第一篇：門店財務管理規定

門店財務管理規定

一、店長必須嚴格執行例會制、預約制，如執行不到位，發現一次交寶貝金50元。

二、店長每天14點前必須核對完前一天的系統單據，做收銀復核后，每天16點前將前一天的營業額存入店用指定帳號。店長如未存營業款，每次交寶貝金100元，3次以上店長降級或辭退。

三、店長（指定人員）必須將顧客到店所購買的產品即時錄入門店管理系統，并請顧客在打印的小票上簽名確認；如沒有即時錄入并請顧客在打印的小票上簽名確認的，交寶貝金50元/次，會員應憑密碼消費。

四、門店員上班時間按公司要求統一著裝，不穿工裝的立即整改并交寶貝金10元/次，每人兩件工衣，工衣價格參照公司統一價格執行，公司統一配置，從工資中扣除費用。

五、店長必須每天（店長休假期間需指定人員）查看錄入到門店管理系統的數據是準確無誤的，保證每天的錢帳相符、不漏單、不錯單，并于每天14：00將前一天的營業數據在門店管理系統中進行審核，審核無誤后在前臺管理中作收銀復核，店長不審前日數據每次交寶貝金50元，如發現錯單/漏單（報表金額與實際收款金額有差異）的按實際發生金額的3倍交寶貝金。錯單/漏單金額超過500元以上，或錯單/漏單金額低于500元但累計超過三次（含）的，除交寶貝金外公司保留對店長辭退的權力。

六、店長必須每月1日前組織員工進行月度實地盤點，店長必須對產品庫存做到帳與實物相符（即與系統內庫存盤點表一致），如出現產品或物料盤盈/盤虧的，按零售價60%計算由店長承擔100%。門店庫存實地復核應由公司財務人員負責，公司財務人員應在復核后簽名確認《庫存盤點表》。

七、門店必需做好庫存管理，做到即時出庫，即時在系統中出單，店管部門可隨時下店抽盤庫存，以即時庫存表為準，如盤點數據與即時庫存表不相符，是因出入庫未及時入系統導致的，店長交寶貝金20元/次；如出現產品或物料盤盈/盤虧的，按進貨價計算由店長承擔100%，店長必須保證每天的出庫產品及時在系統中做單。總部財務部及相關部門有權不定時進行巡店工作，店長、店員須給予配合，如不予配合交寶貝金100元。

八、每月需提交的報表

店長在每月5日前將上月門店費用使用情況制作《費用支出明細表》（附開支單據）及《上月店員獎罰單》交回公司門店營運部門，公司營運部審批完后交公司財務部審批后報銷，同時門店店長整理：門店《收銀小票》、《庫存盤點表》原件、《調撥單》、《發貨單》原件（需店長簽名）、上月《工資表簽收憑證》、《刷卡存單》、《銀行存款單》，以上單據（《收銀小票》、《庫存盤點表》）與系統核對完畢后在8號交回總部財務部。相關報表及憑證各門店保管時限為1個月，店長每月5日前交財務部保管。

第二篇：財務管理規定

財務管理規定（部分）

一、借款審批程序

1、備用金，借款人填寫借款單，持借款單經領導簽字后借備用金長期使用，財務按月核銷補足額度，借款人離職時必須清繳備用金后發放結算工資。

2、日常外出購買物料及辦事借款，由經辦人填寫借款單，持借款單經領導簽字后到出納處領款，經辦人采購或辦事回來后必須在兩日內填寫報銷憑證到會計處銷賬。

3、其他工作原因（保險費、加汽油等）借款的，由當事人填寫借款單，經理審批后，到出納處領款，借款無法當日核銷的，報總經理后必須需在一周內核銷完畢。

二、采購支付流序

1、各部門主管每月初（5號前）參考上個月物品使用情況申請所需的物品，填寫申購表，由財務簽字確認后經總經理簽字后方可購買，付款。

2、緊急或臨時申請采購物品的，由經理批準后報總經理簽字，由會計審核后購買，付款。

三、報銷審批程序

1、前臺/市場部報銷費用：經辦人按實際項目填寫報銷憑證，交部門主管審批后，會計審核后付款。

2、車間/配件部報銷采購費用：采購員按申購表采購物品交倉庫登記入庫后如實填寫報銷憑證，經部門主管簽字確認后，交財務審核付款，臨時申請增加采購的物品需總經理簽字后付款。

3、食堂報銷費用：每日按實際購買清單填寫報銷憑證，領款。

4、行政部報銷費用：根據申購單采購物品登在冊或交由保管人簽收后按項目填寫報銷憑證，交經理審批，會計審核后付款。

公司財務部

2012年1月19日

第三篇：財務管理規定

新余市一中財務管理規定

為加強新余市一中的財務管理工作，提高學校財務管理水平，根據《市直教育系統財務管理十項規定的通知》，特制定本規定。

一、財務管理體制

黃余平校長全面負責學校財務管理工作；傅文峰副校長分管學校財務管理工作；財務室組長劉衛東負責陽光體育學校會計核算工作和市一中銀行出納工作；傅幼茹負責市一中會計核算工作；付榮負責市一中現金出納工作；周萍萍負責陽光體育學校出納工作。

二、嚴格履行報銷程序

財務報銷應當遵照規定的程序進行，報銷的發票上必須有經辦人、證明人，會計審核及總務主任和傅文峰副校長簽字；金額5000元以上的發票必須由黃余平校長審批。

三、嚴格現金管理

根據《現金管理暫行條例》管理使用現金，開支1000元以上的發票原則上通過銀行轉帳支付。教職工借支現金必須由校長或分管校長、總務主任和會計簽字，且一次借款不得超過5000元，借款時間不得超過一個月，未歸還借款之前不得再次借款。

四、防范財務風險

轉帳支付應核對發票開出單位與收款單位是否相符，用于報銷的發票必須是合法有效的稅務發票或財政性的收款收據。辦公用品的發票要附明細清單。

五、加強收支管理

嚴格按批準的項目、標準收費，所有收入款項必須納入學校財務管理并繳入財政專戶，嚴禁以收抵支，學校財務支出必須列預算，按計劃實施。

六、健全會計帳簿

要按規定設立總帳、日記帳、明細帳及輔助帳，總帳、現金日記帳及銀行存款必須使用定本帳，除固定資產明細帳、往來明細帳外，其他帳簿都不得跨年使用。

七、準確會計核算

要按規定設立科目的類款項，并對學校經濟業務活動準確核算，不得任意列支科目，繳入財政專戶的資金，要按資金來源繳入相應代碼，不得隨意列繳代碼。

八、規范錯帳更正

要按照《會計基礎工作規范》的相關內容填制憑證、登記帳簿，帳簿記錄發生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，必須按規定進行更正。

九、嚴格結帳對帳

應按規定定期結帳，現金日記帳、銀行存款日記帳要做到“日清月結”，要加強對帳工作，確保帳帳相符、帳實相符、帳表相符。

十、強化財產管理

學校采購商品應當按照政府采購的相關規定進行，政府采購目錄上的商品必須進行政府采購，5萬元以上的商品采購或財產處置必須報市教育局批準。購入后應辦理入庫、領用手續。

2009年5

日 月18

第四篇：財務管理規定

第一章 財務管理目的 第一條 維護企業所有者的利益，按企業所有者的要求對企業資產進行管理，達到企業資產保值增值的目的，財務管理規定。

第二章 財務管理工作職責

第二條 制訂并監督執行公司財務管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長批準，并監督其執行情況。

第四條 每年初搜集公司的生產經營計劃，分季度對照計劃執行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經理。

第五條 對公司的資產進行管理。

第六條 規范企業財務行為。

第七條 參與企業經營管理，各條塊的財務人員應參與本企業重大經濟活動及經濟合同的簽定，對合同未經各部門會簽即要求付款的情況，財務人員有責任提出異議，并上報公司總經理，管理制度《財務管理規定》。

第八條 執行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報工作，解決問題。

第九條 明晰企業總體資產狀況。

第三章 資產管理

第十條 流動資產的管理

第十一條 固定資產管理

1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產須經董事長審批通過，方可執行。

2.對于固定資產其他方面的管理，參照總公司物資管理規定執行。

3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規定執行。

第四章 內部報銷的管理

第十二條 本規定適用于公司。

第十四條 報表種類

1.旬報

2.資產負債表、損益表、報表分析

3.內部報表(根據公司的不同行業性質制定的內部報表)

第十五條 上報時間

1.旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務收支情況，2日報告上月財務收支情況。遇節假日順延。

2.資產負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。

3.各類內部報表：每月10日前上報。

第十六條 報表要求

1.報表內容應真實、完整。

2.上報時間應準時。

3.在旬報中應及時反映特殊的、不常有的財務收支情況，并詳細附于文字說明。

4.報表格式由總公司財務部統一規定。

第十七條 對各條塊執行制度情況的管理

1.結合總公司下發的經濟指標上報下屬各塊經營者對指標的完成情況，并由董事長決定處理措施

2.對下屬各條塊違反財務制度的情況，一經發現，應由當事人少交書面檢查，上報董事長，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。

第五篇：財務管理規定

貴陽市行政事業單位財務管理規定

第一章 總 則

第一條為了進一步規范行政事業單位財務管理，健全財務制度，促進部門預算科學化、精細化管理，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和《行政單位財務規則》（財政部令第9號）、《事業單位財務規則》（財政部令第68號）等有關法律、法規及政策規定，并結合我市實際制定本規定。

第二條行政事業單位財務管理，是單位管理的重要組成部分，是規范單位經濟活動和社會經濟秩序的重要手段。行政事業單位的財務管理必須符合國家有關法律、法規和財務規章制度。行政事業單位應建立健全各項財務管理制度，完善內部監控機制，防止資金財產流失、浪費或被貪污、挪用。

第三條行政事業單位的財務管理主要包括：預算管理、收支管理、采購管理、資產管理、資金結算管理、財務監督和財務機構等項管理。

第四條各級財政部門負責本轄區內行政事業單位財務的管理工作。審計、稅務、物價、監察、人民銀行等有關部門應當依據各自職責做好行政事業單位財務的監督工作。

第五條本規定適用于全市黨政工作部門、檢察機關、審判機關、人民團體和事業單位（以下統稱行政事業單位）的財務管理活動。

第二章 預算管理

第六條行政事業單位應當根據國家有關規定和單位的實際情況，建立健全預算編制、執行、分析、調整、決算編報、績效評價等內部預算管理工作制度。第七條行政事業單位的預算編制應當按照實事求是的原則，做到程序合法、方法科學、編制及時、數據準確。

（一）行政事業單位應當指定專人負責收集、整理、歸集與預算編制有關的各類文件，并及時在單位傳達文件精神，確保預算編制的完整、及時。

（二）行政事業單位應當建立內部預算編制部門與預算執行部門、資產管理部門的溝通協調機制，確保預算編制部門及時取得和有效運用財務信息和其他相關資料，實現對資金、資產的合理配置。

（三）行政事業單位依法取得的各項收入，包括：罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈收入以及其他政府非稅收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。

（四）支出預算包括基本支出和項目支出。基本支出應當根據單位性質，按照財政保障原則編報；項目支出應當圍繞黨委、政府的中心工作，并結合單位主要工作職責按照實事求是、厲行節約、輕重緩急的原則編報。

第八條對本級財政下達的部門預算，行政事業單位應按月申報基本支出，原則上按季申報項目支出。預算一經確立和批復，原則上不予調整和追加。

第九條市級行政事業單位在執行部門預算中的項目支出預算及年初確定的切塊專項資金預算時，如需新增或調整支出項目，應當首先在本部門的項目支出預算中調劑解決，并按下列原則執行。（各區〈市、縣〉可參照執行或根據實際情況另行確定本級審批原則。）

（一）根據上級要求或市委、市政府要求完成的工作任務需對單位部門預算中項目支出預算作調整的，由行政事業單位提出申請，報市財政局審批。

（二）根據單位實際工作情況需要調整項目支出預算的，50萬元以上（含50萬元）的由市人民政府分管副市長審批。

（三）重大支出項目變動的由市人民政府市長審批。

第十條市級行政事業單位在執行財政批復的部門預算中，如果出現新增項目支出且無法在本部門項目預算（含切塊專項資金預算）中調劑解決的，應當首先報告市財政局提出意見后，按照下列權限審批。（各區〈市、縣〉可參照執行或根據實際情況另行確定本級審批權限。）

（一）50萬元（含）以下的，報市政府常務副市長審批；

（二）50萬元以上100萬元（含）以下的，由市長審批；

（三）100萬元以上的，由市長主持的專題辦公會或市政府市長辦公會議審定；

（四）出國、購車等經費，由市政府另行審批。

第十一條市級財政部門應按照《貴陽市行政事業單位財政性結余資金管理辦法（暫行）》（筑財預〔2009〕23號）規定，加強對財政性結余資金的管理。

（一）基本支出結余資金可結轉下年繼續使用，用于零星增人增編等人員經費支出和日常公用經費支出，不得用于超出市人事部門規定政策及標準的人員支出和個人福利性支出。

（二）項目當年已執行但尚未完成或項目因故當年未執行需要推遲到下執行而形成的專項結余資金，可以結轉下一使用，但不得改變資金用途。

（三）連續結轉兩年及以上的項目支出結余資金，原則上應將結余資金收回本級財政。第三章 收支管理

第十二條行政事業單位應當建立健全收入管理制度。要根據收入來源和管理方式，合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款、開票與會計核算等不相容崗位相互分離。

第十三條各項收入應當由單位財會部門統一收取并進行會計核算，其他部門和個人未經批準不得辦理收款業務，嚴禁設立賬外賬和“小金庫”。

第十四條有政府非稅收入征繳職能的單位，應當嚴格執行“收支兩條線”管理規定，按照法定項目和標準征收政府非稅收入，并及時、足額上繳國庫，不得以任何形式截留、挪用、私分或者變相私分。

第十五條行政事業單位應當建立健全票據管理制度。財政票據等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。單位應當按照規定設置票據專管員，建立票據臺賬，做好票據的保管和序時登記工作。單位不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據，不得擅自擴大財政票據的適用范圍。

第十六條行政事業單位內部應當定期和不定期檢查、評價收入管理的薄弱環節，如發現問題，應當及時整改。要重點關注長期掛賬的往來款項和沖減支出的交易或事項是否真實；掛賬多年的應收款項是否及時進行追繳，確實無法追繳的，是否按照規定程序報批后處理；已經核銷的應收款項是否按照“賬銷、案存、權在”的要求，保留繼續追繳權利，明確責任人追繳義務；與收入相關的其他情形。

第十七條行政事業單位應當建立健全財務支出管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請、付款審批和付款執行，做到業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。第十八條行政事業單位應當建立健全各項財務支出管理制度，按照支付業務的類型，完善支出管理流程，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。實行國庫集中支付的，應當嚴格按照財政國庫管理制度有關規定執行。

（一）建立健全財務支出內部審批制度。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內審批，不得超越權限審批。

（二）建立重大支出項目集體審批制度。行政事業單位的重大項目預算支出，應當由單位領導班子集體研究決定。

（三）建立財務支出內部審查稽核制度。明確專門機構或人員全面審核各類付款憑證及其附件的所有要素。重點審核單據憑證是否真實、合規、完整，審批手續是否齊全，以及是否符合國庫集中支付和政府采購等有關規定。

會議費、招待費、差旅費、培訓費等支出報銷憑據應附明細清單，并由經辦人員簽字或蓋章。超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據，確保單據憑證與真實的經濟業務事項相符。

（四）推行公務卡結算制度，使用公務卡結算，應當按照公務卡管理有關規定辦理業務。

（五）認真執行《中華人民共和國會計法》、《行政單位會計制度》和《事業單位會計制度》等相關法律法規，規范財務基礎管理工作。由財會部門根據業務的實質內容及時組織會計核算，登記會計賬簿，加強財務檔案管理。

第十九條行政事業單位內部應當定期和不定期檢查、評價支出管理的薄弱環節，如發現問題，應當及時整改。要重點檢查：

（一）是否存在挪用預算資金向無預算項目支付資金或用于對外投資的情形。

（二）是否存在采用虛假或不實事項套取預算資金的情形。

（三）是否存在違規向所屬預算單位劃轉資金的情形；是否存在將財政預算資金借貸給其他單位的情形。

（四）預付款項的轉回或沖銷是否合理、合規，是否存在協同第三方套取預算資金的情形。

（五）與支出相關的其他違法違規情形。

第二十條行政事業單位要逐步建立部門預算支出績效評價制度。要按照國家有關規定和根據本單位具體情況建立預算支出績效評價指標，明確評價項目和評價方法，加強項目成本控制。通過開展項目支出績效評價，控制成本費用支出，降低單位運行成本，提高資金使用效率。

第四章 采購管理

第二十一條單位應當按照《中華人民共和國政府采購法》、《貴陽市市級政府采購目錄及限額標準》以及相關法律法規的規定建立健全包括采購預算與計劃管理、采購活動管理、驗收與合同管理以及監督檢查等方面的內部管理制度。

第二十二條行政事業單位要按照《中華人民共和國政府采購法》及相關法律法規規定組織政府采購，并委托有政府采購代理資質的代理機構進行。市級行政事業單位的政府采購實行集中代理采購。根據《貴陽市公共資源交易管理暫行辦法》規定，國家機關、事業單位和團體組織使用財政資金和與之相配套的單位自籌資金，采購本級政府公布的集中采購目錄以內和政府采購限額標準以上的貨物、工程和服務必須納入市公共資源陽光交易中心進行公開、公平、公正交易。

第二十三條對于應納入政府采購的項目，應當按照《中華人民共和國政府采購法》及相關規定的要求，成立由單位紀檢監察、財務、審計、資產管理等部門人員組成的采購工作小組，形成各部門相互協調、相互制約的機制，加強對采購業務各個環節的控制。

第二十四條進行政府采購活動，應當符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質量優良和服務良好的要求。

第二十五條行政事業單位工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：

（一）擅自提高政府采購標準；

（二）對供應商實行差別待遇或者歧視待遇；

（三）在招標采購過程中私自與投標人進行協商談判；

（四）與供應商惡意串通；

（五）在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益；

（六）開標前泄露標底；

（七）隱匿、銷毀應當保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件；

（八）其他違反政府采購規定的行為。

第二十六條建立政府采購項目的驗收制度。根據規定的驗收制度和采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，出具驗收證明。對重大采購項目要成立驗收小組。對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告；有關部門應查明原因，及時處理。

第五章 資產管理

第二十七條行政事業單位應當按照《行政單位國有資產管理暫行辦法》、《事業單位國有資產管理暫行辦法》以及相關法律法規的規定，建立健全符合本規范要求和單位實際情況的資產管理制度，加強對資產安全和有效使用的管理。

第二十八條行政事業單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，確保不相容崗位相互分離。

（一）擔任出納的人員應當具備會計從業資格。出納不得兼任稽核、票據管理、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記和對賬工作。

（二）行政事業單位應當嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。每位負責保管印章的人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。

（三）按規定應當由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務與事項，必須嚴格履行簽字手續，使用財務專用章必須履行相關的審批手續并進行登記。

（四）采用財務信息化管理的單位，貨幣資金的收付流程要全面納入信息系統管理，禁止手工開具資金收付憑證。

第二十九條行政事業單位應當健全貨幣資金的核查制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員不定期抽查盤點庫存現金，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時向會計機構負責人報告。

第三十條行政事業單位內部應當定期和不定期檢查、評價貨幣資金管理的薄弱環節，如發現問題，應當及時整改。要重點檢查：

（一）辦理貨幣資金業務相關崗位的設置是否符合規定；

（二）是否存在違反《現金管理暫行條例》的情形；

（三）按照國庫單一賬戶管理體系的要求是否存在違規開立、變更、撤銷銀行賬戶的情形；

（四）對以前檢查中發現的違規情況，是否及時進行整改；

（五）其他涉及貨幣資金安全管理的情形。

第三十一條行政事業單位應當建立健全物資驗收、登記記錄、盤點清查等專項制度。明確內部相關部門和崗位的職責權限，防止物資被盜、毀損和流失。

第三十二條行政事業單位應當建立物資領用制度。除物資管理部門及倉儲人員外，其他部門和人員接觸或領用物資時，應當由單位負責人批準；大批物資和屬于貴重物品、危險品或需保密的物資，應當單獨制定管理制度，規定嚴格的審批程序和接觸限制條件。

第三十三條行政事業單位應當規范物資核算管理工作。物資管理部門應當建立物資臺賬，保持完整的物資動態記錄，并定期對物資進行清查盤點，確保賬實相符。財會部門的物資明細賬與物資臺賬應當定期進行相互核對，如發現不符，應當及時查明原因。第三十四條行政事業單位應當建立健全固定資產管理制度，明確內部相關部門和崗位的職責權限，加強對固定資產的驗收、使用、保管和處置等環節的控制。

（一）建立固定資產信息管理系統，及時、全面、準確反映固定資產情況，統計分析固定資產采購預算編制的合理性以及資產使用的效果和效率。

（二）明確固定資產使用和保管責任人。貴重或危險的固定資產，以及有保密等特殊要求的固定資產，應當指定專人保管、專人使用。

（三）明確固定資產的出租、出借、處置以及對外投資的程序、審批權限和責任。固定資產的出租、出借、對外投資、處置等必須符合國有資產管理規定，按照規定的程序和權限報財政部門批準后執行，并及時進行賬務處理。出租、出借、對外投資固定資產的合同副本應當交存財會部門備案。

（四）固定資產管理部門應當建立固定資產臺賬，保持完整的固定資產動態記錄，并定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。財會部門的固定資產明細賬與固定資產臺賬應當定期進行相互核對，如發現不符，應當及時查明原因。

第三十五條事業單位用固定資產對外投資應當由單位領導班子集體研究決定并報財政部門批準后執行，投資活動和投資范圍應當符合國家有關投資管理規定。單位應當建立對外投資信息管理系統，及時、全面、準確地反映對外投資的價值變動和投資收益情況，財會部門應當及時進行會計核算。

第三十六條按照《貴陽市市級行政事業單位經營性資產管理改革方案》和《貴陽市市級行政事業單位經營性資產管理實施意見》要求，市級行政事業單位經營性資產由市級財政分期分批委托貴陽市國有資產管理公司統一經營和管理。第三十七條行政事業單位內部應當定期和不定期檢查、評價實物資產管理的薄弱環節，如發現問題，應當及時整改。要重點檢查：

（一）查看是否存在賬實不符、核算不實、入賬不及時的情形，對已發現的資產盤盈、盤虧、毀損，是否查明原因、落實并追究責任。

（二）結合資產、收支等賬簿記錄和資產保險記錄、資產租賃經濟合同等原始憑證，檢查是否存在少計資產或賬外資產的情形。

（三）是否存在資產配置不當、閑置、擅自借給外單位使用等情形。

（四）違反固定資產管理的相關情形。

第六章 結算管理

第三十八條行政事業單位開立銀行結算賬戶，應當經縣級以上財政部門同意后，按照人民幣銀行結算賬戶和國庫單一賬戶管理體系規定到銀行辦理開戶手續。

第三十九條行政事業單位的部門預算資金一律實行國庫集中支付制度。

第四十條行政事業單位不得有下列違反銀行結算賬戶管理規定的行為：

（一）擅自多頭開設銀行結算賬戶；

（二）將公款以個人名義在金融機構存儲和支付；

（三）出租、出借銀行賬戶。

第四十一條行政事業單位對外支付款項，應當符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《現金管理暫行條例》和使用公務卡結算的相關規定。第四十二條行政事業單位應切實加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時核對、清理、清算、解交，避免跨結算或長期掛帳，影響資金的合理流轉。預(暫)付、個人因公臨時借款等都應及時核對、清理，在規定的期限內報賬、銷賬、繳回余款，避免跨結算或長期掛帳。

第四十三條行政事業單位應建立項目建設完工結算制度，明確項目決算、驗收、結轉固定資產等重要環節的工作責任，避免項目投資長期掛賬。固定資產投資項目應當在項目完工驗收投入使用后及時結算，并結轉固定資產。

第七章 財務機構管理第

四十四條 行政事業單位按照規定設置財務會計機構、配備會計人員，負責對本單位的經濟活動進行統一管理和核算。單位內部的其他非獨立工作部門或機構不得脫離單位統一監督另設會計、出納，不得另立賬戶從事會計核算。

第四十五條單位會計機構中的會計、出納人員，必須分設，銀行印鑒必須分管。嚴禁出現會計、出納一人兼任，銀行印鑒一人保管。

第四十六條行政事業單位按照《中華人民共和國會計法》等相關法律法規規定設置會計賬簿，根據實際發生的經濟業務進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。行政事業單位負責人對本單位的財務管理工作負責。

第四十七條行政事業單位不得有下列違反會計管理規定的行為：

（一）授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告；向不同的會計資料使用者提供編制依據不一致的財務會計報告。

（二）明知是虛假會計資料仍授意、指使、強令會計機構、會計人員報銷支出事項，提供虛假會計記錄和其他會計資料。

（三）另立賬戶，私設會計賬簿，轉移資金。

（四）未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規定。

（五）以未經審核的會計憑證為依據登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規定。

（六）隨意變更會計處理方法。

（七）未按照規定建立并實施單位內部會計監督制度。

（八）拒絕依法實施的監督或者不如實提供有關會計信息資料。

（九）隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計信息資料。

（十）其他違反會計管理規定的行為。

第四十八條財務會計人員工作調動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續，在交接手續未辦清以前不得調動或離職。財務會計機構負責人和財會主管人員辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時上級單位可派人會同監交。一般財務會計人員辦理交接手續，可由財務會計機構負責人監交。財務會計人員短期離職，應由單位負責人指定專人臨時接替。

第八章 監督管理

第四十九條行政事業單位應當依據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》等法律法規建立健全財務監督制度。單位負責人對本單位財務監督工作負領導責任。會計機構、會計人員對本單位的經濟活動依法進行財務監督。第五十條行政事業單位財務監督的內容主要包括：預算的編制和執行、收入和支出的范圍及標準、專用基金的提取和使用、資產管理措施落實、往來款項的發生和清算、財務會計報告真實性、準確性、完整性等。

第五十一條行政事業單位應自覺接受財政、審計、稅務、物價、監察、人民銀行等部門的檢查和監督。

第五十二條行政事業單位主要領導工作調動或者離職，必須經審計部門進行任期經濟責任審計。

第五十三條財政、審計、稅務、物價、監察、人民銀行等經濟監督管理部門按照各自職責權限，依法對行政事業單位財務進行監督檢查，嚴肅查處各種財經違法行為。

第九章附則第五十四條本規定由貴陽市財政局負責解釋。

第五十五條本規定自發文之日起施行。

貴陽市人民政府辦公廳 2012年12月6日印發