第一篇：寧夏農業廣播電視學校.-淺析財務集中核算

寧夏農業廣播電視學校

畢 業 論 文

題目：淺析財務集中核算

學 院：寧夏農業廣播電視學校 專 業：

年 級：2008級 層 次：中

專 學習形式：函 授 指導老師：楊曉東 作者姓名：韓 梅

二O一O年五月

摘 要

題目：淺析財務集中核算

摘要：財務集中核算實現了財務管理的專業化和規范化；節約了人力和時間，提高了工作效率；從源頭上防止和遏制腐敗現象，促進了黨風廉政建設；提高了資金使用效益。建議：全面推行國庫集中收付制度；進一步深化部門預算改革；大力推行財務精細化管理；強化審計監督，嚴格責任追究。

關鍵詞： 財務 集中 核算

淺析財務集中核算

推行財務集中核算是財政管理體制的一項重要改革，是加快公共財政建設步伐的一個重要舉措，在加強財務管理，規范會計工作行為，防止腐敗現象的產生等方面起到了一定的積極作用，當然，任何一項改革，難免會有不夠完善的地方，本文就財務集中核算中存在的問題和對策進行探討。

財務集中核算實踐中取得的成效

1.1實現了財務管理的專業化和規范化。實行財務集中核算后，財務核算集中到了市縣級，財務人員必須達到相應的專業技術資格。同時加強了對財務人員的教育培訓，提高了人員素質，實現了財務核算的專業化管理，管理水平得到有效提高。

1.2節約了人力和時間，提高了工作效率。實行財務集中核算后，基層各單位不再設置財務會計、出納崗位，可以將這部分人分流出來更好地從事于其他工作。同時財務集中核算后對財務審計也省時省力，只需在市縣級進行，大大節約了審計時間，提高了工作效率。

1.3從源頭上防止和遏制腐敗現象，促進了黨風廉政建設。實行財務集中核算后，全面規范了財務管理，強化了財務監督，對于經費支出實行嚴格分級審核，對大額支出實行分級監督，有效地避免了一些違法收入和支出現象的發生。

1.4提高了資金使用效益。會計集中核算后，經費的支出管理得到進一步加強，每一次支出都必須經過財務部門的嚴格審核，不合規定的票據不予受理，不合理的開支不予報銷，對那些超范圍，超標準，變相搞福利的違紀、違規支出堅決予以拒付，提高了資金使用效益，另外，實行財務集中核算后，更便于將資金統籌規劃、合理分配、科學使用，集中資金辦大事、辦急事。當前財務集中核算存在的問題

2.1集中核算制度不完善，內部牽制機制薄弱。財務集中核算制度還只是財政管理的一個低層次的改革，只是推行國庫集中支付制度的過渡，僅僅代理單位行使核算職能，對整個財政資金收繳、撥付監督等管理制度并未發生根本性改變，具有一定局限性。例如有些單位財務機構撤消后，財務管理職責歸并到辦公室履行，事實上形成了辦公室既管錢用錢，又核算財務事項的局面，不符合財務制度規定的“不相容原則”，致使內部監督制約機制難以落實。

2.2預算意識缺位，制約著財務管理水平的進一步提升。個別單位因為存在著預算意識薄弱、預算知識欠缺，預算管理不規范等問題，給市縣級財務部門預算編制等一系列工作帶來了很大影響。隨著預算改革的逐步深入，部門預算編制制度的推行，這些問題應逐步加以解決。

2.3相關配套措施不完善，經費支出審核難度大，控制乏力。支付之前，無法對預算單位的用款計劃進行審核，對不符合部門預算、不遵守支付進度的申請，在事前難以制止。對上報的帳務，市縣級財務部門只能審核票據的真偽，而所列事項是否合理合規、是否屬實則無法識別，缺乏制約措施，控制力度不夠。

2.4財務管理職能形式化，監督力度不夠到位。目前的財務集中核算還主要忙于帳務處理的完善，監督力度尚不夠到位。財務集中核算使經費支出的合法性和帳務處理規范化增強了，但是由于財務管理人員不能直接參與財務活動，無法跟蹤監督，對不合理違規違紀的變通票據就無法控制。加強審計監督，防止財務集中核算后財務管理的空心化、形式化已是當務之急。

對策與建議

3.1全面推行國庫集中收付制度。

國庫集中收付制度是對財政資金實行集中收繳和支付的現代管理制度。是以國庫單一帳戶體系為基礎，以健全的財政信息管理系統和銀行間進行實時清算系統為依托，將所有財政性收入集中繳入國庫單一帳戶體系，在預算單位需要購買商品或支付勞務款項時，由預算單位提出申請，經國庫集中支付機構審核后，將資金通過國庫單一帳戶體系支付給收款人的一種制度。國庫集中收付制度改革是建立公共財政的根本要求，也是構建懲治和預防腐敗體系的重要內容。其主要特點是：

3.1.1改變賬戶設置方式。由目前重復分散設置銀行賬戶，改為由財政部門建立國庫單一賬戶體系，所有的財政性資金都要在單一賬戶體系中運作。把財政支出由過去的“資金流”變為今后的“指標流”和“額度流”，把傳統的“以撥列支”變為“以支列支”，所有財政支出都通過國庫單一帳戶體系支付給商品和勞務供應者或用款單位。

3.1.2改變資金撥付方式。改變以往的資金撥付由上級向下級預算單位的層層下撥做法，而是由基層預算單位在預算限額內，按照分季按月、均衡用款的原則，編制基本支出和項目支出用款計劃，逐級上報，財政部門審批后，財政部門通知代理銀行總行，再由代理銀行總行向各地銀行下達用款額度。第三，改變資金收付管理方式。實行國庫集中支付后，各項支出不再以撥列支，而是根據支出進度，以支列支，把對支出預算總額的控制變為對每筆支出的控制，各項支出嚴格按預算執行，沒有預算的支出將無法安排相應的經費。

3.2進一步深化部門預算改革。

財務預算管理是做好各項工作的保障，如何才能建立公平、透明、規范、高效的預算編制、運行和監督機制，發揮預算約束和規范財務行為的作用，更好地體現出經費的經濟和社會效益呢？筆者認為應做到以下三點：一是要牢固樹立預算就是制度、就是紀律的觀念。要增強預算意識，預算一經批準，就不能隨意調整，確需調整的，必須按照法律或規定程序完成。二是要堅決樹立預算的強制執行理念。預算的執行是具有強制力的，各級領導和與部門預算相關的人員，要切實增強預算的強制執行意識，強化預算管理，制止鋪張浪費，杜絕“只顧花錢，不講預算”的不規范行為。三是加快預算管理的信息化步伐。預算管理應充分利用現有的信息化資源，開發適用于預算管理軟件，并與網絡版財務軟件接口。在具體執行預算監控時，可將年度預算分解到各個月份，一旦預算單位的某項支出的實際數達到預算水平時，系統將自動預警，預算單位將無法進行相應的操作，從而達到預算控制的目的。預算管理的信息化將在一定程度上克服人為因素的干擾，變“人力控制”為“機器控制”，突出預算約束的剛性作用。

3.3大力推行財務精細化管理。

“天下難事始于易，天下大事始于細”。“細”是財務管理工作的顯著特征和最基本的要求，精細化財務管理其實并不復雜，只是細中求精，就是以“細”為起點，做到細致入微，對每一崗位、每一項具體的業務，都按照相應的工作流程和業務規范，將財務管理的觸角延伸到其中，來行使財務監督職能，拓展財務管理與服務職能，使財務管理延伸到日常的每一項工作中，實現財務管理“零”死角，進一步挖掘財務活動的潛在價值，以最小的成本，獲取最大的經費使用效益。說到底，就是要精打細算，少花錢，多辦事。要積極探索和引進各種科學有效的管理手段和管理方法，堅持依法理財，提高科學理財水平，堵塞財務管理漏洞和薄弱環節。

3.4強化審計監督，嚴格責任追究。

內部審計是強化財務監督的有效手段。一要進一步突出內部審計工作重點，加大對預算編制和執行、基建管理、辦案經費、代征代扣手續費等專項經費管理使用方面的審計力度，大力查處違規私設“小金庫”、擅自擴大基建規模、截留挪用專項經費、違規開設銀行賬戶、編造會計賬薄報表等違法違紀行為，促使各級增強執行財經法規的自覺性，做到嚴格按程序辦理各項財務事項，防止違法違規行為的發生。二要加強對審計意見和審計決定落實情況的跟蹤檢查，督促落實整改，對不及時改正的單位要給予通報批評，并按照國務院頒布的《財政違法行為處罰處分條例》，追究有關人員的責任。

隨著科技理財手段的發展和上級部門關于財務管理的規范要求，重點完善和優化財務集中核算內部工作流程和業務銜接環節，建立內外部門之間的信息共享，達到進一步強化財務管理監督能力，全面提升財務工作整體運行水平。

第二篇：淺論財務集中核算的優勢

會計集中核算的基本職能

會計集中核算的基本職能是：管理處財務科作為一個核算中心對各基層單位的財務收支集中管理、統一開戶和分戶核算。在納入集中核算的單位的資金所有權、資金使用權和財務自主權不變的情況下，實行財務集中管理，統一開設賬戶、統一會計核算、統一收付資金并統一調配資金，行使了單位資金的監督職能。同時，對總部來說，它還行使了一部分支付功能。納入集中核算的單位的各項收支由核算中心嚴格按規定的標準和相應的科目列入預算，實行預算內外資金統管。單位所有開支在單位領導審核批準的基礎上，再經會計核算中心審核后入賬，從而保證了各預算單位開支符合財務會計制度的要求。實行會計集中核算的優勢

實行會計集中核算，可以嚴格預算執行，強化會計監督，確保企業資金的合法、有效使用。在具體實務工作中，其作用表現為以下幾個方面。

2.1加強了資金調控力度，提高了資金的使用效率

實行會計集中核算，資金由原來的各基層單位分散存儲改為管理處集中存儲，資金在未被使用前始終保留在核算中心的單一賬戶上。通過集中存儲，使資金高度集中于核算中心，便于統一支配、調劑使用。目前是，財務管理中心完成了對各單位銀行賬號的整合，由較分散的20多家銀行賬戶整合為11家，設立了水費收繳和支出賬戶口。這樣做提高了資金的使用效率，也防止了資金被中途克扣、截留，保證了在專款專用中發揮資金最大效益，維護了受款單位的利益。財務集中核算后，企業都執行收支兩條線的資金管理制度，加快了資金回籠，減少了融資成本。有利于統一調控資金和監督資金的運行情況，確保了的資金的安全和高效支行。盤活了存量資金，集中財力辦大事。

2.2有利于規范會計基礎工作，提高會計信息質量

實行財務集中核算制，通過競爭上崗、擇優錄取，選拔一批業務強、水平高且技術過硬的精兵強將充實到財會隊伍中，實行統一的管理辦法和會計制度。這會使得由人員素質低下等導致的不規范的會計行為得到徹底根治，會計標準化工作將邁向一個嶄新的階段。會計核算中心進行集中核算后，現在會計科目歸類更合理和規范，正確性也越來越高。我單位對財務管理采取集中管理的模式后，財務工作具有相對的獨立性，每月集中辦公，發現問題及時指正，在制度執行上予以監督管理。在不斷的總結中，逐步完善了《財務人員崗位職責》等處內部財務管理制度，更加規范了我處的財務管理工作。

2.3有利于內部控制制度的嚴格執行，強化會計監督

實行集中核算模式后，會計業務從各單位內部處理變為財務中心集中處理，會計與原單位脫鉤，減少了會計業務決策者的行政干預行為，依法辦事，科學理財、正確行使監督職能，會計監督員前移，實現了資金全過程監督，做到了事前預防、事中控制和事后問效更加有利于會計監督職能作用的充分發揮。在處理報銷和結算業務時，報賬員須持有效票據及內控表單到核算中心報銷結算，原始憑證須經過層層嚴格的審核才得以支付。在審核過程中，不會受到原單位領導等的人為干預，而且大多數款項是直接到達單位的，避免了惡意財務處理現象的發生。通過計算機網絡和會計一級核算系統，將有效的實現對原始憑證的真偽、資金的支付去向和資金的使用效果等的全過程監督，真正防患于未然。待寫論文ｗｗｗ．yzlunwen2005.com

第三篇：(03.02)財務集中核算管理辦法

時間：2012年3月2日 地點：黨委會議室

內容：財務集中核算管理辦法

財務集中核算管理辦法

第一章 總則

第一條 為進一步加強總隊財務管理，規范財經工作秩序，強化財務監督，提高經費使用效益，依據公安部消防局《消防部隊財務集中核算管理暫行辦法》和《中國人民武裝警察消防部隊會計基礎工作規范》，結合總隊實際，制定本辦法。

第二條 總隊財務集中核算中心設在后勤部財務處；支（大）隊財務集中核算中心設在支（大）隊后勤部門。

第三條 本規定所指集中核算管理，是指將總隊、支（大）隊本級及其所屬單位（以下簡稱核算單位）一切經費收支分別歸口到總隊和支（大）隊財務集中核算中心集中核算管理。總隊修理所、農場、倉庫、招待所的公用經費仍按原辦法歸口到總隊財務集中核算中心。

第四條 財務集中核算管理遵循“集中管理，加強監督，增進保障，主動服務”的原則。在不改變核算單位經費所有權、使用權、審批權的前提下，按照統一領導、統一目標、統一預算、統一支付、統一制度的基本要求，對核算單位的一切經費收支進行集中核算管理。

第二章

崗位設置及工作職責

第五條 財務集中核算中心要設置會計、審核、出納等工作崗位，各單位要配齊配強財務集中核算中心人員，所轄三個中隊以上的支（大）隊要保證3—4名財務人員，其他支（大）隊要保證2—3名財務人員；各核算單位要設置報賬員，報賬員原則由司務長擔任。

第六條

財務集中核算中心工作職責

（一）負責宣傳、貫徹執行國家、武警消防部隊的財經法規、政策和總隊的財務規章制度，維護財經紀律和財務工作秩序。

（二）編制經費預算，監督預算執行，每月向核算單位通報公用經費、伙食費收支情況，每季度向支、大隊黨委提交預算執行情況報告。

（三）負責經費的決算編報。

（四）負責銀行賬戶的管理，所屬單位備用金的核定。

（五）負責經費、資產的核算管理，審核報銷憑證、登記會計賬簿、編制會計報表等。

（六）集中管理會計檔案，對會計檔案統一立卷、歸檔保管。

（七）負責財務人員的崗位培訓、后續教育、會計從業資格證書的辦理、業務指導等工作。

第七條

財務集中核算中心負責人職責

（一）主持財務集中核算中心全面工作，對主管后勤領導負責。

（二）認真執行上級的財務標準制度、決定和指示，擬制單位年（季、月）財務工作計劃，布置日常財務工作。

（三）組織編制、審核經費預（決）算，擬寫經費預算草案和季度預算執行情況報告。

（四）對預算執行情況或經費收支情況進行審核把關，向基層單位每月反饋一次伙食費收支情況，每季度反饋一次公用經費使用情況。

（五）負責核算單位月用款計劃、直接支付項目和用款額度的審批，經費結算（決算）憑證、會計報表的審簽，保證各項會計資料的真實、完整、準確。

（六）建立健全財務集中核算中心的內部控制制度，協調上下內外關系，合理安排內部分工，檢查崗位責任落實情況，確保會計工作健康、有序開展。

（七）對開通的網上結算業務實施授權，并對網上支付、劃轉、財務POS結算業務進行監督管理。

（八）帶頭遵守財務規章制度，秉公辦事，不徇私情。

（九）組織財務集中核算中心工作人員、基層報賬員進行政治、業務學習和職業道德教育，不斷提高財務人員的業務素質。

（十）完成上級領導賦予的其他任務。第八條

財務集中核算中心會計員職責

（一）依法進行會計核算，履行會計監督，保證會計資料的真實、合法、規范。

（二）根據預算或開支計劃，審核機關各部門、核算

單位用款計劃，核定核算單位每月的備用金額度。

（三）負責編制經費總預算和機關各部門、報賬單位分項預算，負責預算調整方案的擬定、報批。

（四）負責人員經費、公用經費標準的管理，并按各核算單位的人員實力、經費標準登記核算單位賬務。

（五）定期進行財務狀況分析，提出改善財務狀況的分析意見；擬寫核算單位月經費收支情況報告。

（六）及時與出納、核算單位報賬員核對賬目，發現不符的，要及時查明原因，確保賬、賬相符、賬款相符。

（七）負責銀行賬戶的開設、撤銷報批，保管單位財務印鑒、網上結算密鑰，根據所授權限，對網上結算交易進行復核。

（八）對會計憑證、賬簿、報表及時打印、備份，對磁介質保存的會計信息和其他相關會計資料妥善保管，定期分類裝訂、立卷、歸檔。

（九）負責票據的管理和電子開票系統的維護。

（十）完成上級領導賦予的其他任務。第九條

財務集中核算中心審核員職責

（一）審查原始憑證的內容是否真實、合法。

（二）審查原始憑證的手續是否完備。

（三）審查原始憑證的要素是否完整。

（四）審查原始憑證的金額是否正確。

（五）審核會計賬簿記錄和會計報表。

（六）審核貨幣資金的存、取與使用。

（七）審核預算外經費的收支、上繳。

（八）審核票據的使用和注銷。

（九）復核會計錄入的記賬憑證。

（十）審核其他有關會計業務。第十條

財務集中核算中心出納員職責

（一）負責薪金和有關費用發放工作，按照結算規定、程序，辦理經費結算，根據會計所提供信息及時清理往來款項。

（二）登記出納日記賬，及時與財務集中核算中心、開戶銀行核對貨幣資金，定期盤點庫存現金，月終填制“庫存現金盤點表”和“銀行存款余額調節表”。

（三）管理本級銀行賬戶個人印鑒、支付密碼、電子劃撥操作卡以及重要銀行結算憑證等。妥善保管和使用網上銀行密鑰，并根據所授權限的額度，進行網上結算交易。

（四）協助整理會計檔案。

（五）辦理其他有關事項。第十一條 核算單位報賬員職責

（一）負責登記本單位的經費日記賬，定期與財務集中核算中心核對經費收支情況，掌握單位的經費使用情況。

（二）負責辦理日常經費支出及專項支出的報銷業務，領取并發放本單位戰士津貼。

（三）負責本單位的定額備用金、借記卡的管理、使用。

（四）負責本單位與財務集中核算中心之間的有關會計資料傳遞。

（五）負責本單位預算編制、資產管理、申領經費、賬目公布等工作。

（六）負責本單位原始憑證的預先審核、整理、粘貼和憑證移交前的保管工作。

（七）按照伙食管理規定調劑好伙食，對每月的伙食開支情況做好記錄，嚴格執行伙食管理“五項制度”。

（八）完成上級領導賦予的其他任務。

第三章

資金管理

第十二條

賬戶的管理

（一）銀行賬戶實行歸口管理。各單位財務集中核算中心只能開設部隊行政經費、消防事業費兩個基本賬戶，需要開設的一般賬戶和臨時賬戶必須按規定報批。各中隊和其它事業部門不得在銀行開立賬戶。開戶的審批權限與程序及賬戶管理，按照《軍隊銀行賬戶和存款管理規定》執行。

（二）嚴格銀行賬戶管理。各財務集中核算中心不準出租、出借銀行賬戶，不準利用賬戶為單位、個人套取現金或從事其他違法活動，銀行印鑒必須由出納、會計分管。

（三）各單位開設的臨時賬戶，核算任務結束后應及時向總隊財務處申請撤銷，并妥善保管撤銷賬戶的有關審批手續。

（四）財務集中核算中心加強資金管理，充分利用POS系統對核算單位進行資金支付結算。

（五）資金集中存儲后基層各單位資金產生的利息統一納入預算管理。

第十三條 備用金的管理

（一）各中隊日常經費保障實行備用金管理，各支（大）隊要根據現行經費管理模式，按照“便利合規、積極保障”的

原則，合理確定核算單位的備用金額度和備用金的使用范圍。實行自行采購的單位，伙食費備用金額度原則控制在3天內的伙食費標準，日常公雜費用原則控制在15天內的公用經費標準。

（二）財務集中核算中心要專門為核算單位的報賬員辦理一張銀行結算借記卡，借記卡由報賬員妥善保管、使用，借記卡內所產生的利息收入記入各單位名下。報賬員變動時，財務集中核算中心必須對原報賬員保管使用的銀行借記卡進行清理、核對、銷戶，重新為新任報賬員辦理銀行借記卡。

第十四條

核算單位可在下列范圍內使用現金

（一）支付津貼、退役費、福利費、軍人保險、住房補貼以及發給個人的其他費用。

（二）向個體經營者采購農用產品和其他物資支付的價款。

（三）支付采購過程中的差旅費。

（四）訓練、執勤、處置突發事件及其他必須動用現金的支出。

（五）支付因采購地點不明確、交通不方便等其他特殊情況、辦理轉賬（含POS結算轉賬）不方便而必須使用現金的款項。

（六）1000元以內的零星支出。

第四章 經費預算管理

第十五條 各單位公用經費要實行預算管理，伙食費按計劃開支，不得在預算以外和計劃之外安排開支。

第十六條 預算工作應當遵循“量入為出、精打細算，統籌兼顧、突出重點、內容完整、項目具體、厲行節約、講求效益”的原則。

（一）項目經費，如重大事業任務、基本建設、裝備購置、全市重大活動等重大開支，支出須提交具體方案，并按規定實施公開招標。

（二）辦公設備等固定資產購置需說明理由。

（三）舉辦會議、培訓，要注明具體開支內容，提供參加對象、人數、舉辦天數、擬舉辦地點等。

（四）經費支出須注明事業任務開展的時間及承辦人。

（五）預算外經費的收支、預算，嚴格執行總隊《地方經費管理規定》相關準則。

第十七條 各單位或部門要按照工作任務和財力，合理編制本部門經費預算，經后勤財務部門匯總、審核、綜合平衡后，編制經費預算，報本級黨委研究審定，并及時報上級財務部門。

第十八條 預算一經黨委批準，必須嚴格執行。列入預算的經費開支項目，財務部門應及時保障經費供應，以保證工作任務的順利完成。對未經批準的超預算、超計劃開支，財務部門要拒絕結算。

第十九條

因特殊情況確需調整預算的，必須由業務部門提出申請，按預算審批權限和程序辦理，原則在本部門預算經費指標內調整，因臨時任務確需追加預算以及緊急開支的，必須經本單位黨委研究審批，同時，在當年9月份根據本單位實際，對預算進行調整，對于經費來源未落實的，一律不得安排

追加經費項目。

第二十條 各核算單位要依據周食譜制定伙食費開支計劃，伙食費開支計劃必須由中隊分管后勤工作的干部、支（大）隊分管伙食的干部、財務集中核算中心負責人等審簽，作為經費開支報銷的依據。

第二十一條 核算單位制定的伙食開支計劃，未經批準不得隨意更改，因特殊情況確需更改的要按規定程序報請支（大）隊領導同意，事后補辦相關審批手續。

第五章 經費核算管理

第二十二條

財務核算中心要根據經費來源和使用性質，按照國家、軍隊有關會計規則組織會計核算，設置統一的會計科目、賬薄。

（一）各核算單位的公用經費按部門核算管理。總隊財務核算中心在總隊武警行政經費賬套內按部門分別設置修理所、農場、倉庫、招待所公用經費明細賬。各支（大）隊財務核算中心在支（大）隊武警行政經費賬套內按部門分別設置所屬中隊公用經費明細賬。

（二）各核算單位的生活費（干部、士官工資、義務兵津貼，伙食費）按單位核算管理。各支（大）隊核算中心要按照所屬單位名稱，建立各核算單位生活費賬套，并嚴格人員實力和經費標準管理。

（三）核算單位設置現金日記、固定資產、庫存物資等輔助賬。

第二十三條

財務集中核算中心依據核算單位提供的附有

原始憑證的“經費結算表”，填制記賬憑證，登記賬薄。

第二十四條

經費核銷辦法

（一）公用經費。各支（大）隊財務集中核算中心要根據總隊公用經費標準，編制各核算單位公用經費計領表，按部門記入到各單位的貸方“向上請領”欄，支出時記入核算單位的借方“直接支出”欄。

（二）生活費。各支（大）隊財務集中核算中心要根據部隊現行生活費標準，編制各核算單位生活費決算表以及本單位生活費決策匯總表，以單位核算的形式記入生活費各科目的貸方“向上請領”欄；支出時以單位核算的形式記入各核算單位生活費各科目的借方“直接支出”欄。

（三）伙食費核銷時一律記入伙食費的目級科目，統一從“義務兵基本灶別伙食費”中支出，年終將伙食費目級科目中的余額，轉入“義務兵基本灶別伙食費”后，結轉下年。

第六章 工作程序

第二十五條 核算單位應根據經費供應標準、上級下達的經費預算指標，結合本單位實際，編制月或周經費開支計劃。

第二十六條

經費結算報銷按照“先審核、后審批”的程序辦理，一切經費支出必須取得合法的原始憑證，報銷結算時，填寫經費結算單據，經過本單位領導審批后，由報賬員到財務集中核算中心辦理經費結算。

第二十七條 核算單位報賬員要對本單位發生的經濟業務，按照經濟業務的類型進行分類、序時編號，及時粘貼原始憑證，填制“經費結算表”，登記現金日記賬。

第二十八條 核算單位每周到財務集中核算中心辦理1至2次經費結算業務，財務集中核算中心與報賬員對傳遞的原始憑證資料應辦理交接手續，填寫《憑證傳遞表》，由財務集中核算中心審核員進行審核。

第二十九條 伙食管理實行集中采購或統一配送的支（大）隊，每周要與配送單位結算1至2次，結算伙食費開支業務時必須附有每日的采購或配送清單以及伙食單位的食物驗收單，按規定程序經中隊食物驗收人員、分管后勤干部、支（大）隊分管伙食的干部、財務核算中心負責人等審簽后，方可辦理經費結算。對未經伙食單位驗收、審簽的票據一律不得報銷。

第三十條 支（大）隊財務集中核算中心每月1日前組織發放所屬單位的干部、士官工資、各種生活補貼和義務兵津貼。干部、士官工資通過銀行劃入個人的工資卡，義務兵津貼由報賬員領取現金后統一發放。發放干部、士官工資的銀行回執、義務兵領取津貼的回執與發放工資明細表一同粘貼于記賬憑證后，作為記賬依據。

第三十一條 財務集中核算中心每季度向核算單位反饋一次公用經費使用情況及有關意見，經核算單位確認后，匯總分析，并形成財務報告，分別報送上級黨委；支（大）隊核算中心每月要向核算單位反饋一次伙食費支出情況，核算單位匯同主副食品消耗后定期向官兵進行公布。

第三十二條 支（大）隊財務集中核算中心每月要與核算單位報賬員核對備用金額度；年終集中對備用金進行一次清理，確保資金安全。財務集中核算中心要定期對會計資料進行整理、裝訂，統一歸檔保管。

第七章 監督檢查

第三十三條 各單位要嚴格落實崗位責任制，明確經濟業務事項的審批、經辦、審核等人員的職責和權限，做到不相容崗位相互分離、相互監督制約。一人不得辦理借款、支付、審核、報銷業務。出納員不得同時兼任審核。

第三十四條 各級財務人員要嚴格經費開支的審核把關，對不真實、不合法的原始憑證，不得核銷；對弄虛作假、非法取得的原始憑證，應當予以扣留，并及時向單位領導報告；對記載不正確、不完整的原始憑證應予以退回，并限期更正、補充。

第三十五條 各單位要加大對經費使用的監督檢查，每月聽取一次經費收支情況匯報，每季度組織實施一次財務檢查，及時發現、糾正存在的問題。

第三十六條

各單位要落實財務公開制度，定期公布經費收支情況，接受群眾的監督。

第八章

附

則

第三十七條

經費使用審批按照總隊《經費使用審批權限規定》執行，其他未盡事項按照《中國人民武裝警察消防部隊會計基礎工作規范》及總隊《財務管理規定》的要求辦理。

第三十八條 本辦法由總隊后勤部負責解釋。第三十九條

本辦法自2008年1月1日起執行。

主題詞：財務 集中核算 管理 辦法

天津市公安消防總隊 2007年12月25日印

第四篇：基本建設財務集中核算常用財務和會計制度

基本建設財務集中核算常用財務和會計制度

2006-04-08

一、財務制度

1、基本建設財務管理規定（財建[2002]394號）

2、財政部關于解釋《基本建設財務管理規定》執行中有關問題的通知（財建[2003]724號）

3、建設工程價款結算暫行辦法（財建[2004]369號）

4、建設工程質量保證金管理暫行辦法（建質[2005]7號）

5、財政投資評審管理暫行規定（財建[2001]591號）

6、關于加強基本建設財務管理的暫行辦法（岳政辦發[2003]48號）

7、長沙市人民政府關于加強基本建設預（結）決算管理的通知（長政發[2003]33號）

二、會計制度

1、國有建設單位會計制度（財會字[1995]45號）

2、國有建設單位會計制度補充規定（財會字[1998]17號）

3、長沙市岳麓區基本建設項目會計集中核算管理辦法（岳財發[2004]4號）

4、施工企業會計核算辦法（財會[2003]27號）

第五篇：農業財務核算組工作總結

我組在局領導的大力配合和正確領導下，在各單位、各部門支持配合下，認真貫徹落實科學發展觀及全縣財政工作會議精神，緊緊圍繞年初確定的工作目標，與時俱進，開拓創新，在扎實做好會計各項基礎工作的基礎上，不斷提高業務水平，深化會計監督，強化內部管理，提升財會服務水平，通過全組的共同努力，圓滿完成了各項工作任務。現將一來工作情況匯報如下：

一、加強政治思想學習，以良好的道德素質促進會計集中核算工作

學習是創新的源泉，學習是工作的后勁。今年以來，我們組利用集體學習的機會，認真學習和貫徹落實xx大精神和科學發展觀，了解政治時勢，增強工作緊迫感，堅持用馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論武裝頭腦，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，不斷提高政治思想素質，在社會主義市場經濟體制和改革開放的新形勢下，始終堅持正確的政治方向，正確對待和處理工作中遇到的新問題、新矛盾。

二、規范財務管理，加強財務審核監督，不斷完善會計集中核算工作

截止12月底，我組核算的行政事業單位共6個，設置核算賬套42個，通過會計集中核算提高了工作效率，節約了行政成本，規范了會計核算，集中了財政資金，緩解了財政資金的調度困難，強化了財務監督，遏制了單位大手大腳、鋪張浪費等現象，有利于促進黨風廉政建設。其主要有以下幾個方面：

（一）加強會計基礎工作，提升會計服務質量

我組成員在人員少，工作任務繁重的情況下，齊心協力，勤奮工作，保持“廉潔、公正”的工作作風和“熱情、高效”的服務態度和工作方法，認真細致地辦理每一筆業務，規范填制會計憑證和登記會計帳簿，以確保編制的報表數字真實，計算準確，內容完整，上報及時，會計信息的真實性、合法性、合規性有顯著提高。按規定做好會計檔案裝訂和順利移交工作，確保會計檔案管理安全無損，及時做好銀行存款對帳工作，保證資金安全無誤。

（二）加強財務審核監督，嚴格財務收支管理

1、對單位報來的所有原始憑證全面監督審核。主要是對各類原始憑證的合法性、準確性、完整性進行全面審核，重點審查其支出是否符合規定，內容填寫是否齊全，數字是否準確，審批手續是否完備，有無偷逃稅現象等。

2、對單位的個人性支出從指標上進行審核監督。嚴格按縣財政局、人事局批準的項目、標準執行，對在規定之外巧立名目，或超標準、超范圍發放的個人性津補貼，一律不予報賬

3、對涉稅的支出憑證嚴格按有關法規進行審核監督。一是要求單位的各種支出必須取得相應的合法有效發票報賬。二是積極協助稅務部門審查事業單位是否按照國家稅法和有關規定正確計算應上交的各種稅款。三是認真履行各種稅款的代扣代繳職責，努力增加財政收入。截止11月30日止，我組累計代扣代繳建安營業稅583383.36元。

4、嚴格財政財務收支兩條線管理，累計上繳財政非稅收入447萬元。

5、進一步加強專項資金的監管。由于國家支農政策的力度不斷加大，我組專項資金的撥付也隨之加大，項目資金撥付達4100萬元，在項目資金的管理上，積極配合局業務股室加強對專項資金使用進行跟蹤監督，及時掌握資金的使用情況，確保專項資金專款專用，嚴防出現挪用或擠占專項資金，使其充分發揮使用效益。

6、積極配合采購中心開展政府采購工作，對應納入政府采購項目的要求核算單位經采購中心審批后才給予辦理報帳手續，有效地加強了資金的監管力度。

三、開展財政集中收付制試點工作，保障財政管理體制改革的順利進行

財政支出改革是當前財政改革的主要任務，而我們所面對的會計集中核算和國庫集中支付改革是財政支出改革的兩大改革，會計集中核算工作在我縣經過八年的實踐，一定程度上對縣域經濟的發展起到了不可忽視的作用，但隨著改革的進一步深入，會計核算中心也出現了一些

新問題和挑戰，大量的會計基礎工作使得會計疲于應付處理憑證、帳務等日常工作，沒有足夠的時間調查研究、處理問題，會計職能從核算型向管理型轉化還有一定差距，會計監督作用仍受到一定的局限，因此，努力學習和探索國庫集中支付改革之路是我們明年學習的主要方向。在國土資源局試行國庫集中支付的試點工作，累計國庫集中支付公務費等142.56萬元，國庫集中收付工作加大了從源頭上管好財政資金、防治腐敗的工作力度，同時加大了政府對于財政資金的宏觀調控能力，最大限度避免財政資金“庫外沉淀”，促進了財政工作全面、協調和可持續發展。

過去的一年，雖然取得了一些成績，但與不斷深化的公共財政支出改革的要求還有一定的差距，工作中的一些問題和矛盾仍然存在。一是一些單位負責人財經紀律觀念淡薄，主動理財的意識不強。二是單位財務管理上存在的一些問題還沒有從根本上得到解決。如一些單位往來款項長期不清理，不少已形成“呆賬”、“死賬”；二是機關不少單位報賬員變動頻繁，且專業水平低等。三是有關專項資金的管理還有需要完善的地方。四是核算中心人員的參加學習和繼續教育的機會很少，綜合素質也有待進一步提高。

回顧過去，通過總結和反思，展望未來，在新的一年里，我們將保持良好的工作作風，以飽滿的工作熱情，清晰的工作思路，不斷改進和完善工作方法，提升依法理財、科學理財的能力，使明年的工作再上一個臺階，更好地為我縣的經濟建設服務。