第一篇：高新技術企業和軟件企業優惠政策

高新技術企業和軟件企業優惠政策：

1、企業所得稅按照15%征收（操作方式：每年年底需要到稅務機關備案）

2、一般納稅人軟件銷售即征即退政策（交17%，退14%；操作方式：先對軟件進行檢測，到國稅進行備案）

3、企業經過技術合同登記的技術開發、技術轉讓合同可以享受免征營業稅優惠（操作方式：先在技術市場進行合同備案，然后到地稅機關申請備案）

4、若有軟件出口走9803類，可以免出口環節流轉稅（操作方式：先取得9803類軟件認證、國稅備案，出口合同在商務局備案，海關出口，最后國稅再做免稅申請）

5、若企業同時是軟件企業，還可以享受高管個人所得稅退稅政策（要求年薪年薪在12萬元以上的管理人才，退稅比例為地方留存部分的80%）

6、研發投入可以享受加計50%扣除（操作：盈利企業每年年初需要在稅務機關進行備案申請，手續較繁瑣，但對企業減輕稅負很關鍵）

7、其他：包括可以申報其他政府專項資金等對企業來說優勢還是很多是市場競爭的重要資質，對于企業社會影響力具有重要作用。

第二篇：高新技術企業及軟件企業稅收優惠政策

高新技術企業及軟件企業稅收優惠政策 『發布日期』 2011-04-01

高新技術企業及軟件企業稅收優惠政策

（企業所得稅部分）

一、新企業所得稅法實施后，科技創新稅收優惠政策與原有的政策相比有哪些比較明顯的變化？

新企業所得稅法與原稅法相比較，在促進科技創新上的政策變化主要表現在以下四個方面：

一是高新技術企業享受15%稅率的執行范圍取消地域限制，原政策僅限于國家級高新技術開發區內的高新技術企業，新法將該項優惠政策擴大到全國范圍，以促進全國范圍內的高新技術企業加快科技創新和技術進步。凡是按照新的《高新技術企業認定管理辦法》被認定為高新技術的企業均可享受15%優惠稅率。

二是新法新增加了對創業投資企業的稅收優惠。

三是技術轉讓所得稅起征點明顯提高。舊法規定：企業事業單位進行技術轉讓以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的免征所得稅。新法規定：一個納稅內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。四是新法規定符合條件的小型微利科技企業可減按20%的稅率征收企業所得稅。

二、高新技術企業的認定要具備哪些條件?

新的《高新技術企業認定管理辦法》（國科發火【2008】第172號）已出臺，高新技術企業需要同時符合以下條件：

1、擁有自主知識產權；

2、產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；

3、科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上；

4、近三個會計的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例不低于規定比例；收入小于5000萬元研發費不低于6%，收入5000-20000萬元研發費不低于4%，收入20000萬元以上不低于3%。

5、高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的60%以上；

6、企業的其他指標，如銷售與總資產成長性等指標，必須符合《高新技術企業認定管理工作指引》的要求。

三、企業是國家高新技術企業，在享受兩免三減半過渡優惠政策的同時可否同時申請所得稅15%低稅率的政策優惠？

不可以。根據財稅[2009]69號規定“《國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》（國稅發[2007]39號）第三條所述不得疊加享受，且一經選擇，不得改變的稅收優惠情形。因此，企業可以選擇依照過渡期適用稅率并適用減半征稅至期滿，或者選擇適用高新技術企業的15%稅率，但不能享受15%稅率的減半征稅。

四、深圳地區的高新技術企業是否還有特區內的減免稅優惠？

有，根據《國務院關于經濟特區和上海浦東新區新設立高新技術企業實行過渡性稅收優惠的通知》（國發[2007]40號）的規定，對經濟特區和上海浦東新區內在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業，在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

五、目前軟件企業有哪些企業所得稅的優惠政策？

主要有以下稅收優惠政策：

1、自2000年 6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，其增值稅實際稅負超過3％享受即征即退政策部分的所退稅款，用于企業研究開發軟件產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不征收企業所得稅。

2、對我國境內新辦的軟件生產企業經認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。

3、對國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10％的稅率征收企業所得稅。

4、軟件生產企業的工資和培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。

5、企事業單位購進軟件，凡購置成本達到固定資產標準或構成無形資產，可以按照固定資產或無形資產進行核算。經主管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。

六、軟件企業要滿足什么條件才能享受所得稅的減免稅優惠政策？

軟件企業要享受稅收優惠，必須滿足以下條件：

1、取得軟件企業認定證書。

2、以軟件開發生產、系統集成、應用服務和其他相應技術服務為主營業務，單純從事軟件貿易的企業不得享受。

3、具有一種以上由本企業開發或由本企業擁有知識產權的軟件產品，或者提供通過資質等級認證的計算機信息系統集成等服務。

4、具有從事軟件開發和所需的技術裝備和經營場所。

5、從事軟件產品開發和技術服務的技術人員占企業職工總數的比例不低于50％。

6、軟件技術及產品的研究開發經費占企業軟件收入的8％以上。

7、年軟件銷售收入占企業年總收入的比例達到35％以上，其中，自產軟件收入占軟件銷售收入的50％以上。

七、新企業所得稅法對創業投資企業對有哪些稅收優惠政策？

創業投資企業是我國新興產業。國務院批準發布的《創業投資企業管理暫行辦法》中規定的創業投資企業，是指在中華人民共和國境內注冊設立的主要從事創業投資的企業組織。對創業投資企業所得稅優惠政策實行以企業投資額抵扣應納稅所得額的辦法，就是指創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。

八、一般納稅人銷售自行開發的軟件產品即征即退的增值稅稅款,要交納企業所得稅嗎?

根據財稅[2008]1號第一條第一款的規定“軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予征收企業所得稅。”

九、符合小型微利企業條件的企業如何享受20%企業所得稅優惠稅率？需辦理什么手續？

納稅人在申報時填寫附表五“稅收優惠明細表”的對應項目，視同備案。由綜合征管系統從主、附表采集相關數據生成“小型微利企業備案清冊”。

十、稅法中規定的創業投資企業享受優惠政策應符合什么條件具備？

創業投資企業要享受以上稅收優惠，需要滿足以下條件：

1、經營范圍、工商登記名要符合國家有關規定；

2、要按規定完成備案程序；

3、創業投資企業投資的中小高新技術企業職工人數不超過500人，年銷售額不超過2億元，資產總額不超過2億元；

4、創業投資企業申請投資抵扣應納稅所得額時，所投資的中小高新技術企業當年用于高新技術及其產品研究開發經費須占本企業銷售額的5％以上（含5％），技術性收入與高新技術產品銷售收入的合計須占本企業當年總收入的60％以上（含60％）。

十一、研發新產品過程中發生的費用具體有哪些稅收優惠?

根據新《企業所得稅法》及其《實施條例》的規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷；企業購置符合固定資產或無形資產確認條件的軟件，經主管稅收機關核準，其折舊或攤銷年限可適當縮短，最短可為2年。

十二、享受減免企業所得稅優惠的技術轉讓應符合什么條件？

應符合以下條件：

1、享受優惠的技術轉讓主體是企業所得稅法規定的居民企業；

2、技術轉讓屬于財政部、國家稅務總局規定的范圍；

3、境內技術轉讓經省級以上科技部門認定；

4、向境外轉讓技術經省級以上商務部門認定；

5、國務院稅務主管部門規定的其他條件。

十三、非居民企業能夠享受研究開發費用加計扣除嗎？

根據（國稅發[2008]116號）第二條的規定，研究開發費用加計扣除適用于財務核算健全并能準確歸集研究開發費用的居民企業。以下企業則不能享受：

1、非居民企業；

2、核定征收企業；

3、財務核算健全但不能準確歸集研究開發費用的企業。

十四、只要真實發生的研究開發費用都可以加計扣除嗎？

并不是真實發生的研究開發費就可以加計扣除。可以加計扣除的研發費應具備真實性，并且資料齊全。根據（國稅發[2008]116號）第十條的規定，企業必須對研究開發費用實行專賬管理，同時必須按照附表的規定項目，準確歸集填寫可加計扣除的各項研究開發費用實際發生金額。企業應于匯算清繳所得稅申報時向主管稅務機關報送的本辦法規定的相應資料。申報的研究開發費用不真實或者資料不齊全的，不得享受研究開發費用加計扣除。

十五、企業什么情況下可以加速折舊固定資產？

根據《企業所得稅法》第三十二條及《實施條例》第九十八條的相關規定，企業擁有并用于生產經營的主要或關鍵的固定資產，由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：

1、由于技術進步，產品更新換代較快的；

2、常年處于強震動、高腐蝕狀態的。

十六、軟件企業職工培訓費用稅前扣除標準和一般企業有什么不同嗎？

新企業所得稅法規定，除國務院、財政主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不得超過工資薪金總額2.5%的部分，但考慮軟件生產技術更新快、人員素質要求高的特點，財稅[2008]1號文件規定，軟件生產企業的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。

十七、享受研發費用在企業所得稅中加計扣除政策應該在什么時間向稅局備案?

企業所得稅備案類稅收優惠項目的審核工作應在企業所得稅申報前完成。

十八、新辦軟件企業是指什么時間之后成立的企業?

新辦軟件生產企業是指2000年7月1日以后新辦的軟件生產企業。

十九、高新技術企業可以在“兩免三減半”期間，享受15％稅率的減半嗎？ 不可以。居民企業被認定為高新技術企業，同時又符合軟件生產企業和集成電路生產企業定期減半征收企業所得稅優惠條件的，該居民企業的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術企業的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半征稅。

（增值稅部分）

一、國家對軟件企業有哪些增值稅的優惠政策？

增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品按17%法定稅率（其中電子出版物適用13%法定稅率）征收增值稅后，對純軟件產品增值稅實際稅負超過3%或嵌入式軟件產品銷售額計算的增值稅額超過3%的部分實行增值稅即征即退優惠政策。

企業自營出口或委托、銷售給出口企業出口的軟件產品，不適用增值稅即征即退政策。

二、增值稅一般納稅人將進口的軟件進行轉換等本地化改造后對外銷售，可否享受軟件軟件產品即征即退政策？

增值稅一般納稅人將進口的軟件進行轉換等本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件可按照自行開發生產的軟件產品的有關規定享受即征即退的稅收優惠政策。

進口軟件，是指在我國境外開發，以各種形式在我國生產、經營的軟件產品。

三、什么是本地化改造？

本地化改造是指對進口軟件重新設計、改進、轉換等工作，單純對進口軟件進行漢字化處理后再銷售的不包括在內。

四、享受軟件產品增值稅即征即退政策需取得什么證書？ 已獲軟件產品登記證書的增值稅一般納稅人，可以在該軟件產品獲得市級軟件協會頒發的《軟件產品登記證書》有效期內享受增值稅即征即退優惠政策。

五、申請軟件產品增值稅即征即退應如何開票？

增值稅一般納稅人銷售自行開發生產的軟件產品應在發票上注明軟件產品名稱及版本號，且必須與軟件產品登記證書上的相關內容一致。

增值稅納稅人發生銷售某一已登記軟件的個別模塊業務時，如在發票或產品清單上同時列明相應的登記軟件名稱及所售模塊的名稱，也可享受增值稅即征即退政策。軟件產品模塊及分類由深圳市軟件協會在軟件產品評審報告中列明。

六、經過國家版權局注冊登記，在銷售時一并轉讓著作權、所有權的計算機軟件產品是否征收增值稅？

經過國家版權局注冊登記，在銷售時一并轉讓著作權、所有權的計算機軟件產品不征收增值稅。

經過國家版權局注冊登記是指經過國家版權局中國軟件登記中心核準登記并取得該中心發放的著作權登記證書。

七、增值稅一般納稅人受托開發軟件產品是否需繳納增值稅？ 增值稅一般納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅。

八、隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入可否享受軟件產品增值稅即征即退政策？

增值稅一般納稅人銷售自行開發生產的軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規定征收增值稅，并可享受軟件產品增值稅即征即退政策。

對軟件產品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費等不征收增值稅。

九、增值稅一般納稅人對已購軟件產品的用戶進行軟件產品升級而收取的費用是否征收增值稅？

增值稅一般納稅人對已購軟件產品的用戶進行軟件產品升級而收取的費用，對升級后因改變原軟件產品主版本號，需重新核定軟件產品登記證書的，應當征收增值稅。增值稅一般納稅人對已購軟件產品的用戶進行軟件產品升級而收取的費用，對升級后未改變原軟件產品主版本號，不需重新核定軟件產品登記證書的，不征收增值稅。

十、申請純軟件產品增值稅即征即退對開票、核算和增值稅納稅申報有哪些要求？

（一）純軟件產品的開票和核算

對隨同計算機網絡、計算機硬件、機器設備等一并銷售的純軟件產品，應與計算機網絡、計算機硬件、機器設備等非軟件部分分開核算其銷售額、進項稅額。同時應注明純軟件的名稱、內容、價格，銷售時單獨開具軟件收入部分發票。并按下列公式核算當期軟件產品實際應納稅額：

當期軟件產品實際納稅額=當期軟件產品應納增值稅銷售額×17%（或13%）-軟件產品進項稅額

“軟件產品應納增值稅銷售額”是指銷售軟件產品的銷售額。“軟件產品進項稅額”是指用于生產軟件產品購進貨物取得的進項稅額，包括當期進項稅額、上期留抵稅額。

對隨同計算機網絡、計算機硬件、機器設備等一并銷售的純軟件產品，不能單獨開具軟件收入部分發票的，在開具發票時按純軟件產品與計算機硬件、機器設備銷售額合計填列，同時發票備注欄注明包括與軟件產品登記證書一致的純軟件產品。按嵌入式軟件產品計算增值稅退稅。

（二）純軟件產品的增值稅申報

1、純軟件產品的增值稅應稅項目按照增值稅納稅申報表“即征即退貨物及勞務” 縱欄進行填報。其銷售額按照上述公式的“軟件產品應納增值稅銷售額”計算填寫。

2、純軟件產品進項稅額填列在增值稅納稅申報表“即征即退貨物及勞務” 縱欄。

3、申請軟硬件進項稅額單獨核算的軟件企業按本指引第十七條規定進行分攤,并按分攤后的金額分別在增值稅納稅申報表“一般貨物及勞務” 縱欄和“即征即退貨物及勞務”縱欄進行填報。

11.申請嵌入式軟件產品增值稅即征即退對開票、核算和增值稅納稅申報有哪些要求？

（一）嵌入式軟件產品的開票和核算

嵌入式軟件產品在開具發票時按嵌入式軟件與計算機硬件、機器設備銷售額合計填列，同時發票備注欄注明包括與軟件產品登記證書一致的嵌入式軟件產品。嵌入式軟件產品按下列公式計算算當期嵌入式軟件銷售額：

當期嵌入式軟件銷售額＝當期嵌入式軟件與計算機硬件、機器設備銷售額合計－〔當期計算機硬件、機器設備成本×（1＋當期成本利潤率）〕 上述公式中的成本是指，銷售自產（或外購）的計算機硬件、機器設備的實際生產（或采購）成本。成本利潤率是指納稅人一并銷售的計算機硬件、機器設備的成本利潤率，實際成本利潤率高于10%的，按實際成本利潤率確定，實際成本利潤率低于10%的，按10%確定。

（二）嵌入式軟件產品的增值稅申報

1、嵌入式軟件產品的增值稅應稅項目按照增值稅納稅申報表“即征即退貨物及勞務”縱欄進行填報。其銷售額按照上述公式的當期嵌入式軟件銷售額計算填寫。

2、計算機硬件、機器設備增值稅應稅項目按照增值稅納稅申報表“一般貨物及勞務” 縱欄進行填報。其銷售額按照上述公式的當期計算機硬件、機器設備銷售額計算填寫。

3、實際生產（或采購）計算機硬件、機器設備取得的當期進項稅額填報在增值稅納稅申報表“一般貨物及勞務” 縱欄。

12.申請軟件產品增值稅即征即退，應報送哪些資料？ 符合享受軟件產品增值稅即征即退優惠政策的納稅人，應在規定納稅申報期內向主管稅務機關如實申報并繳清稅款，當月銷售的純軟件產品實際增值稅負超過3%或銷售的嵌入式軟件產品能與計算機硬件、機器設備等純軟件部分分別核算銷售額的，于申報納稅后向主管稅務機關提出退稅申請。同時按以下規定報送資料：

（一）主表

1、《深圳市增值稅即征即退申請審核表》(見附件1)；

2、《退抵稅申請審批表》（可從深圳國稅網站下載）。

（二）附報資料

1、申請報告。納稅人申請報告的內容包括納稅人的基本情況、取得證書的軟件情況、財務核算情況等。如屬上次已享受增值稅即征即退優惠政策的軟件產品，在報告中說明上次的退稅情況；

2、《稅收繳款書》復印件；

3、《增值稅一般納稅人納稅申報表》主表復印件；

4、軟件產品的銷售清單（見附件6）；

5、軟件產品銷售發票復印件。

（三）特定資料

1、軟件產品登記證書復印件。

2、軟件產品測試報告復印件。（由銷售軟件產品模塊的納稅人提供）

3、純軟件產品稅負計算說明；

4、《嵌入式軟件產品銷售額計算表》(見附件2)；

5、嵌入式軟件產品銷售額和成本利潤率（包括成本組成部分）計算說明；

6、主管稅務機關要求提供的其他資料。納稅人提供的復印件上應簽署（加蓋）“與原件相符”字樣，并加蓋公章。

十三、發票如何開具才符合申請嵌入式軟件產品增值稅即征即退的要求？ 納稅人銷售嵌入式軟件應根據《財政部國家稅務總局關于嵌入式軟件增值稅政策的通知》（財稅〔2008〕92號）等有關規定，劃分軟件和硬件部分的銷售額，并應盡量在發票的票面有關欄目（包括備注欄）單獨注明軟件部分的名稱和銷售額。

對于因貨物或軟件項目眾多，在票面反映困難的，應開具增值稅專用發票的，根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》（國稅發〔2006〕156號）的有關要求，可匯總開具專用發票。匯總開具專用發票的，同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，在清單上分別詳細注明所申請軟件和其他部分的名稱和銷售額，并加蓋財務專用章或者發票專用章。通過系統開具普通發票的比照辦理。

第三篇：高新技術企業及軟件企業稅收優惠政策

高新技術企業及軟件企業稅收優惠政策

（企業所得稅部分）

一、新企業所得稅法實施后，科技創新稅收優惠政策與原有的政策相比有哪些比較明顯的變化？

新企業所得稅法與原稅法相比較，在促進科技創新上的政策變化主要表現在以下四個方面：

一是高新技術企業享受15%稅率的執行范圍取消地域限制，原政策僅限于國家級高新技術開發區內的高新技術企業，新法將該項優惠政策擴大到全國范圍，以促進全國范圍內的高新技術企業加快科技創新和技術進步。凡是按照新的《高新技術企業認定管理辦法》被認定為高新技術的企業均可享受15%優惠稅率。

二是新法新增加了對創業投資企業的稅收優惠。

三是技術轉讓所得稅起征點明顯提高。舊法規定：企業事業單位進行技術轉讓以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的免征所得稅。新法規定：一個納稅內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

四是新法規定符合條件的小型微利科技企業可減按20%的稅率征收企業所得稅。

二、高新技術企業的認定要具備哪些條件?

新的《高新技術企業認定管理辦法》（國科發火【2008】第172號）已出臺，高新技術企業需要同時符合以下條件：

1、擁有自主知識產權；

2、產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；

3、科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上；

4、近三個會計的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例不低于規定比例；

5、高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的60%以上；

6、企業的其他指標，如銷售與總資產成長性等指標，必須符合《高新技術企業認定管理工作指引》的要求。

三、企業是國家高新技術企業，在享受兩免三減半過渡優惠政策的同時可否同時申請所得稅15%低稅率的政策優惠？

不可以。根據財稅[2009]69號規定“《國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》（國稅發[2007]39號）第三條所述不得疊加享受，且一經選擇，不得改變的稅收優惠情形。因此，企業可以選擇依照過渡期適用稅率并適用減半征稅至期滿，或者選擇適用高新技術企業的15%稅率，但不能享受15%稅率的減半征稅。

四、深圳地區的高新技術企業是否還有特區內的減免稅優惠？

有，根據《國務院關于經濟特區和上海浦東新區新設立高新技術企業實行過渡性稅收優惠的通知》（國發[2007]40號）的規定，對經濟特區和上海浦東新區內在 2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業，在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

五、目前軟件企業有哪些企業所得稅的優惠政策？

主要有以下稅收優惠政策：

1、自2000年 6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，其增值稅實際稅負超過3％享受即征即退政策部分的所退稅款，用于企業研究開發軟件產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不征收企業所得稅。

2、對我國境內新辦的軟件生產企業經認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。

3、對國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10％的稅率征收企業所得稅。

4、軟件生產企業的工資和培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。

5、企事業單位購進軟件，凡購置成本達到固定資產標準或構成無形資產，可以按照固定資產或無形資產進行核算。經主管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。

六、軟件企業要滿足什么條件才能享受所得稅的減免稅優惠政策？

軟件企業要享受稅收優惠，必須滿足以下條件：

1、取得軟件企業認定證書。

2、以軟件開發生產、系統集成、應用服務和其他相應技術服務為主營業務，單純從事軟件貿易的企業不得享受。

3、具有一種以上由本企業開發或由本企業擁有知識產權的軟件產品，或者提供通過資質等級認證的計算機信息系統集成等服務。

4、具有從事軟件開發和所需的技術裝備和經營場所。

5、從事軟件產品開發和技術服務的技術人員占企業職工總數的比例不低于50％。

6、軟件技術及產品的研究開發經費占企業軟件收入的8％以上。

7、年軟件銷售收入占企業年總收入的比例達到35％以上，其中，自產軟件收入占軟件銷售收入的50％以上。

七、新企業所得稅法對創業投資企業對有哪些稅收優惠政策？

創業投資企業是我國新興產業。國務院批準發布的《創業投資企業管理暫行辦法》中規定的創業投資企業，是指在中華人民共和國境內注冊設立的主要從事創業投資的企業組織。對創業投資企業所得稅優惠政策實行以企業投資額抵扣應納稅所得額的辦法，就是指創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。八、一般納稅人銷售自行開發的軟件產品即征即退的增值稅稅款,要交納企業所得稅嗎? 根據財稅[2008]1號第一條第一款的規定“軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予征收企業所得稅。”

九、符合小型微利企業條件的企業如何享受20%企業所得稅優惠稅率？需辦理什么手續？

納稅人在申報時填寫附表五“稅收優惠明細表”的對應項目，視同備案。由綜合征管系統從主、附表采集相關數據生成“小型微利企業備案清冊”。

十、稅法中規定的創業投資企業享受優惠政策應符合什么條件具備？

創業投資企業要享受以上稅收優惠，需要滿足以下條件：

1、經營范圍、工商登記名要符合國家有關規定；

2、要按規定完成備案程序；

3、創業投資企業投資的中小高新技術企業職工人數不超過500人，年銷售額不超過2億元，資產總額不超過2億元；

4、創業投資企業申請投資抵扣應納稅所得額時，所投資的中小高新技術企業當年用于高新技術及其產品研究開發經費須占本企業銷售額的5％以上（含5％），技術性收入與高新技術產品銷售收入的合計須占本企業當年總收入的60％以上（含60％）。

十一、研發新產品過程中發生的費用具體有哪些稅收優惠? 根據新《企業所得稅法》及其《實施條例》的規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷；企業購置符合固定資產或無形資產確認條件的軟件，經主管稅收機關核準，其折舊或攤銷年限可適當縮短，最短可為2年。

十二、享受減免企業所得稅優惠的技術轉讓應符合什么條件？

應符合以下條件：

1、享受優惠的技術轉讓主體是企業所得稅法規定的居民企業；

2、技術轉讓屬于財政部、國家稅務總局規定的范圍；

3、境內技術轉讓經省級以上科技部門認定；

4、向境外轉讓技術經省級以上商務部門認定；

5、國務院稅務主管部門規定的其他條件。

十三、非居民企業能夠享受研究開發費用加計扣除嗎？

根據（國稅發[2008]116號）第二條的規定，研究開發費用加計扣除適用于財務核算健全并能準確歸集研究開發費用的居民企業。以下企業則不能享受：

1、非居民企業；

2、核定征收企業；

3、財務核算健全但不能準確歸集研究開發費用的企業。

十四、只要真實發生的研究開發費用都可以加計扣除嗎？

并不是真實發生的研究開發費就可以加計扣除。可以加計扣除的研發費應具備真實性，并且資料齊全。根據（國稅發[2008]116號）第十條的規定，企業必須對研究開發費用實行專賬管理，同時必須按照附表的規定項目，準確歸集填寫可加計扣除的各項研究開發費用實際發生金額。企業應于匯算清繳所得稅申報時向主管稅務機關報送的本辦法規定的相應資料。申報的研究開發費用不真實或者資料不齊全的，不得享受研究開發費用加計扣除。

十五、企業什么情況下可以加速折舊固定資產？

根據《企業所得稅法》第三十二條及《實施條例》第九十八條的相關規定，企業擁有并用于生產經營的主要或關鍵的固定資產，由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：

1、由于技術進步，產品更新換代較快的；

2、常年處于強震動、高腐蝕狀態的。

十六、軟件企業職工培訓費用稅前扣除標準和一般企業有什么不同嗎？

新企業所得稅法規定，除國務院、財政主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不得超過工資薪金總額2.5%的部分，但考慮軟件生產技術更新快、人員素質要求高的特點，財稅[2008]1號文件規定，軟件生產企業的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。

十七、享受研發費用在企業所得稅中加計扣除政策應該在什么時間向稅局備案? 企業所得稅備案類稅收優惠項目的審核工作應在企業所得稅申報前完成。

十八、新辦軟件企業是指什么時間之后成立的企業? 新辦軟件生產企業是指2000年7月1日以后新辦的軟件生產企業。

十九、高新技術企業可以在“兩免三減半”期間，享受15％稅率的減半嗎？

不可以。居民企業被認定為高新技術企業，同時又符合軟件生產企業和集成電路生產企業定期減半征收企業所得稅優惠條件的，該居民企業的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術企業的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半征稅。

（增值稅部分）

一、國家對軟件企業有哪些增值稅的優惠政策？

增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品按17%法定稅率（其中電子出版物適用13%法定稅率）征收增值稅后，對純軟件產品增值稅實際稅負超過3%或嵌入式軟件產品銷售額計算的增值稅額超過3%的部分實行增值稅即征即退優惠政策。

企業自營出口或委托、銷售給出口企業出口的軟件產品，不適用增值稅即征即退政策。

二、增值稅一般納稅人將進口的軟件進行轉換等本地化改造后對外銷售，可否享受軟件軟件產品即征即退政策？

增值稅一般納稅人將進口的軟件進行轉換等本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件可按照自行開發生產的軟件產品的有關規定享受即征即退的稅收優惠政策。

進口軟件，是指在我國境外開發，以各種形式在我國生產、經營的軟件產品。

三、什么是本地化改造？

本地化改造是指對進口軟件重新設計、改進、轉換等工作，單純對進口軟件進行漢字化處理后再銷售的不包括在內。

四、享受軟件產品增值稅即征即退政策需取得什么證書？

已獲軟件產品登記證書的增值稅一般納稅人，可以在該軟件產品獲得深圳市軟件協會頒發的《軟件產品登記證書》有效期內享受增值稅即征即退優惠政策。

五、申請軟件產品增值稅即征即退應如何開票？

增值稅一般納稅人銷售自行開發生產的軟件產品應在發票上注明軟件產品名稱及版本號，且必須與軟件產品登記證書上的相關內容一致。

增值稅納稅人發生銷售某一已登記軟件的個別模塊業務時，如在發票或產品清單上同時列明相應的登記軟件名稱及所售模塊的名稱，也可享受增值稅即征即退政策。

軟件產品模塊及分類由深圳市軟件協會在軟件產品評審報告中列明。

六、經過國家版權局注冊登記，在銷售時一并轉讓著作權、所有權的計算機軟件產品是否征收增值稅？

經過國家版權局注冊登記，在銷售時一并轉讓著作權、所有權的計算機軟件產品不征收增值稅。

經過國家版權局注冊登記是指經過國家版權局中國軟件登記中心核準登記并取得該中心發放的著作權登記證書。

七、增值稅一般納稅人受托開發軟件產品是否需繳納增值稅？

增值稅一般納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅。

八、隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入可否享受軟件產品增值稅即征即退政策？

增值稅一般納稅人銷售自行開發生產的軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規定征收增值稅，并可享受軟件產品增值稅即征即退政策。

對軟件產品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費等不征收增值稅。

九、增值稅一般納稅人對已購軟件產品的用戶進行軟件產品升級而收取的費用是否征收增值稅？

增值稅一般納稅人對已購軟件產品的用戶進行軟件產品升級而收取的費用，對升級后因改變原軟件產品主版本號，需重新核定軟件產品登記證書的，應當征收增值稅。

增值稅一般納稅人對已購軟件產品的用戶進行軟件產品升級而收取的費用，對升級后未改變原軟件產品主版本號，不需重新核定軟件產品登記證書的，不征收增值稅。

十、申請純軟件產品增值稅即征即退對開票、核算和增值稅納稅申報有哪些要求？

（一）純軟件產品的開票和核算

對隨同計算機網絡、計算機硬件、機器設備等一并銷售的純軟件產品，應與計算機網絡、計算機硬件、機器設備等非軟件部分分開核算其銷售額、進項稅額。同時應注明純軟件的名稱、內容、價格，銷售時單獨開具軟件收入部分發票。并按下列公式核算當期軟件產品實際應納稅額：

當期軟件產品實際納稅額=當期軟件產品應納增值稅銷售額×17%（或13%）-軟件產品進項稅額

“軟件產品應納增值稅銷售額”是指銷售軟件產品的銷售額。

“軟件產品進項稅額”是指用于生產軟件產品購進貨物取得的進項稅額，包括當期進項稅額、上期留抵稅額。

對隨同計算機網絡、計算機硬件、機器設備等一并銷售的純軟件產品，不能單獨開具軟件收入部分發票的，在開具發票時按純軟件產品與計算機硬件、機器設備銷售額合計填列，同時發票備注欄注明包括與軟件產品登記證書一致的純軟件產品。按嵌入式軟件產品計算增值稅退稅。

（二）純軟件產品的增值稅申報

1、純軟件產品的增值稅應稅項目按照增值稅納稅申報表“即征即退貨物及勞務” 縱欄進行填報。其銷售額按照上述公式的“軟件產品應納增值稅銷售額”計算填寫。

2、純軟件產品進項稅額填列在增值稅納稅申報表“即征即退貨物及勞務” 縱欄。

3、申請軟硬件進項稅額單獨核算的軟件企業按本指引第十七條規定進行分攤,并按分攤后的金額分別在增值稅納稅申報表“一般貨物及勞務” 縱欄和“即征即退貨物及勞務”縱欄進行填報。

十一.申請嵌入式軟件產品增值稅即征即退對開票、核算和增值稅納稅申報有哪些要求？

（一）嵌入式軟件產品的開票和核算

嵌入式軟件產品在開具發票時按嵌入式軟件與計算機硬件、機器設備銷售額合計填列，同時發票備注欄注明包括與軟件產品登記證書一致的嵌入式軟件產品。嵌入式軟件產品按下列公式計算算當期嵌入式軟件銷售額：

當期嵌入式軟件銷售額＝當期嵌入式軟件與計算機硬件、機器設備銷售額合計－〔當期計算機硬件、機器設備成本×（1＋當期成本利潤率）〕

上述公式中的成本是指，銷售自產（或外購）的計算機硬件、機器設備的實際生產（或采購）成本。成本利潤率是指納稅人一并銷售的計算機硬件、機器設備的成本利潤率，實際成本利潤率高于10%的，按實際成本利潤率確定，實際成本利潤率低于10%的，按10%確定。

（二）嵌入式軟件產品的增值稅申報

1、嵌入式軟件產品的增值稅應稅項目按照增值稅納稅申報表“即征即退貨物及勞務”縱欄進行填報。其銷售額按照上述公式的當期嵌入式軟件銷售額計算填寫。

2、計算機硬件、機器設備增值稅應稅項目按照增值稅納稅申報表“一般貨物及勞務” 縱欄進行填報。其銷售額按照上述公式的當期計算機硬件、機器設備銷售額計算填寫。

3、實際生產（或采購）計算機硬件、機器設備取得的當期進項稅額填報在增值稅納稅申報表“一般貨物及勞務” 縱欄。

十二.申請軟件產品增值稅即征即退，應報送哪些資料？

符合享受軟件產品增值稅即征即退優惠政策的納稅人，應在規定納稅申報期內向主管稅務機關如實申報并繳清稅款，當月銷售的純軟件產品實際增值稅負超過3%或銷售的嵌入式軟件產品能與計算機硬件、機器設備等純軟件部分分別核算銷售額的，于申報納稅后向主管稅務機關提出退稅申請。同時按以下規定報送資料：

（一）主表

1、《深圳市增值稅即征即退申請審核表》(見附件1)；

2、《退抵稅申請審批表》（可從深圳國稅網站下載）。

（二）附報資料

1、申請報告。納稅人申請報告的內容包括納稅人的基本情況、取得證書的軟件情況、財務核算情況等。如屬上次已享受增值稅即征即退優惠政策的軟件產品，在報告中說明上次的退稅情況；

2、《稅收繳款書》復印件；

3、《增值稅一般納稅人納稅申報表》主表復印件；

4、軟件產品的銷售清單（見附件6）；

5、軟件產品銷售發票復印件。

（三）特定資料

1、軟件產品登記證書復印件。

2、軟件產品測試報告復印件。（由銷售軟件產品模塊的納稅人提供）

3、純軟件產品稅負計算說明；

4、《嵌入式軟件產品銷售額計算表》(見附件2)；

5、嵌入式軟件產品銷售額和成本利潤率（包括成本組成部分）計算說明；

6、主管稅務機關要求提供的其他資料。

納稅人提供的復印件上應簽署（加蓋）“與原件相符”字樣，并加蓋公章。

十三、發票如何開具才符合申請嵌入式軟件產品增值稅即征即退的要求？

納稅人銷售嵌入式軟件應根據《財政部國家稅務總局關于嵌入式軟件增值稅政策的通知》（財稅〔2008〕92號）等有關規定，劃分軟件和硬件部分的銷售額，并應盡量在發票的票面有關欄目（包括備注欄）單獨注明軟件部分的名稱和銷售額。

對于因貨物或軟件項目眾多，在票面反映困難的，應開具增值稅專用發票的，根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》（國稅發〔2006〕156號）的有關要求，可匯總開具專用發票。匯總開具專用發票的，同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，在清單上分別詳細注明所申請軟件和其他部分的名稱和銷售額，并加蓋財務專用章或者發票專用章。通過系統開具普通發票的比照辦理。

深圳軟件企業認定申請指南

行政審批條件

(一)軟件企業認定：

1、在我市依法設立的企業法人;

2、以計算機軟件開發生產、系統集成、應用服務和其他相應技術服務為其經營業務和主要經營收入;

3、具有一種以上由本企業開發或由本企業擁有知識產權的軟件產品，或者提供通過資質等級認定的計算機信息系統集成等技術服務;

4、從事軟件產品開發和技術服務的技術人員占企業職工總數的比例不低于50%;

5、具有從事軟件開發和相應技術服務等業務所需的技術裝備和經營場所;

6、具有軟件產品質量和技術服務質量保證的手段與能力;

7、軟件技術及產品的研究開發經費占企業年軟件收入8%以上;

8、年軟件銷售收入占企業年總收入的35%以上。其中，自產軟件收入占軟件銷售收入的50%以上;

9、企業產權明晰，管理規范，遵紀守法。

(二)深圳市重點軟件企業認定：

深圳市重點軟件企業是指經我局會同相關部門認定，從事具有自主知識產權的軟件產品研發、銷售，且符合下列條件之一的軟件企業：

1、以從事儀器設備銷售，且儀器設備中內含自主研發的嵌入式軟件類的企業：已經實現的軟件年銷售收入不低于1億元人民幣，其中不能單獨銷售的嵌入式軟件銷售收入以嵌入式產品銷售收入的35%計，年納稅額(包括在我市國稅和地稅部門繳納的各種稅款，下同)不低于500萬元人民幣且年納稅額與軟件年銷售收入比不低于2%;

2、以委托進行軟件開發或從事系統集成為主業類的企業：具有自主知識產權的軟件及軟件服務，系統集成軟件收入不低于5000萬元人民幣，其中自行開發且未單獨銷售的系統集成軟件收入以系統集成總收入的35%計，年納稅額不低于200萬元人民幣且年納稅額與軟件年銷售收入比不低于2%;

3、以銷售自主開發的套裝軟件類企業：純軟件年銷售收入不低于2000萬元人民幣，純軟件企業是指年銷售收入的80%為軟件收入，年納稅額不低于80萬元人民幣且年納稅額與軟件年銷售收入比不低于2%;

4、以承接出口軟件外包服務或軟件出口為主業類企業，軟件年收入不低于100萬美元，且軟件出口占本企業年銷售收入的35%以上;

5、符合深圳市軟件產業發展規劃要求的軟件重點領域銷售收入列全市前二位，年軟件銷售收入在2000萬元以上，年納稅額不低于80萬元人民幣且年納稅額與軟件年銷售收入比不低于2%的企業。重點領域依據當年主管部門結合產業發展現狀所確定的目錄為準。

以上數據必須與企業提交的軟件產業統計年報及經審核后的審計報告相一致。

申請材料

(一)軟件企業認定：

1、《軟件企業認定申請表》(需由信息產業部授權的軟件企業認定機構簽署初審通過意見)原件1份;

2、企業法人經營執照副本及復印件1份(驗原件);

3、企業開發、生產或經營軟件產品列表，包括本企業開發和代理銷售的軟件產品，復印件1份(驗原件);

4、本企業開發或擁有知識產權的軟件產品的證明材料，包括軟件產品登記證書、軟件著作權登記證書或專利證書等，復印件1份(驗原件);

5、企業資產負債表、損益表復印件1份(驗原件);

6、系統集成企業須提交由信息產業部頒發的資質等級證明材料復印件1份(驗原件)。

(二)深圳市重點軟件企業認定：

1、《深圳市重點軟件企業認定申請表》原件1份，包括資產負債表，損益表，現金流量表，企業所得稅納稅申報表，企業所得稅完稅證明，企業增值稅完稅證明;人員社保清單及學歷構成;軟件開發環境和企業經營情況等有關內容。

2、軟件企業認定證書復印件1份(驗原件)。

3、經注冊會計事務所審計的本企業上一財務審計報告復印件1份(驗原件)。

4、上一銷售額排名在前五位的合同的首尾頁、合同金額頁復印件1份(驗原件)。

5、符合本辦法第五條第四款的企業還應提供當年軟件出口總額的證明材料、結匯單復印件1份(驗原件)。

申請表格

《軟件企業認定申請表》、《深圳市重點軟件企業認定申請表》

下載：

行政審批程序

(一)軟件企業認定：

申請人(指深圳市軟件行業協會，申請企業向深圳市軟件行業協會遞交初審材料)向深圳市科技和信息局遞交申請軟件企業認定材料→深圳市科技和信息局會同深圳市發展和改革局、深圳市貿易工業局、深圳市國家稅務局聯合審查材料，作出同意或者不同意的決定，對審查同意的，向申請人出具批準文件;對審查不同意的，書面通知申請人，并說明理由→申請人領取批準。

(二)深圳市重點軟件企業認定：

申請人向深圳市科技和信息局遞交申請深圳市重點軟件企業認定材料→深圳市科技和信息局會同深圳市財政局、發展和改革局、貿易工業局、國稅局、地稅局、高新技術產業園區領導小組辦公室及市軟件行業協會對材料進行初審，對初審合格的，進行現場考察、組織專家評審、核準并公示→公示無異議的，由深圳市科技和信息局會同市財政局、發展和改革局、貿易工業局、國稅局、地稅局、高新技術產業園區領導小組辦公室聯合出具批準文件;對按照上述程序審查不通過的，書面通知申請人，并說明理由→申請人領取批準。

行政審批時限

(一)軟件企業認定：自受理申請之日起20個工作日內。(二)深圳市重點軟件企業認定：每年一次，自受理申請之日起40個工作日內。

行政審批證件及有效期限

(一)軟件企業認定：

證件：《軟件企業認定證書》。

有效期：1年。

(二)深圳市重點軟件企業認定：

證件：《深圳市重點軟件企業認定證書》。

有效期：1年。

行政審批的法律效力

(一)軟件企業認定：

企業憑《軟件企業認定證書》享受有關優惠政策。

(二)深圳市重點軟件企業認定：

企業憑《深圳市重點軟件企業認定證書》享受深圳市政府《關于鼓勵軟件產業發展的若干政策》(深府〔2001〕11號)規定的有關優惠政策。

行政審批收費 無

行政審批年審或年檢

深圳市重點軟件企業認定無年審，軟件企業認定每年年審一次。辦法如下：

(一)申請人向深圳市科技和信息局遞交以下年審材料：

1、《軟件企業年審申報表》(需由信息產業部授權的軟件企業認定機構簽署初審通過意見)原件3份;

2、《軟件企業認定證書》原件;

3、企業資產負債表、損益表復印件1份(驗原件)

4、企業開發、生產、經營軟件產品列表(本企業開發和代理銷售的軟件產品)復印件1份(驗原件)。

(二)深圳市科技和信息局會同深圳市發展和改革局、深圳市貿易工業局、深圳市國家稅務局聯合審查材料，作出年審合格或者不合格的決定。

(三)年審合格的軟件企業，由深圳市科技和信息局公告，并在《軟件企業認定證書》上加蓋年審合格章;年審不合格的企業，當年不再享受有關優惠政策。

軟件企業認定條件

（1）在我國境內依法設立的企業法人；

（2）以計算機軟件開發生產、系統集成、應用服務和其他相應技術服務為其經營業務和主要經營收入；

（3）具有一種以上由本企業開發或由本企業擁有知識產權的軟件產品，或者提供通過資質等級認定的計算機信息系統集成等技術服務；

（4）從事軟件產品開發和技術服務的技術人員占企業職工總數的比例不低于50%；

（5）具有從事軟件開發和相應技術服務等業務所需的技術裝備和經營場所；

（6）具有軟件產品質量和技術服務質量保證的手段與能力；

（7）軟件技術及產品的研究開發經費占企業年軟件收入8%以上；

（8）年軟件銷售收入占企業年總收入的35%以上。其中，自產軟件收入占軟件銷售收入的50%以上；

（9）企業產權明晰，管理規范，遵紀守法。

軟件企業認定流程

軟件企業認定所需資料

一、軟件企業認定申報資料的組成

1、《軟件企業認定申請表》須用電腦填寫，A4 紙打印，一式一份；

2、《軟件企業認定審查表》須用電腦填寫，A4 紙打印，一式一份；

3、企業法人營業執照副本復印件，A4 紙復印，蓋公章一式一份（驗原件）；

4、企業上財務報表（包括資產負債表和損益表）或 上審計報告蓋公章，（驗原件）；

5、企業上完稅憑證（納稅繳款清單或納稅申報表），A4 紙復印蓋公章，一式一份（驗原件）；

注：（1）如果企業為小規模納稅人，則提供稅務部門出據的上完稅憑證（完稅憑證可到所在地的國、地稅分局打印）或 提供全年的納稅申報表；

（2）如果企業為一般納稅人，若在地稅完稅的需提供地稅部門出據的上完稅憑證，若在國稅完稅的部分需提供具有全年累計數的納稅申報表；

（3）如果申報的企業上無銷售收入的，則按本相應月份或季度的財務數據填寫申報表中的數據并提供相應的財務報表及完稅憑證；

6、《軟件產品登記證書》復印件，A4 紙復印蓋公章，一式一份（驗原件）；

注：（1）如果企業申報的軟件產品登記與軟件企業認定是同批申報的，則無需提供此項；

（2）如果企業具有有效的國家級或深圳市系統集成資質證書（臨時資質無效），則提供有效的系統集成資質證書復印件一式一份；

7、企業“具有軟件產品質量和技術服務質量保證的手段與能力的說明”原件，A4 紙打印，一式一份；

注：（1）如果企業具有 ISO 質量體系認證證書或高新技術企業認定證書，則提供有效的 ISO 質量體系認證證書或高新技術企業認定證書復印件一式一份；

（2）“具有軟件產品質量和技術服務質量保證的手段與能力的說明”應包括以下內容：企業基本情況介紹、企業產品情況介紹、企業的研發及技術力量情況、企業在產品研發過程中采用什么技術及手段來保證產品的質量、企業提供的售后服務介紹；

（3）本說明不需要寫得太長，1000 － 1500 字即可；

8、《技術人員情況表》須用電腦填寫，A4 紙打印，一式一份；

9、企業經營場地證明材料，A4 紙復印蓋公章，一式一份（驗原件）；

注：如果企業所在的辦公場所為自己的物業則提供有效的房地產證書；如果企業所在的辦公場所為租賃的則提供有效的租賃合同；

10、企業國稅、地稅登記證書復印件，A4 紙復印蓋公章，各一式一份（驗原件）；

11、從“雙軟認定申報表系統”中以導出數據方式導出的《軟件企業認定申報表》電子文檔(.zip 或.rar 為后綴)，電子文檔使用3.5”軟盤、光盤或用U盤拷貝均可；

12、《軟件企業認定申報承諾書》，A4紙打印，一式一份。

二、軟件企業認定申報資料的裝訂

1、上述材料的 1、3、4、5、6、7、8、9、10、12 各按此順序裝訂成一冊；

2、電子文檔及上述資料的第2項單獨。

軟件產品登記所需資料及填寫規范

為了規范軟件產品登記申報資料的填寫，避免企業因誤填、漏填等原因反復修改上報資料的情況發生，特制定以下填寫規范，請各企業務必按此規范填寫及準備軟件產品登記申報資料。

一、軟件產品登記申報資料的組成

1、《軟件產品登記申請表》用電腦填寫，A4紙打印，一式一份；

2、《產品登記審查表》下載，用電腦填寫，A4紙打印，一式一份；

3、企業法人營業執照副本復印件，A4紙復印，一式一份；

4、企業法人代表身份證復印件，A4紙復印，一式一份；

5、所登記軟件的計算機軟件著作權登記證書（復印件）一式一份；

6、需由企業法人代表簽字并加蓋公章的軟件產品登記聲明原件，A4紙打印，一式一份；

7、由指定測試機構出據的《軟件產品登記測試報告》復印件，A4紙復印，一式一份；

8、企業國稅、地稅登記證書復印件，A4紙復印，各一式一份；

9、從“雙軟認定申報表系統”中以導出數據方式導出的《軟件產品登記申報表》電子文檔(.zip或.rar為后綴)，電子文檔使用3.5”軟盤、光盤或用U盤拷貝均可。

二、軟件產品登記申報資料的裝訂

1、上述材料的1、3、4、5、6、7、8按此順序裝訂成一冊；

2、電子文檔及上述資料的第2項單獨。

軟件產品登記流程

第四篇：高新技術企業優惠政策

高新技術企業優惠政策

一、稅收政策

企業所得稅

● 國務院批準的高新技術產業開發區內的經省級以上（含）科技行政主管部門認定為高新技術企業的，可減按15%的稅率征收所得稅。（此條僅限國家級高新技術企業）

● 對企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。（此條僅限國家級高新技術企業）

● 我國境內新辦軟件生產企業經認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。

● 國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10%的稅率征收企業所得稅。

集成電路設計企業視同軟件企業，享受上述軟件企業的有關企業所得稅政策。營業稅

● 對單位和個人在本市從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務取得的收入，免征營業稅；對從事軟件著作權轉讓業務和軟件研制開發業務，比照技術轉讓與技術開發業務免征營業稅。增值稅

● 對增值稅一般納稅人銷售其自產的軟件產品，2010年前按17%的法定稅率征收增值稅，對實際稅負超過3%的部分即征即退。

● 對增值稅一般納稅人銷售其自產的集成電路產品（含單晶硅片），2010年前按17%的法定稅率征收增值稅，對實際稅負超過6%的部分即征即退，由企業用于研究開發新的集成電路和擴大再生產。

●（中關村科技園區內）開發生產軟件產品的企業，可就其軟件產品的銷售額，比照簡易辦法按6%的征收率計算繳納增值稅。個人所得稅

● 對在高新技術成果轉化中做出重大貢獻的專業技術人員和管理人員，由市政府授予榮譽稱號并安排專項資金給予獎勵，對所獲獎金免征個人所得稅。關稅

● 來京投資企業進口符合有關規定的自用生產設備，免征關稅和進口環節增值稅；資信良好的來京投資企業享受便捷通關待遇，并在重點口岸設立特快報關窗口。

● 對企業為生產《國家高新技術產品目錄》的產品而進口所需的自用設備及按照合同隨設備進口的技術及配套件、備件，免征關稅和進口環節增值稅。對企業引進屬于《國家高新技術產品目錄》所列的先進技術，按合同規定向境外支付的軟件費，免征關稅和進口環節增值稅。對列入科技部、外經貿部《中國高新技術商品出口目錄》的產品，凡出口退稅率未達到征稅率的，經國家稅務總局核準，產品出口后，可按征稅率及現行出口退稅管理規定辦理退稅。

● 軟件企業進口所需的自用設備，以及按照合同隨設備進口的技術（含軟件）及配套件、備件，可免征關稅和進口環節增值稅。企業憑軟件認定證書直接向海關申報，辦理有關免稅手續。● 集成電路生產企業引進集成電路技術和成套生產設備，免征進口關稅和進口環節增值稅。

二、人才政策

● 本市行政區域內的高等學校、科研機構的應屆畢業生手聘于中關村科技園區內的高新技術企業，可以直接辦理本市常住戶口。

● 凡經市經委根據《來京投資企業及其高級管理人員認定辦法》認定的來京投資企業高級管理人員，企業可以為其申請一次性購房專項獎勵。購房專項獎勵標準為來京投資企業高級管理人員本人購房時間上一繳納個人所得稅數額地方留成部分的80%。

● 來京投資企業的高級管理人員的子女在京參加高考可與北京籍考生同等對待；來京投資企業職工及子女可參加北京市普通高中畢業會考；來京投資企業申請其在京職工子女入本市中小學借讀，由區縣教育行政主管部門按照有關規定就近安排。

● 市財政預算中安排專項資金，用于軟件企業高級管理人員和技術人員興辦高新技術企業或增加本企業資本金投入以及個人第一次購買住房、轎車的資金補助，補助標準不超過個人上年已納個人所得稅的80%。市科委牽頭制定有關專項資金的使用管理辦法，并具體組織實施． 根據企業自愿的原則，軟件企業從業人員住房公積金的繳存比例可提高到20%。● 研發機構中的高級管理人員在本市首次購買商品住房，符合《北京市關于擴大對內開放促進首都經濟發展的若干規定》（京政發〔2002〕12號）等有關規定的，可向市經委申請按其本人上年已納個人所得稅數額的一定比例給予獎勵。● 優秀人才培養資助工作：由北京市委組織部負責組織評選，每一次，對個人和集體科研項目予以無償資金支持；

● 首都勞動模范：由北京市總工會負責組織評選，每一次，對獲獎者予以表彰和獎勵；

● 經濟技術創新標兵：由北京市總工會負責組織評選，每一次，對獲獎者予以表彰和獎勵；

● 北京優秀青年工程師標兵：由北京市科協負責組織評選，每一次，對優秀青年人才予以表彰和獎勵；

三、投融資

股權融資：中關村改制上市資金扶持

對于改制、代辦系統掛牌和境內外上市的中關村高新技術企業分別一次性給予20萬元、50萬元和200萬元的資金補貼。創業投資：

中關村創業投資引導資金跟進投資管理辦法 10-30%跟投 創業投資企業風險補貼資金 10-15%補貼

中關村投融資促進中心---投融資信息的發布平臺 債權融資：瞪羚計劃 中關村貼息20-40%

四、專利

申請階段：試點企業 申請費用全額減免 非試點企業 申請費用減免70% 代理費用 50%補貼（中關村中介專項服務資金）

受理階段：當年6月1日至第二年5月31日

10-49 申請 70%發明 20萬元； 50-99申請 70%發明 50萬元； 100以上申請 70%發明 100萬元； 20以上授權 發明授權50% 10萬元 PCT途徑申請國外專利 每項10萬元

實施階段：專利創業 10或15萬元

專利戰略 10或15萬元

專利質押貸款 利息的50%予以補貼，每個企業每年貼息額不超過20萬元

五、標準

北京市、中關村、豐臺園區

立項 國際 國家 地方 行標 分別50萬，50萬，25萬，25萬 獲批 國際 國家 地方 行標 分別150萬，50萬，25萬，25萬

六、項目

（1）（2）（3）（4）國家火炬計劃 屬于政策引導類科技計劃 國家重點新產品 屬于政策引導類科技計劃 國家星火計劃 屬于政策引導類科技計劃

科技型中小企業創新基金 100萬元---200萬元人民幣 中關村5000萬元，豐臺區1000萬元

（5）北京市火炬計劃 屬于政策引導類科技計劃

（6）北京市成果轉化項目 對認定的高新技術成果轉化項目，自認定之日起三年內，上繳的營業稅、企業所得稅、增值稅地方收入部分由財政安排專項資金支持，之后二年減半支持。重大高新技術成果轉化項目，五年免，三年減半支持。

（7）北京市科學技術獎

每年獎勵項目總數不超過150項。一等獎獎金20萬元，二等獎獎金10萬元，三等獎獎金5萬元。

（8）北京市市級企業技術中心 獎勵100萬元。（9）北京市發改委中小企業專項資金

無償資助或貸款貼息方式。最高資助額不超過200萬元。

（10）北京市財政中小企業專項資金

銀行貸款貼息、財政撥款補助和引導性委托入股。貼息最高額度300 萬元，重點項目每年不超過500 萬元，項目貼息不超過2 年。財政撥款補助最高補助金額不超過200萬元。

（11）中關村重大產業化專項

專項資金采用無償資助、貸款貼息和股權投資三種方式。1：1的比例配套，每個項目配套金額最高不超過1000萬元；貸款貼息：支持額度為貸款利息的50%，連續支持不超過兩年；

（12）支持百家創新型試點企業開展技術平臺建設、技術改造、研發和產業化、應用示范工程，專利標準創制、品牌管理、國際化經營、投融資等試點工作，對完成試點任務的企業給予最高不超過200萬元的經費補貼。

（13）加大扶持企業參與政府采購的力度。支持更多有條件的企業進入北京市自主創新產品目錄，定期組織召開項目對接會，推動中關村高新技術企業自主創新產品在市政、交通、公共安全、教育、醫療等重點民生行業、政府采購及投資項目中的示范、應用與推廣。

第五篇：高新技術企業優惠政策

高新技術企業優惠政策匯編

一、高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅。——《中華人民共和國所得稅法》

二、從認定次年起，連續三年按其企業所得稅地方留成部分50%計算給予撥款獎勵。（《重慶市科技創新促進條例》）

三、高新技術、出口產品的生產性建設用房和技術改造工程項目房屋建設工程，經審查可免繳城市建設配套費。——《重慶市城市建設配套費征收管理辦法》（2000年市政府85號令）

四、允許企業按當年實際發生的技術開發費用的150%抵扣當年應納所得稅——國務院關于《實施〈國家中長期科學和技術發展規劃綱要（2006~2020年）〉的若干配套政策》

五、參加科技保險的高新技術企業可以獲得30%-70%科技保險保費補貼。——《重慶市科技保險補貼資金管理暫行辦法》（渝財教〔2008〕166號）

六、科技、財政、發改委、經委立項的必備條件。

七、政府采購、政府招標優先。

八、主要區縣相繼出臺了扶持高新技術企業的優惠政策。如：對高新技術企業實行5-50萬元不等的獎勵，個別區縣對高新技術企業增殖稅予以不同程度的減免；對高新技術企業產品實行1-5萬元的獎勵。出臺高新技術企業優惠政策的區縣有南岸區、九龍坡區、江北區、合川區、江津區、璧山縣等。