第一篇：淺析財務(wù)信息“識假”

淺析財務(wù)信息“識假”

目前，社會處于轉(zhuǎn)型發(fā)展期，許多財務(wù)管理相關(guān)的法律、制度等體制還不健全成熟，一些單位和部門為了一定的目的虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，填制虛假會計憑證，做虛假賬、表，使企業(yè)的會計報表不能公允真實地反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。對報表使用者而言，輕者造成信任危機，引發(fā)區(qū)域內(nèi)的信用風(fēng)險；重者，給授資者和國家造成嚴(yán)重的經(jīng)濟損失，影響資本市場的健康發(fā)展。筆者結(jié)合多年財務(wù)、審計工作經(jīng)驗，就有效識別虛假報表，還原企業(yè)真實財務(wù)情況談?wù)勛约旱男牡煤腕w會。

一、財務(wù)信息識假，從會計憑證著手

虛假會計憑證是財務(wù)信息虛假的基礎(chǔ)，沒有虛假的會計憑證，就不會有虛假的財務(wù)信息。只有通過有效地識別會計憑證，甄別會計憑證的真?zhèn)危拍苓€原真實的財務(wù)信息。

二、信息識假工作，做好充分準(zhǔn)備

核實企業(yè)的財務(wù)信息，有效識別信息中的虛假內(nèi)容，不僅考驗檢查人員的“內(nèi)功”，是否具備一定的理論基礎(chǔ)和實踐經(jīng)驗，同時，對檢查人員的檢查能力也是一項挑戰(zhàn)，是否能迅速地找到疑點數(shù)據(jù)或憑證并展開有針對性的檢查核對，明確檢查風(fēng)險點，找到檢查突破口，做到檢查工作有效率、有成效。

（一）檢查前做好準(zhǔn)備

首先，從企業(yè)外部了解有關(guān)的財務(wù)管理和財務(wù)失真信息，如主管部門收到的舉報信、上訪部門收到的上訪件、網(wǎng)站上公布的相關(guān)企業(yè)年報及其他相關(guān)信息等，對企業(yè)的財務(wù)狀況和管理狀況有個大致的了解；其次，在企業(yè)內(nèi)部加強調(diào)查了解，召集現(xiàn)場見面會，和企業(yè)負(fù)責(zé)人和企業(yè)財務(wù)人員分別進行談話。

（二）檢查時講求方法

一是采用篩選過濾法。檢查人員對財務(wù)信息進行篩選，以發(fā)生金額、交易對象、會計科目發(fā)生額等為著落點，過濾掉金額較小、會計科目發(fā)生較為正常（如水、電費等日常費用的開支等）的財務(wù)信息，縮小檢查范圍，鎖定檢查重點；

二是采用假設(shè)聯(lián)想法。檢查人員應(yīng)做到憑借職業(yè)敏感大膽地假設(shè)聯(lián)想，并集中精力仔細(xì)查閱憑證，不要因資料過多等原因而急躁，確信自己在頭腦中能夠記得很多；

三是采用區(qū)分選擇法。檢查人員在查閱大量的會計憑證前要有所思量，選擇采用詳細(xì)檢查還是抽樣檢查的方法，具體可根據(jù)被查單位的實際情況靈活掌握。

三、會計憑證識假，循序漸進

從被查單位的會計憑證中找出疑點，并加以核實，是會計憑證識假的重要環(huán)節(jié)。

（一）檢查人員需了解會計憑證造假的目的檢查人員應(yīng)換位思考，造假者實施會計憑證造假的“作案”動機是什么，經(jīng)筆者歸納，主要有四種：一是為偷逃稅收，制作假憑證來虛支成本、隱瞞利潤；二是為了業(yè)績考核，虛增收入、人為調(diào)高利潤；三是中飽私囊或團體通過小金庫私吞公款，開具假發(fā)票列支成本，或用于支付各種不合規(guī)的費用；四是轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)以牟取不當(dāng)利益。

（二）檢查人員需了解虛假會計憑證的表現(xiàn)形式

了解了虛假會計憑證的內(nèi)在實質(zhì)后，檢查人員還須知曉虛假會計憑證的外在表現(xiàn)，方能透過現(xiàn)象，從數(shù)量繁雜的會計憑證中挑揀出我們找尋的目標(biāo)。經(jīng)歸納，具體表現(xiàn)有以下四種形式：

一是會計憑證的相關(guān)要素不規(guī)范。如記賬憑證所附清單的日期、品名、數(shù)量、單價、收款人等要素填寫不齊全，僅注明合計金額，有的清單上收款單位印章不清晰、無法辨認(rèn)。

二是會計憑證的審批流程不規(guī)范。會計憑證未做到經(jīng)手人、證明人、審批人三人以人簽字，或?qū)徟藷o審批權(quán)限或超授權(quán)審批。

三是自制的費用單據(jù)不規(guī)范。比對各月（季、年）工資（含獎金、福利或補助）分配費表，簽字字跡明顯不是同一人，或一人代領(lǐng)多人；比對人事工資部門的工資表單和財會部門的工資發(fā)放清單，存在工資領(lǐng)取人員或金額不一致的情況。

（三）檢查人員需了解識別虛假會計憑證的方法

檢查人員通過對會計憑證進行初步檢查，發(fā)現(xiàn)了會計憑證的疑點后，應(yīng)進行逐條、系統(tǒng)的核對。掌握適當(dāng)?shù)暮藢Ψ椒?，有助于揭開事實真相，將疑點變?yōu)闄z查事實。

1、直接詢問核對

兩名以上檢查人員召集財務(wù)、經(jīng)辦、憑證（或發(fā)票）的審批人及相關(guān)人員逐人進行單獨談話，請其解釋疑點憑證的相關(guān)經(jīng)濟事實和過程，直到解除疑點為止。提問人不要接話，盡量讓對方多說，尋找突破口。

2、走訪座談核對

檢查人員根據(jù)會計憑證中的相關(guān)信息有針對性地走訪有關(guān)單位或有關(guān)人員進行座談了解，直接取證，此做法往往效率較高、能收到事半功倍的效果。如筆者曾檢查發(fā)現(xiàn)某單位報銷了某賓館的多筆大額培訓(xùn)費，于是立即到該賓館檢查其業(yè)務(wù)流水，當(dāng)場發(fā)現(xiàn)該經(jīng)濟業(yè)務(wù)虛假。

3、證物核對

對疑點憑證上標(biāo)明的日期、品名、規(guī)格、數(shù)量、價格等要素來核查實物，或核對賣方單位和賣方經(jīng)辦人。此辦法要求核對人員對需核對的實物要有一定的了解，以防張冠李戴，實物混淆。

4、比較核對

對可疑憑證中所載明列支的項目、金額與該單位類似項目的金額發(fā)生情況進行縱向核算比較，分析產(chǎn)生差距的原因，揭開虛假會計憑證的真面目。如筆者在對某單位檢查中，通過縱向比較的方式，發(fā)現(xiàn)某筆大額資產(chǎn)購置的理由存疑，于是將之作為疑點憑證展開調(diào)查，要求財務(wù)人員出具相關(guān)的招投標(biāo)文件和會議紀(jì)要、購銷合同等，通過檢查發(fā)現(xiàn)，該筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)根本不存在，單位高管集體侵占了該筆資產(chǎn)購置費用。

5、適時開展延伸檢查

俗話說得好“拔出蘿卜帶出泥”，對于在檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題應(yīng)即時向上級主管部門匯報，對隱藏著重大違規(guī)違法問題或重要犯罪線索更要調(diào)配資源、一查到底，不放過任何疑點信息，保證對疑點問題查深、查透。

（四）檢查人員需做好檢查工作的相關(guān)記錄

檢查工作底稿對檢查全過程的跟蹤記錄。檢查人員應(yīng)將檢查的組織情況、檢查的過程、發(fā)現(xiàn)的問題及采取的檢查措施手段等內(nèi)容時做詳細(xì)記錄，如發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違規(guī)情況，應(yīng)將記錄情況由被核查人簽名確認(rèn)，確保證據(jù)確鑿充分，為下一步的事實確認(rèn)和整改、處罰處理奠定基礎(chǔ)。

檢查結(jié)論定稿后，應(yīng)關(guān)注被查單位的整改效果。對已整改事項，檢查人員應(yīng)收集整改報告和相關(guān)整改依據(jù)；對無法整改的事項，提出書面要求，要求被查單位建立長效機制；對正在整改的相關(guān)事項，明確整改時限、整改措施、整改要求和整改責(zé)任人。

四、會計憑證識假，任重道遠(yuǎn)

檢查人員應(yīng)對檢查工作及時分析和總結(jié)，歸納在檢查中的優(yōu)點和不足，積累檢查經(jīng)驗，提高檢查效率，同時，加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，練就一雙“慧眼”，擠干財務(wù)“水分”，還原一份潔凈、真實的財務(wù)報表！

第二篇：飼料、飼料添加劑識假、防假基本知識

飼料、飼料添加劑識假、防假基本知識

1、檢查生產(chǎn)許可證號、進口登記證號或飼料產(chǎn)品審查登記證號。查看飼料添加劑和添加劑預(yù)混料產(chǎn)品是否屬于農(nóng)業(yè)部2003年第318號公告規(guī)定的191種飼料添加劑品種目錄范圍之內(nèi)、是否取得并標(biāo)注農(nóng)業(yè)部審批的生產(chǎn)許可證號。對進口飼料和進口飼料添加劑，必須經(jīng)農(nóng)業(yè)部批準(zhǔn)，取得進口登記證后，方可銷售，并將證號標(biāo)明。

2、檢查產(chǎn)品批準(zhǔn)文號。對飼料添加劑和添加劑預(yù)混料產(chǎn)品必須取得省飼料辦核發(fā)的產(chǎn)品批準(zhǔn)文號后方可生產(chǎn)銷售。批準(zhǔn)文號的格式為豫飼添字（××××）××××××，（××××）表示年份，××××××前三位表示企業(yè)在全省辦號的編號，后三位表示該企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品編號，若產(chǎn)品編號為幾百個號，則懷疑該文號是假號，應(yīng)要求當(dāng)事人提供批準(zhǔn)文號的原批件仔細(xì)進行核實。

3、檢查飼料標(biāo)簽。飼料和飼料添加劑的包裝物上必須附具飼料標(biāo)簽。標(biāo)簽按《條例》十五條規(guī)定的內(nèi)容是否符合規(guī)定。缺項的，定性為標(biāo)簽不符合規(guī)定，依據(jù)《條例》二十四條進行處罰。

4、檢查產(chǎn)品質(zhì)量檢驗合格證。飼料和添加劑產(chǎn)品必須經(jīng)檢驗合格，附具產(chǎn)品質(zhì)量檢驗合格證后方可出廠銷售。合格證不得套印在標(biāo)簽上，不得蓋戳，應(yīng)單獨附具，否則視作無合格證，按《條例》二十五條處罰。

5、檢查執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)編號。目前，我省飼料和飼料添加劑產(chǎn)品執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)只有三個等級，一是國家標(biāo)準(zhǔn)、二是行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、三是企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（地方標(biāo)準(zhǔn)尚未制定）。生產(chǎn)企業(yè)執(zhí)行什么標(biāo)準(zhǔn)就在標(biāo)簽上標(biāo)什么標(biāo)準(zhǔn)編號。標(biāo)注的產(chǎn)品成分分析保證值必須與標(biāo)準(zhǔn)一致，既不能標(biāo)高更不能標(biāo)低，避免引起爭議。否則將按《條例》三十條第三款進行處罰。

6、檢查加入藥物添加劑的飼料產(chǎn)品。在飼料中加入藥物飼料添加劑必須符合農(nóng)業(yè)部文件的規(guī)定。必須在標(biāo)簽上標(biāo)明藥物飼料添加劑的法定名稱、準(zhǔn)確含量、停藥期、配伍禁忌等內(nèi)容。停藥期即使為零天也要標(biāo)注。否則定性為標(biāo)簽不符合規(guī)定。按《條例》第二十六條規(guī)定處罰。

7、檢查外觀。對飼料、飼料添加劑進行直觀檢查，粉狀飼料有無霉變、污染、結(jié)塊變質(zhì)；顆粒飼料有無霉變、污染、結(jié)塊變質(zhì)以及粉化率情況。

第三篇：財務(wù)負(fù)責(zé)人考試信息

附范圍：

（一）財務(wù)會計

1、《會計法》

2、《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》

3、企業(yè)會計準(zhǔn)則—書正在查找

4、《保險合同相關(guān)會計處理規(guī)定》

5、關(guān)于保險業(yè)做好《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第2號》實施工作的通知

6、《保險公司財會工作規(guī)范》

7、《保險公司費用分?jǐn)傊敢?/p>

（二）償付能力

1、《保險公司償付能力管理規(guī)定》

2、《中國第二代償付能力監(jiān)管制度體系建設(shè)規(guī)劃》

3、保險公司償付能力報告編報規(guī)則、實務(wù)指南及問題解答—書加上補充規(guī)定

4、《關(guān)于保險公司加強償付能力管理有關(guān)事項的通知》

5、《保險公司次級定期債務(wù)管理辦法》

6、《關(guān)于上市保險公司發(fā)行次級可轉(zhuǎn)換債券有關(guān)事項的通知》

（三）稅法

1、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》

2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

3、《關(guān)于保險公司準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅[2012]45號）

4、《關(guān)于保險公司農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅[2012]23號）

5、《關(guān)于對若干項目免征營業(yè)稅的通知》（財稅字[1994]第2號）

（四）其他重要法律規(guī)章

1、《保險法》

2、《保險公司管理規(guī)定》

3、《保險公司控股股東管理辦法》

4、《保險資金運用管理暫行辦法》

5、《保險公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》

6、《保險公司財務(wù)負(fù)責(zé)人任職資格管理規(guī)定》

7、關(guān)于印發(fā)《保險公司資本保證金管理辦法》的通知

8、《保險保障基金管理辦法》（保監(jiān)會令[2008]2號）經(jīng)與保監(jiān)會財務(wù)監(jiān)管處咨詢，考試方式為筆試、單選，財務(wù)負(fù)責(zé)人考試側(cè)重于償付能力、會計準(zhǔn)則方面理解性、思路性的題目；除以上制度與文件處還要看一下2號解釋、公司償付能力報告相關(guān)材料。

第四篇：農(nóng)行的財務(wù)信息

【2011年中期概況】

｜項目名稱｜營業(yè)收入(｜營業(yè)利潤(｜毛利率｜占主營業(yè)務(wù)收｜ ｜｜萬元)｜萬元)｜(%)｜入比例(%)｜ ｜公司銀行業(yè)務(wù)｜10612800.0｜--｜-｜57.63｜ ｜個人銀行業(yè)務(wù)｜6617200.00｜--｜-｜35.93｜ ｜資金運營業(yè)務(wù)｜1131700.00｜--｜-｜6.15｜ ｜其他業(yè)務(wù)｜54100.00｜--｜-｜0.29｜ ｜利息收入：發(fā)放貸款和墊款｜14872500.0｜--｜-｜36.62｜ ｜利息收入：發(fā)放貸款和墊款｜11181400.0｜--｜-｜27.53｜ ｜:對公貸款和墊款｜0｜｜｜｜ ｜利息收入：發(fā)放貸款和墊款｜3412300.00｜--｜-｜8.40｜ ｜:個人貸款和墊款｜｜｜｜｜ ｜利息收入：持有至到期投資｜1668300.00｜--｜-｜4.11｜ ｜利息收入：存放中央銀行｜1654000.00｜--｜-｜4.07｜

｜手續(xù)費及傭金收入：顧問和咨詢業(yè)務(wù)｜1273600.00｜--｜-｜3.14｜ ｜利息收入：可供出售金融資產(chǎn)｜1140400.00｜--｜-｜2.81｜ ｜利息收入：應(yīng)收款項類投資｜1128400.00｜--｜-｜2.78｜ ｜利息收入：買入返售金融資產(chǎn)｜1018900.00｜--｜-｜2.51｜ ｜手續(xù)費及傭金收入：結(jié)算與務(wù)｜ 962000.00｜--｜-｜2.37｜ ｜手續(xù)費及傭金收入：代理業(yè)務(wù)｜ 705900.00｜--｜-｜1.74｜ ｜手續(xù)費及傭金收入：銀行卡｜ 455400.00｜--｜-｜1.12｜

｜利息收入：發(fā)放貸款和墊款票據(jù)貼現(xiàn)｜ 278800.00｜--｜-｜0.69｜ ｜手續(xù)費及傭金收入：電子銀行業(yè)務(wù)｜ 193200.00｜--｜-｜0.48｜ ｜利息收入：存放款項及拆出資金｜ 182900.00｜--｜-｜0.45｜ ｜手續(xù)費及傭金收入：信貸承諾｜ 142400.00｜--｜-｜0.35｜ ｜匯兌收益｜ 136300.00｜--｜-｜0.34｜ ｜公允價值變動收益｜ 118900.00｜--｜-｜0.29｜ ｜手續(xù)費及傭金收入：托管及｜54100.00｜--｜-｜0.13｜ ｜其他受托業(yè)務(wù)｜｜｜｜｜ ｜其他業(yè)務(wù)收入｜33600.00｜--｜-｜0.08｜ ｜手續(xù)費及傭金收入：其他業(yè)務(wù)｜31000.00｜--｜-｜0.08｜ ｜利息收入：以公允價值計量｜29800.00｜--｜-｜0.07｜ ｜且其變動計入當(dāng)期損益的金｜｜｜｜｜ ｜融資產(chǎn)｜｜｜｜｜ ｜投資收益｜-59600.00｜--｜-｜-0.15｜ ├────────────┼─────┼─────┼───┼──────┤ ｜長江三角洲｜4195600.00｜--｜-｜22.78｜ ｜西部地區(qū)｜3813500.00｜--｜-｜20.71｜ ｜環(huán)渤海地區(qū)｜2658800.00｜--｜-｜14.44｜ ｜總行｜2521500.00｜--｜-｜13.69｜ ｜珠江三角洲｜2358600.00｜--｜-｜12.81｜ ｜中部地區(qū)｜2191100.00｜--｜-｜11.90｜ ｜東北地區(qū)｜ 572200.00｜--｜-｜3.11｜ ｜境外及其他｜ 104500.00｜--｜-｜0.57｜

第五篇：2012年點鈔識假比賽綜合題庫

點鈔比賽復(fù)習(xí)題庫

一、單選題

1.人民幣是中國人民銀行依法發(fā)行的貨幣，包括(A)。A.紙幣和硬幣

B.主幣和輔幣

C.流通幣和退出流通幣 2.我國是從（Ｂ）人民幣開始發(fā)行輔幣的。A.第一套

B.第二套

C.第三套

3.第五套人民幣1999年版10元紙幣于（C）開始發(fā)行。

A.1999年10月1日

B.2002年11月18日

C.2001年9月1日

4.金融機構(gòu)收繳假幣時，對（Ｂ）應(yīng)當(dāng)面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，并在封口處加蓋假幣字樣戳記。

A.假紙幣和假硬幣

B.假外幣和假硬幣

C.假硬幣

5.第五套人民幣2005年正面行名下無色熒光油墨印刷圖案。內(nèi)含（Ｃ），可供機讀。A.縮微文字

B.全息圖案

C.特種標(biāo)記 6.第五套人民幣2005年版100元、50元紙幣均保留了1999年版100元、50元紙幣（Ｃ）種專業(yè)防偽特征。

A.3 B.4 C.5 7.現(xiàn)行流通人民幣的紙張在紫外光下（A）熒光反應(yīng)。A.無

B.有

C.5元（含）以下面額的鈔票紙有 8.塑料鈔票起源于（Ｃ）。

A.美國20世紀(jì)70年代

B.英國20世紀(jì)80年代

C.澳大利亞20世紀(jì)80年代

9.明知是偽造貨幣而持有、使用，數(shù)額巨大的，處3年以上十年以下有期徒刑，并處（Ａ）以下罰金。

A.2萬以上20萬

B.1萬以上10萬

C.5萬以上20萬 10.中國最早的金屬鑄幣是（A）。

A.空首布幣

B.范鑄銅幣

C.安南錢

D.方孔錢

11.硬幣始祖是呂底亞金銀合金幣，出自今天的（D），又稱為金屬硬幣“亞當(dāng)”的“白金”鑄幣。每枚重量約4.7克。

A.埃及

B.希臘

C.意大利

D.土耳其

12.第一套人民幣100元券耕地圖，正、背面共有暗記（B）個。A.22

B.18

C.16 13.第四套人民幣1元、2元、5元雙凹品券采用（A）滿版水印，1997年發(fā)行的1996年版1元全膠品券采用國旗五星滿版水印。

A.古錢幣

B.方孔錢

C.天安門

14.凹印縮微文字一般字高在0.2mm以下。第五套人民幣各券別縮微文字字高約在(A)。A.0.2-0.25mm

B.0.15-0.25mm C.0.2-0.3mm 15.我國首次應(yīng)用無色熒光纖維技術(shù)的人民幣是（C）。

A.1999年版50元券

B.1999年版100元券

C.1996年版1元券 16.渣打銀行發(fā)行的港元紙幣“膠印對印圖案”是（Ｃ）。A.花邊圖案

B.“中”字圖案

C.圓形圖案

17.江蘇省人民幣流通滿意工程從（C）年正式啟動。A.2008 B.2009 C.2010 D.2011 18.《江蘇省金融消費者現(xiàn)金業(yè)務(wù)權(quán)益保護辦法（暫行）》自(C)開始實施。A.2011年3月15日

B.2011年3月18日

C.2012年3月15日

D.2012年3月18日 19.2011年5月19日，全國首臺紙幣兌換硬幣機在（A）市正式投入使用。A.南京

B.蘇州

C.無錫

D.泰州

20.2011年，江蘇省在南京、無錫、常州、南通、泰州、連云港、徐州等7個地區(qū)開展(B)試點工作。

A.農(nóng)村地區(qū)反假貨幣壁壘工程

B.自動柜員機配款記錄、存儲、備查冠宇號碼

C.現(xiàn)金收付“兩條線”管理

D.紙幣兌換硬幣自助服務(wù)

21.反假貨幣聯(lián)席會議制度的主體是（C）。

A.人民銀行

B.國務(wù)院

C.國務(wù)院反假貨幣工作聯(lián)席會議 22.第一套人民幣于（Ａ）開始發(fā)行。

A.1948年12月1日

B.1949年10月1日

C.1949年12月1日 23.中國人民銀行于（Ａ）年12月1日首次發(fā)行硬幣。A.1957 B.1962 C.1956 24.第五套人民幣100元紙幣在設(shè)計上突出了（Ｃ）。A.大人像、大國徽、大面額數(shù)字

B.大人像、大水印、大盲文標(biāo)記

C.大人像、大水印、大面額數(shù)字

25.鑒別人民幣紙幣的方法之一是“手摸”，真鈔表面文字及主要圖案有凹凸感，這種凹凸效果產(chǎn)生于（Ｂ）印刷方式。

A.普通膠印

B.雕刻凹版

C.雕刻凸版

26.為完善幣制，滿足市場貨幣流通的需要，第五套人民幣在第四套人民幣的基礎(chǔ)上，新增加了（Ａ）面額鈔票。

A.20元

B.50元

C.100元

27.第四套人民幣10元紙幣的水印是（Ｂ）。

A.古錢滿版水印

B.農(nóng)民頭像固定水印

C.工人頭像固定水印 28.第五套人民幣5元紙幣采用的是雙色冠字號碼，其號碼的后（Ｂ）位數(shù)字是黑色的。A.4 B.6

C.5 29.第五套人民幣2005年版100元、50元紙幣安全線包含的防偽措施是（Ｃ）。

A.全息圖案、縮微文字、開窗和熒光

B.全息圖案、磁性、開窗和熒光

C.全息圖案、縮微文字、開窗和磁性

30.持有人對授權(quán)鑒定機構(gòu)鑒定假幣的具體行政行為有異議，可在收到《貨幣真?zhèn)舞b定書》之日起（Ｂ）日內(nèi)向直接監(jiān)管該鑒定機構(gòu)的當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請行政復(fù)議，或依法提起行政訴訟。

A.3

B.60 C.15 31.抗戰(zhàn)時期在安徽一帶發(fā)行的大江幣，在元以上的銅版制作中分別在不同部位嵌入了兩個字母暗記，它們是（A）。

A.C和K B.O和K C.C和N 32.第一套人民幣的票版正面圖景是由王益久設(shè)計的，背面圖景是由（A）設(shè)計的。A.沈乃鏞

B.董必武

C.黃炎培

33.偽造貨幣罪是指行為人故意仿造貨幣的材料、規(guī)格、式樣、圖案、顏色和面額等，采用描繪、復(fù)印、影印、拓印和制版印刷方式印刷貨幣的行為。偽造貨幣的總面額在（A）元以上不滿30000元或數(shù)量在200張（枚）以上不足3000張（枚）的，即構(gòu)成偽造貨幣罪。

A.2000

B.5000

C.10000 34.第五套人民幣2005年版100元、50元紙幣的冠字號碼顏色是（Ａ）。A.暗紅色、黑色

B.紅色、黑色

C.紅色、藍(lán)色 35.《中國人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》所稱外幣是指在（Ｃ）。

A.其他國家或地區(qū)流通的法定貨幣

B.自由兌換貨幣和特別提款權(quán)

C.我國境內(nèi)可收兌的其他國家或地區(qū)的法定貨幣

36.歷史上第一個由超國家機構(gòu)發(fā)行，覆蓋眾多國家、民族、政體和文化的法定貨幣是（B）。

A.美元

B歐元.C.法郎

D.馬克

37.金融機構(gòu)網(wǎng)點/支行向上一級行解繳假幣應(yīng)做到（Ｂ）至少1次。A.每周B.每月

C.每季

D.每年

38.中國人民銀行分支機構(gòu)和中國人民銀行授權(quán)的鑒定機構(gòu)應(yīng)當(dāng)（Ｃ）提供鑒定貨幣真?zhèn)蔚姆?wù)。

A.收取被鑒定貨幣總額的1%的手續(xù)費

B.每鑒定一次收取手續(xù)費5元

C.無償 39.中國人民銀行授權(quán)的鑒定機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)場所公示（Ａ）。

A.中國人民銀行授權(quán)書

B.反假貨幣上崗資格證書

C.反假貨幣鑒定資格證書 40.對中國人民銀行授權(quán)的鑒定機構(gòu)截留或私自處理鑒定、收繳的假外幣，或使已收繳、沒收的假外幣重新流入市場的行為處以（Ｂ）的罰款。

A.1000元以上50000元以下

B.1000元以下

C.2000元以上

二、多選題

1.識別真假人民幣的簡易方法有（ABCD）。

A.看—真幣對照法

B.摸—手感觸摸法

C.聽—紙張分析法

D.測—工具測量法 2.以下（BCE）防偽措施是在紙張抄造過程中實現(xiàn)的。

A.手工雕刻頭像

B.水印

C.熒光安全線

D.磁性號碼

E.特種安全纖維 3.第五套人民幣采用固定花卉水印的有（CDE）。A.100元

B.50元

C.20元

D.10元

E.5元

4.第五套人民幣2005年版10元紙幣與1999年版10紙幣相比，增加的防偽特征是（BD）A.隱形面額數(shù)字

B.凹印手感線

C.膠印對印圖案

D.特種標(biāo)記

5.第五套人民幣1999年版紙幣中（DE）券采用了全息磁性開窗安全線。A.100元

B.50元

C.20元

D.10元

E.5元

6.假幣印章應(yīng)蓋在假幣的（AD）位置。

A.正面水印窗

B.正面中間

C.背面水印窗

D.背面中間

E.正面右側(cè) 7.2005年版100元、50元紙幣對專業(yè)防偽特征（BCD）進行了調(diào)整。

A.雕刻凹版印刷

B.凹印微縮文字

C.磁性號碼

D.專用紙張

E.膠印對印圖案 8.（ABC）面額歐元紙幣采用了珠光油墨技術(shù)。

A.5歐元

B.10歐元

C.20歐元

D.50歐元

E.100歐元

9.第五套人民幣2005年版50元紙幣正面（ABCE）是采用雕刻凹版印刷的。A.頭像

B.行名

C.國徽

D.對印圖案

E.含隱形面額數(shù)字的裝飾圖案

10.各銀行業(yè)機構(gòu)（以地市分行為單位）應(yīng)建立反假貨幣機具領(lǐng)發(fā)、使用、管理、報廢臺賬，由專人負(fù)責(zé)詳細(xì)登記臺賬，對機具（ABCDE）等內(nèi)容應(yīng)如實記錄。

A.種類，品牌

B.購買日期，啟用日期

C.型號，序列號

D.升級

E.報廢日期，使用場所

11.銀行業(yè)機構(gòu)上交人民銀行發(fā)行庫的殘損人民幣中不得有（ABC）等金屬物品或粘貼膠帶。

A.訂書釘

B.大頭針

C.回形針

D.磁粉

12.根據(jù)制版、印刷方法的不同，機制假幣又可以分為（AB）。A.機制凹印假幣

B.機制膠板假幣

C.機制凸印假幣 13.經(jīng)過一個半世紀(jì)的實踐與摸索，美國基本上形成了（ABC）三位一體的反假工作策略。

A.公眾教育

B.主動打擊

C.定期改版

D.聯(lián)合打擊

14.現(xiàn)行澳元塑料鈔的防偽特征之一對印七角星圖案，迎光透視，正面和背面各有（B）尖角圖案準(zhǔn)確吻合。

A.2個和5個

B.4個和3個

C.3個和4個

D.5個和2個

15.2004年開始發(fā)行的新版日元紙幣應(yīng)用的最新防偽技術(shù)是（CDEF）。

A.超細(xì)線紋印刷

B.熒光油墨

C.條狀水印

D.全息圖像

E.隱形圖文

F.無色熒光纖維

16.第一套人民幣的防偽措施主要有（ABC）三種。A.凹印工藝

B.凸版印刷

C.暗記

D.水印

17.金融消費者在辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時依法享有(ABDE)權(quán)利

A.現(xiàn)金業(yè)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定的知悉權(quán)

B.現(xiàn)金業(yè)務(wù)的自由選擇權(quán) C.現(xiàn)金業(yè)務(wù)的財產(chǎn)權(quán)

D.現(xiàn)金業(yè)務(wù)的保密權(quán)

E.享受金融服務(wù)權(quán)

18.江蘇省創(chuàng)建人民幣流通滿意工程的主要目的是打造(BCDE)的人民幣流通環(huán)境。A.保證供應(yīng)

B.結(jié)構(gòu)合理

C.票面整潔

D.持有者放心 E.總量滿足

19.根據(jù)人民銀行南京分行《關(guān)于2011年下半年江蘇省銀行業(yè)金融機構(gòu)現(xiàn)金出納差錯情況的通報》精神，（AE）差錯屬于大額或嚴(yán)重現(xiàn)金差錯。

A.多把、少把、混把

B.5元券、10券、20券、50券、100券一捆現(xiàn)金中長、短款差錯10張及以上 C.1角、5角、1元券一捆現(xiàn)金中長、短款差錯20張及以上 D.各券別一捆現(xiàn)金中發(fā)現(xiàn)假幣5張及以上的

E.在一定時間內(nèi)連續(xù)發(fā)現(xiàn)某銀行業(yè)機構(gòu)現(xiàn)金差錯的 20.100元、50元殘缺類殘損人民幣標(biāo)準(zhǔn)有(BC)A.票面斷裂及撕口2處以上，每處長度超過10毫米的；裂口1處，長度超過20毫米的 B.票面有紙質(zhì)等附加物粘貼的

C.火燒等特殊原因造成的特殊殘缺殘損人民幣

D.紙幣票面污漬、涂寫字跡面積超過2平方厘米的 21.變造貨幣可以分為(ABCD)等類型。

A.涂改變造幣

B.揭頁變造幣

C.拼湊變造幣

D.重印變造幣 22.常見的安全線實施技術(shù)有（ABC）。

A.全埋式施放

B.開窗式施放

C.雙安全線施放

D.全息式施放

E.半埋式施放

23.第五套人民幣2005年版20元紙幣與1999年版20元紙幣相比，增加了哪些防偽特征？（ABC）

A.白水印

B.凹印手感線

C.膠印對印圖案

D.雙色異形橫號碼

24.第五套人民幣2005年版哪些券別紙幣采用了透光性很強的白水印防偽特征。（ABCDE）

A.100元

B.50元

C.20元

D.10元

E.5元

25.水印從藝術(shù)效果看，可分為（ABC）等類型。

A.黑水印

B.白水印

C.多層次水印

D.固定水印

E.模壓水印 26.常見的安全線實施技術(shù)有（ABC）。

A.全埋式施放

B.開窗式施放

C.雙安全線施放

D.全息式施放

E.半埋式施放

27.第五套人民幣2005年版哪些券別紙幣采用了透光性很強的白水印防偽特征。（ABCDE）A.100元

B.50元

C.20元

D.10元

E.5元 28.中國人民銀行是由(ABC)合并組建的。

A.西北農(nóng)民銀行

B.北海銀行

C.華北銀行

D.冀南銀行

29.從事人民幣的（ABCDE）等活動，應(yīng)當(dāng)遵守《中華人民共和國人民幣管理條例》。A.設(shè)計

B.印刷

C.發(fā)行

D.流通

E.回收 30.屬于特殊殘缺、污損人民幣的是（ABCD）。A.火燒幣

B.蟲蛀幣

C.霉?fàn)€幣

D.鼠咬幣

31.下面（ABC）防偽措施是在鈔紙抄造過程中形成、施放或加入的。A.水印

B.安全線

C.有色纖維

32.假幣收繳必須遵循（ABCD）操作程序。A.在持有人視線范圍內(nèi)當(dāng)面收繳 B.加蓋“假幣”章或用專用袋加封C.出具《假幣收繳憑證》D.向持有人告知其權(quán)利E.將蓋章后的假幣退還持有人

33.假美元的制造方式分為三種類型：（ABC）

A.平版膠印偽造

B.數(shù)字技術(shù)偽造

C.雕刻凹印技術(shù)偽造

D.雕刻凸印技術(shù)偽造 34.人民幣紙幣具有以下（ABD）情形的不宜流通。

A.脫色、變色、變形

B.票面紙質(zhì)軟綿

C.票面有折痕

D.票面起皺明顯 35.現(xiàn)行澳元塑料鈔的主要防偽特征有（ABCDE）。

A.聚合物鈔材

B.透明視窗

C.縮微圖文

D.凹版印刷

E.陰影圖像

36.近代鈔票中最早采用水印作為防偽的鈔票是1661年7月瑞典的斯德哥爾摩銀行生產(chǎn)的，水印字樣為（A）。

A.BANCO B.COBAN C.BANOC 37.1929年4月20日，國際刑警組織和26個締約國在（A）共同簽署了“國際反偽造貨幣協(xié)議”。我國是1929年該合約的簽約國和國際刑警組織成員國。

A.日內(nèi)瓦

B.丹麥

C.紐約

D.東京

38.“反假貨幣人人有責(zé)”這一宣傳主題是國務(wù)院反假貨幣工作聯(lián)席會議（A）年提出來的。

A.2006

B.2005 C.2007 39.第一套人民幣1000元券發(fā)行時間是1949年9月，其票面尺寸是（A）。背面圖景是天壇。

A.150mm*62mm

B.155mm*66mm C.165mm*77mm 40.我國2001年9月1日發(fā)行的第五套人民幣10元券、2002年11月18日發(fā)行的5元券都采用了（A），達(dá)到了當(dāng)時的世界先進水平。

A.開窗全息磁性機讀安全線

B.全埋磁性機讀文字安全線

C.開窗磁性機讀安全線

三、判斷題

1.我國反假貨幣的對外宣傳教育工作嚴(yán)格遵循內(nèi)外一致的原則。（×）

2.中國人民銀行自1948年12月1日起陸續(xù)發(fā)行了第一套人民幣，共有12種面額，62個版別，最大面額是50000元，最小面額是1元。（√）

3.第五套人民幣100元紙幣的正面上方橢圓圖案中有膠印微縮文字，在放大鏡下可以觀察到“RMB”字樣。（×）

4.鈔票上的水印圖案具有較強的立體感、層次感、真實感。（√）

5.第五套人民幣正面團花的設(shè)計100元為茶花、50為菊花、20元為荷花、10元為牡丹花、5元為水仙花、1元為蘭花。（×）

6.中國人民銀行2005年8月31日發(fā)行了第五套人民幣2005年版100、50、20、10、5紙幣和1角硬幣。（√）7.第五套人民幣紙幣隱形面額數(shù)字位于鈔票正面左上方。（×）

8.將第五套人民幣2005年版紙幣置于與眼睛接近平行的位置，面對光源做45度或90度旋轉(zhuǎn)，即可看到隱形面額數(shù)字部位出現(xiàn)紙幣面額的阿拉伯?dāng)?shù)字字樣。（×）

9.在1997年鑄造發(fā)行的第一組“澳門回歸祖國”的金銀紀(jì)念幣上我國首次采用隱形雕刻技術(shù)。（√）

10.對收繳的外幣紙幣和各種硬幣，經(jīng)鑒定為真幣的，由鑒定單位交收繳單位退還持有人，并收回《假幣收繳憑證》。（√）

11.2002年發(fā)行的5角流通硬幣上采用了暗記防偽技術(shù)。（√）

12.中國人民銀行分支機構(gòu)在復(fù)點清分金融機構(gòu)解繳的回籠款時發(fā)現(xiàn)的假人民幣，應(yīng)直接予以沒收。（×）

13.對兌換的殘缺、污損人民幣硬幣，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)面使用專用袋密封保管，并在袋外封簽上加蓋“兌換”戳記。（√）

14.人民幣紙幣票面裂口在2處以上，長度每處超過5毫米的不宜流通，人民幣紙幣票面裂口1處，長度超過15毫米的不宜流通。（×）

15.第五套人民幣1999年版1元紙幣正面左側(cè)花卉圖案及面額數(shù)字“1”字樣，采用凹印接線印刷，不同顏色對接完整。（√）

16.歐元紙幣的彩色安全底紋是接線技術(shù)印刷的。（×）17.銀行業(yè)機構(gòu)對外辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的網(wǎng)點，應(yīng)在柜臺外配備至少一臺與柜面業(yè)務(wù)使用同級別的點鈔機，并有文字標(biāo)識提示客戶使用。（√）

18.對銀行業(yè)金融機構(gòu)收繳假幣真?zhèn)斡挟愖h的，金融消費者自收繳之日起3個工作日內(nèi)可以向當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行或中國人民銀行授權(quán)的鑒定機構(gòu)提出口頭申請鑒定。（×）

19.具備記錄冠字號碼功能的存取款一體機可以自行開啟存取款循環(huán)功能，但不得對外支付停止流通和不宜流通的人民幣。（×）

20.根據(jù)《2012年江蘇省人民幣流通滿意工程實施方案》的安排，到2012年末，江蘇省轄內(nèi)所有銀行業(yè)機構(gòu)柜面現(xiàn)金收付記錄冠字號碼實現(xiàn)全覆蓋。（×）

21.國務(wù)院反假貨幣工作聯(lián)席會議最初由國家18個部委作為成員單位，辦公室設(shè)在中國人民銀行。（×）

22.中國人民銀行成立于1948年12月1日。董必武同志為第一套人民幣題寫了中國人民銀行行名。（√）

23.我國至今為止發(fā)行的唯一一張塑料材質(zhì)的鈔票是2000年11月28日發(fā)行的“迎接新世紀(jì)”紀(jì)念鈔。（√）

24.第五套人民幣紙幣背面右上方印有漢語拼音和、蒙、藏、維、回四種少數(shù)民族文字的“中國人民銀行”字樣和面額。（×）

25.第五套人民幣100元紙幣幅長155毫米、寬77毫米。（√）26.3元面額的人民幣僅在第二套人民幣中發(fā)行和使用過。（√）27.人民幣由中國人民銀行或財政部指定的專門企業(yè)印制。（×）

28.第五套人民幣紙幣的主色調(diào)100元是紅色，50是綠色、20是棕色、10元是藍(lán)黑色、5元是紫色、1元是橄欖綠色。（√）

29.中國人民銀行自1962年4月20日起陸續(xù)發(fā)行第三套人民幣，共有7種面額，13個版別，最大面額是10元，最小面額是5角。（×）

30.第五套人民幣1999年版20元紙幣迎光觀察可見一條明暗相間的開窗式安全線。（×）

31.第四套人民幣1元紙幣共發(fā)行了3個版別，分別是，1980、1990、1996版。（√）32.第五套人民幣1元硬幣色澤為鎳白色，直徑為25毫米，材質(zhì)為鋼芯鍍鎳，幣外緣為圓柱面，并印有”RMB1”字符標(biāo)記。（×）

33.目前在市場上發(fā)現(xiàn)的假硬幣主要有兩種造假方式，一是澆注法，二是壓印法。（√）

34.金融機構(gòu)收繳假幣時，對假人民幣及外幣紙幣，應(yīng)當(dāng)假幣持有人的面加蓋“假幣”字樣戳記。（×）

35.第五套人民幣取消了傳統(tǒng)設(shè)計以花邊、花球為框的設(shè)計形式，整個票面呈開放式結(jié)構(gòu)，增加了防偽功能。（√）

36.《中華人民共和國人民幣管理條例》于2001年5月1日開始實施。（×）37.我國目前流通的金屬硬幣共有1元、5角、1角、5分、1分五種面額。（×）

38.我國是從第四套人民幣1990年版的100元、50元紙幣上開始使用安全線技術(shù)的。（√）

39.第五套人民幣100元、50元紙幣采用了立體感很強的固定人像水印，該水印位于票面正面左側(cè)空白處。（√）

40.《中華人民共和國中國人民銀行法》規(guī)定，偽造、變造人民幣，出售偽造、變造人民幣，或者明知是偽造、變造的人民幣而運輸，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，由公安機關(guān)處十五日以下拘留、一萬元以下罰款。（√）