第一篇：一、為什么要編制部門預算績效計劃

以績效預算和績效評價為抓手 推動預算績效管理工作順利開展

大家好：

很高興能夠有這樣一個機會，和大家一起就預算績效管理有關問題進行交流和探討。預算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，目的是將績效理念融入預算編制、執行和監督的全過程，通過實施以結果為導向、以績效提高為目標的一系列管理措施，有效提高財政資金使用效益，并成為實施行政問責制和加強政府效能建設的重要抓手。

作為現代公共管理重要內容的預算績效管理發端于西方發達國家，是目前世界上許多國家廣為探索并且實施的一種新型財政管理制度。黨中央、國務院多次提出要完善預算制度，推進預算績效管理，提高財政資金使用效益和政府工作效率。黨的十六屆三中全會提出“建立預算績效評價體系”，十七屆二中、五中全會提出“推行政府績效管理和行政問責制度”，“加強行政問責制”，“完善政府績效評估制度”。胡錦濤總書記在中央政治局第十八次集體學習時指出，要把改革開放和社會主義現代化建設不斷推向前進，就必須深化財稅體制改革，完善公共財政體系，提高財政管理績效。今年4月財政部召開全國預算績效管理工作會議，提出要逐步建立覆蓋所有財政資金，貫穿預算編制、執行、監 督全過程的具有中國特色的預算績效管理體系；要求各級都要開展預算績效管理試點，橫向到邊、縱向到底。

近些年來，省委省政府對預算績效管理工作高度重視。去年省政府出臺了《關于深化推進預算績效管理的意見》，系統提出了全過程預算績效管理體系的概念和構建思路；提出了圍繞績效重構我國預算管理制度的思路和建議；要求各級政府都要全面推行預算績效管理。今年，省政府把全面推進預算績效管理列為由趙勇常務副省長牽頭的重點工作之一。在前不久省政府召開的加強預算管理電視電話會議上，趙勇常務副省長進一步強調要構建預算編制、執行、監督、績效四位一體的預算管理體系。隨著部門預算、“三公”經費等公開工作，預算資金使用效率、效益到底怎樣，馬上就會面臨社會公眾的追蹤，成為社會公眾下一步關注的焦點。因此，加強預算績效管理，已經成為各級各部門深化預算管理改革的重要內容。

按照財政部和省政府的要求，當前和今后一段時期，我省要逐步建立“預算編制有目標、預算執行有監控、項目完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果要應用、績效缺失要問責”的全過程預算績效管理模式，將績效管理作為有機組成部分，貫穿預算編制、執行、監督全過程。這一模式形成了圍繞績效、循環往復、螺旋上升的新型預算管理模式。在這個模式中，有兩項內容至關重要，一是以績效為導向來編制預算，這是預算績效管理的源頭；二是以績效為導向來評價預算支出結果，預算績效管理的根本就是看結果。下面，我主要圍繞這兩項內容，結合我省工作開展情況，與大家進行交流。

一、以績效為導向來編制預算

省政府《關于深化推進預算績效管理的意見》從十個方面（環節）提出了深化推進預算績效管理的具體管理要求，其前五個方面都是關于預算編制的，形成了一個以績效為導向的總體編制要求：一是預算部門要滾動編制未來三年本部門事業發展計劃，明確事業發展目標，據以確定工作任務及承諾實現的績效目標。二是部門編制預算建議計劃的同時要編制預算績效說明，圍繞績效目標編制清晰、量化、便于考核的績效指標。三是財政部門要重點對預算項目績效目標和指標設臵的科學性，以及為完成績效目標所計劃采取的管理制度措施等績效情況進行審核論證。四是預算決策要以績效為衡量標準，規范決策程序，實行科學民主決策并在資金分配環節探索引入競爭機制。五是要將預算項目的績效目標和績效指標等績效信息編入政府預算和部門預算文本。另外五個方面包括預算執行中要監控績效運行、預算執行完畢要實施績效評價、建立績效報告制度、運用評價結果實施獎懲和問責、全面實施績效監督和審計。

前五項具體要求，主要是圍繞預算績效管理源頭—編制績效預算并形成預算績效文本提出的。把績效目標匯總起來，形成文本，形成績效管理參照系。

（一）我省績效預算編制現狀。省級從編制2006年預算起就嘗試將績效目標編入政府功能預算文本。2010年，對 所有部門的所有發展性支出和專項公用項目開展了預算績效計劃的編制和審核工作，并設計了能夠體現部門和項目績效目標的計劃文本及范本。省級所有126個預算單位的《2011年部門預算績效計劃》文本已經省政府批準并批復各部門執行。今年，省級又對預算編報程序和編報要求作了進一步完善，在布臵2012年預算編制工作的同時同步部署了績效預算編制工作，其中：在項目庫中設臵了省級預算項目績效說明書，預算績效計劃文本和部門預算文本要同時報送省財政廳、省財政匯總后同時報省政府審定。

（二）編制和審核《項目績效說明書》。按照要求，在編制2012年預算時，省直所有部門的所有發展性支出項目，及專項公用經費項目（按規定預算標準定額編制的專項公用經費項目除外），都要編制《河北省省級預算項目績效說明書》，項目績效說明書包括項目必要性、可行性、有效性、績效目標、績效指標及預期績效自評情況等內容，在部門審核基礎上，財政廳也將組織力量對所有入庫項目績效說明書編制情況進行審核。

那么，如何編制項目必要性、可行性、有效性呢？項目的必要性主要說明項目必須開展的政策依據和具體理由。要根據國家和我省有關方針政策，政府及部門經濟和社會發展規劃和年度計劃，財政支持范圍和省級支出責任等，結合項目預期目標和對經濟社會的影響等因素，說明項目立項的必要性。

項目的可行性主要說明現有的資源和條件能否保證項 目的實施。要從技術、資金、成本費用、組織管理、風險防范、經濟社會影響等方面說明項目的可行性。

項目的有效性主要說明項目可取得的具體可衡量的與投入相匹配的產出和成果。要圍繞項目預期提供的公共產品和服務，預期經濟效益、社會效益、環境效益、可持續影響，預期結果對政府規劃的施政目標的貢獻程度說明項目的有效性。

對項目必要性、可行性、有效性的描述必須明確、清晰，語言精煉，字數一般控制在200字以內。

如何編制績效目標呢？績效目標是指根據部門履行職能和事業發展的需要，測算提出的項目完成后預期達到的產出或結果。用于考量業績實際完成情況和財政資金使用效益。績效目標是績效評價的依據和基礎，沒有目標，也無法考證績效是否實現。當前績效評價面臨的很多難題，也是因為績效目標不清晰所致。要編好績效目標，需要重點把握以下幾點：

第一,目標明確。績效目標要與部門職責相吻合，與戰略規劃中的績效目標相銜接，明確指向某一方面的政府戰略目標或具體的部門規劃目標或政策目標。

第二,準確具體。要對目標進行定性定量的準確描述，一般用客觀的、可以量化的形式來表述，確實不能以客觀和量化的形式表述的，定性描述也應便于評價。

第三,充分細化。對綜合性目標應當進行分解，從數量、質量、成本和時效等方面細化為相關績效指標的年度和中長期目標。

第四,科學可行。根據實際情況，經過科學預測和調查研究制定目標，績效目標切實可行。

第五,語言簡潔。績效目標要用簡短的語言來描述，簡單明了，但又不能概念化。原則要求用1-2句精煉的語言描述，切忌過多描述。

如何編制針對績效目標的績效指標呢？績效指標是衡量和評價資金支出預期達到的效益、效率、效果以及績效目標實現程度的工具。績效指標設臵以評價對象和內容為基礎，堅持定量為主、定性為輔。績效指標分為產出指標和效果指標。產出指標反映部門根據既定目標完成的產品和服務情況，可進一步細化為：數量指標，反映部門根據既定績效目標完成的產品和服務數量；質量指標，反映部門提供產品或服務達到的標準、水平和效果；時效指標，反映部門提供產品或服務的及時程度和效率情況；成本指標，反映部門提供產品和服務所需的成本，分單位成本和總成本。效果指標反映與既定績效目標相關的、財政支出預期經濟、社會、環境等結果的實現程度。

編制好績效指標，需要重點把握以下幾點：

第一，相關性。績效指標應做到與項目績效目標密切相關，突出重點，系統全面。

第二，重要性。應優先使用最具主管部門、實施單位特點的指標，或最具行業代表性、最能反映評價要求的核心指標。

第三，經濟性。績效指標應通俗易懂、簡便易行，數據的獲得應考慮現實條件和可操作性。并且要從產出指標和效果指標等能確切反映績效目標的指標中來選擇，盡可能用最少的績效指標來體現績效目標，一個項目績效指標設臵不易過多，一般不超過6個。

第四，績效指標要盡量使用反映最終結果的成果指標。第五，項目立項合理性指標、管理類指標、財務指標等不要列入績效指標。如資金到位率、資金利用率、支出進度、資金使用合規率、核算方法合規性等。

如何填寫部門預期績效自評情況？預期績效自評情況主要說明預期績效自評工作開展情況及自評結果情況。

我們在審核部門編報的績效說明書時，如何評判一個項目的必要性、可行性、有效性，績效目標和指標編制的質量高低，能不能過關，也主要是對照以上編制要點，從立項依據、可行性、目標指標以及項目資金量與績效目標的匹配性等方面進行審核論證。

今年，財政廳內部以財預【2011】74號文件制定了《省級預算項目績效審核辦法》，對內部審核程序及審核結果應用進行了規定，其核心內容是在部門預算主管處提出各類口預算安排意見后，預算績效管理處根據《項目績效說明書》填報情況對各個項目績效進行審核，并提供績效審核評分排 序結果，由預算處和預算編審中心結合財力狀況，提出各類發展性支出及專項公用經費項目具體安排意見，對排序落后的項目原則上不予安排預算。

去年，我廳在審核部門編制的項目績效目標和指標時，發現主要存在以下問題，在此點出來，也為大家的編制、審核工作提供借鑒：一是績效目標表述不準確，不能反映項目意圖、目的和特點；二是績效指標和績效目標相關性差，不能反映項目目標情況；三是績效指標設臵錯誤，不體現項目績效情況，更不能依此進行績效評價；四是績效指標中產出指標和效果指標相互混淆，互相混填；五是隨意填寫績效內容，缺乏嚴謹認真態度；六是少數部門項目沒有編制績效內容。

（三）編制預算績效計劃文本。去年，在項目庫績效目標指標編制、審核基礎上，我們部署了2011年省級部門預算績效計劃文本編制工作，編制完成了我省也是我國第一本績效預算文本。目前，省級一共有四個預算文本，即功能預算、部門預算、績效預算、三年滾動預算，形成了全國最完整的預算文本體系。

那么，編制部門預算績效計劃文本，它在預算管理中有什么作用？

編制部門預算績效計劃是績效管理框架下一個必然要做的工作，是必須的，不可或缺的，省政府《意見》中也對此提出了明確要求。在全過程預算管理中，編制預算績效計劃是預算管理的源頭和起點。抓住了源頭，以項目績效的高 低編制預算，確定財政資金分配的優先順序，是項目安排合理性、有效性的具體體現。而財政資金分配的有效性、合理性也正是政府、社會最關心的問題，這在我們以前的預算文本中沒有體現，以前的預算文本，從簡單到細化，到實施部門預算管理改革，編制部門預算，也只是進一步細化預算項目，追求預算績效的一個量變過程。而以績效為導向來編制預算績效計劃是一個從量變到質變的突變過程，是預算管理中的一個質的飛躍。同時，部門預算績效計劃可以明確部門在財政支出中的責任，為實施績效控制、績效評價、推動預算績效管理問責奠定基礎，也為各部門加強資金管理提供了有效抓手。

今年，在部署2012預算時，我廳已同步部署了預算績效計劃文本的編制工作，也即在今年10月底，部門要按照統一格式要求編寫2012年部門預算績效計劃文本報財政廳匯總后報省政府審定，從幻燈上，大家可以看到，部門預算績效計劃文本格式簡潔清晰，在設計部門預算績效計劃文本時，遵循了什么樣的設計思路？

按照全過程預算績效管理框架體系，在設計預算績效計劃文本時，我們的思路：一是預算需求要根據部門戰略規劃，部門職責、三年事業發展計劃和年度工作計劃確定的目標和任務提出。二是績效計劃文本要與政府功能預算、部門預算和發展性支出三年滾動預算相銜接。三是績效計劃文本要能夠體現政府、社會最關心的項目安排的有效性、合理性問題，體現項目績效的高低。四是績效計劃要為最終實施項目績效評價提供準確的依據，因此，績效目標和指標要充分量化，可考量。五是要充分考慮到部門的工作量，即人少、工作量大，難度大、繁雜這一客觀實際，選擇編制的內容是必須的，可編可不編的一律不編。因此，我們本著簡潔明了、科學規范、突出重點的原則，設臵了部門職責、部門預算總體績效目標（3年、當年）、預算項目績效計劃（項目總體安排、預算項目目標和指標）三部分內容。

部門職責、部門未來三年發展目標、年度績效目標、預算項目績效目標這幾者之間是什么樣的邏輯關系呢？

首先，部門工作開展，目標的確定，要與職責相符合，在其職責框架下運行，即“在其位謀其政”，部門職責是部門編制中長期目標和年度目標的重要依據。第二，部門未來三年發展目標是一個中期的目標規劃，人無遠慮、必有近憂，事業發展更要立足當前、謀劃長遠，所以我們選擇部門未來三年發展目標做為必填內容。年度目標是三年發展目標的階段性完成情況。具體項目目標是年度目標在某一個或幾個方面的細化。三年發展目標、年度目標是部門總體目標，是單個項目績效目標累積疊加共同作用的結果。三者之間是包含與被包含，反映與被反映的關系。遠期目標、近期目標、具體項目目標，分層次填，形成一個目標體系。

這里，結合我們設計的范本（以教育廳為例），講一下部門預算績效計劃各部分如何填報。

第一部分，部門主要職責如何填寫？ 按照省編辦批準的職責填寫。設臵這項內容也有利于部門隨時對照職責，查找目標實現情況。

第二部分，如何界定部門預算總體績效目標、部門未來三年發展目標、部門2011年度績效目標？

部門預算總體績效目標是指部門全部財政資金支出的績效結果，是部門所有支出項目共同作用達到的最終績效結果。

部門未來三年發展目標是指根據部門職責、國家和我省國民經濟和社會發展五年規劃和專項規劃，確定的未來三年部門預算總體績效目標。部門未來三年發展目標應支持部門中長期發展目標（戰略規劃）。

部門2011年度績效目標是指根據戰略規劃、三年事業發展計劃、年度工作計劃和部門預算確定的年度總體績效目標。年度總體績效目標應支持部門未來三年發展目標。

各項績效目標要同時用相應可評價的量化指標來描述。第三部分，預算項目績效計劃中，對于預算項目總體安排情況、預算項目績效目標和指標要重點把握編制要求？

預算項目績效計劃是指預算項目實施后預期達到的績效目標和指標情況。

其中，預算項目總體安排情況，主要闡述預算項目資金安排總量，分項目安排情況和重點支出方向。具體要求項目名稱要規范、項目排列順序要分清主次。如某一主預算項目包含若干個子項目，要先列主項目，再在主項目下分列各個子項目。預算項目績效目標和指標，要分項目說明預算項目的績效目標和指標情況。具體要求：

1.一個主項目又進一步細化為若干子項目的，要先說明主項目績效目標和指標，再分別說明各個子項目績效目標和指標。

2.所有項目，包括大專項、小專項，都要認真編制績效計劃。

3.對于績效目標和指標的填報要求，剛才在編制項目庫中績效說明書時已經講過，對于經常出現的問題也已指出，不再重復強調。

在編制預算績效計劃時，我們還要重點注意以下事項？ 一是預算績效工作本身要體現績效。在目標、指標的編制上，要進一步突出重點，把重點目標和指標編進來，目標要按條列，指標要按表填，做到編入預算績效計劃的資料文字表述要精煉準確，項目安排要突出重點、區分主次，績效目標和績效指標的編制要準確具體、科學可行、語言簡潔。應該說，這個工作不難，但不要走過場，要重結果不要重過程，更關注的是目標，是可考量的結果，如果認為編制的內容不可考量，就不要編，我們的工作要績效，首先要做到目標指標科學合理。

二是要有嚴格的制度“關卡”。有了先進的理念和良好的制度還不夠，關鍵要抓落實，設臵績效“關卡”，達不到，就要有懲戒。工作要求上，部門預算績效計劃編報質量將與預算掛鉤，與問責掛鉤、與工作考評掛鉤。作為項目安排依 據，績效目標和指標設臵太低，將影響其預算資金安排；不按要求編制預算績效計劃或編制質量差的，將不予列入部門預算；作為項目評價的依據，目標和指標的確定要合理，績效目標和指標設臵太高，績效評價結果達不到要求，將進行績效問責。作為考核依據，將在預算管理工作考評中實施一票否決，編報質量差和不按時間編報，取消評先資格。

二、以績效為導向來評價預算支出結果

在全過程預算績效管理體系中，績效評價處于一個非常重要的位臵，起到承上啟下的作用。一方面，績效評價建立在績效管理的基礎上，如果沒有事前設定的目標和指標，績效評價就沒有了依據，只能是為評價而評價；另一方面，如果沒有績效評價，事前設定的目標和指標都沒有了意義，評價結果應用和問責也就無從談起。所以績效評價的好壞關系到全過程預算績效管理體系能否有效運轉。

（一）我省現狀

從2003年開始，我們陸續選擇部分部門和典型項目進行了項目績效評價的嘗試。

2006年印發了《河北省省級財政支出績效評價辦法（試行）》。

2008年印發了《河北省省級財政支出績效指標體系建設綱要》。

到2009年，省級財政支出項目績效評價涉及資金量達到98.38億元，達到省級發展性支出預算的80%以上。

2010年，在以前年度績效評價工作基礎上，我們組織開展了對所有部門項目的績效自評并制定了全新的自評報告范本，在全國首次創造性地將管理績效和結果績效區別開來，并分別設計了科學先進的指標體系。

目前，中央部門和其他省（市）普遍的做法是：將結果績效指標融入到大量的合規性管理指標中，（在編制績效目標和指標時，我也提到了，我們規定，這些合規性指標，不能列入績效指標。）為什么？績效指標、合規性管理指標混在一起，盡管有些省份賦予結果指標較高權重，但是評價的目的性、針對性不強，干擾了評價結果的體現，而且對過程合規性指標的評價不屬于績效管理和評價的重點，比如，財務管理、工程監理等，這些都有很成型的管理規定，有些已經上升到法律的高度，應該是審計監督等部門管理重點，可是如果對管理績效基本不評價，或者不系統評價，又不能清晰反映項目績效管理和結果狀況。為充分反映項目結果績效和管理績效，引導項目管理者更好地運用績效手段加強管理，促進績效目標的實現，我們創新性的將績效評價分為管理績效和結果績效評價。

（二）績效評價工作基本框架

完整的績效評價，其核心內容，或者說應該重點解決四個方面的問題：評什么、誰來評、怎么評、怎么用。

評什么：是指績效評價要評價的對象和內容，也是績效評價的客體。

從評價對象來看，績效評價分為綜合績效評價、部門績效評價和項目績效評價。綜合績效評價是指對年度財政支出績效的總體評價；部門績效評價是指對部門年度預算支出績效的總體評價；項目績效評價是指對財政支出具體項目績效的評價。

從評價內容來看（這是我省創新點），績效評價包括對財政支出最終結果的評價和對財政支出管理的評價。財政支出結果績效評價是對反映績效目標完成情況的結果績效指標實現程度的評價，也就是我們通常所說的目標指標的完成情況評價，真實反映項目結果實現情況；財政支出管理績效評價是對項目的立項定位、預算編制、組織實施和績效考評等管理績效的評價。管理評價的目的：一是引導部門實現績效管理，進一步促進項目績效結果目標的實現；二是便于充分了解項目績效實現過程，充分分析沒有完成績效目標項目的原因，改進后續項目管理。

誰來評：是指績效評價的組織者、實施者，也就是績效評價的主體。（你們說，應該誰來評？要我說，誰都可以評，你想讓誰來評都可以），一般情況下，績效評價可以采取直接評價和委托評價兩種方式。

直接評價按照“誰使用、誰評價”的原則實施。項目單位負責項目支出的績效自評，主管部門負責做好本部門所有項目績效自評工作的組織實施并做好匯總上報工作，同時做好部門本身項目績效自評工作；財政部門負責對各部門績效 15 自評工作進行指導與檢查，并在項目單位績效自評的基礎上進行重點再評價。

委托評價--部門單位也可以委托具有相關資質的中介機構進行委托評價。

怎么評：是指績效評價工作的組織形式和程序。簡要的說就是根據已經編制到預算績效計劃文本中的績效指標和目標，結合項目實際實施管理過程和結果，選用適當的評價方法，具體組織實施評價。

1、績效目標和指標的確定。也就是編制到預算績效計劃文本中的績效指標和目標。這些前面已講過，這里再強調一點，編制的績效目標和指標將來要用以評價項目，不能不認真編制，且指標和目標一定要盡量量化，便于評價。

2、績效評價方法

良好的評價方法對績效評價結果的準確性具有決定性影響。財政支出范圍的廣泛性和復雜性決定了支出績效評價方法的多樣性。目前用的較多的是如下幾種績效評價方法：

比較法（是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區同類支出的比較，綜合分析績效目標實現程度）；

因素分析法（也就是綜合分析影響績效目標實現、實施效果的內外因素，評價績效目標實現程度）；

公眾評價法(也就是通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標實現程度)；

成本效益分析法（也就是將一定時期內的支出與效益進行對比分析以評價績效目標實現程度。適用于成本、效益都能準確計量的項目績效評價）

此外還有綜合指數評價法、最低成本法等其他評價方法。在進行單個項目的支出評價工作中，可能需要同時運用多種方法。我們也可以探索或創新一些新的評價方法。

3、部門績效評價的基本工作程序

只有嚴格按照一定的評價工作程序開展評價工作，才能減少評價誤差，確保評價工作質量。

（1）成立評價工作組。評價工作組一般由有關專家、部門及項目單位的相關人員組成。須外聘專家進行評價的，專家數量由部門根據項目情況確定。對于一些小項目，專項公用項目，確定不必要聘請專家即可準確衡量績效的，可以由部門人員自行評價。

（2）擬定評價工作方案。主要包括評價客體、評價項目負責人、工作時間安排、評價方法及有關工作要求等。

（3）收集和核實評價基礎數據和資料，采取相應的評價方法進行分析評價，對評價中的重點、難點和疑難問題，應組織相關人員進行會審，在此基礎上形成評價結論。

（4）撰寫評價報告，經評價工作組負責人簽章后，在規定時間內提交財政部門。

怎么用：就是評價結果的應用問題。績效評價與評價結果應用也是緊密聯系的，評價結果得不到有效的應用，為評價而評價，績效預算也就失去了意義。按照我省預算績效管理改革的思路，逐步建立評價結果與預算編制的掛鉤機制、獎懲激勵機制、績效問責制度、結果公開公示制度等等。

與預算編制的掛鉤機制：財政部門和預算部門要將績效評價結果作為以后年度編制部門預算和安排資金的重要依據。沒有進行自評、評價結果不好、無績效或績效很低的項目，將不予列入下年度預算。目前，我們已對95個部門2010年報送的自評報告進行了審核，審核結果將在安排2012年預算時進行應用。

獎懲機制：對績效優的部門給予表彰和獎勵（預算傾斜，績效高的多給），對績效差的依規定給予通報批評和處罰。

績效問責制度：與《意見》一起，省政府發布了《河北省預算績效管理問責辦法》，明確對政府及其授權部門在預算編制和執行過程中，由于故意或者過失導致預算績效管理未達到相關要求，以致財政資金配臵和執行績效未能達到預期目標或規定標準的下級政府、本級公共部門（單位）及其責任人員實行績效問責。問責方式包括責令做出檢查、通報批評、組織處理、行政處分和法律法規規定的其他方式。情節輕微的，可實施情節輕微的，可實施告誡、責令檢查、通報批評、取消評優資格等問責方式；情節較重的，可實施停職檢查、調離崗位、警告、記過等問責方式；情節嚴重的，可實施引咎辭職、責令辭職、免職、降職、記大過、降級、撤職等問責方式；情節非常嚴重的，可實施開除問責方式。這是全國第一個以政府名義發布的問責辦法，可見省政府對 此項工作的高度重視。這個辦法從2011年1月1日已經開始實施。績效已不是部門及其工作人員關心不關心，想不想搞好的問題，而是要負相應責任的問題，因此，各級、各部門及每一位工作人員都要切實重視這項工作。

結果公開公示制度：財政部門和預算部門要將涉及經濟和社會發展的重大項目和競爭性分配項目的績效評價結果向社會公布，接受公眾的監督，并逐步實現部門所有項目績效評價結果的公開透明。一般來說，部門要自己公示自己的項目成果，如果部門不自覺公示，那么我們財政公示。

報告制度：各部門要定期（至少半年一次）向財政部門和政府提交預算績效報告，說明部門預算績效的完成進度、存在的問題、打算采取的糾正措施和下一步工作重點安排。

對部門來說，可以根據績效評價中發現的問題，及時調整和優化本部門以后年度預算支出的方向和結構，合理配臵資源，加強財務管理，提高財政資金的使用效益。

（三）簡單介紹績效自評報告（范本，冀財預【2011】6號）

設計范本的目的：原來各部門的評價報告沒有統一的格式，很多部門指標設臵不科學，財政部門無從考核，部門評價質量差，評價結果不能用來做參考。通過設計簡潔、明了、實用、便于操作范本，規范自評工作，使自評報告內容格式統一，自評質量提高，便于考核評價工作好壞。

設計思路：

1、指標設計貼近項目自評工作實際

2、突出管理績效和結果績效的評價重點，合理設定管理指標和結果指標

這套范本創新之處在于設定了管理指標和結果指標。管理指標重點突出項目立項、預算編制、組織實施和績效評價四個重點管理環節。考慮到結果是項目追求的最終目標，產出指標突出反映數量、質量、時效、成本等結果實現情況，效果指標突出反映財政支出資金在經濟、社會、政治效益以及對環境可持續性發展等方面的影響。

管理績效自評表：

1.分為四個管理階段（立項定位、預算編制、組織實施、績效評價），共設臵13個管理指標，所有指標從不同側面進行分解（見：績效指標及評分標準說明）。

2.分解后的指標都是以“是否”問題的形式出現，便于部門填報，部門根據完成程度來評分。

3.這張表最重要的就是要客觀的、實事求是的填寫。（就像對待自己的孩子，一味說自己家的孩子最好，不能正確的、客觀的認識自己的孩子，你又怎么能管好，教育好它呢）

項目結果績效自評表：

1.要弄清產出指標與效果指標的區別，經常有單位把這兩個填混。再次強調：產出指標反映部門根據既定目標完成的產品和服務情況。比如為300個人提供了醫療服務、培訓了200名小學教師、修建了100公路公路。

2.效果指標反映與既定績效目標相關的、財政支出預期結果的實現程度。比如新修公路使通行時間縮短，提高了運輸效率。

3.如果沒有高質量的產出,一個項目就不可能產生其預期效果。

項目基本情況表中“項目類型”填什么？冀財預【2007】34號《關于進一步加強省級財政項目庫建設工作的通知》中，項目類型13類（建筑物及基礎設施購建、專項購臵、大型修繕、專項業務、科技研究與開發、信息網絡購建、信息網絡維護、大型活動、修事業單位補貼、個人家庭補助、償債支出、產權參股、其他專項）環保類指標：工業廢水排放達標率 工業固體廢物綜合利用率 COD排放總量控制計劃完成情況 二氧化碳排放總量控制情況 機動車尾氣排放達標率 水系監測跟蹤情況

主要污染物總量減排完成率 二氧化硫消減量 煙塵消減量 飲用水質達標率 城市環境噪聲情況 空氣質量目標達標率 年處理垃圾能力 垃圾填埋完成率

例：脫硫工藝改造項目

目標：提高脫硫效率20%，減少二氧化硫排放量xx噸 產出指標：

1、建xx能力脫硫塔兩坐；

2、建xx立方米脫硫水池一座；

3、安裝xx設備xx臺

4、減少硫排放量xx噸

效果指標：

1、脫硫率達到xx%,提高xx%;

2、含硫物排放xx%達到達標運行；

3、不再出現含硫物擾民事件。

第二篇：在部門預算暨績效目標編制大會上的講話

在部門預算暨績效目標編制大會上的講話

同志們：

今天召開全市部門預算暨績效目標編制大會，對相關工作進行全面動員部署。預算編制是財政部門和各部門、單位工作中的一件大事，為做好這項工作，市財政局于今年*月底就啟動了預算編制工作，*月份對預算一體化系統的操作方式已分批組織了培訓，稍后財政局相關科室還要就具體預算編制業務進行培訓輔導，請大家認真領會、抓好落實。下面，我先講三個方面的意見。

一、統一思想、凝聚共識，準確把握預算編制工作的意義和要求

凡事預則立，不預則廢。編好預算是做好全年工作的基礎，編好預算的前提又源于對財經形勢和政策要求的準確把握。

（一）預算管理改革的趨勢，要求我們做好預算編制工作。

從政策層面看，預算體現國家的戰略和政策，反映政府的活動范圍和方向，是推進國家治理體系和治理能力現代化的重要支撐，是宏觀調控的重要手段。為落實《中華人民共和國預算法》及其實施條例有關規定，國務院出臺了《關于進一步深化預算管理制度改革的意見》，《意見》從7大方面26條具體內容對預算管理進行了進一步規范。特別是在加強部門和單位預算管理方面再次指出，“落實部門和單位預算管理主體責任，部門和單位要對預算完整性、規范性、真實性以及執行結果負責”，“各部門要統籌各類資金資產，結合本部門非財政撥款收入情況統籌申請預算，保障合理支出需求”等。可以說，每一條具體措施背后都有法律、行政法規的依據，也有不少是對已出臺文件的再強調，字字珠璣、句句干貨，是順應預算管理改革的必然要求，更是我們做好部門預算編制工作的根本遵循。從技術層面看，根據財政部和省財政廳統一部署，今年全省各地統一使用預算管理一體化系統編制預算，自2022年起使用該系統開展預算執行業務。預算管理一體化是一次制度改革在頂層設計上的創新和提升，具有高度的前瞻性，在預算管理理念和方式突破上實現了“四個首次”，即首次實現財政核心管理要素全國統一，首次實現各級系統數據實時匯總，首次實現財政核心業務數據全國大集中，首次實現順向可追蹤控制和逆向可實時反饋。各部門、單位要主動適應預算改革新變化新要求，自覺將本部門、本單位的預算管理工作放到全市一體化建設大局中來謀劃和推進，全力以赴投入新一輪改革浪潮。從執行層面看，為進一步規范市級財政專項資金管理，在廣泛聽取和充分征求各鄉鎮（街道）、園區和部門（單位）意見的基礎上，經反復討論研究，我們提請市政府常務會議研究通過了新修訂的《*市市級財政專項資金管理辦法》，該《辦法》總結歷年改革成果，進一步理順了專項資金管理的制度架構、厘清了專項資金管理的職能職責，特別是在專項資金績效管理和監督等方面提出了具體而明確的要求。新《辦法》的落實有一個抓緊領會、抓緊運用、抓緊磨合、抓緊提升的過程，希望各部門、各單位高度重視、精心謀劃、認真貫徹，更加規范、嚴謹、科學地編制專項資金預算。

（二）收支矛盾加劇的形勢，倒逼我們做好預算編制工作。

一方面，收入增長形勢嚴峻。今年以來，雖然面臨著減稅降費、新冠疫情等因素影響，在全市上下共同努力下，我市一般公共預算收入實現了平穩有序增長。1-*月累計完成*億元，總量繼續位居全省縣市第*、蘇中第*；增長*%，稅占比*%，在全省的排名穩步提升。但是，收入中還存在一些不足，例如：部分行業稅收下降明顯，房地產稅收同比下降*%，金融業稅收同比下降*%，建筑業稅收同比下降*%，對全市財政收入增幅帶來較大影響；部分單位非稅收入完成情況不太理想，欠序時較大，截至目前，尚有少數單位收入進度不及預算的一半。同時我們還要看到，隨著全球疫情持續演變，外部環境更趨復雜嚴峻，經濟下行壓力依然很大，加之中央、省陸續出臺促進實體經濟發展的一系列減稅降費政策，能耗“雙控”對財政收入的影響將逐步顯現并持續加深等，這些都將驅動財政“緊平衡”和貨幣“緊壓縮”的常態化，預計2022年一般公共預算收入仍是個位數增長。另一方面，支出保障壓力巨大。近年來，養老、醫療、教育、優撫等各類民生支出持續擴大保障范圍，不斷提高保障標準，財政收支繼續實現平衡的難度較大。今年1-*月，全市一般公共預算支出增長*%，高于收入增幅*個百分點。同時，截至目前，市本級未納入年初預算需調整預算安排的支出就已經超過*億元，綜合測算，2022年市本級財力尚有缺口，需通過壓減專項、盤活存量、統籌財力、加大上爭等途徑解決，歷年滾存結余預計大幅下降至*億元左右，2022年可調用規模較小，這就要求各部門、單位在編制預算時，要從經濟財政形勢出發，從大局發展出發，從財力實際出發，堅持精打細算、有保有壓、科學合理地編好部門預算。

（三）財政監督高壓的態勢，督促我們做好預算編制工作。

從上級預算執行監督看，財政部*監管局每年都對全省縣市財政運行情況開展現場督查，在規范地方財政收入組織行為、督促嚴格落實過“緊日子”要求、提升地方財政管理水平、風險防范化解等方面都形成了一定的標準和規范，也都落實了極其嚴格的監督問責措施。省財政廳每月都將全省縣市的財政收入情況、預算執行情況編印成《*財政簡報》，在系統內通報的同時呈送省政府，成績或是差距都一目了然。從同級審計要求看，根據2022年市本級預算執行及其他財政財務收支情況審計報告，可以發現仍存在部分單位收入征管不到位、基金核算不規范、專項資金績效有待加強等問題。這些問題雖是預算執行的結果，但從根本上講還是預算編制不盡完善，與一些部門長期存在的預算編制不精細、編制內容不全面、執行責任落實不到位、資金管理不規范等密切相關。隨著審計覆蓋范圍越來越廣和問責措施越來越嚴，請各部門、單位務必引起高度重視，更加注重預算編制的合理性、準確性，從源頭上堵住違規違紀的漏洞。從財政內部監督看，為確保預算審核工作規范有序開展，今年市財政部門提請市政府確定了預算審批流程，并在局內部建立預算集中審核制度，成立了工作專班，每半月召開工作例會，對相關事項實行集中審核。這是貫徹落實市委、市政府關于優化預算審批流程、加強“三重一大”事項決策和監督、加強和規范預算管理的決策部署的必然要求，目的就是消除預算執行中的隨意性，通過過程控制來促進源頭治理，以提高部門預算編制的精準率和一次到位率。

各部門、各單位都要提高政治站位，增強責任感和緊迫感，認真對照各級規定和要求，從預算編制入手，把好預算管理每個關口，交出讓上級滿意的預算賬本。

二、正視不足、補齊短板，切實提升預算編制工作的質量和水平

近年來，隨著各項財政管理改革遞次推進，部門預算編制的精細化、規范化、科學化程度都有了較大提升。但是，無論是從財政部門日常管理掌握的情況看，還是從各級各類檢查了解的情況看，仍存在一些比較突出的問題，主要表現在：一是預算編制水平仍需提高。少數單位對預算編制工作重視程度不夠，導致預算編制質量不高、預算調整頻率偏高；部分單位將非稅收入轉作往來資金，非稅收入預算編制不實不準，實際執行超預算，收入預算的真實性和完整性不足；有的單位項目支出預算細化程度不夠，執行中調劑較為頻繁。二是預算執行約束仍需強化。少數單位基本支出項目化現象仍有發生；個別單位中追加預算，但追加后支出執行率又不高，且支出用途較為粗略，資金使用隨意性較大。三是績效管理意識仍需增強。部分單位還存在重收支、輕管理的現象，績效管理與預算編制銜接不夠緊密，績效目標的設立與實施脫節，績效評價結果也未能得到充分運用。四是信息公開質量仍需改善。少數單位信息公開格式不規范、內容公開不完整、公開數據不準確、細化程度不足。

上述問題，各部門、單位務必高度重視，切實加以改進，在2022年預算編制和執行中杜絕類似問題再次發生。要著重把握好以下幾點，總的來說就是“四個預算”和“四個結合”：

一要實施“剛性預算”，確保預算編制與上級政策相結合。深入貫徹落實過“緊日子”和厲行節約反對浪費有關要求，對部門非剛性、非重點項目支出可壓盡壓、應壓盡壓，從嚴從緊控制一般性支出和“三公”經費支出。市財政部門將加強對支出政策的財政可承受能力評估，凡是不具備實施條件、超出財力承受范圍的政策，一律不得實施，切實把寶貴的財政資金用在“刀刃”上、緊要處。

二要實施“綜合預算”，確保預算編制與服務大局相結合。進一步加強一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算“四本預算”統籌銜接，從各類收入、存量資金、單位資金、轉移支付等方面繼續加大統籌力度，強化政府財力綜合運籌，集中財力辦大事。加快推進預算管理一體化建設，全面實施項目全周期管理，加強預算支出標準體系建設，切實增強預算的前瞻性、科學性、實效性。

三要實施“零基預算”，確保預算編制與部門履職相結合。繼續深入實施“零基預算”，進一步打破“基數+增長”的傳統做法，項目支出安排不與往年情況掛鉤，而是按照有依據、有標準、符合新形勢要求的原則，重新排項目、定資金，切實打破基礎概念和預算支出固化僵化的格局，促進部門高效履職和提升財政資金保障能力。

四要實施“績效預算”，確保預算編制與資金效益相結合。充分利用績效管理結果推動改進預算編制和完善相關政策，實現從“重分配輕管理”向“花錢必問效”轉變，確保財政資金用得出、用得好。繼續探索“其他三本預算”和鄉鎮（街道）、園區綜合績效管理模式，逐步對標市本級管理要求，推動形成“對內全面融合、橫向強制傳導、縱向規范引領”的績效管理新格局。繼續強化專題報告機制，將績效評價以及結果應用中存在的問題，形成綜合材料定期向市人大、市政府進行專題報告，主動接受監督，增強績效應用實效。

三、壓實責任、精心實施，營造良好預算編制工作的環境和氛圍

部門預算編制工作牽一發而動全身，是事關發展的大事，是事關民生的要事，是事關改革的難事，其質量直接影響各項工作的運行。各部門、各單位要壓實責任抓質量、精心實施抓進度、協調配合抓成效，確保圓滿完成既定任務。

一要在工作責任上體現主人翁意識。部門預算編制是一項集預測和決策一體的綜合性工作，涉及單位管理的方方面面，絕不僅僅是分管財務工作的同志和財務人員幾個人的事。各部門、各單位要抓緊召開專題會議，認真研究部署本部門、本單位的預算編制工作，吃透政策精神、把握編制要求、完善編制方案，組織力量研究制定本部門、本單位2022年以及長遠發展目標和工作重點，把收支預測搞精準，把財力需求弄科學，把績效管理抓嚴實，扎實推進預算編制工作。各單位主要負責人要負總責，全程跟進預算編制工作，確保工作推進到哪里，一把手的作用就發揮到哪里；分管財務的負責人要具體抓、抓具體，在政策落實層面加強把關，在業務操作層面加強督查，在力量組織方面加強協調；具體承辦人員要增強預算理念、提高理論素養、錘煉業務能力，自覺地把身份由“小財務”向“大管家”轉變，把好細節、精益求精。

2022年預算編制仍采用“二上二下”，但時間安排更為緊湊，主要是為了確保我市預算編報進度與全省一體化改革步調保持一致。由于大家對新系統還比較陌生，編制工作量較往年可能有所增加，希望遇到問題時主動溝通協調，切實杜絕消極應付和抵觸情緒。在接下來的培訓中也請大家認真聽講、用心記錄，通過培訓做到每個人都熟悉政策、明白流程、了解情況、掌握方法，確保培訓質量。

二要在工作落實上體現實干者精神。各基層預算單位要認真做好自審自查工作，確保數字真實準確、政策依據合規、佐證資料完整；各主管部門要認真審核所屬單位預算建議草案，嚴把預算質量關；財政業務科室要按照職責分工，對存在的問題及時指出并督促糾正，把好政策關、數字關，形成反饋、整改、提升的良好管理機制。同時，要向大家說明的是，財政部門扮演的是政府的“財務管理人”角色，性質與各單位的財務科室類似，在當前經濟財政形勢下，我們都面臨著資金稀缺、財力有限的問題，需要共同在加強項目預算管理上想辦法、下功夫，都必須做到有保有壓、突出重點、優化結構，絕不能簡單依靠搞追加、打報告來解決資金問題，必須通盤考慮、實事求是，共同做好預算編制工作。

三要在工作推進上體現一盤棋思想。各預算單位財務部門和業務部門要做好溝通銜接，對重點工作計劃、中長期發展規劃等都要做到心中有數，在部門預算政策和資金額度內，為單位領導把好關，統籌保障好單位履職和事業發展。各預算單位要與財政部門多溝通，便于財政部門對預算單位的情況和訴求有更全面的了解。特別是在新增變動事項方面，堅決不能搞先上車后補票，否則影響的還是本單位的工作，要確保先有預算安排再實施相關項目，促進財政資金節約高效使用。財政各業務科室要與對口聯系預算單位加強溝通交流，加強政策輔導、工作指導和業務督導，為預算編制工作開展創造良好條件。

同志們，預算管理制度的完善是一個永遠在路上的工程，不可能一蹴而就。預算管理一體化的實施更離不開各部門、單位的大力支持和鼎力配合。2022年部門預算編制工作時間緊迫、任務繁重，但我相信在大家的共同努力下，一定能圓滿地完成既定任務，推動預算編制工作水平再上新臺階！

謝謝大家！

第三篇：編制2015年部門預算的有關說明

編制2015年部門預算的有關說明

一、人員經費編制范圍、標準說明

（一）預算安排經費的人員范圍說明 包括實有人員、計劃內臨時工以及遺屬等。

實有人員。實有人員包括實有職工、離休、退休和退職人員。其中實有職工包括在職職工和非在職職工。非在職職工包括待分流人員、分流學習人員、病休人員等。

計劃內臨時工。指行政事業單位經人事部門批準招用的臨時人員。

遺屬。遺屬是指符合石家莊市人事局、市財政局《關于轉發省人事廳、財政廳關于調整機關事業單位工作人員死亡后遺屬生活困難補助標準的通知》（石人[2007]101號）有關規定，并享受相應標準遺屬補助的人員。

（二）預算安排人員經費標準說明

1、基本工資、津貼補貼和其他。基本工資、津貼補貼和其他中的發入項目、發放范圍及標準按照國家、省和我市的有關現行規定執行，以2013年11月份現有人員的工資標準為計算依據。行政事業單位職工取暖費按按石家莊市人社局、財政局《關于調整市直事業單位職工取暖補貼的通知》（石財[2012]17號）文件規定執行。

2、特殊崗位津貼。包括人民警察警銜津貼、人民警察值勤崗位津貼、人民法院辦案人員崗位津貼、法官審判津貼、人民檢察院辦案人員崗位津貼、檢察官檢察津貼、審計人員工作補貼、紀檢監察辦案人員津貼、稅務工作人員稅收征收津貼、密碼人員崗位津貼、信訪工作人員崗位津貼、安全生產監管崗位津貼、人民警察值勤崗位津貼，津貼標準依據人社部、財政部最新下發的有關通知要求列入預算。沒有人社部、財政部批準文件的津貼補貼，不列入預算。由區組織部、人社部門批準執行的津貼補貼，以實際批準數額列入預算。

3、年終一次性獎勵。行政單位及離退休人員一次性獎金按基本工資及基本離退休費執行，事業單位績效工資改革后不再執行年終一次性獎金。

4、臨時工工資。臨時工工資按各部門現行標準安排。注意：居委會兼職干部工資按每人每月1320元、離任人員補貼按每人每月800元列入各鄉鎮、街道辦事處部門預算。城管協管員工資和衛生隊一線清潔工工資按每人每月2500元列入預算。以上四項在“其他工資福利支出”中的“長期聘用人員和長期臨時工”項中填報。教育系統班主任津貼按每位每月100元列入預算，在“其他工資福利支出”中的“其他”項中填報。

5、社會保險繳費。反映單位為職工繳納的基本養老、醫療、工傷等社會保險費。

（1）基本養老保險費。按現行規定，自收自支和差額管理事業單位的全部人員、行政機關和全額事業單位的合同制工人參加養老保險，需單位繳納的養老保險費依據有關文件規定的養老保險費標準和參保人數計算，所需經費按原渠道落實。

（2）醫療保險。機關事業單位的醫療保險費，按工資總額的14.9%列入預算。

（3）事業單位失業保險費。根據石家莊市勞動局、石家莊市財政局關于轉發省勞動和社會保障廳、財政廳《關于事業單位繳納失業保險費有關事項的通知》的通知（石勞[1999]162號）規定，事業單位失業保險費按事業編制人員工資總額的2%編制預算。

6、績效工資。事業單位2015年的績效工資按全年安排。其中：獎勵性績效工資包括2014年下半年和2015年上半年。

7、離休費、退休費。反映未參加基本養老保險的行政事業單位離退休人員和移交地方政府安置的軍隊離退休人員的離退休費及按國家統一規定發放給離退休人員的護理費和其他補貼。

8、退職（役）費。反映行政事業單位退職人員的生活補貼。

9、撫恤金。國家機關職工死亡一次性撫恤金統一按石民政[2012]6號執行，事業單位按原標準執行。

10、生活補助。行政事業單位職工的遺屬生活補助按我市2014年城鎮居民最低生活保障標準安排。發改局負擔的區屬企業退休軍轉干部養老補助及民政局在鄉復員、退伍軍人生活補助等支出據實列入部門預算，并提供明細表。

11、離休干部、建國前參加工作老工人以及享受100%退休費的人員增發生活補貼。根據參加革命工作時間，對應相應的增發標準：1937年7月6日前參加革命工作的，每人每年增發三個月的基本離休費；1937年7月7日至1942年12月31日參加工作的，每人每年增發兩個半月的基本離休費；1943年1月1日至1945年9月2日參加工作的，每人每年增發兩個月的基本離休費；1945年9月3日至1949年9月30日參加工作的，每人每年增發一個月的基本離（退）休費。享受原工資100%的退休老專家參照執行。

12、離休干部生活補貼及獨生子女父母獎勵仍按原統計口徑填報。

13、醫療費。全區離休人員醫療費根據實際需要全額安排；區財政負擔的轄區城鎮居民醫療保險繳費由勞人局據實列入部門預算。

14、住房公積金。住房公積金按工資總額的12%核定，按原開支渠道全額安排。

（三）與預算安排相關的工資口徑的確定

1、基本工資：基本工資包括公務員的職務工資和級別工資；機關工人的技術等級（職務）工資和崗位工資；事業人員的崗位工資和薪級工資；各類學校畢業生見習（試用期）工資。

2、工資總額：行政單位的工資總額界定為職務工資、級別工資、年終一次性獎金、生活補貼、工作津貼。事業單位的工資總額在工資改革到位后界定為崗位工資和薪級工資、績效工資3項。

二、正常公用經費預算編制范圍、標準說明

正常公用經費是用來維持單位正常運轉，保證單位正常公務活動和日常業務開展所必需的經費，在編制預算時采用按定額核定的方法，以2014年11月份實有人數為準核定各單位正常公用經費，預算內不負擔公用經費支出的部門，由預算外資金參照標準定額安排。

教育系統正常公用經費即指生均公用經費，計算依據為2014年9月30日實際在校學生人數。生均公用經費標準：各中小學按城市小學生均345元，農村小學生均685元；城市初中生均506元，農村初中生均885元；高中、幼兒園按原標準安排，由各學校參照下列項目標準依次安排，公用經費總量不超生均公用經費，不足部分由財政專戶資金安排（教育生均公用經費標準不含職教費、福利費、離退休公用經費）。

1、辦公費：區四大班子在職人員按每人每年650元，其他部門在職人員按每人每年450元標準定額安排。

2、報刊費：區四大班子和宣傳部按實際需要安排報刊費，其他部門按在職人員每人每年200元標準定額安排。

3、印刷費：區四大班子按實際需要安排印刷費，其他部門按在職人員每人每年80元標準定額安排。

4、郵電費：包括辦公移動電話費、辦公固定電話費、領導住宅電話費、專用線路網絡通訊費等。辦公移動電話費安排原則：紀檢委批準配置的移動電話，按四大班子在職領導和其他部門正職領導每人一部的原則，四大班子領導每部每年3000元、部門正職領導每部每年2000元定額標準安排。預算內對辦公固定電話費用安排原則：由部門負擔費用的外線電話按每部每年2000元標準定額安排；由部門負擔費用的內線電話按每部每年1000元標準定額安排,單位報送辦公固定電話費預算時同時附繳費電話號碼明細表。對領導住宅電話費安排原則：在職正處級領導每年800元、副處級領導每年600元、正科級領導每年500元、副科級領導每年300元標準定額安排。對專用線路網絡通訊費按提供的繳費合同或上年繳費依據安排。

5、取暖費：對實際發生費用的部門，按取暖面積每平方米31元標準定額，由預算內、外資金綜合安排。

6、公務用車運行維護費：核準小汽車數量，以編制內實有數為準。

公車運行費：區四大班子按每車每年40000元標準、部門按每車每年30000元標準定額安排。

執法車輛及應急車輛運行費：每部車按每年30000元標準定額安排。

其他車輛（工具車）運行費：每部車按每年20000元標準定額安排。

其他交通費：無車部門按在職人員每人每年1200元標準定額安排，有車部門不安排其他交通費。

7、差旅費：區四大班子在職人員按每人每年2250元，其他部門按在職人員每人每年1500元標準定額安排。

8、維修（護）費：包括房屋建筑物維修費和辦公設備維修費。房屋建筑物維修費按每平米5元標準安排；辦公設備維修費安排原則：區四大班子在職人員按每人每年150元，其他部門在職按每人每年100元標準定額安排。

9、會議費：分為一般會議費和專項會議費，一般會議費安排原則：區四大班子在職人員每人每年750元，其他部門在職人員每人每年500元標準定額安排。區四大班子按當年實際會議要求單獨做專項會議費預算。

10、職教費：按基本工資的1.5%核定，按現行實際撥付渠道列入部門預算。

11、公務接待費：公務接待費原則上按公務費的2%核定。公務費包括：辦公費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、一般會議費和物業管理費。

12、咨詢費、手續費、水電費、物業管理費、租賃費、專用材料費、被裝購置費、專用燃料費、勞務費、委托業務費等：按上實際支出及本年已預知的政策變化，由預算內、外資金綜合安排。

13、工會經費：按在職人員工資總額的2%核定。由財政統一撥付區總工會，不再列入各部門預算。

14、福利費：按基本工資的2.5%核定，按現行實際撥付渠道列入部門預算。

15、辦公設備購置費：教育系統在生均公用經費定額內安排，其他部門一般不安排。

16、其他：包括離、退休人員公用支出及福利費等。主要內容為：

離休干部公用經費：副廳級以上人員（含副廳級）按每人每年1100元標準定額安排，正處級以下人員（含正處級）按每人每年700元標準定額安排。

離休干部特需費：按每人每年500元標準定額安排。退休干部公用經費：副廳級以上人員（含副廳級）按每人每年580元標準定額安排，處級人員按每人每年480元標準定額安排，正科級以下人員（含正科級）按每人每年380地標準定額安排。

退休干部特需費：按每人每年50元標準定額安排。離、退休人員福利費：按基本工資的2.5%核定，按現行實際撥付渠道列入部門預算。

三、專項公用經費預算編報說明

專項公用經費是指單位為完成自身職能任務而設立的用于單位自身運轉且具有專門用途的公用經費支出。專項公用經費預算根據有關政策依據，按標準或實際需要安排。沒有文件依據，但根據區委、區政府當年確實需要完成的專項工作，應由單位領導集體研究同意后，報區主管領導簽批后，方可列入預算。市、區教育費附加由財政按2014年教育費附加收入預算全額安排到教育局，不再由各學校分別報送。

2015年按適當壓縮專項公用經費的原則，不再單獨針對各單位的工作細項編制專項工作經費。在編制專項公用經費預算時，部門需同時提供相關政策文件復印件，并在預算報表上標注經費所依據文件名稱、文件號及執行標準、數量等信息。所有專項經費將通過直接支付系統進行結算，并逐步加大對專項經費使用的監督檢查力度。

四、績效目標考核有關要求

2015年將對區重點扶持項目制定明確的績效目標，凡未確立明確的純凈目標、指標，或績效目標、指標設立不可行、不規范的，不予列入部門預算。項目預算績效目標申報審核工作與部門預算編制同步進行。要將績效評價結果與預算安排相結合，對績效評價結果不優的項目，下一減少或不安排預算。

五、鄉（鎮）、街道辦事處預算有關政策說明 2015年鄉（鎮）、街道辦事處按部門預算的編制要求及標準細編預算，同時財政還將以鄉（鎮）、街道辦事處的轄區人口和面積為參數，單獨安排 “社會事務專項工作經費”，以支持鄉（鎮）、街道辦事處社會性事務方面的支出。

六、其他需說明的問題 1、2015年部門預算中的正常公用經費，均參考且略低于市直部門正常公用經費標準調整2015年編報要求。2、2014年人社部門招聘的公益性崗位、社區工作者人員經費按人社部門簽訂的合同要求編報人員經費，并在“其他工資福利支出”中“社區工作者工資及保險”中反映。

3、鄉（鎮）、街道辦事處衛生院人員經費按在職基本工資和退休人員全額負擔的原則在“專項經費”中編制預算。

4、街道辦事處集體編制人員經費按檔案工資（不包含高出津補貼30%部分）和實際繳納保險費數額編制，在“專項經費”反映。

5、各單位應按當年資金預算規模，認真編報政府采購預算，對當年未報入政府采購預算的采購項目、工程項目，一律不予執行。

第四篇：關于編制2019年開發區部門預算草案的通知

關于編制2019年開發區部門預算草案的通知

各預算單位：

為做好我區資金保障工作，滿足各部門業務需求，根據《天津市財政局關于編制2019年市級部門預算草案的通知》（津財預[2018]52號）、《天津市濱海新區財政局關于編制2019年區級部門預算草案的通知》（津濱財預〔2018〕115號）的文件規定，報經管委會批準同意后，現就編制2019年區級部門預算有關事項通知如下：

一、2019年部門預算編制的指導思想

2019年開發區部門預算編制的指導思想是：全面貫徹黨的十九大和十九屆三中全會精神，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指引，以總書記對天津工作提出的“三個著力”重要要求為元為綱，深入落實市第十一次黨代會，市委十一屆二次、三次全會和區委三屆四次、五次全會部署，積極推進財稅體制改革，嚴格落實預算法，加快建立全面規范透明、標準科學、約束有力的預算制度。調整優化支出結構，牢固樹立過緊日子的思想，支出安排有保有壓、突出重點，優先保障重點支出，從嚴控制一般性支出。嚴格部門專項安排，有效盤活存量資金，提高財政統籌能力。深化部門預算管理，加大預算公開力度，著力打造陽光財政。推進績效管理，硬化績效責任約束，提高資金使用效益。

二、2019年部門預算的編制重點

（一）嚴控一般性支出，強化基本支出管理。從嚴控制“三公”經費預算，對“三公”經費繼續實行總量控制，預算單獨編制、單獨批復，原則上執行中一律不得追加。堅持勤儉辦事，嚴格執行會議、培訓、差旅等經費管理辦法。從嚴管控行政事業單位新增人員，適合采取市場化方式提供、社會力量能夠承擔的服務事項，主要通過政府購買服務方式解決，不再采取“養人辦事”模式。繼續深化支出經濟分類科目改革，結合上年預算執行實際，提高經濟分類科目預算編制準確性，切實減少執行環節調整變更。

（二）嚴格項目預算管理，加強專項預算績效管理。從嚴控制專項資金的設立，項目設立應依據充分；結合政策要求，調整優化支出結構，改變部分項目支出只增不減的固化格局。嚴格項目審核，完善項目事前評審和預算分配機制，加強項目遴選排序，優先保障民生項目和管委會確定的重點支出項目。加強績效目標管理，各部門按要求填報項目績效目標，并隨預算一同編制。壓實各部門、各單位預算績效管理主體責任，強化“花錢必問效，無效必問責”導向。完善第三方評估機制，建立績效評價結果與預算安排掛鉤機制，對于評價結果較差的，相應調減該部門下一年項目支出預算。

（三）硬化預算約束效力，嚴格預算追加審批。從嚴控制預算追加范圍，預算經管委會批準后，原則上除遇政策變化或突發性、應急性等特殊情況外，不予辦理預算追加。各部門在預算執行中發生的新增支出需求，應優先調劑本部門預算用于新增支出。

（四）依法實施預算公開，增強預算管理透明度。按照天津市、濱海新區預算公開要求，適時規范推進開發區部門預算公開工作，同時按上級要求做好“三公”經費預算公開工作。努力打造陽光財政。細化公開內容，除涉密信息外，公開信息經公開平臺向社會公開后，相關內容一經公開永久保留，方便公眾隨時查詢。強化各部門作為預算公開的主體責任，進一步提高工作積極性和主動性，確保公開及時、內容詳實、形式規范、信息完整。

（五）扎實推進預算改革，切實完善管理制度。科學編制政府采購預算，依法開展采購活動，實現采購結果物有所值。加強采購預算和采購計劃的銜接工作，預算單位申報采購計劃時需提供預算批復文件，切實增強采購預算的嚴肅性，確保“應編盡編”和“應采盡采”。按照《天津市財政局關于轉發<財政部關于堅決制止地方以政府購買服務名義違法違規融資的通知>的通知》（津財預【2017】58號）要求，各部門不得將原材料、設備等貨物及建筑物新建、改擴建等工程作為政府購買服務對象，不得將基礎設施建設、土地儲備前期開發、融資行為等納入政府購買服務范圍。

三、2019年部門預算的編制方法

（一）收支預算編制。2019年部門預算繼續按照財政部印發的《支出經濟分類科目改革方案》執行，在預算編制、預算執行、決算編制等環節均要認真落實有關要求。部門預算中的各項收支要力求準確、全面。結合2019年財政經濟形勢及各部門事業發展規劃，有保有壓，優化支出結構，合理安排項目支出預算，切實保障部門履行職能和事業發展的需要。支出預算按照基本支出預算和項目支出預算分別編制。

1、基本支出預算的編制。人員經費，按照人社局核定的編制內實有人數和規定的工資、津貼補貼、住房公積金和社會保障繳費等標準測算編制。

公用支出預算按照報經管委會批準同意的基本支出定額標準編制，人數以截止2018年9月30日的實際在崗人數為準（經人社局核定）。行政單位及參公事業單位公務交通補貼預算由人社局按照公車改革相關規定核定。

2、項目支出預算的編制。嚴格執行開發區項目支出預算管理有關規定，按照項目的輕重緩急情況編制。完備項目支出基礎資料，對申報的項目支出預算必須填報項目申報文本（包括延續項目），如實反映項目屬性、申報理由、主要內容、資金安排和預期效益等。各預算單位申請的項目支出預算，應據實設置項目績效目標。同時，各部門要一并報送經管委會批準的2019年新增項目和2018年結余結轉項目指標相關文件。預算執行過程中涉及新出臺的政策性支出項目及突發性、應急性支出項目，由財政局提出統籌安排意見報管委會審定。

根據《天津市濱海新區區級預算單位財政撥款結余結轉資金管理暫行辦法》規定，預算單位項目支出結轉（結轉起始為預算下達當年）超過兩年視同結余資金，應當全部上繳國庫，各單位一律不得自行使用。

（二）“三公”經費預算與相關經費預算編制。各部門在細化2019年基本支出和項目支出的同時，單獨填報2019年“三公”經費預算情況，如實反映開支項目和資金來源，原則上不得超過2018年。同時嚴格按照會議、培訓、差旅等經費管理辦法進行相關預算的編制與備案。

（三）政府采購預算的編制。各預算單位要嚴格按照《天津市財政局天津市審計局關于進一步加強政府采購監督管理工作的通知》（津財采[2016]7號）等規定，將基本支出和項目支出預算中，涉及納入政府采購目錄規定或在采購限額標準以上的貨物、工程和服務支出，逐項編制政府采購預算。同時，要按照轉變政府職能、提高公共服務供給水平的有關要求，認真梳理本單位的管理和服務事項，凡屬事務性管理服務，原則上都要納入政府購買服務范圍，所需資金列入部門預算，并編入政府采購預算。各預算單位應按照濱海新區財政局《關于印發<天津市濱海新區行政事業單位通用辦公設備家具購置費預算標準（試行）>的通知》（津濱財行政【2015】6號）嚴格控制資產配置標準和數量。

四、2019年開發區部門預算編制程序和時間安排 2019年開發區部門預算編制采取“兩上兩下”程序。“一上”，即10月25日前，各部門按照規定格式，向開發區財政局報送單位基本信息資料和預算建議草案；

“一下”，即11月20日前，開發區財政局根據各部門報送的預算建議草案，審核部門收支預算，并結合開發區財力情況、項目支出輕重緩急順序，對部門預算建議草案進行審核匯總和綜合平衡，向各部門下達預算控制數；

“二上”，即11月30日前，各部門根據區財政局下達的部門預算控制數，反饋預算安排意見，在下達的預算控制指標內，修訂、細化部門預算草案后報送財政局；

“二下”，即12月底前，財政部門將匯總的部門預算草案按規定程序報管委會審查批準后，于轉年批復各部門2019年預算。

2018年9月26日

第五篇：涼州區關于編制部門預算的通知修改稿

涼州區財政局

關于編制2011年預算的通知

區直各部門、各單位，城區各街道辦事處、各鄉鎮：

為做好2011年全區行政事業單位的預算，及時向區委、區政府和區人大報告全區財政預算的安排情況，根據《中華人民共和國預算法》和《中華人民共和國預算法實施條例》的有關規定，現就我區2011年預算編制有關工作通知如下：

一、2011年全區預算編制的指導思想和基本原則

（一）指導思想

以黨的十七大和十七屆三中、四中全會精神為指針，以科學發展觀統領財政工作全局，認真貫徹落實積極的財政政策，圍繞區委、區政府確定的工作重點，充分發揮財政職能，積極支持改革創新；牢固樹立過緊日子的思想，厲行節約，從嚴從緊編制預算，推動全區經濟結構調整和發展方式轉變；加大財源建設投入力度，實現財政收入高于GDP增長；堅持公共財政方向，調整和優化財政支出結構，統籌安排政府財力，科學合理安排支出，確保基本支出，逐步加大社會保障、新農村建設、教育、醫療衛生、生態環保等公共領域方面的投入，把有限的財力用到促進經濟社會發展的關鍵領域，不斷提高財政保障水平，促進全區經濟又好又快發展。

（二）基本原則

（一）真實合法原則。預算編制要符合《預算法》和國家有關法律、法規的要求，各項收支預測必須依據我區社會經濟發展的實際情況和履行部門職能的需要，對每一收支項目運用科學合理的方法進行測算，力求各項收支數據測算準確、真實。

（二）積極穩妥的原則。財政收入的安排應保持與國民經濟發展相適應。依法組織財政收入，既要保持適當的增長速度，又要確保財政收入質量。

（三）收支平衡的原則。預算編制要既積極又穩妥，做到量入為出，量力而行，既體現實際需要，又兼顧財力可能，努力增收節支，做到收支平衡，不得編列赤字預算，堅持有多少錢辦多少事。

二、預算編制的范圍

今年預算編制范圍包括全區行政事業單位,具體包括:區鄉黨政機關，財政全額、差額撥款和自收自支事業單位和社會團體。

三、預算編制的內容

單位預算包括收入預算和支出預算。

（一）收入預算

收入預算是指部門及所屬單位所有的預算內收入和預算外收入。具體包括上年結余數和本年收入數，本年收入數具體指：部門及所屬事業單位的財政撥款（包括納入預算管理的行政性收費收入、罰沒收入和其他列收列支的返還性撥款、納入預算管理的政府性基金收入）、教育部門收費收入（包括從財

政專戶核撥的收入）、事業收入（包括事業單位從財政專戶核撥的收入）、事業單位經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入、用事業基金彌補收支差額等當年所有收入。

（二）支出預算

支出預算指財政一般預算支出和預算外及其他支出預算。財政一般預算支出填列計劃從財政國庫核撥的預算內撥款支出，預算外及其他支出預算填列計劃從財政專戶核撥的預算外資金支出、事業單位經營支出、上繳上級支出、對附屬單位的補助支出。對兩大類資金支出要分別落實和明細到各相關具體項目上。

各項目的分類如下：

1、人員經費及對個人和家庭補助支出：包括部門單位人員的基本工資、津貼補貼、獎金、生活性補貼、工作性補貼、社會保障繳費、離休費、退休費、離退休人員補貼、退職（役）費、撫恤金、生活補助、救濟費、醫療費、住房公積金等。教師績效工資按區政府制訂的實施方案中相關規定執行。

2、日常公用經費支出：包括部門單位的辦公費、印刷費、咨詢費、手續費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業管理費、交通費、差旅費、會議費、維修費、租賃費、培訓費、招待費、專用材料費、勞務費、工會經費、福利費、其他等。

3、項目支出：是指部門或單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，根據有關會議紀要、政策規定編制各類專項支出計劃。主要是納入預算管理單位的列收列支的項目（包

括預算外收入發放本單位職工的工資福利支出、對個人和家庭的補助支出，商品服務支出以及其他項目支出），同時以包括需要區財力解決的大型會議、修繕、設備購置費用、重點工作和項目經費、民生問題配套以及生產建設性支出。要以法律法規規定和區委、區政府的有關會議紀要、政策文件等為依據填列。

四、預算的上報及審核

各單位將審核的預算逐級上級主管部門和財政局歸口管理股室。主管部門和財政局各股室做好相關審核匯總工作。

（一）財政部門審核的內容

1、預算收支是否有赤字。按規定，部門不能編制赤字預算。如果審核發現部門報來的預算有赤字，則應要求部門壓縮支出或增加收入來源，確保預算收支平衡。

2、預算收支科目是否正確。如果各單位預算表中填報的會計科目不正確，各股室需要在審核中予以更正，確保口徑統一，科目正確。

3、預算收入測算是否準確。主要審核部門在編制收入預算時是在預算收入不正常的情況。如果不正常，則要看部門的預算編制說明，分析不正常的原因。

4、預算支出是否留有硬缺口。主要審核部門是否按要求編制預算支出，對區委、區政府確定的重點工作和項目經費是否足額安排。

5、預算外收支是否平衡。

6、是否按規定編寫上報預算編制說明。

（二）業務主管部門審核的內容

各主管部門對所屬各單位的預算進行審核，匯總本部門預算，對預算的真實性、完整性、及時性負責。

（三）編制預算的分工

部門和單位預算由區財政局歸口業務股室管理。為進一步提高預算編制審核工作效率，強化預算編審工作責任，完善歸口管理股室的統籌協作，區財政局編制2011年預算的分工暫定為：

業務股室審核、編制所歸口管理的單位在職人員經費、公用經費以及專項支出預算，涉及經費不在同一股室的，做好經費管理的移交工作。涉及離退休經費的先由社保股審核，涉及納入預算管理的預算外收支的先由非稅收入局審核，經非稅局負責人簽字確認后交歸口業務股室匯總，涉及到財政專戶核算管理的預算外收入和事業收入，經綜合辦負責人簽字確認后交歸口管理股室審核編入預算，形成完整的預算，然后提交預算股。

五、預算報送的時間

2010年11月20日前，部門和單位將本部門預算及時上報區財政局歸口業務股室，11月30日前各業務股室將審核匯總的單位預算報預算股匯總。

六、工作要求

（一）各部門、各單位要加強領導，高度重視，精心組織，認真扎實做好本部門和單位的預算編制各項工作，明確責任，指定專人，集中時間和人力，在規定的時間內完成2010年部門和單位預算的編制工作。

（二）按照財政局預算編制格式和規范的編制方法，對照填報說明，分別編制部門收入預算和支出預算（預算報表附后）一式三份（附數據盤），報財政局歸口股室。特別是專項支出預算，要進行充分論證，政策依據明確，由基層預算單位編制，并逐級匯總。部門預算的各項數據要做到準確、可靠，確保部門預算的真實性和完整性。

（三）單位人員、工資等有關基礎數據，均按2010年10月份的數字填報。

（四）各部門、單位要編制預算編報說明，對預算編制及預算表格相關數據的測算情況進行說明。

（五）各部門、單位要按照預算編報時間要求，及時上報預算和預算編報說明，確保預算編制工作的順利進行。

二〇一〇年十一月九日