第一篇：羅森財政學復習資料(雙語版)

羅森財政學復習資料（雙語版）

Unified budget: The document which itemizes all the federal government’s expenditures and revenues.統(tǒng)一預算： 聯(lián)邦政府在一種文件中將其支出逐項列出的文件

Regulatory budget: an annual statement of the costs imposed on the economy by government regulations 管制預算： 政府管制對經(jīng)濟產(chǎn)生的成本

Entitlement programs: programs whose expenditures are determined by the number of people who qualify ,rather than preset budget allocations.公民權利性計劃：（是指有關社會保障、公共福利計劃、農(nóng)產(chǎn)品價格維持等法律規(guī)定受益人和收益數(shù)額的政府支出項目）項目的成本不是由固定的美元數(shù)額來決定，而是由符合條件的人的數(shù)量決定。

Substitution effect :the tendency of an individual to consume more of one good and less of another because of a decrease in the price of the former relative to the latter.替代效應：是指一種商品價格的變化所引起的使消費者調(diào)整該種商品與其他商品需求量比例的效應。

Income effect : the effect of a price change the quantity demanded due exclusively to the fact that the consmer’s income has changed 收入效應：收入效應指由商品的價格變動所引起的實際收入水平變動，進而由實際收入水平變動所引起的商品需求量的變動。Welfare economics: the branch of economic theory concerned with the social desirability of alternative economic states.福利經(jīng)濟學：研究各種經(jīng)濟狀態(tài)的社會合意性的經(jīng)濟理論的一個分支

Pareto efficient : an allocation of resource such that no person can be made better off without making another person worse off.帕累托效率：要使一個人的境況變好，唯一的辦法就是使另一個人的境況變壞

Pareto improvement: a reallocation of resources that makes at least one person better off without making anyone else worse off.對在不使其他任何人境況變壞的情況下使某人的境況變好的資源進行重新配置 Pure public good : a commodity that is nonrival and nonexcludable in consumption.純公共物品：指既沒有排他性有沒有競爭性的產(chǎn)品和服務

Privatization ：the process of turning services that are supplied by the government over to the private sector for provision and production 私有化：把由政府提供的服務交給私人部門去提供和生產(chǎn)

Commodity egalitarianism : the idea that some commodities ought to be made available to everybody 商品平均主義：要求某些商品人人有份

Externality: an activity of one entity that affects the welfare of another entity in a way that is outside the market mechanism 外部性：當某一實體的活動以市場機制之外的某種方式直接影響他人的福利時，這種影響稱為外部性

Coase theorem : provided that transaction costs are negligible ,an efficient solution to an externality problem is achieved as long as someone is assigned property rights independent of who is assigned those rights.科斯定理：認為只要財產(chǎn)權是明確的，并且其交易成本為零或很小，則無論在開始時財產(chǎn)權的配置是怎樣的，市場均衡的最終結(jié)果都是有效率的理論。

Emissions fee（排污費）: a tax levied on each unit of pollution

Cost effective : a policy that achieves a given amount of pollution reduction at the lowest cost possible 成本有效：一種以可能的最低成本實現(xiàn)的結(jié)果

Cap-and-trade(總量控制與交易制度): a policy of granting permits to pollute , with the number of permits set at the desired pollution level ,and allowing polluters to trade the permits.Incentive-based regulations(激勵型管制): policies that provide polluters with financial incentives to reduce pollution

Command-and-control regulations（命令控制型管制）: policies that require a given amount of pollution reduction with limited or no flexibility with respect to how it may be achieved.Crowd out（排擠）: when public provision of a good substitutes for private provision of the good.in the presence of crowd out , when the government increases public education ,the net change in the amount of education is less than the amount provided by the government.Charter schools : public school that operate under special state government charters.Within limits established by their charters , these schools can experiment with a variety of approaches to education and gave some independence in making spending and hiring decisions.特許學校：特許學校屬于公立學校，它們在政府特許的情況下，按國家標準辦學，但教學有自由，在開支和雇傭方面也有一定的獨立性。

School voucher : a voucher given to a family to help the family pay for tuition at any qualified school.the school redeems the voucher for cash.教育券：教育券是指政府把教育經(jīng)費折算成一定數(shù)額的有價證券發(fā)給每位學生 Social insurance programs（社會保險）: government programs that provide insurance to protect against adverse events Insurance premium（保險費）: money paid to an insurance company in exchange for a guarantee of compensation given a specified adverse event.Risk aversion（風險厭惡）: a preference for paying more than the actuarially fair premium in order to guarantee compensation if an adverse event occurs.Risk premium（風險溢價）: the amount above the actuarially fair premium that a risk-averse person is willing to pay to guarantee compensation if an adverse event occurs.Asymmetric information（不對稱信息）: a situation in which one party engaged in an economic transaction has better information about the good or service traded than the other party.Adverse selection（逆向選擇）: the phenomenon under which the uninformed side of a deal gets exactly the wrong people trading with it.由于信息不對稱，保險公司得到的客戶恰恰是有毛病的人

Community rating（團體費率法）: the practice of charging uniform insurance premiums for pelple in different risk categories within a community , thus resulting in low-risk people subsidizing high-risk people.向某一由不同健康風險的個人組成的團體收取統(tǒng)一保費

Moral hazard（道德風險）: when obtaining insurance against an adverse outcome leads to changes in behavior that increase the likelihood of the outcome.道德風險指在委托一代理關系中，代理人為了追求自身利益最大化而不惜損害委托人利益的行為

Deadweight loss（無謂損失）: the waste that exists when trades occur in which marginal cost exceeds marginal benefit ,or when trades in which marginal benefit exceeds marginal cost do not take place.Third-party payment（第三方支付）: payment for services by someone other than the consumer.是指一些和國內(nèi)外各大銀行簽約、并具備一定實力和信譽保障的第三方獨立機構提供的交易支持平臺

Cost-based reimbursement or fee-for-service（按費用補償制度或一次一付醫(yī)療費制度）: a system under which health care providers receive payment for all services required 保單對包間提供者的支付都是以治療病人的實際費用為基礎的

Managed care（管理保?。? any of a variety of health care arrangements in which prices are kept down by supply-side control of services offered and prices charged 從市場的供給面而非需求面入手，即限制利用并降價的做法

Capitation-based reimbursement（按人頭補償制）: a system in which health care providers receive annual payments for each patient in their care ,regardless of services actually used by that patient.保健提供者每年按服務的病人得到費用支付，而不管該病人實際接收的而醫(yī)療服務是多少

Medicare（醫(yī)療保險）: federally funded government program that provides health insurance to people aged 65 and over and to the disabled.政府向65歲以上的老人和傷殘人提供健康保險

Medicaid（醫(yī)療補助）: federal – and state-financed health insurance program for the poor 醫(yī)療補助是對低收入者的最大政府支出計劃，為現(xiàn)金福利計劃的受益者提供健康保險，由聯(lián)邦政府和州政府共同管理 Catastrophic insurance policy（災難保單）: an insurance policy that has a high deductible and generous coverage for high medical costs.Fully funded（完全積累制）: a pension system in which an individual’s benefits are paid out deposits that have been made during his or her working life ,plus accumulated interest 個人把新進的一定比列存入某種基金，隨著時間推移該基金會積累利息，到退休時本金和應計利息用來支付退休金 Pay-as-you-go（現(xiàn)收現(xiàn)付制）: a pension system in which benefits paid to current retirees come from payments made by current workers.退休者領取的養(yǎng)老金來自目前正在工作的人的繳款

HI : hospital insurance（醫(yī)院保險）： part A component of medicare that covers inpatient medical care and is founded through a payroll tax 參加醫(yī)院保險是強制的，它覆蓋住院病人的醫(yī)療保險

SMI: supplementary medical insurance（補充醫(yī)療保險）：part B component of medicare that covers physician services and medical services rendered outside the hospital and is funded by a monthly premium and by general revenues 它對醫(yī)院之外的醫(yī)生、醫(yī)生訂購的用品及提供的醫(yī)療服務付費，補充醫(yī)療保險是資源的。參保者必須每月支付保費，且保費不是一成不變的

Bequest effect（遺贈效應）: theory that people may save more in order to finance a larger bequest to children in order to offset the intergenerational redistribution of income caused by social security.sustainable solvency : expected present values of revenues and expenditures are equal into the indefinite future.是指人們增加儲蓄，以便消除社會保障隊其子女收入的影響，從而增加遺贈的現(xiàn)象 Sustainable solvency(可持續(xù)償付能力)： expected present values of revenues and expenditures are equal into the indefinite future 社會保障的任何改革建議，當真都應在無限的未來使之具有償付能力的條件

In-kind transfer（實物轉(zhuǎn)讓）: payments from the government to individuals in the form of commodities or services rather than cash 以商品或服務的形式而非現(xiàn)金的形式支付給個人

Maximum criterion（極大極小準則）: social welfare depends on the utility of the individual who has the minimum utility in the society 指社會福利等于最小個人效用這一社會福利函數(shù)所蘊含的社會目標準則

Expenditure incidence（支出歸宿）: the impact of government expenditures on the distribution of real income.支出政策對實際收入分配的影響

Time endowment（時間稟賦）: the maximum number of hours an individual can work during a given period.個人在給定期限內(nèi)所能完成的最大工作時間

Earned income tax credit（勞動所得稅收抵免）: a tax credit for low-income individuals.對低收入家庭的一種收入補助

Statutory incidence（法定歸宿）: indicates who is legally responsible for a tax 誰在法律上負責納稅

Economic incidence（經(jīng)濟歸宿）:the change in the distribution of real income induced by a tax.指稅收引起的私人實際收入分配的變化

Excess burden（超額負擔）: a loss of welfare above and beyond taxes collected.also called welfare cost or deadweight loss.稅收造成的福利損失超過稅收收入

Equivalent variation(等價變化): a change in income that has the same effect on utility as a change in the price of a commodity.指用于衡量消費者為避免商品價格的變化，所愿意付出的收入損失的指標

Lump sum tax（一次總付稅）: a tax whose value is independent of the individual’s behavior.可定義為納稅人必須支付一定數(shù)額，與納稅人的行為無關

Ramsey rule(拉姆齊法則): to minimize total excess burden , tax rates should be set so that the taxinduced percentage reduction in the quantity demanded of each commodity is the same 為了使總體超額負擔最小化，稅率的確定應當使各種商品的需求量按相同的比例下降。

Inverse elasticity rule（反彈性法則）: for goods that are unrelated in consumption , efficiency requires that tax tares be inversely proportional to elasticity’s

只要商品在消費商不相關，稅率就應當與彈性成反比例

User fee（使用費）: a price paid by uses of a government—provided good or service 由使用政府提供的物品或服務的人支付的價格

Benefits-received principle（受益原則）: consumers of a publicly provided service should be the ones who pay for it 公平性要求公共提供服務的消費者要為其消費付費

Linear income tax schedule（線性所得稅）: see flat income tax

Flat income tax（同一所得稅）: a tax schedule for which the marginal tax rate is constant throughout the entire range of incomes

Transitional equity（轉(zhuǎn)變公平）: fairness in changing tax regimes 改變稅制的公平程序

Adjusted gross income(AGI)（調(diào)整后毛所得）: total income from all taxable sources less certain expenses incurred in earning that income 所有應稅來源的所得總額，減去為取得這些所得而發(fā)生的特定費用

Capital gain(loss)（資本利得/損失）: an increase(decrease)in the value of an asset 資產(chǎn)價值的增加/減少

Imputed rent（估算租金）: the net monetary value of the services a homeowner receives from a dwelling 是指業(yè)主獲得的其住房服務凈貨幣價值，等于如果業(yè)主把房子出租而獲得的租金減去維修費、稅金等

Individual retirement account(IRA)（個人退休賬戶）: for qualified individuals , a savings account in which the contributions are tax deductible and the interest accrues tax free , provided the funds are held until retirement.on withdrawal , both contributions and accrued interest are subject to tax.是指專為工資收入者開辦的退休金存款賬戶。剛賬戶的存款可以免交利息所得稅，利率亦沒有上限規(guī)定。

Itemized deduction（分項扣除）: a specific type of expenditure that can be subtracted from adjusted gross income in the computation of taxable income 指法律規(guī)定的在計算應納稅所得額時一些具體項目的扣除辦法

Standard deduction（標準扣除）: subtraction of a fixed amount from adjusted gross income that does not require documentation 是從調(diào)整后毛所得中計算應稅所得時納稅人可自愿選取的惡意中扣除方案 Tax credit（稅收抵免）: a subtraction from tax liability(as opposed to a subtraction from taxable income)從應納稅額中扣減（而不是從應稅所得中扣減）

Tax expenditure（稅收支出）: a loss of tax revenue because some item is excluded from the tax base 某一項目排除在稅基之外而引起的收入損失

Alternative minimum tax(AMT)（替代性最低稅）: the tax liability calculated by an alternative set of rules designed to force individuals with high levels of preference income to incur at least some tax liability.是指使得益于各種稅收庇護的富人至少繳納一些稅的稅收制度 Tax arbitrage 稅收套利

SSI: supplemental security income（補充性保障收入）

AIME : average indexed monthly earnings（月均指數(shù)化收入）

PIA: primary insurance amount（基本保障額）

Individual mandates 個人授權

Single payer 單一支付人

Intergenerational redistribution 代際再分配

The trust fund 信托基金

Pigouvian tax 庇古稅

The size of government:1.purchases of goods and services 2.transfers of income to people.3.interest payments.政府規(guī)模1）商品和服務的購買 2）對個人、企業(yè)和其他各級政府的收入轉(zhuǎn)移 3）利息支付

The first fundamental theorem of welfare economics : assume(1)all producers and consumers act as perfect competitors(2)a market exists for eacha and every commodity.tell us that a competitive economy ― automatically‖ 7 allocates resources efficiently , without any need for centralized direction.it formalizes an insight that has long been recognized : when it comes to providing goods and services , free-enterprise systems are amazingly productive.福利經(jīng)濟學第一基本定理：假定1）所有生產(chǎn)者和消費者的行為都是完全競爭的 2）每一種商品都有市場 告訴我們競爭的經(jīng)濟會―自動的‖實現(xiàn)有效的資源配置，無需任何集權性指導 自由企業(yè)制度在提供商品和服務方面具有驚人的生產(chǎn)力

Second fundamental theorem of welfare economics: society can attain any pareto efficient allocation of resources by making a suitable assignment of initial endowments and the letting people freely trade with each other.as in our edge worth box model 福利經(jīng)濟學第二基本定理：

Market failure: 1.market power 2.nonexistence of markets(1)asymmetric information(2)externality(3)public good 市場失靈：1 市場影響力 2 市場不存在（1）不對稱信息 2）外部性 3）公共商品

Several aspects of our definition of public good : 1.even though everyone consumes the same quantity of the good , it need not be valued equally by all.2.classification as a public good is not an absolute;it depends on market conditions and the state of technology.3.a commodity can satisfy one part of the definition of a public good and not the other.4.some things that are not conventionally thought of as commodities have public good characteristics.5.private goods are not necessarily provided exclusively by the private sector 6.public provision of a good does not necessarily mean that it is also produced by the public sector.公共物品定義的幾個問題：1）雖然每個人消費的公共物品數(shù)量相同，但不一定所有人對這種消費的評價都一致

2）公共物品的分類不是絕對的，它取決于市場條件和技術狀況

3）一種物品可以滿足公共定義的一部分而不能滿足另一部分

4）有一些在傳統(tǒng)上不被認為是商品的東西具有公共物品的特征

5）私人物品并不一定只由私人部門提供

6）一種物品的公共提供并不一定意味著也由公共部門生產(chǎn)

What criteria should be used to select the amount of each input ?

1.relative wage and materials costs 2.administrative costs 2.3.diversity of tastes 4.distributional issues 用什么標準來選擇每種投入品德數(shù)量呢？

1）工資和材料的相對成本

2）管理費

3）偏好多樣性

4）分配問題

Characteristics of externalities: 1.externalities can be produced by consumers as well as firms 2.externalities are reciprocal in nature.3.externalities can be positive 4.public goods can be viewed as a special kind of externality.外部性特征：1）企業(yè)和消費者都可能產(chǎn)生外部性

2）外部性具有相互性

3）外部性可能是正的 4）公共物品可以被看做是一種特殊的外部性

Public responses to externalities 1.taxes 2.subsidies 3.emissions fees 4.cap and trade programs 外部性的公共對策 ： 1）稅收 2）補貼 3）排污費 4）總量控制與交易制度

（私人對策：1）coase theorem 科斯定理2)mergers 合并 3)social comentions 社會習性

What cause the high health care costs ?

1.the graying of America 2.income growth 3.improvements in quality 造成高額保健成本的原因 ：

1）美國的老齡化

2）收入增長

3）質(zhì)量的改進

The advantages of employer-provided health insurance : 1.increase the risk pool 2.reduce adverse selection 3.lower administrative costs 雇主提供健康保險的優(yōu)點： 1）提高風險共擔能力

2）減少逆向選擇

3）降低管理成本

Why have social security ?

1.consumption smoothing and the annuity market 2.Adverse selection and the annuity market 3.lack of justifications 4.moral hazard 5.economize on decision-making and administrative costs 6.income redistribution 7.improve the economic status of the aged 為什么要有社會保障？

1）消費平滑化與年金市場

2）逆向選擇與年金市場

3）缺乏遠見和家長主義

4）道德風險

5）節(jié)省決策和管理成本

6）收入再分配

7）改善老年人的經(jīng)濟狀況

Effects of social security on economic behavior : 1.saving behavior 2.retirement decisions 社會保障對經(jīng)濟行為的影響：1）儲蓄行為 2）退休決策

TANF: temporary assistance for needy families（對貧困家庭的臨時補助）The mafor components of TANF : 1.no entitlement 2.time limits 3.work requirement 4.block grants to states 5.benefit reduction rates 1）無應得權利 2）時間限制 3）工作要求 4）對州的配套撥款 5）福利補助減少比率

People commit tax fraud in a variety of ways :

1)keep two sets of books to record business transactions.one records the actual business and the other is shown to the tax authorities.some evaders use two cash registers 2)moonlight for cash.of course , working an extra job is perfectly legal.however , the income received on such jobs is often paid in cash rather than by check.hence ,no legal record exists , and the income is not reported to the tax authorities.3)barter when you receive payment in kind instead of money , it is legally a taxable transaction.however , such income is seldom reported 4)deal in cash.paying for goods and services with cash and checks made out to ―cash‖ makes it very difficult for the internal revenue service to trace transactions.常見的稅收欺詐方法有下列幾種：

1）建立兩套賬。一套記錄事跡的交易活動，另一套是專門給稅務部門看的。有些逃稅者還是用兩臺現(xiàn)金出納機

2）第二職業(yè)掙現(xiàn)金。當然，干額外工作是盒飯的。但是，這些工作的所得嘗嘗是現(xiàn)金而不是支票。因此，沒有合法的記

錄，也就不想稅務當局申報這筆收入。

3）實物交易。當你收到實物支付而非貨幣支付時，在法律上這也是一項應稅交易。但是，很少有人會申報這類收入 4）現(xiàn)金交易。用現(xiàn)金和可隨時支取現(xiàn)金的支票購買商品和服務，是國內(nèi)稅收署很掌握交易量

第二篇：財政學復習資料

財政學復習資料

1、市場失靈的表現(xiàn)及原因有哪些？

原因：市場的資源配置功能不是萬能的，市場機制本身也存在固有的不可克服的缺陷。

表現(xiàn)：○

1壟斷○

2信息不充分和不對稱○

3外部效應與公共物品○

4收入分配不公○

5經(jīng)濟波動

2、政府對市場失靈的干預手段有哪些？

○

1立法和行政手段。制定市場法規(guī)，規(guī)范市場行為，實行公共管理制?！?/p>

2組織公共生產(chǎn)和提供公共物品。○

3財政手段。通過征稅和收費為政府各部門提供公共物品和組織公共生產(chǎn)籌集經(jīng)費和資金。

3、如何理解政府的經(jīng)濟作用（國家、政府、財政的理解）。

○

1市場在資源配置中起基礎性作用，要求政府在資源配置中發(fā)揮應用的作用，彌補市場失靈，主要是提供具有外部效應的公共物品。

○

2進行社會主義宏觀調(diào)控，針對市場機制本身存在的缺陷，通過宏觀調(diào)控政策協(xié)調(diào)國民經(jīng)濟健康、穩(wěn)定運行。

4、財政職能的理解及運用（收入分配職能、資源配置、經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展）。□

1資源配置職能。為滿足人們需要，將有限的資源在各種可能的用途空間范圍內(nèi)進行分配和組合，并形成一定的資產(chǎn)結(jié)構、產(chǎn)業(yè)結(jié)構、技術結(jié)構、消費結(jié)構和地區(qū)結(jié)構。

內(nèi)容：○

1調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置。○

2政府部門內(nèi)部的合理配置?！?/p>

3不同地區(qū)間的配置。○

4產(chǎn)業(yè)各部門之間的配置。□

2收入分配職能。內(nèi)容：○

1調(diào)節(jié)部門及產(chǎn)業(yè)之間的收入分配?！?/p>

2調(diào)節(jié)企業(yè)之間的收入分配。○

3調(diào)節(jié)地區(qū)之間的收入分配?！?/p>

4調(diào)節(jié)個人之間的收入分配。實現(xiàn)方式：○

1合理界定市場分配和財政分配的界限和范圍。○

2改進和完善行政和事業(yè)單位職工工資制度?！?/p>

3加強稅收調(diào)節(jié)?！?/p>

4改進和完善財政轉(zhuǎn)移性支出制度?！?/p>

3經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能。經(jīng)濟穩(wěn)定是宏觀經(jīng)濟運行的一種理想狀態(tài)，包括充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡多重含義。

實現(xiàn)機制和手段：○

1經(jīng)濟穩(wěn)定的目標集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡?！?/p>

2在財政實踐中，可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動穩(wěn)定”作用。

○

3通過投資、補貼和稅收等多方面安排，消除經(jīng)濟增長中的“瓶頸”。○

4切實保證非生產(chǎn)性的、社會的公共需要。

5、治理壟斷的措施。○

1制定反壟斷法?！?/p>

2實行公共管理制。○

3政府規(guī)定價格或收益率?！?/p>

4矯正競爭壟斷，對壟斷廠商直接干預：拆分、限產(chǎn)、限價等。○

5矯正自然壟斷，建立公共企業(yè)，創(chuàng)造可競爭市場。

6、理解公共物品的內(nèi)涵。私人物品與公共物品的區(qū)別與聯(lián)系。

公共物品是指能夠滿足社會公共需要的商品服務。具有非競爭性、非排他性、外部效應和不可分割性。

私人物品是指能夠滿足個人需求的商品服務。具有排他性、競爭性，不具有外部效應、可分割。

7、如果理解財政支出的效率和公平。

效率是生產(chǎn)力范疇，公平是分配范疇。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，公平和效率總體上是一種既統(tǒng)一又矛盾的關系。統(tǒng)一表現(xiàn)在，一方面公平本身就包含著效率，因為按要素貢獻分配可以促進人們勞動和投資的積極性，可以促進財富的增長；另一方面，效率也內(nèi)含著社會公平原則。但是，在兩種實現(xiàn)的過程中又不可避免的會出現(xiàn)矛盾。

8、財政支出的影響因素。

宏觀因素：○

1經(jīng)濟性因素。經(jīng)濟發(fā)展水平、經(jīng)濟體制以及中長期發(fā)展規(guī)律和經(jīng)濟政策等?！?/p>

2政治性因素。政局是否穩(wěn)定，政體結(jié)構和行政效率，政府干預政策。○

3社會性因素。人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會救濟、社會保障以及城鎮(zhèn)化等。

微觀因素：公共部門產(chǎn)出水平的決定，環(huán)境對公共物品的影響，公共產(chǎn)品質(zhì)量的影響，公共部門投入價格的影響等。

9、純公共物品的提供因素。

政府主要通過強制征稅來提供純公共物品。

10、瓦格納法則的內(nèi)容。運用財政支出增長理論分析財政支出增長的必要性。內(nèi)容：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應提高。早期階段：政府大量投資于基礎設施，追求效率。中期階段：政府繼續(xù)投資，但開始向社會公平轉(zhuǎn)移。

成熟階段：政府支出大量用于提高生活質(zhì)量和社會公平方面。

11、財政支出的分類（購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，補償性支出、消費性支出和積累性支出）。

○

1按功能分：類、款、項三級科目。○

2按支出產(chǎn)生效應的時間分：經(jīng)常性支出、資本性支出、凈貸款?！?/p>

3按支出的經(jīng)濟性質(zhì)分：購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。○

4按支出的用途分：補償性支出、積累性支出和消費性支出?！?/p>

5國際分類方法。

12、社會保障資金的運籌方式、主要來源。

運籌方式：現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制兩種模式，基金制又包括完全基金制和部分基金制。主要來源：主要來自社會保險稅。

13、影響我國行政管理費用的因素及行政管理費用的有效控制。

影響因素：○

1政府職能○

2機構設置○

3行政效率○

4管理費用使用效率○

5經(jīng)濟總體增長水平○

6財政支出規(guī)模 有效控制：○

1明確政府職能，消減政府機構?！?/p>

2加強行政方面的法律建設。○

3加速政治體制改革?！?/p>

4增強行政性公共物品提供過程的透明度。

14、行政管理支出的具體內(nèi)容?！?/p>

1公共服務?！?/p>

2公共安全?！?/p>

3外交。按要素區(qū)發(fā)：人員經(jīng)費和公共經(jīng)費兩大類。

15、結(jié)合基礎設施的特點分析政府對基礎設施投資的必要性。

特點：○1基礎設施為整個生產(chǎn)過程提供“公共生產(chǎn)條件”?！?/p>

2是處在“上游”的生產(chǎn)部門。○

3大都屬于資本密集型行業(yè)。必要性：一國的基礎設施越發(fā)達，該國的國民經(jīng)濟運行就越順暢、越有效，人民的生活也越便利，生活質(zhì)量相對來說也就越高。

16、基礎設施的提供方式有哪些？

○

1政府籌資建設，或免費提供，或收取使用費?！?/p>

2私人出資、定期收費補償成本并適當盈利，或地方主管部門籌資?！?/p>

3政府與民間共同投資的提供方式?！?/p>

4政府投資，法人團體經(jīng)營運作?！?建設—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓投資方式。（BOT投資方式）

17、政府對農(nóng)業(yè)投資的必要性及提供范圍。

必要性：○

1農(nóng)業(yè)收入是財政收入的源泉。○

2支持農(nóng)業(yè)的發(fā)展是政府和財政的一項基本職責?！?/p>

3提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率的必要條件之一。○

4農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的特點所決定的。○

5盈利率低，金融機構不可能投入大量資金。提供范圍：主要投資于水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎設施建設、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓等方面。注重農(nóng)業(yè)科研活動，推動農(nóng)業(yè)技術進步。

18、基礎產(chǎn)業(yè)的內(nèi)容。

基礎產(chǎn)業(yè)是指讓社會經(jīng)濟活動所依賴的基礎設施與基礎工業(yè)。基礎設施包括各類交通設施，水利設施，通訊設施及城市公共事業(yè)?；A工業(yè)主要指能源工業(yè)和基本原材料工業(yè)。

19、財政補貼和稅收支出基本含義。

財政補貼：是國家為了一定的政治經(jīng)濟目的，無償?shù)膶?jīng)濟組織和城鄉(xiāng)居民所實施的財政補助支出。

稅收支出：以特殊法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。20、財政補貼的分類、機理和效應。

分類：○1禁止性補貼。（紅箱）○2可訴補貼。（黃箱）○3不可訴補貼。（綠箱）

機理：○

1財政補貼可以改變需求結(jié)構?！?/p>

2財政補貼可以改變供給結(jié)構?！?/p>

3將外部效應內(nèi)在化。○

4財政補貼運用的限度經(jīng)濟。效應：○

1有利于貫穿國家的經(jīng)濟政策?！?/p>

2以少量的財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經(jīng)濟效應。○

3加大技術改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級?！?消除“排擠效應”?！?/p>

5社會經(jīng)濟穩(wěn)定的效應。

21、我國社會保障現(xiàn)狀及未來。

現(xiàn)狀：○

1國家財政對社會保障投入的力度不斷加大，并且持續(xù)快速增長?！?/p>

2在社會保障制度建設上僅農(nóng)村居民社會保障與福利制度建設得到很大提高。

一是農(nóng)村五保戶實現(xiàn)了由以前的農(nóng)民供養(yǎng)變成由國家財政供養(yǎng)。二是農(nóng)村合作醫(yī)療制度，到2010年農(nóng)村合作醫(yī)療覆蓋率達到80％以上。

三是農(nóng)村最低生活保障制度的探索在各地方的進展明顯加快。○

3其他社會保障制度建設也在同步加快，例如國民教育福利?！?/p>

4社會保障的法制建設的步伐明顯加快。未來：

○

1效率優(yōu)先，兼顧公平?！?/p>

2政企分開，各盡其職?！?/p>

3完善立法。○

4不斷進行制度改革?！?/p>

5加大財政對社會保障的投入。

22、影響財政收入的因素有哪些？

○

1經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術水平。包括經(jīng)濟發(fā)展水平、生產(chǎn)技術水平、收入分配體制、價格水平等?！?/p>

2分配政策和分配制度。○

3價格對收入的影響。包括價格總水平升降的影響、現(xiàn)行稅制因素和產(chǎn)品比價關系變動。

23、稅收中的公平與效率的理解。

○

1稅收應以公平為主。注重公平原則，通過普遍征稅和平等征稅的方式提高公平程度。

○2稅收必須考慮效率的要求。注重效率原則，講求效率堅持效率優(yōu)先思想，包括行政效率和經(jīng)濟效率。

○

3稅收的公平與效率是密切相關的，從總體上講，稅收公平與效率是相互促進，互為條件的統(tǒng)一體。

24、稅收的基本概念（稅源、稅率、稅目、稅基）的理解。稅收的特性（“三性”）。

課稅對象：稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的依據(jù)。課稅標準：是國家征稅時的實際依據(jù)或課稅依據(jù)。稅率：對課稅對象征稅的比率。稅目：課稅對象的具體項目或劃分。稅源：征收課稅的經(jīng)濟源泉。

課稅基礎：簡稱稅基，是指建立某種稅或一種稅制的經(jīng)濟基礎或依據(jù)。稅收努力：稅務當局征收全部法定應納稅額的程度，或者說是稅收能力被利用的程度。

起征點：稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限。免征額：稅法規(guī)定的課稅對象全部數(shù)額中免予征稅的稅額。

征稅能力：應當能征收上來的稅收數(shù)額，包括納稅能力和征稅能力。特性：強制性、無償性、固定性

25、納稅人和負稅人的基本含義。

納稅人：又稱納稅主體，是指稅法規(guī)定的負有納稅義務的單位和個人。負稅人：是指最終負擔稅款的單位和個人。

26、稅負轉(zhuǎn)嫁機制的特征，轉(zhuǎn)嫁方式以及轉(zhuǎn)嫁條件。

特征：○

1與價格升降直接聯(lián)系，價格升降由稅負轉(zhuǎn)移引起?！?/p>

2各經(jīng)濟主體之間稅負的再分配，即經(jīng)濟利益再分配，必然會導致納稅人與負稅人的不一致。

○

3稅負轉(zhuǎn)嫁是納稅人的一般經(jīng)濟行為，是納稅人的主動行為。方式：○

1前轉(zhuǎn)方式。抬高銷售價格轉(zhuǎn)嫁稅負?！?/p>

2后轉(zhuǎn)方式。降低進貨價格轉(zhuǎn)嫁稅負?！?/p>

3其他轉(zhuǎn)嫁方式。混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)。消轉(zhuǎn)。提高工藝水平或生產(chǎn)效率進行消化稅款。

條件：○

1價格自由變動是基本前提條件。○

2商品供求彈性是稅負轉(zhuǎn)嫁程度的約束條件。

27、稅負不易轉(zhuǎn)嫁的稅種。

○

1商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁?！?/p>

2供求彈性大，需求彈性小的商品易轉(zhuǎn)嫁；供求彈性小，需求彈性大的商品不易轉(zhuǎn)嫁。

○

3課稅范圍廣的商品易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品不易轉(zhuǎn)嫁。○

4壟斷性商品容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁?！?/p>

5從價課稅容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅不易轉(zhuǎn)嫁。

28、稅收原則（公平類稅收原則、效率類稅收原則）。公平類稅收原則：收益原則、能力原則。

效率類稅收原則：○

1促進經(jīng)濟發(fā)展原則。○2征稅費用最小化原則。○3確實簡化原則。

29、稅收經(jīng)濟效應分析稅收有哪些經(jīng)濟影響（對勞動供給、對儲蓄、對投資等）。

收入效應：稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降。

替代效應：當某種稅影響相對價格或相對效應時，人們就選擇某種消費或活動來代替另一種消費或活動。稅收對勞動供給的影響：

收入效應：征稅后減少了個人可支配收入，人們?yōu)榫S持穩(wěn)定的收入消費水平，從而減少或放棄閑暇時間，增加工作時間。

替代效應：征稅使勞動和閑暇的相對價格變化，勞動收入下降，閑暇的相對價格降低，促使人們選擇閑暇以替代工作。稅收對居民儲蓄的影響：

儲蓄利息所得不征稅時，征收個人所得稅對居民儲蓄只有收入效應。即征稅減少個人可支配收入，迫使納稅人降低當前的消費和儲蓄水平。

儲蓄利息所得征稅時，未來消費價格變得昂貴，當前相對下降，增加當前消費，產(chǎn)生收入效應和替代效應。稅收對投資的影響：

收入效應：稅收減少了投資者的稅后凈收益，投資者為維持過去的收益水平趨向于增加投資。

替代效應：課征公司所得稅，會壓低納稅人的投資收益率，投資者以消費替代投資。

30、增值稅的類型及影響。

類型：○

1生產(chǎn)型增值稅?！?/p>

2收入型增值稅?！?/p>

3消費型增值稅。影響：○

1就一種商品多次課征中避免重復征稅?！?/p>

2道道課征，上下游企業(yè)相互監(jiān)督，減少偷稅漏水。○

3與商業(yè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)相適應又不受流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的影響。○

4企業(yè)變更不影響增值稅的數(shù)額?！?/p>

5出口退稅商品可以實現(xiàn)零關稅。

31、政府發(fā)行國債的經(jīng)濟效應和政策功能。

經(jīng)濟效應：○

1國債的資產(chǎn)效應在經(jīng)濟增長中具有穩(wěn)定作用。經(jīng)濟繁榮時期—抑制消費。經(jīng)濟蕭條時期—擴大消費。

○

2國債的需求效應。疊加在原有總需求之上，增加總需求；只改變總需求結(jié)構，而不增加總需求。

○

3國債的供給效應。過載既增加供給總量又改善供給結(jié)構。政策功能：○

1彌補財政赤字。○

2籌集建設資金。○

3調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟。

32、政府預算體制改革（政府采購、國庫集中支付、收支兩條線管理）—

—了解 ○

1推進依法理財，加強預算管理和監(jiān)督。○

2編制部門預算。○

3實行政府采購制度。○

4實行國庫集中收付制度。○

5實施“收支兩條線”管理。

33、財政平衡的內(nèi)涵。

財政平衡是指預算預算收支在量上的對比關系。

○

1財政平衡不是絕對的，實際上不存在絕對的平衡。○

2靜態(tài)平衡與動態(tài)平衡?！?/p>

3局部平衡與全局平衡?！?/p>

4中央預算平衡和地方預算平衡?！?/p>

5預算赤字、決算赤字和赤字政策?！?/p>

6真實平衡與虛假平衡。

34、財政政策目標。○

1經(jīng)濟的適度增長?！?/p>

2物價水平的基本穩(wěn)定。○

3提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機會?！?/p>

4收入的合理分配。○

5社會生活質(zhì)量逐步提高。

35、財政政策工具?！?/p>

1稅收 ○

2公共支出 ○

3政府投資 ○

4國債

36、財政政策類型及制定——了解 ○1根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期的作用劃分：自動穩(wěn)定的財政政策、相機抉擇的財政政策。

○

2根據(jù)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟總量的不同功能劃分：擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策。

37、“內(nèi)生增長理論”對我國優(yōu)化財政支出結(jié)構的借鑒意義是什么？ ○

1保證適度的預算內(nèi)投資規(guī)模，以便足以支撐適度的經(jīng)濟增長率?！?/p>

2增大教育和科研投入，增加經(jīng)濟增長的內(nèi)動力?！?/p>

3重視農(nóng)業(yè)的基礎地位，加大對農(nóng)村、農(nóng)民、農(nóng)業(yè)的投入。

第三篇：財政學復習資料

財政學復習資料

1.提出依靠市場能夠自發(fā)實現(xiàn)資源的有效配置是（1776年 亞當.斯密)[國富論]

2.財政分配的主體（國家）和（政府）

3.私有產(chǎn)品的兩種特性（競爭性）和（排他性）

4.公共產(chǎn)品的兩種特性（非競爭性）和（非排他性）

5.私人產(chǎn)品靠（市場提供），公共產(chǎn)品靠（政府提供），混合產(chǎn)品靠（市場和政府提供）

6.公共提供的私人產(chǎn)品，（燈塔理論，科斯）

7.國家強制實施的基本養(yǎng)老保險，實行（部分積累制）

8.按是否納入政府預算，財政收入可分為（預算內(nèi)收入）和（預算外收入）{原題或稱財政資金的管理預算可分為}

9.稅收的特征（強制性）（無償性）（固定性）

10，標準可分為（從價稅）和（從量稅）兩大類

11，我國稅制形成以（流轉(zhuǎn)稅）和（所得稅）為雙主體稅種，多稅種，多次征的復稅制體制 12，流轉(zhuǎn)稅類：增值稅、營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅。

13，財產(chǎn)稅類：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、城市房地產(chǎn)稅。

14，資源稅類：資源稅

15，所得稅類：企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅、農(nóng)業(yè)稅

16，行為稅類：印花稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、車船使用稅、屠宰稅、車船使用拍照稅 17，增值稅是對在我國境內(nèi)（銷售貨物）或者（提供加工、修理修配業(yè)務）以及（進口貨物）的單位及個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅

18，營業(yè)稅的具體征收對象范圍包括：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)以及銷售不動產(chǎn)等。

19，有效財政管理的四大要素：責任制、透明度、可預見性、參與性

20，部門預算編制流程：（一上二下）

21，基尼系數(shù)：

0.3

0

0.2

0.4

0.3

22，義務教育靠政府，高級教育靠政府和市場，微觀教育靠市場

23，社會消費性支持包括：行政管理費、國防費、文教、科學、衛(wèi)生事業(yè)費、工交農(nóng)等部門的事業(yè)費

24，財政的基本特征：階級性與公共性，強制性與非直接償還性，收入與支出的對稱性或平衡性

25，市場失靈的表現(xiàn)：1.（壟斷）2.（信息不充分和不對稱）3.（外部效應與公共物品）4.（收入分配不公）5.（經(jīng)濟波動）

26，行政管理費包括：行政支出，公安支出，國家安全支出，外交支出，司法檢察支出 27，國防費包括：國防經(jīng)費，民兵建設經(jīng)費，國防科研事業(yè)費，防空經(jīng)費

28，影響財政支出規(guī)模的宏觀因素有：政治性，經(jīng)濟性，社會性

29，公共定價方法：1．平均成本定價法2．二部定價方法 3．負荷定價法

簡答

1.財政收入的形式

稅收

社會保險基金收入

貸款回收本金收入

債務收入

非稅收入

轉(zhuǎn)移性收入

2.非稅收入的主要內(nèi)容

政府性基金收入

專項收入

彩票資金收入

行政事業(yè)性收入

罰沒收入

其它收入

國有資本投資收益

國有資源收入

3.消費稅征收對象

煙

酒

化妝品

貴重首飾

鞭炮焰火

成品油

輪胎

汽車

高爾夫球及球具

高檔手表，游艇，木制一次性筷子和實木地板

4.國家與國有企業(yè)之間利潤分配關系的演變

統(tǒng)收統(tǒng)支制度

企業(yè)獎勵基金制度

企業(yè)基金制度

利潤留成制度

利改稅制度

承包制

稅利分流制度

試行國有資本經(jīng)營預算下的國家與國有企業(yè)之間利潤分配制度

5.財政管理的內(nèi)容

財政管理包括直接財政管理和間接財政管理

財政的直接管理包括：政府預算管理、預算外資金管理、稅收管理、國有資產(chǎn)管理、財政投資管理、行政事業(yè)單位財務管理等內(nèi)容

6.政府預算的原則

計劃性

完整性

公開性

法治性

統(tǒng)一性

性

7.部門預算與功能預算的區(qū)別

預算編制的分類基礎不同

預算涵蓋的范圍不同

預算管理的側(cè)重點不同

預算管理的方式不同

預算細化分類不同

預算編制的方式不同

（時間夠可擴展答題）P208

8.1994年分稅制財政體制改革的主要內(nèi)容包括（改革的主要內(nèi)容）

中央與地方的事權劃分和支出劃分

中央與地方的收入劃分

分設中央與地方兩套稅務機構

中央財政對地方稅收返還數(shù)額的確定

9.財政監(jiān)管的主要內(nèi)容

財政收入監(jiān)督

財政支出監(jiān)督

會計監(jiān)督

財政內(nèi)部監(jiān)督

財經(jīng)違法案件處罰

作圖分析

問：財政的本質(zhì)（政府經(jīng)濟的作用）[以國家或政府為主體的分配關系]

（分析由政府，企業(yè)，家庭 關系出發(fā)）P/24----25

家庭在消費上追求自身效用的最大化，企業(yè)在生產(chǎn)上追求利潤的最大化，政府在經(jīng)濟決策上可能更注意

增進社會福利的最大化。政府的經(jīng)濟活動主要是協(xié)調(diào)現(xiàn)實生活中各種利益之間的矛盾。基于企業(yè)與家庭側(cè)重

于個人利益，當前利益的特點，政府更注重于通過支持公共產(chǎn)品的生產(chǎn)與提供方面的活動，彌補私人經(jīng)濟的缺陷，以增進集體利益，全局利益和長遠利益。國家運用公共權力，強制性地從家庭和

企業(yè)所創(chuàng)造的國民收入中取走一部分，用于滿足現(xiàn)實其職能的需要，以增進社會利益，全局

利益和長遠利益，這構成了財政存在基本緣由。

圖形分析

一，稅負轉(zhuǎn)嫁的主要途徑 圖形P109-----P110

稅負轉(zhuǎn)嫁與需求彈性關系稅負轉(zhuǎn)嫁與供給彈性關系

稅負轉(zhuǎn)嫁與需求彈性關系：消費1和2面臨的需求曲線分別為D1和D2，賣者的初始供給曲線為S1。假設政府對賣者征收每單位T的從量稅，則相應的賣者沒單位成本上升T，供給曲線由S1上升到S2。征稅后，消費者1承受的價格由P1上升到P1’,消費者2承受的價格由P2上升到P2’,且P2’-P2>P1’-P1,消費者2比消費者1承受了更多的稅負。

稅負轉(zhuǎn)嫁與供給彈性關系：賣者1和2面臨的初始供給曲線分別是S1和S2，消費者的需求曲線為D。假設政府對賣者征收沒單位為T的從量稅，則相應的賣者每單位成本上升T，賣者1的供給曲線有S1上升到S1’，賣者2的供給曲線由S2上升到S2’，征稅后，賣者1得倒的價格有P1上升到P1’,賣者2得倒的價格由P2上升到P2’，且P1’-P1>P2’-P2，賣者1比賣者2轉(zhuǎn)嫁； 更多的稅負

總之，稅負轉(zhuǎn)嫁的主要途徑是價格變動，轉(zhuǎn)嫁的幅度取決與供求彈性，在其它方面不變時，就供給和需求的相對彈性來說，哪方面彈性小，稅負就向哪方面轉(zhuǎn)嫁。

二，我國財政支出結(jié)構變化趨勢顯示圖

1.經(jīng)濟建設費減少，說明在計劃經(jīng)濟體制下比在市場經(jīng)濟體制下，經(jīng)濟建設的支出要多，還有五五時期基礎建設

不完善，而九五時期基礎設施相對完善，所以經(jīng)濟建設費用比例高。

2.社會文教費增加，說明財政收入的增加 財政支出也要相對應的提高，還有九五時期國家在政策上對教育

扶持 和2個時期教育發(fā)展的不同

3.行政管理費增加，雖然我國的行政部門減少了，但是我國的行政體系反而越來越大，我國的公務員的增加，行政管理費用的比例也就增加了。

4.國防費用的減少，五五時期對比九五時期，當時處在兩極分化的冷戰(zhàn)時代

還有就是我國的對越自衛(wèi)反擊戰(zhàn)，九五時期是和平年代 所以比例減少了

5.其他費用的增加，說明了由計劃經(jīng)濟體制過渡到市場經(jīng)濟體制，多出了許多原先沒有支出。

三，財政收入分項目構成1.企業(yè)收入的消失和稅收的增加，說明了我國的國有企業(yè)改革和利改稅制度的實行，我國基本上是把

企業(yè)收入利潤轉(zhuǎn)變?yōu)楦鞣N稅收，而在市場經(jīng)濟體制下稅種的增加，也使稅收的增加。

2.其他收入的增加，說明了市場經(jīng)濟體制比計劃經(jīng)濟體制多了許多方向的收入，隨著種類的增加，還有

經(jīng)費的增加，比例就會增加。

3.企業(yè)虧損補貼和教育附加收入的出現(xiàn) 說明了又計劃經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)變到市場經(jīng)濟體制中，經(jīng)濟的飛速發(fā)展，國家經(jīng)過國有企業(yè)改革，增加了企業(yè)虧損補貼的收入，而教育的支出的大力增加，會使教育的大力發(fā)展，產(chǎn)生了很多的考試，而使財政收入的增加。

計算，某企業(yè)一般納稅人，當月發(fā)生如下業(yè)務：1，購入原材料得到發(fā)票注明10萬，2，銷售自產(chǎn)應稅甲產(chǎn)品10萬，3，購入企業(yè)生產(chǎn)原料2.5萬，4，購入包裝物2萬，5，銷售乙產(chǎn)品18萬，使用稅率13%，6，企業(yè)為更好銷售產(chǎn)品購買商標權3.5萬，7，企業(yè)為職工幼兒園花1.8萬，8，購買免稅農(nóng)產(chǎn)品2.6萬，稅率10%

計算銷項稅可抵進項稅應納稅額（稅率17%）

分析： 6 無關 7無進項稅

銷項稅=10*17%+18*13%=4.04

可抵進項稅=（10+2.5+2）*17%+2.6*10%=2.725

應納稅額=4.04----2.725=1.315

2.計算超額稅和全額稅 圖表見P132

全額稅=固定金額*所在部分稅率

超額稅=每部分所得稅之和

已知個人所得稅率如下表：

不超過500 稅率5%

不超過500-2000 稅率10%

不超過2000-5000 稅率15%

不超過5000-20000 稅率20%

不超過20000 部分稅率 25%

假定一人賺取35800元，試求全額累積稅額和超額累進稅額？

答：全額稅：35800*25%=8950

超額稅：500*5%+（2000-500）*10%+（5000-2000）*15%+（20000-5000）*20%+（35800-20000）*25%=7425

案例分析09年溫家寶<<政府工作報告>>相關

教育p37

社會保障P68

政府職能轉(zhuǎn)變P182

（必須加上政府收支分類改革）

第四篇：財政學復習資料

一、概念 購買性支出

是政府各部門的消費和投資性支出，表現(xiàn)為政府購買商品和勞務的活動。如經(jīng)濟建設支出、文教支出、行政管理、國防支出等。政府性基金

是指為支持某項公益事業(yè)發(fā)展，各級政府及其所屬部門依照法律法規(guī)的規(guī)定，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項用途的財政資金。具有強制性、非補償性特點。

包括鐵路建設基金、民航基礎設施建設基金、國家重大水利工程建設基金、國有土地使用權出讓收入等。擴張性財政政策

是通過財政收支規(guī)模的變動來增加和刺激社會總需求。擴張性的財政政策等同于財政赤字政策。可通過增加財政支出、減少稅收、增加公債發(fā)行等方法擴大需求。分稅制

是國家在各級政府之間明確劃分事權及支出范圍的基礎上，按照事權與財政相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權限和稅收收入，并輔之以補助制的預算管理體制模式。

瓦格納法則

p37 是解釋一國經(jīng)濟發(fā)展與財政支出的關系。隨著工業(yè)化和人均國民收入的增長，財政支出的規(guī)模不斷擴大。

政治原因：工業(yè)化的發(fā)展——社會關系復雜化——政府職能擴大——增加財政支出 經(jīng)濟原因：工業(yè)化——推動城市化進程——人口居住密集——產(chǎn)生擁擠和外溢——政府增加投入，加強管理和干預。

教育、娛樂、保健、與社會福利方面的政府支出隨著人均收入的提高不斷增加，并隨著及發(fā)展水平的提高而大幅度提高從公共需求的角度解釋了政府財政支出增長的原因，預測了財政支出不斷增長的歷史趨勢。復式預算 p249 是指國家財政收支計劃通過兩個以上的表格來反映的一種預算形式，它既能反映財政預算資金的流向和流量，又能全面反映資金性質(zhì)和收支結(jié)構。經(jīng)濟發(fā)展階段論

馬斯格雷夫和羅斯托提出的：財政支出的增長與經(jīng)濟發(fā)展階段存在密切的關系；用經(jīng)濟發(fā)展階段論的觀點解釋財政支出的原因。不但解釋了財政支出增長這一規(guī)律，也闡述了財政支出結(jié)構得到變化。將經(jīng)濟發(fā)展分為三個階段：初始階段、中期階段、成熟階段。財政支出分為三類支出：投資性支出、消費性支出、轉(zhuǎn)移性支出 基尼系數(shù)

表示收入分配不公平程度的指數(shù)。（0—1）0.2以下：絕對公平0.2-0.3：比較公平0.3-0.4： 較為合理 0.4-0.5：差距較大0.5以上：差距很大 公債負擔

是人們增加納稅而減少個人消費福利而承受的犧牲，是由于公債抽走了部分社會發(fā)展自己能而使得社會事業(yè)得不到發(fā)展而造成的社會福利損失，由于公債負擔轉(zhuǎn)移使得上下兩代人之間的收益和負擔的不公平?？蓮膫鶆杖素摀?、納稅人負擔、代際負擔、認購人負擔角度理解。稅收原則

是政府稅制設計、稅收執(zhí)法中 必須遵守的基本準則。是評價稅收制度優(yōu)劣、稅務行政管理狀況好壞、稅收政策有效性的基本標準。一般有公平原則、效率原則。財政職能

是由財政本質(zhì)所決定的財政所固有的功能和職責，它是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。包括

資源配置；收入分配；經(jīng)濟穩(wěn)定和增長。企業(yè)年金

是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。是多層次養(yǎng)老保險體系的組成部分。源自于自由市場經(jīng)濟比較發(fā)達的國家，是一種屬于企業(yè)雇主自愿建立的員工福利計劃。企業(yè)年金，即由企業(yè)退休金計劃提供的養(yǎng)老金。其實質(zhì)是以延期支付方式存在的職工勞動報酬的一部分或者是職工分享企業(yè)利潤的一部分。財政轉(zhuǎn)移性支付

是相對于政府購買性支出而言的。政府把一部分財政資金通過單方面、無償?shù)霓D(zhuǎn)移，在社會成員中進行再分配的活動。轉(zhuǎn)移性支出是財政的再分配職能體現(xiàn)。在發(fā)達國家，轉(zhuǎn)移性支出比重高；發(fā)展中國家的轉(zhuǎn)移性支出比例低。轉(zhuǎn)移性支出成為宏觀經(jīng)濟運行的穩(wěn)定器。

二、問題：

1、什么是政府融資平臺？關注它有何意義？

政府融資平臺：是指地方政府為了融資用于城市基礎設施的投資建設，所組建的城市建設投資公司（通常簡稱城投公司）、城建開發(fā)公司、城建資產(chǎn)經(jīng)營公司等各種不同類型的公司，這些公司通過地方政府所劃撥的土地等資產(chǎn)組建一個資產(chǎn)和現(xiàn)金流大致可以達到融資標準的公司，必要時再輔之以財政補貼等作為還款承諾，重點將融入的資金投入市政建設、公用事業(yè)等項目之中。

意義：首先, 融資平臺貸款的出現(xiàn)和發(fā)展解決了政府建設資金與當期財政收入的不匹配；其次, 融資平臺貸款是銀行業(yè)務發(fā)展的良好平臺；最后, 地方政府投融資平臺成為平滑經(jīng)濟波動采用的逆周期手段的有效措施

地方政府融資平臺對保增長、擴內(nèi)需、調(diào)結(jié)構、惠民生確實發(fā)揮了重要作用，滿足城鄉(xiāng)基礎設施建設需求，在引導社會資本流動方向、調(diào)整城鄉(xiāng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構、優(yōu)化區(qū)域經(jīng)濟結(jié)構、促進社會投融資體系完善等方面發(fā)揮作用，尤其是在迅速貫徹落實中央和地方政府決策意圖，對于滿足城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的資金需求，推動城鄉(xiāng)經(jīng)濟發(fā)展、社會文明進步等方面將發(fā)揮有利作用，組織實施重大投資項目建設等方面扮演了重要角色，使經(jīng)濟形勢保持穩(wěn)定。同時，地方政府利用這些平臺迅速啟動了內(nèi)需，增加了就業(yè)，保持了經(jīng)濟社會生活的正常運行。另一方面，在政策導向和銀行盈利的驅(qū)動下，地方政府投資項目紛紛成為各家銀行爭搶的對象，融資平臺貸款激增成為今年銀行貸款迅猛增長的主要驅(qū)動力之一，銀行在支持經(jīng)濟發(fā)展的同時也獲得了自身業(yè)務的擴張和效益的增長。

（由于作為投融資平臺的這些地方公司具有的特殊政府背景，一方面使其比較容易獲得銀行貸款和發(fā)行城投債，但另一方面，相當一部分城投公司具有政府擔保性質(zhì)，實質(zhì)上成為了地方政府的隱形財政債務。）

2、如何國債的擠出效應

含義：政府發(fā)行國債,會減少民間的資金供應；同時形成資金市場利率上升的壓力,導致民間投資減少的現(xiàn)象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升）

擠出效應在經(jīng)濟增長比較繁榮的時期比較明顯；而在經(jīng)濟蕭條時期，發(fā)行國債，擠出效應不明顯。擠出效應一般發(fā)生在充分就業(yè)的情況下。

3、我國現(xiàn)階段財政包括哪些預算？p248

1、從政府級次：中央預算和地方預算；

2、編制形式：單式預算和復式預算；

3、從計劃指標的確定方法：增量預算和零基預算；

4、是否具有法律效力的角度:正式預算和臨時預算；

5、從預算內(nèi)容的分合：總預算和部門預算、單位預算

4、解釋外部正效應和外部負效應？政府如何矯正外部負效應

p2 經(jīng)濟學中的外部效應（外部性）是指：在實際經(jīng)濟活動中，生產(chǎn)者或消費者的活動對其他生產(chǎn)者或消費者帶來的非市場性影響。正外部效應：有益的影響（收益外部化）

效益﹤成本負外部效應：有害的影響（成本的外部化）效益﹥成本

在存在外部效應的情況下，成本和收益不對稱，其結(jié)果會遠離帕累托效率的狀況。無論正的外部效應，還是負的外部效應，都不是經(jīng)濟資源的有效配置。

負的外部效應下，行為主體承擔的成本小于其收益，造成負的外部效應行為過度；

正的外部效應下，行為主體的收益小于成本，成本無法收回，導致該行為小于社會最優(yōu)的需求規(guī)模。

措施：

1、外部性的私人對策：①道德約束：把外部成本“內(nèi)部化；②企業(yè)合并：通過將不同類型的經(jīng)營結(jié)合在一起的形式，使外部性內(nèi)部化；③明確產(chǎn)權和談判：科斯定理：產(chǎn)權一旦確立，私人經(jīng)濟主體就能有效解決他們之間的外部性問題，從而無須政府的介入和干預。

2、外部性的公共對策：①征稅；②補貼；③政府管制：指政府依據(jù)有關的法規(guī)，通過許可、禁止等手段，對私人經(jīng)濟活動施加直接影響的行為

5、簡述公債的經(jīng)濟效應與政策效應。P223 經(jīng)濟效應：即對國民經(jīng)濟產(chǎn)生的影響或者結(jié)果.國債投資擠出效應、國債發(fā)行的貨幣效應、經(jīng)濟增長效應。

公債的投資效應： 政府發(fā)行公債，為政府投資支出的擴張?zhí)峁┲危?/p>

擠出效應：政府發(fā)行國債,會減少民間的資金供應；同時形成資金市場利率上升的壓力,導致民間投資減少的現(xiàn)象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升）

擠出效應在經(jīng)濟增長比較繁榮的時期比較明顯；而在經(jīng)濟蕭條時期，發(fā)行國債，擠出效應不明顯。擠出效應一般發(fā)生在充分就業(yè)的情況下。

公債的貨幣信用效應：即國債發(fā)行對一國貨幣供給的影響。公債發(fā)行是否引起貨幣供給的增加，取決于發(fā)行對象：（1）對居民、非銀行機構（2）對商業(yè)銀行（3）對中央銀行。公債的政策效應：發(fā)行公債的規(guī)模，體現(xiàn)政府財政政策，是財政政策的組成部分。拉動經(jīng)濟增長，加大公債發(fā)行規(guī)模。刺激有效需求或增加供給來促進GDP 增長，短期內(nèi)，結(jié)論是肯定的，但是，長期的影響取決于赤字的大小和負效應。

6、怎樣理解政府間財政轉(zhuǎn)移支付存在的必要性。P33 性質(zhì)：是相對于政府購買性支出而言的。政府把一部分財政資金通過單方面、無償?shù)霓D(zhuǎn)移，在社會成員中進行再分配的活動。轉(zhuǎn)移性支出是財政的再分配職能體現(xiàn)。在發(fā)達國家，轉(zhuǎn)移性支出比重高；發(fā)展中國家的轉(zhuǎn)移性支出比例低。轉(zhuǎn)移性支出成為宏觀經(jīng)濟運行的穩(wěn)定器。包括：社會保障支出、財政補貼、利息支出、稅式支出

必要性：顯示了政府在平等收入分配，縮小收入差距，實現(xiàn)社會公平方面的作用，有利于促進經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定目標的實現(xiàn)。

1、合理的財政轉(zhuǎn)移支付制度可以有效地抑制日趨擴大的區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展差距，緩解“公平與效率”之間的矛盾。合理的轉(zhuǎn)移支付制度是實現(xiàn)社會公平的重要手段。實現(xiàn)社會公平是財政分配的重要職能；

2、合理的財政轉(zhuǎn)移支付制度，有利于強化中央財政的宏觀調(diào)控能力，促進資源的有效配置；

3、合理的財政轉(zhuǎn)移支付制度能夠正確調(diào)動地方政府增收節(jié)支的積極性，促使地方經(jīng)濟走向良性循環(huán)。合理的轉(zhuǎn)移支付可使地方政府能夠更好地發(fā)揮自己應有的職能，優(yōu)化財政支出結(jié)構，提高財政資金的使用效益，有利于嚴肅稅法，提高稅收的征收管理水平，真正為企業(yè)創(chuàng)造公平競爭的良好環(huán)境，從而配合中央政府縮小區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展差距。

7、影響財政收入（稅收收入）的因素 p131

8、歐債危機的實質(zhì)、衡量指標。我國財政的風險表現(xiàn)和評價。P303

231 實質(zhì)：財政赤字（指當年財政支出大于財政收入的經(jīng)濟現(xiàn)象。）政府的債務負擔超過了自身的承受范圍,而引起的違約風險。衡量指標：國債負擔率；國債依存度；國債借債率； 國債償債率；財政赤字率（國債負擔率=國債余額/GDP×100%、國債借債率=當年國債發(fā)行額 / 當年GDP ×100%（一般控制在5%-10%）、債務依存度= 當年國債發(fā)行額 / 中央財政支出 ×100%）

表現(xiàn)與評價：我國存在顯性債務與隱性債務的問題。中國的政府債務規(guī)模，不僅僅是國債規(guī)模，還有政府隱性債務。財政部財政科學研究所所長賈康估算：目前我國地方投融資平臺負債超過6萬億元，其中地方債務總余額在4萬億元以上，相當于國內(nèi)生產(chǎn)總值的16.5%，財政收入的80.2%，地方財政收入的174.6%。

國務院發(fā)展研究中心金融研究所副所長巴曙松(博客)也認為，去年地方政府的投融資平臺的負債總規(guī)模，已經(jīng)超過了地方政府全年的總財政收入。對此，中國人民大學經(jīng)濟學院副院長劉元春表示，要警惕中國財政領域存在的大量結(jié)構性風險，這其中最為突出的就是地方財政惡化問題。

截至2010年底，全國地方政府性債務余額107174.91億元。

其中：政府負有償還責任的債務67109.51億元，擔保責任的或有債務23369.74億元，可能承擔一定救助責任的其他相關債務16695.66億元，分別占比62.62%、21.80%、15.58%。專家提出警示，地方財政頭頂已懸“堰塞湖”，需引起高度警惕。全國人大常委會辦公廳研究室主任尹中卿警示說，如果地方債務風險爆發(fā)，許多項目難免會半途而廢，地方政府融資鏈條面臨斷裂，很多地方經(jīng)濟發(fā)展也可能停頓。

9、簡述我國社會保障體系的構成。+P92 我國社會保障體系（以政府為主導）：社會保險（核心）、社會救助、社會優(yōu)撫、社會福利、（保障性住房）

“目前，以社會保險、社會救助、社會福利為基礎，以補充保險、慈善事業(yè)、商業(yè)保險為補充的多層次的社會保障體系已經(jīng)初步形成，不斷滿足人民群眾的社會保障需求?！?/p>

10、彌補財政赤字的手段有哪些？ + P306

1、債務融資：是指政府以發(fā)行國債的方式向公眾融資，籌集社會資金以彌補財政收入的不足。

2、貨幣融資（向中央銀行透支）：又稱赤字貨幣化，是指政府利用其擁有貨幣發(fā)行壟斷權，通過創(chuàng)造貨幣方式而彌補財政赤字。法律制度對該方式一般予以限制。

11、公共產(chǎn)品為什么需要政府提供？政府可以采取哪些方式提供？ P3 p11 原因：公共產(chǎn)品是指具有社會公共需要性質(zhì)的產(chǎn)品和服務。具有非排他性和非競爭性（或不完全競爭性）。由于非排他性（指無法排除他人從公共產(chǎn)品中獲得利益），因此產(chǎn)生“免費搭車現(xiàn)象”；由于非競爭性，多一個消費者引起社會邊際成本為零，或者說，一定量的公共產(chǎn)品按零邊際成本為消費者提供利益或者服務。由于公共產(chǎn)品的這兩個特征，導致市場對具有共同消費特征的公共產(chǎn)品供給不足。（分為： 純公共產(chǎn)品、準公共產(chǎn)品）

方式：純公共產(chǎn)品，財政提供； 準公共產(chǎn)品，混合提供，即政府與市場共同提供。p11

12、簡述國債規(guī)模的影響因素 p230 制約國債規(guī)模的一些因素：（1）社會應債能力

（2）財政還債能力（3）國債的使用方向、結(jié)構和效果

13、簡述財政政策目標、財政政策工具。P315

317 財政政策含義：p310

目標：

1、物價水平相對穩(wěn)定

2、收入的合理分配

3、經(jīng)濟適度增長

4、提供更多就業(yè)機會

5、社會生活質(zhì)量逐步提高(不同時期政策目標的選擇、程度深淺、目標平衡之間存在差異。)政策目標數(shù)量的合理選擇； 目標偏好的校正。

工具：

1、稅收（宏觀稅率；稅種與稅率；稅收優(yōu)惠與稅收懲罰）

2、公共支出（購買性支出；轉(zhuǎn)移性支出）

3、赤字

4、國債

5、政府投資

14、預算管理體制的概念、實質(zhì)、我國分稅制的內(nèi)容。P264 概念：是處理一國財政體系中各級政府間的財政分配關系的一項基本制度。其核心是各級政府預算收支范圍以及管理職權劃分和相互間的制衡關系。

是國家預算在編制、執(zhí)行、決算及實施預算監(jiān)督的制度和法律依據(jù)，是財政管理體制的重要組成部分和主導環(huán)境。實質(zhì)：p265 分稅制：p271

15、我國現(xiàn)行國債品種、國債的發(fā)行方式、國債二級市場的構成。P226 品種：

1、按公債記載的形式（憑證式—記賬式—票券式)

2、按舉債主體

3、按借債地域

4、按借款期限

5、按流通性 發(fā)行方式：p233 主要有幾種形式：固定收益出售（適用于可轉(zhuǎn)讓中長期國債發(fā)行）、公募招標（中短期國債）承購包銷、直接銷售（特殊類型的機構）、組合方式、行政攤派（市場不發(fā)達）我國目前的國債的發(fā)行方式是定向發(fā)售、承購包銷、招標發(fā)行并存

總的變化趨勢是不斷趨向低成本、高效率的發(fā)行方式，逐步走向規(guī)范化與市場化。國債二級市場的構成：交易所、柜臺交易、銀行間債券市場

p237

16、當前積極財政政策的內(nèi)涵？我國稅制存在哪些問題？我國實行結(jié)構性減稅的內(nèi)容、我國國民收入的分配不公平體現(xiàn)在哪些方面？財政應采取什么措施增加居民收入。

積極財政政策的內(nèi)涵: p327 主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是提高城鄉(xiāng)居民收入，擴大居民消費需求。二是著力優(yōu)化投資結(jié)構，加強經(jīng)濟社會發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié) 三是調(diào)整完善稅收政策，促進企業(yè)發(fā)展和引導居民消費。四是進一步優(yōu)化財政支出結(jié)構，保障和改善民生

五是大力支持經(jīng)濟結(jié)構調(diào)整和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變

我國稅制存在的問題：

一、稅費錯位，比例失調(diào)，稅種結(jié)構不合理，不適應建立強大國家財政和構建公共財政體制的要求 ；

二、稅負結(jié)構不合理，公平稅負仍有較大差距，不適應平等競爭、完善社會主義市場經(jīng)濟體制的要求 ；

三、調(diào)節(jié)經(jīng)濟的稅收內(nèi)在調(diào)控機制有欠缺，不適應經(jīng)濟結(jié)構戰(zhàn)略性調(diào)整，快速發(fā)展經(jīng)濟的要求 ；

四、環(huán)境和資源保護的稅收內(nèi)在調(diào)控機制有欠缺，不適應可持續(xù)發(fā)展的要求 ；

五、個人收入分配的稅收內(nèi)在調(diào)控機制有欠缺，不適應完善分配制度，健全社會保障體系的要求 ；

六、現(xiàn)行稅制不適應經(jīng)濟科技全球化和世界稅制改革趨勢的要求 ；

七、稅收征管和法制化仍欠健全，不適應效率、透明的要求

我國實行結(jié)構性減稅的內(nèi)容：結(jié)構性減稅就是“有增有減，結(jié)構性調(diào)整”的一種稅制改革方案。是為了達到特定目標而針對特定群體、特定稅種來削減稅負水平。

從改革開放起，經(jīng)過二十多年的發(fā)展，有了長足的進步。分步實施了改革農(nóng)村稅費，完善貨物和勞務稅制、所得稅制、財產(chǎn)稅制等一系列稅制改革和出口退稅機制改革，幾經(jīng)變革，目前，我國共有19個稅種，17個稅種由稅務部門負責征收；（實際16個），固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅由國務院決定從2000年起暫停征收；

分配不公平體現(xiàn)：

1、行業(yè)間的收入差距懸殊，壟斷行業(yè)收入畸高；

2、城鄉(xiāng)收入差距過大（大約3：1）；

3、不同群體收入差距懸殊（高收入：低收入

約40倍）

措施：個人所得稅制改革；加大轉(zhuǎn)移支付力度；加大社會保障開支；堅持居民收入增長和經(jīng)濟發(fā)展同步、勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步；堅持提高居民收入在國民收入中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重；要擴大中等收入者比重；要縮小低收入者比重；要打擊非法收入，限制壟斷收入；提倡社會的第三次分配

17、我國財政“優(yōu)化財政支出的結(jié)構，保障和改善民生”的內(nèi)容應該包括哪些？

優(yōu)化財政支出結(jié)構，加大對“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、保障性安居工程、節(jié)能環(huán)保以及欠發(fā)達地區(qū)的支持力度，切實保障和改善民生，推動經(jīng)濟增長、結(jié)構調(diào)整、區(qū)域協(xié)調(diào)和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。

堅持依法理財和統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支的方針，加強財政科學管理，從嚴控制一般性支出，提高財政資金使用效益，促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展與社會和諧穩(wěn)定。增加“三農(nóng)”、欠發(fā)達地區(qū)、社會事業(yè)、結(jié)構調(diào)整、科技創(chuàng)新等重點支出，促進民生改善和各項社會事業(yè)發(fā)展，讓群眾得到更多看得見、摸得著的實惠。

大力支持玉樹、舟曲災后恢復重建。壓縮一般性支出，切實降低行政成本。國家財政用于民生方面的投入大幅增加，城鄉(xiāng)免費義務教育全面實現(xiàn)，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保障水平顯著提高，覆蓋城鄉(xiāng)的社會保障制度框架基本形成，公共文化服務體系建設明顯加快。十二五期間進一步加大對財政支出結(jié)構調(diào)整力度，圍繞“保障和改善民生”這一主題，做好以下七方面工作：

1、繼續(xù)增加教育經(jīng)費，提高教育資金的使用效率

2、加大醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，提高醫(yī)療服務和保障水平；

3、加大保障性安居工程的投入力度，推進公共租賃房、廉租房建設、農(nóng)村危房、城市棚戶區(qū)改造

4、支持加快建設覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系，進一步擴大新型農(nóng)村養(yǎng)老保險試點范圍，并將試點地區(qū)城鎮(zhèn)無收入的局面納入保障范圍

5、加強農(nóng)村基礎設施建設，大力推廣農(nóng)田水利建設、小河流治理、小型病險水庫除險加固、山洪災害防治等，切實改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件

6、支持節(jié)能減排和科技創(chuàng)新，促進經(jīng)濟結(jié)構調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變

7、壓縮一般性支出，降低行政成本，用財經(jīng)紀律約束黨政機關過緊日子。計算

國債負擔率 p231 財政赤字率=財政赤字/GDPX100%=（財政支出—財政收入）/GDPX100%(歐盟財政赤字率安全警戒線為3%)宏觀稅負水平

通常是指一個國家在一定期間內(nèi)稅收收入占當期國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重，是反映一個國家稅收的總體負擔水平的重要指標。社會保險的繳納和計算 p96

第五篇：財政學復習資料

注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~

財政學重點

第一章：財政概念和財政職能 ? 財政的基本特征：（MCH）1.公共性與階級性

（階級性：國家歷來是統(tǒng)治階級的的國家，政府則是執(zhí)行統(tǒng)治階級意志的權力機構，財政是國家或政府的經(jīng)濟行為，所以它具有鮮明的階級性。關于公共性：財政具有鮮明的公共性。

（1）既然財政是國家或政府的經(jīng)濟行為，而國家或政府本身就具有公共性，所以財政就具有公共性。（2）財政是為國家或政府執(zhí)行其職能提供財力的，屬于“公辦”、“公事”，所以財政本身的屬性天然具有公共性。）2.強制性與無直接償還性

（強制性：財政的強制性指的是財政這種經(jīng)濟行為為極其運行是憑借國家政治權力，通過頒布法令來實施的；無直接償還性：財政的償還性是和它的強制性相一致的。國家征稅后，稅款就由國家所有，對納稅人不需要付出任何代價，也不需要償還。）3.收入與支出的對稱性（或平衡性）

（財政的運行過程是有支有收，即通過“收入——支出”、“支出——收入”過程運行的，因而收入與支出的對稱性構成財政運行的一個重要特征。

收支是否平衡或?qū)ΨQ構成財政運行的主要矛盾，收支平衡也成為財政運行和制定財政政策的核心）

? 公共物品及其特征（判定標準）

（課件解釋：所謂公共物品,在經(jīng)濟學上是指那些能夠同時供許多人享用,其供給成本卻不隨享用它的人數(shù)規(guī)模和地域范圍的變化而變化的物品。指的是具有共同消費性質(zhì)的物品，比如國防、路燈等物品。）公共物品是指由國家機關和政府部門——公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務。其特征主要有：

一、非排他性；

二、非競爭性（1）非排他性

一些人享有公共物品帶來的利益而不能排除其他一些人同時從公共物品中獲益。意味著可能形成免費享用公共物品的利益（2）非競爭性

是指消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即多提供公共物品的邊際成本為零 ? 市場失靈及其表現(xiàn)： 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 市場失靈：（MC）市場的資源配置功能不是萬能的，市場機制本身也存在固有的缺陷，（在一些領域或場合，市場機制本身并不能有效發(fā)揮，從而天然達到有效資源配置結(jié)果；而在另一些領域或場合，即使市場資源配置職能可以充分發(fā)揮作用，也不能達到整個社會要求的資源配置效果），我們稱之為市場失效或市場失靈。

主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（MCH）

1.壟斷；2.信息不充分和不對稱；3.外部效應與公共物品；4.收入分配不公；5.經(jīng)濟波動

? 政府干預手段：（MCH）

1.立法手段和行政手段；2.組織公共成產(chǎn)和提供公共物品3.財政手段 ? 政府干預失效的原因和表現(xiàn)：（MCH）

1.政府決策失誤；2.尋租行為；3.政府提供信息不及時甚至失真（也可稱為政府干預失誤）；4.政府職能的“越位”和“缺位”

? 財政職能（詳細掌握）

財政職能就是政府的經(jīng)濟職能，主要包括：資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能。

（一）資源配置是指運用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構、產(chǎn)業(yè)結(jié)構、技術結(jié)構、消費結(jié)構和地區(qū)結(jié)構，達到優(yōu)化資源配置的目標。財政的資源配置職能研究的主要問題是：資源配置效率用什么指標來表示、如何通過政府與市場的有效結(jié)合提高資源配置的總效率以及財政在資源配置中的特殊機制和手段。財政實現(xiàn)的機制和手段主要有：

1.合理確定財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

在明確社會主義市場經(jīng)濟中政府經(jīng)濟職能的前提下，確定社會公眾需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比例，從而實現(xiàn)資源配置總體效率

2.優(yōu)化財政支出結(jié)構，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構效率 3.合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構，保證國家重點建設。

4.合理運用多種財政手段（政府投資、稅收政策和財政補貼等手段），（帶動民間投資、吸引外資和對外貿(mào)易），提高經(jīng)濟增長率 5.提高財政資源配置本身的效率。

（一）收入分配職能

（課件上解釋：是指國民經(jīng)濟在一定時期內(nèi)創(chuàng)造的國民收入，按一定的方式在政府、企業(yè)和居民個人之間的分割。國民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的財產(chǎn)分配格局）

收入分配的核心問題是實現(xiàn)公平分配，因而財政收入分配職能所研究的問題主要是確定顯示公平分配的標準和財政調(diào)節(jié)收入分配的特殊機制和手段。注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段主要有：

1.劃清市場分配與財政分配的界限和范圍。（原則上屬于市場分配的范圍，財政不能越俎代庖，凡屬于財政分配的范圍，財政應盡其職。）

2.規(guī)范工資制度。（指由國家預算撥款機關公務員的工資制度和視同政府機關的事業(yè)單位職工的工資制度。）3.加強稅收調(diào)節(jié)。

4.通過轉(zhuǎn)移性支出，（社會保障支出、救濟金和補貼等），使得每個社會成員得以維持最起碼的生活水平和福利水平。

（三）經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能

經(jīng)濟穩(wěn)定是宏觀經(jīng)濟運行的一種理想狀態(tài)，包括充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡多重含義。財政實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能的機制和手段主要有：

1、根據(jù)社會總供給與總需求的變化情況，采取“相機抉擇”的財政政策，促進社會總供需的平衡。

2、完善稅收制度和社會保障制度，發(fā)揮財政制度對宏觀經(jīng)濟運行的“自動穩(wěn)定器”作用。

3、利用投資、補貼和稅收等政策手段，促進經(jīng)濟結(jié)構特別是產(chǎn)業(yè)結(jié)構的協(xié)調(diào)和高級化。

4、財政應切實保證非生產(chǎn)性的社會公共需要，為經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

第二章

? 公共定價及其方法

概念：政府相關管理部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收費標準，即公共物品價格和收費標準的確定，就是公共定價。公共定價方法：

① 均成本定價法：指政府在保持提公共物品的企業(yè)和事業(yè)對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟福利最大化的定價方式。

②二部定價法：由兩種要素構成定價體系，一是與使用量無關的按月或年支付的基本費，二是按使用量支付的從量費。（由于二部定價法具有“以收支平衡為條件實現(xiàn)經(jīng)濟福利最大化”的性質(zhì)，所以現(xiàn)在幾乎所有的售價格管制的行業(yè)都普遍采用這種方法）

③負荷定價法：根據(jù)不同時間段或時期的需要制定不同的價格。

? 財政支出的效率

財政支出的效率由財政資源配置效率和公共物品的“生產(chǎn)效率”組成，這實際上是研究財政支出的兩個方面

（一）財政支出的配置效率 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~

（二）財政支出的生產(chǎn)效率（也稱為政府部門的X效率）

（三）社會經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展是財政支出效率的集中表現(xiàn)

? 財政支出效益評價方法（兩個方法做MC掌握）

1.成本—效益分析法：也成為成本—收入分析法，是將項目的收入與支出成本、經(jīng)營成本相對比，用凈收入和收入成本率來評價項目凈收益的一種方法，只用于項目發(fā)生的收益能用貨幣計量的情況。2.最低成本法：也成最低費用選擇法，是不用貨幣單位來計量備選的財政支出項目的社會效益，只計算每項備選項目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標準。適用于評價那些成本易于計算而效益不宜計量的項目。具體方法：首先根據(jù)已確定的建設目標提出幾種備選方案，而后十分別計算各種備選方案的有形費用，如果是多年持續(xù)的支出項目，還要采取貼現(xiàn)法折算出“費用流”現(xiàn)值；最后是按費用的高低排列順序，供決策者抉擇。

第三章

? 財政支出的分類、名稱及主要作用（掌握MCH）

? 衡量財政活動規(guī)模的指標（掌握公式）

1．財政支出增長率:

2．財政支出增長的彈性系數(shù): ?G(%)??GGn?Gn?1?Gn?1Gn?1?G(%)?GDP(%)?G?GDPEg?MGP?4 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 3．財政支出增長邊際傾向:

? 財政支出規(guī)模增長變化的一般趨勢

（一）瓦格納法則

隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應提高。

瓦格納認為：現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進步的要求，社會進步必然導致國家活動的擴張。他把導致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟因素。此外，他把對于教育、娛樂、文化、保健與福利服務的政府支出的增長歸因于需求收入彈性，即隨著實際收入的上升，這些項目的公共支出的增長會快于GDP的增長。

（二）皮科克和威斯曼的替代—規(guī)模效應理論

皮科克和威斯曼在瓦格納分析的基礎上提出了導致財政支出增長的內(nèi)在因素與外在因素，并認為外在因素是說明財政支出增長超過GDP增長的主要原因。

內(nèi)在因素的分析是建立在一種假定上：政府喜歡多支出，公民不愿意多繳稅，公民所容忍的稅收水平是政府支出的約束條件。

外在因素：發(fā)生外部沖突時，政府會被迫提高稅率，公眾在危急時期也會接受提高了的稅率。即公共支出會替代私人支出，公共支出的比重增加。影響財政支出規(guī)模的宏觀因素（MCH）1.經(jīng)濟性因素；2.政治性因素；3.社會性因素

第四章

? 行政管理費規(guī)模變化的一般規(guī)律

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟活動日趨復雜，“公共事務”也日益增多，則必然帶來行政管理支出的增長。另外，行政管理支出占財政支出的比重應是下降趨勢，世界各國一般都是如此

? 社會消費性支出的性質(zhì)及其項目（MCH）

社會消費性支出是政府直接在市場上購買并消耗商品和服務所形成的支出，是購買性支出的重要組成部分，是國家執(zhí)行其政治和社會職能的財力保證。

消費性支出包括：文教科學衛(wèi)生事業(yè)費；行政管理費；國防費

? 基礎設施投資的特點：

基礎設施是支撐一國經(jīng)濟運行的基礎部門，它決定著工業(yè)農(nóng)業(yè)商業(yè)等直接生產(chǎn)活動的發(fā)展水平。（1）從整個生產(chǎn)過程來看，基礎設施為整個生產(chǎn)過程提供“共同生產(chǎn)條件”； 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~（2）基礎設施特別是大型基礎設施，大都屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資本投入，而且它們的建設周期比較長，投資形成生產(chǎn)能力和回收投資的時間往往需要許多年

? BOT投資方式（建設—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓投資方式）

BOT投資方式是近幾年發(fā)展和興起的一種基礎設施的提供方式。是指政府將一些擬建的基礎設施項目招商轉(zhuǎn)讓給某一財團或公司，組件項目經(jīng)營公司進行建設經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的一定時期內(nèi)，由項目公司通過經(jīng)營，償還債務，收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項目產(chǎn)權收歸政府。

? 財政投融資的概念（MC）

財政投融資是政府為實現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標，通過國家信用方式籌集資金，由財政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向繼續(xù)發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動，所以它也稱為“政策性金融”。

? 我國的政策性銀行

中國國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進出口銀行

第六章

? 財政補貼經(jīng)濟影響的機理和財政補貼效應(JD)財政補貼是一種影響相對價格結(jié)構，從而可以改變資源配置結(jié)構、供給結(jié)構和需求結(jié)構的政府無償支出。財政補貼影響經(jīng)濟的機理分析：

1．財政補貼可以改變需求結(jié)構。（通過改變相對價格結(jié)構改變需求結(jié)構。）

2．財政補貼可以改變供給結(jié)構。（通過改變企業(yè)購進的產(chǎn)品價格（供給價格加銷售補貼），從而改變企業(yè)盈利水平發(fā)生的。）

3．將外部效應內(nèi)在化。（財政給予補貼可以降低研究開發(fā)成本，緩解風險，將外部效應內(nèi)在化，從而推進科研與開發(fā)的發(fā)展。）財政補貼的經(jīng)濟和社會效應

1.財政補貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經(jīng)濟政策 2.財政補貼以財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經(jīng)濟效應 3.加大技術改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級 4.消除“排擠效應” 5.社會經(jīng)濟穩(wěn)定的效應

? 稅收支出的概念與分類（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼收入。從作用來看，分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。

照顧性稅收支出：主要是針對納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生臨時困難而無力納稅所采取的照顧性措施。

刺激性稅收支出：主要是指用來改善資源配置、提高經(jīng)濟效率的特殊減免規(guī)定，主要目的在于正確引導產(chǎn)業(yè)結(jié)構、產(chǎn)品結(jié)構、進出口結(jié)構等。這類稅收支出是稅收優(yōu)惠政策的主要方面，稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的杠桿作用也主要表現(xiàn)在這里。刺激性稅收支出又可分為：一是針對特定納稅人的稅收支出；二是針對特定課稅對象的稅收支出

? 稅收支出的形式（MCH）

1.稅收豁免；2.納稅扣除；3.稅收抵免；4.優(yōu)惠稅率；5.延期納稅；6.盈虧相抵；7.加速折舊；8.退稅

第七章

? 財政收入形式（MCH）

稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務收入

? 影響財政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟因素

（一）經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術水平

（二）分配政策和分配制度

（三）價格對財政收入的影響

第八章

? 稅收的“三性”（選擇題掌握）

強制性、無償性、固定性

強制性：指的是征稅憑借國家政治權力，通常頒布法令實施，任何單位和個人都不得違抗。稅收的強制性是稅收作為一種財政范疇的前提條件，也是國家滿足社會公眾需奧的必要保證。稅收的固定性實質(zhì)上是指征稅有一定的標準，而這種標準又具有相對的穩(wěn)定性。

? 稅收術語（選擇題掌握）

（一）納 稅 人

（二）課稅對象：是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的依據(jù)。是一種稅區(qū)別于另一種稅重要標志

（三）課稅標準。國家征稅必須以統(tǒng)一標準進行計量。確定課稅標準，是國家實際征稅的重要步驟。注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~

（四）稅率：是國家稅收制度的核心，它反映征稅的深度，體現(xiàn)國家政策。分為：比例稅率、定額稅率、累進稅率（全額累進稅率和超額累進稅率）

（五）稅收能力和稅收努力。稅收能力是指應當能征收上來的稅收數(shù)額，它包括納稅人的納稅能力和政府的征稅能力；稅收努力是指稅務當局征收法定應納稅額的程度，或者說是稅收能力被利用的程度。

（六）起征點與免征額：對納稅人的一種照顧措施。

（七）課稅基礎。（稅源是以收入形式存在的，稅基卻可能是支出）

? 稅種及分類（選擇）

（一）所得課稅、商品課稅和財產(chǎn)課稅

（二）直接稅與間接稅

（三）從量稅與從價稅

（四）價內(nèi)稅與價外稅

（五）中央稅與地方稅

? 稅收原則及其分類（JD）

稅收原則是政府在設計稅制、實施稅法的過程中所遵循的準則，也是評價稅收制度優(yōu)劣、考核稅務行政管理狀況的基本標準。分為公平類稅收原則與效率類稅收原則

（一）公平類稅收原則

1.受益原則，是指各社會成員應按各自從政府提供公共物品中享用的利益來納稅，或者說政府提供公共物品的成本應按各社會成員享用的份額來承擔。

2.能力原則，征收以各社會成員的支付能力為標準，而不考慮各自對公共物品的享用程度，或者說，提供公共物品的成本按各人的實際支付能力分攤。

（二）效率類稅收原則

1.促進經(jīng)濟發(fā)展原則，又稱稅收的經(jīng)濟效率原則，是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財政收入的同時，應有利于經(jīng)濟發(fā)展，力圖對經(jīng)濟發(fā)展帶來積極影響。

2.征稅費用最小化和確實簡化原則。.征稅費用最小化，是指在征收既定稅收收入前提下，盡可能將征納費用減少到最低限度。確實簡化原則：其中的“確實”是指稅制對稅制要素，要在稅法和征管法上作出明確而清晰的規(guī)定。

? 稅收中性（MC）

稅收中性是指政府課稅不扭曲市場機制的正常運行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況。

? 稅負轉(zhuǎn)嫁方式及一般規(guī)律（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 1.稅負轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉(zhuǎn)移給購買者或供應者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。

2.稅負轉(zhuǎn)嫁方式：（1）前轉(zhuǎn)方式，又稱“順轉(zhuǎn)”；（2）后轉(zhuǎn)方式，又稱逆轉(zhuǎn)；（3）其他轉(zhuǎn)嫁方式，包括：混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化 3.稅負轉(zhuǎn)嫁一般性規(guī)律

（1）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁

（2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁

（3）課稅范圍寬廣的商品較難轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的較易轉(zhuǎn)嫁。4.對壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁 5.從價課稅的稅負容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負不容易轉(zhuǎn)嫁

第九章

? 稅收的經(jīng)濟效應（MCH）

表現(xiàn)為收入效應和替代效應

第十一章

? 商品課稅的特征和功能（MCH）

商品課稅是泛指所有以商品為征稅對象的稅類。就我國現(xiàn)行稅制而言，包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、土地增值稅、關稅及一些地方性工商稅種。

同其他稅類對比而言，商品課稅具有以下特征：1.課征普遍；2.以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)；3.實行比例稅率；4.計征簡便。

商品課稅的優(yōu)點是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費，增加儲蓄和投資，有利于經(jīng)濟發(fā)展。? 增值稅分類標準（選擇題程度）

增值稅的計稅依據(jù)是商品和勞務價款中的增值額。（增值稅避免了征收的重疊性，這是增值稅最本質(zhì)的特征，也是區(qū)別于其它流轉(zhuǎn)稅的一個最顯著的特征）根據(jù)對購進固定資產(chǎn)價款的處理的不同，增值稅可分為： 生產(chǎn)型增值稅：計稅依據(jù)中不準抵扣任何購進固定資產(chǎn)價款 收入型增值稅：只準許抵扣當期應計入產(chǎn)品成本的折舊部分

消費型增值稅：準許一次全部抵扣當期購進的用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價款 ? 所得課稅的一般特征和功能：（MCH）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 特征：1.稅負相對公平；2.一般不存在重復征稅問題，不影響商品的相對價格；3.有利于維護國家的經(jīng)濟權益 ；4.課稅有彈性

功能：所得稅是國家籌措資金的重要手段，也是促進社會公平分配和穩(wěn)定經(jīng)濟的杠桿。（所謂稅收的社會政策，主要是指所得稅政策。被稱為“內(nèi)在穩(wěn)定器”和“人為穩(wěn)定器”）

第十二章

? 國債的經(jīng)濟效應（JD）：

國債是整個社會債務的重要組成部分，具體指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向國外政府或銀行借款所形成的債務。國債的經(jīng)濟效應分為資產(chǎn)效應、需求效應和供給效應。

資產(chǎn)效應：國債發(fā)行量的變化，不僅影響國民收入，而且影響居民所持有資產(chǎn)的變化，這就是所謂的資產(chǎn)效應。

需求效應：國債融資增加政府支出，并通過支出乘數(shù)效應增加總需求；或?qū)π钷D(zhuǎn)化為投資，并通過投資乘數(shù)效應，推動經(jīng)濟的增長。

供給效應：國債用于投資，自然增加投資需求，但用于投資也必然提供供給，而且用于投資領域的不同，也就同時改變供給結(jié)構，這就是國債的供給效應。發(fā)行國債作為一種擴張政策，當用于治理周期性衰退時，具有刺激需求，拉動經(jīng)濟增長的作用，但國債同時具有增加供給總量和改善供給結(jié)構的作用。

? 國債的政策功能：（JD）

1.彌補財政赤字:通過發(fā)行國債彌補赤字是國債產(chǎn)生的主要動因，也是當今各國的普遍做法。其實質(zhì)是將不屬于國家支配的民間資金在一定時間內(nèi)讓渡給國家使用，是社會資金使用權的單方面轉(zhuǎn)移。以發(fā)行國債的方式彌補財政赤字，一般不會影響經(jīng)濟發(fā)展，可能產(chǎn)生的副作用也很小。

2.籌集建設資金。由于固定資產(chǎn)投資支出的絕對數(shù)和比重都大，如果不發(fā)行國債是必要壓縮固定資產(chǎn)投資支出，從這個角度上講，發(fā)行國債具有明顯的籌集建設資金作用。

3.調(diào)節(jié)經(jīng)濟。國債是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財政調(diào)節(jié)經(jīng)濟的一種重要手段。特別地，短期國債是中央銀行進行公開市場操作從而調(diào)節(jié)貨幣需求與供給的重要手段。? 國債負擔率和國債依存度的基本表示（選擇題程度）

債務負擔率：國債負擔率=（歷年發(fā)行、尚未償還的國債累積額÷當年GDP）×100% 債務依存度：方法1:當年國債發(fā)行額／(中央財政支出+還本付息支出)

方法2:當年財政赤字(當年發(fā)行額-還本數(shù))／中央財政支出（本級支出）

方法3:當年財政赤字／全部財政支出

? 國債市場及其功能（名稱掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 國債市場：是國債發(fā)行和流通市場的統(tǒng)稱，是買賣國債的場所。它是證券市場的一個組成部分。在證券市場中進行的國債交易即為國債市場。國債按照國債交易過程可分為發(fā)行市場和流通市場。功能：1.國債作為財政政策工具，國債市場具有順利實現(xiàn)國債發(fā)行和償還的功能

3.國債作為金融政策工具，國債市場具有調(diào)節(jié)社會資金的運行和提高社會資金效率的功能

第十三章

? 國家預算（MC）

國家預算是政府的基本財政收支計劃，是國家重要的立法文件，其首要功能是反映政府的財政收支狀況，是財政計劃活動的中心環(huán)節(jié)。

? 國家預算的類別（MCH）

1、以預算形式差別為依據(jù)——單式預算和復式預算；

2、以分項支出的安排方式為依據(jù)——零基預算和增量預算；（世界各國的預算，無論是但是預算還是復式預算，普遍采用增量預算法。零基預算只用于具體收支項目上）

3、其他有：項目預算、績效預算、基金預算、充分就業(yè)預算、工程預算、國民經(jīng)濟預算等

? 國家預算原則（MCH）

公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性

? 部門預算（MC）

部門預算按部門編制預算，改變過去長期以來按支出功能和收入類別編制預算的做法。部門預算是一種全面反映部門收支活動的預算。包括部門的一般預算收入和一般預算支出；基金預算收入和基金預算支出。

? 政府采購制度（MC）

政府采購制度是以公開招標、投標為主要方式選擇供應商（廠商），從國內(nèi)外市場上為政府部門或所屬團體購買商品或服務的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性，其中公開競爭是政府采購制度的基石。

? 國庫集中收付制度（MC）

國庫集中收付制度對預算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達商品和勞務供應者帳戶的全過程集中進行全面的監(jiān)控制度。

? “收支兩條線”管理（MC）

“收支兩條線”管理是針對預算外資金管理的一項改革，其核心內(nèi)容是將財政性收支納入預算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級預算，提高法制化管理和監(jiān)督水平。

第十四章 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ ? 預算管理體制及其基本內(nèi)容（簡答）：

預算管理體制是處理中央和地方以及地方各級政府之間的財政關系的基本制度，（是財政管理體制的主導環(huán)節(jié)，是國家預算編制、執(zhí)行、決算以及實施預算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)，）核心是各級預算主體的獨立自主程度以及集權和分權的關系問題。

它的主要內(nèi)容包括：（1）確定預算管理主體和級次；（2）預算收支的劃分原則和方法；（3）預算管理權限和責任的劃分；（4）預算調(diào)節(jié)制度和方法。

? 分稅制管理體制（簡答）（與下一題不知道是哪個）：

分級分稅預算管理體制是實行市場經(jīng)濟國家普遍采取的一種預算體制。主要特征在于規(guī)范化和法制化，長期相對穩(wěn)定，地方預算構成名符其實的一級預算主體 要點：

1.一級政權，一級預算主體，各級預算相對獨立，自求平衡。

2.在明確政府職能的前提下劃分各級政府職責（即事權），以及預算支出職責（即財權）3.收入劃分實行分稅制。

4.預算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向和橫向調(diào)節(jié)兩種形式。

5.各國的分級預算體制是適應本國的政治經(jīng)濟制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，只是集權與分權關系及其相應的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。

? 分稅制改革的主要內(nèi)容

1、中央與地方的事權和支出劃分：中央財政主要承擔國家安全、外交、中央國家運轉(zhuǎn)經(jīng)費，調(diào)整國民經(jīng)濟結(jié)構、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實施宏觀調(diào)控所必須的支出、中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。地方財政主要承擔本地區(qū)政權機關運轉(zhuǎn)所需支出、本地區(qū)經(jīng)濟、事業(yè)發(fā)展所需支出。

2、中央與地方的收入劃分：將維護國家權益，實施宏觀調(diào)控所必須的稅種劃為中央稅，作為中央固定收入；將同經(jīng)濟發(fā)展直接相關的主要稅種劃為中央和地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃為地方稅，并充實地方稅種，增加地方稅收入。

3、中央財政對地方稅收返還數(shù)額的確定：

4、原體制的處理：中央補助、地方上解及有關結(jié)算事項暫時不變，過渡一段時期后逐步規(guī)范化。

第十五章

? 如何理解財政平衡（框架和名稱掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 財政平衡是指國家預算收支在量上的對比關系，按我國的統(tǒng)計口徑，是指當年的收支對比而言。在實際生活中，略有結(jié)余應屬基本平衡，略有赤字也應視為基本平衡，二者都是財政平衡的表現(xiàn)形式，因而財政平衡追求的目標是基本平衡或大體平衡。

1.財政平衡不是絕對的，實際上不存在絕對的平衡 2.靜態(tài)平衡與動態(tài)平衡 3.局部平衡與全局平衡 4.中央預算平衡和地方預算平衡 5.預算赤字、決算赤字和赤字政策 6.真是平衡與虛假平衡

? 財政赤字預算恒等式：G－T≡（S－I）+（M－X）（X：出口額）

? 財政赤字的彌補方式及其經(jīng)濟效應（簡答）：（再看一下書）

財政赤字是指政府支出大于收入的狀況。彌補財政赤字的兩種常規(guī)的方法是債務融資和貨幣融資。債務融資：又稱赤字債務化，即發(fā)行國債為赤字融資。債務化融資不會擴大貨幣供給量，不會導致通貨膨脹。

貨幣融資：政府擁有貨幣發(fā)行權，通過貨幣創(chuàng)造的方式彌補財政赤字。一是直接的方式，即財政部直接向中央銀行借款或透支；二是間接的方式，即財政部向公眾出售國債，隨后中央銀行在在公開市場上購入國債，給中央銀行將債務貨幣化了。

通過貨幣創(chuàng)造為財政赤字融資會直接增加基礎貨幣量，進而按照貨幣乘數(shù)作用擴大貨幣供應量，因而通過貨幣創(chuàng)造為財政赤字融資，是增加新的需求疊在原有需求之上，從而對總需求具有擴張作用，因而有可能導致通貨膨脹。

第十六章

? 財政政策（MC）

一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標，而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導原則及其相應的措施。它貫穿于財政工作的全過程，體現(xiàn)在收入、支出、預算平衡和國家債務等各個方面，是由稅收政策、支出政策、預算平衡政策、國債政策等構成的一個完整的政策體系。

? 貨幣政策（MC）

一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標所制定的關于調(diào)整貨幣供應的基本方針及其相應的措施。它是由信貸政策、利率政策、匯率政策等具體政策構成的一個有機的政策體系。貨幣政策作為國家經(jīng)濟政策的組成部注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 分，如同財政政策一樣，其最終目標與國家的宏觀經(jīng)濟目標是一致的。我國貨幣政策的基本目標是穩(wěn)定貨幣。貨幣政策是借助于貨幣政策手段即貨幣政策工具發(fā)揮作用的。

? 財政政策的目標：（MCH）

財政政策的目標就是財政政策所要實現(xiàn)的期望值，一般是指：

1.經(jīng)濟適度增長;2.物價水平的基本穩(wěn)定；3.提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機會;4.收入的合理分配；5.社會生活質(zhì)量逐步提高；

? 財政政策工具（MC）

財政政策工具是財政政策主體所選擇的用以達到財政政策目標的各種財政手段。主要有：稅收、公債、公共支出（包括財政補貼）、政府投資等。

? 財政政策的類型（簡答）：

一、根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期的作用劃分為：自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策

自動穩(wěn)定的財政政策：是指這種政策本身具有內(nèi)在的調(diào)節(jié)作用，能夠根據(jù)經(jīng)濟波動情況，無需借助外力而自動發(fā)生穩(wěn)定作用的政策。主要表現(xiàn)在兩個方面：第一，稅收的自動穩(wěn)定效應。第二，公共支出的自動穩(wěn)定效應。

相機抉擇的財政政策：意味著某些財政政策本身沒有自動穩(wěn)定的作用，需要借助外力才能對經(jīng)濟產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用。一般來說，這種政策是政府利用本身財力有意識干預經(jīng)濟運行的行為。（如政府根據(jù)當時的經(jīng)濟形勢，采用不同的財政措施，消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國家財力有意識干預經(jīng)濟運行的行為。）包括：汲水政策和補償政策。

二、根據(jù)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟總量方面的不同功能劃分為：擴張性政策、緊縮性政策、中性政策

擴張性財政政策：是指通過財政收支規(guī)模變動來增加和刺激社會的總需求，在總需求不足時，通過擴張性財政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。如果總需求與總供給原來就是平衡的，擴張性財政政策就會使總需求超過總供給。擴張性財政政策的載體主要有減稅（降低稅率）和增加財政支出規(guī)模。緊縮性財政政策：是指通過財政收支規(guī)模變動來減少和抑制總需求，在國民經(jīng)濟已出現(xiàn)總需求過旺的情況下，通過緊縮性財政政策消除通貨膨脹缺口，達到供求平衡。如果總供求原來就是平衡的，緊縮性財政政策會造成有效需求不足。現(xiàn)緊縮性財政政策目標的手段主要是增稅（提高稅率）和減少財政支出。中性財政政策：是指財政收支活動對社會總需求的影響保持中性。財政的收支活動既不會產(chǎn)生擴張效應，也不會產(chǎn)生緊縮效應。在一般情況下，這種政策要求財政收支要保持平衡。但是，使預算收支平衡的政策并不等于中性財政政策。

? 財政政策乘數(shù)：

稅收乘數(shù)： 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 購買性支出乘數(shù)：平衡預算乘數(shù)：

? 我國中央銀行的貨幣政策手段：（MCH）

（1）中央銀行對各商業(yè)銀行（專業(yè)銀行）的貸款（2）存款準備金制度（3）利率（4）公開市場操作（5）貼現(xiàn)政策

? 貨幣政策的類型：膨脹性、緊縮性、中性 ? 不同的政策組合（簡答）：

1、松的財政政策和松的貨幣政策：

松的財政政策是指通過減少稅收和擴大政府支出規(guī)模來增加社會總需求；松的貨幣政策是指通過降低法定準備金率、降低利息率而擴大貨幣供給規(guī)模?？梢源碳そ?jīng)濟增長，擴大就業(yè)，但可能帶來通貨膨脹的風險（舉一反三）

2、緊的財政政策與緊的貨幣政策

有效遏制需求膨脹與通貨膨脹，但可能帶來通貨緊縮和經(jīng)濟停滯

3、緊的財政政策和松的貨幣政策

能在控制通貨膨脹的同時保持適度的增長，但貨幣政策過松，也難以抑制通貨膨脹。

4、松的財政政策和緊的貨幣政策

效應是在保持經(jīng)濟適度增長的同時盡可能避免過高的通貨膨脹率。但長期運用這種組合，會累積巨額的財政赤字

? 相機選擇財政政策時滯的類型：（MCH）

內(nèi)在時滯：認識時滯、行政時滯（行動時滯）外在時滯：決策時滯、執(zhí)行時滯、效果時滯