第一篇：風險預警機制

病歷質量考核辦法

一、以病歷為中心，提高醫療安全，鞏固醫療質量，醫療服務的有效性和案件性。擬將質量分解為基礎質量和水平質量?；A質量即日常診療及病程觀察活動；任何一項醫療活動均只有時間——行為的內涵。為確?；A醫療活動運行的安全、穩定、有效。從源頭防范醫療糾紛的發生。在全面執行既有的規章制度的基礎上對我院臨床醫療活動，實施時間——行為程序監控考核。

二、監控及考核項目。

（一）時間程序：考核10個點

1、接診時含住入或轉入即刻的時間及醫生診視即刻的時間。

2、醫囑開列時間。

3、查房時指查某一病員的具體時間。

4、醫囑修改時間。

5、醫囑執行時間：長期的以輸液單為據核查，臨時的以病歷記載時間核查。

6、病程記錄時間。

7、病情變化時間及醫生到位的準確時間。

8、搶救、應急處理的準確時間。

9、上級醫師診視時間。

10、病人享有病情知情權，應有與病人或家屬溝通的具體時間，并要求病人在首次病程記錄上簽字。

以上10個時間位點要求記錄到日、時、分。

（二）行為程序：考核23個位點。

1、醫囑部分：5個位點

（1）開列時間及簽名確切清楚。（2）醫囑符合治療原則。（3）符合書寫規范。（4）不得涂改。

（5）執行人及執行時間確切清楚。

2、病程記錄部分：18個位點（1）首次病程須記錄主要癥狀。（2）首次病程須記錄主要體征。（3）首次病程須羅列診斷依據。（4）首次病程須明確記錄治療原則。

（5）首次病程記錄須由本院經治醫師完成或審核合格后簽全名字跡清楚。無署名記錄不合格。

（6）病程記錄每周須有主任查房分析意見。（7）須記錄主治醫師分析意見，每周2次。

（8）明確反映病情變化，必須有生命體征、癥狀，客觀證據變化情況的記錄。（9）病程記錄要明確反映治療措施。用藥療效分析、分析意見落實情況。（10）反映治療變更動因。尤其是臨床用藥要達到以藥代動力學做指向的層次。（11）有對各種（類）檢測單的分析，分析要充分結合臨床。（12）按時程要求記錄。

（13）診斷術語以ICD編碼為據規范使用。（14）出院記錄不得涂改或有漏項。（15）有與病人及家屬溝通的記錄。（16）患方拒絕接受診療的記錄。（17）實施出院病人醫囑知曉簽字制度。

（18）診斷疾病分主次順序排列，主要疾病排到最前，并發癥次之，伴隨癥狀排最后。以下內容需要回復才能看到

三、考核辦法。

（一）抽檢病歷不少于開放病床位數的1／3。

（二）受檢病歷由檢查者與科室共同隨機抽定。

（三）受檢科室安排人員參加考評。發現問題及時溝通交流，確認。

四、考核結果的界定及執行。

（一）考核實行否決制，時間程序位點和行為程序各1點不合要求者或其中一程序2點不合要求者，視該病歷為不合格病歷。

(二)住院病歷有下列情況者，實行單項否決，視為不合格病歷。 ①診斷與診斷依據不符合；主訴與現病史脫節；診斷與治療脫節。

②無手術同意書、麻醉同意書、特殊檢查和治療同意書、輸血同意書、化療同意書。 ③術前小結(急診手術除外)和手術知情同意書未由術者或第一助手書寫。

④搶救病人在規定時間內無搶救記錄；死亡病人無死亡前的搶救記錄，相關時間未記錄到分鐘。

⑤診療方案存在重大錯、漏。

⑥錯貼檢查、化驗單，引起醫療糾紛或造成不良后果的。

⑦輸血病歷無《輸血同意書》、《輸血記錄單》、《交叉配血單》，輸血前未按規定檢查肝功+HBSAg、丙肝抗體、HIV抗體、梅毒血清學檢查的。

（三）對不合格病歷實行經濟處罰并限期整改。處罰額度為每份扣罰病歷獎的2倍。

（四）扣罰的數額上交院財務，不得他用。

（五）考核由醫務科完成。臨床科室有權監督考核工作。

（六）門診處方不合格扣20元／張。

（七）各種檢查申請單不合格扣20元／張。

（八）門診病歷書寫不合格扣20元，不寫扣40元。

住院患者發生輸血、輸液反應時的應急程序 住院患者發生輸血、輸液反應時的應急程序 住院患者發生輸血、輸液反應時的應急程序

?發生輸血反應時

1、患者發生輸血反應時，應立即停止輸血改換生理鹽水。

2、同時報告醫生并遵醫囑給藥。

3、若是一般性過敏反應，情況好轉者，可繼續觀察病做好記錄。

4、懷疑溶血等嚴重反應時，應保留血袋病抽取患者血樣一起送輸血科。?發生輸液反應時：

1、患者發生輸液反應時，應立即停止所輸液體，保留或開放的脈通路，改換其它液體和輸液器。

2、同時報告醫生并遵醫囑給藥。

3、情況嚴重者就地搶救。

4、建立護理記錄，記錄患者的生命體征、一般情況和搶救過程。

5、發生輸液反應應及時報告醫院感染管理科、物資供應中心、護理部、藥劑科。

6、保留輸液器和藥液送至藥劑科化驗檢查。

7、如若患者或其家屬對輸液反應提出質疑，應按實物封存程序對實物進行封存住院患者發生輸血、輸液反應時的應急程序

住院患者發生輸血、輸液反應時的應急程序

?發生輸血反應時

1、患者發生輸血反應時，應立即停止輸血改換生理鹽水。

2、同時報告醫生并遵醫囑給藥。

3、若是一般性過敏反應，情況好轉者，可繼續觀察病做好記錄。

4、懷疑溶血等嚴重反應時，應保留血袋病抽取患者血樣一起送輸血科。?發生輸液反應時：

1、患者發生輸液反應時，應立即停止所輸液體，保留或開放的脈通路，改換其它液體和輸液器。

2、同時報告醫生并遵醫囑給藥。

3、情況嚴重者就地搶救。

4、建立護理記錄，記錄患者的生命體征、一般情況和搶救過程。

5、發生輸液反應應及時報告醫院感染管理科、物資供應中心、護理部、藥劑科。

6、保留輸液器和藥液送至藥劑科化驗檢查。

7、如若患者或其家屬對輸液反應提出質疑，應按實物封存程序對實物進行封存

“1+3”安全監控體系醫療安全預警制度

為了進一步增強全院職工特別是醫務人員的“1+3”安全監控體系醫療安全保障意識和醫療風險的防范意識，強化醫療安全的監控機制，更有效的防止醫療缺陷的發生，制定本制度

一、總則

（一）目的

為了進一步增強全院職工特別是醫務人員的醫療安全保障意識和醫療風險的防范意識，強化醫院“1+3”安全監控體系醫療安全的監控機制，更有效的防止醫療缺陷的發生，制定本制度。

（二）范圍

全院職工，尤其是醫務人員，在實施診斷、治療和其他服務的過程中，由于“作為不規范”或“不作為”而發生的任何有可能導致醫療事故出現的醫療實踐，無論患者與家屬有無投訴，都屬于醫療安全的預警范圍。

（三）原則

醫療安全與精工走要遵守“以病人為中心”的服務宗旨，以強化醫療質量管理為主要內容，以醫療衛生管理法律、行政法規、部門規章和診療護理規范、常規為準繩，以深挖細查質量要素的各方面、醫療過程的各環節中存在的安全隱患為主要手段，以及時消除安全隱患并警世責任人從而確保醫療安全為目的。

（四）要求

醫療安全預警工作分級進行。醫院及各職能部門、各臨床科室，應各司其職、各負其責，全面抓好落實。

二、醫院安全預警分級

根據在工作或醫療活動中責任人因失誤造成的醫療缺陷的性質、成都及后果，將醫療安全預警項目分為三級。

（一）一級醫療安全預警項目

一級醫療安全預警項目主要是指違反各項規范要求，但是尚未造成患者投訴等后果的行為。

1.醫療文書

（1）門、急診醫師未書寫門診或急診病歷。

（2）為在門、急診病歷和住院病例中記錄藥物過敏史，輸血患者未記錄輸血史。

（3）未在規定時間內完成住院志、首次病程記錄、日常病程記錄及其它記錄。

（4）凡決定轉出的病人，經治醫師未書寫轉科、轉院紀錄。

（5）意外死亡病歷未當天及時討論并上報醫務科或總值班。

（6）手術未進行術前討論。

（7）為及時鑒定醫院規定的各種醫患協議類文書。

（8）造成病歷等資料損失或丟失。

2.紀律

（1）工作人員擅自離崗。

（2）對于疑難危重病人，會診意識和輔助檢查科室醫（技）師在接到急會診邀請后，未在10分鐘內到達現場診查患者。

（3）醫務人員在為患者診治、發藥過程中聊天、打手機。

（4）門、急診護士未及時將門急診危重病人轉送至急診科、病區。

（5）首次開展的新手術、新療法、新技術，未通過醫院專家委員會討論并經醫務科批準而擅自實施。

（6）違反相關規定使用麻醉藥品、醫用毒性藥品、精神藥品及放射性藥品。

（7）將院內討論的有關病人的情況等擅自不負責任地向病人或家屬透露。

（8）不負責任地解釋其他醫務人員的工作，造成患者或家屬誤解。

（9）違反醫療保險的有關規定。

（10）出現醫德醫風問題。

醫療(技術)風險預警制度和應急預案

（一）建立院長負責制，由主要負責人主抓醫療(技術)風險工作。

（二）醫院從人力、財力、物力上加大投入，從工作環境、技術力量、設備購置、資金投入、分配形式上，給高風險，高科技，高技術的科室照顧和支持。

（三）設立醫療(技術)風險保險基金，為臨床各科醫護人員投保。

（四）對高風險的外科、婦產科醫師實行醫療(技術)準入制度，不經準入的人員不允許從事高風險的醫療技術工作。

（五）建立“綠色通道”，對搶救、入院，會診等實行規范化管理，注重患者搶救的工作流程和工作程序，醫療急救網人員24小時處于臨陣狀態。

（六）對急危癥實行科主任負責制，需要會診者，立即通知醫務科，由醫務科集中院內外權威專家會診救治，不得貽誤患者病情。

（七）與天津武警醫院建立技術協作關系，對超過本院診治范圍的患者，及時送至該協作醫院或相關上級醫院救治。

第二篇：風險預警機制

xxxxxx醫院 醫療技術風險預警機制

醫療風險系指使患方或醫方遭受傷害的可能性，是一種可以有效防范，將其降低到最小程度，但絕對不能消除的?！邦A則立，不預則廢”就需要醫院管理部門從管理體制、醫療流程、規章制度等查尋缺陷并制定相應的改進措施，建立有效的防范機制。目前我院各項業務發展形勢較好，結合開展的各項新技術、新項目及引進的高新設備、醫療質量管理、醫務人員的技術、責任感等諸多方面因素，特制定本預警機制。

一、建立預警機制的目的：

隨著社會的發展，人們對醫療質量及服務質量的要求越來越高。但由于醫療行業的特殊性和醫學本身的許多未知性，就造成了醫療診治效果的不確定，醫療意外的不可預見性，使的醫療風險無處不在。建立醫療技術風險預警機制目的就是降低醫療風險，防范醫療糾紛，杜絕醫療事故的發生，減少給患者及其親屬帶來的傷害，減輕醫院負擔。

二、醫療風險存在方面：

1、醫療管理方面:

(1)各項醫療技術操作無統一的規范或規范不標準；

(2)醫療活動過程或有關核心制度中存在有缺陷；

(3)醫療診療技術流程的偽科學性或者過于復雜，都容易造成失誤；

(4)醫療質量管理運行中全程管理、環節管理及終末管理有制度難執行，缺乏監督機制及反饋機制。

2、醫務人員個人因素：

(1)缺乏醫療風險意識；

(2)醫療技術水平有限；

(3)責任心不強或不遵守規章制度；

3、設備因素：

(1)搶救設備的完好，能否正常運轉；

(2)檢驗科各項實驗設備的完好，給臨床醫生以重要參考標準。

三、醫療風險預警程序：

醫療風險預警的實施進程可以歸納為風險識別、風險估測和風險評價三個大的階段。風險識別是對潛在的各種風險進行系統的歸納和全面地分析以掌握其性質和特征，便于確定哪些風險應予以考慮，同時分析引發這些風險的主要因素和所產生后果的嚴重性，這個階段是對風險進行定性分析的基礎工作；風險估測是通過對所收集的大量資料的研究，運用概率論和數理統計等工具估計和預測風險發生的概率和損失幅度，這個階段工作是對風險分析的定量化，使整個風險管理建立在科學的基礎上；風險評價是根據專家判斷的安全指標，來確定風險是否需要處理和處理的程度。

四、針對我院醫療風險的對策：

1、成立專職專家的督導組,由院內專家委員會成員擔任。制定院內各科室醫療質量管理考核標準及核心制度，參與院內的醫療質量及目標管理檢查，工作形式以現場檢查，評分計入月度考核。

2、設立醫療風險預警管理人員，針對已經出現的醫療事件，進行調查，設計管理程序，監測管理過程、收集信息資料、改進醫療質量，杜絕此類醫療事件的再次發生。對可能發生醫療風險的各項制度，提出針對性的修改意見，并給予完善。

3、醫療管理部門要關注管理體制、醫療流程、操作規范、質量評價等方面內容。查看管理制度等方面有無缺陷，流程是否復雜易致操作失誤，統一醫護操作標準，使醫療操作科學化、合理化。對環節和全程管理過程中的問題給予及時反饋，加強醫療全過程的監督機制。具體的日常管理工作中要樹立風險防范意識，改進系統及制度的缺陷，不強調個人處罰，從根本上降低醫療風險。

4、嚴格外科手術準入制度，由麻醉科人員協同成立科內管理和準入審定小組，并制定管理辦法。嚴格執行手術分級管理制度。嚴格專業準入制度，提高專科救治水平，嚴禁跨科別收治病人，因短期經濟利益延誤病人治療時機。嚴格新技術、新項目的開展安全評估制度。嚴格執行入院告知制度。

5、加強全員的培訓力度，不斷提高全員技術操作水平，培養醫療風險意識，培訓醫患溝通技巧、技術操作常規、各種法律法規、醫學新進展等各種知識，提高全員的綜合素質。

6、嚴格按照執行制度，按照制度辦事，認真落實各項規范和制度。加大由于責任心不強或不按制度辦事所引起糾紛的處罰力度。

7、保障各種醫療器械的正常運行，給予維護和保養。減少因機器原因導致的醫療糾紛。

五、目標：

通過建立醫療風險預警機制，使醫療質量控制能夠達到四個目標：

(1)安全：避免在診療過程中帶來的醫源性損害；避免診療不及時而貽誤最佳診療時機；避免在就醫過程中發生的非醫療性損傷；

(2)實用：提供的服務必須有明確的科學理論依據，不能為醫院或個人利益在治療、檢查、用藥、護理過程中隨意增減項目，使服務所需費用合理；

(3)及時：盡量減少患者在候診、取藥、繳費、檢查等過程的時間，盡量縮短術前等候時間和住院日，提供便捷服務。

(4)平等：以病人為中心，尊重關愛患者，尊重患者的選擇、需要、價值，對所有患者一視同仁，提供同樣服務。營造一個友善、諒解、和諧的人際關系氛圍。

各項措施和制度的制定，最終是為了提高醫院醫療風險防范，做到“未病先防”。規范醫療行為，提高醫療質量，降低醫療風險，樹立全員風險意識，強化全員參與意識，為醫院業務正常發展提供堅實的保障。

第三篇：財務風險預警機制[范文模版]

我國企業財務風險預警機制研究

[摘要] 隨著經濟全球化，競爭國際化，知識經濟為主題的新經濟時代的到來，企業財務風險預警愈來愈成為企業財務管理的熱點問題。為迎合中國會計改革的新形勢，在論述企業財務風險預警機制的內涵及構成的基礎上，提出了建立健全適應社會主義市場經濟體制的財務風險預警機制的設想。

[關鍵詞]我國企業；財務風險；預警機制

近20年來，隨著對外開放和經濟體制改革的深入進行，我國企業面臨著激烈的競爭和多變化的市場狀況，存在著各種難以預測和不可控制的因素，企業發生財務風險或困難甚至破產清算的現象不斷增加，財務風險給企業，社會帶來嚴重的影響。因此，企業財務風險的防范和控制顯得尤為重要。本文試從構建我國企業財務風險預警機制方面展開探討。

一、企業財務風險預警機制的內涵

企業財務風險預警機制（the Enterprise Financial Early waming lnstitution），是指企業在財務風險管理中所形成的各種相互依賴，相互制約的預警職能體系，是降低財務風險的關鍵所在，也是今后盤活企業財務的一個重要組成部分。建立健全企業財務風險預警機制，就是把風險預警機制引入企業內部，讓企業、管理者、員工共同承擔風險責任，使責、權、利三者真正成為一個有機整體。

一般地，我國企業財務風險預警機制可由以下四個部分構成：

1.預警分析的組織機制。為使預警分析的功能得到正常、充分的發揮，企業應建立健全預警的組織機構。預警組織機構相對獨立于企業組織的整體控制。預警組織機構的成員是兼職的，由企業經營者，企業內部熟悉管理業務、具有現代經營管理知識和技術的管理人員組成，同時要聘請一定數量的企業外部管理咨詢專家。預警機構獨立開展工作，但不直接干涉企業的經營過程，它只對企業最高管理者（管理層）負責。預警組織機構的日常工作可由現有的某些職能部門（如財務部、企管辦、企劃部）來承擔。預警組織制度的實施使預警分析工作經?；⒊掷m化，只有這樣才能產生預期的效果。

2.財務信息收集、傳遞機制。良好的財務風險預警分析系統，要能夠有效預知企業可能發生的財務危機，預先防范財務風險的發生，還必須建立在對大量資料系統分析的基礎上，抓住每一個相關的財務風險征兆。主要資料包括內部數據和相關外部市場，行業等數據。這個系統應是開放性的，不僅有財會人員提供的財會信息，更有其他渠道的信息。這里的會計信息系統不僅是指一般意義上的企業會計核算報告系統，還包括對會計資料的認真閱讀、分析和評價，以及尋找企業潛在的財務風險并及時消除財務風險的工作。財務信息收集、傳遞機制是財務風險預警系統分析良性循環的基礎。

3.財務風險分析機制。高效的風險分析機制是關鍵，通過分析可以迅速排除對財務影響小的風險，從而將主要精力放在有可能造成重大影響的風險上。經重點研究，分析出風險的原因，評估其可能造成的損失。當風險的成因分析清楚后，也就不難制定相應的措施了。為了保證分析結果的真實性，并不帶任何偏見，從事該項工作的部門或個人應保持高度的獨立性。預警分析系統一般有兩個要素：即先行指標和扳機點。先行指標是用于早期評測運營不佳狀況的變動指標，扳機點是指控制先行指標的臨界點，也就是預先所準備的因應計劃必須開始起動之點，一旦評測指標超過預定的界限點，則因應計劃隨之而動。

4.財務風險處理機制。在財務風險分析清楚后，就應立即制定相應的預防、轉化措施，盡可能減少風險帶來的損失。企業財務風險預警制度若要能夠有效運作，就必須要有正確、及時且合乎企業所需要的各種管理咨訊系統，提供及時而完整的經營結果數據，供經營者及各部門負責人以實際經營狀況數據體系，來與財務指標數據相比較。當有超出或低于指標數據的情形發生時，就表示企業財務狀況將有不健全的癥狀產生，經營者應及早依數據所代表的經營內涵做進一步深入研判，找出蛛絲馬跡，對癥下藥，以防財務惡化。例如，應收賬款周轉率過于緩慢，表示企業營銷部門可能不盡心收取顧客賬款。如此，一來資金運轉將吃緊，二來企業將承受更多的交易風險。此時，營銷部門主管應深入探究緣由，并提出對策。

二、建立健全適應社會主義市場經濟體制的財務風險預警機制

風險是普遍存在的，建立有效的財務風險預警機制可化解和規避風險，使風險損失減至最小。在經濟體制轉型期，企業面臨著巨大的財務風險，其原因是多方面的，與之相對應，預警機制的建立應是多元的。就企業微觀操作而言，有以下方法可供選擇：

1.回避風險法?；乇茱L險包含兩層意思：一是風險決策時，盡可能選擇風險較小或無風險的投資方案，這實際上減少了風險造成損失的可能性，降低了損失的程度；二是實施風險方案過程中，發現不利的情況時，及時中止或調整方案。企業在選擇理財方案時，應綜合評價各種方案可能產生的財務風險，在保證財務管理目標實現的前提下，選擇風險較小的方案，以達到回避財務風險的目的。例如，債權性投資如果能夠使企業實現預期的投資收益，企業在選擇投資方式時，應盡可能采用債權性投資，因為債權性投資風險大大低于股權投資的風險。盡管股權投資可能帶來更多的投資收益，但從回避風險的角度考慮，企業還是應當謹慎從事股權性投資。當然，采用回避法并不是說企業不能進行風險性投資。企業為達到影響甚至控制被投資企業的目的，只能采用股權投資的方式，在這種情況下，承擔適當的投資風險是必要的。

2.降低風險法。即企業面對客觀存在的財務風險，努力采取措施降低財務風險的方法。降低風險法可以采取三種策略：一是通過支付一定的代價減少風險損失出現的可能性，降低損失程度。如商業企業銷售商品，可能收到假幣，購置驗鈔機就可大大減少損失的可能性。又如企業可以建立風險預警、控制系統，配備專門人員對財務風險進行預測、分析、監控。當然在這種情況下，決策者還應比較控制風險的代價與減少損失之間的關系，只有減少的損失大于控制的成本，這種策略才是可行的。二是采取措施增強風險主體抵御風險損失的能力。如提高產品質量，改進產品設計、努力開發新產品及開拓新市場等手段，提高產品的競爭力，降低因產品滯銷、市場占有率下降而產生的不能實現預期收益的財務風險。三是通過制定有關的管理制度和辦法來減少損失出現的可能性，如企業采購材料時，堅持驗貨付款，就可能減少貨款被騙的可能性。

3.分散風險法。即通過企業之間聯營、多元化經營及對外投資多項化等方式分散財務風險。

對于風險投資方案，企業可以與其他企業共同經營、共同出資、收益共享、風險共擔，這樣就將應由本企業獨家承擔的風險，改為由聯營企業之間共同承擔。實際上這種做法也可以說是一種轉移風險的方法，因為它將一部分經營風險轉嫁給其他企業。

多元化經營，是企業分散風險的通常做法，指一家企業同時介入若干個基本互無關聯的產業部門，生產經營若干類無關聯的產品，在若干個基本互無關聯的市場上與相應的對手展開競爭。多元化經營分散風險的理論依據在于：從概率統計原理來看，不同產品的利潤率是獨立或不完全相關的，經營多種產業多種產品在時間、空間、利潤上相互補充抵消，可以減少企業利潤風險。具體地，當企業生產經營一種產品時，企業的興衰成敗就集中在此種產品上，而在經營多種產品時，若一種產品銷售不景氣，另一種產品卻可能比較暢銷，當一種產品虧損時，其他的產品卻可能盈利。這樣，企業的經營效益就比較穩定，不會因一種產品的銷路不暢而導致企業虧損或破產。因此，企業在突出主業的前提條件下，可以結合自身的人力、財力與技術研制和開發能力，適度涉足多元化經營，分散財務風險。

對外投資多項化，又稱多元投資，是企業分散風險的另一種有效手段，即企業對外投資時，應將資金投資于不同的投資品種，以達到分散投資風險的目的。一般來說，長期投資的風險大于短期投資的風險，股權投資的風險大于債權投資的風險，證券組合投資可以分散有價證券投資的非系統性風險，其投資風險低于單項證券投資的風險。多元投資可以達到以豐補歉，以盈補虧、取長補短的目的。當然，風險越大，可能產生的收益也就越大。對外投資多項化進行分散投資風險的前提就是保證預期的投資收益的實現。

4.轉移風險法。即企業通過某種手段將部分或全部財務風險轉移給他人承擔的方法。轉移風險通常有多種形式：A，購買保險法。通過向保險公司投保，可將應由本企業承擔的風險轉移給保險公司。B，簽訂遠期合同。遠期合同的作用，在于明確購銷雙方在一定期限內的權利和義務。C，轉包法。企業可將風險大的業務，采用承包經營或租賃經營的方式，轉給其他單位或個人來經營，企業定期收取承包費或租金。這樣，企業的效益就有保障，而風險則轉由承包（租）人來承擔。D，租賃法。企業對于生產經營過程中短期使用而不經常使用的機器設備，若采取購買的方法，需要馬上籌集資金，既要承擔資本成本，還要承擔固定資產無形損耗的風險；若采取租賃的方式取得，則可以避免這一風險。E，轉賣法。它是指企業根據有關信息和風險預測，將經營風險大的資產提前轉讓出售的方法。

5.自保風險法。自保風險，就是企業自身來承擔風險，即企業對可能發生的風險，進行預測分析，預先制定一套自保風險計劃，平時分期預先提取專項的風險補償金以補償將來可能出現的損失。具體可以采取以下兩種策略：一種是遵循謹慎性原則，建立風險基金，為風險較大的長期負債設立償債基金；另外一種是提取一定比例的壞賬準備金和商品削價準備金等來降低和緩沖財務風險。目前，我國要求上市公司提取應收賬款壞賬準備金、存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金和長期投資減值準備金，正是上市公司防范風險、穩健經營的重要措施。

6.債務重組法。債務重組是指在債務人發生財務困難的情況下，債權人按其與債務人達成的協議或法院裁定作出讓步的事項。具體重組方式有：A，以資產清償債務；B，債務轉為資本（債權轉股權）；C，修改其他事項等，以最大限度降低財務風險，以使企業重新安排財務資金，通過進一步調整，強化企業的財務實力。

第四篇：風險預警機制

風險預警機制

隨著社會的進步和科學技術的發展，企業之間的競爭日益加劇，企業面臨的風險也在加大，存在著各種難以預測的不確定因素和不可控因素。在企業外部，法律不夠健全。市場經濟體制不夠完善，社會信用體系尚未有效建立；在企業內部，管理制度存在一定的缺陷。這些原因使企業發生各種財務風險的機率加大。因高額負債、無序擴張、資金鏈斷裂等財務風險發生而導致破產清算的現象不斷出現。因此，加強對企業財務風險的防范和控制、建立企業財務風險預警機制對提高企業經濟效益、保證國民經濟健康穩定發展具有極其重要的意義。

一、財務危機預警的作用

財務預警能監測企業經營，有別于傳統的、滯后的會計核算反映。在制定管理措施時還可完善現有模型，建立實時、動態的信息系統。財務預警具有以下作用：

(一)參照性

企業能依據財務運行特點和相關規律從信息中篩選出能及時、準確反映財務狀況變化的指標，運用財務數量分析法測算出各個指標的重要性，使其成為判斷企業業績的參照指標。

(二)預測性

預測的任務有兩個：一是過程監視，即對預測對象的活動過程進行全過程監視，對預測對象同企業其他活動環節(包括外部環境)的關系狀態進行監視；二是對大量的預測信息進行處理。建立信息檔案。進行歷史的和社會的比較。這樣。通過建立財務危機預警機制，可以跟蹤企業的經營過程，監控日常財務狀況。當危害企業的財務關鍵因素出現時，預先發現警訊，從中找出偏差及其原因。以便早日尋求解決對策。

(三)靈敏性

企業各財務因素之間密切相關。一個因素的變動會在另一因素上敏銳地反映出來，從而提供相關預警信息。如可以通過企業應收款周轉率偏低的警示信息分析企業信用交易政策和客戶管理問題，而且可以進一步運用應收賬款的賬齡分析法分析債權安全性問題。

二、建立企業財務風險預警機制的基本方法

(一)進行獨立評估，確定財務風險產生的主要來源

對企業的如籌資、投資、資金運作、資金收付等企業內部經營活動事項進行評估。對企業所處的宏觀環境進行評估。以清楚了解宏觀環境對企業的影響程度。如國家產業政策的調整，宏觀經濟形勢的周期性變化，貨幣政策和通貨膨脹因素的改變、環境發展前景等。對投資人和合作伙伴進行評估，以了解對方的經營風格、管理理念、社會認可程度、在行業和地區的影響力。對客戶的信用等級進行評估。確定客戶的資信等級，評估企業的償債能力。以制定合理的信用政策。對不同的客戶群在銷售中采用不同的銷售方式。對相關人員也要進行評估，以了解員工的工作態度、工作能力和職業道德，并對員工崗位進行合理設置和調整。對特殊事項、非經常性事項、重要性事項進行評估，如管理層和關鍵崗位人員流動、重要經營指標不正常的增減變動，以了解這些事項異常變動的真實原因。

根據評估結果尋找財務風險產生的主要來源。包括外生來源和內生來源。外生來源是由外部經營環境變化而產生的。例如，由于國家金融政策的調整，引起整個金融市場不確定性增加，就有可能導致金融企業被迫作出重大經營政策上的調整，也有可能直接或間接地導致金融企業巨額虧損乃至破產。內生來源是由企業內部運行機制不協調而產生的。例如，新產品開發不力，企業在市場競爭中失敗導致銷售收入銳減、盈利能力下降。此時研發新產品失敗為企業出現財務預警的內生來源。(二)構建企業危機預警指標體系

建立企業危機預警系統的主要任務包括：構建企業危機預警指標體系；指標的模糊處理；確定指標權重；計算危機的評價值；確定風險程度標準，發布預警信號。構建企業危機預警指標體系的原則。選取和構建評估指標系統時應遵循以下原則：(1)全面性。要求在選擇指標時必須盡量全面地選擇各級各類指標，以免遺漏某些重要的信息。(2)簡潔性。選擇指標同時也要考慮指標的典型性和代表性。做到指標盡可能少，但信息量盡可能大，把全面性和簡潔性有機地結合起來，以避免由于重復而造成評估時的多重共線或序列相關。(3)系統性。企業危機預警指標體系是一個由具有一定結構和功能的要素構成的有機整體，其指標系統并不是靜止的、絕對的。而是一個相對的、不斷發展變化的系統。因此，應使指標系統具有整體性、動態性和系統性。以保證指標系統能夠適應動態發展變化的需要而進行適當調整。(4)科學性，每一個指標都應具有確定的、科學的深刻內涵。指標系統的建立應該根據有關企業危機管理的科學理論和原則，選擇含義準確、深刻且便于理解、計算及分析的指標，以客觀、公正、科學地反映企業危機的本質和規律。建立企業危機預警指標體系。根據上述原則建立以下的指標體系：反映企業盈利能力的指標，主要包括：銷售利潤率、凈資產收益率、成本費用利潤率和總資產報酬率；反映企業償債能力的指標，近年來國內外一系列公司破產案證明現金流量的質量直接關系著企業的生存和發展，企業真正用于償還債務的是現金流量，而企業現金流量主要來自日常的生產經營活動。應重點關注企業經營活動產生的現金凈流量。財務風險往往是企業存在現金凈流量為負數。資不抵債，無力償還到期債務等情況下出現的。因此，企業財務預警的核心應是建立反映企業償債能力的財務風險控制指標，這類指標更能反映出本質問題。可操作性強，可作為企業預警的主要指標。

利用現金流量表預示警情通常有四種方法，即比較分析法、因素分析法、趨勢分析法及財務比率分析法，其中最簡便有效的是財務比率分析法。財務比率分析法是對會計報表內兩個或兩個以上項目之間的關系進行分析，能將現金流量表、資產負債表及利潤表有機結合。對不能直接對比的財務報表及其中不同性質的項目進行計算分析。主要指標如下：

(1)債務保障率=現金流量/債務總額。該指標是從總體上判斷企業財務狀況最好的指標。

(2)現金到期債務比=經營現金凈流量/本期到期的債務。本期到期的債務，是指本期到期的長期債務和本期應付票據。通常這兩種債務是不能展期的，必須如數償還。該指標主要衡量本內到期的債務本金和相關的現金利息支出，可由經營活動產生的現金來償付的程度。該比率越高，說明企業償債能力越強。

(3)現金流動負債比=經營現金凈流量/流動負債。該指標反映本期經營活動產生的現金凈流量對于償付流動負債的保障程度。企業用經營活動取得的現金來償還流動負債是最安全的，該比率越大，說明企業短期償債能力越強。

(4)現金債務總額比=經營現金凈流量/債務總額。該指標反映用企業經營活動產生的現金凈流量償還全部債務的能力，即企業最大的付息能力。雖然投資和籌資活動產生的現金流量在必要時都可以償債，但它們都不屬于經常性現金流量。該比率越高，企業承擔債務的能力越強。

(5)現金利息保障倍數=(經營活動現金凈流量+現金利息支出+付現所得稅)/現金利息支出。該指標更明確地反映企業實際償付利息支出的能力，更全面地衡量經營所得支付債務利息的能力。該比率越高，企業短期償債能力越強。

為了更好地反映財務狀況，企業除了考核以上反映償債能力的主要指標外，還應結合相應的輔助指標，如應收賬款周轉率、主營業務收入增長率、對外擔保占凈資產的比重等，考察企業的盈利能力和營運能力，健全本單位的財務風險控制指標體系。財務危機綜合預警機制的建立。(1)財務危機綜合預警機制的設計。預警系統是實現預警功能即預測和報警兩種功能的一種系統。它能夠事先發現企業財務危機的跡象或征兆，向企業決策者發出警報，提醒其采取有效的防范與調整措施，使企業免受財務危機的威脅，轉危為安。

財務危機綜合預警機制的設計分為以下步驟：1)對預警活動深入分析，選擇模型中包含的變量，并根據樣本數據所顯示的變量之間的關系，確立預警模型的結構，建立理論模型；2)收集樣本數據，在選擇時要求數據具有完整性、準確性、可比性和一致性；3)根據選用的模型，選擇相應的方法來確定模型的參數；4)為了確定模型能否起到預警的作用，在最后一步需要對模型進行檢驗。檢驗通過，模型正式建立；檢驗不通過，則要重新進行第一步。

(2)財務危機綜合預警機制的模型。財務危機綜合預警機制的模型是根據大量破產企業的財務報表，運用傳統的財務比率分析加上統計學上的差異分析建立的，用來預測企業破產的模式，是對企業財務狀況的基本評估方法。具體如下：

財務危機綜合預警機制模型：Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+0.99X

5X1=營運資金÷總資產，營運資金=流動資產-流動負債

X2=留存收益÷總資產

X3=(利潤總額+利息支出)÷總資產

X4=[所有者權益的市場價值(或股票市值)]÷總負債

X5=主營業務收入÷總資產

一般而言，如Z值大于2.675。則表明企業的財務狀況良好，發生財務危機的可能性較小；如z值小于1.81，則認為企業存在財務危機的可能性很大；如Z值介于1.81～2.675之間，則可視為企業進入“灰色地帶”。財務狀況極不穩定，風險較大。啟動財務風險預警機制。在分析清楚財務風險后，就應立即制定相應的防范措施，主要包括早期預防措施和應急處理措施。其中，早期預防措施是在財務危機的潛伏期內，改進企業經營管理中的薄弱之處，杜絕和避免財務危機的發作。應急處理措施是在財務危機的發作期，采用規避風險的手段，控制事態的進一步惡化。如果財務危機已經惡化，應采取有效補救措施，將損失控制在一定的范圍內。要做好財務危機的應急處理工作要大幅削減資本性支出，積極尋找抵押和擔保貸款，萬不得已時，實施債務重組和資產重組，避免企業破產倒閉。

財務預警系統一旦發出風險預報。則立即根據預警信息類型、性質和風險程度等選擇相應的風險管理對策。這些對策大多是思路性、提示性的，目的在于幫助管理層根據具體情況制定具體、有效的風險控制方案。概括起來。風險控制策略主要有以下四種：(1)回避風險法，回避風險法是指企業在進行風險決策時，盡可能選擇財務風險較小的投資方案，在方案實施過程中，發現不利情況則及時中止或調整方案；(2)降低風險法，降低風險法是指企業通過采取一定的措施和加強管理等方法來降低風險；(3)分散風險法，分散風險法是指企業通過聯營、橫向或縱向多樣化戰略來分散風險；(4)轉移風險法，轉移風險法是指企業通過購買保險、期貨交易或簽訂轉包合同等辦法將風險轉移給他人。

三、建立企業財務預警系統應注意的問題

首先，必須健全企業內部控制制度。內部控制制度健全與否直接關系到財務預警模型中各種指標、財務比率計算的真實性。因此，建立財務預警系統的前提是企業要有一個健全有效的內部控制制度，并且可以得到一貫執行，否則預警系統的功能將會大打折扣。

其次，定性和定量分析相結合，提高財務預警系統的效用。隨著投資規模的擴張，競爭程度的加劇，企業面臨的風險和危機與日俱增，這時的預警功能決不僅僅是計算幾個比率，對比幾個指標所能實現的，必須創建系統的方法庫和模型庫，全面使用現代計算機技術、網絡通信技術、數據庫技術以及管理學、財務學、運籌學、統計學、模型論和各種優化技術，在重視定量分析的同時加強定性分析方法的應用。

最后，加強財務預警系統的后續管理。它可以保證預警系統的正常運行和預警功能的充分發揮。后續管理工作通常包括：日常監管和維護，保證預警系統與其他管理系統之間數據接口通暢、數據共享充分；財務業務數據、指標體系、預警臨界標準等有序更新。保證預警功能的準確和及時；保障各項數據庫的安全和完整，數據是預警系統發揮功能的基礎，加強數據庫的防病毒入侵、防黑客盜取、防非法操作等措施至關重要。

[摘要] 隨著經濟全球化，競爭國際化，知識經濟為主題的新經濟時代的到來，企業財務風險預警愈來愈成為企業財務管理的熱點問題。為迎合中國會計改革的新形勢，在論述企業財務風險預警機制的內涵及構成的基礎上，提出了建立健全適應社會主義市場經濟體制的財務風險預警機制的設想。

[關鍵詞]我國企業；財務風險；預警機制

近20年來，隨著對外開放和經濟體制改革的深入進行，我國企業面臨著激烈的競爭和多變化的市場狀況，存在著各種難以預測和不可控制的因素，企業發生財務風險或困難甚至破產清算的現象不斷增加，財務風險給企業，社會帶來嚴重的影響。因此，企業財務風險的防范和控制顯得尤為重要。本文試從構建我國企業財務風險預警機制方面展開探討。

一、企業財務風險預警機制的內涵

企業財務風險預警機制（the Enterprise Financial Early waming lnstitution），是指企業在財務風險管理中所形成的各種相互依賴，相互制約的預警職能體系，是降低財務風險的關鍵所在，也是今后盤活企業財務的一個重要組成部分。建立健全企業財務風險預警機制，就是把風險預警機制引入企業內部，讓企業、管理者、員工共同承擔風險責任，使責、權、利三者真正成為一個有機整體。

一般地，我國企業財務風險預警機制可由以下四個部分構成：

1.預警分析的組織機制。為使預警分析的功能得到正常、充分的發揮，企業應建立健全預警的組織機構。預警組織機構相對獨立于企業組織的整體控制。預警組織機構的成員是兼職的，由企業經營者，企業內部熟悉管理業務、具有現代經營管理知識和技術的管理人員組成，同時要聘請一定數量的企業外部管理咨詢專家。預警機構獨立開展工作，但不直接干涉企業的經營過程，它只對企業最高管理者（管理層）負責。預警組織機構的日常工作可由現有的某些職能部門（如財務部、企管辦、企劃部）來承擔。預警組織制度的實施使預警分析工作經常化、持續化，只有這樣才能產生預期的效果。

2.財務信息收集、傳遞機制。良好的財務風險預警分析系統，要能夠有效預知企業可能發生的財務危機，預先防范財務風險的發生，還必須建立在對大量資料系統分析的基礎上，抓住每一個相關的財務風險征兆。主要資料包括內部數據和相關外部市場，行業等數據。這個系統應是開放性的，不僅有財會人員提供的財會信息，更有其他渠道的信息。這里的會計信息系統不僅是指一般意義上的企業會計核算報告系統，還包括對會計資料的認真閱讀、分析和評價，以及尋找企業潛在的財務風險并及時消除財務風險的工作。財務信息收集、傳遞機制是財務風險預警系統分析良性循環的基礎。

3.財務風險分析機制。高效的風險分析機制是關鍵，通過分析可以迅速排除對財務影響小的風險，從而將主要精力放在有可能造成重大影響的風險上。經重點研究，分析出風險的原因，評估其可能造成的損失。當風險的成因分析清楚后，也就不難制定相應的措施了。為了保證分析結果的真實性，并不帶任何偏見，從事該項工作的部門或個人應保持高度的獨立性。預警分析系統一般有兩個要素：即先行指標和扳機點。先行指標是用于早期評測運營不佳狀況的變動指標，扳機點是指控制先行指標的臨界點，也就是預先所準備的因應計劃必須開始起動之點，一旦評測指標超過預定的界限點，則因應計劃隨之而動。

4.財務風險處理機制。在財務風險分析清楚后，就應立即制定相應的預防、轉化措施，盡可能減少風險帶來的損失。企業財務風險預警制度若要能夠有效運作，就必須要有正確、及時且合乎企業所需要的各種管理咨訊系統，提供及時而完整的經營結果數據，供經營者及各部門負責人以實際經營狀況數據體系，來與財務指標數據相比較。當有超出或低于指標數據的情形發生時，就表示企業財務狀況將有不健全的癥狀產生，經營者應及早依數據所代表的經營內涵做進一步深入研判，找出蛛絲馬跡，對癥下藥，以防財務惡化。例如，應收賬款周轉率過于緩慢，表示企業營銷部門可能不盡心收取顧客賬款。如此，一來資金運轉將吃緊，二來企業將承受更多的交易風險。此時，營銷部門主管應深入探究緣由，并提出對策。

二、建立健全適應社會主義市場經濟體制的財務風險預警機制

風險是普遍存在的，建立有效的財務風險預警機制可化解和規避風險，使風險損失減至最小。在經濟體制轉型期，企業面臨著巨大的財務風險，其原因是多方面的，與之相對應，預警機制的建立應是多元的。就企業微觀操作而言，有以下方法可供選擇：

1.回避風險法。回避風險包含兩層意思：一是風險決策時，盡可能選擇風險較小或無風險的投資方案，這實際上減少了風險造成損失的可能性，降低了損失的程度；二是實施風險方案過程中，發現不利的情況時，及時中止或調整方案。企業在選擇理財方案時，應綜合評價各種方案可能產生的財務風險，在保證財務管理目標實現的前提下，選擇風險較小的方案，以達到回避財務風險的目的。例如，債權性投資如果能夠使企業實現預期的投資收益，企業在選擇投資方式時，應盡可能采用債權性投資，因為債權性投資風險大大低于股權投資的風險。盡管股權投資可能帶來更多的投資收益，但從回避風險的角度考慮，企業還是應當謹慎從事股權性投資。當然，采用回避法并不是說企業不能進行風險性投資。企業為達到影響甚至控制被投資企業的目的，只能采用股權投資的方式，在這種情況下，承擔適當的投資風險是必要的。

2.降低風險法。即企業面對客觀存在的財務風險，努力采取措施降低財務風險的方法。降低風險法可以采取三種策略：一是通過支付一定的代價減少風險損失出現的可能性，降低損失程度。如商業企業銷售商品，可能收到假幣，購置驗鈔機就可大大減少損失的可能性。又如企業可以建立風險預警、控制系統，配備專門人員對財務風險進行預測、分析、監控。當然在這種情況下，決策者還應比較控制風險的代價與減少損失之間的關系，只有減少的損失大于控制的成本，這種策略才是可行的。二是采取措施增強風險主體抵御風險損失的能力。如提高產品質量，改進產品設計、努力開發新產品及開拓新市場等手段，提高產品的競爭力，降低因產品滯銷、市場占有率下降而產生的不能實現預期收益的財務風險。三是通過制定有關的管理制度和辦法來減少損失出現的可能性，如企業采購材料時，堅持驗貨付款，就可能減少貨款被騙的可能性。

3.分散風險法。即通過企業之間聯營、多元化經營及對外投資多項化等方式分散財務風險。

對于風險投資方案，企業可以與其他企業共同經營、共同出資、收益共享、風險共擔，這樣就將應由本企業獨家承擔的風險，改為由聯營企業之間共同承擔。實際上這種做法也可以說是一種轉移風險的方法，因為它將一部分經營風險轉嫁給其他企業。

多元化經營，是企業分散風險的通常做法，指一家企業同時介入若干個基本互無關聯的產業部門，生產經營若干類無關聯的產品，在若干個基本互無關聯的市場上與相應的對手展開競爭。多元化經營分散風險的理論依據在于：從概率統計原理來看，不同產品的利潤率是獨立或不完全相關的，經營多種產業多種產品在時間、空間、利潤上相互補充抵消，可以減少企業利潤風險。具體地，當企業生產經營一種產品時，企業的興衰成敗就集中在此種產品上，而在經營多種產品時，若一種產品銷售不景氣，另一種產品卻可能比較暢銷，當一種產品虧損時，其他的產品卻可能盈利。這樣，企業的經營效益就比較穩定，不會因一種產品的銷路不暢而導致企業虧損或破產。因此，企業在突出主業的前提條件下，可以結合自身的人力、財力與技術研制和開發能力，適度涉足多元化經營，分散財務風險。

對外投資多項化，又稱多元投資，是企業分散風險的另一種有效手段，即企業對外投資時，應將資金投資于不同的投資品種，以達到分散投資風險的目的。一般來說，長期投資的風險大于短期投資的風險，股權投資的風險大于債權投資的風險，證券組合投資可以分散有價證券投資的非系統性風險，其投資風險低于單項證券投資的風險。多元投資可以達到以豐補歉，以盈補虧、取長補短的目的。當然，風險越大，可能產生的收益也就越大。對外投資多項化進行分散投資風險的前提就是保證預期的投資收益的實現。

4.轉移風險法。即企業通過某種手段將部分或全部財務風險轉移給他人承擔的方法。轉移風險通常有多種形式：A，購買保險法。通過向保險公司投保，可將應由本企業承擔的風險轉移給保險公司。B，簽訂遠期合同。遠期合同的作用，在于明確購銷雙方在一定期限內的權利和義務。C，轉包法。企業可將風險大的業務，采用承包經營或租賃經營的方式，轉給其他單位或個人來經營，企業定期收取承包費或租金。這樣，企業的效益就有保障，而風險則轉由承包（租）人來承擔。D，租賃法。企業對于生產經營過程中短期使用而不經常使用的機器設備，若采取購買的方法，需要馬上籌集資金，既要承擔資本成本，還要承擔固定資產無形損耗的風險；若采取租賃的方式取得，則可以避免這一風險。E，轉賣法。它是指企業根據有關信息和風險預測，將經營風險大的資產提前轉讓出售的方法。

5.自保風險法。自保風險，就是企業自身來承擔風險，即企業對可能發生的風險，進行預測分析，預先制定一套自保風險計劃，平時分期預先提取專項的風險補償金以補償將來可能出現的損失。具體可以采取以下兩種策略：一種是遵循謹慎性原則，建立風險基金，為風險較大的長期負債設立償債基金；另外一種是提取一定比例的壞賬準備金和商品削價準備金等來降低和緩沖財務風險。目前，我國要求上市公司提取應收賬款壞賬準備金、存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金和長期投資減值準備金，正是上市公司防范風險、穩健經營的重要措施。

6.債務重組法。債務重組是指在債務人發生財務困難的情況下，債權人按其與債務人達成的協議或法院裁定作出讓步的事項。具體重組方式有：A，以資產清償債務；B，債務轉為資本（債權轉股權）；C，修改其他事項等，以最大限度降低財務風險，以使企業重新安排財務資金，通過進一步調整，強化企業的財務實力。

參考文獻：

構建企業財務風險預警系統

企業財務風險預警，就是從財務角度對企業進行預警，它是架構在企業預警理論之上，以企業的財務報表、經營計劃及其他相關財會資料為依據，利用財會、金融、企業管理、市場營銷理論，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法，及時捕捉企業經營活動和財務活動過程中的堵塞、浪費、過度滯留等影響財務收益的重大管理失誤和管理波動信號，并在危機發生之前向企業經營者亮出黃牌、發出警報，督促企業管理當局采取有效措施，避免潛在的危機演變成損失，起到未雨綢繆、防患于未然的作用，并使企業的財務管理活動始終處于安全、可靠的運行狀態。

一、建立企業財務風險預警系統模型的意義

財務風險預警系統是以企業信息化為基礎，并貫穿于企業經營活動的全過程，以企業的財務報表、經營計劃及其他相關的財務資料為依據，利用財會、金融、企業管理、市場營銷等理論，采用比例分析、數學模型等方法進行預報示警。

它通過收集與企業經營相關的產業政策、市場競爭狀況、企業本身的各類財務和生產經營狀況信息，進行比較分析，判斷是否預警。經過對大量的信息進行分析，當出現可能危害企業財務狀況的關鍵因素時，財務風險預警系統能預先發出警告，提醒經營者早做準備或采取對策，避免潛在的風險演變成現實的損失，起到未雨綢繆，防患于未然的作用。當財務發生潛在危機時，財務風險預警系統還能及時尋找導致財務狀況不佳的根源，使經營者有的放矢，采取有效措施，阻止財務狀況進一步變壞。通過財務風險預警分析，企業能夠系統而敏銳地發現企業潛在的財務危機，從而有效地避免和防范財務危機的發生，有助于企業的“強身健體”。同時，財務風險預警系統還能夠幫助企業管理層了解財務危機發生的緣由、經過，提供解除財務危機的措施以及改善管理的建議，作為企業未來經營之借鑒。

二、企業財務風險預警的程序

1、尋找警源。警源是警情產生的根源，是“火種”。從警源的生成機制來看，警源可以分為外生警源和內生警源；從警源的可控度來看，可將其劃分為可控警源與不可控警源；從警源的性質來看，可分為主觀警源和客觀警源。

2、分析警兆。警兆是預警的信號系統。一般地，當警源導致警情爆發之前，總有一定的先兆，這種先兆與警源可以有直接關系，也可有間接關系；可以有明顯關系，也可以有隱形的未知黑色關系。警兆的確定可以從警源入手，也可以依經驗分析。警兆一般可以分為兩類：一類是景氣警兆；一類是動向警兆。

3、選取預警指標。在企業財務風險預警中，任何一個財務指標，都難以全面評價企業的財務狀況和經營成果。要想對企業的財務狀況和經營成果有一個總的評價，就必須將企業的償債能力、盈利能力、發展能力、運營能力、現金能力等多方面的財務指標納入一個有機整體中，才能全面地對企業財務狀況、經營成果進行解剖和分析，從而對企業經濟效益的優劣做出評價和判斷。

4、防警、排警。防警就是采用一定的方法防止警情的發生，而一旦發生了警情，則由防警變成了排警。事先準備好在各種警情下的應急對策或對策思路，一旦發出警報，則可根據預警信息的類型、性質和警報的程度調用相應的對策。一般地，預警對策大多是思路性和提示性的。

三、財務風險預警系統的結構

財務風險預警系統將探頭伸向組織生產經營和管理業務的各個方面，連續不斷地向預警系統輸送信息。其輸送的信息有兩類：一類是非報警信息；另一類是報警信息。非報警信息是正常信息，它所反映的會計核算和財務管理業務基本正常，無明顯偏誤。報警信息是指非正常信息，它反映的核算和管理業務出現了異常，并經檢測存在造假跡象，或者其運行記錄超出正常值較大幅度而不能做出自圓其說的解釋。在系統的整個運行過中，保持監控檢測系統的信息的正常供給和合理設定作為參照標識的正常值是兩個最為重要的環節，或者說兩個支點。沒有信息來源，或者取得的信息不準確，就可能導致錯誤警，預警系統就會失靈。同樣，沒有準確設定的標準值或范圍，系統就不能區分正常與失常，不能分清正誤的界限，預警就不能在關鍵和必要時正常發出，就有可能出現該預警時不預警，而不該發出報警信息時卻頻頻示警的情況。

由于企業理財的對象是現金及其流動，就短期而言，企業能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠的現金用于各種支出。在建立短期財務預警系統的同時，還要建立長期財務預警系統。其中，獲利能力、償債能力、經濟效率、發展潛力指標最具有代表性。獲利是企業經營最終目標，也是企業生存與發展的前提。

四、財務風險預警系統的構建途徑

1、加強信息管理。企業預警需要有一定的管理基礎和功底，僅靠提高財務管理水平，就只是杯水車薪。首先建立財務風險預警組織機構，并遵循“專人負責、職責獨立”的原則，確保財務風險預警分析的工作能夠有專人落實，且不受其他組織機構的干擾和影響。而且財務風險預警系統應該是開放性的，不僅包括內部財務信息，還包括外部相關信息。最為關鍵的是，系統信息要不斷刷新，資料系統要不斷升級，確保財務信息的及時性、準確性和有效性。

2、健全財務風險分析與處理機制。高效的財務風險分析是財務風險預警系統的核心和關鍵。財務風險處理主要包括應急措施、補救方法和改進方案。其中，應急措施主要是指面對財務危機和財務風險時，應該采用何種手段規避，以控制事態的進一步惡化；補救方法主要是指如何采取有效措施盡可能減少損失，將損失控制在一定范圍內；改進方案主要是指如何改進企業經營管理中的薄弱環節，杜絕和避免類似的財務風險再次發生。

3、牢固樹立風險防范意識。風險防范意識是企業財務風險預警系統得以成功建立并有效運行的前提。這就要求企業全體員工，特別是領導層在思想上對潛在的危機要有清醒的認識和高度警惕，對員工發現的問題及提出的合理建議應給予重視和采納。

4、財務風險預警系統應和企業各項制度建設相結合。企業是一個整體，任何一項活動都會影響客戶的滿意度，企業的財務管理必須保持與其他管理活動的良好溝通和銜接，財務風險預警系統應該與其他子系統保持協調一致，實現數據共享。財務風險預警系統應和企業各項制度建設結合起來，互相促進。如，以現金周轉為主的企業，應切實建立現金核算制度，掌握現金收付期間的差異；以賒銷、代銷為主的企業，則應加強企業信用調查制度，強化應收賬款回收控制。

5、遵循成本效益原則。企業財務風險預警系統的設計還要遵循成本效益原則，使產生預警信息的價值大于產生預警信息的成本，保證該系統的經濟性和有效性。

6、以相關會計信息系統為輔助。企業財務風險預警系統有效運行需要以兩大輔助系統——會計管理信息系統和相關經營信息收集與分析系統為基礎，因此也要加強這兩個輔助信息系統的構建工作。會計管理信息系統要能提供及時、真實、完整、可比的企業財務會計信息。企業相關經營信息收集與分析系統則要能提供同行業、國家宏觀，甚至全球的相關外部信息。有了這兩者的有力支持，企業財務風險預警系統才能更早、更有效地發現財務危機的蛛絲馬跡。

企業可以采用財務報表指標分析法、單變量模型分析法、多變量模型分析法、根據經驗主管判斷以及案例分析等方法對財務狀況進行診斷，是否存在財務危機，以及危機的程度。各種方法都有其特點和局限性。對企業而言，在實際運用時，要考慮到國家的宏觀經濟形勢、地域、行業等諸多因素的差異，選擇適合企業特點，并能滿足自身經營和財務管理需要的方法和模型，才能達到動態監測、及早防范、有效阻止及避免財務危機發生的目的，最大限度地發揮財務危機預警系統的功能

財務預警

財務預警系統是針對企業財務風險提出的管理系統，其預警對象是企業的籌融資、投資、營運和關聯交易等活動，是企業的經營狀況、環境變化等因素在財務上的反映，它是站在財務管理的角度，對企業的資金安全性和盈利性分析。它的整個預警監測必須以風險預測為重心，以提高企業經營管理水平和經濟效益為目的，揭示企業經營管理過程中存在的問題和潛在的風險，從源頭上阻止或減少企業危機發生及損失。所以建立有效的財務風險預警和控制體系，是亟為重要的。

一、財務風險預警系統簡述

財務風險預警系統就是通過對企業財務報表及相關經營資料的分析，利用及時的財務數據和相應的數據化管理方式，將企業所面臨的風險情況預先告知企業經營者和其他利益關系人，并分析企業財務狀況變化的原因和企業財務運營體系隱藏的問題，以提早做好防范措施的財務分析系統。

隨著社會主義市場經濟的逐步完善，企業面臨來自市場競爭的壓力，感到了風險的威脅，這要求企業不斷尋找有利可圖的投資機會，以謀取超出社會平均報酬水平的超常收益，這種利用機會的同時又時刻面臨著財務失敗的風險、面臨企業生存的危機。事實上，不論哪一種職能管理的失誤，昀終都會表現在財務風險上。因此，揭示財務風險產生的原因及表現形式，計量財務風險的程度、構建企業財務風險預警系統、時刻把握企業財務狀況是避免財務危機、防止企業破產既十分重要也十分必要。

二、企業運用財務預警系統存在的問題

雖然企業已經逐步認識了構建和使用財務預警模型可以成為防控財務危機的有效手段，但是很多企業將財務預警系統作為獨立的財務子系統，將構建和使用財務預警系統的任務交由財務部門單獨完成，這導致財務預警模型不能及時與其他業務信息系統交換數據，無法在第一時間反映企業的現實狀況，導致預警信號時效性差、準確性也不高。

企業除了要關注資產負債表和利潤表，對現金流量表也應格外關注。良好的經營活動現金流入能增強企業的盈利能力，使企業保持良好的財務狀況。相反，如果企業現金流入小于現金流出，現金支付能力極差，則可視為嚴重的財務危機。在美國學者Altman的Z值模型和ZETA模型的多個重要指標中恰恰缺少了現金流量指標，這在一定程度上削弱財務風險評價模型的預測效果。而大多企業在構建模型時大多采用Z值模型和 ZETA模型，并且沒有做到結合自身的實際需要來設計和改進原有的財務指標。

當前，常用的財務預警模型在選擇自變量時均采用可量化的財務指標，在評價方法上均采用數學評價方法，這使得財務預警信號較為客觀和精確。但是，財務預警是一個動態的概念，企業管理者的風險意識高低、財務人員的認識深淺、企業目前的生存環境是否發生變化等非量化或主觀性的因素也在很大程度上影響企業的財務風險評價。因此，結合定量分析方法，管理者們也要考慮到重要的非財務指標和定性分析方法對企業財務風險的影響，從而更加全面地判斷企業面臨的風險。

三、對企業構建和使用財務預警系統的建議

我們現有的財務預警模型大都是套用國外理論，根據上市公司的資料確定合理的系數值而計算出來的。在前面的分析中已經提到，我國證券市場仍處在發展初期，在利用上市公司財務資料進行財務預警研究時經常面臨市場容量小、數據來源少等問題。要不斷提高財務預警模型的準確性和穩定性，就需進一步拓寬數據渠道，從更廣的范圍，如非上市企業等角度進行財務預警的研究。

我們在構建財務預警模型時，不能僅僅依靠拿來主義，而應該根據自己的實際需要和發展環境，淘汰不適用的指標，增加更能反映本企業實際問題的新指標，合理調整相關權數，探索適合本企業的評價標準。例如，地勘單位由于計劃經濟的烙印較深，企業化經營的進程較短，加之行業的特殊性，在新的競爭環境下，與其他較早進入市場的市場競爭主體相比其財務風險管理的任務更重。這就要求地勘單位一方面將不能適應實際的原始財務指標進行創新性的重新組合，以更加綜合的指標來代替原始指標，選擇其中盡可能多地反映原來指標信息的綜合指標參與模型的計算，這樣做可以保證財務比率指標更加具有科學性和實際應用價值；另一方面通過加強財務管理，正確認識財務風險機理，做好財務風險管理工作，防范和化解各類財務風險，以建立各級管理人員能直

觀識別風險的符合地勘單位財務風險預警機制的財務指標預警體系。

使用定量分析方法構建財務預警模型是預防和化解企業財務風險的有效手段。同時，現代企業管理也應更加注重一些非量化因素，如企業管理者的風險意識、財務人員素質、人員流動狀況、顧客滿意度等。因為這些因素無需完整的數據資料，需要憑借人們的經驗對財務風險的趨勢進行定性分析，有時比定量分析更加可靠和有效。因此，如果能結合非財務指標，運用定性分析方法對企業進行風險評價，財務預警模型的效用就能得到更有效的提升。在運用財務指標對財務風險進行定量分析時，企業不能忽視定性分析和對非財務指標的分析，否則可能導致財務風險評價結果的不全面和不準確。

四、結語

對財務風險預警系統的研究，在現階段還處于探索和創新的階段，本文在學習研究的基礎上，對財務風險預警系統進行了一些探索，期待能對具體實踐有所裨益

財務預警系統是針對企業財務風險提出的管理系統，其預警對象是企業的籌融資、投資、營運和關聯交易等活動，是企業的經營狀況、環境變化等因素在財務上的反映，它是站在財務管理的角度，對企業的資金安全性和盈利性分析。它的整個預警監測必須以風險預測為重心，以提高企業經營管理水平和經濟效益為目的，揭示企業經營管理過程中存在的問題和潛在的風險，從源頭上阻止或減少企業危機發生及損失。所以建立有效的財務風險預警和控制體系，是亟為重要的。

一、財務風險預警系統簡述

財務風險預警系統就是通過對企業財務報表及相關經營資料的分析，利用及時的財務數據和相應的數據化管理方式，將企業所面臨的風險情況預先告知企業經營者和其他利益關系人，并分析企業財務狀況變化的原因和企業財務運營體系隱藏的問題，以提早做好防范措施的財務分析系統。

隨著社會主義市場經濟的逐步完善，企業面臨來自市場競爭的壓力，感到了風險的威脅，這要求企業不斷尋找有利可圖的投資機會，以謀取超出社會平均報酬水平的超常收益，這種利用機會的同時又時刻面臨著財務失敗的風險、面臨企業生存的危機。事實上，不論哪一種職能管理的失誤，昀終都會表現在財務風險上。因此，揭示財務風險產生的原因及表現形式，計量財務風險的程度、構建企業財務風險預警系統、時刻把握企業財務狀況是避免財務危機、防止企業破產既十分重要也十分必要。

二、企業運用財務預警系統存在的問題

雖然企業已經逐步認識了構建和使用財務預警模型可以成為防控財務危機的有效手段，但是很多企業將財務預警系統作為獨立的財務子系統，將構建和使用財務預警系統的任務交由財務部門單獨完成，這導致財務預警模型不能及時與其他業務信息系統交換數據，無法在第一時間反映企業的現實狀況，導致預警信號時效性差、準確性也不高。

企業除了要關注資產負債表和利潤表，對現金流量表也應格外關注。良好的經營活動現金流入能增強企業的盈利能力，使企業保持良好的財務狀況。相反，如果企業現金流入小于現金流出，現金支付能力極差，則可視為嚴重的財務危機。在美國學者Altman的Z值模型和ZETA模型的多個重要指標中恰恰缺少了現金流量指標，這在一定程度上削弱財務風險評價模型的預測效果。而大多企業在構建模型時大多采用Z值模型和 ZETA模型，并且沒有做到結合自身的實際需要來設計和改進原有的財務指標。

當前，常用的財務預警模型在選擇自變量時均采用可量化的財務指標，在評價方法上均采用數學評價方法，這使得財務預警信號較為客觀和精確。但是，財務預警是一個動態的概念，企業管理者的風險意識高低、財務人員的認識深淺、企業目前的生存環境是否發生變化等非量化或主觀性的因素也在很大程度上影響企業的財務風險評價。因此，結合定量分析方法，管理者們也要考慮到重要的非財務指標和定性分析方法對企業財務風險的影響，從而更加全面地判斷企業面臨的風險。

三、對企業構建和使用財務預警系統的建議

我們現有的財務預警模型大都是套用國外理論，根據上市公司的資料確定合理的系數值而計算出來的。在前面的分析中已經提到，我國證券市場仍處在發展初期，在利用上市公司財務資料進行財務預警研究時經常面臨市場容量小、數據來源少等問題。要不斷提高財務預警模型的準確性和穩定性，就需進一步拓寬數據渠道，從更廣的范圍，如非上市企業等角度進行財務預警的研究。

我們在構建財務預警模型時，不能僅僅依靠拿來主義，而應該根據自己的實際需要和發展環境，淘汰不適用的指標，增加更能反映本企業實際問題的新指標，合理調整相關權數，探索適合本企業的評價標準。例如，地勘單位由于計劃經濟的烙印較深，企業化經營的進程較短，加之行業的特殊性，在新的競爭環境下，與其他較早進入市場的市場競爭主體相比其財務風險管理的任務更重。這就要求地勘單位一方面將不能適應實際的原始財務指標進行創新性的重新組合，以更加綜合的指標來代替原始指標，選擇其中盡可能多地反映原來指標信息的綜合指標參與模型的計算，這樣做可以保證財務比率指標更加具有科學性和實際應用價值；另一方面通過加強財務管理，正確認識財務風險機理，做好財務風險管理工作，防范和化解各類財務風險，以建立各級管理人員能直

觀識別風險的符合地勘單位財務風險預警機制的財務指標預警體系。

使用定量分析方法構建財務預警模型是預防和化解企業財務風險的有效手段。同時，現代企業管理也應更加注重一些非量化因素，如企業管理者的風險意識、財務人員素質、人員流動狀況、顧客滿意度等。因為這些因素無需完整的數據資料，需要憑借人們的經驗對財務風險的趨勢進行定性分析，有時比定量分析更加可靠和有效。因此，如果能結合非財務指標，運用定性分析方法對企業進行風險評價，財務預警模型的效用就能得到更有效的提升。在運用財務指標對財務風險進行定量分析時，企業不能忽視定性分析和對非財務指標的分析，否則可能導致財務風險評價結果的不全面和不準確。

四、結語

對財務風險預警系統的研究，在現階段還處于探索和創新的階段，本文在學習研究的基礎上，對財務風險預警系統進行了一些探索，期待能對具體實踐有所裨益

探析企業財務風險預警系統的構建減小字體 增大字體 作者：暫不清楚

來源：

第五篇：醫療技術風險預警機制

邳州市中醫院醫療技術風險預警機制

醫療風險系指使患方或醫方遭受傷害的可能性，是一種可以有效防范，將其降低到最小程度，但絕對不能消除的?！邦A則立，不預則廢”就需要醫院管理部門從管理體制、醫療流程、規章制度等查尋缺陷并制定相應的改進措施，建立有效的防范機制。目前我院各項業務發展形勢較好，結合開展的各項新技術、新項目及引進的高新設備、醫療質量管理、醫務人員的技術、責任感等諸多方面因素，特制定本預警機制。

一、建立預警機制的目的：

隨著社會的發展，人們對醫療質量及服務質量的要求越來越高。但由于醫療行業的特殊性和醫學本身的許多未知性，就造成了醫療診治效果的不確定，醫療意外的不可預見性，使的醫療風險無處不在。建立醫療技術風險預警機制目的就是降低醫療風險，防范醫療糾紛，杜絕醫療事故的發生，減少給患者及其親屬帶來的傷害，減輕醫院負擔。

二、醫療風險存在方面：

1、醫療管理方面:(1)(2)(3)成失誤； 各項醫療技術操作無統一的規范或規范不標準； 醫療活動過程或有關核心制度中存在有缺陷； 醫療診療技術流程的偽科學性或者過于復雜，都容易造(4)醫療質量管理運行中全程管理、環節管理及終末管理有制度難執行，缺乏監督機制及反饋機制。

2、醫務人員個人因素：(1)(2)(3)缺乏醫療風險意識； 醫療技術水平有限；

責任心不強或不遵守規章制度；

3、設備因素：(1)(2)準。

三、醫療風險預警程序：

醫療風險預警的實施進程可以歸納為風險識別、風險估測和風險評價三個大的階段。風險識別是對潛在的各種風險進行系統的歸納和全面地分析以掌握其性質和特征，便于確定哪些風險應予以考慮，同時分析引發這些風險的主要因素和所產生后果的嚴重性，這個階段是對風險進行定性分析的基礎工作；風險估測是通過對所收集的大量資料的研究，運用概率論和數理統計等工具估計和預測風險發生的概率和損失幅度，這個階段工作是對風險分析的定量化，使整個風險管理建立在科學的基礎上；風險評價是根據專家判斷的安全指標，來確定風險是否需要處理和處理的程度。

四、針對我院醫療風險的對策：

1、成立專職專家的督導組,由院內專家委員會成員擔任。制搶救設備的完好，能否正常運轉；

檢驗科各項實驗設備的完好，給臨床醫生以重要參考標定院內各科室醫療質量管理考核標準及核心制度，參與院內的醫療質量及目標管理檢查，工作形式以現場檢查，評分計入月度考核。

2、設立醫療風險預警管理人員，針對已經出現的醫療事件，進行調查，設計管理程序，監測管理過程、收集信息資料、改進醫療質量，杜絕此類醫療事件的再次發生。對可能發生醫療風險的各項制度，提出針對性的修改意見，并給予完善。

3、醫療管理部門要關注管理體制、醫療流程、操作規范、質量評價等方面內容。查看管理制度等方面有無缺陷，流程是否復雜易致操作失誤，統一醫護操作標準，使醫療操作科學化、合理化。對環節和全程管理過程中的問題給予及時反饋，加強醫療全過程的監督機制。具體的日常管理工作中要樹立風險防范意識，改進系統及制度的缺陷，不強調個人處罰，從根本上降低醫療風險。

4、嚴格外科手術準入制度，由麻醉科人員協同成立科內管理和準入審定小組，并制定管理辦法。嚴格執行手術分級管理制度。嚴格專業準入制度，提高專科救治水平，嚴禁跨科別收治病人，因短期經濟利益延誤病人治療時機。嚴格新技術、新項目的開展安全評估制度。嚴格執行入院告知制度。

5、加強全員的培訓力度，不斷提高全員技術操作水平，培養醫療風險意識，培訓醫患溝通技巧、技術操作常規、各種法律法規、醫學新進展等各種知識，提高全員的綜合素質。

6、嚴格按照執行制度，按照制度辦事，認真落實各項規范和制度。加大由于責任心不強或不按制度辦事所引起糾紛的處罰力度。

7、保障各種醫療器械的正常運行，給予維護和保養。減少因機器原因導致的醫療糾紛。

五、目標：

通過建立醫療風險預警機制，使醫療質量控制能夠達到四個目標：

(1)安全：避免在診療過程中帶來的醫源性損害；避免診療不及時而貽誤最佳診療時機；避免在就醫過程中發生的非醫療性損傷；

(2)實用：提供的服務必須有明確的科學理論依據，不能為醫院或個人利益在治療、檢查、用藥、護理過程中隨意增減項目，使服務所需費用合理；

(3)及時：盡量減少患者在候診、取藥、繳費、檢查等過程的時間，盡量縮短術前等候時間和住院日，提供便捷服務。

(4)平等：以病人為中心，尊重關愛患者，尊重患者的選擇、需要、價值，對所有患者一視同仁，提供同樣服務。營造一個友善、諒解、和諧的人際關系氛圍。

各項措施和制度的制定，最終是為了提高醫院醫療風險防范，做到“未病先防”。規范醫療行為，提高醫療質量，降低醫療風險，樹立全員風險意識，強化全員參與意識，為醫院業務正常發展提供堅實的保障。