第一篇：高新技術企業認定、申請材料、優惠政策

高新技術企業認定須同時滿足以下條件：

（一）在中國境內（不含港、澳、臺地區）注冊的企業，近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權；

（二）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；

（三）具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上；

（四）企業為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）而持續進行了研究開發活動，且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

1.最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業，比例不低于6%；

2.最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業，比例不低于4%；

3.最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業，比例不低于3%。

其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算；

（五）高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的60%以上；

（六）企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業認定管理工作指引》（另行制定）的要求。

（二）高新技術企業認定需要提交下列申請材料

1.高新技術企業認定申請書；

2.企業營業執照副本、稅務登記證（復印件）；

3.知識產權證書（獨占許可合同）、生產批文，新產品或新技術證明（查新）材料、產品質量檢驗報告、省級以上科技計劃立項證明，以及其他相關證明材料；

4.企業職工人數、學歷結構以及研發人員占企業職工的比例說明；

5.經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度研究開發費用情況表（實際年限不足三年的按實際經營年限），并附研究開發活動說明材料；

6.經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度的財務報表（含資產負債表、損益表、現金流量表，實際年限不足三年的按實際經營年限）以及技術性收入的情況表。

高新技術企業優惠政策

當年被認定為高新技術的企業企業所得稅可由正常稅率的25%降為15%來征收，實施期為

三年。浦東2008年1月1日以后注冊企業可以享受所得稅兩免三減半（前兩年免征后三年減半征收）。

第二篇：高新技術企業優惠政策

高新技術企業優惠政策

一、稅收政策

企業所得稅

● 國務院批準的高新技術產業開發區內的經省級以上（含）科技行政主管部門認定為高新技術企業的，可減按15%的稅率征收所得稅。（此條僅限國家級高新技術企業）

● 對企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。（此條僅限國家級高新技術企業）

● 我國境內新辦軟件生產企業經認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。

● 國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10%的稅率征收企業所得稅。

集成電路設計企業視同軟件企業，享受上述軟件企業的有關企業所得稅政策。營業稅

● 對單位和個人在本市從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務取得的收入，免征營業稅；對從事軟件著作權轉讓業務和軟件研制開發業務，比照技術轉讓與技術開發業務免征營業稅。增值稅

● 對增值稅一般納稅人銷售其自產的軟件產品，2010年前按17%的法定稅率征收增值稅，對實際稅負超過3%的部分即征即退。

● 對增值稅一般納稅人銷售其自產的集成電路產品（含單晶硅片），2010年前按17%的法定稅率征收增值稅，對實際稅負超過6%的部分即征即退，由企業用于研究開發新的集成電路和擴大再生產。

●（中關村科技園區內）開發生產軟件產品的企業，可就其軟件產品的銷售額，比照簡易辦法按6%的征收率計算繳納增值稅。個人所得稅

● 對在高新技術成果轉化中做出重大貢獻的專業技術人員和管理人員，由市政府授予榮譽稱號并安排專項資金給予獎勵，對所獲獎金免征個人所得稅。關稅

● 來京投資企業進口符合有關規定的自用生產設備，免征關稅和進口環節增值稅；資信良好的來京投資企業享受便捷通關待遇，并在重點口岸設立特快報關窗口。

● 對企業為生產《國家高新技術產品目錄》的產品而進口所需的自用設備及按照合同隨設備進口的技術及配套件、備件，免征關稅和進口環節增值稅。對企業引進屬于《國家高新技術產品目錄》所列的先進技術，按合同規定向境外支付的軟件費，免征關稅和進口環節增值稅。對列入科技部、外經貿部《中國高新技術商品出口目錄》的產品，凡出口退稅率未達到征稅率的，經國家稅務總局核準，產品出口后，可按征稅率及現行出口退稅管理規定辦理退稅。

● 軟件企業進口所需的自用設備，以及按照合同隨設備進口的技術（含軟件）及配套件、備件，可免征關稅和進口環節增值稅。企業憑軟件認定證書直接向海關申報，辦理有關免稅手續。● 集成電路生產企業引進集成電路技術和成套生產設備，免征進口關稅和進口環節增值稅。

二、人才政策

● 本市行政區域內的高等學校、科研機構的應屆畢業生手聘于中關村科技園區內的高新技術企業，可以直接辦理本市常住戶口。

● 凡經市經委根據《來京投資企業及其高級管理人員認定辦法》認定的來京投資企業高級管理人員，企業可以為其申請一次性購房專項獎勵。購房專項獎勵標準為來京投資企業高級管理人員本人購房時間上一繳納個人所得稅數額地方留成部分的80%。

● 來京投資企業的高級管理人員的子女在京參加高考可與北京籍考生同等對待；來京投資企業職工及子女可參加北京市普通高中畢業會考；來京投資企業申請其在京職工子女入本市中小學借讀，由區縣教育行政主管部門按照有關規定就近安排。

● 市財政預算中安排專項資金，用于軟件企業高級管理人員和技術人員興辦高新技術企業或增加本企業資本金投入以及個人第一次購買住房、轎車的資金補助，補助標準不超過個人上年已納個人所得稅的80%。市科委牽頭制定有關專項資金的使用管理辦法，并具體組織實施． 根據企業自愿的原則，軟件企業從業人員住房公積金的繳存比例可提高到20%。● 研發機構中的高級管理人員在本市首次購買商品住房，符合《北京市關于擴大對內開放促進首都經濟發展的若干規定》（京政發〔2002〕12號）等有關規定的，可向市經委申請按其本人上年已納個人所得稅數額的一定比例給予獎勵。● 優秀人才培養資助工作：由北京市委組織部負責組織評選，每一次，對個人和集體科研項目予以無償資金支持；

● 首都勞動模范：由北京市總工會負責組織評選，每一次，對獲獎者予以表彰和獎勵；

● 經濟技術創新標兵：由北京市總工會負責組織評選，每一次，對獲獎者予以表彰和獎勵；

● 北京優秀青年工程師標兵：由北京市科協負責組織評選，每一次，對優秀青年人才予以表彰和獎勵；

三、投融資

股權融資：中關村改制上市資金扶持

對于改制、代辦系統掛牌和境內外上市的中關村高新技術企業分別一次性給予20萬元、50萬元和200萬元的資金補貼。創業投資：

中關村創業投資引導資金跟進投資管理辦法 10-30%跟投 創業投資企業風險補貼資金 10-15%補貼

中關村投融資促進中心---投融資信息的發布平臺 債權融資：瞪羚計劃 中關村貼息20-40%

四、專利

申請階段：試點企業 申請費用全額減免 非試點企業 申請費用減免70% 代理費用 50%補貼（中關村中介專項服務資金）

受理階段：當年6月1日至第二年5月31日

10-49 申請 70%發明 20萬元； 50-99申請 70%發明 50萬元； 100以上申請 70%發明 100萬元； 20以上授權 發明授權50% 10萬元 PCT途徑申請國外專利 每項10萬元

實施階段：專利創業 10或15萬元

專利戰略 10或15萬元

專利質押貸款 利息的50%予以補貼，每個企業每年貼息額不超過20萬元

五、標準

北京市、中關村、豐臺園區

立項 國際 國家 地方 行標 分別50萬，50萬，25萬，25萬 獲批 國際 國家 地方 行標 分別150萬，50萬，25萬，25萬

六、項目

（1）（2）（3）（4）國家火炬計劃 屬于政策引導類科技計劃 國家重點新產品 屬于政策引導類科技計劃 國家星火計劃 屬于政策引導類科技計劃

科技型中小企業創新基金 100萬元---200萬元人民幣 中關村5000萬元，豐臺區1000萬元

（5）北京市火炬計劃 屬于政策引導類科技計劃

（6）北京市成果轉化項目 對認定的高新技術成果轉化項目，自認定之日起三年內，上繳的營業稅、企業所得稅、增值稅地方收入部分由財政安排專項資金支持，之后二年減半支持。重大高新技術成果轉化項目，五年免，三年減半支持。

（7）北京市科學技術獎

每年獎勵項目總數不超過150項。一等獎獎金20萬元，二等獎獎金10萬元，三等獎獎金5萬元。

（8）北京市市級企業技術中心 獎勵100萬元。（9）北京市發改委中小企業專項資金

無償資助或貸款貼息方式。最高資助額不超過200萬元。

（10）北京市財政中小企業專項資金

銀行貸款貼息、財政撥款補助和引導性委托入股。貼息最高額度300 萬元，重點項目每年不超過500 萬元，項目貼息不超過2 年。財政撥款補助最高補助金額不超過200萬元。

（11）中關村重大產業化專項

專項資金采用無償資助、貸款貼息和股權投資三種方式。1：1的比例配套，每個項目配套金額最高不超過1000萬元；貸款貼息：支持額度為貸款利息的50%，連續支持不超過兩年；

（12）支持百家創新型試點企業開展技術平臺建設、技術改造、研發和產業化、應用示范工程，專利標準創制、品牌管理、國際化經營、投融資等試點工作，對完成試點任務的企業給予最高不超過200萬元的經費補貼。

（13）加大扶持企業參與政府采購的力度。支持更多有條件的企業進入北京市自主創新產品目錄，定期組織召開項目對接會，推動中關村高新技術企業自主創新產品在市政、交通、公共安全、教育、醫療等重點民生行業、政府采購及投資項目中的示范、應用與推廣。

第三篇：高新技術企業優惠政策

高新技術企業優惠政策匯編

一、高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅。——《中華人民共和國所得稅法》

二、從認定次年起，連續三年按其企業所得稅地方留成部分50%計算給予撥款獎勵。（《重慶市科技創新促進條例》）

三、高新技術、出口產品的生產性建設用房和技術改造工程項目房屋建設工程，經審查可免繳城市建設配套費。——《重慶市城市建設配套費征收管理辦法》（2000年市政府85號令）

四、允許企業按當年實際發生的技術開發費用的150%抵扣當年應納所得稅——國務院關于《實施〈國家中長期科學和技術發展規劃綱要（2006~2020年）〉的若干配套政策》

五、參加科技保險的高新技術企業可以獲得30%-70%科技保險保費補貼。——《重慶市科技保險補貼資金管理暫行辦法》（渝財教〔2008〕166號）

六、科技、財政、發改委、經委立項的必備條件。

七、政府采購、政府招標優先。

八、主要區縣相繼出臺了扶持高新技術企業的優惠政策。如：對高新技術企業實行5-50萬元不等的獎勵，個別區縣對高新技術企業增殖稅予以不同程度的減免；對高新技術企業產品實行1-5萬元的獎勵。出臺高新技術企業優惠政策的區縣有南岸區、九龍坡區、江北區、合川區、江津區、璧山縣等。

第四篇：申請認定高新技術企業所需材料

山東潤澤知識產權代理有限公司聯系人：翟思輝電話：***

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申請認定高新技術企業所需材料、高新技術及產品有關證明文件(必備其一):設計說明書、產品說明書、技術合同

申報高新技術企業應當準備的材料有：（1）企業的申請報告（包括企業基本情況、企業資產負債表、企業損益表、主要產品的技術水平、生產規模及銷售收入、利稅、創匯等內容）；

（2）填寫的高新技術企業認定申報表、審批表；（3）科技成果鑒定證書和高新技術產品投產鑒定證書；（4）會計報表和營業執照；（5）具有大專以上學歷的技術人員名單；（6）環保達標鑒定材料

申報高新技術企業應具備條件有：（1）產權明晰，實行獨立核算，自負盈虧；（2）高新技術產業開發區內的企業，技術性收入與高新技術產品銷售收入的總和應占企業當年總收入的50％以上；高新技術產業開發區外的企業，技術性收入與高新技術產品銷售收入的總和應占企業當年總收入的60％以上；用于高新技術及產品研究開發的經費，占本企業當年總收入的3％以上；（3）具有大專以上學歷的科技人員占企業職工總數的30％以上；從事高新技術及產品研究、開發的技術人員占企業職工總數的10％以上；（4）技術開發型的企業，其技術性收入占企業當年總收入的50％以上；（5）高新技術產業開發區外的企業必須具備2年以上的營運期，運行機制良好，年總收入在1500萬元以上，全員勞動生產率在15萬元／人/年以上，年人均利稅在3萬元以上；高新技術產業開發區外的技術開發型企業，年總收入在500萬元以上；（6）有明確的企業章程和嚴格的技術、財務管理制度；（7）廢水、廢氣、廢渣排放量及噪聲等環保指標符合國家要求。

高新技術企業認定：10萬。

科技成果認定：5萬。

共計：15萬。

第五篇：高新技術企業認定申請最新解讀

高新技術企業認定申請最新解讀

認定申請工作概括起來大致四部分：明晰規定，熟悉程序，完善材料，網上操作。明晰規定是指申請企業應當認真研讀《認定辦法》、《工作指引》，結合自身情況認真加以對照，做出是否符合要求或努力方向的準確判斷。

熟悉程序是指申請企業對高新技術企業的認定與享受稅收優惠的程序要清楚明了，不走彎路。

完善材料是指申請企業在認為自己符合認定要求后，要對申請材料進行認真準備，力求完美。

網上操作是指高新技術企業的認定工作已有改變，不再是層級上報材料，而是直接在網上申請和提交材料，申請人和認定人自始至終都可不見。這是審批方式的改革，降低了成本，提高了效率。

一、《認定辦法》所指高新技術企業是，在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊一年以上的居民企業。

《認定辦法》第十條給出了六項必須同時滿足的條件。擁有核心自主知識產權是第一個條件，是唯一的“一票否決”的條件——沒有核心自主知識產權就不認定。申請企業應當是在近三年內通過一定方式取得了直接作用于其主要產品（服務）的核心自主知識產權。在（三）

（四）（五）條件中，還有一些比例要求，也是應當注意的。企業在認真審視自己后，認為符合條件的，就可以具體實施認定申請工作；如果認為暫不符合條件，要找出問題所在，擬定解決辦法，爭取下年的申請。

二、高新技術企業認定程序有五個環節，包括自我評價、注冊登記、準備并提交材料、組織審查與認定、公示及頒發證書。申請企業要完成的是前三項。按照《工作指引》的精神，所有申請材料都應制作成電子版式，以便網上傳遞。

三、材料準備是一項十分重要工作。《工作指引》二（3）列舉了需要提交的材料種類，包括認定申請書，二個鑒證報告{近三個會計研究開發費用鑒證報告、近三個會計的財務報表鑒證報告含資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表（實際年限不足三年的按實際經營年限）}，一個審計報告{近一個會計高新技術產品（服務）收入專項審計報告}，以及技術創新活動證明材料。

填寫認定申請書認定申請書由《企業基本信息表》《企業研究開發項目表》《上高新技術產品（服務）情況》《近三年內獲得自主知識產權匯總表》《企業研究開發費用結構明細表》等5張表組成，在填表時要注意所有的財務數據都來自專項審計報告，要和鑒證報告、審計報告完全一致。《企業基本信息表》中“近3年內獲得的自主知識產權數”一欄所填內容，應與技術創新活動證明材料一一對應并完全吻合：“人力資源情況”欄要注意兩個比例要求，即大專以上學歷的科技人員要占（申請）當年職工總數30%以上，研發人員占職工人數10%以上；其他一些文字描述的內容多以數據闡述，少用華麗詞句，注意言簡意賅。

慎選中介機構《工作指引》三

（一）1.對中介機構提出了明確的條件，申請企業要注意選擇會計師事務所為合作伙伴，非由注冊會計師簽字出具報告的中介機構是不符合條件。在約定時還應要求其提供營業執照復印件、主管注冊會計師協會出具的近三年經營記錄良好和執業注冊會計師人數的證明，提供職工花名冊；首次合作時，還要了解其熟悉高新技術企業認定政策的程度并做好記錄，確保該事務所符合《工作指引》規定的條件。在實施審計時，申請企業要注意配合注冊會計師工作，做好介紹和溝通，在不影響客觀公正的前提下，使二個鑒證報告、一個審計報告最符合認定申請要求。

收集整理好技術創新活動證明材料企業在進行技術創新活動中形成的材料是很多的，要注意日常收集與整理。有些材料是證明成果的，如知識產權證書（獨占許可合同）、生產批文，新產品或新技術證明（查新）材料、產品質量檢驗報告；有些材料是可以驗證過程的，如省級以上科技計劃立項通知、委托科研協議、行業協會技術參數（標準）及企業實際參數（標準）、行業專家對研發工作的評價會議意見，企業進行研發活動時的立項、預算、組織機構、人員配置、其他研發資源的情況等。凡能證明企業實際進行了研發活動并取得一定成果的材料都應收集完整并提交。

四、網上操作申請認定企業在完成前期準備工作后，就可在網上向認定機構提交申請了。申請認定企業登錄“高新技術企業認定管理工作網”（www.tmdps.cn），填寫《企業注冊登記表》，進行注冊登記。在獲取用戶名和密碼后，直接在網上提交準備好的材料。至此，申請工作就可告段落了。

《認定辦法》《工作指引》明確，高新技術企業在效期三年，到期前三個月內可申請復審。復審相對簡化一些，但復審只有一次，再次申請須走初次認定程序。

那么，企業在日常工作中，為申請認定高新技術企業還要注意哪些問題呢？

無論是初次認定還是復審，《認定辦法》第十條

（四）都是重要內容，而這些內容是不能“趕工”的。日常工作要十分重視這個問題，對一些帶有強制要求的指標，要注意經常測算，做必要的調整，寧可高些，不能少些，多些“曲突徙薪”，少些“焦頭爛額”。

1、研究開發費用的歸集與核算是一項基礎性工作，它不僅關系到申請認定能否通過，還涉及計算企業所得稅時技術開發費的加計扣除問題，對企業的利益有很大的影響。

《工作指引》給了我們一張《研究開發費用結構歸集》樣表，和《企業研究開發費用結構明細表》基本相似。在日常核算中，筆者認為，企業可考慮在“管理費用”明細賬下設“研發費用”明細賬，按各“研發項目”歸集核算“內部研究開發投入”和“委托外部研究開發投入”。這樣發生的全部研發費用就在一本賬上反映，把在準備申請認定材料時要做的工作，當成日常事務給做了。既可以便于申請認定時注冊會計師的審計核對，也有利于計算應納稅所得額時技術開發費的加計扣除，主管稅務機關審核起來也方便。在填寫《企業研究開發費用結構明細表》只需抄錄注冊會計師的審計報告即可。

2、人員人工企業應當設有專門的科研人員名冊，一方面便于申請認定時對科研人員比例要求的核對，另一方面，便于在費用歸集時的相互對應。企業應當和科研人員訂有勞動合同，繳納社會保險，強調的是科技人員在企業工作時間每年不低于半年（183天）。在支付科研人員人工時，可以考慮集中制表，保持連續，和勞動合同相一致。

3、折舊費用、無形資產攤銷在研發工作開展后發生的設備折舊和無形資產攤銷可直接計算，這里提請注意的是以前購置的，現在用于研發項目的固定資產和無形資產賬務處理。企業可根據批準的“研發項目”立項報告，把“國定資產”和“無形資產”的管理部門調整為研發機構，以便正確計算折舊和攤銷額。

4、設計（規劃）費用、裝備調試費這些費用往往是發生在企業內部中，沒有多少外來原始憑證，事后很難收集和核實，比如調試設備的次數和每次消耗電費、相關技術工人的人工。所以，企業應按內部核算的要求，做好原始記錄和憑證，及時履行審批程序，逐月結算入賬。

5、委托外部研究開發費用

要注意項目成果及與企業主要業務緊密相關是衡量外部研發費用能否計入的重要因素。在簽訂委托合同時，應當特別注明。另外，發生的全部委托外部研發費用在申請認定時只能按80%計算，但在計算加計扣除時則沒有這樣的限制。

《認定辦法》明確高新技術企業的認定不經過主管稅務機關，但賦予了主管稅務機關特別管理權，企業應當注意和主管機關做好溝通。“主管稅務機關在執行稅收優惠政策過程中，發現企業不具備高新技術企業資格的，可以提請認定機構復核。復核期間，可暫停企業享受減免稅優惠。”所以，在申請認定時，可以請主管稅務機關幫助指導，相關材料也可請他們把把關（稅務機關都設立了納稅人服務中心）。企業在取得資格后應把證書及時告知主管稅務機關，而不要到申報企業所得稅時才拿出來。如果減免稅條件發生變化，應在15日內報告；如果不符合條件，就主動納稅，以免被追繳，承擔滯納金并留下不良記錄。

我們要特別注意的另一個很重要的方面是，《認定辦法》制定了嚴厲的處罰規則，如果發現企業“在申請認定過程中提供虛假信息的；有偷、騙稅等行為的；發生重大安全、質量事故的；有環境等違法、違規行為，受到有關部門處罰的”，將“取消高新技術企業資格的企業，并且認定機構在5年內不再受理該企業的認定申請”。應當說這是《認定辦法》的一個亮點，把稅收管理的調控職能擴大到了社會管理方面，和企業的產品質量、安全生產聯系起來，把環境保護引入到稅收當中。但對企業而言，要求是很高了。不僅要保證在依法納稅上的無瑕，還要在企業生產管理上不出大的問題。這恰恰是一個負責任企業的愿望。

如果在申請認定過程及日常工作中，做到以上幾個方面，任何嚴格的稅收管理制度和方法，對我們來說只是保護。

馬永順團隊（***）特別代理一級資質申請，重大項目審批，科技計劃申報，項目融資