第一篇：信用社貸款五級分類風險管理及操作概要

信用社貸款五級分類風險管理及操作概要

一、信貸資產五級分類的定義

唐雙寧主席：貸款五級分類是銀行類機構采用財務分析、現金流量分析、擔保分析和非財務分析，分析借款人的還款能力，估算貸款遭受損失的風險程度，將貸款質量劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五類的一種管理方法。

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第二種定義：貸款五級分類風險管理又稱貸款風險分類風險管理，是指銀行類機構主要依據借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實際能力，確定貸款遭受損失的風險程度，將貸款質量劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五類的一種管理方法（其中后三類稱為不良貸款）。貸款五級分類究其實質看，是一種風險管理的重要手段。通過這種風險管理手段，來及時識別信貸資產的風險，進而采取有效的風險防控措施，盡快化解貸款風險。一句話，通過五級分類，要更加管好我們的信貸資產。銀監會提出從＃＃年起要在農村信用社推廣貸款五級分類，這對于促進農信社的發展有什么樣的實際意義呢？這就引出今天的第二個話題

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二、推行五級分類的必要性

推行五級分類的必要性表現在以下三個方面

（一）推行五級分類是貸款風險管理手段與國際接軌的必然要求。從國際看，對金融機構的監管標準正在逐步統一化。貸款五級分

類作為一項基礎制度，其分類的名稱、劃分類別的標準和定義都已經國際化。從其推行情況看，貸款五級分類已由歐美逐漸推廣到其他一些國家和地區，而且一些國際大銀行已經實行十二級分類，部分歐美銀行甚至還實行19級，21級貸款分類。

根據新資本協議，風險管理要覆蓋信用風險、市場風險和操作風險、流動性風險四大風險。在此基礎上，巴塞爾銀行監管委員會把貸款風險分類管理作為銀行開展信用風險管理的最低標準。也就是說，推行貸款五級分類是滿足國際信用風險管理的最低要求。從我國銀行業情況看，2002年起國內各大商業銀行、外資銀行、政策性銀行也按照監管要求實行了貸款五級分類。在這種各大金融機構積極推行五級分類的大背景下，農村信用社如果繼續實行“一逾兩呆”的四級分類，不僅談不上與國際接軌，也大大落后于國內銀行業主體。因此只有加快實行貸款五級分類，才能做到分類結果的統一性和可比性，才能適應統一監管標準的要求。從這個意義上說，五級分類在農信社已經不是要不要推廣的問題，而是已經推廣得太遲、太晚的問題。

（二）推行五級分類是監管部門實施監管的最基礎工作。與四級分類相比，實行貸款五級分類，能夠更加準確的識別和衡量貸款風險，能夠動態的通過提取專項準備，去覆蓋和彌補預期損失，能夠通過一般準備和充足的資本，去更好的抵御非預期損失。為什么講是動態的提取呢？因為五級貸款分類是按照貸款的風險程度進行貸款形態和類別的劃分，相應的，貸款類別也隨貸款風險的大小而變動，而專項撥備有隨著貸款類別的變動而變動，又是從這個意義上講專項撥備是

動態提取。對于一逾兩呆，由于它是按照逾期期限進行劃分，因此不具備動態提取的特征，從而也就不能正確反映風險狀況和應提取的專項撥備。正是基于五級分類在風險管理中這種獨特的功能，銀監會決定從＃＃年在農信社全面推開貸款五級分類，并提出“準確分類－提足撥備－做實利潤－資本充足率達標”的持續監管思路的基礎。監管思路分四步走，第一步就是準確地做好貸款分類，第二步按照分類結果提取撥備；第三步-做實利潤，第四步-資本充足率達標，這就意味著銀監會正逐步將工作重點從農村信用社改革的組織指導轉移到農村信用社的風險監管上來。而抓好五級分類工作，正是實現監管部門“準確分類－提足撥備－做實利潤－資本充足率達標”的持續監管思路的基礎所在。沒有準確的貸款分類，提足撥備，做實利潤就無從談起。

（三）推行五級分類是強化農信社信貸風險意識，促進農信社穩健經營高效發展的內在需要。現代金融機構信貸管理的核心是什么，信貸管理的核心是風險管理，而風險管理的核心又在于:如何通過采取包括貸款五級分類在內的多種風險防控措施，及時的，動態的識別信貸風險，在均衡風險和收益的原則下，不斷提高信貸風險的掌控能力和信貸資產的收益水平。要抓好風險管理，實施貸款五級分類無疑是一項基本措施。通過貸款五級分類的推行和實施，能夠更加的充分揭示和計量信貸風險，能夠更加客觀地反映貸款賬面價值與實際價值的差異，也能夠更加促進農村信用社真正培育起風險意識和審慎經營意識，保障農信社穩健經營和可持續發展。舉個例子：某信用社給某

個自然人或個體工商戶發放貸款50萬元，期限5年，貸款發放的第二年，借款人失蹤了，而且本筆貸款沒有刻意追索的抵押、質押或其他第二還款來源。就實際損失看，本貸款基本上已經成為損失，按照一逾兩呆分類，本筆貸款原則上到期后才能轉入不良，在未來的四年內，由于本筆貸款沒有轉入不良并計提相應的撥備，導致虛增利潤，虛增利潤又加重了本不該負擔的稅負。而五級分類恰恰能規避這一點，依照本筆貸款的情況，再貸款發放的第二年，就可以將本筆貸款轉入可疑或損失進行管理。接著是計提撥備，做實利潤，減少稅負。

因此，五級分類的推行不僅是外部監管的要求，更是農信社健全風險防控體系、提高風險防控能力的內在要求。

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三、推行五級分類帶來的影響 主要表現在三個方面：

（一）提取損失準備金會有比較明顯的上升。全面推行貸款五級分類后，農村信用社要根據分類結果，按照準備金計提指引的要求提取準備金，也就是在提取普通準備金以外，還要按照五級分類的結果，根據每筆貸款損失的程度，逐筆提取相應的專項準備金。五級分類推行后，準備金的計提較之以往會有明顯上升，上升的根源在于：我們的正常貸款中潛藏著相當數量的不良貸款，如果計提撥備。但同時應該看到，通過專項準備金的計提，能夠提高農信社總體的抗風險能力。

（二）銀行的不良貸款會有較大幅度的上升。在正式實施五級分類的初期，我國銀行的不良貸款余額和不良貸款率均顯著上升。在全

行最初試點推廣期間，廣東省的“清分”結果表明，按五級分類計算出的不良資產比例，比“一逾兩呆”下的不良資產比例要高近20個百分點。從2001年到2003年兩種口徑并行期間，按照國際標準執行的“五級分類標準”得出的不良貸款率比“四級分類標準”要高出4至5個百分點。

所以，在農村信用社全面推行貸款五級分類制度，將很有可能會使不良貸款占比有較大幅度的上升，并影響盈利。原因在于：由四級分類向五級分類轉軌的初期，五級分類的不良貸款一般比四級分類不良貸款多，專項準備金的提取也相應較多，因此其盈利要比四級分類時有所減少。根據銀監會統計，截至2005年6月末，按照四級分類，全國農信社不良貸款余額3851億元，不良貸款率17.53%。而如果按照五級分類標準，全國農信社不良貸款率預計會在20%以上。對此，提請各位可能要有充分的思想準備。

（三）對短期利潤水平將構成影響。最主要的影響因素是撥備。準備金增加會分流利潤，因而農信社的業績將將在短期內受到影響。按照五級分類的要求，關注類的貸款，提取比率為2%；次級類貸款，比率為20%（16-24）；可疑類貸款，比率為50%（40-60）；對損失類貸款，比率為100%；同時，根據我國的實際情況，借鑒一些國家的做法，對次級類貸款和可疑類貸款損失準備金的提取比率可根據貸款損失的程度，上下浮動20%。因此，從推行貸款五級分類風險管理的前期看，未來1至2年如果完全按照五級分類結果提取撥備，勢必會給農信社帶來一定的經營困難，一些銀行可能會出現暫時的利潤下降

甚至嚴重虧損。這種痛苦之短暫的，但從長遠看，將有利于銀行的穩健發展，當然，如果你是某個機構的負責人，你短期內就要高升了，?.把困難留給后來人，但是你一走，人家就是釋放不良，盡量把底子做實，現在好多機構的負責人都在這么做。四、五級分類在國內金融機構推廣情況 切換幻燈片

（一）國有商業銀行五級分類推廣情況，大體分為四個階段。第一個階段——探索階段。早在1993年，世界銀行對中國人民銀行開始技術援助并引入貸款風險分類，在當時，引入銀行監管的核心是對商業銀行風險特別是信貸風險的監管。在當時，國際通用的信貸管理方法，是將貸款按風險程度進行分類，并為特定風險級的貸款提取準備金。這套以風險為基礎的貸款分類方法即 “五級分類法”。從此，中國銀行業在貸款風險的標準、辨識、控制上開始長達十年的探索。

第二個階段——試點階段。1999年，中國在廣東省的部分銀行率先試點貸款五級分類制度，取代將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬的四級分類制度。（實際上是點工作在1998年5月啟動，由于清分結果遠高于四級分類，因此影響了試點工作的正式推行）。

第三個階段——推廣并行階段。2001年起，中國人民銀行發布《關于全面推行貸款質量五級分類管理的通知》，規定自2002年1月1日起，在中國各類銀行全面推行貸款風險分類管理。2002年年初到2003年年末2年時間里，國有獨資商業銀行和股份制商業銀行當中，出現了貸款四級分類和五級分類并行統計的局面。

第四個階段——全面實施階段。自2004年開始，國有獨資商業銀行和股份制商業銀行取消以前并行的貸款四級分類制度，全面推行五級分類制度。目前，政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行和城市商業銀行對信貸資產均實行了貸款五級分類制度，有的行還開始推行到非信貸資產甚至表外資產。五級分類的全面實施，標志著國內金融機構正式啟用新的風險分類方法，標志著國內金融機構向著國際監管標準又邁進了一大步。

（二）農信社五級分類的推廣之路 切換幻燈片 大體分為三個階段。

第一個階段——試點階段。自2003年8月國家決定在吉林等8個省(市)開展農村信用社信貸資產五級分類試點，兩年多以來，農村信用社貸款五級分類試點工作取得了階段性成果；

第二個階段——推行階段。國家銀監會決定從＃＃年起要在農村合作金融系統全面推行貸款五級分類，確保年底前所有法人機構保質保量地完成五級分類，實現由以期限管理為基礎的貸款四級分類全面過渡到以風險管理為基礎的五級分類。

第三個階段——并行階段。2007年實行貸款五級分類為主、兩種數據共同報送的“雙軌運行”制度，并以五級分類為主。

未來農信社在什么時候推行五級分類尚不得而知，但農信社全面推行五級分類只是時間的問題，這是大勢所趨。

五、推行五級分類信貸資產范圍 切換幻燈片

按照銀監會要求，此次農信社五級分類推行范圍包括： 首先，在機構數量上，全國農村信用社所有法人機構全部推行； 其次，資產種類上，不僅要對貸款進行分類，還要對透支、貼現、各類墊款等所有其它表內信貸資產實行分類，并試行對信用證、承兌、擔保等表外業務和非信貸資產的風險分類。

概言之，分類范圍包括：所有法人機構的所有信貸和非信貸資產業務。從推行的次序看，可能先要表內信貸資產入手，再進一步延伸到信貸表外資產，最后擴大到非信貸資產，實現資產分類的全范圍覆蓋。這也是商業銀行走過的道路。六、五級分類的基本定義和分類標準 切換幻燈片

我們一開始，便闡述了五級分類風險管理的基本定義，接下來，我們逐個介紹正常、關注、次級、可疑和損失類貸款分類定義和基本特征。請大家注意：一定要多花點功夫對定義和標準的理解，只要把定義和分類標準吃透了。五級分類就比較容易。五級分類的過程就是拿著這些標準去和貸款風險的實際特征去對比，并根據最關鍵的風險特征做出分類判斷，如果概括地說，這就是五級分類的過程。

（一）正常：借款人能夠履行貸款合同，銀行沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。反推過來，就是借款人完全能夠歸還貸款的本息。（借款人分類論：

我們先從誠信和償債能力對客戶進行劃分，通常可將信貸客戶分為四大類：第一類是既講誠信，又有償債能力和發展前景的，這類企業既有還款的自覺意識又有還款能力；第二類是講誠信但償債能力不足的，這類企業雖然有還款的美好愿景，但卻沒有還款的能力；第三類是有償債能力但缺乏誠信的，這類企業有還款的能力，但沒有還款的愿景；第四類是既缺乏誠信又缺乏償債能力的。其余客戶因程度不同介于上述四者之間。

分四種類型——正常類貸款基本屬于極有良好的還款能力，由具有良好還款愿景的第一類借款人的貸款，也是投放的主要對象）一般來說，正常貸款具有以下特征有：（唐——主要特征是“基本正常”；，工商銀行把正常貸款又細分1-4級）

1、借款人生產經營正常，主要指標合理，現金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息；煤炭開采中型：優秀值：資產負債率33%；流動比率203%;速動比率149%。連續三年現金流量為正值。

2、貸款未到期；

3、本筆貸款能夠按期支付利息。

2、3是必要條件 切換幻燈片

（二）關注：盡管借款人目前有能力償還本息，但存在一些可能對償還貸款產生不利影響的因素。一般具有以下14個特征有：（唐——主要特征是“存在潛在缺陷”；工商銀行把關注貸款又細分1-3級）

1、宏觀經濟、市場、行業等外部環境的變化對借款人的經營產生不利影響，并可能影響借款人的償債能力，例如借款人所處的行業

呈下降趨勢,或企業內部經營管理、財務狀況發生變化，對借款人正常經營產生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現明顯問題；（比如鋼鐵水泥電解鋁，對祁連山水泥的影響）

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2、借款人改制（如分立、租賃、承包、合資等）對銀行債務可能產生不利影響；主要是改制后公司經營的相對不確定性增加了貸款潛在風險。

3、借款人還款意愿差，不與銀行積極合作（第二種：有能力沒愿景，這種企業需要積極采取法律等手段積極維權）；

4、借款人的一些關鍵財務指標，例如流動性比率、資產負債率、銷售利潤率、存貨周轉率低于行業平均水平或有較大下降；

比如資產負債率同比上升10個點，這表明其長期償債能力在大幅減弱，這就要進一步分析是因為企業在建設其處于快速擴張階段，還是因為銀業企業經營出現困難，大幅舉債所致。

5、借款人未按規定用途使用貸款；挪用資金，引發償還風險 切換幻燈片

6、固定資產貸款項目出現重大的、不利于貸款償還的調整，例如基建項目工期延長，或概算調整幅度較大；比如：原計劃投資2億元，建設期3年為三年的小水電，后來由于地質原因建設期延長到4年，追加投資6000萬元。這些因素都會影響企業未來現金流的流入，進而影響貸款的按期償還。

7、借款人完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，但

貸款擔保合法、有效、足值，銀行完全有能力通過追償擔保足額收回貸款本息；需要動用第二環款來源。酒泉鋼鐵為下述三產公司擔保

8、擔保有效性出現問題，可能影響貸款歸還。是指第一還款來源有充分保障，第二還款來源出現問題，比如，擔保合同所約定的借款人合同編號與實際合同不符，出現法律風險。

9、貸款抵押品、質押品價值下降，或銀行對抵押品失去控制；比如：動產抵押，電話機；專屬設備抵押，拆了就是一堆廢鐵。抵押質押時要重點把握兩點：一是要按照市價評估，而不是賬面價值，動產抵押尤其如此。。。傳真機的故事，千萬不要用這些不易變線，或變現能力很差的動產抵押，第二是按照審慎性原則，采用較低的抵質押率。

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10、貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）（考慮因資產轉換周期與貸款期限不匹配要素，資產轉換周期一年，貸款期限10個月，會出現上述情況，從另一方面說明我們的調查審查還是存在疏漏之處，對借款人資產轉換周期沒有準確把握）。

11、本筆貸款欠息不超過90天（含）。

12、違反貸款審批程序，例如超越授權發放貸款。

13、銀行內部管理出現問題，對貸款缺乏有效的監督，可能影響貸款歸還。不能按照貸后管理要求定期進行風險檢查分析，可能發生未能及時識別和控制貸款風險的現象。

14、銀行信貸檔案不齊全，重要文件遺失，并且對于還款構成實

質性影響；比如：借據丟失，借據是借款合同的有機組成部分，借款的起止日期都是按照借據日期確定，如丟失會帶來一定的法律風險。

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（三）次級：

1、借款人的還款能力出現明顯問題，2、完全依靠其正常營業收入無法足額償還借款本息，3、即使執行擔保，也可能會造成一定損失。（撥備：20%,上下浮動20%——16-24；工商銀行：次級一級預計損失在20%（含）以內；次級二級預計損失在20-40%（含）。一般具有以下6個特征：（唐——主要特征是“缺陷明顯，可能損失”；）

1、借款人支付出現困難，并且難以獲得新的資金；比如某軸承廠，在行業內缺乏競爭力，產品出現較為嚴重的滯銷現象，且這種情況未來一定時期還要持續下去，企業很難通過金融機構或渠道融取資金。

2、借款人正常營業收入和所提供的擔保都無法保證銀行足額收回貸款本息；第一還款來源出現明顯問題，借款人盈利能力很差，需要動用第二還款來源償還貸款本息。

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3、借款人財務狀況出現惡化，或無力還款而需要對該筆貸款借款合同的還款條件做出重大調整

煤炭開采中型：較差值：資產負債率67%；流動比率76%;速動比率65%。

（重組貸款，壓縮10-20；更換擔保）。

4、貸款逾期（含展期后）90天以上到180天（含）。逾期三個月以上，已經不是資產轉換周期與貸款期限不匹配的問題了

5、本筆貸款欠息90天以上到180天（含）。切換幻燈片

（四）可疑：

1、借款人無法足額償還貸款本息，2、即使執行擔保，也肯定要造成較大損失（撥備：50%,上下浮動20%；工商銀行：可疑一級預計損失在40%-60%（含）；可疑二級預計損失在60%）。貸款已經肯定要發生一定的損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額還不能確定。一般具有以下特征有：（唐——主要特征是“較大損失”；）

1、因借款人財務狀況惡化或無力還款，經銀行對借款合同還款條款作出調整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。比如，某老牌百貨公司，在90年代中期實施改制后出現常年虧損，積欠利息嚴重，后經銀企商談，決定采用免息還本，約定企業在歸還本金10%的前提下，對貸款進行重組，重組后每季歸還貸款100萬元，同時對企業積欠利息予以掛賬，但企業在執行到第二季度后，便因現金流匱乏無力還貸，是貸款又面臨較大風險。

2、借款人連續半年以上處于停產、半停產狀態，收入來源不穩定，及時執行擔保，貸款也肯定會造成較大損失。

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3、因資金短缺、經營惡化、訴訟等原因，貸款項目處于停建、緩建狀態的貸款；主要針對項目貸款以及與之配套的流動資金貸款。

比如某房地產開發貸款因土地糾紛導致停建，項目成為爛尾樓。

4、借款人資產負債率超過100%，且當年繼續虧損；已資不抵債，扭虧無望，需要說明的是某些大型電站項目在建設初期資產負債率可能會超過100%，比如靖遠一電，這是行業的特殊現象，不是真正意義上的資不抵債，需要區別對待。

5、銀行已訴訟，執行程序尚未終結，貸款不能足額清償且損失較大。銀行采取法律手段追償債權，尚不能確定損失具體數額的貸款。勝訴把握大、預計損失很小伙沒有損失的不在此列，不能說一打官司就要將貸款列為可疑類。

6、貸款逾期（含展期后）180天以上。按照原來四級分類標準，就是能列入呆滯的貸款。

7、本筆貸款欠息180天以上。切換幻燈片

（五）損失：法律程序之后，本息仍無法收回，或只能收回極少部分。貸款要大部分或全部發生損失。符合以下特征的貸款，均認定為損失貸款：（唐——主要特征是“基本損失”；）

1、借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散或撤銷，并終止法人資格，金融企業對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權。

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2、借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤或者死亡，金融企業依法對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的債權。

3、借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務，金融企業對其財產進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的債權。

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4、借款人和擔保人雖未依法宣告破產、關閉、解散、撤銷，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，金融企業對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權。

5、借款人和擔保人雖未依法宣告破產、關閉、解散、撤銷，但已完全停止經營活動或下落不明，未進行工商登記或連續兩年以上未參加工商年檢，金融企業對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權。

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6、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，金融企業經追償后確實無法收回的債權。

7、由于借款人和擔保人不能償還到期債務，金融企業訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結、終止或中止執行后，金融企業仍無法收回的債權。

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8、對借款人和擔保人訴諸法律后，因借款人和擔保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務

人責任；或因借款合同、擔保合同等權利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持，金融企業經追償后仍無法收回的債權。

9、由于上述

（一）至

（八）款所列原因，借款人不能償還到期債務，金融企業依法取得抵債資產，抵債金額小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的債權。

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10、開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述

（一）至

（九）款所列原因，無法償還墊款，金融企業經追償后仍無法收回的墊款。

11、按照國家法律法規規定具有投資權的金融企業的對外投資，由于被投資企業依法宣告破產、關閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，金融企業經清算和追償后無法收回的股權；

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12、被投資企業雖未依法宣告破產、關閉、解散或撤銷，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，金融企業經清算和追償后仍無法收回的股權。

13、金融企業經批準采取打包出售、公開拍賣、轉讓等市場手段處置債權或股權后，其出售轉讓價格與賬面價值的差額，可認定為呆賬。

14、經國務院專案批準核銷的債權。

在以上14條損失類貸款特征描述中，“金融企業經追償后仍無法收回的債權”這句話用得最多。由此可以看出，損失類貸款的核心特

征是，通過采取法律以及其他經濟手段后，仍然不能收回的貸款要列為損失類。相比其他類貸款而言，損失類貸款具有較強的政策性，以及界定的可操作性。

自然人經營性質貸款分類標準參照法人客戶執行，但損失貸款的認定按照以下條件認定：

1、借款人死亡，或依照《民法通則》規定，宣告失蹤或者死亡，依法對其財產或遺產進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

2、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不以歸還所欠貸款，由無其他貸款承擔者，銀行經追償后卻是無法收回的貸款。

3、由于借款人不能償還到期貸款，銀行對依法取得的抵貸資產按評估確認的市場公允價值入賬后，扣出地帶資產接受費用，小于貸款本息差額，經追償后仍無法收回的貸款。

切換幻燈片 七、五級分類的分析方法和內容 我們從三個角度去闡述：

一是按照指標量化程度，五級分類的分析方法分為定量分析和定性分析。所謂定量分析，就是通過量化指標分析，判斷出借款人償債能力的方法。比如通過對企業流動比率分析，可以推斷其短期償債能力的強弱；定性分析是指對不能通過指標進行量化，只能通過定性分析，判斷其對償債能力的一種方法，比如企業法定代表人經營素質的判斷是一項很重要的指標，尤其在家族式企業中法定代表人經營素質

高低對于貸款安全程度影響巨大，對經營者素質的判定不能依靠學歷文憑、也不能靠先進勞模等稱號，而只能依靠對其以往經營業績的定性分析推斷其未來經營的基本能力。

對于個體戶的判斷主要在于人，私營性質所決定，工商銀行從1999年起增加了對貸款人品質、經營能力、業務素質等等指標的審查。

這是第一個分類 切換幻燈片

二是按照還款來源不同分為第一還款來源分析和第二還款來源分析。第一還款來源也就是借款人通過正常經營收入（含營業外收入）所產生的用于歸還貸款的資金來源的分析；第二還款來源分析是指對借款人的擔保進行分析，從而判斷在未來借款人第一還款來源無法保證貸款歸還的情況下，擔保作為第二還款來源的補充還款能力。根據擔保方式不同，可分為保證、抵押和質押分析（擔保法規定還有留置、定金，這兩種方式分別適用于來料加工等商務合同）。切換幻燈片

擔保分析主要把握四點：

1、法律上的有效性（形式有效、標底有效）、2、價值上的充足性（能夠覆蓋債項金額）、3、擔保續存期間的安全性（質押物保管）；

4、執行上的可變現性（專屬設備）。

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三是按照財務關聯度分為財務分析和非財務分析；其中財務分析又可分為常規財務分析和現金流量分析。

常規財務分析。是指在對借款人經營狀況和資金實力調查了解的基礎上，對借款人連續幾年尤其是近三年的會計報表，包括資產負債表、損益表及有關附表數據等資料進行確認、比較，綜合評估借款人的財務狀況。切換幻燈片

現金流量分析。是指對借款人資產轉換循環過程中的現金流量進行分析，從而判斷借款人未來是否具有足夠的現金歸還貸款。主要包括經營活動、投資活動、籌資活動三項現金流分析，現金流量凈額等于經營活動的現金流量凈額、投資活動的現金流量凈額和籌資活動的現金流量凈額三項之和。常規財務分析和現金流量分析構成財務分析的一個全集。

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非財務分析。是指對影響貸款償還的相關非財務因素進行定性分析和綜合評價的過程。主要內容包括：行業風險分析(包含自然、社會風險分析)（行業政策風險——煤電油運、自然風險——水資源）、經營風險分析、管理風險分析、還款意愿分析、信貸管理分析等等。

在實際分類過程中，以上方法不是單獨割裂，而是混同使用，比如定量分析中有財務分析，也有非財務分析，有第一還款來源分析，也有第二還款來源分析；第一、第二還款來源分析中，既有定性分析，也有定量分析。因此，五級分類的方法沒有先后，法無定法，只要你把貸款分類界定準確就行。

但通常來講，貸款五級分類強調第一還款來源，因此，在貸款風險分析中，首先分析第一還款來源，其次是進行第二還款來源分析。

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在第一還款來源分析中，一是采用常規財務分析、現金流量分析兩種方法對企業財務狀況做出判斷，在財務分析中，對企業盈利能力、償債能力、營運能力等方面分析時，需要采用定量分析方法，在企業發展前景等方面分析時，則需要定性分析的方法。二是采用非財務因素，對企業所處行業、還款意愿等做出分析。通過財務和非財務兩個方面的分析，得出第一還款來源是否充沛。

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其次是進行第二還款來源分析。對于保證擔保的貸款，可運用財務和非財務分析方法對保證人進行分析，對于抵押和質押擔保的，側重于變現能力分析。這是第二還款來源分析

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總結貸款分類方法，以分析次序可以概括為三句話：一是先第一還款來源，后第二還款來源；二是以定量分析為主，定性分析為附（抑制分類的主觀性）。三是因企而異，財務分析和非財務判斷并重（學校醫院與一般企業法人不同）。八、五級分類認定程序

包括信貸資產初次認定、以及正常轉不良、不良轉正常兩大類信貸資產內部調整三種認定類型。

首先介紹一下初次認定的程序，通常需要一下七個步驟： 切換幻燈片

（一）基層經辦機構客戶經理準備相關資料，準備的資料包括：

1、客戶的基本情況，具體包括：

（1）借款人的名稱、地址、企業類型及所處行業、業務經營范圍和主營業務；

（2）組織結構、業主和高級管理人員的情況，以及附屬機構的情況；

（3）借款人的經營歷史、信譽評級，以及保證人的基本情況。切換幻燈片

2、借款人和保證人的財務信息，包括：

（1）借款人最近一期資產負債表、損益表、現金流量表、外部審計師的報告、借款人的其他財務信息，例如在其他金融機構的融資情況；

（2）保證人資產負債表、損益表、外部審計師的報告和其他財務信息。

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3、重要文件，包括：（1）借款人貸款申請；

（2）銀行信貸調查報告和審批文件，包括長期貸款的可行性分析報告、上級行的立項文件、批準文件；

（3）貸款合同、授信額度或授信書；

（4）貸款擔保的法律性文件，包括抵押合同、保證書、抵押品評估報告、財產所有權證，例如地契、房產證明等；

（5）借款人還款計劃或還款承諾。切換幻燈片

4、往來信函，包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。

5、借款人還款記錄和銀行催款通知。

6、貸款檢查報告，包括定期、不定期的信貸分析報告、內審報告。

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金融機構應該制定信貸檔案管理制度，為每個借款人建立完整的檔案。信貸員有責任保證客戶信貸檔案的完整和真實，如有漏缺，應以書面形式說明。重要法律文件（例如貸款合同、擔保合同等）缺失或有誤導致法律責任不清的貸款應至少歸為關注類（包括關注）以下。

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（二）基層經辦機構客戶經理采用五級分類認定方法，按照規定的格式填寫貸款分類信息，提出初分類別，并簡要說明分類的理由或依據，比如某筆貸款逾期120天，按照以上風險特征，列為次級類貸款。（格式因機構不同而不同）。

（三）基層經辦機構客戶經理所在部門負責人提出審查意見； 切換幻燈片

（四）基層經辦機構審查并簽字后報上一級機構審核。

（五）有權審批部門按照分類要求進行審定并并下達批復通知；

（六）基層經辦機構按照審批通知將相關貸款轉入相應類別管理；

（七）信貸部門依據分類后的類別要求實施風險管理，財務部門在期末進行風險撥備的提取。

以上是貸款初分認定的基本程序，對于正常轉不良、不良轉正常兩大類信貸資產內部調整，程序基本類似于初分，需要注意的是，各金融機構對于貸款質量管理的分工不同，正常轉不良、不良轉正常需要不同部門的配合。另外，再貸款分類權限上，每個行業有所不同，以工商銀行為例，損失類貸款必須報一級分行以上機構審批，正常轉不良1000萬元以上的也要報一級分行審批。無論其權限大小，認定程序大抵相似。

第二篇：信用社貸款五級分類工作總結

信用社貸款五級分類工作總結

為了提高貸款管理水平，增強風險防范能力，我社根據上級管理部門文件精神和《**省農村信用社信貸資產風險分類實施細則》操作要求，統一部署,緊密安排，扎實有序地開展貸款五級分類工作。經過三個多月的日夜奮戰，我社終于初步完成了全部信貸資產的認定、復審和歸類建檔工作。

截止到**年*月**日，我社表內信貸資產余額*****萬元，其中表內資產中企事業單位（含行政村）**戶*****萬元，自然人一般農戶***戶****萬元，十萬元以上自然人**戶****萬元。表外信貸資產余額****萬元，其中央行票據置換不良貸款*戶****萬元，已核銷貸款呆帳***筆***萬元，銀行承兌匯票*筆***萬元。經統計，我社五級分類后表內信貸資產正常類****萬元，不良類****萬元，相對于四級分類，不良貸款額增加了***萬元, 不良占比上升了*個百分點。現將我社貸款五級分類具體工作情況總結匯報如下：

一、提高認識、明確目標

貸款五級分類是以信貸資產的風險性作為評定貸款質量的重要方法，相對于“一逾兩呆”的貸款分類，五級分類能夠準確、及時、動態地反映出貸款潛在風險，并能對信貸風險有效地進行預警和防范。因此，全面實行貸款五級分類對于改善我社信貸資產質量，提高我社信貸管理水平有著極其重要的現實意義。為了做好這項中心工作，我社及時組織信貸、會計以及稽核部門人員強化學習，深刻領會上級文件精神，明確五級分類的基本內涵，讓大家充分認識這項工作的重要性、緊迫性和長期性。同時，我社按照上級要求，明確信用社主任是推行貸款五級分類工作的責任人，信貸員為資料收集整理的責任人，使大家增強了工作責任感，確保了五級分類工作順利開展。

二、成立組織、合理分工

貸款五級分類工作時間緊、任務重，為了保障分類工作扎實有序開展，我社按照東區聯社的統一部署，于***年*月**日成立了貸款五級分類工作領導小組，同時明確了各小組成員的具體分工職責。其中：會計部門人員負責原始信貸檔案的整理和調閱工作，信貸部門人員負責基本資料收集、財務報表分析、電子表格填制以及初分認定工作，其余人員負責分類工作的后勤保障工作，切實做到了組織到位、責任明確、任務落實。同時，要求大家通過這次貸款五級分類，及時發現貸款管理中存在的問題，促進我社樹立審慎經營、風險管理理念，加強信貸管理，有效控制貸款風險，提高信貸資產質量和信貸管理水平。

三、統籌安排、分步實施

在分類過程中，我們嚴格按照上級主管部門工作要求，采取統籌安排、分步實施、穩步推進的辦法，使五級分類工作取得了良好的進展。具體做法是：

1、組織培訓，提高分類技能

加強五級分類培訓工作是提高信貸人員工作能力和分類結果準確性的重要保證，為了做好這項基礎工作，我社按照聯社部署，及時組織學習《**省農村信用社信貸資產風險分類實施細則》以及相關文件精神，統一發放學習教材，通過自學與集中培訓相結合的學習方式，使

所有參與分類的人員充分認識五級分類的重要意義，并掌握基本知識和操作要領，為搞好貸款五級分類打下堅實的基礎。

2、收集資料，準確把握風險

在完成培訓工作的基礎上，動員信貸人員深入各借款企業及自然人收集分類基礎資料，要求信貸人員對借款企業及個人的資金使用情況和經營狀況進行摸底，既要保證資料收集的真實完整，又要保證對借款單位行業前景和經營效益分析的準確預測。為了加快工作進度，我社采取收集資料和分類認定同步進行的方法，抽調部分人員專門負責資料收集，其余人員將收集的基礎資料進行統一整理，并結合借款戶相關經營信息及時進行分析、預測和初步認定。與此同時，我社還安排專職人員負責相關信息數據的電子錄入和編輯工作，確保初分數據準確、分類結果真實。當信貸部門完成初分認定工作后，信用社五級分類領導小組及時組織小組人員進行討論認定，對信貸資料的完整性和初分結果的準確性進行認真審查，并適時作出相應調整，盡最大可能將認定結果的偏離度控制在最低限度。

3、整理資料，完善檔案管理

根據《**省農村信用社信貸業務檔案管理暫行辦法》要求，結合上級聯社有關會議文件精神，我社在完成貸款分類初分、復審工作的基礎上，由信貸部門負責對所有檔案資料統一歸集整理，將全部分類資料形成書面報告并拷貝成電子文檔。同時，我社以*月**日為時點，對分類后的信貸檔案資料采取“分區保管、專人負責”的工作方法，建立“權證區”“立卷區”“歸檔區”和“綜合區”四個檔案區，同時結

合省聯社有關規定和信用社實際，將信貸檔案設定相應區域代碼和類別代碼。為了便于管理，我社又自行編制信貸資料電子檔案清單，基本達到了“存放有序、查找及時、管理規范”的檔案管理要求。

四、工作回顧

五級分類工作量大，涉及面廣，相對來說，對我們基層信用社是一次嚴峻的考驗。為了如期完成這項大規模的分類工程，我社克服人手少、任務重的矛盾，組織會計、稽核和辦公室人員全力參與。雖說只有短短的三個多月，但他們卻放棄許多寶貴的休息時間，付出了許多艱苦的勞動，大家毫無怨言，凝心聚力，一心撲在五級分類的第一線，最終使我社在聯社驗收日之前完成了全部信貸資產的分類認定和整理歸檔工作。更值得欣慰的是，通過這次分類，使我們進一步理解了貸款五級分類實行動態監測的科學性，同時也使信貸人員提高了對信貸資料的收集和分析能力，這將對于我社以后的信貸風險管理工作大有裨益。

五、難點與建議

在這次分類工作中，我們遇到的最大難點就是企業分類資料難以收集完整（關停企業更為突出），一些私營企業的財務制度不夠健全，報表數據不真實，有時甚至上下之間的數據都不能銜接，這無疑給我們的分類工作增加了分析難度，進而也影響了分類的準確性。再者，由于我們初次接觸五級分類法，理論水平還很不成熟，有時可能會憑借主觀臆斷猜測還款的可能性，難免會出現認定誤差。

由此，我們建議上級部門能夠把五級分類納入電子化管理，一要

加快信息網絡建設，建立內容詳實的信息資料庫，實現信用資料和財務數據共享，以防貸款信息失真。二要加快五級分類管理軟件開發，以提高貸款五級分類管理效率，減少人為因素對認定結果的不利影響。

第三篇：信用社貸款五級分類考核辦法

信用社貸款五級分類考核辦法

為了加強貸款風險五級分類的管理，規范操作，保證分類認定結果的及時性和準確性。特制定本辦法。

貸款風險五級分類工作納入2006年經營管理目標中考核，在原總分1000分之外,另加100分,具體考核如下：

（一）借據復制（5分）

復制后的借據余額每月與會計報表相符，否則，每差1萬元，扣0.5分。

檢查發現，初分理由不合理，認定文本填寫不準確，內容不全，每筆貸款差1項扣0.5分。

（四）信用社審核（10分）

1、信用社貸款審查小組成員根據信貸人員提出的分類理由，逐戶進行分析討論，對資料的完整性、真實性和初分結果的準確性進行審核，提出審核意見，并形成會議紀要。會議紀要須詳細記錄審核對象、參與討論人員的意見、審核結論等。

以上會議紀要每缺一戶貸款或內容不全，扣0.5分。

（五）貸款風險五級分類動態調整。（5分）

對貸款風險情況已經發生變化的自然人一般農戶貸款、住房按揭貸款和汽車貸款、5萬元以下（含）自然人其他貸款，應填寫自然人一般農戶貸款風險分類認定文本中的《自然人一般農戶貸款風險變動情況記錄表》。

對貸款風險情況已經發生變化的5萬元以上自然人其他貸款，應重新填寫自然人其他貸款風險分類認定文本中的《自然人其他貸款風險分類認定表》進行調整。

檢查發現，應調未調整貸款或填寫文本不準確,內容不完整，每差1筆扣0.5分。

（六）貸款風險五級分類結果（50分）

根據上報報表與實際檢查結果的差異情況，將信貸資產質量真實程度劃分為以下三個檔次：

（一）實際檢查認定的不良信貸資產比例與上報數據相差2個百分點（含）以下，為基本真實。

（二）實際檢查認定的不良信貸資產比例與上報數據相差2－3個百分點，為不夠真實。

第四篇：信用社貸款五級分類考核辦法（xiexiebang推薦）

信用社貸款五級分類考核辦法

信用社貸款五級分類考核辦法

信用社貸款五級分類考核辦法

為了加強貸款風險五級分類的管理，規范操作，保證分類認定結果的及時性和準確性。特制定本辦法。

貸款風險五級分類工作納入經營管理目標中考核，在原總分1000分之外,另加100分,具體考核如下： 借據復制

復制后的借據余額每月與會計報表相符，否則，每差1萬元，扣分。

收集信貸檔案資料

1、信貸員應收集如下信貸檔案資料： 借款人和擔保人的基本情況，主要包括：借款人和擔保人的名稱、地址、有效身份證明、經濟性質、經營項目、貸

款余額、貸款方式、貸款期限、信用等級。

借款人和擔保人的財務信息，主要包括：借款人和擔保人的資產總額、負債總額、收入等。重要文件，主要包括：借款人的貸款申請、信貸調查報告和審批文件、貸款合同、授信額度或授信書、貸款擔保的法律性文件、借款人還款計劃或還款承諾。往來函件，包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。

借款人的償還記錄和信用社催收通知。貸款檢查報告，包括定期、不定期的信貸分析報告、內審報告。

以上借款檔案內容，每戶貸款差1項扣分。

初分及填表

分類人員根據收集的資料及掌握的信息，在對借款人的財務狀況、擔保情況、非財務因素進行綜合分析的基礎上，參照分類標準，逐筆對信貸資產提出初步分類意見，并分別填寫自然人一般農戶

信貸資產風險分類認定文本中的《自然人一般農戶信貸資產分類認定表》和自然人其他信貸資產風險分類認定文本中的《自然人其他信貸資產風險分類認定表》。

檢查發現，初分理由不合理，認定文本填寫不準確，內容不全，每筆貸款差1項扣分。信用社審核

1、信用社貸款審查小組成員根據信貸人員提出的分類理由，逐戶進行分析討論，對資料的完整性、真實性和初分結果的準確性進行審核，提出審核意見，并形成會議紀要。會議紀要須詳細記錄審核對象、參與討論人員的意見、審核結論等。

以上會議紀要每缺一戶貸款或內容不全，扣分。

貸款風險五級分類動態調整。

對貸款風險情況已經發生變化的自然人一般農戶貸款、住房按揭貸款和汽車貸款、5萬元以下自然人其他貸款，應填

寫自然人一般農戶貸款風險分類認定文本中的《自然人一般農戶貸款風險變動情況記錄表》。

對貸款風險情況已經發生變化的5萬元以上自然人其他貸款，應重新填寫自然人其他貸款風險分類認定文本中的《自然人其他貸款風險分類認定表》進行調整。檢查發現，應調未調整貸款或填寫文本不準確,內容不完整，每差1筆扣分。貸款風險五級分類結果

根據上報報表與實際檢查結果的差異情況，將信貸資產質量真實程度劃分為以下三個檔次：

實際檢查認定的不良信貸資產比例與上報數據相差2個百分點以下，為基本真實。

實際檢查認定的不良信貸資產比例與上報數據相差2－3個百分點，為不夠真實。

實際檢查認定的不良信貸資產比例與上報數據相差3個百分點以上，為嚴重

失真。

檢查發現，認定結果為不夠真實扣10--20分，嚴重失真扣50分。定期分析 各社、部應結合自身實際，按照信貸資產風險分類的標準建立信貸臺賬，并負責每季度匯總社內分類結果，填制分類相關報表，撰寫風險分類情況報告。報告至少應包括以下內容：本期分類的總體結果及其結構、報告期間分類結果異常性變化及其成因、分類過程中存在的主要問題、改進措施等情況。

檢查發現，以上內容每缺1項扣1分。

第五篇：信用社貸款五級分類存在的問題及對策

信用社貸款五級分類存在的問題及對策 貸款五級分類是準確測評信貸風險，真實反映信貸資產質量，使農信社信貸文化得到健康發展的一項長期性工作。其分類核心是對借款人的還款來源和還款能力作出客觀判斷，根據貸款損失程度的大小，來認定貸款的形態。其目的就是要促進農信社樹立審慎經營、風險管理的理念，真實、全面、動態地反映貸款質量。無論從外部環境還是從內部管理的需求來說，推行貸款五級分類對農信社勢在必行。但從我社目前貸款五級分類實施總體情況來看，仍然存在諸多問題，人員素質、思想意識、信貸管理、信息來源等方面與貸款五級分類工作的要求和技術含量不相匹配，導致分類出現偏離，未能全面、準確地揭示貸款風險、真實反映信貸資產質量。

一、存在的問題

（一）思想認識不到位，存在兩種片面思想認識，一定程度影響分類結果。一是部分基層社擔心實行五級分類后，不同類別的貸款將按不同比例提取呆賬準備金，可能會增大農村信用社的成本支出，影響到利潤。二是部分基層社擔心準確分類后，不良貸款上升，影響經營業績，影響當事人職（崗）位，加之五級分類操作較復雜、繁瑣、細致，大大增加了信貸員工作量，心理上有抵觸情緒。

（二）人員素質亟待提高。貸款五級分類作為一種先進的信貸管理手段，較“四級分類”要求更高，既要求定性分析，也要求定量分析，是建立在對現金流量、財務比率、擔保和非財務因素分析等四項分析方法之上的實踐性很強的操作體系，其運作中涉及的知識面廣、技術難度高，要通過多種手段，獲取、評估借款人的財務和非財務狀況信息，具有很強的專業性和較高的技術含量，要求信貸業務人員有較高的業務綜合素質、豐富的社會經驗和敏銳的判斷能力。從我社目前情況看，信貸業務人員的整體綜合素質參差不齊，從知識水平和專業技能上還很難正確把握和適應貸款五級分類的要求，對分類程序與方法的理解運用存在一定的偏差，一定程度上影響了貸款五級分類效果和質量。如部分信貸員實際上看不懂企業會計報表，更不知道如何去分析，這對貸款五級分類的有效施行帶來了一定的難度。

（三）信息獲取渠道不寬，信息資料收集難度大。貸款五級分類要求分類信息多樣化，而且非常倚重于財務狀況的分析，而從目前我社掌握的信息來源來看，普遍存在借款人財務制度不健全，四大報表不齊，財務信息虛假，信貸人員對政策信息的預見性和敏感性欠缺，特別是農信社主要貸款對象之一的鄉村企業和私營企業，財務制度不健全，財務信息嚴重失真，增加了貸款分類分析的難度，影響分類工作進程和分類結果的準確性。另外，對于點多面廣的農戶，由于其居住分散，貸款額度小、家庭狀況復雜和信息滯后性等因素的影響，導致符合分類要求的信息收集難度大，一定程度影響分類的準確性。

（四）計算機操作能力和電子化管理程度普遍較低。一是很多基層社分類人員進行微機操作的能力較弱，甚至有些不會操作微機，給五級分類的實施和具體操作帶來困難。二是操作程序復雜化，分類操作工具繁瑣復雜，嚴格的分類標準和要求與農村信用社經營特色不相適應。計算機系統從硬件到軟件的開發運用比較落后，大量的分類信息依賴手工錄入，不但導致程序多、數量大、操作復雜、工作量驟增的局面，而且不利于信息的傳遞與共享，影響了分類工作質量和效率。