第一篇：信用社(銀行)貸款五級分類考核驗收標準

信用社（銀行）貸款五級分類考核驗收標準

被考核驗收單位：編號項

目分值備

注得分

1一、組織建設、實施方案及落實。10 2

（一）安排部署、制定分類方案和操作實施細則2查看文件，缺一項扣1分。

（二）成立了信貸資產分類領導小組；2查看資料沒有成立或信用社主任為組長的不得分。

（三）落實了各級分類人員的崗位、職責、和權限；2落實了各個分類崗位職責、權限的得滿分，否則不得分。

（四）制定了各類信貸風險資產的規章制度；2制定了各項分類資產的規章制度得滿分，否則不得分。

（五）止驗收日、分類崗位的職責落實情況。2止驗收日，各分類崗位人員能夠履行職責的滿分，否則不得分。

7二、風險分類動員培訓。5

（一）培訓范圍、參加人員；1培訓面達到95%以上的滿分，否則不得分。

（二）培訓方式、培訓內容；(集中培訓、現場答疑、案例輔導、理論考試）2每缺一項扣.5分。

（三）培訓的效果；（現場抽查部分信貸員進行知識問答）2合格的滿分，不合格不得分。

1三、五級分類考試。5

（一）參加考試的人員范圍；2參加面在95%以上得滿分，每低10%扣1分，直至扣完。參加人員包括機關全體、各領導、信貸員和信用社會計。

（二）考試的結果。3全部合格的滿分、合格率80%以上的2分，在80%以下得1分

4四、信息交流。5 15

（一）準確的向聯社報送分類數據；3準確向聯社報送分類數據的滿分，否則不得分。16

（二）報送的分類數據真實、準確、及時；2報送的數據真實、準確、及時的滿分，否則酌情扣減。

五、風險分類的涵蓋內容。5 18

風險分類涵蓋所有的信貸資產得10分。沒有全部涵蓋的，按照每少1戶扣減2分，直至扣完；5 19

六、信貸檔案搜集和管理。10 20

（一）檔案信息資料的收集是否完整；(確實的必須書面說明)4按照《潼關縣信貸檔案管理辦法》的規定，齊全的的滿分，不全的，缺失一項扣0.2分。分類后的檔案管理是否規范。

（二）風險分類的資料是否真實有效；

322

（三）貸款檔案管理是否規范；3

七、分類流程及執行情況。15 24

（一）自然人一般農戶貸款分類：5 25

1、自然人一般農戶貸款信用等級評定情況；農戶信用等級

重新審定的滿分，否則不得分。

2、自然人一般農戶貸款分類操作情況；按照分類操作程序，采取矩陣分類法，分類理由充分，基礎信息與結果對稱，要素填寫規范的的滿分，否則酌情扣減。

（二）企事業單位貸款分類5 28

1、是否撰寫借款人的背景資料；背景資料包括：借款人情況、信貸資料、授信資料、風險風范措施及建議。

2、四大因素分析情況；運用四大分析工具進行分析，每缺一項扣0.1分，因企業倒閉，無法進行分析，出具有效證明的，不再扣分。

3、提出分類理由和初分意見；初分人員出具初分意見的得滿分，否則不得分。

4、信貸討論；超越權限，經過信貸討論，并具有會議記錄的得滿分，否則不得分。

5、最終確定分類結果； 有明確的最終分類結果的得滿分，否則不得分。

（三）自然人其他貸款分類5 34

1、是否撰寫借款人的背景資料；背景資料包括：借款人情況、信貸資料、授信資料、風險風范措施及建議。

2、運用分析工具分析情況；運用必要的分析工具進行風險度分析。

3、提出分類理由和初分意見；初分人員出具初分意見的得

滿分，否則不得分。

4、信貸討論；超越權限，經過信貸討論，并具有會議記錄的得滿分，否則不得分。

5、最終確定分類結果； 有明確的最終分類結果的得滿分，否則不得分。

八、分類資產管理。15 40

（一）建立有效的分類資產監督制約機制；3查看制度辦法、風險崗位設置是否符合要求，符合要求的的滿分，不符合要求的不得分。

（二）分類后提出具體的風險分類措施；4針對不同的分類資產風險狀況，提出不同的風險處置措施和意見。

（三）建立風險分類管理臺帳；4建立的貸款五級分類管理臺帳、且與會計總分帳相符的得滿分，否則不得分。

（四）建立分類后資產的動態管理機制；4按季對貸款形態進行分類調整，對分類后的風險狀況進行監測和調整，對新發放的貸款逐筆進行了分類認定，達到上述要求的得滿分，否則不得分。

4九、信貸資產風險分類的準確性。30 45

（一）分類資產的抽樣檢查比例；10是否按照有關要求，進行抽樣檢查，符合要求的得滿分，否則不得分。

（二）風險分類的不良率偏離度；10不良貸款偏離度為3%（含）得滿分，低于上述偏離度的，每低于1個百分點加2分，最高加分不超過5分，不良貸款偏離度大于3%的不得分。不良率偏離度=

不良貸款占比率誤差值/抽樣檢查不良率×100%

（三）風險分類資產的類別偏離度；10分類資產類別偏離度小于7%的得滿分，大于7%的不得分。不良偏離度=同一時點正常、關注類貸款應進入次級及次級以下貸款/抽樣資產風險總額×100%

48總

分

值100合 計

得

分 考核驗收組負責人： 收單位負責人：

年

被驗月

日

第二篇：五級分類考核驗收辦法

安徽省農村信用社

信貸資產風險分類工作考核驗收辦法

一、考核驗收目的：

為了保證安徽省農村信用社信貸資產風險分類工作的質量，確保分類準確，真實反映信貸資產質量，掌握信貸資產風險分類的偏離度，提高信貸管理水平，有效控制信貸資產風險，特制定信貸資產風險分類工作考核驗收辦法，省聯社及各縣級聯社（含合作銀行、下同）考核驗收小組按照此辦法進行信貸資產風險分類的考核驗收工作。

二、組織領導：

安徽省農村信用社信貸資產風險分類的考核驗收工作由省聯社理事長（主任）直接負責，并實行問責制，省聯社推廣辦公室具體落實考核驗收工作的實施。省聯社設立專門的考核驗收小組，考核驗收小組以省聯社風險分類工作組為主，各縣級聯社考核驗收小組參與，實行分片包干、交叉互查的辦法，以縣級聯社為單位，按照“完成一家，驗收一家”的原則進行考核驗收，各縣級聯社由聯社理事長直接負責，成立由信貸業務部、風險管理委員會（或貸款審查管理委員會）、稽核監察部等成員參加的考核驗收小組，負責轄內的考核驗收工作。

三、考核驗收范圍及對象：

1．縣級聯社要對轄內所有的基層信用社進行考核驗收。縣級聯社在轄內基層信用社信貸資產風險分類認定工作逐步完成后，按本辦法嚴格進行信貸資產風險分類的考核驗收，為避免工作的過度集中，采取“基層信用社完成一個，考核驗收一個”的原則進行，對轄內信用社（營業部）的考核驗收面為100%，對單個信用社（營業部）的貸款的抽樣比例：企事業貸款不低于其總額的40%，自然人貸款不低于其總額的20%。縣級聯社在自查考核驗收中，要實事求是，合格一個、考核驗收一個。完成考核驗收工作后，縣級聯社考核驗收小組匯總全轄報告，上報省聯社推廣辦公室。

2．省聯社推廣辦公室收到縣級聯社的信貸資產風險分類考核驗收報告后，由省聯社組織的考核驗收小組開展對該縣級聯社信貸資產風險分類的考核驗收工作。

省聯社對縣級聯社的考核驗收面為100%，對縣級所轄的信用社（營業

第 1 頁 部）的考核驗收面原則上不少于10%，對被檢查的信用社（營業部）信貸資產抽樣比例與縣級聯社自行考核驗收時的比例要求相同。

四． 考核驗收時間安排：

自6月份開始，縣級聯社在轄內基層信用社分類結束后，及時組織考核驗收工作，全面完成考核驗收工作后及時向省聯社推廣辦上報考核驗收報告。

省聯社考核驗收小組在縣級聯社自行驗收的基礎上進行全面的考核驗收抽查，在完成全省考核驗收工作后，形成考核驗收報告。

五．考核驗收小組的具體要求：

每個考核驗收小組成員5-7人，要設立考核驗收小組組長和主要考核驗收人，實行考核驗收小組組長領導下的主要考核驗收人負責制。

考核驗收小組組長負責對考核驗收小組的領導及事項的協調，應對組員的工作進行合理安排，能夠有效地指導組員進行信貸資產風險分類工作的考核驗收和信貸政策及信貸管理的檢查、評價。

主要考核驗收人負責考核驗收小組的整改報告、考核驗收報告的撰寫等工作。主要考核驗收負責人應熟練掌握信貸資產風險分類的方法、標準，具有豐富的信貸資產質量考核驗收經驗。

組員必須經過信貸資產風險分類的專業培訓，熟練掌握信貸資產風險分類的方法、標準，具備信貸資產風險分類的操作經驗，能正確評價基層信用社信貸資產風險分類結果。

六、考核驗收的前期準備工作

1、提交申請：基層信用社在完成風險分類工作后，向上級聯社提交《關于對信貸資產風險分類進行考核驗收的申請報告》（附件一）。

2、下達考核驗收通知書：縣級考核驗收小組對被檢查的基層信用社下達《考核驗收通知書》（附件二）。

３、被考核驗收的基層信用社應立即按照《考核驗收通知書》的要求準備下列書面資料：

（1）工作報告及評分表。被考核驗收信用社按《安徽省農村信用社信貸資產風險分類考核驗收標準》（附件三）的自行填制評分表、信貸資產風險分類工作報告。

（2）信貸資產風險分類工作的組織建設及實施方案，職責分工、各項管理制度、辦法及落實情況。

（3）信貸資產風險分類的動員、培訓工作、考試情況，考試的具體成績。

第 2 頁（4）信息交流情況。

（5）所有風險分類信貸資產清單的電子文檔（Excel表格）和檔案，按貸款人類別（企事業單位、自然人其他、自然人一般農戶等）排列。

七．考核驗收的重點、方法。1．考核驗收的重點：

檢查信用社是否按照省聯社信貸資產風險分類工作的要求及步驟進行工作，考核驗收培訓的實效性、信貸資產風險分類信息的全面性、分類程序的嚴密性、分類結果的準確性，分類的偏離度是否在規定的范圍內，對被考核驗收的信用社信貸資產風險分類的質量做出整體評價。

2．考核驗收的方法：

考核驗收工作中，采取調查問卷、談話詢問、查看會議記錄、調閱相關材料、信貸資產樣本抽樣、檢查信貸檔案等多種方式進行。

（1）進點會談：考核驗收小組應根據準備階段所掌握的情況及需要了解的問題與被檢查信用社進行正式的進點會談，考核驗收小組組長和主要考核驗收人作為會談的主談人，內容主要包括： 信用社的信貸資產風險分類工作開展情況；

考核驗收小組關注的核心問題：如風險分類的規章、制度及落實情況；有問題貸款、冒名貸款、壘大戶貸款、關系人貸款、違規貸款；分類的準確性等；

考核驗收小組存在疑問的問題。

信用社管理層對管理及經營風險、風險分類的認識等；

考核驗收中的檢查范圍、對象、內部分工、時間、樣本抽樣原則、檔案調閱的要求、會談及保密事項等。

（2）調閱資料及信貸檔案，確定抽樣的樣本，了解信貸資產風險分類情況：

考核驗收中審閱信貸檔案，正確的抽取樣本是判斷信貸資產風險分類正確與否的重要的步驟，考核驗收小組應根據被檢查信用社提交的資料清單調閱信貸檔案、合理抽取樣本，在調閱時，要向信用社說明需提供完整的信貸檔案。

樣本的抽取由考核驗收小組經驗豐富的人員擔當；抽樣是按戶抽樣；貸款樣本按不同標準分組后，應剔除交叉的內容。

貸款樣本遵循原則是：樣本要有一定的覆蓋率和抽樣比例，具體為企事

第 3 頁 業貸款不低于其總額的40%，自然人貸款不低于其總額的20%。要體現“風險優先”、“大額優先”原則，即：優先抽取風險較大的貸款，優先抽取金額較大的貸款。樣本要兼顧代表性，即盡量包括各類貸款，使樣本有較好的代表性，盡量考慮信貸資產類別、資產質量、期限、金額、行業、擔保等因素，使抽取的樣本滿足考核驗收人員對信貸資產分類的質量做出準確判斷。

根據抽樣的原則，抽取的樣本一般應包括下列幾類貸款：

（a）歸為關注類的貸款：所有企事業貸款、自然人其他貸款余額在10萬元以上。

（b）信貸資產風險分類中次級、可疑、損失類貸款。

（c）關系人貸款、冒名貸款、壘大戶貸款、違規貸款。

（d）貸款余額位于前10位的企事業貸款。

（e）逾期貸款、重組貸款、卷入法律訴訟的貸款、內部審計或內部檢查部門認為有問題的貸款。（f）過去一年新增的貸款。（g）其他貸款。

前六項貸款樣本是抽樣的核心內容，但為了使樣本達到一定的覆蓋面，判斷風險分類的準確與否，考核驗收人員還要從余下的貸款中選取適量的其他樣本。

總之，抽取樣本的覆蓋率、樣本包括的貸款金額、戶數、種類等必須滿足考核驗收人員對風險分類的準確性及偏離度做出準確的評價。

考核驗收小組成員要認真審閱抽取的樣本，在僅靠樣本無法獲取全部信息的情況下，還需要和信貸人員進行必要的信貸討論，了解借款人最新的經營狀況、影響還款的重大事項等信息，對信貸資產進行正確分類，在獲取總體信息的前提下，考核驗收小組要將抽取樣本的名稱、數量、樣本的類別、覆蓋率、風險分類、存在的問題、風險分類是否準確、整改建議等在《安徽省農村信用社信貸資產風險分類考核驗收工作底稿》（附件四）中詳細記錄，作為匯總考核驗收報告及整改報告的原始底稿。（小額農戶貸款由于量大，可利用信用社提供的矩陣分類認定表進行說明作為考核驗收的工作底稿）（3）考核驗收小組在檢查中，對發現的問題要認真分析存在的問題，深入分析其形成的原因：

1、未嚴格執行分類標準。由于主觀原因，未嚴格執行《安徽省農村信用社信貸資產風險分類實施細則》（以下簡稱細則），分類的尺度掌握的偏緊或

第 4 頁 偏松，影響分類的準確性。如采用矩陣分類的小額農戶貸款，沒有及時給予正確的信用等級評定，或未及時對信用等級重新審定，或對已發生逾期貸款、拖欠利息、長期不歸還貸款、外出打工、找不到借款人等多種原因已形成不良貸款的農戶信用等級評定不準，直接影響到風險分類的結果。

2、人員素質參差不齊，分類標準不一致。分類人員專業知識經驗欠缺，如對分類中必須掌握的現金流量、財務、非財務、擔保等定量、定性分析能力不夠，分類標準的理解存在偏差，導致分類結果不準確。

3、不愿暴露問題，擔心如實反映分類結果造成不同的撥備，會影響信用社經營效益、個人收益、崗位及職務的變動。

4、有意隱瞞關系人貸款、冒名貸款、壘大戶貸款、頂名貸款、違規貸款等，以借新還舊掩蓋信貸資產真實質量。

5、以四級分類結果套用五級分類結果，或簡單地以四級分類結果為參照劃分出五級分類結果。

6、人為調整分類結果，將應分為不良的信貸資產進行上調，有意隱瞞信貸資產質量。

7、不能有效、連續、完整的收集借款人資料，信貸檔案不全；借款人提供虛假報表，信用社又不能有效識別，獲取真實的風險分類信息，造成風險分類不準確。

8、信貸人員法律意識淡薄、信貸知識欠缺，操作不規范等引起信貸風險，而又沒有引起足夠的認識，影響分類的準確性。

9、未及時、按程序審批風險分類認定結果。

10、分類不及時、連續。未能根據借款人的情況進行實時、動態的風險分類。

11、其他原因。

八、考核驗收標準的內容、評分標準 1．組織建設及實施方案及落實。滿分：10分

好：10-7分。信用社成立了信貸資產風險分類領導小組，制定了信貸資產風險分類方案或工作計劃，能提供說明上述情況文字材料，如領導小組人員名單、具體的工作計劃或方案，會議記錄，總結、簡報、墻報、有省聯社或縣級聯社下發及制定的各項信貸資產風險分類的規章制度，落實了各級分類人員的崗位、職責、權限。信貸資產風險分類的各項規章得到認真、有效落實，至考核驗收日，風險分類工作按工作計劃已全部完成，落實情況良好。

第 5 頁 一般：6-4分。信用社雖然成立了信貸資產風險分類領導小組，制定了工作計劃或方案并在加以落實，但不能提供有效的文字說明、證據，人員崗位、職責、權限不清晰、存在瑕疵。至考核驗收日雖然完成風險分類工作，但落實情況一般。

差：0分。沒有上述或缺少工作，至考核驗收日沒有全部完成風險分類工作，制度及落實情況較差。

2．風險分類動員、培訓。滿分：5分。

好：5分。在4月中旬完成風險分類動員、培訓工作，培訓層次到基層信用社主任、分管副主任、信貸人員、農貸會計、稽核人員等與風險分類相關聯的人員，充分認識風險分類的重要性，做到人人掌握風險分類的核心定義、分類方法、操作技能，必須提供能說明動員、培訓的書面材料。完成的風險分類結果準確，定性清晰，信用社人員能正確解釋或回答考核驗收小組人員的提問。

一般：3分。對與風險分類相關的人員進行了動員、培訓工作，提供能說明動員、培訓的書面材料。但培訓效果不甚理想，表現為：相關人員對風險分類的重要性認識還有待進行加強，掌握風險分類的核心定義、分類方法、操作技能情況一般，在實際的風險分類結果中存在著少量分類不準確、定性不規范的現象，信用社人員不能完全正確的回答或解釋考核驗收小組人員的提問。

差：0分。與風險分類相關的信用社人員培訓效果不好，不能掌握風險分類的核心定義、分類方法、操作技能，在實際的風險分類結果中存在著許多分類不準確、定性不規范的現象，信用社人員不能正確的回答或解釋考核驗收小組人員的提問。

3．考試。滿分：5分。

好：5分。參加省聯社組織的信貸資產風險分類考試，全部合格。一般：3分。參加省聯社組織的信貸資產風險分類考試，合格率達80%以上。

差：0分。參加省聯社組織的信貸資產風險分類考試，合格率80%以下。4．信息交流。滿分：5分。

認真執行省聯社下發的《貸款五級分類工作信息交流制度》，及時、準確的向縣級聯社報送風險分類的信息及數據，被考核驗收的信用社能向考核驗收小組提供2份以上上報上級聯社與風險分類有關的文字或數據信息。

第 6 頁 一般：3分。能執行省聯社下發的《貸款五級分類工作信息交流制度》，及時、準確的向縣級聯社報送風險分類的信息及數據，被考核驗收的信用社能向考核驗收小組提供一份以上上報上級聯社與風險分類有關的文字或數據信息。

差：0分。不能向考核驗收小組提供任何能說明已上報上級聯社與風險分類有關的文字或數據信息。

5．風險分類涵蓋內容。滿分：10分

風險分類涵蓋所有的信貸資產得10分。沒有全部涵蓋：按每戶2分扣減，直到扣完10分為止。

6．信貸檔案。滿分：20分

好：20-16分。能認真執行省聯社下發的《信貸業務檔案管理暫行辦法》，檔案資料完整，能及時、動態的收集、補充、整理、保管，資料的歸集符合省聯社的檔案管理相關要求。

管理規范：信貸檔案至少達到兩擋、兩區保管，權證類有專人保管、調閱有手續；綜合類檔案資料涵蓋貸款發放的整個流程，包括各類基礎材料、憑證、報表、合同、申請審批書、抵質押物權證類的復印件、搜集到的有關借款人的各種信息等等。風險分類的工作底稿、認定表，上級社及本級權限內分類批復，分類統計表、信貸討論記錄、分類審批工作組會議記錄、紀要，整改或預警通知書等。

企事業、自然人其他貸款按戶建檔，信貸檔案盒要有封面、有目錄。農戶檔案可按自然村、分戶按序歸檔，檔案盒有目錄、有封面。一般：15-11分。能執行省聯社的《信貸業務檔案管理暫行辦法》及相關規定，信貸檔案按要求收集、整理、保管、管理，但存在著諸如信貸資料的收集不完整、有少量遺漏；資料有但沒有按規定歸集、整理；權證類資料沒有在綜合類檔案中留有復印件；憑證只保留在會計柜臺而綜合類檔案沒有復印件等。

差：１０-0分。信貸檔案管理存在著重大缺陷，如：基礎資料不全，憑證、合同、報表缺少，沒有動態的收集資料，保管混亂，風險評級資料不完整，因資料的缺失已影響信用社對借款人的風險評級及債務的追索權等等。

7．分類流程及執行情況。滿分：25分。

好：25-20分。信貸資產風險分類流程及執行嚴格按省聯社的《細則》辦理，準確分類，流程清晰、崗位職責明確，方法正確，分類資料齊全，集

第 7 頁 體討論，主任審批，按權限上報審批。

企事業、自然人其他貸款的風險分類嚴格按規定操作。對符合損失類條件和單戶超過10萬元以上（含）的非損失類信貸資產，按《信貸資產風險分類工作底稿規范格式模板》要求撰寫《分類工作底稿》，并填寫《企事業單位貸款分類認定表》或《自然人其他貸款分類認定表》，要素填寫規范、齊全。

小額農戶貸款按矩陣分類后，按照核心定義進行了分類調整，農戶評級與實際情況符合。

一般：1９-１１分。對照上述“好”的要求，基本都能達到，但存在著諸如工作底稿撰寫不夠規范、詳細，認定表填寫要素有遺漏、不全，流程存有瑕疵，但不影響信用社的風險評級偏離度的考核。

差：0-10分。分類流程、方法、權限、崗位職責、分類認定的工作底稿及認定表等存在問題較多，影響了信貸資產的準確分類。

8．風險分類的準確性。滿分：120分

考核驗收小組按照《安徽省農村信用社信貸資產風險分類實施細則》的要求，對抽樣的樣本逐筆進行認真檢查，確定風險分類是否真實、準確，分類的結果是否與核心定義吻合，并由此計算出風險分類偏離度。

風險分類偏離度計算：

考核驗收小組對抽取的樣本進行分類認定，將逐筆認定的結果與被考核驗收的信用社的風險分類結果進行比較，相一致的差異額為零，否則差異額為兩個余額之差的絕對值。將檢查出的差異額合計數與所抽取的貸款樣本余額總計相比，得出風險分類偏離度。

風險分類偏離度包含兩個方面：（1）不良率偏離度＝（2）類別偏離度＝

不良貸款差異額合計數×100％；

貸款樣本余額總計（正常與關注間差異額＋次級可疑損失三者之間差異額）合計數×100％

貸款樣本余額總計不良率偏離度為3 %（含）且類別偏離度為7 %（含）得100分；低于上述偏離度的，每低于1個百分點，增加2分；不良率偏離度大于3 % 或類別偏離度大于7% 的不得分。

9．通過考核驗收的標準。

驗收工作結束時由考核驗收小組對總體結果進行打分，滿分為200分, 得分在140分（含）以上，且同時滿足下列條件，才能認定為通過考核驗收，否則為不能通過。

第 8 頁（1）偏離度的考核驗收要同時滿足：不良率偏離度在3 %（含）以內、類別偏離度在7 %（含）以內。

（2）對照《安徽省農村信用社信貸資產風險分類考核驗收標準》中的驗收考核項目的1-7項內容，任一項都不得為差。

九、考核驗收報告的撰寫要求、反饋、整改。

考核驗收結束后要按時、高質量地整理出完整的考核驗收報告，報告應圍繞 《信貸資產風險分類考核驗收標準》所列的8項內容逐項撰寫，做到重點突出、有理有據，事實準確、清晰、評價正確，有利于被檢查單位積極整改。考核驗收報告的主要內容：

標題：《××市（縣）××信用社信貸資產風險分類考核驗收報告》 1．基本情況。被檢查信用社風險分類工作組織建設及實施方案、落實情況；動員、培訓、考試情況；信息交流情況等。

2．信貸檔案管理情況及評價。對照《安徽省農村信用社信貸業務檔案管理暫行辦法》及評分標準進行評價。

3．信貸資產風險分類流程、執行情況，風險分類的準確性。是否涵蓋所有信貸資產，分類的準確性、完整性、規范性。風險分類的偏離度及評價。對被檢查信用社信貸資產風險分類情況要做總體描述，是否涵蓋所有信貸資產，列舉信貸資產的戶數、余額；各分類結果的余額、戶數、資產類別、占比；不良信貸資產戶數、余額、占比，分類是否正確。本次考核驗收抽取樣本的信貸資產類別、戶數、筆數、余額，同一樣本中考核驗收的分類結果與信用社的分類結果的差異，風險分類的偏離度是否在規定的范圍內。4．存在的問題及形成的原因。

考核驗收中發現的風險分類不準確、不真實的各種表現形式，要列舉出具體事例，存在差異的具體借款人名稱、貸款的具體情況、貸款余額、發放時間、信用社評級結果、考核驗收的評級結果，存在差異的理由等，揭示風險分類建設和執行中存在的問題，剖析風險分類管理中的薄弱環節以及影響分類工作的因素等。

4．整改措施。對考核驗收中發現的風險分類（包括信貸檔案管理方面）存在的問題，提出針對性的整改措施。

5．建議。提出加強風險分類及信貸管理的建議。

6．總體評價：得分情況，是否通過考核驗收，或需整改再次驗收。7．驗收人簽字。考核驗收小組的組長、主要考核驗收人及組員在驗收報

第 9 頁 告中簽字確認。

8．考核驗收報告后附《安徽省農村信用社信貸資產風險分類考核驗收標準 》的評分表、考核驗收報表。

在驗收工作報告初稿完成后，要向被考核驗收信用社反饋情況，主要目的是：通報考核檢查結果，聽取被考核驗收信用社對考核驗收報告的解釋、說明，避免出現重大差錯。考核驗收小組應認真聽取被考核驗收信用社的意見，對于重要問題不做無原則的讓步。對于發現的嚴重問題，如有意掩蓋信貸資產風險分類的真實情況，應要求被考核驗收的信用社立即整改，并向上級聯社反映，按規定予以問責。

雙方經過認真溝通后，若無異議，即可確定考核驗收報告內容。被考核驗收信用社對報告中提出的問題，要立即進行整改，并將整改情況在一周內書面向上級聯社匯報。

對沒有通過考核驗收的信用社，應立即進行整改，并在5個工作日內將整改情況報告給考核驗收小組，申請再次驗收。驗收小組根據整改情況再次考核驗收，直到合格為止。

縣級聯社考核驗收小組將驗收報告分別遞交給被考核驗收信用社、縣級聯社。

十．總結匯報。

縣級聯社考核驗收小組在完成轄內的考核驗收后，要匯總全轄情況形成報告，上報縣級聯社及省聯社推廣辦公室。省聯社考核驗收小組的報告要提交被考核驗收縣級聯社及省聯社推廣辦公室。

由省聯社組織的抽查中，要按照考核驗收標準進行縣級聯社的信貸資產風險分類考核驗收、對縣級聯社的考核驗收小組自查結果進行評判。對縣級聯社考核驗收小組在自查驗收中結果不實、不準確、弄虛作假、蒙混過關的情況，省聯社考核驗收小組將情況向省聯社推廣辦公室匯報，對縣級聯社考核驗收小組組長、主要考核驗收人以及相關責任人進行通報批評，并責令重新考核驗收。

省聯社考核驗收小組在完成全省信用社的考核驗收工作后，形成專題考核驗收報告，向省聯社、省銀監局報送，并將全省風險分類考核驗收的情況向各聯社通報。

二○○六年五月二十五日

第 10 頁 附件一：關于對信貸資產風險分類進行考核驗收的申請報告 附件二：考核驗收通知書

附件三：安徽省農村信用社信貸資產風險分類考核驗收標準 附件四：安徽省農村信用社信貸資產風險分類考核驗收工作底稿 附件五：考核驗收報表

第 11 頁 附件一：

關于對信貸資產風險分類進行

考核驗收的申請報告

市（縣）聯社：

我社已于2006年 月 日完成信貸資產風險分類工作，請市（縣）聯社進行考核驗收。

信用社 2006年 月 日

第 12 頁 附件二：

考核驗收通知書

信用社：

你社《關于對信貸資產風險分類進行考核驗收的申請報告》已收悉，考核驗收小組將在2006年 月 日開始對你社的信貸資產風險分類工作進行考核驗收。

考核驗收小組一行 人，組長：，主要考核驗收人：，組員：

為保證考核驗收的順利進行，請你社在驗收小組進駐前準備好下列資料：1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、（市）縣級聯社考核驗收小組 2006年 月 日。

第 13 頁

第三篇：信用社貸款五級分類工作總結

信用社貸款五級分類工作總結

為了提高貸款管理水平，增強風險防范能力，我社根據上級管理部門文件精神和《**省農村信用社信貸資產風險分類實施細則》操作要求，統一部署,緊密安排，扎實有序地開展貸款五級分類工作。經過三個多月的日夜奮戰，我社終于初步完成了全部信貸資產的認定、復審和歸類建檔工作。

截止到**年*月**日，我社表內信貸資產余額*****萬元，其中表內資產中企事業單位（含行政村）**戶*****萬元，自然人一般農戶***戶****萬元，十萬元以上自然人**戶****萬元。表外信貸資產余額****萬元，其中央行票據置換不良貸款*戶****萬元，已核銷貸款呆帳***筆***萬元，銀行承兌匯票*筆***萬元。經統計，我社五級分類后表內信貸資產正常類****萬元，不良類****萬元，相對于四級分類，不良貸款額增加了***萬元, 不良占比上升了*個百分點。現將我社貸款五級分類具體工作情況總結匯報如下：

一、提高認識、明確目標

貸款五級分類是以信貸資產的風險性作為評定貸款質量的重要方法，相對于“一逾兩呆”的貸款分類，五級分類能夠準確、及時、動態地反映出貸款潛在風險，并能對信貸風險有效地進行預警和防范。因此，全面實行貸款五級分類對于改善我社信貸資產質量，提高我社信貸管理水平有著極其重要的現實意義。為了做好這項中心工作，我社及時組織信貸、會計以及稽核部門人員強化學習，深刻領會上級文件精神，明確五級分類的基本內涵，讓大家充分認識這項工作的重要性、緊迫性和長期性。同時，我社按照上級要求，明確信用社主任是推行貸款五級分類工作的責任人，信貸員為資料收集整理的責任人，使大家增強了工作責任感，確保了五級分類工作順利開展。

二、成立組織、合理分工

貸款五級分類工作時間緊、任務重，為了保障分類工作扎實有序開展，我社按照東區聯社的統一部署，于***年*月**日成立了貸款五級分類工作領導小組，同時明確了各小組成員的具體分工職責。其中：會計部門人員負責原始信貸檔案的整理和調閱工作，信貸部門人員負責基本資料收集、財務報表分析、電子表格填制以及初分認定工作，其余人員負責分類工作的后勤保障工作，切實做到了組織到位、責任明確、任務落實。同時，要求大家通過這次貸款五級分類，及時發現貸款管理中存在的問題，促進我社樹立審慎經營、風險管理理念，加強信貸管理，有效控制貸款風險，提高信貸資產質量和信貸管理水平。

三、統籌安排、分步實施

在分類過程中，我們嚴格按照上級主管部門工作要求，采取統籌安排、分步實施、穩步推進的辦法，使五級分類工作取得了良好的進展。具體做法是：

1、組織培訓，提高分類技能

加強五級分類培訓工作是提高信貸人員工作能力和分類結果準確性的重要保證，為了做好這項基礎工作，我社按照聯社部署，及時組織學習《**省農村信用社信貸資產風險分類實施細則》以及相關文件精神，統一發放學習教材，通過自學與集中培訓相結合的學習方式，使

所有參與分類的人員充分認識五級分類的重要意義，并掌握基本知識和操作要領，為搞好貸款五級分類打下堅實的基礎。

2、收集資料，準確把握風險

在完成培訓工作的基礎上，動員信貸人員深入各借款企業及自然人收集分類基礎資料，要求信貸人員對借款企業及個人的資金使用情況和經營狀況進行摸底，既要保證資料收集的真實完整，又要保證對借款單位行業前景和經營效益分析的準確預測。為了加快工作進度，我社采取收集資料和分類認定同步進行的方法，抽調部分人員專門負責資料收集，其余人員將收集的基礎資料進行統一整理，并結合借款戶相關經營信息及時進行分析、預測和初步認定。與此同時，我社還安排專職人員負責相關信息數據的電子錄入和編輯工作，確保初分數據準確、分類結果真實。當信貸部門完成初分認定工作后，信用社五級分類領導小組及時組織小組人員進行討論認定，對信貸資料的完整性和初分結果的準確性進行認真審查，并適時作出相應調整，盡最大可能將認定結果的偏離度控制在最低限度。

3、整理資料，完善檔案管理

根據《**省農村信用社信貸業務檔案管理暫行辦法》要求，結合上級聯社有關會議文件精神，我社在完成貸款分類初分、復審工作的基礎上，由信貸部門負責對所有檔案資料統一歸集整理，將全部分類資料形成書面報告并拷貝成電子文檔。同時，我社以*月**日為時點，對分類后的信貸檔案資料采取“分區保管、專人負責”的工作方法，建立“權證區”“立卷區”“歸檔區”和“綜合區”四個檔案區，同時結

合省聯社有關規定和信用社實際，將信貸檔案設定相應區域代碼和類別代碼。為了便于管理，我社又自行編制信貸資料電子檔案清單，基本達到了“存放有序、查找及時、管理規范”的檔案管理要求。

四、工作回顧

五級分類工作量大，涉及面廣，相對來說，對我們基層信用社是一次嚴峻的考驗。為了如期完成這項大規模的分類工程，我社克服人手少、任務重的矛盾，組織會計、稽核和辦公室人員全力參與。雖說只有短短的三個多月，但他們卻放棄許多寶貴的休息時間，付出了許多艱苦的勞動，大家毫無怨言，凝心聚力，一心撲在五級分類的第一線，最終使我社在聯社驗收日之前完成了全部信貸資產的分類認定和整理歸檔工作。更值得欣慰的是，通過這次分類，使我們進一步理解了貸款五級分類實行動態監測的科學性，同時也使信貸人員提高了對信貸資料的收集和分析能力，這將對于我社以后的信貸風險管理工作大有裨益。

五、難點與建議

在這次分類工作中，我們遇到的最大難點就是企業分類資料難以收集完整（關停企業更為突出），一些私營企業的財務制度不夠健全，報表數據不真實，有時甚至上下之間的數據都不能銜接，這無疑給我們的分類工作增加了分析難度，進而也影響了分類的準確性。再者，由于我們初次接觸五級分類法，理論水平還很不成熟，有時可能會憑借主觀臆斷猜測還款的可能性，難免會出現認定誤差。

由此，我們建議上級部門能夠把五級分類納入電子化管理，一要

加快信息網絡建設，建立內容詳實的信息資料庫，實現信用資料和財務數據共享，以防貸款信息失真。二要加快五級分類管理軟件開發，以提高貸款五級分類管理效率，減少人為因素對認定結果的不利影響。

第四篇：信用社貸款五級分類考核辦法

信用社貸款五級分類考核辦法

為了加強貸款風險五級分類的管理，規范操作，保證分類認定結果的及時性和準確性。特制定本辦法。

貸款風險五級分類工作納入2006年經營管理目標中考核，在原總分1000分之外,另加100分,具體考核如下：

（一）借據復制（5分）

復制后的借據余額每月與會計報表相符，否則，每差1萬元，扣0.5分。

檢查發現，初分理由不合理，認定文本填寫不準確，內容不全，每筆貸款差1項扣0.5分。

（四）信用社審核（10分）

1、信用社貸款審查小組成員根據信貸人員提出的分類理由，逐戶進行分析討論，對資料的完整性、真實性和初分結果的準確性進行審核，提出審核意見，并形成會議紀要。會議紀要須詳細記錄審核對象、參與討論人員的意見、審核結論等。

以上會議紀要每缺一戶貸款或內容不全，扣0.5分。

（五）貸款風險五級分類動態調整。（5分）

對貸款風險情況已經發生變化的自然人一般農戶貸款、住房按揭貸款和汽車貸款、5萬元以下（含）自然人其他貸款，應填寫自然人一般農戶貸款風險分類認定文本中的《自然人一般農戶貸款風險變動情況記錄表》。

對貸款風險情況已經發生變化的5萬元以上自然人其他貸款，應重新填寫自然人其他貸款風險分類認定文本中的《自然人其他貸款風險分類認定表》進行調整。

檢查發現，應調未調整貸款或填寫文本不準確,內容不完整，每差1筆扣0.5分。

（六）貸款風險五級分類結果（50分）

根據上報報表與實際檢查結果的差異情況，將信貸資產質量真實程度劃分為以下三個檔次：

（一）實際檢查認定的不良信貸資產比例與上報數據相差2個百分點（含）以下，為基本真實。

（二）實際檢查認定的不良信貸資產比例與上報數據相差2－3個百分點，為不夠真實。

第五篇：貸款五級分類標準

貸款五級分類標準

一、指導原則

根據中國人民銀行制定的《貸款分類指導原則》，依據借款人的實際還款能力進行貸款質量的五級分類，即按風險程度將貸款劃分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失，后三種為不良貸款。

正常貸款：借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素，銀行對借款人按時足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。

關注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素，如這些因素繼續下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會超過5%。

次級貸款：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產或對外融資乃至執行抵押擔保來還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。

可疑貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。

損失貸款：指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產在賬目上保留下來，對于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%-100%。

二、貸款的詳細標準： 正常貸款的詳細標準：

（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經營、財務等各方面狀況正常，能正常還本付息，本公司對借款人最終償還貸款有充分把握；

（2）借款人可能存在某些消極因素，但現金流量充足，不會對貸款本息按約足額償還產生實質性影響。關注貸款的詳細標準：

（1）借款人的銷售收入、經營利潤下降或出現流動性不足的征兆，一些關鍵財務指標出現異常性的不利變化或低于同行業平均水平；

（2）借款人或有負債（如對外擔保、簽發商業匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

（3）借款人的固定資產貸款項目出現重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預算調增過大）；

（4）借款人經營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

（5）借款人或擔保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產生不利影響；

（6）借款人的主要股東、關聯企業或母子公司等發生了重大的不利于貸款償還的變化；

（7）借款人的管理層出現重大意見分歧或者法定代表人和主要經營者的品行出現了不利于貸款償還的變化；

（8）違反行業信貸管理規定或監管部門監管規章發放的貸款；

（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為次級類；

（10）宏觀經濟、市場、行業、管理政策等外部因素的變化對借款人的經營產生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

（11）借款人處于停產或半停產，但抵（質）押率充足，抵質押物遠遠大于實現貸款本息的價值和實現債權的費用，對最終收回貸款有充足的把握；

（12）借新還舊貸款，企業運轉正常且能按約還本付息的；

（13）借款人償還貸款能力較差，但擔保人代為償還能力較強；

（14）貸款的抵押物、質押物價值下降，或本公司對抵（質）押物失去控制；保證的有效性出現問題，可能影響貸款歸還；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內的貸款。次級貸款的詳細標準

（1）借款人經營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經營活動的現金流量為負數；（2）借款人不能償還其他債權人債務；

（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產、經營性固定資產來維持生產經營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；

（4）借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款的；

（5）借款人內部管理出現問題，對正常經營構成實質損害，妨礙債務的及時足額清償；

（6）借款人處于半停產狀態且擔保為一般或者較差的；

（7）為清收貸款本息、保全資產等目的發放的“借新還舊”貸款；

（8）可還本付息的重組貸款；

（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響；

（10）借款人在其他金融機構貸款被劃為可疑類；

（11）違反國家法律、行政法規發放的貸款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款。可疑貸款的詳細標準：

（1）借款人處于停產、半停產狀態，固定資產貸款項目處于停、緩建狀態；

（2）借款人實際已資不抵債；

（3）借款人進入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經營活動造成重大影響；

（5）借款人改制后，難以落實本公司債務或雖落實債務，但不能正常還本付息；

（6）經過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；

（7）已訴諸法律追收貸款；

（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；

（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為損失類；

（10）本金或利息逾期181天以上的貸款。5 損失貸款的詳細標準：

（1）借款人因依法解散、關閉、撤銷、宣告破產終止法人資格，本公司依法對借款人及其擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（2）借款人已完全停止經營活動且復工無望，或者產品無市場，嚴重資不抵債瀕臨倒閉，本公司依法對其財產進行清償，并對其擔保人進行追償后未能收回的貸款；

（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤，本公司對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后未能收回的貸款；

（4）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，本公司依法對其財產進行清償或對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；

（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，本公司依法追償后無法收回的貸款；

（6）借款人及其擔保人不能償還到期債務，本公司訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，本公司仍無法收回的貸款；

（7）由于上述（1）至（6）項原因，借款人不能償還到期債務，本公司對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產接收費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的貸款；

（8）已經超過訴訟時效的貸款；

（9）符合財政部關于印發《金融企業呆賬核銷管理辦法 2010年修訂版》的通知》（財金〔2010〕21號）規定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產；

（10）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過85%。

三、貸款的參考特征 正常貸款的參考特征：

（1）借款人生產經營正常，主要經營指標合理，現金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。

（2）貸款未到期。

（3）本筆貸款能按期支付利息。2關注貸款的參考特征：（1）宏觀經濟、行業、市場、技術、產品、企業內部經營管理或財務狀況發生變化，對借款人正常經營產生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現明顯問題。

（2）借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對公司債務可能產生的不利影響。

（3）借款人還款意愿差，不與公司積極合作。

（4）借款人完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔保合法、有效、足值，公司完全有能力通過追償擔保足額收回貸款本息。

（5）擔保有效性出現問題，可能影響貸款歸還。

（6）貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。

（7）本筆貸款欠息不超過90天（含）。3次級貸款的參考特征：

（1）借款人支付出現困難，且難以獲得新的資金。

（2）借款人正常營業收入和所提供的擔保都無法保證公司足額收回貸款本息。

（3）因借款人財務狀況惡化，或無力還款而需要對該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調整。

（4）貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

（5）本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。4可疑貸款的參考特征：

（1）因借款人財務狀況惡化或無力還款，經公司對借款合同還款條款作出調整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。

（2）借款人連續半年以上處于停產、半停產狀態，收入來源不穩定，即使執行擔保，貸款也肯定會造成較大損失。

（3）因資金短缺、經營惡化、訴訟等原因，項目處于停建、緩建狀態的貸款。

（4）借款人的資產負債率超過100%，且當年繼續虧損。

（5）公司已訴訟，執行程序尚未終結，貸款不能足額清償且損失較大。

（6）貸款逾期（含展期后）180天以上。（7）本筆貸款欠息180天以上。

5損失貸款的參考特征：

（1）借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，公司經對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。

（2）借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者已保險補償后，確實無能力償還部分或全部貸款，公司經對其財產進行清償和對擔保人進行追償后未能收回的貸款。

（3）借款人雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，終止法人資格，公司經對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款。

（4）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔者，公司經追償后確實無法收回的貸款。

（5）由于借款人和擔保人不能償還到期貸款，公司訴諸法律經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，公司仍然無法收回的貸款。

（6）由于上述a至e項原因，借款人不能償還到期貸款，本公司對依法取得的抵貸資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵貸資產接受費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的貸款。

說明：

1、正常、關注、次級、可疑類貸款的基本分類標準是各類貸款的風險表現基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。

2、分類中，關鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結合擔保分析后進行初分結果調整，依據核心定義，確定分類結果。

四、不同種類貸款的分類

1、消費貸款

消費貸款金額小、筆數多，借款人一般沒有財務報表，銀行難以掌握借款人的財務狀況。但是，消費貸款又有一個特點，即風險因素比較簡單，因此可以根據貸款逾期情況，采用批量處理的方法進行分類。對于住房按揭貸款，可參考以下方法進行分類：如果貸款本金或利息拖欠還款6次或180天以上，至少分為次級；拖欠還款12次或360天以上，至少分為損失類。對于信用卡透支，可參考以下方法進行分類：如果貸款本金或利息拖欠還款3次或90天以上，至少分為次級類；拖欠還款6次或180天以上，至少分為損失類。

2、短期貸款、中長期貸 款和銀團貸款

對短期貸款，主要考慮借款人的短期償債能力，即借款人的流動性；同時，進一步分析現金流量等其他因素。對中長期貸款，應主要考慮借款人的長期償債能力，分析借款人的杠桿比率，分析其資金來源結構的合理性，評價其經濟基礎牢固程度。如果借款人的盈利能力和營運能力較強，但是財務杠桿過高，負債過重，則貸款應歸為關注類。對于銀團貸款，分析的重點仍然是借款人的還款能力。

3、政策性貸款和特定貸款

與一般貸款相比，政策性貸款的發放帶有很大的被動因素，不是完全按照商業原則發放，這部分貸款的質量相對較低。但是，貸款分類本質上是對貸款風險程度和真實價值的判斷，因此不論貸款是何種原因、何種背景下發放的，這些原因和背景都不應成為貸款分類的依據，否則，就不能反映貸款的真實價值。因此，對政策性貸款應按照《指導原則》第二章確定的標準進行分類。

根據《中華人民共和國商業銀行法》第四十一條規定，國有獨資商業銀行對國務院批準的特定貸款項目發放的貸款，由于國務院會采取相應的補救措施，彌補銀行因貸款造成的損失，因此，對此類貸款可以免予分類

4、“破產廢債”企業的貸款

在企業改制過程中，存在借款人“假破產、真廢債”的情況，對銀行信貸資產的安全造成了很大威脅。對這類貸款進行分類時，檢查人員首先要完整、真實地掌握貸款的狀況，其次要從貸款分類的標準出發，緊緊抓住還款可能性這個核心，結合具體情況進行具體分析。

根據貸款償還可能性的不同，可將貸款拆分為不同的檔次，對于通過各種手段進行追索，確定無法收回的部分，要歸為“損失類”；對于還不能確定的部分，則歸為“可疑”類。

5、違規貸款 與一般貸款相比，發放違規貸款除承擔因貸款業務而正常發生的風險外，還需承擔額外的法律風險，這樣就使貸款的風險放大了，影響到貸款的正常償還，而且有的違規行為引發的風險已非常嚴重。因此，對所有的違規貸款，即使從眼前看貸款的償還有充分保證，也應分為關注以下。

違規貸款一般包括：對關系人的信用貸款，以優于同類貸款條件向關系人發放的擔保貸款，以及以貸收息、違規展期、違反國家外匯管理規定、違反利率規定以及借款人不具備《貸款通則》所規定的資格和條件的貸款。

五、流動資金貸款和固定資產貸款的概念

1、流動資金貸款

流動資金貸款是商業銀行為了滿足客戶生產經營過程中流動資金需求而向客戶發放的貸款。

按貸款期限可分為臨時流動資金貸款、短期流動資金貸款和中期流動資金貸款：

臨時流動資金貸款：期限在3個月（含）以內,主要用于企業一次性進貨的臨時性資金需要和彌補其他支付性資金不足。

短期流動資金貸款：期限3個月至一年（不含三個月，含一年），主要用于企業正常生產經營周轉資金。

中期流動資金貸款：期限一年至三年（不含一年，含三年），主要用于企業正常生產經營中經常占用資金。

2、流動資金貸款的期限和利率

（1）流動資金貸款期限貸款雙方協商確定，最長一般不超過三年。在借款合同約定的期限內，貸款可以分次發放，分次收回。商業銀行與企業也可以根據各自生產經營需要簽訂循環貸款協議。

（2）流動資金貸款利率政策。

流動資金貸款可以執行浮動利率也可以執行固定利率，貸款利率最低不得低于人民銀行規定同期貸款利率的0.9倍，貸款利率上限不受限制。

3、流動資金貸款的還款

流動貸款一般采用一次性還款或分期還款方式，借款人應根據合同約定的還款期間，將歸還貸款所需資金存入存款賬戶中歸還貸款本金及利息。

4、固定資產貸款

固定資產貸款是銀行為解決企業固定資產投資活動的資金需求而發放的貸款，主要用于固定資產項目的建設、購置、改造及其相應配套設施建設的中長期本外幣貸款。特點：(1)貸款期限長

固定資產再生產活動，較一般產品的生產活動，具有體形龐大、生產周期長的特點。因而，固定資產貸款的貸款期限也比一般短期貸款長。

(2)雙重計劃性

固定資產貸款項目不僅必須是納入國家固定資產投資計劃，并具備建設條件的項目，而且必須受信貸計劃確定的固定資產貸款規模的約束。

(3)管理連續性

一般流動資金貸款的監督管理，只限于生產或流通過程，而固定資產貸款不僅建設過程要管理，而且項目竣工投產后仍需要管理，直到還清全部本息為止。

六、貸款額計算辦法

1、寬限期、還款期

寬限期是指某一貸款項目從第一筆貸款發放日至第一次貸款本金回收日之間的時間段。

在合同約定的時期內，借款人只需每月支付利息，暫不歸還貸款本金。待寬限期結束后，對貸款發放金額按合同約定的等額本金或等額本息方式還本付息。寬限期有1年(12期)、2年(24期)、3年(36期)等不同。

還款期

國內貸款償還期：指在國家財政規定和項目具體財務條件下，以項目投產后可用于還款的資金，償還國內貸款本金和建設期利息所用的時間。

計算公式：

貸款償還期=償清債務年份數-1+償清債務當年應付本息/當年可用于償債的資金總額

2、還款方式

國內外貸款的還款方式有許多種，其中主要有以下兒種。(1)等額本金法：每期償還相等的本金和當期應付利息。

(2)等額利息法：期中不還本金，每期只付等額利息，最后一期歸還本金和當期利息。

(3)償債基金法：每期償還貸款利息，同時向銀行存入一筆等額現金，到期末存款正好償還貸款本金。

(4)等額攤還法：每期償還的本金和利息總額相等。(5)一次性償付法：到期一次償還貸款本息。

等額本金法和等額攤還法是兩種常用的還款方式，兩者比較，后者還款總額大于前者，但后者初期償還本金額少，對于初期償還能力較弱的項目來說，選擇后者較為有利。

不同還款方式每期還本付息的計算公式見表6-1(借款期的年序為0)

表 6-不同還款方式每期還本付息的計算公式

（1）.等額本息還款法

等額本息還款法的最大特點是每月的還款金額是相等的。這個還款金額包括還本和付息。因此叫等額本金還款法。

這種還款法是采用復利進行計算的。即計算中既包括應還的本金及它產生的利息，也包括“利滾利”的成分。每月還款金額的計算公式是

式中：y——每月的還款金額，元； A ——貸款總金額，元； n——貸款的總年數或總月數；

α——利率。如果式中的n用年表示，它是年利率；如果式中的n用月表示，它就是月利率；

如果把這個公式改用文字表示就是

例1:王先生從銀行貸款20萬元，貸款利率為基準利率，即7.05%。期限為10年。他選擇的還款方式是等額本息法。問他每月應該償還貸款的金額是多少？

答：10年合120月，基準年利率折合為月利率時是7.05%÷12=0.5875%。因此，他每月還款的金額是

（2）等額本金還款法

等額本息還款法的最大特點是，每月（期）還款中的償還本金數是相等的，它等于貸款總額除以貸款期限（或總月數）。但是，每月償還的利息則是隨著本金的減少而減少的。因此，每月的還款金額是逐月減少的。

每月的償還貸款金額的計算公式是

如果用文字表達上式，就是 當月還款金額=本金/貸款總月數+本金×[1—上個期數/貸款總期數]×月利率

例2.當貸款總數是200000元，年利率為7.05 %,，償還期為10年時，老王如果選擇等額本金還款法時，求第一個月、第12個月和貸款期滿的那個月應償還銀行的款額是多少？

答：月利率α=7.05% ÷12 = 0.005875，首月的還本數=200000元÷120=1666.67元。因此

①第1個月的還款額=200000元/120+200000×0.005875 = 1666.67元+1175元=2841.67元

②第12個月時，老王應該償還貸款是、（3）等額遞增（或遞減）還款法

等額遞增（或遞減）還款法也叫等額累進還款法。所謂等額遞增（或遞減）還款法是在等額本息還款法的基礎上發展起來的。這種方法的特點是：把還款的期限分作兩個或幾個階段，每個階段內的還款額度是不同的。可以是遞增的；也可以是遞減的。比如，剛參加工作的小白領要買房時，就可以選擇等額遞增的；如果是年紀稍大些的，預期以后有子女上學等壓力，就可以考慮選等額遞減的方式。

各個銀行都有為此而設計的計算器。只需你輸入以下幾個參數就可以立刻給出答案。這幾個參數是：貸款金額；貸款期限； 貸款年利率； 從第幾期開始變動；每隔幾期變動一次；每次遞增或遞減的金額。

例3:小張買房，打算按揭貸款30萬元，利率是7.05 %，還款期限是20年。他要求從第49期開始調整，每個調整期遞增200元，以后每隔5年改變一次，問他的首付款和最后若干期的還款金額是多少？

答：計算結果見下表。2085.26元；到最后幾期的還款額是2854元。

（4）等比遞增（或遞減）還款法

等比遞增（或遞減）還款法也叫等比累進還款法。所謂等比遞增（或遞減）還款法是在等額本息還款法的基礎上發展起來的。這種方法的特點是：把還款的期限分作兩個或幾個階段，每個階段內的還款額度是不同的。可以是按比例遞增的；也可以是按比例遞減的。

各個銀行都有為此而設計的計算器。只需你輸入以下幾個參數就可以立刻給出答案。這幾個參數是：貸款金額；貸款期限；貸款年利率；從第幾期開始變動；每隔幾期變動一次；調整后的金額跟調整前的金額之比

例4:小張買房，打算按揭貸款30萬元，利率是7.05 5，還款期限是 10年。他要求從第四年（36期以后）開始，每隔36個月調整一次，調整比是1.2.請計算初期每月的還款金額和以后每期的還款金額。

答：計算結果見下表，即首付還款是2844.75元，到還款末期則高達4915.73元。

①選擇還款方式時，最主要的是看利率的高低。因為銀行是按貸款金額、利率和你占用銀行貸款（含利息）時間的長短來收費的。

②在利率相等的條件下，選擇哪種還款法，差別不是很大的。但是，從最后結果看，等額本金還款法付給銀行的總利息要少于等額本息還款法，這是因為等額本金還款法在前期歸還給銀行的本息比后者多，占用銀行本金的時間較少的原因。

③選擇哪種還款法主要應該根據個人經濟狀況來定。比如，剛參加工作不久的年輕人，最好選擇等額遞增還款法或等額本息還款法；對于預期以后可支配收入會下降的人群，則應該選擇等額本金還款法或等額遞減還款法。

④等額本息還款法的月還款數是固定的，便于記憶和作計劃，也是應該考慮的因素之一。

3、現行貸款的利率 國家規定的基準貸款利率，一般社會融資利率（1）現行貸款的利率

中廣網北京7月21日消息 據中國之聲《全國新聞聯播》報道，央行正式取消金融機構貸款利率7折下限，由其根據商業原則自主確定貸款利率水平。作為中國利率市場化邁出的第一步，（2）國家規定的基準貸款利率

基準利率是金融市場上具有普遍參照作用的利率，其他利率水平或金融資產價格均可根據這一基準利率水平來確定。基準利率是利率市場化的重要前提之一，在利率市場化條件下，融資者衡量融資成本，投資者計算投資收益，以及管理層對宏觀經濟的調控，客觀上都要求有一個普遍公認的基準利率水平作參考。所以，從某種意義上講，基準利率是利率市場化機制形成的核心。

2004年10月29日，中國人民銀行決定金融機構（城鄉信用社除外）貸款利率不再設定上限。金融機構根據中國人民銀行規定的貸款基準利率，結合自身經營目標，具體制定本機構的貸款利率。（3）民間融資利率

民間融資是指出資人與受資人之間，在國家法定金融機構之外，以取得高額利息與取得資金使用權并支付約定利息為目的而采用民間借貸、民間票據融資、民間有價證券融資和社會集資等形式暫時改變資金使用權的金融行為。一般而言，民間融資城鎮利率高，鄉村利率低。城鎮借出利率年息一般在15-30%之間，鄉村借貸利率年息一般在10-20%之間，年利率相差5%-10%；

例子：

榆林的民間融資呈多樣化發展態勢，包括個人借貸、地下錢莊以及典當行、擔保公司、投資公司、寄售行和農村資金互助組織等多種機構。一是個人及地下錢莊放貸大都以高利借給熟人，利率一般為月息10‰—30‰。這部分資金通過親友熟人以集資或入股方式進行項目投資（以私營和個體煤炭和房地產行業為主），以固定收益或分紅作為回報。二是榆林融資性擔保公司、典當行、投資公司和寄售行等。貸款期限相對較長，利率較高，月息一般在20‰以上。三是企業互助基金及農村資金互助社等新型民間融資組織最近也在榆林出現，相對金額較少。

4、單利和復利

利息計算中有兩種基本方法：單利與復利。

單利的特點，是對已過計息日而不提取的利息不計利息，其計算公式： C=P×r×n S=P×（1+r×n）

式中，C為利息額，P為本金，r為利息率，n為借貸期限，S為本金和利息之和，簡稱本利和。

復利是指在每經過一個計息期后，都要將所生利息加入本金，以計算下期的利息。這樣，在每一計息期，上一個計息期的利息都要成為生息的本金，即以利生利，也就是俗稱的“利滾利”。

S=P×（1+r）n

P為本金，r為利息率，n為借貸期限，S為本金和利息之和，簡稱本利和。

5、建設期利息計算公式

復利計息：建設期計利息=∑[(上一年年末借款本息累計+當年借款額/2)×年利率]。

單利計息：建設期計利息=∑[(上一年年末借款額+當年借款額/2)×年利率]。例子：第一年貸款100萬，第二年貸款300萬，第三年貸款100萬，貸款利率6%，建設期內利息，只計息不支付。

（1）用復利法計算 第一年建設期貸款利息=1/2*100*0.06=3萬

第二年建設期貸款利息=（100+3）*0.06+1/2*300*0.06=15.18萬

第二年建設期貸款利息=（100+3+300+15.18）*0.06+1/2*100*0.06=28.09萬 建設期貸款利息=3+15.18+28.09=46.27萬（2）用單利法計算

第一年建設期貸款利息=1/2*100*0.06=3萬

第二年建設期貸款利息=100*0.06+1/2*300*0.06=15萬

第二年建設期貸款利息=（100+300）*0.06+1/2*100*0.06=27萬 建設期貸款利息=3+15+27=45萬