第一篇：企業集團資金資源規劃的發展與實現

Development and Realization of Fund Resources Planning of

Enterprise group

Liu-Zhulin 1(Dept.of Software Engineering, Shijiazhuang Information Engineering Vocational College , Shijiazhuang , China)2(School of Economics Management, Hebei University of Economics& Business, Shijiazhuang , China)3(Dept.of Teaching Research, Shijiazhuang Information Engineering Vocational College , Shijiazhuang , China)1 iamlzl@hotmail.com , 2 fanjie8765@126.com, , 3 luruncai@sjziei.com

Abstract: As the scale of the development of enterprise groups, many groups have set up subsidiaries at home and abroad.However, due to differences in the geographical and way of funds using to increase the regulatory requirements of the funds controls and management for head corporation, so the re-integration and rational use of funds resources of group as well as comprehensive financial management of funds as the core has become a new research topic in the new situation, so fund resources planning(referred to as FRP)is a breakthrough for the enterprise funds management.The idea of FRP is to integrate and control financial resources in all-direction by use of cross-disciplinary skills and knowledge--network technology, software technology and data mining technology etc..At present, many group companies have applied different FRP products, but have not reached the highest development model.Therefore , it is necessary to conduct in-depth study of FRP.Keywords: FRP;Fund Resources Integration;FRP Logical Structure;Funds Centralized Management;Funds Settlement.企業集團資金資源規劃的發展與實現

劉竹林（石家莊信息工程職業學院軟件工程系,石家莊市,中國, 050035）

[摘要]隨著企業集團規模的發展，很多集團在國內外都成立了子公司。但是由于地域和資金使用方式的不同對總公司資金控制和管理要求提高了,因此，集團資金資源的重新整合和合理利用以及以資金為核心實現全方位財務管理就成為新形勢下企業研究的新課題，所以資金資源規劃（Fund Resources Plan ,簡稱 FRP）就是解決企業資金管理的一個突破口。FRP的思想是利用計算機網絡技術、軟件技術和數據挖掘技術等交叉學科的技術和知識對集團資金資源進行全方位整合和管理。目前很多集團企業已經應用了不同類型的FRP產品，但是都沒有達到FRP發展的最高模式，因此有必要對FRP 作深入研究。

[關鍵字] FRP；資金資源整合；FRP邏輯結構;資金集中管理；資金結算

1.引言

資金管理分為縱向管理和橫向管理。縱向管理指按照資金的工作流進行管理，橫向管理指按照企業的工作流進行管理。資金的工作流指資金收款、付款、轉帳、開戶和銷戶等幾方面的結算業務，企業的工作流指資金計劃、資金預算、資金結算、資金分析、貸款和銀行授信、領導決策等工作。

對于入世以來由于我國企業集團經營的規模不斷擴大，管理鏈條過長等原因造成的企業集團雙高現象和大量資金沉淀在下屬子公司的問題，本文采取的方法是重新調整企業的資金資源。建議施行如下措施：（1）圍繞資金的工作流和企業的工作流兩個方面集中

控制資金管理業務，把銀行般到企業，提高企業資金管理的效率。（2）施行資金資源共享，資金管理自動化，乃至智能化。

通過資金資源整合，把傳統的手工資金預算整合為資金全面預算系統，把企業資金計劃、貸款和授信管理整合為資金計（劃）信（貸）自動管理系統，把企業資金數據進行分析和數據挖掘形成智能化資金分析系統。對企業資金實行全方位集中管理---“資金資源規劃”（簡寫為FRP），以達到提高資金結算業務工作效率、資金監控和集中管理的目的。

[3]

[1]

2.FRP 的發展模式與特色 綜合我國企業的資金管理模式，我國集團企業在資金管理方面基本可以劃分為如下的五種模式。

第一種模式：手工集中管理模式。企業向下屬子單位委派財務總監，行使日常財務監督權。下屬子單位主要采用報表形式定期向集團匯報。

第二種模式：網絡結算模式。企業采用資金集中網絡化管理。建立了資金結算中心或財務公司。

第三種模式：全面預算模式[2]

。這種模式在第二種模式的基礎上，企業把資金全面預算納入了資金管理范疇，達到了事前有預算、事中有控制、事后有監督的目的。

第四種模式：資金全方位管理模式。這種模式在第三種模式的基礎上，企業把信貸、資金計劃、銀行授信、績效評估等業務納入資金集中管理范疇[3]

。這個模式中，企業已經形成了資金數據倉庫。

第五種模式：資金分析與領導決策模式。這種模式是把現有企業集團的基礎數據層的數據按照一定的算法進行數據倉庫的挖掘,進行自動分析,生成資金決策報告，給出建議性資金管理結論，為企業管理者對整個企業的資金使用科學化決策提供依據。

以上五種模式不是獨立的，下一個發展模式的內容包含上一個發展模式的內容。見圖1所示。

資金分析與領導決策模式 資金全方位管理模式 全面預算模式 網絡結算模式 手工集中管理模式

Figure 1.The Relationship Among the FRP Development Models 圖1.FRP 的發展模式之間的關系

從FRP的發展模式看,資金集中管理思想[4]

受時代和技術發展的約束.但是從管理過程和發展前途看,它有一定的新特色：

（1）把資金分散管理集中化，加強統一分配、計劃管理、監督監控，使企業穩中求進；

（2）理順了企業帳戶管理問題，增強企業的績效管理；

（3）FRP的思想和FRP的軟件產品的完美結合，實現了FRP的可操作性；

（4）從國家利益看，FRP的實施能夠促進國家廉政建設。下屬子單位資金的任何流入和流出都逃不出

集團的監控之中。

3.FRP的邏輯結構

FRP從邏輯上劃分為如下八個層次：界面表現層、銀企直聯接口層、決策支持層、業務管理層、基礎數據層、組件層和服務器與操作系統。見圖2所示。

界面表現層 基于瀏覽器的系統門戶 銀企直聯接口層 銀行當天數據 銀行歷史數據 銀行當前賬戶余額數據 銀行歷史余額 決策支持層 數據分析 決策支持 業務管理層 網絡結算管理 全面預算管理 信貸管理 票據管理 基礎數據層 集團所有成員單位的結算數據 組件層 票據管理組件 個性化管理組件 數據分析組件 數據交換組件 內部銀行組件 外部銀行組件 服務器 web服務器/ web應用服務器/ 數據庫 操作系統 Windows NT/ unix /Linux

Figure 2.The FRP Logical Structure

圖2.FRP的邏輯結構圖

其中：

基礎數據層主要包括如下數據和這些數據的采集、處理和儲存：集團所有成員單位的結算數據、信

貸（融資）數據、商業票據數據、資金預算數據、銀行交易數據以及金融保險等數據。

業務管理層主要包括如下功能：網絡結算管理（賬號管理、日常收付管理、計息管理、日終月終等）、全面預算管理[2]

（預算申請、審批、滾動，自動預警等）、信貸（融資）管理（各個貸款行的授信、利息計算等）、商業票據管理（匯總、打印）等。

決策支持層主要包括如下功能：數據倉庫決策支持，主要為企業管理人員在制定策略、分析市場、效益評估等方面提供科學依據。

4．國內外同類FRP產品比較

FRP是以企業集團以資金為核心, 利用計算機網絡技術、資金分析技術和數據庫技術以及數據倉庫技術對企業財務進行全方位控制和管理,這樣的系統我們稱之為為“FRP系統”。資金控制和管理軟件在國內外同類產品有很多，表1列舉了其中一些有一定規模和知名企業的軟件系統。它們有共同之處，也有各自的特點，見表1所示。

任何軟件都不可能覆蓋企業的多樣性和復雜性的所有方面，對于企業的特殊要求用戶自己可進行必要的二次開發，并可以同其他應用軟件方便地集成，這就要求供應商提供的軟件具有很強的開放性。

體利益的最大化；有利于投資方向的調整，使其能夠集中進行戰略方向調整；有效地降低企業控制成本，提高企業整體信用等價，降低財務費用的支出。

雖然我國軟件公司已經研發出各種模式的FRP軟件系統，并且在國內很多大型企業集團已經投入使用，但是尚未達到最佳的管理模式。很多財務或資金管理與處理信息系統還處于旨在解決手工方式的階段，沒有對整個企業的數據進行整合和挖掘與分析。

FRP的未來發展目標應該是：（1）便于管理層進行監控 ；（2）有助于進行財務核算；（3）使企業盈余資金能夠獲得更大的收益；（4）減少企業貸款數額 ；（5）加強財務比率的核算；（6）便于資金流動性監管。因此，對于FRP的研究還應該向軟件智能化和資金數據挖掘方面發展。5.未來發展趨勢

在西方國家，大型集團公司都建有資金集中管理中心，例如：西門子、GE、IBM等國際知名跨國公司。在中國，大型集團公司都建有資金結算中心或財務公司。這樣以來對集團內部資金和市場風險實行集中管理和控制。

總的來講，集中化的資金管理有助于企業實現整

Table 1.The Products Comparison of Funds Management at home and abroad

表1.國內外資金管理產品比較表

研制單位 金蝶國際軟件集團有限公司 用友軟件股份有限公司 產品名稱 金蝶K/3軟件

功能簡介

（1）資金預算管理；(2)資金計劃審批；(3)資金結算；(4)存貸款管理；(5)票據管理；(6)擔保管理；(7)資金管理與會計核算一體化；(8)資金報表與資金分析；(10)與網上銀行集成，實現銀企直連。

用友ERP-NC資金結算中心（1）賬戶管理;(2)票據管理;(3)存貸款管理;(4)內部結算;(5)外部結算管理;(6)銀行對帳;(7)資金預測和計劃;(8)籌投資管理;(9)資金管理決策支持。

深圳拜特科技股份有限公司 德國SAP公司 集團/財務公司資金管理業務平臺（1）基礎數據平臺。（2）核心業務管理平臺。（3）銀企直聯管理平臺。（4）投融資管理平臺。（5）票據管理平臺。（6）第三方接口平臺。（7）特色業務平臺。包括自定義報表系統和營收稽核系統。

（1）R3系統；（1）R3：C/S結構的ERP；（2）MySAP系統；

（2）MySAP：以B/S結構為主，融合了企業門戶、集成、企業電子商務等互聯網特性業務功能的ERP；

SAP功能復雜、全面，系統功能設計比較細致。通過復雜的參數表、層層定義來實現各中功能。

(1)資金集中管理和資金監控;(2)全面支持財務會計、生產制造、資金管理、集團績效管理等應用。（1）業務管理一體化。（2）業務操作全程跟蹤。（3）B/S架構體系。（4）分級管理，方便部署。

(1)參數設置功能較強，但實施非常復雜，不夠靈活；(2)過于復雜，不適合中國企業;(3)產品比較嚴謹，適應穩定、標準的業務流程，所以難以突出個性。（4）軟件的實施復雜。產品特點

（1）平臺化。（2）集成化。（3）人性化。

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第二篇：銀行對企業集團賬戶資金歸集與調度的實現

銀行對企業集團賬戶資金歸集與調度的實現

2006-7-25 9:12 金融會計·王平萍 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

在我國，隨著企業經營管理水平和電子化程度的提高，越來越多的跨國公司和管理良好的國內大型企業集團，開始關注提高其銀行賬戶資金的使用效率，以降低資金成本，增加資金收益。銀行為滿足大型企業集團客戶的需求也推出了集賬戶信息查詢、款項劃撥、融資于一體的服務手段。本文擬結合工作實際，探析集團賬戶資金集中調配問題。

一、集團賬戶資金集中調配的功能設定

所謂集團賬戶資金集中調配，是指銀行與集團客戶簽訂協議，由銀行根據集團客戶對整個集團公司資金集中管理的具體要求，進行業務開發和維護，根據設定的條件或集團總公司的調撥指令，通過銀行計算機系統在集團賬戶之間進行資金的歸集與調撥，以及與之相關的賬戶信息查詢、透支等功能。集團賬戶資金集中調配是以集團賬戶體系為基礎的，即集團總公司及其所屬子公司（包括同城和異地的所屬子公司）作為獨立核算的單位。在同一銀行的不同營業網點（包括同城和異地的營業網點）均開立結算存款賬戶，其中集團總公司開立的賬戶作為集團一級賬戶，所屬子公司開立的賬戶作為集團二級賬戶，一級賬戶作為總賬戶對二級賬戶資金的流量和存量進行統一管理和調度，從而使整個集團公司的資金流動更趨合理、財務監控更易實現、資金的利用率和收益率都有所提高。

（一）集團公司資金集中調配的需求

銀行要向集團客戶提供有效的集團賬戶資金集中調配服務，必須全面、深入了解其資金集中調配需求。具體包括以下幾點：

1.實時了解集團公司各所屬子公司銀行賬戶的動態信息，加強對所屬子公司資金收支活動的實時監控；

2.統一調劑集團內部資金余缺，迅速而有效地控制整個集團的全部資金，保證資金頭寸；

3.降低整個集團公司現金持有水平，避免不必要的資金閑置，減少資金成本。

（二）集團賬戶資金集中調配的功能模塊

基于集團客戶的上述資金集中調配需求，銀行為其提供的集團賬戶資金集中調配服務應該包括以下功能：

1.集團賬戶信息查詢。根據銀企雙方事先簽訂的協議，銀行可以使集團總公司通過網上銀行終端實時查詢所屬子公司二級賬戶（包括各幣種活期結算存款賬戶、賬戶透支產生的貸款賬戶）的余額、當日交易明細、歷史交易明細等信息，從而隨時掌握各地所屬子公司的資金頭寸，這是集團總公司實時監控和靈活調度各所屬子公司賬戶資金的基礎。

2.集團賬戶收支管理。根據銀企雙方事先簽訂的協議，銀行可以根據集團總公司對所屬子公司二級賬戶設定的收支屬性，進行收支兩條線管理，即所屬子公司分別設立“收入專戶”和“支出專戶”（屬于二級賬戶），其中對于“收入專戶”收到的每一筆資金，銀行計算機系統自動即時劃轉到總公司一級賬戶，對于“支出專戶”的資金，由總公司通過銀行計算機系統統一進行撥付，從而使集團總公司能夠控制各所屬子公司的資金收支活動，保證資金安全，將整個集團公司的資金風險降到最低。這一功能適用于對資金管理權比較集中的集團公司。

3.集團賬戶余額管理。根據銀企雙方事先簽訂的協議，集團總公司可以將所屬子公司的二級賬戶指定限額或者零余額，在滿足時間、金額等條件下，銀行通過計算機系統自動實現將二級賬戶超過限額的資金劃歸到總公司一級賬戶或從總公司一級賬戶對多個所屬子公司的二級賬戶進行劃款，從而使整個集團公司保持最低資金占用，提高資金使用效益。這一切能適用于對資金管理權不是特別集中的集團公司。

4.集團賬戶資金透支。在集團賬戶資金集中調配方式下，由于集團總公司可以使用一級賬戶歸集起來的資金以內部資金拆借的形式在所屬子公司二級賬戶之間進行資金的余缺調劑，因此一般情況下所屬子公司二級賬戶能夠滿足其對外支付的需要，但如果所屬子公司突然有比較大的資金支付要求，而此時一級賬戶資金余額又難以滿足時，銀行可以在綜合授信額度內對所屬子公司二級賬戶提供透支服務，即允許所屬子公司在賬戶存款余額不足時無需審批發生透支，以滿足正常結算需要。

可見，集團賬戶資金集中調配是銀行從資金的流量和存量兩個方面協助集團客戶提高資金使用效率和效益，是集賬戶監控、資金歸集與劃撥、透支等功能于一體的服務手段。

二、集團賬戶資金集中調配的功能實現

（一）銀行需要實現的技術支持

1.建立基于數據集中的賬戶管理信息系統。數據集中管理是銀行和客戶能對所有數據資源共享的一種網絡技術革命，目前已經為西方國家商業銀行普遍采用。在我國，集中式的數據管理雖然剛剛起步，發展卻很快，各家商業銀行都制定了數據集中的時間表。在數據集中的基礎上，銀行可以建立賬戶管理信息系統，對同一企業集團的總公司及所屬子公司（包括同城和異地）在銀行不同營業網點（包括同城和異地）開立的賬戶納入同一賬戶體系下進行管理，從而實現集團賬戶信息的實時查詢。

2.以網上銀行作為集團賬戶資金集中調配的平臺。集團賬戶資金集中調配離不開技術和網絡的支持，銀行只有在通暢和穩定的網絡基礎上才能為集團公司提供有效的資金集中調配機制和賬戶動態管理能力。在金融電子化日益發展的今天，以網上銀行作為銀行向集團客戶提供資金調撥的平臺是最佳選擇。首先，這一平臺能夠實現銀行業務處理系統與客戶財務管理系統或企業資源管理系統的無縫對接。其次，這一平臺能夠向客戶提供賬戶實時監控和資金實時調撥的功能界面。第三，這一平臺彌補了中小商業銀行網點少、地域覆蓋面窄的不足，使銀行不需增設網點，企業也節約了往返于銀行的時間。

3.以電子匯劃系統或對公異地通存通兌系統作為資金清算途徑。為實現集團賬戶之間資金的實時歸集和快速調撥，銀行應開發出先進的電子匯劃系統或對公異地通存通兌系統等資金清算網絡，同時該系統還應該具備在資金調撥完成后自動進行賬務處理的功能。

（二）集團賬戶資金集中調配的具體實現方式

下面就以肯得基為例，說明集團賬戶資金集中調配的具體實現方式。

1.賬戶信息查詢。肯得基中國總部及其在中國境內的連鎖店在同一銀行不同營業網點開立結算存款賬戶（總部賬戶為一級賬戶，連鎖店賬戶為二級賬戶），并且在銀行的“賬戶管理信息系統”進行集團賬戶注冊，“賬戶管理信息系統”針對肯得基中國總部自動生成相應的客戶代碼，在此客戶代碼下管理肯得基的所有集團賬戶。

當肯得基總部需要查詢某一連鎖店的賬戶余額、交易明細等信息時，通過企業終端進入網上銀行，點擊“賬戶信息查詢”這一功能模塊，然后輸入客戶代碼及需查詢連鎖店的戶名和賬號，網上銀行內部管理系統便自動與“賬戶管理信息系統”實現鏈接，鏈接成功后系統提示客戶選擇“查詢賬戶余額”、“查詢當日交易明細”、“查詢歷史交易明細”等選項。如果點擊“查詢賬戶余額”，系統會顯示所查詢連鎖店在查詢這一時點的賬戶余額；如果點擊“查詢當日交易明細”，系統會顯示所查詢連鎖店在查詢當日賬戶資金的流入、流出信息；如果點擊“查詢歷史交易明細”，系統會顯示所查詢連鎖店在某一歷史交易時期賬戶資金的流入、流出信息。

2.賬戶資金的歸集與調撥。可以看出，無論是集團賬戶收支管理還是集團賬戶余額管理，其實質是集團總公司賬戶與所屬子公司賬戶之間資金的歸集和調撥，是銀行向集團客戶提供的一種更為方便、快捷的資金頭寸管理服務。

例如，如果肯得基中國總部與銀行簽訂《賬戶收支管理協議書》，那么其連鎖店均應在同一銀行的營業網點開立收入賬戶和支出賬戶（屬于二級存款賬戶），兩個賬戶彼此間相對封閉。對于各連鎖店收入賬戶中收到的每一筆資金，開戶行計算機系統通過電子匯劃或對公異地通存通兌自動即時或每日日終累計劃轉到總部開戶行一級賬戶。對于各連鎖店的支出賬戶，由總部根據其資金預算通過網上銀行系統主動從一級賬戶劃款。

如果肯得基總部與銀行簽訂《賬戶余額管理協議書》，在滿足時間、金額等條件下，其連鎖店開戶行通過電子匯劃系統或對公異地通存通兌系統將二級賬戶中超過規定限額的資金自動劃往總部一級賬戶。當肯得基總部需要在其各連鎖店之間進行資金的余缺調劑時，可直接在網上銀行發出電子調撥指令，主動從二級賬戶向一級賬戶調款，或者從一級賬戶向二級賬戶劃款。

在銀行計算機系統完成上述集團賬戶之間資金的歸集和調撥后，自動進行賬務處理。

3.賬戶存貸款管理。為正確反映各開戶行的經營損益，銀行應加強集團賬戶的存貸款管理，即分別管理、獨立核算。

首先，集團總公司的開戶行管理一級賬戶存款余額，其所屬子公司的開戶行管理二級賬戶存款余額，各開戶行由計算機系統自動按日計算計息積數，每日匡息，定期結息。

其次，對于集團賬戶透支，銀行可以與集團總公司簽訂一攬子透支協議，在客戶綜合授信額度內為其所屬子公司核定二級賬戶透支額度，同時協商確定透支條件、期限、利率及手續費等內容。

此外，對于賬戶透支，應視同貸款，采用貸款方式進行核算，即對同一賬戶不同時間發生的不同透支金額開立不同貸款賬戶，由計算機系統自動進行匡息及結息處理。

三、集團賬戶資金集中調配的風險控制

集團賬戶資金集中調配融賬戶信息查詢、款項劃撥、融資于一體，涉及企業集團總公司和分公司多個賬戶。為確保該項業務操作中銀行和企業資金支付的安全，應針對以下環節進行風險防范與控制：

（一）客戶注冊

集團客戶進行網上銀行賬戶注冊時，開戶行應采取比傳統賬戶注冊更為嚴密的身份認證和安全措施。

1.集團總公司和分公司向當地分戶行提交的網上銀行注冊申請資料，應包括企業法人代碼證書或企業營業執照及其復印件、企業法人預留銀行印鑒。此外，總公司還應根據內部財務授權管理機制，提供法人代表、集團賬戶資金集中調配業務操作員及授權人的身份證原件和復印件。

2.銀行采用客戶證書和密碼作為身份認證機制，即客戶證書和密碼是客戶進入網上銀行系統辦理各項業務的惟一有效身份標識。其中客戶證書是由CFCA（中國金融認證中心）發放，包含了客戶特征信息、私鑰等有關要素，能夠確認客戶惟一身份的一組電子信息，為避免證書私鑰被非法復制，確保客戶資金安全，銀行應使用IC卡或USB Key作為客戶證書的存放介質。密碼是客戶證書的保護口令。訪問網上銀行時，客戶正確連接IC卡或USB Key，選擇相應的客戶證書，輸入正確的密碼，即成功登錄集團賬戶資金集中調配交易系統。

此外，客戶注冊成功后，銀行授予客戶惟一特定的客戶號，在此客戶號下管理客戶在該行開立的所有注冊賬戶。

（二）賬戶查詢、劃款授權

為保證集團客戶資金支付的安全，集團賬戶資金集中調配交易系統必須建立在嚴密的賬戶查詢、劃款授權的基礎上。

1.集團總公司與銀行簽訂《賬戶收支管理協議書》或《賬戶余額管理協議書》一式兩份，對參與集團賬戶資金集中管理的集團公司及銀行相應的分支機構的組成、集團賬戶資金集中調配的內容、方式等作出框架性的規定。

2.參與集團賬戶資金集中管理的分公司（授權方）到開戶行辦理授權手續，填寫一式兩份《網上銀行賬戶查詢、劃款授權書》，分公司開戶行審核無誤后蓋章，從而允許總公司（被授權方）通過網上銀行查詢分公司賬戶資金狀況或進行資金調撥。

（三）資金調撥指令的確認

集團總公司在網上銀行進行資金調撥時，銀行應采用支付密碼對其電子調撥指令進行確認。支付密碼是支付要素（如付款日期、收付款賬號、付款金額等）的單向函數，用以對支付要素的完整性和簽發人身份的真實性進行再認證。支付密碼識別的過程是：總公司在網上銀行發送電子調撥指令時，使用電子支付密碼器對支付要素進行運算，產生一組支付密碼；銀行收到總公司的電子調撥指令時，對其中的支付密碼進行解密，從而確認簽發人身份，控制資金支付的風險。

（四）透支賬戶的管理

為保證銀行資金安全，銀行在與集團客戶簽訂一攬子透支協議時，必須對透支條件、額度、期限、還款等方面作出明確規定，并在日常業務操作中加強風險管理。

1.透支條件。對符合銀行授信條件的集團分公司的二級賬戶，允許其透支，而且僅限于基本存款賬戶和一般存款賬戶，專用存款賬戶和臨時存款賬戶不得透支。同時為有效控制資金風險，作為集團公司的總賬戶，集團總公司一級賬戶不能透支。

2.透支額度。銀行應在集團總公司綜合授信額度的基礎上核定分公司透支賬戶的透支額度，即各分公司透支賬戶的透支額度之和不得超過總公司綜合授信額度的一定比例（如30%）。總公司開戶行對集團賬戶的透支額度進行集中管理，當分公司賬戶透支額不超過總透支額度時，即允許其開戶行對其進行透支。

3.透支期限。銀行應核定單筆透支期限（如15天），超過期限未償還的單筆透支款項，按照逾期貸款處理，計收罰息，并即刻暫停透支額度的使用。

4.透支賬戶的還款。分公司開戶行應加強對透支賬戶的監控，對接近透支期限的單筆透支款項，應及時通知客戶還款，如分公司二級賬戶資金不足，可從總公司一級賬戶劃款補足。

（五）銀企對賬的實現

對于集團賬戶資金集中調撥這樣一種以網上銀行為平臺、方便快捷的集團內部資金歸集與調撥渠道，在保留紙質銀企對賬形式的同時，銀行應采取比較先進的銀企對賬技術，如通過與網站合作定期向客戶發送電子對賬單，保證銀企對賬的效率和便捷，從而有效控制業務操作中錯劃、漏劃、串戶的資金風險。此外，銀行還可通過“對公手機短信通”，根據集團賬戶的資金收支，即時向集團總公司或分公司的財務主管發送手機短信，從而有助于企業實現對賬戶資金頭寸變化的實時監控。

四、集團賬戶資金集中調配的意義

（一）增強銀行的整體競爭實力

作為一種中間業務產品，集團賬戶資金集中調配是銀行對集團客戶提供的最佳服務手段之一。對銀行而言，它既可鎖定優質大客戶的存貸款、獲取中間業務收入，又可提高客戶忠誠度、穩定優質客戶群，是銀行提升客戶服務水平和市場競爭力的重要手段。

（二）有利于提高大企業集團的財務管理水平

1.集團公司分散的小資金集中成了大資金，可以與銀行協商取得較好的利率水平。比如，運用集團賬戶調撥系統把資金集中后存于銀行，可以依據事先約定，使賬戶保持一定比例、一定時間的結算余額享受相應檔次定期存款利率。以中信實業銀行為儲戶辦理的“理財寶”套餐為例：企業1億元結算存款（活期）一年的全部利息收入為72萬元。假設約定該賬戶余額50%活期存款，利率0.72%，50%定期存款，其中：三個月50%，利率1.71%；六個月30%，利率1.89%；一年20%，利率1.98%，這樣，一年全部利息收入126.90萬元。可見，采用“理財寶”套餐企業可多得利息收入54.90（126.9072）萬元，或者說減少54.90萬元的企業財務成本。

2.集團總公司可以利用集中起來的資金，在各所屬子公司之間進行余缺調劑，降低貸款額度，幫助企業實現“三高變三低”，即將企業的高存款、高貸款、高費用變為低存款、低貸款、低費用。

3.集團總公司加強了對所屬子公司的資金控制能力。例如集團賬戶收支管理將所屬子公司的銷售款完全置于總公司的控制之下，避免所屬子公司占用銷售款項并將其挪作他用。

總之，集團賬戶資金集中調配服務在為企業創造價值的同時也給銀行帶來了收益，實現了銀企雙贏。

第三篇：銀行對企業集團賬戶資金歸集與調度的實現

在我國，隨著企業經營管理水平和電子化程度的提高，越來越多的跨國公司和管理良好的國內大型企業集團，開始關注提高其銀行賬戶資金的使用效率，以降低資金成本，增加資金收益。銀行為滿足大型企業集團客戶的需求也推出了集賬戶信息查詢、款項劃撥、融資于一體的服務手段。本文擬結合工作實際，探析集團賬戶資金集中調配問題。

一、集團賬戶資金集中調配的功能設定

所謂集團賬戶資金集中調配，是指銀行與集團客戶簽訂協議，由銀行根據集團客戶對整個集團公司資金集中管理的具體要求，進行業務開發和維護，根據設定的條件或集團總公司的調撥指令，通過銀行計算機系統在集團賬戶之間進行資金的歸集與調撥，以及與之相關的賬戶信息查詢、透支等功能。

集團賬戶資金集中調配是以集團賬戶體系為基礎的，即集團總公司及其所屬子公司（包括同城和異地的所屬子公司）作為獨立核算的單位。在同一銀行的不同營業網點（包括同城和異地的營業網點）均開立結算存款賬戶，其中集團總公司開立的賬戶作為集團一級賬戶，所屬子公司開立的賬戶作為集團二級賬戶，一級賬戶作為總賬戶對二級賬戶資金的流量和存量進行統一管理和調度，從而使整個集團公司的資金流動更趨合理、財務監控更易實現、資金的利用率和收益率都有所提高。

（一）集團公司資金集中調配的需求

銀行要向集團客戶提供有效的集團賬戶資金集中調配服務，必須全面、深入了解其資金集中調配需求。具體包括以下幾點：

1.實時了解集團公司各所屬子公司銀行賬戶的動態信息，加強對所屬子公司資金收支活動的實時監控；

2.統一調劑集團內部資金余缺，迅速而有效地控制整個集團的全部資金，保證資金頭寸；

3.降低整個集團公司現金持有水平，避免不必要的資金閑置，減少資金成本。

（二）集團賬戶資金集中調配的功能模塊

基于集團客戶的上述資金集中調配需求，銀行為其提供的集團賬戶資金集中調配服務應該包括以下功能：

1.集團賬戶信息查詢。根據銀企雙方事先簽訂的協議，銀行可以使集團總公司通過網上銀行終端實時查詢所屬子公司二級賬戶（包括各幣種活期結算存款賬戶、賬戶透支產生的貸款賬戶）的余額、當日交易明細、歷史交易明細等信息，從而隨時掌握各地所屬子公司的資金頭寸，這是集團總公司實時監控和靈活調度各所屬子公司賬戶資金的基礎。

2.集團賬戶收支管理。根據銀企雙方事先簽訂的協議，銀行可以根據集團總公司對所屬子公司二級賬戶設定的收支屬性，進行收支兩條線管理，即所屬子公司分別設立“收入專戶”和“支出專戶”（屬于二級賬戶），其中對于“收入專戶”收到的每一筆資金，銀行計算機系統自動即時劃轉到總公司一級賬戶，對于“支出專戶”的資金，由總公司通過銀行計算機系統統一進行撥付，從而使集團總公司能夠控制各所屬子公司的資金收支活動，保證資金安全，將整個集團公司的資金風險降到最低。這一功能適用于對資金管理權比較集中的集團公司。

3.集團賬戶余額管理。根據銀企雙方事先簽訂的協議，集團總公司可以將所屬子公司的二級賬戶指定限額或者零余額，在滿足時間、金額等條件下，銀行通過計算機系統自動實現將二級賬戶超過限額的資金劃歸到總公司一級賬戶或從總公司一級賬戶對多個所屬子公司的二級賬戶進行劃款，從而使整個集團公司保持最低資金占用，提高資金使用效益。這一切能適用于對資金管理權不是特別集中的集團公司。

4.集團賬戶資金透支。在集團賬戶資金集中調配方式下，由于集團總公司可以使用一級賬戶歸集起來的資金以內部資金拆借的形式在所屬子公司二級賬戶之間進行資金的余缺調劑，因此一般情況下所屬子公司二級賬戶能夠滿足其對外支付的需要，但如果所屬子公司突然有比較大的資金支付要求，而此時一級賬戶資金余額又難以滿足時，銀行可以在綜合授信額度內對所屬子公司二級賬戶提供透支服務，即允許所屬子公司在賬戶存款余額不足時無需審批發生透支，以滿足正常結算需要。

可見，集團賬戶資金集中調配是銀行從資金的流量和存量兩個方面協助集團客戶提高資金使用效率和效益，是集賬戶監控、資金歸集與劃撥、透支等功能于一體的服務手段。

二、集團賬戶資金集中調配的功能實現

（一）銀行需要實現的技術支持

1.建立基于數據集中的賬戶管理信息系統。數據集中管理是銀行和客戶能對所有數據資源共享的一種網絡技術革命，目前已經為西方國家商業銀行普遍采用。在我國，集中式的數據管理雖然剛剛起步，發展卻很快，各家商業銀行都制定了數據集中的時間表。在數據集中的基礎上，銀行可以建立賬戶管理信息系統，對同一企業集團的總公司及所屬子公司（包括同城和異地）在銀行不同營業網點（包括同城和異地）開立的賬戶納入同一賬戶體系下進行管理，從而實現集團賬戶信息的實時查詢。

2.以網上銀行作為集團賬戶資金集中調配的平臺。集團賬戶資金集中調配離不開技術和網絡的支持，銀行只有在通暢和穩定的網絡基礎上才能為集團公司提供有效的資金集中調配機制和賬戶動態管理能力。在金融電子化日益發展的今天，以網上銀行作為銀行向集團客戶提供資金調撥的平臺是最佳選擇。首先，這一平臺能夠實現銀行業務處理系統與客戶財務管理系統或企業資源管理系統的無縫對接。其次，這一平臺能夠向客戶提供賬戶實時監控和資金實時調撥的功能界面。第三，這一平臺彌補了中小商業銀行網點少、地域覆蓋面窄的不足，使銀行不需增設網點，企業也節約了往返于銀行的時間。

3.以電子匯劃系統或對公異地通存通兌系統作為資金清算途徑。為實現集團賬戶之間資金的實時歸集和快速調撥，銀行應開發出先進的電子匯劃系統或對公異地通存通兌系統等資金清算網絡，同時該系統還應該具備在資金調撥完成后自動進行賬務處理的功能。

（二）集團賬戶資金集中調配的具體實現方式

下面就以肯得基為例，說明集團賬戶資金集中調配的具體實現方式。

1.賬戶信息查詢。肯得基中國總部及其在中國境內的連鎖店在同一銀行不同營業網點開立結算存款賬戶（總部賬戶為一級賬戶，連鎖店賬戶為二級賬戶），并且在銀行的“賬戶管理信息系統”進行集團賬戶注冊，“賬戶管理信息系統”針對肯得基中國總部自動生成相應的客戶代碼，在此客戶代碼下管理肯得基的所有集團賬戶。

當肯得基總部需要查詢某一連鎖店的賬戶余額、交易明細等信息時，通過企業終端進入網上銀行，點擊“賬戶信息查詢”這一功能模塊，然后輸入客戶代碼及需查詢連鎖店的戶名和賬號，網上銀行內部管理系統便自動與“賬戶管理信息系統”實現鏈接，鏈接成功后系統提示客戶選擇“查詢賬戶余額”、“查詢當日交易明細”、“查詢歷史交易明細”等選項。如果點擊“查詢賬戶余額”，系統會顯示所查詢連鎖店在查詢這一時點的賬戶余額；如果點擊“查詢當日交易明細”，系統會顯示所查詢連鎖店在查詢當日賬戶資金的流入、流出信息；如果點擊“查詢歷史交易明細”，系統會顯示所查詢連鎖店在某一歷史交易時期賬戶資金的流入、流出信息。

2.賬戶資金的歸集與調撥。可以看出，無論是集團賬戶收支管理還是集團賬戶余額管理，其實質是集團總公司賬戶與所屬子公司賬戶之間資金的歸集和調撥，是銀行向集團客戶提供的一種更為方便、快捷的資金頭寸管理服務。

例如，如果肯得基中國總部與銀行簽訂《賬戶收支管理協議書》，那么其連鎖店均應在同一銀行的營業網點開立收入賬戶和支出賬戶（屬于二級存款賬戶），兩個賬戶彼此間相對封閉。對于各連鎖店收入賬戶中收到的每一筆資金，開戶行計算機系統通過電子匯劃或對公異地通存通兌自動即時或每日日終累計劃轉到總部開戶行一級賬戶。對于各連鎖店的支出賬戶，由總部根據其資金預算通過網上銀行系統主動從一級賬戶劃款。

如果肯得基總部與銀行簽訂《賬戶余額管理協議書》，在滿足時間、金額等條件下，其連鎖店開戶行通過電子匯劃系統或對公異地通存通兌系統將二級賬戶中超過規定限額的資金自動劃往總部一級賬戶。當肯得基總部需要在其各連鎖店之間進行資金的余缺調劑時，可直接在網上銀行發出電子調撥指令，主動從二級賬戶向一級賬戶調款，或者從一級賬戶向二級賬戶劃款。

在銀行計算機系統完成上述集團賬戶之間資金的歸集和調撥后，自動進行賬務處理。

3.賬戶存貸款管理。為正確反映各開戶行的經營損益，銀行應加強集團賬戶的存貸款管理，即分別管理、獨立核算。

首先，集團總公司的開戶行管理一級賬戶存款余額，其所屬子公司的開戶行管理二級賬戶存款余額，各開戶行由計算機系統自動按日計算計息積數，每日匡息，定期結息。

第四篇：關于企業集團資金管理模式的探討

關于企業集團資金管理模式的探討企業集團資金管理的重要性

資金是一個企業賴以生存的根本動力，在經濟活動中是最為基本的因素，資金管理工作體現在企業生產經營的各個方面，在企業運作的過程中占有重要的位置。首先，在企業的生產經營中和資金的流通過程中，企業的供產銷環節都占有十分重要的位置。對資金進行有效的管轄，能夠有效的預防風險問題；加強資金的使用效率，從而實現資金的優化使用。我國企業集團資金管理模式存在的問題

2.1 資金的聚集力度不夠，沒有形成資金的聚合力

因為集團總部沒有對資金進行合理的安排和規劃，使得我國企業集團的資金凝聚力不夠強，很多的企業集團都只是要求全資企業和控股公司根據或是季度中獲得的利潤、紅利以及所提折舊統一上繳，像是石化集團就是使用的這種方法。但是一汽集團卻只是對成本中的主要單位和長春地方的全資附屬公司的一部分賬戶的一部分資金進行了上繳，但是在國外的很多集團卻是每天都把子公司的資金賬戶清空，無論是在深度還是廣度方面都沒有達到真正的集中效果。這樣就會造成集團中的子公司在資金方面的濫用，在使用的過程中也只是考慮到了自己的利益，只是著眼于自己企業的發展狀況，使得集團決策人員不能進行有效的統一管理，對子公司的運作情況不能進行有效的監管和控制，使得集團的整體資金狀況下降，不能形成資金的凝聚力。

2.2 沒有進行統一的規劃，資金閑散和短缺的情況同時存在，沒有合理使用資金

因為我國企業集團沒有把所有公司所需要的資金進行集中和統一的安排，然后在分配給其他的附屬公司，只是對各個附屬公司的借款進行了限制，如果在這個限額之內，就需要各個附屬公司自己去籌集資金。這樣就使得一些資金比較充裕的附屬公司因為所開設的銀行戶頭比較多，所以使得存儲的資金過于分散，大量堆積，大量剩余而且收益比較低；還有就是集團總部或是其中的附屬公司需要很多資金時，只能高成本的向外進行融資，從而出現了“存貸并舉”的情況，使得企業集團不但沒有獲得大量的存款收益，反而要給予大量的貸款利息，使得企業集團的財務出現危機，從而對整個公司集團的資金狀況和收益狀況都產生嚴重的影響，造成企業集團的利益受損。

2.3 沒有把控好資金的投放，經濟效益較差，增大財務風險

因為管理制度的不完善和監控力度不強，加上企業集團的投資風險制約制度和監管制度不夠健全，使得集團中的企業成員在進行企業投資時過于盲目，只是追求經濟利益和投資規模，沒有考慮到整個集團公司的利益，往往帶有很強的主觀性。比如其中的一個子公司在面對一個發展前景和收益狀況都比較好的項目時，因為自身的資源不充足，以及集團管理層又不能夠快速有效的調動內部資源進行幫助，最后只能與該項目失之交臂；一個資源充足的子公司為了謀求自身的規模化，一般都會放棄一些收益時間比較長和對企業集團發展有力的項目，而是投資一些收益時間比較短，而且成效明顯的項目。這種行為都會給整個集團企業帶來經濟上的損害，嚴重的可能增加企業的財務風險問題，如果一旦被引發，就會造成巨大的損失。

2.4 財務信息不準確且沒有效用不利于資金管理

準確及時的掌握財務信息是企業集團資金管理的基本保障，企業集團內部在進行重大決策的時候都要依靠廣泛的財務信息作為依據。但是因為集團的附屬公司所分布的地區不盡相同，并且集團的網絡化程度不發達，因為時間和地域的約束使得企業集團和附屬企業、同一個企業中的各個部門之間缺少緊密的聯系和溝通，信息的傳達不夠全面也

不及時，使得集團總部不能對附屬公司的資金狀況進行有效的監管，而且企業集團內部很多部門因為個人利益和局部利益就私自截留信息，有可能會制造假的信息，使得最后的財務信息出現不準確的情況，沒有真實的反映出集團內部各個部門之間的資金運用情況，從而造成集團總部在進行決定的時候出現錯誤，這樣就會嚴重的影響到集團企業的資金運作。我國企業集團資金管理模式發展對策

3.1 建立健全企業集團授權體系，恰當的管理企業資金

企業集團資金管理要遵守適當的原則，對資金進行適當的統一和集中，但是不能一味的聚集，而不知道合理的分散和利用。要把資金進行合理有效的利用，從而保持資金的整體平衡。對資金進行適當的聚集首先有利于內部資金的有效運轉，經過對集團內部各個附屬公司中的金融業務進行整理和融合，從而進一步擴大集團內部的經濟效益，經過改善資金的流動狀況，從而有效的提升資金的使用效率和實際收益。其中，要不斷的健全和完善授權體系，對于總公司和附屬公司的資金管理權限進行規定，這樣能夠更好的保證資金的適度集中。完善的資金管理授權體系能夠把一些重要的資金決定權限定在集團總部的決定層，其中一些在預算內的日常開支事務可以交給相應的經營管理部門去進行管轄，從而更好的把握企業的風險和效率。在資金由總公司進行把控的過程中，附屬公司也能夠對一部分資金進行管理。而且，一些對集團企業有重大影響的附屬企業也要擁有適當的決定權、監控權和管理權，而另外一些影響不大的附屬公司，則可以使用分權管理的辦法。而且，針對全資子公司來說，總公司對附屬公司的資金投入和使用的監管需要經過授權和制度進行實施，而其中的控股和參股公司，總公司對附屬公司的資金監管可以經過董事會和監事會來完成。通過把集團公司的資金進行聚集管理和附屬公司資金的自主管理進行融合，從而對總公司和附屬公司的資金管理權利進行規范，這樣就能夠最大限度的發揮資金的優勢，從而實現資金的優化配置。

3.2 強化籌資管理，改善集團資本狀況

集團在籌集資金的時候，要善于發揮企業的聚合力。要不斷的優化企業的資本結構，從而盡量的減少財務風險，設定較為全面和詳細的資金需求計劃和長期的發展計劃，以便更好的對集團的整體狀況和相應成員企業的籌資規模、籌資構造以及籌資方法和時間等方面進行合理的安排，在這個過程中要考慮到集團內部的閑散資金，如果確定資金缺口，就要使用各種渠道，實行最有效的方法來籌集資金，爭取全面的籌集到資金。在進行資金結構優化的時候，要以追求企業收益最大化為原則，根據經濟市場的實際狀況和市場利率的變動，對資金、債務資金以及股權資金之間的份額進行適當的調配，從而保證資金的占用和資金成本最低化，從而給總公司和成員企業以及成產運營奠定好堅實的資金力量，從而為總公司爭取到更多的經濟利益。

3.3 使用先進的科學技術建立完善的企業集團資金關系信息體制

使用先進的科學技術對資金進行有效的聚集和管理，是現在企業集團資金管理的必然選擇。企業集團要不斷的推行信息化的進程，建立完善的資金管理體系，通過使用ERP系統和互聯網技術對集團企業的內部信息進行及時的反饋和溝通，對經營過程中的資金流動狀況、信息狀況等方面進行有效的集合和優化，從而對資金進行有效的監管和控制，對企業內部資源進行合理優化配置，從而提升集團企業的競爭水平。及時有效的獲得信息，能夠給投資和融資做出正確的決定，盡量的減少財務風險問題，從而給集團企業的資金提供了保障。

3.4 有效的發揮集團總部內部資金市場的協調效用

企業集團在外部金融體系資金的供給和內部企業融資需求方面擔任著重要的中介作用，特別是在外部金融系統不夠完善的情況下，集團總部就好比內部資金市場，把所有的權利和資源集于一身，從而使得集團總部在集中大量資金、內部資金融通方面，減少低效益的投資以及降低資金使用成本方面都起著一定的協調作用，這是一些單獨的企業所不能比擬的，在外部資本市場中也占有十分重要的位置。企業集團內部資金市場的有效運轉能夠更好的節約資本，提升資金的使用情況，從而更好的為企業集團進行融資。因為集團中的附屬公司在資金流通和使用方面需要的時間各不相同，這樣就使得集團總部能夠把各個附屬公司中的閑散資金進行整合，從而使得集團內部資金能夠相互進行幫助，從而使得各個附屬公司的資金能夠得到有效和均衡的流動，更好的節約企業成本，提升資金的使用狀況。

3.5 采取適當的資金管理方式，有效的發揮企業集團的即溶服務效用

企業集團想要進一步的加強資金的集中管理，從而提升整個集團的經濟效益，就需要從自身情況出發，開展資金結算中心或是財務公司的資金管理和控制活動。這些因素共同構成了我國企業集團的金融服務體系。結算中心能夠加快資金的流動和融通，使其實現集中化的管理；組建資金結算中心，能夠使得內部結算程序變得簡單，實現資金的供求平衡。還可以改善財務情況，有效的集中資金，提升總企業的經濟效益。現在很多集團企業都是采用的這種資金管理模式。

【參考文獻】

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企業集團資金集中管理問題探析中國總會計師》雜志更新時間： 2011年08月29日

李金梅

企業集團是現代化大生產的必然產物，隨著社會主義市場經濟的穩步發展，使得我國的企業集團也得到了很大的發展。但是，目前在我國的企業集團資金集中管理中還存在著如多頭開戶、信息失真、管理松散等問題。筆者擬在分析企業集團資金集中管理存在問題的基礎上，闡述集團資金集中管理的必要性，并重點分折了完善集團資金管理的對策。

一、企業集團資金集中管理存在的問題

（一）多頭開戶、多頭籌資造成集團資金的利用成本較高

子公司在資金管理上缺乏整體意識，影響資金使用效率，降低了資金周轉速度。子公司開立多個銀行賬戶，由于子公司之間不能直接調劑資金，一方面造成了大量的資金分散閑置于多個銀行，另一方面，又從多個銀行貸入大量的資金。資金緊缺的企業為彌補資金缺口，付出了較高的利息代價，而現金流量充足的企業因調劑措施和激勵機制尚無，選擇將多余的資金存到銀行，不能形成集團資金成本降低的管理效應，導致了集團整體的資金成本較高。

（二）資金預算不到位，失去約束作用

雖然企業有了預算制度，但是預算并沒有成為企業組織生產經營活動的法定依據。因此，資金的收支就缺乏統一的籌劃和控制，隨意性較大，導致了現金流量不平衡，支付能力不充足。甚至有的企業制定的預算和市場相脫節，制定的指標不科學，缺乏嚴密的計量標準和考核依據，導致了執行不力、約束軟弱。

（三）資金管理方式和技術手段的落后導致了信息失真

在現代市場經濟條件下，企業的生產經營活動日益復雜，生產環境不同，需求多樣化。由此形成的規模化大生產和高度集中的管理模式，需要大量、準確的基礎數據和相關信息支持，然而，傳統的管理手段無法把這樣復雜的信息流、物流和資金流及時、準確地集成起來。集團公司很難及時地掌握各子公司的財務動態，使得信息滯后，導致資金使用的效率低下。

二、集團資金集中管理的必要性

經濟要發展，交通應先行。交通基礎設施建設對資金的需求極大，由于政策調整，原根據授權行使的二級公路收費被取消，現金流驟然變小，加上銀監會、央行等四部委的“三個指引和一個辦法”的發布，致使其融資難度增大。集團公司重點項目多、投入大，而資金是企業的血液，因此做好資金集中管理、統一調配，使其循環周轉順暢、高效迅速，這是提升集團核心競爭力和盈利能力、實現戰略目標的前提。因此，實施資金集中管理勢在必行。

（一）資金集中管理，提高使用效益

集團公司通過實施資金集中管理，從而實現集團內資金相互調劑余缺。通過資金的回籠和調度，使集團公司從更高層次參與下屬公司的管理，強化資本經營，提高資金的使用效益。

（二）在強化企業財務監督的同時，降低財務成本

在集中資金管理體系的情況下，通過統一的信息平臺，能及時對各成員企業的資金賬戶實施有效的監控，掌握財務數據、資金結算、投融資情況，從而使集團公司資金可調劑彈性增強，能夠在保障經營資金需要的前提下，利用各企業在資金需求的時間差異，在金融市場或其他投資領域尋找并把握有利的機會，降低財務資金成本。

（三）增加企業的融資實力

由于企業的籌資能力主要取決于其償債能力，同時還與其收益能力、現金流量等密切相關。子公司單獨向銀行融資時，也可能因為規模優勢不明顯而得不到優惠的融資條件。所以，資金集中管理可以拓寬企業的融資渠道，通過集團公司統一對外開戶，統一調度資金，用企業集團的整體信用進行融資，從而能夠更容易籌集到大筆的資金。

三、完善企業集團資金集中管理的對策

目前，國家實施穩健的貨幣政策。為了盡快提高資金使用效率，只有建立以資金管理為中心的管理思想，改變思維方式，增強應變能力，企業集團才能在逆境中沿著正確的軌道健康快速地發展。

（一）思想認識統一到企業集團高度

統一思想，合力推動集團資金集中管理。各公司負責人的思想要統一到集團的要求上來，理解和推動這項工作，認識集團資金集中是為了發揮資金聚集的優勢；更好地支持業務發展，提高資金的使用效率，降低風險,使集團公司整體效益最大化,實現“1+1>2”效應。

（二）建立和完善企業集團財務管理體制

建立和完善與集團管理和發展要求相符的財務管理體制，形成了一套科學、規范和高效的，以增強集團控制力、執行力，調動子公司積極性，獎懲結合的財務管理體制。主要有：對外投資、融資、籌資活動；對外擔保、抵押、質押等事項；財務人員的委派及管理；資金預算等。

（三）強化企業集團內部資金的集中結算和管理

集團公司統一重大資金調度權，尤其是統籌規劃，將投資引向高回報、低風險的項目。同時，給予子公司日常的資金管理權限，實現集團公司對子公司資金運營的有效監控，防范資金結算風險。與此同時，實現各子公司之間內部資金的調劑余缺，盡可能地依靠集團內部自有資金滿足生產經營和投資等方面對資金的需求，通過減少銀行借款和財務費用，從而降低資金成本。

（四）加強企業集團資金的預算管理

預算管理是集團財務管理的重要方面，集團母公司對子公司的預算擁有最終決定權。集團公司從提高企業的資源配置能力和規模效益入手，全面推行資金的集中化管理，通過預算作為抓手把資金管理落到實處，使其成為推行資金集中管理的有效模式，解決資金使用分散、效率低下等突出問題。資金預算的執行情況和業績考核體系掛鉤，從而對各企業的經營者形成強有力的控制力。

（五）構建企業集團資金管理的信息平臺

為推進企業資金、財務核算的統一，促進企業管理的信息化發展，為財務決策和控制提供信息保障，企業集團要針對當前財務資金管理中的薄弱環節，對集團內所有企業均采用集團版的管理軟件，建立完善的數據體系和信息共享機制，借助銀行力量實行適時監控，對經營過程的資金流、信息流有效集成和優化，通過對子公司的動態掌握、變事后管理為事中、事前管理，從而更好地參與決策，規避風險，增強集團抗風險能力。最終實現企業集團資金的高效、科學管理。

四、結語

通過加強和改善企業集團資金管理工作，充分發揮資金的作用，促進企業集團資金的集約化和融資功能，從而優化企業資產結構，更好地實現管理創新，進一步促進企業的健康、快速發展。

（作者單位：龍巖交通發展集團有限公司）

第五篇：改善企業集團資金管理策略探討

改善企業集團資金管理策略探討

2014-01-28 15:29 來源： 人民論壇2013年12月中 作者： 宋 武

核心提示： 【摘要】文章在分析企業集團資金管理涵義及內容的基礎上，探討我國企業集團資金管理的現狀及其所暴露出的問題。針對企業集團資金管理中出現的問題，提出了有針對性的解決辦法和降低投資管理風險的可行方案，以期能夠為我國企業集團公司資金的有效管理提供有益借鑒。【關鍵詞】企業集團 資金 資金管理 策略 企業集團的資金管理

企業集團資金管理內涵。企業集團指的是以實力雄厚的大型企業為核心，聯結多個事業、企業單位，具有多層次結構的以母子公司為主體的經濟上統一控制，但在法律上各自獨立的多法人經濟聯合體。廣義上講，企業集團資金管理是投資、籌資、現金流、營運資金、資本營運和資金運作等；狹義上講，資金管理是運用和資金籌集、監控和貨幣資金調度，重點是管理現金流。企業資金流的控制是對資金的管理。資金管理的內容。一是資金來源管理。一個企業資金的籌集對于該企業的影響力極大，如果說該企業起始資金不是很高，但是在后來的交易中獲得了加大的效益，才會更能顯示出該企業的活力。集團公司是企業集團的核心層。確定資金籌措戰略是籌資管理的重點。二是資金投放管理。集團公司資金投放是投入資金于項目、經營活動或產業中去的做法。作為全方位工作的投資管理，它包括了企業的經濟項目，并適當地運用了企業資金，重視企業資金的配置。三是營運資金管理。營運資金，從會計的角度看，流動負債與資產的差額擁有著相當重要的作用，他們的關系反映著企業的債務償還能力，這一點對財務管理人員來講有著相當重要的意義。適當運轉經營有限資金，可以增加本公司的收益，投資者利用好這一點，就可以使用最小的資金賺更多的錢。我國企業集團資金管理的現狀分析

資金管理現狀中的積極方面。企業管理的發展在我國的歷史不是很久，所以總體水平不高，但是也有部分大型企業走在前面，擁有著前衛的管理技術和方法。我們通過分析，可以總結出如下具體方面：一是對公司的收支管理進行統一審核批準，各子公司所有的收入和支出都要由母公司的專人管理和負責，總評應一步一步來，不可越級。先由總公司做好相關預算，然后由總公司進行具體分配和合理調整。二是對資金的管理，應該選擇集中管理的方式去處理，雖然不是絕對的集中，但要滿足管理需要。一方面，賬戶統一記錄。賬戶集中對單位賬戶的統一記錄，賬戶變更、關閉、開設按公司的工作流程辦理，強制取消與功能重復或經營無關的賬戶，嚴格限制私立銀行賬戶。對于外企銀行的投資要注意核定最高存款，超出部分按時匯賬戶，保證資金運轉的有效利用，避免業務違規操作風險。另一方面，集中處理現金。對于現金的管理，要將融資權和銀行賬戶集中，現金管理才能有效實施。就我國當前的外匯管理而言，我們國家還沒有達到海內外一體化的管理模式。要想實現管理模式的很好融合，還需要進行轉變，在國內內部財務公司建立現金平臺，將海外單位剩余現金余額，通過與銀行合作，將資金集中在單位現存的資金空缺上。

三是資金轉運的目的是為了讓公司獲得更大的效益。通過公司內部的資金調劑，為公司獲得相關效益，在資金分配和協調的問題上，公司應將資金轉運到公司缺口上，合理分配。對一些存在風險的投資要爭取將風險率降到最低，將效益最大化，其中要特別注意資金在運轉中的安全。內部資金的使用原則應遵循“整體分配，最大效益”，合理采用市場運作模式，防止企業對外投資和資金運作，禁止對外開放國債和證券交易，應由公司統一討論而決定對外投資工作。資金管理中存在的問題。一是管理程序紊亂，投資風險過大。高層管理不嚴格，低層管理不給力，導致上級獲取財務的信息不全且存在錯誤的信息，致使監督和管理出現了很大的問題，所以必須將管理統一化。下級業務員沒有按相關規定工作，對投資、開支、提前提支工資的情況沒有做到具體化和責任制。對于在對外投資中，投資者應注意做好全面調查和分析，做好投資前準備。同時注意購買相關投資保險，以確保風險能降至最小。因為資金管理不夠科學，進而使很多公司經營發展、戰略執行得不到可靠的保證，不僅使企業的發展存在問題，而且嚴重影響了公司的運營。

二是資金散亂，使用效率低下。由于很多子公司都存在著開戶的現象，繼而出現了資金失控的局面。一些集團子公司成立的賬戶，多則幾千。如果說一個戶頭上是3～5萬元，幾百個戶頭加起來就是上千萬，造就的后果就是資金管理嚴重失控。另外，由于投資者決策隨意，沒有考慮自身情況和公司發展前景，盲目投資，結果會因資金分配不合理，貨款拖欠十分嚴重，產品生成效率下降，最后使企業信用率和公司盈利狀況大幅度下降。

三是規章制度不完善，資金管理有章無序。很多集團還沒有完善預算規章制度，部分公司雖有相關的制度但不完整，也沒有具體的法律程序來保護它，資金的收支也沒有做具體統一管理，使用混亂，讓預算如同虛構。四是管理方式和手段落后。很多企業組成不清楚，資金股份分配不明確，對員工考核方式沒有具體方案，工作時間沒有達到法定標準，不符合科學管理方案。多數企業在各子公司之間還使用口頭匯報的方法來反映企業財務狀況與經營管理情況，由于財務報表編制不實，會計核算隨意性大，另外還受人為因素的限制，會計報表不能如實地反映公司的實際經營狀況和問題所在。很多集團還沒創立電子計算機財務信息核算、傳遞、監控系統與查詢，集團公司很難準時了解各子公司的財務動態，效率低下、信息滯后的問題十分廣泛。最終，導致管理相關的規章制度不可行，沒有現實意義，使管理的程序不流暢，致使管理處于被動狀況。改善我國企業集團資金管理的對策

加強監督管理。首先，要以全面預算管理為主。加強全面預算管理，以“全面預算”為依據，結合資金管理和預算管理，使資金調度、資金平衡管理、融資管理都落到實處，滿足預算的基本要求，確定集團公司資金需求量，使集團公司在資金集中管理中得到合理應用，分配切實可行。

其次，要完善財務管理機制，防范財務風險。對于一個企業而言，財務管理有著重要的意義，一個企業要發展，就必須要注重投資，而投資就會面臨著風險，對此為了公司的發展，我們必須要將現實和公司的具體情況聯系起來，將實際管理制度科學化和統一化，以下便是對該內容的具體規劃：要制定好一系列的企業管理制度和資金管理流程，加強資金防范意識，使其落實到每一個參與管理的人員，不僅明確相關的資金數額，還要落到具體資金使用理由，以及相關規章制度和具體步驟，優化資金配置制度，將財務管理機制做到確實可行，有據可依。要通過科學的管理，避免人為因素的干擾，提高員工素質，完善管理內部控制，加強考核制度，采用財務會計主管委派制。要對資金管理做到百分百無誤，對相關的票據、憑證、印章和密押器等也要保證準確無誤，都要進行全過程監控和管理，對未達賬目加強監督，保證資金安全。要通過引入銀行信貸管理方式，具體分析，預測信貸風險，加強員工責任意識，改善信用度，降低信貸風險，保證資金安全。要成立財務風險監督組織，完善監督系統相關的設施。要加強監督檢查和審計，及時發現問題并處理解決，同時對其問題進行反思和落到實處的管理，對相關人員統一報表審計，確保得到高質量的會計信息。

科學全面地管理資金。首先，要加強對子公司的管理。對于子公司的管理，母公司要逐步撤銷對子公司的周轉金和長期供給支持，使子公司逐步獨立化，實現真正自主經營，自我發展，從而提高企業的整體效益。其次，要以資金的結算為依據，將賬戶集中處理，進行統一資金結算。資金的結算影響著資金的有效利用，資金管理結算決定著公司的效應，改變資金結算形式，需從資金收支流程的控制開始。其一是分公司的收入和支出完全由總部管理；其二，集中公司總部的一系列管理，采取不同方法應對，實現企業資金結構的適當調整及員工的增減和分流等，進而使資金、債務和投資三者科學地結合，達到高度的平衡模式。

健全規章制度。要建立核算跟蹤體系，改革業務考核辦法。一是創建全面的資金跟蹤監控體系，通過電算化將核算細分成三級核算，將核算具體到個人。二是以收付實現制對業務員進行實現制考核，并以此作為獎懲依據，從而保證貨款安全，及時調整資金周轉，增加利潤。要強化責任制，健全逾期賬款催收制度和獎懲辦法。對于財會部門提供的逾期未收回的賬款應該明確清楚，逾期理由要合理，做到誰逾期誰催收，對于積極、主動盡快收回貨款的人員應給予相關獎賞，增加員工的積極性，實現強化責任制。

改進管理方式和手段。一是將企業人員流動統一審計管理，做到人人各明其職、各負其責。二是在業務往來中，完善客戶調查方式，對客戶進行客觀公正的評定，建立統一客戶資料，由專人管理。三是嚴格遵守公司規定，掌握結算方式，抓緊放賬額度，加強公司對放賬管理，積極運用信用保險，減少貿易風險。四是對合同簽訂、審核以及審批的管理，特別注意規范格式和內容，防止一些不合法公司從中取巧，利用合同漏洞給公司帶來不必要的麻煩，出現問題要及時向領導匯報。

（作者單位：江西財經大學國際經貿學院）