第一篇：審計信息

鄉鎮領導干部任期經濟責任審計中

存在的問題及對策

最近通過幾個鄉鎮領導干部任期經濟責任的審計，發現有很多共性問題。現就如何搞好這項工作，談幾點粗淺想法。

一、審計中發現的主要問題

1財政收入支出不實。鄉鎮領導干部為了完成任務，突出政績，親自出面空轉收入，虛增財政收支規模，或截留上級財政收入作為本級預算收入。財政資金空收空支、虛增財政收支規模，主要是虛增其他收入，有的鄉鎮為了預算內收支平衡，通過虛增債權或者債務調節預算收入支出，將虛列的收入支出掛入暫存或者暫付。

2擠占挪用專項資金，用于彌補鄉鎮經費不足。其擠占挪用的主要款項有各種專項建設資金、計生社會撫養費、民政經費以及應當下撥村級的?？罨蛘邞攦陡兜耐恋匮a償費等。

3公款私存財務管理混亂。由于很多鄉鎮多年形成的舊欠導致鄉鎮財政預算外資金在鄉鎮有關財政戶頭會被法院強制執行清欠，因此為了鄉鎮工作的正常運轉，公款私存這種嚴重違法亂紀的行為卻成了普遍現象屢禁不止。致使某些鄉鎮財務多頭開戶管理混亂。

4白條抵庫，個人借款長期不還。主要是計生部門與農經部門借支公款現象較為普遍，多數是主要領導干部簽字同意副職領導干部借支公款，公事辦完之后，而長期不與會計結賬。

5領導干部互相比闊，鄉級財政赤字有增無減。雖然鄉級財政收入困難，但個別領導干部卻違反國家規定，招待費嚴重超支或者頻頻更換手機，更換小汽車，既增大了財政赤字，又影響了干部形象。

二、審計工作中應采取的主要方法

1要精心組織制訂可行有效的審計方案，審計人員在實際工作中要緊密協作，不能各自為政，相互查證的有效資料要互相對照，從中發現疑點。這樣既可節省時間，提高工作效率，又可降低審計風險，提高審計工作質量。

2賬面審計要與銀行賬戶審計相結合，查清預算內外資金的來龍去脈，找出問題的癥結。

3現金盤點要與實物盤點相結合，看賬物是否相吻合，從而發現違規問題的蛛絲馬跡。

4審查財務會計資料要與審閱相關資料相結合。不能忽視查閱與財務會計資料有關的預算文件、報告和批示等。5審計要突出重點，不能等同于常規的一般審計。任期經濟審計，涉及面廣，內容較多且繁雜，時間跨度一般較長，因此在工作中要突出重點，圍繞鄉鎮經濟工作重心即按其投入資金較多的農田水利建設和鄉鎮、公路建設以及中小學校改擴建等重點項目作為審計重點內容，看資金來源渠道是否符合國家規定，支出項目是否合理、合法及有效。6審計報告評價撰寫，不能等同于一般財政財務收支審計。此評價要站到較高層次，依據國家的財經法規及地方經濟工作目標，評價其任期經濟責任目標完成情況、取得的工作政績及不足。

第二篇：審計信息

第xxx期（總第xxx期）

xxx審計局2011年6月21日

xxx審計局抓作風強業務

為全面落實市委、市政府關于在全市開展“作風建設年”活動的要求，xxx審計局要求全體審計干部：一是要認清形勢，提高認識。要充分認識到加強機關干部作風建設，關系到我市全面建設“五個xxx”的進程，關系到審計工作在我市推進法治、維護民生、推動改革、促進發展作用，要切實增強機關干部作風建設的責任感和緊迫感。二是要加強領導，精心組織。要實現三個創新與突破：第一，要在今年作為審計工作重點的政府性資金審計上創新并有新的突破；第二，要在績效審計上創新并有新的突破；第三，要在計算機審計上有新的突破。以機關干部作風建設的實際成效取信于民，使審計工作再上新臺階。

作者：xxx

抄送：省審計廳、xxx審計局、局領導、各股室、存。

責編：辦公室共6份

第三篇：審計信息

一是明確績效目標。在確定經濟責任審計項目目標時，將被審計領導干部是否加強內部管理、嚴格決策程序、提高財政資金使用效益、推動本轄區、本部門科學發展，作為審計的重要目標。

二是關注績效內容。在經濟責任審計內容上，將審計重點放在財政資金的經濟效益和社會效益、國有資產保值和增值、重大經濟決策效率性和效果性等方面，從高效、節約上下功夫，提出建議和意見，督促被審計單位提升管理水平。

三是利用績效分析方法。在經濟責任審計中，利用多種審計方法，對被審計單位財務管理、內控控制、主要經濟指標完成情況及其任期內的重大決策情況等方面的內容進行測算和分析，提高審計結果的質量和水平。

四是完善績效評價。在對領導干部履職情況進行評價時，從單純的財務收支評價向績效評價轉型，突出決策績效評價、資金管理使用績效評價、主要經濟指標完成情況績效評價，實現經濟責任審計由“問責”向“問效”的轉變。

為進一步加大審計查出問題的糾正改進力度，區審計局根據審計發現問題的不同類型，通過審計工作的不同階段，促進審計整改的全面落實，使審計成果得到充分利用：

一是邊審邊改，突出成效性。對明顯違紀違規的問題，在審計實施過程中就采取有效手段，邊審計邊整改，當即整改到位。如：及時補征應征稅款，收回多付工程款，避免了財政資金損失。

二是落實決定，突出及時性。對各單位資產管理、預算收支真實性合法性、往來款項管理等問題，一般通過審計報告或審計決定，提出處理意見，督促各被審計單位在規定的期限內整改到位。

三是建章立制，突出長效型。對于審計發現的工程管理、現金管理、財務報銷等問題，除要求進行必要的整改外，還要求相關單位完善制度，從根源上進行整改。

一是推進制度創新，提高規范化水平。建立健全情況通報、審計整改、操作指南、結果運用、責任追究等制度，逐步推行審計結果公告，進一步規范經濟責任審計工作。二是拓寬覆蓋面，增強審計時效性。建立法定審計對象數據庫，做好計劃與長期發展規劃之間的協調銜接，編制滾動項目計劃，實行經濟審計動態管理。三是抓好協調配合，形成監督合力。建立健全查處違法違紀案件協調機制，對已掌握的線索，及時組織力量核查，切實將問責貫穿經濟責任審計全過程，進一步強化領導干部經濟責任日常監督，共同促進領導干部守法、守紀、守規、盡責。

一是提高服務大局的能力。圍繞社會經濟發展的新形式和新方向，加強專項審計和審計調查的力度，及時揭露政策落實中存在的問題，有針對性提出合理化意見和建議，以適應市場經濟條件下政府職責定位和管理方式轉變的要求；二是提高跟進監督能力。圍繞黨委、政府、社會和群眾對審計工作的新要求，加強對民生資金和政府投資重點建設項目的跟蹤審計，確保資金使用安全和工程質量，維護群眾利益；三是提高審計綜合素質能力。注重對審計人才的培養和使用，不斷提高審計水平，在項目質量、計算機水平和人才隊伍建設上取得新突破。

成華區審計局緊密結合審計工作實際，從強化內部管理入手，采取四項措施，著力提高審計工作效率。

一是加強項目計劃管理?？茖W安排審計項目計劃，注重把部門預算執行審計與經濟責任審計、專項資金審計等有機結合，高效利用審計力量，避免因重復審計而加重被審計單位負擔。

二是注重整合人力資源。打破科室界限，根據審計干部專業背景和審計項目特點，合理搭配審計組成員，確保人盡其才。

三是科學選擇審計方法。根據被審計單位實際情況，注重送達審計與就地審計、賬面審計與現場審計方法的有機結合；加強與被審計單位溝通協調，確保有效掌握相關情況，做到審細、審深、審透。

四是每周定期匯報交流。各審計小組每周向分管領導匯報審計進度、審計發現的問題、下一步工作思路等情況，由局領導共同研究分析，及時解決審計中遇到的疑難問題，同時明確后續工作要求和審計重點，提高審計工作效率。

為了提高審計工作水平，成華區審計局結合審計工作實際，積極采取三項措施健全審計質量控制體系。一是落實責任，強化審計質量分級負責制。按照審計署《審計項目質量控制辦法》的規定，細化分解審計質量的各項要求和責任，以科室負責人為審計質量第一責任人，實行審計組長負責制，對審計項目質量責任實行評估和追究。二是嚴格程序，加強審計質量控制管理。切實加強審計工作的動態控制和管理，實行審計全過程質量控制,努力提高審計質量和工作效率。三是強化內控，嚴格審計復核把關。以審計署6號令為核心，強化審計質量內部控制和管理，將三級復核制作為質量控制的關鍵環節，建立常規檢查與定期檢查相結合的監督機制，提高審計質量，切實防范審計風險。

為進一步提升審計規范化水平，區審計局加強五個方面建設，強化對審計過程的內外監督，促進審計監督權規范有序運行。

一是強化審計計劃管理。審計項目計劃緊緊圍繞區委、政府工作中心，既注重全面審計，又突出審計重點，合理高效使用審計資源，科學地安排項目計劃。

二是強化審計質量管理。為確保審計質量，堅持對審計計劃階段、實施階段、報告階段和后續階段進行全過程控制管理。同時注重對審計項目重要環節、重要階段、重點問題的質量控制和檢查控制。

三是加強審計程序公開。建立審計信息同步告知制度，要求審計人員實時告知被審計單位審計程序執行進程，并同步主動向被審計單位告知審計依據、被審計單位和審計機關的義務和責任等信息，形成動態同步溝通反饋機制，增進被審計單位對審計工作的了解。

四是強化審計風險管理。通過強有力的思想政治工作，及時有效的審計業務培訓，嚴格落實審計準則，深入了解和把握被審計單位的基本情況和財務狀況，嚴密的審計質量控制等，最大限度地防范審計風險。

五是加強審理復核。法規科做為審計程序執行的控制機構，對審計程序執行情況進行監督和評價。審計組及時向辦公室上報審計過程中的難點問題，并聽取對審計工作改進的建議，促進審計工作規范有序開展。

市審計局強化審計整改提高審計成果運用和轉化水平。(1)強化執行督查。各業務科要切實加大工作力度，對審計查出問題的整改工作跟蹤督促落實，確保審計執行到位。(2)完善防范機制。在審計成果運用中，注重一手抓查處問題，一手抓分析研究，將事后審計轉化為事先防范，從源頭上發揮好審計的建設性作用。(3)推動廉政建設。要依法獨立履行好監督職能，特別要注意針對現階段容易發生腐敗的環節和部位，增強審計對腐敗行為的約束效力。(4)服務宏觀決策。要及時將審計成果和整改情況以審計信息、簡報、專報等形式提交當地黨委政府領導，積極為黨委政府宏觀決策服務，進一步促進當地經濟社會的發展。

區審計局力促經濟責任審計工作轉型升級

為充分發揮經濟責任審計“服務權力監督制約、促進權力陽光運行”的作用，今年以來，成華區審計局創新經濟責任審計工作方式方法，全面推進經濟責任審計工作，力促經濟責任審計工作轉型升級。為進一步解決離任項目過多，審計質量不高的矛盾，經與組織部門協商，2014年起全面推廣離任交接制度，并充分發揮各單位內部審計和“陽光”交接的多重監督作用，拓展“逢離必審”內涵，讓審計人員有更多的精力和時間把項目做深、做透。

區審計局三措施拓展審計思路，提升審計質量

圍繞黨委、政府、社會和群眾對審計工作的新要求，充分發揮審計“免疫系統”功能，服務于全區經濟社會健康發展，我區審計局三措施拓展審計思路，提升審計質量。一是注重審計重點的選取，以當前社會關注的政府投資、民生工程等為重點，把效益審計作為現階段的重點工作之一。二是找準審計切入點，注重審計方法的運用，通過對單個項目的若干切入點的綜合分析，找出突破點，揭示制約資金效益發揮的主要癥結，及時進行追蹤審計，并在具體審計中注意技術與心理方法的綜合運用。

三是強化審計成果的提升，注重一手抓查處問題，一手抓分析研究，將事后審計轉化為事先防范，從源頭上發揮好審計的建設性作用。及時將審計成果和整改情況以審計信息、簡報、專報等形式提交區黨委政府領導，積極為黨委政府宏觀決策服務，促進宏觀調控政策的落實到位，提升審計層次。

第四篇：杭州審計信息

杭州審計信息

第15期

（總第827期）

杭州市審計局編2009年4月7日

編者按：根據中央和省、市委的統一部署，今年3至8月，全市兩級審計機關將分別在當地黨委統一領導下，開展深入學習實踐科學發展觀活動，這是今年全市審計工作的主線，將為我們充分發揮審計保障國家經濟社會運行的“免疫系統”功能提供思想動力。近日來，各級審計機關紛紛召開動員大會，布置開展這項活動。根據局領導要求，《杭州審計信息》今后將陸續推出活動?？?，供各地學習交流。本期摘錄建德、上城、西湖、富陽、下城、濱江和拱墅7個區、縣（市）局有關情況。

全市審計機關認真開展

深入學習實踐科學發展觀活動

建德市審計局：提出了以“強化三項建設，實現三個提升”為實踐活動載體，全局呈現“主動學習、積極實踐”的良好氛圍。該

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局黨組召開專題會議，研究討論活動方案，提出富有審計特色的活動項目和舉措，制定了實踐性、操作性強的活動方案。他們還利用晚上時間，組織召開全局動員大會，邀請該市委指導檢查組到會指導。建德市局虞林英局長要求在學習實踐活動中，圍繞實踐載體，以“強化三項建設，實現三個提升”投入建德市委確定的“七項行動”中去，進一步轉變審計工作中不符合科學發展的思想觀念，解決制約審計事業發展的突出問題，建立有利于提升審計工作效能的機制、制度，不斷強化理論知識水平、機關作風、業務能力建設，實現“干部素質、隊伍形象、服務水平”的提升，進一步發揮審計“免疫系統”功能，更好地為該市經濟社會發展保駕護航。動員會議后，全局上下迅速投入學習實踐活動。班子成員結合工作實際，擬定調研課題和計劃安排；辦公室梳理出必學科目的相關文件、資料和書本，制定學習計劃；財政金融審計科、行政事業審計科就推進“計算機審計”和“績效審計”擬定案例分析課程，為開好案例分析學習培訓會做好準備；青年黨、團員還充分利用黑板報這一平臺，宣傳科學發展觀的相關知識。各科室積極準備小組學習的內容和方式，呈現出 “主動學習、積極實踐”的良好景象。

上城區審計局：確定了“加強學習，提升素質，牢固樹立科學審計理念，充分發揮審計監督和服務職能”的總體要求。上城區局局長胡建宏在動員大會上提出要求，全局干部職工要進一步統一思想，充分認識開展學習實踐活動的重大意義，把開展學習實踐活動作為當前首要政治任務抓緊、抓實、抓好。要通過學習實踐活動，－2－

結合審計工作實際，真正做到用科學理論武裝黨員干部、推動審計事業持續健康發展和加強審計機關干部隊伍建設，使審計工作在推進該區經濟社會平穩較快發展中發揮更大作用。為確保學習實踐活動取得實效，該局確定“加強學習，提升素質，牢固樹立科學審計理念，充分發揮審計監督和服務職能”的總體要求。在實踐活動的開展過程中，做到切實增強貫徹落實科學發展觀的自覺性和堅定性，切實轉變思想觀念，真正解決審計工作中存在的突出問題，積極探索用科學發展觀統領審計事業發展的新思路、新途徑，努力實現思想觀念進一步解放、能力素質進一步提升、審計作用進一步發揮、機制創新進一步推進四個目標。

西湖區審計局：該局班子成員表示要在“早字”上做文章，在“實字”上下功夫，在活動中當標兵、做示范、出亮點、做貢獻。西湖區局黨組書記陳格倫強調2009年審計工作要牢牢把握學習實踐科學發展觀活動的方向，切實把思想和行動統一到中央決策和省、市區委的部署上來，加強組織領導，注重工作結合，確保活動取得實效。一是著眼于科學的審計理念，探索審計工作規律，增強“免疫系統”功能。二是著眼于解決影響和制約審計發展的突出問題。三是著眼于推進有利于審計發展的制度建設，解決制度機制不完善造成的次生障礙。四是著眼于提升素質，加快審計轉型，解決自身工作上的“短板”問題。

富陽市審計局：該局提出要在活動中運用好解放思想這把“金鑰匙”，強化政治意識、大局意識、服務意識、發展意識、憂患意識、－3－

責任意識。前不久，富陽市局召開動員大會，圍繞劉家義審計長強調的“科學發展觀是審計工作的靈魂和指南”，對照富陽市委提出的“八個方面要解決的問題”和“八大行動”的具體要求，結合該局審計工作實際，就如何搞好這次學習實踐活動提出了明確要求。一是要解決審計干部思想觀念不夠解放的問題，促進審計理念創新，推進審計轉型，提升審計職能。二是要解決履行審計監督職責不夠到位的問題，揭露體制性的障礙、政策性制度缺陷、管理上的漏洞。三是要解決審計力量不足的問題。從科學合理安排項目、整合審計資源、創新審計手段和方法入手，進一步提升審計質量。四是要解決和防范審計隊伍的廉政建設中的問題。針對審計廉政的高危風險，全體干部在簽訂了黨風廉政建設責任書的基礎上。

下城區審計局：該局黨組確定了活動開展的重點調研課題，結合局領導分工，采取召開座談會、問卷調查、實地走訪等多種形式，深入到各自聯系點開展專題調研，問計于基層，求智于群眾，形成調研報告。該局局長夏振華要求全局干部認真學習，勇于實踐。一是牢牢把握指導思想，在明確目標上下功夫。把握和貫徹好學習實踐活動的指導思想，通過這次學習實踐活動，要達到以下四個目標：貫徹落實科學發展觀的自覺性進一步增強；全局審計工作科學發展水平進一步提高；審計工作發展機制進一步完善；審計隊伍建設進一步加強。二是明確方法步驟，在抓好落實上下功夫。要按照區委的要求，在學習、分析、整改階段層層落實。三是突出重點，在深入學習和調研上下功夫。要學深學透，把握精神實質和基本要求，－4－

真正做到入腦入心，切實增強學習的實效性、靈活性和多樣性。四是緊密聯系實際，在深入查找問題和評議上下功夫。著重從思想觀念、履行職責、工作作風、審計工作自身發展、審計干部隊伍建設等五個方面進行查找問題。五是切實加強整改，在完善制度和機制上下功夫。在找準問題的基礎上，以對黨和人民高度負責、對審計事業高度負責的精神，認真抓好整改工作，大力完善制度、機制，把實踐成果轉化為制度成果，把成功做法轉化為制度規范。

濱江區審計局：該局提出要圍繞濱江的科學發展、突破發展平臺期這個中心工作，努力發揮審計在“標本兼治，保穩促調”過程中的建設性作用，為濱江經濟社會平穩較快發展提供強力的保障作用。該局局長林福民提出三點意見：一要統一思想，提高認識。把思想認識統一到區委、區政府的決策上來，為濱江經濟社會平穩較快發展提供強力的保障作用。二要統籌兼顧，務求實效。在實際工作中努力做到學習、工作二不誤與服務大局、自身建設二促進，務求實效，切實把功夫花在問題的解決上。三要加強領導，確保落實。增強工作的主動性和預見性，發揮能動性和積極性，高質量完成規定動作，創新性開展特色工作，確保全局的學習和實踐活動，真正達到“黨員干部受教育，審計轉型有突破，服務大局上水平”的目的。

拱墅區審計局：該局表示要通過開展這項活動，著力解決與落實科學發展觀不相適應突出問題，使審計行為更加規范，審計工作機制更加完善，審計工作服務當地經濟社會科學發展的作用更加明

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顯。該局局長胡善榮在動員大會上要求全體干部在統一思想、提高認識的基礎上，做到：一是正確把握活動總體要求和工作重點，確保各個環節都扎實推進，取得實效；二是緊密結合審計工作實際和審計隊伍現狀，解決在審計理念、審計方法、工作作風等方面存在的一些突出問題，務求使審計監督職能更符合科學發展觀要求，審計執法的科學性、合法性、嚴肅性和嚴謹性更能充分體現；三是加強領導，統籌兼顧，做到開展學習實踐科學發展觀活動與做好審計工作“兩促進、兩不誤”。

（綜合各地來稿）

送：審計署辦公廳，省審計廳，市委辦公廳、市人大常委會辦公

廳、市政府辦公廳、市政協辦公廳、市紀委、市委組織部、市發改委、市財政局，市委各書記、楊戌標副市長，各區、縣（市）審計局，市局各處、室，特約審計員。

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第五篇：信息系統安全審計管理制度

信息系統安全審計管理制度

第一章 工作職責安排

第一條 安全審計員的職責是： 1.制定信息安全審計的范圍和日程； 2.管理具體的審計過程；

3.分析審計結果并提出對信息安全管理體系的改進意見；

4.召開審計啟動會議和審計總結會議； 5.向主管領導匯報審計的結果及建議； 6.為相關人員提供審計培訓。

第二條 評審員由審計負責人指派，協助主評審員進行評審，其職責是：

1.準備審計清單； 2.實施審計過程； 3.完成審計報告；

4.提交糾正和預防措施建議； 5.審查糾正和預防措施的執行情況。第三條 受審員來自相關部門，其職責是： 1.配合評審員的審計工作； 2.落實糾正和預防措施； 3.提交糾正和預防措施的實施報告。

第二章 審計計劃的制訂

第四條 審計計劃應包括以下內容： 1.審計的目的； 2.審計的范圍； 3.審計的準則； 4.審計的時間；

5.主要參與人員及分工情況。第五條 制定審計計劃應考慮以下因素： 1.每年應進行至少一次涵蓋所有部門的審計； 2.當進行重大變更后（如架構、業務方向等），需要進行一次涵蓋所有部門的審計。

第三章 安全審計實施

第六條 審計的準備：

1.評審員需事先了解審計范圍相關的安全策略、標準和程序；

2.準備審計清單，其內容主要包括： 1)需要訪問的人員和調查的問題； 2)需要查看的文檔和記錄（包括日志）； 3)需要現場查看的安全控制措施。

第七條 在進行實際審計前，召開啟動會議，其內容主要包括：

1.評審員與受審員一起確認審計計劃和所采用的審計方式，如在審計的內容上有異議，受審員應提出聲明（例如：限制可訪問的人員、可調查的系統等）； 2.向受審員說明審計通過抽查的方式來進行。第八條 審計方式包括面談、現場檢查、文檔的審查、記錄（包括日志）的審查。

第九條 評審員應詳細記錄審計過程的所有相關信息。在審計記錄中應包含下列信息：

1.審計的時間；

2.被審計的部門和人員； 3.審計的主題 ； 4.觀察到的違規現象；

5.相關的文檔和記錄，比如操作手冊、備份記錄、操作員日志、軟件許可證、培訓記錄等； 6.審計參考的文檔，比如策略、標準和程序等； 7.參考所涉及的標準條款； 8.審計結果的初步總結。

第十條 如懷疑與相關安全標準有不符合項的情況，審計員應記錄所觀察到的詳細信息(如在何處、何時，所涉及的人員、事項，和具體的情況等)并描述其為什么不符合。關于不符合的情況應與受審員達成共識。

第十一條 在每項審計結束時應準備審計報告，審計報告應包括：

1.審計的范圍；

2.審計所覆蓋的安全領域； 3.審計結果的總結；

4.不符合項，不符合項的具體描述和相關證據； 5.糾正和預防措施的建議。

第十二條 不符合項是指與等級保護基本要求不一致的情況。產生不符合項可能是由于與相關的規定不一致，包括：

1.等級保護基本要求； 2.信息安全策略； 3.相關標準和程序； 4.相關法律條款； 5.本單位的相關規定；

6.任何其它在客戶合同中規定的要求。

第十三條 不符合項可以細分為“主要”或“次要”。如果所發現的不符合項屬于下列任何一種情況，此不符合項應被分類為 “主要”的：

1.會導致系統、程序或控制措施整體失效； 2.操作過程沒有形成標準的文檔；

3.累計多個同一類型的“次要”不符合項； 4.對信息安全管理體系的未授權變更。

如果所發現的不符合項屬于個別事件，此不符合項將被分類為 “次要”的，例如：

1.未標識信息安全分類的文檔； 2.沒有被管理層審閱的事故報告； 3.不完整的變更記錄； 4.不完整的機房進出記錄。

第十四條 造成不符合項的原因可以分為以下幾種： 1.其文檔化的標準和程序與信息安全策略不一致； 2.實際的操作與文檔化的標準和程序要求不一致； 3.實際的操作沒有達到預期效果。

第四章 安全審計匯報

第十五條 召開審計總結會議。應總結匯報以下內容： 1.審計的目標和范圍； 2.審計的時間； 3.參與審計的人員；

4.審計報告（包括糾正和預防措施的建議）； 5.提交審計報告的副本供受審員參考。第十六條 在總結會議上，受審員應闡述任何疑問。

第五章 糾正和預防措施

第十七條 糾正和預防措施應該包括問題描述、根本原因、應急措施（可選）、糾正措施以及預防措施。

第十八條 受審員必須制定糾正和預防措施的實施計劃。

第十九條 受審員應在規定時間內向評審員提交糾正和預防措施的實施報告。

第六章 審計糾正和預防措施的實施狀況

第二十條 評審員應在受審員提交報告的3個月內，審計糾正和預防措施的實施狀況。

第二十一條 審計糾正和預防措施應包括：面談、現場檢查、文檔的審查以及記錄（包括日志）的審查。

第二十二條 評審員根據受審員提交的糾正和預防措施實施報告，收集、記錄和審查相關證據。

第七章 審計結果的審閱

第二十三條 安全審計員應審閱和分析所有審計結果。第二十四條 受審員的領導在審閱審計結果時，應分析的事件包括審計計劃、此次審計結果和上次審計結果的比較、糾正和預防措施。

第八章 附 則

第二十五條 本制度由某某單位負責解釋。第二十六條 本制度自發布之日起生效執行。