第一篇：上市公司財務工作計劃

上市公司財務工作計劃

制定公司財務工作計劃的目的是為全面做好年全面預算管理與財務管理工作，下面是小編整理的上市公司財務工作計劃，希望對你有幫助。

上市公司財務工作計劃一

今年是公司飛速發展的一年，結合公司的實際情況，公司財務部將一如既往地做好日常會計核算工作、提供優質服務的同時，將著力做好完善財務制度、推進規范管理，為本公司的做大、做強提供優質、高效的保障和服務。

為了使財務工作更好地為公司的業務發展服務，加強財務管理，完善各項財務制度，使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬定以下財務工作計劃。

一、指導思想

財務會計工作應發揮好“企業信息系統”的作用，為公司內部經營管理者及公司外部會計信息使用者提供及時、真實、可靠的會計信息。

財務部是企業財務工作的管理、核算、監督指導部門、其管理職能是根據企業發展規劃編制和下達企業財務預算，并對預算的實施情況進行管理，其核算職能是對公司的生產經營、資金運行情況進行核算，其預警提示職能是對于董事長、總經理反饋公司資金的營運預警和提示。

切實做好財務預測、財務決策、財務預算、財務控制和財務分析五項工作，提高公司的經濟效益。

二、目標和任務

(一)依時完成日常會計記錄和會計核算工作，提高工作效率

1.嚴格遵守《會計法》、《企業會計制度》等有關會計法律法規進行會計核算和會計管理工作，完善公司內部會計管理與控制制度、內部審計制度和會計核算制度與方法。

2.完成指標的預算及制訂工作，并做好公司有關財務管理制度的擬稿工作，加強財務制度建設。

3.做好日常會計核算工作。按照會計制度，分清資金渠道，認真審核每筆原始憑證，正確運用會計科目，細化成本核算，編制會計憑證，進行記賬。做到“三及時”：即及時編制有關會計報表，及時報送稅務等部門;及時裝訂會計憑證;及時清理往來款項。出納要嚴格按照現金管理辦法和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業務;及時準確登記銀行、現金日記賬，做到日清月結;嚴格支票領用手續，按規定簽發現金支票和轉帳支票。

4.做好會計檔案的管理工作。

(二)加強公司的資金管理

1.擬定公司的年度資金預算并提交公司董事會審批。

2.擬定公司的資金籌集方案并提交公司董事會審批。

3.調度公司資金，確保公司正常生產經營所需資金的集中使用。

4.加強公司的存貨管理、應收帳款管理。

(三)制定公司年度財務預測和預算，積極參與公司決策

1.制定全面預算，提供全面、準確的經濟分析和建議，為公司領導決策當好參謀。

2.按財務預算科學合理安排調度資金，充分發揮資金利用效率。

(四)嚴格落實財務控制工作

1.嚴格抓好采購環節的財務控制、存貨控制、現金控制等控制環節，確保公司及其內部機構和人員全面實現財務預算，實現公司總體目標。

2.實施全方位財務控制機制，使財務控制工作滲透到公司組織管理的各個層次、生產業務的全過程、各個經營環節，覆蓋企業所有的部門和崗位。

(五)財務分析

及時利用財務業務、會計、統計、市場等信息資料，采用科學的分析方法，對公司的財務狀況、營運能力和財務成果進行分析，全面、客觀地評價公司財務活動的業績，有效控制財務活動的運行，正確預測財務發展的未來。

三、加強素質養成、推進隊伍建設

隨著公司的不斷壯大，面對日趨復雜的市場和日益加大的競爭，提高財務人員素質日顯重要。

1、認真學習會計法、財務管理制度，提高會計人員的法制觀念,加強會計人員的職業道德,樹立牢固地依法理財的觀念,做到有法必依,執法必嚴,違法必究,貫徹執行黨的方針政策,自覺遵守法律、法規,維護財經紀律,抵制不正之風。

2、加強業務學習,提高業務水平。定期進行業務培訓,更新業務知識,擴大知識面。在掌握基礎知識的同時,加強計算機知識的學習,以適應現階段財務管理的要求。與此同時,認真學些稅務、金融、等相關性知識,以拓展知識面,提高理論和實際操作水平。

3、加強學術交流。學術交流是提高會計人員素質的重要方面。通過交流可促進理論知識,有利于總結工作中的經驗,提高業務水平,還能提高寫作能力和口述能力。通過對會計人員素質的培養，全面提高公司的財務管理水平,以適應新形勢下對會計信息的快速的、準確的、真實的要求,確保公司各部門各項工作有序運轉和各項事業的發展。

四、工作重點與難點

增加資金投入：資金需求計劃和融資計劃。根據我司20xx年的銷售計劃，資金缺口比較大，如何更好地與銀行合作，取得銀行的資金支持是我司20xx年總目能否實現的關鍵。在這個問題上財務部感覺壓力特別大，如何多方位拓寬融資渠道，保證公司高速發展所需資金，是財務部的工作重點和難點。

五、建議和措施

1、重大發生費用支出應報財務部備案，以使有計劃地攤銷支付(如銷售返利)。

2、加大新藥產品的開發力度，改善產品結構。

3、做好原料定價采購工作，控制采購成本升高，努力降低采購成本，增加產品毛利率。

4、擴大產品銷售范圍，增加銷售收入。

5、量入而出，控制費用支出：

(1)要控制推銷費用支出，制定促銷費支出，要量入而出。

(2)期間費用(管理費用等)要制定一定措施，要有一套嚴謹的報銷制度，而且要加強管理、監督、用較少錢辦更多事。

上市公司財務工作計劃二

20xx年是公司發展中的關鍵一年，集團公司成立后，一切都以嶄新的面貌呈現。站在新的起點，財務部將一如既往地圍繞公司的總體經營思路和發展規劃, 認真貫徹執行公司財務預算，以加強財務核算、提高會計素質為主要工作內容，以精細化核算、數量化考核為工作方法，以利潤最大化為目標，以資產經營責任為主線，全面推行制度化、標準化、程序化、信息化的財務管理模式，加強成本核算，實行全員、全過程的財務管理策略，從嚴管理,積極為公司領導經營決策當好參謀，為完成公司經營目標作出應有的努力。現就目前情況，提出以下初步構想：

1、財經整頓貫徹一個“實”字

按照國家局《五條紀律》要求，針對20xx年財經秩序專項整頓自查出來的薄弱環節，如扎賬時間不規范、原始憑證不合法、資產管理不科學、財務收支不合規、核算不實、手續不全等問題，積極進行整改和自查自糾，進一步深化會計基礎，完善財務管理體制。明年的重點要放在區局和基層網點，要規范會計核算、原始記錄、財產清查的操作、傳遞、交接手續，落實資金、商品、資產的管理責任，強化內部控制，使管錢管賬管物嚴格分工，相互核對，相互監督，防止經營活動中的失誤差錯，保障各財務環節安全運轉，全面推動財務管理規范運作，通過專項整頓建立起規范、守法、誠信的財經秩序，確保在明年二至五月的省局復查和五月以后的國家局重點檢查中全面過關。

2、財務集中實現一個“流”字

全省“集中財務、資金中心、電子商務”三位一體的信

息管理系統應用軟件已由省局項目組完成，明年一季度將正式運行。該系統將統一會計科目與科目級次，統一固定資產折舊年限、方法，統一存貨分類與單據格式，實現省局對分、縣公司會計業務的跨單位審核、聯查，直接進行預算表單的審批，為適應省局新管理方法的要求，我們將對目前的核算流程進行重組，資金每日上劃，費用按預算按月核拔，與省局、網點上下聯網，會計報賬一天一報，財務、資金數據及時上傳，讓資金流、商品流、信息流實現數據共亨，建立“集中財務、分級控制、全面預算、責任會計”的財務管理體系。

3、資金管理突出一個“零”字

一是零資金運營，零運營資金并非真的零資金，而是用盡可能少的流動資金推動企業的生產經營運作。明年由于省局要搞全省資金中心，企業資金帳戶開在省行，貨款按合同合同執行劃帳，留在企業周轉的錢將非常少，我們將盡量利用各種應付款、應交款、預收款、未交稅金、未交利潤等負債資金進行負債經營，實現零資金成本。

二是零庫存管理，對各單位實行庫存定額，超定額的單位將按超出比例扣減其經營得分，反之則增加得分,讓庫存定額與工資掛鉤，促進各單位勤進快銷，加速資金周轉。

一、理順工作思路，做好財務基礎工作。

1、搭建集團公司財務組織構架，明確崗位及職責。

崗位職責：

財務部長：對公司的財務管理負全面責任，擬定籌資，投資方案，編制財務預算。

會計主管：記錄經濟業務，組織會計核算;登記帳簿;對帳，結帳;編制財務報表。

出納：負責現金收訖，登記日記帳等。

庫管員：管理財產物資，及時提供購銷存情況。

2、健全和完善財務制度。

在原有財務制度的基礎上，根據集團公司財務核算的新要求，進一步健全和完善財務管理制度，嚴格財務人員核算管理，制定完善內部財務規章制度，使會計工作有一個更加規范、完善的制度環境。

3、規范建立財務檔案，提高檔案管理質量。

收集整理好以前財務檔案，進行合理分類，整齊化一，歸檔存查，確保會計核算資料的完整性、嚴密性，以便核查方便。

二、加強財務人員培訓，提高財務人員素質。

目前，財務部半數人員為新進人員，必須規范人員管理，穩定財務隊伍。以強化財務人員教育培養為基礎，全面提高財務部人員整體素質，扎扎實實的把全公司的財務工作推上一個新臺階。主要從下幾方面入手：

1、穩定增強財務隊伍。對現有財務從業人員進行業務考核，堅持“試用”觀念，堅持選拔引納優秀的會計人員加入財務隊伍，實行優勝劣汰，增強公司財務隊伍的實力，為全公司的經營穩定打牢基礎。

2、加強理論培訓，增強財務的宏觀經濟管理意識。使財務人員從僅僅應付日常業務的工作狀態得到改變，充分認識財務工作的連續性、復雜性，培養超前意識。

3、加強企業經營財務分析培訓。以推行全面預算管理為目標，培養會計從業人員企業經營管理的事前預測、事中分析和基礎財務分析工作。

4、加強會計實務培訓。加強會計人員的業務培訓, 注重工作效率，提高會計人員的整體核算水平。

三、開展會計信息化建設，盡快實現會計電算化。

利用好電腦系統，開展網上數據報送，歸集和整理會計數據，增強會計數據傳遞的時效性和準確性。有條件時，首先實現電算化與手工記賬同時進行，逐步實現計算機替代手工計賬的財務管理模式，解決會計手工核算中的計賬不規范和大量重復勞動極易產生的錯記、漏計、錯算等錯誤。大量的信息可以準確、及時的記錄、匯總、分析、傳送，從而使得這些信息快速地轉變為能夠預測前景的數據，提高會計核算的質量，使公司會計核算工作更加正規化、科學化，現代化。

總之，財務部將嚴格遵守財經法律、法規和國家統一會計制度，遵守職業道德，樹立良好的職業品質，嚴謹工作作風，嚴守工作紀律，堅持原則，秉公辦事，當好家理好財，努力提高工作效率和工作質量。全面、細致、及時地為公司及相關部門提供翔實信息，為領導決策提供可靠依據，當好領導的參謀。積極為公司發展獻計獻策。

四、充分發揮財務管理職能，做好財務本職工作。

1、按財務預算科學合理安排調度資金，充分發揮資金利用效率。積極提供全面、準確的經濟分析和建議，為公司領導決策當好參謀，2、積極爭取政策支持。積極利用行業政策，想辦法、找路子，爭取銀行等相關部門優惠政策，為公司謀取最大經濟利益。

3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，引導財務人員加強稅收政策法規的研究和學習，加強與稅務部門各項工作的聯系和協調，通過合理避稅為公司增加效益。

4、搞好成本核算，合理調度資金完成年度預算。適應新形勢，進一步加強流動資金分析和管理，為公司謀求最大利益。

5、搞好固定資產管理。凡是資產都應該為企業帶來效益。加強閑置資產、報廢資產處置工作，努力提高資產利潤率。

上市公司財務工作計劃三

財務部作為公司的核心部門之一，肩負著對成本的計劃控制、各部門的費用支出、以及對銷售工作的配合與總結等工作任務，在領導的監督下財務部各工作 人員應合理的調節各項費用的支出，保證財務物資的安全;服務于公司、服務于員工、服務于客戶,以促進公司開拓市場、增收節支，從而謀取利潤最大化,以最優 的人力配置謀取最大的經濟效益。

**年全球金融危機時刻警示著我們，在新的一年里，財務部工作人員應在廠領導的正確領導下制定對全廠其他 部門的考核制度或者相關辦法。我做財務工作已經好多年，深知**年財務工作計劃對加強財務管理、推動規范管理和加強財務知識學習教育，有著非常重要的作 用。為了做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬訂了**年財務工作計劃。在國家各項財務法律、法規的 監督下制定如下考核制度：

一、繼續開展會計規范化管理工作，防范和化解操作風險。

在去年會計工作規范管理的基礎上，繼續 開展會計規范化管理工作，提高會計核算管理水平，防范和化解操作風險。具體從8個方面抓起：會計基本規定;會計核算質量;會計報表質量;計算機管理;聯行 結算管理;會計檔案管理;信用社網點管理及其它;會計經營管理。特別是會計檔案管理歷年來有所欠缺，每年的會計憑證雖然都歸了檔，但未按檔案管理辦法歸類 整理，需要進一步規范。

二、繼續抓好增收、節支，進一步提升增盈創利水平。

緊緊抓住增收、節支兩個環節，外抓收入，內抓 管理，力爭全年實現在足額提取應付利息，提高撥備水平的前提下，實現利潤xxx萬元，確保社社盈余和專項票據兌付全縣信用社資產利潤率逐年上升的目標。針 對目標，制定出臺《xx縣農村信用社**年增盈創利實施方案》，圍繞增收、節支兩個環節進行了安排。外抓信貸質量管理，積極盤活存量優化增量，拓寬增收渠 道，千方百計應收盡收。內抓財務管理，降低經營成本，特別要加強營業費用的管理，在確保個人費用的前提下，壓縮公費用，確保專項票據兌付全縣信用社資產費 用率逐年下降目標。具體抓好五項操作：一是財務開支操作：對營業費用實行費用額和費用率控制，嚴格實行了“ 以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定額，超支自負”的費用計提開支原則，將費用控制在核定比例之內。二是比例操作：即在費用開支方面針對國家 有關政策規定，對職工福利費，工會經費，養老保險，待業保險金等按比例準確計提。對招待費、宣傳費等要在規定比例之內節約使用。三是預算操作：對培訓費、會議費、修理費、電子設備費購置及運轉費實行了預算制，做到了在具體操作中嚴格按照預算控制支出。四是包干操作：對差旅費、郵電費、水電費、公雜費等我們 結合區域實際和市場物價情況合理制定包干使用辦法，無正當理由超出包干限額的社，其超額部分扣減個人費用。五是成本操作：嚴格加強了其他成本項目和營業外 支出的管理，堅持按月監控，防止以其他名義列支。

三、繼續做好信用社重要空白憑證管理工作，確保安全無事故。

在重要空白 憑證管理上，今年我們還將繼續加大檢查力度，近年來，通過每年的序時檢查，使得各營業網點對重要憑證使用，管理達到了加強，但此項工作不敢懈怠，XX年5 月份我們要組織人員對**年*月至**年*月的重要空白憑證領用進行了專項序時檢查。從聯社領回開始一直查到各社使用，逐項逐類憑證跟蹤進行檢查。同時要 求信用社主管會計每月對所轄網點的重要空白憑證檢查一次，每次檢查認真登記《重要空白憑證檢查登記簿》，責任明確。

四、繼續規范股金，大力開展增資擴股工作。

去 年**月份，市銀監局分局批復我縣信用社自然人股入股起點為xxx元，法人股入股起點為xxxx元，投資股比例xxx%。入股起點的提高，給規范股本金帶 來了巨大困難，**年雖然開展了此項工作，但離票據兌付要求還有差距，需要進一步規范。**年底投資股比例xxx%,還差xx個百分點, 需在一季內達到比例。**年要大力開展增資擴股工作，雖然**年底縣信用社的資本充足率已達到xxx%,但如果按票據兌付考核辦法,我縣信用社的資本充足 率還不足以兌付專項票據, 還需進一步加大增資擴股的力度,確保專項票據兌付時不受影響。

五、按標準開展信息披露工作。

信 息披露工作直接影響到專項票據兌付工作，今年*月份之前，要組織信用社按專項票據兌付標準認真開展信息披露，具體對**年度的各項經營指標完成情況、股金 分紅情況、“三會”召開情況、利潤分配情況等進行披露，將信息披露報告和信息披露表放于相關場合，以便廣大社員和利益相關者能真實準確地了解我縣農村社各 項業務經營的真實情況。

六、配合職能科室，搞好統一法人工作。

七、開展新財務制度的培訓工作。

八、做好其它各項財務工作。

1、搞好會計報表、項目電報的匯總上報工作。

2、做好重要空白憑證訂購、保管、分發等管理工作。

3、認真搞好全年各項財務制度和政策文件的上傳下達。

4、做好信用社業務和微機操作的日常指導。

5、保證信用社日常會計核算的正確無誤等各項工作。

6、認真編寫財務分析和項目電報分析。

7、加強信用社無息資金管理。

8、繼續做好信用社帳戶、現金、大額支取方面的管理工作。

上市公司財務工作計劃四

針對這次會議的主題，我從小處談，對自己進行一次剖析。我是從外地來到上海尋求發展，之所以來，就是在當地有一種強烈的危機感，由于當地經濟的落后，不知自己的前途在哪里。自從來到大華，依靠大華的飛速發展，我也成了一個新上海人。由于房產行業的升溫和發展，公司又做得如此成功，讓我感到一種相對的穩定。自己內心的那種緊迫感和奮發向上的精神在一點點的消褪。公司領導的這次會議主題很及時，讓自己又一次認識到自身在工作中、在意識上都存在許多不足。基于這個目的，回想這一階段工作，再和其他財務經理相比，還存在許多的問題，希望在20xx年的工作中能夠不斷改進，不斷提高，努力做到適崗。

第一、財務工作距財務管理的要求還有很大的差距。

陽城的財務工作更多的還是會計工作，僅僅停留在事中記帳、事后算帳，對事務發展的預見性不夠，不能將工作做在前面，往往是碰到問題解決問題，而不能做到防患于未然;另外，作為財務負責人對企業經營活動的參與不夠主動，不能深入的掌握其經營活動的特性，只能是按照公司或領導的要求報送數據、資料，在對企業經營進行分析時往往會將企業實際丟在一邊，只是按照理論上的指標去計算、去解釋。所以這方面的工作距領導的要求還相差太遠。

第二、會計工作中仍有許多待改進之處

去年集團公司財務管理部下發了《大華集團財務管理制度》以及組織我們學習了財政部《會計工作基礎規范》，對我們的會計工作提出了具體的要求。但在實際工作中還存在許多不足之處，尤其在一些小問題的執行上不夠堅決，在對一些已形成習慣做法的問題處理上，改變起來還有一定困難。

第三、管理工作的形式化、表面化

有很多的日常管理工作作的還不夠細致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，沒有起到真正的管理作用，對照制度的要求，還存在問題，針對這種管理中存在的問題如何將管理工作做細作深，應是今后工作中的又一重點。

第四、缺乏溝通，對相關信息掌握不到位

財務工作是對企業經營活動的反映、監督，對本部門以外的信息應及時了解，目前部門之間的協作沒有問題，就是對財務暫時沒用或是不相關的信息、知識沒有主動與其他部門進行溝通、了解，到用時都不知該找誰;另外和公司領導的溝通還存在問題，對領導的工作思路及對財務工作的要求還不能完全掌握，以至于使自己的工作有時很被動。

鑒于工作中存在的幾個問題以及個人的一些想法，計劃在20xx年的工作中重點應在以下問題幾個方面進行改進、提高：

1.在做好日常會計核算工作的基礎上，還是要不斷學習業務知識，針對自己的薄弱環節有的放失;同時向其他公司做的好的財務主管學習好的管理、經驗，提高自身的綜合管理能力。積極參與企業的經營活動，加強事前了解，掌握經營活動的第一手資料，加強預測、分析工作，按照集團公司要求，認真做好財務計劃工作。在日常工作中按照財務計劃，監督企業對資金進行合理、有效地使用，使企業效益最大化。在實際經營活動中發生與計劃數較大差異時，及時與領導溝通，分析查找原因，根據差異及其產生原因采取行動或糾正偏差，或調整已有計劃，同時也為日后的計劃安排積累經驗。

2.力求會計核算工作的規范化、制度化按照財政部《會計工作基礎規范》和《大華集團財務管理制度》的要求，做好日常會計核算工作。只有按照《工作規范》、《財務制度》做好日常會計核算工作，做好財務工作分析的基礎工作，才能為領導提供真實有效的、具有參考價值的財務分析及決策依據。也爭取在大華集團被評為財務信用A類企業之后，陽城公司也能盡早獲得這一榮譽。

3.做深、做細日常財務管理工作在接下來的一年，我計劃多花一些時間，多研究研究財務軟件及銷售軟件中的功能模塊，盡可能使現有的功能得到充分利用，讓陽城的財務管理工作更上一個臺階，起到真正的控制、管理作用。

4.不斷吸取新的知識，完善自身的知識結構，提高政策水平對財務知識以外的與房地產業、建筑業有關的知識掌握不夠，有時也會影響到自己的財務工作。所以在平時，除了加強自身的學習外，要多向其他部門的同事請教，尤其在工作中碰到非財務專業的業務事項時，不能單以自己的理解，應在徹底搞清楚之后，進行處理。

5.加強內、外部的溝通，搜集有關信息在新的一年中，對內需要財務和各部門之間經常進行溝通，形成一種聯動效應，對企業的各種信息作一個動態的掌握，對不同時期的各種信息資料不斷更新，掌握每一項目的進展、最新的信息。對外加強與地方財稅部門之間的聯系，及時掌握有關政策信息，既依法納稅又合理避稅，為企業合法經營做好參謀。

除了我們自身的努力外，給集團財務部提兩點建議：

首先，從集團外部請老師，針對我們工作中共同的弱點，舉辦一些專題講座、培訓，關鍵是理論在實踐中如何運用，如何提高財務管理水平。另外，也經常組織一些內部的學習交流，把先進的管理經驗讓我們大家學習、分享。

其次，對于公司財務制度，是否能夠也給項目公司的領導及部門經理進行學習，讓他們認為必須按制度進行管理，如何按制度進行管理，否則，僅僅財務上對他們進行要求執行起來太難。

最后，在今后的工作中，希望領導能一如既往地大力支持財務工作，我也會在工作中盡我所能，不遺余力地作好財務工作。

第二篇：上市公司財務會計工作

浙證監上市字?2011?156號

關于開展上市公司財務會計工作

規范自查的通知

轄區各上市公司：

推動轄區上市公司夯實財務會計基礎，是推動企業健全內部控制，提高上市公司質量的一項基礎性工作。近期，我局將在轄區開展財務會計工作規范自查活動，通過自查和整改提高兩個階段的工作，逐步夯實轄區上市公司財務會計基礎。現將有關要求通知如下：

一、高度重視，明確職責

各上市公司應高度重視，從有利于上市公司持續健康發展的高度，充分認識抓好財務會計工作的重要性。上市公司總經理作為第一責任人，負責主導實施本項工作，制訂工作 方案，明確自查階段和整改提高階段的相關工作機構和人員。通過本次專項工作進一步摸排公司風險點，改進和完善內部控制基礎，防止財務自查工作“走過場”。

二、具體工作要求

（一）自查階段。各公司應對照《浙江轄區上市公司財務會計基礎自查表》（以下簡稱“自查表”，見附件1）進行逐一自查，自查報告的內容包括但不限于附件2所列內容。自查工作可征求負責年報審計的會計師事務所意見。各公司應于2011年9月10日前將自查報告及自查表書面上報我局。（書面報告報送公司對應的監管員，主板公司電子版報告發送至baogl@csrc.gov.cn，中小板、創業板公司電子版報告發送至niyifan@csrc.gov.cn）。

（二）整改階段。各公司應對照自查工作中發現的問題及存在原因，逐一制訂整改措施，落實整改責任，確定整改完成時間。整改工作涉及多個部門的，董事會應當做好協調工作。各公司應采取修訂制度、完善工作機制、落實有關責任等措施從根本上解決存在的問題。整改工作情況應報我局備案。

下一階段，我局將根據各公司自查及整改情況，確定重點公司進行抽查，對檢查中發現存在問題且與公司自查情況存在與事實不符的，將對公司及相關人員采取相應的監管措施。聯系人：包國林，電話：0571-88473321

附件：1.浙江轄區上市公司財務會計基礎自查表

2.XX公司財務會計基礎自查報告格式

二〇一一年八月一日

主題詞：上市公司 財務會計 自查 通知 抄送：證監會會計部、上市部。

分送：局領導，辦公室、上市公司監管一處、二處，存檔。浙江證監局辦公室 2011年8月1日印發 打印：王鑼鑼 校對：包國林 共印175份

第三篇：上市公司財務工作總結

上市公司財務工作總結

在上市公司的財務需要寫工作總結時需要寫哪些內容呢?應該如何寫工作總結更好呢?下面是小編分享給大家的上市公司財務工作總結，希望對大家有幫助。

上市公司財務工作總結【1】

各部門同事的大力支持配合下，財務部以強烈的責任心和敬業精神，出色完成了財務部各項日常工作，較好地配合了各分公司及合作方的業務工作，及時準確地為公司領導、有關政府部門提供財務數據。當然，在完成工作的同時也還存在一些不足。

下面向公司領導匯報一下財務部20XX的工作：

(一)作為職能工作部門，合理控制成本費用，以“認真、嚴謹、細致”的精神，有效地發揮企業內部監督管理職能是我們工作的重中之重。20XX年財務部在成本控制方面比往年有了一定的提高，隨著公司業務的不斷拓展，新增項目前期投入較大，成本費用也隨之增加，每月的日常辦公消耗用品和辦公設備是一筆不小的開支，財務部積極主動配合公司行政部門，在采購工作中嚴格把關，成本控制方面取得了一定成效。

(二)20XX，財務部的日常會計核算工作具體如下 ：

1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環節中，我們堅持原則、嚴格遵照公司的財務管理制度，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。

2、在憑證審核環節中，我們認真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據，不把問題帶到下個環節。

3、每月核算100多人的工資是財務部最為繁重的工作，除了計算發放工資外，我們還要為新入職員工說明工資構成及公司相關規定，這就要求財務人員必須耐心細致，盡量做到少出差錯或不出差錯。經過努力，公司每月基本上能準時發放工資。

4、按時完成公司的納稅申報、發票購買和管理、臺帳登記工作。

5、完成各政府相關部門下達的工作：公司的工商年檢、會計師事務所的財務審計、對統計局的季度申報等。

6、催收款項是財務部門最為重要的工作。由于受其他原因影響，工程款的催收難度也有所增加，雖然我們盡了很大努力，也取得一定的成效，但卻不是很理想。

總之，隨著公司業務的不斷擴大，20XX財務部工作量越來越大，財務人員的人數并沒有相應增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開展各項工作。一年來，我們完成了財務部的日常核算工作，并及時提供了各項準確有效的財務數據，基本上滿足了公司各部門及外部有關單位對我部的財務要求。

(一)跟進收取各分公司的款項，在經營部的幫助下，基本上能夠按照協議準時收取各分公司的款項。

本，由于A分部的業務量增大，B分公司、C分公司和D分公司等的部分業務轉到總公司開具發票、收退合作款，大大增加了我們的工作量。比如，A分部的年產值比20XX年增長了50%;對B、C和D三個分公司20XX年的開具發票、合作款的收取跟進、核算退回、投標保證金的支付收取等工作，財務部做了全力配合。

(二)今年合作方的業務量也比往年有較大的增加，這部分的利潤占公司的利潤比重較高。同樣，對合作方的開具發票、工程款的收取跟進、核算退回，投標保證金的支付收取等工作，財務部也全力予以配合完成，工作態度和工作成績得到了合作方的充分肯定。

一年中，財務部尚有應做而未做、應做好而未做好的工作，比如在資產實物性管理的建章建卡方面，在各項管理費用的控制上，在規范財務核算程序、統一財務管理表格方面，在更及時準確地向公司領導提供財務數據、實施財務分析等方面。在財務工作中我們也發現公司的一些基礎管理工作比較薄弱;日常成本費用支出比較隨意;這些應是20XX年財務管理要著重思考和解決的問題。

作為財務人員，我們在公司加強管理、規范經濟行為、提高企業競爭力等方面還應盡更大的努力。我們將不斷地總結和反省，不斷地鞭策自己，加強學習，以適應時代和企業的發展，與各位共同進步，與公司共同成長。

上市公司財務工作總結【2】

回顧過去一年：公司經營走過了艱難的歷程，作為財務部主要負責人，沒將財務工作進行到位，沒有充分有效地去進行財務部管理及協調財務部整體工作，沒有充分發揮財務部門在公司管理中的作用，本人深感愧疚，愧對公司領導給予的平臺及同事們的熱忱支持。深深體會到財務部門作為公司的一個主要職能監督部門，當好家、理好財，更好地服務企業是財務部門應盡的職責，在公司加強管理、規范經濟行為、提高企業競爭力等等方面負有很大的義務與責任。現就部門工作總結如下：

一、過去的一年中，財務部認真的完成了總經辦交辦的各項事宜，比如融資手續的辦理，公司證照的變更、年檢、辦理，與各大廠商的業務資料等及臨時交辦的各項事宜，但由于事務煩多，往往重視了這頭卻忽視了那頭，沒能全方位地進行管理，雖然事務能完成，但總體上未能及時給總經辦帶來有用的可支配的各種信息，使得總經辦的抉擇總是遲后于發生的現實問題。

二、在上年的稅務工作中財務部克服了許多困難，通過積極參加銀行、財政、稅務等各大部門舉辦的納稅、會計教育培訓以及查閱稅務資料，探索稅收稽核的重點等，順利通過了xx年增值稅繳納工作。通過學習培訓，提高了每月納稅申報工作的質量，并且熟練掌握了統計局、財政局、稅務局、商務局、經貿局、外管局等各項報表的填制工作。

三、分公司財務工作：分公司日常經營活動通過分公司上傳的日報表進行分析控制，日常費用開支趨于正常，各項費用開支均能先核批后支付。分公司財務活動在大的方向有序地進行，分公司財務人員也能積極配合財務工作，但在分公司的控制上沒有實地進行過內審，下一步的工作中將安排定期到分公司進行全面賬務審查。

四、在實際工作過程中，我們部門時時與銷售部顏洪、羅應府進行溝通，銷售部門都完全配合做好當中存在的問題，財務也完全配合了銷售部做好了財務部門應做和不應做的，使兩部門之前的銜接越來越緊密。銷售部門，特別是銷售員在開具銷售單上出現了好幾次嚴重錯誤，將銷售價款少寫，后來查賬時財務部出納已將全款收回，未給企業帶來損失。在劉會琴的認真學習下，使裝飾部財務核算及財務管理正常地開展，裝飾部的眾多小商品核算也能清晰、明確，各往來業務，成本費用均能準確核算，但在今后的實際工作中還有待加強財務部與裝飾部的溝通，使工作更能有序地開展。

五、財務部主要現狀：

1、業務經驗不足、業務不夠熟練，都是初涉或非專業人員，另外就是本身的事務煩多，這無疑是對加強全面財務管理工作的弊端，2、對日常辦公應用軟件各功能不掌握，3、專業勝任力不強，4、但能積極配合處理各方面財務工作及財務部其他事項，5、對于公司債權債務的清理催收力度不夠大，6、未及時進行財務核算，不能及時提供公司經營成果及財務狀況，未定期或不定期組織對公司經營活動業績進行的分析評價會議，未深入開展公司財務的分析評價、發現經營活動過程中的弊端，7、公司財務管理的首位是加強對公司資產的管理，特別是流動性最強的貨幣資金，但在過去一年里沒有對公司的資產進行嚴格的管理，沒有專門的制度進行約束，形成了一種隨意性的做法，但商品車輛財務部門指定由何媛媛全面進行管理，監督公司商品車收發數量的完整性、完好性，另外：公司應指定專門人員對公司的商品車負責，8、公司各種檔案未能健全地進行管理。

六、“一份耕壇一份收獲”，針對存在的問題，特別是公司出納現金帳的賬款不符，嚴重影響了整個報表的真實性、準確性，讓我切切實實看到了財務管理的許多薄弱之處，作為財務部的主要責任人，我負有不可推卸的責任。xx年工作重點將放在加強貨幣資金、資產管理、財務分析上，使財務工作及時、準確、有效、有用地完成，工作計劃如下：

(1)、爭對過去一年存在的問題制定一系列措施、完善財務部管理制度，并在實際工作過程中有力地執行;部門職責明確分工，加強責任考核，做到獎罰分明，另一方面對財務人員工作重新組合搭配, 進行高效有序的組織;

(2)、針對出納帳賬款不符的事宜，繼續加強業務交流力度與檢查監督力度，并制定公司貨幣資金管理制度，全方位全過程進行監督管理;

(3)、加強團隊建設，充分發揮財務職能部門的作用;

(4)、加強核算與各大項費用控制的力度，充分發揮財務的核算、監督公司經營活動與抉擇信息的功能;

(5)、搞好財務分析，為領導提供有效的參考依據，為企業決策和管理提供有力的財務信息支持;

(6)、加強債權債務的管理力度，加強應收賬款及墊付款項的清理催收工作，縮短資金占用時間，減少公司資金占用成本，合理應用預收客戶資金及應付供應商資金參與公司資金營運活動;

(7)、充分開展財務交流會議，隨時清理工作過程中存在的問題及管理弊端并快速加以改進，努力影響財務部職員積極參與公司經營管理活動并對公司經營活動業績參與分析評價;

(8)、繼續并充分與各部門、分公司財務部交流學習，使整個財務工作的開展更加緊密有序進行。

七、思路決定出路，行動決定結果。今后財務部開展工作的思路是：以發展的理念進行工作，根據公司的具體情況及公司領導將公司在整個市場中的定位變化，不斷學習、不斷更新思路、不斷創新思維來適應工作需要及開展財務部工作。

回顧過去一年，財務部略表看法：

1、公司未明確具體銷售政策，使得產品銷售價格及利潤空間起伏不定，從一定程度上不可進行控制，影響了公司的盈利水平，2、公司信息化建設不夠，也就不能更好的服務于消費者及更好地達到消費者需求、期望，在一定程度上影響了公司銷售，3、公司業務宣傳不夠，在一定程度上影響了公司銷售，4、公司的全面管理工作不夠，影響了公司的盈利能力，5、對員工的影響力不夠(學習培訓等)，不能讓員工素養形成良好的、積極向上的氛圍，影響了銷售及盈利能力。

最后祝公司興旺發達，蒸蒸日上!

第四篇：上市公司財務戰略

上市公司財務戰略

美的集團創建于1968年。1980年正式進入家電業。1981年開始使用美的品牌。1997年實行事業部制改造。2001年，美的轉制為民營企業。2003年，美的集團相繼收購云南、湖南的客車企業，正式進入汽車業。

美的一直保持著健康、穩定、快速的增長。80年代平均增長速度為60%，90年代平均增長速度為50%。新世紀以來，年均增長速度超過30%。2003年，美的集團實現銷售收入175億元；其中出口創匯5億美元。經過三十多年的不斷調整、發展與壯大，如今美的已成為以家電業為主，涉足汽車、物流、進出口貿易、房產、信息技術、金融等相關領域的大型綜合性現代化企業集團，是中國最具規模的家電生產基地和出口基地之一。

目前，美的集團總資產達105億元，員工4萬人，在順德、中山、蕪湖、武漢、淮安、昆明、長沙、合肥、重慶等地建有生產基地，總占地面積近10000畝。營銷網絡遍布全國各地，并在美國、德國、日本、香港、韓國、加拿大、俄羅斯等地設有分支機構。

目前，美的家電產品在國內市場位居前列。當前，美的擁有中國最大最完整的空調產業鏈和微波爐產業鏈，擁有中國最大最完整的小家電產品和廚房用具產業集群。產品有家用空調、商用空調、大型中央空調、風扇、電飯煲、冰箱、微波爐、飲水機、電暖器、洗碗機、電磁爐、熱水器、灶具、消毒柜、電火鍋、電烤箱、吸塵器、小型日用電器、洗衣機等大小家電和壓縮機、電機、磁控管、變壓器、漆包線等家電配套產品。

2003年美的品牌價值經權威機構評估高達121.50億元，名列全國最有價值品牌第八。2003年，美的被廣東省政府評為廣東省先進民營企業。5月，美的入選國家信息產業部組織評選的“2004年中國電子百強企業”，名列第九。同月，在商務部公布的“2003年中國出口額最大的200家企業”名單中，美的位列第83位。6月，由《東方企業家》雜志與中歐國際工商學院聯手進行的“2004民營上市公司100強”評選中，美的電器名列第一。7月，美的集團被列入首批20家“廣東省知識產權優勢企業”。同月，美的入選由廣東省中小企業局主辦評選的“廣東省首屆百強民營企業”，名列第一。

在保持高速增長的同時，美的也為地方經濟發展做出了積極的貢獻，從1990年代至今上交稅收超過35億元，為社會福利、教育事業捐贈超過6000萬元。同時，美的為社會配套產業的發展與就業也做出了積極的貢獻。

預計2004年，美的將實現含稅銷售收入300億元，其中現有產業230億，同比增長30%；出口創匯8億美元，同比增長60%；新增產業70億元。

展望未來，美的將在現有家電業務堅持專業化、規模化和總成本領先戰略的基礎上，在發展成為中國最大的白色家電生產企業的同時，通過收購、兼并等途徑實現相關多元化發展，培育并擁有除家電外至少兩個新的支柱產業，并且新的支柱產業處于國內同行業領先地位。力爭到2006年，集團將實現銷售收入500億元，其中出口20億美元，集團整體從單一的家電制造企業發展成長為國內知名的綜合性、國際化制造企業集團。

我們很多東西都是外包，有的組建了后勤服務公司，按公司化運作，讓其真正有服務意識，這樣它就不屬于職能部門了，它就變成了一個經營單位，變成市場化行為了。集團內部之間的部門產品交易，也完全是市場化行為。有的后勤工作則完全由社會上的專業公司投標承包，比如公司對外聯絡迎來送往所用車輛都是市場化的，從資產權屬方面來說和公司完全沒有任何關系。像公司清潔服務這樣的事物都承包給了社會上專業的清潔服務公司，它們不屬于集團下屬公司。” 黃曉明回答。

“我們要把內部的事情簡單化，以市場導向簡化內部的流程，真正為市場為消費者設計內部組織。在這個原則之上，我們把權力下放。但是核心就是這八個字，簡政放權，責任清晰。我們的目的是不要形成大企業病，不要形成內部繁文縟節的東西，把權力放到最需要權力的地方。”方洪波介紹說。

簡政的目的是為了理順權屬關系，是為了保持管理體系的精干，同時也得益于分權放權后責任主體的明晰，在美的內部的管理層中，都會有一本《分權手冊》，這個小冊子成為美的管控體系的核心。

《分權手冊》規定了美的權力運作體系的具體分工，規定了集團事務的提案權、審核權、審批權、備案權等負責主體，都非常明確地指定了相關領導部門或負責人。任何一個級別的管理平臺對應著相應的權力，相關負責人對職權范圍內的事情有全部的決定權。

從美的權利體系的分工來看，其戰略決策分三個層面：集團負責最高層的集團戰略，比如未來三五年的業務發展方向；二級平臺負責企業戰略，在產業層面如何競爭，比如說美的電器會考慮如何在未來提高“空冰洗”產品的競爭力；三級平臺負責競爭戰略，比如說具體產品的競爭策略、市場定價等。這三個層面同時也是非常明確的權利分工體系。

甚至在銷售市場的第一線，如果競爭對手打出降價促銷的措施之后，處于同一商場內的美的電器營銷人員可以在幾分鐘內即可以拿出并執行新的價格方案，從而保證了在市場競爭中始終處于有利地位，同時也極大地調動了美的員工的積極性。

美的分權制度的另一面最核心的是重要決策權保留在集團總部，但是“集權主要是比較核心的領域，比如說集團的戰略發展方向的掌控，非常小范圍的最高層人事安排，財務資金管理等”。黃曉明介紹說，“除此之外，選哪個供應商，跟哪個部門合作，用什么渠道去推廣產品，那是經營一線的權利。所謂的用權有度就是設計好主要的運營活動、流程和責任人，不能包羅萬象，要非常清晰，這是整個制度的核心，特別是運營層面，很多東西不需要報告給董事會和職能部門，在相應的部門內做就可以了。”

這樣的權利結構，就是美的內部總結的十六字方針：“集權有道，分權有序，授權有章，用權有度”。這樣的機制下，所有的經營管理人員心里裝的都是市場理念。

美的在大膽分權的同時，也注意到了分權背后的保障機制，何享健認為，企業的分權離不開四個必要的保障條件：一是要有一支高素質的經理人隊伍，能夠獨當一面；二是企業文化氛圍的認同；三是企業原來的制度比較健全和規范；四是監督、約束機制非常強勢。從這個意義上來說，美的管理系統中的任何一個方面都不是孤立存在的，而是互為依存的關系。

事業部的變革

1997年，為未雨綢繆防止大企業病的美的，開啟了事業部制的新管理體制，成為美的突破管理瓶頸、實現主營業務爆發式增長的利器。事業部制被認為是美的前進的發動機，為美的最大限度地發揮自身管理機制的潛能作出了不可磨滅的貢獻。

美的電器推行事業部制的基本做法是：

一個結合：與責權利相統一的集權和分權相結合。公司各事業部作為利潤中心，公司總部成為戰略規劃、投資決策、資本經營、資金財務管理、人力資源管理等監督控制中心，責任與權力在此基礎上進行劃分，多大的責任就給多大的權力。

十個放開：在機構設置權、基層干部的考核任免權、勞動用工權、專業技術人員聘用權、員工分配權、預算內和標準內費用開支權、計劃內生產性投資項目實施權、生產組織權、采購供應權、銷售權10項基礎權利的下放。公司放權的重點之一是人事和分配權，各事業部第一責任人可以自行組閣，自行決定事業部內工資分配方案。

四個強化 ：強化預算管理、強化考核、強化審計監督、強化服務。公司內部建立強有力的預算體系，預算、季度預算、月度預算嚴格開展，每月召開預算與經營分析會，對各項經營指標完成情況進行認真分析，對費用進行控制，總結經驗與不足，制訂新的措施；在預算的基礎上制定嚴格的目標考核獎懲辦法，考核指標以利潤、銷售額為主，還包括市場占有率、庫存、資金運營效率、費用等指標。公司與各經營單位簽訂3年的經營目標責任書，以內部管理契約的形式明確規定公司與各經營單位的權力、義務、責任，使之成為各經營單位的奮斗目標。

七個管住：管住目標、管住資金、管住資產、管住投資、管住發展戰略、管住政策、管住事業部總經理和財務負責人。公司各事業部的計劃、投資項目、資金結算、總經理和財務負責人的任免權力由公司全面控制，以此保證各事業部經營決策不偏離公司的整體方向和發展戰略。

美的電器事業部制改革的結果是經營管理層和各級管理人員職責權利明確、對等，內部控制到位，責任落實到人。公司各事業部有了充分經營自主權，能夠直接面對市場、主動適應市場，營銷觀念發生全新變化，全體員工樹立“一盤棋”思想，形成責任共同體，積極性得到充分激發，最直接的變化是由過去的“要我做”變成了現在的“我要做”。這一點方洪波感觸頗深，“近二十年的市場和競爭格局在不斷地發生變化，要求我們的市場經營意識更高了。十幾年前，只要你有好的產品，有足夠高性價比的產品，是不愁賣的。現在則整天想著怎么樣滿足市場的要求，顧客至上，消費者的利益第一”。

改革前各經營單位經常按部就班、討價還價地完成公司下達的指標，改革后各事業部主動給自己加壓。改革還使得各事業部更加重視財務管理和成本控制，大大提高了公司經營效率和財務管理水平。隨著經營規模擴大，管理的復雜性也大大增加。

事業部制的實施運行，保障了美的經營管理層和各級管理人員職責權利的明確、對等，內部控制到位，責任落實到人，各事業部作為一線綜合管理平臺，具體指揮和控制各經營單位的生產經營、采取逐級授權、分權、權責利相結合的管理控制方法，并通過制訂《經營管理分權手冊》，明確了各經營單位、各主要業務環節、各管理層級的審批權限，各事業部負責人擁有極大的權限，但也承擔整個事業部的全部責任，為此，公司建立了嚴格的目標經營責任制，以及全面預算控制、統一資金控制、資源集約調控、資產風險預警、內部審計與責任追究等制度，事業部制的實施，推動了美的管理有序、層次分明的經營組織體系的形成。

對美的來說，公司規模的擴張速度非常之快，產品鏈也越來越長，事業部在解決公司到達一定階段所顯示的靈活性的優勢，也越來越被其固有的缺陷所抵充，為適應不斷變化的新形勢，美的事業部制始終處于不斷的變革與調整完善之中。2004年以來，美的電器又進一步完善事業部制，在各事業部的基礎上就分權、授權經營以及涉及企業長遠發展和戰略決策的集權和監督體系等，再次對內部組織架構進行了較大的完善，一個管理有序、層次分明的經營組織體系有效形成。針對事業部制容易引發的各自為戰，資源不能共享與重復投入的弱點，美的加強了協同經營的文化，如建立集中采購平臺，提升議價能力，降低成本；設立中國營銷總部，加強營銷渠道與資源的共享等，一種新型的超事業部制的雛形日漸成形。

“沒有一個企業因為發展速度慢一點會倒閉，只強調增長但又控制不住風險，企業才會出問題，甚至倒閉。”何享健說。

事業部制的實施和分權體系的運作，給完善企業的內控帶來了挑戰與課題，在企業規模不斷擴大的同時，美的也在不斷地調整管理結構，完善內部管理控制系統。

美的完善內控管理體系與制度建設的做法是，從環境控制、業務控制、會計系統控制、IT信息系統控制、內部審計控制等多方面強化完善公司各專業系統的風險管理和流程控制，保障公司經營管理的安全性和財務信息的可靠性，提高經營效率和風險管理水平，推進公司治理目標的實現。

今天，在美的即將完成向千億級企業集團邁進的時候，其決策層已經在思考如何面對1200億產值后的管控新課題，美的已經形成了管控模式向控股公司轉型的解決思路，同時明確這種控股公司有著美的鮮明的特色。這種思路要求美的進一步明晰董事會、監事會、管理層三權分立的運作治理架構，明確對下屬子公司、事業部的管控機制。

以上市公司美的電器為例，其管控模式建立在事業部制的平臺之上，下設各事業部作為一線綜合管理平臺，具體指揮和控制各經營單位的生產經營、資源調配工作，享有充分靈活的經營管理權力，向公司CEO和董事會負責，同時接受綜合管理層的監督和控制；各經營單位在事業部的直接指揮下運作，其內部設立相應的生產、經營、管理、財務、行政等管理部門和崗位，實施具體生產經營業務，管理公司日常事務。

2006年，美的批準集團財務管理部引入甫瀚咨詢公司，開展內控項目，規范制度和流程，提升內部管理，支持美的集團管控模式轉型，幫助集團對二級平臺，二級平臺對下屬經營單位更好地實現管理與監控，幫助美的各經營單位實現規范化運作，提升管理效率，規避經營風險，防止舞弊。

經過多年的努力，美的電器公司在公告中可以自信地宣稱，公司內部控制體系已經建立，內部控制活動基本涵蓋了所有的運營環節。

強化財務風險管控作為風險預警的重要工具是美的內控的特色之一。在何享健看來，“財務管理是企業管理的主線，一個企業要經營好，做好財務工作非常重要”。通過財務監管手段實現“創造價值、監控風險”是美的財務管控的核心目標。同時不斷地完善創新財務管理手段，適應、支持企業發展的新階段。

財務監控是保障。何享健可以不問任何事情，但是財務報表是必看的，有時在出國期間，還會讓秘書讀給他聽。總部就是根據這些財務指標對企業的經營狀況進行實時監控的，美的高管通過關注企業經營風險，主動發現、解決經營中存在的各種問題。何享健認為，給事業部授權必須有個前提，除了要有一支認同美的企業文化的高素質的經理人隊伍，還要有健全的企業制度和強有力的監督機制。這種監督機制的重要組成之一即是財務監督機制。

美的為此建立了強有力的監控體系，通過建立二級審計制度(公司設立審計部，事業部設立審計科或專職審計員)強化經濟活動的審計監督。各事業部的目標責任完成情況必須經公司企劃部初審、審計部審計，最后由審計委員會確認。同時，公司設立監察委員會和監察室，對違規違紀行為進行預防、查處，對敏感崗位加強監控。

“從加強會計管理、資金管理、稅務管理、預算管理等方面入手，并借助內外部審計的力量，建立、完善風險監控體系，重點關注財務信息是否真實、準確、完整，重點關注財務內部控制體系是否建立并有效運行，重點關注外部政策風險。”何享健說。

2006年以后，何享健明確提出管控模式要變革，要實施組織調整，優化美的未來發展模式和運行機制，管控模式是一個根本的、關鍵的課題，是一切工作實施的保證。

何享健對于內控項目有著超前的認識，他認為內控項目的實施非但不會影響集團分權管理模式和工作效率，還有利于集團繼續推進分權管理和授權經營，有利于調動經營積極性，加快集團向財務控制型的控股公司轉型，建立決策權、經營權、監督權“三權分立”的管控模式。

管控模式怎么變？美的的設想是強化集團管控，在二級產業集群相應提高資源整合、共享與協同能力。何享健認為，美的未來應該建立航空港式的組織模式，建立集團層面的公共資源運行平臺，各個產業事業群可以在這個“機場”上降落以實現資源共享，企業集團管控的理想境界是：最高層領導專注于做大企業價值；二級產業集群的領導專注于做大產業，成為產業領袖；三級產品事業部領導專注于產品與市場，做大產品與利潤。

競爭力的源泉

白色家電，這個充滿競爭的行業內，美的一如既往地視之如藍海，頑強地開拓著新的市場和新的產品領域。李飛德認為，這個行業盡管銷售利潤都很薄，但如果精耕細作，仍是一片大有可為的藍海。“你在中國要找一個行業，它的前兩三名的龍頭企業，連續多年資本回報率的回報每年都在20%以上，剔除壟斷行業，你還很難找到。”李飛德說，不考慮其他因素的話，資本大概4年可翻一番。優秀的白色家電企業正是這樣，可能他拿的是5個點或6個點的銷售利潤率，但是如果它有一個非常好的營運系統，憑借高效的營運系統效率、較高的資產周轉率等，資本回報率就能做到20%以上。但是也不能說白色家電的日子就很好過，“坦白地來講我們也是戰戰兢兢，如履薄冰，我們要在這個完全市場化競爭的行業里做好每一個細節的事情，這是對我們的整個管理系統、管理理念的一個要求。”

美的最核心的競爭力是什么？美的自身似乎沒有想過這個問題。“如果一定要我找的話，我覺得是機制的優勢和團隊的優勢，或者用現代一點的說法是組織的能力。它使得美的能發揮整個系統的活力去解決經營中的各項問題”，方洪波說，“但是，現代企業的競爭遠遠不是單項能力的競爭，企業經營其實很簡單，就是天天做好這些具體的、細節的事情。

有人這樣評價美的，美的經營管理機制最大的特點是能夠在有效控制的基礎上激發活力，通過機制與制度建設形成內在的競爭優勢。在記者看來，以良好的治理架構理順各方面的關系，調動各方面的創造性，做好每一個細節，挖掘每一個人的價值，善待每一分資源，這或許是美的在經歷了近40年的高速發展后依然燦如朝陽的原因。

第五篇：某上市公司財務管理制度

XXXXXX股份有限公司

財務管理制度

二 0一0年八月

第一章 總則

第一條 為加強XXXXXX股份有限公司（以下簡稱“公司”）財務管理，使財務管理工作有章可循、有法可依，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》

第二條 本制度適用于公司及下屬控股、參股公司（以下簡稱“子公司”）。各控股、參股公司可根據本制度，結合自身實際情況制定實施細則。

第二章 財務組織體系

第三條 公司根據《公司法》、《公司章程》開展經營活動，并接受公司監事會的監督。

第四條 公司與根據《公司法》設立的，由其控股的下屬公司，是縱向持股的產權關系。下屬各子公司以其全部法人財產獨立承擔民事責任。各子公司在行使財務管理權的同時，對公司負有資本保值增值和保障投資者權益的責任。公司依法行使股東權利，通過委派董事、監事、經理、財務總監、財務負責人代表公司管理各子公司的生產經營、對各子公司的財務管理實施監督。公司各職能部門對各子公司的財務活動有行使領導、指導以及監督職權。

第五條 對于重大財務事項，實行董事會集體決策原則，并以決議的方式記錄在案。重大財務事項包括：

1、財務全面預算方案、財務決算方案；

2、增加或者減少注冊資本的方案；

3、公司內部基本管理制度；

4、公司合并、分立、解散或者破產的方案，及其他重大產權變動、重組、兼并、轉讓等事宜；

5、投資計劃、投資方案和投資項目；

6、籌資方案和籌資方式； 等國家有關法律、法規，結合7、重要固定資產的購建、出租、抵押、轉讓和報廢；

8、重大費用項目開支；

9、重大交易和經濟合同、協議的簽訂；

10、以商業信用提供的資金融通和擔保。

第六條 財務管理權限劃分：

（一）公司的法定代表人在財務管理方面的職責是：

1、嚴格遵守國家有關財經法律、法規和各項規章制度和依法履行納稅的責任；

2、組織協調各單位、各部門依據國家有關法規、組織制定內部財務管理辦法，采取措施，確保貫徹實施；

3、簽署財務預算、財務決算；

4、領導本公司財會部門、財會人員根據《會計法》正確履行會計核算和會計監督職責，規范財會工作，保證會計資料合法、真實、準確、完整；

5、接受監事機構、股東大會的監督檢查；

6、行使公司章程和董事會授予的其他職權。

（二）公司總經理在財務上行使下列職責：

1、組織制定公司經營計劃、投資方案和財務預算，報董事會審定后組織實施，向董事會提交預算報告；

2、董事會授權限額內的資金支付；

3、組織制定公司的財務管理制度和內部財務管理機構設臵方案；

4、行使公司章程和董事會授予的其他職權。

（三）財務部負責人行使如下職責：

1、組織擬訂公司的各項財務制度，經審批后負責組織貫徹執行；

2、組織擬訂公司的財務預、決算；

3、協助總經理執行、審查財務預算；

4、協助總經理擬訂投資方案、重大合同的事宜；

5、協助總經理做好財務分析，合理、有效地運用資金，確保資金的正常運轉；

6、審批規定限額內的財務收支；

7、審核公司的財務報表和報告；

8、擬訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

9、組織、協調、指導及檢查所屬子公司的會計工作、財務管理及會計電算化工作；

10、建立并發展與財政稅務部門、銀行等職能部門的良好合作關系，了解最新的政策法規，爭取各項政策優惠；

11、負責對財務人員進行考核、培訓，并對財務人員的招聘和任免提出建議；

12、完成上級領導所交辦的其他工作。

第七條 財務部門的設臵

1、公司設立財務部門，財務會計崗位根據業務需要設臵，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，并實行定期輪崗。各崗位應按照《財務部人員崗位責任制》要求聘用及考核。

2、會計崗位的任用采用回避制度，不得聘任與控股股東、董事、監事、高級管理人員等利益關聯方的親屬。

第八條 會計人員職業道德

1、樹立良好的職業品質和嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。

2、敬業愛崗，努力鉆研業務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。

3、實事求是，客觀公正地辦理會計事務，堅持原則，廉潔奉公。

4、熟練運用國家會計法規，保證所提供的會計核算信息合法、真實、準確、及時、完整。

5、熟悉公司的生產經營和業務管理情況，運用掌握的會計信息和財務管理方法，改善單位內部管理，提高經濟效益服務。

6、保守公司財務及商業秘密，除公司授權外，不能私自向外界提供或者泄露會計信息。

7、自覺接受審計部門對會計人員職業道德情況的檢查、監督、指導。

第九條 財務會計人員因徇私舞弊、重大失職、泄露機密等對公司造成經濟損失或重大影響，應按照相關法律法規、處罰制度等對其追究刑事、民事責任。

第三章 會計核算基礎規范

第十條 按照國家統一執行的企業會計準則，結合公司實際情況設臵會計科目和會計政策，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

第十一條 公司發生的下列事項，必須及時辦理會計手續，進行會計核算：款項和有價證券的收付；財物的收支、增減和使用；債權債務的發生和結算；資本的增減；收入、支出、費用、成本的計算；財務成果的計算和處理；其他需要辦理會計手續、進行會計核算的事項。

第十二條 原始憑證是公司各項生產經營活動的最初記載和客觀反映，每一項經濟業務都必須按照有關規定填制、取得、審核、簽署原始憑證，會計人員必須嚴格審核原始憑證，對記載不正確、不完整、不符合規定的憑證必須退回補填或更正；對偽造、涂改或經濟業務不合法的憑證，必須拒絕受理，并及時報領導處理。

第十三條 原始憑證需按照公司授權規定經業務經辦人、業務主管及公司領導簽批后，由會計人員根據預算審批制度審核后生效。

第十四條 會計人員根據審核無誤的原始憑證在信息系統軟件中生成或填制記賬憑證，記賬憑證所附的原始憑證單據齊全，如原始單據數量過大不利于裝訂時采用另行存放。

1、采購付款業務記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：請購單、采購合同、入庫單、供應商送貨單、賣方發票、付款申請單等。

2、銷售收款業務記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：銷售訂單、銷售出庫單、發運單、銷售合同、銷售發票等。

3、費用報銷業務記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：費用申請單、合同、發票等。

4、非經營性資金往來事項記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：付款審批、委托付款協議、銀行單據、收據、往來款協議等。

5、自制原始憑證主要包括：銷售訂單、客戶需求單、采購訂單、采購收料單、外向發貨單、領料單、排產單、生產訂單入庫單、付款申請單等。

第十五條 記賬憑證由記賬會計、復核主管人員簽字蓋章，會計主管制作的記賬憑證由會計機構負責人復核簽字蓋章。記賬憑證一個月裝訂一次，由專人保管，存放在財務檔案室。

第十六條 出納人員應每日及時記錄銀行日記賬和現金日記賬，銷售、采購等主要經營業務的記賬在發生后應及時入賬，會計憑證的摘要內容應清楚反映經濟 4 業務事項，對于外部審計機構會計師的審計調整事項應及時入賬。

第十七條 會計人員每月在軟件系統中根據審核無誤的記賬憑證過賬、結賬，生成會計賬簿和財務報表，會計人員必須定期對會計賬簿記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人往來等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

1、財務部門與倉儲部門定期進行賬實核對，包括月度抽查、半年末及年末盤點，核對物料收發卡、倉庫實物、系統賬存數量，由倉管員、部門主管、會計人員及財務經理簽字確認。

2、財務部門與銷售部門、客戶定期進行賬務核對，每月由會計人員制作對賬單、每季度制作賬齡分析表，提交給銷售部，由銷售部人員通過傳真或郵件提交客戶及業務員確認，對未簽章確認對賬單的客戶，停貨催款或現款現貨。

3、財務部門與采購部門、供應商定期進行賬務核對，每月由采購人員制作對賬單，通過傳真或郵件提交供應商確認，經供應商確認的對賬單提交會計人員審核，按結算期付款。對未確認對賬單的供應商，暫停付款。

4、財務部門與資金往來個人定期進行賬務核對，每月由會計人員出具對賬表通知借款人，敦促及時報銷或還款，對于應銷賬而未銷賬的個人，停止借款并在工資發放中扣除借款。

第十八條 終了通過軟件系統打印的會計賬簿必須連續編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由專人整理并歸檔。

第十九條 財務報表

1、財務部門按照企業會計準則的相關規定定期編制財務報表，財務報表應包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注。

2、財務報表按照編報主體的不同分為個體財務報表和合并財務報表。凡公司擁有被投資企業實際控制權時，應當按照《企業會計準則第 33 號－合并財務報表》編制合并財務報表。

3、財務報表必須做到數字真實、準確、內容完整、說明清楚、按時報送。會計人員不得延后或提前結賬，不得任意估計數字，更不得篡改或授意、指使、強令他人篡改數字。

4、財務報表應依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，并由單位負責人、主管會計工作負責人及編報人簽名。財務報表均應及時留檔，5 未經審批及公開披露,不得泄露給任何機關團體或個人。

第二十條 會計檔案的內容包括會計憑證、會計賬簿、財務報表及其他財務會計檔案，財務部門應設立專柜，并指定專人按照相關法規要求負責會計檔案的歸檔和保管工作。

第四章 會計政策管理

第二十一條

公司會計政策是根據《企業會計準則》的相關規定，制定在會計確認、計量、報告中所采取的原則、基礎和處理方法；會計估計是對結果不確定的交易或事項以最近可利用的信息為基礎所作的判斷。

第二十二條

會計政策、會計估計均應經公司董事會批準后執行，如需變更，應履行變更申請、董事會批準、對外披露等程序。

第二十三條

子公司應執行與公司統一的會計政策及會計估計，對同一經濟事項在會計核算原則、基礎和方法上與公司保持一致。

第五章 貨幣資金管理

第二十四條

內部控制制度

1、公司的資金管理業務必須經過公司財務機構負責人、主管會計工作負責人審批后才能執行。資金管理業務包括資金調度，資金計劃、控制及融資業務，下設銀行出納、現金出納，負責銀行結算業務和現金收付業務。

2、資金的保管、記錄與盤點清查崗位實行分離，現金收支、保管由專職出納人員負責辦理，非出納人員不得經管現金；出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；每月末由會計主管、出納人員共同盤點現金，簽字確認現金盤點表。

3、資金的支付審批、復核與執行崗位實行分離，資金的支付審批按照公司資金審批權限管理程序執行，經會計人員審核、會計主管審批后，由出納人員據以執行支付。

第二十五條

付款審批管理

1、公司對于資金支付建立分級審批制度，按照不同職位級別設定不同的審 6 批責任權限，在業務和財務層面按照審批權限執行資金支付業務。

2、付款記賬憑證后通常附有付款申請單、發票、合同、請購單、入庫單、送貨單、對賬單等原始憑證，付款申請單應經過全部經授權審批人和復核人的簽名或蓋章。

3、公司向外單位借出款項時，除需依據公司章程履行相應決議以外，需由公司授權人審批并簽訂借款協議后執行；合同預付款項超過合同約定款項時，應由業務部門重新簽訂合同，并重新履行審批程序后執行支付。

第二十六條

銀行賬戶管理

1、公司開設銀行賬戶必須由主管會計工作負責人審批后開立，并指定出納人員辦理銀行單據收付、取得銀行對賬單工作。

2、出納人員于次月10日內核對上月銀行賬戶往來并編制銀行存款余額調節表，由會計主管、會計機構負責人進行復核并簽名，對超過一個月的調整事項應由會計主管追查原因。

3、網上銀行業務必須在經濟事項經過適當的審批權限后，由網上銀行經辦人、初級審批人、終級審批人依次審核后支付，終極審批人一般由主管會計工作負責人擔任。

第二十七條

票據和現金管理

1、公司用于支付款項的票據包括支票、匯票、本票、收據、銀行信匯憑證、銀行電匯憑證、托收承付結算憑證、委托收款結算憑證等，票據實行專人負責、集中保管，設立票據登記簿，詳細登記購買、使用數量和起訖號碼，對票據購買、領用、注銷、轉入、轉出、到期等進行記錄和定期檢查，防止丟失或發生營循私舞弊現象。

2、嚴格控制現金適用范圍和額度，嚴禁現金坐支，每月末定期對現金進行監盤并編制現金盤點表，盤點人、監盤人、審批人均予簽名。

第二十八條

財務印鑒管理

1、公司的財務印簽主要包括：財務專用章、發票專用章、銀行收訖、銀行付訖、現金收訖、現金付訖章等。其財務專用章由會計經理保管，專用于銀行印鑒等財務事項；發票專用章由銷售財務組保管，專用于開具發票；銀行收付訖、現金收付訖章由出納員保管，專用于資金收付業務。

2、銀行印鑒包括財務專用章和法人私章，銀行印鑒不得由一人保管，應分別授權不相容崗位負責人保管、使用。

第二十九條

關于貨幣資金管理細則詳見《貨幣資金管理制度》。

第六章 應收賬款管理

第三十條

應收賬款是指銷售商品、提供勞務等應向客戶收取的款項，包括貨款、各項工程款及其他代客戶墊付款項等，主要包括應收賬款、應收票據等。市場部門負責信用管理工作，對客戶信用風險進行評估和控制，根據信用程度實行不同的信用政策。

第三十一條

銷售部門負責應收賬款的回收，按預算回款計劃進行考核，實行目標責任制。貨款不能回收的第一責任人為業務經辦人，第二責任人為業務部門經理。若經辦人調離，部門經理應及時安排人員接替其負責的應收賬款。

第三十二條

銷售合同簽訂后，客服部門、業務經辦人應全程跟進，及時掌握合同進展情況，督促相關部門履行公司應盡的義務并辦理相關手續，經常與客戶溝通，及時反饋客戶信息，解決客戶提出的問題，確保應收賬款回收。

第三十三條

財務管理部門負責應收賬款的管理，監督應收賬款的回收。財務部門按會計準則的規定及時確認和記錄應收賬款，動態掌握款項到賬情況，及時提供應收賬款回收、對賬情況和應收賬款賬齡分析，提請責任部門采取相應措施，降低風險、減少壞賬損失。

第三十四條

應收賬款對賬制度詳見《應收往來賬款對賬規則》。財務部門每月應出具對賬單，協助銷售部門與客戶核對賬務。每季度和客戶確認一次“對賬確認書”，對于逾期超過三個月的未回復“對賬確認書”的客戶，停貨追收或進入法律訴訟程序。

第三十五條

業務人員辭職或調動工作，原則上應收回經手的責任債權，如有特殊情況尚有責任債權未收回，須報銷售部門負責人批準，在取得客戶承諾、聲明并將情況交接清楚后，有關部門才可為其辦理離任手續。

第三十六條

呆賬、壞賬的劃分及控制必須嚴格按照公司要求執行，已確認為壞賬的，經財務負責人、總經理批準后，由財務部門轉銷，并設備查賬薄明細記錄，同時不放棄追收賬款。

第七章 應付賬款管理

第三十七條

應付帳款是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的應付款項。

第三十八條

采購部門根據需用部門提出的請購單，核實公司實際庫存情況后，根據實際需要制定采購計劃，并按公司規定的審批程序辦理采購業務。

第三十九條

倉儲部門按經審批后的采購訂單收貨，在驗收時如果出現品名、規格、數量等不符合采購訂單的應如實做出記錄，如有嚴重不符的，應拒絕收貨。品管部負責來料檢驗，未經檢驗合格的來料不予付款。

第四十條

采購部門業務員根據公司規定的審批程序向財務部提交付款申請，財務部核實無誤后辦理付款手續，并根據有關原始憑證編制記賬憑證、登記明細賬和總分類賬。

第四十一條

按季度向供貨方取得對賬單，將其與應付賬款明細賬互相調節，并查明發生差異的原因。如供貨方沒有主動提供對賬單的，由財務部人員提供應付賬款明細賬給采購部，采購部以此制定《對賬確認書》給對方單位確認后一個月內交回財務部。

第七章 存貨管理

第四十二條

存貨是指公司在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的實物資產，包括各種原材料（含輔助材料）、包裝物、自制半成品、產成品、外購商品、在產品、委托加工材料、低值易耗品等八大類。

第四十三條

公司存貨實行歸口管理的原則：

1、原材料、包裝物、在產品、自制半成品、產成品由生產部門管理；

2、分公司調撥倉產品、配套外購商品由銷售部門管理；

3、財務部門對公司存貨周轉率與存貨占用合理性實行統一監督管理，定期提供存貨分析報告，并協助歸口管理部門提升存貨管理水平。

第四十四條

對存貨必須建立明確的計量驗收制度，入庫、領用、轉移必須辦理 9 相關手續，并由財務部門據實核算。計量器具每由技術監督部門校驗。

第四十五條

公司采用永續盤存制進行存貨盤存，建立定期與不定期盤存制度，定期盤點時間為終了時，由財務部門組織進行存貨盤點；不定期盤點應每月由各部門組織。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應當及時查明原因，履行必要報批程序后進行處理。

第八章 固定資產及在建工程管理

第四十六條

固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有，使用壽命超過一個會計的有形資產。在建工程，包括固定資產新建工程、安裝工程、改擴建工程和大修理工程等。

第四十七條

公司對固定資產實行歸口分級管理，將固定資產投資完成和使用效果納入經濟責任制進行考核，以保證固定資產的安全完整和有效使用。歸口管理部門的職責如下：

1、機械動力部是全公司設備的綜合管理部門，主要負責所屬固定資產的實物管理和技術改進設備的建造；固定資產增減變動的審查和使用狀態的技術鑒定；監督各部門固定資產的使用和維護；會同部門下達、季度大、中修計劃，并監督執行；對修理費使用情況進行考核；建立和完善公司設備管理的規章制度。

2、基建部是公司房屋等建筑物管理部門，主要負責所屬固定資產的實物管理，對安全合理使用負責，對使用費、修理費進行考核。

3、基建部負責建設工程投資項目的收集、分析和立項，組織項目研討、可行性研究報告的論證和上報審查；負責監督項目建設過程，向上級主管部門提報建設項目開工申請、設備采購供應、施工管理以及工程竣工驗收資料的整理等工作。

4、財務部門是公司固定資產的價值管理部門，參與審核固定資產投資的可行性分析并負責落實固定資產投資項目所需資金及資金使用管理；參與工程項目概算研討、審核和投資效益的分析、確認；按照投資項目和投資計劃進行財務核算；監督檢查固定資產的使用和管理情況，負責辦理固定資產的增減變動的財務審批手續；檢查和考核固定資產的投資及其修理費用的使用和管理情況；完善公司固定資產財務管理規定和辦法。

第四十八條

在建工程項目單位在項目竣工投運后公司規定的期限內，必須提報項目驗收申請，財務部按照項目竣工驗收報告進行項目報決、轉資。公司在建工程項目交付使用后，應當在最長不超過一個的時間內辦理竣工決算。對已達到可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的固定資產財務部門應當按照估計的資產價值入賬并計提折舊。

第四十九條

在固定資產的使用中，按照誰使用誰管理的原則，各使用部門對固定資產的安全完整負責，建立健全固定資產賬、卡和臺賬，做到賬、卡、物三相符，各部門負責人為固定資產使用的責任人，做好固定資產的維護和管理工作。

第五十條

各部門對固定資產進行定期或不定期的盤點和清查，每半年、終時，由財務部門組織進行全面盤點和清查，對盤盈或盤虧固定資產由公司歸口管理部門審核，及時查明原因，履行公司審批程序后，在期末結賬前處理完畢。

第五十一條

各單位固定資產的報廢、清理、拆除、出租、出借、變賣或轉移，必須報公司權限主管批準，并按規定及時辦理有關手續。任何單位和個人不得擅自報廢、拆除、出租、出借、變賣或轉移固定資產。

第九章 對外投資管理

第五十二條

對外投資是公司以貨幣資金、實物、無形資產等方式或以購買股票、債券等有價證券方式向其他單位的投資。

第五十三條

進行對外投資應根據公司的長期發展戰略，編制投資計劃。投資計劃內容包括投資目的、市場預測、投資項目與目標設想、投資方式、規模、投資金額與籌資辦法、投資成本與獲利可能等。公司的投資計劃由公司總經理室與財務等有關部門和人員編制，經公司董事會審議批準后執行。公司及各子公司未經公司批準或授權，不得辦理對外投資業務。

第五十四條

進行項目投資時，應按公司的投資管理辦法規定的程序進行辦理審批手續。在實施投資前，應提前知照財務部以便資金籌備，同時必須將有關資料報送公司董秘室審閱，以確定是否披露及披露的內容。

第五十五條

公司財務部門根據董事會審議通過的投資方案辦理資金支付或實 11 物資產的劃撥手續，并對投資項目的籌建和經營過程實施財務監控，及時收回投資收益和到期投資。

第十章 無形資產管理

第五十六條

無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，通常包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權、土地使用權等，公司自創商譽以及內部產生的品牌不確認為無形資產。

第五十七條

公司對無形資產實行歸口管理，公司技術部是公司無形資產管理部門，負責無形資產的申請、申報及產權管理工作，公司法律事務部門負責無形資產的侵權糾紛處理和專利訴訟工作，公司財務部門負責無形資產的價值管理工作。

第五十八條

公司員工完成的職務發明創造或技術成果，知識產權歸集體所有。各單位應重視無形資產的產權保護工作，職務發明、技術成果的發明人及設計人，在離開公司時應將從事相關工作的全部技術資料、實驗資料、樣品及產品等交還公司。

第五十九條

一切歸屬單位的職務智力勞動成果及其重要的技術資料、數據等，未經公司同意，不允許任何人利用職權、工作之便或采用其他不正當手段占為己有或私自處臵。無形資產一經生成，應積極組織專利和版權申報、專有技術的鑒定工作，對無形資產給予客觀認定。

第六十條

公司內部研究開發支出分為研究階段和開發階段，研究階段的支出應當于發生時計入當期損益，開發階段的支出在同時滿足一定條件時，才能確認為無形資產，予以資本化。

第六十一條

財務部門應做好無形資產的價值認定工作，監督其收益實現情況，同時應定期對無形資產的賬面價值進行減值測試，至少于每年年末檢查一次。

第十一章 資產減值、損失及處理管理

第六十二條

資產減值是指企業資產的可收回金額低于其賬面價值時，確認資產 12 減值損失，并把資產賬面價值減記至可收回金額。資產減值準備包括：金融資產減值準備、壞賬準備、存貨跌價準備、長期投資減值準備、固定資產減值準備、在建工程減值準備、無形資產減值準備。

第六十三條

公司對資產減值準備的計提應根據會計準則的要求，針對不同資產性質對減值準備的計提比例或方式形成相關會計政策，經董事會審議批準后執行。

第六十四條

公司在每年終了時，在完成核對對賬、全面盤點的基礎上，對資產進行減值測試，從技術和財務兩個方面對存在減值跡象資產的可變現凈值進行測試，并與其賬面價值相比較，確定是否發生減值。對發生減值的資產，應計提減值準備，并按照相關權限報公司總經理、董事會或股東大會審批。具體流程按《資產減值準備管理制度》執行。

第六十五條

資產損失是指公司實際發生的各項資產的滅失，包括貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、固定資產及在建工程損失、無形資產損失、對外投資損失、擔保損失、外匯交易、委托理財等高風險業務的損失等。資產損失的一般處理程序如下：

1、公司內部有關責任部門經過取證，提出資產損失報告，說明原因和責任。

2、公司內部審計、監察部門經過責任追究，提出結案意見。

3、涉及未決訴訟的資產損失，應當委托律師出具法律意見書；重大資產損失應由中介機構出具經濟鑒定證明。

4、公司財務部門經過審核后，對確認的資產損失提出財務處理意見，按照公司授權制度的規定，提交總經理、董事會或股東大會審批執行。

第六十六條

資產處理是公司對有權處理的資產以出售、租賃、抵押、臵換、封存和報廢等方式進行處理的行為。重大資產處理是指公司為了調整經營方向或者實施財務重組處理主營業務所用的關鍵設備、設施、房屋等固定資產的行為。公司資產處理行為依照《公司章程》及相關規定執行。

第十二章 籌資管理

第六十七條

公司的籌資管理，主要包括權益資本籌資和債務資本籌資。權益資本的籌集工作由公司董事會辦公室或證券、投資發展部門負責牽頭，經董事會、13 股東大會等法定審批、核準程序后實施；債務資本的籌資工作由公司財務部門負責牽頭，經法定審批程序后實施。

第六十八條

公司的籌資應充分考慮資金需求、資本結構、期限、成本等因素，控制籌資風險。

1、以長期投資和營運資金的需要決定籌資的時機、規模、成本和組合；

2、籌資應充分考慮公司的償債能力，全面衡量經營現金流水平；

3、籌集的資金運用有利于股東收益水平的提高；

4、籌資應考慮公司合理的資本結構和信用規模；

5、籌資應考慮國家金融政策、稅收減免及社會條件的制約。

第六十九條

籌集資金的使用

1、嚴格按照籌集資金的用途合理使用資金，不得隨意改變資金用途，如需變動必須經過法定程序審批后執行。

2、財務部門應建立資金臺賬，詳細記錄各項資金的籌集到位、支出運用、效益實現和本息歸還情況。

3、籌集資金的支付應按照專項制度或公司審批權限進行審核，確保支付資金安全。

4、財務部門應及時計提、支付債務利息并實行崗位分離。

5、財務部門應依據公司經營狀況、現金流量等因素合理安排償還借款的資金來源，保證良好的信用記錄。

第十三章 成本與費用管理

第七十條

公司成本管理是指生產制造成本管理，包括生產過程中實際消耗的直接材料、直接人工、其他直接支出和制造費用；費用管理是指直接計入當期損益的期間費用管理，包括經營活動中發生的銷售費用、管理費用、財務費用等。

第七十一條

公司應建立成本費用控制體系，實行成本費用歸口分級管理責任制。公司成本費用管理的基本目標是：通過預算、核算、控制、分析和考核，反映生產經營成果，挖掘降低成本費用的潛力，努力降低成本費用。

第七十二條

成本核算必須真實、準確、及時、完整，符合生產工藝特點和成本管理的實際情況，正確劃分、分配成本開支，不得以計劃成本、定額成本代替實 14 際成本，不得在各核算期間內人為平衡或調劑成本。

第七十三條

根據公司成本和經濟效益目標，按照先進性和可行性原則編制成本計劃，加強目標成本控制，加強過程監督，推行適合的成本控制方法和控制手段，對產品成本進行控制、監督和考核。充分揭示和分析偏離“目標”的原因，以深入挖掘成本潛力，不斷降低成本。

第七十四條

加強成本管理基礎工作，主要包括加強定額管理，健全原始記錄，加強計量驗收管理，加強財產清查盤點管理工作，制定合理內部價格，推行內部經濟核算和內部經濟責任制考核，增強產品整體對外競爭力。

第七十五條

公司對期間費用的審批按照審批權限制度執行，明確審批人對費用的權限、程序、責任和相關控制措施。各部門應嚴格執行費用開支范圍和標準，嚴格費用支出申請、審核、審批、支付程序。各部門負責人對本部門費用支出的真實性、合理性、合法性負責。

第十四章 財務預算管理

第七十六條

公司股東大會確定銷售目標，銷售部根據該目標確定銷售計劃，由分管銷售的副總審批。

第七十七條

財務預算以銷售預算為起點進而對生產、成本及主要材料的采購進行預測。

第七十八條

財務預算是各部門績效考核的重要依據，績效考核部門應將預算內容作為各預算單位的量化考核指標，牽引各單位完成層級預算。

第十五章 財務報告及分析管理

第七十九條

財務報告是反映企業財務狀況和經營成果的總結性書面文件，必須按照國家統一會計準則和要求定期編制，按月、季、年及時對內對外報送，財務報告包括財務報表、附注和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。

第八十條

財務報表

1、月度報表：至少應包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，月度報表必須在每月規定日期前報送。

2、季度報告：包括第一季度、第三季度財務報告，至少應包括資產負債表、利潤表、現金流量表，應編制合并財務報表，并按規定提供比較財務報表。

3、半、報告：除應報送資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表、附注外，還需提供集團報告格式下各項明細表，編制合并報表，財務報告應按照《企業會計準則》及中國證監會頒布的公開發行證券公司信息披露規則及格式編制。

4、財務部門應由專人編制合并財務報表和附注，在各合并范圍主體公司完成個體報表、合并主體完成往來對賬的前提下，以母公司報表為編制基礎，進行合并抵消內部交易事項，完成合并報表的編制及附注編寫，并經主管會計負責人審核后確定。

第八十一條 財務報告的報出期限

1、月度財務報表應于月份終了后 10天內報出，季度財務報表應于季度終了后 20天內報出，半財務報表應于中期終了后30天內報出，財務報表應于終了后 60天內報出。對外披露的財務報告的報出期限須遵循披露相關約定。

2、控股子公司的月份會計報表應于月份終了后 10天內報送母公司，會計報表應于終了后 30 天內報送母公司。

第八十二條

對外報送的財務報告，應當依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：單位名稱，單位地址，財務報告所屬、季度、月度，送出日期，由企業法人、主管會計工作負責人、主管會計機構負責人簽名或蓋章。

第八十三條

公司應委托具有證券執業資格的會計師事務所對財務報告進行審計，并將注冊會計師出具的審計報告按照規定報送有關部門。

第八十四條

財務分析

1、結合實際情況編制月度、季度、財務分析報告。財務分析報告至少應包括以下內容：報告期內生產和經營情況、資產狀況和經營成果的構成分析及變化因素、主要財務指標與預算的差異分析等。

2、財務分析報告應運用財務分析的技術和方法，對經營成果、財務狀況和重要財務指標的構成和趨勢分別進行定性和定量分析。月度、季度財務分析報告應于財務報表告報出后 15天內提交，財務分析報告應于財務報告報出后 30天內提交。

3、財務部門應定期組織召開財務分析會議，向經營管理層者報告分析內容，提出風險預警和需改善狀況，促進經營目標的實現。

第十六章 財務信息系統管理

第八十五條

財務信息系統建立于公司企業資源管理系統中的財務相關模塊，是所有業務流程的集成與結果。

第八十六條

信息系統的管理和維護

1、由公司IT部進行軟件的管理與維護，定期進行數據備份和數據庫檢查，并將備份件與原件分開存放。

2、會計數據的修正和恢復操作必須由IT部人員負責，IT部人員對修正或恢復后的數據確定準確無誤后通知系統操作員。

第八十七條

信息系統授權管理

1、IT部設臵專人負責系統的授權管理工作，系統使用者根據具體崗位職責經申請、審批后被賦予相適應的操作權限。

2、嚴格按照有關規定對不同業務模塊數據增加、修改、審核、刪除等的權限授權，以保證內控程序的有效運行，防止不恰當的授權。

3、IT部設臵專人每周定期進行上機日志檢查工作，對于異常時間、異常修改、異常刪除等記錄進行有效跟蹤和追查。

4、離職人員在辦理離職手續時，經IT部系統授權管理員簽字確認已關閉操作權限方可結算工資。

5、由業務模塊自動生成的憑證無修改、刪除權限，應由責任會計填制調賬申請單，按照調整事項性質、金額大小經會計主管、財務負責人、總經理審批后方可進行調賬。

第十七章 財務人員培訓管理

第八十八條

財務部門負責組織財務人員業務培訓，建立學習型組織，不斷提高 17 在職人員專業素質與職業道德，更新與擴充知識與技能，儲備財務技術和管理人才。培訓對象包括所有財務人員及倉管、統計等二級財務人員，培訓內容包括會計準則、財稅政策、財務分析、財務制度與業務流程、崗位作業指導、各類疑難問題解決辦法等。

第八十九條

內部培訓

1、財務部門擬定財務培訓計劃，由財務負責人、主管會計機構負責人或具備一定專業水平的財務人員根據工作需要撰寫培訓材料，定期組織財務人員進行培訓。

2、對于工作中發現的重大問題及時編寫治理文件，組織財務人員學習。

3、對于二級財務人員必須至少組織一次培訓。

4、鼓勵財務人員利用業余時間自學，形成良好的學習氣氛。

第九十條

外部培訓

1、接受會計證考試培訓（或自學），參加會計證資格考試，取得《會計從業資格證書》。

2、保證持證財務人員參加繼續教育，合理安排學習時間，提供必要的學習條件。

3、通過外派或自學要求特定崗位的財務人員持有各級財務職稱證書和資格證書。

4、安排財務人員參加稅務、銀行、會計師事務所及政府相關部門組織的各類培訓，及時掌握新政策、新信息。

第九十一條

關于財務人員培訓管理細則詳見《財務人員培訓制度》。

第十八章 子公司財務管理

第九十二條

公司以持有子公司的股權，享有對子公司的股權及其衍生權利的占有、使用、處臵和分配等權利。子公司應承擔組織經營、取得經營利潤、合法有效地運作公司法人財產、保證股東投入資本保值增值的責任。

第九十三條

公司對子公司財務管理實行歸口垂直管理，由公司財務部門對子公司財務進行業務管理、指導與監督考核，子公司統一接受具有證券資格會計師事 18 務所的審計。

第九十四條

子公司應統一執行公司制定的會計政策，對同一經濟事項的會計核算保持一致。子公司可參照公司的財務管理制度體系，根據自身實際情況制定子公司財務管理體系和財務管理實施細則，經子公司董事會批準后向公司備案。

第九十五條

對子公司財務人員的管理

1、公司向子公司委派財務負責人，所委派人員由公司財務部門選聘；或由子公司總經理推薦子公司財務負責人，經母公司財務負責人、總經理審批后，全面負責子公司財務管理工作。

2、子公司財務負責人應定期向公司財務負責人報告經營及財務情況，按照公司要求提交財務報告、工作總結、重大專項報告等，接受公司績效考核和內部審計。

3、子公司其他財務人員的招聘安排，由子公司財務部門經母公司財務部門審批通過后，自行選聘。

第九十六條

對子公司資金的管理

1、公司財務部門定期對子公司銀行賬戶使用情況、資金支出的審批權限控制、資金計劃的制定和控制是否有效執行等情況進行檢查

2、子公司可通過資金有償使用的方式向公司申請借款，不允許子公司之間存在非經營性資金往來，嚴格禁止子公司向外單位提供借款或對外擔保事項。

3、不允許子公司向銀行或其他單位融資。

4、子公司開設銀行賬戶，必須經過公司財務部門的審批。

第九十七條

對子公司的重大事項執行報審制度。子公司財務負責人應就投資項目、重要固定資產或生產經營設施投資、產權變更以及重大經濟損失等影響經營的事項及時向公司財務部門報審。

第十九章 附則

第九十八條

本制度經董事會批準后，自發布之日起實行。

第九十九條

本制度的修訂、廢止由公司財務部門提出，修訂權、廢止權歸董事 19 會。

第百條 本制度最終解釋歸公司財務部門。