第一篇：企業發票管理辦法

發票管理辦法 目的 為了進一步規范我公司經濟活動，加強財務監督和管理，根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定，結合我公司實際情況，特制定本辦法。發票的領購、保管

2.1 公司所用發票由財務部按規定統一向稅務部門購買，財務部按稅務部門要求對發票進行管理。

2.2 公司所用發票由財務部專門人員保管。專用發票及IC卡分開存放于專門的保險柜內，落實防盜措施，納入防偽稅控機管理的一般納稅人。如果發生被盜、丟失，應立即上報主管分局（被盜應向公安機關報案）；經分局會同區局發票等部門派員調查核實后，填寫《發票掛失聲明申請審批表》逐級上報審批，并在《中國稅務報》上聲明作廢。發票的開具

3.1 公司需要開具發票（增值稅專用/普通發票），首先由公司業務人員在每月25日前填寫《開票申請單》，經公司經理或授權人員審批后，屬首次開票客戶需連同購貨單位開票信息資料（必須加蓋企業公章或者財務專用章），提交財務部開票人員開具發票。每月25日后填寫《開票申請單》延至下月初開具，如特殊情況必須當月開具發票需與財務負責人協商，并承擔由于客戶拒收、退票等情況未能及時處理所產生的效果及費用全部由申請人無條件承擔并配合公司處理完善。

3.2 已開好的發票，經業務人員復核無誤后，在發票登記簿上簽字領取發票相應聯次連同發票簽收單一并交由客戶，發票簽收單由客戶簽收并在5天內交回原件或者要求客戶傳真、掃描于財務部（如未能交回發票簽收單，發生發票遺失等不可控的情況由發票領取人全權負責）；財務人員依據記賬聯登記入賬。

3.3 發票填寫規定:開發票時，應按順序號全份復寫，并加蓋單位發票章；各項目內容應填寫清晰、真實、完整，包括客戶名稱、產品名稱、數量、單位、金額；已開具的發票不得修改，如果填開有誤，應錄入稅控機確認發票作廢的號碼后整套加蓋“作廢”印章。作廢的發票應整份保存，并注明“作廢”字樣（或依照稅務當前規定進行處理）；嚴禁超范圍或攜往外市使用發票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣和單聯填寫。發票的取得

4.1 經辦人員取得各類發票時，包括增值稅專用發票、普通發票、特殊收據，應嚴格審核其真偽、內容開具是否合規。

4.2 采購人員取得發票后應及時送交財務部門入賬。日常經營活動取得的發票應在取得日后15天內（不超過發票開具日期30日內）提交財務入賬。若出現發票滯后入賬，使增值稅進項不能抵扣（一般發票抵扣期為180天），不能稅前列支的問題，應追究有關當事人的責任。

4.3 差旅費、招待費發票必須在出差返回后或業務發生的15天內到財務辦理報銷手續。

4.4 本年度發票應在本年度結束之前提交財務掛賬或付款，每年1月1日起不再報銷以前年度各類發票及票據。

4.5 財務部門在進行賬務處理時將發現的假發票，退回經辦人員，由經辦人負責聯系客戶進行發票的更換。如不能更換，財務部拒絕付款，并提請總經理追究相關人員的責任。

本辦法自公布之日起即日執行。

第二篇：企業發票管理辦法

公司發票管理辦法

發票管理制度

1.范圍

該辦法適用于公司各部門。

2.目的為了進一步規范我公司經濟活動，加強財務監督和管理，根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定，結合我公司實際情況，特制定本辦法。

3.發票的領購、保管、繳銷

3.1 公司所用發票由財務部按規定統一向稅務部門購買，財務部按稅務部門要求對發票進行管理。

3.2 公司所用發票由財務部專門人員保管，專用發票及IC卡存放于專門的保險柜內，落實防盜措施。

3.3 已繳銷或使用完畢的發票，按會計檔案管理規定進行保管。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

4.發票的開具

4.1 公司需要開具發票，首先由公司業務人員填寫《開票申請單》，經授權人員審批后，連同相應的合同復印件和購貨單位開票信息，提交財務部開票人員開具發票。

4.2 已開好的發票，經業務人員復核無誤后，在發票登記簿上簽字領取發票相應聯次，并填寫發票回執單，發票送至對方單位后，須在第一時間將加蓋對方單位公章的回執單交財務部歸檔；財務人員依據記賬聯登記入賬。

4.3 發票填寫規定:開發票時，應按順序號全份復寫，并加蓋單位發

1票專用章；各項目內容應填寫清晰、真實、完整，；已開具的發票不得修改，如果填開有誤，應錄入稅控機確認發票作廢的號碼后整套加蓋“作廢”印章。作廢的發票應整份保存，并注明“作廢”字樣（或依照稅務當前規定進行處理）。

5.發票的取得

5.1 經辦人員取得各類發票時，包括增值稅專用發票、普通發票、特殊收據，應嚴格審核其真偽、內容開具是否合規。

5.2 經濟業務發生后，業務人員取得發票時，應確認其是否具有發票開具的資格。若其經營范圍中不包含此業務，則其不具備開具發票的資格，需要到稅務部門代開發票。

5.3 業務人員取得發票后應及時送交財務部門入賬。日常經營活動取得的發票應在取得日后15天內（不超過發票開具日期30日內）提交財務入賬。若出現發票滯后入賬，使增值稅進項不能抵扣（一般發票抵扣期為180天），不能稅前列支的問題，應追究有關當事人的責任。

5.4 差旅費、招待費發票必須在出差返回后或業務發生的7天內到財務辦理報銷手續。

5.5 本發票應在本結束之前提交財務掛賬或付款，每年1月1日起不再報銷以前各類發票及票據。

5.6 財務部門在進行賬務處理時將發現的假發票，退回經辦人員，由經辦人負責聯系客戶進行發票的更換。如不能更換，財務部拒絕付款，并提請總經理追究相關人員的責任。

本辦法自2013年6月1日起執行。

山東亞能能源有限公司2013年6月1日

第三篇：企業發票管理辦法

××××公司發票管理辦法 1 范圍該辦法適用于××××公司各部門。2 目的為了進一步規范我公司經濟活動，加強財務監督和管理，根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定，結合我分公司實際情況，特制定本辦法。發票的領購、保管、繳銷

3.1 公司所用發票由財務部按規定統一向稅務部門購買，財務部按稅務部門要求對發票進行管理。

3.2 公司所用發票由財務部專門人員保管并建立完整的發票登記簿，詳細登記各種發票購買、領用和結存情況。專用發票及IC卡分開存放于專門的保險柜內，落實防盜措施，納入防偽稅控機管理的一般納稅人。如果發生被盜、丟失，應立即上報主管分局（被盜應向公安機關報案）；經分局會同區局發票等部門派員調查核實后，填寫《發票掛失聲明申請審批表》逐級上報審批，并在《中國稅務報》上聲明作廢。遺失的發票及兩卡如發生偷稅案件，則由經辦人承擔造成的一切經濟損失（不僅限于稅務罰款）。

3.3 已繳銷或使用完畢的發票，按會計檔案管理規定進行保管。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。發票的開具

4.1 公司需要開具發票（增值稅專用發票），首先由公司業務人員填寫《增值稅專用發票領購單》，經分公司項目經理經理或授權人員審批后，連同相應的與合同原件相符的復印件和購貨單位開票信息

（必須加蓋企業公章或者財務專用章），提交財務部開票人員開具發票。

4.2 已開好的發票，經業務人員復核無誤后，在發票登記簿上簽字領取發票相應聯次；財務人員依據記賬聯登記入賬。

4.3 發票填寫規定:開發票時，應按順序號全份復寫，并加蓋單位發票或財務專用章；各項目內容應填寫清晰、真實、完整，包括客戶名稱、產品名稱、數量、單位、金額；已開具的發票不得修改，如果填開有誤，應錄入稅控機確認發票作廢的號碼后整套加蓋“作廢”印章。作廢的發票應整份保存，并注明“作廢”字樣（或依照稅務當前規定進行處理）；嚴禁超范圍或攜往外市使用發票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫。發票的取得

5.1 經辦人員取得各類發票時，包括增值稅專用發票、普通發票、特殊收據，應嚴格審核其真偽、內容開具是否合規。

5.2 經濟業務發生后，業務人員取得發票時，應向對方索取發票及稅務登記證復印件，以確定其是否具有發票開具的資格。若其經營范圍中不包含此業務，則其不具備開具發票的資格，需要到稅務部門代開發票。

5.3 業務人員取得發票后應及時送交財務部門入賬。日常經營活動取得的發票應在取得日后15天內（不超過發票開具日期30日內）提交財務入賬。若出現發票滯后入賬，使增值稅進項不能抵扣（一般發票抵扣期為90天），不能稅前列支的問題，應追究有關當事人的責

任。

5.4 差旅費、招待費發票必須在出差返回后或業務發生的15天內到財務辦理報銷手續。

5.5 本發票應在本結束之前提交財務掛賬或付款，每年1月1日起不再報銷以前各類發票及票據。

5.6 財務部門在進行賬務處理時將發現的假發票，退回經辦人員，由經辦人負責聯系客戶進行發票的更換。如不能更換，財務部拒絕付款，并提請總經理追究相關人員的責任。

本辦法自201×年×月份起執行。

編制單位：××××公司

第四篇：發票管理辦法

發 票 管 理（暫 行）辦 法

□ 總則

第一條 為加強發票管理，強化財務監督，維護公司利益，根據國家有關規定，結合本公司具體情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱發票是指在提供勞務、銷售產品時向用戶開具的發票，或在采購物資、接受服務以及從事其它經營活動時，從銷售或服務方收取的發票，公司內部自制的“收據”視同發票進行管理。

第三條 本辦法適用于所有單位。□ 管理職責

第四條 財務部是公司發票管理的主管部門，負責購買、保管國家統一印制的發票，負責發票的開具、審核工作，負責公司內部“收據”的委托印制工作。

財務部設置專人進行發票的管理工作，建立發票領購、開具等管理臺帳，并據實登記，妥善保管。

第五條 公司各單位是發票的使用單位，對本單位所使用和收取的發票負管理責任，各單位及部門的業務經辦人員對所經管、經手的發票負管理責任。

第六條 使用的各種正式發票及增值稅防偽稅控IC卡須存放在保險柜中妥善保管。（公司內部自制收據須存放專柜妥善保管）□ 發票開具規定

第七條 2011年1月1日國地稅發票換版后我公司開具和接收的發票有： 增值稅專用發票、增值稅普通發票、河北省國家稅務局通用機打發票、河北省國家稅務局通用手工發票、機動車銷售統一發票、河北省地方稅務局通用機打發票、河北省地方稅務局通用手工發票（百元版）、河北省地方稅務局通用定額發票、《公路、內河貨物運輸業統一發票(自開)（代開）》、《建筑業統一發票(自開)(代開)》、《銷售不動產統一發票(自開)(代開)》、財政統一收

款收據等。

第八條 公司在提供勞務、銷售產品向用戶開具各種發票時，必須遵守以下規定：

1、發票必須依據業務事實開具，任何單位、任何個人不得為他人代開、虛開發票。

2、開具的發票必須清楚，不得涂改。開具錯誤時，必須將錯票作廢，重新開具。

第九條 發票開具時間：

1、銷售不動產、提供設計、監理、租賃、物業管理等勞務的，在業務已結束，并收到足額貨款或準備收取貨款時，對外開具發票。

2、其他業務，在業務已結束，依據對方收到我方產品或對提供勞務已驗收合格的有效憑據，并收到不低于合同總價的90%時開具全額發票；合同上有明確規定的執行合同規定。原則上，收到的第一筆預付款不對外開具發票。對方要求按進度開具發票的，必須以收到貨款為前提。第十條 增值稅專用發票的開具

1、公司銷售產品、提供爐窯修理勞務等，依據產品銷售清單、工程施工合同等原始憑據，向購買方開具增值稅專用發票。增值稅專用發票只能向增值稅一般納稅人開具。

2、開具增值稅專用發票時，各單位人員需審驗購貨方“一般納稅人”稅務登記證副本及“一般納稅人”資格證書，并將其復印件交財務部人員。第十一條 機械制造公司、工程技術公司對非增值稅一般納稅人銷售產品、提供爐窯修理勞務等，依據產品銷售清單、工程施工合同等原始憑據，向購買方開具增值稅普通發票。

第十二條 建筑安裝、銷售不動產、提供設計、監理等其他勞務，依據施工合同、交工證明單、工程預決算、與購房人簽署的購房合同書等原始憑據開具發票。

第十三條 公司內部“收據”的使用

1、內部“收據”是公司內部收付賬的一種憑據，不能作為發票使用。

2、內部收據由財務部統一管理、發放。使用內部收據的單位，需向財務部提出書面申請，并指定專人進行保管和開具。□ 發票的作廢

第十四條 已開具增值稅專用發票因各種原因需要作廢的，分別按以下情況處理：發票開具當月由于各種原因作廢的，必須將原發票各聯次保存完整全部退回；發票開具的次月及以后由于發票字跡不清造成無法認證的，需購買方到購買方主管稅務局開具紅字發票通知單連同發票一同歸還我公司；發票開具的次月及以后發現開票有誤需退回的，購買方需開具發票有誤的證明信加蓋購買方公章連同發票一并退回；發票距開票日超過180天的無法辦理作廢手續。

如發生退貨、折讓或發票發生問題，且購買方已經認證的，需開具紅字增值稅專用發票的，必須依據購貨方主管稅務機關開出的“銷貨退回、折讓證明單”或者退回發票的發票聯、抵扣聯才能重新開具。所退回原發票的發票聯、抵扣聯或“銷貨退回、折讓證明單”需附在新開具的發票后面。□ 發票的取得

第十五條 公司采購物資、接受勞務等取得的各種發票，必須遵守以下規定：

1、各單位需根據合同約定經濟業務內容取得相應種類發票。

2、取得發票的內容必須與合同、業務事實相符，不得接受虛開、代開、虛假的發票。不符合稅法規定的發票，不得作為財務報銷憑證。

3、取得的發票所有項目應填寫齊全，“單位名稱”欄必須填開公司全稱。發票票面清晰，不得涂改、刮擦，折疊。

4、取得的發票需立即按照公司各項規定的流程，及時送交財務部門。任何人不得人為控制、拖延發票入賬時間。

第十六條 增值稅專用發票的取得，必須遵守以下規定：

1、公司發生采購商品、接受加工、修理修配勞務等經濟業務，必須取得增值稅專用發票。

2、與我公司簽訂購銷合同的銷貨單位與供貨單位及取得的增值稅專用發票上注明的銷貨單位一致。

3、取得的增值稅專用發票上的印章、貨物名稱、數量、單價、金額、稅額等內容與實際業務、合同相符。

4、取得的增值稅專用發票是銷貨單位所在省（自治區、直轄市、計劃單列市）的專用發票。

5、計劃財務部須按取得的增值稅專用發票上注明的銷貨單位名稱支付貨款。

6、取得匯總開具的增值稅專用發票（指發票上未注明數量、單價的發票），發票聯、抵扣聯后必須附“防偽稅控系統”打印的銷售清單。銷售清單金額須與發票金額一致，并加蓋銷貨單位財務專用章或發票專用章。

7、稅務局為小規模納稅人代開的增值稅專用發票，稅率為3%。發票上應加蓋稅務局“代開增值稅發票專用章”及銷貨單位“財務專用章”或“發票專用章”。

8、取得的增值稅專用發票，必須在距開票之日起180天進行認證。認證通過后方可抵扣進項稅金。當月認證的增值稅專用發票，當月必須入賬抵扣。

9、增值稅專用發票上所有項目須填寫齊全，票面須清晰，不得壓線錯格，不得涂改。

10、增值稅普通發票僅限于鑄誠建安公司、監理公司、土建設計業務、房地產開發公司能取得。規定同增值稅專用發票，第十七條 運費發票的取得

1、采購、銷售貨物所支付的運輸費用，可以依據貨運發票票面所注明的運費金額的7%，抵扣增值稅進項稅金。

2、公司取得的貨運發票所有項目需填寫齊全，不得空項。取得的公路、內河貨物運輸業統一發票中，一項運輸業務無法明確單位運價和運費里程時，“運輸項目及金額”欄中，“運價”和“里程”兩項內容可不填列。

3、公司取得的公路、內河貨物運輸業統一發票，必須采用計算機和稅控器具開具，手寫無效，且需在我公司稅號前打印“+”號標記，“+”號標記與稅號之間不留空格。發票聯左下角應加蓋有開票單位的“財務專用章”或“發票專用章”，稅務機關代開的還須加蓋稅務機關“代開發票專用章”。抵扣聯一律不加蓋印章。

4、公司取得的公路、內河貨物運輸業統一發票必須在自開票之日起180天內到稅務機關進行認證，認證通過后，方可抵扣增值稅進項稅金。

第十八條 其他發票的取得

1、本部所述其他發票是指：除了增值稅專用發票、增值稅普通發票、貨運

發票以外，公司經濟業務中取得的其他各類發票，具體包括：建筑業統一發票、服務業發票、餐飲業發票、交通車票，以及各類定額發票等。2、2011年4月1日以后取得的上述發票均為機打發票，僅保留少量通用手工發票。

3、公司取得的其它發票必須是國家稅務機關或國家有關部門統一印制，套印有關部門發票監制章的正式發票或套印財政局（廳）票據監制章的收款收據。□ 發票的傳遞

第十九條 向邢機公司外部單位銷售業務開具的發票，由各單位經辦人員到財務部簽字領取發票，并傳遞到對方。賒銷業務需向購貨單位索取發票收條，并跟蹤發票的入賬情況。

第二十條 向邢機公司開具的發票，由各單位業務人員經邢機專業部門簽字后交財務統一傳遞到邢機財務。

第二十一條 收到的各種發票各單位經辦人員應嚴格按照公司各項相關規定及時辦理報銷和入賬手續，將發票傳遞到財務部門。□責任追究規定

第二十二條、各種發票是證明購銷業務發生的原始憑證，直接影響經濟結算各環節的經濟利益和企業利益。對給企業造成損失的責任人，公司將進行責任追究。

第二十三條、不按規定取得或不按規定開具發票，給公司造成損失，損失金額在1000元以內（含1000元），責任人全額擔負；1000元以上2000元以內的部分，責任人負擔50％；2000元以上的由公司發票管理部門會同公司有關部門另行制定處罰意見。

第二十四條、對外已開具發票在傳送過程中發生丟失的，必須及時向財務部報告，財務部須及時提出處置意見。不論何種原因，均給予責任人通報批評，并按丟失發票所計稅款的5％進行罰款，最低為200元，最高為3000元。丟失發票所計稅款超過6萬元以上的，由公司發票管理部門會同公司有關部門另行制定處罰意見。

第二十五條、丟失未開具空白發票，以及其他違反國家發票管理法規的，根

據稅務機關的處罰情況，酌情給予處理。□ 附則

第二十六條、本辦法未盡事宜，按國家有關規定執行。第二十七條、本辦法自下發之日起執行。

2011

年1月10日

第五篇：發票管理辦法

發票管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為了認真貫徹執行《中華人民共和國發票管理辦法》加強本公司發票管理工作，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱發票是指公司在購銷商品，提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。

第二章 發票的種類及用途

第三條 本公司對外（含對內部職工）開具的發票及收據主要有以下四種： 1.北京市服務業專用發票，公司在對外提供勞務、服務及其他經營業務、收到款項時開具。

2.北京市房地產開發企業銷售專用發票：公司在對外銷售商品房及土地轉讓時開具。此憑證是買賣雙方結轉定金的轉帳依據和購房單位辦理產權過戶的依據，同時也是售房單位計繳營業稅和計繳土地增值稅時須提供的收入依據。

3.北京市建筑安裝業專用發票：公司在與委托建設施工的單位結算工程款，建筑機械租賃、維修、材料調撥，建筑性能試驗收取款項時開具。

4.內部收據：在內部職工歸還借款或收到暫存款時開具。

第三章 發票的購領

第四條

公司在辦理稅務登記領取稅務登記證后，應向主管稅務機關申請領購發票。申請領購發票應向稅務機關提交領購發票申請，經辦人身份證，稅務登記證件或其他有關證明，以及財務印章或者發票專用章的印模，經主管稅務機關審核后，發給發票領購簿。公司憑發票領購簿核準的種類數量，以及購票方式向主管稅務機關領購發票。

第四章 發票的開具和保管

第五條 公司發票應由財務部指定專人保管，公司對外發生經營業務收取款項時，應向付款方開具發票。特殊情況下，由付款方向收款方開具。

第六條 公司在購買商品，接受服務以及從事其他經濟活動支付款項時，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。

第七條 不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，經辦人有權拒收。

第八條 開具發票應當按規定時限、順序、逐欄全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或者發票專用章。

第九條 公司不得轉借、轉讓、代開發票，未經稅務機關批準，不得拆本使用發票；不得自行擴大專業發票使用范圍。

第十條 公司發票管理人員應當設置發票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發票使用情況。

第十一條 公司在變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發票和發票領購簿的變更，繳銷手續。

第十二條 公司應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年，保存期滿報經稅務機關檢驗后銷毀。

第五章 發票的檢查

第十三條 稅務機關在發票管理中有權進行下列檢查；

1、檢查印制、領購、開具、取得和保管發票的情況；

2、開出發票查驗；

3、向當事各方詢問與發票有關的問題和情況；

4、查閱、復制與發票有關的問題和情況；

5、在查處發票案件時，對有關的情況和資料可以記錄、錄音、錄相、照相、和復制。第十四條 公司必須接受稅務機關依法檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕隱瞞。

第六章 附則

第十五條 本實施辦法自發布之日起執行。第十六條 本實施辦法由財務部負責解釋。