第一篇：4、資金使用管理辦法及財務管理制度

吉木薩爾縣中醫醫院專項資金使用

管理辦法

第一章 總則

第一條 為進一步加強和規范吉木薩爾縣中醫醫院衛生專項資金管理，提高資金使用效益，結合我院實際情況，制定醫院衛生專項資金使用管理規定。

第二條 衛生專項資金指中央、省、市級財政為保障群眾健康，促進衛生事業發展，安排的有專門用途的經費。衛生專項資金按項目進行管理（以下簡稱項目資金）。

第三條 衛生專項資金根據項目用途，按照統一分配，分級管理，專款專用，追蹤問效的原則進行分配、管理、使用和考核。按照“誰分配，誰負責；誰使用，誰負責”、“錢隨事走，權責一致”的管理原則，實行資金分配責任制和資金使用責任制。

第四條 衛生專項資金應納入醫院財務統一管理，實行專款專用。

第二章 部門主要職責

第五條 醫院統一負責項目實施和資金使用，主要領導負主要責任，分管領導負直接責任。明確項目執行人員（包括負責人、經辦人），項目執行人員應全面執行項目實施方案，完成項目任務，實現工作目標；定期報送項目實施和資金使用進度統計報表，按照項目實施方案規范使用資金，提供的經費報賬資料應真實、有效；負責項目績效考評。

第六條 使用衛生專項資金應編制項目實施方案和資金分配使用方案。編制項目實施方案應明確項目目標、范圍、內容、任務、執行時間、資金管理、組織管理措施和監督評估要求。編制資金分配使用方案應提出資金分配原則，明確資金使用方向。不得在實施中改變資金用途。項目實施方案和資金分配方案應報送財政局和衛生局審定、備案。

第三章 專項資金的審批

第七條 加強對項目資金的審核，規范使用項目資金，保障項目資金安全和合理有效使用；遵循專款專用的原則，對項目資金單獨設立賬戶或專賬，按年度、項目、資金類別等進行總分類核算和明細分類核算；應明確項目財務管理人員（包括負責人、審核人、經辦人），財務人員變動時，應及時辦理交接手續，保證項目經費支出有效和財務管理的連續性。

第八條 項目財務人員應遵照《會計法》、《事業單位會計準則》、《事業單位會計制度》和《醫院財務制度》、《醫院會計制度》等規定，根據衛生專項資金財務管理要求，進行會計核算和會計監督，真實記錄、核算和反映項目資金收支活動，按時編報財務報表；應根據項目實施方案，嚴格審核經費報銷憑據，進行會計核算，做到方法正確、記賬準確、內容完整、符合時限，對違反國家財經法律、法規和規章制度的違規行為有權制止或糾正；協同項目執行人開展項目資金績效考評。

第九條 專項資金按國庫集中支付等相關規定支付和管理，列入專項資金補助的項目，屬于《中華人民共和國政府采購法》和縣級政府采購管理的有關規定范圍的，須嚴格按政府采購制度執行。

第十條 項目資金應用于項目實施方案規定的用途，主要是與項目活動直接相關的設備和藥品費、耗材試劑費、培訓費、文化建設、宣教費、管理費、人工費、工作補助、救治補助和其他等支出。項目經費支出應控制在項目資金預算額度內，嚴格開支標準和審批程序。

第十一條 項目經費使用支付應明確項目方案名稱、年度、下達資金文號、資金用途和支付額度等；提供的原始憑證必須是國家統一正式收據或發票，且內容完整、清楚；勞務費、講課費、人員費用、工作補助等發放給個人的自制原始憑證，必須有領款人簽字和相關信息；培訓經費開支必須有培訓記錄清單及相關證明文件等；報賬憑據，應有經辦人、審核人、負責人的簽名和簽署日期，負責人簽名應當明確表示是否同意報賬，財務審核票據是否合理合法。

第十二條：專項工作業務經費報銷，經辦人必須在發票上注明每筆支出的事由，部門負責人簽字證實，按報賬審批權限送專項工作領導小組負責人審批簽署意見后，交財務列支。經辦人、部門負責人對支出項目的真實性負責；財務對報銷單據的合規性、審批程序是否符合財務制度負責；專項工作領導小組辦公室負責人對支出的合法性、合理性負責。所有報銷原始憑證，必須內容合法，發票簽章、字跡要清晰，項目填寫齊全，要具備費用開支項目、單位名稱、單價、數量、金額等內容，大小寫相符，不得涂改；否則，財務不予報銷

第四章 監督管理和績效評價

第十三條 衛生專項資金形成的國有資產應納入單位資產管理，嚴格按照規定執行，嚴禁變為私有財產。

第十四條 項目資金必須專款專用，任何單位和個人不得以任何理由和方式截留、擠占和挪用，嚴禁用項目資金支付各種罰款、捐款、贊助、投資和基建等，嚴禁用于發放各種福利支出。第十五條 項目完成后結余資金使用，應按規定的程序辦理。

第十六條 項目完成后，應對項目執行過程及完成結果進行綜合性考核與評價。考評應以國家有關法律法規、政策、項目管理方案和項目資金管理制度等為依據進行，主要內容包括：

（一）項目任務完成情況，包括項目管理方案中規定的工作任務數量和質量等完成情況；

（二）項目組織管理情況，包括各級政府及相關部門對項目的重視程度、組織協調力度、項目管理實施方案的制定與落實等；

（三）項目資金使用和財務管理情況，包括項目資金到位、使用情況，項目資金財務管理制度建設與落實、資金使用的合規性等；

（四）項目實施的效果，包括項目實施所帶來的社會效益、經濟效益以及項目持續影響等；

（五）其他。

第十七條 項目應按要求開展自評和考評工作，定期對本單位項目執行進度、完成質量、項目組織管理、財務狀況及項目成效進行考核、分析；項目完成后，對項目實施情況進行全面績效考評，并提交考評報告。

第十八條 醫院應自覺接受審計、紀檢、監察等部門的監督檢查。

第十九條 對項目資金使用不合規、弄虛作假，截留、挪用、擠占項目資金的，一經發現，應追究有關人員責任，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

專項資金財務管理制度

第一條：為加強對專項資金的監管力度，規范支出，提高資金使用 效益，根據《中華人民共和國預算法》及其實施條例、《行政單位財務規則》、《事業單位財務規則》及其他有關規定，制定本辦法。

第二條：專項資金是指單位為完成專項或特定工作，由上級部門撥付給本單位的專項工作經費補助。專項工作支出一般包括專項業務費支出、專項會議費支出、專項設備購置費支出、專項修繕費支出等。專項業務費開支范圍：管理人員補貼、辦公、水電、郵電、燃料、辦案誤餐費等。

第三條：專項資金的使用和管理

（一）專項資金應嚴格按照批準的用途專款專用，專項、專人審批開支，本著統籌安排，量入為出的原則，由單位財務統一核算。

（二）管理專項資金應設置“專項資金管理臺帳”進行日常管理，要定期對專項工作實施進度和資金使用情況進行專項檢查，加強事前、事中和事后的監督，發現問題，及時糾正。

（三）專項工作完成后，應根據有關要求及時向上級部門報送專項資金使用情況報告。當年不能完成的專項工作，其資金可結轉下年繼續使用。第四條：專項工作業務經費報銷，經辦人必須在發票上注明每筆支出的事由，部門負責人簽字證實，按報賬審批權限送專項工作領導小組辦公室主任、副主任審批簽署意見后，交財務列支。經辦人、部門負責人對支出項目的真實性負責；財務對報銷單據的合規性、審批程序是否符合財務制度負責；專項工作領導小組辦公室主任、副主任對支出的合法性、合理性負責。所有報銷原始憑證，必須內容合法，手寫發票簽章、字跡要清晰，項目填寫齊全，要具備費用開支項目、單位名稱、單價、數量、金額等內容，大小寫相符，不得涂改。否則，財務不予報銷

第五條：專項資金的使用必須和醫院報銷制度相統一必須先預算后實施，否則財務科不予日報賬。

第二篇：募集資金使用管理辦法

鴻博股份有限公司募集資金使用管理辦法（修訂稿）

鴻博股份有限公司

募集資金使用管理辦法（修訂稿）

第一章

總

則

第一條

為進一步加強對公司公開募集資金行為的管理，規范公司對募集資金的使用，切實保護投資者利益，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《首次公開發行股票并上市管理辦法》、《上市公司證券發行管理辦法》、《上市公司監管指引第2號——上市公司募集資金管理和使用的監管要求》、《深圳證券交易所股票上市規則》和《深圳證券交易所中小企業板上市公司規范運作指引》等有關法律、法規和規范性文件的規定，結合公司實際情況，特制定本辦法。

第二條

本辦法所指的募集資金系指，公司通過公開發行證券（包括首次公開發行股票、配股、增發、發行可轉換公司債券、分離交易的可轉換公司債券、公司債券、權證等）以及非公開發行股票向投資者募集并用于特定用途的資金。

第三條

公司應當提高科學決策水平和管理能力，嚴格依照有關法律、法規、規范性文件和《公司章程》的規定，對募集資金投資項目的可行性進行科學分析、審慎決策，著力提高公司盈利能力。

第四條

公司董事會負責建立健全公司募集資金使用管理辦法，并確保本辦法的有效實施。

公司的董事、監事和高級管理人員應當勤勉盡責，督促上市公司規范使用募集資金，自覺維護上市公司募集資金安全，不得參與、協助或縱容上市公司擅自或變相改變募集資金用途。

募集資金投資項目通過公司的控股子公司或公司控制的其他企業實施的，公司應當確保該子公司或控制的其他企業遵守本辦法。

第五條

保薦機構及其保薦代表人在持續督導期間應當對公司募集資金管理事項履行保薦職責，按照《證券發行上市保薦業務管理辦法》、《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》等有關法律、法規、規范性文件和本辦法的規定進行公司募集資金管理的持續督導工作。鴻博股份有限公司募集資金使用管理辦法（修訂稿）

第二章

募集資金專戶存儲

第六條

募集資金到位后，公司應當及時聘請具有證券從業資格的會計師事務所進行驗資。

公司募集資金應當存放于董事會決定的專項賬戶（以下簡稱“專戶”）集中管理，專戶不得存放非募集資金或用作其他用途。募集資金專戶數量（包括公司的子公司或公司控制的其他企業設置的專戶）原則上不得超過募集資金投資項目的個數。

公司存在兩次以上融資的，應當獨立設置募集資金專戶。

公司因募集資金投資項目個數過少等原因擬增加募集資金專戶數量的，應當事先向深圳證券交易所提交書面申請并征得深圳證券交易所同意。

第七條

公司應當在募集資金到賬后1個月以內與保薦機構、存放募集資金的商業銀行（以下簡稱“商業銀行”）簽訂三方監管協議（以下簡稱“協議”）。協議至少應當包括以下內容：

（一）公司應當將募集資金集中存放于專戶；

（二）募集資金專戶賬號、該專戶涉及的募集資金項目、存放金額；

（三）公司一次或12個月以內累計從專戶支取的金額超過1000萬元或發行募集資金總額扣除發行費用后的凈額（以下簡稱“募集資金凈額”）的5%的，公司及商業銀行應當及時通知保薦機構；

（四）商業銀行每月向公司出具銀行對賬單，并抄送保薦機構；

（五）保薦機構可以隨時到商業銀行查詢專戶資料；

（六）保薦機構的督導職責、商業銀行的告知及配合職責、保薦機構和商業銀行對公司募集資金使用的監管方式；

（七）公司、商業銀行、保薦機構的權利、義務和違約責任。

公司應當在全部協議簽訂后及時報深圳證券交易所備案并公告協議主要內容。

公司通過控股子公司實施募投項目的，應由公司、實施募投項目的控股子公司、商業銀行和保薦機構共同簽署三方監管協議，公司及其控股子公司應當視為共同一方。

上述協議在有效期屆滿前因保薦機構或商業銀行變更等原因提前終止的，公司應當自協議終止之日起1個月以內與相關當事人簽訂新的協議，并及時報深圳 鴻博股份有限公司募集資金使用管理辦法（修訂稿）

證券交易所備案后公告。

第八條

公司應積極督促商業銀行履行協議。商業銀行連續三次未及時向保薦機構出具對賬單或通知專戶大額支取情況，以及存在未配合保薦機構查詢與調查專戶資料情形的，公司可以終止協議并注銷該募集資金專戶。

第九條

公司怠于履行督促義務或阻撓商業銀行履行協議的，保薦機構在知悉有關事實后應當及時向深圳證券交易所報告。

第三章

募集資金的使用

第十條

公司應當按照發行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金。出現嚴重影響募集資金投資計劃正常進行的情形時，公司應當及時報告深圳證券交易所并公告。

第十一條

公司募集資金投資項目不得為持有交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人、委托理財等財務性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業務的公司。

公司不得將募集資金通過質押、委托貸款或其他方式變相改變募集資金用途。

第十二條 公司應當確保募集資金使用的真實性和公允性，防止募集資金被控股股東、實際控制人等關聯人占用或挪用，并采取有效措施避免關聯人利用募集資金投資項目獲取不正當利益。

第十三條 公司對募集資金使用的申請、審批、執行權限和程序規定如下：

（一）募集資金使用的依據是募集資金使用計劃書；

（二）募集資金使用計劃書按照下列程序編制和審批：

1、公司募集資金投資項目的負責部門根據募集資金投資項目可行性研究報告編制募集資金使用計劃書；

2、募集資金使用計劃書經總經理辦公會議審查；

3、募集資金使用計劃書由董事會審議批準。

（三）公司總經理負責按照經董事會審議批準的募集資金使用計劃書組織實施。使用募集資金時，由具體使用部門（單位）填寫申請表，經總經理和財務總監會簽后，由公司財務部負責執行。

第十四條 公司應當每半全面核查募集資金投資項目的進展情況。鴻博股份有限公司募集資金使用管理辦法（修訂稿）

募集資金投資項目實際投資進度與投資計劃存在差異的，公司應當解釋具體原因。募集資金投資項目實際使用募集資金與最近一次披露的投資計劃差異超過30%的，公司應當調整募集資金投資項目投資計劃，并在募集資金使用情況的專項報告中披露最近一次募集資金投資計劃、目前實際投資進度、調整后預計分投資計劃以及投資計劃變化的原因等。

第十五條 募集資金投資項目出現以下情形的，公司應當對該項目的可行性、預計收益等重新進行論證，決定是否繼續實施該項目,并在最近一期定期報告中披露項目的進展情況、出現異常的原因以及調整后的募集資金投資計劃：

（一）募集資金投資項目涉及的市場環境發生重大變化的；

（二）募集資金投資項目擱置時間超過一年的；

（三）超過最近一次募集資金投資計劃的完成期限且募集資金投入金額未達到相關計劃金額50%的；

（四）募集資金投資項目出現其他異常情形的。

第十六條 公司決定終止原募集資金投資項目的，應當及時、科學地選擇新的投資項目。

第十七條 公司以募集資金置換預先已投入募集資金投資項目的自籌資金的，應當經公司董事會審議通過、注冊會計師出具鑒證報告及獨立董事、監事會、保薦機構發表明確同意意見并履行信息披露義務后方可實施，置換時間距募集資金到賬時間不得超過6個月。

公司已在發行申請文件中披露擬以募集資金置換預先投入的自籌資金且預先投入金額確定的，應當在完成置換前對外公告。

第十八條 公司改變募集資金投資項目實施地點的，應當經公司董事會審議通過，并在2個交易日內報告交易所并公告改變原因及保薦機構的意見。

公司改變募集資金投資項目實施主體、重大資產購置方式等實施方式的，還應在獨立董事、監事會發表意見后提交股東大會審議。

第十九條 公司擬將募集資金投資項目變更為合資經營的方式實施的，應當在充分了解合資方基本情況的基礎上，慎重考慮合資的必要性，并且公司應當控股，確保對募集資金投資項目的有效控制。

第二十條 公司可以用閑置募集資金暫時用于補充流動資金，但應當符合以下條件： 鴻博股份有限公司募集資金使用管理辦法（修訂稿）

（一）不得變相改變募集資金用途；閑置募集資金在暫時補充流動資金時，僅限于與主營業務相關的生產經營使用，不得通過直接或間接的安排用于新股配售、申購，或用于股票及其衍生品種、可轉換公司債券等的交易；

（二）不得影響募集資金投資計劃的正常進行；

（三）單次補充流動資金時間不得超過12個月；

（四）已歸還前次用于暫時補充流動資金的募集資金（如適用）；

（五）過去十二月內未進行風險投資；

（六）承諾在使用閑置募集資金暫時補充流動資金期間，不進行風險投資、不對控股子公司以外的對象提供財務資助；

（七）保薦機構、獨立董事、監事會出具明確同意的意見。

上述事項應當經董事會審議通過，并在2個交易日內公告下列內容：

（一）本次募集資金的基本情況，包括募集時間、募集資金金額、募集資金凈額及投資計劃等；

（二）募集資金使用情況；

（三）閑置募集資金補充流動資金的金額及期限；

（四）閑置募集資金補充流動資金預計節約財務費用的金額、導致流動資金不足的原因、是否存在變相改變募集資金用途的行為和保證不影響募集資金項目正常進行的措施；

（五）本次使用閑置募集資金暫時補充流動資金前十二個月內公司從事風險投資的情況以及對補充流動資金期間不進行風險投資、不對控股子公司以外的對象提供財務資助的相關承諾；

（六）獨立董事、監事會、保薦機構出具的意見；

（七）深圳證券交易所要求的其他內容。

補充流動資金到期日之前，公司應將該部分資金歸還至募集資金專戶，并在資金全部歸還后2個交易日內報告深圳證券交易所并公告。

第二十一條

公司應當根據企業實際生產經營需求，提交董事會或者股東大會審議通過后，按照以下先后順序有計劃的使用超募資金（實際募集資金凈額超過計劃募集資金金額）：

（一）補充募投項目資金缺口；

（二）用于在建項目及新項目； 鴻博股份有限公司募集資金使用管理辦法（修訂稿）

（三）歸還銀行貸款；

（四）暫時補充流動資金；

（五）進行現金管理；

（六）永久補充流動資金。

第二十二條

公司將超募資金用于在建項目及新項目，應當按照在建項目和新項目的進度情況使用；通過子公司實施項目的，應當在子公司設立募集資金專戶管理。如果僅將超募資金用于向子公司增資，參照超募資金償還銀行貸款或者補充流動資金的相關規定處理。

公司使用超募資金用于在建項目及新項目，保薦機構、獨立董事應當出具專項意見，依照《股票上市規則》第九章、第十章規定應當提交股東大會審議的，還應當提交股東大會審議。公司使用超募資金用于在建項目及新項目，應當按照深圳證券交易所《股票上市規則》第九章、第十章的要求履行信息披露義務。

第二十三條

公司使用超募資金償還銀行借款或永久補充流動資金的，應當經股東大會審議批準，獨立董事、保薦機構應當發表明確同意意見并披露，且應當符合以下要求：

（一）公司十二個月內未進行風險投資，未為控股子公司以外的對象提供財務資助；

（二）公司應承諾償還銀行借款或補充流動資金后十二個月內不進行風險投資及為控股子公司以外的對象提供財務資助并對外披露；

（三）公司應當按照實際需求償還銀行借款或補充流動資金，每十二個月內累計金額不得超過募集資金總額的30%。

第二十四條

公司使用暫時閑置的募集資金進行現金管理的，投資產品的期限不得超過十二個月，且必須符合以下條件：

（一）安全性高，滿足保本要求，產品發行主體能夠提供保本承諾；

（二）流動性好，不得影響募集資金投資計劃正常進行。

公司原則上應當僅對發行主體為商業銀行的投資產品進行投資，并應當經董事會審議通過，獨立董事、監事會、保薦機構發表明確同意意見，按照深圳證券交易所《股票上市規則》第九章、第十章規定應當提交股東大會審議的，還應當提交股東大會審議。

投資產品的發行主體為商業銀行以外其他金融機構的，應當經董事會審議通 鴻博股份有限公司募集資金使用管理辦法（修訂稿）

過，獨立董事、監事會、保薦機構發表明確同意意見，且應當提交股東大會審議。投資產品不得質押，產品專用結算賬戶（如適用）不得存放非募集資金或者用作其他用途，開立或者注銷產品專用結算賬戶的，公司應當及時公告。

第二十五條

公司使用閑置募集資金進行現金管理的，應當在提交董事會審議通過后二個交易日內公告下列內容：

（一）本次募集資金的基本情況，包括募集時間、募集資金金額、募集資金凈額及投資計劃等；

（二）募集資金使用情況、募集資金閑置的原因；

（三）閑置募集資金投資產品的額度及期限，是否存在變相改變募集資金用 途的行為和保證不影響募集資金項目正常進行的措施；

（四）投資產品的收益分配方式、投資范圍及安全性，包括但不限于產品發行主體提供的保本承諾，公司為確保資金安全所采取的風險控制措施等；

（五）獨立董事、監事會、保薦機構出具的意見。

首次披露后，當出現產品發行主體財務狀況惡化、所投資的產品面臨虧損等重大不利因素時，公司應當及時披露，提示風險，并披露為確保資金安全已采取或者擬采取的風險控制措施。

第四章

募集資金投資項目的變更

第二十六條

公司存在下列情形的，視為募集資金用途變更：

（一）取消原募集資金項目，實施新項目；

（二）變更募集資金投資項目實施主體；

（三）變更募集資金投資項目實施方式；

（四）本所認定為募集資金用途變更的其他情形。

公司應當經董事會、股東大會審議通過后方可變更募集資金投資項目。

第二十七條 公司變更后的募集資金投向原則上應投資于公司的主營業務。

第二十八條 公司董事會應當審慎地進行新募集資金投資項目的可行性分析，確信投資項目具有較好的市場前景和盈利能力，有效防范投資風險，提高募集資金使用效益。

第二十九條 公司擬變更募集資金投向的，應當在提交董事會審議后2個交易日內報告深圳證券交易所并公告以下內容： 鴻博股份有限公司募集資金使用管理辦法（修訂稿）

（一）原項目基本情況及變更的具體原因；

（二）新項目的基本情況、可行性分析和風險提示；

（三）新項目的投資計劃；

（四）新項目已經取得或尚待有關部門審批的說明（如適用）；

（五）獨立董事、監事會、保薦機構對變更募集資金投資項目的意見；

（六）變更募集資金投資項目尚需提交股東大會審議的說明；

（七）深圳證券交易所要求的其他內容。

新項目涉及關聯交易、購買資產、對外投資的，還應當比照相關規則的規定進行披露。

第三十條 公司變更募集資金投資項目用于收購控股股東或實際控制人資產（包括權益）的，應當確保在收購后能夠有效避免同業競爭及減少關聯交易。

公司應當披露與控股股東或實際控制人進行交易的原因、關聯交易的定價政策及定價依據、關聯交易對公司的影響以及相關問題的解決措施。

第三十一條 公司擬將募集資金投資項目對外轉讓或置換的（募集資金投資項目在公司實施重大資產重組中已全部對外轉讓或置換的除外），應當在提交董事會審議后2個交易日內報告深圳證券交易所并公告以下內容：

（一）對外轉讓或置換募集資金投資項目的具體原因；

（二）已使用募集資金投資該項目的金額；

（三）該項目完工程度和實現效益；

（四）換入項目的基本情況、可行性分析和風險提示（如適用）；

（五）轉讓或置換的定價依據及相關收益；

（六）獨立董事、監事會、保薦機構對轉讓或置換募集資金投資項目的意見；

（七）轉讓或置換募集資金投資項目尚需提交股東大會審議的說明；

（八）深圳證券交易所要求的其他內容。

公司應充分關注轉讓價款收取和使用情況、換入資產的權屬變更情況及換入資產的持續運行情況。

第三十二條 單個募集資金投資項目完成后，公司將該項目節余募集資金（包括利息收入）用于其他募集資金投資項目的，應當經董事會審議通過、保薦機構發表明確同意的意見后方可使用。

節余募集資金（包括利息收入）低于50萬或低于該項目募集資金承諾投資 鴻博股份有限公司募集資金使用管理辦法（修訂稿）

額1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情況應在報告中披露。

公司將該項目節余募集資金（包括利息收入）用于非募集資金投資項目（包括補充流動資金）的，應當按照第二十一條、第二十四條履行相應程序及披露義務。

第三十三條 募集資金投資項目全部完成后，節余募集資金（包括利息收入）在募集資金凈額10%以上的，公司使用節余資金應當符合以下條件：

（一）獨立董事、監事會發表意見；

（二）保薦機構發表明確同意的意見；

（三）董事會、股東大會審議通過。

節余募集資金（包括利息收入）低于募集資金凈額10%的，應當經董事會審議通過、保薦機構發表明確同意的意見后方可使用。

節余募集資金（包括利息收入）低于500萬或低于募集資金凈額1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情況應在報告中披露。

第五章 募集資金管理與監督

第三十四條 公司會計部門應當對募集資金的使用情況設立臺賬，詳細記錄募集資金的支出情況和募集資金項目的投入情況。

公司內部審計部門應當至少每季度對募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時向審計委員會報告檢查結果。

審計委員會認為公司募集資金管理存在重大違規情形、重大風險或內部審計部門沒有按前款規定提交檢查結果報告的，應當及時向董事會報告。

董事會應當在收到審計委員會的報告后2個交易日內向深圳證券交易所報告并公告。公告內容應當包括募集資金管理存在的重大違規情形或重大風險、已經或可能導致的后果及已經或擬采取的措施。

第三十五條 公司應當真實、準確、完整地披露募集資金的實際使用情況。公司當年存在募集資金運用的，董事會應當出具半及募集資金的存放與使用情況專項報告并披露，審計時，應聘請注冊會計師對募集資金存放與使用情況出具鑒證報告。當期使用閑置募集資金進行現金管理的，董事會的專項報告中應當披露本報告期的收益情況以及期末的投資份額、簽約方、產品名稱、期限等情況。鴻博股份有限公司募集資金使用管理辦法（修訂稿）

注冊會計師應當對董事會的專項報告是否已經依法編制以及是否如實反映了募集資金實際存放、使用情況進行合理保證，提出鑒證結論。

鑒證結論為“保留結論”、“否定結論”或“無法提出結論”的，公司董事會應當就鑒證報告中注冊會計師提出該結論的理由進行分析、提出整改措施并在報告中披露。保薦機構應當在鑒證報告披露后的10個交易日內對募集資金的存放與使用情況進行現場核查并出具專項核查報告，核查報告應認真分析注冊會計師提出上述鑒證結論的原因，并提出明確的核查意見。公司應當在收到核查報告后2個交易日內報告深圳證券交易所并公告。

第三十六條 公司以發行證券作為支付方式向特定對象購買資產的，應當確保在新增股份上市前辦理完畢上述資產的所有權轉移手續，公司聘請的律師事務所應當就資產轉移手續完成情況出具專項法律意見書。

公司以發行證券作為支付方式向特定對象購買資產或者募集資金用于收購資產的，相關當事人應當嚴格遵守和履行涉及收購資產的相關承諾。

第三十七條 獨立董事應當關注募集資金實際使用情況與公司信息披露情況是否存在重大差異。經二分之一以上獨立董事同意，獨立董事可以聘請注冊會計師對募集資金使用情況出具鑒證報告。公司應當予以積極配合，并承擔必要的費用。

第三十八條 保薦機構與公司應當在保薦協議中約定，保薦機構至少每半年對公司募集資金的存放與使用情況進行一次現場調查。保薦機構在調查中發現公司募集資金管理存在重大違規情形或重大風險的，應當及時向深圳證券交易所報告。

第六章

附

則

第三十九條

本辦法未盡事宜，按照中國證監會、深圳證券交易所有關法律、法規、規范性文件和公司章程等相關規定執行。本辦法與應適用的相關法律、法規規定及公司章程沖突時，應按后者規定內容執行，并應及時對本辦法進行修訂。

第四十條

本辦法經公司股東大會審議通過后生效，修改時亦同。

第四十一條

本辦法由董事會負責解釋。

第三篇：大額資金使用管理辦法

XX有限公司

大額資金使用管理辦法

1.目的

為貫徹落實國務院國資委《關于進一步推進國有企業貫徹落實“三重一大”決策制度的意見》的精神，進一步強化資金支付管理，提高資金使用效益，防范資金風險，根據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》及上級集團公司《關于對XX集團有限公司專項巡視情況的反饋意見》有關要求，結合公司實際，特制定本管理辦法。2.適用范圍

本管理辦法適用于XX有限公司（以下簡稱公司）。3.定義 3.1 資金

資金是指公司所擁有或控制的現金、銀行存款和其他資金。3.2 大額資金使用

大額資金使用是指對外投資、銀行貸款、股利分配、大額采購、固定資產購置、對外捐贈、贊助和對外實施并購重組、產權交易等活動(不含對外提供擔保)中一次性投入或支付金額較大資金的經濟行為，主要包括但不限以下內容：

3.2.1 公司對外投資活動，包括出資設立企業、對其他企業的投資或入股、委托理財和對外借款等；

3.2.2 公司向銀行貸款； 3.2.3 公司股利分配； 3.2.4 公司內部委托貸款；

3.2.5 對外大宗物資或者大額采購，包括固定資產購置、材料采購等； 3.2.6 對外捐贈、贊助等活動； 3.2.7 對外實施并購重組、產權交易；

3.2.8 預算內大額度資金調動和使用，超預算的資金調動和使用； 3.2.9 企業利潤分配及補虧 3.2.9 其他大額資金使用情況。4.大額資金使用原則

4.1 實行“集體決策、分級授權”管理原則；

4.2 執行聯簽聯審制度，實行公司財務負責人、分管領導、總經理聯簽聯審； 4.3 預算管理原則。5.大額資金使用范圍

根據公司目前生產經營的實際情況，確定以下金額資金支出為大額資金使用的范圍： 5.1 對外投資支出、股利分配、企業利潤分配及補虧、對外實施并購重組、產權交易，無論金額大小均視同大額資金使用管理；

5.2 100萬以上（含100萬）的公司向銀行貸款； 5.3 500萬以上（含500萬）的公司內部委托貸款； 5.4 500萬以上（含500萬）對外大宗物資或大額采購；

5.5 20萬以上（含20萬）非生產性支出，包括對外捐贈和贊助支出；

5.6 500萬以上（含500萬）預算范圍內的正常經營活動資金支出（不含工資、勞務費等）及50萬以上（含50萬）預算外正常經營活動資金支出。6.大額資金使用審批

6.1 公司大額資金使用實行領導集體研究決策。領導集體決策是指由公司經理辦公會等形式作出的決策。

6.2 大額資金使用實行授權審批制。集體決策后,可授權總經理、分管領導和財務負責人簽審。

7.大額資金使用支付

7.1 支付申請：由相關責任業務部門提出資金使用意向和額度的書面申請材料，申請中需注明資金的用途、金額、預算、限額、支付方式等內容，并附可行性研究報告、有效經濟合同協議、請示報告等相關資料，報分管領導。

7.2 支付審批：公司經理辦公會對相關業務部門提交的大額資金使用事項實行集體決策，做出是否核準的決定，并書面形成經理辦公會會議紀要。

7.3支付復核：相關業務部門根據公司經理辦公會批準的大額資金使用事項，填寫大額資金使用支付申請單并附有關資料，按5條辦法的審批權限，實行聯簽聯審。公司財務部對批準后的資金支付申請進行復核，復核資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由財務相關人員辦理支付手續。8． 本辦法由財務部負責解釋。9.本辦法自頒布之日起執行。

XX有限公司

20XX 年XX月XX日

第四篇：大額資金使用管理辦法

大額資金使用及資金拆借管理辦法（試行）

第一條為加強公司大額資金使用管理，加強公司所屬各部門之間資金拆借管理，規范大額資金使用，防范經營風險和財務風險，完善決策程序并明確責任，特制定本辦法。

第二條本辦法適用于公司本級、公司所屬的全資子公司和控股子公司。

第三條本規定所稱大額資金使用是指在對外投資、對外捐贈、企業并購重組、產權交易、重大物資采購、工程項目招投標等活動中，單筆發生金額在500萬元以上，或單筆超過本單位上一凈資產1%（含）（見附件1）的資金使用事項，兩者取其低。

第四條大額資金使用中對外投資支出（包括股權投資和金融投資）、捐贈和贊助支出，無論金額大小均視同大額資金使用管理。

第五條企業間資金拆借包括各公司對外拆借資金和對內拆借資金。

本辦法所指對外拆借資金是指將本公司資金借出到建設集團之外的其他公司或單位，并收取或不收取利息費用。

本辦法所指對內拆借資金是指將本單位資金借出到建設集團所屬內部的其他公司或單位，并收取或不收取利息費用。

公司不允許發生各種形式的對外拆借資金。

第六條大額資金使用實行公司集體決策和個人分工負責相結合的原則。各公司總經理辦公會、各公司董事會為大額資金使用決策

機構。公司章程另有規定的從其規定。

第七條各公司行政正職是大額資金使用管理的第一責任人，各公司總會計師（含財務總監、主管財務工作領導）是大額資金使用管理的主管領導。

第八條單筆發生金額在500萬元以上或單筆超過本公司上一年凈資產1%（含）的資金使用事項應由各公司決策機構批準處理。

根據公司及所屬子公司的實際情況，對于各公司屬于大額資金使用范疇的慣例性支出（日常業務），如確屬需要可由決策機構授權相關人員審批。各公司決策機構應加強授權審批事宜的檢查和管理，并承擔授權責任。

以上各項決策機構授權審批事宜均須在一周內上報公司財務部備案并上報上級公司財務部備案。

單筆發生金額在500萬元以內或單筆不超過本公司上一凈資產1%的資金使用事項按各單位日常業務處理。

第九條對內拆借資金在500萬元以上（含）的資金使用事項應由各公司決策機構批準處理并上報公司財務部備案；對內拆借資金在500萬元以內的資金使用事項可由各公司行政正職和總會計師（或會計負責人）聯名簽署審批。

第十條各公司財務部門是大額資金使用的歸口管理部門。重點負責審核大額資金使用的審批程序、預算安排、支付依據等合規性問題。

第十一條各公司其他職能部門按照各自職責分別負責大額資

金使用的規劃計劃、研究論證、執行檢查、審計監督、紀檢監察工作等。

第十二條各公司審計部門進行內部審計時，應將大額資金使用作為重點內容之一進行檢查，并獨立發表審計意見。

第十三條各公司大額資金使用應填報《大額資金使用審批表》（見附件2），一般應遵循以下流程：業務部門經公司分管領導同意提出項目付款申請——相關職能部門會簽——財務部門審核——主管領導審簽——行政正職或決策機構批準——業務部門會同財務部門辦理支付手續——有關部門整理檔案資料。

第十四條對內拆借資金經過審批程序后，須簽訂《借款合同》，明確借款用途、還款期限、借款金額、借款利率和擔保方式。

第十五條各公司應將大額資金使用所依據的合同文本、會議紀要等審簽文件，作為本單位重要檔案予以妥善保管。

第十六條各公司應建立健全大額資金使用報告制度和后評價制度。重點報告大額資金使用的決策情況、執行情況、使用效果、監督檢查等內容；重點評價大額資金使用的前期決策程序、過程執行控制、效益和效果、可持續發展等內容。

第十七條各公司應建立大額資金使用的責任追究制度。存在以下情形之一的，各公司主管人員、主管領導、第一責任人以及其他責任人，分別給予經濟處罰和行政處分，情節嚴重的移交司法機關處理。

（一）按規定程序應報批事項未報批的；

（二）因未深入調研和科學論證，盲目決策，造成重大經濟損失的；

（三）違反規定程序支付大額資金的，包括未履行集體決策、民主決策程序，個人擅自批準的；

（四）為個人或少數人利益，隱匿大額資金使用真實意圖，侵吞國有資產的；

（五）對堅持原則、拒絕辦理違規大額資金使用的人員進行打擊報復的。

第十八條各公司應依本辦法，在本辦法大額資金限額范圍內，制定本公司大額資金使用管理辦法，并報上級公司或單位備案。第十九條本辦法由公司財務部負責解釋。

第二十條本辦法自印發之日起施行。

第五篇：財務印章使用管理辦法

財務部印章、網銀、銀行卡和支票使用管理制度

一、目的

為加強銀行預留印鑒、網銀、銀行卡和支票的管理，明確印章的使用及銀行卡和支票的購買、保管、注銷等環節的職責和程序，特制訂本制度。

二、財務部印章管理使用制度

1、財務部印章包括：財務專用章、公司法人章。

2、財務部印章的保管及使用規定：

財務部負責人全權負責印章的保管和使用管理，具體細則如下： ⑴ 財務專用章由會計保管，用于財務收據、銀行業務的辦理；以公司名義報財務統計報表、辦理銀行賬務、出具財務證明等事務，特殊情況由財務部經理請示公司總經理后再加蓋財務專用章；

⑵ 公司法人章由出納保管，用于辦理銀行業務時使用；

3、財務部印章的其他規定：

⑴ 銀行預留印鑒和財務收據不得由一人保管和使用； ⑵ 印章保管人不得擅自將印章交與保管人之外的任何人使用或管理；

⑶ 印章人因事請假時，需辦理交接手續；節假日期間必須由印章保管人將印章封存。

4、財務部印章的遺失及處理：

發現印章丟失，印章保管人應立即向印章管理負責人報告并登報聲明作廢，同時報公司綜合部備案后申請重新刻制，財務部視情節嚴重程度，對保管人作出批評或者適當處罰。

三、銀行動態口令牌、銀行U盾和銀行卡的保管及使用制度

1、網銀操作包括：各個銀行的動態口令卡、U盾和因公司業務開辦的個人銀行卡和存折。

2、保管及使用規定：

（1）動態操作口令卡、U盾和銀行卡由公司會計（審核員）保管，各個銀行的網上銀行密碼和銀行卡密碼由財務部出納（操作員）保管，嚴禁非網上銀行操作人員上機。

（2）出納進行操作時，認真核對撥付計劃的原始票據后進行網上制單，嚴禁手續不全的款項支付，審核員根據撥付計劃審核賬號、金額大小寫的準確性。

（3）出納員每天對撥付的款項進行逐筆查詢并確認交易是否成功。

（4）出納經常和銀行聯系，掌握網銀業務的更新動向，對于網銀出現故障時作出記錄并報部門經理情況，積極和銀行溝通，避免造成經濟損失。

（5）出納利用網銀的查詢功能，及時掌握資金余額，及時對賬，做到日清月結。

（6）操作員和審核員保管好U盾及口令卡密碼，嚴禁轉給他人使用或者讓他們代替操作，暫時離開電腦或者業務辦理完成后，要及時退出操作系統，因特殊原因需要使用銀行卡去銀行辦理業務時，應請示財務經理同意后由財務人員陪同的情況下一同去相關銀行辦理業務，辦理完成后應及時歸還銀行卡。

（7）遇到特殊情況時，操作員和審核員因事出差或者請假時，應請示部門經理辦理交接事宜，嚴禁一個人對網上支付業務和個人銀行卡業務進行操作和審核。

（8）網銀U盾和銀行卡由會計保管，銀行卡密碼由出納保管，由財務經理掌握全面工作。

3、電子口令牌、U盾和銀行卡一旦失效或者遺失，要及時到銀行掛失并辦理新的口令牌、U盾和銀行卡。

四、財務部支票管理使用制度

1、支票包括：現金支票、轉賬支票和電匯單。

2、支票保管和使用規定:

⑴ 銀行支票與財務印鑒，出納保管銀行支票，銀行印鑒由出納和會計分開保管；

⑵不得簽發“空頭支票”和“遠期支票” 辦理支票結算必須遵守《中華人民共和國票據法》和《中國人民銀行結算辦法》的規定。

⑶支票領用：金額、收款單位、簽發日期、用途由出納人員認真填寫。對填錯的支票，要蓋“作廢”章，并妥善保管。⑷ 特殊情況，需要以現金支票的形式支付供應商或者建筑商的，要對方開具有效收據，嚴禁把沒有填寫齊全的支票交給收款單位。

⑸ 每月應根據銀行日記帳和銀行對帳單，編制銀行存款未達帳項調節表，做到帳款相符。

3、支票不慎遺失，要及時采取適當的補救措施（掛失止付、公示催告等）。

四、本規定由財務部負責解釋。