第一篇：財務稽核管理

中國石油華中銷售公司 財務稽核管理暫行辦法

華中銷字[2005]47號

第一章 總則

第一條 為防止會計核算工作上的差錯和舞弊行為，對日常會計核算工作中出現的疏忽、錯誤等及時加以糾正或者制止，以規范會計行為、提高會計核算工作的質量。根據《會計法》、《會計基礎工作規范》、股份公司內部會計制度和規定，結合華中銷售分公司財務管理實際，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用范圍為華中公司所屬各單位及控股公司。

第二章 稽核機構及崗位設置、原則、職責權限

第三條 稽核機構及崗位設置

單位稽核機構為財務處和所屬單位財務部，財務稽核工作由財務處統一組織、領導，實行二級稽核管理，對所屬單位稽核工作進行指導和監督。在單位財務部門設稽核人員一名（或若干名），稽核人員在財務負責人的直接領導下進行工作。

第四條 稽核原則

1、遵守法律和國家政策的原則。在進行稽核工作中，首先應遵守國家的法律、國家政策規定以及本單位內部的規章制度。

2、獨立稽核原則。在稽核活動中，稽核人員獨立行使職權，不受其他部門或人員的干涉和影響。

3、保密原則。在稽核活動中，有關稽核人員必須保守涉及的商業秘密，所有的稽核資料要保留存檔，不得外借或泄露傳播。在執行稽核職務中取得的與稽核有關的資料不得用于與稽核工作無關的目的。

第五條 稽核人員應具備的條件

1、稽核人員必須具有較全面的會計業務知識，能夠較好地運用財務信息管理系統，熟悉公司業務、掌握會計核算方法及內容、財務處理流程、內部控制制度，并從事會計工作三年以上。

2、稽核人員應當認真遵守財經紀律，有較強的職業判斷能力和較高的職業素養。

3、稽核人員應當依照制度規定的職責、權限和程序，進行稽核工作。稽核人員處理稽核事項時，應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、恪盡職守。

第六條 稽核人員職責、權限 稽核人員職責：

1、稽核人員按照規定稽核原始憑證、會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務管理信息系統數據和其他相關資料，對會計憑證資料的真實性、完整性負責。

2、對帳務處理進行檢查、保證會計核算處理方法正確、一致、合規，督促檢查各項財務管理制度落實情況。

3、對會計核算中出現的各種問題及時整理、反饋，并進行規范。

4、對被稽核的資料按規定進行傳遞、妥善保管，不得人為丟失、污損和涂改

5、檢查和監督財務信息系統的正常、有效運行，保證財務信息系統數據的安全。稽核人員權限：

1、有權檢查、查閱有關的文件記錄、會計資料、計劃預算，合同文書等；

2、有權檢查、清點各項財產物資；

3、有權檢查各項經濟活動和管理活動；

4、有權制止各項違法、違紀行為；

5、有權要求有關人員糾正差錯；

6、有權查處各類錯弊行為，并提出處理意見等。

第三章 稽核工作主要事項

第七條 稽核工作主要事項包括：原始憑證稽核、機內記賬憑證稽核，賬賬、賬表、賬實稽核，月末結賬前賬務稽核，制度稽核，數據稽核，其他稽核事項。

第八條 原始憑證稽核

要對所有原始憑證都要逐筆復核復核內容為

1、經濟業務的內容摘要是否清晰。

2、金額是否有誤。

3、會計科目是否對應。

4、原始憑證是否合法、合規。

5、有關經辦人，責任人是否簽名蓋章。

第九條 機內記賬憑證稽核工作事項包括：

1、記賬憑證的摘要是否按會計基礎工作要求正確反映經濟事項。

2、會計科目是否按照會計核算規范要求正確使用。

3、記賬憑證復核是否按工作程序要求在制證后2小內完成。

4、專項核算是否正確。包括：現金流量、資金類別、油品來源去向、資產所屬、固定資產增減變動等是否符合專項核算的要求。

5、現金流量是否符合現金流量核算的規范要求，包括是否正確反映經營活動的現金流入、現金流出，投資活動的現金流入、現金流出，籌資活動的現金流入、現金流出，及與現金流量無關的轉賬、兌換。

6、單位往來與往來科目明細對應是否正確，單位往來分類是否符合核算的要求。

7、數量勾稽關系是否一致，直發業務的物資采購、主營業務收入、主營業務成本數量是否一致；其他銷售業務主營業務收入、主營業務成本數量是否一致。

8、經濟事項反映是否符合會計核算的流程。

9、成本結轉是否符合股份公司會計核算規定。第十條 賬賬、賬表、賬實稽核工作事項包括：

1、核對不同賬簿之間的記錄是否相符，包括：總賬有關賬戶余額的核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對。

2、核對總賬會計科目的月末余額、月初余額、當月發生額與主要會計報表相關項目的填列是否相符。

3、核對明細科目的月初余額、當月發生額、月末余額與相關會計報表的項目填列是否相符。

4、核對主要會計報表間相關項目、主要會計報表與其附表間相關項目填列是否相符。

5、核對賬簿年初余額是否與上年結轉數額一致。

6、抽查會計賬簿記錄與資產實有數額是否相符，包括：現金日記賬余額與現金實際庫存數稽查；銀行存款日記賬余額定期與銀行對賬單調節表稽查；財產物資明細賬與實物保管賬和使用部門的明細賬專項稽查；各種往來賬款余額與有關債權、債務單位專項稽查。

第十一條 月末結賬前賬務稽核工作事項包括：

1、分品號核對主營業務收入科目與主營業務成本科目的銷售量、銷售單位、油品來源去向、部門核算是否正確、一致。

2、分品號、分煉廠核對主營業務成本借方發生額數量與物資采購貸方發生額數量、金額是否一致。分品號核對主營業務成本借方發生額與物資采購、庫存商品的合計數量、金額是否正確、一致。

3、按油品大類核對運輸費科目與主營業務收入科目油品來源去向是否正確、一致。

4、華中公司整體與各發貨煉廠、大區公司、省區公司內部購銷及內部往來核對結果是否正確、一致。

5、核對其他業務收支各明細科目發生額是否一致。存在其他業務利潤的核對具體明細科目發生額是否準確，明細科目使用是否正確。

第十二條 制度稽核工作事項包括：

1、是否按照會計法、稅法和股份公司會計科目體系的要求使用會計科目。

2、是否按照華中公司各項財務管理制度和財務核算的要求處理日常業務。第十三條 其他稽核事項包括：

1、協同預算部門檢查和監督預算執行情況。

2、協同價稅部門檢查和監督價格執行情況。

3、協同資金、資產部門檢查和監督籌資、投資、費用執行情況。

第四章 稽核工作程序和方法

第十四條 稽核崗人員按照規定填制會計憑證稽核記錄簿，保證記錄真實、準確。第十五條 賬務稽核時間為制證后即時稽核，若存在特殊原因不能及時稽核，稽核崗須在制證后即時向單位財務負責人報告，并在稽核記錄中說明。

第十六條 稽核崗人員對發現的稽核問題要求制證人員及時整改，并對稽核完成情況進行稽核記錄。

第十七條

稽核人員對稽核中存在的問題及時規范，對違規事項進行報告。第十八條 對重大稽核事項和規范性意見必須采取書面方式。由稽核人員擬稿、財務負責人簽發。

第十九條 財務負責人（或指定人員）定期對稽核結果、整改情況進行跟蹤檢查、審閱。

第二十條 稽核每月進行賬證、賬賬核對工作，完成本單位月末前結賬稽核工作。第二十一條 認真落實華中銷售分公司內部控制制度和各項財務稽核規范，完善 財務內部控制機制。

第二十二條 稽核資料作為會計檔案資料管理。

第二十三條 稽核會計憑證一般采用詳查法，稽核會計賬簿一般采用核對法和抽查法，稽核會計報表一般采用審閱法和核對法。

第五章 稽核工作的檢查、評比

第二十四條 會計憑證稽核記錄是量化考核和評價制證人員差錯情況和差錯率的基礎資料。

第二十五條 財務處定期組織稽核工作的專項檢查，查閱稽核記錄，并對稽核事項的落實、整改情況進行專項通報。

第二十六條 在財務處的統一安排下，每年組織一次內容全面的稽核工作內部評比工作。

第六章 附則

第二十七條 本辦法由財務處負責修訂和解釋。第二十八條

本辦法自下發之日起施行。

第二篇：財務稽核制度

公司財務稽核制度

總則

1、目的：為保證我公司財務工作的合法性、合規性，防止會計核算工作上的差錯和有關人員的舞弊，提高會計核算工作質量，保護公司資產的安全完整。

2、財務稽核范圍：包括各種原始憑證、記帳憑證、有價證券與相關帳表、現金、銀行存款的檢查與審核。

3、適用范圍：涉及公司資產的各項業務及會計核算工作。

財務稽核內容

1、記賬憑證稽核內容

每一交易行為的發生，是否按規定填制記賬憑證，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。

會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。

轉賬是否合理，借貸方數字是否相符。

應加蓋的戮記編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊全。

記賬憑證所附原始憑證是否合法、合規，手續是否完備、合規，金額合計是否與記賬憑證所填金額一致。

記賬憑證編號是否連貫，有無重編、缺號現象，裝訂是否完整。

記賬憑證的保存方法及放置地點是否妥善。

記賬憑證的調閱及拆閱是否依照規定手續辦理。

2、賬簿稽核內容

各種賬簿的記載，是否已與記賬憑證復核，每日應記的賬，是否當日記載完畢。

現金收付日記賬收、付、余金額，是否與總賬、內部銀行（名稱是否改變）輔助核算表當日收、付、余金額相符。

各科目明細分類賬各戶或子目之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現象。

各種賬簿有無經核準后而自行改訂者。

活頁賬頁的編號及保管，是否依照規定手續辦理，訂本式賬簿有無缺號。

各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依

照規定期限及手續辦理。

3、庫存稽核內容

檢查庫存現金是否與現金日記賬相符，是否存在用白條頂替庫存現金的情況，檢查庫存現金是否超過規定限額。

現金是否存放庫內，如有另存他處者，應立即查明原因。

檢查支票簽發數額與銀行存款賬是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

每月的“銀行存款余額調節表”編制是否及時、準確。

托收未到期票據等有關庫存財物是否與有關賬表、憑證單據相符。

檢查庫存處理方法及放置區域是否妥善，幣券種類是否分清。

保險柜鑰匙及密碼是否保管嚴密。

有無匯出多日尚未解訖的匯款。

檢查各種周轉金及準備金限額是否適當，有無不當的墊款或已付款、久未交貨的零星支付或請購案件。

4、報表稽核內容

各種報表是否按規定期限及份數編送有無缺漏。

各種報表內容是否與賬簿上的記載相符，數字計算是否正確，簽章是否齊全。

報表編號、裝訂是否完整及符合規定，報表保存方法及放置地點是否妥善。

財務稽核工作的管理

1、稽核人員的職責

對財務工作的執行情況進行檢查和評價。

寫出檢查報告，對存在的問題提出改進建議。

對違反財務規章制度的部門和人員提出處理意見。

財務審計部部長定期和不定期對稽核情況進行檢查，發現問題，及時處理。

財務審計部設稽核崗位，稽核人員不能編制會計憑證，達到不相容職務相互分離，確保不同崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。

稽核人員保守職務上所稽得秘密。

稽核事務如涉及其他部門時，會同各該有關部門辦理。如遇有意見不一致時，及時向財務審計部部長報告。

稽核人員執行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，并調閱相關資料，必要時并請其出具書面說明。

第十五條每次稽查的具體情況要做記錄，正確的在相應的單據上簽字，不正確的要求相關人員糾正。必要的情況下應形成稽查報告，將存在的問題及解決問題的方法或建議，提交財務負責人，及時處理，以保證公司資金及財產的安全。

第四章附則

第十六條本辦法由公司財務審計部負責解釋，經公司總經理批準后實施。

第三篇：財務稽核報告

財務稽核報告

財務公開是校務公開的一個組成部分，為使我校財務工作做到公開公正，擴大學校財務收支透明度，學校財務稽核小組于2012年2月24日對2011年下半的財務情況及資產進行全面稽核。為了確保稽核的工作順利進行，學校通過表決的方式成立了稽核小組：

組長：

副組長：

成員：

一、工作目的：

1、摸清學校現在的財務狀況，為學校下一步的發展提供詳細的基礎資料，以便有針對性、有較強可操作的財務管理方案。

2、全面清理資產包括：流動資產和固定資產，特別是學習一些固定資產的管理情況。讓學校的財務公開，擴大透明度，讓全校職工明白了解，人人參與學校的發展和建設。

二、稽核情況：

2011年下半年收入5319376.63元，支出：

1、商品福利支出計：776835.29元，其中辦公費：52364.40元；印刷費：12086.00元；電費：11671.00元；水費：16047.00元；電話費：17303.90元；培訓費：51545.00元；招待費：115493.00元；勞務費：42350.00元；維修費：128841.00元；交通費：71235.00元;會議費：61109.00

元;其他支出：196813.99元。

2、工資福利性支出計3485871.64元。

3、對個人和家庭補助計752174.60元.4、其他資本性支出299840.00元

合計：5314721.53元（伍佰叁拾壹萬肆仟柒佰貳拾壹元伍角叁分）

三、稽核結論：

經過認真細致的稽查，我們查閱了所有的收入憑證和支出單據，稽核小組一直認為：一是收有憑、支有據，賬目清晰，財務人員工作細致，堅持財務政策和財務制度；二是資金用途清晰、合理，主要用于教育教學、改善辦學條件和發展建設；三是支出規范，該集體研究的集體研究，該向上報告審批、政府采購的按摩辦事，項目建設和基建，不支付現金，實行轉賬；四是學校注重發展，積極爭取上級的支持，薄弱學校建設效果明顯，辦學條件和學校硬件設施、學校環境有了明顯的改善。

第四篇：A財務稽核辦法

財務稽核辦法

1.1.1.總則 制定目的為了使公司制度在執行過程中，更具有適用性、完整性、時效性、可靠性，特制定本辦法。

1.2.適用范圍

本公司稽核業務范圍，定為賬務、財務、總務、人事，除另有規定外，均以本辦法規定辦理。

1.3.權責單位

1)

2)財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。總經理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。

2.2.1.稽核辦法 稽核人員工作要點

1)

2)

3)

4)

5)

6)

7)

8)

9)稽核人員對于所審核的事項，應負責任，并在有關賬冊報表上簽章。稽核人員，除依照規定審核各單位所送憑證賬表外，并應分赴各單位實地稽查，每年稽查次數視實際需要而定。稽核人員前往稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，并應事前將各單位以往的審核及檢查報告詳予研究以作參考。稽核人員在執行任務時，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，并應事前將各單位以往檢查報告詳予研究以作參考。稽核人員有保守職務上所稽核秘密的責任，除按公司核定呈報外，不得泄漏或預先透露予檢查單位。稽核事務如涉及其他部門時，應會同各有關部門辦理，且應提出會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告一并呈核。稽核人員對本公司各單位執行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，并調閱賬冊、表格及有關檔案，必要時得請其出具書面的說明。稽核人員執行工作時，除將執行稽核之憑據（或公文）交由受稽核單位主管驗明外，工作態度應力求親切，切忌傲凌或偏私。稽核人員于稽核事務完妥后，應實事求是地提出檢查改善報告書呈核。

2.2.財務稽核

2.2.1.記賬憑證

1)

2)

3)

4)

5)

6)

7)

8)每交易行為發生，是否按規定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。轉賬是否合理，借貸方數字是否相符。應加蓋的戳記、編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊全。傳票所附原始憑證是否合乎規定，手續是否完備。傳票編號是否連續，有無重編、缺號現象，裝訂是否完整。傳票的保存方法及設置的地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。傳票的調閱及拆閱是否依照規定手續辦理。

2.2.2.賬簿

2)

3)

4)

5)記載完畢。現金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。各科目明細分類賬各戶或子目之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現象。各種賬簿啟用、移交及編制的明細賬目，是否完備。各種賬簿的保存方法及放置地點是否妥善，是否登記備忘簿。賬簿的銷毀，是否依照政府及公司制度規定的期限及手續辦理。

檢查庫存現金應隨到隨查，如在營業時間之前，應根據前一日庫存中所載今日庫存數目查點；如在營業時間之后，應根據現金簿中今日庫存數目現款、銀行存款查點；如在營業時間這內，應根據關一日現金簿中今日庫存數目加減本日收支檢點。檢查內容包括支票簽發數額與銀行存款是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

現金是否存放在公司保險柜內，如有另存他處者，應立即查明原因。庫存現金有無以單據抵充現象。

托收未到期票據等有關庫存財物，應同時檢查，并核對有關賬表、憑證單據。庫存查點數目與賬簿核對。

保險柜鑰匙、暗鎖，應嚴密保管。保險柜門的啟用，應嚴密辦理。

匯出匯款寄回的收據，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。內部往來賬，是否按月填制未達賬明細表，查對賬單是否依序保管。營業日報表的記載是否與銀行存款相符。

各種報表是否按規定期限及份數編送，有無缺漏。

各種報表內容是否與賬簿上的記載相符。

數字計算是否正確，簽章是否齊全。2.2.3.庫存檢查 1)2)3)4)5)6)7)8)9)1)2)3)2.2.4.報表

2.3.財務稽核

2.3.1.有價證券

1)

2)

3)

4)購入及出售有無核準，手續是否完備。證券種類、面值及號碼是否與賬簿記載相符。債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊相符。息票有無到期或是否齊全，并與賬冊相符。

2.3.2.各種質押品、寄存品及其他有價值的憑證單據

單據是否存放在保險柜內，并應根據開出收據在存根副本及有關賬冊與庫存查核是否相符、有無漏記，如有另存其他地點者，應查詢原因并檢閱其有關單據。

2.3.3.各種房地契約書

單據是否妥善保管。

2.3.4.其他所有權狀

如：專利權、版權、商標權、土地使用權保管是否妥善。

2.4.總務人事稽核

2.4.1.各項費用

1)

2)各部門的各項費用支付與物品領用是否依規定呈核。各費用是否在預算范圍內，是否有浪費或業務上無需要的開支，各項費用的列支是否照規定辦理。

1)

2)

3)

4)

5)儲藏物品種類、數量、價格是否與賬簿（冊、卡）記載相符，有無遺漏或短少。儲藏物品是否妥善保管。儲藏物品的質量、規格是否與購案相符。領物憑證是否均經有關人員簽章后核發。已領物品未轉賬者，與儲藏物品合計表是否相符，有無損壞待廢物品，賬簿

是否注明所存應報廢物品。

各種登記卡的設置登記及排列，是否依照規定隨到隨辦。

各種登記卡的記載是否正確詳明。

核對財物有關的登記簿、備查簿，是否有未設登記卡或漏記賬的財物。登記卡是否登記關折舊、修理、添建及轉移事項。

檢查人員如認為必要時，應依據登記卡或財務登記有關賬簿，進行實地盤點或抽查盤點，并相互核對。

各部門工作人員每日是否按照規定時間辦公，并按時打卡或在簽到簿上簽到，有無盡到早退現象。

各單位辦事人員對于顧客是否竭誠招待，有無怠慢現象。

各單位目前業務繁簡與現有人員的工作分配是否相符，有無應增、應減現象。各單位辦事人員對本身所擔任的職務是否勝任適當。

各單位人員于上班時間，其儀表、態度、談吐是否逾超公司的規定。職員身份保證書、證照是否齊全，保證人是否已做好對保工作。

獎懲制度是否建立，是否按規定執行。

招聘的制度是否完善。

工資福利制度是否公平合理。2.4.2.儲藏物品 2.4.3.交通運輸及設備登記卡附項 1)2)3)4)5)2.4.4.人事 1)2)3)4)5)6)7)8)9)

第五篇：財務稽核制度

財務稽核制度

第一條

為規范會計稽核制度，根據《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規范》，結合本單位實際，制定本制度。

第二條

財務科設置稽核人員，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

第三條

稽核工作職責。

（一）負責監督會計人員對有關規章制度、法規和崗位責任制及各項操作規定的執行情況, 發現問題及時反映, 督促嚴格按照有關規章制度執行。

（二）負責對所發生的各項會計業務的真實性、合法性、有效性、準確性進行全面稽核督查。

（三）負責對賬簿、報表以及計算機中儲備的各種會計資料和數據及文件的專項稽核工作。

（四）負責各種重要印鑒、印章的保管及使用情況的檢查。第四條

稽核工作形式。

（一）專項稽核。就特定的稽核目的和要求, 在一定范圍和時間內, 針對某一會計事項或會計業務進行重點稽核。

（二）全面稽核。按照稽核任務和范圍要求, 對某一時期全部會計業務活動進行的系統稽核。

（三）常規性稽核。即每天應對前一天發生的會計業務進行稽核。

第五條

稽核主要內容。

（一）會計憑證；

（二）會計賬薄；

（三）財務報表；

（四）預決算報表；

（五）其他會計資料。第六條

稽核主要方法。

（一）記賬憑證。

1、記賬憑證所附原始憑證是否齊全，內容是否與經濟業務相符。

2、記賬憑證確定的會計分錄是否符合會計制度規定，金額是否正確。

3、記賬憑證要求填寫的項目是否填寫齊全，摘要是否簡明扼要、文理通順。

4、制單人員、復核人員、會計主管人員是否都已簽名或蓋章。

5、錯賬調整有無根據，調賬金額較大時應附有錯賬調整說明。

（二）會計賬簿。

1、各明細賬戶余額是否與有關總分類賬戶的余額相等。

2、各賬簿記錄的經濟業務有無差錯。

3、各往來賬戶是否定期催報、核對，有無長期掛賬且未查明原因的錯賬、呆賬。

4、現金是否存在長期白條抵庫，突擊盤點現金。銀行存款日記賬是否每月與銀行進行核對，與銀行對賬單進行核對。

（三）會計報表。

1、按統一格式填制的報表是否符合會計制度的要求。

2、按各種報表之間鉤稽關系，審查數字是否核對一致。

3、抽查部分報表中數據與明細賬核對是否相符。

4、會計報表的數字是否真實正確。

5、報表說明是否簡明扼要、敘述準確。

（四）固定資產。

1、與固定資產管理部門核對固定資產明細賬。

2、參與財產清查，檢查固定資產盤存情況。

3、參與年末會計決算期進行的財產清查，監督財產清查質量，核對清查盤點表。

4、發現賬賬、賬實不符要檢查不符原因。

5、對于固定資產損益以及非常損失，要查明情況，按規定程序報經批準進行賬務處理。

第七條

稽核時間安排。

1、復核記賬憑證的時間一般應安排在記賬憑證裝訂之前進行。

2、核對會計賬簿的時間一般應安排在每月初上一個月會計賬簿打印完畢后進行。

3、核對會計報表的時間一般應安排在會計報表編制完畢后進行。預決算稽核可以安排在報表編制過程中進行，以便及時發現、糾正編報過程中的錯誤。

4、在出現特殊情況時可以有針對性地對某些專項進行重點稽查工作。