第一篇：公司內部財務制度

公司內部財務制度完整版本

目 錄

第一章 總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第二章 財務管理與會計核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第三章 財務計劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 4 第四章 資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 5 第五章 固定資產管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7 第六章 低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7 第七章 費用開支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 8 第八章 財務開支的控制及審批權限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 10 第九章 物資采購管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 13 第十章 合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 14 第十一章 關于處理會計核算若干問題的規定┄┄┄┄┄┄ 14 第十二章 財務部單據流程規范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 25 第十三章 財務工作交接及其檔案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 29 第十四章 附則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 31

相關補充規定：

關于明確收款過程當中的幾個特殊問題的通知┄┄┄┄┄┄ 32 采購部物資采購發票管理的暫行辦法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 34 關于明確物流單據流程及相關工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄ 35

第一章 總則

第一條 為提高公司財務管理與會計核算水平，逐步實現規范化、制度化、信息化的科學管理，達到對經濟活動及收支全過程實行有效監控，同時提高財務運作效率的目的。依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業會計制度》、《企業會計準則》以及其他相關法規，結合公司的特點和管理要求制定本制度。第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規范管理、穩健高效、量入為出。充分調動全員積極性、創造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經濟效益及社會效益。使全體企業不斷發展壯大。

第三條 本制度是公司在經濟活動中的財務管理與會計核算的總綱，適用于全體企業。

第四條 本制度經必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發總經理執行，并授權財務部負責具體解釋。第二章 財務管理與會計核算體制

第五條 公司財務體制實行：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監控的財務管理與會計核算機制。第六條 財務部門各崗位職責：

一、財務經理（經理）崗位職責：

（一）崗位名稱：財務經理（經理）

（二）直接上級：公司總經理、董事會 直接下級：財務主管（財務部長）

（三）本職工作：負責公司財和物的管理工作

（四）直接責任：

（１）在總經理領導下全面負責公司的財務管理工作；

（２）編制各項目預算、財務收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（３）監督公司財務計劃的執行決算預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益；

（４）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；（５）參加總經理日常經營管理工作會議，參與經營決策，審查或參與擬定經濟合同或其它經濟文件；

（６）協調財務部與公司的關系，正確處理銀行、稅務部門關系；（７）及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。

（８）財務部定期召開例會,對本公司經濟活動進行檢查和分析,一經發現薄弱環節,及時采取措施,妥善處理解決；

（９）審核公司財務報告及稅務報告，簽發材料、設備、費用等資金的收支，確認后進行另協調與其他單位的資金往來與結算。（10）定期收集公司：會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、向總經理匯報情況。

（11）合理分配會計部門的人員的工作。（12）承辦公司領導交辦的其他工作；

二、財務管理中心財務主管（部長）崗位職責

（一）崗位名稱：財務主管（部長）

（二）直接上級：財務經理

（三）直接下級：財務中心職員

（四）主要職責

（１）具體執行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；（２）按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；

（３）詳細審核財務會計每張憑證、有關的內容、數字、金額、期限、應收應付、手續等是否準確無誤,簽名確認無誤才安排會計過帳；

（４）負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表,另在規定的時間內上交國家有關部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統計資料等)；

（５）查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，糾正財務中的差錯弊端，規范公司的經濟行為；

（６）協助財務經理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業務；（７）完成總經理與財務經理交付的其他工作。

三、成本會計崗位職責

（一）、崗位名稱：成本會計

（二）、直接上級：財務主管（部長）

（三）、本職工作：成本核算

（四）、直接職責：

（1）成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費用）（2）各部門相關報表的收集與審核（3）固定資產管理與相關憑證的填制（4）費用項目控制與相關憑證的填制

（5）每月成本核算、相關憑證的填制及成本資料的裝訂（6）編制會計報表

（7）跟蹤成本核算相關環節數據處理（8）完成其他日常相關會計工作

四、材料會計崗位職責

（一）、崗位名稱：材料會計

（二）、直接上級：財務主管（部長）

（三）、本職工作： 應付帳款的管理、材料核算

（四）、直接責任：

1、材料進倉復核及發票的簽收。

2、材料收入記賬。

3、月結供應商對賬及結算。

4、月底與倉庫、采購的對結賬，確保準確、無誤、數據一致

5、確保庫存信息的準確、及時；

6、采購部下來的供應商付款計劃及時整理報送上級審批

7、財務主管交待的其他工作。

五、應收會計崗位職責

（一）、崗位名稱：應收會計

（二）、直接上級：財務主管（部長）

（三）、本職工作：應收帳款的追收、業戶往來帳核對、發貨單裝訂、錄入，空白單保管

（四）、直接責任：

1、領取出倉單交營業中心領用；

2、收取送貨單，登記入帳；

3、每天早上9點收昨天的貨物放行條，核對；

4、憑發貨單入銷售帳，（97，用友，手工帳三套）

5、對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表；

6、單據保管，整理單據，裝訂成冊，歸檔保管；

7、審核收款單據，監督收款情況。

8、協助追收貨款；

9、財務主管交辦的其他相關事務

六、出納崗位職責

（一）、崗位名稱：出納

（二）、直接上級：財務主管（部長）

（三）、本職工作：日常收付、銀行結算、資金調撥、銀行信貸手續

（四）、直接職責：

（１）認真執行現金管理制度；

（２）處理現金收付和銀行結算業務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現金和“白單抵庫”“ 不準簽發”“空頭支票”；

（３）一切結算業務（包括銀行存款、現金）都必需按照財務規定以及開支范圍、內容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現金銀行存款計算機日記帳；（４）管理好蓋有公司財務章的所有憑據及有價證券；

（５）協助有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用；

（６）堅持結算原則，必需做好下列三條：1.錢貨兩訖;2維護購銷雙方正當權益;3銀行不予墊款；

（７）協助主管會計辦理借貸款手續并記錄清楚；

（８）建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付過程；（９）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經財務經理簽字后，方可生效。

七、財務文員崗位職責

（一）、崗位名稱：文秘員

（二）、直接上級：財務經理

（三）、本職工作：報銷單證初審、內部文件收發、會計檔案管理

（四）、直接職責：

1、財務文書、賬表的打印呈報，財務制度、規定和通知的收發傳達，財務例會等會議 紀要處理工作；

2、財務管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、借閱工作；

3、協助主管會計開展其他事務工作；

4、代表財務部對公司內、外聯絡工作；

5、完成財務經理、主管會計交辦的其他工作。提出問題及改進工作的措施建議

八、辦稅會計崗位職責

（一）、崗位名稱：稅務會計

（二）、直接上級：財務主管（部長）

（三）、本職工作：開具發票、報稅、辦理所有涉稅事項

（四）、直接職責：

1．負責購買、填開、核銷發票，匯總開票資料進行抄稅。2．錄入當月開票對應出倉單的產品明細，交成本會計核算。3．負責抵扣聯認證數據錄入，月底進行進項發票后臺認證。4．填制相關科目的會計憑證。

5．計算各類稅金，填列稅務報表進行納稅申報。6．及時向主管傳達稅務信息及資料。

7．將要負責“免、抵、退“稅 管理系統，辦理出口退稅備案、申報退 稅事項。

第七條 財務組織隸屬關系：

1、財務經理：行政上接受總經理領導；財務結果及業務上為董事會（局）負責。在經營管理、企業管理上為總經理和董事長當好參謀，對整個經營過程及其結果、財務收支、預（決）算進行總的控制和監督。

2、財務主管：財務管理與會計核算均對財務經理負責，財務結果首先接受財務經理的檢查、指導與管理。日常業務負責總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務事務。

3、財務一般會計：隸屬于財務主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位責任明細分工，處理各自崗位工作。第八條 各級財務人員的任免權

下列職位人員由董事長、總經理和財務經理分別決定任免，統一由企業人力資源部下發任免通知：

①、財務經理由董事會決定任免，董事長簽發任免通知；總經理對其任免有建議權；

②、主管會計、倉庫主管由總經辦決定任免，總經理簽發任免通知；財務經理對其任免有提名、考核、錄用建議權；

③、一般會計員、出納員由財務經理決定任免，總經理簽發任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權； 第九條 對各級財務人員的考核評估權

1、企業財務部經理、副經理、經理助理的任職和工作情況由總經理 組織考評；日常工作的獎懲由總經理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事長決定，董事會對任何一級給予企業財務負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。

2、公司其他財務人員的任職和工作情況由財務經理組織考評；日常性的工作獎懲可由財務經理決定并施行，重大的獎懲由總經理決定，董事長對各級財務人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。

3、財務經理除履行財務部門的基本職能外，還需對各控股企業的財務管理工作進行指導、監督、檢查，并定期組織財務人員分期分批進行品德品質、專業技能、業務流程培訓。

4、上述對各級財務人員的考評，由企業總經辦和人力資源部與財務部，共同對其進行考核，評估與培訓。第三章 財務計劃管理

計劃管理是企業管理活動的重要組成部分，也是確保公司既能靈活高效地運作，又能有效監督和控制的重要手段，經營計劃及財務收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，公司必須加強財務計劃管理。公司需編制的財務計劃主要有年度財務預算和月度財務計劃。第十條 年度財務預算的編制

1、公司應根據其年度經營計劃和工作計劃以及上一年度財務預算的執行情況和當時內部外部的經濟環境編制新年度的財務預算。

2、年度財務預算的內容：編制程序和時間。公司在編制年度財務預算時必須以穩健謹慎的態度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節余，力求降低經營風險、財務風險。對一些規模較大的投資項 目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進行。第十一條 月度計劃的編制

根據上月的經營情況和上月計劃的執行情況進行綜合分析，并以年度經營計劃和財務預算為基礎，編制當月計劃。

1、月度計劃包括以下幾項： ①、資金收支計劃； ②、物料（物品）采購計劃； ③、物料（物品）領用計劃。

2、月度計劃編制的程序

①、企業的資金計劃由本企業財務編制出方案，經總經理審核同意后于當月3日前送財務部，經財務經理和資金經理合審后送董事長批準執行，并抄報董事長備案。

②、企業的物料、物品采購計劃由采購負責人根據本月的生產計劃和庫存情況編制當月的采購計劃，于當月3日前送財務經理（經理）審核后報總經理批準執行。

③、企業本月物料（物品）的領用，均須使用部門于上月20日前報財務部，經財務經理（經理）審核同意后報總經理批準后執行。④、物料（物品）的庫存應努力向最低儲存量或零庫存的管理目標靠攏，不能實現零庫存時，也應追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財務部牽頭，組織生產主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經理批準后執行。

3、計劃的實施管理 ①、根據年度經營預算和財務收支預算，給多經營部門下達經營指標，同時對各部門下達費用控制指標，與各部門的崗位目標管理和效益工資發放結合起來，實行責、權、利互為一體，獎懲分明。

②、每月初必須對上月的計劃執行情況進行分析比較，對各指標的執行結果闡明原因，并提出本月計劃實施所采取的措施，編制計劃執行報告。

4、計劃及其執行結果的上報和審計

①、年度結算：年終公司將本年度的經營預算和財務收支預算中的各項計劃指標與執行結果進行比較，并用文字作出說明，形成本年度結算報告，于下年度元月15日前送財務部，審計專員室。財務部在元月25日前完成公司年度結算報告，送達董事長及董事局；審計專員室需在元月31日前對各企業上年度的經營結果審計完畢，并報董事長及董事局。②、月度報表：

A、月度會計報表內容包括資產負債表、損益表、本期經營預算執行情況表、經營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應收賬款明細表、應付賬款明細表、產成品庫存明細表、發出商品明細表、輔助報表、財務情況說明書等文字分析材料。B、企業每月的會計報表應于次月8日前一式四份分別報送：董事長、財務部、審計專員室、總經理。對外稅務局、銀行、政府機構等部門于10日前報送資產負債表和損益表（年報加多現金流量表）。C、本月資金計劃表和上月的資金計劃執行報表內容包括：上月資 金結余、當月的資金來源（本月銷售資金收入、應收賬款及預收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務費用、銷售費用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結余。

D、本月資金計劃和上月資金計劃執行情況，于次月8日前同期按程序完成。第四章 資金管理 第十二條 貨幣資金的管理

1、公司的庫存現金限額為10000元，超過限額部分當天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經財務經理（經理）批準，并采取特別措施確保現款安全。但任何情況下不得超過20000元，如有超過的必須經資金經理批準，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。

2、必須加強對營業現金收入的管理，不得從營業部門收入的現金中直接開支、挪用現金、坐支現金，原則上特殊情況30000元以內必須經資金經理和總經理共同批準，超過部分必須經董事長批準。

3、個人因公借款管理

①、嚴格控制借款，因業務需要長期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，一人借用累計金額在3000元以內的，企業由總經理批準，批準后由財務部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。

②、所有個人因公借款均需統一使用專用借款借據。在辦理還款手續時，由財務部出納員開啟有財務專用章的收款收據，會計員同時填 制收款憑證，詳細列明還款時間、金額和經收人等事項。

4、合理控制現金支付的范圍和限額 ①、現金支付的范圍：

A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；

B、支付給城鄉居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務費）； C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

D、1000元以下的零星支出，以及必須用現金支付的其他支出。②、現金支付的限額及審批權限：支付業務款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉賬方式或現金支票付款，不予現金支付。特殊情況如有限額規定的，按各級審批權限規定執行。（后補）

5、現金付款的手續和規定

①、在收付現金時必須認真詳細審查現金收付憑證是否符合規定，包括：開支標準，主管人員審核、財務部復核、經辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權限是否生效等。②、所收付的現金必須認真清點，既要點大數也要點小數。③、要支付現金前，必須復核用款批準手續，報銷單據和報批手續，具備合符規定的手續和憑證后才予以付款。凡收付現金，必須一律開具憑證，并在發票，收付款單據或原始憑證上加蓋“現金收訖”，“現金付訖” 字樣的戳記。出納人員還必須及時根據憑證記賬，盡快使用電腦記載現金日記賬。

④、支付現金時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效 委托書方能代收代轉。為避免嫌疑，原則上本公司經辦人不得接受委托。

⑤、出納人員必須每天核對現金數額，檢查庫存現金情況，要保證現金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現金。會計人員應定期檢查出納的庫存現金是否與賬存相符。發現庫存現金的長余或短缺，應立即作出記錄，及時查明原因并向領導報告。⑥、存取現金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務經理（經理）派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關人員承擔損失。

第十三條 銀行存款的管理

1、凡公司開設的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設，切防出現漏洞。①、凡公司開設的銀行基本結算支票賬戶，報財務部和資金經理批準后開設，已開設的須報財務部備案。

②、公司確因業務需要，須以私人名義開設的銀行賬戶，須公司申請，報請董事長聯批后方能開設，并應切實做到賬款分人管理，達到相互監控的目的。

2、送存銀行的款項，應填制“繳款單”，連同現金或轉賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據以登記入賬。

3、到銀行提取款項或轉出款項時，應開出“現金支票”或其他結算憑證，并及時根據支票存根，結算憑證付款聯登記入賬。

4、出納人員不得簽發空白支票。為方便外出采購等工作，準許領用 半空白結算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時。一個人領用的支票不得超過兩張。凡領用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。所有期票統一由出納員收簽保管，并與資金經理做好日報工作。

5、出納人員應定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應逐筆核對借貸發生額和余額。發現記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發現未達賬款，應編制“銀行存款余款調節表”。對未達賬款應加強管理，備查登記，如發現有上月未達賬款本月未有記錄，財務主管應認真查明原因及時處理。

6、各成員企業對收付款項的結算，要依據《票據法》、《銀行結算管理辦法》等相關制度并結合自己的實際情況制定一種或幾種結算方法，對實施的結算方法要有詳細的操作程序，以保證企業財產和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準與銀行簽訂長期委托自動劃賬協議，必須按期支付。經辦人違反操作規定而造成的損失，一律由經辦人承擔。

7、凡企業行為所發生的一切收支均由財務統一收付，任何部門和個人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。

8、公司對外舉債管理。公司確因業務發展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報董事長批準后，方可借款。

9、各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由出納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯或作廢支票均應保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管 由資金經理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。填寫支票要規范、整潔、清晰，記錄錯誤應按規定的會計更正方法進行更正。其他事宜按《財務部崗位責任制》和《企業會計制度》執行。第五章 固定資產管理 固定資產的界定：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。

不屬于生產、經營的主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產。

第十四條 固定資產的管理

1.固定資產按國家財經制度及行業特點，統一分類編號，非通用固定資產由企業自行編號，報財務部備案后使用。

2.固定資產實行三級管理：財務部、工程部、使用部門。帳務管理主要由企業財務部負責，實物管理由工程部固定資產管理員及實際使用資產的部門負責（部門負責人有義務管理好部門使用的資產），應建立固定資產賬卡及明細賬，同時建立健全固定資產移交和增減變動(包括廢棄更新)的處理和登記手續，企業內部轉移由企業自行調整入賬，成員企業之間轉移及增減須報財務部辦理轉移和增減手續 3.公司財務部須指定專人對固定資產進行專門的管理，登記固定資產卡片，對資產的轉移、增減及時掌握，變更相應的登記資料。4.各成員企業要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經理即為該項固定資產的管理負責人，然后部門經理需落實 實物管理責任人。

5.在固定資產交接、驗收、清查盤點時，企業財務部和使用部門經理以及責任人均需簽名確認，呈報總經理和財務部備案。6.企業財務部每年定期組織盤點一次。如有盈虧問題，必須認真查明原因，經總經理提出意見后報董事長及時處理。對于盤虧的固定資產必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經濟或法律責任外，還要追究使用部門負責人和實物管理責任人的經濟責任。對于損毀的固定資產，使用部門負責人和實物管理責任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賠經濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責任。

7.對專業性強的設備，必須訂立操作規程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負責，不允許非專職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經總經理、董事長批準。第十五條 固定資產的增減

1.固定資產屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由企業使用部門經理和財務經理（經理）提出當事人應該賠償的金額，并填寫余額部分的報損單交總經理審批，報財務部備案。屬于自然殘損的按程序分別由總經理、董事長審批，財務部按資產隸屬關系調整賬面記錄。2.凡資產的大修及添置、更換，必須履行相應的審批程序及手續，10000元以內由總經理批準辦理，超過部分報經董事長批準后辦理，合同報財務備案。3.凡固定資產變賣或向外轉移，調出調入(含內部調動)，原值在10000元以內的，經企業總經理同意，由財務經理批準后辦理；超過部分需報董事長批準；企業內部轉移由總經理審定。

4.財務部在制定財務管理實施細則時，要具體明確設施、設備維修(含非固定資產的維修)的審批、驗收報銷程序。第六章 低值易耗品及印刷品管理

低值易耗品是指單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品； 第十六條 低值易耗品的領用

1.月前，各使用部門必須上報其領用計劃經財務部審核后送總經理批準后執行。領用時由使用人填寫“領用申請單”，倉庫憑其單開具領料單(一式三聯)。第一聯倉庫留存，第二聯系實際倉庫月底匯總上交財務部，第三聯領料部門備查留存。

2.除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發新品。專業性較強的用品需經非使用者的專業人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

3.超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，送財務部審核后呈總經理批準，方可領取。

4.對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。第十七條 個人使用公司物品的管理 1.凡公司員工個人領用的物品除在出庫領用單上具備齊全手續外，還必須在“員工領用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務倉庫保存。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續，財務部方能給予結算工資。

2.財務部應認真稽核各部門領料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應即時查明原因，追究有關人員責任的應如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監控。第十八條 印刷品的管理

1.凡涉及公司企業形象的印刷品，一律由廣告設計人員設計，企業總經理批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業人員審核后送董事長批準，方能付印。

2.所有印刷品在付印前，必須經財務部審核同意，再按程序和權限報批，經批準后統一交由采購供應部承印。第七章 費用開支管理

目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業務費、辦公用品費、電話費、車輛費等。第十九條 差旅費開支標準 1.伙食、住宿費標準

① 公司員工的標準見下表：(單位：人民幣)住宿費、伙食費補助標準，包干使用。

級別

補貼標準

備注 董事及以上級

實報實銷 總經理 實報實銷 副總、總助、總監級 實報實銷 部門經理 150/天 區域經理

130/天

② 甲類指董事及以上級；乙類指公司總經理、副總經理；丙類指公司部門經理；其余為丁類。

③ 改制期間現有組織架構人員，按其職位參照上述分類執行。2.出差交通標準

① 甲類人員出差地可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車(每天50元內)。

② 乙類人員出差地可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車(每天30元內)。

③ 丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調硬席、輪船三等艙。市內不得乘座的士車，但可報市內公共汽車、摩托車費(每天20元內)。

④ 凡超標準，公司人員需事前續主管經理批準，企業人員需事前經總經理批準，否則不予報銷超標準部分交通。⑤ 改制期間公司參照上述程序及規定辦理。3.差旅費報銷程序及有關規定

① 市內出差三天之內、省內市外一天之內經部門經理(主管)批準即可出差；市內4天及以上、市外二天及以上，企業人員一律需事前填 報出差申請表，凡超過上述天數的，一律報董事長批準后方能出差。② 差旅費的報銷，一律憑有效票據，由部門經理和財務經理(經理)聯合審核后，報總經理批準；公司高層人員報銷，一律經董事長核批。③ 凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及浮動工資處罰。④ 以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和財務經理視情況共同商定。⑤ 市內及省內附近地區出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。⑥ 改制期間公司參照上述程序及規定辦理。第二十條 探親費用報銷標準

由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標準(略)第二十一條 員工教育經費

1、員工教育所需經費，企業按工資總額的1.5%提取的額度內掌握開支。公司應根據培訓要求、全員素質基本狀況安排，但每年總額開支不得低于10萬元。

2、教育經費開支范圍：

① 公務及業務費：教員的辦公、差旅費、教學用具的維修費，教師教學實驗和購置講義、資料等費用。

② 兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業有一技之長專業性強者的授權獎勵及標準，由企業人力資源部制定報批。③ 設備購置費：培訓中心購置一般用具、儀器、用書、電器設備等所需費用。

④ 代培訓費：由公司選派人員到院校或外單位代為培訓所支付的培訓費。

⑤ 員工教育經費：由公司人力資源部根據培訓需要，擬訂開支計劃，企業的經總經理批準后方可開支，超限額董事長批準后方可開支。第二十二條 宣傳廣告費

1.宣傳廣告費的開支范圍：宣傳公司的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

2.宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監管措施，總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完成，否則追究總經辦和審批人的責任。

3.宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內。第二十三條 辦公用品管理

1.辦公用品應提倡節約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領用計劃報領導審批后，統一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。2.公司總經理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經申請批準后，可以購領。

3.各部門領用辦公用品，必須按程序經領導批準，經部門負責人簽字后，方可到倉庫領用。

4.各成員企業確定單獨核算，財務部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設立賬戶。第二十四條 員工福利費

1.按不超過總額的14%的比例提取使用，其開支范圍包括： ① 公司集體福利活動開支；

② 員工宿舍、飯堂的設備設施購置及維修； ③ 員工醫療費；

④ 用于員工其他方面的福利及設施開支。第二十五條 交際應酬費

1、交際應酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內部消費。

2、各職務權限每次開支最高標準

級別

補貼標準

備注 董事及以上級

實報實銷 總經理 2000元以下/次 副總、總助、總監級 500元以下/次 報請 部門經理 200元以下/次 報請

3、原則上不在外消費掛賬、不設最低消費。年度指標按銷售額的1‰ 控制交際應酬費總額，但最高不得超過3‰。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。

第二十六條 其他費用規定

其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應大力動員公司全體員工積極厲行節約。

1、郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，改制期間手機話費原則補貼標準為： 級別 補貼標準 備注 董事以上 實報實銷 總經理 400元/月 副總經理、總監、總助 300元/月 部門經理 200元/月

報批

其他主管級 100元/月 報批

特殊崗位和情況由總經理確定，財務部直接在工資中支付，不再填列報銷單據。

2、水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節約獎勵，超額自付，以提高員工節約用水用電的自覺性。

3、小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴格按照有關規定進行管理和支付費用，降低車 輛費用開支。

4、報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經理批準，訂購時應以業務相關報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發展，應努力籌辦內部報刊，以增強企業文化，提高企業凝聚力。

第八章 財務開支的控制及審批權限

為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執行財務計劃，審批手續及審批權限。第二十七條 嚴格執行財務計劃

1、月度計劃內的開支：

公司由使用部門申請，財務經理審核后，X元以內的由總經理批準報銷。超過部分一律經董事長審批后報銷入賬。

2、月度計劃外的開支：

（1）、凡超計劃的開支在X元以內的由財務經理審核后報總經理批準用款，超過部分一律經董事長批準后才能用款。

（2）、物資采購原則上須取得稅務票據，不能取因時必須事先經過批準：X元以內由財務經理審核，報總經理批準，超過部分一律經董事長批準方能用款。嚴格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財務部列出清單計劃，由采購部按期補回稅務正式發票。第二十八條 規范費用報審手續

目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：借支費、公關費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報 銷等。

費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態的。自制原始憑證等。主要流程：

1、報銷流程：

財務主管會計復核收集、整理報財務經理審核。（當日完成轉出）

財務文秘收齊單據

統一報總經理審批。（次日完成轉出）

經辦人填寫，該部門主管簽字，報財務部附單據及發票等。（當日完成轉出）

總經辦文秘收齊單據統一報董事長核批。（次日完成轉出）

總經辦文秘轉財務部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規定辦理。（收單即日辦理）

各主管會計轉出納復核并付款，（收單即日完成）首尾三天內完成全部流程

2、全公司均采用三級審批制度權限： 基層部門、報銷部門經理或主管初批復核

財務經理、主管會計復核（中級）審批完畢轉呈

總經理或董事長（高級）核批簽署意見。

中間環節由各自文秘轉發財務部與執行

3、費用報銷實行限時審批制：為保證審批環節的運作效率，所有的 費用報銷單據應該對應于下周的二、五于上述各環節完成。

4、借款管理： ①、借款程序 歸屬部門主管審簽

總經理審批（1000元以內）

文秘回轉財務制證

出納憑會計憑證付款

超限額報董事長核準

財務主管或財務經理審簽

借款人填寫借款單

借款人領款簽字

②、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務部，以便籌措現款，固定資產購置和生產用料，均需月份計劃采購，經財務經理、總經理、董事長核批后，轉財務部安排資金。

③、所有借款必須于任務完成后的一周內歸還或報賬，（含出差人員，節假日順延），對逾期不歸還的款項，財務部則在借款人工資中扣除或責令歸還（或報賬）；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負責。④、出納員應嚴格按財務制度規定辦理借款業務，嚴格控制外幣額度，轉賬及現金支票均應符合銀行結算制度規定。⑤、審批權限（單位：人民幣元）審批限額

用款部門 財務經理審批 總經理批準 董事長核準

備注

500元內

√

√

√

含非計劃

1000元以內

√

√

√

含非計劃

1000元-10000元

√

√

√

√

歸屬部門報計劃

10000元以上

√

√

√

√

歸屬部門報計劃

（表中“√”為需要審批簽字）

⑥財務部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負責人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100元。

⑦員工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。第二十九條 物料（費用）報審程序

1、報銷程序：

借款人與會計出納結賬、入賬

總經理或董事長核批 文秘回轉 會計制證

歸屬部門主管或經理簽字

財務主管或財務經理審簽

倉庫填寫入（進）倉單（憑計劃、發票送貨單等）

借款經辦人填寫相關報銷單、物料（費用）單、粘貼單

2、費用報銷不需辦理入庫手續，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據還需有粘貼單規范原始憑證，同時還需附上出差申請單。

3、備用金核定：

①、對經常有業務聯系的，含采購、應酬、差旅等費用，由經辦人申請，該部主管初審，財務經理中審，總經理或董事長終審核批額度。對離辭退員工，需先到財務部辦時備用結算手續，方能辦理離辭職手續。

②、對業務活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經辦人，財務部通知責令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。

4、報批原則：

①、原始單據必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂引起原始單據模糊不清的，財務部有權拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳；對手續不全、不完整的要求更正、完善和補充。

②、凡屬材料、固定資產的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購 計劃，按相關程序報批后，連同單據辦理入倉或檢驗手續，方能報賬。③、有關報銷單據均由報銷經辦人親自填寫，做到內容完整、數據真實，符合財務制度規定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數、費用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。④、當月費用當月報銷，凡發票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊情況，須經董事長特批。

⑤、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。其他時間不接受報銷或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。第三十條 報批管理辦法

1、生產性支出：生產性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構成材料采購成本支出，生產部門必須提供原材料的月度采購計劃，經報批程序后，財務部負責籌措資金。

2、報銷依據：

①、原始稅務發票（盡可能開具增值稅進項抵扣發票），原則上不受理收款收據；

②、入（進）倉單（一式四聯，按入庫規范驗收簽收）；即采購、倉管、質檢、財務四方簽字；

③、采購計劃書（按程序審批執行）； ④、采購合同或合約、協議書；

⑤、物料（費用）報銷單（經辦人親自填寫）； ⑥、送貨單（供應商提供）及其他有效憑據。

3、生產廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統一由采購部聯系出售，由倉管辦理出倉手續，財務憑單收款，行政保安憑財務收款收據放行。員工宿舍的物品、水電費用核定，飯堂物品及伙食費等行政后勤費用物料管理，統一劃歸人力資源部統籌管理，財務部監控執行。

4、辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統一劃歸人力資源部按月統計各部，由采購部按月度計劃經核批后統一采購，入庫核報，財務部監控執行。

5、辦公用設備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度計劃進行，臨時增添設備的按程序報批，后勤總務行政的物料（費用）統一歸人力資源部管理。上述各條款報銷參照本條款2項辦理。第九章 物資采購管理

第三十一條 凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負責人委托或公司領導批準外，均不得采購任何公司物品。當非采購人員未經委托或領導許可，擅自購買公司物品（料）的，財務部不得予以報銷。

第三十二條 為了充分發揮公司運作的優勢，盡量降低物資采購成本，須逐步實行中心采購供應制。凡能全部物資納入公司物資采購供應中心采購的企業，則全部物資歸此中心采購供應，企業自身不再設采購人員，客觀原因不能全部納入此中心采購供應的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應，其余由子公司自設采購人員采購。第三十三條 采購人員必須嚴格遵守“貨比三家，選優而用；物美價廉，調價確認”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為

崇高職業道德，并牢固樹立為下家用者服務的意識，堅持以下家用者滿意為已任。

第三十四條 由公司總經辦匯同人力資源部、財務部、采購部、改制辦，根據本制度的有關原則和本公司改制期間實際運作需要，另行制定公司物資管理實施細則，經董事會批準施行。第三十五條 改制期間采購部重點工作： ①、應付賬款月末余額及賬齡分析；

②、供應商送貨單、購貨發票補開發票、請購單或采購計劃、采購合同（協議）歸檔、訂立、完善與跟進； ③、采購計劃價格制定及明細表呈報；

④、供應商應付賬款月結對賬單與財務部對賬；（無月結單的財務不安排采購資金付款）

⑤、供應商詳細檔案異動明細表；

⑥、月末與財務倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細表呈報； ⑦、所有物料（物品、物資）實際價格、計劃價格編碼明細表建立健全等。

上述條款月報時間確定為次月10日前、報價當月25日前；補開發票按財務部提供明細清單及時間辦理，計劃價格制定與編碼完善自本制度執行起30日內完成；其他相關事宜按財務規定辦理。

第三十六條 為了加強采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報價成立市場價格調查小組。該小組負責人分別由總經理、財務經理擔任。總經辦、技術、計劃、生產、財務部門派員參與，作為小組成員，32 其具體事宜按圣都司改制2003（02）號文件執行。

第三十七條 為了加強倉庫物資管理，控制儲備資金占用，對倉庫最低儲存進行核定。專項工作由倉庫負責跟進，達到或低于最低儲存量時，及時呈報采購部并報批后積極采購緊缺物資。1． 最低儲存量計算：

采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量—倉庫儲存量

采購周期=供應商生產天數+運輸途中供應天數+儲量審批天數+合理保險天數+入庫驗收天數+其他合理耗用天數等

日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天 2． 責任劃分：

最低儲存數量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生產部提供。統一由采購部匯總按審批程序報批。第十章 合同管理

合同是具有合作關系的各方以文字形式明確各方責權關系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業的經濟效益，甚至關系到企業的興亡，因此必須加強對合同的管理。

第三十八條 公司及成員企業管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學習合同法規，建立本公司的合同管理制度。擬定合同管理制度由人力資源部負責，本公司法律顧問參與起草擬定工作。第三十九條 財務部為公司經濟合同的監督機構，公司法務人員對所有經濟合同進行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，33 一份給財務部作付款依據和監控依據。

第四十條 簽訂經濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、財產保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。

第四十一條 凡公司與外單位或個人發生經濟業務時，總金額在10,000元以上，完成時間需要延續15天以上的，均必須簽訂合同。第四十二條 合同的簽訂，總額在10萬元以內的由公司總經理簽署或授權總經辦他人簽署，臨時授權他人簽署的合同，需經授權人在我方保存的合同上簽名確認，財務部才能按合同付款。

公司因業務需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經公司法律專員（律師）審核簽名確認，再呈報董事長或其授權人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長親自審定簽署。

第四十三條 對公司發生遙合同糾紛，須盡快與法務專員聯系，并盡快報告董事長備案后，由法務人員會同公司代表與對方協商、談判或提出仲裁、訴訟。

第四十四條 凡金額超過10萬元的工程發包、設備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設備說明書和維修說明書原件交一份公司文控中心檔案室存檔；財務部支付尾款時必須有文控中心收齊各相關存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究文控中心及財務人員的經濟責任。總經辦為文控中心的責任部門，負責合同的存檔管理與審擬工作。第十一章 關于處理會計核算若干問題的規定

為了加強會計核算，提高財會人員業務水平，根據公司財會工作

現狀，特對急需處理會計核算中的若干問題，作出規定：

第四十五條 會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間規定

1、賬證打印時間規定：各種明細賬，總賬每季度打印裝訂成冊；各種憑證報表每月打印裝訂成冊。

2、報表上報時間規定：各種會計報表月報為次月10日前上報：季報（季度終時）次月15日內上報：年報（年度終時）次年45日內上報。

3、會計期間規定：會計核算應當劃分會計期間，根據實際業務情況，會計期間即結賬確定：月份為上月29日—本月28日；季度為上季末29日—本季度末28日：（如遇年末可算至12月31日）。公司各部門結賬日期，均以此會計期間界定日為準。

4、單據核報、結賬日期規定：

① 費用、物料報銷每周二、五上午8:00-12:00；

② 各請購計劃、生產用料計劃、費用報銷等，每月20日前呈報； ③ 應付賬款、應收賬款月報（月結表）及賬齡分析表，分別由采購部、財務部于次月5日前呈報；

④ 采購部采購計劃價格明細表6月30日前報總經辦審批；供應商月結付款計劃細表、供應商各稱檔案異支明細表，次月5日前報財務部和總經辦；每月采購價格報價明細表，于23日前呈報總經辦調價小組；

⑤ 財務部各種報表次月10日前呈報財稅銀行、政府部門及公司總經

理、董事長。

第四十六條 會計科目、會計賬簿的設置與使用，會計報表及其勾稽關系：

1、會計賬薄使用三欄式總賬和明細賬，記賬本位幣為人民幣。有關經濟業務屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時，同時登記外幣和外文；不允許只登記外幣或外文，而不登記人民幣和中文

2、會計科目的使用。一級科目即總賬科目的使用，嚴格按照國家《企業會計制度》規定執行，二級科目設置在國家允許規定范圍內設置。新增減會計科目須經公司財務部批準，方可執行。

3、總賬、明細賬與報表、合并會計報表的勾稽關系。總賬及其科目發生額及其余額應等于所屬相關明細賬之和；資產負債表年初數、本期數應與所屬相關總賬數額相符合，其中相關數額應與利潤表中相關數額相符合；會計報表應與相關會計報表數額相符合；其中能夠抵減、計算填列的均應抵減計算填列。會計報表與相關經濟技術指標反映數額應保持計算口徑一致，使會計報表真實全面反映一定期間的經濟活動及其結果。務必做到賬賬、賬表、賬實、賬卡、賬單相符。第四十七條 貨幣資金的核算規定

1、現金和銀行存款等貨幣資金，應當設置日記賬，按照業務發生順序逐日逐筆進行登記，有多種貨幣的（包括外匯兌換券），還應按不同貨幣分別設賬登記。

2、出納員按日、周填報《現金存款收支日報表》，由財務部匯總上報公司，以便財務部、董事長及時掌握資金運作動態。

3、按月填報《銀行存款余額調節表》。由出納員于次月初取回所有銀行對賬單，并于5日前與銀行對賬單對賬完畢后，交會計員核對資金賬簿；由出納員對銀行未達賬項進行調節，并填報調節表，連同會計報表一同上報。

4、所有貨幣資金收支（費用、差旅費報銷等）審批，一律按前述制度規定執行。

第四十八條 存貨核算規定

１、公司一切銷售業務統一按權責發生制的原則處理。存貨核算實行永續盤存制，每半年進行實地盤點一次，定期核實賬物相符情況。正常盤盈盤虧及時處理，發生重大差錯要跟蹤追查。

２、由倉管員于次月5日前填報《收發結存月報表》。對所有入庫、出庫數額、名稱及規格。分門別類進行逐筆登記入賬，記賬依據為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負責保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務部。月報表應與出入庫發生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。

3、財務部會計員每月下庫稽核，所管實物必須做到賬賬、賬表、賬實三相符。認真編制會計分錄，所有會計業務處理，一律做到合規、準確、及時，對會計信息要高度重視。凡未核實、沒有把握的數據，均不得呈報。

４、定期結賬、對賬、稽核。對會計核算所有原始憑證均應進行審核。對入庫單，平時采購員報賬含發票及入庫單等，一同報財務部，月底結賬時財務從倉庫再收一聯入庫單作對賬聯，以此作為財務“抽

單法”的依據；對領料單，會計員應對其審核無誤后，按月進行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制〈材料消耗分配表〉，以此作為材料消耗分配的依據。

５、財務與倉庫對賬、結賬“兩清”后，雙方必須在倉庫賬表上簽字，以示雙方結清賬務，明確工作責任。

６、入庫單一式四聯，領料單為一式三聯。(1)入庫單分發：第一聯為倉庫存根聯；第二聯為采購員辦理入庫時取得，連同發票去財務的報賬聯；第三聯為會計員到月終去倉庫結賬時，倉庫報財務“兩清”的對賬聯；第四聯為采購部留存聯，與財務部對賬。（2）領料單分發： 第一聯為倉庫存根聯；第二聯為會計員到月終去倉庫結賬時，倉庫報財務“兩清”結賬聯；第三聯為使用部門持有, ,，作為倉庫發貨時，連同領料單發送用料部門，以便使用部門對賬務核算成本費用的對賬聯。

第四十九條 往來賬項核查規定

1、財務部對所有往來賬項均應按月核查對賬，按月定期打印往來賬項明細表，對未達賬項及時進行調節，并編制《往來賬項余額調節表》。

2、對應收賬款、其他應收款等債權業務要重點清理、對賬及時與債務單位聯系對賬相符，協助業務部清收外欠款，并提供財務政策指導、監督其催收執行情況。

３、壞賬準備的計提。按年末其他應收款、應收賬款等賬面余額，不高于3‰ 計提壞賬準備金。上一年度如有壞賬準備金結余的，應于抵減。

第五十條 關于生產成本核算規定：在月份終時7日內，業務部門提供《當月訂單匯總明細表》；人力資源部門提供《考勤表及員工薪資表》；品質部門提供《當月客戶退貨鑒定表》（按訂單、送貨單呈報），《客戶訂單質量檢驗月報表》，《廢品損失明細月報表》；生產部提供《計件工資統計表》、《生產任務完成情況表》、《材料消耗定額完成月報表》；倉庫提供《材料收發結存月報表》及《產成品（在產品）收發結存月報表》。財務部提供月度咨詢及財務監督與會計核算方法，制訂《訂單產品成本計算表》、《產成品及在產品成本計算表》、《發出商品及應收賬款客戶賬齡分析表》。

第五十一條 年度經營管理目標方案由董事長擬定總體方案，由總經理具體實施。由總經辦牽頭財務部以業務部、生產部、品質部、技術部、行政人事部等部門密切配合，形成有機經營管理體系。形成四大體系：（1）財務行政體系；（2）業務市場體系；（3）品質監測體系；（4）生產工藝體系。在四大體系基礎上，完善定員編制即組織管理架構，和新年度目標管理責任制具體實施考核辦法。

第五十二條 財務計劃控制與編制

（1）年末編制財務決策報告及新年度財務預算，以及月份資金計劃表由財務部負責；年度經營計劃預算，經營管理目標，由董事長及總經理總體負責；月份應收賬款催收由業務部負責，財務部等部門密切配合，使經營管理與財務管理有機地結合。

（2）財務決算報告及年度預算報告，年度目標經營計劃等，由公司

各部門在次年15日內報出。公司起草擬定統一由總經辦負責。關于會計報表、報送，年終加報《現金流量表》，應收賬款等往來賬項，需定期與往來公司及外辦業務組對賬。第五十三條 倉庫核算結賬規定

1、進倉單

①、依據送貨單、采購發票、請購單或采購計劃單批表及其待檢實物，由倉管員填寫一式四聯進倉單。

②一式四聯進倉單分別由采購員、倉管員、驗收員（質檢）、復核員（會計）同時簽字，其中復核員（會計）在采購員報賬時簽字，按進倉單流程辦理，未簽字未質檢不能入倉，不能收發貨，財務判定為無效單據。

③進倉單按單中各項規范填寫，采購計劃價格制定后，倉管員應在填寫采購實際價格的同時，還應填寫計劃價格，實際與計劃價格均為不含稅價格及不含稅金額，最后一行費用計算應憑采購發票數額明細填寫。

④進倉單月末合計金額應與電腦月結額，收發結存月報表入庫金額相符，并與財務部，采購部相對應金額科目結賬相符。

⑤進倉單入帳、分類、結帳按財務制度及流程規定，裝訂成冊以及倉庫崗位責任制，倉庫作業流程執行。倉庫主管、副主管、組長、記賬員、倉管員是進倉單的直接責任人。

2、產成品（半成品）入庫單：

①依據生產部門填寫入庫表及入庫記錄，詳細填寫本入庫單，詳細注

明名稱及規格，數量、折算理論公斤數量（重量）。同時填寫直接耗消材料，制造人工費金額及合計數額。

②一式四聯入庫單分別由入倉員（生產部）、生產主管、質檢員（品質部）、倉管員及倉庫主管同時簽字，按產成品入庫流程辦理，未簽字未質檢的產品不能入庫，不能收發貨，財務判定為無效單據。③入庫單中各項應規范填寫，生產部開具入庫記錄表，注明理論換算重量，由倉管員填寫入庫單，辦理產成品入庫，同時作為財務部月末計算產品生產成本的依據。

④入庫單月末合計重量（件數核算成公斤數量）、計劃成本（按直接材料加上計劃劃制造人工費）或定額成本數額，與電腦月結數額、產成品收發結存月報表入庫金額、數量（重量）相符，并與財務部相對應科目及生產部月報對賬相符。（成本價格差異由財務部核算）。⑤入庫單按生產編號及產品規格分類，裝訂成冊入庫單入賬、結賬按財務會計制度及流程規定，以及倉庫崗位責任制，倉庫作業流程規定執行。

⑥產成品（半成品）重量、折算公斤數量及其明細表規格按產品完工單由生產部協助倉管員填報。

3、領料單：

①由用料部門填寫一式三聯領料單，經領料人、領料主管、發料、記賬共同簽字，倉管員據此發料。

②一式三聯分別由用料部門、財務部、倉庫分別留存、入賬、對賬，裝訂成冊；生產部據單控制用料耗費，倉庫據單出賬作部門消耗月報

表，財務部據單作消耗分配計算材料成本核算。

③月末財務會計到倉庫結賬，倉庫電腦記賬與領料單、材料收發結存月報表對賬、結賬相符，與財務對應會計科目一致。

4、《出倉單》（產成品）：

①由營業部根據客戶合同要求、通知開具一式六聯《出倉單》，由業務組開單員、倉管員提貨人共同簽字，倉庫憑單簽字發貨。②《出倉單》一式六聯分配流程按財務部據流程規定辦理。倉庫倉管員未簽字，未到場監督不許發貨。

③《出倉單》中各項由營業部按單中各項規范填寫（打印）作為倉庫、營業部、財務部、客戶對賬、結賬的依據。月末由倉庫填報產成品收發結存月報表，與營業部、同財務部對賬月結相符。

④財務部憑《出倉單》作產成品、發出商品入賬記錄，憑《出倉單》記賬聯與營業部《繳款單》（收款憑證）與客戶月結對賬結賬；并與財務制證、出納收款對賬相符。

⑤《出倉單》按財務單據流程及企業會計制度規定執行。應收賬會計及發出商品會計與營業部業務員、倉庫發貨管理員是《出倉單》的直接責任人。

5、倉庫物資管理：現場管理及最低儲量按《物資管理制度》、《崗位分工職責》及《倉庫流程》辦理。第五十四條 材料、成本核算結賬規定

１、材料會計主要負責材料、原材料、材料采購、應付賬款、其他應付款、預付賬款、材料成本差異、倉庫材料、物料收發結存月報表

及單據實物監控、會計科目賬務處理、對賬、結賬。

２、平時做好入庫及材料采購成本核算記賬入賬工作，月末做好倉庫月結對賬、結賬工作；制定《材料消耗分配表》，結轉材料成本差異、儲備資金定額、最低儲存量工作。

３、成本會計主要負責產成品、發出商品、低值易耗品、制造費用、人工工資核算與管理，與《倉庫產成品（半成品）收發結存月報表》及單據實物監控，會計科目賬務處理對賬、結賬核算工作。４、平時做好與應收賬、產成品、發出商品等單據流程與管理，財務分錄制證，成本核算基礎管理工作，月末制定《產成品生產成本計算表》、《銷售成本計算表》；與倉庫產成品（半成品）結賬、對賬。５、產品成本計算表全部按訂單清即產品明細型號及規格核算完成產成品及在產品。材料會計與成本會計雙方共同做好成本核算管理工作。

第五十五條 應收賬款及發出商品核算結算規定

１、應收賬會計主要負責應收賬款、其他應收款、預收賬款、發出商品、產成品、壞賬準備及清理舊賬、倉庫產成品收發結存月報表及出倉單據、實物監控，會計科目與明細賬目的處理、對賬、結賬。２、平時做好營業部《出倉單》、《繳款單》對賬、收款入賬制證，監控產成品出貨各外辦業務組對賬結賬、客戶收款、開票等明細工作；月末制定填表《發出商品應收賬款明細表》及《客戶賬齡分析表》，分清Ａ、Ｂ賬，各相關科目明細賬對賬制證。

３、《發出商品明細表》采用帶數量、單價、金額的三欄式賬簿。

其借方反映營業部開具的產成品出倉單發貨數額有及轉入計算分配成本數額，即成本價與銷售價同時登記；貸方反映營業部開具的客戶繳款單（收款憑證）憑繳款單、銷售成本計算單、出納進賬單填制收款憑證入賬；各主管會計對其借貸方本期發生額進行復核簽字；月末定期與營業部、倉庫、客戶對賬、結賬，余額同時反映發出商品成本額及客戶欠款額。

４、產成品（半成品）《出倉單》由財務部應收會計統一領用發放，其他人員均不得領用，在領用發放時作好登記備查核銷工作。對因質量、重開《出倉單》等原因需由營業部重新開具紅字《出倉單》，經質檢、倉管、營業部出貨組共同簽字（一式六聯）方能沖銷原《出倉單》錯誤記錄，月終財務與倉管、出貨組進行稽核對賬、結賬，財務調整數據電腦記錄。《出倉單》由業務組、倉庫共同簽字，雙方同時送司機發貨并出公司大門。《出倉單》倉管、營業部未同時簽字或紅字沖賬質檢未簽字確認的，財務部均判定為無效《出倉單》，不得入賬或沖賬。

５、其他債權科目對賬、結賬、應收賬款等均按《企業會計制度》和財務單據流程、崗位職責規定執行。所有科目按崗位分工落實到人，主管會計及應收賬會計是應收賬款等債權科目的責任人。第五十六條 會計核算的基本前提和一般原則

1、會計核算的基本前提：

（1）會計核算應當以企業發生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業本身的各項生產經營活動。

44（2）會計核算應當以企業持續、正常的生產經營活動為前提。（3）會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。

（4）企業的會計核算以人民幣為記帳本位幣。

2、會計核算的一般原則：

（1）會計核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。

（2）企業應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據。

（3）企業提供的會計信息應當能夠反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量，以滿足會計信息使用者的需要。

（4）企業的會計核算方法前后應當保持一致，不得隨意變更。（5）企業的會計核算應當按照規定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。

（6）企業的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。

（7）企業的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和利用。

（8）企業的會計核算應當以權責發生制為基礎。

（9）企業在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入與相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。

（10）企業的各項財產在取得時應當按照實際成本計量。其后，各

項財產如果發生減值，應當按照規定計提相應的減值準備。（11）企業的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。

（12）企業在進行核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產或收益、少計負債或費用，但不得設置秘密準備。

（13）企業的會計核算應當遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應當區別其重要程度，采用不同的核算方式。

3、一筆經濟業務都必須取得原始憑證（包括發票收據、合同、協議、文件或其他資料），每一筆經濟業務發生取得貨幣和非貨幣交換時，必須有經辦人、業務主管、公司領導或領導委托人、會計主管、出納人員蓋章。

4、一筆經濟業務發生要根據正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證與原始憑證金額絕對一致，分錄編制準確，并按序時登記賬薄，憑證按冊裝訂。

5、用電子計算機記賬，每季度打印一次有幣賬簿，按規范裝訂，對磁性或其他介質存儲的多種數據和資料應有備份，保證保密、安全。第五十七條主要會計政策

1、會計年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。

2、記賬方法：為借貸復式記帳法。

3、記賬原則：采用權責發生制原則，記賬文字為中文。

4、記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。會計記賬用借、貸法復式記賬，記賬本位幣為人民幣，同時登記外幣賬戶，匯率換算以每個會

計年度1月1日國家頒布的外匯牌價（中間價）為記賬匯率，每季度用加權平均法調整一次。第五十八條 存貨計價：

1、存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產成品、庫存商品、低值易耗品、在途商品、在制品等。

2、存貨核算：

（1）原材料、輔助材料、包裝物按實際成本計價，發出時采用先進先出法；

（2）低值易耗品按實際成本核算。金額較小的（批量購入總額一萬元以下），一次性攤銷；金額較大的（批量購入總額一萬元以上）采用分期攤銷法。一年內可攤銷完的記入“待攤費用”，一年以上攤銷完畢的和開辦期間購入的記入“遞延資產”科目。(3)產成品按實際成本計價，發出時按加權平均法計算。第五十九條 固定資產及折舊

1、固定資產成本計價，折舊采用直線平均法，并按資產類別的原價、使用年限和預計殘值確定。

2、固定資產分類折舊率如下：

資產類別 使用年限期 凈殘值率 年折舊率（1）房屋及建筑物

20年 5% 4.75%（2）機器設備 10年 5% 9.5%（3）電子設備 5年 5% 19%（4）運輸工具 5年 5% 19%

47（5）辦公設備及其他 5年

5% 19%

3、標準：凡單項生產經營設備，使用年限在一年以上、單位價值在2000元以上，均列為固定資產。家具雖符合以上兩個條件，但不列入固定資產，可另外建立管理賬冊登記。

4、計價：凡外購固定資產計價，包括提供設備制造商發票票價、運輸、裝卸、安裝、保險費、稅金等，作為資本投入的固定資產，還應按投資“資本化”原則支付利息：自制、建造的固定資產包括自制、建造過程中的實際支出計價，技術革新、技術改造按改造中實際支出的費用增加固定資產原價：引進二手設備，按引進原值、參照新舊程度，評價計價為完全重置價值。

5、折舊：折舊方法采用直線法：折舊殘值按原價5%計算：折舊年限：房屋建筑物20年，通用設備（包括多種機械機床）10年，辦公、電子、通訊、交通運輸5年、除房屋建筑物以外，凡在庫設備、閑置設備、停產三個月以上設備、報廢設備、已提足折舊設備均不再計提折舊。

6、關于低值易耗品

（1）凡生產經營過程中購入低值易品均通過“存貨”科目計算，按實際領用數量、金額作一次性計入有關費用。

（2）凡日常生產、經營過程中購入的家具、辦公用品作一次性攤銷。（3）凡生產過程中購入的工、裝、模、夾具一律通過“存貨”倉庫核算，按實際領用攤銷。第六十條 無形資產

第二篇：公司內部財務制度

財務管理制度

一、日常費用的報銷制度

1、報銷人必須取得相應的正規的發票或收據，如因特殊原因無法索取相關收據，需要自行書寫情況說明書，經總經理批準方可報銷。

2、領取報銷單，認真填寫報銷單，報銷單據一律使用黑色筆進行填寫，寫明日期、用途、金額等相關重要信息。

3、由部門負責人審核同意簽字→會計人員復核→總經理審批通過→到出納人員處報銷，領款并簽字確認。

4、如遇到總經理外出不在（原則上在一日以上的），不能執行審批工作的，每人報銷金額在100元以下的（含100元）由部門負責人、會計人員、出納人員三級審核通過后，出納人員可以執行放款支付工作，待總經理回來后統一補簽；100元以上的經三級審核通過后，需由出納人員請示總經理后，方可執行是否放款工作。

5、如遇到總經理不在，100元以下的金額，不能保證三級審核的，出納人員不得放款。

二、借款制度

員工需要預先借款支付墊付款等金額時，員工需要先填寫借款單，經審核通過后出納人員方可放款。業務金額支付完畢后，借款人需要填寫報銷單進行報銷工作，將剩余的金額上交回出納。如因特殊原因，無法完成審批工作的，需及時與負責人溝通，經同意后方可放款。

三、發票管理

1、開具發票須書寫發票申請書，詳細寫明開票的具體信息，中途更改開票資料的，須及時通知財務人員。

2、因發票申請單填寫錯誤，導致開票信息錯誤作廢的，責任由開票申請人自行承擔。

3、開票申請人領取發票時，必須為本人自行領取，且要簽字備案。

四、應收賬款管理

公司的應收賬款應按月終結，操作人員應整理好自己的客戶群體，建立客戶檔案，及時催款，月度終了匯總各自的業務款項的回收情況表，經簽字確認后上交財務部門，財務人員根據上交的回款信息表和出納人員上交的對賬表進行核對，保證收款信息的準確。

第三篇：有限責任公司章程、公司內部財務制度（最終版）

有限責任公司章程

不設董事會)

(公司名稱：

第一章 總則

第一條 依據《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）及有關法律、法規的規定，由方共同出資，設立有限責任公司，（以下簡稱公司），特制定本章程。

第二條 本章程中的各項條款與法律、法規、規章不符的，以法律、法規、規章的規定為準。

第二章 公司名稱和住所

第三條 公司名稱： 第四條 公司住所：

第三章 公司經營范圍

第五條 公司經營范圍：

第四章 公司注冊資本

第六條 公司的注冊資本萬元。實收資本萬元。

第七條 注冊資本如有虛假和在公司成立后抽逃出資，按國家有關法律、法規規定承擔責任。

第五章 股東的姓名（名稱）、認繳

及實繳的出資額、出資時間、出資方式

第八條 股東姓名或名稱 出資額及方式 出資比例 出資時間

第九條 股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土 地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資；全體股東的貨幣出資額不得低于有限責任公司注冊資本的百分之三十。以非貨幣財產出資的，應當依法辦理其財產權的轉移手續。

第六章 公司對外投資及擔保

第十條 公司可以向其他企業投資。但是，除法律、法規另有規定 外，不得成為對所投資企業的債務承擔連帶責任的出資人。

第十一條 公司向其他企業投資或者為他人提供擔保的，應由股東會決議；(注：投資或者擔保的總額及單項投資或者擔保的數額由股東自行確定)。

第十二條 公司為公司股東或者實際控股人提供擔保的，必須經股 東會決議。被擔保的股東或者被實際控股人支配的被擔保股東，在股 東會上不得參與該擔保事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東

所持表決權的半數通過。

第七章 公司的機構及其產生辦法、職權、議事規則

第十三條 本公司設股東會，股東會由全體股東組成，股東會是公司的權力機構，依照《公司法》行使職權。

第十四條 股東會行使下列職權：

1、決定公司的經營方針和投資計劃；

2、選舉和更換執行董事，決定有關執行董事的 報酬事項；

3、審議批準執行董事的報告；

4、審議批準公司的財務預算方案、決算方案；

5、審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

6、對公司增加或者減少注冊資本作出決議；

7、對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；

8、修改公司章程；

9、公司章程規定的其他職權。

對前款所列事項股東以書面形式一致表示同意的，可以不召開股東會會議，直接作出決定，并由全體股東在決定文件上簽名、蓋章。

第十五條 股東會的議事規則：首次股東會會議由出資最多的股東 召集和主持，依照《公司法》規定行使職權。

第十六條 股東會會議分為定期會議和臨時會議。

定期會議每年舉行次，代表十分之一以上表決權的股東提議召開臨時會議的，應當召開臨時會議。股東會議由執行董事召集和主持。

第十七條 股東會會議由股東按照出資比例行使表決權。第十八條 股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本 的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須 經代表三分之二以上表決權的股東通過。股東會在其職權范圍內作出 的其它決議，應經代表以上表決權的股東通過。

第十九條 召開股東會會議，應當于會議召開十五日以前通知全體 股東。

股東應當對所議事項的決定作成會議記錄，出席會議的股東應當 在會議記錄上簽名。

第二十條 本公司設執行董事，由股東會選舉產生。選舉為公司執行董事。

第二十一條 執行董事為公司的法定代表人。

第二十二條 執行董事任期三年。屆滿，連選可以連任。第二十三條 執行董事對股東會負責，行使下列職權：

1、召集股東會會議，并向股東會報告工作；

2、執行股東會的決議；

3、決定公司的經營計劃和投資方案；

4、制訂公司財務預算方案，決算方案；

5、制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

6、制定公司增加或減少注冊資本以及發行公司債券的方案；

7、制定公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案；

8、決定公司內部管理機構的設置；

9、決定聘任或者解聘公司經理及其報酬事項，并根據經理的提 名，決定聘任或者解聘公司副經理、財務負責人及其報酬事項；

10、制定公司的基本管理制度；

11、公司章程規定的其他職權。

第二十四條有限責任公司設經理一名，由執行董事兼任。經理對股東會負責，行使下列職權：

1、主持公司的生產經營管理工作；

2、組織實施公司經營計劃和投資方案;

3、擬定公司內部管理機構設置方案；

4、擬定公司的基本管理制度；

5、制定公司的具體規章；

6、提請聘任或者解聘公司副經理、財務負責人；

7、決定聘任或者解聘除應由執行董事決定聘任或者解聘以外的 負責管理人員；

8、執行董事授予的其它職權。

第二十五條 本公司設監事1人。監事由股東會選舉產生。

選舉為監事。

執行董事、高級管理人員不得兼任監事。

第二十六條 監事的任期為三年，監事任期屆滿，連選可以連任。第二十七條 監事會、不設監事會的公司的監事行使下列職權；

1、檢查公司財務；

2、對執行董事、高級管理人員職務的行為進行監督，對違反法 律、行政法規、公司章程或者股東會決議的執行董事、高級管理人員提出罷免的建議；

3、當執行董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求 執行董事、高級管理人員予以糾正；

4、提議召開臨時股東會會議；

5、向股東會會議提出提案；

6、依照《公司法》第一百五十二條的規定，對執行董事、高級 管理人員提起訴訟；

7、公司章程規定的其他職權。

第二十八條 監事發現公司經營情況異常，可以進行調查；必要時

可以聘請會計師事務所等協助其工作，費用由其公司承擔。

第二十九條 有下列情形之一的，不得擔任公司的執行董事、監事、高級管理人員：

1、無民事行為能力或者限制民事行為能力；

2、因貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場 經濟秩序，被判處刑罰，執行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權利，執行期滿未逾五年；

3、擔任破產清算的公司、企業的董事或者廠長、經理，對該公司、企業的破產負有個人責任的，自該公司、企業破產清算完結之日起未逾三年；

4、擔任因違法被吊銷營業執照、責令關閉的公司、企業的法定代表人，并負有個人責任的，自該公司、企業被吊銷營業執照之日起未逾三年；

5、個人所負數額較大的債務到期未清償。

公司違反前款規定選舉執行董事、監事或者聘任高級管理人員的，該選舉或者聘任無效。

第三十條 執行董事、監事、高級管理人員應當遵守法律、行政法規和公司章程，對公司負有忠實義務和勤勉義務。執行董事、監事、高級管理人員不得利用職權收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司的財產。

第三十一條 執行董事、高級管理人員不得有下列行為：

1、挪用公司資金；

2、將公司資金以其個人名義或者以其他個人名義開立帳戶存儲；

3、違反公司章程的規定，未經股東會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產為他人提供擔保；

4、違反公司章程的規定或者未經股東會同意，與本公司訂立合同

或者進行交易；

5、未經股東會同意，利用職務便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業機會，自營或者為他人經營與所任職公司同類的業務；

6、接受他人與公司交易的傭金歸為己有；

7、擅自披露公司秘密；

8、違反對公司忠實義務的其他行為；

執行董事、高級管理人員違反前款規定所得收入應當歸公司所有。執行董事、監事、高級管理人員執行公司職務時違反法律、行政法規或者公司章程的規定，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任。

第八章 股東出資轉讓的規定

第三十二條 股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權； 第三十三條 股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起三十日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權；不購買的，視為同意轉讓。

第三十四條 經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的 購買比例；協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。

第三十五條 人民法院依照法律規定的強制執行程序轉讓股東的股權時，應當通知公司及全體股東，其他股東在同等條件下有優先購買權。其他股東自人民法院通知之日起滿二十日不行使優先購買權的，視為放棄優先購買權。

依照以上轉讓股權后，公司應當注銷原股東的出資證明書，向新股

東簽發出資證明書，并相應修改公司章程和股東名冊中有關股東及其出資額的記載。對公司章程的該項修改不需要再由股東會表決。

第三十六條 有下列情形之一的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權：

1、公司連續五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續盈利，并且符合規定的分配利潤條件的；

2、公司合并、分立、轉讓主要財產的；

3、公司章程規定的營業期限屆滿或者章程規定的其他解散事由出現，股東會議通過決議修改章程使公司存續的；

4、自股東會會議決議通過之日起六十日內，股東與公司不能達成股權收購協議的，股東可以自股東會會議決議通過之日起九十日內向人民法院提起訴訟；

5、自然人股東死亡后，其合法繼承人可以繼承股東資格。

第九章 股東會會議需要規定的其他事項

第三十七條有下列情形之一的，公司清算組應當自公司清算結束之日起30日內向原公司登記機關申請注銷登記：

1、公司被依法宣告破產；

2、公司章程規定的營業期限屆滿或者公司章程規定的其他解散事由出現，但公司通過修改公司章程而存續的除外；

3、股東會決議解散；

4、依法被吊銷營業執照、責令關閉或者被撤銷；

5、人民法院依法予以解散；

6、法律、行政法規規定的其他解散情形。

第十章 附則

第三十八條 本公司經營期限為年，自公司營業執照簽發之日起計算。

第三十九條 公司登記事項以公司登記機關核定的為準。第四十條 本章程未盡事宜，以《公司法》為準。

全體股東（法人）蓋章、（自然人）股東簽字。如以下蓋章簽字位置不夠，請按本格式自行打印提交。

全體股東親筆簽字、蓋章：

年 月 日

公司內部財務管理制度

一、會計崗位職責

1、貫徹執行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬，規定，嚴格財經紀律，做到手續完備、內容真實、數據準確、賬目清晰。

2、負責編制公司財務計劃；編制月、季、會計報表及有關說明，每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務狀況，并按季度進行財務分析。

3、責會計核算，特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收；定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發現不符，必須查明情況及時匯報。

4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥，按規定計算折舊費用，確保資產的資金來源。

5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

6、完成上級領導交辦的其它工作任務。

二、出納崗位職責

1、負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現金送存銀行。

2、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業款。

3、根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。

4、開據支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續，不符合規定者予以退回。

5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現金出納日記賬，保證賬款相符。

6、負責保管未簽發的支票，支票本及已簽發的支票存根聯。

7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發放。

8、結合公司的業務實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。

9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調節表。

10、每月底將銀行存款余額、營業收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。

11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領導交辦的其他工作。

三、固定資產的管理規定

1、公司的固定資產，包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等，其財務管

理和計提折舊，由財務室負責。

2、每年年終必須進行一次固定資產盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。

3、購置固定資產，必須有經批準的購置計劃；購置時，經領導批準，可借用限額支票在計劃范圍內使用。

4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管，財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。

2、保管人員必須堅守職責，未經領導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管

3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費的規定

1、職工因公出差，按財政部有關文件規定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者，必須報總經理批準方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。

2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼，乘座長途汽車6小時及以上的，可按在途標準補貼20元。

3、員工每人每天按80元標準住宿，出差住宿按天數計算；副總經理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。

4、住勤伙食補貼，每人每天20元標準。

5、市內交通補貼，每人每天10元標準。

6、公差人員報銷差旅費，必須在回公司五天內辦理報銷手續、繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。

六、物資采購規定

1、各部門根據每年物資的消耗率、損耗率進行預測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預算，報財務室審核。

2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務室審核。

3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核，經審核的計劃交行政部門監督實施。

4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上供應商摸底詢價，并簽定供貨協議。

5、計劃外和臨時少量急需品，需經總經理批準后，方可采購。

6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉賬支票或委托銀行付款；價值在500元以下的，可以支付現金。

7、轉賬支票結賬一般由出納根據采購人提供的準確數字或單據填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的，轉賬支票必須限額。

8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現金的，必須由財務室審查，經批準后，方可付款。

七、公文及合同的管理規定

1、以公司名義向外發送的正式文件需經部門經理審閱，總經理簽發。

2、以公司名義對內、對外簽定的合同，統一由財務室負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。

八、財務審批、報銷規定

1、公司各部門應根據工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經理同意后，再由經辦人按規定辦理借支或報銷手續。

2、公司員工報銷，需下列審批程序：經辦人—部門經理簽字—總經理簽字—出納付款。

3、上述開支的必須支出，如果總經理不在，需經電話請示總經理同意后，方可予以支出，待總經理回到公司后再予補簽。

4、員工個人因私借款一律不予批準。

XX公司

2017年3月11日

第四篇：財務制度

一、現金管理制度

1.現金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務支取。

2.凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

3.勞務費發放時間定為每周五下午。各項目勞務費自發放之日起限三個月內取走，超過三個月不取者視為自動放棄，數額歸公司所有。

4.各部門所收現金要嚴格執行現金管理制度，于當天下班之前交財務出納統一管理，不準挪用。

二、支票管理制度

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2.使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續。支票領出后十天內持發票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發新的支票。

3.100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領用支票后應妥善保管，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票，損失由個人負責。

三、項目費用（帶項目號的）申請及報銷

1.凡項目費用需在項目經理、部門經理、總經理審批的“立項通知書”“項目預算表”送達財務后方可申請項目費用。

2.購買項目用品、支付項目費用需由部門指定人員根據項目預算計劃，填好現金或支票借款單，經項目經理、部門經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現金或支票。

3.項目費用的報銷：必須在原始發票背面注明項目號、由經手人、項目經理、部門經理簽字，經手人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

4.給外地協作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應先取得協作單位開據的正式發票，然后填寫“匯款通知”并付與協作單位簽訂的付款協議一并由項目經理、部門經理、在發票背后及“匯款通知”上簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后出納于一個月內辦理匯款。

5.支付項目勞務費，由相關督導填寫“勞務費發放表” 經項目經理、部門經理簽字，需要由銀行代發的于每月10日之前報財務由財務負責報總經理審批后統一辦理、需要本人領取現金的于每周周三前報財務由財務負責報總經理審批后于每周五下午1:00—5:00發放。

6.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規定填寫“差旅費報銷單”，經出納審核后報項目經理、部門經理簽字, 由財務負責報總經理審批后予以報銷。未能在規定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發生的費用超出差旅費報銷規定的，需寫明原因，由部門經理、總經理審批后予以報銷。

財務制度為反映公司財務狀況，經營成果和現金流量情況并對公司經營活動和財務收支進行監督，嚴密財務手續，正確及時反映公司財務情況，并為公司的戰略決策提供準確依據，不斷完善企業的管理水平，保險公司的健康發展，根據有關法律法規特制定本制度。1．財務部門是公司的重要部門，其工作不受任何部門和人員的干擾，相關財務人員按照國家有關法律法規和公司規定嚴格嚴肅認真辦事。2．未經財務主管和公司有關領導授權批準，任何部門和個人不得在銀行或非銀行機構開立帳戶。3．任何部門未經財務處、人事處批準，不得單獨設置財務機構，也不得任用會計人員，任何部門或個人向財務辦理借領、報銷各種款項時要根據公司規定經有關領導批準，做到憑證合法、內容完整、填寫規范、手續齊全，并有預算指標，否則，財務部門有權拒絕或不予受理。4．辦理借款：（1）借款人應該按照規定填寫借款單，借款人簽名必須本人簽名，不可代筆。借款實行一人一單制度，不能在同一借款單上簽注兩個或兩個以上姓名。借款部門或個人經有關部門負責人審批，并經財務審批后付款。（2）因公司購物、向外地郵購、才買公司用品等，借款人應在填寫借款單時詳細注明款項用途，在報銷時對應注銷所借款項。（3）一次性借款在1萬元以上經財務部門審核以后報經公司總經理批準，財務部門對此大額借款要跟蹤調查。（4）原則上公司不允許員工個人用途借款。（5）所以借款一律實行“誰借誰還，后帳不借”原則。屬于差旅費或零星購物的現金借款，應于出差回公司或辦妥手續兩周內辦理報銷手續；凡信匯（票匯）至外地的非現金借款，借款人應在規定的時間內摧回發票或收據，在收到貨物、公司用品確認無誤后辦理報銷結帳手續。逾期未報又無正當理由的，將從本人工資中扣抵。5．購買物品的發票及報銷（1）購買物品前要落實經費來源，經經費主管部門同意。屬于大宗貨物采買的須事先履行報批手續。申購貴重儀器設備的，要經過有關部門的可行性論證。（2）購買時應認真了解商品質量是否可靠，價格是否合理，能否取得套印有稅務監制章的合法發票。從企業取得的購貸發票的內容必須具備：發票的名稱；填制發票的日期；填制發票單位名稱或填制人姓名；經辦人的簽名或蓋章；接受發票單位明暢；經費業務內容；數量、單價和金額。（3）從外單位取得的發票，必須蓋有填制單位的公章（或發票專用章、財務專用章）。凡填有大寫和小寫金額的發票，大寫與小寫金額必須相符。（4）持有效發票向財務報銷時，報銷單正面必須有經手人簽名；單位負責人（或經費主管部門負責人）的簽章。（5）公司財產物資的申購、驗收、調配、報銷等均應由財務部門會同有關部門統一辦理。6．非購買物品的收據及報銷（1）須持有從非企業單位取得的套印“票（收）據監制章：的正式收據。收據內容填寫完整，符合要求。（2）從外單位取得的收據，必須蓋有填制單位的公章（或收款專用章、財務專用章等），凡填有大寫和小寫金額的收據，大寫與小寫金額必須相符。（3）報銷時，其報銷單正面必須有經辦人簽名和公司經費主管單位負責人的簽章7．未能取得有效憑證的，按下列辦法辦理：（1）特殊情況下須向個人購買的物品，無法取得正式發票的，須由經手人寫明理由，實物驗收人驗收證明或簽名，經單位負責人審核并經財務處負責人批準后予以報銷。（2）從外單位取得的發票（收據）如由遺失，應當取得原開出單位蓋由公章的證明，并證明原發票（收據）的號碼、金額和內容等，由經辦人、驗收人（證明人）簽名，經單位負責人、財務處負責人審批后，才能代作報銷憑證，如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，證明人簽章，經單位負責人、財務處負責人批準后，代作報銷憑證。（3）為節省費用，特殊情況下須邀請有關人員進行緊急搶修、支付其他必要費用的，由經手人簽字，經公司負責人審批、審核后可支付一定的勞務酬金。8．差旅費報銷（1）按規定如實填寫“差旅費報銷單：，具體寫明出差事由、地點、日期、出發和到達時間、票價、預借差旅費數額等，火車票粘貼前應除去非面額硬紙部分，住宿費及其他合法單據粘貼在報銷單背面，經報銷人簽名，單位（或經費主管單位）負責人審批后向財務處辦理報銷手續。（2）差旅人員不得在出差期間超額消費，應嚴格按照公司標準進行公務消費活動，差旅費報銷時，財務人員要根據公司標準對報銷人的出差開支進行核查，確認無誤后報請有關領導簽章后予以報銷。（3）差旅標準：1．在市內出差原則上公司不付差旅補貼費；在國內出差各部門主管（含）以上每天100元/天，其他人員60元/天；在國外出差各部門主管（含）每天USD60/天，其他人員USD45/天。2．伙食補貼：按照出差自然天數計算（公司所有人的標準統一），國內45元/天；國外USD40/天。（不屬于食宿自理的會議，會議期間不享受生活補貼，出差人員路途中進餐自理）3．交通補貼：在市內出差人員因轉車等乘座市內公交憑票報銷、乘座的士的需事先申請，在市外國內出差除憑票報銷外，每人每天補貼20元，在國外出差憑票報銷外，每人每天補貼75元。4．乘座交通工具標準：主管（含）以上出差乘座汽車、飛機、火車軟臥輪船二等艙據實報銷，主管以下人員以及各科員和其他管理人員乘座火車硬臥，汽車、輪船三等艙據實報銷，因事務緊急經單位主要領導批準，主管以下干部員工可以乘座飛機，國內出差可以乘座長線轎車。以上標準無特殊情況的為經有關領導批準的超出費用一律不予報銷。9．現金和轉帳結算（1）嚴格遵守國家關于現金管理的各項規定，建立健全內部控制制度。（2）一次性支付市內同一單位的款項在1000元以上的，應辦理轉帳結算，一般不能支付現金。（3）各部門之間原則上一般不進行轉帳結算，也不得使用現金結算，但在特殊情況下。憑雙方簽字財務主管認可可以適情況予以處理。10．收據管理（1）財務部門、以及其他部門應當嚴格執行《全國發票管理暫行辦法》等法規的規定。（2）公司統一使用指定的收款收據（或往來款收據），任何部門不得自制、外購任何形式的收據，否則，將按規定嚴肅查處。（3）需使用收據的部門，應在兩周前由部門負責人向財務處提交申請，經公司有關領導批準，財務處負責人審批后，方可購買收據。（4）按規定使用，一式幾聯的收據，必須用雙面復寫紙套寫，不得開具陰陽收據，不得偽造、涂改、轉讓收據，作廢的收據應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（5）收據使用完畢或財政部門要求核銷收據時，領用單位應及時交回原收據。11．經費審批權限（1）一次性用款在2萬元以上的，須經用款部門負責人寫出詳細用款報告，經主管領導、總經理審批。（2）一次性用款在5000元以上的，須經用款部門負責人寫出詳細用款報告，經主管領導、財務處負責人審批。（3）一次性開支在2000元以上的，需經主管領導同意簽字。（4）對單項開支在1000元以上的修繕、基建、裝潢等工程項目，監審部門有特殊規定的，按監審部門的規定辦理，無規定的由總經理簽字同意。（5）對1000元以下的公司采買等由財務部門和辦公室領導審批。（6）業務招待費的開支，須經部門領導申請，最高直屬領導審批。12．其他事項（1）經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件，如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文號。（2）會計憑證不得外借，其他單位如應特殊原因需要使用會計憑證時，經財務處負責人批準，可以復制；向外單位提供的會計憑證復印件，應當在專設登記簿上登記，并提供人員和收取人員共同簽章。13．本規則按照會計核算的一般原則由財務處負責修訂，財務部門對本制度有解釋權；制訂和修改的制度一定要按照會計核算的一般原則，以確保公司財務的客觀準確性和及時性，真實反映公司的運作情況。14．本制度自2004年5月24日起實施，凡與本制度不一致的，以本制度為準。

第五篇：財務制度

財務制度

一、總則

二、備用金借支程序

三、費用報銷程序

四、審批權限

五、出差補貼標準

六、市內公共交通費標準

七、通訊費標準

八、業務招待費標準

九、辦公費標準

十、附則

一、總則

1、為嚴格控制費用支出，加強費用管理，提高公司效益，本著合理、節約的原則，根據公司財務管理制度的有關規定，制定本制度。

2、本制度中所稱費用是指差旅費、市內交通費、業務招待費、通訊費、辦公費及其他費用等。

3、本制度適用對象為公司總監及以下人員，副總及以上高層管理人員費用按實報銷，無出差補貼。

二、備用金借支程序

1、各部門人員為保證公務的合理需要，按審批權限報批后，可向財務部預支一定數額的備用金。

2、備用金借支程序：借支人填制借款單，按規定程序審批后交費用會計編制記賬憑證，由稽核崗位會計復核，出納根據復核后的記賬憑證，向借支人支付備用金，同時借支人須在記賬憑證上簽字。

3、借支2000元以上的大額備用金須提前一天通知財務部。

4、管理部門公務較多的人員可申請實行定額備用金制度，即可預支保證公務合理需要的一定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現金。實行定額備用金制度的人員須經財務部和總經理認可。

5、備用金借支人須在公務完畢后5個工作日內到財務部結清備用金，實行定額備用金的借支人須每2個月結清一次。借支人必須按規定時限及時結清備用金，前款不清后款不借。

每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有個人借支的備用金都必須結清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

6、借款單是財務賬務處理的依據之一，除當日借支當日歸還的以外，報銷費用時借款單不予退還；歸還多借備用金時，由出納開具收據給報銷者本人，借款單也不予歸還，收據須妥善保管備查。

7、備用金是為保證公務需要而設，因私不得借支備用金。

三、費用報銷程序

1、費用報銷程序：報銷人按下款要求自行粘貼票據并填制費用報銷單或差旅費報銷單，按規定程序審批后交費用會計編制記賬憑證，由稽核崗位會計復核，出納根據復核后的記賬憑證向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款須向報銷人開具收據，借款單不予退回；報銷人領取報銷款項須在記賬憑證上簽字。

2、現金報銷需填制報銷憑證，按憑證內容要求在“摘要”處填寫報銷內容及金額，由部門經理、審核人員、總經理審核簽字后交財務核報。

3、對原始票據的要求：

（1）所有票據必須是合法的正式發票，除定額票據外，其余票據都必須是經復寫紙一次性套寫清楚的票據，收據（財政票據除外）及白條不予報銷；公務中因個人原因違章的罰款單據不予報銷；

（2）原始票據的粘貼：交通票據等小票據的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊挨粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據間須留出一定間隔距離，票據較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。

原始票據必須按交通票據、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼。

4、除交通票據外的其他票據，報銷人須在每張票據正面空白處注明票據金額開支的用途并簽名。裝卸費、運雜費、倉租費、保險費等票據須注明業務流水號或出口發票號并簽名。

5、不符合上述規定要求的報銷單據，財務部有權退回，要求報銷人重新整理。

6、費用報銷后，由財務部記入個人費用登記簿，按月上報總經理審核。業務員的費用列入個人銷售費用進行成本考核。

四、審批權限

備用金借支和費用報銷的審批權限：

（1）備用金借支和費用的報銷金額在2000元（不含本數）以下的，由部門經理確認，總監或主管副總審核，財務部經理復核后，報總經理審批；

（2）備用金借支和費用的報銷金額在2000元（含本數）以上的，由部門經理確認，總監或主管副總審核，財務總監核準后，報總經理審批；

（3）部門經理的備用金借支和費用報銷由總監或主管副總審核確認，按規定權限分別報財務部經理或財務總監審核后，報總經理審批；

（4）總監或副總的費用報銷由財務總監審核后，報總經理審批；（5）財務總監和總經理的費用報銷交公司審計組審批。

五、出差補貼標準

1、定義：出差是指公司員工受公司主管負責人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區履行公務，并根據本制度的規定享受相應標準的出差補貼、伙食補貼和交通補貼；在公司辦公所在地城市市內履行公務不享受出差補貼、伙食補貼和交通補貼。

2、公司員工出差應嚴格履行報批手續，未經批準不得自行出差，自行出差或因私出差所發生的差旅費均由其本人自行承擔，公司不予報銷。

3、公司各部門應嚴格控制出差人數，并考慮其完成任務的期限，確定合理出差日期，逾期出差應向上一級主管負責人報告，對因公出差人員，按相應標準報銷出差費用。

4、出差人員應嚴格按預定路線、地點和時間辦理既定事宜，若有特殊情況需做變更，應報經上級主管同意，禁止無故繞道探親訪友和游山玩水。

5、長途出差交通工具乘坐標準實行全員平等制。

6、交通費（市內交通費除外）按預定路線實報實銷；

（1）按乘坐火車硬臥、輪船三等艙，飛機普通艙標準。出差因路途或因任務緊急需先經總經理批準可乘坐飛機；

（2）出差人員自帶交通工具或接待單位提供交通工具，不報交通費以及市內交通費；自帶交通工具的，可以報銷過路費。

7、出差補貼實行全額包干平等制，具體標準見如下：（1）住宿費補助標準：

省內縣級城市：50元/日 省內市級城市：80元/日 省外：

（2）交通和生活補助：

省內縣級城市：40元/日 省內市級城市：50元/日 省外：

8、出差人員的住宿費按住宿費補助標準報銷，超支部分自理，規定標準內節約部分歸已。公司員工出差無住宿發票的，按實際住宿天數，每人每天按照包干總額40%給予補助。但參加包括住宿、市內交通與生活費用已交的會議和由邀請方承擔費用的會議，不享受任何補助。

9、出差外地當日返回的出差人員，不報銷住宿費用，按標準報銷生活和交通費。

10、出差人員的交通補貼、伙食補貼天數按出差自然天數減去一天計算，即算頭不算尾；住宿補貼按實際住宿天數計算。

11、出差人員超標準乘坐交通工具須事先請示并經總經理簽字同意方可報銷。

12、長途交通票據如果遺失，須寫出書面報告，且有1人以上同行人員或有關人員簽字證明，經部門經理簽署意見，報總經理審批后，按票價的50%報銷。

13、公司員工出差途中，經總經理批準可繞道回家探親，其繞道車船費扣除直線單程車船費后全部自負，在家期間不享受伙食補貼、住宿補貼和交通補貼。多耗用的時間按事假對待。

14、公司員工在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補貼，不發住宿補貼和交通補貼，住院超過1個月的停發伙食補貼。

六、市內公共交通費標準

1、市內交通費是指公司員工在公司所在地辦理公務所發生的交通費（包括公共汽車費和出租車費），公司員工上下班或因私所發生的交通費不在此列。

2、所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點及用車事由。

3、報銷標準：部門經理級以上的：100元，部門經理級以下：50元。

七、通訊費標準

1、通訊費指因公使用通訊工具而發生的費用。通訊費一律實行憑票限額包干報銷制。

2、報銷標準：部門經理級以上的：100元，部門經理級以下：50元。

3、享受通訊費報銷標準的人員必須保持24小時（含節假日）通訊暢通。

八、業務招待費標準

1、業務招待費是指因工作需要招待客戶和有關部門人員而發生的費用。

2、各部門人員因公接待外單位人員，建議安排工作餐，需要到外面宴請的，須事先取得部門經理、總經理同意，否則不予報銷。部門需安排接待工作餐的，須經部門經理、總經理批準并報行政辦公室登記備案，記入部門招待費。

3、各部門人員因公出差確需應酬的，須事前電話請示部門經理、總經理同意，限額接待。

4、招待費發票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。

九、辦公費標準

1、辦公費是指辦公用品、印刷品及其他辦公物料等項目的支出。公司辦公費統一由行政辦公室指定專人進行控制與管理。各部門年初編制預算，按月分解編制，經研究核準后，必須在限額內領取使用，超支不報。

2、各部門申購物品須事先填制物品申購單，需注明用途、數量、規格型號，經部門經理簽字后交由行政辦公室需查明是否可調節使用，再交財務部確定是否購買，物品單價在300元以上（含300元）須總經理審核簽字，未經審批，擅自購買者不得報銷。財務人員審核時應對照已收到的申購單。購買物品原則上由辦公室辦理，專業用品自行購買后至辦公室辦理登記后財務核報。

3、行政辦公室負責辦公用品領發的人員，每月需填報辦公用品、印刷品的領、發、存報表，按部門分類歸檔，報送財務部和各有關部門。

十、附則

1、誤餐補貼，公司員工根據公司規定，免費享受工作午餐，如員工在市內辦理公務，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐標準給予誤餐補貼，但陪同宴請客戶及市外出差人員不享受誤餐補貼。

2、誤餐補貼由行政部每月統計報財務部集中發放。

3、其他規定

（1）主管及以上人員的職務以人力資源部的正式聘任通知為準，對外使用的職務不對內使用，也不享受本制度規定的各項對應級別標準報銷有關費用。

（2）備用金借支和報銷單據的審核，財務部隨時受理，但報銷款的領取時間為每周星期二、四，其余工作日財務部不辦理。

（3）員工應公司要求參加有關于本職工作的進修需至行政部登記備案，所發生培訓費用按公司制定有關規定予以報銷，4、本制度自修訂之日起實行。

5、本制度由財務部負責解釋。