第一篇：2011年審計師與與初級資格考試《審計理論與實務》考試大綱

2011年審計師考試《審計理論與實務》考試大綱

第一部分審計理論與方法

一、總論

【審計師資格考試要求】

(一)概述

1.掌握審計產生和發展的社會基礎

2.掌握審計的獨立性

3.掌握審計、審計主體、審計客體、審計對象的基本含義

4.熟悉國家審計、內部審計和社會審計的產生與發展

5.了解與其他經濟監督相比，審計監督的特殊性

6.了解國內外有關審計獨立性的表述

7.了解研究審計產生和發展的現實啟迪

(二)審計的職能、地位和作用

掌握審計的職能、地位和作用

(三)審計分類

1.掌握審計的分類及其內容和特點

2.熟悉審計分類的意義

3.熟悉各類審計的適用條件

【初級資格考試要求】

(一)概述

1.掌握審計產生和發展的社會基礎

2.掌握審計的獨立性

3.熟悉審計、審計主體、審計客體、審計對象的基本含義

4.了解國家審計、內部審計和社會審計的產生和發展

5.了解與其他經濟監督相比，審計監督的特殊性

6.了解國內外有關審計獨立性的表述

7.了解研究審計產生和發展的現實啟迪

(二)審計的職能、地位和作用

掌握審計的職能、地位和作用

(三)審計分類

1.掌握審計的分類及其內容和特點

2.了解審計分類的意義

3.了解各類審計的適用條件

二、審計組織與審計法律責任

【審計師資格考試要求】

(一)國家審計機關

1.掌握國家審計機關的設置、基本任務、職責和權限

2.掌握國家審計人員的法律責任

3.熟悉國家審計機關的管轄范圍

(二)內部審計機構

1.掌握內部審計機構的設置、職責和權限

2.熟悉內部審計人員的法律責任

(三)社會審計組織

1.掌握社會審計組織的設置和權限

2.熟悉社會審計人員的法律責任

3.了解社會審計組織的業務范圍

(四)防范法律責任風險的對策

熟悉防范審計人員法律責任風險的對策

【初級資格考試要求】

(一)國家審計機關

1.掌握國家審計機關的設置、基本任務、職責和權限

2.掌握國家審計人員的法律責任

3.了解國家審計機關的管轄范圍

(二)內部審計機構

1.掌握內部審計機構的設置、職責和權限

2.熟悉內部審計人員的法律責任

(三)社會審計組織

1.掌握社會審計組織的設置和權限

2.熟悉社會審計人員的法律責任

3.了解社會審計組織的業務范圍

(四)防范法律責任風險的對策

熟悉防范審計人員法律責任風險的對策

三、審計準則、質量控制標準和職業道德

【審計師資格考試要求】

(一)審計準則

1.掌握審計準則的結構和作用

2.熟悉我國國家審計準則的概況和基本內容

3.熟悉審計準則的產生、發展及其含義

4.熟悉我國內部審計準則

5.熟悉我國注冊會計師執業準則

6.了解代表國際慣例的最高審計機關國際組織審計準則

7.了解國際內部審計師協會內部審計準則

8.了解美國注冊會計師審計準則和代表國際慣例的國際會計師聯合會國際審計準則

(二)質量控制標準

1.掌握審計質量和審計質量控制的含義和作用

2.掌握審計質量控制制度的要素

3.掌握審計質量控制的具體措施

(三)審計職業道德

1.掌握國家審計人員、內部審計人員以及社會審計人員職業道德的基本內容

2.熟悉審計職業道德的含義和作用

【初級資格考試要求】

(一)審計準則

1.掌握審計準則的結構和作用

2.熟悉我國國家審計準則的概況和基本內容

3.熟悉審計準則的產生、發展及其含義

4.了解我國內部審計準則

5.了解我國注冊會計師執業準則

6.了解代表國際慣例的最高審計機關國際組織審計準則

7.了解國際內部審計師協會內部審計準則

8.了解美國注冊會計師審計準則和代表國際慣例的國際會計師聯合會國際審計準則

(二)質量控制標準

內容

1.掌握審計質量和審計質量控制的含義和作用

2.掌握審計質量控制制度的要素

3.掌握審計質量控制的具體措施

(三)審計職業道德

1.掌握國家審計人員、內部審計人員以及社會審計人員職業道德的基本

2.熟悉審計職業道德的含義和作用

四、審計目標和審計程序

【審計師資格考試要求】

(一)審計目標

1.掌握審計目標在審計項目中的指導作用

2.掌握國家審計、內部審計和社會審計的總目標

3.熟悉審計目標的含義

4.熟悉具體審計目標

(二)審計程序

1.熟悉國家審計的審計程序

2.熟悉內部審計的審計程序

3.熟悉社會審計的審計程序

【初級資格考試要求】

(一)審計目標

1.掌握審計目標在審計項目中的指導作用

2.掌握國家審計、內部審計和社會審計的總目標

3.熟悉審計目標的含義

4.熟悉具體審計目標

(二)審計程序

1.熟悉國家審計的審計程序

2.了解內部審計的審計程序

3.了解社會審計的審計程序

五、審計標準、審計證據、審計工作底稿

【審計師資格考試要求】

1.掌握審計標準的含義和特點

2.掌握審計標準的分類

3.掌握審計標準的選用原則

(二)審計證據

1.掌握審計證據的含義和作用

2.掌握審計證據的分類

3.掌握審計證據的質量特征

4.掌握審計證據的處理過程和影響審計證據決策的因素

(三)審計工作底稿

1.掌握審計工作底稿的含義、作用、基本要素和編制要求

2.熟悉審計工作底稿的分類和審核

【初級資格考試要求】

(一)審計標準

1.掌握審計標準的含義和特點

2.掌握審計標準的分類

3.掌握審計標準的選用原則

(二)審計證據

1.掌握審計證據的含義和作用

2.掌握審計證據的分類

3.掌握審計證據的質量特征

4.了解審計證據決策的處理過程和影響審計證據決策的因素

(三)審計工作底稿

1.掌握審計工作底稿的含義、作用、基本要素和編制要求

2.了解審計工作底稿的分類和審核

六、審計取證方法

【審計師資格考試要求】

(一)審計取證模式

掌握賬目基礎審計法、制度基礎審計法、風險基礎審計法的基本含義及

(二)審計取證的基本方法

掌握審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

(三)審計取證的具體方法

掌握取證的具體方法：操作及分析

【初級資格考試要求】

(一)審計取證模式

熟悉賬目基礎審計法、制度基礎審計法、風險基礎審計法的基本含義及演變

(二)審計取證的基本方法

熟悉審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

(三)審計取證的具體方法

掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調查、重新計算、重新操作及分析

七、內部控制及其測評

審計師資格考試要求習

(一)內部控制概述

1.掌握內部控制的含義、作用和局限性

2.掌握內部控制的種類

(二)內部控制要素

掌握內部控制的要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監督

(三)內部控制測評

1.掌握調查了解內部控制和記錄內部控制的方法

2.掌握內部控制測試的步驟和方法

3.熟悉對內部控制進行初步評價和再評價的內容

4.熟悉內部控制測試和實質性審查的關系

5.熟悉內部控制測評結果的利用

6.了解內部控制測評的作用

【初級資格考試要求】

(一)內部控制概述

1.掌握內部控制的含義、作用和局限性

2.掌握內部控制的種類

(二)內部控制要素

熟悉內部控制的要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監督

(三)內部控制測評

1.掌握調查了解內部控制和記錄內部控制的方法

2.掌握內部控制測試的步驟和方法

3.熟悉對內部控制進行初步評價和再評價的內容

4.熟悉內部控制測試和實質性審查的關系

5.了解內部控制測評結果的利用

6.了解內部控制測評的作用

八、審計抽樣

【審計師資格考試要求】

(一)審計抽樣概述

1.掌握審計抽樣的含義、種類和運用

2.掌握統計抽樣方法和非統計抽樣方法的特點

3.掌握審計抽樣與專業判斷的關系

4.掌握審計抽樣風險的類型、影響和控制措施

5.熟悉審計抽樣的適用范圍和抽樣方法的選擇

6.了解審計抽樣產生和發展的現實基礎和理論依據

(二)審計抽樣的基本程序和樣本選取方法

1.熟悉審計抽樣的基本程序和樣本選取方法

2.熟悉各種樣本選取方法的特點和具體操作步驟

(三)統計抽樣方法在內部控制測試中的具體運用——屬性抽樣法

1.熟悉屬性抽樣法的基本步驟

2.了解屬性抽樣法的基本原理

(四)統計抽樣方法在實質性審查中的具體運用—變量抽樣法

1.熟悉變量抽樣法的基本方法和基本步驟

2.了解變量抽樣法的基本原理

九、審計報告

【審計師資格考試要求】

(一)審計報告概述

1.掌握審計報告的含義和作用

2.熟悉簡式審計報告和詳式審計報告的特點

(二)國家審計的審計報告

1.掌握國家審計報告的含義、基本要素、主要內容和撰寫要求

2.掌握審計結果公布的主要內容

3.掌握審計結果報告和審計工作報告的主要內容

4.熟悉審計決定書的運用以及審計處理、處罰的種類

5.熟悉國家審計報告和審計決定書的編審程序

(三)內部審計的審計報告

1.熟悉內部審計報告的含義和基本要素

2.熟悉內部審計報告的編制、復核和分發程序

(四)社會審計的審計報告

1.熟悉社會審計報告的含義和主要內容

2.熟悉社會審計報告的類型

【初級資格考試要求習】

(一)審計報告概述

1.掌握審計報告的含義和作用

2.熟悉簡式審計報告和樣式審計報告的特點

(二)國家審計的審計報告

1.掌握國家審計報告的含義、基本要素、主要內容和撰寫要求

2.熟悉審計結果公布的主要內容

3.熟悉審計結果報告和審計工作報告的主要內容

4.熟悉審計決定書的運用以及審計處理、處罰的種類

5.了解國家審計報告和審計決定書的編審程序

(三)內部審計的審計報告

1.熟悉內部審計報告的含義和基本要素

2.了解內部審計報告的編制、復核和分發程序

(四)社會審計的審計報告

1.熟悉社會審計報告的含義和主要內容

2.了解社會審計報告的類型

十、效益審計

【審計師資格考試要求】

(一)效益審計概述

1.熟悉效益審計的含義

2.熟悉效益審計的特點

(二)效益審計程序

熟悉效益審計程序各個階段的相關內容

(三)效益審計方法

了解效益審計中常用的數據(信息)收集方法和數據

【初級資格考試要求】

(一)效益審計概述

1.熟悉效益審計的含義

2.熟悉效益審計的特點

(二)效益審計程序

了解效益審計程序各個階段的相關內容

(三)效益審計方法

了解效益審計中常用的數據(信息)收集方法和數據

十一、計算機審計

(信息)分析方法

(信息)分析方法

【審計師資格考試要求】

(一)計算機審計概述

1.熟悉計算機審計的含義、基本過程以及計算機對審計的影響

2.了解常見的計算機審計軟件

(二)電子數據審計

了解電子數據審計的過程及相關內容

(三)信息系統審計

1.了解信息系統審計的概念、目標、開展方式和內容

2.了解信息系統審計的技術方法

【初級資格考試要求司計算機審計概述】

1.熟悉計算機審計的含義、基本過程以及計算機對審計的影響

2.了解常見的計算機審計軟件

十二、審計管理

【審計師資格考試要求】

(一)審計管理概述

掌握審計管理的含義、內容、特征和主客體

(二)審計計劃管理

1.掌握審計計劃管理的含義

2.熟悉審計計劃的種類

3.了解審計計劃管理的內容

(三)審計質量管理

1.掌握審計質量管理的含義和意義

2.熟悉審計質量管理的內容與方式

3.熟悉審計質量管理的方法

(四)審計風險管理

1.掌握審計風險的含義和種類

2.掌握審計風險的控制方法

(五)審計檔案管理

熟悉審計檔案管理的含義、職責和內容

(六)審計管理的基礎工作

了解審計管理的基礎工作

【初級資格考試要求】

(一)審計管理概述

掌握審計管理的含義、內容、特征和主客體

(二)審計計劃管理

1.掌握審計計劃管理的含義

2.熟悉審計計劃的種類

3.了解審計計劃管理的內容

(三)審計質量管理

1.掌握審計質量管理的含義和意義

2.熟悉審計質量管理的內容與方式

3.了解審計質量管理的方法

(四)審計風險管理

1.掌握審計風險的含義和種類

2.熟悉審計風險的控制方法

(五)審計檔案管理

了解審計檔案管理的含義、職責和內容

(六)審計管理的基礎工作

了解審計管理的基礎工作 第二部分企業財務審計

一、銷售與收款循環審計

【審計師資格考試要求】

(一)本業務循環的性質

1.掌握銷售與收款循環中的主要內部控制措施

2.熟悉銷售與收款循環的業務流程

3.了解銷售與收款循環中的主要文件

(二)業務循環內部控制測評和審計目標

1.掌握銷售與收款循環內部控制測評的步驟與方法

2.掌握銷售與收款循環的審計目標

(三)營業收入審計

掌握營業收入審計的方法與內容

(四)應收款項和其他相關賬戶審計

1.掌握應收賬款審計的方法與內容

2.熟悉銷售與收款循環中應收票據、應交稅費等其他相關賬戶審計的方法與內容

【初級資格考試要求】

(一)本業務循環的性質

1.掌握銷售與收款循環中的主要內部控制措施

2.熟悉銷售與收款循環的業務流程

3.了解銷售與收款循環中的主要文件

(二)業務循環內部控制測評和審計目標

1.掌握銷售與收款循環內部控制測評的步驟與方法

2.熟悉銷售與收款循環的審計目標

(三)營業收入審計

掌握營業收入審計的方法與內容

(四)應收款項和其他相關賬戶審計

1.掌握應收賬款審計的方法與內容

2.熟悉銷售與收款循環中應收票據、應交稅費等其他相關賬戶審計的方法與內容

二、采購與付款循環審計

【審計師資格考試要求】

(一)本業務循環的性質

1.掌握采購與付款循環中的主要內部控制措施

2.熟悉采購與付款循環的業務流程

3.了解采購與付款循環中的主要文件

(二)業務循環內部控制測評和審計目標

1.掌握采購與付款循環內部控制測評的步驟與方法

2.掌握采購與付款循環的審計目標

(三)應付款項審計

掌握應付款項審計的方法與內容

(四)固定資產審計

掌握固定資產審計的方法與內容

【初級資格考試要求】

(一)本業務循環的性質

1.掌握采購與付款循環中的主要內部控制措施

2.熟悉采購與付款循環的業務流程

3.了解采購與付款循環中的主要文件

(二)業務循環內部控制測評和審計目標

1.掌握采購與付款循環內部控制測評的步驟與方法

2.熟悉采購與付款循環的審計目標

(三)應付款項審計

掌握應付款項審計的方法與內容

(四)固定資產審計

掌握固定資產審計的方法與內容

三、生產與存貨循環審計

【審計師資格考試要求】

(一)本業務循環的性質

1.掌握生產與存貨循環中的主要內部控制措施

2.熟悉生產與存貨循環的業務流程

3.了解生產與存貨循環中的主要文件

(二)業務循環內部控制測評和審計目標

1.掌握生產與存貨循環內部控制測評的步驟與方法

2.掌握生產與存貨循環的審計目標

(三)產品成本審計

掌握產品成本審計的方法與內容

(四)存貨審計

掌握存貨審計的方法與內容

【初級資格考試要求】

(一)本業務循環的性質

1.掌握生產與存貨循環中的主要內部控制措施

2.熟悉生產與存貨循環的業務流程

3.了解生產與存貨循環中的主要文件

(二)業務循環內部控制測評和審計目標

1.掌握生產與存貨循環內部控制測評的步驟與方法

2.熟悉生產與存貨循環的審計目標

(三)產品成本審計

掌握產品成本審計的方法與內容

(四)存貨審計

掌握存貨審計的方法與內容

四、薪酬業務循環審計

【審計師資格考試要求】

(一)本業務循環的性質

1.掌握薪酬業務循環中的主要內部控制措施

2.熟悉薪酬業務循環的業務流程

3.了解薪酬業務循環中的主要文件

(二)業務循環內部控制測評和審計目標

1.掌握薪酬業務循環內部控制測評的步驟與方法

2.掌握薪酬業務循環的審計目標

(三)應付職工薪酬審計

熟悉應付職工薪酬審計的方法與內容臣初級資格考試要求衛

(一)本業務循環的性質

1.掌握薪酬業務循環中的主要內部控制措施

2.熟悉薪酬業務循環的業務流程

3.了解薪酬業務循環中的主要文件

(二)業務循環內部控制測評和審計目標

1.掌握薪酬業務循環內部控制測評的步驟與方法

2.熟悉薪酬業務循環的審計目標

(三)應付職工薪酬審計

熟悉應付職工薪酬審計的方法與內容

五、籌資與投資循環審計

【審計師資格考試要求】

(一)本業務循環的性質

1.掌握資本循環中的主要內部控制措施

2.熟悉資本循環的業務流程

3.了解資本循環中的主要文件

(二)業務循環內部控制測評和審計目標

1.掌握資本循環內部控制測評的步驟與方法

2.掌握資本循環的審計目標

(三)所有者權益審計

1.掌握實收資本審計的方法與內容

2.掌握資本公積審計的方法與內容

3.掌握盈余公積審計的方法與內容

4.掌握未分配利潤審計的方法與內容

(四)舉債籌資審計

1.熟悉短期借款審計的方法與內容

2.熟悉長期借款審計的方法與內容

3.熟悉應付債券審計的方法與內容

4.熟悉長期應付款審計的方法與內容

5.熟悉借款費用審計的方法與內容

(五)投資審計

1.熟悉長期股權投資審計的方法與內容

2.熟悉交易性投資審計的方法與內容

3.了解投資性房地產審計的方法與內容

【初級資格考試要求】

(一)本業務循環的性質

1.掌握資本循環中的主要內部控制措施

2.熟悉資本循環的業務流程

3.了解資本循環中的主要文件

(二)業務循環內部控制測評和審計目標

1.掌握資本循環內部控制測評的步驟與方法

2.熟悉資本循環的審計目標

(三)所有者權益審計

1.掌握實收資本審計的方法與內容

2.掌握資本公積審計的方法與內容

3.掌握盈余公積審計的方法與內容

4.掌握未分配利潤審計的方法與內容

六、貨幣資金審計

【審計師資格考試要求】

(一)本業務的性質

1.掌握貨幣資金業務中的主要內部控制措施

2.熟悉貨幣資金的業務流程

3.了解貨幣資金業務中的主要文件

(二)貨幣資金內部控制測評和審計目標

1.掌握貨幣資金業務內部控制測評的步驟與方法

2.掌握貨幣資金業務的審計目標

(三)現金與銀行存款審計

掌握現金與銀行存款審計的方法與內容

(四)外幣業務與其他貨幣資金審計

1.熟悉其他外幣資金審計的方法與內容

2.熟悉審查外幣金額折算及匯兌損益賬務處理正確性的內容

3.了解審查外幣交易事項的內容

【初級資格考試要求】

(一)本業務的性質

1.掌握貨幣資金業務中的主要內部控制措施

2.熟悉貨幣資金的業務流程

3.了解貨幣資金業務中的主要文件

(二)貨幣資金內部控制測評和審計目標

1.掌握貨幣資金業務內部控制測評的步驟與方法

2.熟悉貨幣資金業務的審計目標

(三)現金與銀行存款審計

掌握現金與銀行存款審計的方法與內容

七、財務報告審計

【審計師資格考試要求】

(一)財務報告內部控制測評和審計目標

1.熟悉財務報告內部控制的主要環節

2.熟悉財務報告內部控制測評的步驟與方法

3.熟悉財務報告審計目標

4.熟悉財務報告舞弊的關鍵信號

(二)個別財務報表審計

1.熟悉資產負債表審計的內容與方法

2.熟悉利潤表和所有者權益(或股東權益)變動表審計的內容與方法

3.了解現金流量表審計的內容與方法

4.了解財務報表附注審計的主要內容

(三)合并報表和分部報告審計

1.了解合并報表審計的主要內容

2.了解分部報告審計的主要內容

3.了解企業合并審計的主要內容

4.了解審查關聯方披露的主要內容

【初級資格考試要求】

(一)財務報告內部控制測評和審計目標

1.了解財務報告內部控制的主要環節

2.了解財務報告內部控制測評的步驟與方法

3.了解財務報告審計目標

4.了解財務報告舞弊的關鍵信號

(二)個別財務報表審計

1.了解資產負債表審計的內容與方法

2.了解利潤表和所有者權益(或股東權益)變動表審計的內容與方法

第二篇：初級審計師《審計理論與實務》考試多選題

多項選擇題

1、與國家審計和社會審計相比，內部審計的特點有()。

A.內向性

B.及時性

C.有償性

D.宏觀性

E.法定性

【正確答案】：AB

【答案解析】：內部審計的特點：(1)服務對象的內向性;(2)審查內容的廣泛性;(3)審查工作的及時性、針對性和經常性。

2、審計的職能包括()。

A.經濟監督

B.經濟監察

C.經濟管理

D.經濟評價

E.經濟鑒證

【正確答案】：ADE

【答案解析】：審計具有經濟監督、經濟評價和經濟鑒證職能。

3、按照現行《審計署關于內部審計工作的規定》，下列屬于內部審計機構權限的有()。

A.對所在單位主要負責人進行經濟責任審計

B.召開與審計事項有關的會議

C.追究違法違規的單位和人員的責任

D.向社會公布審計結果

E.提出糾正、處理違法違規行為的意見以及改進經濟管理、提高經濟效益的建議

【正確答案】：BE

【答案解析】：選項A是職責;選項C內審機構沒有直接處罰權限，可以提出建議;選項D不屬內部審計權限。

4、下列屬于國家審計人員法律責任的有()。

A.它是在國家審計監督過程中發生的有關法律責任

B.它是國家審計的法律責任，包括內部審計和社會審計法律責任

C.它是因實施審計監督產生的相關當事人的法律責任，相關當事人是法律責任的主體，包括被審計單位以及有關的直接責任人和國家審計人員

D.它是以行政責任為主的法律責任

E.它還包括相應的刑事責任和民事責任

【正確答案】：ACD

【答案解析】：此題考核的是《審計法》法律責任的特點。其中，選項B應改成：它是國家審計的法律責任，不包括內部審計和社會審計法律責任;選項E應改成：它還包括相應的刑事責任，但不包括民事責任。

5、下列審計質量控制措施中，屬于對審計人員素質控制的有()。

A.助理審計人員編制的工作底稿應當由主審人員復核

B.建立嚴格的晉升制度，以保證被提升的審計人員都能勝任其新職務

C.建立嚴格的聘用制度，保證聘用的審計人員都能勝任自己的工作

D.審計人員實施審計之前進行充分的計劃

E.專職復核人員在審計報告審定前，應對審計報告進行復核，并提出復核意見

【正確答案】：BC

【答案解析】：選項ADE不屬于人員素質控制。

6、國家審計的審計程序中，屬于審計實施階段工作的有()。

A.編制審計項目計劃

B.成立審計組，送達審計通知書

C.編制審計工作方案

D.進行調查了解

E.編制審計實施方案

【正確答案】：BDE

【答案解析】：選項AC屬于計劃階段。

7、下列有關審計證據可靠性的提法中，正確的有()。

A.被審計單位內部控制有效時生成的內部證據比內部控制薄弱時生成的內部證據更可靠

B.從原件獲取的證據比從復印件及傳真件獲取的證據更可靠

C.文件形式的審計證據比口頭方式的審計證據更可靠

D.被審計單位提供的審計證據比從被審計單位外部取得的證據更可靠

E.外部獨立來源的證據比被審計單位提供的審計證據更可靠

【正確答案】：ABCE

【答案解析】：選項D被審計單位提供的審計證據沒有從被審計單位外部取得的證據可靠。

8、審計人員對下列賬戶進行審計時，適宜采用監盤方法的有()。

A.現金

B.銀行存款

C.原材料

D.應收賬款

E.資本公積

【正確答案】：AC

【答案解析】：實物資產可以進行監盤。

9、下列關于函證的表述中，正確的有()。

A.函證可用于核實往來賬目

B.函證的全過程必須由審計人員進行控制

C.與消極函證相比，積極函證獲得的審計證據更可靠

D.對于數額較大、有疑點的往來款項宜采用積極函證方法

E.審計人員收到復函后，無論何種情況都不可再次發函詢證

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：選項E審計人員再次函證是根據職業判斷。如果第一次函證不滿意可以再次寄發函證。

10、下列各項中，屬于內部控制中控制環境要素內容的有()。

A.管理當局的經營風格

B.員工的素質

C.職責分工控制

D.業務授權控制

E.董事會及其所屬審計委員會

【正確答案】：ABE

【答案解析】：選項CD屬于控制活動。

第三篇：初級審計師審計理論與實務多選試題

審計機關的審計報告和審計組的審計報告之間的差異，主要表現在()。

A.主要內容

B.報告主體

C.報告對象

D.報告格式

E.法律效力

【正確答案】B,C,D,E,試題解析:

本題考查重點是對“審計機關的審計報告和審計組的審計報告之間的差異”的掌握。審計組的審計報告是審計組對審計事項實施審計后，就審計實施情況和審計結果向派出的審計機關提出的書面報告。審計機關的審計報告是審計結果的最終載體和全面反映，是審計機關對被審計單位的財政收支或者財務收支的真實、合法、效益發表審計意見的審計結論性法律文書。兩者在以下方面存在著明顯的差異：①報告主體不同;②報告對象不同;③報告格式不同;④法律效力不同。因此，本題的正確答案為BCDE。下列選項中，屬于審計工作報告的內容的是()。

A.對本級預算執行情況的總體評價

B.人大常委會要求報告的其他事項

C.審計后政府及各部門的整改情況

D.開展本預算執行審計工作的基本情況

E.本級預算執行審計的基本情況及審計機關對其的總體評價

【正確答案】A,B,C,D,試題解析:

本題考查重點是對“審計工作報告的內容”的熟悉。審計工作報告的主要內容包括：①開展本預算執行審計工作的基本情況;②對本級預算執行情況的總體評價;③本級預算執行中存在的主要問題及糾正和處理情況;④審計后政府及各部門(單位)的整改情況;⑤加強預算管理的意見;⑥人大常委會要求報告的其他事項。本題選項E屬于審計結果報告的主要內容。因此，本題的正確答案為ABCD。數據采集是指根據審前調查所提出的數據需求，按照審計目標，采取一定的方法和工具對被審計單位數據庫中的數據進行采集的工作。做好數據采集工作對下一步的審計工作非常重要，數據采集的特征有()。

A.多樣性

B.選擇性

C.目的性

D.隨機性

E.靈活性

【正確答案】B,C,試題解析:

本題考查重點是對“數據采集的特征”的熟悉。數據采集的特征有選擇性和目的性。本題選項A、E是審計目標所具有的特點。因此，本題的正確答案為BC。

【試題答案】 ABD

【解析】 本題考查重點是對“審計質量管理的意義”的掌握。本題選項C、E是審計計劃管理的重要意義。因此，本題的正確答案為ABD。審計質量管理是審計管理的核心，加強審計質量管理意義重大。下列選項中，關于審計質量管理的意義，說法正確的有()。

A.提高審計監督的權威性

B.降低審計風險

C.有利于保證計劃的編制和計劃的完成D.為國家宏觀經濟管理提供可靠信息

E.有利于落實審計工作責任制

【正確答案】A,B,D,試題解析:

本題考查重點是對“審計質量管理的意義”的掌握。本題選項C、E是審計計劃管理的重要意義。因此，本題的正確答案為ABD。下列選項中，屬于工薪業務循環內部控制中的職責分工的是()。

A.人力資源管理、工資領取、統計和財會部門相互獨立

B.批準壞賬與收款業務、記賬業務相互獨立

C.生產統計報表編制與審核相互獨立

D.人員調配單的編制與審批相互獨立

E.工資結算匯總表的編制與審核相互獨立

【正確答案】A,C,D,E,試題解析:

本題考查重點是對“薪酬業務循環中的內部控制——職責分工”的掌握。人力資源管理、工資結算、工資領取、工資發放等職能分別由不同的部門，按照規定流程和手續共同完成，各部門和部門內部各有關崗位應有明確的分工。①人力資源管理、工資領取、統計和財會部門相互獨立，防止虛列支出和連貫性錯誤;②人員調配單的編制與審批相互獨立，防止虛增人數和工資級別;③考勤記錄與審批相互獨立，防止多計和錯計出勤天數;④工資單的編制與審核相互獨立，防止多計和錯計應發工資;⑤工資結算匯總表的編制與審核相互獨立，防止多計和錯計總人數和應發工資;⑥產量及工時記錄與審核相互獨立，防止多計、少計產量和工時;⑦生產統計報表編制與審核相互獨立，防止虛報、錯報產品產量和質量;⑧工資費用分配表編制與審核相互獨立，防止工資分配發生錯誤;⑨工資保管與記錄相互獨立，防止篡改記錄，冒領工資。本題選項B屬于銷售與收款業務循環內部控制中的職責分工。因此，本題的正確答案為ACDE。對應付債券審查的要點包括()。

A.審查債券溢價或折價的攤銷

B.確定債券及有關業務在會計報表中披露的正確性

C.債券償還情況的審查

D.查閱融資合同及其他有關文件，驗證應付融資租賃費計算是否正確

E.審查發行債券的合法性

【正確答案】A,B,C,E,試題解析:

本題考查重點是對“應付債券審查的要點”的掌握。對應付債券審查的要點包括：①債券溢價或折價攤銷的審查;②驗證應付債券期末余額的真實性;③發行收入完整性的審查;④債券發行合法性的審查;⑤債券償還情況的審查;⑥確定債券及有關業務在會計報表中披露的正確性。本題選項D屬于長期應付款計價正確性的審查。因此，本題的正確答案為ABCE。國家審計人員應該遵守的職業道德有()。

A.在履行職責時，保持廉潔，不得從被審計單位獲得任何可能有損職業判斷的利益

B.認真履行職責，維護國家審計的權威

C.參加繼續教育、崗位培訓，達到審計機關規定的時間和質量要求

D.不得對沒有證據支持的、未核清事實的、法律依據不當的和超越審計職責范圍的事項發表審計意見

E.辦理審計事項時，與被審計單位或者審計事項有直接利害關系的，按照有關規定回避

【正確答案】B,C,D,E,試題解析:

本題考查重點是對“國家審計人員應該遵守的職業道德”的掌握。國家審計人員職業道德要求的基本內容包括：①在辦理審計事項時，客觀公正、實事求是、合理謹慎、職業勝任、保守秘密、廉潔奉公、恪盡職守;②在執行任務時，保持應有的獨立性，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉;③辦理審計事項時，與被審計單位或者審計事項有直接利害關系的，按照有關規定回避;④在執行任務時，忠誠老實，不得隱瞞或者曲解事實;⑤在執行職務特別是做出審計評價、提出處理處罰意見時，做到依法辦事，實事求是，客觀公正，不得偏袒任何一方;⑥合理運用審計知識、技能和經驗，保持職業謹慎，不得對沒有證據支持的、未核清事實的、法律依據不當的和超越審計職責范圍的事項發表審計意見;⑦參加繼續教育、崗位培訓，達到審計機關規定的時間和質量要求;③對其執行職務時知悉的國家秘密和被審計單位的商業秘密，負有保密的義務，在執行職務中取得的資料和審計工作記錄，未經批準不得對外提供和披露，不得用于與審計工作無關的目的;⑨遵守國家的法律、法規和規章以及審計工作紀律和廉政紀律;⑩認真履行職責，維護國家審計的權威，不得有損害審計機關形象的行為，維護國家利益和被審計單位的合法權益。本題選項A屬于內部審計人員應遵守的職業道德。因此，本題的正確答案為BCDE。審計取證的具體方法中的分析性復核取證方法，主要包括()。

A.與往年毛利率比較

B.與行業數據比較

C.數據間關系研究

D.實際和預算比較

E.財務信息與非財務信息關系分析

【正確答案】B,C,D,E,試題解析:

本題考查重點是對“審計取證的具體方法——分析性復核”的掌握。分析性復核指審計人員對被審計單位有關數據進行比較和分析，包括對重要的金額、比率或趨勢等進行比較和分析，并對異常項目和異常變動予以重點關注和調查。主要包括：多期比較、實際和預算比較、與行業數據比較、數據間關系研究、財務信息與非財務信息關系分析等等。因此，本題的正確答案為BCDE。內部控制要素中的風險評估包括()。

A.風險識別

B.風險分析

C.控制風險

D.風險預防

E.提高可控風險

【正確答案】A,B,試題解析:

本題考查重點是對“內部控制要素——風險評估”的熟悉。風險評估是指企業各級管理層對企業內部和外部風險的確認，它包括風險識別和風險分析。因此，本題的正確答案為AB。負債籌資的審計目標有()。

A.證實舉債籌資在會計報表中披露的正確性

B.證實企業投入資本業務發生的合法性

C.證實投入資本過賬和匯總正確性

D.證實舉債籌資業務截止期的正確性

E.證實舉債資金的真實性

【正確答案】A,D,E,試題解析:

本題考查重點是對“籌資與投資循環審計目標——負債籌資審計目標”的熟悉。負債籌資的審計目標包括：①證實舉債資金的真實性;②證實舉債資金的完整性;③證實所有權;④證實舉債籌資的合法性;⑤證實分類正確性;⑥證實舉債籌資業務截止期的正確性;⑦證實舉債籌資業務過賬和匯總正確性;⑧證實舉債籌資在會計報表中披露的正確性。本題選項B、C屬于資本投入審計目標。因此，本題的正確答案為ADE。

第四篇：2012初級審計師理論與實務大綱（范文）

科目二 審計理論與實務

第一部分 審計理論與方法

一、總論

【初級資格考試要求】

（一）概述

1．掌握審計產生和發展的社會基礎

2．掌握審計的獨立性

3．熟悉審計、審計主體、審計客體、審計對象的基本含義

4．了解國家審計、內部審計和社會審計的產生和發展

5．了解與其他經濟監督相比，審計監督的特殊性

6．了解國內外有關審計獨立性的表述

7．了解研究審計產生和發展的現實啟迪

（二）審計的職能、地位和作用

掌握審計的職能、地位和作用

（三）審計分類

1．掌握審計的分類及其內容和特點

2．了解審計分類的意義

3．了解各類審計的適用條件

二、審計組織與審計法律責任

【初級資格考試要求】

（一）國家審計機關

1．掌握國家審計機關的設置、基本任務、職責和權限

2．掌握國家審計人員的法律責任

3．了解國家審計機關的管轄范圍

（二）內部審計機構

1．掌握內部審計機構的設置、職責和權限

2．熟悉內部審計人員的法律責任

（三）社會審計組織

1．掌握社會審計組織的設置和權限

2．熟悉社會審計人員的法律責任

3．了解社會審計組織的業務范圍

（四）防范法律責任風險的對策

熟悉防范審計人員法律責任風險的對策

三、審計準則、質量控制標準和職業道德

【初級資格考試要求】

（一）審計準則

1．掌握審計準則的結構和作用

2．熟悉我國國家審計準則的概況和基本內容

3．熟悉審計準則的產生、發展及其內含

4．了解我國內部審計準則

5．了解我國注冊會計師執業準則

6．了解代表國際慣例的最高審計機關國際組織審計準則

7．了解國際內部審計師協會內部審計準則

8．了解美國注冊會計師審計準則和代表國際慣例的國際會計師聯合會國際審計準則

（二）審計質量控制標準

1．掌握審計質量和審計質量控制的內含和作用

2．掌握審計質量控制制度的要素

3．掌握審計質量控制的具體措施

（三）審計職業道德

1．掌握國家審計人員、內部審計人員以及社會審計人員職業道德的基本內容

2．熟悉審計職業道德的內含和作用

四、審計目標和審計程序

【初級資格考試要求】

（一）審計目標

1．掌握審計目標在審計項目中的指導作用

2．掌握國家審計、內部審計和社會審計的總目標

3．熟悉審計目標的內含

4．熟悉具體審計目標

（二）審計程序

1．熟悉國家審計的審計程序

2．了解內部審計的審計程序

3．了解社會審計的審計程序

五、審計標準、審計證據、審計工作底稿

【初級資格考試要求】

（一）審計標準

1．掌握審計標準的內含和特點

2．掌握審計標準的分類

3．掌握審計標準的選用原則

（二）審計證據

1．掌握審計證據的內含和作用

2．掌握審計證據的分類

3．掌握審計證據的質量特征

4．了解審計證據決策的處理過程和影響審計證據決策的因素

（三）審計工作底稿

1．掌握審計工作底稿的內含、作用、基本要素和編制要求

2．了解審計工作底稿的分類和復核

六、審計取證方法

【初級資格考試要求】

（一）審計取證模式

熟悉賬目基礎審計法、制度基礎審計法、風險基礎審計法的基本內含及演變

（二）審計取證的基本方法

熟悉審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

（三）審計取證的具體方法

掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調查、重新計算重新操作及分析

七、內部控制及其測評

【初級資格考試要求】

（一）內部控制概述

1．掌握內部控制的內含、作用和局限性

2．掌握內部控制的種類

（二）內部控制要素

掌握內部控制的要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監督

（三）內部控制測評

1．掌握調查了解內部控制和記錄內部控制的方法

2．掌握內部控制測試的步驟和方法

3．熟悉對內部控制進行初步評價和再評價的內容

4．熟悉內部控制測試和實質性測試的關系

5．了解內部控制測評結果的利用

6．了解內部控制測評的作用

九、審計報告

【初級資格考試要求】

（一）審計報告概述

1．掌握審計報告的內含和作用

2．熟悉簡式審計報告和詳式審計報告的特點

（二）國家審計的審計報告

1．掌握國家審計報告的含義、基本要素、主要內容和撰寫要求

2．掌握審計結果公告的主要內容

3．熟悉審計結果報告和審計工作報告的主要內容

4．熟悉審計決定書的運用以及審計處理、處罰的種類

5．熟悉國家審計報告和審計決定書的編審程序

（三）內部審計的審計報告

1．熟悉內部審計報告的內含和基本要素

2．了解內部審計報告的編制、復核和分發程序

（四）社會審計的審計報告

1．熟悉社會審計報告的內含和主要內容

2．了解社會審計報告的類型

十、效益審計

【初級資格考試要求】

（一）效益審計概述

1．熟悉效益審計的含義

2．熟悉效益審計的特點

（二）效益審計程序

了解效益審計程序各個階段的相關內容

（三）效益審計方法

了解效益審計中常用的的數據（信息）收集方法和數據（信息）分析方法

十一、計算機審計

【初級資格考試要求】

計算機審計概述

1．熟悉計算機審計的內含、基本過程以及計算機對審計的影響

2．了解常見的計算機審計軟件

十二、審計管理

【初級資格考試要求】

（一）審計管理概述

掌握審計管理的內含、內容、特征和主客體

（二）審計計劃管理

1．掌握審計計劃管理的含義

2．熟悉審計計劃的種類

3．了解審計計劃管理的內容

（三）審計質量管理

1．掌握審計質量管理的內含和意義

2．熟悉審計質量管理的內容與方式

3．了解審計質量管理的方法

（四）審計風險管理

1．掌握審計風險的內含和種類

2．熟悉審計風險的控制方法

（五）審計檔案管理

了解審計檔案管理的內含、職責和內容

（六）審計管理的基礎工作

了解審計管理的基礎工作

第二部分 企業財務審計

一、銷售與收款循環審計

【初級資格考試要求】

（一）本業務循環的性質

1．掌握銷售與收款循環中的主要內部控制措施

2．熟悉銷售與收款循環的業務流程

3．了解銷售與收款循環中的主要文件

（二）業務循環內部控制測評和審計目標

1．掌握銷售與收款循環內部控制測評的步驟與方法

2．熟悉銷售與收款循環的審計目標

（三）主營業收入審計

掌握主營業收入審計的方法與內容

（四）應收款項和其他相關賬戶審計

1．掌握應收賬款審計的方法與內容

2．熟悉銷售與收款循環中應收票據、應交稅費等其他相關賬戶審計的方法與內容

二、采購與付款循環審計

【初級資格考試要求】

（一）本業務循環的性質

1．掌握采購與付款循環中的主要內部控制措施

2．熟悉采購與付款循環的業務流程

3．了解采購與付款循環中的主要文件

（二）業務循環內部控制測評和審計目標

1．掌握采購與付款循環內部控制測評的步驟與方法

2．熟悉采購與付款循環的審計目標

（三）應付款項審計

掌握應付款項審計的方法與內容

（四）固定資產審計

掌握固定資產審計的方法與內容

三、生產與存貨循環審計

【初級資格考試要求】

（一）本業務循環的性質

1．掌握生產與存貨循環中的主要內部控制措施

2．熟悉生產與存貨循環的業務流程

3．了解生產與存貨循環中的主要文件

（二）業務循環內部控制測評和審計目標

1．掌握生產與存貨循環內部控制測評的步驟與方法

2．熟悉生產與存貨循環的審計目標

（三）產品成本審計

掌握產品成本審計的方法與內容

（四）存貨審計

掌握存貨審計的方法與內容

四、薪酬業務循環審計

【初級資格考試要求】

（一）本業務循環的性質

1．掌握薪酬業務循環中的主要內部控制措施

2．熟悉薪酬業務循環的業務流程

3．了解薪酬業務循環中的主要文件

（二）業務循環內部控制測評和審計目標

1．掌握薪酬業務循環內部控制測評的步驟與方法

2．熟悉薪酬業務循環的審計目標

（三）應付職工薪酬審計

熟悉應付職工薪酬審計的方法與內容

五、籌資與投資循環審計

【初級資格考試要求】

（一）本業務循環的性質

1．掌握資本循環中的主要內部控制措施

2．熟悉資本循環的業務流程

3．了解資本循環中的主要文件

（二）業務循環內部控制測評和審計目標

1．掌握資本循環內部控制測評的步驟與方法

2．熟悉資本循環的審計目標

（三）所有者權益審計

1．掌握實收資本審計的方法與內容

2．掌握資本公積審計的方法與內容

3．掌握盈余公積審計的方法與內容

4．掌握未分配利潤審計的方法與內容

六、貨幣資金審計

【初級資格考試要求】

（一）本業務的性質

1．掌握貨幣資金業務中的主要內部控制措施

2．熟悉貨幣資金的業務流程

3．了解貨幣資金業務中的主要文件

（二）貨幣資金內部控制測評和審計目標

1．掌握貨幣資金業務內部控制測評的步驟與方法

2．熟悉貨幣資金業務的審計目標

（三）現金與銀行存款審計

掌握現金與銀行存款審計的方法與內容

七、財務報告審計

【初級資格考試要求】

（一）財務報告內部控制測評和審計目標

1．了解財務報告內部控制的主要環節

2．了解財務報告內部控制測評的步驟與方法

3．了解財務報告審計目標

4．了解財務報告舞弊的關鍵信號

（二）個別財務報表審計

1．了解資產負債表審計的內容與方法

2．了解利潤表和所有者權益（或股東權益）變動表審計的內容與方法

第五篇：2018年初級審計師考試《審計理論與實務》考點習題

2018年初級審計師考試《審計理論與實務》考點習題(2)

一、單項選擇題

1、下列關于審計法律責任的說法中不正確的是()。

A、國家審計人員法律責任包括相應的刑事責任和民事責任

B、內部審計人員的法律責任包括批評教育或行政處分，構成犯罪的，應當移交司法機關處理

C、社會審計人員的法律責任中有刑事責任、民事責任

D、《審計法》賦予國家審計機關對違法行為的處理權、處罰權

【正確答案】 A

【答案解析】 國家審計人員的法律責任中不包括民事責任。

2、以下不屬于防范審計人員法律責任風險的是()。

A、明確被審計單位的責任和審計組織的責任

B、嚴格遵守職業道德規范和職業準則

C、聘請專家和法律顧問

D、不需要建立質量控制制度

【正確答案】 D

【答案解析】 選項D是需要建立質量控制制度的。

3、按照現行《審計署關于內部審計工作的規定》，下列屬于內部審計機構權限的是()。

A、對所在單位主要負責人進行經濟責任審計

B、召開與審計事項有關的會議

C、追究違法違規的單位和人員的責任

D、向社會公布審計結果

【正確答案】 B

【答案解析】 參見教材P36至P37。

4、下列各項中，屬于國家審計人員的法律責任是()。

A、行政責任和民事責任

B、行政責任和刑事責任

C、刑事責任和民事責任

D、行政責任、民事責任和刑事責任

【正確答案】 B

【答案解析】 考點為審計法律責任。《審計法》所規定的審計法律責任是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任，但不包括民事責任。參見教材P35。

5、對于《審計法》所規定的審計法律責任，正確的說法是()。

A、它是國家審計、社會審計和內部審計的法律責任

B、它是因為實施審計監督產生的審計機關的法律責任

C、它是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任，但不包括民事責任

D、它是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任和民事責任

【正確答案】 C

【答案解析】 考點為審計法律責任。《審計法》所規定的審計法律責任是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任，但不包括民事責任。參見教材P35。

6、按照《審計法》的規定，審計署每年對中央預算執行情況和其他財政收支情況進行審計監督，向國務院總理提出()。

A、審計工作報告

B、審計結果報告

C、審計過程報告

D、審計報告

【正確答案】 B

【答案解析】 考點為審計結果報告提交的部門。

7、下列行為中，超出國家審計機關權限的是()。

A、要求審計單位提供預算或者財務收支計劃

B、要求被審計單位體提供社會審計組織出具的審計報告

C、制止被審計單位正在進行的違反國家規定的財務收支行為

D、廢止被審計單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財政財務收支規定

【正確答案】 D

【答案解析】 考點為國家審計機關權限。要求審計單位提供預算或者財務收支計劃，要求被審計單位提供社會審計組織出具的審計報告，制止被審計單位正在進行的違反國家規定的財務收支行為屬于國家審計機關的權限。參見教材P31。

8、下列不屬于內部審計的法律責任的是()。

A、批評教育

B、行政處分

C、移交司法機關

D、以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任，但不包括民事責任

【正確答案】 D

【答案解析】 選項D屬于國家審計的法律責任。

二、多項選擇題

1、下列屬于社會審計組織業務中審計業務的內容有()。

A、驗證企業資本，出具驗資報告

B、審查企業財務報表，出具審計報告

C、設計財務會計制度

D、代理納稅申報

E、資產評估

【正確答案】 AB

【答案解析】 參考教材P38。

2、內部審計機構的權限包括()。

A、要求被審計單位按時報送生產、經營、財務收支計劃

B、檢查有關生產、經營和財務活動的資料、文件和現場勘察實物

C、對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料

D、向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果

E、對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為，做出臨時制止決定

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項D屬于國家審計機關的權限，參考教材P37。

3、下列屬于國家審計人員法律責任的有()。

A、它是在國家審計監督過程中發生的有關法律責任

B、它是國家審計的法律責任，包括內部審計和社會審計法律責任

C、它是因實施審計監督產生的相關當事人的法律責任，相關當事人是法律責任的主體，包括被審計單位以及有關的直接責任人和國家審計人員

D、它是以行政責任為主的法律責任

E、它還包括相應的刑事責任和民事責任

【正確答案】 ACD

【答案解析】 此題考核的是《審計法》法律責任的特點。其中，選項B應改成：它是國家審計的法律責任，不包括內部審計和社會審計法律責任;選項E應改成：它還包括相應的刑事責任，但不包括民事責任。參見教材P34。

4、下列行為中，屬于國家審計機關權限的有()。

A、國家審計機關有權檢查被審計單位的財政收入、預算、決算的執行情況以及社會審計機構出具的審計報告

B、國家審計機關可以行使公安、財政、稅務等一系列國家機關行使的權利

C、國家審計機關有權要求向被審計單位的有關單位和個人就一切問題進行調查并取得相關證明材料

D、國家審計機關有權檢查被審計單位計算機管理財政收支、財務收支電子數據系統

E、國家審計機關有權建議被審計單位的上級主管部門糾正被審計單位的有關財政收支、財務收支的規定與法律、行政法規相抵觸的部分

【正確答案】 ADE

【答案解析】 此題考核的是國家審計機關的管轄范圍。其中，選項ADE都屬于國家審計機關的權限;對于選項B，國家審計機關職能提請公安、財務、稅務等國家機關予以協助，不能代為行使他們的權利;對于選項C，國家審計機關只能夠就審計事項有關問題向有關單位和個人進行調查并取得相關證明材料。參見教材P31至P32。

5、社會審計組織的權限包括()。

A、辦理業務時，任何單位和個人不得干預

B、根據業務的需要會計師事務所有權查閱有關的會計資料和文件，查看業務現場和設施

C、社會審計組織向委托人提交審計、查證、鑒定、驗資報告，并對報告內容的真實性、合法性負責

D、可以向政府有關機關通報

E、可以提請公安、監察、財政等機關予以協助

【正確答案】 ABC

【答案解析】 參見教材P39中的介紹。

6、根據《審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》的規定，各級地方審計機關對本級預算執行情況進行審計后，應當將審計結果報告提交給()。

A、本級人民政府

B、本級人大

C、本級人大常委會

D、上一級審計機關

E、全國人大常委會

【正確答案】 AD

【答案解析】 參見教材P30最后一段中的介紹。

7、下列屬于內部審計機構的職責的有()。

A、對本單位及所屬單位的財政收支、財務收支及其有關的經濟活動進行審計

B、經濟管理和效益情況進行審計

C、固定資產投資項目進行審計

D、單位預算內、預算外資金的管理和使用情況進行審計

E、接受委托，出具審計報告

【正確答案】 ABCD 【答案解析】 選項E屬于社會審計的職責。

8、防范法律責任風險的對策有()。A、明確被審計單位的責任和審計組織的責任 B、嚴格遵守職業道德規范和執業準則 C、聘請專家和法律顧問 D、建立審計質量控制制度

E、完全相信被審單位管理層的誠信 【正確答案】 ABCD 【答案解析】參考教材43頁。