第一篇：110817 財務稽核方案

財務稽核工作方案

一、目的財務稽核，是會計機構本身對于會計核算工作進行的一種自我檢查和審核工作，是企業內部控制制度的重要組成部分，其目的在于防止會計核算工作上的差錯和有關人員的舞弊，對日常會計核算工作中出現的疏忽、錯誤等及時加以糾正或者制止，規范會計行為、提高會計工作質量。

二、稽核工作依據

1、財經法律、法規；

2、《會計法》等相關規定；

3、《公司章程》及公司制定的內部財務管理制度、授權審批流程；

4、公司董事會、執委會等有關的決議、決定等；

5、公司對外簽訂的各項合同；

三、工作內容

1、根據公司簽訂的各項合同、年度費用預算等，審查各項財務收支。

2、每日隨著經濟業務發生逐筆進行會計憑證復核，不拖拉，不積壓，對已復核的憑證

應簽名或者蓋章。

3、復核賬簿及會計報表：按月度、季度、年度進行復核。

4、檢查財產物資。

5、檢查票據管理。

6、檢查印鑒管理。

7、檢查會計檔案保管

8、資金籌集及運用檢查

9、稽核事務完畢，定期出具核查報告：

核查報告必須記載下列事項：問題及原因并敘明日期、詳細事實、情況分析、處理意見、報告的簽署及日期；

四、工作安排

1、認真閱讀《審批流及授權 2011版》，熟練掌握各類付款業務的授權審批流程；

2、調閱所有在用的收付款合同，對每份合同記載的收付款條款進行登記。請相關財務人員配合提供各項在用合同截止目前的收付款情況。以上所有信息，稽核人員需單獨進行登記備查。

3、掌握年度費用預算數據，嚴密跟蹤費用預算的執行情況；

4、根據稽核工作的具體要求，本周內逐步開始對業務的核查工作。

五、工作具體要求

1、原始憑證審查：（包括發票、收據、合同、公司自制憑單、表格、出入庫單）

（1）收款業務是否及時開具發票或收據，是否蓋有公司發票專用章（財務專用章）；

（2）對于合同付款項目，是否按合同約定的條款支付；對于日常支出，是否超出當月預算；

（3）付款或報銷憑證，是否經授權審批人簽字同意，經辦人是否簽字；

（4）支付款項的原始憑證是否有收款單位或者收款人收款證明

（5）預付（預借）款后回發票的業務，業務完成后三天內票據是否收回銷賬；

（6）凡需要填寫大、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額是否一致。

（7）購買實物的原始憑證是否有驗收證明（即入庫單等書面資料），達到固定資產類項目，是否注明使用部門；

（8）自制的原始憑證，格式是否符合公司會計核算制度的規定，所反映的經濟業務是否符合公司的財務規定，憑證填寫日期與經濟業務發生日期是否相符，單據是否齊全；

（9）如果原始憑證遺失，應向原填制單位索取該原始憑證復印件加蓋對方單位發票專用章（財務專用章）作為原始憑證；如果未能取得原始憑證，需出具由兩個以上經辦人員簽字的/

3證明作為原始憑證。出具證明的內容是否合法，是否經查實無重復支付現象；

（10）所有收付款原始憑證，出納人員是否及時加蓋“現金收訖”“現金付訖”“銀行收訖”“銀行付訖”類章。

（11）外來原始憑證是否列明接受單位名稱，是否有對方單位簽章，憑證的經濟內容是否真實，品名、數量、單價填寫是否齊全，金額計算是否準確。金額之外的項目如有更改，更改之處是否另行加蓋對方單位發票專用章（財務專用章）。

2、記賬憑證審查

（1）記賬憑證所附原始憑證是否齊全，內容是否與經濟內容相符，對于需要單獨保管的重要原始憑證或文件，以及數量較多，不便附在記賬憑證后面的原始憑證，是否在記賬憑證上注明或留復印件等。

（2）記賬憑證的制作是否規范，會計科目使用是否準確，借貸方向是否正確

（3）記賬憑證與原始憑證日期是否超過10天，內容、金額是否一致，摘要是否言簡意賅，文理通順，符合要求。

（4）附件張數是否如實填寫

（5）對調整賬目的憑證，要審查調整依據是否充分，金額是否準確，摘要中簡要說明調賬原因，是否附有調賬說明；

（6）對于銀行存款支出憑證，摘要內容是否錄入支票號碼的后四位。

3、賬簿及報表復核

（1）抽查帳簿記錄，檢查是否按國家統一的會計制度和業務需要設置帳簿；

（2）帳簿登記是否符合要求，本期發生的各項經濟業務是否全部入帳；

（3）各項費用、收益是否按規定結轉，（4）帳帳、帳實是否相符；

（5）審查會計報表的編制內容與賬簿記載是否相符，是否按規定期限編報，有無缺漏；

4、財產物資檢查

（1）每周抽查一次庫存現金實存數與現金日記賬余額是否相符，有無白條抵庫、現金收付不入賬等現象，并依據抽查盤點情況如實填制《庫存現金抽查盤點報告》

（2）每周一檢查銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符，如有未達賬項，應查明原因；每月5日前檢查上月“銀行存款余額調節表”，對未達賬項查明原因后落實人員跟蹤負責；

（3）每半年組織一次實物資產清查盤點，核對清查盤點表。檢查各項財產物資的管理是否按規定執行，是否發現賬賬不符，賬實不符現象，并了解原因。對發生的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況，要查明原因，監督相關部門按規定程序進行報批后，指導會計人員進行相應賬務處理。

5、檢查票據管理

1、支票

（1）是否設立支票登記簿，是否分賬戶、分支票種類按支票號碼順序登記支票的購買、領用情況；登記的內容是否齊全；

（2）清點剩余空白支票，是否與支票登記簿結存空白支票數量及號碼一致；

（3）作廢支票是否在票面加蓋“作廢”戳記，單獨進行保管；

（4）是否存在空白支票提前蓋有印鑒章的現象，查明原因；

（5）有無違反銀行結算規定的現象；

（6）收到的支票是否及時存入銀行；

2、發票及收據

（1）是否設立發票（收據）領用存登記簿，是否按發票（收據）順序登記票據的購領及開具情況，登記的內容是否齊全；

（2）發票的開具是否跟公司簽訂的合同業務一致；

（3）發票的開具是否符合開票規范；收據是否訂本使用，填寫是否規范，是否注明收款類

別。

（4）作廢發票（收據），是否全聯保存，是否在票面加蓋“作廢”戳記，單獨進行保管；

（5）是否存在空白發票（收據）提前蓋有發票專用章（財務專用章）的現象，查明原因；

（6）收據存根聯是否于每季度結束后作為財務檔案保管；

6、印鑒管理檢查

（1）財務專用章、人名章是否分別由財務經理、出納員保管；

（2）是否建立《印章使用登記簿》，對收據收款、特殊事項加蓋印章等進行登記；

（3）對特殊事項需加蓋印章的，是否有授權人審批；

7、會計檔案檢查

（1）每月對會計檔案存檔情況進行抽查。會計憑證、賬簿、報表封面填寫是否完整，有無檔案調閱、移交登記，手續是否齊全。會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料是否按規定定期整理，裝訂成冊，立卷歸檔。檢查會計檔案是否專人管理，是否按分類順序編號，建立目錄。

（2）每月檢查會計電算化工作，是否按規定備份，是否有嚴格的軟硬件管理規定并認真執行，是否合乎安全、保密要求。

（3）對于涉及到公司資金流入、流出的合同原件，是否建立完整的合同臺賬，登記合同的保管、查閱情況。建立“合同執行情況統計表”，及時更新每份合同有關債權債務的履行情況，確保資金流入的及時性、完整性，資金流出的真實性、合法性、合理性。

8、資金籌集及運用檢查

檢查資金貸款合同，對貸款銀行、金額、利率、期限、貸款條件等進行審核，并審核資金的運用，是否符合公司資金管理規定，每季度檢查一次是否按期還貸等

第二篇：財務內部稽核工作計劃方案110

對成華店財務內部稽核工作計劃

一、目的財務稽核是企業內部控制制度的重要組成部分，其目的在于防止財務人員在日常工作上的差錯和舞弊行為，并對出現的疏忽、錯誤等及時加以糾正或者制止，規范會計行為、提高會計工作質量。

三、稽核工作依據

1.《會計核算制度》

2.《財務管理制度》

3.公司對外簽訂的各項合同

四、工作內容

1.根據公司簽訂的各項合同，預算指標，審核各項財務收支。

2.根據每日實際經濟業務發生逐筆進行會計憑證復核。

3.檢查財產物資。

4.檢查票據管理。

6.檢查印章管理。

7.檢查會計檔案保管。

8.稽核拾五完畢，出具稽核報告。

五、工作安排

1.安排稽核人員認真閱讀學習《會計核算制度》和《財務會計制

度》，以及相關對外簽訂的合同要件。

2.調用合同原件，并對合同記載的條款審核憑證編制情況。

3.根據費用預算數據，嚴密跟蹤費用預算執行情況。

五、具體工作要求

（一）現金管理

1、財務備用金由出納員專門負責管理，符合不相容職務相分離的規定

2、財務備用金是否存于專門的保險柜中，鑰匙是否由出納保存

3、出納是否每周及月末盤點財務備用金并與現金日記賬及NC賬核對一致，財務負責人或會計是否定期監盤或抽盤，現金盤點表是否妥善存檔、定期裝訂

4、稽核當日對財務備用金進行盤點，檢查是否賬實相符、賬賬相符

5、如無特殊情況，財務備用金不得超過規定的最高限額5000元

6、是否有挪用財務部備用金、白條頂庫等情況發生

7、檢查現金日記賬，出納是否每日逐筆順序登記

8、對收取的現金是否開具足額收據并交給交款人，是否存在一人同時負責收款和開具收據的情況

9、財務備用金與營業備用金分開保管，不得混放、混用

10、財務人員不得替其他員工領取工資及報銷款，并存放于財務部

11、大額現金存取嚴禁1人經辦，陪同人應有書面簽字記錄

12、營業款送存是否已經采用上門收款方式，上門收款頻率是否合適

13、檢查現金使用范圍是否符合財務制度規定，是否有為其他單位或個人套取現金的行為

14、不得將現金支票直接交與非財務人員用于支付費用

15、個人出差借款是否于一周內辦理報銷及還款。

16、對個人借款是否每月清理，超過1個月未歸還的是否定期通報，超過2個月不歸還的是否扣工資；對于員工離職是否由財務檢查欠款情況并簽字后辦理

離職

17、其他事項

（二）銀行存款

1、支票等各項重要票據的領購、簽發、作廢是否由出納登記專門的登記簿，作廢支票是否嚴格按照統一制度規范處理

2、支票等各項重要票據是否保存于保險柜中

3、是否對各開戶行的開戶許可證、印鑒卡等銀行專項證照進行妥善存檔

4、銀行余額調節表是否由會計編制，編制是否及時；銀行余額調節表格式是否按院線統一格式，是否和NC余額和銀行對賬單一致；是否有財務負責簽字復核并妥善存檔；是否存在無長期未達賬項，是否所有銀行均編制調節表，未有遺漏

5、財務負責人或會計每月末對出納保管的支票等重要票據進行盤點，盤點記錄與現金盤點表一起存檔

6、出納員是否每日、及時、逐筆順序登記電子版銀行存款日記賬，帳實一致，與NC總賬核對一致

7、對于支票作廢是否嚴格按照統一規范進行處理

8、嚴禁出借、出租公司銀行賬戶（或支票）以及違規協助他人套取現金

9、公司開立的所有賬戶，包括網上銀行是否均經過上級財務部門審批

10、網上銀行的是否經三人以上授權方可進行轉賬支付業務

11、現金支票只能用于提取現金，不得直接用作支付手段

12、在對外辦理支票付款時，支票存根、付款審批單及支票登記簿上是否均有經辦人帶領的客戶或本公司經辦人簽字。

13、支票密碼器應放置于出納保險柜中保管

14、一個公司所轄兩個以上影城，應指定一名出納員經管支票等重要票據，辦理銀行支付業務

15、大額銀行轉賬支付款項是否要求銀行電話通知確認的約定

16、網上支付是否設定每筆、每天支付限額

17、其他事項

第三篇：財務稽核計劃

財務稽核業務流程

財務稽核工作流程說明

一、目的 為了評估財務管理體系的有效性，檢驗會計準則及內部財務制度的執行情況，規范公司財務會計稽核程序。

二、范圍 此程序應用于財務稽核的計劃、執行、報告、反饋等活動。

三、流程說明

（一）制定稽核計劃 制定稽核計劃應依據：

1、財務稽核應涵蓋的內容

2、公司經營狀況和重點事宜

（二）審核批準

編制人員向稽核主管及分管領導提交稽核計劃以獲取批準。

（三）確定日程 依據稽核計劃決定稽核日期和時間，應指明以下信息：

1、稽核日期

2、稽核時間

3、持續時間

4、被稽核對象

（四）制定方案

確定稽核內容、范圍和稽核依據，制定稽核方法，明確稽核人員分工。

（五）實施稽核

根據稽核計劃及實施方案執行稽核，并形成記錄。

（六）匯總結果

記錄稽核結果，向稽核主管呈送稽核結果并接受其批示，稽核主管初審后與被稽核單位交流。

（七）溝通交流

對稽核發現問題，與被稽核單位溝通交流，形成相關處理辦法，提出糾正、改進措施（附交換意見記錄）。

（八）實施復核

稽核主管對稽核結果和糾正、改進措施進行復核。

（九）形成報告

由稽核員對本次稽核活動進行總結，出具稽核報告。

（十）上報、下達

將稽核報告報送部門經理及分管經理，同時發放到被稽核單位，落實相關糾正、改進措施。

（十一）跟蹤落實（后續稽核）

對稽核發現問題以及提出的糾正、改進措施進行跟蹤檢查，直至達到預期結果。篇二：財務稽核管理辦法

文件編號：ⅲ-1.1〔2011〕160號 批準人：郭晉宏

財務稽核管理辦法 1 目的

為了加強公司財務會計稽核工作，規范財務會計行為，堵塞漏洞，以維護出資者和債權人利益，特制定本辦法。2 適用范圍

公司及其所屬各子、分公司。3 職責

財務部負責對公司及所屬的各子公司、分公司的財務會計工作進行稽核，具體承擔以下職責：

3.1 檢查被稽核單位貫徹國家法律法規和公司財務制度情況 3.2 檢查被稽核單位的會計基礎工作，內部控制制度，財務會計稽核制度貫徹實施情況。3.3 稽核被稽核單位的財務報告、會計憑證、會計賬簿等會計資料及與企業經營管理活動有關的其它資料。

3.4 對各子公司、分公司的財務收支、現金收付、收入

實現、貨款回收及入賬解繳、成本費用開支等方面的違規違 紀事項進行稽查。

3.5 其它需要稽核的事項。3.6 要求被稽核單位對稽核出的應糾正的會計事項進行處理，并把處理結果反饋給財務部。

要點 4.1 工作程序 4.1.1 制定、季度、月份的稽核工作計劃。4.1.2 確定稽核工作重點，確定稽核對象。4.1.3 向被稽核單位下達稽核通知書，填報稽核內容統計表（自查表）。4.1.4 查閱被稽核單位的財務報告、會計憑證、會計賬簿及其它有關資料，并可要求被稽核單位做出說明。

4.1.5 根據稽核結果，對被稽核單位提出建議和整改意見。4.1.6 建立對各單位的稽核檔案。4.1.7 財務部對子公司、銷售部門、外派機構，每年稽核兩次，對分公司每年稽核一次，并可根據需要隨時進行抽查。必要時可增加稽核次數。4.1.8 稽核工作結束后，由財務部向公司提交客觀、真實、明確的稽核報告。稽核報告包括下列內容：

4.1.8.1 稽核對象，稽核時間，稽核內容。4.1.8.2 被稽核單位的基本情況。4.1.8.3 稽核結果，需要糾正的會計事項和處理意見。4.1.8.4 其它需要報告的事項。

4.2 稽核工作紀律 4.2.1 在稽核工作中，各單位財務部門要密切配合，提供有關憑證、賬簿、報表及其它相關資料；提供必要的工作條件，如實反映和提供真實情況；不得拒絕、隱匿、偽報。4.2.2 稽核工作人員不得向無關人員透露稽核報告內容，不得泄露在稽核工作中了解和掌握的被稽核單位的商業秘密。4.2.3 稽核人員要認真掌握有關制度和規定，法律和法規，要認真學習財務、金融、審計、法律及技術等方面的專業知識，提高綜合分析和判斷能力，堅持原則、清正廉潔，忠實履行職責，維護出資者和債權人利益，維護公司整體及被稽核單位（部門）的利益。5 附則

5.1 本辦法由財務部起草并負責解釋。5.2 本辦法自2011年11月28日起執行，原《財務稽核管理辦法》(txgcⅲ1.0〔2010〕9號)同時廢止。

起草人：王珂 審核人：陳曉更 批準人：郭晉宏 2011年12月1日

上層文件：《會計法》、《會計準則》、《會計基礎工作規范》

附件：

財務稽核流程圖 篇三：財務稽核管理建議

財務稽核管理的建議

一、建議范圍

財務部稽核科工作的任務、內容及其方法和程序；明確崗位責任，被稽核單位的職責與權利。

二、稽核管理的主要任務和內容

（一）主要任務：

１、監督各分（子）公司貫徹執行公司財務部規章制度及有關財務管理的意見情況。

２、負責檢查各分（子）公司會計核算、資產管理、預算投資等有關規定的執行情況，完善會計基礎工作，保證各分（子）公司經營目標的實現，確保公司資產的保值和增值。

３、負責檢查、評價各分（子）公司內部控制制度的制訂及執行情況；建立建全單位內部的財務約束機制和財務監督機制，防范和規避財務風險。４、及時發現所屬各分（子）公司經營管理中出現的財務問題，提出改進與建議，并負責跟蹤檢查落實情況。

（二）、主要內容：

１、負責監督各分（子）公司的預算、月度收支預算的制定情況是否符合有關規定。

２、對各分（子）公司各項經營目標的完成情況進行監督。

３、監督各分（子）公司內部財務制度、控制制度的制定和執行情況，是否真正貫徹制度的意圖。

４、負責考核各分（子）公司會計核算的基礎工作及會計信息質量（特別針對財務報表的稽查要給予強化）。

5、監督各分（子）公司每月資金計劃的執行情況（特別是對基建資金計劃的申報及后期的使用情況）。

6、加強對增值稅發票的開具、財務基礎票據的使用情況監督（嚴格按照規定進行操作，不得代開、多開或跨月度開具增值稅發票，基礎票據要求“四票一統”即：價格單、收據、出庫單、增值稅發票上的單位名稱要一致）。

7、負責對公司資金的籌集、調配及使用情況進行監督［檢查各分（子）公司所報的資金預算是否貼近實際，真正達預算控制目的］，對資金的使用堅持動態管理，收支兩條線。

8、每次稽核前對前次稽核報告中所涉及的整改意見的落實情況進行復核。

三、稽核管理工作方法及程序

工作方法及程序原則上應按計劃進行，財務部也可以根據工作的需要制定臨時性的稽核工作計劃。總之稽核管理主要采取以下兩種方式：現場稽核、非現場稽核。

（一）、現場稽核具體操作步驟：

１、稽核員要聽取被稽核單位有關工作人員對本單位財務情況的介紹。２、稽核員要認真調閱有關資料，查閱有關憑證、帳表及其他有關財務文件。

３、稽核員對已查閱的有關資料進行整理、比較分析，找出問題擬出相應的稽核報告。

４、稽核人員與被稽核的分（子）公司有關負責人更換意見。

５、稽核人員根據被稽核單位提出的意見，修改稽核報告，對雙方意見不一致的，可在稽核報告中予以反映，并將稽核報告向公司分管理領導匯報（月度稽核完成后要求三日內報出，稽核報告要求五日內報出）。

６、根據分管領導對稽核報告的批示，由稽核單位提出改進意見與建議，并以“財務稽核意見書”的形式，出具稽核報告，同時抄送有關部門。

（二）、非現場稽核具體操作步驟：

充分利用我公司已有的網絡優勢，對一些稽核業務實施非現場稽核，是當前稽核工作中急需加強的一個方面。

１、稽核員通過網絡審閱被稽核單位報送的有關資料。

２、稽核員在網上對被稽核單位有關資料進行分析整理，擬出初步稽核報告。

３、稽核員把初步形成的稽核報告發送給被稽核單位聽取意見，修改報告。

4、稽核員將報告報送公司分管理領導，并根據分管領導批示出具“財務稽核意見書”，并抄送有關部門。

四、稽核管理崗位責任

（一）、職責：

１、對各分（子）公司的財務活動進行稽核。

２、擬定本單位財務稽核計劃、并負責實施。

３、每次稽核工作的完成后在3—5天內向被稽核單位提交稽核報告。４、負責稽核檔案的整理歸檔工作，做到案結卷成。

（二）、稽核管理崗位設置（要求設專人專崗，履行職責）：

１、總帳報表稽核員（1人）：負責對公司及各分（子）公司的總帳及 報表進行稽查分析并形成相關的稽查報告。

２、業務稽核員（3人）：主要負責日常業務的稽核，完成上面所列稽核內容，并拿出具體可操作的稽核方案（如針對財務預算、財務分析、資本金的核算；收入、支出、債權、債務等的核算；成本費用、財務成果等方面的稽核）。３、稽核檔案員（１人）：主要負責本單位的稽核檔案管理工作，并對各分（子）公司會計檔案的管理工作進行監督，不定期進行抽查。

４、稅務稽核員（１人）：主要負責對公司財務的稅務籌劃，多渠道研究避稅方法，同時配合財務領導搞好稅企關系；若因工作需要可以隨時配合業務稽核員的稽核工作。

五、被稽核單位的責任與權利

（一）、責任：

１、按照要求準備有關材料，盡可能向稽核單位提供自查報告。

２、積極配合稽核單位的工作，如實地向稽核人員介紹本單位的財務情況、內部控制及其存在的問題，提供稽核人員要求的其他相關資料。

３、應派專人配合稽核工作，特別是對年終的稽核，不得少于2人。４、認真解釋或如實答復稽核人員提出的有關問題，向稽核人員介紹有關業務的背景，提供相關文件的依據。

５、被稽核單位在收到稽核單位的“財務稽核意見書”后5日內，落實意見書中所提及的問題，并將落實情況形成書面材料報稽核科存檔。

（二）、權利：如對稽核報告中的有關情況持有不同意見時，有權以口頭或書面形式向稽核人員提出。

財務管理部：周忠飛篇四：審計計劃

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2012內部審計工作計劃

按照《2012集團財務制度》、《2012集團內部審計制度》以及國家的法律、法規、規章制度制訂2012審計計劃。內部審計工作計劃以防范風險、防止舞弊行為、規范財務流程和財務紀律、提高管理水平為出發點，對公司財務信息披露、大宗固定資產購置等為重點審計項目。

一、2012內部審計工作目標

（一）每季度向集團財務經理報告季度工作計劃執行情況和季度工作報告。

（二）對公司經濟活動做到事前了解情況、事中審計監督、事后總結報告.對重大合同、對外擔保、關聯交易、大額度資金往來進行重點監控，確保財務信息的合法性、合規性、正確性。

（三）加強公司內部控制制度的執行力度，強化公司治理結構，完善公司從事高風險投資防范治理機制。

二、審計資源

根據計劃，內審部擬配備三名工作人員，工作的開展主要通過財務資料、歸檔文 件、部門管理文件、oa流程等資料的獲取，以及對相應工作人員的訪談，獲取所需資料。

三、2012內部審計項目

（一）對各子公司2011財務報告及2012年季度報、半年報財務信息進行內部審計

審計級次：一級（重點項目）

審計安排：全年

審計目標：2011年各子公司年報，2012年各子公司季度、半年報財務報表合法性、合規性、真實性和完整性的內部審計。審計內容：財務報表是否遵守《企業會計準則》及相關規定；會計政策與會計估計是否合理，是否發生變更；是否存在重大異常事項；是否滿足持續經營假設；與財務報告相關的內部控制是否存在重大缺陷或重大風險；各項財務信息準確完整。

（二）庫存商品（整機及配件）審計

審計級次：一級(重點項目)審計安排:半檢查一次

審計目標: 庫存商品內部控制管理制度有效運行；庫存商品的購進、保存、銷售是否符合授權審批的規定，入賬手續是否齊全，計價是否符合會計準則和會計政策要求；半、庫存商品的盤點情況。

審計內容: 1.庫存商品的采購、保管、領用與出售等等是否符合內部控制制度的要求。2.庫存商品盤盈、盤虧的調整和處理是否按規定審批處理、手續是否完整，帳務處理是否正確。3.存貨報廢及出售審批手續是否按規定處理，形成收入是否入會計帳

4、存貨實物納入盤點范圍的時間與存貨引起的借貸雙方會計科目的入賬時間是否一致。(三)固定資產審計

審計級次:一級（重點項目）審計安排:半檢查一次

審計目標:固定資產內部控制管理制度有效運行；固定資產的購置符合授權審批的規定，入賬手續齊全，計價符合會計準則和會計政策要求；半、固定資產的盤點情況。

審計內容： 1.固定資產購置的審批授權權限、簽訂購買合同是否經過審批程序，入賬是否準確及時，核算和折舊、減值準備的計提等是否符合公司財務制度的要求。2.固定資產購買所簽訂合同是否按合同條款予以執行，每抽查合同xxx份以上。3.固定資產的保管、使用、管理、維護、盤點等是否符合內部控制制度的要求。4.檢查購入資產的運營狀況是否與合同所標的的功能相一致。

（四）常規性審計項目

審計級次：二級

審計安排：按季度或月度時間點進行

審計目標：財務信息的管理控制

審計內容： 1.每月對公司各內部機構以及子公司的會計資料、財務收支環節及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計。2.每月根據財務憑證和支付款項目抽查采購與付款、固定資產、銷售與回款等環節的財務控制項目，進行合規性檢查。3.每月抽查配件出庫程序，出庫指令是否符合公司規定、出庫單是否嚴格按審批流程簽字確認。

（五）突發性審計或臨時性審計

根據公司實際需要，按照公司高層領導提出的需要，進行內部突發性審計工作或臨時性審計工作。

四、內部控制程序評價 2012審計評估公司內部控制制度的合理性、合規性、適時性，對內部控制環境、經營風險、控制活動等進行評估和測試。、五、后續審計的必要安排

內審部將執行公司內部審計制度，接受公司既定的后續審計政策。我們有責任對審計報告中認為有問題的每一審計項目實施后續審計，安排相關后續審計計劃、審計范圍和目標，實施相關后續審計程序，其目的是確定有無采取糾正措施，向公司董事會和管理層報告這些措施，并評價它們對糾正審計過程中發現的缺陷的效果。

同時，我們有責任和義務發送與后續審計有關的報告。公司內審部

二0一二年三月三十日篇五：內部審核計劃

寧波華潤混凝土有限公司

2003第一次內部質量審核計劃

程序：hr/qp03 編號：no2003-01

一、審核目的

1、驗證公司質量活動與iso9001標準（2000版）質量體系要求及公司質量手冊和程序文件的符合性。

2、確定公司iso9001的標準（2000版）質量體系是否正常運行，是否能有效的提高公司的產品質量和工作質量，是否具備公司接受第三方現場審核的條件。

二、審核依據 iso9001：2000質量體系要求、公司質量手冊（a/0）、程序文件匯編（a/0）等體系文件、質量記錄及顧客的要求與相關的法律法規。

三、審核范圍 iso9001標準2000版質量體系要求涉及的所有要素及公司質量體系覆蓋的產品和各職能部門、車間、倉庫。

第四篇：財務稽核工作總結

工作總結及思路

***區分公司

本人自今年6月任***區分公司稽核員至今，回顧近5個月的工作，我在公司領導及各位同事的支持與幫助下，嚴格要求自己，按照公司的要求，較好地完成了自己的本職工作。通過5個月來的學習與工作，工作效率上有了明顯提高，工作方式有了較大的改善。

對于一直在前臺工作的我來說，區分公司稽核是一個全新的工作領域，是承上啟下、溝通內外、協調左右、聯系四面八方的樞紐，推動各項工作朝著既定目標前進的中心。與在營業廳稽核不同，在營業廳注重一個工作點，在區公司則是一個面。不僅是工作量的加大，更是責任的加大。對我的要求就更高。

目前我負責的工作主要有***資源管理，***及***管理，報送終端結算單，禮品庫存統計表，資源管理，業務稽核，制作成本表，每月核對庫存量，以及各類mis調撥出庫。這樣的工作量是在營業廳沒有過的，也遇到了很多的瓶頸，第一次在市公司各部門之間進行溝通，從剛開始的難以適應到現在已經做到可以熟練完成。我相信自己的能力還有不斷提升的空間。如果說前臺工作最重要的是靈活，那么后臺最重要的就是嚴謹與溝通。面對繁雜瑣碎的大量事務匯總性工作，力求周全、準確、適度，避免疏漏和差錯。必須自我強化工作意識，注意加快工作節奏，提高工作效率，冷靜辦理各項事務。

對于下一步的工作思路，首先每月要進行工作計劃，每周進行工作總結，對于每個營業廳出現的業務差錯問題，要有針對性的提出解決方案。對可能出現問題的業務重點提醒，目標是從根本上杜絕差錯。積極與營業廳交流，合理分配各類資源，除了盡量保證***不缺貨，還要不囤積，不浪費公司資源。

我堅信自己能夠在今后的工作中會表現得更好，希望能繼續得到領導的信任,準許我繼續在這個崗位工作。2010.11.5篇二：2011年審計稽核工作總結 2011年審計稽核工作總結

一年來，在上級主管部門和縣聯社的正確領導下，審計稽核部嚴

格按照年初確定的總體工作思路，通過轉變審計工作理念，提高工作 效率，圍繞合規守法經營、內控制度執行、規范管理、風險防范等重

點內容開展全面的審計工作，有效促進了轄內各網點依法合規經營和

風險防范。現將一年來的主要工作匯報如下：

一、審計稽核部全年開展的主要工作

（一）圍繞中心工作，突出稽核重點，有效開展各類審計稽核工

作。

（1）全年扎實開展序時稽核****次，做到定期監控各項業務風

險狀況。序時稽核是稽核檢查中定期對信用社各項業務經營情況檢查的有效方法，一年來，我部把序時稽核作為摸清底數，掌握實情，規

范操作，防控風險的基礎性工作，并根據各網點實際風險狀況采用靈

活多樣的稽核方式，重點對部分網點新增貸款的合規性、制度執行情

況、結算業務合規性、重要空白憑證管理、現金管理和合規性操作等

方面進行重點檢查，并對涉及內部管理及操作風險的各個環節開展了

較為細致、全面的稽核檢查。全年審計稽核部共計開展序時稽核**** 次，下發稽核糾正通知書*份，深入查找了各項業務運行過程中存在的問題，極大地促進了各項業務的規范辦理。(2)根據業務運行狀況，全年扎實開展具有針對性的專項檢查 ****次。為了有效防范操作風險，做到依法合規經營，審計稽核部全 年根據業務運行狀況，及時開展各類專項檢查，全年共計開展專項檢

查****次，深入查找了聯社各項業務中存在的問題。一是年初對2009 財務收支年終決算情況進行了專項檢查，并對檢查存在的問題督

促落實整改；二是對****年5月1日以后聯社新增貸款質量情況進行

了一次非現場檢查，通過對新增貸款質量的有效監控，進一步摸清了

新增貸款的質量和風險狀況，為領導決策提供了可靠依據；三是為推

動全轄信貸資產和非信貸資產五級分類工作扎實、有序開展，2011 年五月份審計稽核部門開展了一次五級分類專項檢查工作，通過加強

風險管理，促進聯社樹立審慎經營、風險為本的管理理念；四是針對

上按揭貸款檢查中存在的風險點，及時開展了住房按揭貸款后續

跟蹤專項檢查，及時查看了按揭貸款風險是否控制到位，各項措施是

否得到有效建立，進一步促進了聯社按揭貸款的規范辦理；五是為了

及時查找上新開辦的授信貸款業務工作存在的問題和困難，對授

信業務適時開展了一次專項檢查，通過檢查準確掌握了授信貸款業務的運行情況，達到了促進聯社審慎經營，完善授信工作機制，規范授

信管理的目的，極大的促進了授信業務的健康發展；六是為進一步規

范貸款利率執行，確保貸款利率按規定執行到位，2011年5月份審

計稽核部對全轄利率執行情況進行了一次非現場專項檢查，及時糾正

了部分貸款利率執行中存在的問題；七是對銀行承兌匯票開展專項檢

查，對開辦的銀行承兌匯票業務無真實貿易背景、逆程序操作等現象

進行了糾正，促進了承兌匯票業務的健康持續發展；八是按照銀監部

門監管要求，開展了對聯社員工及其近親屬貸款情況的專項檢查，有

效規避了隱藏風險；九是按照聯社安排對上半年大額貸款資金流及土

地抵押貸款進行了專項審計；十是為加強財務費用管理，提高成本核

算水平，審計稽核部對上半年財務收支情況進行了專項檢查，并對其

中存在的問題進行了糾正；另外審計稽核部在全年共對張xx、xxx、xxx三名貸款經辦人員經辦貸款分別進行了***8次專項審計，通過采

取與貸戶見面、采用電話核實、內部查閱相關資料等方式，共計核對 600多筆，摸清了經辦責任貸款中發放違規冒名貸款以及壘大戶貸款

等，對違規經辦的貸款進行了取證，并及時對檢查發現的違規問題及

時移送紀檢監察部門依規處理。

（3）審計稽核部全年及時開展了****名離任主任的經濟責任審

計工作。按照審計工作要求，審計稽核部全年共對全轄*****名離繼

任網點主任的資產移交工作進行了監交，對離任網點主任任期內經營

管理及履職情況進行現場稽核，本著“客觀公正、實事求是”的原則

對離任主任任期內的工作業績做出客觀公正的評價，共形成離任審計

報告****份，并針對檢查中發現的問題提出了整改建議。通過資產交

接工作，使離、繼人主任責任進一步明確，資產質量狀況進一步明晰，為聯社各項業務健康持續發展起到了良好地促進作用。

（4）與其他相關職能部門聯合開展檢查***次。一是聯合安全保

衛部、財務會計部對春節期間現金、重要空白憑證、業務印章、安全

保衛開展檢查，及時消除各種安全隱患；二是與信貸管理部、理事會

工作部、紀檢監察室及各市場部在5至10月份開展了不良貸款風險

排查、清收工作，并在排查結束后形成匯總報告上報聯社；三是在 11月份聯合財務、信貸、辦公室組成檢查組認真開展了“規范化管

理年”驗收階段檢查工作，并在排查結束后形成匯總報告上報聯社。

（二）扎實開展“內控和案防制度執行年”活動，促進聯社安全

運營。為貫徹落實銀監會2011年“內控和案防制度執行年” 活動得

到有效貫徹落實，審計稽核部全年負責了全轄“執行年”活動的安排、協調、督導、檢查、考核、問責工作。一是通過制訂《“內控和案防

制度執行年”活動實施方案》，明確了工作步驟、方法和要求，做到

有的放矢，有序開展；二是通過層層簽訂責任書，將案件防控責任落

實到每一個崗位、每一位職工。明確了“執行年”工作目標及任務，為鞏固**聯社案件防控治理成果，構建案件防控長效機制提供了保

障；三是通過督導營業網點及聯社各職能部門認真開展自查和檢查工

作，確保風險排查和整改到位；四是通過總結“執行年”活動開展情

況、取得的效果及存在問題，不斷提高案防水平。

（三）按照《****縣農村信用合作聯社呆帳認定 核銷操作規程

（試行）》規定，對呆賬核銷資料進行嚴格審核。全年審計稽核部共

完成對 筆核銷資料的審核工作，并對不符合核銷條件的 筆資料 提出明確理由不予認定，促進了呆賬核銷的規范運作。

二、2011年部門工作主要做法

（一）是嚴格按照《審計工作程序》開展各項審計工作，規范審

計行為。今年以來，我部始終堅持按照上年末制定的《審計工作程序》

規范開展各項審計工作，不斷實現審計工作的標準化。一是在開展審

計前，嚴格遵循重要性原則和謹慎性原則編制審計方案，在評估審計

風險的基礎上，圍繞審計目標確定審計的對象、范圍、內容、方法和

工作步驟；二是在審計實施過程中與被審計單位舉行審前會談，了解

被審計單位整體運作情況、經營管理狀況、存在的主要問題和風險等。

審計實施過程中對發現問題及審計工作結果現場反饋被審計部門并

要求被審計單位簽字確認，確保審計工作質量；三是項目結束后要求

審計人員認真進行分析研究和加工提煉，有針對性地提出審計建議，并及時將審計發現中的重要事項向有關業務管理部門及全轄通報，確

保審計報告所提出的審計結論和建議得到有效實施；四是按照審計工

作程序，在一定時間后及時開展審計追蹤檢查，確保風險化解到位，各項措施落實到位。

（二）是嚴格按照《稽核處罰辦法》處罰各類違規事項，不斷加大嚴重違規事項的移送力度。今年以來，稽核部對本檢查出的屢查屢犯、屢禁不止的問題，加大了處罰和問責力度。針對檢查中發現的問題我部采取批評教育與經濟處罰相結合的辦法，全年共發出整改通知書*****份，并對違規的相關責任人，嚴格按照《**聯社稽核處罰辦法（修訂）》進行了處罰，全年共開具罰款通知書****份，處罰違規人員*****人次，處罰金額******萬元，大力糾正各類違規事項。針對檢查發現嚴重違規的事項及時移交紀檢監察部門依規處理，全年共計向監事會提交內部監督檢查移送函******份，對存在嚴重違規的*****人移交紀檢監察部門依規處理。移送充分發揮了審計稽核查錯糾弊的作用，有效地遏制了經營管理工作中的違規行為。

（三）是不斷提升部門自身監督檢查水平，完善稽核監督工作機制。只有對業務學懂、弄懂，融會貫通，才能在稽核工作中發現問題、提出問題、解決問題，為了實現稽核工作職能的正常發揮，真正起到查隱患、堵漏洞、建制度、強管理的目的，一年來我部始終把提升部門自身監督檢查水平作為一項重要工作來抓，一是定期組織部門人員進行培訓，通過購買相關書籍進行學習，不斷增強部門稽核相關知識，通過對上級監管部門檢查方法不斷借鑒，不斷增強稽核人員的事業心、責任感和法紀觀；二是積極選派人員參加上級聯社稽核工作，學習他們的稽核經驗和方法，達到取長補短，為我所用的目的；三是隨時與毗鄰兄弟聯社稽核工作人員保持溝通交流，對出現的新問題、新情況做到心中有數，做到有效識別、規避風險的目的；四是部門依據篇三：2014稽核員工作總結 2014稽核工作總結

一年來在各位領導和同事的關心幫助下，我認真提高自身思想素質，加強學習業務技能，積極履行崗位職責，任勞任怨、忠于職守、勤奮工作認真學習專業知識和業務技能，根據總行年初稽核工作計劃以及階段性工作安排，在做好本職工作的同時，積極引導轄內各支行開展工作，較為圓滿的完成了2014年領導安排的各項任務。現將2014稽核工作總結如下:

一、基本情況 包片轄內有**家支行**個分理處，即**支行、**分理處、**分理處、**鋪支行、**支行、**支行、**支行，共有員工**人。各項存款較上年同期有較大幅度的上升，但**支行、**支行貸款營銷不足；**、**不良貸款居高不下，且反彈趨勢依然嚴重，通過歷次檢查發現信貸業務在總行的規范管理和制度要求下，貸款發放操作初步規范提高，貸款風險得到有效控制；會計基礎在創建工作的帶動下，會計工作秩序、會計核算和賬務處理水平有所提高；安全保衛工作制度已建立，各項安全設施達到了合規標準。因信貸人員緊張，部分社對農戶小額信用貸款的貸后檢查明顯不足，當然在內控制度執行和業務操作還存在一定差距。

二、稽核工作概況 根據總行稽核工作會議精神，除開展其他階段性工作外，結合我轄區實際情況，先后對我轄區及配角的**家支行**家分理處，進行了**輪序時稽核，共 50次以上的稽核檢查，多次的全面序時稽核和全方位的時時跟蹤檢查，稽核面達 100％。為了確保稽核檢查質量高，定性準確，側重點突出，在每次稽核工作進行前都要結合各支行、分社，確定必查項，重點項，明確責任，合理分工，從而確保每次稽核檢查工作高效、及時、準確、穩妥地進行。我們在進行序時稽核的同時，根據總行要求以及業務發展普遍存在的問題及時開展了多項專項稽核。

三、加強各方面知識學習

（一）加強政治思想和職業道德教育，發揚愛崗敬業精神

本人一貫堅持四項基本原則，努力學習馬列主義，毛澤東思想，鄧小平理論，以及黨的路線方針政策。高舉鄧小平理論的偉大旗幟，努力實踐“三個代表”的科學內涵、黨的群眾路線教育，以及有關金融、法律、法規。通過學習，純清了思想，提高了認識。(二)加強業務學習，提高自身素質，樂做“學習型員工”

為適應新形勢的發展需要，不斷加強自身修養。一是利用業余時間認真學習金融業務知識，認真學習總行下發的各種文件、資料，使之能夠融會貫通，學以致用，提高業務工作能力、綜合分析能力、協調辦事能力，從進入支行以來，我對學習就沒有停止過，自己深知如今是知識時代，沒有知識在將來將會無立足之地，為此，我堅持學習不放松，《中國農村信用合作》、《中國金融》、《金融時報》及各種稽核方面的知識，成為我學習中的良師益友，從中我學到了不少對工作有幫助的東西。二是學習法律知識和各項規章制度，強化自身的法律意識，加強思想道德建設，提高職業修養，樹立正確的人生觀和價值觀；能夠加強自身愛崗敬業意識的培養，進一步增強工作的責任心、事業心，對上級部門的文件精神我深刻領會，使上級精神在工作執行中不走樣、無偏差。

四、稽核工作具體內容

（一）接受省總行、**辦事處及**銀監分局抽調，努力完成交辦的工作 于****年*月**日至**日，參加**高管審計；****年*月**日至*月*日，參加**檢查；****年**月**日至**日，參加**高管審計；****年**月**日至**日，參加***域風險排查檢查。

（二）重點搞好常規稽核工作

1、印證押、現金、結算的常規稽核。主要對業務印章、經辦人名章和印鑒章的使用、管理登記及分管情況進行檢查；重要空白憑證的領用、保

管、銷號和再銷號是否及時合規；檢查結算對帳手續是否嚴密合規；庫存現金、庫存管理是否合規，有價單證、抵質押物的保管及管理是否合規；營業設施是否符合安防規定等。

2、崗位操作、會計控制及管理。主要對雙人臨柜、錢賬分管、開銷戶手續、執行實名制存款、掛失業務的處理及登記、“六相符”、報表的報送及數字的真實性、會計憑證等資料的整理裝訂歸檔、計算機操作與維護、柜員卡的使用與管理、費用的審批把關等。

3、信貸基礎、操作流程、管理監控。主要對借據的管理、貸款分戶賬的建立與使用、貸款三查制度的執行、貸款科目的使用、貸款新規執行情況、貸款展期的合規性、新增貸款的合規性、五級分類的偏離度等。

（三）積極開展序時稽核，定期監控各支行經營情況

序時稽核是稽核檢查中定期性對支行各項業務經營情況檢查的有效方法，有計劃地搞好序時稽核有助于堵塞經營中存在漏洞，將存在的問題及時進行糾正和處理。一年來，縣總行稽核部，通過對全轄所有營業網點會計、出納基本制度執行情況、結算業務合規性、有價證券管理、重要空白憑證管理、現金管理和綜合業務網絡系統的合規性操作等方面進行了數次的序時稽核和跟蹤檢查，共檢查支行庫存30多次，檢查重要空白憑證30多次，檢查抵（質）押物品 15多次，檢查計算機各類打印資料20多次，檢查各種登記簿 400多本（次）。

（四）根據轄內實際情況，及時開展專項稽核

一年來接受省總行及**辦事處抽調，努力完成交辦的工作及本總行轄區內的3次序時稽核檢查外，根據總行業務發展需要對全轄進行專項稽核 26次。

（1）****年**月**日至**日對**等進行年終真實性檢查。

（2）****年**月**日至**日對**支行進行安全檢查。

（3）****年**月**日至**月**日對**支行進行了標準行社創建驗收復查。

（4）****年**月**日至**日對**支行、**分理處進行了全面的后督專項檢查。

（5）****年**月**日至**月**日分別對**支行進行了序時稽核檢查。

（6）****年**月**日至**對**進行了強制休假審計。

（7）****年**月**至**日**進行了序時稽核跟蹤檢查。

（8）****年**月**日至**月**日對**支行進行了序時稽核檢查。

（9）****年**月**日對**支行進行了突擊檢查。

（10）****年**月**日至**日對**黃泥鋪進行了安全專項檢查。

（11）****年**月**日對調離員工進行了離崗審計。

（12）****年**月**日對**進行了離崗審計。

（13）****年**月**日對**進行了突擊檢查。

（14）****年**月**日至**日對**支行進行了電子銀行及銀行卡業務檢查。

（15）****年**月**日至**月**日對**支行進行了序時稽核檢查。

（16）****年**月**日至**日對**驗收。

通過一年稽核檢查，共發出《事實確認書》50份，共處理違規人員21人次，經濟處罰****元。查出了部分支行（部）、分社在業務經營，財務費用、信貸、傳票帳務、內控建設等方面存在的問題，我們通過說服教育、經濟處罰、召開現場會議等方式加大了稽核處罰力度，堵塞了漏洞，糾正了各種違規、違紀和不良行為的錯誤作法,規范了各營業機構的業務操作，解決了業務操作中的實際困難，提高了依法經營意識，增強了管理制約機制，從而為***銀行業務發展奠定了良好的基礎。

五、回顧2014稽核工作中部分支行對檢查出的重點問題未整改情況。

（1）辦理質押貸款質押物低于總行批復要求，如**（2）逾期貸款催收情況，如**。

（3）受托支付不合規，貸后未及時收集用途相關資料，如**

六、工作中存在的問題和障礙

由于**片農村支行機構分散，人員較多，經營管理者和從業人員文化水平和業務素質參差不齊，規章制度、職業道德、法律意識等方面觀念淡薄，對內控制度的認識特別是在防范和化解風險上的認識不到位，粗放型經營，有章不循，違規操作，屢查屢犯，屢糾不改，只圖眼前的經營利益，而忽視了長遠意義上的社會效益，從而導致內控方面執行不力的現象。

總之，一年來，**片稽核工作在總行領導的正確領導下，依照上級主管部門的安排及部署，做了大量的工作，較為圓滿地完成了各項工作任務，充分的發揮了稽核的再監督作用，但與上級要求尚有差距。今后，我必須加強學習，不斷提高政策領悟水平和綜合業務能力，加大稽核檢查力度，切實維護各項規章制度的貫徹執行和落實，為我縣支行業務經營穩步健康推進保駕護航。

以上是一年來在稽核工作崗位上的簡要總結，僅供領導參考，不足之處請領導批評指正。

稽核員: ** 二0一四年**月**日篇四：2013年稽核總結 **合行二○一三稽核審計工作總結

省聯社： 2013在合行黨委的正確領導下、在省聯社稽核審計部和審計中心的指導管理下，我行稽核審計工作認真遵循年初省聯社確定的“規范審計、創新手端、提高質量、增強效能”的指導思想，緊緊圍繞“管理年”建設活動，著力轉變稽核審計工作理念，加強審計隊伍建設，把審計項目重心向基礎經營管理方面傾斜,充分發揮稽核審計職能作用，扎實開展業務經營及內部管理，重點進行了序時、后續、專項等方面的稽核審計，通過合行的嚴格管理，稽核部門的有效檢查監督和合行員工的有力支持配合，有力促進了我行內控制度落實和經營管理水平的不斷提高，促進了我行的持續健康有序發展。現將一年來的稽核審計工作開展情況報告如下：

一、審計概況

我行2013年稽核審計工作，按照省聯社《2013年稽核審計工作安排意見》，依據《甘肅省農村信用社稽核管理暫行辦法》及《甘肅省農村信用社現場稽核操作規程》和《甘肅**農村合行銀行常規序時稽核審計方案》、《甘肅**農村合行銀行后續跟蹤稽核審計方案》、《專項審計方案》的要求，合行稽核審計部一是對全轄19個營業網點會計管理、內控管理、信貸管理、財務管理、賬戶管理、反洗錢等業務進行了常規序時性全面審計。應實施網點數56個（次），實檢查網點數56個（次），占100%。二是對**支行、**分理處等 19家行處進行了三輪以上后續追蹤稽核審計，應實施網點數56個（次），實檢查網點數56個（次）占100%。；三是對**支行、**支行等9家行處銀行卡業務進行了專項審計；四是對營業部、**支行等9家行處反洗錢進行了專項審計；五是對**支行、**分理處兩名負責人員進行了離任經濟責任審計。六是對***等9名高管任職資格進行前審計；通過以上審計，共查出違規42條2633筆金額66918萬元，提出審計建議450條。

二、主要措施和方法

（一）制訂工作計劃

按照省聯社2013年稽核審計工作要點，我們根據通知

和要求精神，明確了稽核工作思路，提出了稽核工作重點，制訂了工作計劃，充分利用有限的稽核審計資源，最大限度發揮其作用，為全年稽核審計工作的有序開展奠定了基礎。

（二）明確工作責任

為強化稽核監督，完善內控案防，規范稽核監督行為，我們按照省聯社制定的《甘肅省農村信用社稽核審計工作再監督評價暫行辦法》和《甘肅省農村信用社稽核審計責任追究暫行辦法》，認真系統的進行了學習，明確了稽核審計工作職責和責任。一是通過上述文件的學習，增強了稽核人員敢于、善于發現問題和揭露問題的信心和決心。二是實行主查負責制，對因未全面履行工作職責造成資金損失和責任事故或形成案件的將依據本辦法進行責任追究。三是對全年序

時稽核、后續稽核、專項稽核和非現場稽核工作進行統籌安排，做到稽核審計工作年初有安排、實施有方案、檢查有報告、有總結。

（三）規范檢查行為

規范稽核檢查程序和稽核檢查行為。一年來稽核審計

部對省聯社下發的稽核審計管理制度，組織稽核人員認真學習，且能熟練掌握運用到稽核審計工作中。按照《甘肅省農村信用社稽核審計工作管理辦法》和《甘肅省農村信用社稽核操作規程》，規范了稽核檢查程序。從立項、撰寫稽核工作實施方案、下發稽核通知、到現場檢查、現場檢查工作底稿、備查記錄通知書等環節、都嚴格按照操作規程，規范了稽核審計工作流程，同時對稽核工作檔案分別編制紙質檔案和電子文本檔案，加強了稽核檔案的管理存檔。

三、主要審計發現

（一）在常規序時稽核審計方面

一年來主要對新增貸款、存量不良貸款，合同檔案管理、現金及重空管理等會計核算、帳務處理、內控管理等方面的稽核審計，應審計網點19個，實審計19個，占比100%。

1、在貸款業務審計中：查出違規問題 17 條1438筆，涉及違規金額33800萬元。

2、在會計核算及賬務處理中：查出違規問題5條153筆3023萬元。

3、在內控管理、制度執行中：查出違規問題2條225 筆15443萬元。

（二）在后續跟蹤稽核審計方面

一年來，按照《甘肅**農村合作銀行后續追蹤稽核審計方案》對全轄19家網點上期稽核檢查中查出的問題，結合各行處限時整改情況，逐項逐條進行了復查，經復查，未整改的情況如下：

1、在貸款業務審計中：未整改的違規問題12條435筆，涉及違規金額8033.9萬元。

2、在會計核算及賬務處理中：未整改的違規問題4條31筆涉及金額691萬元。

3、在內控管理、制度執行中：未整改的違規問題2條29筆涉及金額26萬元。

（三）在銀行卡業務專項審計中

1、在銀行卡卡片管理中

對銀行卡的庫存、領取、保管、發出、使用、回收、作廢、銷毀基本符合要求。但在登記簿檢查中發現有個別網點記載不合規、不完整的18筆，其中飛天個人卡10筆，福農卡8筆。

2、在銀行卡開戶信息管理中

銀行卡開立過程中資料收集、信息錄入、發卡條件等

方面的問題，主要有：一是客戶身份核查不及時的114筆，其中飛天個人卡56筆，福農卡58筆；二是開卡資料填寫不完整的67筆，其中飛天個人卡31筆，福農卡36筆；三是 開卡手續不齊全的21筆；四是客戶簽字不真實的8筆；五是客戶基本信息不真實、不健全的1筆。信息管理中問題較多的合行營業部、神峪支行、策底支行等。

3、在銀行卡業務交易中 對銀行卡業務交易過程中，賬戶交易、大額收付、掛失業務、密碼管理、授權業務、銀行卡銷戶、手續費收繳、業務資料等方面進行了全面的審計，存在的問題是：一是掛失、補掛不合規的63筆126.71萬元；二是開戶金額不符合規定要求的10筆；三是帳戶使用、交易流程不規范的7筆672萬元；四是未經評級授信開戶的2筆；五是大額收付不合規的1筆27.8萬元；存在問題較多上亭分理處、東華支行、營業部等。

4、在銀行卡發卡質量評價中

在發卡質量上，抽樣審計數量4287張，卡內平均余額9693元。其中飛天個人卡2658張，卡內平均余額為4726元；飛天福農卡1629張，卡內平均余額4967元。飛天個人卡短信提醒業務開通了18628戶。

（四）在反洗錢專項審計中

1、在客戶身份識別和客戶風險分類等級管理中 在辦理大額存取款業務時，未對客戶身份進行識別的4家行處，違規筆數26筆，占抽樣筆數的0.5%。

第五篇：財務稽核工作總結

財務稽核工作總結

一、稽核審計工作成績及基本做法

(一)完善崗位責任制，落實稽核包片責任，財務稽核工作總結。

1、制定崗位責任制，按照省聯社相關管理制度，結合我縣實際細化了稽核審計的各種管理制度;實行稽核包片責任制，把全縣信用社每個營業網點落實到人到稽核包片，不留死角，實行誰包片誰負責、誰檢查誰負責、誰簽字誰負責的稽核管理責任制，實行稽核審計責任追究制度，進一步夯實了管理責任，增強了稽核人員工作責任心。

2、年初制定了《2010年稽核審計工作安排意見》，對全年序時稽核、專項稽核和內審工作進行統籌安排，作到稽核審計工作有總體安排意見，季度有分段實施部署，月度有進度和考核，作到任務明確。

3、實行周工作安排和月度例會制度，每周周一對本周的工作內容作出具體的安排，并組織實施到位;每月對每個稽核人員根據周工作安排的工作任務完成情況進行集中匯報，檢查落實，查漏補缺，并按照工作任務完成情況嚴格考核兌現，進一步激發了稽核人員的工作熱情和工作責任心。

(二)規范檢查行為，細化檢查內容。

1、規范稽核檢查程序和稽核檢查行為。今年以來，稽核審計部對省聯社下發的11項稽核審計管理制度再次組織稽核人員認真學習，熟練掌握運用指導稽核審計工作，按照《陜西省農村信用社稽核審計工作管理辦法》和《陜西省農村信用社稽核審計工作質量控制辦法》規范稽核檢查程序，從編制稽核工作實施方案、下發稽核通知到現場檢查，現場檢查工作底稿、撰寫事實確認書、稽核工作報告、稽核結論到下發稽核整改通知書，規范了稽核審計工作流程，同時對稽核工作檔案分別編制紙質檔案和電子文本檔案，加強了稽核檔案管理工作。

2、對各項檢查內容按照“作業式、格式化”進行列表細化，從會計管理工作、財務管理工作、信貸業務操作流程、信貸風險防范、安全保衛工作、內控制度執行以及業務經營真實性等詳細制定稽核方案和稽核檢查表格，依照稽核方案和檢查表逐項開展檢查，確保稽核檢查工作精細化，不留死角。

3、針對信用社登記簿多、登記不規范和存在顧此失彼的現象，與聯社各部門磋商，牽頭統一了各類登記簿，印制《xx縣農村信用社內控管理登記簿一覽表》，發到各網點，統一了制式、規范登記內容和要求，達到了統一規范。

(三)認真做好各項稽核檢查工作。

1、組織實施了2010會計決算真實性專項稽核工作，提前介入，超前運作，組織人力全面進行稽核檢查，確保真實、準確;得到了上級管理部門組織的真實性大檢查的肯定;

2、全面完成全年序時稽核工作任務，工作總結《財務稽核工作總結》。隨著稽核審計工作的進一步規范，稽核人員進一步加強對新業務的學習，放棄節假日休息時間，全身心投入到序時稽核檢查工作中，集中精力全面完成全縣xx個社(部)的序時稽核工作，對xx個重點單位實施了后續跟蹤稽核審計和二次稽核審計。全年累計發出稽核現場檢查事實確認書xx份，發現存在問題568條，現場糾改223條，限期整改345條，現場處罰xx人次，罰金38000元，發出整改通知書46份，通過后續稽核和各社回執的整改報告看，已基本整改到位。做到扶正糾偏、規范管理、防范風險，并將序時稽核用社制度執行和落實情況，準確做出管理決策，通過強有力監督檢查，進一步促進了各項業務規范健康快速發展。

3、根據省聯社的通知要求，組織實施了我縣農村信用社2010年新增貸款的專項稽核工作，進一步掌握了新增貸款質量，促進了信貸管理工作。

4、對聯社財務會計部資金清算中心、信息管理部、業務部、風險管理部等部門執行政策、貸款管理、風險防范、規范流程操作等方面進行了稽核審計和審議評價，進一步規范了管理部門的管理及操作行為。

(四)認真做好各項內部審計工作。

1、由于今年聯社加大了崗位交流力度，一次提拔交流xx位社(部)主任、部門經理，因此，在聯社領導的重視支持下，稽核審計部集中時間、精力利用一個月的時間，對社(部)主任、部門經理離任及經濟責任進行了稽核審計，對任期內的政策制度執行和責任制履行進行全面稽核審計，給予客觀公正的評價，全年共實施社(部)主任離任審計xx人次，開展職工離崗審計xx人次，作到了離崗必審計。

2、認真實施財務審計工作。根據聯社審計委員會安排，按季組織對全縣信用社財務制度執行情況進行稽核審計，集中時間對各社2007年下半年，2010年一至三季度財務管理情況，費用列支的真實性和合規性進行了全面審計，進一步促進和規范了農村信用社財務管理行為。

3、按照聯社安排，組織實施對聯社后勤管理工作進行了審計，通過審計，暴露出了后勤管理中存在的薄弱環節，對進一步加強和規范后勤管理工作起到了積極的促進作用。

(五)及時準確報送“1104”工程報表，按月準確上報，按季做好監管核心指標分析和監管評級打分，準確預測經營風險。為健全和完善農村信用社的風險監管體系，實現對農村信用社的持續、分類監管和風險預警。一是加強與業務、風險、財務和信息等部門的溝通配合，報表人員加班加點、認真細致，從未出現數據差錯，保證了報表的真實性、準確性和及時性，得到了安康銀監局的好評。二是按照全新的商業銀行監管核心指標口徑，按季對資本充足狀況、資產質量狀況、盈利狀況和流動性狀況等四個方面23個風險監測指標、70個輔助指標進行計算分析和預警，并計算出監管評級得分，為聯社組建農村合作銀行提供了詳實的指標數據，為領導經營決策和風險管理提供了有效理論依據。三是按照安康銀監分局要求，準確、及時、真實報送《日常監管事項報告》，雙周五定期報送，從未間斷和出現任何披露。

(六)認真落實督辦各級檢查的整改工作。今年以來，各級各部門都加大了管理力度，因此，組織的檢查比較頻繁。據不完全統計，銀監、人民銀行及行業主管部門共檢查10余次，審計、公安、稅務等其他部門共檢查也近10次。一是積極配合，認真做好接待工作;二是認真組織落實整改工作，按照各檢查組檢查提出存在的問題及要求積極監督落實好整改。