第一篇：稅收執法過錯責任追究辦法

稅收執法過錯責任追究辦法

（2005年3月22日 國稅發[2005]42號）

第一章 總則

第一條 為規范稅收執法行為，提高稅收執法水平，促進稅務執法人員依法行政，維護納稅人的合法權益，根據國家相關法律、行政法規、規章制定本辦法。

第二條 全國稅務執法人員的執法過錯責任追究，適用本辦法。第三條 本辦法所稱稅收執法過錯責任是指稅務執法人員在執行職務過程中，因故意或者過失，導致稅收執法行為違法應當承擔的責任。

本辦法所稱稅收執法過錯責任追究是指給予稅收執法過錯責任人的行政處理和經濟懲戒。

第四條 過錯責任人員應當給予行政處分或者應當追究刑事責任的，依照其他法律、行政法規及規章的規定執行。

第五條 執法過錯責任追究應當堅持公平公正公開、有錯必究、過罰相當、教育與懲處相結合的原則。

第六條 執法過錯責任追究應當建立統一領導、分工負責、簡捷高效的工作機制。

第二章 追究形式

第七條 執法過錯責任的追究形式分為行政處理和經濟懲戒。

行政處理包括批評教育、責令作出書面檢查、通報批評、責令待崗、取消執法資格。

經濟懲戒是指扣發獎金、崗位津貼。

第八條 批評教育適用于執法過錯行為性質較輕，后果輕微的責任人。該處理形式應當書面記載并附卷。

第九條 責令作出書面檢查適用于執法過錯行為性質一般，后果較輕但是發生頻率較高的責任人。

第十條 通報批評適用于執法過錯行為性質一般，但可能導致較重后果或者一定社會負面影響的責任人。

第十一條 責令待崗適用于執法過錯行為性質較重，可能導致嚴重后果或者較大社會負面影響的責任人。待崗期限為一至六個月，待崗人員需接受適當形式的培訓后方可重新上崗。

第十二條 取消執法資格適用于執法過錯行為性質、后果嚴重的責任人。取消期限為一年。被取消執法資格人員需接受適當形式的培訓后方可重新取得執法資格。

第十三條 對責任人員的追究決定，由其所在的縣級以上稅務機關局長辦公會議集體作出。批評教育和責令作出書面檢查可以由本單位負責人作出。

責任人的過錯行為造成的后果能夠糾正的，應當責令限期糾正。能消除影響的，就及時消除影響。

第三章 追究范圍和適用

第十四條 稅務執法人員有下列行為之一的，應當對其進行批評教育：

（一）未對逾期辦理開業稅務登記行為按違法違章進行處理的；

（二）未按規定制作非正常戶認定書的；

（三）未按規定審批延期申報的；

（四）未對欠稅進行公告的；

（五）未對欠稅進行準確核算的；

（六）未按規定辦理政策性退稅的；

（七）對達到立案標準的案件未按規定立案的；

（八）未按規定查辦舉報案件的；

（九）未按規定的時限審結案件的；

（十）未按《行政許可法》的有關規定進行公開、公告的；

（十一）其他行為性質、后果較輕的執法過錯行為。

第十五條 稅務執法人員有下列行為之一的，應當責令作出書面檢查：

（一）延期申報未按規定核定預繳稅款的；

（二）未按規定發售發票的；

（三）未按規定代開發票的；

（四）未按規定對重號發票進行重復認證的；

（五）未按規定辦理注銷稅務登記的；

（六）未按規定受理和審批減免稅申請的；

（七）未按規定受理和審批稅前扣除申請的；

（八）未按規定受理和審批納稅人享受稅收優惠政策資格的；

（九）未按規定回復案件協查情況的；

（十）未按規定調取、退還納稅人賬簿、資料的；

（十一）案件審理確認的事實不清楚，證據不確鑿，定性不準確的；

（十二）未按規定程序組織行政處罰聽證的；

（十三）未按規定執行處理（罰）決定的。

第十六條 稅務執法人員有下列行為之一的，應當通報批評：

（一）未按規定在防偽稅控系統內設置或者修改金稅卡時鐘的；

（二）金稅工程各系統納稅人信息的錄入和變動未及時、準確的；

（三）未按規定審批延期繳納稅款的；

（四）未按規定停供發票的；

（五）未按規定繳銷發票的；

（六）未按規定將銷售額超過小規模標準的納稅人按增值稅一般納稅人管理的；

（七）稅務行政處罰未按規定履行告知程序的；

（八）未按規定實施稅收保全、強制執行措施的；

（九）未按規定受理稅務行政處罰聽證的申請；

（十）未按規定處理（罰）涉稅違法行為的；

（十一）未在規定時限內辦理稅務行政復議事項的。

（十二）其他性質一般，但可能導致較重后果或者一定社會負面影響的執法過錯行為。

第十七條 稅務執法人員有下列行為之一的，應當責令待崗：

（一）未按規定認定、取消增值稅一般納稅人資格的；

（二）未按規定對金稅工程各系統進行數據備份的；

（三）認證不符或者密文有誤發票未及時扣留、傳遞的；

（四）防偽稅控的企業發行不符合規定的；

（五）未按規定移送涉嫌涉稅犯罪案件的；

（六）未按規定受理稅務行政復議申請的；

（七）其他性質較重，可能導致嚴重后果或者較大社會負面影響的執法過錯行為。

第十八條 稅務執法人員有下列行為之一的，應當取消執法資格：

（一）混淆稅款入庫級次的；

（二）違規提前征收和延緩征收稅款的；

（三）違規多征、少征稅款的；

（四）稅務行政復議的決定不合法的；

（五）其他性質、后果嚴重的執法過錯行為。

第十九條 對按照本辦法第十四條、第十五條、第十六條、第十七條、第十八條進行責任追究的稅務執法人員，稅務機關可以根據責任人執法過錯的原因、性質和后果，同時并處經濟懲戒。具體數額由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局規定。

第二十條 執法過錯行為按照下列方法明確責任：

（一）因承辦人的個人原因造成執法過錯的，承擔全部過錯責任；承辦人為兩人或者兩人以上的，根據過錯責任大小分別承擔主要責任、次要責任；

（二）承辦人的過錯行為經過批準的，由承辦人和批準人共同承擔責任，批準人承擔主要責任，承辦人承擔次要責任。承辦人的過錯行為經過審核后報經批準的，由批準人、審核人和承辦人共同承擔責任，審核人承擔主要責任，批準人、承辦人承擔次要責任；

（三）因承辦人弄虛作假導致批準錯誤的，由承辦人承擔全部過錯責任；

（四）經復議維持的過錯行為，由承辦人和復議人員共同承擔責任，其中復議人員承擔主要責任，承辦人承擔次要責任；經復議撤銷或者變更導致的過錯行為，由復議人員承擔全部責任；

（五）執法過錯行為由集體研究決定的，由主要領導承擔主要責任，其他責任人承擔次要責任。

第二十一條 有下列情形之一的，不予追究稅務執法人員的責任：

（一）因執行上級機關的答復、決定、命令、文件，導致執法過錯的；

（二）有其他不予追究的情節或者行為的。

第二十二條 有下列情況之一的，行為人不承擔責任：

（一）因所適用的法律、行政法規、規章的規定不明確，導致執法過錯的；

（二）在集體研究中申明保留不同意見的；

（三）因不可抗力導致執法過錯的；

（四）其他不承擔責任的情節或行為的。

第二十三條 執法過錯責任人有下列情形之一的，可以從輕或者減輕責任：

（一）主動承認過錯并及時糾正錯誤、有效阻止危害結果發生、挽回影響的；

（二）經領導批準同意后實施，導致執法過錯的；

（三）有其他從輕或者減輕的情節或者行為的。

過錯行為情節顯著輕微，沒有造成危害后果的，可以對責任人免予追究。

第二十四條 執法過錯責任人有下列情形之一的，應當從重或者加重責任，不受本辦法第十四條、第十五條、第十六條、第十七條、第十八條規定的所應承擔責任的限制，直至取消執法資格：

（一）同時具有本辦法規定的兩種以上過錯行為的；

（二）同一年度內發生多起相同根據本辦法應當追究執法過錯行為的；

（三）轉移、銷毀有關證據，弄虛作假或者以其他方法阻礙、干擾執法過錯責任調查、追究的；

（四）被責令限期改正而無正當理由逾期不改正的；

（五）導致國家稅款流失數額較大的；

（六）導致較大社會負面影響的；

（七）導致稅務行政訴訟案件終審敗訴的；

（八）導致稅務機關承擔國家賠償責任的。

第二十五條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以規定對其他執法過錯行為進行責任追究。第二十六條 執法過錯責任在五年內未被發現的，不再進行追究。法律、行政法規、規章另有規定的除外。

第四章 追究程序和實施

第二十七條 對執法過錯行為的調查和對過錯責任的初步定性由法制部門組織實施，相關部門共同參與。

對責任人員的追究決定由人事、財務、法制等職能部門分別組織實施。

第二十八條 各級稅務機關的有關部門，應當將工作中通過評議考核渠道發現的執法過錯行為及時提供給法制部門進行追究。

第二十九條 各級稅務機關的有關部門發現的執法過錯線索，應當以書面形式列明責任人及責任人所屬單位、執法過錯行為的基本情況，并自發現之日起三個工作日內提交本機關法制部門。

法制部門還可以通過財政、審計、新聞媒體以及其他社會各界等各種渠道發現執法過錯線索。

第三十條 法制部門應當根據掌握的執法過錯線索，結合具體情況初步排查；對認為需要調查的，組織有關人員進行專案執法檢查。

第三十一條 法制部門根據執法檢查結果，發現存在執法過錯，應當追究責任的提出擬處理意見報主管負責人或者局長辦公會議審議。

第三十二條 法制部門根據主管負責人或者局長辦公會議的決定，應當作出以下處理：

（一）對無過錯或者不予追究或者免于追究的，制作相應決定；

（二）對應當承擔執法過錯責任的，制作追究決定，由人事、財務、法制等部門分別實施；責令待崗和取消執法資格的，自執法過錯責任人收到追究決定之日起開始執行；

（三）執法過錯行為能夠予以糾正的，同時責令撤銷、變更或者限期改正，或者提請有權機關予以撤銷、變更或者重新作出；

（四）對依法應當給予行政處分或者涉嫌刑事責任的，移交相關部門處理。

處理決定應當以書面形式送達有關單位、部門和個人。

第三十三條 被調查人不服處理決定的，可以自收到處理決定之日起10日內以書面形式向作出決定的稅務機關申辯，也可以自收到處理決定之日起10日內以書面形式直接向作出處理決定的稅務機關的上一級稅務機關申辯。

接受申辯的稅務機關應當自接到申辯材料次日起30日內作出書面答復。

申辯期間處理決定不停止執行。

第三十四條 處理決定執行后，法制部門應當將全部資料立卷、歸檔。

第三十五條 對發現執法過錯追究線索隱瞞不報的，隱瞞事實真相、出具偽證或者毀滅證據的，拒絕提供有關資料的，拒絕就調查人員所提問題作出解釋和說明的，拒不執行處理決定的，按其情節和性質比照本辦法處理。

第五章 附則 第三十六條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以依照本辦法制定具體的實施細則，并報國家稅務總局備案。

第三十七條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局應當在每年二月底之前將上年度執法過錯責任追究情況報國家稅務總局。

第三十八條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。

第三十九條 本辦法自下發之日起實施。2001年11月22日下發的《稅收執法過錯責任追究辦法（試行）》同時廢止。

中華人民共和國國務院令

第495號

《行政機關公務員處分條例》已經2007年4月4日國務院第173次常務會議通過，現予公布，自2007年6月1日起施行。

總 理

溫家寶

二○○七年四月二十二日

行政機關公務員處分條例 第一章 總

則

第一條 為了嚴肅行政機關紀律，規范行政機關公務員的行為，保證行政機關及其公務員依法履行職責，根據《中華人民共和國公務員法》和《中華人民共和國行政監察法》，制定本條例。

第二條 行政機關公務員違反法律、法規、規章以及行政機關的決定和命令，應當承擔紀律責任的，依照本條例給予處分。

法律、其他行政法規、國務院決定對行政機關公務員處分有規定的，依照該法律、行政法規、國務院決定的規定執行；法律、其他行政法規、國務院決定對行政機關公務員應當受到處分的違法違紀行為做了規定，但是未對處分幅度做規定的，適用本條例第三章與其最相類似的條款有關處分幅度的規定。

地方性法規、部門規章、地方政府規章可以補充規定本條例第三章未作規定的應當給予處分的違法違紀行為以及相應的處分幅度。除國務院監察機關、國務院人事部門外，國務院其他部門制定處分規章，應當與國務院監察機關、國務院人事部門聯合制定。

除法律、法規、規章以及國務院決定外，行政機關不得以其他形式設定行政機關公務員處分事項。

第三條 行政機關公務員依法履行職務的行為受法律保護，非因法定事由，非經法定程序，不受處分。

第四條 給予行政機關公務員處分，應當堅持公正、公平和教育與懲處相結合的原則。

給予行政機關公務員處分，應當與其違法違紀行為的性質、情節、危害程度相適應。

給予行政機關公務員處分，應當事實清楚、證據確鑿、定性準確、處理恰當、程序合法、手續完備。

第五條 行政機關公務員違法違紀涉嫌犯罪的，應當移送司法機關依法追究刑事責任。

第二章 處分的種類和適用

第六條 行政機關公務員處分的種類為：

（一）警告；

（二）記過；

（三）記大過；

（四）降級；

（五）撤職；

（六）開除。

第七條 行政機關公務員受處分的期間為：

（一）警告，6個月；

（二）記過，12個月；

（三）記大過，18個月；

（四）降級、撤職，24個月。

第八條 行政機關公務員在受處分期間不得晉升職務和級別，其中，受記過、記大過、降級、撤職處分的，不得晉升工資檔次；受撤職處分的，應當按照規定降低級別。

第九條 行政機關公務員受開除處分的，自處分決定生效之日起，解除其與單位的人事關系，不得再擔任公務員職務。

行政機關公務員受開除以外的處分，在受處分期間有悔改表現，并且沒有再發生違法違紀行為的，處分期滿后，應當解除處分。解除處分后，晉升工資檔次、級別和職務不再受原處分的影響。但是，解除降級、撤職處分的，不視為恢復原級別、原職務。

第十條 行政機關公務員同時有兩種以上需要給予處分的行為的，應當分別確定其處分。應當給予的處分種類不同的，執行其中最重的處分；應當給予撤職以下多個相同種類處分的，執行該處分，并在一個處分期以上、多個處分期之和以下，決定處分期。

行政機關公務員在受處分期間受到新的處分的，其處分期為原處分期尚未執行的期限與新處分期限之和。

處分期最長不得超過48個月。

第十一條 行政機關公務員2人以上共同違法違紀，需要給予處分的，根據各自應當承擔的紀律責任，分別給予處分。

第十二條 有下列情形之一的，應當從重處分：

（一）在2人以上的共同違法違紀行為中起主要作用的；

（二）隱匿、偽造、銷毀證據的；

（三）串供或者阻止他人揭發檢舉、提供證據材料的；

（四）包庇同案人員的；

（五）法律、法規、規章規定的其他從重情節。

第十三條 有下列情形之一的，應當從輕處分：

（一）主動交代違法違紀行為的；

（二）主動采取措施，有效避免或者挽回損失的；

（三）檢舉他人重大違法違紀行為，情況屬實的。

第十四條 行政機關公務員主動交代違法違紀行為，并主動采取措施有效避免或者挽回損失的，應當減輕處分。

行政機關公務員違紀行為情節輕微，經過批評教育后改正的，可以免予處分。

第十五條 行政機關公務員有本條例第十二條、第十三條規定情形之一的，應當在本條例第三章規定的處分幅度以內從重或者從輕給予處分。

行政機關公務員有本條例第十四條第一款規定情形的，應當在本條例第三章規定的處分幅度以外，減輕一個處分的檔次給予處分。應當給予警告處分，又有減輕處分的情形的，免予處分。

第十六條 行政機關經人民法院、監察機關、行政復議機關或者上級行政機關依法認定有行政違法行為或者其他違法違紀行為，需要追究紀律責任的，對負有責任的領導人員和直接責任人員給予處分。

第十七條 違法違紀的行政機關公務員在行政機關對其作出處分決定前，已經依法被判處刑罰、罷免、免職或者已經辭去領導職務，依法應當給予處分的，由行政機關根據其違法違紀事實，給予處分。

行政機關公務員依法被判處刑罰的，給予開除處分。

第三章 違法違紀行為及其適用的處分

第十八條 有下列行為之一的，給予記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：

（一）散布有損國家聲譽的言論，組織或者參加旨在反對國家的集會、游行、示威等活動的；

（二）組織或者參加非法組織，組織或者參加罷工的；

（三）違反國家的民族宗教政策，造成不良后果的；

（四）以暴力、威脅、賄賂、欺騙等手段，破壞選舉的；

（五）在對外交往中損害國家榮譽和利益的；

（六）非法出境，或者違反規定滯留境外不歸的；

（七）未經批準獲取境外永久居留資格，或者取得外國國籍的；

（八）其他違反政治紀律的行為。

有前款第（六）項規定行為的，給予開除處分；有前款第（一）項、第（二）項或者第（三）項規定的行為，屬于不明真相被裹挾參加，經批評教育后確有悔改表現的，可以減輕或者免予處分。

第十九條 有下列行為之一的，給予警告、記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：

（一）負有領導責任的公務員違反議事規則，個人或者少數人決定重大事項，或者改變集體作出的重大決定的；

（二）拒絕執行上級依法作出的決定、命令的；

（三）拒不執行機關的交流決定的；

（四）拒不執行人民法院對行政案件的判決、裁定或者監察機關、審計機關、行政復議機關作出的決定的；

（五）違反規定應當回避而不回避，影響公正執行公務，造成不良后果的；

（六）離任、辭職或者被辭退時，拒不辦理公務交接手續或者拒不接受審計的；

（七）曠工或者因公外出、請假期滿無正當理由逾期不歸，造成不良影響的；

（八）其他違反組織紀律的行為。

第二十條 有下列行為之一的，給予記過、記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：

（一）不依法履行職責，致使可以避免的爆炸、火災、傳染病傳播流行、嚴重環境污染、嚴重人員傷亡等重大事故或者群體性事件發生的；

（二）發生重大事故、災害、事件或者重大刑事案件、治安案件，不按規定報告、處理的；

（三）對救災、搶險、防汛、防疫、優撫、扶貧、移民、救濟、社會保險、征地補償等專項款物疏于管理，致使款物被貪污、挪用，或者毀損、滅失的；

（四）其他玩忽職守、貽誤工作的行為。

第二十一條 有下列行為之一的，給予警告或者記過處分；情節較重的，給予記大過或者降級處分；情節嚴重的，給予撤職處分：

（一）在行政許可工作中違反法定權限、條件和程序設定或者實施行政許可的；

（二）違法設定或者實施行政強制措施的；

（三）違法設定或者實施行政處罰的；

（四）違反法律、法規規定進行行政委托的；

（五）對需要政府、政府部門決定的招標投標、征收征用、城市房屋拆遷、拍賣等事項違反規定辦理的。

第二十二條 弄虛作假，誤導、欺騙領導和公眾，造成不良后果的，給予警告、記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分。

第二十三條 有貪污、索賄、受賄、行賄、介紹賄賂、挪用公款、利用職務之便為自己或者他人謀取私利、巨額財產來源不明等違反廉政紀律行為的，給予記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分。

第二十四條 違反財經紀律，揮霍浪費國家資財的，給予警告處分；情節較重的，給予記過或者記大過處分；情節嚴重的，給予降級或者撤職處分。

第二十五條 有下列行為之一的，給予記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：

（一）以毆打、體罰、非法拘禁等方式侵犯公民人身權利的；

（二）壓制批評，打擊報復，扣壓、銷毀舉報信件，或者向被舉報人透露舉報情況的；

（三）違反規定向公民、法人或者其他組織攤派或者收取財物的；

（四）妨礙執行公務或者違反規定干預執行公務的；

（五）其他濫用職權，侵害公民、法人或者其他組織合法權益的行為。

第二十六條 泄露國家秘密、工作秘密，或者泄露因履行職責掌握的商業秘密、個人隱私，造成不良后果的，給予警告、記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分。

第二十七條 從事或者參與營利性活動，在企業或者其他營利性組織中兼任職務的，給予記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分。

第二十八條 嚴重違反公務員職業道德，工作作風懈怠、工作態度惡劣，造成不良影響的，給予警告、記過或者記大過處分。

第二十九條 有下列行為之一的，給予警告、記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：

（一）拒不承擔贍養、撫養、扶養義務的；

（二）虐待、遺棄家庭成員的；

（三）包養情人的；

（四）嚴重違反社會公德的行為。

有前款第（三）項行為的，給予撤職或者開除處分。

第三十條 參與迷信活動，造成不良影響的，給予警告、記過或者記大過處分；組織迷信活動的，給予降級或者撤職處分，情節嚴重的，給予開除處分。

第三十一條 吸食、注射毒品或者組織、支持、參與賣淫、嫖娼、色情淫亂活動的，給予撤職或者開除處分。

第三十二條 參與賭博的，給予警告或者記過處分；情節較重的，給予記大過或者降級處分；情節嚴重的，給予撤職或者開除處分。

為賭博活動提供場所或者其他便利條件的，給予警告、記過或者記大過處分；情節嚴重的，給予撤職或者開除處分。

在工作時間賭博的，給予記過、記大過或者降級處分；屢教不改的，給予撤職或者開除處分。

挪用公款賭博的，給予撤職或者開除處分。

利用賭博索賄、受賄或者行賄的，依照本條例第二十三條的規定給予處分。

第三十三條 違反規定超計劃生育的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分。

第四章 處分的權限

第三十四條 對行政機關公務員給予處分，由任免機關或者監察機關（以下統稱處分決定機關）按照管理權限決定。

第三十五條 對經全國人民代表大會及其常務委員會決定任命的國務院組成人員給予處分，由國務院決定。其中，擬給予撤職、開除處分的，由國務院向全國人民代表大會提出罷免建議，或者向全國人民代表大會常務委員會提出免職建議。罷免或者免職前，國務院可以決定暫停其履行職務。

第三十六條 對經地方各級人民代表大會及其常務委員會選舉或者決定任命的地方各級人民政府領導人員給予處分，由上一級人民政府決定。

擬給予經縣級以上地方人民代表大會及其常務委員會選舉或者決定任命的縣級以上地方人民政府領導人員撤職、開除處分的，應當先由本級人民政府向同級人民代表大會提出罷免建議。其中，擬給予縣級以上地方人民政府副職領導人員撤職、開除處分的，也可以向同級人民代表大會常務委員會提出撤銷職務的建議。擬給予鄉鎮人民政府領導人員撤職、開除處分的，應當先由本級人民政府向同級人民代表大會提出罷免建議。罷免或者撤銷職務前，上級人民政府可以決定暫停其履行職務；遇有特殊緊急情況，省級以上人民政府認為必要時，也可以對其作出撤職或者開除的處分，同時報告同級人民代表大會常務委員會，并通報下級人民代表大會常務委員會。

第三十七條 對地方各級人民政府工作部門正職領導人員給予處分，由本級人民政府決定。其中，擬給予撤職、開除處分的，由本級人民政府向同級人民代表大會常務委員會提出免職建議。免去職務前，本級人民政府或者上級人民政府可以決定暫停其履行職務。

第三十八條 行政機關公務員違法違紀，已經被立案調查，不宜繼續履行職責的，任免機關可以決定暫停其履行職務。

被調查的公務員在違法違紀案件立案調查期間，不得交流、出境、辭去公職或者辦理退休手續。

第五章 處分的程序

第三十九條 任免機關對涉嫌違法違紀的行政機關公務員的調查、處理，按照下列程序辦理：

（一）經任免機關負責人同意，由任免機關有關部門對需要調查處理的事項進行初步調查；

（二）任免機關有關部門經初步調查認為該公務員涉嫌違法違紀，需要進一步查證的，報任免機關負責人批準后立案；

（三）任免機關有關部門負責對該公務員違法違紀事實做進一步調查，包括收集、查證有關證據材料，聽取被調查的公務員所在單位的領導成員、有關工作人員以及所在單位監察機構的意見，向其他有關單位和人員了解情況，并形成書面調查材料，向任免機關負責人報告；

（四）任免機關有關部門將調查認定的事實及擬給予處分的依據告知被調查的公務員本人，聽取其陳述和申辯，并對其所提出的事實、理由和證據進行復核，記錄在案。被調查的公務員提出的事實、理由和證據成立的，應予采信；

（五）經任免機關領導成員集體討論，作出對該公務員給予處分、免予處分或者撤銷案件的決定；

（六）任免機關應當將處分決定以書面形式通知受處分的公務員本人，并在一定范圍內宣布；

（七）任免機關有關部門應當將處分決定歸入受處分的公務員本人檔案，同時匯集有關材料形成該處分案件的工作檔案。

受處分的行政機關公務員處分期滿解除處分的程序，參照前款第（五）項、第（六）項和第（七）項的規定辦理。

任免機關應當按照管理權限，及時將處分決定或者解除處分決定報公務員主管部門備案。

第四十條 監察機關對違法違紀的行政機關公務員的調查、處理，依照《中華人民共和國行政監察法》規定的程序辦理。

第四十一條 對行政機關公務員違法違紀案件進行調查，應當由2名以上辦案人員進行；接受調查的單位和個人應當如實提供情況。

嚴禁以暴力、威脅、引誘、欺騙等非法方式收集證據；非法收集的證據不得作為定案的依據。

第四十二條 參與行政機關公務員違法違紀案件調查、處理的人員有下列情形之一的，應當提出回避申請；被調查的公務員以及與案件有利害關系的公民、法人或者其他組織有權要求其回避：

（一）與被調查的公務員是近親屬關系的；

（二）與被調查的案件有利害關系的；

（三）與被調查的公務員有其他關系，可能影響案件公正處理的。

第四十三條 處分決定機關負責人的回避，由處分決定機關的上一級行政機關負責人決定；其他違法違紀案件調查、處理人員的回避，由處分決定機關負責人決定。

處分決定機關或者處分決定機關的上一級行政機關，發現違法違紀案件調查、處理人員有應當回避的情形，可以直接決定該人員回避。

第四十四條 給予行政機關公務員處分，應當自批準立案之日起6個月內作出決定；案情復雜或者遇有其他特殊情形的，辦案期限可以延長，但是最長不得超過12個月。

第四十五條 處分決定應當包括下列內容：

（一）被處分人員的姓名、職務、級別、工作單位等基本情況；

（二）經查證的違法違紀事實；

（三）處分的種類和依據；

（四）不服處分決定的申訴途徑和期限；

（五）處分決定機關的名稱、印章和作出決定的日期。

解除處分決定除包括前款第（一）項、第（二）項和第（五）項規定的內容外，還應當包括原處分的種類和解除處分的依據，以及受處分的行政機關公務員在受處分期間的表現情況。

第四十六條 處分決定、解除處分決定自作出之日起生效。

第四十七條 行政機關公務員受到開除處分后，有新工作單位的，其本人檔案轉由新工作單位管理；沒有新工作單位的，其本人檔案轉由其戶籍所在地人事部門所屬的人才服務機構管理。

第六章 不服處分的申訴

第四十八條 受到處分的行政機關公務員對處分決定不服的，依照《中華人民共和國公務員法》和《中華人民共和國行政監察法》的有關規定，可以申請復核或者申訴。

復核、申訴期間不停止處分的執行。

行政機關公務員不因提出復核、申訴而被加重處分。

第四十九條 有下列情形之一的，受理公務員復核、申訴的機關應當撤銷處分決定，重新作出決定或者責令原處分決定機關重新作出決定：

（一）處分所依據的違法違紀事實證據不足的；

（二）違反法定程序，影響案件公正處理的；

（三）作出處分決定超越職權或者濫用職權的。

第五十條 有下列情形之一的，受理公務員復核、申訴的機關應當變更處分決定，或者責令原處分決定機關變更處分決定：

（一）適用法律、法規、規章或者國務院決定錯誤的；

（二）對違法違紀行為的情節認定有誤的；

（三）處分不當的。

第五十一條 行政機關公務員的處分決定被變更，需要調整該公務員的職務、級別或者工資檔次的，應當按照規定予以調整；行政機關公務員的處分決定被撤銷的，應當恢復該公務員的級別、工資檔次，按照原職務安排相應的職務，并在適當范圍內為其恢復名譽。

被撤銷處分或者被減輕處分的行政機關公務員工資福利受到損失的，應當予以補償。

第七章 附

則

第五十二條 有違法違紀行為應當受到處分的行政機關公務員，在處分決定機關作出處分決定前已經退休的，不再給予處分；但是，依法應當給予降級、撤職、開除處分的，應當按照規定相應降低或者取消其享受的待遇。

第五十三條 行政機關公務員違法違紀取得的財物和用于違法違紀的財物，除依法應當由其他機關沒收、追繳或者責令退賠的，由處分決定機關沒收、追繳或者責令退賠。違法違紀取得的財物應當退還原所有人或者原持有人的，退還原所有人或者原持有人；屬于國家財產以及不應當退還或者無法退還原所有人或者原持有人的，上繳國庫。

第五十四條 對法律、法規授權的具有公共事務管理職能的事業單位中經批準參照《中華人民共和國公務員法》管理的工作人員給予處分，參照本條例的有關規定辦理。

第五十五條 本條例自2007年6月1日起施行。1988年9月13日國務院發布的《國家行政機關工作人員貪污賄賂行政處分暫行規定》同時廢止。

第二篇：稅收執法過錯責任追究辦法

稅收執法過錯責任追究辦法

國稅發〔2005〕42號

第一章 總則

第一條 為規范稅收執法行為，提高稅收執法水平，促進稅務執法人員依法行政，維護納稅人的合法權益，根據國家相關法律、行政法規、規章制定本辦法。

第二條 全國稅務執法人員的執法過錯責任追究，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱稅收執法過錯責任是指稅務執法人員在執行職務過程中，因故意或者過失，導致稅收執法行為違法應當承擔的責任。

本辦法所稱稅收執法過錯責任追究是指給予稅收執法過錯責任人的行政處理和經濟懲戒。

第四條 過錯責任人員應當給予行政處分或者應當追究刑事責任的，依照其他法律、行政法規及規章的規定執行。

第五條 執法過錯責任追究應當堅持公平公正公開、有錯必究、過罰相當、教育與懲處相結合的原則。

第六條 執法過錯責任追究應當建立統一領導、分工負責、簡捷高效的工作機制。第二章 追究形式

第七條 執法過錯責任的追究形式分為行政處理和經濟懲戒。

行政處理包括批評教育、責令作出書面檢查、通報批評、責令待崗、取消執法資格。

經濟懲戒是指扣發獎金、崗位津貼。

第八條 批評教育適用于執法過錯行為性質較輕，后果輕微的責任人。該處理形式應當書面記載并附卷。

第九條 責令作出書面檢查適用于執法過錯行為性質一般，后果較輕但是發生頻率較高的責任人。

第十條 通報批評適用于執法過錯行為性質一般，但可能導致較重后果或者一定社會負面影響的責任人。

第十一條 責令待崗適用于執法過錯行為性質較重，可能導致嚴重后果或者較大社會負面影響的責任人。待崗期限為一至六個月，待崗人員需接受適當形式的培訓后方可重新上崗。

第十二條 取消執法資格適用于執法過錯行為性質、后果嚴重的責任人。取消期限為一年。被取消執法資格人員需接受適當形式的培訓后方可重新取得執法資格。

第十三條 對責任人員的追究決定，由其所在的縣級以上稅務機關局長辦公會議集體作出。批評教育和責令作出書面檢查可以由本單位負責人作出。

責任人的過錯行為造成的后果能夠糾正的，應當責令限期糾正。能消除影響的，就及時消除影響。

第三章 追究范圍和適用

第十四條 稅務執法人員有下列行為之一的，應當對其進行批評教育：

(一)未對逾期辦理開業稅務登記行為按違法違章進行處理的；

(二)未按規定制作非正常戶認定書的；

(三)未按規定審批延期申報的；

(四)未對欠稅進行公告的；

(五)未對欠稅進行準確核算的；

(六)未按規定辦理政策性退稅的；

(七)對達到立案標準的案件未按規定立案的；

(八)未按規定查辦舉報案件的；

(九)未按規定的時限審結案件的；

(十)未按《行政許可法》的有關規定進行公開、公告的；(十一)其他行為性質、后果較輕的執法過錯行為。

第十五條 稅務執法人員有下列行為之一的，應當責令作出書面檢查：(一)延期申報未按規定核定預繳稅款的；(二)未按規定發售發票的；(三)未按規定代開發票的；

(四)未按規定對重號發票進行重復認證的；(五)未按規定辦理注銷稅務登記的；(六)未按規定受理和審批減免稅申請的；(七)未按規定受理和審批稅前扣除申請的；

(八)未按規定受理和審批納稅人享受稅收優惠政策資格的；(九)未按規定回復案件協查情況的；

(十)未按規定調取、退還納稅人賬簿、資料的；

(十一)案件審理確認的事實不清楚，證據不確鑿，定性不準確的；(十二)未按規定程序組織行政處罰聽證的；(十三)未按規定執行處理(罰)決定的。

第十六條 稅務執法人員有下列行為之一的，應當通報批評：(一)未按規定在防偽稅控系統內設臵或者修改金稅卡時鐘的；(二)金稅工程各系統納稅人信息的錄入和變動未及時、準確的；(三)未按規定審批延期繳納稅款的；(四)未按規定停供發票的；(五)未按規定繳銷發票的；

(六)未按規定將銷售額超過小規模標準的納稅人按增值稅一般納稅人管理的；(七)稅務行政處罰未按規定履行告知程序的；(八)未按規定實施稅收保全、強制執行措施的；(九)未按規定受理稅務行政處罰聽證的申請；(十)未按規定處理(罰)涉稅違法行為的；

(十一)未在規定時限內辦理稅務行政復議事項的。

(十二)其他性質一般，但可能導致較重后果或者一定社會負面影響的執法過錯行為。第十七條 稅務執法人員有下列行為之一的，應當責令待崗：(一)未按規定認定、取消增值稅一般納稅人資格的；(二)未按規定對金稅工程各系統進行數據備份的；(三)認證不符或者密文有誤發票未及時扣留、傳遞的；(四)防偽稅控的企業發行不符合規定的；(五)未按規定移送涉嫌涉稅犯罪案件的；(六)未按規定受理稅務行政復議申請的；

(七)其他性質較重，可能導致嚴重后果或者較大社會負面影響的執法過錯行為。第十八條 稅務執法人員有下列行為之一的，應當取消執法資格：(一)混淆稅款入庫級次的；

(二)違規提前征收和延緩征收稅款的；(三)違規多征、少征稅款的；

(四)稅務行政復議的決定不合法的；

(五)其他性質、后果嚴重的執法過錯行為。

第十九條 對按照本辦法第 十四條、第 十五條、第 十六條、第 十七條、第 十八條進行責任追究的稅務執法人員，稅務機關可以根據責任人執法過錯的原因、性質和后果，同時并處經濟懲戒。具體數額由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局規定。

第二十條 執法過錯行為按照下列方法明確責任：

(一)因承辦人的個人原因造成執法過錯的，承擔全部過錯責任；承辦人為兩人或者兩人以上的，根據過錯責任大小分別承擔主要責任、次要責任；

(二)承辦人的過錯行為經過批準的，由承辦人和批準人共同承擔責任，批準人承擔主要責任，承辦人承擔次要責任。承辦人的過錯行為經過審核后報經批準的，由批準人、審核人和承辦人共同承擔責任，審核人承擔主要責任，批準人、承辦人承擔次要責任；

(三)因承辦人弄虛作假導致批準錯誤的，由承辦人承擔全部過錯責任；

(四)經復議維持的過錯行為，由承辦人和復議人員共同承擔責任，其中復議人員承擔主要責任，承辦人承擔次要責任；經復議撤銷或者變更導致的過錯行為，由復議人員承擔全部責任；

(五)執法過錯行為由集體研究決定的，由主要領導承擔主要責任，其他責任人承擔次要責任。

第二十一條 有下列情形之一的，不予追究稅務執法人員的責任：

(一)因執行上級機關的答復、決定、命令、文件，導致執法過錯的；

(二)有其他不予追究的情節或者行為的。

第二十二條 有下列情況之一的，行為人不承擔責任：

(一)因所適用的法律、行政法規、規章的規定不明確，導致執法過錯的；

(二)在集體研究中申明保留不同意見的；

(三)因不可抗力導致執法過錯的；

(四)其他不承擔責任的情節或行為的。

第二十三條 執法過錯責任人有下列情形之一的，可以從輕或者減輕責任：

(一)主動承認過錯并及時糾正錯誤、有效阻止危害結果發生、挽回影響的；

(二)經領導批準同意后實施，導致執法過錯的；

(三)有其他從輕或者減輕的情節或者行為的。

過錯行為情節顯著輕微，沒有造成危害后果的，可以對責任人免予追究。

第二十四條 執法過錯責任人有下列情形之一的，應當從重或者加重責任，不受本辦法第 十四條、第 十五條、第 十六條、第 十七條、第 十八條規定的所應承擔責任的限制，直至取消執法資格：

(一)同時具有本辦法規定的兩種以上過錯行為的；

(二)同一內發生多起相同根據本辦法應當追究執法過錯行為的；

(三)轉移、銷毀有關證據，弄虛作假或者以其他方法阻礙、干擾執法過錯責任調查、追究的；

(四)被責令限期改正而無正當理由逾期不改正的；

(五)導致國家稅款流失數額較大的；

(六)導致較大社會負面影響的；

(七)導致稅務行政訴訟案件終審敗訴的；

(八)導致稅務機關承擔國家賠償責任的。

第二十五條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以規定對其他執法過錯行為進行責任追究。

第二十六條 執法過錯責任在五年內未被發現的，不再進行追究。法律、行政法規、規章另有規定的除外。第四章 追究程序和實施

第二十七條 對執法過錯行為的調查和對過錯責任的初步定性由法制部門組織實施，相關部門共同參與。

對責任人員的追究決定由人事、財務、法制等職能部門分別組織實施。

第二十八條 各級稅務機關的有關部門，應當將工作中通過評議考核渠道發現的執法過錯行為及時提供給法制部門進行追究。

第二十九條 各級稅務機關的有關部門發現的執法過錯線索，應當以書面形式列明責任人及責任人所屬單位、執法過錯行為的基本情況，并自發現之日起三個工作日內提交本機關法制部門。

法制部門還可以通過財政、審計、新聞媒體以及其他社會各界等各種渠道發現執法過錯線索。

第三十條 法制部門應當根據掌握的執法過錯線索，結合具體情況初步排查；對認為需要調查的，組織有關人員進行專案執法檢查。

第三十一條 法制部門根據執法檢查結果，發現存在執法過錯，應當追究責任的提出擬處理意見報主管負責人或者局長辦公會議審議。

第三十二條 法制部門根據主管負責人或者局長辦公會議的決定，應當作出以下處理：

(一)對無過錯或者不予追究或者免于追究的，制作相應決定；

(二)對應當承擔執法過錯責任的，制作追究決定，由人事、財務、法制等部門分別實施；責令待崗和取消執法資格的，自執法過錯責任人收到追究決定之日起開始執行；

(三)執法過錯行為能夠予以糾正的，同時責令撤銷、變更或者限期改正，或者提請有權機關予以撤銷、變更或者重新作出；

(四)對依法應當給予行政處分或者涉嫌刑事責任的，移交相關部門處理。

處理決定應當以書面形式送達有關單位、部門和個人。

第三十三條 被調查人不服處理決定的，可以自收到處理決定之日起10日內以書面形式向作出決定的稅務機關申辯，也可以自收到處理決定之日起10日內以書面形式直接向作出處理決定的稅務機關的上一級稅務機關申辯。

接受申辯的稅務機關應當自接到申辯材料次日起30日內作出書面答復。

申辯期間處理決定不停止執行。

第三十四條 處理決定執行后，法制部門應當將全部資料立卷、歸檔。

第三十五條 對發現執法過錯追究線索隱瞞不報的，隱瞞事實真相、出具偽證或者毀滅證據的，拒絕提供有關資料的，拒絕就調查人員所提問題作出解釋和說明的，拒不執行處理決定的，按其情節和性質比照本辦法處理。第五章 附則

第三十六條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以依照本辦法制定具體的實施細則，并報國家稅務總局備案。

第三十七條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局應當在每年二月底之前將上執法過錯責任追究情況報國家稅務總局。

第三十八條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。

第三十九條 本辦法自下發之日起實施。2001年11月22日下發的《稅收執法過錯責任追究辦法(試行)》同時廢止。

第三篇：云浮市國稅系統稅收執法過錯責任追究辦法

云浮市國稅系統稅收執法過錯責任追究辦法

(試行)

第一章 總則

第一條

為規范稅收執法行為，提高稅收執法水平，預防職務犯罪，根據國家稅務總局《稅收執法過錯責任追究辦法》的規定，結合我市國稅系統稅收行政執法的實際情況，制定本辦法。

第二條

云浮市國稅系統稅務人員的執法過錯責任追究，適用本辦法。

第三條

本辦法所稱稅收執法過錯責任是指稅務執法人員在執行職務過程中，因故意或者過失，導致稅收執法行為違法應當承擔的責任。

本辦法所稱稅收執法過錯責任追究是指給予稅收執法過錯責任人的行政處理和經濟懲戒。

第四條

過錯責任人員應當給予行政處分或者應當追究刑事責任的，依照其他法律、行政法規及規章的規定執行。

第五條

執法過錯責任追究堅持公平公正公開、有錯必究、過罰相當、教育與懲處相結合的原則。

第六條 全市各級國稅機關要加強對行政執法工作的組織領導，提高稅務人員嚴格執法、依法行政意識，落實行政執 1 法責任制度，加強對所屬執法人員的日常監督與檢查考核工作，發現存在問題及時責令改正，并按本辦法進行責任追究。

第二章 追究形式

第七條 執法過錯責任的追究形式分為行政處理和經濟懲戒。

行政處理包括批評教育、責令作出書面檢查、通報批評、責令待崗、取消執法資格。

經濟懲戒是指扣發獎金、崗位津貼。

第八條

批評教育適用于執法過錯行為性質較輕，后果輕微的責任人。該處理形式應當書面記載并附卷。

第九條

責令作出書面檢查適用于執法過錯行為性質一般，后果較輕但是發生頻率較高的責任人。

第十條

通報批評適用于執法過錯行為性質一般，但可能導致較重后果或者一定社會負面影響的責任人。

第十一條 責令待崗適用于執法過錯行為性質較重，可能導致嚴重后果或者較大社會負面影響的責任人。待崗期限為一至六個月，待崗人員需接受適當形式的培訓后方可重新上崗。

第十二條

取消執法資格適用于執法過錯行為性質、后果嚴重的責任人。取消期限為一年。被取消執法資格人員需接受適當形式的培訓后方可重新取得執法資格。

第十三條

對責任人員的追究決定，由其所在的縣級以上稅務機關局長辦公會議集體作出。批評教育和責令作出書面 檢查可以由本單位負責人作出。

責任人的過錯行為造成的后果能夠糾正的，應當責令限期糾正。能消除影響的，就及時消除影響。

第三章 追究范圍和適用

第十四條 稅務執法人員有下列行為之一的，應當對其進行批評教育，并處每件（次）給予經濟懲戒20元—30元：

（一）未對逾期辦理開業稅務登記行為按違法違章進行處理的；

（二）未按規定制作非正常戶認定書的；

（三）未按規定審批延期申報的；

（四）未對欠稅進行公告的；

（五）未對欠稅進行準確核算的；

（六）未按規定辦理政策性退稅的；

（七）對達到立案標準的案件未按規定立案的；

（八）未按規定查辦舉報案件的；

（九）未按規定的時限審結案件的；

（十）未按《行政許可法》的有關規定進行公開、公告的；

（十一）其他行為性質、后果較輕的執法過錯行為。

第十五條

稅務執法人員有下列行為之一的，應當責令作出書面檢查，并處每件（次）給予經濟懲戒30元-50元：

（一）延期申報未按規定核定預繳稅款的；

（二）未按規定發售發票的；

（三）未按規定代開發票的；

（四）未按規定對重號發票進行重復認證的；

（五）未按規定辦理注銷稅務登記的；

（六）未按規定受理和審批減免稅申請的；

（七）未按規定受理和審批稅前扣除申請的；

（八）未按規定受理和審批納稅人享受稅收優惠政策資格的；

（九）未按規定回復案件協查情況的；

（十）未按規定調取、退還納稅人賬簿、資料的；

（十一）案件審理確認的事實不清楚，證據不確鑿，定性不準確的；

（十二）未按規定程序組織行政處罰聽證的；

（十三）未按規定執行處理（罰）決定的；

第十六條

稅務執法人員有下列行為之一的，應當通報批評，并處每件（次）給予經濟懲戒50元-100元：

（一）未按規定在防偽稅控系統內設臵或者修改金稅卡時鐘的；

（二）金稅工程各系統納稅人信息的錄入和變動未及時、準確的；

（三）未按規定審批延期繳納稅款的；

（四）未按規定停供發票的；

（五）未按規定繳銷發票的；

（六）未按規定將銷售額超過小規模標準的納稅人按增值稅一般納稅人管理的；

（七）稅務行政處罰未按規定履行告知程序的；

（八）未按規定實施稅收保全、強制執行措施的；

（九）未按規定受理稅務行政處罰聽證的申請；

（十）未按規定處理（罰）涉稅違法行為的；

（十一）未在規定時限內辦理稅務行政復議事項的。

（十二）其他性質一般，但可能導致較重后果或者一定社會負面影響的執法過錯行為。

第十七條

稅務執法人員有下列行為之一的，應當責令待崗，并處每件（次）給予經濟懲戒100元-150元：

（一）未按規定認定、取消增值稅一般納稅人資格的；

（二）未按規定對金稅工程各系統進行數據備份的；

（三）認證不符或者密文有誤發票未及時扣留、傳遞的；

（四）防偽稅控的企業發行不符合規定的；

（五）未按規定移送涉嫌涉稅犯罪案件的；

（六）未按規定受理稅務行政復議申請的；

（七）其他性質較重，可能導致嚴重后果或者較大社會負面影響的執法過錯行為。

第十八條

稅務執法人員有下列行為之一的，取消其執法資格，并處每件（次）給予經濟懲戒500元-800元：

（一）明顯混淆稅款入庫級次的；

（二）違規提前征收和延緩征收稅款的；

（三）違規多征、少征稅款的；

（四）稅務行政復議的決定不合法的；

（五）其他性質、后果嚴重的執法過錯行為。第十九條 稅收行政執法過錯責任實行誰實施誰負責原則。過錯責任人不因崗位調整、職務變化或者其他原因而免受其應承擔的過錯責任。

第二十條 執法過錯行為按照下列方法明確責任：

（一）因承辦人的個人原因造成執法過錯的，承擔全部過錯責任；承辦人為兩人或者兩人以上的，根據過錯責任大小分別承擔主要責任、次要責任；

（二）承辦人的過錯行為經過批準的，由承辦人和批準人共同承擔責任，批準人承擔主要責任，承辦人承擔次要責任。承辦人的過錯行為經過審核后報經批準的，由批準人、審核人和承辦人共同承擔責任，審核人承擔主要責任，批準人、承辦人承擔次要責任；

（三）因承辦人弄虛作假導致批準錯誤的，由承辦人承擔全部過錯責任；

（四）經復議維持的過錯行為，由承辦人和復議人員共同承擔責任，其中復議人員承擔主要責任，承辦人承擔次要責任；經復議撤銷或者變更導致的過錯行為，由復議人員承擔全部責任；

（五）執法過錯行為由集體研究決定的，由主要領導承擔 主要責任，其他責任人承擔次要責任。

第二十一條

有下列情形之一的，不予追究稅務執法人員的責任：

（一）因執行上級機關的答復、決定、命令、文件，導致執法過錯的；

（二）有其他不予追究的情節或者行為的。

第二十二條

有下列情況之一的，行為人不承擔責任：

（一）因所適用的法律、行政法規、規章的規定不明確，導致執法過錯的；

（二）在集體研究中申明保留不同意見的；

（三）因不可抗力導致執法過錯的；

（四）其他不承擔責任的情節或行為的。

第二十三條

執法過錯責任人有下列情形之一的，可以從輕、減輕或者免予追究責任：

（一）主動承認過錯并及時糾正錯誤、有效阻止危害結果發生、挽回影響的；

（二）經領導批準同意后實施，導致執法過錯的；

（三）有其他從輕或者減輕的情節或者行為的。

過錯行為情節顯著輕微，沒有造成危害后果的，可以對責任人免予追究。

第二十四條

執法過錯責任人有下列情形之一的，應當從重追究責任：

（一）具有本辦法規定的兩種以上過錯行為的；

（二）同一內發生多起相同根據本辦法應當追究執法過錯行為的；

（三）轉移、銷毀有關證據，弄虛作假或者以其他方法阻礙、干擾執法過錯責任調查、追究的；

（四）被責令限期改正而無正當理由逾期不改正的；

（五）)導致國家稅款流失數額較大的；

（六）導致較大社會負面影響的；

（七）導致稅務行政訴訟案件終審敗訴的；

（八）導致稅務機關承擔國家賠償責任的；

第二十五條 其他過錯執法行為，經縣以上稅務局局長辦公會議確定應予以過錯責任追究的，比照本辦法的規定予以追究。

第二十六條

執法過錯責任在五年內未被發現的，不再進行追究。法律、行政法規、規章另有規定的除外。

第四章 追究程序和實施

第二十七條 按人事管理權限，對副科級以上干部以及市局機關人員執法過錯責任的追究，由市局法規科牽頭，相關部門共同參與實施調查、提交市局局長辦公會議作出處理決定；對縣（市、區）局股級以上干部及其工作人員執法過錯的追究，由縣（市、區）局執法工作機構牽頭，相關部門共同參與實施調查、提交縣（市、區）局局長辦公會議作出處理決定； 對其他執法過錯的追究，由各評議主體單位按其管理權限負責。

對責任人員的追究決定由人事、財務、法規等職能部門分別組織實施。

第二十八條

各級稅務機關的有關部門，應當將工作中通過評議考核渠道發現的執法過錯行為及時提供給法規部門進行追究。

第二十九條

各級稅務機關的有關部門發現的執法過錯線索，應當以書面形式列明責任人及責任人所屬單位、執法過錯行為的基本情況，并自發現之日起五個工作日內提交本機關法規部門。法規部門還可以通過財政、審計、新聞媒體以及其他社會各界等各種渠道發現執法過錯線索。

第三十條 各級法規工作機構和主管稅務機關對來源于下列渠道的執法過錯事項應當加強跟蹤，及時組織立項和調查：

（一）公民、法人或者其他組織投訴的執法過錯事項；

（二）各級政府、財政、審計等部門反映或情報資料交換中發現的執法過錯事項；

（三）執法檢查發現的行政執法過錯事項；

（四）在行政復議、行政訴訟或行政賠償中發現的執法過錯事項；

（五）機關各部門在日常工作和開展各類工作檢查考核中發現的執法過錯事項；

（六）上級機關交辦和其他部門轉來的執法過錯責任調查事項。

第三十一條 法規工作機構立案的過錯責任案件，應當建立調查組，指定負責人，實施調查的人員不得少于兩人。

調查組應當嚴肅認真實施調查和核實過錯事項，認真聽取有關當事人，做好調查筆錄，并由被調查人簽字確認。同時應聽取責任人員所在單位領導的意見。調查結束后，根據過錯產生的原因和性質，制作《執法過錯案件調查報告》，由法規工作機構呈報給分管局長審批。

第三十二條 分管局長審批同意《執法過錯案件調查報告》的，應當通過局長辦公會議進行集體審議，作出處理決定：

（一）對無過錯或者不予追究或者免于追究的，作出無過錯定性決定；

（二）對應當承擔執法過錯責任的，作出過錯責任追究決定，由人事、財務、監察、法規等部門分別實施；責令待崗和取消執法資格的，自執法過錯責任人收到追究決定之日起開始執行；

（三）執法過錯行為能夠予以糾正的，同時責令撤銷、變更或者限期改正，或者提請有權機關予以撤銷、變更或者重新作出；

（四）對依法應當給予行政處分或者涉嫌刑事責任的，移交相關部門處理。第三十三條 法規工作機構應根據局長辦公會議決定制作《稅收執法過錯責任追究決定書》送達有關責任人及其所在單位，并分別送人事、監察、計財等部門備案。

第三十四條

被調查人不服處理決定的，可以自收到《稅收執法過錯責任追究決定書》之日起15日內以書面形式向作出決定的稅務機關申辯，也可以自收到處理決定之日起15日內以書面形式直接向作出處理決定的稅務機關的上一級稅務機關申辯。

受理機關應在接到申辯材料次日起一個月內進行復核并作出書面答復。

申辯期間處理決定不停止執行。

第三十五條 執法過錯責任追究案件結案后，法規工作機構應按照有關規定立卷，轉人事部門歸檔。

第三十六條

對發現執法過錯追究線索隱瞞不報的，隱瞞事實真相、出具偽證或者毀滅證據的，拒絕提供有關資料的，拒絕就調查人員所提問題作出解釋和說明的，拒不執行處理決定的，按其情節和性質比照本辦法處理。

第五章 附則

第三十七條 各縣（市、區）國家稅務局可以依照本辦法制定具體的實施細則，并報送市國家稅務局備案。

第三十八條

各縣（市、區）國家稅務局應當在每年1月20日前將上本轄區稅務機關執法過錯責任追究情況報 送市國家稅務局。

第三十九條

本辦法由云浮市國家稅務局負責解釋。

第四十條

本辦法自發文之日起執行。稅收執法過錯責任追究決定書

（人）

根據局長辦公會議決定，你（單位）存在以下 執法過錯：

請在接到本通知后，15日內以書面形式向（機關）提出申辯意見，我們將在接到申辯材料次日起30日內進行復核并作出書面答復。

年 月 日

第四篇：行政執法過錯責任追究辦法

行政執法過錯責任追究辦法

第一章總則

第一條為促進依法行政，提高行政效能，規范行政執法行為，保證組工干部合法、公正、高效實施行政管理，預防和及時糾正行政執法過錯行為，追究有關行政執法人員的行政執法過錯責任，維護公民、法人及其他組織的合法權益，根據有關法律、法規，結合我單位實際，制定本辦法。

第二條 本單位行政執法人員的行政執法過錯責任追究適用本辦法。法律、法規另有規定的，從其規定。

第三條行政執法過錯責任的追究，堅持權力與責任相平衡、責任與懲戒相適應、教育與懲戒相結合的原則。

第四條縣委組織部依法行政領導小組負責單位行政執法過錯責任追究工作。

第五條 各行政執法人員實施行政執法過錯責任追究制度和追究工作情況納入行政執法責任制評議考核范圍，作為工作目標管理和崗位考核的內容。

第二章行政執法過錯行為

第六條行政執法過錯行為是指行政執法機關及其行政執法人員在行政執法活動中，因故意或過失，作出違法或明顯不當的具體行政行為，以及不履行法定職責的不作為行為。

第七條在實施行政處罰過程中有下列行為之一的，屬行政執法過錯行為：

（一）無法定處罰依據和事實依據實施行政處罰的；

（二）指派、委托不具備行政執法資格的組織、人員實施行政處罰的；

（三）擅自設定行政處罰或改變行政處罰種類、幅度的；

（四）對當事人的同一違法行為重復罰款的；

（五）違反“罰繳分離”規定，擅自收取罰款的；

（六）對當事人進行罰款、沒收財物的處罰不開據法定部門制發的罰款、沒收財物單據的；

（七）應當移交司法機關追究刑事責任而不移交的；

（八）玩忽職守，對應當予以制止或處罰的違法行為不予制止、處罰的；

（九）未履行法定告知義務的；

（十）依法應當組織聽證而不組織聽證的；

（十一）實施行政處罰顯失公正的；

（十二）其他違反法律規定的。

第八條在實施行政征收、征用過程中有下列行為之一的，屬行政執法過錯行為：

（一）無法定依據、法定職權實施征收、征用的；

（二）擅自設立征收、征用項目，或擅自改變征收、征用范圍和標準的；

（三）未按法定程序實施征收、征用的；

（四）其他違反征收、征用規定的。

第九條在實施行政檢查過程中有下列行為之一的，屬行政執法過錯行為：

（一）無法定依據、法定職權實施行政檢查的；

（二）超越法定權限實施行政檢查的；

（三）非正當目的實施行政檢查的；

（四）不按法定程序、時限實施行政檢查的；

（五）放棄、推諉、拖延、拒絕履行行政檢查職責的；

（六）隱瞞、包庇、袒護、縱容違法行為的；

（七）其他違反行政檢查工作規定，損害行政管理相對人合法權益的。

第十條在實施行政強制過程中有下列行為之一的，屬行政執法過錯行為：

（一）無法定職權或超越法定職權實施行政強制的；

（二）無法定事實依據實施行政強制的；

（三）違反法定程序實施行政強制的；

（四）擅自使用、損毀查封、扣押財物的；

（五）其他違反行政強制規定，損害行政管理相對人合法權益的。

第十一條在實施行政許可過程中有下列行為之一的，屬行政執法過錯行為：

（一）對符合法定條件的行政許可申請不予受理的；

（二）不在辦公場所公示依法應當公示的材料，或不公開依法應當公開的信息的；

（三）在受理、審查、決定行政許可過程中，未向申請人、利害關系人履行法定告知義務的；

（四）未依法說明不受理行政許可申請或不予行政許可理由的；

（五）依法應當舉行聽證而未舉行聽證的；

（六）對不符合法定條件的申請人準予行政許可的；

（七）對符合法定條件的申請人不予行政許可，或不在規定時限內作出行政許可決定的；

（八）依法應經過招標、拍賣、考試擇優作出行政許可決定而未經招標、拍賣、考試，或不根據招標、拍賣結果、考試成績作出準予行政許可決定的；

（九）無法定依據收費或不按法定項目和標準收費的；

（十）對涉及不同部門的行政許可，在規定期限內不辦理、延遲辦理，或辦理完畢后應當及時移交其他部門而未移交，或拖延移交的；

（十一）不按規定向申請人出據相關書面憑證的；

（十二）將行政許可權違法委托給公民、法人或其他組織行使的；

（十三）其他違反行政許可規定，貽誤行政許可工作，損害許可申請人合法權益的。第十二條在實施其他行政管理過程中有下列行為之一的，屬行政執法過錯行為：

（一）違法集資、攤派費用，或要求公民、法人和其他組織履行非法定義務的；

（二）侵犯公民、法人和其他組織的合法經營自主權的；

（三）要求公民、法人和其他組織接受無法定依據的指定服務，或購買無法定依據的指定商品的；

（四）損害公民、法人和其他組織人身權、財產權的其他違法執法行為；

（五）違反有關規定，截留、私分、挪用罰沒款、征收款，截留、私分、使用、損毀被沒收、征收、征用財物的。

第十三條有下列不履行法定職責行為之一的，屬行政執法過錯行為：

（一）經公民、法人和其他組織請求，拒絕履行法律、法規和規章規定的特定義務的；

（二）拒絕、拖延執行上級機關依法作出的行政決定的；

（三）具有法定義務在法定期限內不作為的；

（四）不依法給予公民、法人和其他組織行政賠償、行政救濟、行政補償、行政給付的；

（五）依法應當向公民、法人和其他組織出據憑證而未出據的；

（六）其他法律、法規和規章規定應當作為而不作為的。

第三章行政執法過錯責任及追究形式

第十四條 對妨礙正常行政管理秩序，損害行政管理相對人合法權益，造成不良社會影響或其他危害后果的行政執法過錯行為，應當追究有關行政執法機關及其行政執法人員的行政執法過錯責任。

第十五條 應當經過審核、審批的具體行政行為，產生行政執法過錯行為的，對行政執法人員按下列情形追究行政執法過錯責任：

（一）承辦人未經審核人、批準人審核、批準而擅自作出的，追究承辦人的行政執法過錯責任；

（二）承辦人弄虛作假、徇私舞弊，致使審核人、批準人未能正確履行審核、批準職責，追究承辦人的行政執法過錯責任；

（三）雖經審核人審核、批準人批準，但承辦人不依照審核、批準內容實施的，追究承辦人的行政執法過錯責任；

（四）承辦人因過失提出錯誤意見，審核人、批準人應當發現而沒有發現，或發現后未予糾正，按所起作用大小追究承辦人、審核人、批準人的行政執法過錯責任；

（五）審核人不采納或改變承辦人正確意見，批準人應當發現而沒有發現，按照審核人意見批準的，按所起作用大小追究審核人、批準人的行政執法過錯責任；

（六）審核人未報請批準而直接作出錯誤決定的，追究審核人的行政執法過錯責任；

（七）批準人改變承辦人、審核人正確意見，或未經承辦人擬辦、審核人審

核，批準人直接作出錯誤決定的，追究批準人的行政執法過錯責任。

第十六條經行政執法機關集體討論決定作出的具體行政行為，產生行政執法過錯行為的，追究行政執法機關主要負責人的行政執法過錯責任。

第十七條 兩個以上行政執法機關聯合執法、集中執法活動中產生的行政執法過錯行為，追究有關行政執法機關及其負責人的行政執法過錯責任。

第十八條 行政執法人員執行公務時，認為上級的決定、命令有錯誤的，可以向上級提出改正或撤銷該決定、命令的意見；上級不改變該決定、命令，或要求立即執行的，執行后產生的行政執法過錯行為，由上級承擔相應責任；但行政執法人員執行明顯違法的決定、命令的，應當依法承擔相應的行政執法過錯責任。

第十九條 行政執法人員具有下列情形之一的，應當從重追究其行政執法過錯責任：

（一）行政執法人員明知本人的行政執法過錯行為處于繼續狀態，而不積極采取措施予以糾正的；

（二）行政執法人員一年內發生三次以上行政執法過錯行為，或兩次以上被追究行政執法過錯責任，仍然發生同一性質、同一種類行政執法過錯行為的；

（三）干擾、阻礙、抗拒對其行政執法過錯行為進行調查的；

（四）對投訴人、檢舉人、控告人或責任追究承辦人員打擊報復的。

第二十條對于共同行政執法過錯行為的產生具有輔助或次要作用的行政執法人員，應當比照對該行為的產生具有決定性作用或主要作用的行政執法人員從輕或減輕追究。

第二十一條 行政執法人員發現行政執法過錯行為，并積極采取補救措施，防止危害后果發生的，可以不追究其行政執法過錯責任；采取補救措施，未能防止危害后果發生的，應當承擔行政執法過錯責任，但可以從輕或減輕追究。

第二十二條 行政執法機關及其行政執法人員有下列情形之一的，不承擔行政執法過錯責任：

（一）因不可抗力產生的行政執法過錯行為；

（二）因正當防衛、緊急避險等原因產生的行政執法過錯行為；

（三）因行政管理相對人的過錯造成的行政執法過錯行為。

第二十三條 行政執法過錯行為情節、危害后果明顯輕微的，可以不予追究行政執法過錯責任。

第二十四條 根據行政執法人員的行政執法過錯行為的性質、情節、后果，行政執法過錯責任追究機關可以給予下列形式的處理：

（一）性質、情節輕微、危害后果不大的，誡免談話或責令書面檢討；

（二）性質、情節輕微，社會影響較大的，通報批評；

（三）性質、情節一般，危害后果較大的，離崗培訓；

（四）性質惡劣、情節較重，危害后果較大的，調離執法崗位或取消執法資格。

行政執法人員考核不合格的，行政執法過錯責任追究機關可以視情況按照前款規定形式處理。

涉嫌違反政紀的，由任免機關、監察機關依法依紀處理。

涉嫌構成犯罪的，移送司法機關處理。

第二十五條 具有下列情形之一的，行政執法過錯責任追究機關可以責令行政執法機關限期整改；情節嚴重的，可以給予通報批評或取消評先資格：

（一）作出的具體行政行為在行政復議和行政訴訟中被確認違法或變更、撤銷的比例較高的；

（二）行政執法責任制評議考核時，外部評議群眾滿意度較低的；

（三）不推行行政執法責任制，或在推行行政執法責任制工作中弄虛作假、虛報敷衍的。

第二十六條 依照本辦法追究有關行政執法機關和行政執法人員行政執法過錯責任外，需要對有關行政執法人員采取組織處理措施的，按照干部管理權限和規定的程序辦理。行政執法過錯責任追究機關無直接干部管理權限的，有權向有關機關提出處理建議。

第四章 行政執法過錯責任追究程序

第二十七條 行政執法機關及其負責人的行政執法過錯責任，由區政府或區監察局負責追究。

實行垂直管理的行政執法機關及其負責人的行政執法過錯責任，由上級機關或區監察局負責追究。

實行雙重管理的行政執法機關及其負責人的行政執法過錯責任，按照有關管理職責規定由有關機關予以追究。

其他行政執法人員的行政執法過錯責任由其所在的行政執法機關負責追究。

第二十八條 區政府法制辦公室及區行政執法機關的法制機構負責承辦區政府、本機關行政執法過錯責任追究的具體工作。

第二十九條 上級行政執法過錯責任追究機關認為下級行政執法過錯責任追究機關負責追究的行政執法過錯行為在本地區、本系統內影響較大的，可以直接予以追究。

第三十條 有下列情形之一的，行政執法過錯責任追究機關應當開展調查：

（一）具體行政行為被人民法院、行政復議機關裁判或決定撤銷、部分撤銷、變更、責令重新作出、確認為違法，以及責令履行法定職責的；

（二）可能存在行政執法過錯行為，上級或同級人大機關及上級行政執法機關要求調查處理的；

（三）可能存在行政執法過錯行為，上級或同級人大代表、政協委員以建議、提案形式要求調查處理的；

（四）可能存在行政執法過錯行為，上級或同級行政執法監督機構、監察機關要求調查處理的；

（五）可能存在行政執法過錯行為，社會各界反映強烈，呼吁調查處理的；

（六）行政執法過錯責任追究機關發現的其他應當開展調查的情形。

第三十一條 公民、法人或其他組織投訴、檢舉、控告有關行政執法機關及其行政執法人員行政執法過錯行為的，行政執法過錯責任追究機關應當自收到有關材料后15個工作日內決定是否開展調查。

經審查需要追究有關行政執法人員行政執法過錯責任的，應當開展調查。決定不開展調查，但有明確投訴人、檢舉人、控告人的，應當告知不開展調查的理由。

第三十二條 行政執法人員的行政執法過錯行為構成犯罪、行政違紀的，依法被追究刑事責任或給予行政處分后，仍需要追究行政執法過錯責任的，依據有關機關認定的事實、性質和情節進行追究。

刑事案件、行政監察案件結案后，涉案行政執法人員未被追究刑事責任和未受到行政處分，具有行政執法過錯行為，需要追究行政執法過錯責任的，依據有關部門認定的事實、性質和情節進行追究。

第三十三條 開展調查工作應當由行政執法過錯責任追究機關的兩名以上工作人員進行。

第三十四條 有關行政執法機關及其行政執法人員應當積極配合調查，如實說明被調查的行政執法行為的有關情況。

第三十五條 負責對有關行政執法過錯行為進行調查的工作人員可以向有關知情的公民、法人或其他組織進行調查。

第三十六條行政執法過錯責任追究機關承辦追究工作的有關人員與行政執法過錯行為人有利害關系，或具有其他可能影響公正處理原因的，應當回避。

第三十七條 行政執法過錯責任追究機關作出追究決定前，應當聽取當事人的意見，當事人有權進行陳述和申辯。

第三十八條 追究行政執法過錯責任必須做到事實清楚、證據確鑿、客觀公正。

第三十九條 根據調查結果，行政執法過錯責任追究機關應當作出以下決定或認定：

（一）事實清楚、證據確實的，作出追究行政執法過錯責任的決定；

（二）雖有行政執法過錯行為，但具有本辦法規定的免責情形的，作出不予追究行政執法過錯責任的決定；

（三）事實不清楚、證據不確鑿的，作出不予追究行政執法過錯責任的決定；

（四）沒有行政執法過錯行為的，作出無行政執法過錯行為的認定；

（五）應由其他機關處理的，作出移送有關機關處理的決定。

第四十條 行政執法過錯責任追究機關作出行政執法過錯責任追究決定時，應當制作行政執法過錯責任追究決定書。行政執法過錯責任追究決定書應當載明以下內容：

（一）被追究行政執法過錯責任的行政執法機關或行政執法人員的基本情況；

（二）行政執法過錯行為的事實和證據；

（三）行政執法過錯責任的認定；

（四）行政執法過錯責任追究的依據；

（五）行政執法過錯責任追究機關的處理決定；

（六）不服行政執法過錯責任追究決定的申訴途徑、期限和方式；

（七）作出決定的機關和日期。

行政執法過錯責任追究決定書必須蓋有行政執法過錯責任追究機關的印章。

第四十一條 行政執法過錯責任案件的當事人不服行政執法過錯責任追究機關作出的有關決定的，可以自收到決定書之日起30日內以書面形式向作出決定的行政執法過錯責任追究機關申訴。行政執法過錯責任追究機關應當自接到書面申訴材料之日起30日內作出復查決定。

符合《中華人民共和國公務員法》《干部選拔任用條例》規定的有關情形的，可以依法組織部門申訴。

申訴期間，行政執法過錯責任追究決定不停止執行。

第四十二條 行政執法過錯行為一經確認后，有關行政執法機關及其行政執法人員應當自行糾正；拒不糾正的，由行政執法過錯責任追究機關責令限期糾正。

第四十三條 行政執法機關對本機關發生的行政執法過錯行為不按規定調查處理的，上級行政執法機關、區政府法制辦和區監察局可以責令調查處理。接到責令調查處理通知后，對拒不執行的，追究該機關有關負責人的責任。

第四十四條行政執法過錯行為兩年內未被發現的，不再追究有關行政執法機關及其行政執法人員的行政執法過錯責任。

行政執法過錯行為處于連續或繼續狀態的，追究時效從行政執法過錯行為終了之時起計算。

法律、法規和規章對追究時效另有規定的，從其規定。

第四十五條行政執法機關及其行政執法人員的行政執法過錯行為造成的社會影響惡劣，或嚴重損害公民、法人和其他組織的人身權利、財產權利，確有必要予以追究的，不受追究時效限制。

第五章附則

第四十六條本辦法所指行政執法機關，是指具有行政執法職能的各級行政機關，法律、法規授權的具有管理公共事務職能的組織，以及依法受行政執法機關委托從事行政執法活動的組織。

本辦法所指行政執法人員，是指各級行政執法機關從事行政執法活動的工作人員。第四十七條各行政執法機關應當依照本辦法，結合實際，制定實施細則。

第四十八條本辦法自公布之日起施行。

第五篇：和田地區地稅系統稅收執法過錯責任追究操作辦法

和田地區地稅系統稅收執法過錯責任追究操作辦法

第一章 總 則

第一條 為了規范稅收執法行為，強化內部管理，提高稅收執法水平，促進稅務執法人員依法行政，根據自治區地方稅務局《新疆維吾爾自治區地稅系統稅收執法過錯責任追究操作辦法》（以下簡稱辦法）及有關法律、行政法規、規章的規定，結合和田地稅系統工作實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱稅收執法過錯責任是指全地區地稅系統稅務執法人員在執法過程中，違反國家稅收法律、行政法規、規章以及稅收政策的規定，導致稅收執法行為不當而應當承擔的責任。

第三條 本辦法所稱稅收執法過錯責任追究是指給予稅收執法過錯責任人的行政處理和經濟懲戒。

對過錯責任人員應當給予行政處分或者應當追究刑事責任的，依照其他法律、行政法規及規章的規定執行。

第四條 稅收執法過錯責任追究應當堅持合法、公正、公平、公開、實事求是、有錯必究、過罰相當、教育與懲戒相結合的原則。

第五條 對稅收執法人員追究執法過錯責任時應做到事實清楚、證據確鑿、程序到位、手續完備、定性準確、處理適當。

第六條 執法過錯責任追究應當由縣以上地稅機關推行稅收執法責任制領導小組統一組織實施。

第二章 過錯責任追究的形式

第七條 執法過錯責任的追究形式分為行政處理和經濟懲戒。

行政處理包括批評教育、責令作出書面檢查、通報批評、責令待崗、取消執法資格。

經濟懲戒是指扣發獎金、崗位津貼。本辦法中經濟懲戒的金額，以扣分分值與單位分值對應的金額的乘積計算確定。單位 分值對應的金額由和田地區地方稅務局另行通知。

第八條

批評教育適用于執法過錯行為性質較輕，后果輕微的，本辦法列舉的在一個檢查期內合計扣分在50分以下的責任人,以正式談話方式指出錯誤、提出批評、進行教育。

第九條

責令作出書面檢查適用于執法過錯行為性質一般的，本辦法列舉的在一個檢查期內合計扣分在50分（含）以上80分以下的責任人, 責令其寫出書面檢查。

第十條

通報批評適用于執法過錯行為性質一般，但可能導致較重后果或者一定社會負面影響的，本辦法列舉的在一個檢查期內合計扣分在80分（含）以上100分以下的責任人, 以公文 “通報” 的形式，點名指出錯誤、提出批評。

第十一條

責令待崗適用于執法過錯行為性質較重，可能導致嚴重后果或者較大社會負面影響的，本辦法列舉的在一個檢查期內合計扣分在100分（含）以上的責任人。待崗期限為一個月，待崗人員需接受適當形式的培訓后方可重新上崗。

第十二條

對責任人員的追究決定，由該責任人所在的縣以上地稅機關推行稅收執法責任制領導小組集體研究，以地稅機關的名義作出。取消執法資格由自治區地方稅務局決定。

第十三條

對責任人的追究按照本辦法第八條至第十一條的規定給予行政處理，同時給予經濟懲戒。

第三章 過錯責任追究的范圍

第十四條 稅務登記過錯行為的責任追究

一、未按規定期限辦理稅務登記事項的，每戶每日扣0.1分。

二、擅自辦理稅務登記或遺漏重要登記事項的，每戶扣0.5分。

三、未按規定程序認定或者解除非正常戶的，每戶扣0.2分。

四、已經認定為非正常戶的納稅人實際上仍從事生產經營活動且未申報納稅的，或者已認定為非正常戶的納稅人重新辦理設立稅務登記未追繳欠稅的，每戶扣5分。

五、未按規定期限核發《外出經營活動稅收管理證明》的，或者未按規定辦理外埠納稅人報驗登記的，每戶扣0.5分。

六、未按規定期限結報稅務登記證工本費的，每日扣1分。第十五條

發票管理過錯行為的責任追究

一、發票及存根、非稅收入票據保管不善，造成損失的，每份扣5分。

二、發票領發、繳銷（稅務機關內部及納稅人）過程中，領發、繳銷記錄不清或記錄錯誤的每次扣2分；未按規定在領、銷記錄上簽字確認的，每次扣3分。

三、無正當理由不發售發票的，每戶扣3分。

四、未按規定期限對發票、非稅收入票據的本局庫存及所屬庫存進行盤點的，每次扣１分；賬賬不符、賬證不符、賬實不符的，每次扣５分。

五、未對中獎金額在50元（含50元）以上有獎發票中獎信息進行核實的，每票扣1分；未按規定期限兌付獎金的，每日扣0.1分。

六、未按規定期限鑒定發票真偽制作《發票鑒定結果證明書》的，或者無法鑒定未及時轉送鑒定的，或者經鑒定為假發票未及時轉送處理的，每日扣0.5分。

七、未按規定處理納稅人領購發票事項，不符合領購發票條件而準予其領購發票的，或者核準納稅人領購的發票與實際經營范圍不符的，每戶扣２分。

八、未對納稅人發票違章行為進行處理的，每票扣１分。

九、未按規定作出停供、收繳發票決定的，或者未依照《收繳、停止發售發票決定書》而停供、收繳發票的，每戶扣1分；納稅人接受處理后未及時解除停供、收繳發票決定的，每日扣0.5分。

十、未按規定代開發票，開具發票業務與開具發票種類不相符的，每票扣１分；超范圍開具發票的，每票扣２分；未在代開發票中備注完稅憑證號碼、稅額的，每票扣0.２分；全部聯次未一次性填開的，每票扣５分。

第十六條

核定、調整應納稅額過錯行為的責任追究

一、未按規定期限核定、調整納稅人應納稅額的，每日扣0.2分。

二、未按規定程序核定、調整納稅人應納稅額的，每戶次扣1分。

三、對不符合核定征收條件的納稅人采取核定征收方式的，每戶扣3分。

第十七條 委托代征管理過錯行為的責任追究

一、未按規定簽訂委托代征協議，簽訂的委托代征協議中代征范圍、期限、票款結報繳銷等內容不符規定的，每份扣2分。

二、因政策調整等因素需要調整代征協議而未及時變更協議的，每日扣0.2分。

三、代征條件發生變化需要終止代征協議而未及時終止協議的，每日扣0.2分。

第十八條

納稅申報征收過錯行為的責任追究

一、無正當理由不受理納稅申報的，每次扣２分。

二、應征未征、多征、少征、提前征收、延緩征收稅（費）款的，每次扣８分。

三、擅自改變征收范圍的，每次扣１０分。

四、應加收滯納金而未加收滯納金的，每次扣５分；滯納金計算征收不準確的，每次扣１分。

五、混淆稅款入庫級次的，每次扣５分。

六、未按規定匯繳稅款的，每次(日)扣1分。

七、未根據納稅人申報信息開具完稅憑證，申報信息與完稅憑證內容不符的，每份扣１分。涉及稅款、入庫級次的事項除外。

八、設立稅款過渡帳戶的，扣50分。

九、單次征收稅(費)款（印花稅除外）或者加收滯納金不足1元（不含1元）的，不予追究執法過錯責任。

第十九條 延期申報、限期繳納過錯行為的責任追究

一、辦理延期申報未按規定預征稅款的，每戶扣５分。

二、未按規定期限審核延期繳納稅款事項的，每日扣1分。

三、不符合延期繳納條件而審核上報的，每戶扣１０分。第二十條

減免稅及所得稅稅前扣除項目管理過錯行為的責任追究

一、無正當理由不受理納稅人減免稅及所得稅稅前扣除項目申請的，每戶扣1戶。

二、未按規定期限辦理的，每日扣0.1分。

三、未按規定程序辦理的，每戶次扣0.5分。

四、未按照稅收政策規定的權限或者條件審批減、免、退稅的，每戶扣2分。

五、制作相關批復文件適用依據不適當，或者意思表達有誤的，每戶扣3分。

第二十一條 規范性文件管理過錯行為的責任追究

一、未按規定備查備案規范性文件的，或者未按規定對規范性文件進行公告的，每次扣0.5分。

二、制定的規范性文件違反政策規定的，每次扣5分。第二十二條 欠稅管理過錯行為的責任追究

一、對欠稅未進行會計核算的，每筆扣1分。

二、未按規定進行欠稅公告的，每次扣0.2分。

三、未按規定核銷欠稅的，每筆扣2分。

第二十三條 稅收會計統計過錯行為的責任追究

一、賬證、賬賬、賬實、賬表、表表之間不一致，每一項扣0.5分。

二、未按照稅收會計制度規定的核算內容使用稅收會計科目的，每次扣2分。

第二十四條 納稅信譽等級評定過錯行為的責任追究

一、未按規定程序評定納稅人信用等級的，每戶扣0.5分。

二、納稅信用等級評定不實的，每戶扣1分。第二十五條 稅務檢查過錯行為的責任追究

一、實施稅務檢查,未按照規定出示稅務檢查證件和稅務檢查通知書的，每戶扣２分。

二、對達到立案標準而未立案查處的，每戶扣３分。

三、違反稅收征管法規定權限、期限實施調賬檢查的，每戶扣５分。

四、違反稅收征管法規定的權限查詢納稅人、扣繳義務人在銀行或其他金融機構的存款賬戶或儲蓄存款的,每戶扣５分。

五、稅務檢查所查事實不清、證據不足、定性不準、適用法律依據不當的，每戶扣５分。

六、達到重大案件審理標準未移送審理的，每戶扣２分。

七、未按規定期限審理重大案件，每日扣0.5分。

八、應當依法移送司法機關追究刑事責任的稅務案件而不移送的，每案扣５分。第二十六條 稅收違法行為處理過錯行為的責任追究

一、納稅人存在違法行為應當給予行政處罰而未處罰的，每戶扣1分。

二、實施行政處罰事實不清、證據不足、適用法律不當、違反法定程序的，每戶扣0.5分。

三、適用一般處罰程序，在做出處罰決定前未依法履行告知程序的，每戶扣0.5分；制作的告知書所表述的納稅人違法事實不清、適用法律依據不適當，或者未告知當事人依法享受陳述、申辯和要求聽證權利的，每戶扣0.5分。

四、查處稅收違法案件時，明知應當回避而未要求回避的，每次扣2分。

五、查處稅收違法案件達到稽查立案標準而未移送稽查部門處理的，每戶扣２分。

六、制作的《稅務處理決定書》或者《稅務行政處罰決定書》中所表述納稅人違法事實不清、適用法律依據不適當、定性不準確的，或者意思表達有誤的，每戶扣2分。

第二十七條 稅收保全措施及強制執行措施過錯行為的責任追究

未按規定的程序或權限實施稅收保全措施或強制執行措施的，每戶扣2分。

第二十八條 稅務聽證過錯行為的責任追究

一、未按規定的期限組織稅務聽證的，每日扣1分。

二、未按規定的程序組織稅務聽證的，每戶扣5分。第二十九條

稅務行政復議過錯行為的責任追究

一、未按規定處理復議申請的，每戶扣5分。

二、未按規定的期限辦理稅務行政復議案件的，每日扣2分。

三、未按規定的程序辦理稅務行政復議案件的，每戶扣10分。

第三十條 其他有關事項過錯行為的責任追究

一、無正當理由不受理舉報案件的，每戶扣２分。

二、泄露保密信息的，每次扣５分。

三、無正當理由不辦理退稅的，每戶次扣1分。

四、違規提退代征手續費的，每戶次扣2分。

五、未按規定保管稅收業務檔案，造成案卷、資料丟失、毀損、缺頁的，每卷扣3分。

六、作出的具體行政行為被復議機關撤銷、變更的，每戶扣15分。

七、執法過錯行為導致稅務機關行政訴訟終審敗訴的，每案扣20分。

八、作出的具體行政行為侵害納稅人合法權益，稅務機關承擔賠償責任的，每戶扣30分。

九、未按《稅收執法檢查處理決定書》的要求進行糾正的，每項次扣10分。

十、在執法檢查工作中，被檢查機關或部門及其工作人員不據實提供情況，或以任何理由進行拖延、阻撓、拒絕檢查的，每人次扣15分。

第三十一條 執法檢查工作過錯行為追究的責任追究

一、未按照規定的期限實施執法及過錯責任追究的，每日扣0.5分。

二、未按照規定的程序實施執法及過錯責任追究的，每次扣5分。

三、作出的處理決定所依據的事實不清、證據不足、處理不當的，每次扣5分。

四、幫助調查對象隱瞞執法過錯行為的，每人次扣20分。第三十二條 其他應當給予責任追究的執法過錯行為 以上未明確列舉但確需給予責任追究的過錯行為，可以由該責任人所在的縣以上地稅機關推行稅收執法責任制領導小組集體研究作出決定。

第四章 過錯責任的劃分原則

第三十三條 執法過錯責任按承擔責任大小的不同，分為主要責任、次要責任和共同連帶責任。

第三十四條 執法過錯行為按照下列方法明確責任：

（一）因承辦人的個人原因造成執法過錯的，由承辦人承擔全部過錯責任；承辦人為兩人或者兩人以上的，根據過錯責任大小分別承擔主要責任和次要責任。

（二）承辦人的過錯行為經過批準的，由承辦人和批準人共同承擔責任，批準人承擔主要責任，承辦人承擔次要責任。承辦人的過錯行為經過審核后報經批準的，由批準人、審核人和承辦人共同承擔責任，審核人承擔主要責任，批準人、承辦人承擔次要責任。

（三）雖經審核人審核、批準人批準，但承辦人不依照審核、批準事項實施稅務具體行政行為，導致稅收執法過錯后果發生的，承辦人承擔全部過錯責任。

（四）承辦人提出方案或意見有錯誤，審核人、批準人應當發現而沒有發現，或者發現后未予糾正，導致稅收執法過錯后果發生的，審核人承擔主要責任，承辦人、批準人承擔次要責任。

（五）因經辦人弄虛作假導致批準錯誤的，由承辦人承擔全部過錯責任。

（六）經復議維持的過錯行為，由承辦人和復議人員共同承擔責任，復議人員承擔主要責任，承辦人承擔次要責任；經復議撤銷或者變更導致的過錯行為，由復議人員承擔全部責任。

（七）執法過錯行為由集體研究決定的，由主要領導承擔主要責任，其他責任人承擔次要責任。

第三十五條 有下列情節之一的，不予追究稅務執法人員的責任：

（一）因執行上級機關的答復、決定、命令、文件，導致執法過錯的；

（二）有其他不予追究的情節或者行為的。

第三十六條 有下列情節之一的，行為人不承擔執法過錯責任：

（一）因所適用的法律、行政法規、規章的規定不明確，導致執法過錯的；

（二）在集體研究中申明保留不同意見的；

（三）因不可抗力導致執法過錯的；

（四）因納稅人或者其他稅務管理相對人的過錯，使案件事實認定出現偏差，導致執法過錯的；

（五）其他不承擔執法過錯責任的情節或行為的。

第三十七條 執法過錯責任人有下列情節之一的，可以減輕責任或者不予追究過錯責任：

（一）主動承認過錯并及時糾正錯誤、有效阻止危害結果發生、挽回影響的；

（二）有其他從輕或者減輕的情節或者行為的。

過錯行為情節顯著輕微，沒有造成危害后果的，可以對責任人免予追究。

第三十八條 執法過錯責任人有下列情節之一的，應當按照執法過錯責任所扣分值的0.5倍至1倍加重責任：

（一）在檢查期間內同時具有本辦法規定的兩種以上過錯行為的；

（二）同一內發生兩次以上根據本辦法應追究責任的同一過錯行為的；

（三）轉移、銷毀有關證據，弄虛作假或者以其他方法阻礙、干擾執法過錯責任調查、追究的；

（四）要求限期整改的執法過錯行逾期仍未整改的；

（五）因執法過錯行為造成嚴重經濟損失或其他惡劣影響的。

第三十九條 責任人的過錯行為造成的后果能夠糾正的，應當責令限期糾正；能消除影響的，應及時消除影響。

第五章 過錯責任追究程序及實施

第四十條 對執法過錯行為的調查和對過錯責任的初步定性由過錯責任追究領導小組辦公室（以下簡稱領導小組辦公室）組織實施，相關部門共同參與。

第四十一條 對各縣市局行政負責人執法過錯行為的責任追究由和田地區地方稅務局（以下簡稱地區局）決定。

第四十二條 地區局發現各縣、市局在執法活動中有執法過錯行為，且未進行責任追究的，可以將有關證據、資料、線索交由該局領導小組辦公室進行責任追究，也可以直接追究責任人的執法責任。

第四十三條 各縣、市局有關部門應當將工作中發現的或經舉報的執法過錯行為，及時提供給領導小組辦公室進行責任追究。對發現的執法過錯線索，應以書面形式列明責任人及責任人所屬部門、執法過錯行為等情況，并于發現之日起三個工作日內 提交本局領導小組辦公室。

第四十四條 領導小組辦公室還應通過評議考核、執法檢查、執法監察、行政復議及行政訴訟等渠道發現執法過錯線索；也可以通過財政、審計、新聞媒體以及其他渠道發現執法過錯線索。

第四十五條 領導小組辦公室應當根據掌握的執法過錯線索或有關部門提供、移送的證據材料，結合具體情況進行初步排查；對認為需要調查的，經本局負責人批準后，組織有關人員進行專案執法檢查。

第四十六條 調查組的人員不得少于兩人。調查人員可以調閱案件材料，也可以向納稅人、當事人或者其他相關人員調查取證。

第四十七條 檢查終結后，檢查人員應當制作執法過錯案件調查報告，并聽取被調查人及其所在單位或者部門的意見。

執法過錯責任追究案件調查報告的主要內容應包括：

（一）執法過錯行為的事實；

（二）執法過錯案件定性的分析；

（三）過錯責任的劃分；

（四）有關過錯行為的證據材料；

（五）擬作出執法過錯責任追究的意見；

（六）被調查人及其所在單位或者部門的意見；

（七）檢查人簽字及報告時間。

檢查人員應于檢查終結后2日內將調查報告、有關證據資料以及被調查人員及所在部門陳述意見報領導小組辦公室審核。

第四十八條 領導小組辦公室應當自接收檢查人員報送資料后3個工作日內從以下方面對檢查報告進行審核：

（一）執法過錯行為的事實是否清楚；

（二）證據是否確實、充分；

（三）性質認定是否準確；

（四）責任劃分是否明確；

（五）擬作出的執法過錯責任追究的依據是否準確、意見是否恰當。

領導小組辦公室在審核調查報告時，發現事實不清、證據不足、有關人員的執法責任不明確，應當責令原檢查人員在限期 進行補充調查或者重新調查。

審核人根據各檢查小組檢查情況，根據本辦法第四十七條第一款的要求匯總、整理形成本局的檢查報告。

第四十九條 經領導小組辦公室對有關資料進行審核后2工作日內，對有關資料進行審核后，提請本局負責人召開會議進行審議。

明確日常考核發現問題的處理

第五十條 推行稅收執法責任制領導小組經審議，應作出以下處理決定：

（一）對事實清楚，證據充分，責任明確的執法過錯責任人員，作出追究執法過錯責任的決定；

（二）對事實清楚，但情節輕微或者具有從輕情節，可以不追究過錯責任人的執法責任的，作出免予追究執法過錯責任的決定；

（三）對執法過錯責任人依法應當給予行政處分或者涉嫌刑事責任的，移交相關部門處理。

(四)對執法過錯事實不清，證據不充分，責任不明確的，退回領導小組辦公室重新調查。

第五十一條 領導小組辦公室應根據推行稅收執法責任制領導小組的決定在3個工作日內制作相應處理決定，以書面形式送達有關單位、部門或個人。

第五十二條 對執法人員的追究決定由局領導、人事、財務、法制等部門分別實施；責令待崗的，自執法過錯責任人收到追究決定之日起開始執行。處理決定的執行情況應附資料記錄在卷。

主管局長負責對過錯責任人員進行批評教育以及過錯責任人員書面檢查的審閱；人事部門負責對過錯責任人員辦理責令待崗及相關培訓事項；法制部門負責對過錯責任人員通報批評事項；財務部門負責對過錯責任人員實施經濟懲戒。

作出經濟懲戒的，收取款項用于獎勵先進執法單位（部門）和執法人員，不得挪作他用。由地區局作出經濟懲戒決定的，由縣市局收取款項后交地區局。

第五十三條 被追究人員如不服處理決定的，可以自收到處理決定之日起5個工作日內以書面形式向作出處理決定的地 稅機關申辯，也可以自收到處理決定之日起5個工作日內以書面形式直接向作出處理決定的地稅機關的上一級地稅機關申辯。

接受申辯的地稅機關應當自接到申辯材料之日起10個工作日內作出書面答復。

申辯期間處理決定不停止執行。

第五十四條 處理決定執行后，領導小組辦公室應當將全部資料立卷、歸檔，并及時將有關情況上報地區局。

第六章 附 則

第五十五條 本辦法由和田地區地方稅務局負責解釋。第五十六條 本辦法自2008年7月1日起實施。地區局和地稅發[2006]92號文件下發的《和田地區地稅系統稅收執法過錯責任追究操作辦法（試行）》停止執行。