第一篇：江西試點(diǎn)取消藥品加成考驗(yàn)財(cái)政支付能力

江西試點(diǎn)取消藥品加成考驗(yàn)財(cái)政支付能力

藥品進(jìn)入醫(yī)院，合法加成15%，實(shí)際加成60%甚至更高——藥品加成制度加劇了醫(yī)院以藥養(yǎng)醫(yī)、以藥補(bǔ)醫(yī)機(jī)制，醫(yī)生開大處方、拿“開單費(fèi)”、“回扣”也因之誘發(fā)，藥價(jià)高、看病貴成為群眾反映最持久、最集中的民生問題。

截至3月27日發(fā)稿時(shí)，《瞭望》新聞周刊記者了解到，江西、廣東兩省在全國率先開展公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)取消藥品加成試點(diǎn)改革，江西最快將于本月迎來醫(yī)院藥品零利潤時(shí)代。醫(yī)院藥品真能實(shí)現(xiàn)平價(jià)嗎？醫(yī)院藥品平價(jià)離醫(yī)院平價(jià)有多遠(yuǎn)？新醫(yī)改系統(tǒng)工程將如何打破現(xiàn)有不合理的醫(yī)療領(lǐng)域利益格局，又不至產(chǎn)生多米諾骨牌效應(yīng)？這一系列問題仍須在實(shí)踐中加以解決。向藥品加成開刀

改革開放以前，公立醫(yī)院就開始執(zhí)行國家制定的“藥品加成”特殊政策，即醫(yī)療機(jī)構(gòu)可以對(duì)進(jìn)院西藥在核定進(jìn)價(jià)基礎(chǔ)上加成15%、中藥加成25%賣給病人。

在公立醫(yī)院無法獲得國家財(cái)政充足資金保障的情況下，這一政策一直延續(xù)至今。上世紀(jì)90年代以后，加成政策進(jìn)一步刺激了醫(yī)院的逐利行為，形成以藥養(yǎng)醫(yī)、以藥補(bǔ)醫(yī)的格局。15%的加成率在執(zhí)行過程中經(jīng)常被突破至40%，在一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院更是高達(dá)60%。

今年的政府工作報(bào)告提出，2009年將重點(diǎn)改革公立醫(yī)院的管理體制、運(yùn)行機(jī)制和監(jiān)管機(jī)制。衛(wèi)生部部長陳竺指出，衛(wèi)生部將從五方面入手推動(dòng)公立醫(yī)院改革，首先是改變以藥養(yǎng)醫(yī)的局面。

在江西，實(shí)行了幾十年的醫(yī)院藥品加成制度即將取消。江西省衛(wèi)生廳副廳長劉富林介紹說，江西省已決定在江西省兒童醫(yī)院、江西省胸科醫(yī)院、南昌市第九醫(yī)院、鷹潭市婦幼保健院、新建縣中醫(yī)院、余江縣人民醫(yī)院，以及新建縣、余江縣所有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院開展取消藥品加成試點(diǎn)改革，由江西省財(cái)政依據(jù)這些醫(yī)院前幾年的藥品收入情況和實(shí)際加成率，采取“核定基數(shù)、合理增長、控制比例、三年一定”的辦法進(jìn)行補(bǔ)貼。省直醫(yī)院和鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院取消加成后形成的收入缺口，由省財(cái)政補(bǔ)貼；市縣級(jí)醫(yī)院的缺口則由省財(cái)政和地方財(cái)政按對(duì)半的比例分別補(bǔ)貼。江西省財(cái)政將為第一批試點(diǎn)醫(yī)院拿出5000萬元補(bǔ)貼資金，鷹潭市、余江縣、新建縣本級(jí)財(cái)政將為同級(jí)醫(yī)院補(bǔ)貼約1000萬元資金。根據(jù)初定方案，江西預(yù)計(jì)于3月左右推開這項(xiàng)試點(diǎn)改革。也就是說，上述幾家醫(yī)院的藥品很快將以零利潤賣給患者。

藥品加成被視為醫(yī)生開大處方、高價(jià)藥的體制原因。江西省兒童醫(yī)院院長助理馬強(qiáng)說，現(xiàn)在各大醫(yī)院用藥30%是三線藥(最新出的藥，藥價(jià)偏高)，一線藥使用不到10%。醫(yī)院“充分”利用藥品加成政策，造成了原來的以藥養(yǎng)醫(yī)、現(xiàn)在的以藥補(bǔ)醫(yī)。

試點(diǎn)醫(yī)院江西省兒童醫(yī)院去年藥品收入占總收入(下稱藥占比)的44.46%，三年前高達(dá)62%；江西省胸科醫(yī)院藥占比約60%；新建縣全部19家鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院藥占比約48%，藥品加成率平均60%。盡管已有不小的降幅，但藥品收入仍然是各級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)維持運(yùn)轉(zhuǎn)的重要支撐。

簡單的數(shù)字仍無法描述藥品加成、以藥補(bǔ)醫(yī)引發(fā)的怪象：比如抗生素的濫用。江西省衛(wèi)生廳巡視員、計(jì)財(cái)處處長方曉稱，藥品中利潤最大的是抗生素，尤其是進(jìn)口抗生素價(jià)格畸高。在藥品加成的逐利心理驅(qū)使下，目前醫(yī)院濫用抗生素狀況相當(dāng)嚴(yán)重，“對(duì)國民體質(zhì)損傷太大了！”

在新建縣長堎鎮(zhèn)衛(wèi)生院，使用最多的抗生素是“頭孢孟多脂鈉”，每月用量800到1000支。這種藥進(jìn)價(jià)32.14元，臨床每支銷售45元，加成率40%。在江西省兒童醫(yī)院，由于患兒60%以上是感染性疾病，所以抗生素藥品使用量占所有藥品總量的42%。

由于醫(yī)院的大部分藥品價(jià)格高出平價(jià)藥店，一些患者拿著醫(yī)院開出的處方到平價(jià)藥店買藥，平價(jià)藥店持續(xù)火爆。作為對(duì)策，一些醫(yī)院的醫(yī)生開出了外人看不懂的密碼處方，只有本院的藥房才能破解它。

方曉說，醫(yī)院其實(shí)扮演的是一個(gè)非常委屈的角色，可你叫醫(yī)院怎么不去逐利呢？在江西，省級(jí)醫(yī)院從財(cái)政渠道獲得的撥款不到醫(yī)院年收入的10%，只夠給醫(yī)院離退休人員發(fā)工資。

江西省兒童醫(yī)院去年總收入2.55億元，其中只有500萬元的財(cái)政差額撥款；新建縣長鎮(zhèn)衛(wèi)生院每年的人頭經(jīng)費(fèi)要80萬元左右，但財(cái)政只撥付37萬元，剩下的一半多需要醫(yī)院“創(chuàng)收”解決。

在江西，省級(jí)醫(yī)院的掛號(hào)費(fèi)平均四五元，專家號(hào)也不過十元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的掛號(hào)費(fèi)就只有一元錢。按照規(guī)定，一名醫(yī)生對(duì)一位病人的問診時(shí)間不得少于十分鐘，醫(yī)生靠掛號(hào)費(fèi)根本養(yǎng)活不了自己。

2005年江西省衛(wèi)生廳等部門核定的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格，是按照實(shí)際成本的60%確定的，明擺著要醫(yī)院虧40%。

取消藥品加成，劉富林說：“這意味著醫(yī)院里的藥品多少錢購進(jìn)的，就多少錢賣給患者。就試點(diǎn)醫(yī)院而言，相當(dāng)于給了患者6000萬元的實(shí)惠。”

江西省胸科醫(yī)院醫(yī)務(wù)科長鐘福初認(rèn)為，取消藥品加成會(huì)產(chǎn)生三贏的局面：一是群眾得實(shí)惠，藥價(jià)下降了；二是政府得民心；三是試點(diǎn)醫(yī)院也會(huì)因此人氣上升、增加收入。

崇仁縣河上鎮(zhèn)農(nóng)民熊金英因肋骨斷裂在崇仁縣中醫(yī)院住院兩星期，花了3000多元錢，其中藥費(fèi)超過2/3。她說：“如果藥品零加成，那我的藥費(fèi)可以省下不少了，希望這項(xiàng)政策能早點(diǎn)在全省推開。” 會(huì)不會(huì)引發(fā)多米諾骨牌效應(yīng)

一位不愿透露姓名的江西省級(jí)醫(yī)院科室主任對(duì)取消藥品加成不持樂觀態(tài)度。

他認(rèn)為，醫(yī)療領(lǐng)域關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，各方利益緊密相關(guān)，牽一發(fā)而動(dòng)全身，比如存在藥品與醫(yī)院、藥企與醫(yī)院、藥品與患者、醫(yī)生與患者、醫(yī)藥代表與藥品、藥商與醫(yī)院、藥企與醫(yī)藥代表的種種關(guān)系，現(xiàn)在僅僅是拿其中的一個(gè)小項(xiàng)藥品加成開刀，并不能從根子上解決目前醫(yī)療領(lǐng)域存在的問題，甚至?xí)l(fā)下一張多米諾骨牌的倒掉。

比如，醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)、流通企業(yè)是否會(huì)成為下一張多米諾骨牌？藥品增值稅是否會(huì)減少？等等。不少受訪者認(rèn)為，取消藥品加成是觸動(dòng)醫(yī)療體制改革的一個(gè)切入點(diǎn)，醫(yī)改是個(gè)系統(tǒng)工程，必須統(tǒng)籌考慮各方面情況。

具體問題包括，取消藥品加成能徹底解決大處方問題嗎？

為防止試點(diǎn)醫(yī)院拿了政府補(bǔ)助但藥占比等未降到規(guī)定線內(nèi)，江西省決定，拿出省級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼資金的10%，由同級(jí)衛(wèi)生行政、財(cái)政部門根據(jù)《江西省公立醫(yī)療醫(yī)療機(jī)構(gòu)取消藥品加成改革績效考核辦法》，對(duì)試點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度考核。如果藥占比等指標(biāo)沒有達(dá)到考核指標(biāo)，就可能拿不到這10%的機(jī)動(dòng)資金。

方曉解釋說，如果試點(diǎn)后還開大處方、高價(jià)藥，試點(diǎn)醫(yī)院可能是吃虧的。一旦藥品加成取消后，即使藥價(jià)再高，院方也不能從藥品收入中得到一分錢的利潤，相反會(huì)因?yàn)樗幤肥杖脒^高而少拿10%的補(bǔ)貼，醫(yī)院勢必會(huì)采取強(qiáng)硬的措施限制醫(yī)生頻開大處方、高價(jià)藥的行為。”

江西省衛(wèi)生廳醫(yī)政處處長曾傳美介紹說，取消藥品加成后對(duì)醫(yī)院的績效考核有20多項(xiàng)指標(biāo)，除藥占比指標(biāo)外，還有二甲醫(yī)院住院日要縮短到12天、大型檢查設(shè)備如CT、核磁共振等的檢查結(jié)果陽性率不低于70%、抗生素使用比例不超過25%、手術(shù)感染率降到1.5%以上等。考核辦法還規(guī)定，對(duì)藥占比超過55%的，超過部分醫(yī)院自付取消加成形成的差額。

大處方少了，大檢查是否會(huì)多起來？藥費(fèi)降下來了，是否意味著群眾的就醫(yī)負(fù)擔(dān)就完全減輕了呢？撫州市婦幼保健院醫(yī)生陳麗萍說：“看病的費(fèi)用包括檢查費(fèi)用和藥品費(fèi)用兩部分，藥品價(jià)格降低了，檢查的空間就會(huì)加大。所以，病人看病費(fèi)用能否降低，還要取決于醫(yī)院的管理水平，要確保不給病人做不必要的檢查，不給病人使用不必要的藥品。”

藥品零利潤，醫(yī)生利益如何保證？曾傳美說，取消藥品加成改革試點(diǎn)的主體是醫(yī)院和醫(yī)務(wù)人員，如果挫傷醫(yī)務(wù)人員的積極性，改革是不成功的。一些普通醫(yī)生接受采訪時(shí)都在詢問工資福利水平是否會(huì)因此受影響，普通群眾則認(rèn)為，取消藥品加成，并不能完全切斷醫(yī)生與藥商的利益鏈條，醫(yī)生還是可以私下從藥商那里獲得“回扣”，灰色收入仍然存在。

一位深知藥品從出廠到最后銷售不斷加價(jià)利益鏈條的醫(yī)生說，藥品貴，絕不是貴在醫(yī)院的15%加成上，藥品代理商、醫(yī)藥公司、醫(yī)藥代表??這太多的環(huán)節(jié)不壓縮不改革，藥品昂貴的根子就除不掉。如果向中間環(huán)節(jié)開刀，觸及的將是更大一塊利益。有人甚至說，如果醫(yī)藥代表全部下崗了，又是一大社會(huì)問題。財(cái)政能埋多大的單

本刊記者獲悉，江西省取消醫(yī)院藥品加成試點(diǎn)的啟動(dòng)時(shí)間，從年初推遲至今，主要原因是取消加成產(chǎn)生的醫(yī)院收入“窟隆”財(cái)政是全補(bǔ)還是多渠道補(bǔ)，尤其是全面鋪開取消加成改革后，財(cái)政能否完全兜住底？

據(jù)初步測算，按照目前的醫(yī)院藥品收入總量，如果江西全省公立醫(yī)院全部取消藥品加成，省級(jí)財(cái)政至少要拿13億，這個(gè)數(shù)字還沒有考慮逐年增長的原則。令財(cái)政部門感到?jīng)]底的是，試點(diǎn)期拿出5000萬元還可以承受，但未來如果全省鋪開？就算兜了三年還需不需要永久兜下去？除了財(cái)政補(bǔ)貼外，有沒有別的辦法來彌補(bǔ)取消藥品加成的這個(gè)缺口？

陳竺在今年兩會(huì)期間接受媒體采訪時(shí)明確表示，公立醫(yī)院取消藥品加成政策減少的收入，可通過三種途徑解決，即增設(shè)藥事服務(wù)費(fèi)、調(diào)整部分技術(shù)服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和增加政府投入。

從本刊記者目前采訪了解到的情況看，如果藥價(jià)沒有十分明顯的降幅，上述途徑的前兩個(gè)很難實(shí)現(xiàn)。尤其是增設(shè)藥事服務(wù)費(fèi)社會(huì)爭議頗多。在南昌一家企業(yè)工作的陳春說：“一邊取消藥品加成，一邊增設(shè)藥事服務(wù)費(fèi)，聽上去就像是按下葫蘆起了瓢。如果藥價(jià)由20元降到17元，藥事服務(wù)費(fèi)增加了3元，那對(duì)患者來說取消藥品加成有什么實(shí)質(zhì)意義？”

在接受采訪時(shí)，很多醫(yī)務(wù)人員也說不清到底什么叫藥事服務(wù)費(fèi)，只能含混地表述為醫(yī)生提供合理開藥服務(wù)收取的勞動(dòng)報(bào)酬，藥事服務(wù)費(fèi)應(yīng)按什么標(biāo)準(zhǔn)收取也少有人能說清。多數(shù)醫(yī)務(wù)人員認(rèn)為，增設(shè)藥事服務(wù)費(fèi)，可以在取消藥品加成背景下保證醫(yī)生收入不降低。

江西省衛(wèi)生廳農(nóng)衛(wèi)處處長肖云昌說，藥事費(fèi)體現(xiàn)了醫(yī)生對(duì)患者開展診療服務(wù)的價(jià)值，可以遏制醫(yī)生靠開“大處方”牟取“提成”。

但增設(shè)藥事服務(wù)費(fèi)，錢從患者一個(gè)口袋進(jìn)一個(gè)口袋出，是不是會(huì)在一定程度上抵消取消藥品加成政策給群眾帶來的實(shí)惠？根據(jù)目前透露的政策，藥事服務(wù)費(fèi)列入了可報(bào)銷范圍。

試點(diǎn)醫(yī)院江西省胸科醫(yī)院醫(yī)務(wù)科長鐘福初認(rèn)為，在醫(yī)院服務(wù)到位、服務(wù)質(zhì)量提高的前提下，可以收取一定的藥事服務(wù)費(fèi)。收取了藥事服務(wù)費(fèi)，醫(yī)院應(yīng)該在病人合理用藥、防止藥品不良反應(yīng)上做好服務(wù)。

新建縣衛(wèi)生局局長熊金保則認(rèn)為鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院可以不增設(shè)藥事服務(wù)費(fèi)。因?yàn)閺慕衲觊_始，江西全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的醫(yī)務(wù)人員工資全部由財(cái)政負(fù)擔(dān)，就像教師一樣吃上了“皇糧”。但省級(jí)公立醫(yī)院應(yīng)該設(shè)置這項(xiàng)收費(fèi)，因?yàn)樗麄兊娜祟^經(jīng)費(fèi)缺乏財(cái)政保障的，“這不能收那不能收，總要有一塊收費(fèi)來保證職工收入吧。”

第二篇：2017公立醫(yī)院改革情況匯報(bào) (取消藥品加成后)

關(guān)于公立醫(yī)院綜合改革的情況匯報(bào)

根據(jù)省、市、縣關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的工作部署及《關(guān)于***城市公立醫(yī)院綜合改革實(shí)施方案》（***【2017】**號(hào)）精神，2017年8月31日，我院全面展開公立醫(yī)院改革工作，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下：

一、主要工作

（一）取消藥品耗材加成，調(diào)整醫(yī)療服務(wù)價(jià)格 按照我市公立醫(yī)院改革實(shí)施方案的節(jié)點(diǎn)要求，2017年9月，我院開始實(shí)施藥品及耗材零差價(jià)銷售，全面調(diào)整醫(yī)療服務(wù)價(jià)格（共

項(xiàng)，主要是上調(diào)診療費(fèi)用、醫(yī)療技術(shù)費(fèi)用），調(diào)整后的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)按規(guī)定納入醫(yī)保報(bào)銷范圍。實(shí)施零差價(jià)后這1個(gè)月來，幾個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)如下： 藥品耗材讓利給患者

萬元，醫(yī)療服務(wù)增收

萬元（占藥品耗材讓利部分的 %）。

（二）開展臨床路徑管理，試行單病種定額付費(fèi) 按照公立醫(yī)院改革要求，規(guī)范開展臨床路徑管理，試行單病種定額付費(fèi)，目前我院已按要求將規(guī)定的病種納入臨床路徑管理，臨床路徑病種***種。

（三）規(guī)范診療行為，控制費(fèi)用不合理增長

以促進(jìn)“合理檢查、合理治療、合理用藥”為目的，規(guī)范診療行為，杜絕不合理檢查及治療。執(zhí)行基本藥物處方評(píng)價(jià)制度，規(guī)定藥占比例并嚴(yán)格執(zhí)行，實(shí)行重點(diǎn)藥品監(jiān)管，落實(shí)“雙十”排名管理措施，進(jìn)一步健全完善醫(yī)院費(fèi)用控制制度。

（四）調(diào)整醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，適應(yīng)新形勢要求

在實(shí)行藥品耗材零差價(jià)、調(diào)整醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的新形勢下，醫(yī)院價(jià)格體現(xiàn)將更多地向提升技術(shù)服務(wù)能力、服務(wù)質(zhì)量、群眾滿意度等方向發(fā)展。新的形勢要求醫(yī)院要開展適宜新技術(shù)、新業(yè)務(wù)，增強(qiáng)醫(yī)院技術(shù)服務(wù)能力；要開展優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提升醫(yī)院服務(wù)質(zhì)量；要開展建設(shè)人民滿意醫(yī)院工作，提升群眾滿意度。一個(gè)多月來，全院各科室對(duì)照二甲醫(yī)院的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合工作實(shí)際，多次組織集體討論，分別制定各科室短、中、長期業(yè)務(wù)技術(shù)發(fā)展計(jì)劃。醫(yī)院按照各科室的計(jì)劃需求，投入資金，培訓(xùn)人才，爭取在短時(shí)間內(nèi)建設(shè)幾個(gè)群眾急需的學(xué)科（微創(chuàng)外科），同時(shí)加強(qiáng)心內(nèi)科、內(nèi)分泌科等院內(nèi)重點(diǎn)學(xué)科的建設(shè)。

二、存在問題及工作建議

（一）存在問題

1.按照醫(yī)療服務(wù)價(jià)格調(diào)整補(bǔ)償90%、財(cái)政補(bǔ)償10%的辦法，不能完全彌補(bǔ)取消藥品耗材加成后減少的收入。今年9月我院藥品耗材讓利

萬元，醫(yī)療服務(wù)增收

萬元（占藥品耗材讓利部分的 %），按補(bǔ)償辦法則醫(yī)院少收 萬元。參考去年的藥品收入及今年8月的運(yùn)行情況，初步估算我院每年藥品耗材讓利 萬，醫(yī)療服務(wù)價(jià)格將增收

萬（占比

%），扣除財(cái)政補(bǔ)償 萬（占比10%），醫(yī)院還少收 萬（占比

%）。因此我們認(rèn)為財(cái)政補(bǔ)償10%的額度不夠，醫(yī)療服務(wù)價(jià)格調(diào)整補(bǔ)償90%的期望值過高，建議縣財(cái)政加大補(bǔ)償力度，足額彌補(bǔ)醫(yī)院實(shí)施藥品耗材零差價(jià)后的政策性虧損。

2.部分醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目價(jià)格調(diào)整不合理。過去三年，醫(yī)療技術(shù)和醫(yī)療服務(wù)成本均發(fā)生了較大變化，但此次醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目價(jià)格調(diào)整還是以2015年的《》為藍(lán)本，不能較好的體現(xiàn)醫(yī)務(wù)人員勞動(dòng)價(jià)值和醫(yī)療服務(wù)合理成本。一是護(hù)理費(fèi)、手術(shù)費(fèi)等醫(yī)療服務(wù)價(jià)格偏低。對(duì)于縣級(jí)醫(yī)院較高開展的服務(wù)項(xiàng)目如一級(jí)護(hù)理（元）、二級(jí)護(hù)理（元）、闌尾切除術(shù)（元）、大隱靜脈高位結(jié)扎術(shù)（元）等，服務(wù)項(xiàng)目比價(jià)較低。縣級(jí)醫(yī)院主要以提供常見病、多發(fā)病、慢性病等醫(yī)療服務(wù)為主，復(fù)雜高難度的手術(shù)開展較少，建議根據(jù)二級(jí)醫(yī)院功能定位，適度提高常見病、多發(fā)病、慢性病的診療費(fèi)用（較現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)5%-8%）。

（二）住院次均費(fèi)用未降低的原因及建議

住院費(fèi)用主要由藥品、醫(yī)療服務(wù)、檢查化驗(yàn)三類費(fèi)用組成。9月份住院次均費(fèi)用 元（去年是

元，增加

元，增幅

%），其中藥品次均費(fèi)用

元（去年是

元，增加

元，漲幅

2%），醫(yī)療服務(wù)次均費(fèi)用 元（去年是

元，增加

元，漲幅 %）(三)設(shè)立公立醫(yī)院改革專項(xiàng)資金的建議

建議設(shè)立公立醫(yī)院改革專項(xiàng)資金，并形成長效機(jī)制。承擔(dān)對(duì)醫(yī)院基本建設(shè)、大型設(shè)備購置等投入責(zé)任，促進(jìn)公立醫(yī)院改革健康發(fā)展。

（四）財(cái)政投入有待進(jìn)一步加大。近年來，醫(yī)院在基本建設(shè)、設(shè)備購置、重點(diǎn)學(xué)科發(fā)展、人才培養(yǎng)、符合國家規(guī)定的離退休人員費(fèi)用、政策性虧損，以及承擔(dān)公共衛(wèi)生任務(wù)和緊急救治等都未予以保障，財(cái)政投入明顯不足。

附件： 1.2.****縣醫(yī)院

二〇一七年十月十二日

第三篇：取消藥品加成應(yīng)對(duì)措施的對(duì)策

關(guān)于醫(yī)院取消藥品加成措施的對(duì)策

墊江縣中醫(yī)院

鄔華瓊 汪靈英 陳國勇

摘 要：本文對(duì)當(dāng)前醫(yī)療服務(wù)價(jià)格進(jìn)行一個(gè)總分析，指出取消藥品加成、提高技術(shù)勞務(wù)價(jià)值是醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)價(jià)格改革之重要趨勢。通過對(duì)醫(yī)院的收入、支出和經(jīng)營特點(diǎn)的界定，本文提出了提高技術(shù)勞務(wù)價(jià)值、取消藥品加成這一改革方案的相關(guān)實(shí)施保障措施，以更好地促進(jìn)人民健康水平的提高和社會(huì)的和諧發(fā)展。

關(guān)鍵詞：醫(yī)療服務(wù)價(jià)格

勞務(wù)價(jià)值

藥品加成

1、問題的提出

1954年政府出于自身對(duì)醫(yī)院資金投入不足的考慮，在全國實(shí)施了醫(yī)院醫(yī)藥價(jià)格加成政策。這一政策很大程度是造成今天醫(yī)院“以藥養(yǎng)醫(yī)”、醫(yī)療費(fèi)用增長過快、醫(yī)療改革難以深入的主要原因之一。

近年來，隨著國家對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生的關(guān)注，大力整改醫(yī)療行業(yè)，以期實(shí)現(xiàn)社會(huì)、患者和醫(yī)療機(jī)構(gòu)三方共贏的局面，促進(jìn)社會(huì)和諧，而出臺(tái)了的《中共中央、國務(wù)院關(guān)于深化醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的意見》。意見指出，“推動(dòng)醫(yī)藥分開，積極探索多種方式進(jìn)一步改革以藥補(bǔ)醫(yī)機(jī)制通過藥品購銷差別加價(jià)或取消藥品加價(jià)政策，同時(shí)采取適當(dāng)調(diào)整醫(yī)療服務(wù)價(jià)格，增加政府投入，改革支付方式等措施，完善公立醫(yī)院補(bǔ)償機(jī)制。”因此，提高醫(yī)院醫(yī)務(wù)人員技術(shù)勞務(wù)價(jià)值是醫(yī)療價(jià)格調(diào)整的一個(gè)重要方面，以扭轉(zhuǎn)醫(yī)院收入過去過度、畸形依賴藥品加價(jià)的局面。

2、醫(yī)院收支分析

2.1、醫(yī)院的收入分析

醫(yī)院的收入來源主要有三個(gè)：醫(yī)療收入、藥品收入和政府補(bǔ)貼。有數(shù)據(jù)顯示，2007年我國公立醫(yī)院的藥品收入為202347億元，占公立醫(yī)院總收入的41.2%。這一比例值足以說明藥品收入對(duì)醫(yī)院的重要性。因此，取消藥品加價(jià)，也就意味

著必需增加其他兩項(xiàng)收入值：醫(yī)療收入和政府補(bǔ)貼。當(dāng)前，國家對(duì)醫(yī)院的財(cái)政補(bǔ)貼在逐年增加，但即使在2003年“非典”年，政府對(duì)醫(yī)療單位的資金投入也只占醫(yī)療機(jī)構(gòu)收入的8.4%，可見政府補(bǔ)償是有限的。所以，一旦取消藥品加價(jià)，這部分收入差價(jià)將大部分轉(zhuǎn)移到醫(yī)療收入上，醫(yī)院勢必提高醫(yī)療服務(wù)價(jià)格，也意味著提高醫(yī)務(wù)人員的技術(shù)勞務(wù)價(jià)值，醫(yī)務(wù)人員提供的醫(yī)療服務(wù)，是他們的專業(yè)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)積累及體力勞動(dòng)的綜合，應(yīng)該體現(xiàn)其相應(yīng)的勞務(wù)價(jià)值。同時(shí)也有數(shù)據(jù)顯示，目前體現(xiàn)技術(shù)勞務(wù)價(jià)值的診察費(fèi)、治療費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、護(hù)理費(fèi)等項(xiàng)目收入在醫(yī)療收入中的比例均較低。通過對(duì)技術(shù)勞務(wù)價(jià)格的調(diào)整，優(yōu)化業(yè)務(wù)收入構(gòu)成，增加可支配的純收入，以求在降低醫(yī)藥費(fèi)用總水平的同時(shí)，醫(yī)院的純收入有相應(yīng)的提高，使醫(yī)院有所發(fā)展。提高技術(shù)勞務(wù)價(jià)值是取消藥品加價(jià)的必需措施，也是醫(yī)療改革合理舉措之一。

2.2、醫(yī)院的支出分析

醫(yī)院的醫(yī)療成本主要由以下三個(gè)部分構(gòu)成：醫(yī)務(wù)人員的技術(shù)勞務(wù)費(fèi)用、用于患者的藥品和醫(yī)療設(shè)施設(shè)備費(fèi)用以及醫(yī)院日常運(yùn)營管理行政人員費(fèi)用。這三個(gè)成本構(gòu)成部分的比例大小是應(yīng)依次遞減的，即醫(yī)務(wù)人員的技術(shù)服務(wù)費(fèi)用應(yīng)是成本構(gòu)成的主要部分，醫(yī)院的核心競爭力在于醫(yī)務(wù)人員的技術(shù)水平、服務(wù)態(tài)度，因此人力成本應(yīng)是最大的成本；其次才是藥品和醫(yī)療器械，這部分成本的有效性不能單從價(jià)格總量來衡量，而應(yīng)基于是否與醫(yī)院醫(yī)務(wù)人員的水平相當(dāng)?shù)膩砼袛啵粋€(gè)醫(yī)院不能指望多開藥、開貴藥、多使用醫(yī)療器械來增加醫(yī)療費(fèi)用從而提高醫(yī)院的收入。藥的選擇和醫(yī)療的使用都應(yīng)以是否能夠治愈病人為基本出發(fā)點(diǎn)，這個(gè)出發(fā)點(diǎn)的準(zhǔn)確性有賴于醫(yī)務(wù)人員的技術(shù)水平；最后，醫(yī)院日常運(yùn)營的有效性也是影響成本的主要因素之一。醫(yī)院行政管理人員的業(yè)務(wù)水平和醫(yī)院管理機(jī)制、體制和文化的完善性與否都是影響這部分成本的核心問題所在。

3、提高勞務(wù)價(jià)值的保障措施 3.1、政府方面

造成當(dāng)前醫(yī)療費(fèi)用過高、增長過快、醫(yī)院“醫(yī)藥養(yǎng)醫(yī)”有多方的責(zé)任，首先政府應(yīng)負(fù)起主要的責(zé)任，同時(shí)改善人民群眾的就醫(yī)環(huán)境是政府義不容辭的職責(zé)。國家頒布藥品價(jià)格加成政策的初衷是解決醫(yī)院的資金不足問題，現(xiàn)在醫(yī)院資金問題還沒有完全解決的同時(shí)，已經(jīng)產(chǎn)生了很多的相關(guān)社會(huì)問題，促使我們重新思考

政策制定的有效性和執(zhí)行的監(jiān)管力度問題。對(duì)此，本文認(rèn)為政府應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手，對(duì)醫(yī)院進(jìn)行宏觀有力的調(diào)控和運(yùn)行監(jiān)管：

一、建立完善的醫(yī)療補(bǔ)償機(jī)制，加大醫(yī)院的資金補(bǔ)貼額。無論是提高技術(shù)勞務(wù)價(jià)值還是取消藥品加價(jià)，都是提高解決醫(yī)院的資金收入，如果醫(yī)院運(yùn)行沒有起碼的資金收入保障，不僅會(huì)影響醫(yī)院的技術(shù)服務(wù)水平的提高，也會(huì)降低想從事醫(yī)療服務(wù)人員的數(shù)量，降低整個(gè)醫(yī)療隊(duì)伍水平，同時(shí)也會(huì)產(chǎn)生看病難、收紅包等不良社會(huì)現(xiàn)象。二完善藥品和醫(yī)療服務(wù)定價(jià)，加大醫(yī)療價(jià)格監(jiān)控水平。合理調(diào)整和制定藥品和醫(yī)療服務(wù)價(jià)格是增加醫(yī)院資金補(bǔ)貼的主要依據(jù)。目前，在總的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格中，醫(yī)務(wù)人員的勞務(wù)價(jià)值沒有得到合理的體現(xiàn)，普遍偏低，適當(dāng)增設(shè)并提高體現(xiàn)醫(yī)務(wù)人員技術(shù)勞務(wù)價(jià)值的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)：常規(guī)服務(wù)項(xiàng)目，與人民群眾關(guān)系密切的項(xiàng)目調(diào)價(jià)幅度從嚴(yán)，高技術(shù)含量、高風(fēng)險(xiǎn)、高難度的項(xiàng)目調(diào)價(jià)幅度可以適當(dāng)放寬。而一些藥品價(jià)格、一些以新型醫(yī)療設(shè)備為主的醫(yī)療項(xiàng)目的費(fèi)用卻偏高，引導(dǎo)醫(yī)院靠提高服務(wù)質(zhì)量，提供科技含量高的醫(yī)療技術(shù)服務(wù)，改善服務(wù)態(tài)度等方式來運(yùn)營和發(fā)展，得以控制藥品總量的增長，抑制醫(yī)院過度追求：“以藥補(bǔ)醫(yī)”的行為，控制藥品費(fèi)用的不合理增長。因此，取消藥品加成政策不能完全解決如今醫(yī)院的資金困難和醫(yī)患尷尬關(guān)系，醫(yī)院還是可以通過使用不屬于取消藥品加成政策包含的藥品來規(guī)避國家政策對(duì)自身的影響，輔之取消藥品加成或是取消藥品加成的根本在于制定合理的藥品價(jià)格，不是取消不取消加成的問題，而是價(jià)格合理不合理的問題。三重視并加大對(duì)醫(yī)務(wù)人員的教育和培訓(xùn)投入。當(dāng)前，提高醫(yī)院相關(guān)工作人員（主要是醫(yī)務(wù)人員）的技術(shù)勞務(wù)價(jià)格，不單單是出于取消藥品加成后的資金補(bǔ)救措施，而是醫(yī)院發(fā)展提高的必經(jīng)之路。當(dāng)前，醫(yī)院相關(guān)人員勞務(wù)價(jià)值未得到充分體現(xiàn)，提高雖名為提高，實(shí)則是矯正回歸到合理價(jià)格水平。政府的價(jià)格調(diào)控仍對(duì)服務(wù)價(jià)格進(jìn)行調(diào)控，過高的勞務(wù)價(jià)格和藥品加成會(huì)產(chǎn)生同樣的后果。提高當(dāng)前勞務(wù)價(jià)值的前提是提高醫(yī)院相關(guān)人員業(yè)務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)價(jià)有所值，才是真正意義上的提高勞務(wù)價(jià)值。

3.2、醫(yī)院方面

醫(yī)院作為經(jīng)營主體，有著最大的能動(dòng)性。首先，醫(yī)院應(yīng)轉(zhuǎn)變經(jīng)營重心，由“藥品依賴”轉(zhuǎn)為“人為核心”。注重醫(yī)務(wù)人員技術(shù)水平的投入和提高，突顯人力資源的價(jià)值所在；其次，改進(jìn)支付方式和醫(yī)務(wù)人員業(yè)績考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)。醫(yī)院的支付方式在原來的按“醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目數(shù)量”支付基礎(chǔ)上輔之按“醫(yī)療服務(wù)效果和病種”支

付。同時(shí)，醫(yī)務(wù)人員的考核兼顧經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，改變過去單一從經(jīng)濟(jì)效益考核醫(yī)務(wù)人員業(yè)績，輔之以良好的服務(wù)態(tài)度、良好的醫(yī)患關(guān)系和高效的治療情況等非經(jīng)濟(jì)效益。支付方式和業(yè)績考量標(biāo)準(zhǔn)的改變可以規(guī)避醫(yī)務(wù)人員為提高業(yè)績亂開單等行為的出現(xiàn)，從而有效減少大處方和過度服務(wù)現(xiàn)象的發(fā)生，提高醫(yī)院的整個(gè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益；最后，加強(qiáng)醫(yī)院行政管理水平，提高管理行政人員業(yè)務(wù)水平和素質(zhì)。醫(yī)院的高效運(yùn)行離不開良好的管理機(jī)制、組織文化。加強(qiáng)管理人員的成本意識(shí)，圍繞低成本運(yùn)行建立相關(guān)的運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)組織的高效運(yùn)行；實(shí)行多元化的激勵(lì)方式，突顯醫(yī)務(wù)人員的個(gè)人價(jià)值和生命意義，提高醫(yī)務(wù)人員精神境界，從而激發(fā)他們更好地為病人服務(wù)，為社會(huì)做出貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

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【6】 王克春，傅文軍.醫(yī)療服務(wù)價(jià)格管理的仁醫(yī)理論探索：醫(yī)療服務(wù)價(jià)格調(diào)節(jié)機(jī)制研究

（一）[J].中國衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)，2009，（02）：54-57 【7】 蘇紅，李聯(lián).醫(yī)療價(jià)格政策對(duì)扼制過度醫(yī)療的效果及對(duì)策[J].衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)研究，2009，（12）：37-38 【8】 袁克儉.取消加價(jià)只是治標(biāo)[J].當(dāng)代醫(yī)學(xué)雜志，2005，（07）：88 鄔華瓊女士，論文題目 建議改為“關(guān)于醫(yī)院取消藥品加成措施的對(duì)策”。論文指出“取消藥品加成”問題時(shí)，能不能談一談醫(yī)院具體問題的事例或產(chǎn)生后果的數(shù)據(jù)。在措施里面能不能講一講貴院的經(jīng)驗(yàn)和作法。

祝愉快！

皮星

第四篇：旬邑縣縣級(jí)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法

旬邑縣縣級(jí)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理

暫行辦法

2010-05-06 04:49來源：作者：

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)財(cái)政性資金的管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效率，保證財(cái)政國庫管理制度改革工作順利進(jìn)行，根據(jù)《旬邑縣財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》（旬政辦發(fā)［2009］116號(hào)），參照中省文件精神，結(jié)合市財(cái)政局、中國人民銀行咸陽市中心支行《關(guān)于印發(fā)咸陽市市級(jí)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法的通知》（咸財(cái)國庫［2007］582號(hào)），制定本辦法。

第二條本辦法適用于縣級(jí)財(cái)政國庫管理制度改革預(yù)算單位財(cái)政性資金的支付管理，具體包括：

(一)財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金；

(二)納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金；

(三)納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金；

(四)其他財(cái)政性資金。

第三條財(cái)政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲(chǔ)、支付和清算。

第四條國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：

(一)縣財(cái)政局在人行旬邑代理庫開設(shè)的國庫單一賬戶（簡稱國庫單一賬戶）；

(二)縣財(cái)政局按規(guī)定在代理銀行（指財(cái)政國庫管理制度改革中，由縣財(cái)政局和人民銀行彬縣支行確定的、具體辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，下同）開設(shè)的財(cái)政零余額賬戶（簡稱財(cái)政零余額賬戶）；

(三)縣財(cái)政局為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)的零余額賬戶（簡稱預(yù)算單位零余額賬戶）；

(四)縣財(cái)政局在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶（簡稱預(yù)算外資金專戶）；

(五)縣財(cái)政局在商業(yè)銀行開設(shè)的旬邑縣財(cái)政局國庫集中收付改革預(yù)算單位資金專戶（簡稱往來資金專戶）；

(六)經(jīng)縣政府批準(zhǔn)或授權(quán)縣財(cái)政局為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)的特殊專戶（簡稱特設(shè)專戶）。國庫單一賬戶體系中的國庫單一賬戶和預(yù)算外資金專戶按專用存款賬戶管理。

第五條縣財(cái)政局是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。中國人民銀行彬縣支行按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。

第六條財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

財(cái)政直接支付是指由財(cái)政局向人行旬邑代理庫和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付

指令通過國庫單一帳戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)供應(yīng)商等，下同）或用款單位（即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位，下同）帳戶。

（2）財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政局的授權(quán)，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政局批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過國庫單一帳戶體系將資金支付到收款人帳戶。

第七條部門預(yù)算批準(zhǔn)后，預(yù)算單位依法組織預(yù)算執(zhí)行，履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，行使相應(yīng)的資金使用權(quán)和會(huì)計(jì)核算職責(zé)，接受財(cái)政和審計(jì)部門監(jiān)督。

第八條預(yù)算單位原則上分為一級(jí)預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。向縣財(cái)政局匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃的預(yù)算單位為一級(jí)預(yù)算單位；向一級(jí)預(yù)算單位匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃且有下屬單位的預(yù)算單位為二級(jí)預(yù)算單位；只有本單位開支，無下屬單位的預(yù)算單位為基層預(yù)算單位。基層預(yù)算單位一般為一個(gè)獨(dú)立核算單位。一級(jí)、二級(jí)預(yù)算單位的本級(jí)開支，視為基層預(yù)算單位管理。

第九條預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并根據(jù)批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。

二、三級(jí)預(yù)算單位向主管部門報(bào)送用款計(jì)劃，由主管部門審核匯總后，統(tǒng)一上報(bào)。

第十條財(cái)政性資金的支付，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持按照財(cái)政預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度、收入進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。

第十一條“旬邑縣財(cái)政國庫收付中心”是辦理縣級(jí)財(cái)政國庫管理制度改革資金支付的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，從事財(cái)政性資金審核、支付、核算和監(jiān)督管理等工作。

第二章財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

第一節(jié)財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立

第十二條預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)按照本辦法規(guī)定的程序和要求，向縣財(cái)政局提出設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)賬戶等銀行賬戶的申請(qǐng)，并向縣財(cái)政局國庫股及財(cái)政國庫收付中心辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。

第十三條預(yù)算單位提出設(shè)立銀行賬戶的申請(qǐng)，由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總，填寫《財(cái)政授權(quán)支付銀行開戶情況申請(qǐng)表》（附件1），報(bào)縣財(cái)政局批準(zhǔn)設(shè)立。

人行旬邑代理庫根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，做好相關(guān)審核工作。

第十四條代理銀行按照縣財(cái)政局批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶的通知以及《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，具體辦理開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶業(yè)務(wù)，接受縣財(cái)政局和中國人民銀行彬縣支行的管理監(jiān)督。

第十五條預(yù)算單位零余額賬戶開設(shè)后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬戶等詳細(xì)情況書面報(bào)告縣財(cái)政局和人行旬邑代理庫，由縣財(cái)政局通知預(yù)算單位。

第十六條預(yù)算單位根據(jù)縣財(cái)政局的開戶通知，具體辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。預(yù)算單位填寫縣財(cái)政局統(tǒng)一制發(fā)的《預(yù)算單位財(cái)政性資金撥款印鑒卡》（附件2）。

《預(yù)算單位財(cái)政性資金撥款印鑒卡》一式三份，預(yù)算單位自留一份，交縣財(cái)政局國庫股及財(cái)政國庫收付中心各一份。

第十七條預(yù)算單位的零余額賬戶印鑒卡必須按規(guī)定的格式和要求填寫，印鑒卡內(nèi)容如有變動(dòng)，預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)向縣財(cái)政局提交變更申請(qǐng)，辦理印鑒卡更換手續(xù)。

第十八條預(yù)算單位增加、變更、合并、撤銷零余額賬戶，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和本辦法第十二條至第十七條規(guī)定的程序辦理。

第十九條一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。

第二十條需要開設(shè)特設(shè)專戶的預(yù)算單位向縣財(cái)政局提出書面申請(qǐng)，經(jīng)縣財(cái)政局審核并報(bào)縣政府批準(zhǔn)或經(jīng)縣政府授權(quán)縣財(cái)政局批準(zhǔn)后，由縣財(cái)政局在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)。

第二節(jié)國庫單一賬戶的使用和管理

第二十一條國庫單一賬戶為縣財(cái)政局在人行旬邑代理庫開設(shè)的國庫存款賬戶，用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。

第二十二條代理銀行應(yīng)按日將支付的財(cái)政性資金與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。

第二十三條代理銀行代理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)與國庫單一賬戶的資金清算辦法，統(tǒng)一按省財(cái)政廳、中國人民銀行西安分行制定的資金清算辦法執(zhí)行。

第三節(jié)零余額賬戶的使用和管理

第二十四條財(cái)政零余額賬戶用于財(cái)政直接支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額在20萬元（含20萬元，下同）以上的，可及時(shí)與國庫單一賬戶清算。

第二十五條預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前規(guī)定時(shí)間內(nèi)，由代理銀行在縣財(cái)政國庫部門下達(dá)的用款額度內(nèi)與國庫單一賬戶清算。營業(yè)中單筆支付額在20萬元以上的，可及時(shí)與國庫單一賬戶清算。

第二十六條預(yù)算單位零余額賬戶可以按規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥經(jīng)縣財(cái)政局批準(zhǔn)的指定專項(xiàng)用途的款項(xiàng)。不得違反規(guī)定從該賬戶向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位劃撥資金。

第二十七條各預(yù)算單位要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》、《銀行賬戶管理辦法》等規(guī)定提取和使用現(xiàn)金；代理銀行按照縣財(cái)政國庫部門下達(dá)的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》、《銀行賬戶管理辦法》等規(guī)定，受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。

第二十八條代理銀行按照與縣財(cái)政局簽訂的代理協(xié)議，并依據(jù)財(cái)政國庫管理制度改革資金銀行支付清算暫行辦法，具體辦理支付和清算業(yè)務(wù)。

第四節(jié)特設(shè)專戶的使用和管理

第二十九條特設(shè)專戶用于核算經(jīng)縣政府批準(zhǔn)或縣政府授權(quán)縣財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊專項(xiàng)支出。第三十條預(yù)算單位特設(shè)專戶資金必須專款專用，不得用于本單位其他業(yè)務(wù)開支。

第三十一條代理銀行按照縣財(cái)政局要求和賬戶管理等規(guī)定，具體辦理特設(shè)專戶支付業(yè)務(wù)。

第五節(jié)賬冊(cè)管理

第三十二條縣財(cái)政國庫收付中心按照政府預(yù)算收支分類和會(huì)計(jì)核算要求，建立賬冊(cè)管理體系。

第三十三條賬冊(cè)管理體系由預(yù)算資金收付賬冊(cè)、預(yù)算外資金收付賬冊(cè)組成。

第三十四條縣財(cái)政國庫收付中心根據(jù)資金性質(zhì)設(shè)置預(yù)算資金收付總賬冊(cè)和預(yù)算外資金收付總賬冊(cè)，分別按預(yù)算科目分類、款、項(xiàng)記錄和反映預(yù)算資金、預(yù)算外資金的收入、支出活動(dòng)。

第三十五條預(yù)算資金收付總賬冊(cè)按一般預(yù)算和納入預(yù)算管理的政府性基金分別設(shè)置收付分賬冊(cè)，用于記錄和反映預(yù)算內(nèi)資金及政府性基金的收入、支出活動(dòng)。

第三十六條預(yù)算內(nèi)資金支付分賬冊(cè)、納入預(yù)算管理的政府性基金支付分賬冊(cè)，分別按一級(jí)預(yù)算單位設(shè)置子賬冊(cè)、并按基層預(yù)算單位設(shè)置明細(xì)賬冊(cè)，用于記錄和反映預(yù)算單位預(yù)算資金

第五篇：東城區(qū)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法

東城區(qū)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)

資金支付管理辦法

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)財(cái)政資金支付的管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，保證財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)工作順利進(jìn)行，根據(jù)財(cái)政部、中國人民銀行《關(guān)于印發(fā)〈中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法〉的通知》（財(cái)庫[2002]28號(hào)）和北京市財(cái)政局、中國人民銀行營業(yè)管理部《關(guān)于印發(fā)〈北京市市級(jí)單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法〉的通知》（京財(cái)國庫[2003]300號(hào)）以及北京市人民政府辦公廳《關(guān)于北京市財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)實(shí)施方案的通知》（京政辦發(fā)[2003]5號(hào)），制定本辦法。

第二條 本辦法適用于區(qū)試點(diǎn)單位下列財(cái)政性資金的支付管理：

（一）財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金；

（二）納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金；

（三）納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金；

（四）其他財(cái)政性資金。

第三條 財(cái)政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲(chǔ)、支付和清算。

第四條 東城區(qū)國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：區(qū)財(cái)政局在國家金庫東城支庫開設(shè)的國庫單一賬戶（簡稱國庫單一賬戶）；區(qū)財(cái)政局在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶（簡稱預(yù)算外資金財(cái)政專戶）；區(qū)財(cái)政局在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶（簡稱財(cái)政零余額賬戶，包括工資統(tǒng)發(fā)專戶、政府采購專戶、其他財(cái)政直接支付資金專戶等）；區(qū)財(cái)政局為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶（簡稱預(yù)算單位零余額賬戶）。

第五條 區(qū)財(cái)政局是持有和管理東城區(qū)國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。國家金庫東城支庫按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。

代理銀行是指財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)中，由區(qū)財(cái)政局確定的具體辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。

第六條 財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

財(cái)政直接支付是指由國家金庫東城支庫和代理銀行根據(jù)區(qū)財(cái)政局簽發(fā)的支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)供應(yīng)商及統(tǒng)發(fā)工資個(gè)人等，下同）或用款單位（即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位，下同）賬戶。

財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照區(qū)財(cái)政局的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

第七條 部門預(yù)算批復(fù)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督。

第八條 預(yù)算單位原則上分為一級(jí)預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。向區(qū)財(cái)政局匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃并提出財(cái)政直接支付申請(qǐng)的預(yù)算單位為一級(jí)預(yù)算單位；向一級(jí)預(yù)算單位匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃并提出財(cái)政直接支付申請(qǐng)且有下屬單位的預(yù)算單位，為二級(jí)預(yù)算單位（特別情況可再分為三級(jí)、四級(jí)等預(yù)算單位，下同）；獨(dú)立核算無下屬單位的預(yù)算單位，為基層預(yù)算單位。一級(jí)、二級(jí)預(yù)算單位的本級(jí)開支，視為基層預(yù)算單位管理。

第九條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并根據(jù)批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。第十條 財(cái)政性資金的支付，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持按照財(cái)政預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。

第二章 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

第一節(jié) 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立

第十一條 預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)向區(qū)財(cái)政局提出設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶的申請(qǐng)。一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。

第十二條 預(yù)算單位提出設(shè)立銀行賬戶的申請(qǐng)，由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總，填寫《東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付銀行開戶情況申請(qǐng)表》（附件一），報(bào)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)。區(qū)財(cái)政局審核同意后通知代理銀行。

第十三條 代理銀行根據(jù)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶的通知文件以及《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，具體辦理開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶業(yè)務(wù)，接受區(qū)財(cái)政局和中國人民銀行營業(yè)管理部的管理監(jiān)督。

第十四條 預(yù)算單位零余額賬戶開設(shè)后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號(hào)等詳細(xì)情況書面報(bào)告區(qū)財(cái)政局和國家金庫東城支庫，并由區(qū)財(cái)政局通知一級(jí)預(yù)算單位。

第十五條 預(yù)算單位根據(jù)區(qū)財(cái)政局的開戶通知，具體辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。基層預(yù)算單位和一級(jí)預(yù)算單位分別填寫財(cái)政局統(tǒng)一制發(fā)的《東城區(qū)預(yù)算資金撥款銀行賬戶備案表》（附件二）一式兩份，基層預(yù)算單位自留一份，交區(qū)財(cái)政國庫支付中心一份。

第十六條 預(yù)算單位銀行賬戶備案表必須按規(guī)定的格式和要求填寫。備案表的內(nèi)容如有變動(dòng)，預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)通過一級(jí)預(yù)算單位向區(qū)財(cái)政局提出變更申請(qǐng)，辦理備案表的更換手續(xù)。

第十七條 預(yù)算單位增加、變更、合并、撤銷零余額賬戶，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定和本辦法第十二條至第十五條規(guī)定的程序辦理。

第二節(jié) 財(cái)政性資金銀行賬戶的使用和管理

第十八條 國庫單一賬戶：用于記錄、核算和反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出，并按日與財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。該賬戶按會(huì)計(jì)制度要求設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

第十九條 預(yù)算外資金財(cái)政專戶：用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出，并按日與財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。該賬戶按會(huì)計(jì)制度要求設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

第二十條 財(cái)政零余額賬戶：用于記錄、核算和反映實(shí)行財(cái)政直接支付方式的財(cái)政性資金活動(dòng)，并按日與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。財(cái)政零余額賬戶按支出類型分設(shè)工資統(tǒng)發(fā)專戶、政府采購專戶、其他財(cái)政直接支付資金專戶等零余額賬戶，并按預(yù)算單位、分資金性質(zhì)設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

第二十一條 預(yù)算單位零余額賬戶：用于記錄、核算和反映預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付方式的財(cái)政性資金活動(dòng)，并按日與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。該賬戶按支出科目設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

該賬戶實(shí)行用款額度管理，并只能用于區(qū)財(cái)政局授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)和規(guī)定用途內(nèi)的支付，且與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。

該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及住房補(bǔ)貼，以及經(jīng)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。各基層預(yù)算單位要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定提取和使用現(xiàn)金；代理銀行按照區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定，受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。

第二十二條 代理銀行應(yīng)按照與區(qū)財(cái)政局簽訂的代理協(xié)議，依照本辦法和清算辦法的規(guī)定，具體辦理支付和清算業(yè)務(wù)。

第二十三條 代理銀行代理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)及與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶的清算，執(zhí)行中國人民銀行營業(yè)管理部和北京市財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)〈北京市財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金銀行支付清算暫行辦法〉的通知》（銀管發(fā)[2003]32號(hào)）的規(guī)定。

第三節(jié) 賬冊(cè)管理

第二十四條 區(qū)財(cái)政國庫支付中心應(yīng)當(dāng)按照政府收支分類和會(huì)計(jì)核算要求，設(shè)臵會(huì)計(jì)賬冊(cè)管理體系，包括預(yù)算內(nèi)資金支付賬冊(cè)、預(yù)算外資金支付賬冊(cè)。

第二十五條 區(qū)財(cái)政國庫支付中心應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金的性質(zhì)設(shè)臵預(yù)算內(nèi)資金支付總賬冊(cè)和預(yù)算外資金支付總賬冊(cè)，并分別按照預(yù)算收支科目或收費(fèi)項(xiàng)目記錄和反映預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金的支出活動(dòng)。基本建設(shè)支出、政府采購支出、專項(xiàng)類支出還要記錄到具體項(xiàng)目。

第二十六條 預(yù)算內(nèi)資金支付總賬冊(cè)按一般預(yù)算支出和納入預(yù)算管理的政府性基金支出設(shè)臵分賬冊(cè)，并分別按一級(jí)預(yù)算單位設(shè)臵子賬冊(cè)，按基層預(yù)算單位設(shè)臵明細(xì)賬冊(cè)，分別用于記錄和反映一般預(yù)算資金、政府性基金以及預(yù)算單位資金的支出活動(dòng)。

預(yù)算外資金支付賬冊(cè)設(shè)臵比照預(yù)算內(nèi)資金支付賬冊(cè)設(shè)臵。

第三章 用款計(jì)劃

第二十七條 預(yù)算單位分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)，包括財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃兩部分。

第二十八條 預(yù)算單位分月用款計(jì)劃由預(yù)算單位根據(jù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)或批復(fù)的部門預(yù)算、項(xiàng)目進(jìn)度和本辦法規(guī)定，按照區(qū)財(cái)政局制定的統(tǒng)一格式按月編制。

第二十九條 1-3月的分月用款計(jì)劃根據(jù)區(qū)財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制，以后各月的分月用款計(jì)劃根據(jù)區(qū)財(cái)政局批復(fù)的部門預(yù)算編制。

第三十條 基本支出用款計(jì)劃按照均衡性原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制。預(yù)算外資金支出用款計(jì)劃需根據(jù)預(yù)算外收入上繳進(jìn)度編制。

第三十一條 基本建設(shè)支出、政府采購支出、專項(xiàng)類支出用款計(jì)劃按具體項(xiàng)目編制，其他類支出用款計(jì)劃按政府預(yù)算收支科目的項(xiàng)級(jí)科目（沒有項(xiàng)級(jí)科目的按照款級(jí)科目，下同）或收費(fèi)項(xiàng)目編制。

第三十二條 預(yù)算單位編制本單位的用款計(jì)劃，填寫《東城區(qū)預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表》（附件三）逐級(jí)審核上報(bào)，由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總后，編制《東城區(qū)預(yù)算單位分月用款計(jì)劃匯總表》（附件四）報(bào)區(qū)財(cái)政局。

一級(jí)預(yù)算單位于每年１２月20日（節(jié)假日順延，下同）前將下年1月份的分月用款計(jì)劃報(bào)送區(qū)財(cái)政局，以后各月的分月用款計(jì)劃須于上月的20日之前報(bào)送區(qū)財(cái)政局。

第三十三條 區(qū)財(cái)政局于上月的２5日前，審核并批復(fù)下達(dá)預(yù)算單位下月的分月用款計(jì)劃。一級(jí)預(yù)算單位根據(jù)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的匯總用款計(jì)劃及所屬預(yù)算單位用款計(jì)劃，逐級(jí)下達(dá)至基層預(yù)算單位。

第三十四條 財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調(diào)整變化，一級(jí)預(yù)算單位應(yīng)在收到區(qū)財(cái)政局預(yù)算調(diào)整文件后，按實(shí)際進(jìn)度及時(shí)調(diào)整本單位的用款計(jì)劃，并按規(guī)定程序報(bào)區(qū)財(cái)政局。區(qū)財(cái)政局原則上在每月25日前批復(fù)下月調(diào)整的用款計(jì)劃，特殊情況的在收到分月用款計(jì)劃的7個(gè)工作日內(nèi)批復(fù)。

第三十五條 分月用款計(jì)劃批復(fù)后原則上不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的，預(yù)算單位應(yīng)提前申請(qǐng)，經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位審核同意后，報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。區(qū)財(cái)政局在每月25日前批復(fù)下月調(diào)整的用款計(jì)劃。

第三十六條 預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃辦理財(cái)政直接支付用款申請(qǐng)和財(cái)政授權(quán)支付手續(xù)。

第四章 財(cái)政直接支付

第一節(jié) 一般程序

第三十七條 預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出。

第三十八條 財(cái)政直接支付資金需要支付時(shí)，基層預(yù)算單位按分月用款計(jì)劃填寫《東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》（附件五）報(bào)區(qū)財(cái)政局國庫支付中心。

《東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》按預(yù)算科目（項(xiàng)級(jí)）或收費(fèi)項(xiàng)目填寫，基本建設(shè)支出、政府采購支出、專項(xiàng)類支出還要按項(xiàng)目填寫。

第三十九條 區(qū)財(cái)政局國庫支付中心依據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算、分月用款計(jì)劃審核確認(rèn)預(yù)算單位提出的支付申請(qǐng)后，開具《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》（附件六）和《財(cái)政直接支付憑證》（附件七），經(jīng)區(qū)財(cái)政局國庫科加蓋印章后，分別送國家金庫東城支庫（或預(yù)算外資金財(cái)政專戶）和財(cái)政零余額賬戶代理銀行。

第四十條 代理銀行根據(jù)收到的《財(cái)政直接支付憑證》及時(shí)將資金支付到收款人或用款單位，并在支付資金的當(dāng)日將支付信息反饋區(qū)財(cái)政局。

第四十一條 代理銀行依據(jù)區(qū)財(cái)政局國庫支付中心的支付指令，將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按一級(jí)預(yù)算單位分預(yù)算科目匯總，附實(shí)際支付清單、分預(yù)算內(nèi)、外資金分別與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算。

第四十二條 代理銀行根據(jù)《財(cái)政直接支付憑證》辦理資金支付后，開具《財(cái)政直接支付入賬通知書》（附件八）發(fā)送各預(yù)算單位，作為各預(yù)算單位收到和付出相應(yīng)款項(xiàng)的憑證。

第四十三條 各預(yù)算單位根據(jù)代理銀行開具的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及有關(guān)憑證，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

區(qū)財(cái)政國庫支付中心根據(jù)代理銀行的回單，記錄各用款單位的支出明細(xì)賬，并向區(qū)財(cái)政局國庫科提供分預(yù)算內(nèi)、外資金、按一級(jí)預(yù)算單位匯總的付款信息，作為區(qū)財(cái)政局國庫科的記賬依據(jù)。

第四十四條 代理銀行與區(qū)財(cái)政國庫支付中心、區(qū)財(cái)政國庫支付中心與預(yù)算單位應(yīng)按月做好對(duì)賬工作。

第四十五條 財(cái)政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由區(qū)財(cái)政國庫支付中心核實(shí)原因后通知代理銀行辦理更正手續(xù)；財(cái)政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號(hào)填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)在當(dāng)日（超過清算時(shí)間在第二個(gè)工作日）將資金退回國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶，并通知區(qū)財(cái)政局，由國家金庫東城支庫或預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政直接支付額度。對(duì)需要支付的資金，區(qū)財(cái)政局與有關(guān)單位核實(shí)后通知代理銀行辦理支付手續(xù)。

第二節(jié) 工資支出

第四十六條 工資支出實(shí)行財(cái)政直接支付的范圍是區(qū)屬行政事業(yè)單位由財(cái)政供養(yǎng)的編制限額內(nèi)的在職人員、離退休人員及機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)改革分流中提前離崗人員。

第四十七條 工資支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)政策。

第四十八條 一級(jí)預(yù)算單位根據(jù)區(qū)編辦和區(qū)人事局的要求，每月18日前提供下月本單位的人員編制、實(shí)有人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)和代扣款項(xiàng)等信息，報(bào)區(qū)編辦、區(qū)人事局和區(qū)財(cái)政局審核。

第四十九條 區(qū)編辦負(fù)責(zé)對(duì)一級(jí)預(yù)算單位的人員編制數(shù)進(jìn)行審核。區(qū)人事局負(fù)責(zé)根據(jù)區(qū)編辦核定的編制數(shù)、人員和工資管理的政策規(guī)定審核各單位所報(bào)人員信息和應(yīng)發(fā)工資額，并于每月２５日前將審核結(jié)果報(bào)送區(qū)財(cái)政局。

第五十條 區(qū)財(cái)政局根據(jù)區(qū)人事局核定的各單位在編實(shí)有人員及工資額，按照預(yù)算科目分類生成發(fā)放工資匯總表，計(jì)算代扣款項(xiàng)，列出工資清單，通知代理銀行辦理資金支付。

第五十一條 代理銀行按區(qū)財(cái)政局的支付指令，通過財(cái)政零余額賬戶將工資分解到個(gè)人工資賬戶，并根據(jù)所列代扣款項(xiàng)分別劃入財(cái)政部門認(rèn)定的相關(guān)賬戶；同時(shí)，代理銀行在工資支付的次日為各單位出具《財(cái)政直接支付入賬通知書》和工資明細(xì)表。

第五十二條 工資實(shí)行財(cái)政直接支付的二級(jí)預(yù)算單位，其人員編制、實(shí)有人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)等，由預(yù)算單位報(bào)上級(jí)主管部門審核匯總后報(bào)區(qū)編辦、區(qū)人事局和區(qū)財(cái)政局。其操作程序比照一級(jí)預(yù)算單位的工資支付程序辦理。

第五十三條 預(yù)算執(zhí)行中，各單位發(fā)生增人增資、減人減資、國家或北京市規(guī)定出臺(tái)的正常工資或補(bǔ)貼增長變化以及預(yù)算的調(diào)整按區(qū)財(cái)政局、區(qū)人事局、區(qū)機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室《關(guān)于印發(fā)〈東城區(qū)行政事業(yè)單位財(cái)政統(tǒng)一發(fā)放工資暫行辦法〉的通知》（東財(cái)庫[2004]156號(hào)）文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十四條 工資實(shí)行財(cái)政直接支付過程中，因特殊原因造成部分工資不能在規(guī)定時(shí)間支付到收款人的，代理銀行要在當(dāng)日將未支付工資的明細(xì)情況上報(bào)區(qū)財(cái)政，未支付的工資暫保存在財(cái)政零余額賬戶；區(qū)財(cái)政按規(guī)定核實(shí)后，及時(shí)通知代理銀行將工資支付到相應(yīng)的收款人。

第三節(jié) 工程采購支出

第五十五條 工程采購支出直接支付方式，適用于建設(shè)單位（指負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)和管理的基層預(yù)算單位）基本建設(shè)投資中財(cái)政投資超過５０萬元人民幣（含５０萬元）的支出，包括建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理和設(shè)計(jì)服務(wù)等支出。

第五十六條 工程采購支出需要支付時(shí)，建設(shè)單位依據(jù)單位預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度和有關(guān)支付憑證（屬于政府采購范圍的工程項(xiàng)目，還需要按照區(qū)財(cái)政局有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)的政府采購文件），填寫區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一印制的《東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》,附有關(guān)支付憑證，逐級(jí)上報(bào)審核。

本款所規(guī)定的支付憑證包括購貨合同或招標(biāo)采購的中標(biāo)供貨合同、預(yù)付工程款支付憑證、工程價(jià)款結(jié)算單、設(shè)備、材料采購清單等文件、票證的復(fù)印件。

第五十七條 區(qū)財(cái)政國庫支付中心在審核預(yù)算單位提出的財(cái)政直接支付申請(qǐng)無誤后，及時(shí)向代理銀行開具《財(cái)政直接支付憑證》，由代理銀行通過財(cái)政零余額賬戶（基建）將資金直接支付到收款人或用款單位。

第五十八條 建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理等支出，按規(guī)定程序直接支付到有關(guān)收款人或用款人。

工程質(zhì)量保證金的支付，按照有關(guān)合同條款，在保修期滿后按規(guī)定程序支付給收款人。第五十九條 有多項(xiàng)資金來源的項(xiàng)目，按照融資比例、工程進(jìn)度支付財(cái)政性資金。其他來源資金不能到位或到位比例低于財(cái)政性資金支付進(jìn)度５０％的，區(qū)財(cái)政暫緩或停止支付財(cái)政性資金。第六十條 建設(shè)項(xiàng)目概算及財(cái)政預(yù)算的調(diào)整，要按規(guī)定程序?qū)徟?duì)辦理概算或財(cái)政預(yù)算調(diào)整的項(xiàng)目，一級(jí)預(yù)算單位和區(qū)財(cái)政要嚴(yán)格審核其支付申請(qǐng)，在概算、項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整審批之前，原則上暫停支付資金；在概算、項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整審批之后，按照重新批復(fù)的項(xiàng)目預(yù)算支付資金。

第六十一條 屬于政府采購范圍的工程采購支出部分（建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理等支出），要按照東城區(qū)政府采購有關(guān)規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付。

第四節(jié) 物品、服務(wù)采購支出

第六十二條 物品、服務(wù)采購支出實(shí)行財(cái)政直接支付方式，包括預(yù)算單位列入《東城區(qū)政府集中采購目錄》的商品、服務(wù)采購支出，或未列入《東城區(qū)政府集中采購目錄》但單件商品或單項(xiàng)服務(wù)購買額超過１０萬元（含１０萬元）的支出。情況特殊的，經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位同意并報(bào)區(qū)財(cái)政批準(zhǔn)后方可不作為物品、服務(wù)采購支出管理。

第六十三條 物品、服務(wù)采購支出需要支付時(shí)，基層預(yù)算單位依據(jù)單位預(yù)算、分月用款計(jì)劃和有關(guān)支付憑證，提出支付申請(qǐng)，填寫東城區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一印制的《東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》，附有關(guān)支付憑證，報(bào)送區(qū)財(cái)政國庫支付中心。

本條所規(guī)定的支付憑證包括購貨票證、購貨合同、招標(biāo)采購的中標(biāo)供貨合同等文件、相關(guān)票證的復(fù)印件。

第六十四條 區(qū)財(cái)政國庫支付中心在審核預(yù)算單位提出的財(cái)政直接支付申請(qǐng)無誤后，及時(shí)向代理銀行開具《財(cái)政直接支付憑證》，由代理銀行通過財(cái)政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位。

第六十五條 屬于政府采購范圍的物品、服務(wù)采購支出的，要按照東城區(qū)政府采購有關(guān)規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付。

第五章 財(cái)政授權(quán)支付

第六十六條 財(cái)政授權(quán)支付適用于未納入工資支出，工程采購支出，物品、服務(wù)采購支出管理的購買支出和零星支出。包括財(cái)政投資不足５０萬元人民幣的工程采購支出（含建設(shè)單位管理費(fèi)）；單件物品或單項(xiàng)服務(wù)購買額不足１０萬元人民幣的購買支出；特別緊急支出；經(jīng)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的其他支出。

第六十七條 每月２５日前，區(qū)財(cái)政局根據(jù)批準(zhǔn)的一級(jí)預(yù)算單位用款計(jì)劃中各基層預(yù)算單位的月度財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃，分別向國家金庫東城支庫（或預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行）和預(yù)算單位零余額賬戶代理銀行簽發(fā)下月《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》（附件九）和《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》（附件十）。

第六十八條 代理銀行在收到區(qū)財(cái)政局下達(dá)的《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》(附件十)的１個(gè)工作日內(nèi)，將《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》所確定的各基層預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度通知其所屬各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)。各分支機(jī)構(gòu)在接到《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》的１個(gè)工作日內(nèi)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》（附件十一）。

第六十九條 基層預(yù)算單位憑據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》所確定的額度和規(guī)定的用途支用資金；代理銀行憑據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，并與國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算。

第七十條 《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》確定的月度財(cái)政授權(quán)支付額度在內(nèi)可以累加使用。終了，代理銀行和基層預(yù)算單位對(duì)截至１２月３１日時(shí)點(diǎn)財(cái)政授權(quán)支付額度的下達(dá)、支用、余額等情況進(jìn)行對(duì)賬簽證。代理銀行將基層預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度余額全部注銷，銀行對(duì)賬簽證單作為基層預(yù)算單位年終余額注銷的記賬憑證。代理銀行要將財(cái)政授權(quán)支付額度注銷的明細(xì)及匯總情況在下的第二個(gè)工作日?qǐng)?bào)送區(qū)財(cái)政局和一級(jí)預(yù)算單位。區(qū)財(cái)政局下達(dá)的下財(cái)政授權(quán)支付額度，由預(yù)算單位按規(guī)定使用。

第七十一條 預(yù)算單位支用財(cái)政授權(quán)支付額度時(shí)，填寫區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一印制的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》（附件十二）并及時(shí)送交代理銀行。《財(cái)政授權(quán)支付憑證》要填寫完整、清楚，印章齊全，不得涂改。

第七十二條 預(yù)算單位支用財(cái)政授權(quán)支付額度可通過轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金等方式結(jié)算；代理銀行根據(jù)預(yù)算單位《財(cái)政授權(quán)支付憑證》確定的結(jié)算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支付。

第七十三條 預(yù)算單位需要從代理銀行支取現(xiàn)金時(shí)，必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定從零余額賬戶提取。

第七十四條 預(yù)算單位使用支票方式結(jié)算時(shí)，如果不能確定收款人全稱、賬號(hào)、開戶銀行和支付金額，《財(cái)政授權(quán)支付憑證》中相關(guān)欄目可以不填寫，但必須在結(jié)算方式欄中填寫所使用的支票號(hào)碼。

第七十五條 預(yù)算單位零余額賬戶需辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù)的，可與代理銀行簽訂授權(quán)協(xié)議，授權(quán)代理銀行在接到煤、電、水等單位提供的收費(fèi)通知單后，從預(yù)算單位零余額賬戶的財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)劃撥資金，并相應(yīng)扣減預(yù)算單位對(duì)應(yīng)預(yù)算科目或收費(fèi)項(xiàng)目下的財(cái)政授權(quán)支付額度。

第七十六條 代理銀行根據(jù)支付結(jié)算憑證及所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時(shí)辦理資金支付。

第七十七條 代理銀行對(duì)預(yù)算單位填寫無誤的支付結(jié)算憑證及所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，不得無故作退票處理；對(duì)預(yù)算單位超出財(cái)政授權(quán)支付額度和規(guī)定用途簽發(fā)的支付指令，不予受理。

第七十八條 代理銀行將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，分預(yù)算內(nèi)、外資金分別與國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算；國家金庫東城支庫（或預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行）在《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》確定的累積額度內(nèi)，與代理銀行進(jìn)行資金清算。

第七十九條 財(cái)政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實(shí)原因后重新通知代理銀行辦理支付；財(cái)政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號(hào)填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回預(yù)算單位零余額賬戶的，代理銀行在當(dāng)日（超過清算時(shí)間在第二個(gè)工作日）將資金退回國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶并通知預(yù)算單位，按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度。

第八十條 代理銀行按規(guī)定編制《財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表》（附件十三）和《財(cái)政支出旬（月）報(bào)表》（附件十四）。支出日?qǐng)?bào)表按基層預(yù)算單位，分預(yù)算科目（項(xiàng)級(jí)）或收費(fèi)項(xiàng)目（基本建設(shè)支出、政府采購支出和專項(xiàng)類支出列到項(xiàng)目）編制；支出旬（月）報(bào)表按一級(jí)預(yù)算單位，分預(yù)算科目（項(xiàng)級(jí)）或收費(fèi)項(xiàng)目（基本建設(shè)支出、政府采購支出和專項(xiàng)類支出列到項(xiàng)目）編制。

代理銀行按規(guī)定向區(qū)財(cái)政國庫支付中心報(bào)送財(cái)政支出日、旬、月報(bào)表，同時(shí)向一級(jí)預(yù)算單位、國家金庫東城支庫及預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行報(bào)送財(cái)政支出月報(bào)表。日?qǐng)?bào)表于次日、旬報(bào)表于每旬后１日、月報(bào)表于每月后２日（節(jié)假日順延，下同）報(bào)送。區(qū)財(cái)政國庫支付中心按照代理銀行提供的日、旬、月報(bào)表，按日列報(bào)財(cái)政支出，并向區(qū)財(cái)政局國庫科報(bào)送日、旬、月報(bào)表。

第八十一條 每月１５日前，一級(jí)預(yù)算單位分預(yù)算內(nèi)、外資金匯總所屬各級(jí)預(yù)算單位上月財(cái)政支出情況（含電子文檔）報(bào)區(qū)財(cái)政國庫支付中心，其中，已提取未支用的現(xiàn)金數(shù)額應(yīng)單獨(dú)反映。

第八十二條 代理銀行在每月初３個(gè)工作日內(nèi)，按上月實(shí)際發(fā)生的明細(xì)業(yè)務(wù)，向基層預(yù)算單位發(fā)出對(duì)賬單，按月與基層預(yù)算單位對(duì)賬。

第八十三條 代理銀行受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)按規(guī)定收取的匯劃手續(xù)費(fèi)，由區(qū)財(cái)政局按統(tǒng)一與代理銀行結(jié)算，不得向預(yù)算單位收取。

第六章 管理與監(jiān)督

第八十四條 區(qū)財(cái)政局的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)組織、管理和監(jiān)督東城區(qū)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)的實(shí)施，制定國庫集中收付的有關(guān)管理辦法和規(guī)章制度。

（二）負(fù)責(zé)管理東城區(qū)國庫單一賬戶體系，確定代理銀行。依據(jù)試點(diǎn)方案和本辦法，為預(yù)算單位開設(shè)零余額等財(cái)政性資金銀行賬戶。審核辦理預(yù)算單位印鑒預(yù)留手續(xù)。

（三）審批一級(jí)預(yù)算單位報(bào)送的分月用款計(jì)劃。根據(jù)支出預(yù)算和分月用款計(jì)劃，合理調(diào)度資金，辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，下達(dá)財(cái)政授權(quán)支付額度，做好財(cái)政授權(quán)支付相關(guān)工作。

（四）對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查。

（五）會(huì)同國家金庫東城支庫協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門在國庫管理制度改革中的業(yè)務(wù)工作。

（六）建立信息管理制度，匯總資金支付和清算信息，分析預(yù)算執(zhí)行情況。第八十五條 國家金庫東城支庫的主要職責(zé)是：

（一）配合區(qū)財(cái)政局管理和監(jiān)督財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)的實(shí)施。

（二）為區(qū)財(cái)政局開設(shè)國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的收支清算業(yè)務(wù)。

（三）監(jiān)督代理銀行代理財(cái)政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)。

（四）定期向區(qū)財(cái)政局報(bào)送國庫單一賬戶的支出和現(xiàn)金情況，并與區(qū)財(cái)政局核對(duì)國庫單一賬戶的庫存余額，確保數(shù)字的一致性和準(zhǔn)確性。

（五）配合區(qū)財(cái)政局制定財(cái)政國庫管理制度改革的有關(guān)政策制度和確定代理銀行的資格標(biāo)準(zhǔn)。

第八十六條 一級(jí)預(yù)算單位的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)組織本部門及所屬單位財(cái)政國庫管理制度改革的實(shí)施；

（二）負(fù)責(zé)按部門預(yù)算管理使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；

（三）負(fù)責(zé)編制、匯總審核、申報(bào)本部門及所屬單位的分月用款計(jì)劃，并按照區(qū)財(cái)政局的批復(fù)轉(zhuǎn)批二級(jí)及二級(jí)以下預(yù)算單位的分月用款計(jì)劃；

（四）負(fù)責(zé)本部門及所屬單位的財(cái)政性資金支付管理的相關(guān)工作；

（五）配合區(qū)財(cái)政局對(duì)本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請(qǐng)與撥付和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

（六）依照本辦法規(guī)定按時(shí)與區(qū)財(cái)政局、區(qū)財(cái)政國庫支付中心、代理銀行和所屬單位核對(duì)賬務(wù)。

第八十七條 基層預(yù)算單位的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)按預(yù)算使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；

（二）負(fù)責(zé)編制用款計(jì)劃；

（三）負(fù)責(zé)本單位的項(xiàng)目進(jìn)度、工程質(zhì)量；

（四）負(fù)責(zé)提出財(cái)政直接支付資金使用申請(qǐng)，提供有關(guān)申請(qǐng)所需憑證，并保證憑證的真實(shí)性、合法性；根據(jù)財(cái)政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，通知代理銀行支付資金。

（五）依照本辦法規(guī)定按時(shí)與代理銀行和上級(jí)單位核對(duì)賬務(wù)。第八十八條 代理銀行的主要職責(zé)是：

（一）按照與區(qū)財(cái)政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶的財(cái)政性資金支付、清算業(yè)務(wù)。根據(jù)賬戶管理規(guī)定，嚴(yán)格按照區(qū)財(cái)政局的支付指令和財(cái)政授權(quán)額度支付資金，不得違規(guī)支付資金；

（二）預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行同時(shí)負(fù)責(zé)預(yù)算外資金收入的收納、劃分、報(bào)解，及與其它代理銀行的資金清算業(yè)務(wù)，定期向區(qū)財(cái)政局報(bào)送專戶的收支和現(xiàn)金情況，并與區(qū)財(cái)政局核對(duì)專戶的庫存余額，確保數(shù)字的一致性和準(zhǔn)確性；

（三）妥善保管區(qū)財(cái)政局及預(yù)算單位提供的財(cái)政支付的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)；

（四）按要求開發(fā)代理財(cái)政業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)并與區(qū)財(cái)政局聯(lián)網(wǎng)，向區(qū)財(cái)政局反饋財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付信息。向區(qū)財(cái)政局提供資金支付實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)。

（五）定期向區(qū)財(cái)政局、國家金庫東城支庫和一級(jí)預(yù)算單位報(bào)送報(bào)表。及時(shí)向預(yù)算單位反饋支出情況、提供對(duì)賬單并按時(shí)對(duì)賬。

（六）接受區(qū)財(cái)政局、國家金庫東城支庫的管理監(jiān)督。

第八十九條 區(qū)財(cái)政局國庫科及區(qū)財(cái)政國庫支付中心要嚴(yán)格依照部門預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度撥付資金，對(duì)無預(yù)算、超預(yù)算、超計(jì)劃的資金使用申請(qǐng)，不予簽發(fā)支付指令；預(yù)算外資金的支付還要根據(jù)預(yù)算外資金余額進(jìn)行審核，原則上當(dāng)年上交無余額的，不予簽發(fā)支付指令。

第九十條 除區(qū)政府以及授權(quán)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，對(duì)于發(fā)生下列情形之一的，區(qū)財(cái)政局有權(quán)拒絕受理支付申請(qǐng)：

（一）擅自改變預(yù)算支出項(xiàng)目，擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請(qǐng)使用資金的；

（二）申請(qǐng)手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章的；

（三）未按規(guī)定程序申請(qǐng)使用資金的；

（四）預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問題的；

（五）項(xiàng)目實(shí)施或工程建設(shè)中出現(xiàn)重大問題的；

（六）其他需要拒付的情形。

第九十一條 區(qū)財(cái)政局國庫科、區(qū)財(cái)政國庫支付中心、國家金庫東城支庫、預(yù)算單位、代理銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，按照規(guī)定及時(shí)對(duì)賬，同時(shí)要對(duì)財(cái)政授權(quán)額度等指標(biāo)進(jìn)行補(bǔ)充登記，并與會(huì)計(jì)記錄銜接核對(duì)。發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)查明原因調(diào)整賬務(wù)。具體對(duì)賬程序按照財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算辦法的有關(guān)規(guī)定辦理。

第七章 責(zé)任追究

第九十二條 各級(jí)預(yù)算單位必須嚴(yán)格按照本辦法辦理支付手續(xù)，不得有下列行為：

（一）偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷俸贤模?/p>

（二）偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷僦Ц渡暾?qǐng)的；

（三）偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷偈湛钊思捌滟~戶，騙取財(cái)政性資金的；

（四）預(yù)算單位有關(guān)人員與收款人合謀以非法手段騙取財(cái)政性資金的；

（五）預(yù)算單位提供虛假信息，造成財(cái)政性資金流失的。

第九十三條 各部門的工作人員在實(shí)施財(cái)政性資金支付管理、監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，按照有關(guān)法律和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》追究法律責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第九十四條 代理銀行如有違反區(qū)財(cái)政局或預(yù)算單位支付指令，將財(cái)政性資金支付給支付指令以外的單位、個(gè)人，由區(qū)財(cái)政局責(zé)令其追回違反規(guī)定支付的資金并取消該銀行的代理資格。對(duì)代理銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接工作人員，由其上級(jí)主管單位依法追究法律責(zé)任并給予經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第八章 附則

第九十五條 本辦法適用于納入財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)的區(qū)級(jí)預(yù)算單位。涉及國家安全或機(jī)密的支出，不適用本辦法。

第九十六條 本辦法所稱特別緊急支出，是指經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位認(rèn)定并由區(qū)政府以及授權(quán)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊緊急事項(xiàng)的支出。特別緊急支出可通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理。

因特別緊急支出，預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度不足時(shí)，由其通過一級(jí)預(yù)算單位提出申請(qǐng)報(bào)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)，區(qū)財(cái)政局予以調(diào)增并及時(shí)通知國家金庫東城支庫及預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行。

第九十七條 有關(guān)年終結(jié)余的具體操作辦法另行通知

第九十八條 本辦法自發(fā)布之日起公布，自2006年8月26日起實(shí)施。第九十九條 本辦法施行前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。第一百條 本辦法由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。