第一篇：現(xiàn)金使用管理制度

一、現(xiàn)金使用管理制度

第一條：流動資產(chǎn)是指可以在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。

第二條：庫存現(xiàn)金限額：庫存現(xiàn)金限額（5000元），超出限額部分要及時送存銀行。第三條：嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)總監(jiān)要對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第四條：現(xiàn)金的使用范圍：

1.職工工資、津貼、資金、個人勞務(wù)報酬； 2.出差人員須攜帶的差旅費(fèi)；

3.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)暫定為1000元，相關(guān)規(guī)定調(diào)整，由財務(wù)總監(jiān)確定）；

4.財務(wù)總監(jiān)或公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)批準(zhǔn)的其他開支；

5.財務(wù)人員支付款項，超過使用現(xiàn)金限額（1000元）的部分，應(yīng)當(dāng)以支票形式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第五條：資金預(yù)算管理

1.項目部成立后，編制資金計劃，根據(jù)成本計劃，編制現(xiàn)金預(yù)算。2.根據(jù)工程進(jìn)度，按合同約定，按時向甲方收取工程款。

3.根據(jù)回款，項目部編制資金使用計劃。經(jīng)相關(guān)責(zé)任人審批后實(shí)施。4.項目部資金，原則上由公司統(tǒng)一安排使用。

第六條：資金使用審批權(quán)限

1.3000元以下的零星材料，由項目部生產(chǎn)經(jīng)理審核，項目經(jīng)理審批，由公司生產(chǎn)副經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。

2.3000元以上的材料，逐級上報總經(jīng)理審核，董事長批準(zhǔn)支付。第七條：現(xiàn)金收支規(guī)定：

1.現(xiàn)金收入，應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)于次日送存銀行； 2.支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付，不得從公司的現(xiàn)金收入中坐支； 3.嚴(yán)禁財務(wù)人員公款私存。

第八條：銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

第九條：銀行支票的使用管理：

1.金額在1000元以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，均使用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，嚴(yán)禁使用現(xiàn)金及現(xiàn)金支票結(jié)算。

2.支票領(lǐng)用、保管：

1)支票管理由出納專管，應(yīng)于下班前把支票、單位印簽和支票密碼送存保險柜，支票本應(yīng)與支票密碼、單位印簽分開保管，不能存放一處；支票使用時須提前向財務(wù)部申請并填寫使用說明；

2)支票專管員應(yīng)及時控制銀行余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；

3)支票的使用申請：當(dāng)公司部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤恢笔褂谜f明，并注明款項的用途、金額、預(yù)算等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明；

4)使用支票時必須由本公司業(yè)務(wù)人員親自領(lǐng)取，不許代領(lǐng)，否則造成損失由當(dāng)事人承擔(dān)； 5)領(lǐng)用支票時，領(lǐng)用人必須在“支票登記簿”上將領(lǐng)用日期、收款單位、用途、金額、1

支票號碼、密碼等填寫清楚；

6)作廢的支票，及時交還支票專管員，加蓋“作廢”章后，一并到銀行注銷，不能自行銷毀。

第十條：出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行分析，查找原因，并上報財務(wù)總監(jiān)。

支付臨時聘用人員(連續(xù)工作時間未滿一年)的勞務(wù)報酬(含課酬、專家評審費(fèi)、稿費(fèi)、咨詢費(fèi)等)；支付本單位職工的差旅費(fèi)補(bǔ)助；支付不具備刷卡條件的公務(wù)用車過路費(fèi)、停車費(fèi)、燃油費(fèi)以及差旅費(fèi)等公務(wù)支出；根據(jù)國家規(guī)定支付給個人的救濟(jì)費(fèi)、撫恤金、慰問金、遺屬補(bǔ)助等；其他事前報經(jīng)省財政廳核準(zhǔn)使用現(xiàn)金的項目。

辦法規(guī)定,預(yù)算單位單日提取現(xiàn)金一般不應(yīng)超過3萬元,年度提取現(xiàn)金一般不應(yīng)超過當(dāng)年基本支出預(yù)算的3%。省財政廳對預(yù)算單位公務(wù)卡消費(fèi)支出及現(xiàn)金提取情況實(shí)行動態(tài)監(jiān)控,并將對預(yù)算單位《公務(wù)卡報銷結(jié)算管理辦法》制定情況、公務(wù)卡結(jié)算金額、提取現(xiàn)金金額等按季度通報,并與年度部門預(yù)決算評比掛鉤；省監(jiān)察廳、省審計廳、中國人民銀行濟(jì)南分行也將對公務(wù)卡制度實(shí)施情況強(qiáng)化監(jiān)管。

二、費(fèi)用管理制度

第一條：費(fèi)用管理原則

1.貫徹“勤儉辦企業(yè)，厲行節(jié)約”的方針，在保證正常經(jīng)營的前提下，精打細(xì)算，節(jié)約挖潛，以最少的開支取得最大的經(jīng)濟(jì)效益；

2.從有利于公司的經(jīng)營出發(fā)，對能促進(jìn)公司效益的直接開支要予以支持，對其他的間接開支要嚴(yán)格控制。

第二條：管理費(fèi)用內(nèi)容：

管理費(fèi)用是指公司各管理部門為管理和組織公司的經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用。它具體包括以下明細(xì)項目：工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、稅金、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、修理費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、其他費(fèi)用等。

第三條：費(fèi)用申請及審批：

1.費(fèi)用發(fā)生均應(yīng)提前2天以上申請，由費(fèi)用發(fā)生部門負(fù)責(zé)人對所管轄范圍先進(jìn)行申請復(fù)核。財務(wù)總監(jiān)審批、總經(jīng)理授權(quán)簽字后辦理費(fèi)用支出。

2.差旅費(fèi)：員工出差，經(jīng)部門或分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行授權(quán)審批后辦理預(yù)借現(xiàn)金；

3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：各部門人員因公接待外單位人員，需要到外面宴請的，須事先取得部門負(fù)責(zé)人同意，否則不予報銷；

4.車輛費(fèi)用；車輛修理費(fèi)、油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險費(fèi)、車輛稅金、驗(yàn)車費(fèi)等車輛費(fèi)用需要行政部門審批；

5.正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名方可報銷付款。

第四條：費(fèi)用報銷流程 1.日常費(fèi)用報銷流程：

1）日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費(fèi)用的累計支出原則上不得超出預(yù)算；

2）日常費(fèi)用報銷的審批流程：報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單，報銷金額在10000元以內(nèi)（含10000元）由財務(wù)總監(jiān)復(fù)核，總經(jīng)理審批；報銷金額在10000元以上的，由財務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理共同審核后上報董事長審批；10萬元以上（含10萬元）支出由財務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理共同審核后，由董事長報董事會共同決議；

3）差旅費(fèi)報銷流程：

（1）出差申請：出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費(fèi)用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)；

（2）借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部，按“借款流程規(guī)定”辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項；

（3）購票：出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票；

（4）返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報銷單》，報銷金額參照“日常費(fèi)用報銷審批流程”。

4）手機(jī)費(fèi)、固定電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用報銷流程：

（1）手機(jī)費(fèi)：員工的手機(jī)費(fèi)用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)待定。

（2）報銷流程：

A公司行政部每月月初將本月員工手機(jī)費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)交到財務(wù)部；

B財務(wù)部通知員工于每月中旬（20日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)；

C員工到財務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）；

D固定電話費(fèi)由行政部指定專人辦理報銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理。

2.專項費(fèi)用支出報銷流程：

1）專項支出主要包括對外擔(dān)保、投資、融資、購置固定資產(chǎn)及其他專項費(fèi)用等，專項費(fèi)用申請，必須召開董事會，由董事會集體決議；

2）固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程：

(1)填寫購置申請：按公司規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》送總經(jīng)理處報批；(2)報銷標(biāo)準(zhǔn)：要附相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請；

(3)結(jié)賬報銷：資產(chǎn)驗(yàn)收無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料到行政相關(guān)負(fù)責(zé)人處辦理相關(guān)登記手續(xù)；

(4)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款。3.報銷時間的具體規(guī)定：

1）財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周三為財務(wù)報銷日，當(dāng)月報銷截止到每月月底28日，目的是為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬；

2）借支及其他業(yè)務(wù)的辦理不受以上時間限制，可隨時辦理。第五條：借款流程：

1.借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金；

2.審批權(quán)限流程：

借款額度在10000元以內(nèi)的（含10000元），由財務(wù)總監(jiān)復(fù)核，總經(jīng)理審批；10000元以上由財務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理共同審核后上報董事長審批；10萬元以上（含10萬元）的由財務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理共同審核后，由董事長報董事會共同決議。

3.財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。4.報銷還款管理：

借款人報銷時應(yīng)提供借款單，財務(wù)人員用于核對報銷原始憑證內(nèi)容是否和借款用途一致，財務(wù)人員有權(quán)對不一致項目拒絕辦理；公出借款人員應(yīng)在返回五個工作日內(nèi)到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)；購置材料物品借款人員應(yīng)在驗(yàn)收后五個工作日內(nèi)到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)（時間以發(fā)票開出日計算）；其他借款人員應(yīng)在事項結(jié)束后五個工作日內(nèi)到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)（時間以發(fā)票開出日計算）。否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理報銷手續(xù)。借款應(yīng)在包銷后一次結(jié)清，否則財務(wù)部門有權(quán)在此后計發(fā)工資時全額扣款，直至還清欠款為止；上次前款未結(jié)清者不允許繼續(xù)借款。

5.責(zé)任追究：借款人為第一責(zé)任人，部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)督促借款人還款，對于惡意拖欠人員，財務(wù)部有權(quán)向借款人提出處理要求。

三、應(yīng)收賬款管理制度：

第一條：財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給總經(jīng)理、主管市場的副總經(jīng)理和稽查辦。

第二條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來的〈帳齡明細(xì)表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。第三條：業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。第四條：財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前向業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后安排進(jìn)行賬款回收工作。

第五條：業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細(xì)核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，第六條：清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進(jìn)度和行程。

第七條：業(yè)務(wù)員收帳時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。

第八條：收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；

第九條：收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；

第十條：業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款或者予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。

1、收款不報或積壓收款；

2、退貨不報或積壓退貨；

3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利；

4、代銷其他廠家產(chǎn)品的；

5、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；

6、收取現(xiàn)金改換承兌匯票的；

四、應(yīng)付賬款管理辦法

1.總則 1.1制定目的

為將本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)所應(yīng)支付的賬款處理制度化，以加強(qiáng)財務(wù)管理，維護(hù)公司信譽(yù)并掌握資金動向，特制定本辦法。1.2適用范圍

公司各部門因執(zhí)行業(yè)務(wù)所發(fā)生之應(yīng)付賬款處理，均依照本辦法所規(guī)范的體制管理。1.3權(quán)責(zé)單位

1）財務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制度、修改、廢止之核準(zhǔn)。2.應(yīng)付賬款產(chǎn)生 2.1進(jìn)貨驗(yàn)收

1）供應(yīng)廠商依據(jù)本公司采購單位向其發(fā)生的《訂購單》之訂購內(nèi)容與指標(biāo)，將貨品送交本公司倉儲單位。

2）當(dāng)指定貨品送達(dá)本公司倉儲單位時，倉管人員應(yīng)協(xié)同品檢人員依據(jù)《廠商送貨單》，核對廠商名稱、料號、品名、規(guī)格、數(shù)量與本公司《訂購單》所載內(nèi)容是否相符，并予以清點(diǎn)核實(shí)，檢驗(yàn)該批物品是否符合驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。

3）經(jīng)清點(diǎn)檢驗(yàn)確認(rèn)合格后，倉管員在《進(jìn)貨驗(yàn)收單》（或廠商送貨單）上簽收，并填制《進(jìn)貨日報表》，送請購單位及采購單位確認(rèn)進(jìn)貨與訂購內(nèi)容是否想符。4）驗(yàn)收后之《進(jìn)貨驗(yàn)收單》。轉(zhuǎn)交采購人員確認(rèn)此批定單單價。5）凡經(jīng)品檢驗(yàn)收以及采購確認(rèn)后之進(jìn)貨，稱為“驗(yàn)收”，屬于已確認(rèn)的應(yīng)付賬款，應(yīng)轉(zhuǎn)由權(quán)責(zé)單位整理入賬并進(jìn)行付款程序。3.應(yīng)付賬款入賬 3.1處理程序

1）采購單位位于陸續(xù)收到驗(yàn)收貨物后傳送來的《進(jìn)貨驗(yàn)收單》之后，應(yīng)依日期順序按廠商別整理妥當(dāng)，在規(guī)定時間內(nèi)將訂購單、進(jìn)貨驗(yàn)收單、廠商請款對賬單、發(fā)票等應(yīng)付賬款相關(guān)憑證送財務(wù)部。

2）財務(wù)部收到該應(yīng)付賬款相關(guān)憑證后，應(yīng)核對訂購單、進(jìn)貨驗(yàn)收單、廠商請款對賬單以及發(fā)票等與下列資料確定相符之后，方可進(jìn)行付款程序。應(yīng)核對的資料包括： A、廠商名稱

B、開具的發(fā)票是否符合相關(guān)規(guī)定 C、貨物品名、規(guī)格。D、實(shí)收數(shù)量 E、單價

F、進(jìn)貨總金額

G、倉管、品檢、采購人員之簽章

3）經(jīng)辦會計核對相關(guān)憑證無誤后，即依據(jù)廠商別編制傳票 4）應(yīng)付賬款傳票編妥后，匯總傳票填寫《應(yīng)付賬款明細(xì)表》

5）將《應(yīng)付賬款明細(xì)表》附上相關(guān)單據(jù)憑證，呈權(quán)責(zé)單位主管審核

6）權(quán)責(zé)單位主管審核無誤后，在傳票及《應(yīng)付賬款明細(xì)表》上簽章，并呈送總經(jīng)理核準(zhǔn)。7）將總經(jīng)理核準(zhǔn)后之《應(yīng)付賬款明細(xì)表》及傳票、相關(guān)交單據(jù)憑證，轉(zhuǎn)權(quán)責(zé)單位出納人員準(zhǔn)備開立支票付款。4.處理時限

1）采購單位負(fù)責(zé)通知廠商對于整月請款對賬單據(jù)一律在隔月五日前必須送（寄）達(dá)采購部門，逾時者移作次月份貨款處理。

2）采購部門于每月八日之前，應(yīng)將上月份所有廠商請款對賬單據(jù)審核后送交權(quán)責(zé)單位。3）應(yīng)付賬款經(jīng)辦會計必須于每月十五日之前，將應(yīng)付賬款交易整理妥當(dāng)，層呈主管復(fù)核。4）各經(jīng)辦人員之處理時限若遇上法定節(jié)假日時，應(yīng)自行加班處理，以提前完成并送交后續(xù)作業(yè)經(jīng)辦人員，避免延誤作業(yè)時限，經(jīng)維護(hù)公司之信譽(yù)。5.注意事項

1）發(fā)票內(nèi)容與《進(jìn)貨驗(yàn)收單》不符時，應(yīng)通知采購單位處理，如為廠商本身所造成之錯誤，應(yīng)退回要求重開發(fā)票，并依應(yīng)付款處理時限之作業(yè)規(guī)定辦理。

2）各經(jīng)辦人員應(yīng)按規(guī)定時限完成處理作業(yè)，若因內(nèi)部作業(yè)未能在規(guī)定時限前完成，致影響廠商權(quán)益者，該經(jīng)辦人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。

2012年2月14日星期二

高宏

第二篇：現(xiàn)金使用管理制度

現(xiàn)金使用管理制度

為了加強(qiáng)現(xiàn)金使用管理，避免現(xiàn)金使用中的風(fēng)險，保障公司現(xiàn)金安全，依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，特制定本制度。

一、現(xiàn)金收入管理規(guī)定

1． 公司現(xiàn)金收入，無論何種來源都必須合法，必須符合國家相關(guān)制度的規(guī)定。

2． 公司的各種現(xiàn)金收入，必須及時交給出納人員。

3． 出納人員必須執(zhí)行先收款后開據(jù)的原則。出納人員對所開出的現(xiàn)金收入收據(jù)，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”章。

4． 幾筆現(xiàn)金收款如不能一下子交納的，則應(yīng)一筆一清，嚴(yán)禁收款不開收據(jù)的現(xiàn)象發(fā)生。

5． 財務(wù)部所開據(jù)的收據(jù)一式三聯(lián)，由交款人與出納簽字蓋財務(wù)專用章確認(rèn)，一聯(lián)當(dāng)面交給交款人，一聯(lián)應(yīng)作為現(xiàn)金入帳的憑證，另一聯(lián)作為存根聯(lián)備查。

二、現(xiàn)金支出管理規(guī)定

1． 公司現(xiàn)金支付的范圍

(1)公司員工工資、獎金及各種津貼；

(2)個人的勞務(wù)報酬；

(3)因公出差所隨身攜帶的差旅費(fèi)；

(4)因公所借的零星備用金；

(5)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家、上級公司規(guī)定的對個人的其他支出；

(6)單筆結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；

(7)其他特殊原因所需的現(xiàn)金支出。

2． 公司的現(xiàn)金支出必須執(zhí)行“收支兩條線”的原則，不準(zhǔn)將收入的現(xiàn)金直接用于支出。

3． 公司人員不準(zhǔn)編造開支，現(xiàn)金支出要有合法完整憑證。費(fèi)用報銷需要填寫“費(fèi)用報銷支付憑證”，并經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)副總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。

4． 公司員工因公出差需借款，應(yīng)填寫暫支單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付。

5． 現(xiàn)金支付后必須在暫支單及所附單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，防止重復(fù)支付。

6． 暫支款結(jié)帳時，須填寫費(fèi)用報銷單并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在暫支單結(jié)帳聯(lián)上清帳簽字。

7． 現(xiàn)金借款原則是前清后借，只有結(jié)清前款的借款者，方能獲準(zhǔn)再次借款。特殊原因的除外。

8． 公司員工不準(zhǔn)因私借款。

三、現(xiàn)金庫存管理的規(guī)定

1． 公司收到的現(xiàn)金由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，按規(guī)定時間存放在財務(wù)部門保險箱中妥善保管，金額超過庫存現(xiàn)金限額以上的，應(yīng)及時存入公司開戶銀行。

2． 不準(zhǔn)將公款以個人名義存入銀行。

3． 不能以“白條”抵庫，“白條”不能作為記帳依據(jù)。

4． 不準(zhǔn)設(shè)置“帳外帳”和“小金庫”。公司一切收入必須及時入帳。

5． 庫存現(xiàn)金限額根據(jù)實(shí)際支出需要，報請總經(jīng)理確認(rèn)，并經(jīng)開戶行同意。

6． 公司庫存現(xiàn)金必須由財務(wù)部專人管理，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。發(fā)生短缺，應(yīng)查明原因，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

7． 現(xiàn)金及有價票證必須保存在保險箱內(nèi)。

第三篇：現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金管理制度范文

第一條、現(xiàn)金的收取范圍

(一)個人購買公司的物品或接受勞務(wù);

(二)個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款;

(三)無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入;

(四)不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入;

(五)其他必須收取現(xiàn)金的事宜。

第二條、現(xiàn)金的使用范圍

(一)職工工資、獎金、津貼;

(二)各種勞保、福利費(fèi)以及對職工個人的其他支出;

(三)支付企業(yè)外部個人的勞動報酬;

(四)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款;

(五)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

(六)票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)(___元)以下的零星支出;

(七)向股東支付紅利;

(八)按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

第三條、庫存現(xiàn)金的限額

(一)財務(wù)部門要結(jié)合現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定庫存現(xiàn)金限額。

(二)庫存限額以不超過兩天的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦銀行提出申請主辦銀行核定。

(三)核定后的庫存現(xiàn)金限額，出納員必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。

(四)需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)申明理由，請主辦銀行重新核定。

第四條、現(xiàn)金收付的規(guī)定

(一)現(xiàn)金收付必須堅持收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。

(二)財務(wù)部門的出納職能具有壟斷性。除財務(wù)部門或受財務(wù)部門委托外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

(三)出納員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清;應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。

(四)現(xiàn)金收訖無誤后，要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。

(五)對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計人員不得辦理。

(六)辦理現(xiàn)金付款時，會計人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。

(七)出納人員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。

(八)支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時處理有關(guān)賬務(wù)。

(九)不準(zhǔn)以白條抵充庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理賬務(wù)。

(十)每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支。

(十一)任何部門和個人，都不得以任何理由公款私借，個人因公借款，按《職工借款管理制度》規(guī)定辦理。

(十二)出納人員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，必須由財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)指定專人代辦有關(guān)業(yè)務(wù)，不得私自委托。

(十三)非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記“現(xiàn)金收付款項交接簿”辦理交接手續(xù)，“現(xiàn)金收付款項交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。

(十四)嚴(yán)禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。

(十五)因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向公司財務(wù)部和公司負(fù)責(zé)人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回。

否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。

(十六)因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。

(十七)財務(wù)部長應(yīng)定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，確保賬賬相符，賬實(shí)相符。

發(fā)現(xiàn)溢余或短缺，及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。由于出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

第五條、現(xiàn)金的保管

(一)現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納員應(yīng)由誠實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過五年。

(二)現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險柜應(yīng)存放于堅固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。

(三)保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時轉(zhuǎn)動密碼器。

(四)出納員工作變動時，應(yīng)更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

(五)庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負(fù)責(zé)。

(六)現(xiàn)金以外的物品，如有價證券、增值稅專用發(fā)票等，如需存放在保險柜內(nèi)，應(yīng)辦理保管交接手續(xù)。

(七)出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護(hù)送，并安排專車接送。

第六條、其他

(一)本制度由財務(wù)部制定、解釋和修改。

(二)本制度自頒布之日起施行。

公司現(xiàn)金管理制度（二）

第一條

為了加強(qiáng)公司現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理，提高現(xiàn)金的使用效率，保證公司的現(xiàn)金安全，依據(jù)《會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。

第二條

本制度所稱現(xiàn)金包括銀行存款和其他貨幣資金。

第三條

建立不相容職務(wù)相互分離控制制度。不相容職務(wù)包括：授權(quán)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。

第四條

建立授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的現(xiàn)金審批范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任等內(nèi)容。各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。經(jīng)辦人必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

第五條

被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)金的授權(quán)制度進(jìn)行現(xiàn)金審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)按照審批人的意見辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说氖跈?quán)部門報告。

第六條

對大額的現(xiàn)金支付或資金運(yùn)作，要實(shí)行集體決策和審批，控制風(fēng)險的發(fā)生。

第七條

財務(wù)處為公司現(xiàn)金的歸口管理單位，對現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)按照以下規(guī)定辦理：

1、支付計劃。有關(guān)部門或個人用款時，必須向?qū)徟颂峤毁Y金用款計劃，注明款項的用途、金額、及收款單位，并附經(jīng)濟(jì)合同或采購計劃。

2、支付審批。審批人根據(jù)其審批職責(zé)、權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批。對不合理的或有損公司利益的支付申請拒絕批準(zhǔn)。

3、付款審核。財務(wù)處接到審批有效的付款計劃后，審核人應(yīng)積極安排資金，并對具體付款單據(jù)與付款計劃進(jìn)行對照、審核。復(fù)核付款申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限和程序是否正確，有關(guān)單證是否妥當(dāng)?shù)?，審核無誤后，交由承辦人員辦理付款。

4、辦理支付。付款經(jīng)辦人員接到經(jīng)初審無誤的付款單據(jù)后，要再次對付款單證是否齊全、妥當(dāng)、金額是否正確、收款單位是否妥當(dāng)、是否符合審批程序等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，無誤后方可付款。

第八條、財務(wù)處內(nèi)部管理。

1、財務(wù)處設(shè)立專職現(xiàn)金出納和銀行出納，按照《現(xiàn)金管理條例》負(fù)責(zé)管理公司的現(xiàn)金收、付和管理業(yè)務(wù)。

2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作。不得一人辦理現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，并定期進(jìn)行崗位輪換。

3、對取得的貨幣資金必須及時入帳，不得私設(shè)小金庫、不得帳外設(shè)帳或截留收入。

4、對庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。

5、超過現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金，通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

6、對庫存現(xiàn)金進(jìn)行不定期的盤點(diǎn)，做到帳物相符，保證現(xiàn)金的安全。

7、出納人員每月要編制銀行存款調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符。如有不符，應(yīng)及時查明原因，及時處理。

8、出納人員對與付款有關(guān)的各種票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等必須規(guī)范進(jìn)行，并設(shè)立登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。

9、有關(guān)人員對應(yīng)收票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必須認(rèn)真仔細(xì)，按照規(guī)范進(jìn)行。對有疑問的票據(jù)予以查詢，有問題的要退回，對受理的票據(jù)要詳細(xì)記錄并妥善保管。

10、有關(guān)財務(wù)人員對辦公用財務(wù)專用章、名章必須妥善保管，并按規(guī)定使用。如因個人保管不但或不按規(guī)定使用，造成的一切后果由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

11、財務(wù)處要培養(yǎng)會計人員樹立良好的職業(yè)道德和高尚的品格，從思想上消除危害現(xiàn)金安全的因素。

第九條、因業(yè)務(wù)需要在銀行新增帳戶時，須經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十條、因公司資金發(fā)生困難，需向金融機(jī)構(gòu)貸款時，須報公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十一條、從銀行向用戶開出承兌匯票每月只能一次，超過___萬元時，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)、采購部門研究確定。

第十二條、銀行間的大額資金調(diào)動超過___萬元時，須經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意。

第十三條、因資金緊張需向銀行貼現(xiàn)承兌匯票時，無論數(shù)額大小需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)研究同意。

一、為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。

二、為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金。

三、現(xiàn)金的使用，要能保證下面的項目能及時支付：

1.產(chǎn)品銷售的運(yùn)輸費(fèi)、報關(guān)費(fèi)、轉(zhuǎn)廠費(fèi)、廣告費(fèi)。

___本公司員工工資、獎金、津貼、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報酬。

3.員工差旅費(fèi)、學(xué)習(xí)費(fèi)、客戶的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

4.駕車人員的車油費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、行車費(fèi)。

5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。

6.設(shè)備的小型維修的人工費(fèi)，所需的零配件及其他五金材料費(fèi)。

7.公司負(fù)責(zé)人安排的其他小額開支。

四、除保證上項兩天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行。

五、公司現(xiàn)金必須存放在財務(wù)室的保險柜內(nèi)。

工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭取當(dāng)天發(fā)放完畢，避免在保險柜外放。

六、不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開。

七、不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金。

八、不準(zhǔn)將公司存帳戶借給他人使用。

九、不準(zhǔn)以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

十、不準(zhǔn)私設(shè)小錢柜。

不得將長款存放一邊，脫離帳務(wù)監(jiān)督。

十一、出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，每天業(yè)終了，應(yīng)核對帳、款是否相符，月終應(yīng)與會計核對帳帳、帳實(shí)是否相符，如有問題應(yīng)及時查明原因調(diào)帳。

十二、財務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，如有長短款，應(yīng)查明原因及時處理。

財務(wù)部現(xiàn)金管理制度（三）

為保護(hù)貨幣資金的安全完整，提高現(xiàn)金的使用效率，正確及時反應(yīng)現(xiàn)金的增減和結(jié)存情況，特制定本制度。

本制度所稱現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

一、現(xiàn)金的日常管理

(一)出納人員負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與核對工作、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。

(二)當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。

(三)庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理。即按___天的日常開支核定，初定為______元。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行，以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額，不足部分應(yīng)及時補(bǔ)足。

(四)庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，由財務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定期盤帳，做到賬實(shí)相符。

(五)出納人員對銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票。

(六)銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符;月底按時與銀行對賬，打印對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

二、現(xiàn)金的收入管理

(一)各種收入都應(yīng)由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。

(二)收款開具收據(jù)，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會計入賬。

(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。

(四)收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時交存銀行。

三、現(xiàn)金支出管理

(一)支付款項按公司財務(wù)制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式。

(二)付款應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從當(dāng)天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。

(三)支票簽發(fā)應(yīng)有出納員、會計負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿，以便查詢。

(四)出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項;如無正當(dāng)理由不得無故拒付、延付;款項支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門，以免重復(fù)付款。

四、現(xiàn)金盤點(diǎn)制度

(一)盤點(diǎn)前，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。

(二)盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬金額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。

(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據(jù)，應(yīng)在約定時間內(nèi)及時沖帳、報賬。

財務(wù)部

第四篇：現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金管理制度

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，真實(shí)地反映現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，防止發(fā)生挪用公款等不法行為，根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條 本制度適用于集團(tuán)公司及所屬分(子)公司、工業(yè)園。

第三條 本制度所指的現(xiàn)金系庫存現(xiàn)金，包括備用金、數(shù)額固定、用于零星支出的小額現(xiàn)金。

第二章 現(xiàn)金使用范圍

第四條 公司同各單位的經(jīng)濟(jì)往來，除本制度第五條規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行結(jié)算。

第五條 公司在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：

1、職工工資、獎金、加班費(fèi)、補(bǔ)貼、津貼；

2、個人勞務(wù)報酬；

3、各種勞保、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)借款；

5、向個人采購物資的價款；

6、結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星報銷費(fèi)用支出；

7、需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第三章 現(xiàn)金收支規(guī)定

第六條 除本制度第五條第4、5項外，公司支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，銀行審查后，以現(xiàn)金支票支付。

第七條 公司庫存現(xiàn)金限額為5000元。因業(yè)務(wù)變化需要增加的，由財務(wù)部提出書面申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，報開戶銀行審查核定。

第八條 公司的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)按下列規(guī)定辦理：

1、收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的（如銀行已下班），最遲不得超過次日十點(diǎn)鐘，如遇節(jié)假日銀行會計柜休息，應(yīng)將現(xiàn)金封包（蓋章）交開戶銀行的儲蓄專柜代管，待會計柜上班后啟封存入公司賬戶；

2、需要支付現(xiàn)金時，可以從現(xiàn)金庫存（備用金）中支付，也可以開具現(xiàn)金支票從開戶銀行提取，但不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）；

因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在現(xiàn)金賬上如實(shí)反映坐支金額，接受銀行的監(jiān)督。

3、按規(guī)定從開戶銀行提取現(xiàn)金時，出納開具現(xiàn)金支票，如實(shí)填明用途，收款人（經(jīng)辦人）在支票存根聯(lián)簽字，由財務(wù)主管審核加蓋銀行預(yù)留印鑒章，經(jīng)開戶銀行審核支付。

4、因采購地點(diǎn)不確定、交通不便以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金時，由支款部門提出書面申請，報公司領(lǐng)導(dǎo)同意，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。

第四章 現(xiàn)金日常管理

第九條 公司付出的現(xiàn)金，應(yīng)由專人對現(xiàn)金支出的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真的審核，其審核的內(nèi)容主要包括是否符合現(xiàn)金開支的范圍和有關(guān)財經(jīng)政策和財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定及經(jīng)手人員是否簽字，憑證有無涂改、偽造或者虛報冒領(lǐng)的情況等。

第十條 只有經(jīng)審核無誤的原始憑證才能作為編制付款憑證的依據(jù)，由出納辦理付款并加蓋“付訖”戳記后才能據(jù)以入賬。

第十一條 為了全面的、連續(xù)的、序時的、逐筆地反映和監(jiān)督現(xiàn)金的收入和支出、結(jié)存情況，防止現(xiàn)金收支差錯及舞弊行為的發(fā)生，集團(tuán)所有獨(dú)立核算的單位應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行序時核算。有庫存外幣現(xiàn)金的企業(yè)，各種外幣分別設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”。

第十二條 “現(xiàn)金日記賬”由會計部門的出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提取現(xiàn)金時填制的銀行存款付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆的登記。

第十三條 每日終了，應(yīng)計算出當(dāng)日現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與庫存盤點(diǎn)現(xiàn)金的實(shí)際數(shù)進(jìn)行核對，做到賬款相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。月份終了，還應(yīng)將“現(xiàn)金日記賬”的余額與“庫存現(xiàn)金”總賬的余額核對相符。

第十五條 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理的“六不準(zhǔn)”：

1、不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金（即白條抵庫）；

2、不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；

3、不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；

4、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；

5、不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄所（即公款私存）；

6、不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫）。

第十六條 公司借出款項必須嚴(yán)格執(zhí)行《集團(tuán)借款管理制度》，不得違反授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出現(xiàn)金。

第五章 罰則

第十七條 集團(tuán)企管部、財務(wù)部不定期抽查審計，對違反相關(guān)規(guī)定的，按《審計工作制度》予以追究相關(guān)責(zé)任人。

第六章 附則

第十八條 本制度如與銀行規(guī)定有抵觸的，以銀行規(guī)定為準(zhǔn)。第十九條 本制度解釋權(quán)屬集團(tuán)財務(wù)部。第二十條 本制度自頒布之日起正式執(zhí)行。

第五篇：現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金是指人民幣現(xiàn)鈔，企業(yè)用現(xiàn)鈔從事交易，只能在一定范圍內(nèi)進(jìn)行。現(xiàn)金管理制度主要由《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，其中包括現(xiàn)金的使用范圍、庫存現(xiàn)金限額以及其他現(xiàn)金管理規(guī)定。

(一)現(xiàn)金的使用范圍 1．職工工資、津貼； 2．個人勞務(wù)報酬；

3．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； 4．各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 5．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項； 6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 7．結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；

8．中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。(二)庫存現(xiàn)金限額

庫存現(xiàn)金的限額是指為了保證單位日常零星開支的需要，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位3～5天日常零星開支的需要量確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。核定后的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守，超過部分應(yīng)于當(dāng)日終了前存入銀行。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的單位，應(yīng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。(三)現(xiàn)金管理其他規(guī)定

1．不得坐支現(xiàn)金，即不得用收入的現(xiàn)金直接支付，如因特殊情況需要坐支的，先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。

2．不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”。3．不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金。

4．不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取現(xiàn)金。5．不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。6．不準(zhǔn)保竄賬外公款，即不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫”等。

三、銀行存款管理制度(一)銀行賬戶管理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立和使用基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。其中基本存款賬戶是指企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，企業(yè)的現(xiàn)金支取只能通過基本存款賬戶辦理。一個企業(yè)只能在一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。(二)銀行結(jié)算紀(jì)律

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，單位必須遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，包括：

1．不得套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符支票和遠(yuǎn)期支票以及沒有資金保證的票據(jù)；

2．不準(zhǔn)無理拒付、任意占用他人資金； 3．不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶；

4．不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。

四、資金使用審批制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對資金使用建立嚴(yán)格的審批制度，明確審批人對資金業(yè)務(wù)的審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。未經(jīng)

授權(quán)的部門和人員一律不得辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸現(xiàn)金。