第一篇：金融風險的表現及防范建議-國家信息中心

金融風險的表現及防范建議

金融風險的直接危害，不僅破壞金融業務活動的正常進行，削弱和抵毀金融業本身存在的抵抗各種風險的能力，而且危及金融安全和國家經濟安全，若金融風險發展到金融危機或金融風暴，可以不放一槍一炮把一個國家的經濟擠到崩潰的邊緣，出現政治危機和社會動蕩。因此，金融風險的防控已被各國擺在金融戰略的首位。伴隨著我國金融的深化、經濟發展的轉型以及周期性波動等，金融風險也逐步凸顯，需要防患于未然。

一、我國金融市場的不足與面臨的挑戰

1、我國金融市場的不足

一是金融市場的深度和廣度不夠。成熟的、完善的金融市場標準是：每一個優秀的、發展中的企業可以通過完善和改造融資為企業長久發展增添新的活力；長期投資者能夠得到合適穩定的回報；市場價格基本合理；市場參與者遵守規則。但目前中國金融市場遠遠沒有達到這些標準。

二是金融市場主體競爭力較弱。中國中央銀行的貨幣政策以及匯率政策仍然是當代金融市場的主打體系。中行、建行、農行、工行這四大銀行仍然是中國金融市場構成的主體結構，但在整體運行機制上還是和發達國家有較大的差距的。

三是金融市場尚不完備。我國的金融環境體制現階段還不是特別完善、而且金融市場的機制機構還是不夠健全。表現在：信用工具缺少；價格不完善，不能為投資者帶來較為準確的投資訊息；資金流通不完善；經濟立法、章程不完善，缺乏強有力的管理方法。四是金融風險防范的機制不健全。特別是隨著人民幣國際化的步伐加快，本國貨幣的外流也將日益增長，而國外本幣的增加會讓市場投機的幾率大幅度提高，容易沖擊本國的金融環境和金融市場，在特定的時期內削弱本國宏觀調控經濟的效用，而且還會造成宏觀經濟政策的失準性。

2、金融業發展面臨諸多挑戰

一是融資、風險集中度高。中國儲蓄率比較高，直接融資又發展滯后，儲蓄資源集中在銀行體系，企業過度依賴銀行間接融資，導致企業高負債運營，同時社會融資風險高度集中于銀行體系。

二是銀行表內資產擴張面臨越來越大的補充資本的壓力，銀行依靠表內資產擴張的粗放經營方式不可持續。近5年來，我國商業銀行資產規模年平均增長率達20%，資本消耗年平均增長則高達25.8%，商業銀行通過外源性融資方式補充資本約1.33萬億元。據測算，如果5家大型商業銀行保持現有的增長水平和內源融資比例，2014年將首次出現資本缺口405億元，2017年資本缺口累計將達到1.66萬億元；如果利潤在現有水平上下降30%，則資本缺口在2014年達3836億元，在2017年則累計達2.82萬億元。依靠外源融資(資本市場)的資本補充機制可以短期內緩解資本金的壓力，但長期必須通過內部積累建立新的資本補充機制，增強盈利能力，并加強風險管理和成本管理。

二、我國金融風險的表現

金融風險來源可概括為兩類，—是外生風險來源，源于宏觀經濟擾動和突發事件沖擊；二是內生風險來源，主要源于金融機構風險累積、金融市場動蕩和金融基礎設施不完善。其表現形式：一是信用風險；二是市場風險；三是操作風險；四是國際化的金融風險。具體而言，可能引發我國金融風險的領域或說風險點主要有：

1、房地產

上世紀七八十年代，新經濟自由主義在美國、英國政策化以來，50%的經濟金融危機與房地產市場有關系。而且日本、美國、愛爾蘭都相繼失守、沒能化解房地產市場的泡沫，繼而出現硬著陸的金融危機。房地產下行的風險一旦變成現實，影響是巨大的。因為有“三個60%”必須正視：一是房地產市場關聯著60%的實體經濟產業，二是房地產業關聯著60%左右的銀行資產負債，三是目前中國民眾財產保有形式的60%以上是房產。因此，如果房地產市場出現問題，將對金融系統乃至整個經濟產生沖擊。

2、影子銀行

《金融監管藍皮書：中國金融監管報告(2014)》指出，我國影子銀行體系規模約27萬億元，占銀行業資產的比例19%。隨著影子銀行業務的迅猛發展，金融體系內部關聯性大大提升。中國影子銀行體系涉及銀行、信托、證券、保險等多個行業，橫跨貨幣、信貸、資本、保險、理財等多個金融市場，使得金融機構之間和金融體系內部的內在關聯性和風險傳染性成幾何級數增長。一旦影子銀行出現較大風險，可能通過貨幣市場、信用市場迅速傳染至銀行部門和實體經濟，并可能引發系統性金融風險。一定意義上，內在關聯性和傳染性將是中國金融體系系統性風險的最大隱患，是中國金融體系的最大的風險環節。2013年6月20日的“錢荒”事件就是影子銀行典型的風險信號，2013年底同業拆借市場的利率持續上升再一次敲響了流動性危機的警鐘。

3、地方債務

隨著中央政府對房地產市場的調控，地方政府土地收入的增長受到了明顯遏制，這使得許多二三線城市地方政府的平臺公司債務問題面臨了更大壓力，這樣就形成了一個怪圈：賣地收入減少→地方財政預期收入下降→地方建設資金緊張→千方百計找錢→債務規模越滾越大→更加依賴賣地收入→賣地收入減少。從中國財政體制、金融體制的制度性特征說，如果某一個或幾個省級地方政府出現了債務危機，從政治社會穩定上考慮，中央政府最終還會承擔起兜底還債的責任，地方政府高杠桿率行為普遍化、債務危機普遍化以后，肯定會對中央政府的財政安全和全國的金融安全構成威脅。

4、互聯網金融

近年來，互聯網金融發展迅速，大量的資本涌入互聯網金融領域，未來一段時間內，將會有越來越多的互聯網企業涉足金融領域，而金融界也將會越來越多地利用互聯網謀求發展。互聯網金融是一把雙刃劍，一方面其能夠為中國金融領域的發展帶來更多的機遇，為金融的發展提供了更多的選擇和可能性，另一方面，互聯網金融存在著多種風險，如對這些風險監管不力、控制不當，將會給經濟帶來非常嚴重的后果。如在2013年，“眾貸網”在上線不到半月就關閉了營業網站，緊接著P2P“城鄉貸”也停業了。上述兩個網站的關閉，是我國互聯網金融快速發展背景下的一個縮影。

5、利率市場化改革

利率市場化是一國金融改革的必經之路，西方發達國家的改革經驗表明，利率管制政策被逐步取消后，金融對經濟呈現出明顯的促進作用。但是，利率由市場供求決定后，其波動頻率和波動幅度都會增加，將改變企業、商業銀行和居民個人的交易策略，最終形成市場中的信用風險。國外利率市場化的經驗表明，市場化改革最終能否成功與金融風險存在著密切的關系，如果利率管制取消后各類金融風險沒有得到有效的預警和控制，則很可能對宏觀經濟造成難以逆轉的巨大沖擊。

6、外部沖擊 如今金融風險在經濟體間的傳染過程，更多地表現為全球性特征、系統性特征和交互性特征。外部風險的傳導一般通過國際貿易、資本流動、銀行溢出、國際債務以及投資者行為等渠道，隨著我國經濟開放度的深入，外部風險對我國的沖擊越來越大。

7、經濟增長

穩增長對維持金融穩定具有重要作用。如果經濟下滑失速，企業盈利下降或虧損增加，商業銀行的壞賬率勢必會上升，更多的信托產品將難以按期兌付，民間融資市場的債務鏈也會相繼斷裂，金融系統的風險會顯著上升。

三、金融風險生成的原因

金融之所以會產生風險，大致有如下三條：

杠桿比例較高。高杠桿比例經營意味著金融機構處于高負債經營中，一旦投資方向正確可獲得超出自身資本金數倍的盈利，而一旦選擇失誤則會被強行平倉或負債累累導致破產。

現金資產比率較低。一旦受到外部沖擊，便會使將大量資金用于投資或經營的金融機構對隨時到期的債務難以償付，缺乏資金的金融機構或低價出售資產，或因資金缺口過大而被兼并收購或破產清算，引發系統性金融危機的發生。

資產負債結構不匹配。一旦出現市場信心降低，出現儲戶擠兌現象，其長期投資或信貸支持難以及時轉化為現金支付儲戶或融資來源的客戶，只能賤賣資產甚至出現結構性難以償債問題，因此，一旦風險爆發便會引發機構間資金鏈條的連鎖放應，引發系統性金融風險。

而之所以會出現上述情況，更深層次的原因又在于：

1、信用約束機制不健全

商業信用機制能否順利的運行對整個金融市場的發展有著至關重要的作用，信用是維持整個金融體系穩定的必要條件，若缺乏信用支撐，整個市場將會崩潰。中國的長期的政府主導的經濟大環境，導致整個金融系統的建立缺乏信用機制的有效支撐。

2、資金供給機制錯位

在政府主導的經濟發展體系當中，資金的供給方是政府。銀行調配資金的作用并不能很好的發揮出來，這樣構建了一個由財政---銀行---企業的融資結構，由于政府具有明顯的傾向性，將資金重點投向國有企業，重點扶持國字號企業的發展，而民營的中小企業很難獲得資金支持。

3、貨幣經濟偏離實體經濟

隨著商業信用的不斷發展，資金的流轉逐步實現電子化運作，整個金融行業的發展有脫離企業實體獨自成為系統的趨勢，金融業發展的越好，與實業脫節的可能性也越大。由于資本的逐利性，目前投機現象在我國比較流行，金融企業對實體經濟的支持不夠，過多的資金流向非實體領域，存在泡沫現象。在這種情況下容易發生到期債務無法償還、資不抵債等各種問題，累積產生的風險最終會匯集到金融機構，對整個金融領域的發展帶來不利影響。

4、金融運行的內在不穩定性

各種各樣的不確定性因素都有可能導致市場的持續波動，這些造成風險的因素有：信息不對稱、決策針對性不強、利率與匯率波動、幣值不穩定、各種各樣的金融產品導致投機猖獗等等。

5、預算軟約束

預算軟約束行為，是中國目前地方債務攀升、重復建設、產能過剩、持續霧霾等許多經濟怪象的主要誘因，也是導致金融風險放大的直接因素。

四、防范金融風險的建議

改革開放以來，我國經濟建設取得的巨大成就與良好的金融環境有直接的關系，這也要歸功于相關監管部門的風險規避措施。目前看，盡管風險存在，不容小覷，但都屬于局部性的隱憂，短期內不會爆發系統性風險。但如果不能從根本上改變國有銀行不良貸款產生的運作機制，其潛在的風險就無法徹底消除。因此，注重金融風險防范方式的系統性問題應成為下一步的發展方向。

1、正確處理金融風險與監管的關系

金融市場中信息不對稱的存在決定著金融業天然是一個高風險的行業，在金融活動中，金融風險是絕對存在的，而金融體系的安全與穩定只能是相對狀態。金融風險是否存在以及金融風險的大小并不能完全說明一國金融體系的運行質量。金融法律制度并非是要消除所有的金融風險，而是要將金融風險控制在金融市場能夠容納和消化的范圍內。特別是中國作為一個有著金融抑制傳統的發展中國家，在面臨金融創新與金融風險這組對立統一的關系時，應當對自由和效率有所偏向，以弱化片面追求金融安全，強化金融監管給我國金融體系帶來的阻滯效應。

2、對金融創新要及時確認

由于金融產品的虛擬性、金融交易的高風險性和金融危機的危害性，各個國家都對金融活動的開展采取一種審慎的態度，而非絕對的放任自由。因此，一旦金融領域出現某種金融創新，國家必須及時進行制度確認，通過制度確認，劃定此種金融創新與其他事物之間的界線，一來避免金融創新無限擴張，向違法領域蔓延，二來消除爭議，防止合理的金融創新被行政權力不正干預，三來防止金融創新領域內潛在的道德風險泛濫。

3、注重對一般投資者的保護

在金融交易當中，金融產品供給者同消費者之間是一種博弈關系，消費者為獲得穩定的投資收益，會慎重選擇交易對象，其“用腳投票”能夠促使金融市場的優勝劣汰，促進金融機構加強自身管理、確保自身行為的合法性。然而，在市場當中，由于信息不對稱的存在，消費者相比于產品的供給者，難免處于弱勢地位，而金融機構出于逐利動機，也往往會利用信息不對稱侵犯消費者的權益，這便為金融風險的發生埋下隱患。同時，當金融風險實際發生時，風險波及的不僅僅是金融機構和金融體系，還包括廣大的金融投資者，相比于金融秩序的動蕩，金融消費者因金融風險遭受的損失更具實質性，修復的難度也更大，許多社會公共事件也由此引發，構成金融風險的后續風險。因此，金融交易領域的消費者權益保護應當成為金融市場風險防控的重點，對消費者有效、明確的預防保護應當成為解決金融危機的核心內容。

4、加大銀行體系同業業務監管

由于中國的金融體系仍然是銀行業主導的，銀行體系具有系統重要性的必然性，為此，銀行體系之內的非傳統信用創造環節即同業業務是未來監管的重點。第一，在加強風險管理的基礎上規范與鼓勵引導銀行同業業務的發展。做到疏堵并舉、以疏為主，鼓勵、規范與引導銀行同業業務的發展，以完善多層次金融市場和多元化融資體系，推動金融結構由“銀行主導型”向“市場主導型”轉變。第二，盡快提高同業業務的標準化和透明度。以信息透明來化解同業業務中的金融風險。第三，將同業業務納入統一授信體系，并適當考慮資本金和風險撥備要求。根據不同非標資產的類別，按照不等比例計提風險撥備。第四，進一步完善金融統計和會計制度，以更全面、更準確地反映商業銀行的信用擴張行為。

5、建立符合市場經濟要求的地方政府債務發行管理制度 為了從根本上規范管理地方政府的債務，應通過創立新的法律制度，在中央政府發債優先以及控制政府債務總體規模的前提下，賦予省級地方政府的公債發行權。一是建立地方政府償債能力和發債額度的評估制度，據此確定不同地區的舉債額度；二是按現行法律規定，省級政府經國務院審批同意的發債規模和結構還應經省人大審議通過；三是規定省級政府發債的一級市場須限定為本省范圍內，債券承銷商必須是本省轄區內的金融機構，以形成市場投資人對地方政府的硬約束；四是要求發行建設債券的地方政府如實、定期公開披露建設項目的財務報告和專業評級機構對債券的信用評級，充分發揮市場公監督和約束作用；五是建立省級政府信用評級制度，由專業評級機構對發債的省級政府進行信用評級，每年復評一次，強化對地方政府財政風險的監管。

6、對互聯網金融等新金融方式進行必要監管

對互聯網金融的監管，借鑒歐美的做法：一是實行牌照制度，強化市場準入標準；二是實施功能監管，構建監管部際協調機制；三是完善法律法規建設，適應網絡金融發展特征；四是創造公平競爭環境，實現同類業務同一管理。

7、優化產業發展布局，保持經濟平穩發展

保證金融業與實業均衡發展，才能使經濟健康持續向好發展，從根本上減少金融風險發生的幾率。從國外情況來看，結構不合理是不良貸款滋生的基礎性因素，容易受外來因素或突發性因素的影響，削弱抵御危機的能力，引發全面的金融危機。因此，有必要進一步優化產業布局，加大產業結構調整、升級力度，同時避免短期內經濟的突然失速，使經濟增長保持在合理區間內，為金融風險防范奠定良好的經濟基礎。

此外，需要從改革著手，化解金融風險產生的制度性因素。

（經濟預測部

胡少維）

第二篇：農村信用社金融風險防范政策建議

農村信用社成立50年，特別是1996年《國務院關于農村金融體制改革的決定》實施以來，各項業務得到了快速發展，日漸成為農村金融的主力軍，在支持農村經濟發展中發揮著重要作用。但由于農村信用社管理體制、經營機制中一些深層次問題始終未得到解決，農村信用社經營發展也面臨著許多困難，金融風險日益加大，嚴重影響著農村信用社的進一步改革和發展。

一、信用社風險狀況的個案描述

伴隨著業務的快速發展，農村信用社積聚的金融風險也逐漸顯現出來。在本文中，我們僅以西安市農村信用社作為分析個案，但相信在中國金融制度改革滯后的大背景下，在農村信用社管理體制幾經變革的歷程中，西安市農村信用社存在的問題絕不是我國農村信用社發展中的個別現象，而是具有相當的普遍性。

到2001年末，西安市農村信用社各項存款達到145億元，各項貸款達到106億元，在全市金融機構存、貸款中分別占到9%。近年來，隨著金融改革力度的加大，雖然西安市農村信用社經營管理水平逐步提高，扭虧增盈的力度逐步加大，但經營中的風險仍舊較高。全市獨立核算的農村信用社中虧損社占有相當的比重，歷年累計虧損額也相當的高。農村信用社信貸資產質量低下，不良貸款占各項貸款總額的比率居高不下，且不良貸款中呆滯貸款的占比仍在增加。全市高風險農村信用社較多，而其中資不低債的信用社就占有相當的一部分，資不抵債金額也較大。由于各種原因的影響，全市農村信用社資本充足率普遍很低，信用社抵御風險能力較弱。同時，受前些年金融“三亂”活動的影響，特別是在農村合作基金會清理整頓中個別機構資金兌付難產生的波及效應，使得居民對農村信用社經營管理、信譽狀況產生疑慮，造成信用社存款增長緩慢，一些信用社存款持續下滑，存貸比例不斷增大，資金頭寸吃緊，經營受到嚴重影響。

二、信用社金融風險成因分析

農村信用社金融風險是農村信用社體制變遷中長期累積的結果，同時也是多種因素綜合作用的結果。從風險成因來看，有些問題是歷史上遺留下來的，而有些問題則是由于農村信用社缺少穩定的內、外經營環境所造成的。

（一）歷史因素

農村信用社成立以來，管理體制幾經周轉，在相當長的時期內，信用社的合作制原則被嚴重扭曲，給信用社發展遺留下許多難以解決的問題。在20世紀70年代末以前，信用社先后被下放給人民公社、生產大隊，實行貧下中農管理，農村信用社的干部隊伍、資金和業務都遭受了嚴重的破壞和損失，不少信用社幾乎到了破產的邊緣。在嚴重的行政干預下形成一批“老陳貸”，雖然總額不大，但大部分難以收回。20世紀80年代初，農村信用社又交由農業銀行代管，信用社在組織上依附于農業銀行，行政和業務都受農行領導，實際上充當了農行在農村基層的分支機構。這種狀況一方面使農村信用社長期吃銀行大鍋飯，缺乏自我約束發展的內在動力；另一方面農業銀行將規模外貸款轉嫁給信用社發放，許諾到期即轉農行，但到期不兌現承諾。特別是在行社脫鉤過程中，農行將部分不良貸款或效益不好的貸款劃轉到信用社，形成信用社的不良貸款。進入20世紀80年代以來，在地方政府的干預下，許多沒有自有資本金的鄉鎮企業靠信用社貸款上馬，貸款收不回來，導致信用社大量不良貸

款形成。

（二）外部因素

1、農村合作金融組織的法律地位沒有明確。在我國農村信用社幾十年的發展中，除了政策方面的一些文件規定外，一直缺乏法律的保障，農村信用社的組織原則、宗旨、經營等始終沒有得到法律的認可，使得信用社的發展缺乏穩定性。這種法律地位的不明確以及發展的不穩定性，本身就意味著農村信用社具有較高的風險性。

2、基層政府行為的不當介入。行社脫鉤后，農村信用社雖然自立門戶，但其經營仍未完全擺脫政府干預。在國有銀行日益商業化和信貸管理日趨嚴格的情況下，一些地方對農村信用社的行政干預有增加的趨勢，要求信用社為一些效益不佳的鄉鎮企業貸款。當部分農村合作基金會等“兩非”機構被關停后，地方上為了確保當地社會秩序的穩定，采取各種辦法向信用社轉嫁風險。

3、非法金融機構的沖擊。前幾年，金融“三亂”活動的問題較為突出，僅西安市非法辦理金融業務的機構和非法金融機構就多達100多家。非法金融機構憑著無金融監管約束、無利率限制及在一些地方基層政府的支持下，以優惠的條件吸收存款，使大量資金流向這些機構，導致信用社存款短期內大幅下滑，影響支付。同時，當某一地區的非法金融機構發生擠兌時，當地群眾由于金融知識的缺乏，對農村信用社存款的可靠性產生懷疑，擠兌**就會波及到信用社。

4、缺乏公平競爭的經營環境。信用社與商業銀行在結算渠道、服務手段、管理體制等方面有著較大的差距，同時還承擔著支持農村經濟發展的任務，具有一定政策性和服務性的經營活動。但中央銀行近幾年來對信用社和商業銀行實施統一管理，存款準備金率與備付金率一樣，信貸資金管理辦法一樣。特別是1992-1995年，為穩定貨幣市場，國家要求商業銀行和信用社都辦保值儲蓄，然而與商業銀行保值息由國家補貼所不同的是，信用社的保值貼補全部由自己負擔。西安市農村信用社僅此一項就形成3億多元的虧損，導致不少信用社資不低債。此外，在稅收政策上未實現區別對待，信用社的營業稅、所得稅都與商業銀行一個標準，造成信用社負擔過重。

（三）內部因素

1、組織體制未理順，缺乏有效的監督制約機制。由于歷史的原因，迄今為止，自愿入股、民主管理、主要為入股社員服務這些合作制的基本特征和原則，均未得到很好的貫徹落實。社員入股帶有很大的行政色彩，缺乏管理和關心信用社發展的積極性。民主管理的“三會”要么不設，要么形同虛設，社員沒有真正參與決策管理。信用社在經營管理上缺乏有效的監督制約機制，經營決策的個人行為嚴重，導致信用社經營風險較高。同時，縣（區）聯社和基層社的關系也未理順，縣（區）聯社作為一級獨立經營的法人，管理中有時會在利益的驅動下損害基層社的利益。

2、內控制度不健全，沒有形成有效的自律機制。從大多數信用社的實際情況看，內部管理制度不健全，沒有建立起系統的會計、財務、信貸、人事、工資、獎懲、考核等行之有效的規章制度。尤其在信貸管理上，風險控制機制軟化，審貸沒有分離，缺少健全的審查、評估、報批程序和辦法，貸款“三查”得不到有效貫徹，貸款責任制難以落到實處，形成大量的問題貸款。

3、經營理念落后，與經濟金融改革的需求相距較大。隨著我國經濟體制向市場經濟轉軌，金融業的競爭日趨激烈，國有商業銀行和股份制商業銀行紛紛引入西方現代的管理觀念和管理方式，經營手段日益現代化。然而，農村信用社由于技術手段落后等原因，經營管理觀念和手段還跟不上金融業現代化發展的趨勢，留有較深的舊體制痕跡，使信用社在市場競爭中處于被動和不利的處境。

4、人員素質較差，難以適應金融業競爭的要求。據有關資料顯示，目前全國農村信用社從業人員有65萬人，其中高中以下文化程度的占85%，初中以下文化程度的占31.6%。特別是在決定農村信用社發展前途的管理者群體中，具有市場意識和風險意識，能經營、善管理者就更少。在知識經濟時代特別是我國加入WTO后，目前信用社這種狀況，就更難以適應金，融全球化發展的挑戰。

三、信用社風險化解的政策建議

（一）剝離歷史原因形成的不良資產，減輕農村信用社經營負擔

信用社的不良貸款中，有相當一部分是由特定的歷史原因造成的。而國有商業銀行由歷史原因形成的不良資產，目前都由中央財政注入資金組建了各自的資產管理公司，用于剝離不良資產，進行資產重組。國有商業銀行這一解決歷史問題的思路是值得信用社借鑒的。我們認為，信用社系統也應該成立相應的資產管理公司，專門用于剝離歷史原因造成的不良資產，進行資產重組，盤活債務。在具體操作上，考慮到信用社與國有商業銀行組織體系的區別，可以由農村信用社的省級行業管理組織牽頭組建信合資產管理公司，該管理公司為獨立核算的一級法人，按市場化的原則對信用社的不良資產進行評估、接收、重組和盤活。

（二）建立健全有關法規制度，為農村信用社經營發展提供保障

1、加快立法進程，以法律的形式明確信用社的地位和權益。市場經濟是法制經濟，信用社作為農村合作金融機構與其它金融機構一樣，必須依法辦社，依法經營，其財產、合法權益也應受到法律保護，任何單位和個人不得侵犯和干涉。因此，應盡快出臺《農村合作金融法》，以法律的形式明確農村信用社的性質、地位、宗旨、業務范圍、服務對象等，將信用社應享受的稅收、貸款和再貸款利率等優惠政策以法律的形式確定下來，并對信用社的經營活動依法進行規范和約束。

2、規范政府行為，正確處理信用社與地方基層政府的關系。農村信用社是在人民銀行監管下，由縣（區）聯社和行業自律組織對其進行業務管理自主經營的獨立法人。地方政府應進一步強化金融意識，正確認識合作金融的性質、內涵以及存在的必要性，保障信用社的權益，促進信用社健康發展。地方政府不得用行政命令干預信用社正常的經營活動，應按照經濟規律和地方經濟發展規劃，引導信用社的資金投向。并積極幫助信用社解決工作中的困難，尤其是在企業改制中，應堅決制止企業以任何名義逃廢債務的行為。

3、建立中小金融機構存款保險制度，分散農村信用社經營風險。由于目前我國農村信

用社的虧損較為嚴重，流動準備金嚴重短缺，為避免支付風險的發生，實現部分風險的轉移，可借鑒發達國家經驗，盡快建立中小金融機構存款保險公司，所有信用社必須無條件參加投保，以便在信用社出現支付危機或在破產清算時，能對小額存款戶給予一定補償，減少信用社的風險損失。

（三）實行區別對待的優惠政策，加強對信用社發展的政策扶持

對合作金融予以優惠和扶持，是世界各國合作金融發展的普遍作法。我國農村信用社承擔著支持農村經濟發展的重任，其資金投向本來風險就較高，應在稅賦和財政金融政策上享受一定的優惠政策。稅賦上，國家對信用社的營業稅率應該按其投向農業的同等比例減征，并應免征所得稅，以不斷增加信用社盈余公積金，提高資本充足率。國家對確定為貧困縣的農村信用社最少應3年內免繳營業稅，對欠發達地區信用社允許由縣聯社將盈虧相抵后統一繳納所得稅。在金融政策上，人民銀行對貧困地區的信用社應給予一定的低息資金支持。對目前已資不抵債、嚴重虧損、資金實力不強的信用社，可適當降低存款準備金比例。財政政策上，基于信用社的業務具有一定的政策性，應適當給予一定的財政補貼，特別應對信用社1992-1995年支付的保值貼補，財政部門應給予一定的補貼或抵減信用社的上繳稅款。

（四）完善農村信用社的內控機制，加強農村信用社的行業自律

按合作制原則規范信用社，對股權設置進行清理和調整，充實資本金，由社員代表大會選舉組成理事會和監事會，實現民主管理，建立起信用社內部的監督與制約機制，使決策與管理科學化、民主化。在行業自律方面，近些年國家也進行過很多嘗試，但至今仍無定論。我們認為，信用社的性質決定了其組織形式只能是多級的法人機構，并應針對各地信用社的發展狀況與地方經濟水平，實行區別對待，不應象國家銀行一樣設立層層管理的體制。可在省和中央設立行業協會，而在地（市）一級建立聯社組織。行業協會的任務是代表和保護農村信用社經濟、法律等方面的要求，作為橋梁和紐帶傳達國家政策，反映信用社發展中需要解決的問題。地（市）聯社則擔負業務指導、業務考核、資金融通、支付清算、干部培訓、制定風險防范措施和完善內控制度等任務。

（五）加強金融監管與金融服務，促使農村信用社健康發展

人民銀行要充實高素質的農村信用社監管人員，落實監管責任制，強化對信用社的風險性監管，把監管重點放在信用社的資產質量、清償能力、資本充足率等方面。進一步改進監管方式，完善非現場檢查體系，建立信用社風險預警制度，及時防范和化解信用社風險隱患。同時，要監管與服務并重，為農村信用社經營創造有利的條件，督促信用社盡快適應經濟金融快速發展的新形勢，增強市場競爭能力，切實防范和化解金融風險

第三篇：防范金融風險

防范金融風險，布局農村網點的建議2000年以來，隨著國有商業銀行的大規模撤出和農村信用社的機構調整，我國農村金融服務網點覆蓋面不斷下降，在一些農村偏遠貧困地區，甚至沒有任何金融機構網點與服務。我縣也不例外，全縣各村原有的信用社代辦點全部撤銷。在村里居住的居民存取款必須到數公里外的鄉鎮辦理。從而加大了農村金融風險，對農村經濟發展產生了制約。主要表現為：

一、隨著國家不斷加大對‘三農’的扶持力度，糧食直補、民政救濟、危房改造、農村低保、養老保險等涉農補貼資金給農民帶來了實惠，由于這些資金都是以存折和卡發放，農民手中的卡和存折也不斷增多。但是，卡和存折多了，煩惱也多了起來。由于村里沒有金融網點。手中有‘惠農卡’、‘一折通’的農民，為了拿到國家補貼的幾十元錢，必須到數公里外的鄉鎮信用社和農行，來回時間、排隊等候沒有半天的時間根本別想辦理。

二、近年來，我縣農村經濟條件大有好轉，農民手里的錢和用錢的地方都多了起來。可是村里沒有金融網點，農民為圖省事，不是放在家里，就是參與民間借貸。由于其缺乏法律規范和監管約束，極易產生欺詐、違約、社會暴力等違法行為和大量的民事糾紛，增加了農民債務負擔，不利于農村金融的健康發展和社會穩定。

三、由于農村沒有金融網點，極易給別有用心的人鉆空子，利用農民圖方便、貪小利的缺點，設下圈套，非法吸收存款，讓農民血本無歸。像在我縣數村發生的“活立木” 非法吸收存款案中，許多

農民的保命錢、買房錢、結婚錢3萬、5萬、10萬都陷入其中，在筆者調查走訪的一個村中，涉及農戶100多戶、資金近400萬元，農民哭天抹地，其情令人目不忍睹。這類事件加大了農村金融風險，對農村經濟發展產生了制約。

通過實地調查和親身實踐，筆者以為，可以從以下幾方面入手來解決。

首先，對于鄉鎮的信用社和農行，要增設營業窗口，解決排長隊問題。由于農村居民金融消費習慣是愛用存折、定期存款、柜臺親自辦理，當務之急必須合理增設營業窗口，提高服務接待能力。近年來，隨著網點轉型的逐步推進，部分農村網點也被要求配置客戶經理等專職人員，導致臨柜人員減少，柜面壓力倍增，業務需求難以得到滿足。因此要根據實際，合理安排，特別是節假日、趕集日等特殊日子，至少應該保證三個以上窗口營業。

其次，要結合農村市場實際，通過在農村便民店布放自助服務ATM設備，培訓專人管理，為農民辦理惠農補貼支取、小額現金存取等金融服務，開辟貼近農民、功能適用、自助靈活的金融渠道。再則，采取“網點+村委會”合作模式，在行政村恢復原來的信用社代辦點業務。2010年，我縣的村級辦公場所全部新建改建完成，可稍加布置，利用原代辦員或重新招聘，開展代辦點存取款業務。

政協委員馮選2012.3

第四篇：金融風險及防范

論文題目：論述金融會計風險及防范

摘要:金融業是高風險行業,而金融會計是金融工作的基礎,金融企業作為經營貨幣信貸業務的特殊企業和獨立的社會經濟主體,在營運過程中存在各種遭受損失的可能性,為此金融會計在金融工作中的基礎地位更加突出,作用更加重要。特別是近年來，金融案件的發案率逐年上升，涉案金額大、牽涉部門多成為一大特點。但對金融案件的分析可看出80%的金融案件離不開會計部門的會計核算和資金清算，所以金融會計的風險防范在金融部門的內部控制管理中起著舉足輕重的作用，是金融內控管理的關鍵所在。文章主要從金融會計風險的表現形式、產生風險的原因及防范風險的相應對策等三個方面對金融會計風險進行了深入探討。

風險是指未來遭受損失的可能性。金融企業作為經營貨幣信貸業務的特殊企業和獨立的社會經濟主體,在營運過程中存在各種遭受損失的可能性。金融風險的表現形式是多方面的。

一、現行金融會計風險的表現形式

1.核算虛假，會計信息失真。會計核算是銀行會計的最基本職能，它是整個資金運用的真實反映。可以說，銀行的一切業務活動都要通過會計信息反映出來，如果會計核算方法不當、核算程序不規范、核算質量不高或某個環節失控，就有可能出現風險。現實工作中，有的銀行為維護自身利益，違反金融政策要求，在會計信息處理上大做文章，致使會計部門提供的信息資料不真實、不充分，真賬假表、假賬假表、任意調整收支科目等現象，事實上掩蓋了信貸資產的質量和風險，影響對銀行經營狀況的客觀評價進而帶來更大的風險。從會計工作的程序看，結算編制是最后的環節。在銀行業中，結算風險最主要的表現是結算數據不實，尤其是利潤反映不實。當然，這種情況的存在，有技術或制度上的原因，也有人為的因素。從人為因素看，不可忽略的問題是虛假性。如有的金融機構為了本單位或其他某種需要，要求會計部門在結算報表上做數字游戲。或虛增利潤，或虛減利潤，或搞賬外賬，想以此取得業績考核名次或達到暗盈利的目的。結果導致自下而上會計信息失真。期刊之家——論文快速發表的綠色通道，有需要的扣我：2863623720

2.操作違規，加大結算風險。近年來，隨著銀行業改革的不斷深入和發展，特別是電子化進程的加快，會計結算制度已經形成比較完善的體系，為加強銀行內部控制和管理發揮了重要作用。但在實際工作中，由于基層會計人員業務知識和風險防范意識的缺乏，不按規程操作越權辦理業務的情況時有發生，人為加大了結算風險。

3.內控不嚴，會計人員約束不力。主要表現在：一是部分銀行會計人員素質不高，操作行為不規范，容易發生會計差錯。二是個別會計人員內外勾結，肆意侵害銀行利益，從而發生經濟案件。三是會計崗位設置缺乏應有的互相制約和牽制。四是金融機構在會計核算方面的漏洞，規章制度、操作規程不嚴密，制度不完善，相互監督制約機制不健全。

4.制約失衡，加大經營風險。銀行會計作為一項專業性強風險性大的行業，面對大量結算票據、現金資產，以至密押、印章、重要空白憑證、有價單證等，一旦發生工作疏漏造成資產的損失是巨大的。目前社會上一些不法分子將銀行作為其獵擊的主要目標，各類案件居高不下，手段花樣層出不窮，無論是假匯票、利用信用卡惡意透支，還是貪污盜竊、索賄受

賄，任何一個案件會或多或少涉及經營核算部門，一旦會計部門放松管制，降低核算水平，就會為犯罪分子客觀上開了綠燈，加大了經營風險。

二、防范金融會計風險的具體措施

1.建立內控制度體系。

有效的內部控制實際上是金融機構從決策實施到管理、監督的一個完善的運行機制。其中獨立的會計及核算體制是其基本要求之一。會計制度的完善，有利于內控制約機制的充分發揮。金融會計人員業務上只接受會計主管領導，會計人員進行賬務處理的唯一依據是有效的會計憑證。在加強會計業務制度體系時，要注意其全面性、規范性、適用性和協調性，即這一制度體系在會計業務中覆蓋要寬廣，操作要規范，不能脫離實際，并能有效與其他部門工作配合。一套完善的會計制度將有利于堵塞漏洞，有利于防止和杜絕銀行“三假”的產生，提高會計信息的真實性，才能有效控制人為調表而造成的會計信息失真現象，化解風險。

2.改革會計管理體制。

實踐證明,會計工作受同級領導的體制,不利于會計職能的充分發揮。目前,較為可行的改革措施是實行金融會計委派制。金融會計委派制應主要包括以下幾個方面的內容:一是總行對各分行和直轄支行實行會計經理委派制度,分行對所轄分支機構實行會計經理委派制度。會計經理的人事關系隸屬派出行,工作關系系由派出行財會部和派入行雙重管理;二是建立委派會計經理資格制度。委派會計經理必須符合《會計法》規定的任職資格,德才兼備,具有較高的業務素質和政治素質,經委派人員管理機構按有關程序考核確認后,報行領導批準其委派資格;三是賦予會計委派經理與履行職責相當的權力。

3.加強思想政治教育。

各級領導和管理人員在思想上要統一認識，高度重視會計工作在防范銀行風險中的重要作用。在實際工作中，關愛會計人員的成長，關心會計人員的生活，在物質待遇上適當向會計人員傾斜，在崗位設置、人員配置上給予支持，使他們安心工作。在此基礎上還要加強對會計人員自我約束的意識和能力，使他們能夠自覺遵守財經制度和執行有關的規章制度。同時，要以多種形式的培訓和學習，提高會計人員的業務能力，使他們能夠在工作中及時發現問題、防范風險。更多論文參考資料，請詳詢期刊之家網，或@2863623720

4.強化會計監督職能。

在會計監督中要強調獨立、嚴格、及時、有效，尤其是重視會計業務的事前和事中監督，因為事后發現問題往往無濟于事。會計業務事前和事中監督，可以力求把風險消除在日常工作處理中，從而減少損失。同時，還要重視會計分析，建立預警機制。報表反映的是過去的經營狀況，但了解過去不是報表使用者的最終目的，報表的真正使用價值是通過對報表的分析發現問題、解決問題、預測前景，幫助領導層了解過去、規范未來，才能在充分了解存在問題的基礎上，面對未來的變化做好有針對性的反應，才能幫助銀行建立會計風險預警機制，優化控制，提高規范決策能力，發揮會計職能作用。

第五篇：互聯網金融風險表現

互聯網金融風險表現

當國內互聯網金融的負面聲音與現象層出不窮時，國外的P2P網絡借貸卻發展得如火如荼。網貸之家首席運營官石鵬峰從美國東部時間5月5日舉辦的全球頂級P2P網絡借貸行業峰會——LendIt 2014上發現，與國內P2P以散戶居多的現象有所不同，歐美已出現有一定實力的機構投資人，并出現了數量不少的圍繞網貸平臺和機構投資人的外圍服務提供商。前來參會的第三方服務機構中，包括行業研究機構(如Lend Academy)，還有專門提供P2P相關法律服務的機構，專門提供資金服務的銀行，為機構投資者和高凈值客戶提供解決方案和咨詢的公司，提供軟件系統服務的公司等。諸多跡象表明，當前歐美的P2P網貸行業，也正處于熱火朝天的發展態勢中。

再回觀我國，互聯網金融近年來確實吸引了無數眼球，效應明顯，在P2P借貸領域更是以每年3倍的態勢上揚。然而互聯網金融快速發展與其獨特的網絡優勢不可分離，與傳統金融相比，網絡技術優勢使金融信息和業務處理方式更加快捷、方便、準確，能為客戶提供更自主靈活的金融體驗。但是，由于初期處于監管空白，很多模式只是探索，存在很大風險。這些風險主要表現為：

一是外溢風險：因為互聯網金融快速發展，目前已對傳統銀行業產生一定程度沖擊，加劇了銀行間競相抬升利率，并改變負債結構。所以，銀行的反沖擊也將會帶來風險，這方面主要來自貨幣的影響。

二是市場的風險：具有一般市場風險的同時，互聯網金融還具有期限錯配風險、流動性風險、信用風險等特殊市場風險，所以，時間期限、范圍和安全都在市場內存在。

三是監管上的風險：目前中國金融業實行分業監管模式，所以混業經營給分業監管帶來了風險。跨行業、跨部門、業務交叉性強等特征，這是互聯網環境下的金融業務普遍具有的，這形成了銀行業務、證券業務、保險業務以互聯網為基礎進行深度融合和交叉的模式。例如當前的國金證券聯合騰訊推出“傭金寶”；中國平安推出移動支付平臺“壹錢包”；“余額寶”也出現保險版。

四是認知上的風險：互聯網金融沒有改變傳統金融的功能和本質，創新之處在于創造了新的業務技術、交易渠道和方式，主要功能仍是資金融通、價格發現、支付清算等方面，沒有超越現有金融體系范疇。金融行業的經久不衰的主題就是：資金和風險，所以，投資者需對本質加強認識，加強風險意識。