第一篇：非財務人員的財務必修

15.(單選題)下面哪個指標能有效避免子公司的逆向選擇？

A.投資收益率 B.權益收益率 C.資產收益率

D.絕對數指標剩余收益（RI）14.(多選題)基本的財務比率有？

A.變現能力比率 B.資產管理比率 C.負債比率 D.盈利能力比率 13.會計是一個信息系統。

對 錯

12.(多選題)下面屬于權益類科目的有？

A.股本

B.長期股權投資 C.應付工資 D.短期借款

11.(多選題)下列哪些屬于企業并購的動因？

A.經營協同效應 B.管理效率 C.多角化 D.財務協同效應

10.(單選題)公司運用資產取得的報酬超過了負債成本和股東權益成本的總和時，EVA的值？

A.不確定 B.大于0 C.小于0 D.等于0 9.擴展的會計恒等式資產=負債+所有者權益+利潤

對 錯

8.會計不是區分經濟責任的手段。對 錯

7.(單選題)下列科目屬于流動性資產類？

A.在建工程 B.長期股權投資 C.存貨

D.長期債券投資

6.(單選題)流動比率可以反映短期償債能力。一般認為，生產企業合理的最低流動比率為？8

A.3 B.1 C.2 D.4

5.審計的類型主要包含有政府審計、注冊會計師審計、企業內部審計。

對 錯

4.(單選題)一家企業在證券市場上購買兩外一家的股票或者資產，以取得對該企業的控制權，該企業的法人地位不消失，這種行為稱為？

A.收購 B.股權合作 C.吸收合并 D.新設合并

3.(多選題)關于風險，下面的描述哪些是正確的？7

A.風險不可能完全消除 B.包括系統風險和非系統風險 C.系統風險可以通過資產組合來分散 D.系統風險由整個經濟運行的狀況決定

2.(單選題)下列哪些屬于長期負債？

A.長期應付款 B.應付票據 C.應付賬款 D.預收賬款

1.(多選題)上市公司的哪些特征可能會使公司被出具非標準審計意見？

A.市場風險大 B.盈利能力差 C.財務風險大 D.經營風險大

(多選題)下面屬于流動資產的有？3

A.應收賬款 B.短期投資 C.固定資產 D.貨幣資金

綜合計分卡不是戰術性的業績管理系統。4

對 錯

(多選題)我國上市公司重組實踐中存在的問題有？

A.重組中債權人和小股東利益得不到保障 B.借助重組配合二級市場炒作現象嚴重 C.有些重組沒有在根本上改變公司業績

D.報表性重組和虛假重組泛濫，利潤操縱現象嚴重

(單選題)下面那些措施不助于改善我國公司重組環境？6

A.建立和完善上市公司退市制度，淡化殼價值 B.加強行政手段重組 C.提高上市公司的質量

D.加強對操縱故事和內幕交易的監管和處罰力度

會計是一種計量技術。7

對 錯

審計報告的作用一般有鑒證作用和證明作用，但沒有保護作用。8 對 錯

財務會計以對內報告為目的，不對外公開。9 對 錯

(單選題)下列哪些屬于流動負債？10

A.應付債券 B.長期借款 C.長期應付款 D.短期借

(多選題)上市公司的哪些特征可能會使公司被出具非標準審計意見？12

A.財務風險大 B.盈利能力差 C.經營風險大 D.市場風險大

(多選題)下面屬于權益類科目的有？15/9

A.長期股權投資 B.股本 C.短期借款 D.應付工資

為了衡量收益質量，需要編制現金流量表。5

對 錯

(單選題)有關會計與財務的關系，下列說法正確的是？10

A.會計適中信息系統，而財務是一門藝術。B.會計服務于對融資、投資、分配等活動的管理。C.會計是一門藝術，而財務是種信息系統。D.財務要服務于提供會計信息。

盈利能力差會增加公司被出具非標準審計意見的可能性。12 對 錯

(多選題)并購的一般支付方式有？13

A.資產抵押 B.承擔債務 C.股票 D.現金

會計是經濟管理的重要組成部分。15 對 錯

(單選題)企業的價值被低估的原因不可能是？1

A.管理層未能充分發揮其潛能 B.經濟形勢不好

C.由于通貨膨脹所造成的企業資產的市場價值和重置成本的差異 D.并購企業有外部所沒有的目標真實價值的內部信息

現金只是指庫存現金，不包含銀行存款、其他貨幣資金、現金等價物。4

對 錯

(多選題)下面屬于資產類科目的有？5

A.固定資產 B.應收票據 C.貨幣資產 D.預付賬款

(多選題)經濟業務會是會計恒等式出現變化，下面哪種情況可能出現？10

A.右方（權益類）項目一個增加，一個減少 B.左右雙方等額減少：資產減少、權益減少 C.左右雙方等額增加：資產增加，權益增加 D.左方（資產類）項目一個增加、一個減少

(單選題)下列科目屬于長期資產類？

A.應收股利 B.應收票據 C.固定資產 D.貨幣資金

(多選題)審計報告的基本類型有？14

A.滿意意見審計報告 B.否定意見審計報告

C.無保留意見審計報告（標準的，帶說明段的）D.拒絕表示意見審計報告

第二篇：First 非財務人員的財務必修

1.擴展的會計恒等式資產=負債+所有者權益+利潤

V 2.會計不是區分經濟責任的手段。

X 3.審計報告的作用一般有鑒證作用和證明作用，但沒有保護作用。

X 4.綜合計分卡不是戰術性的業績管理系統。

X 5.審計的類型主要包含有政府審計、注冊會計師審計、企業內部審計。V 6.現金只是指庫存現金，不包含銀行存款、其他貨幣資金、現金等價物。

X 7.會計是一個信息系統。

V 8.會計報表附注十會計報表的補充，主要對會計報表能包括的內容作進一步的解釋說明，以有助于會計報表使用者理解和使用會計信息。

X 9.會計是經濟管理的重要組成部分。

V 10.財務會計以對內報告為目的，不對外公開。

X 11.會計是經濟管理的重要組成部分。

V 12.盈利能力差會增加公司被出具非標準審計意見的可能性。

V 13.為了衡量收益質量，需要編制現金流量表。

V 6.現金只是指庫存現金，不包含銀行存款、其他貨幣資金、現金等價物

錯

管理會計以對內報告為目的，不對外公開

對 9.20積分/ 70元

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1.2.3.4.單選題)下面那些措施不助于改善我國公司重組環境？

B.加強行政手段重組 單選題)經驗標準：通常認為正常的速動比率為？

D.1

單選題)下面哪個指標能有效避免子公司的逆向選擇 A.絕對數指標剩余收益（RI）單選題)公司運用資產取得的報酬超過了負債成本和股東權益成本的總和時，EVA的值？

C.大于0

5.單選題)會計的職能包含有？

B.以上都對

6.單選題)一家企業在證券市場上購買兩外一家的股票或者資產，以取得對該企業的控制權，該企業的法人地位不消失，這種行為稱為？

C.收購 7.單選題)有關會計與財務的關系，下列說法正確的是？

B.會計適中信息系統，而財務是一門藝術。

8.單選題)財務會計與管理會計的區別？

D.主要是目標的分野。9.單選題)不屬于平衡計分卡的是？

A.成本方面

7.流動比率可以反映短期償債能力。一般認為，生產企業合理的最低流動比率為？ 不是2

10、企業的價值被低估的原因不可能是： 經濟形勢不好

11、哪些屬于長期負債：長期應付款

12、屬于長期資產類的：固定資產

1.多選題)下列哪些屬于企業并購的動因？

A.財務協同效應

B.管理效率

C.經營協同效應

D.多角化

2.多選題)上市公司的哪些特征可能會使公司被出具非標準審計意見？

A.財務風險大

B.經營風險大

C.市場風險大

D.盈利能力差 3.多選題)基本的財務比率有？

A.變現能力比率

B.負債比率

C.盈利能力比率

D.資產管理比率 4.多選題)我國上市公司重組實踐中存在的問題有？

A.報表性重組和虛假重組泛濫，利潤操縱現象嚴重

B.借助重組配合二級市場炒作現象嚴重

C.有些重組沒有在根本上改變公司業績

D.重組中債權人和小股東利益得不到保障 5.多選題)下面屬于資產類科目的有？

A.應收票據

B.固定資產

C.預付賬款

D.貨幣資產 6.多選題)下面那些為影響公司變現能力的非報表因素？

A.或有負債

B.擔保責任

C.可動用的銀行存款指標

D.償債能力的聲譽 7.多選題)下面屬于流動資產的有？

B.貨幣資金

C.應收賬款

D.短期投資 8.多選題)關于風險，下面的描述哪些是正確的？

A.風險不可能完全消除

B.系統風險由整個經濟運行的狀況決定

C.包括系統風險和非系統風險

9、經濟業務會是會計恒等式1.(多選題)下面那些為影響公司變現能力的非報表因素？abcd

A.償債能力的聲譽

B.可動用的銀行存款指標

C.擔保責任

D.或有負債

3.綜合計分卡不是戰術性的業績管理系統。

錯

4.(單選題)下列科目屬于長期資產類？d

A.應收股利

B.應收票據

C.貨幣資金

D.固定資產

20積分/ 70元

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8.現金流量表的編制方法，國際會計準則鼓勵采用直接法編制現金流量表。

對

9.(多選題)下列哪些屬于企業并購的動因？abcd

A.管理效率

B.經營協同效應

C.多角化

D.財務協同效應

10.(單選題)會計的職能包含有？c

A.反映和監督是基本職能

B.計劃、預測、控制、考核、分析、決策是擴展職能。

C.以上都對

D.以上都不對

11.(多選題)基本的財務比率有？abcd

A.盈利能力比率

B.負債比率

C.資產管理比率

D.變現能力比率

12.會計是一個信息系統。

對

13.管理會計以對內報告為目的，不對外公開。

對

20積分/ 70元

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1.財務會計以對內報告為目的，不對外公開。

錯

5.擴展的會計恒等式資產=負債+所有者權益+利潤

對

7.(多選題)上市公司的哪些特征可能會使公司被出具非標準審計意見？abcd

A.盈利能力差

B.財務風險大

C.市場風險大

D.經營風險大

8.為了衡量收益質量，需要編制現金流量表。

對

11.(多選題)經濟業務會是會計恒等式出現變化，下面哪種情況可能出現？abcd

A.左右雙方等額減少：資產減少、權益減少

B.左方（資產類）項目一個增加、一個減少

C.左右雙方等額增加：資產增加，權益增加

D.右方（權益類）項目一個增加，一個減少

12.(單選題)下列哪些屬于流動負債？a

A.短期借款

B.應付債券

C.長期應付款

D.長期借款

15.(單選題)公司運用資產取得的報酬超過了負債成本和股東權益成本的總和時，EVA的值？b

A.等于0 B.大于0 C.小于0 D.不確定

1.會計報表附注十會計報表的補充，主要對會計報表能包括的內容作進一步的解釋說明，以有助于會計報表使用者理解和使用會計信息。

錯

3.(單選題)流動比率可以反映短期償債能力。一般認為，生產企業合理的最低流動比率為？b

A.4 B.2 C.3 D.1

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6.(單選題)下面那些措施不助于改善我國公司重組環境？a

A.加強行政手段重組

B.加強對操縱故事和內幕交易的監管和處罰力度

C.建立和完善上市公司退市制度，淡化殼價值

D.提高上市公司的質量

7.(單選題)經濟業務會是會計恒等式出現變化，下面哪種情況可能出現？b

A.左方（資產類）項目一個增加、另一個也增加

B.左右雙方等額減少：資產減少、權益減少

C.左右雙方等額增加：資產增加，權益減少

D.右方（權益類）項目一個減少，另一個減少

9.(單選題)下列科目屬于流動性資產類？c

A.長期股權投資

B.長期債券投資

C.存貨

D.在建工程 11.(多選題)基本的財務比率有？abcd

A.資產管理比率

B.負債比率

C.盈利能力比率

D.變現能力比率

13.(多選題)我國上市公司重組實踐中存在的問題有？abc---abcd

A.有些重組沒有在根本上改變公司業績

B.報表性重組和虛假重組泛濫，利潤操縱現象嚴重

C.借助重組配合二級市場炒作現象嚴重

D.重組中債權人和小股東利益得不到保障

15.審計報告的作用一般有鑒證作用和證明作用，但沒有保護作用。

錯

3.(單選題)一家企業在證券市場上購買兩外一家的股票或者資產，以取得對該企業的控制權，該企業的法人地位不消失，這種行為稱為？

B

A.新設合并

B.收購

C.股權合作

D.吸收合并

4.(單選題)企業的價值被低估的原因不可能是？d

A.并購企業有外部所沒有的目標真實價值的內部信息

B.管理層未能充分發揮其潛能

C.由于通貨膨脹所造成的企業資產的市場價值和重置成本的差異

D.經濟形勢不好

5.審計為會計信息提供鑒證服務。

對

7.(單選題)下面哪個指標能有效避免子公司的逆向選擇？b

A.資產收益率 B.絕對數指標剩余收益（RI）

C.權益收益率

D.投資收益率

20積分/ 70元

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12.(多選題)下面屬于流動資產的有？abd

A.應收賬款

B.貨幣資金

C.固定資產

D.短期投資

3.盈利能力差會增加公司被出具非標準審計意見的可能性。

對

4.會計是一個信息系統。

對

14.會計的本質是一種管理活動。

對

7.現金只是指庫存現金，不包含銀行存款、其他貨幣資金、現金等價物。

錯

14.(單選題)下列哪些屬于長期負債？ d

A.應付票據

B.應付賬款

C.預收賬款

D.長期應付款

2.會計是一種計量技術。

是

11.審計的類型主要包含有政府審計、注冊會計師審計、企業內部審計。

是

4.(多選題)下面屬于資產類科目的有？ abcd

A.固定資產

B.應收票據 C.預付賬款

D.貨幣資產

10.(多選題)下面屬于權益類科目的有？abcd----abc------ad-----

A.應付工資

B.股本

C.長期股權投資

D.短期借款

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11.(單選題)財務會計與管理會計的區別？ b----

A.主要是計算方法的不同。

B.以上都不對

C.主要是目標的分野。

D.主要是會計科目不同。

12.會計不是區分經濟責任的手段。

錯

14.(多選題)并購的一般支付方式有？abcd-----bcd-----

A.承擔債務

B.現金

C.資產抵押

D.股票

2.(單選題)有關會計與財務的關系，下列說法正確的是？ c

A.會計是一門藝術，而財務是種信息系統。

B.會計服務于對融資、投資、分配等活動的管理。

C.會計適中信息系統，而財務是一門藝術。

D.財務要服務于提供會計信息。

4.(單選題)下列哪些不屬于所有者權益？ c

A.資本公積

B.盈余公積

C.應付股利

D.股本

2.(單選題)經驗標準：通常認為正常的速動比率為？ a

A.1 B.2 C.4 D.3

14.(多選題)關于風險，下面的描述哪些是正確的？bcd

A.系統風險可以通過資產組合來分散

B.包括系統風險和非系統風險

C.系統風險由整個經濟運行的狀況決定

D.風險不可能完全消除

20積分/ 70元

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9.(多選題)審計報告的基本類型有？abcd-----abd----acd-----bcd錯----

A.否定意見審計報告

B.無保留意見審計報告（標準的，帶說明段的）

C.拒絕表示意見審計報告

D.滿意意見審計報告

10.(單選題)不屬于平衡計分卡的是？ b----

A.學習和成長方面

B.客戶方面

C.財務方面

D.成本方面

出現變化，下面哪種情況可能出現：ABCD

第三篇：非財務人員財務培訓調查表

非財務人員財務基礎知識培訓征詢表

歡迎您參加非財務管理人員財務基礎知識培訓。為增強培訓的效果，請配合回答下列問題（在“□”處打√進行選擇或在“”處填寫），謝謝您的合作！

1您的學歷

本科及以上□大專□中專或同等學歷□其他□

2、您所從事的崗位：

職員□中層管理人員□高層管理人員□專業技術人員□

3、您所取得的社會資格證書：

人力資源管理師□會計從業資格證書□會計初級或中級專業技術資格證書□經濟師□其他

4、您的學歷需求：

會計專業專科□工商管理專業專科□人力管理專業專科□

金融專業專科□物業管理專業專科

會計專業本科□工商管理專業本科□人力管理專業本科□

金融專業本科□物業管理專業本科

其他專科或本科□

5、您是否參加過非財務管理人員財務基礎知識培訓嗎？是□，否□。

6、您感到學習哪些財務知識對自己的工作有所幫助？。

第四篇：《非財務人員財務知識讀本》讀后感

《非財務人員財務知識讀本》

《降低成本的34個細節》學習心得

在企業經營過程中，大家共同努力應對激烈的市場競爭，不斷開拓業務爭取定單，在這過程中要不斷地做經營決策，就需要掌握和運用財務知識以便獲取足夠的對策，對未來的業務進行規劃和做出正確的選擇。

但是我非財務人士，在以往的教育體系和經營環境中沒有機會接受正規的財務知識和技能教育，因此通過《非財務人員財務知識讀本》《降低成本的34個細節》這兩本書的學習，讓我受益良多，樹立財務意識、學習財務知識、掌握一定財務技能。

《非財務人員財務知識讀本》我主要學習以下問題：

一、基本的會計常識、財務觀念

1．了解什么是會計賬簿、賬戶、結賬、對賬、假賬。了解會計賬務處理的基本流程和法律規范約束。

2.了解重要的財務觀念如：會計舞弊、會計平衡、現金流、損益平衡、財務杠桿、預算、融資、風險控制。

二、財務報表體系構建及財務報表的解析

1.學習企業管理最重要的報表既資產負債表、利潤表、現 金流量表以及所有權益變動表的內容、格式和用途

2.學習快速讀懂會計報表的要點，閱讀會計報表基本的技巧

三、財務分析體系的構建

1.學習怎么用財務數據評價經營績效，2.如何從數據中看出經營中的問題并隨之改進經營策略

四、重要的現金流管理體系 1.學習什么是現金流。

2.稅收籌劃合理節稅的重要性，企業的涉稅風險 3.沒錢了怎么辦，如何選擇恰當的融資渠道

五、構件風險控制體系

1.學習企業常見風險有什么

2.應收賬款管理體系的建立和應收賬款分析與管理指標

3.逾期應收賬款產生的原因分析、管理逾期應收賬款應該關注的事項

要做好企業管理就需要掌握財務知識，作為企業管理者應該能夠學會充分利用財務知識來計劃和控制日常的經營活動，接下來我談談自己學習本書的一點心得體會：

首先，我了解了企業管理中財務到底在干什么，“財務問題”也有非財務人員做的，通過學習到的財務知識把應該做的事情做好。比如在項目管理中要考慮哪些財務問題，在合同審核中要控制哪些財務方面，在企業運營中怎樣平衡既保持業務的發展又對風險進行合理的控制；

第二掌握成本結構和成本要素，建立起清晰的成本控制意識；

第三了解了公司沒有利潤不會倒閉，但沒有現金流卻一定會馬上倒閉，了解現金流對企業有多重要。第四掌握納稅籌劃基本方法、學會利用預算管理等財務技術來加強企業內部管理；

第五建立尊重資本追求投資回報的基本財務意識，運用財務思維解讀企業運作，并尋求提升經營績效的方法；

總之，財務目標雖然不是公司的全部目標，但至少是最重要目標之一，財務目標是由財務報表記錄和表達的，因此，作為公司的管理團隊應該了解自己部門的業務行為和結果是應該怎樣被記錄和表達的，自己部門是怎樣配合公司完成財務目標的。

管理學大師彼特〃杜拉克說過，企業經營者只需做兩件事，第一是銷售，第二是控制成本。這句話對我們公司來說其實說到了全部，我們每一個管理者都要認真地體會這句話，然后落實到我們的日常工作中去。

每個企業的運作都要遵循這樣一個公式，那就是：收入-成本=利潤。所以，做為管理者來講，我們手中始終要有兩個利器。從等式來看，追求利潤的方法有兩種：一種是增加收入，另外一種就是降低成本。增加收入就是我們平常所謂的開源，與此同時，降低成本也就是平常所謂的節流，每個月的利潤表，都反映了一個企業真實的銷售、成本和利潤。你只要看看損益表，就會知道問題出在哪里，要么收入上有障礙，要么成本上出了問題。如果我們沒有客戶，沒有市場，是不可能生存的。然而，企業沒有成本控制是不可能發展的。大家在前面沖殺，卻忽略了身后，把前面的市場占領以后，背后卻是一片狼藉！就像從前的農民戰爭，李自成、張獻忠帶領的農民軍剛攻克了前面的一個城市，后面的城市卻已經丟了，不重視大后方的鞏固，占一個丟一個，到頭來實力被一步步削弱，最終還是被打垮。企業有三大成本：

一、直接成本。直接成本包括產品制造成本，采購成本，員工的工資、福利、保險等

二、費用。費用包括運費、搬運費、安裝費、辦公耗材、企業的房租、水電、還有通信、彩禮、培訓、折舊，應酬、差費等等

三、稅收。增值稅、企業所得稅、還有城建稅、附加、印花稅、工會經費、殘疾人保障金等

公司在進入2009年以后，面臨創業以來最為嚴峻的社會環境，受國家宏觀調控的影響，目前公司財務成本上升、原材料成本上漲、運輸費用增加、勞動力成本上升、人民幣升值等因素的限制，加上國際形勢不容樂觀，只有加強責任，不斷提高公司的操作效率，員工的積極性，群策群力，想方設法降低公司的運作成本，在今后的工作中公司上下全體員工一定要牢記“降低成本”四字，只有這樣，才能為公司的發展打下扎實的基礎。

對于商泰公司，我們要努力控制每一分的成本！需要全體員工樹立節約觀念，牢記成本意識，從小事做起，從自己做起，共同提高公司的核心競爭力，克服高成本帶來的困難。

第五篇：非財務人員財務知識培訓心得

《非財務人員的財務管理》培訓心得

培訓講師：財務部/童保朝

培訓時間：2015.08.07 09：00—16：00 培訓地點：第三培訓室

一、培訓目的

介紹財務基礎概念，了解財務管理的歷史，培養財務意識，會看企業的三大報表：資產負債表、利潤表、現金流量表。

二、培訓內容

1、復式記賬 復式記賬法是對每項經濟業務按相等的金額在兩個或兩個以上有關賬戶中同時進行登記的方法。

2、資產負債表 資產負債表反映企業財務狀況的快照。資產負債表反映了公司在特定時點的財務狀況，是公司的經營管理活動結果的集中體現。通過分析公司的資產負債表，能夠揭示出公司償還短期債務的能力，公司經營穩健與否或經營風險的大小，以及公司經營管理總體水平的高低等。

對資產負債表要做到“三看三注意”：

三看：一看變化（資產增減）并找到變化的原因；二看健康，如負債率是否高，短期償債能力是否強等；三看真實的企業。

三注意：一要注意表中的資產代表歷史，而歷史不代表現實；二要注意表中的負債可能是風險，而表外的“或有負債”也許是更大的風險！三要注意表中的資產是企業的資源，但不代表全部（如品牌、營銷網絡、人力資源等無形資產無法在表中體現）。

3、利潤表

利潤表是反映企業在一定會計期間經營成果的報表由于它反映的是某一期間的情況，所以，又稱為動態報表。有時，利潤表也稱為損益表、收益表。制利潤表的主要目的是將企業經營成果的信息，提供給各種報表用戶，以供他們作為決策的依據或參考。

對利潤表要做到“五看”：

一看結果；二看結構（分層觀察）；三看成績（關注財務成果、市場表現、基本業務活動等三個層面問題）；四看問題（獲利能力，包括銷售毛利率、主營業務利潤率、銷售凈利率、總資產報酬率、凈資產收益率等指標）；五看人的因素對計算結果的影響（比如成本結轉方法、折舊計算方法、費用攤銷方法）。

4、現金流量表

現金流量表是反映一家公司在一定時期現金流入和現金流出動態狀況的報表。其組成內容與資產負債表和損益表相一致。通過現金流量表, 可以概括反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業現金流入流出的影響, 對于評價企業的實現利潤、財務狀況及財務管理, 要比傳統的損益表提供更好的基礎。

三、個人總結 通過老師的深入淺出地講解，讓我們對財務知識有點了一點點的了解。企業的經營狀況通過幾張表就可以一覽無余。其中老師重點分析了重要的三張表：資產負債、利潤、現金流量表，并結合案例講解使我們能更快更好的理解所講的知識。但是，這些內容與個人關系不大，建議以后老師可以講講與個人聯系密切的財務知識。

撰寫人：信息部/劉 飛 工號：主管：篇二：非財務人員財務知識培訓

非財務人員財務知識培訓

讓我給各位領導講財務知識，我說實話，我不知道如何講起，因為對于各位管理干部來說，你們需要懂的不是會計是如何做賬，如何出報表的，你們是需要知道從財務報表中能反映出那些對你們有用的財務信息，你們自身的業務又是如何影響公司的財務狀況，但是，如果不把最基礎的財務知識過一遍，你們可能又沒法理解那些財務信息，理解財務報表，所以我還是得從最基礎的財務知識講起

今天的課程主要分為三部分

第一部分：財務基礎知識

第二部分：財務報表基礎知識

明明白白我的“帳” 資產負債表

秋后算“賬” 利潤表

清清楚楚我的“心” 現金流量表

第三部分：如何閱讀財務報表

第一部分 財務基礎知識

會計工作主要是把企業雜亂的會計數據歸納整理，加工編制成有用的財務信息系統。對于管理者來說，會計就是企業的語言，這個是不管是對內還是對外，譬如你對外和客戶打交道，你就需要用到會計語言，通過會計語言告訴對方，我們公司規模多大等等相關信息，對于會計語言，他實際描述的就是貨幣表現出來的經濟活動，他的載體就是你們平時報銷的原始單據，對于這個原始單據的理解不要片面的僅僅理解為你們報銷的單據，實際上合同、倉庫的領料單，出庫單，質量檢驗單，生產部門的工時統計資料等等，這些都是原始資料，會計人員通過會計語言規則---會計法，企業會計準則等 將原始單據轉換為記賬憑證，再通過記賬憑證轉換成賬簿，最后通過會計賬簿生成財務報表。

第二部分：財務報表基礎知識

首先給大家簡單介紹一下，會計的六要素

資產=負債+所有者權益

這三個要素反映的一個時點數，通過這些時點數反映公司在某一個時點的財務狀況，相當于就是一個企業的照片 資產一般可以認為是企業擁有和控制的能夠用貨幣計量，并能夠給企業帶來經濟利益的經濟資源，簡單的說就是企業的資源。

負債一般的解釋是，企業承擔的，能夠以貨幣計量的，需要以資產或勞務承付的現實義務。簡單的說，負債就是所欠的錢 所有者權益含義都是指企業投資人對企業的資產應該享有多少權益

請大家想一想，機柜廠目前的資產都有啥，負債都有啥，所有者權益都有啥，討論一下 收入-費用=利潤

反映企業經營成果的有收入、費用、利潤。從特點上來說，它們是“期間數”。必須是從某一個時點開始到某一個時點結束，這段期間發生了多少收入，發生了多少費用，實現了多少利潤。這三個詞，可以理解為：第一，是期間數，第二，實際上是給企業所做的錄像。三個詞之間的關系是，一定時期的利潤應該等于一定時期的收入減一定時期的費用，一：資產負債表----明明白白我的“帳”

定義：資產負債表是反映企業某一特定日期資產、負債、所有者權益等財務狀況的會計報表

通俗的說，在資產負債表上，企業有多少資產，是什么資產，有多少負債，是哪些負債，凈資產是多少，其構成怎樣，都反映得清清楚楚。

資產負債表也可以這么理解：左邊的是資金到哪兒去了，右邊是資金是哪兒來的。

在對財務報表的學習中，資產負債表是一個很好的開端，因為它體現了企業的財務結構和狀況。資產負債表描述了它在發布那一時點企業的財務狀況，正如同我們拿一臺相機在高速行進的車輛中按下快門，只不過這里的“車輛”是資金流。我們得到一幅靜態的畫面，它只描述了當時的狀況，即信息具有時效性

資產負債表功能上面來說有幾個作用---反映資產以及構成狀況、反映所負擔的債務以及償還時間、反映股東權益、反映企業發展狀況趨勢（需結合多個時點來看）1：資產

資產在資產負債表上是按照流動性程度的高低來排列的，這里簡單介紹一下資產負債表上的項目

流動資產

是指可以在1年內或者超過1年的一個營業周期內變現或者耗用的資產。

貨幣資金：庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款

短期投資：企業在證券市場上買股票，買債券，但持有時間不準備超過1年的投資，也是流動資產 這個我們公司目前沒有，但是以后如果資金流充裕，我們可能會通過一些投資來取得較銀行存款利率較高的收益。

應收賬款即企業因銷售商品、產品和提供勞務等而應向購買單位收取的各種款項。在正常情況下，這種賬款在1年內應該能夠收回，所以也是流動資產。

預付款即企業預付給供應單位的款項，它也是屬于流動資產。

其他應收款主要核算為公司個人借款

存貨是指企業在生產經營過程中為銷售或耗用而儲存的各種有形資產，包括各種原材料、包裝物、低值易耗品、委托加工材料、產成品、庫存商品等。一般來說，這些商品在1年內企業要么把它賣掉變成錢，要么把它消耗掉，然后再變成錢，也屬于流動資產

非流動資產

長期投資指超過一年以上的投資（股權、債權）

固定資產定義為為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用壽命超過一年的有形資產

固定資產在資產負債表中分幾項列示，固定資產購買原值，固定資產累計折舊，固定資產凈值

在建工程是指沒有完工的固定資產。

無形資產沒有實物形態，但是能給企業帶來經濟利益的資產，例如商標權、專利權、土地使用權、非專利技術、商譽等

其他資產

將資產按照流動性劃分可以讓人看到公司的一個資產變現能力。

負債

流動負債

流動負債的償還期肯定是在1年以內，1年以內的流動負債有如下項目：

（1）短期借款

短期借款指企業借入的期限在1年以下的各種借款。

（2）應付賬款和應付票據

應付賬款指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務。有應付賬款和應付票據。

（3）預收賬款

企業預收客戶的錢而沒有給商品，叫預收賬款。

（4）應付工資及應付福利費

應付工資是企業對職工個人的一種負債，是企業使用職工的知識、技能、時間和精力而給予職工的一種補償（報酬）。應付福利費是企業準備用于企業職工福利方面的資金。

（5）應交稅金

企業在一定時期內取得的營業收入和實現的利潤，要按照規定向國家交納各種稅金，這些稅金叫應交稅金。

（6）其他應交款 稅法中沒有規定，但國家強制征收（比如教育費附加）的款項，叫其他應交款

長期負債指償還期限超過一年以上的借款

所有者權益

投資者投入

分為兩部分，一為實收資本（股本），一為資本公積金（資本溢價）舉例說明

經營積累就是指通過生產經營所賺到的錢留存在企業的金額 利 潤 表---秋后算“賬”

利潤表是總括的反映企業在一定期間內（月度、）利潤或虧損的實現情況的會計報表，是將“收入－費用＝利潤”的公式用一目了然的表格形式表現出來。

利潤表所采取的計量基礎是權責發生制。它的特點是，凡是企業收入都要反應到利潤表中，而不管企業是否已經把款收回；凡是屬于本期的費用，都應該作為企業的費用，而不管企業是否把錢花出去了。

利潤表科目說明

主營業務利潤 一個公司肯定有其主營業務，我們的主營業務目前當然是機柜

主營業務成本 產品的生產成本

產品成本展開就是：材料費用、產品的加工費用（包含人工、制造費用）主營業務稅金 營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加 其他業務利潤 其他業務主要是指非主營的，賣廢料，賣材料這些都是非主營業務

營業費用（銷售費用）產品的銷售過程中會產生銷售費用，我們默認為銷售部門所發生的費用全部是為銷售產品而發生的必須費用

管理費用（包含研發費用）

財務費用財務費用是指企業在籌集資金的過程中所發生的費用

投資收益 提問是否屬于持續性的補貼收入

營業外收入

營業外支出

所得稅費用

利潤表的作用

企業利潤表給企業所提供的信息是動態信息，換句話說，利潤表給企業做的是一個活生生的錄像，而在這個錄像中專門記錄一定時期有多少收入，多少費用，有多少利潤

反映企業在一定期間內的經營成果

有助于評價企業的獲利能力

預測企業未來盈利變化的趨勢

總之，利潤表主要告訴企業：企業是賺錢還是賠錢，如果賺錢賺在什么地方；如果賠錢

主要賠在什么地方。

現金流量表----清清楚楚我的“心”

現金流量表是反映企業在一定期間內現金流量信息的會計報表

現金流量表的計量基礎是收付實現制。它的特點是特別注重現錢，只要錢進入企業，就是現金流入，只要錢出去，就是現金流出，而根本不考慮錢屬于哪一時期

現金流量可以告訴報表閱讀者，企業在一定時期內從各個方面進來過多少錢，在一定時期內又曾經把錢用在哪些地方，期間結束時還剩下多少現金

經營活動產生的現金流量

投資活動產生的現金流量：買賣股票、固定資產、無形資產、買賣企業、新設企業，這些都屬于投資活動

籌資活動產生的現金流量：借款及還款、入股及退股 現金流量表的作用

說明企業現金流入流出的原因

分析凈利潤與現金流量差異的原因 錢是賺回來的，利潤是算出來的 舉例假設幾個條件，假設收入當期能收款，購買當期需付款，無固定資產投資，無借款、還款，無投資事項 分析財務狀況和經營成果的可靠性

分析和判斷企業的償債能力

對企業的收益質量作出評價

對于三個報表的基本構成已經做了一個簡單的介紹，那我現在要問大家一個問題，現金重要還是利潤重要

假設你正處于沙漠中，由于體力有限，必須拋掉面包和水其中一項，你會留下什么？毫無疑問，大家都會選擇水，水好比企業中的現金，面包好比是利潤

現金是一個短期概念，利潤是一個中長期概念，中長期來說，沒有利潤企業也無法長期生存，因為股東會生氣的，你不賺錢，我還投資你干啥。中長期都是由n個短期形成的，因此從生存角度講，現金是最重要的。

各個報表之間的勾稽關系我們通過舉例來說明

目前機柜廠的具體業務活動有：

生產準備階段：股東投入、興建廠房、租賃廠房、購買設備、購買原材料、招聘從業人員 公司正常運營階段：銷售拿到訂單，發生銷售費用----下生產計劃----領用材料（購買材料）----安排人員生產（人員不夠，招聘人員）----生產完工入庫-----銷售發貨、開票、中間過程還有很多譬如說設備維修、財務融資等等，這些業務都在影響著公司的財務狀況，影響著公司的經營成果。

我們挑出幾筆出來，對它進行分析，看他們具體影響到了什么科目

第三部分：如何閱讀財務報表

一:資產負債表、拿到資產負債表以后，感到最困惑的是不知道要看什么，這是缺乏看表的方法和思路。那么，如何解除這種困惑呢？面對資產負債表，首先需要考慮的就是觀察總額的變化。不管資產負債表的項目有多少，其大項目只有三個：資產、負債、所有者權益，而這三個數字之間內在的數量關系就是資產等于負債加所有者權益。資產是企業資源變化的一個結果，引起這種結果變化的根本原因主要有兩方面：一是負債的變化；二是所有者權益的變化

總額觀察的目的就是要把握一個企業財務狀況發展的方向是什么。既然知道資產總量減少只是個結果，而引起這種結果的原因就是負債的變化和股東所有權的變化，讀表人心里馬上就要想到，既然是負債在減少，那么負債到底是因為什么原因減少；既然是所有者權益在增加，那么所有者權益是因為什么原因增加

具體項目瀏覽

要探究具體變化的原因，就要對報表作具體的瀏覽。具體項目瀏覽，即拿著報表從上往下看，左右對比看。從上往下是一個項目一個項目的觀察，而左右對比就要看一看哪個數字發生的變化最大；哪個數字發生變化的速度最快，哪個就是主要原因。具體項目瀏覽的特點是有的放矢

借助相關財務比率透視財務狀況

資產負債率

流動比率

速動比率

向研發要利潤，向銷售要回款，向采購要“借款”向生產要“降花費”向質量要“無退貨”篇三：《非財務人員財務知識讀本》讀后感 《非財務人員財務知識讀本》

《降低成本的34個細節》學習心得

在企業經營過程中，大家共同努力應對激烈的市場競爭，不斷開拓業務爭取定單，在這過程中要不斷地做經營決策，就需要掌握和運用財務知識以便獲取足夠的對策，對未來的業務進行規劃和做出正確的選擇。

但是我非財務人士，在以往的教育體系和經營環境中沒有機會接受正規的財務知識和技能教育，因此通過《非財務人員財務知識讀本》《降低成本的34個細節》這兩本書的學習，讓我受益良多，樹立財務意識、學習財務知識、掌握一定財務技能。

《非財務人員財務知識讀本》我主要學習以下問題：

一、基本的會計常識、財務觀念

1．了解什么是會計賬簿、賬戶、結賬、對賬、假賬。了解會計賬務處理的基本流程和法律規范約束。

二、財務報表體系構建及財務報表的解析 1.學習企業管理最重要的報表既資產負債表、利潤表、現 金流量表以及所有權益變動表的內容、格式和用途

2.學習快速讀懂會計報表的要點，閱讀會計報表基本的技巧

三、財務分析體系的構建

1.學習怎么用財務數據評價經營績效，2.如何從數據中看出經營中的問題并隨之改進經營策略

四、重要的現金流管理體系 1.學習什么是現金流。

2.稅收籌劃合理節稅的重要性，企業的涉稅風險 3.沒錢了怎么辦，如何選擇恰當的融資渠道

五、構件風險控制體系

1.學習企業常見風險有什么

2.應收賬款管理體系的建立和應收賬款分析與管理指標

3.逾期應收賬款產生的原因分析、管理逾期應收賬款應該關注的事項

要做好企業管理就需要掌握財務知識，作為企業管理者應該能夠學會充分利用財務知識來計劃和控制日常的經營活動，接下來我談談自己學習本書的一點心得體會：

首先，我了解了企業管理中財務到底在干什么，“財務問題”也有非財務人員做的，通過學習到的財務知識把應該做的事情做好。比如在項目管理中要考慮哪些財務問題，在合同審核中要控制哪些財務方面，在企業運營中怎樣平衡既保持業務的發展又對風險進行合理的控制；

第二掌握成本結構和成本要素，建立起清晰的成本控制意識；

第三了解了公司沒有利潤不會倒閉，但沒有現金流卻一定會馬上倒閉，了解現金流對企業有多重要。

第四掌握納稅籌劃基本方法、學會利用預算管理等財務技術來加強企業內部管理；

第五建立尊重資本追求投資回報的基本財務意識，運用財務思維解讀企業運作，并尋求提升經營績效的方法；

總之，財務目標雖然不是公司的全部目標，但至少是最重要目標之一，財務目標是由財務報表記錄和表達的，因此，作為公司的管理團隊應該了解自己部門的業務行為和結果是應該怎樣被記錄和表達的，自己部門是怎樣配合公司完成財務目標的。

管理學大師彼特〃杜拉克說過，企業經營者只需做兩件事，第一是銷售，第二是控制成本。這句話對我們公司來說其實說到了全部，我們每一個管理者都要認真地體會這句話，然后落實到我們的日常工作中去。

每個企業的運作都要遵循這樣一個公式，那就是：收入-成本=利潤。所以，做為管理者來講，我們手中始終要有兩個利器。從等式來看，追求利潤的方法有兩種：一種是增加收入，另外一種就是降低成本。增加收入就是我們平常所謂的開源，與此同時，降低成本也就是平常所謂的節流，每個月的利潤表，都反映了一個企業真實的銷售、成本和利潤。你只要看看損益表，就會知道問題出在哪里，要么收入上有障礙，要么成本上出了問題。如果我們沒有客戶，沒有市場，是不可能生存的。然而，企業沒有成本控制是不可能發展的。大家在前面沖殺，卻忽略了身后，把前面的市場占領以后，背后卻是一片狼藉！就像從前的農

民戰爭，李自成、張獻忠帶領的農民軍剛攻克了前面的一個城市，后面的城市卻已經丟了，不重視大后方的鞏固，占一個丟一個，到頭來實力被一步步削弱，最終還是被打垮。

企業有三大成本：

一、直接成本。直接成本包括產品制造成本，采購成本，員工的工資、福利、保險等

二、費用。費用包括運費、搬運費、安裝費、辦公耗材、企業的房租、水電、還有通信、彩禮、培訓、折舊，應酬、差費等等

三、稅收。增值稅、企業所得稅、還有城建稅、附加、印花稅、工會經費、殘疾人保障金等

公司在進入2009年以后，面臨創業以來最為嚴峻的社會環境，受國家宏觀調控的影響，目前公司財務成本上升、原材料成本上漲、運輸費用增加、勞動力成本上升、人民幣升值等因素的限制，加上國際形勢不容樂觀，只有加強責任，不斷提高公司的操作效率，員工的積極性，群策群力，想方設法降低公司的運作成本，在今后的工作中公司上下全體員工一定要牢記“降低成本”四字，只有這樣，才能為公司的發展打下扎實的基礎。

對于商泰公司，我們要努力控制每一分的成本！需要全體員工樹立節約觀念，牢記成本意識，從小事做起，從自己做起，共同提高公司的核心競爭力，克服高成本帶來的困難。