第一篇：土地交易相關稅費繳納標準歸納如下

土地交易相關稅費繳納標準歸納如下，供參考：

一、營業稅及附加(出讓方)：

1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。

2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。

二、印花稅和契稅(雙方)：

1、按產權轉移書據(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。

2、按成交價格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。

三、土地增值稅(出讓方)：

1、按取得收入減除規定扣除項目金額后的增值額，繳納土地增值稅。

2、規定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額;開發土地的成本、費用;與轉讓房地產有關的稅金等。

3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%;增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%;增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%;增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。

為計算方便，可以通過速算公式計算：

土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數

(0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率)。

一、新征耕地環節

1、耕地占用稅。占用耕地建房或者從事非農業建設的單位或者個人，為耕地占用稅的納稅人。以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據，按照規定的適用稅額一次性征收。實際占用的耕地面積包括經批準占用的耕地面積和未經批準占用的耕地面積。

2、契稅。按成交價格的3%繳納。

3、印花稅。土地使用證，每本貼花5元。

4、城鎮土地使用稅。征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。征用的耕地與非耕地，以土地管理機關批準征地的文件為依據確定。

二、土地出讓環節

1、契稅。在我國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，按成交價格的3%繳納。對承受國有土地使用權應支付的土地出讓金應征收契稅，不得因減免出讓金減免契稅。

2、印花稅。土地使用證，每本貼花5元;土地使用權出讓合同按產權轉移書據征收印花稅，按合同載明出讓金額的萬分之五繳納。

三、土地轉讓環節

1、營業稅。凡轉讓土地使用權的單位和個人為營業稅的納稅義務人。以轉讓土地使用權收取的全部價款和價外費用，按5%稅率計算繳納。單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權購置或受讓原價后的余額為營業額。

2、城建稅、教育費附加、地方教育附加。以轉讓土地使用權實際繳納的營業稅為計稅依據。城建稅的稅率。納稅人在市區為7%;在縣城、建制鎮的為5%;不在上述地區的為1%。教育費附加的征收標準為3%，地方教育附加征收標準為2%。

3、土地增值稅。凡轉讓國有土地使用權并取得收入的單位和個人為土地增值稅的納稅義務人，轉讓非國有土地和國家以土地所有者的身份出讓國有土地的行為不征土地增值稅。其計稅依據為轉讓土地使用權所取得的增值額。

稅率為：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。

增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。

增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。

增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

4、所得稅。個人轉讓土地使用權，取得的轉讓所得按“財產轉讓所得”計征個人所得稅，單位轉讓土地使用權，取得的轉讓所得計入應納稅所得額計征企業所得稅。

5、印花稅。土地使用證，每本貼花5 元;土地使用權轉讓合同按產權轉移書據征收印花稅，按合同載明轉讓金額0.5‰繳納。

6、契稅。在我國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。土地使用權出售按成交價格的3%繳納;土地使用權贈與、交換按征收機關參照土地使用權出售的市場價格核定金額的3%繳納。

四、土地使用環節

(一)自用

1、城鎮土地使用稅。在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅的納稅義務人。我省對獨立于行政區劃外的，從事生產、經營活動的農場、林場也征收土地使用稅。以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算征收。

免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征土地使用稅;納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應按規定繳納土地使用稅。納稅單位與免稅單位共同使用共有使用權土地上的多層建筑，對納稅單位看按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征土地使用稅。

(二)出租

1、城鎮土地使用稅。在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅的納稅義務人。我省對獨立于行政區劃外的，從事生產、經營活動的農場、林場也征收土地使用稅。以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算征收。

免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征土地使用稅;納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應按規定繳納土地使用稅。納稅單位與免稅單位共同使用共有使用權土地上的多層建筑，對納稅單位看按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征土地使用稅。

2、營業稅。按租金收入的5%繳納。

3、城建稅、教育費附加、地方教育附加。以出租土地實際繳納的營業稅為計稅依據。城建稅的稅率。納稅人所在地在市區為7%;在縣城、建制鎮的為5%;不在市區、縣城或鎮的為1%。教育費附加的征收率為3%，地方教育附加2%。

單位或個人出租土地，其取得的租金收入，應分別計征所得稅。

(三)投資

1、營業稅。以土地使用權投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。以不動產、土地使用權投資入股，收取固定利潤的，應區別以下情況征收營業稅：不動產的所有權或土地的使用權沒有發生轉移，屬于將場地、房屋等轉讓他人使用的業務，其收取的固定利潤，應按“服務業”稅目中“租賃業”稅目征收營業稅;不動產所有權或土地使用權發生了轉移，其收取的固定利潤，按“銷售不動產”或“轉讓無形資產”征收營業稅。

2、土地增值稅。對于以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免征收土地增值稅。對于以土地作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，不適用暫免征收土地增值稅的規定。

3、企業所得稅。企業以土地使用權進行對外投資，企業所得稅視為按公允價值轉讓無形資產并投資兩項業務，轉讓無形資產應確認轉讓損益，計入應稅所得。

4、契稅。以土地權屬作價投資、入股的，視同土地使用權轉讓，由產權承受方繳納。

5、印花稅。實收資本和資本公積兩項的合計金額大于原已貼花資金的，增加的部分需要交納萬分之五的印花稅。

第二篇：汽車購置稅標準_稅費繳納_買車一條龍

汽車購置稅標準_稅費繳納_買車一條龍

一、征收標準

1．車輛購置稅實行從價定率的辦法計算應納稅額：應納稅額=計稅價格×稅率（10%）

2．根據國家稅務總局規定的不同類型應稅車輛的最低計稅價格，納稅人購買自用或進口自用應稅車輛時，申報的計稅價格低于同類型應稅車輛最低計稅價格，按照最低計稅價格征收車輛購置稅。

3．車輛購置稅實行一次征收制度。

二、辦理程序

1．車主提供以下資料到征費大廳①號窗填表辦理：⑴國產車提供車輛合格證、身份證（單位提供機構代碼證）原件及其復印件，購車發票報稅聯；⑵進口車提供貨物進口證明書、報關單、身份證（單位提供機構代碼證）原件及其復印件、有關稅單復印件，購車發票報稅聯。

2．審核員根據有關資料、汽車現場驗車后核定繳稅金額，并開出銀行繳款單給車主到指定銀行繳款。

3．車主憑已繳款的銀行繳款單到征費大廳③號窗取回有關資料及車購稅完稅證明。

三、辦理時限

凡資料齊全合符要求的，從核價、開票、至票證發出，正常情況在30分鐘內完成辦證手續。

第三篇：汽車購置稅標準_稅費繳納_買車一條龍

2013汽車購置稅標準，對節能環保汽車是個鼓勵

新車入手之后，必須要去繳納相關的稅費，其中就包括汽車購置稅和汽車使用稅。現行的車輛購置稅是對在我國境內購置規定車輛的單位和個人征收的一種稅，它由車輛購置附加費演變而來。為了促進汽車市場的繁榮，國家前幾年都給予了汽車購置稅優惠政策，不少車主享受到了實惠，但是2013汽車購置稅標準卻沒有調整購置稅的稅率，將統一按照10%的稅率進行征收。

2013汽車購置稅標準還是按照10%的稅率進行征收，讓不少今年有購車意向的車主朋友們覺得有些小小遺憾，但是隨著我國汽車市場的繁榮和汽車企業間競爭的加劇，汽車企業頻頻打出的各種優惠促銷手段足以彌補這一遺憾。

由對產業來說，政策從來都是一把雙刃劍。隨著政策的即將到期，圍繞著購置稅的話題也越來越多。是取消、順延還是調整購置稅優惠，牽動了市場的神經。購置稅優惠確實起到了保銷量的目標，在短期效果已經達到的情況下，順勢取消影響或許不如想象的那么大。于我國汽車市場的巨大潛力且發展勢頭強勁，另不少國際車企盯住了這個龐大的市場。降價促銷是必不可少的促銷手段之一，尤其是豪華品牌車型的較大優惠幅度讓豪華車不再是遙不可及的夢想，最高幾十萬的降價讓很多愛車的朋友又多了不少選擇。相對于2013的汽車購置稅標準制定的10%稅率，大幅度的降價促銷顯然更吸引消費者的興趣。

2013汽車購置稅標準雖然沒有新的優惠，但是為了突出節能環保的概念，國家對車船使用稅進行了改革，車船使用稅的征收標準不再是過去的“一刀切”，開始采用按照發動機排氣量分檔征收的辦法，乘用車的排氣量越大交的車船稅越高，排氣量越小相應的就會有更多的優惠。這也令小排量、采用新能源為動力的環保型汽車成為汽車市場的又一熱點。對于購置稅政策,今年增長最快的東風日產內部人士表示，該公司歡迎延續這樣的政策，這個政策對節能環保汽車是個鼓勵，這也是東風日產旗下車型的定位,對企業繼續發展壯大有好處。雖然2013的汽車購置稅標準對購買新車不再給予優惠，但是購買二手汽車相對來說方便了不少。2013汽車購置稅標準規定購置稅只需要繳納一次，原車主在購車的時候已經繳納過購置稅的，并在二手車買賣時提供相應的證明材料，二手車主就不需要再次繳納購置稅了。二手車購置稅過戶取消，為車主省了不少精力和時間。這也是順應我國汽車市場持續增長的要求，給我國二手車市場交易增加了活力。

第四篇：稅費標準

★契稅：征收買方的

90平米以下住房且客戶為首次購房的：評估價*1% 90—140平米且客戶為首次購房的：評估價*1.5% 140平米以下客戶非首次購房的：評估價*3% 140平米以上非普通住宅、公寓、門市、企業或事業單位購房（不分面積大小）、贈與、交換的：評估價*4% 注：

1、契稅是征收買方的，征收標準要考察買方情況，包括客戶本人、配偶及未成年子女名下均無房產。以前有房產現已出售，再次購房的屬于非首次購房。

2、首套是指河北省內無住房，此次為首次購買住房的。

3、公寓、門市等非住宅不管房屋面積大小均適用4%稅率；單位購房不管房屋面積大小及房屋性質均適用4%稅率。

4、市房產局如上房面積+車庫面積（下房不計）≥140平米，車庫單獨計算契稅，稅率4%。開發區房產如上房面積+下房面積（或車庫面積）≥140平米，下房或車庫單獨計算契稅，稅率是4%。

5、下房及車庫單獨過戶時稅率與門市等商業房標準相同，另開發區需在本小區有房產才可單獨購買下房或車庫。★營業稅：稅率為5.6% 140平米以下的產權日期不滿五年的：評估價*5.6% 產權日期五年以上的：免

140平米以上的產權日期不滿五年的：評估價*5.6% 產權日期五年以上的：差額評估價*5.6% 注：

1、營業稅是征收賣方的。差額評估價是指現在市場評估價減去上手購房價（上手為一手房）或評估價（上手是二手房）。公產出售只適用差額5.6%。

2、公寓、門市等商業用房不分房屋年限及面積大小只適用差額5.6% ★個人所得稅：

1、市局：產權證日期在09年1月1日以后的必須按差額評估價20% 產權證日期不滿五年且在09年1月1日以前的可選全額3%或差額20% 產權證日期滿五年且房主是唯一一套住房免征

產權證日期滿五年房主非唯一一套住房可選全額3%或差額20%

2、開發區：產權日期不滿五年差額20% 產權日期滿五年且房主是唯一一套住房免征 產權日期滿五年房主非唯一一套住房按差額20% 注：1.市區產權日期2009以后的返遷房提供拆遷協議可按定額3%征收 2.經濟適用房個人所得稅只適用差額20%稅率，需提供購房合同

3.贈與的房產再交易需征收個稅的只適用20%稅率（原則上是差額征收，但差額是減去上手辦理公證的公證費等費用并提供公證費發票，由于公證費金額較少所以可以忽略不計，大家在計算時還是按全額計算）

4.個人所得稅是征收賣方的，征收標準要考察賣方情況。房主家庭唯一住房包括房主本人、配偶及未成年子女名下均無房產。

5、公寓、門市等商業用房不分房屋年限只適用差額20% ★土地增值稅：征收賣方的，稅率5% 注：

1、公寓、門市及公產房交易需繳納土地增值稅

2、非直系親屬或無贍養關系間贈與需征收 ★印花稅：稅率0.5‰

1、公寓、門市及公產房交易需繳納

2、非直系親屬或無贍養關系間贈與需征收

3、一手房辦理房本時需繳納 ★土地出讓金：土地性質為劃撥的在辦理土地過戶時土地使用者需繳納，二手房交易中征收買方的。房改房、經濟適用房過戶前需要繳納此項費用。

征收標準：一級地97.5/平米 二級地82.5/平米 三級地75/平米 四級地67.5/平米 注：

1、計算公式：土地分攤面積*征收標準

2、土地分攤面積的計算：房屋面積 / 房屋層數

3、部分土地證上明確體現出為劃撥的則告知客戶需繳納；部分土地證上沒有明確顯示為劃撥，但土地性質一欄為空白則可能會繳納，是否繳納需要我們到土地局查詢 ★交易手續費：買賣雙方各承擔一半 住宅：房屋面積*3元/平米 商業：房屋面積*5元/平米 ★登記費：買方承擔 住宅：80元/套 商業：550元、套

第五篇：土地交易繳納契稅流程（小編推薦）

附件1：

房屋、土地交易繳納契稅流程

一、納稅人領取、填寫《契稅納稅申報表》，并按房屋、土地交易類型提供相關資料。

二、受理人員對《契稅納稅申報表》和納稅人提供的資料進行初審。初審未通過的，受理人員應告知納稅人不通過的原因，并指導納稅人重新填寫《契稅納稅申報表》或補充需要的相關資料，初審通過的，由受理人員簽收《契稅納稅申報表》及相關資料。

三、初審通過決定受理后，審核人員對納稅人提供的資料進行審核。

（一）屬繳納稅款的：1.將納稅人申報的房屋、土地的成交價格與評估價格、市場價格進行比對，核定納稅人房屋、土地的計稅價格，計算納稅人應繳納的稅款，出具審核意見，制作《房地產交易納稅申報審核表》。2.將經審批的《房地產交易納稅申報審核表》的計稅數據交納稅人進行簽章確認。3.將蓋有地稅部門征收章的《房地產交易納稅申報審核表》傳遞給開票人員。4.納稅人繳納稅款，領取契稅完稅憑證。

（二）屬減免稅的：轉入稅收減免稅辦理程序，審核人員將納稅人的相關資料報主管契稅征收機關，由主管契稅征收機關按減免稅的有關規定辦理，并辦理減免稅證明。（納稅人2份原件）

（三）屬符合不征契稅規定的，審核人員制作《房地產交易納稅申報審核表》。出具不征稅款的審核意見報審批。審批通過的，制作不征契稅證明。

四、納稅人憑契稅完稅憑證或減免稅證明、不征契稅證明到土地、房產管理部門辦理權屬變更登記手續。

注：《不征收契稅證明》樣式：

不征收契稅證明

XX地稅契免字〔 〕 號

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿：（填單位名稱或個人姓名）你（單位）涉及的權屬證號為、房屋（土地）地址為、建筑（土地占地）面積為平方米的房屋（土地）權屬變更行為是，根據《中華人民共和國契稅暫行條例》及其實施細則的有關規定，不屬于契稅征稅行為，依法不征收契稅，特此證明。

經辦人（簽名）： 聯系電話：

XX地方稅務局（公章）

年 月 日

《委托書》樣式：

委 托 書

本單位（本人）承受地址位于 的房屋（土地）(權屬證號為：)，現委托 作為本單位（本人）的合法代理人全權代表我辦理申報繳納契稅事宜。對委托人在辦理上述事項過程中所簽署的有關文件，我均予以認可，承擔相應的法律責任。

委托期限:自簽字之日起至上述事項辦完為止。

委托人（單位公章或個人簽名）: 法定代表人：

身份證號: 住 址: 委托時間： 年 月 日

受委托人（單位公章或個人簽名）：

身份證號: 住 址: 委托時間： 年 月 日