第一篇：AO2011在財政預算執行審計中的運用
按照全面審計、摸清總體、揭示問題，完善財政預算管理制度的要求，在全面掌握財政部門預算管理總體情況前提下，突出對財政預算執行及專項資金使用情況的審計，揭示反映在預算管理及專項資金使用方面存在的普遍性和傾向性問題，從制度、機制、體制和管理等方面分析原因，提出加強財政資金管理和深化財政改革的意見和建議，確保各項財政政策落到實處，充分發揮財政審計的建設性作用。今年某縣審計局對該縣2011年度財政預算執行進行了審計。審計中，利用AO2011數據分析功能對財政財務、業務、相關數據進行查詢分析，有效查出在預算管理和專項資金使用中存在違規出借財政資金、擴大范圍發放惠農資金等問題。現介紹如下，僅供參考。
一、采集轉換數據
預算執行審計中，財政部門數據量大，數據種類多，涉及數據面廣，此次審計主要涉及數據如下：
（一）財政局國庫支付中心
1．業務數據。國庫集中支付業務數據（直接利用前臺數據導出功能提取數據），主要字段：支付憑證號，狀態，是否支付，支付方式，付款日期，支付金額，支付號碼，付款人全稱，付款人賬號，付款人開戶銀行，收款人全稱，收款人賬號，收款人開戶銀行，資金性質，結算方式，一級預算單位，基層預算單位，摘要，類，款，項，功能分類，經濟分類編碼，經濟分類，錄入員，備注，業務類型，結轉類型，歸口處室，發文文號，核算類型，指標來源。
2．財務數據。國庫總預算、專項資金、周轉資金財務核算數據。以總預算賬套說明在AO2011中采集生成賬套主要過程。財政總預算賬使用的是北京方正春元公司開發的《財政總賬管理系統》,后臺數據庫為oracle，該系統輔助信息多，應了解哪些科目運用輔助核算及相應輔助類型，將輔助核算科目直接轉換成不需輔助核算的科目表，方便審計人員查看。需要采集的具體表：科目表ACCOUNTANT_SUBJECT，余額表REMAIN_BUDGET，憑證主表VOUCHER_BUDGET，憑證明細表VOUCHER_DETAIL_BUDGET，單位分類ENTERPRISE，功能分類BUDGET_SUBJECT，收入分類BUDGET_SUBJECT_INCOME。
采集原始數據：由于被審計單位使用的財務軟件的后臺數據庫為ORACLE，直接在財政局服務器上的PL/SQL軟件，最后選擇相應的表名并選擇查詢數據，然后點擊pl/sql查詢窗口的“導出查詢結果”按鈕并以CSV格式的導出數據即可，其他數據表的獲取和導出類似（SET_CODE 賬套字段；SET_YEAR 年度字段）。將獲取的表導入sql2008進行整理。
審計轉換思路。根據審計工作的實際需要，支出類科目，一是按功能分類，二是按單位分類。將科目輔助帳轉化成科目明細帳，先將科目表、憑證明細表、余額表的科目編碼進行統一整理，重新生成科目代碼。主要思路：原科目實行輔助核算的，其代碼規則為：原科目代碼+輔助核算類型代碼，科目沒有實行輔助核算的，其代碼為原科目代碼。
由于生成賬套重建賬套時，AO2011版報錯，試了多次不成功，但在AO2008中可以導入生成賬套，使用現場審計實施系統數據備份恢復工具，其中：在AO2008版中新建的臨時項目11，電子賬套導入成功后，用備份工具將AO2008版中的數據進行備份，形成.aobak為后綴名的備份文件；用遷移工具將備份工具形成的.aobak備份文件中包含的數據遷移到AO2011版中，讀取AO2008版中生成賬套。進行數據遷移，將賬套導入AO2011。
（二）財政非稅局。非稅收入財務核算數據，武漢同步遠方預算外資金管理系統，AO2011模板導入。
（三）財政國資局。財務數據（大眾財務軟件，后臺數據access），AO2011數據庫方式導入。
（四）財政局機關財務數據。用友安易GRP_R9V9.7收支分類改革升級版，AO2011使用模板[216]用友安易GRP_R9V9.7數據庫備份數據導入。
（五）財政局預算股。財政供養人員信息業務數據，使用金財工程預算管理系統—地方財政分析評價系統V2.0（單機版），后臺數據庫：SQL Server，數據文件名：cyx2011nryxxsjk，85張表。分析整理：審計工作用到的表是3張。其中：主表（BaseInfo_b_DataStore037），行政區劃表（PUB_T_DISTRICT），單位代碼表（Pub_t_Division）。
審計所需主表BaseInfo_b_DataStore037的主要字段：V060426114031 職務,V060426114118 學歷,V060426114145 科
室,V060426114155 出生日期,V060426114203 參加工作日期,V060426114559 退休日期,V060426114644 人員動向,V060619163339 人員狀態代碼,V060426113903 身份證號,V060426113908 姓名,V060426113920 性別,V060426113929 人員狀態,V060426114016 人員來源,V060426114024 人員性質,DivName 工作單位。
（六）其他各股室業務數據
1．能繁母豬補貼。2011年度能繁母豬補貼表（excel格式），主要字段：鄉鎮,行政村名稱,戶主,身份證號,聯系電話,年出欄生豬數量,當前能繁母豬存欄量。
由于是按鄉鎮提供的數據，在AO2011中要進行合并，運行語句：
select 鄉鎮,行政村名稱,戶主,身份證號, 聯系電話,2010年出欄生豬數量,當前能繁母豬存欄量
into 全縣能繁母豬補貼匯總表 from(SELECT 鄉鎮,行政村名稱,戶主,身份證號, 聯系電話,2010年出欄生豬數量,當前能繁母豬存欄量 FROM 大
UNION ALL SELECT 鄉鎮,行政村名稱,戶主,身份證號, 聯系電話,2010年出欄生豬數量,當前能繁母豬存欄量 FROM 都
UNION ALL SELECT 鄉鎮,行政村名稱,戶主,身份證號, 聯系電話,2010年出欄生豬數量,當前能繁母豬存欄量 FROM 高
UNION ALL SELECT 鄉鎮,行政村名稱,戶主,身份證號, 聯系電話,2010年出欄生豬數量,當前能繁母豬存欄量 FROM 賀
UNION ALL SELECT 鄉鎮,行政村名稱,戶主,身份證號, 聯系電話,2010年出欄生豬數量,當前能繁母豬存欄量 FROM 火
UNION ALL SELECT 鄉鎮,行政村名稱,戶主,身份證號, 聯系電話,2010年出欄生豬數量,當前能繁母豬存欄量 FROM 榔
UNION ALL SELECT 鄉鎮,行政村名稱,戶主,身份證號, 聯系電話,2010年出欄生豬數量,當前能繁母豬存欄量 FROM 龍
UNION ALL SELECT 鄉鎮,行政村名稱,戶主,身份證號, 聯系電話,2010年出欄生豬數量,當前能繁母豬存欄量 FROM 磨
UNION ALL SELECT 鄉鎮,行政村名稱,戶主,身份證號, 聯系電話,2010年出欄生豬數量,當前能繁母豬存欄量 FROM 鴨
UNION ALL SELECT 鄉鎮,行政村名稱,戶主,身份證號, 聯系電話,2010年出欄生豬數量,當前能繁母豬存欄量 FROM 漁
UNION ALL SELECT 鄉鎮,行政村名稱,戶主,身份證號, 聯系電話,2010年出欄生豬數量,當前能繁母豬存欄量 FROM 資)a 2．汽車摩托車下鄉補貼。2011年“汽車摩托車下鄉”產品銷售及補貼信息統計表（excel格式），主要字段：鄉鎮,戶口本號,車主姓名,身份證號碼,家庭住址,聯系方式,新購產品類型,新購產品型號,購買金額,購買補貼,開戶銀行,銀行帳號,補貼時間。
3．家電下鄉補貼。2011年家電下鄉補貼發放花名冊（excel格式），主要字段：鄉鎮,姓名,身份證號碼,詳細住址,銷售網點,家電標識卡,家電名稱,規格型號,產品單價,購買數量,購買人銀行開戶名,開戶行,銀行帳號,實際補貼金額,受理時間。
4．家電以舊換新補貼。2011年家電以舊換新補貼資金兌付花名冊（excel格式），主要字段：姓名,家庭住址,身份證號碼,聯系電話,產品類別,憑證編號,品名及型號,單價,數量,發票金額,實付金額,財政補貼金額,銷售時間,補貼撥款時間,收款單位。
5．糧食兩補資金。財政局匯總各鄉鎮財政所根據提供的2011年糧食兩補資金（糧食直補和綜合直補）發放到戶表（excel格式），主要字段：資金所屬，鄉鎮,姓名,身份證號,開戶銀行,存折帳號,村
組,土地承包面積合計,土地承包面積糧食面積小計,糧食面積水田,糧食面積旱田,土地承包面積非糧食面積,補貼2011年面積,糧食直補標準,糧食直補金額,綜合直補標準,綜合直補金額,兩補金額2011年合計。
6．農作物良種補貼。財政局匯總各鄉鎮財政所根據提供的2011年農作物良種補貼資金發放到戶表（excel格式），主要字段：資金所屬，鄉鎮,姓名,身份證號,開戶銀行,存折帳號,村組,土地承包面積合計,土地承包面積糧食面積小計,糧食面積水田,糧食面積旱田,土地承包面積非糧食面積,種植2010年面積,水稻面積,水稻良種標準,水稻金額,小麥面積,小麥良種標準,小麥金額,玉米面積,玉米良種標準,玉米金額,良種補貼2011年金額。
7．油菜良種補貼。財政局匯總各鄉鎮財政所根據提供的2010年油菜良種補貼資金發放到戶表（excel格式），主要字段：資金所屬，鄉鎮,村組,戶主姓名,身份證號碼,存折號碼,土地承包面積合計,土地承包面積糧食面積小計,糧食面積水田,糧食面積旱田,土地承包面積非糧食面積,油菜種植面積,標準,油菜良種補貼2010年金額。
8．石油價格改革補貼。2011年縣財政局直接支付農村和城市客運石油價格改革補貼資金表，縣道路運輸管理所提供的石油價格改革補貼發放到戶表（整理成excel格式），主要字段：原序號,單位名稱車主,證件號碼,車輛牌號,開戶銀行,賬號,聯系電話,補貼所屬時間,補貼金額,撥款時間,座位車長,運行線路,備注,發放車輛牌號。
（七）其他部門業務數據。
1．公安部門人口管理信息數據。通過公安部門人口管理系統計算機維護人員，取得該縣人口管理信息表cyrk201109，主要字段：AAC002，AAC003，AAC004，AAC005，AAC006，HKXZ，HZ，YHZGX，SSPCS，SSJWH，HJSZD。字段注解：AAC002 身份證號,AAC003 姓名,AAC004 性別,AAC005 民族,AAC006 出生日期,HKXZ 戶口性質,HZ 戶主,YHZGX 戶主姓名,SSPCS 所在派出所,HJSZD 戶籍所在地。
2．人社部門管理有關信息數據。
根據2012年全國社保資金審計時取得的人社部門提供標準數據，通過sql2008(SQL Server Management Studio)附加數據庫，得到省廳統一下發的人社局提供經驗證通過的某一區域內（001_標準表數據_湖北省xx）標準數據。
（1）2011年度醫療城鎮職工參保表，主要字段：單位名稱,姓名,身分證號,參保年月。
（2）2011年機關事業養老繳費匯總表，主要字段：險種代碼,個人編號,姓名,性別,公民身份號碼,個人實繳,單位實繳,單位繳納劃個人帳戶。
3．工商局部門工商登記數據。通過工商部門計算機維護人員，取得某一區域內工商登記數據個體經營戶表，主要字段：注冊號,字號名稱,經營者,經營地址,經營范圍,組成形式,經營方式,經營有效期起,經營有效期止,經營狀態,信用等級,固定資金,聯系電話,登記機關,管轄部門,流動資金,管片組,身份證號碼。
4．縣編委財政人員編制信息。通過縣編委取得財政人員編制信息，主要字段：所屬部門,姓名,性別,民族,出生年月,歲數,參加工作時間,文化程度,政治面貌,用工形式,現任職務、職稱（或崗位）,任現職時間,月工資額（元）,經費渠道,編制類別,編制狀態,編制卡號,身份證號。
5．交警部門車輛登記數據。通過交警大隊計算機中心提供車輛登記表，主要字段：號牌種類，號牌號碼，狀態，所有人，抵押標記，住所詳細地址，登記證書編號,車輛類型，使用性質，初次登記日期，總質量，核定載質量，載客人數，行政區劃，保險終止日期，有效期止，強制報廢期止，到檢日期。
二、利用AO2011開展審計思路及方法。
（一）審計2011年暫付款情況，是否存在暫付款中長期掛賬，未進行清理的情況，確定出借財政資金的數額。
審計思路：財政財務核算中一般出借資金均通過暫付款、應收款、其他應收款科目核算，為了弄清財政出借資金狀況，我們只需要對暫付款、應收款、其他應收款科目核算中的單位進行統計，一是確定年末余額（期末余額），二是通過期初余額和期末余額進行判斷，確定2011年新增數額。
以下以財政總預算賬套為例，說明通過財政總預算賬套如何利用AO2011科目明細賬審查功能查詢賬面暫付款構成，進行分析，確定財政出借資金情況。
步驟
一、科目明細賬審查
登錄AO2011當前使用的項目中，點擊審計分析—電子數據管理，選擇財政總預算2011年按功能分類賬套。點擊審計分析—賬表分析—科目明細賬審查—打開科目余額表。
重點分析暫付款情況，點擊顯示查詢條件，選擇科目編碼是111（暫付款）開頭，科目級別是2級科目（科目只有2級），包含上級科目前面勾去掉（不包含上級科目）。
查看數據—排序分組表查看—發送數據—發送到資料樹，生成結果進行對比核對
步驟
二、直觀顯示查詢結果，確定重點查詢單位。
選擇查看數據—圖表查看，圖例顯示財政預算暫付款2011年期末數額最多的單位。
步驟
三、對比顯示2011年度暫付款中期末與期初對比新增金額的單位。
在科目余額表選項卡中—顯示查詢條件—選擇暫付款科目（111）—高級—高級查詢，字段名稱選擇期初余額，運算符選擇>0，點擊增加。
選擇數據查看—排序分組表查看—生成結果。
選擇圖表查看，圖表查看，直觀進行分析。以科目名稱為x軸，在選擇要統計的字段界面中將期末余額拖到數值（y）界面中，點擊
造成圖表，圖表顯示期初余額與期末余額單位進行直觀對比，將結果發送至資料樹，進行核對。
步驟
四、Ao2011中更好的進行圖表展示。
圖表顯示金額從小至大進行直接排列的方法。按上面步驟操作時，圖表顯示不能直接看出金額從小到大進行排列單位情況，不能直觀的判斷需重點核實的有關單位，如何做？
選擇科目名稱為x軸時，是以科目名稱顯示的單位進行排序的，無法根據數額大小進行排序。所以我們只要將期初余額、科目名稱作為x軸，就行了。
以期初余額為x軸，期初余額為y軸，在選擇要統計的字段界面中，將科目名稱拖到數值（x）界面中，將期末余額拖到數值（y）界面中，點擊造成圖表，圖例顯示期初余額與期末余額單位進行直觀對比結果。
將上述步驟得到的結果導出后，進行核對，確定出借資金單位及數額。
（二）審計財政供養人員信息業務數據情況，看財政部門業務管理系統是否存在缺陷。
審計思路：財政供養人員信息業務數據，使用金財工程預算管理系統—地方財政分析評價系統。各預算單位進行數據錄入后，報財政局，由財政局預算股進行數據管理，是預算指標管理中人員管理的基礎數據。涉及到人員身份、工資構成等預算編制的基礎信息，同時
也是我們審計工作中聯網進行審計時所必須的基礎數據。信息的準確直接影響到預算編制真實，也直接影響到我們聯網審計時對人員身份確認的準確率。2012年預算執行審計中，我們主是通過獲取的公安人口管理信息與財政供養人員進行比對，查詢財政供養人員信息業務數據中，人員身份證號碼信息是否存在重復及與公安人口管理信息不符情況。促進財政部門加強管理，保證財政供養人員的信息真實。
審計方法：利用AO2011連接大型數據功能（以本機已安裝的數據庫sql2008為例），直接讀取數據。一是直接生成結果數據；二是對生成分析數據利用數值分析功能，查詢財政供養人員業務數據中身份不準確的人員。
步驟
一、sql2008及AO211的設置。
Sql2008設置：啟動sql2008對象資源管理器，點擊服務器對象—鏈接服務器，右點鏈接服務器—選擇新建鏈接服務器。
選擇常規—鏈接服務器，輸入本地址127.0.0.1；選擇安全性—添加—本在登錄選擇sa，遠程用戶輸入sa，遠程密碼輸入sql2008 sa帳戶登錄密碼，對“上面列表中未定義的登錄，將會??”選擇使用登錄名的當前安全上下文建立連接。
Ao2011設置：采集轉換—連接大型數據庫—數據源。直接在數據源輸入本機地址：127.0.0.1。
步驟
二、Ao2011中取得財政供養人員表導入。
數據采集—連接大型數據—選擇本機地址—選擇生成分析數據，得到財政供養人員表。
步驟
三、查詢財政供養人員中身份證號是否有重復。審計分析—Sql查詢器—選擇已導入的財政2011年末財政供養人員上報表—執行到排序分組表。
排序分組表查看選擇—數值分析—重號分析—選擇身份證號—統計，生成結果xx行xx人。
雙擊某個結果，每次只能顯示重復2人的結果。
為得到所有重復人員明細表，方便被審計單位核對更新數據，利用sql查詢器生成結果。運行語句：
SELECT [職務], [學歷],[科室],[出生日期],[參加工作日期],[退休日期], [人員動向],[人員狀態代碼],[身份證號],[姓名],[性別],[人員狀態],[人員來源],[人員性質],[工作單位] into 財政2011年末供養人員身份證重復人員表 FROM [財政2011年末財政供養人員上報表] where [身份證號] in(sELECT 身份證號 FROM [財政2011年末財政供養人員上報表] GROUP BY 身份證號 HAVING Count(*)>1)order by 身份證號
分析數據—右鍵—添加表—添加分析數據表，得到結果：財政2011年末供養人員身份證重復人員表。
步驟
四、查詢財政供養人員中身份證號是否存在與公安人口信息不符情況。
財政供養人員表和公安人口信息表均存在本機sql2008審計核對數據庫中。
數據采集—連接大型數據—數據源—選擇本機地址 Sql查詢中運行語句：
Select * From 審計核對數據庫.dbo.財政局2011年末財政供養人員上報表 a left join 審計核對數據庫.dbo.cyrk201109 b on a.身份證號=b.AAC002 WHERE b.AAC002 is null 點擊執行到排序分組表—發送數據—發送到資料樹，生成核對結果表。
（三）審計能繁母豬補貼發放情況
1．審計能繁母豬補貼發放情況，看是否存在擴大發放范圍發放補貼情況。
審計思路：根據《省農業廳、省財政廳關于印發湖北省2011年能繁母豬補貼實施指導意見的通知》（鄂農計發〔2011〕45號）第二條“
（一）補貼對象，全省所有飼養能繁母豬的場（戶），包括規模養殖場、養殖戶、種豬場和散養戶。”的規定要求，所有補貼對象必須是從事養殖。在職財政供養人員一般有工作單位，不能另外從事養殖業。能繁母豬補貼發放人員與全縣財政編制人員、財政供養人員進行核對，看是否存在有擴大范圍發放補貼情況。
步驟
一、根據縣編委全縣財編人員表看是否存在財編人員領取能繁母豬補貼情況。
Sql查詢器—圖形化sql，在分析數據中將全縣能繁母豬補貼匯總表拖到關系圖窗格中，業務數據中將全縣財編人員表拖到關系圖窗
格中，拖曳全縣能繁母豬補貼匯總表身份證號字段與全縣財編人員表身份證號字段關聯，點擊運行sql，結果窗格顯示運行結果。
圖形化sql中點擊確定，返回sql查詢界面，點擊執行sql。在執行結果窗口中，單擊任意單位格，按下ctrl+a鍵全選，在選擇區域右鍵，選擇發送資料樹，生成初步審核結果。
步驟
二、根據全縣財政供養人員表看是否存在財政供養人員編領取能繁母豬補貼情況
Sql查詢器—圖形化sql，在分析數據中選擇全縣能繁母豬補貼匯總表拖到關系圖窗格中、業務數據中選擇全縣財政供養人員表拖到關系圖窗格中，操作與上步驟相同，生成初步審核結果。
步驟
三、由于縣編委全縣財政編制人員與縣財政局財政供養人員，身份證號有可能存在不一致的情況，審計過程中需要選擇多方數據，對審計結果進行多方比對，獲得最大的審計成果。
根據上述步驟
一、步驟二生成的初步審核結果，對步驟二生成的審計結果，剔除重復人員。Sql查詢器中主要運行語句：
SELECT [全縣能繁母豬補貼匯總表].* , [全縣財政供養人員表].* FROM [全縣能繁母豬補貼匯總表] INNER JOIN [全縣財政供養人員表] ON [全縣能繁母豬補貼匯總表].[身份證號]=[全縣財政供養人員表].[身份證] WHERE [全縣能繁母豬補貼匯總表].[身份證號] NOT in(SELECT a.身份證號 FROM [全縣能繁母豬補貼匯總表] a INNER JOIN [全縣財編人員表] b ON a.[身份證號]=b.[身份證號])
在執行結果窗口中，選擇發送資料樹，生成審核結果。2．審計能繁母豬補貼發放情況，看是否存在未按規定規范管理的情況。
審計思路：根據省農業廳、省財政廳關于印發湖北省2011年能繁母豬補貼實施指導意見的通知》（鄂農計發〔2011〕45號）第三條第二款“??縣級統計核實能繁母豬數量必須做到“四見”，??見人。現場調查的母豬數要經母豬養殖戶和統計人員共同簽字確認，??”的規定要求，所有補貼對象必須登記身份號。通過繁母豬補貼發放人員與公安人口管理信息核對，查詢縣級畜牧獸醫部門是否存在身份證號不正確、未按規定進行統計規范管理的情況。
步驟
一、判斷全縣能繁母豬補貼匯總表中身份證號是否存在空值。
Sql查詢器—分析數據，選擇全縣能繁母豬補貼匯總表右擊，執行到分組排序表，進行查詢向導界面。
字段名稱下拉選擇身份證號，運算符選擇空，點擊增加，點擊確定，得到結果xxxx行。發送數據—發送到資料樹保存結果。
步驟
二、全縣能繁母豬補貼匯總表中身份證號與公安人口管理信息核對判斷是否存在身份證信息不正確情況。
審計分析—sql查詢器，運行語句：
Select a.* ,b.AAC002 into 2011年能繁母豬補貼人員身份證不正確人員 From 全縣能繁母豬補貼匯總表 a left join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號=b.AAC002
where b.AAC002 is null 右擊分析數據—添加表—添加到分析數據，選擇執行結果表—執行到排序分組表—進行查詢向導界面。字段名稱下拉選擇身份證號，運算符選擇非空，點擊增加點擊確定，得到結果xxx行。發送數據—發送到資料樹保存結果
（四）審計汽車摩托車下鄉補貼發放情況
1．審計汽車摩托車下鄉補貼發放情況，看是否存在擴大發放范圍發放補貼情況。
審計思路：根據《湖北省汽車摩托車下鄉操作辦法》（鄂財商發﹝2009﹞56號）第二條“凡具有湖北省戶籍的農民以及農場、林場和漁場的職工??享受汽車摩托車下鄉補貼資金”的規定，汽車摩托車下鄉補貼發放的對象必須是農民以及農場、林場和漁場的職工，我縣主要發放的對象是農民，通過發放補貼對象與公安人口管理信息核對，查詢發放補貼對象在公安人口管理信息中是否存在戶口性質為非農業的情況，核實是否存在擴大發放范圍發放補貼情況。
審計分析—sql查詢器，運行語句：
Select a.鄉鎮,a.戶口本號,a.車主姓名,a.身份證號碼,a.家庭住址,a.聯系方式,a.新購產品類型,a.新購產品型號
,a.購買金額,a.購買補貼,a.開戶銀行,a.銀行帳號,a.補貼時間
,b.AAC002,b.AAC003,b.AAC004,b.AAC006,b.HKXZ,b.HZ,b.YHZGX,b.SSJWH,b.HJSZD From 2011年汽車摩托車補貼 a join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號碼=b.AAC002 where b.HKXZ like '非農業'
在執行結果窗口中，任意點擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結果，發送到資料樹。
2．審計汽車摩托車下鄉補貼發放情況，看是否存在未按規定規范管理的情況。
審計思路：根據《湖北省汽車摩托車下鄉操作辦法》（鄂財商發﹝2009﹞56號）第二十一條“??提供以下材料??
（四）購買人身份證、戶口簿等相關身份證明（原件及復印件）??”的規定。汽車摩托車下鄉的購買人，必須提供身份證，通過汽車摩托車補貼發放人員與公安人口管理信息核對，查詢是否存在身份證號不正確未按規定進行統計規范管理的情況。
審計分析—sql查詢器，運行語句：
Select a.鄉鎮,a.戶口本號,a.車主姓名,a.身份證號碼,a.家庭住址,a.聯系方式,a.新購產品類型,a.新購產品型號
,a.購買金額,a.購買補貼,a.開戶銀行,a.銀行帳號,a.補貼時間
,b.AAC002,b.AAC003,b.AAC004,b.AAC006,b.HKXZ,b.HZ,b.YHZGX,b.SSJWH,b.HJSZD From 2011年汽車摩托車補貼 a left join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號碼=b.AAC002 where b.AAC002 is null 在執行結果窗口中，任意點擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結果，發送到資料樹。
（五）審計家電下鄉補貼發放情況
1．審計家電下鄉補貼發放情況，看是否存在擴大發放范圍發放補貼情況。
審計思路：根據《湖北省家電下鄉補貼資金管理辦法》（鄂財商發[2009]2號）第二條“??專項用于對農民購買家電類產品按一定比例給予補貼的資金。”的規定，通過發放補貼對象與公安人口管理信息核對，查詢發放補貼對象在公安人口管理信息中是否存在戶口性質為非農業的情況，核實是否存在擴大發放范圍發放補貼情況。
步驟
一、審計分析—sql查詢器，運行語句：
Select a.鄉鎮,a.姓名,a.身份證號碼,a.詳細住址,a.銷售網點,a.家電標識卡,a.家電名稱,a.規格型號
,a.產品單價,a.購買數量,a.購買人銀行開戶名,a.開戶行,a.銀行帳號,a.實際補貼金額,a.受理時間
,b.AAC002,b.AAC003,b.AAC004,b.AAC006,b.HKXZ,b.HZ,b.YHZGX,b.SSJWH,b.HJSZD From 縣2011年家電下鄉補貼 a join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號碼=b.AAC002 where b.HKXZ like '非農業' 在執行結果窗口中，任意點擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結果，發送到資料樹。
2．審計家電下鄉補貼發放情況，看是否存在未按規定規范管理的情況。
審計思路：根據《湖北省家電下鄉補貼資金管理辦法》（鄂財商發[2009]2號）第二十二條“申領家電下鄉補貼應當備齊以下材料??（2）購買人居民身份證和戶口簿（或公安戶籍管理部門出具的證明）??。”的規定。家電下鄉的購買人必須提供居民身份證，通過家電下鄉補貼發放人員與公安人口管理信息核對，查詢是否存在身份證號不正確未按規定進行統計規范管理的情況。
審計分析—sql查詢器，運行語句：
Select a.鄉鎮,a.姓名,a.身份證號碼,a.詳細住址,a.銷售網點,a.家電標識卡,a.家電名稱,a.規格型號,a.產品單價,a.購買數量,a.購買人銀行開戶名,a.開戶行,a.銀行帳號,a.實際補貼金額,a.受理時間 ,b.AAC002,b.AAC003,b.AAC004,b.AAC006,b.HKXZ,b.HZ,b.YHZGX,b.SSJWH,b.HJSZD From 2011年家電下鄉補貼 a left join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號碼=b.AAC002 where b.AAC002 is null 在執行結果窗口中，任意點擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結果，發送到資料樹。
（六）審計家電以舊換新補貼發放情況，看是否存在擴大發放范圍發放補貼情況
審計思路：根據《湖北省家電以舊換新實施細則》第八條“已享受‘家電下鄉’補貼政策的新家電不得重復享受以舊換新補貼??”的規定。以2011年家電下鄉補貼發放表與家電以舊換新補貼發放表的身份證號為依據，通過查詢同時在2011年家電下鄉補貼發放表與家電以舊換新補貼發放表出現的人員，是否存在已享受家電下鄉補貼政策又享受家電以舊換新補貼資金的農戶，進行核對，審核是否存在擴大發放范圍發放補貼情況。
審計分析—sql查詢器，運行語句：
SELECT a.鄉鎮,a.姓名,a.身份證號碼,a.詳細住址,a.銷售網點,a.家電標識卡,a.家電名稱,a.規格型號
,a.產品單價,a.購買數量,a.購買人銀行開戶名,a.開戶行,a.銀行帳號,a.實際補貼金額,a.受理時間
,b.[姓 名] ,b.[家庭住址],b.身份證號碼 as 身份證號 ,b.聯系電話 ,b.[產品類別],b.憑證編號, b.[品名及型號],b.單價, b.[數量],b.發票金額 ,b.實付金額,b.[財政補貼金額],b.銷售時間,b.補貼撥款時間,b.收款單位 FROM 2011年家電下鄉補貼 a join [長陽2011年家電以舊換新補貼] b on a.[身份證號碼]= b.身份證號碼
在執行結果窗口中，任意點擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結果，發送到疑點。
審計分析—疑點管理，查看已生成的疑點。
通過上述操作，統計計算全縣已享受家電下鄉補貼政策又享受家電以舊換新補貼資金的農戶財政撥付給經銷商家電以舊換新補貼資金xx元，作為疑點進行管理。
由于第一次取得的家電下鄉補貼數據中，家電名稱及規格型號不全，根據這次查詢的數據，發各鄉鎮財政所重新填寫。
最終經抽查核實后，審計分析—疑點管理—找到原生成的疑點，點擊全部選擇—點擊落實疑點。
（七）審計惠農種糧耕地補貼發放情況
1．審核2011年糧食兩補發放表中，是否存在糧食兩補種植面積大于土地承包面積的現象，看是否存在未按規定規范管理的情況
審計思路：根據農村集體土地二輪延包面積，確定農民種糧耕地補貼的基礎，查詢糧耕地補貼的補貼面積與農村集體土地二輪延包面積是否存在差異，并分析產生差異的原因，確定是否存在未按規定規范管理的情況。
步驟
一、判斷2011年糧食兩補資金發放到戶表中是否存在糧食兩補補貼種植面積大于土地承包面積的情況。
數據分析—sql查詢器—分析數據—選擇2011年糧食兩補表右擊，執行到排序分組表—數值分析—數值統計，統計字段選擇土地承包面積合計字段，點擊過濾條件，運算符中輸入(土地承包面積合計-補貼2011年面積)<0 點擊確定后返回數值統計界面，點擊統計。
根據上面結果，判斷糧食兩補資金發放到戶表中存在糧食兩補補貼種植面積大于土地承包面積xx條記錄。
步驟
二、通過sql查詢分析器，得到糧食兩補面積大于承包面積結果并計算其差額。
運行語句：
Select *,(土地承包面積合計-補貼2011年面積)as 差額
into 長陽2011年糧食兩補面積大于承包面積表 From 2011年糧食兩補表 where((土地承包面積合計-補貼2011年面積)<0)步驟
三、右擊分析數據，添加上面生成的2011年糧食兩補面積大于承包面積表后，選擇該表，執行到排序分組表，發送數據—發送到資料樹，將結果表保存到資料樹核對；數值分析—數值統計—統計字段選擇差額字段，統計糧食兩補補貼種植面積大于土地承包面積結果xx畝，進行取證。
2．審計惠農種糧耕地補貼（糧食兩補、良種補貼、油菜補貼）發放情況，看是否存在補貼對象為非農戶口人員、存在擴大發放范圍發放補貼情況。
審計思路：根據省財政廳、省農業廳、省農村綜合改革領導小組辦公室關于印發《2011年對種糧農民直接補貼和農資綜合直補工作的實施意見》的通知（鄂財商發[2011]9號）第一條“
（一）??將2011年糧食直補和農資綜合直補資金及時全額落實到種糧農民手中。”、《湖北省農作物良種補貼資金管理實施細則》（鄂財農發［2010］14號）第八條“良種補貼資金的補貼對象是在農業生產中使用農作物良種的農民。”、《湖北省農業廳、湖北省財政廳關于印發2007年油菜良種補貼項目實施方案的通知》（鄂農種發〔2007〕124號）第一條“對農民種植油菜實行良種補貼??”的規定。所有補貼對象必須是農民，通過通過發放補貼對象與公安人口管理信息核對，查詢發放補貼對象在公安人口管理信息中是否存在戶口性質為非農業的情況，核實是否存在擴大發放范圍發放補貼情況。
步驟
一、查詢糧食兩補人員為非農業戶口人員
var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量
SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉鎮], a.[姓名],a.[身份證號],a.[存折帳號],a.[村組],a.[土地承包面積合計],a.[補貼2011年面積],a.[兩補金額2011年合計]as [補貼金額],b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年糧食兩補表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號]=b.[AAC002]where b.HKXZ like ''非農業''';CreateTempTable('糧食兩補人員為非農業戶口人員',SqlStr);
addtable('糧食兩補人員為非農業戶口人員')end.步驟
二、查詢良種補貼人員為非農戶口人員
var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量
SqlStr:='sELECT a.[資金所屬],a.[鄉鎮],a.[姓名], a.[身份證號],a.[存折帳號],a.[村組], a.[土地承包面積合計], a.[種植2010年面積] as [補貼2011年面積] , a.[良種補貼2011年金額]as [補貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年良種補貼表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農業''';CreateTempTable('良種補貼人員為非農戶口人員',SqlStr);addtable('良種補貼人員為非農戶口人員')end.步驟
三、查詢油菜補貼為非農戶口人員
var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量
SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉鎮], a.[村組],a.[戶主姓名]as [姓名], a.[身份證號碼] as [身份證號], a.[存折號碼] as [存折帳號],a.[土地承包面積合計], a.[油菜種植面積]as [補貼2011年面積],a.[油菜良種補貼2010年金額]as [補貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2010年油菜良種補貼表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號碼]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農業''';CreateTempTable('油菜良種補貼為非農戶口人員',SqlStr);addtable('油菜良種補貼為非農戶口人員')end.步驟
四、將前三個步驟得到的結果3張表合并匯總查詢疑點 ，var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量
SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉鎮], a.[姓名],a.[身份證號],a.[存折帳號],a.[村組],a.[土地承包面積合計],a.[補貼2011年面積],a.[兩補金額2011年合計]as [補貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年糧食兩補表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農業'' union SELECT a.[資金所屬],a.[鄉鎮],a.[姓名], a.[身份證號],a.[存折帳號],a.[村組] , a.[土地承包面積合計], a.[種植2010年面積] as[補貼2011年面積] , a.[良種補貼2011年金額]as [補貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年良種補貼表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農業'' union SELECT a.[資金所屬],a.[鄉鎮], a.[村組],a.[戶主姓名]as [姓名], a.[身份證號碼] as [身份證號], a.[存折號碼] as [存折帳號],a.[土地承包面積合計], a.[油菜種植面積]as [補貼2011年面積],a.[油菜良種補貼2010年金額]as [補貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2010年油菜良種補貼表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號碼]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農業''';CreateTempTable('惠農種糧耕地補貼資金擴大范圍表',SqlStr);addtable('惠農種糧耕地補貼資金擴大范圍表')end.步驟
五、插入疑點表
Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:='Select * From 惠農種糧耕地補貼資金擴大范圍表';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'惠農種糧耕地補貼資金擴大范圍表');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'惠農種糧耕地補貼資金擴大范圍表');end.3．審計惠農種糧耕地補貼（糧食兩補、良種補貼、油菜補貼）發放情況，看補貼對象身份證號是否與公安人口管理信息相符、是否存在管理不規范的情況。
審計思路：根據省財政廳、省農業廳、省農村綜合改革領導小組辦公室關于印發《2011年對種糧農民直接補貼和農資綜合直補工作的實施意見》的通知（鄂財商發[2011]9號）第一條“??將2011年糧食直補和農資綜合直補資金及時全額落實到種糧農民手中。”、《湖北省農作物良種補貼資金管理實施細則》（鄂財農發［2010］14號）第八條“良種補貼資金的補貼對象是在農業生產中使用農作物良種的農民。”、《湖北省農業廳、湖北省財政廳關于印發2007年油菜良種補貼項目實施方案的通知》（鄂農種發〔2007〕124號）第一條“對農民種植油菜實行良種補貼??”的規定。通過惠農種糧耕地補貼發放人員與公安人口管理信息核對，查詢是否存在身份證號不正確未按規定進行統計規范管理的情況。
步驟
一、糧食兩補身份證不正確人員
var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量
SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉鎮], a.[姓名],a.[身份證號],a.[存折帳號],a.[村組],a.[土地承包面積合計],a.[補貼2011年面積],a.[兩補金額2011年合計],b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年糧食兩補表] a left join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號]=b.[AAC002] where b.[AAC002] is null';CreateTempTable('糧食兩補身份證不正確人員',SqlStr);addtable('糧食兩補身份證不正確人員')
end.步驟
二、良種補貼身份證不正確人員
var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量
SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉鎮],a.[姓名], a.[身份證號],a.[存折帳號],a.[村組], a.[土地承包面積合計], a.[種植2010年面積] , a.[良種補貼2011年金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年良種補貼表] a left join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號]=b.[AAC002] where b.[AAC002] is null';CreateTempTable('良種補貼身份證不正確人員',SqlStr);addtable('良種補貼身份證不正確人員')end.步驟
三、油菜補貼身份證不正確人員
var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量
SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉鎮], a.[村組],a.[戶主姓名],a.[身份證號碼] , a.[存折號碼] ,a.[土地承包面積合計], a.[油菜種植面積],a.[油菜良種補貼2010年金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2010年油菜良種補貼表] a left join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號碼]=b.[AAC002] where b.[AAC002] is null';CreateTempTable('油菜補貼身份證不正確人員',SqlStr);addtable('油菜補貼身份證不正確人員')end.步驟
四、插入步驟一疑點表
var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量
SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉鎮], a.[村組],a.[戶主姓名],a.[身份證號碼] , a.[存折號碼] ,a.[土地承包面積合計], a.[油菜種植面積],a.[油菜良種補貼2010年金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM
[2010年油菜良種補貼表] a left join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號碼]=b.[AAC002] where b.[AAC002] is null';CreateTempTable('油菜補貼身份證不正確人員',SqlStr);addtable('油菜補貼身份證不正確人員')end.步驟
五、插入步驟二疑點表
Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:=' Select * From 良種補貼身份證不正確人員';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'良種補貼身份證不正確人員');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'良種補貼身份證不正確人員');end.步驟
六、插入步驟三疑點表
Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:='Select * From 油菜補貼身份證不正確人員';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'油菜補貼身份證不正確人員');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);
end;TransBatch(CurQuery,'油菜補貼身份證不正確人員');end.4．審計惠農種糧耕地補貼（糧食兩補、良種補貼）發放情況，看是否存在種糧耕地補貼資金不同補貼種類補貼面積應一致而執行不符的情況。
審計思路：根據省財政廳 省農業廳 省農村綜合改革領導小組辦公室關于印發《2011年對種糧農民直接補貼和農資綜合直補工作的實施意見》的通知（鄂財商發[2011]9號）“
4、各縣（市、區）根據全縣（市、區）統一的補貼標準和種糧農戶2010年糧食實際種植面積，將糧食直補和農資綜合直補資金于3月31日前一次性兌現到農戶。”及《湖北省農作物良種補貼資金管理實施細則》（鄂財農發［2010］14號）第十一條“??各市、州、縣（市）財政、農業、統計部門對當年享受補貼的農作物種植面積應認真核實，達成一致??”的規定。根據鄉鎮財政所提供的2011年糧食兩補和良種補貼發放花名冊核對發現，由于兩項補貼到戶面積不一致，導致可能存在人為調整糧食兩補補貼面積和良種補貼面積的情況。通過糧食兩補補貼面積與良種補貼面積核對，找出糧食兩補面積與良種補貼面積不一致的農戶。
步驟
一、糧食兩補面積與良種補貼面積不符查詢
var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量
SqlStr:='Select a.[鄉鎮] 兩補鄉鎮, a.[姓名] 兩補姓名, a.[身份證號] 兩補身份證, a.[開戶銀行] 兩補開戶銀行,a.[存折帳號] 兩補存折號,a.[村組] 兩補村組,a.[土地承包面積合計] 兩補土地承包面積合計,a.[補貼2011年面積] ,a.[糧食直補標準],a.[糧食直補金額],a.[綜合直補標準],a.[綜合直補金額],a.[兩補金額2011年合計],b.[鄉鎮] ,b.[姓名] , b.[身份證號] ,b.[開戶銀行] ,b.[存折帳號] ,b.[村組] ,b.[種植2010年面積], b.[水稻面積],b.[水稻良種標準],b.[水稻金額],b.[小麥面積],b.[小麥良種標準],b.[小麥金額],b.[玉米面積],b.[玉米良種標準],b.[玉米金額],b.[良種補貼2011年金額] ,(a.補貼2011年面積-b.種植2010年面積)差額 From 2011年糧食兩補表 a join 2011年良種補貼表 b on a.身份證號=b.身份證號 where((a.補貼2011年面積-b.種植2010年面積))<>0';CreateTempTable('糧食兩補面積與良種補貼面積不符人員表',SqlStr);addtable('糧食兩補面積與良種補貼面積不符人員表')end.步驟
二、插入疑點糧食兩補面積與良種補貼面積不符人員表
Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:='Select * From 糧食兩補面積與良種補貼面積不符人員表';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'糧食兩補面積與良種補貼面積不符人員表');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'糧食兩補面積與良種補貼面積不符人員表');end.5．審計惠農種糧耕地補貼（糧食兩補、良種補貼、油菜補貼）發放情況，看是否存在三項補貼到戶政策執行不到位情況，種糧耕地未享受補貼。
審計思路：根據省財政廳 省農業廳 省農村綜合改革領導小組辦公室關于印發《2011年對種糧農民直接補貼和農資綜合直補工作的實施意見》的通知（鄂財商發[2011]9號）、《湖北省農作物良種補貼資金管理實施細則》（鄂財農發［2010］14號）、《湖北省農業廳、湖北省財政廳關于印發2007年油菜良種補貼項目實施方案的通知》（鄂農種發〔2007〕124號）第二條“
（二）補貼范圍??
2、為確保項目相對集中，邊角地、新開荒地種植的油菜不享受補貼。??
（四）補貼方式??良種補貼資金與種植面積掛鉤，即在項目實施區域內，按照符合補貼范圍的油菜實際種植面積對農民進行直接補貼。”的規定要求。以財政部門提供的糧食兩補表、良種補貼表、油菜補貼表為基礎，以身份證號為依據對三張表進行相互關聯查詢未出現人員，判斷是否存在種糧耕地未享受補貼的情況。
一是以糧食兩補表為基礎，查詢已享受糧食兩補人員未在良種補貼表中出現人員，看是否存在已享受2011年糧食兩補人員未享受2011年良種補貼人員。
二是以良種補貼表為基礎，查詢已享受良種補貼人員未在糧食兩補表中出現人員，看是否存在已享受2011年良種補貼人員未享受2011年糧食兩補人員。
三是以油菜補貼表為基礎，查詢已享受油菜補貼人員未在糧食兩補表中出現人員，看是否存在已享受2010年油菜補貼未享受2011年糧食兩補人員。
四是以油菜補貼表為基礎，查詢已享受油菜補貼人員未在良種補貼中出現人員，看是否存在已享受2010年油菜補貼未享受2011年良種補貼人員。
步驟
一、已享受2011年糧食兩補未享受2011年良種補貼人員
var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量
SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉鎮], a.[姓名],a.[身份證號],a.[存折帳號],a.[村組],a.[土地承包面積合計],a.[補貼2011年面積],a.[兩補金額2011年合計]as [補貼金額], b.[良種補貼2011年金額] FROM [2011年糧食兩補表] a left join [2011年良種補貼表] b on a.[身份證號]=b.[身份證號] where b.[身份證號] is null';CreateTempTable('已享受2011年糧食兩補未享受2011年良種補貼人員',SqlStr);addtable('已享受2011年糧食兩補未享受2011年良種補貼人員')end.步驟
二、已享受2011年良種補貼未享受2011年糧食兩補人員
var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量
SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉鎮],a.[姓名], a.[身份證號],a.[存折帳號],a.[村組], a.[土地承包面積合計], a.[種植2010年面積] as[補貼2011年面積], a.[良種補貼2011年金額]as [補貼金額] ,b.[兩補金額2011年合計] FROM [2011年良種補貼表] a left join [2011年糧食兩補表] b on a.[身份證號]=b.[身份證號] where b.[身份證號] is null';CreateTempTable('已享受2011年良種補貼未享受2011年糧食兩補人員',SqlStr);addtable('已享受2011年良種補貼未享受2011年糧食兩補人員')end.步驟
三、已享受2010年油菜補貼未享受2011年糧食兩補人員
var SqlStr;//定義變量
Begin //Sql語句賦值給變量
SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉鎮], a.[村組],a.[戶主姓名]as [姓名], a.[身份證號碼] as [身份證號], a.[存折號碼] as [存折帳號],a.[土地承包面積合計],a.[油菜種植面積]as [補貼2011年面積],a.[油菜良種補貼2010年金額]as [補貼金額] ,b.[兩補金額2011年合計] FROM [2010年油菜良種補貼表] a left join [2011年糧食兩補表] b on a.[身份證號, 碼]=b.[身份證號] where b.[身份證號] is null';CreateTempTable('已享受2010年油菜補貼未享受2011年糧食兩補人員',SqlStr);addtable('已享受2010年油菜補貼未享受2011年糧食兩補人員')end.步驟
四、已享受2010年油菜補貼未享受2011年良種補貼人員
var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量
SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉鎮], a.[村組],a.[戶主姓名]as [姓名],a.[身份證號碼] as [身份證號], a.[存折號碼] as [存折帳號],a.[土地承包面積合計],a.[油菜種植面積]as [補貼2011年面積],a.[油菜良種補貼2010年金額]as [補貼金額],b.[良種補貼2011年金額] FROM [2010年油菜良種補貼表] a left join [2011年良種補貼表] b on a.[身份證號碼]=b.[身份證號]where b.[身份證號] is null';CreateTempTable('已享受2010年油菜補貼未享受2011年良種補貼人員',SqlStr);addtable('已享受2010年油菜補貼未享受2011年良種補貼人員')end.步驟
五、插入步驟一疑點表
Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:='Select * From 已享受2011年糧食兩補未享受2011年良種補貼人員';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do
begin AddTransRslt(CurQuery,'已享受2011年糧食兩補未享受2011年良種補貼人員');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'已享受2011年糧食兩補未享受2011年良種補貼人員');end.步驟
六、插入步驟二疑點表
Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:=' Select * From 已享受2011年良種補貼未享受2011年糧食兩補人員';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'已享受2011年良種補貼未享受2011年糧食兩補人員');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'已享受2011年良種補貼未享受2011年糧食兩補人員');end.步驟
七、插入步驟三疑點表
Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:=' Select * From 已享受2010年油菜補貼未享受2011年糧食兩補人員';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);
BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'已享受2010年油菜補貼未享受2011年糧食兩補人員');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'已享受2010年油菜補貼未享受2011年糧食兩補人員');end.步驟
八、插入步驟四疑點表
Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:=' Select * From 已享受2010年油菜補貼未享受2011年良種補貼人員';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'已享受2010年油菜補貼未享受2011年良種補貼人員');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'已享受2010年油菜補貼未享受2011年良種補貼人員');end.（八）審計石油價格提價財政補貼發放情況，看是否存在擴大發放范圍發放補貼情況。
審計思路：根據湖北省人民政府辦公廳《轉發省財政廳關于全省石油價格提價財政補貼實施意見的通知》（鄂政辦電[2006]57號）第一條“??省財政補貼的范圍和對象是漁業、林業、城市公交、農村道路客運及城市出租車等五類行業中的相關企業或個人。具體是：??城市公交企業；從事農村道路客運，并在公路運管部門登記注冊的經營者；合法從事城市出租車運營的運營者。”、《中華人民共和國道路交通安全法》第十二條“有下列情形之一的，應當辦理相應的登記??”、《湖北省出租汽車客運管理辦法》第六條“從事出租汽車客運經營的單位和個人，應當向運管機構申請取得道路運輸經營許可，并依法辦理工商登記??”的規定。通過多方數據比對，對石油價格改革補貼享受對象進行核對，看其身份是否是符合石油價格改革應補貼對象，是否存在擴大范圍發放補貼的情況。根據縣交警部門車輛登記數據，查看享受對象車輛是否登記；根據工商部門個體經營登記數據，查詢享受對象經營范圍是否存在客運出租；根據繳納職工醫療保險基金情況，判斷享受對象是否是單位職工能不能從事客運出租。
步驟
一、未在縣交警部門登記的車輛享受
var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量
SqlStr:='Select a.* ,b.號牌號碼 From 陸路運輸石油價格改革補貼兌付花名冊 a left join 車輛登記數據 b on a.車輛牌號=b.號牌號碼 where b.號牌號碼 is null ';CreateTempTable('未在縣交警部門登記的車輛享受石油價格改革補貼',SqlStr);
addtable('未在縣交警部門登記的車輛享受石油價格改革補貼')end.步驟
二、注冊經營范圍無出租車業務的個體工商戶享受
var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量
SqlStr:='Select a.*,b.注冊號,b.字號名稱,b.經營者,b.經營地址,b.經營范圍,b.組成形式,b.經營方式,b.經營有效期起,b.經營有效期止,b.經營狀態,b.信用等級,b.固定資金,b.聯系電話 as 電話,b.登記機關,b.管轄部門,b.流動資金,b.管片組,b.身份證號碼 From 陸路運輸石油價格改革補貼兌付花名冊 a join 工商個休經營登記表 b on a.證件號碼=b.身份證號碼';CreateTempTable('注冊經營范圍無出租車業務的個體工商戶享受石油價格改革補貼',SqlStr);addtable('注冊經營范圍無出租車業務的個體工商戶享受石油價格改革補貼')end.步驟
三、單位職工享受
var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量
SqlStr:='Select a.原序號,a.單位名稱車主 ,a.證件號碼,a.車輛牌號,a.開戶銀行,a.賬號,a.聯系電話 ,a.補貼所屬時間,a.補貼金額,a.撥款時間,a.座位車長,a.運行線路,a.備注,a.發放車輛牌號 ,b.* From 陸路運輸石油價格改革補貼兌付花名冊 a join 人社局2011年度醫療城鎮職工參保表 b on a.證件號碼=b.身分證號 where b.單位名稱<>''自由個體''';CreateTempTable('單位職工享受石油價格改革補貼',SqlStr);addtable('單位職工享受石油價格改革補貼')end.步驟
四、插入步驟一疑點表
Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin
SqlStr:=' Select * From 未在縣交警部門登記的車輛享受石油價格改革補貼';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'未在縣交警部門登記的車輛享受石油價格改革補貼');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'未在縣交警部門登記的車輛享受石油價格改革補貼');end.步驟
五、插入步驟二疑點表
Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:=' Select * From 注冊經營范圍無出租車業務的個體工商戶享受石油價格改革補貼';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'注冊經營范圍無出租車業務的個體工商戶享受石油價格改革補貼');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'注冊經營范圍無出租車業務的個體工商戶享受石油價格改革補貼');end.步驟
六、插入步驟三疑點表
Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:=' Select * From 單位職工享受石油價格改革補貼';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'單位職工享受石油價格改革補貼');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'單位職工享受石油價格改革補貼');end.通過上述查詢，經核實查出某縣財政違規出借財政資金xx元(當年新增xx元)；財政供養人員信息不準確xx人；擴大補貼發放范圍xx元（能繁母豬補貼xx元、汽車摩托車下鄉補貼xx元、家電下鄉補貼xx元、財政惠農資金擴大補貼發放范圍xx元、石油價格提價財政補貼xx元）；專項資金未按規定規范管理xx元（能繁母豬補貼xx元、汽車摩托車下鄉補貼xx元、家電下鄉補貼xx元、家電以舊換新補貼xx元、財政惠農種糧耕地補貼xx元）。揭示的問題報送了審計情況反映，縣政府進行了批示并出臺了《xx縣加強涉農項目管理若干規定》。, ILY: 仿宋;FONT-SIZE: 14pt">步驟
一、根據縣編委全縣財編人員表看是否存在財編人員領取能繁母豬補貼情況。
Sql查詢器—圖形化sql，在分析數據中將全縣能繁母豬補貼匯總表拖到關系圖窗格中，業務數據中將全縣財編人員表拖到關系圖窗
格中，拖曳全縣能繁母豬補貼匯總表身份證號字段與全縣財編人員表身份證號字段關聯，點擊運行sql，結果窗格顯示運行結果。
圖形化sql中點擊確定，返回sql查詢界面，點擊執行sql。在執行結果窗口中，單擊任意單位格，按下ctrl+a鍵全選，在選擇區域右鍵，選擇發送資料樹，生成初步審核結果。
步驟
二、根據全縣財政供養人員表看是否存在財政供養人員編領取能繁母豬補貼情況
Sql查詢器—圖形化sql，在分析數據中選擇全縣能繁母豬補貼匯總表拖到關系圖窗格中、業務數據中選擇全縣財政供養人員表拖到關系圖窗格中，操作與上步驟相同，生成初步審核結果。
步驟
三、由于縣編委全縣財政編制人員與縣財政局財政供養人員，身份證號有可能存在不一致的情況，審計過程中需要選擇多方數據，對審計結果進行多方比對，獲得最大的審計成果。
根據上述步驟
一、步驟二生成的初步審核結果，對步驟二生成的審計結果，剔除重復人員。Sql查詢器中主要運行語句：
SELECT [全縣能繁母豬補貼匯總表].* , [全縣財政供養人員表].* FROM [全縣能繁母豬補貼匯總表] INNER JOIN [全縣財政供養人員表] ON [全縣能繁母豬補貼匯總表].[身份證號]=[全縣財政供養人員表].[身份證] WHERE [全縣能繁母豬補貼匯總表].[身份證號] NOT in(SELECT a.身份證號 FROM [全縣能繁母豬補貼匯總表] a INNER JOIN [全縣財編人員表] b ON a.[身份證號]=b.[身份證號])
在執行結果窗口中，選擇發送資料樹，生成審核結果。2．審計能繁母豬補貼發放情況，看是否存在未按規定規范管理的情況。
審計思路：根據省農業廳、省財政廳關于印發湖北省2011年能繁母豬補貼實施指導意見的通知》（鄂農計發〔2011〕45號）第三條第二款“??縣級統計核實能繁母豬數量必須做到“四見”，??見人。現場調查的母豬數要經母豬養殖戶和統計人員共同簽字確認，??”的規定要求，所有補貼對象必須登記身份號。通過繁母豬補貼發放人員與公安人口管理信息核對，查詢縣級畜牧獸醫部門是否存在身份證號不正確、未按規定進行統計規范管理的情況。
步驟
一、判斷全縣能繁母豬補貼匯總表中身份證號是否存在空值。
Sql查詢器—分析數據，選擇全縣能繁母豬補貼匯總表右擊，執行到分組排序表，進行查詢向導界面。
字段名稱下拉選擇身份證號，運算符選擇空，點擊增加，點擊確定，得到結果xxxx行。發送數據—發送到資料樹保存結果。
步驟
二、全縣能繁母豬補貼匯總表中身份證號與公安人口管理信息核對判斷是否存在身份證信息不正確情況。
審計分析—sql查詢器，運行語句：
Select a.* ,b.AAC002 into 2011年能繁母豬補貼人員身份證不正確人員 From 全縣能繁母豬補貼匯總表 a left join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號=b.AAC002
where b.AAC002 is null 右擊分析數據—添加表—添加到分析數據，選擇執行結果表—執行到排序分組表—進行查詢向導界面。字段名稱下拉選擇身份證號，運算符選擇非空，點擊增加點擊確定，得到結果xxx行。發送數據—發送到資料樹保存結果
（四）審計汽車摩托車下鄉補貼發放情況
1．審計汽車摩托車下鄉補貼發放情況，看是否存在擴大發放范圍發放補貼情況。
審計思路：根據《湖北省汽車摩托車下鄉操作辦法》（鄂財商發﹝2009﹞56號）第二條“凡具有湖北省戶籍的農民以及農場、林場和漁場的職工??享受汽車摩托車下鄉補貼資金”的規定，汽車摩托車下鄉補貼發放的對象必須是農民以及農場、林場和漁場的職工，我縣主要發放的對象是農民，通過發放補貼對象與公安人口管理信息核對，查詢發放補貼對象在公安人口管理信息中是否存在戶口性質為非農業的情況，核實是否存在擴大發放范圍發放補貼情況。
審計分析—sql查詢器，運行語句：
Select a.鄉鎮,a.戶口本號,a.車主姓名,a.身份證號碼,a.家庭住址,a.聯系方式,a.新購產品類型,a.新購產品型號
,a.購買金額,a.購買補貼,a.開戶銀行,a.銀行帳號,a.補貼時間
,b.AAC002,b.AAC003,b.AAC004,b.AAC006,b.HKXZ,b.HZ,b.YHZGX,b.SSJWH,b.HJSZD From 2011年汽車摩托車補貼 a join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號碼=b.AAC002 where b.HKXZ like '非農業'
在執行結果窗口中，任意點擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結果，發送到資料樹。
2．審計汽車摩托車下鄉補貼發放情況，看是否存在未按規定規范管理的情況。
審計思路：根據《湖北省汽車摩托車下鄉操作辦法》（鄂財商發﹝2009﹞56號）第二十一條“??提供以下材料??
（四）購買人身份證、戶口簿等相關身份證明（原件及復印件）??”的規定。汽車摩托車下鄉的購買人，必須提供身份證，通過汽車摩托車補貼發放人員與公安人口管理信息核對，查詢是否存在身份證號不正確未按規定進行統計規范管理的情況。
審計分析—sql查詢器，運行語句：
Select a.鄉鎮,a.戶口本號,a.車主姓名,a.身份證號碼,a.家庭住址,a.聯系方式,a.新購產品類型,a.新購產品型號
,a.購買金額,a.購買補貼,a.開戶銀行,a.銀行帳號,a.補貼時間
,b.AAC002,b.AAC003,b.AAC004,b.AAC006,b.HKXZ,b.HZ,b.YHZGX,b.SSJWH,b.HJSZD From 2011年汽車摩托車補貼 a left join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號碼=b.AAC002 where b.AAC002 is null 在執行結果窗口中，任意點擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結果，發送到資料樹。
（五）審計家電下鄉補貼發放情況
1．審計家電下鄉補貼發放情況，看是否存在擴大發放范圍發放補貼情況。
審計思路：根據《湖北省家電下鄉補貼資金管理辦法》（鄂財商發[2009]2號）第二條“??專項用于對農民購買家電類產品按一定比例給予補貼的資金。”的規定，通過發放補貼對象與公安人口管理信息核對，查詢發放補貼對象在公安人口管理信息中是否存在戶口性質為非農業的情況，核實是否存在擴大發放范圍發放補貼情況。
步驟
一、審計分析—sql查詢器，運行語句：
Select a.鄉鎮,a.姓名,a.身份證號碼,a.詳細住址,a.銷售網點,a.家電標識卡,a.家電名稱,a.規格型號
,a.產品單價,a.購買數量,a.購買人銀行開戶名,a.開戶行,a.銀行帳號,a.實際補貼金額,a.受理時間
,b.AAC002,b.AAC003,b.AAC004,b.AAC006,b.HKXZ,b.HZ,b.YHZGX,b.SSJWH,b.HJSZD From 縣2011年家電下鄉補貼 a join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號碼=b.AAC002 where b.HKXZ like '非農業' 在執行結果窗口中，任意點擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結果，發送到資料樹。
2．審計家電下鄉補貼發放情況，看是否存在未按規定規范管理的情況。
審計思路：根據《湖北省家電下鄉補貼資金管理辦法》（鄂財商發[2009]2號）第二十二條“申領家電下鄉補貼應當備齊以下材料??（2）購買人居民身份證和戶口簿（或公安戶籍管理部門出具的證明）??。”的規定。家電下鄉的購買人必須提供居民身份證，通過家電下鄉補貼發放人員與公安人口管理信息核對，查詢是否存在身份證號不正確未按規定進行統計規范管理的情況。
審計分析—sql查詢器，運行語句：
Select a.鄉鎮,a.姓名,a.身份證號碼,a.詳細住址,a.銷售網點,a.家電標識卡,a.家電名稱,a.規格型號,a.產品單價,a.購買數量,a.購買人銀行開戶名,a.開戶行,a.銀行帳號,a.實際補貼金額,a.受理時間 ,b.AAC002,b.AAC003,b.AAC004,b.AAC006,b.HKXZ,b.HZ,b.YHZGX,b.SSJWH,b.HJSZD From 2011年家電下鄉補貼 a left join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號碼=b.AAC002 where b.AAC002 is null 在執行結果窗口中，任意點擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結果，發送到資料樹。
（六）審計家電以舊換新補貼發放情況，看是否存在擴大發放范圍發放補貼情況
審計思路：根據《湖北省家電以舊換新實施細則》第八條“已享受‘家電下鄉’補貼政策的新家電不得重復享受以舊換新補貼??”的規定。以2011年家電下鄉補貼發放表與家電以舊換新補貼發放表的身份證號為依據，通過查詢同時在2011年家電下鄉補貼發放表與家電以舊換新補貼發放表出現的人員，是否存在已享受家電下鄉補貼政策又享受家電以舊換新補貼資金的農戶，進行核對，審核是否存在擴大發放范圍發放補貼情況。
審計分析—sql查詢器，運行語句：
SELECT a.鄉鎮,a.姓名,a.身份證號碼,a.詳細住址,a.銷售網點,a.家電標識卡,a.家電名稱,a.規格型號
,a.產品單價,a.購買數量,a.購買人銀行開戶名,a.開戶行,a.銀行帳號,a.實際補貼金額,a.受理時間
,b.[姓 名] ,b.[家庭住址],b.身份證號碼 as 身份證號 ,b.聯系電話 ,b.[產品類別],b.憑證編號, b.[品名及型號],b.單價, b.[數量],b.發票金額 ,b.實付金額,b.[財政補貼金額],b.銷售時間,b.補貼撥款時間,b.收款單位 FROM 2011年家電下鄉補貼 a join [長陽2011年家電以舊換新補貼] b on a.[身份證號碼]= b.身份證號碼
在執行結果窗口中，任意點擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結果，發送到疑點。
審計分析—疑點管理，查看已生成的疑點。
通過上述操作，統計計算全縣已享受家電下鄉補貼政策又享受家電以舊換新補貼資金的農戶財政撥付給經銷商家電以舊換新補貼資金xx元，作為疑點進行管理。
由于第一次取得的家電下鄉補貼數據中，家電名稱及規格型號不全，根據這次查詢的數據，發各鄉鎮財政所重新填寫。
最終經抽查核實后，審計分析—疑點管理—找到原生成的疑點，點擊全部選擇—點擊落實疑點。
（七）審計惠農種糧耕地補貼發放情況
1．審核2011年糧食兩補發放表中，是否存在糧食兩補種植面積大于土地承包面積的現象，看是否存在未按規定規范管理的情況
審計思路：根據農村集體土地二輪延包面積，確定農民種糧耕地補貼的基礎，查詢糧耕地補貼的補貼面積與農村集體土地二輪延包面積是否存在差異，并分析產生差異的原因，確定是否存在未按規定規范管理的情況。
步驟
一、判斷2011年糧食兩補資金發放到戶表中是否存在糧食兩補補貼種植面積大于土地承包面積的情況。
數據分析—sql查詢器—分析數據—選擇2011年糧食兩補表右擊，執行到排序分組表—數值分析—數值統計，統計字段選擇土地承包面積合計字段，點擊過濾條件，運算符中輸入(土地承包面積合計-補貼2011年面積)<0 點擊確定后返回數值統計界面，點擊統計。
根據上面結果，判斷糧食兩補資金發放到戶表中存在糧食兩補補貼種植面積大于土地承包面積xx條記錄。
步驟
二、通過sql查詢分析器，得到糧食兩補面積大于承包面積結果并計算其差額。
運行語句：
Select *,(土地承包面積合計-補貼2011年面積)as 差額
into 長陽2011年糧食兩補面積大于承包面積表 From 2011年糧食兩補表 where((土地承包面積合計-補貼2011年面積)<0)步驟
三、右擊分析數據，添加上面生成的2011年糧食兩補面積大于承包面積表后，選擇該表，執行到排序分組表，發送數據—發送到資料樹，將結果表保存到資料樹核對；數值分析—數值統計—統計字段選擇差額字段，統計糧食兩補補貼種植面積大于土地承包面積結果xx畝，進行取證。
2．審計惠農種糧耕地補貼（糧食兩補、良種補貼、油菜補貼）發放情況，看是否存在補貼對象為非農戶口人員、存在擴大發放范圍發放補貼情況。
審計思路：根據省財政廳、省農業廳、省農村綜合改革領導小組辦公室關于印發《2011年對種糧農民直接補貼和農資綜合直補工作的實施意見》的通知（鄂財商發[2011]9號）第一條“
（一）??將2011年糧食直補和農資綜合直補資金及時全額落實到種糧農民手中。”、《湖北省農作物良種補貼資金管理實施細則》（鄂財農發［2010］14號）第八條“良種補貼資金的補貼對象是在農業生產中使用農作物良種的農民。”、《湖北省農業廳、湖北省財政廳關于印發2007年油菜良種補貼項目實施方案的通知》（鄂農種發〔2007〕124號）第一條“對農民種植油菜實行良種補貼??”的規定。所有補貼對象必須是農民，通過通過發放補貼對象與公安人口管理信息核對，查詢發放補貼對象在公安人口管理信息中是否存在戶口性質為非農業的情況，核實是否存在擴大發放范圍發放補貼情況。
步驟
一、查詢糧食兩補人員為非農業戶口人員
var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量
SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉鎮], a.[姓名],a.[身份證號],a.[存折帳號],a.[村組],a.[土地承包面積合計],a.[補貼2011年面積],a.[兩補金額2011年合計]as [補貼金額],b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年糧食兩補表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號]=b.[AAC002]where b.HKXZ like ''非農業''';CreateTempTable('糧食兩補人員為非農業戶口人員',SqlStr);
addtable('糧食兩補人員為非農業戶口人員')end.步驟
二、查詢良種補貼人員為非農戶口人員
var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量
SqlStr:='sELECT a.[資金所屬],a.[鄉鎮],a.[姓名], a.[身份證號],a.[存折帳號],a.[村組], a.[土地承包面積合計], a.[種植2010年面積] as [補貼2011年面積] , a.[良種補貼2011年金額]as [補貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年良種補貼表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農業''';CreateTempTable('良種補貼人員為非農戶口人員',SqlStr);addtable('良種補貼人員為非農戶口人員')end.步驟
三、查詢油菜補貼為非農戶口人員
var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量
SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉鎮], a.[村組],a.[戶主姓名]as [姓名], a.[身份證號碼] as [身份證號], a.[存折號碼] as [存折帳號],a.[土地承包面積合計], a.[油菜種植面積]as [補貼2011年面積],a.[油菜良種補貼2010年金額]as [補貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2010年油菜良種補貼表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號碼]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農業''';CreateTempTable('油菜良種補貼為非農戶口人員',SqlStr);addtable('油菜良種補貼為非農戶口人員')end.步驟
四、將前三個步驟得到的結果3張表合并匯總查詢疑點 ，var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量
SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉鎮], a.[姓名],a.[身份證號],a.[存折帳號],a.[村組],a.[土地承包面積合計],a.[補貼2011年面積],a.[兩補金額2011年合計]as [補貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年糧食兩補表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農業'' union SELECT a.[資金所屬],a.[鄉鎮],a.[姓名], a.[身份證號],a.[存折帳號],a.[村組] , a.[土地承包面積合計], a.[種植2010年面積] as[補貼2011年面積] , a.[良種補貼2011年金額]as [補貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年良種補貼表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農業'' union SELECT a.[資金所屬],a.[鄉鎮], a.[村組],a.[戶主姓名]as [姓名], a.[身份證號碼] as [身份證號], a.[存折號碼] as [存折帳號],a.[土地承包面積合計], a.[油菜種植面積]as [補貼2011年面積],a.[油菜良種補貼2010年金額]as [補貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2010年油菜良種補貼表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號碼]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農業''';CreateTempTable('惠農種糧耕地補貼資金擴大范圍表',SqlStr);addtable('惠農種糧耕地補貼資金擴大范圍表')end.步驟
五、插入疑點表
Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:='Select * From 惠農種糧耕地補貼資金擴大范圍表';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'惠農種糧耕地補貼資金擴大范圍表');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'惠農種糧耕地補貼資金擴大范圍表');end.3．審計惠農種糧耕地補貼（糧食兩補、良種補貼、油菜補貼）發放情況，看補貼對象身份證號是否與公安人口管理信息相符、是否存在管理不規范的情況。
審計思路：根據省財政廳、省農業廳、省農村綜合改革領導小組辦公室關于印發《2011年對種糧農民直接補貼和農資綜合直補工作的實施意見》的通知（鄂財商發[2011]9號）第一條“??將2011年糧食直補和農資綜合直補資金及時全額落實到種糧農民手中。”、《湖北省農作物良種補貼資金管理實施細則》（鄂財農發［2010］14號）第八條“良種補貼資金的補貼對象是在農業生產中使用農作物良種的農民。”、《湖北省農業廳、湖北省財政廳關于印發2007年油菜良種補貼項目實施方案的通知》（鄂農種發〔2007〕124號）第一條“對農民種植油菜實行良種補貼??”的規定。通過惠農種糧耕地補貼發放人員與公安人口管理信息核對，查詢是否存在身份證號不正確未按規定進行統計規范管理的情況。
步驟
一、糧食兩補身份證不正確人員
var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量
SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉鎮], a.[姓名],a.[身份證號],a.[存折帳號],a.[村組],a.[土地承包面積合計],a.[補貼2011年面積],a.[兩補金額2011年合計],b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年糧食兩補表] a left join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號]=b.[AAC002] where b.[AAC002] is null';CreateTempTable('糧食兩補身份證不正確人員',SqlStr);addtable('糧食兩補身份證不正確人員')
第二篇：新形勢下財政預算執行審計
新形勢下財政預算執行審計
應重點關注的內容
財政預算執行審計是法律賦予審計機關的基本職能，是審計機關的永恒主題。經過十多年的發展，同級預算執行審計在發揮審計監督職能，促進財政改革和國民經濟健康發展方面起到了積極作用。但隨著財政體制改革的不斷深入，以建立公共財政框架為目標，以支出改革為核心內容的財政預算管理改革正在逐步推開，財政預算管理改革必將在預算管理的形式上、內容上發生深刻變化。因此，財政預算執行審計也面臨著新課題和新任務，需要不斷探索新思路、新方法。新形勢下財政預算執行審計應重點關注以下七個方面的內容。
一、重點關注預算編制的科學性和完整性問題
財政預算作為國家行使分配職能，保障社會經濟健康及協調發展的重要手段，預算編制水平直接影響財政預算執行的結果，同時它也是預算執行審計的重要依據。審計中我們發現，預算編制標準不科學、預算編制內容不完整、部分項目不細化的問題較為突出。如在2009年的財政預算執行審計中,我們一是重點關注了預算編制的科學性。檢查在預算編制時是否做到收支平衡、量入為出、確保重點的原則，是否做到了不做赤字預算；檢查項目預算是否做到對每個項目進行科學論證，審查項目預算是否細化到項目或單位，安排是否體現了解決重點突出問題，是否將省、市專款有機結合提高專項資金使用效益，有無撒胡椒面的情況；檢查是否堅持綜合預算、零基預算的原則，預算內外收入是否全部納入預算，實行內外統籌，有沒有打埋伏，上年未用完的項目資金是否重新安排等。二是重點關注財政預算編制內容的合法性。檢查法定應該納入預算的內容是否都納入了預算，有沒有為了完成上級下達任務計劃，而虛增收入預算，形成年初收入預算存有較大缺口的情況；檢查教育、科技、農業、社會保障、預備費等重點支出的預算安排是否符合法定規定，是否優先保證財政供養人員工資經費，保證政府機關、公檢法司機關正常運轉經費的安排，有沒有大力壓縮消費性項目支出；檢查預算財力的準確性，是否根據收入預算和財政體制規定，正確計算預算財力，有無有意預算財力計算不足，人為隱留一塊機動預算財力問題。通過對預算編制的科學性和完整性審計，2009年我們發現了財政預算編制不夠嚴謹。在總決算報表（一般預算收支決算表）中類與類之間調整215萬元（文化體育與傳媒-215萬元，其他支出215萬元），類內調整幅度更大2027萬元。財政預算編制不完整，將部分已知的收入沒有納入到年初預算的情況，如基金預算收入年初預算幾十萬元，決算一個多億；揭示了財政預算定額不夠科學，形成強力部門得到的預算追加數額多，公共服務部門得到的預算追加數額少的問題；反映了項目預算的編制不夠細化造成項目資金不能及時發揮效益的問題。
二、關注財政決算的真實性問題
財政決算是財務收支執行結果的綜合反映，是政府宏觀經濟決策的重要參考，也是編制預算、實施科學收支管理的基本依據，應做到真實、準確、完整。但從2009年財政預算執行審計情況看，一是財政預算收入不完整。主要有部分應作預算收入的資金放在了往來或財政專戶中，部分收支形成了體外循環。預算股無依據退庫調節一般預算收入600萬元，12月98號憑證退一般預算收入600萬元，其中農業稅450萬元（1月22日契稅300萬元，6月26日契稅65萬元中的50萬元，6月29日契稅100萬元），預算外收入150萬元（11月30日一筆國有資產有償使用收入100萬元，12月24日一筆國有資產有償使用收入50萬元），原始憑證為錯誤入庫，實際是正常入庫，人為調節一般預算收入。預算股內調節一般預算收入，2009年3月份、6月份分兩次從預算外預入1000萬元（3月46號憑證600萬元、6月35號憑證400萬元）罰沒收入調節一般預算收入進度。預算外資金管理辦公室截留應繳預算收入1987646元（1）畜牧局：710806元（收畜禽及畜禽產品防疫檢疫費）列一般預算外資金收入（2）水利局：173640元（收水土保持費）列一般預算外資金收入（3）林業局：131340元（收檢疫費）列一般預算外資金收入（4）商務局：850元（收工本費）列一般預算外資金收入（5）疾控中心：912260元（收體檢費、檢驗費、監測費）列一般預算外資金收入（6）人民防空辦公室：37000元（收易地建設費）列一般預算外資金收入（7）編委辦公室：11350元（收變更登記費）列一般預算外資金收入（8）教育局：10400元（收教師資格證報名費）列一般預算外資金收入。以上8個單位收入合計1987646元。均屬應納入預算管理的收費項目應列應繳預算收入上繳國庫，屬截留應繳預算收入。國庫支付中心應做未做收入125674.96元，國庫支付中心將年底應當上繳預算的銀行存款利息收入125674.96元掛“暫存款”未上交。農稅分局截流預算收入6823390.35元。1.農稅分局暫收款2009年末余額6814161.24元為收取的耕地占用稅和契稅，應繳預算而未繳。2.農稅分局其它收入2009年末余額9229.11元為稅款產生的利息，應繳預算而未繳。二是財政預算支出不真實。每年年底財政將大量的省市專款、當年超收收入等都虛列支出掛往來，形成預算支出不真實。2009年底1700多萬元。另外，無預算支出掛暫付款19461648.41元，12月103號憑證將已無基金收入來源，而實際已列入2009年基金預算支出的城關鎮陶瓷項目金9130018.41元，東莊鎮陶瓷項目金2846888元，后河鎮陶瓷項目金7484742元，共計19461648.41元，沖減“基金預算支出”作為“暫付款”掛賬。本基金預算收入預算數為40萬元，而決算數10792萬元，上級補助收入1150萬元，上年結余1799萬元，本年收入總計13741萬元，支出決算13741萬元。
三、關注預算執行的程序性問題
審查財政預、決算，監督預算執行是法律賦予各級人大及其常委會的重要職權。《人大監督辦法》明確規定：預算的審批和調整、超收收入和結余資金的使用、項目資金的安排、政府舉債等重大事項都必須經過人大常委會決議通過才能實施。但在審計中我們發現，一是向人大報告的預算粗略，相當多的政府收入沒有納入預算進行管理，不報人大審批，預算審批流于形式。二是向人大報告預算執行情況和決算草案時，未能真實、完整地報告當財政收支情況，內容不全、數額不實，報表不規范，使人大不能掌握真實情況，不能充分履行其監督職能。三是人為調整數據，規避預算調整審批程序，部分收支體外循環，不納入人大監督范圍。
四、關注上下級體制結算性問題
轉移支付制度是財政改革中的一項重要措施，對于實現社會公平，緩解地方政府困難和推動地區經濟發展起著重要作用，現在地方政府財力有很大一部分是來源于上級轉移支付性收入，有的貧困縣甚至占到了當年財政收入的60%以上。在審計中我們重點關注了財力性轉移支付收入是否全額納入年初預算進行管理；關注了市縣結算的分割是否依法依規，有無侵占、滯留、延壓的情況；關注了專項性轉移支付收入是否按上級告知的預計數來編制預算，分配是否合理，管理是否有效。從目前的審計情況看，我們發現有些地方為了達到年初預定的地方經濟增長目標，增加政府領導人的工作業績，將不應作為預算收入的資金作為預算收入進行反映，出現“人為操縱和調節預算收入”的問題。
五、關注往來資金安排使用問題
財政局往來資金長期不清理、掛款不明晰、余額逐年增大，一直以來是財政審計的重點和難點，也是財政預算、決算收支的調節器、控制閥，往往成為財政隱瞞收入、改變資金性質和撥付方向、預算支出等逃避監督的藏身之所。在審計中我們將往來資金進行有效的分類，正常往來主要有：上級下撥的往來資金、預算安排到了部門但當年未撥付的往來等。非正常往來主要有：虛列預算支出掛往來、無預算撥款掛往來、出借資金掛往來、預算收入掛往來等。每年年終時，財政將當尚未安排使用的省、市專款、縣級當年未安排使用的項目資金、當年專項收入超收未安排使用的部分等都虛列支出掛在財政局各業務科室名下，年復一年，致使掛在各業務科室名下的余額越來越大，不能清晰地反映資金性質，從而無法監督其撥付使用的正確性。我們將重點放在對非正常往來的監督上。一方面要求財政部門及時清理往來資金，逐步按要求規范核算，不得虛列支出，應作未作預算收入的要求其進行調整，并監督其是否專款專用；另一方面對于已經虛列支出掛往來的部分建立審計臺帳，即將每年末增掛在各業務科室名下的資金以臺帳的方式，登記其時間、文號、內容、帶帽項目或單位、金額等相關信息，以便下審計時對照上年臺帳指標核實其撥款的正確性。2009年我們通過審計發現了“違規使用財政存款利息收入”、“改變專款用途”、“滯留三年以上省市專款長期未撥付”、“虛列支出”、“將收入掛往來應作未作收入”等問題。同時也發現了 “違規出借財政資金”、“超預算撥款”等問題。如：長期滯留預算資金128.575萬元，“暫存款-一般預算暫存-其他”科目2008年轉來2718.808萬元，其中已經列入2008年支出進入決算的128.575萬元，2009年底尚未撥付，造成預算資金長期滯留，系如下六筆：A安財預【2008】405號17萬元，安陽市財政局關于預撥2008能繁母豬保險市級保費補貼資金的通知，B安財預【2008】416號，安陽市財政局關于下達2008年基礎教育“以獎代補”專項資金的通知，文件資金共90萬元，2008年撥付12萬元，余78萬元在2009又撥付33萬元，截至2009年底尚有45萬元未撥付，C安財預【2008】459號安陽市財政局 安陽市教育局關于下達2008秋季學期中等職業學校國家助學金（第二批）的通知，文件要求中央、省、縣按18.5萬元、3.7萬元、8.6萬元配套，共收到上級22.2萬元，已撥付21.625萬元，余5750元未撥付，D安財預【2008】467號安陽市財政局關于下達其他支出指標的通知，共下達資金232萬元，其中的230萬元已撥付，另外2萬元藥監局爭創國家級“兩網”建設示范縣補助經費未撥付，在已撥付的230萬元中有30萬元的縣政府辦公樓修繕費及信息化建設補助從國庫股直接撥付到財政局總務帳戶，E安財預【2008】444號安陽市財政局 安陽市民政局關于下達2008農村醫療救助資金的通知共計132萬元（財政預算內補助資金82萬元，專項彩票公益金50萬元），其中專項彩票公益金50萬元未撥付，F安財預【2008】445號安陽市財政局 安陽市民政局關于下達2008城市醫療救助資金的通知共計45萬元（財政預算內補助資金31萬元，專項彩票公益金14萬元），其中專項彩票公益金14萬元未撥付。財政專戶資金結存較大，使用效益不高。財政專戶農財股農口資金、鄉鎮專項資金和扶貧開發資金2009年12月31日結存2793萬元，其中含以前項目未實施的有28個，占305.937萬元，如2004楚旺鎮甘莊村教育項目10萬元；2006項目：惠民養殖公司良種牛引進15萬元，張龍鄉大張龍新街、龍祥路20萬元，城關鎮沙荒開發15萬元，宋村鄉東溝村沼氣推廣2.4萬元，共計52.4萬元；2007項目：宋村鄉茂華羊業公司沼氣建設20萬元，二安鄉胡村人畜飲水10萬元，宋村安梧桐村、高堤陳村、井店大馮村、陸村劉刑固村農田水利20萬元，宋村安梧桐村、高堤陳村、井店大馮村、高堤東元村、城關司馬村、豆公仁厚屯、中召北街村、東莊南流河村沼氣推廣26.8萬元，張龍南羊塢村新品種周轉牛推廣13萬元，共計89.8萬元；2008項目：楚旺鎮郭韓村小型水利設施27萬元，二安鄉生態林網建設30萬元，張龍鄉修建道路30萬元，宋村鄉代宋村道路建設15萬元，田氏鄉滑河屯修路30萬元，新品種羊3萬元，勞動就業中心勞動力就業培訓17.45萬元，石翁村互助資金1.287萬元，共計153.737萬元。以前項目雖已實施但尚未報完賬辦理決算的14個，占142.92萬元，如2006項目：張龍鄉田間道路整修20萬元、預付11萬元、還剩9萬元，宋村斗農毛渠20萬元、預付15萬元、還剩5萬元，田氏鄉鄭小屯等四村沼氣建設20萬元、預付12萬元、還剩8萬元，田氏鄉基礎設施25萬元、預付20萬元還剩5萬元，共計27萬元；2007項目：縣棉油辦棉花育種推廣80萬元、已報賬70.58萬元、還剩9.42萬元，楚旺鎮提水站27萬元、預付8.5萬元、還剩18.5萬元，楚旺鎮東上線至金小屯道路25萬元、預付13.5萬元、還剩11.5萬元，梁莊鎮牡丹街打井地埋管道20萬元、預付11萬元、還剩9萬元，二安鄉魏灣村基礎設施10萬元、預付5萬元、還剩5萬元，共計53.42萬元；2008項目：農村能源綜合建設11萬元、報賬5.6萬元、還剩5.4萬元，蔬菜辦高堤鄉楊俄村特色農業60萬元、報賬37.9萬元、還剩22.1萬元，城關鎮楊劉莊基礎設施30萬元、預付15萬元、還剩15萬元，二安鄉腐竹發展20萬元、預付10萬元、還剩10萬元，楚旺鎮農村小型水利設施15萬元、小南洞導流渠預付5萬元、還剩10萬元，共計62.5萬元。
六、關注各類財政專戶使用問題
國家規定財政專戶的設臵應按照建立國庫單一賬戶體系的要求，遵循“規范、統一、高效、精簡”的原則。財政部門多次對專戶進行過清理，但仍然存在設臵過多管理分散、利用財政專戶轉移收入、隱瞞支出、專戶資金支出缺乏有效監督等問題。如在2009年的財政預算執行審計中，我們關注了專戶設臵的程序問題。看其是否按規定設臵財政專戶，審批手續是否完備；關注了專戶核算內容的正確性。看其是否按規定核算財政資金，有無將不應放在財政專戶中核算的收入放在了財政專戶中，有無將多種資金混放在一個專戶中；關注了財政專戶管理的有效性。看其管理是否集中，制度是否健全，支出是否嚴格執行相關制度，是否按規定用途使用。通過對財政專戶的審計，我們在2009年財政預算執行審計中揭露了財政局專戶設臵過多管理分散、違規設臵專戶且支出缺乏監督、多種資金混放在一個專戶中或掛款不明晰增加監督難度、利用財政專戶轉移預算收支等問題。
七、關注專項資金延伸與跟蹤問題
溫家寶總理在2009年政府工作報告中提出：“財政資金運用到哪里，審計就要跟進到哪里”。劉家義審計長也多次強調，要加強專項資金的監管力度，緊扣專項資金流向的各個環節，關注專項資金的使用效益。在現行體制下，掌握和分配專項資金的部門眾多，既有財政部門也有其他管理部門。在財政部門內部又分散于各職能科室，分配時既“切塊”又“分條”。由于財政專項資金分配缺乏科學合理的標準和依據，使專項經費按實際編制預算難度較大，出現漏洞的可能性必然較大。因此在財政預算執行審計中如果不大量運用延伸和跟蹤審計調查的手段，僅僅從總預算會計帳中，是無法對專項資金運用的有效性實施監督和評價的。
第三篇：2011年財政預算執行審計實施方案
**市審計局2011財政預算執行審計
實施方案
為認真做好2010市本級財政預算執行和其他財政收支情況的審計工作，嚴格履行財政審計的監督職責，根據《中華人民共和國審計法》和《安徽省預算執行情況審計監督暫行辦法》，結合我市實際及局2011財政預算執行審計方案制定審計小組實施方案。
一、審計目標
2011年財政“同級審”工作目標是：堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，以促進落實積極財政政策的各項政策措施，加強財政管理、完善預算制度、規范資金分配行為、提高財政資金使用效益為目標。積極探索財政審計大格局，進一步推動公共財政體系的建立，從體制機制層面分析原因，提出加強管理、進一步深化財政管理制度改革的意見和建議，為**經濟發展服務。
二、審計對象和范圍
1、審計對象：本級預算執行審計對象包括：市財政、國投公司、地稅局和金庫。
開發區和園區審計對象包括：開發區管委會、建投公司、河瀝園區、港口生態園區。
部門預算執行審計對象包括：市住建委、交通局、發改委、科技局、規劃局、旅游局、商務局和藥監局。
2、審計范圍：市本級2010預算執行和其他財政財務收支情況進行審計，必要時可向前后追溯和延伸。
三、審計時間和人員安排
審計組由八名同志組成，**任組長，負責全面組織協調工作。王黎任主審，成員有**組成。審計分二個階段：
（一）春節前階段。
審計組于2010年12月10日到各被審計單位開展審前調查工作，年底前完成調查工作并明確各部門的審計重點，2010年1 月10日組成四組同時進點開展對四部門預算執行進行審計，春節前完成實施階段工作，三個審計小組分工如下：
1、審計一組。**負責對藥監局的審計，**任主審。
2、審計二組。**負責對商務局的審計，**任主審。
3、審計三組。**負責對旅游局和商務局的審計，**任旅游局主審，**任商務局主審。
（二）春節后階段。
2011年2月21日分成二個組同時開展對市本級預算執行和部門預算執行進行審計。
1、市本級預算執行、開發區和港口工業園區審計組。由**組成，**任本級預算執行審計組和港口園區主審，并負責對大預算的審計；**任開發區審計組主審，并負責對國投公司、政府債務、政府非稅收入、建投公司和河瀝園區的審計；**任地稅和金庫審計主審，并負責對專項資金和開發區各部門的審計。
2、部門預算執行審計組。由**三人組成，**負責對住
建委和科技局的審計，**負責對交通局和發改委的審計。
6月10日前完成各自項目的審計分報告，6月底完成審計結果報告的草擬工作，7月10日前完成審計報告的征求意見工作，7月中旬向市政府匯報，然后經市政府授權提交市人大常委會審議。
四、審計重點內容
(一)、本級預算執行審計的主要內容。
1、對財政預算執行的審計。一要圍繞公共財政的公共性開展審計，關注科技、教育、衛生、社會保障等普惠制資金的規模、比重。二要圍繞公共財政的民本性開展審計，關注公共利益，關注人民群眾的福祉，關注與群眾利益密切相關的專項資金的審計。三要圍繞公共財政的效益性開展審計。2011財政預算執行情況審計主要涉及市財政局內設科室有：預算科、行財科、社保科、農財科、經建科等五個科室及市農村局、非稅局（含國資科）、農發局等三個單位。
2、對國投公司的審計。重點摸清政府債務情況，分析債務結構層次，檢查國投公司資金籌集、管理、使用和項目計劃完成情況，有針對性提出防范、化解政府債務風險的合理性建議。
3、對專項基金和民生工程的審計。重點檢查各項民生資金的預算執行情況、專戶管理、資金撥付情況，對民生工程項目資金安排、管理使用情況。選擇重點項目延伸到部門、單位、鄉鎮和具體項目。
4、對政府非稅收入的審計。重點審查政府非稅收入管
理部門及預算單位各項非稅收入是否及時足額交入專戶，有無截留坐支等問題。國有資產管理是否符合規定、處置是否規范合法、有償使用收入是否繳入財政。
5、對地稅局征管的審計。延伸調查2個基層稅務所檢查基層稅收增長緩慢的原因。
6、對國庫的審計。檢查國庫辦理本級預算收入的收納、劃分、留解和預算支出的撥付及辦理退庫的合法性、真實性；重點檢查有無違反預算管理和財政法規的退庫、轉移預算資金等問題。
7、對開發區、河瀝園區和港口園區的審計。重點檢查開發區、河瀝園區和港口園區預算安排及執行情況，融資平臺融資情況，土地出讓金、建設資金、補償資金的征收管理使用情況，對拆遷、征地、補償、土地出讓、工程建設等情況延伸審計一至二個相關村、組。
(二)、對本級各部門預算執行審計的主要內容
1、部門向所屬單位批復預算和預算變化執行。
2、有預算收入上繳任務的部門、單位上繳預算資金情況。
3、預算支出執行情況。
4、預算支出的事業成果和資金使用效益。
5、預算資金管理制度的建立和執行情況。
6、重點檢查民生資金的分配、管理和使用情況。住建委重點審計拆遷和房管廉租房資金等管理、使用和分配情況；交通局重點審計工程建設及項目資金等分配、管理和使用情
況；發改委重點審計項目收費和鐵路辦項目資金等管理、使用情況；規劃局重點審計規劃項目資金使用情況；旅游局重點審計項目專項資金管理、使用情況；科技局重點科技專項資金分配、管理、使用情況；商務局重點審計農貿市場拍租資金管理、使用情況，改制資金的管理、使用情況；藥監局重點審計預算執行等情況。
五、工作要求
（一）堅持“圍繞中心，突出重點”的原則。審計組成員要根據審計分工和審計時間要求開展工作，每位主審都要及時編制各自負責項目的審計實施方案，突出審計重點和工作目標，堅持在真實性、合法性基礎上突出效益審計。
（二）嚴格遵守審計紀律，保守審計工作秘密。要嚴格執行審計人員審計工作紀律，做到依法審計，廉潔自律，同時審計過程中要做到實事求是、客觀公正，并嚴格保守工作秘密。
（三）創新審計方法，開展計算機審計。今年我們要積極開展計算機輔助審計，選擇市本級、開發區、地稅和金庫作為計算機審計，由**負責，通過開展計算機審計來促進、鍛煉和提高審計人員的計算機審計能力。
（四）做好審計提煉，提升工作成果。針對審計中發現的問題，要善于從制度和體制層面思考原因，提出建設性意見和建議，以審計信息和送閱材料等多種形式向市領導匯報，為市政府決策諫言獻策。
2011年2月
日 14
第四篇：深化同級財政預算執行審計的思考
財政預算執行審計是法律賦予審計機關的基本職能。隨著財政改革的不斷深化，新的財政運行機制和體制的建立，財政審計工作也面臨著新的問題與挑戰。這就要求審計機關必須適應新形勢要求，切實轉變工作思路，深化審計內容，改進方式方法，使財政預算執行審計更好地為經濟社會發展服務。
一、現階段同級財政預算執行審計面臨的主
要問題及原因
近幾年來，國家財政收入快速增長，財政投入的各建設資金和專項資金數額越來越大，而一些地方的審計監督卻沒有及時跟上，審計發揮的作用距社會公眾的期待尚有一定的距離，還存在許多不盡人意的地方，主要表現在：
一是預算執行審計的完整性不夠。傳統的預算執行審計主要關注的是預算內資金，大量游離于預算管理體系外的其他政府資金未納入審計監督范疇；偏重對預算執行“中間環節”審計，忽視對預算編制環節的延伸審計；偏重對一級預算執行單位的審計，忽視對二、三級預算執行單位的審計。二是預算執行審計的內容不夠深化。主要是偏重于財務收支的真實、合法性審計，忽視了對資金使用的效益評價。三是審計方法滯后。不少審計人員還停留在“手工查賬”的階段，不善于借助計算機輔助審計;上下級審計機關缺乏協調配合，審計信息和資源未能充分共享,審計效率低下，效果不佳。四是審計建設性作用發揮不夠。審計評價與建議仍然停留“就事論事”的層面上，缺乏系統性和針對性,特別是不能從機制和制度方面提出建設性意見；審計結論得不到有效落實，有些問題“年年審年年犯”，得不到解決。
存在上述問題的原因，一方面是一些地方審計機關對預算執行審計的意義和重要性認識不足，認為預算是由政府制定、人大批準、財政部門執行的，揭露問題會給政府領導臉上抹黑，會影響政府的形象，所以缺乏應有的積極性和主動性，一味的消極應付，走走過場了事；另一方面是部分審計人員自身素質與財政審計的要求還存在一定的差距，一些審計人員沒有主動研究財政體制改革的內容，對財政職能變革后出現的新情況、新問題還缺乏深入細致的分析，審計方法單一落后，審計人員的知識更新不能很好地適應財政體制的變革，影響了財政預算執行審計的效果。
二、深化同級財政預算執行審計的措施
為適應經濟社會發展和財政體制改革的新形勢、新要求，財政預算執行審計亟需在內容上進一步深化，方式方法上進一步創新，以達到提升預算執行審計的層次，更好地發揮財政審計經濟建設的“衛士”和服務領導決策的“謀士”作用。
（一）拓展審計范圍，實現“三個延伸”。一是前移審計關口，向預算編制延伸。主要檢查預算編制的科學性、合理性；是否細化到了具體的明細科目和部門單位；部門預算定員定額標準是否符合實際，收入支出是否真實，有無弄虛作假、以少報多等問題。二是拓展審計范圍，向完整的政府性財政資金審計延伸。不僅要看財政預算內資金，還要關注其他非稅性資金和國有資產收益；不僅要看財政直管的資金，還要關注其他部門掌管的政府性資金以及一些公共性資金，以實現對全部財政資金的全方位審計。三是擴大審計覆蓋面，向二、三級預算單位延伸。一方面要擴大對一級預算執行部門和單位的審計覆蓋面，比如可以將本級國稅部門納入審計機關的監督范疇；另一方面要擴大對所屬二、三級預算單位的延伸審計面，及時查處和糾正各種違紀行為，促進預算執行健康運行。
（二）深化審計內容，把握“三個關注”。隨著公共財政體系的促進完善，財政資金是否安全有效的運用越來越受到公共的關注，形勢發展要求預算執行審計既要關注財政資金籌得和用得“對不對”、“實不實”，更要關注用得“好不好”，在審計理念上，也要由傳統的財政財務收支真實、合法性審計，向在真實合法性審計基礎上加強財政支出的績效審計轉變。關注財政資金的使用效益，將是今后一段時期財政預算執行審計的重點。審計部門對政府關注，涉及群眾切身利益的重點領域、重點部門和重點資金必須加大效益審計力度，特別是要把握“三個關注”：一是關注財政專項資金使用效益，特別是關注關系民生問題的“三農”、教育、醫療衛生、社會保障等專項資金的使用效益情況；二是關注財政投資項目產生的效益，抓住投資決策、招投標管理、工程監理、投資效益等關鍵環節探索開展績效評估，促進深化投資體制改革，提高財政建設資金效益；三是關注政府行政成本，要通過審計，弄清政府行政成本在整個財政預算中所占的比重，將政府行政成本中過高的部分降下來，推動建設廉潔高效型政府。
（三）創新審計方式方法，做到“三個結合”。一是財政審計與其他專業審計相結合。由于財政預算執行審計涉及面廣，財政資金又分散在各個不同的管理部門，因此，各專業審計如經濟責任審計、固定資產投資審計等應積極配合財政預算執行審計，可采取統一計劃，分頭實施的辦法開展工作，以客觀完整地反映財政資金使用的全貌。二是“同級審”與“上審下”相結合。審計系統內部要善于整合審計資源，加強協調配合，同時，要加強上下級審計機關之間的溝通聯系，減少重復審計的現象，做到資源共享，信息互通。三是手工審計與計算機輔助審計相結合。特別是加大計算機ao系統輔助審計的力度，充分發揮計算機在審計查證、分析復核、信息收集、篩選等方
面的優勢，提高審計質量和效率。
（四）提高審計成果運用率，突出“兩個加強”。一方面要加強綜合分析，發揮審計建設性作用。財政審計要善于為政府當好家，理好財，必須充分發揮審計建言獻策的作用。注重從體制、機制、制度層面發現問題，從宏觀的角度提出建議，促進優化支出結構，規范理財；另一方面要加強審計結論落實整改情況的跟蹤督查，財政、審計等部門應在地方政府的統一領導下，組成聯合調查組，深入各預算執行單位督促相關部門執行審計決定，加強整改，提高審計成果利用率。
第五篇：財政預算執行審計工作
開展財政預算執行審計：
維護財經秩序 提高資金使用效益
導語：今天上午，我縣召開2011財政預算執行審計工作會議。明確重點、細化任務，確保如期、如質完成2011財政預算執行審計任務。
配音：會議指出，審計機關對被審計單位進行預算執行審計從根本上改變了多年來審計機關不能監督同級財政的現象，也是加強廉政建設的重要措施，審計結果報告和審計工作報告成為政府加強預算管理、人大加強預算監督的重要依據，審計監督權威性大大增強。要通過開展預算執行審計，充分發揮審計工作在規范預算管理、維護財經秩序、提高財政資金使用效益、完善公共財政管理體制、促進社會和諧等方面的宏觀性、建設性作用。副縣長周利人在會上強調：各與會人員一定要充分認識財政預算執行審計工作的重大意義，參審人員必須堅持依法審計、文明審計、嚴格按審計程序操作，做到嚴謹細致。各單位要明確工作重點，增強審計意識，自覺接受監督，積極、主動與審計部門搞好配合，針對審計中出現的薄弱環節及時進行整改，建立長效機制，確保政府資金安全，國家稅收不流失。
縣財政局、國稅局、地稅局、國土局、人民銀行等部門單位負責人參加會議。
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