第一篇：財政制度

1215年，在泰晤士河的蘭尼米德草地，約翰王與25名貴族代表簽署了《大憲章》，對貴族每年向國王交納多少貢賦、繼承遺產時應交納多少遺產稅等都作出規定，從而在人類憲政史上寫下了最為光輝的一頁。

《大憲章》的核心價值是，第一，確立了對國王課稅權加以限制、國王征稅必經被征者同意的條款。從此之后，國王的權力將受到來自制度的約束，而且這種約束將不再限于一般的臣屬勸諫或文化習俗的制約。除了通過合法程序，他不再享有對自由臣民的征稅的權力，不再擁有武斷專橫之權。第二，國王征稅必須得到“別人”的一致同意，其中隱含著人民開始擁有國事咨詢權的意思，因而成為后世“無代表則無稅”原則的基礎。第三，不許對商人任意征稅的規定突破了以往貴族反抗王權的局限性，有助于貴族們與市民的聯合。所以，盡管在表面上《大憲章》只是一份申明國王權限范圍、體現封建貴族意志和自由的宣言書，但它仍然成為英國憲政轉型的一個起點。

“未經同意不得征稅”原則的建立，必然出現由誰來代表納稅人表示同意或反對的“代表性”問題，以及建立一個能夠進行討論、表決的機構的問題，于是，議會應運而生。議會從它誕生那天起所具有的最重要的職能就是限制國王征稅和主持財政稅收的立法，并最終使它從貴族議政性質的設置演變為代議性質的政治機構。

1297年，愛德華一世因對外戰爭、國庫空虛而急需增稅，遭到議會強烈反對，被迫簽署補充條例《無承諾不課稅法》，承諾“未經國民同意”不得以“緊急需要”為名征稅，每年國王還要向國民宣讀一次《大憲章》，從而再次確認了《大憲章》的法律效力。

13世紀中葉，隨著商品經濟的發展和社會階級結構的變化，城市市民的經濟地位不斷上升，這使他們所繳納的財產稅在國家財政收入中所占的比重越來越大。當國王把他們作為征稅的重要對象時，也不得不遵循“未經國民同意不得征稅”的原則。于是，平民代表——鄉村騎士和城市平民先后進入了議會。1343年，騎士和市民議員第一次單獨召開會議，兩院制自此誕生，英國議會發展成為社會各等級均在其中占有席位的代議機構。由于賦稅主要是由普通國民承擔的，而下院（即平民院）更有資格代表全體國民，因而在征稅權上擁有更多的發言權。14世紀90年代以后，議會通過的稅案上已不再有“經上、下兩院批準”的提法，而是改為“征得上院同意，由下院批準”。下院制稅制度為幾個世紀后其控制政府財政部門和實行責任內閣制奠定了基礎。與此同時，議會還逐步獲得了對政府財政的監督權。大約在14世紀中葉，議會已經有權規定稅收收入的使用范圍，有權任命財政監察員以監督稅款的征收和使用過程，有權組織專門委員會審查政府財政和王室財產情況。

17世紀以后，英國稅收的憲政精神進一步成熟，國王詹姆士一世、查理一世與議會之間多次因稅收問題爆發沖突。1640年2月，為了通過稅收籌集與蘇格蘭軍隊作戰的費用，查理一世又一次召集議會，期間與議會之間爆發了激烈的爭吵，最終引發了內戰。1649年，查理一世因為踐踏“未經同意不得征稅”的原則而成為“人民公敵”，被送上了斷頭臺。

1688年，英國經不流血的“光榮革命”確立了資產階級議會制，奠定了君主立憲制的政治和法律基礎，實現了從封建主義向資本主義的過渡，成為最早進入資本主義時代的國家。1689年，英國國會制定《權利法案》，其中第4條規定：“凡未經議會允許，借口國王特權，或供國王使用而任意征稅，超出議會準許的時間或方式皆為非法”，在國家法律上正式確立了近代意義上的憲政民主制度，議會承擔起推行公共財政制度的歷史責任。

法國的民主之路比英國曲折得多。路易十四時代，為建立絕對君權體制，國王經常以種種免稅特權對貴族和教士進行收買和馴服，正是這種僅有少數人可以享受的免稅特權加上對平民的苛征激化了社會矛盾，埋下了大革命的種子。1787年，路易十六要求通過舉債和增稅計劃，導致其與高等法院的持續沖突，1788年巴黎議會否定了國王抽稅及修改司法程序的通令。路易十六為了籌集稅收，迫不得已于1789年重新召開自1614年以來從未召開的三級議會，卻引發了大革命，步了查理一世的后塵，成為因忽視和踐踏代議制原則而被送上斷頭臺的又一個犧牲品。就在這一年，法國發布了著名的《人權宣言》，規定人民財產不得任意侵犯，將憲政精神融入憲法和法律之中，終于走上了憲政民主之路。《人權宣言》和其后的若干份憲法與英國的法律一樣，都貫穿著限制征稅權和負擔平等的精神。

人類的憲政之火也在北美殖民地點燃。遠在獨立戰爭前，賦稅問題就成為北美愛國者與宗主國英國之間整個斗爭的中心點，獨立戰爭更是直接起因于宗主國的課稅和干預。1776年7月4日，美利堅合眾國十三州議會在一致通過的《獨立宣言》中指責英國“未經我們同意便向我們強行征稅”，指出納稅而無代表權是暴政，從而點燃了美國獨立戰爭的導火索。“無代議士不納稅”，成為美國為擺脫英國殖民統治提出的一個正當理由，后來又成為美國獨立戰爭時期的一個響亮的口號，即“無代表則不納稅”。

驚心動魄的財政歷史表明，歐美憲政制度的演進是以議會爭取制稅權的斗爭為起點的，在這個漫長、曲折和流血的過程中，最終主宰人類主流文明的憲政精神是源源不斷地流動著的、承襲著的。英國有一句諺語：“稅收是代議制之母”。在15世紀之前，批準納稅幾乎是議會唯一的職能，議會主要的就是一個納稅人的會議，議會最初體現的也并非是什么民主理念，而是財產權作為對主權者約束在先的理念。所以，在任何一個民主法治的國家里，財政的實質就是議會中心主義，體現的是一種納稅人至上、王在法下的精神。促使英國向憲政民主體制發展的《大憲章》、《權利請愿書》、《權利法案》等具有里程碑性質的憲法性文件，都是在議會反對國王征稅權的斗爭中產生的，著名的英國革命、法國革命、美國革命也都是從納稅人的抗稅運動開始的。

中國的情形則完全不同。自秦始皇確立了“天下事無大小皆決于上”的原則以來，皇權專制始終是傳統政治的唯一核心，雖然為了維持龐大宗法體系內的和諧與平衡，這個制度在其自我調整空間比較充裕的時候，也會對自身過分專制化的趨向加以一定抑制，有一些對君主權力的法定限制手段，如議、封駁、臺諫制度等，但正如德國哲學家雅斯貝斯指出的：“一旦建立了獨裁制，便不可能從內部把它消除。??這部機器幾乎自動地保持它自己。”中國皇權專制制度的自我抑制只能局限在很有限的范圍之內，其專制性不僅不可能從根本上被消除，相反會隨著自身邏輯規定的方向惡性發展。宋代以后，皇權專制制度走向極端化，君權實現了其對整個社會的超強控制，相權被一分為三，進而在明代被取消，以“內閣大學士”代之。明代，皇帝之“敕”高于國家之“律”的制度特征發展到極端，顧炎武稱之為“權乃移于法”。

在威嚴無比的皇權制度下，向誰征稅、征什么稅、征多少稅、怎樣征稅，完全是皇帝一個人說了算，他所擁有的征稅權是無限的，得不到任何有效的制約，地方官員則打著“圣旨”、“上諭”的旗號“暢行無阻”地征稅，依靠從上至下施加強大的政治壓力，“完成政治任務”式地征收，征收多少全憑一時一地的需要，全然不顧農民有沒有承受的能力，對納稅者亦不承擔任何法律和道義上的責任。

中國的農民階級從來沒有任何權利可言，只有不能不承擔的納稅義務如影相隨。他們直接面對的是打著皇帝的旗號、代表專制皇權的各級官吏，處于絕對的劣勢地位，只能“聽天由命”。皇權專制社會也沒有任何一種政治力量（如歐洲的貴族領主）處于政府和農民之間起一種“緩沖”作用。中國歷史上稱政府征收的賦稅為“皇糧國稅”，納稅者被稱為“小民”、“平頭百姓”，片面強調納稅人的義務而完全忽略其權利等都是這種思想和制度的反映。這種惡劣的、毫無生機和前途的制度嚴重破壞了社會再生產過程，構成對小農經濟的一種極大的殺傷，成為導致財政危機和政治危機、引發周期性社會動蕩的基本因素。中國歷史上頻繁的改朝換代并且社會**的周期越來越短，清晰地標志著中國皇權專制制度在走向極端的同時，也在一步步地、無可挽救地走向滅亡。

中、西方的制度差異如此之大，令人感慨不已。清末以來，中國亦有100多年的憲政歷史，卻始終沒有真正找到一條有效制約權力之路。中國人引進民主理論的目的只是為了中國也像西方國家一樣“船堅炮利”、經濟繁榮。由于歷史條件的限制，他們沒有充分的時間來思考憲政民主精神的內涵。這種先天不足的憲政文化極大地影響了清末的立憲運動并導致此后一次又一次向民主法治方向邁進的曲折坎坷的命運。

在中國傳統中，法律是為政治服務的，需要的時候可以用，不需要的時候也可以不用。而作為“法律中的法律”的憲法，也就變成了各部門法中最不像是“法”的東西——沒有完整的法律規范形式，沒有法律責任和違憲審查作為后盾，不能對社會生活起實質上的調整作用，而流于形式。

這種影響至今在中國人的頭腦中仍然十分頑固，久久揮之不去，并突出地反映在人們的財政觀念上，認為財政稅收是以國家為主體的，是為政府服務的。憲法中只規定了公民有依法納稅的義務，稅法中只提出納稅人為單純的“義務人”，而納稅人權利則幾乎被完全忽略。政府是在征收和使用自己的錢，跟納稅人沒有什么直接的關系，納稅人無權說三道四。

人民代表大會無法成為真正的財政、預算的立法機關（因為有更多的法律產生于人大之外），無法成為政府與納稅人利益進行交涉與協調的場所，無法發揮對國家法律秩序的監督與引導功能，因而也就無法創造出一個公平正義的稅制和陽光的財政預算體制來。

溫家寶總理日前在回答記者有關政府改革的提問時，突然提高聲音說了以下將載入史冊的話：“我想講一個公共財政的問題，這是很少涉及的問題。我們要推進財政體制改革，使公共財政更好地進行結構調整和促進經濟發展方式的轉變，更好地改善民生和改善生態環境。其實一個國家的財政史是驚心動魄的。如果你讀它，會從中看到不僅是經濟的發展，而且是社會的結構和公平正義。”

當代社會，國家財政的憲政民主化受到越來越廣泛的關注，世界上幾乎所有倡導民主法治的國家，無論其發達程度、地理位置、社會制度、歷史傳統如何，都在憲法中設置了財政稅收法治的內容，或在有關國家機構、權力分配、公民權利和義務的規定中對財政體制的法治性質做出明確的闡述，并幾乎無一例外的將相關的權力賦予議會。除此之外，人類社會沒有也不可能找到其他發展之路。

總理無疑是懂得財政史的，他揭示出人類社會發展的一條必然規律：社會的發展、變革，無一不是從財政體制的改革起步的。受此啟發，我的看法是，未來的體制改革即將啟動，它的標志，就是我國財政體制的根本性改革，將涉及制稅權、預算權歸屬、政府征稅及用稅權的來源與治理機制、十三億納稅人權利的法律確認等等。一臺生動的活劇即將在我國政治大舞臺上演，讓我們張開雙臂迎接她的到來吧

第二篇：財政分局制度

財政分局崗位職責及制度目錄

1、財政分局職能職責

2、局長崗位職責

3、副局長崗位職責

4、總預算會計崗位職責

5、村財鄉代管鄉用會計崗位職責

6、總出納崗位職責

7、農村綜合改革專管員崗位職責

8、專項資金專管員崗位職責

9、票據專管員崗位職責

10、經費報賬員崗位職責

11、村財鄉代管稽核員崗位職責

12、村財鄉代管鄉用出納崗位職責

13、鄉鎮單位會計崗位職責

14、財政分局工作人員守則

15、鄉鎮財政預算管理制度

16、鄉鎮項目資金監管制度

17、財務管理制度

18、AB崗工作制度

19、財政分局內部管理制度 20、檔案管理制度

21、票據管理制度

22、首問負責制

23、服務承諾制

24、責任追究制度

25、廉潔紀律制度

26、學習及會議制度

27、考勤及值班制

28、限時辦結制度

29、一次性告知制度

財政分局職能職責

一、編制并執行鄉鎮財政預決算。編制鄉鎮財政預決算草案，組織執行鄉鎮人代會批準的財政預算，批復部門和單位的預決算，嚴格預算執行。按法定程序辦理預算調整，接受同級人大和上級財政機關的監督。

二、落實國家涉農補貼補助政策。承擔各類補貼、補助的統計、審核和發放；負責農戶補貼信息及基礎數據的收集、錄入、審核、上報、公示、核查；負責農戶補貼存折或銀行卡發放與管理；受理農民對補貼的查詢或信訪等工作。

三、協調組織收入。抓好稅源培植和管理工作，組織協調鄉鎮財政收入管理，負責管理鄉鎮非稅收入及財政票據。

四、管理鄉鎮資產和債權債務。建立健全鄉鎮財產物資登記、保管等制度，設立資產管理臺賬；嚴格按報批和資產評估制度處置固定資產；資產經營收入或拍賣、處置收入納入賬簿管理，及時上繳縣財政。建立鄉村債權債務數據庫，對債權債務增減變更情況實行動態管理，及時清結債權，清理化解鄉村債務，嚴格控制新債發生。

五、負責鄉鎮會計核算和財務管理。管理鄉鎮所屬機關、事業單位財務，健全財政預算會計核算體系及財政收支報表體系，建立財政收支分析制度，實行收支兩條線管理。

六、負責涉農及其它專項建設資金監管。負責扶貧開發、農業綜合開發、一事一議財政獎補等專項資金監督管理，追蹤反饋項目實施和資金運行情況，加強效果分析，確保政策落實到位；監督管理政府投資或參與投資的項目資金。

七、承擔農村綜合改革日常工作。開展村級公益事業建設一事一議財政獎補、鄉村債務化解等改革；負責組織鄉村財政財務人員培訓。

八、代理村級財務和指導。受村“兩委”委托，負責代理鄉鎮的村級財務，加強村級資金使用和財務核算監管，完善“村財鄉代管”制度，代理村級組織會計核算業務；建立村級組織正常運轉經費保障機制，合理確定保障范圍和標準，保證村級組織基本支出需要；配合有關部門指導村級組織村務公開和財務公開工作，定期公布村級財務收支情況，接受群眾監督。

局長崗位職責

一、負責財政分局全面工作，按照財經法規、規章和分局職能職責，檢查落實各項工作任務的完成情況。

二、負責協調組織財政收入，合理安排財政資金支出，負責資金調度、平衡使用和統籌兼顧，按法定程序報告財政預算執行情況。

三、積極參與鄉鎮發展規劃制定，對財源建設提出意見和建議，積極落實鄉鎮財源建設措施，服務和推動當地經濟發展。

四、按照黨的各項方針、政策及國家的法律、法規，制定分局的各項制度并監督執行。

五、及時向鄉鎮黨政和縣財政局匯報資金管理運行情況、工作情況及存在的困難和問題。

六、協調和密切縣財政局與鄉鎮黨政之間、黨政與分局之間的關系，協調好分局內外業務關系，使分局日常工作運轉正常。

七、組織分局人員學習政治理論和業務知識。

八、負責分局黨風廉政建設工作和精神文明建設工作。

九、承辦鄉鎮黨委、政府和縣財政局交辦的工作任務。

副局長崗位職責

一、協助分局長開展工作，對分局長負責。

二、嚴格執行財經法規和規章，規范財政收支行為。按照工作目標任務，認真完成各項工作。

三、強化制度建設，擬定各項規章制度，并監督實施到位。

四、管理分局內部日常工作，負責分局經費收支審核把關，經費支出實行“一支筆”審批。

五、加強分局自身建設，協助分局長提升財政工作形象。

六、積極完成縣財政局和分局交辦的其它工作。

總預算會計崗位職責

一、協助分局長工作，對分局長負責。

二、負責編制鄉鎮財政預算、決算草案和提出預算調整草案，嚴格執行支出預算。

三、保管使用國庫支付報賬預留印鑒。

四、認真做好財政供養人員變動及其工資增減的核實、登記和上報工作，建立和登記人員工資臺賬，收集、整理和裝訂人員工資相關資料。

五、按照會計法律、法規和會計制度辦理預算會計事項，進行會計核算，編制會計報表，所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，會計業務符合財政部門規定的基本要求。

六、辦理分局各項收支、資金調撥及往來款項的會計核算工作，進行鄉鎮財政預決算、部門決算編報工作，進行縣鄉財政間的年終結算工作。

七、負責對分局實行會計監督，不受理不真實、不合法的原始憑證；要求經辦人更正、補充記載不準確、不完整的原始憑證；發現賬簿記錄與實物、款項不符時，向局長報告，請求查明原因，按規定作出處理；對違法違規的收支不予辦理。

八、協助、配合縣直有關部門進行財務檢查、清產核資、審計等工作。

九、負責總預算會計的有關會計檔案資料的整理歸檔工作。

十、完成上級或領導交辦的其他工作任務。

“村財鄉代管村用”會計崗位職責

一、根據“村財鄉代管”財務委托代理協議，負責鄉鎮村級經濟財務核算工作。

二、遵守財經紀律和財務規章制度，按照《會計法》進行會計核算和監督，依法辦理財務收支。

三、監督所代理的村集體的報賬憑證是否符合有關規定，審批程序是否符合要求，各項財務收支和資金使用是否合理，會計資料是否真實完整；拒絕辦理違反財務制度的收支，抵制侵犯村集體資產所有權的行為。監督管理中發現違法違紀，及

時向分局領導反映。

四、負責按期編制會計報表和財務報告，進行財務活動分析，向所代理村集體提供真實準確完整的財務信息。

五、做好所代理村集體會計資料、檔案的整理和保管工作。

六、列席所代理村集體的有關生產建設、經營管理、興辦公益事業等經濟活動的會議，參加所代理村委會的財務計劃編制，參與管理財產物資，防止集體資產流失。

七、為所代理村集體對外投資、工程建設等經濟活動提供咨詢服務。

八、完成分局交辦的其他工作。

總出納崗位職責

一、負責鄉鎮行政事業單位出納業務。

二、遵守財經紀律和財務規章制度，嚴格執行開支范圍、標準和審批制度，認真審查各種報銷或支出的原始憑證，對違反國家規定的，拒絕辦理報銷手續。

三、負責編制現金支出計劃，按計劃領取和支付現金。

四、按現金管理制度辦理現金結算業務，逐筆序時登記現金日記賬和銀行日記賬，做到書寫整潔、數字準確、日清月結。

五、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金不得超過定額，超額現金及時送存銀行，嚴禁坐支、挪用和白條抵庫。

六、負責支票管理，按規定設立支票領用核銷登記簿，不得簽發空頭支票；負責及時與銀行對賬，編制銀行存款余額對

賬調節表。

七、按時與總預算會計結賬，盤點現金，做到賬實相符。

八、嚴格執行安全制度，增強安全防范意識，完善安全防范措施，確保現金、所管印章、空白支票及證券安全。

九、負責分局經費報賬員工作，指導“村財鄉代管”出納工作。

十、完成分局交辦的其他工作。

農村綜合改革專管員崗位職責

一、負責涉農補貼補助資金的使用管理工作，保證資金專款專用，不挪作他用，及時糾正和反映違規違紀行為。

二、參與農村綜合改革日常工作。開展村級公益事業建設一事一議財政獎補、鄉村債務化解、土地流轉制度等改革。

三、負責一事一議獎補項目建設進度、惠農補貼補助信息及基礎數據的收集、整理、審核、統計和上報。

四、負責惠農補貼補助資金錄入、公示、核查和一事一議財政獎補項目的監督。

五、負責農戶補貼補助存折或銀行卡發放與管理，保證涉農補貼補助資金通過“一折通”方式及時準確發放到戶。

六、受理農民對有關補貼補助的查詢和信訪等工作。

七、負責農村綜合改革相關檔案管理。

八、完成領導安排的其他工作。

專項資金專管員崗位職責

一、負責除涉農資金外的其他專項資金的管理工作，監督資金專款專用，不挪作他用，及時反映和糾正違規違紀行為。

二、負責扶貧開發和農業綜合開發等專項建設資金監督管理，追蹤反饋項目實施情況，監控資金運行。

三、參與建設項目決算驗收，加強項目效果分析，及時匯報情況和反饋信息。

四、建立健全鄉鎮財產物資登記、保管等制度。對鄉鎮各行政事業單位國有資產和集體資產建立資產管理臺賬進行登記；嚴格按報批程序和資產評估制度處置固定資產；資產經營收入或拍賣、處置收入納入法定賬簿管理，按照有關規定和程序及時上繳縣財政；加強和完善固定資產信息化管理。

五、建立鄉村債權債務數據庫，對債權債務增減變動情況實行動態管理，及時清結債權，采取多種形式清理化解鄉村債務，杜絕不良債務。

六、按照政府采購規定，加強政府采購管理。

七、完成領導安排的其他工作。

票據管理員崗位職責

一、負責分局各類財政票據管理工作。

二、貫徹執行票據管理的政策法規。

三、建立健全行政事業性收費、往來款項票據、捐贈、發

票、罰沒票據等票據的管理制度。

四、負責鄉鎮各種票據的領購、保管、發放、銷毀、監督和稽查工作。

五、管理預算外資金專戶和非稅收入資金專戶，搞好預算外資金、非稅收入資金收支兩條線管理工作。

六、建立收費項目檔案，及時做好項目變更登記。

七、負責票據的清查、盤點及報表編報工作。

八、完成領導交辦的其它工作任務。

經費報賬員崗位職責

一、按照規定辦理報賬業務。

二、遵守財經紀律，嚴格執行開支范圍、標準和審批制度。

三、設置備用金日記賬和銀行存款備查賬，逐筆序時記賬，做到日清月結，按月與縣財政局經費核算會計核對。

四、負責辦理現金收支業務，按月盤點現金，嚴格執行現金管理的有關規定。

五、負責代收代繳職工個人代扣款項。

六、積極完成領導交辦的工作。

“村財鄉代管”稽核員崗位職責

一、負責“村財鄉代管”各村集體財務收支和財務核算審核工作。

二、負責審核會計資料的合法性、真實性和完整性，按照“誰審核誰負責”制度，對其審核結果負責。

三、負責賬前審核，根據財務制度、規范性文件、財經紀律的規定，對村集體的每一財務收支票據審核把關，拒絕辦理違反財務制度的收支，抵制侵犯村集體財產所有權行為。

四、負責審核會計憑證、財務報表和賬冊。對財務核算程序流程是否合規、會計要素是否齊全、賬表賬冊賬卡是否相符、財務會計信息是否真實等方面進行審核。

五、核對和監督盤點“村財鄉代管”出納庫存現金。

六、完成領導交辦的其他工作。

“村財鄉代管”出納崗位職責

一、負責鄉鎮各村集體出納業務。

二、遵守財經紀律和財務規章制度，嚴格執行開支范圍、開支標準和審批制度，認真審查各種報銷或支出的原始憑證，對違反國家規定的，拒絕辦理報銷手續。

三、負責編制現金支出計劃，分清資金渠道，按計劃領取和支付現金。

四、按現金管理制度辦理現金結算業務，逐筆序時登記現金日記賬和銀行往來賬，做到書寫整潔、數字準確、日清月結。

五、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金不得超過定額，超額現金及時送存銀行，嚴禁坐支、挪用和白條抵庫。

六、負責支票管理，設立支票領用核銷登記簿，不得簽發

空頭支票；負責及時與銀行對賬，編制銀行對賬調節表。

七、按時與“村財鄉代管”會計結賬，盤點現金，做到賬實相符。

八、嚴格執行安全制度，增強安全防范意識，完善安全防范措施，確保現金、所管印章、空白支票及其他證券安全。

九、負責各村級報賬員指導工作。

十、完成分局交辦的其他工作。

鄉鎮單位會計崗位職責

一、負責非稅收入征管工作，督促各相關單位及時足額解繳收入款項。

二、負責鄉鎮行政事業單位固有資產購置、處置和報廢的登記和報告，組織行政事業單位清產核資工作，建立和登記固定資產臺賬。

三、負責內部會計檔案和其他檔案的收集、立卷、歸檔、使用和保管。

四、負責財政分局單位財務收入款項的收納解繳、支出的報賬兌付、費用指標的核對結算、零星辦公用品的采購配發和財務收支的報告。

五、文件的簽發、登記、辦理、傳閱和歸檔，來人來訪接待，單位會務等辦公室事務。

六、完成分局交辦的其他工作。

財政分局工作人員守則

一、堅持毛澤東思想、鄧小平理論、“三個代表”重要思想。

二、堅持和貫徹落實科學發展觀，為建設和諧社會做貢獻。

三、堅持社會主義榮辱觀，模范遵守法律法規，恪守職業道德。

四、嚴格遵守“八項規定”、“四要十不準”、“二十七條”的規定。

五、堅持學習，與時俱進，不斷更新知識，指導實踐。

六、堅持原則，實事求是，客觀公正。

七、熟練掌握國家財經法規，準確履行職能職責。

八、愛崗敬業，鉆研業務，工作主動，注重效率。

九、團結互助，精誠合作，禮貌待人，文明辦公。

十、依法行政，依法理財，秉公執法，廉潔自律。

十一、遵守工作紀律，嚴守財經機密。

鄉鎮財政預算管理制度

一、為了加強鄉鎮財政預算管理，促進鄉鎮預算編制和執行的科學化、精細化，根據國家有關法律法規和上級財政部門預算改革要求，制定鄉鎮財政預算管理制度。

二、鄉鎮財政部門預算是指鄉級各預算部門和預算單位編制，經鄉鎮人民代表大會批準的部門綜合收支計劃。

三、鄉鎮財政預算編制采取“二上二下”程序。“一上”：鄉鎮部門和預算單位根據財政分局工作部署，在規定的時間編制部

門預算建議數，報鄉鎮財政分局審核匯總；“一下”：經鄉鎮財政分局審核后，向各預算部門下達預算控制數；“二上”：各預算部門在規定的時間內向鄉鎮財政分局反饋意見，并正式上報部門預算草案；“二下”：鄉鎮財政分局審核匯總各部門預算草案，報鄉鎮人民代表大會審查，經批準后30日內下達各預算部門，同時報縣財政局備案。

四、鄉鎮財政分局在每年三季度前向鄉鎮政府提交下鄉鎮財政預算編制方案，經鄉鎮政府研究批準后，結合縣級部門預算編制要求，組織實施鄉鎮部門預算編制的具體工作。

五、鄉鎮收入預算編制應逐步改變基數加增長測算收入各項因素變化情況，測算預算稅收收入和非稅收入。

六、鄉鎮支出預算編制應在當年可用財力的范圍內，做到收支平衡。鄉鎮預算財力要按照鄉財政體制規定預算，體制財力要按基數測算，稅收收入分稅種測算，非稅收入實行分類測算。

七、部門收入預算的編制。部門收入具體包括一般預算撥款收入、非稅收入、其他收入等。

八、部門支出預算的編制。部門支出預算包括基本支出預算和項目支出預算。基本支出預算包括人員支出預算和定額公用支出預算。鄉鎮部門預算支出采用標準定額預算、績效預算等方法編制，有政府采購的應同時編制政府采購預算。

九、部門預算文本的編制。部門預算文本包括部門預算草案和部門預算批復。部門預算草案應當包括部門預算基本概況、一般預算收支、政府性基金收支、項目支出預算安排情況、部門預算編制總體說明等。部門預算批復包括鄉鎮財政分局批復的鄉鎮所屬部門的收支預算。

十、加強鄉鎮收入預算的執行，建立財政與國稅、地稅部門溝通機制，加強稅源控制，做到依法征收，應收盡收，組織稅收收入均衡入庫。加強票據管理，規范非稅收入收繳程序。

十一、加強鄉鎮支出預算的執行，堅持先有預算、后有支出的原則，嚴格支出預算執行秩序，強化預算約束。

十二、運用縣級國庫集中收付平臺，收入全部繳入縣級國庫單一賬戶，工資支出實行統一打卡發放，公用支出和項目支出實行直接支付和授權支付。加強用款計劃管理，按進度撥付資金，提高預算執行率。

十三、鄉鎮各預算部門和單位在預算執行中非因特殊情況原則上不得提出追加支出。對確需增加的支出，由部門或單位提出申請，報鄉鎮人民政府按規定程序審批、集中辦理，重大支出項目須向同級人大報告。

十四、逐步建立支出預算績效考評制度，對各部門和單位的支出預算或項目實行考評，并將考評結果作為以后預算安排的參考依據，建立健全預算執行的約束機制。

十五、加強地方政府性債務管理，防范和化解債務風險。建立償債準備金制度，積極化解舊債，嚴格制止新增債務發生。

十六、鄉鎮預算應當依法接受鄉鎮人民代表大會對部門預算編制的審查監督，接受上級審計、財政等部門的審計監督，增強預算管理透明度，規范鄉鎮財政收支行為。

十七、按照“鄉財縣管”改革管理規定，進一步發揮財政部

門監督作用，加強鄉鎮財政預算的監督管理。全面實施“村財鄉代管”，不斷提高村級財務水平。

十八、鄉鎮財政分局應當加強對部門和單位預算編制和執行情況的監督檢查，確保預算編制內容的真實性、合法性、合理性和完整性，確保預算執行的有效性。

鄉鎮項目資金監管制度

一、為充分發揮鄉鎮財政職能，進一步加強鄉鎮財政項目資金監督管理，切實提高鄉鎮財政項目資金使用效益，根據上級有關規定，制度鄉鎮財政項目資金監管制度。

二、鄉鎮財政項目資金，是指本級和上級財政部門安排以及通過其他部門下達，用于鄉鎮建設的項目資金。

三、鄉鎮財政項目資金監督管理，要堅持“依法、規范、透明、高效”的原則。

四、鄉鎮具體負責編制項目規劃設計，并按項目的性質、類別建立完整的、規范的項目庫。項目庫實行動態管理，適時進行調整和更新。財政分局要積極參與項目規劃編制和項目庫的建立工作。

五、鄉鎮在申報建設項目時，應從項目庫中擇優選報，并對申報項目的真實性和申報材料的規范性負責，嚴禁多頭申報和重復申報。縣財政局和項目主管部門對鄉鎮申報項目的合規性、可行性進行審查。凡不符合項目建設條件和要求的，不予立項批復。

六、鄉鎮和上級主管部門對已批復的項目，應及時將項目批復轉給鄉鎮財政分局。

七、鄉鎮財政分局要依據項目批復，確定專人建立項目動態監督管理臺賬（包括紙質和電子文檔），對項目性質、投資規模、實施地點、建設期限、預撥款額、報賬時間、工程進度、項目決算等情況進行詳細記錄。

八、鄉鎮或主管部門應嚴格按照批準的項目內容實施項目建設，不得擴大或縮小項目建設規模，不得變換項目建設地點，不得提高或降低項目建設標準。對出現的問題，鄉鎮財政分局要及時以書面材料向當地政府和上級財政部門反映，并提出合理化意見或建議。特殊情況確需對項目進行調整的，按規定程序報批后方可調整。

九、項目實施一律實行招投標和政府采購方式進行。鄉鎮或主管部門在進行項目招投標時，應書面告知鄉鎮財政分局派人參加，鄉鎮財政分局參與人員要按有關規定，對項目的招投標工作進行監督。招投標結束后，項目主管部門應安有關規定，與中標的施工單位及商品、物資、勞務供應商簽訂項目施工和購買合同。

十、鄉鎮財政分局要加強對項目建設的監督管理，對在建項目都要確定專人負責，跟蹤監督，適時掌握項目進度和質量，并按月向上級財政部門報送項目建設進度和投資完成情況。對項目建設中出現的問題，要及時會同有關部門督促施工單位限期整改。

十一、鄉鎮財政項目資金一律實行報賬制管理。鄉鎮財政

分局要建立完整的財政項目資金管理賬簿，實行專賬管理，嚴格按照規定的報賬程序辦理項目資金撥款。款項撥付應按國庫集中支付的有關要求將資金直接支付到項目施工單位或商品。

十二、鄉鎮財政分局要根據項目建設的需要和施工單位的申請，經監理單位、鄉鎮政府、項目主管部門審核同意，預付不超過財政投入資金30%的項目啟動資金，余款由鄉鎮財政分局根據項目工程進度、工程質量和報賬審核情況，實行報賬付款。對項目施工單位不按規定使用資金，不認真履行合同，違反財政投資項目管理規定的，鄉鎮財政分局可停止項目資金支付。

十三、鄉鎮和項目主管部門應建立項目竣工驗收制度。對已建成的項目，鄉鎮財政分局要積極參與項目驗收，并提出針對性意見或建議。凡驗收合格的，鄉鎮財政分局應在項目竣工驗收意見書上簽字；對驗收不合格的，由鄉鎮政府或項目主管部門下達項目整改意見通知書，責令施工單位限期整改。

十四、鄉鎮財政分局在參與項目驗收過程中，要重點檢查項目投資規模是否完成，項目資金使用是否合理，有無弄虛作假、套取項目資金等現象。

十五、鄉鎮和項目主管部門對竣工驗收的項目，應及時督促施工單位辦理竣工決算。同時應將項目決算資料報送縣審計部門審計。鄉鎮財政分局應依據縣審計部門提供的審計報告以及項目資金監督管理的規定，辦理項目資金結算。

十六、對違反本辦法規定，截留、擠占、挪用、套取財政項目資金的，依照《財政違反行為處罰處分條例》及其他法律

法規，依法追究有關單位及其責任人的責任。

財務管理制度

一、鄉鎮財政分局單位經費管理應堅持“量入為出、厲行節約，民主管理、政務公開”的原則，嚴禁鋪張浪費。

二、鄉鎮財政分局單位經費實行報賬制。財政分局和單位應設置會計報賬員，具體負責財政分局和單位財務收入款項的收納解繳、支出的報賬兌付、費用指標的核對結算、零星辦公用品的采購配發和財務收支的報告。

三、財政分局單位會計報賬員要建立備用金日記賬、往來款項備查賬和固定資產臺賬，并進行序時核算；并按相關的現金管理制度執行現金的收支管理。

四、鄉鎮財政分局單位經費實行分局長審批制度。按照原始憑證規范化的要求，支出憑證要有經辦人注明事由并簽字，由證明人或驗收人簽字方可審批簽字；集中性支付可經分局局務會集體審核，分局長審批；零星支出在1000元以下的由分局長審批、1000元以上由分局局務會議審核通過、分局長審批、大額支出需請示領導同意后分局長審批；單位財務收支情況每月在分局局務會公布一次，切實做到民主理財，分局財務公開。

AB崗工作制度

一、AB崗工作制度是各財政分局在履行工作職能時，在

相近崗位之間，實行頂崗或備崗制度。

二、凡是直接為基層和群眾辦事的窗口崗位，應建立AB崗工作制。A崗為主崗，B崗為副崗，當A崗人員因故不在崗時，由B崗人員自動替補承擔并完成A崗職責。

三、AB崗的設置應堅持相關或相近崗位間搭配、相對較為穩定、可相互交叉、互不換崗原則，以方便廣大服務對象辦事。各分局在確定人員分工的同時，應確定AB崗的搭配。

四、AB崗要實行登記備案制度。A崗因外出參加會議培訓或因事請假離崗時，要及時向B崗交辦有關事宜，B崗要主動頂崗，同時完成自身崗位工作。B崗在替補A崗辦理有關事宜后，應及時告知A崗，并做好各項銜接工作。要建立AB崗移交辦理登記表，AB崗雙方要簽字，以登記備案。

五、各分局人員分工調整時，AB崗也應作及時調整。

六、AB崗工作人員要切實履行職責，工作中造成行政相對人或服務對象辦事不暢和不良影響的，一經查實，按有關規定處理。

財政分局內部管理制度

為強化職責，加強管理，規范行為，確保資金安全。根據財政財務有關法律法規，結合財政分局實際情況，特制訂本制度。

一、財務管理

(一)財務管理機構。財政分局是全鄉鎮行政事業單位經濟

收支管理的綜合職能部門。鄉鎮各行政事業單位財務統一由財政分局核算管理，各單位不得賬外設賬。

(二)財務人員職責。鄉鎮各行政事業單位的負責人審核本單位財務收支的真實、完整、合規、合法性，是本單位財務工作的第一責任人；單位分管領導負責行使財務開支審核權；鄉（鎮）長負責行使各單位財務開支審批權，即資金撥款、核銷實行鄉（鎮）長“一支筆”審批制度。

(三)財務管理和監督檢查。財政分局要切實履行當地行政事業單位財務工作指導、管理和監督的職責，每年至少進行一次全面檢查，存在問題的，要提出整改意見并監督及時整改。

(四)定期報告機制。總預算會計應當按照有關規定，對本預算執行情況、財務活動和各項收支情況進行歸納、分析、總結，形成財務報告，定期報送縣財政局和鄉鎮分管領導。

(五)會計出納的移交手續。會計出納人員因工作變動或正常移交時要對所保存的全部物品、會計資料等開列明細清單，財政分局對有關的收據、憑證、支票等進行核驗后，方能移交。屬出納人員移交的，由分局領導監督移交，屬會計移交的，由分管財政的當地政府領導監督移交。

(六)會計人員的輪崗。有計劃、有步驟對財會人員進行輪崗,輪崗的時間一般為3-5年。

二、內部制約機制

(一)會計、出納分設。會計、出納不能由同一人擔任，印章和支票必須分人保管。

(二)內部牽制制度和回避制度

1、出納以外人員不得經管現金、有價證券和銀行票據；出納人員應做好現金日記賬和銀行存款日記賬登記工作；不得兼任稽核和從事會計檔案保管工作。

2、分局主要負責人不得兼任會計和出納；其他負責人不得兼任出納。

3、分局主要負責人近親屬不得擔任會計和出納工作；

4、副局長因執行公務發生的財務收支，本人不得審批，由分局長審批。

三、現金管理

分局庫存備用金限額在1000元以內，鄉鎮政府庫存現金限額在5000元以內，非出納人員不得提取現金，嚴禁多人管錢，庫存現金年末全部存入銀行，余額為零。

（一）取得現金收入時，必須在當日內及時足額存入銀行，當日存入確有困難的，須于次日存入，不得坐支現金；嚴禁私設“小金庫”、“賬外賬”和收款不入賬；

（二）加強現金庫存限額和開支范圍的管理，超過庫存限額的現金必須及時存入銀行，不屬于現金開支范圍的經濟業務必須通過銀行辦理轉賬結算；

（三）定期和不定期進行現金盤點，確保現金賬面余額和實際庫存相符。發現不符的，及時查明原因，按規定做出處理；

（四）禁止會計到銀行辦理現金提款業務；

（五）現金使用范圍嚴格按照《中華人民共和國現金管理條例》執行。

四、賬戶和銀行存款管理

財政分局按規定統一開設銀行賬戶，集中資金結算，其他單位不得另行開設賬戶或將資金轉為定活期存款。

（一）出納必須序時登記銀行存款日記帳，并于每月月末與銀行和會計核對余額，如有不符，須及時查找原因，編制銀行未達賬項調節表，并將對賬單和調節表附于當月憑證后面。

（二）年底打印出銀行發生額記錄情況表，隨會計檔案一起歸檔。

（三）應繳財政專戶款、應繳預算款及其他收入，在規定時限內及時足額上繳相應賬戶。

五、印鑒管理制度

（一）印章管理

1、財政分局公章由分局長保管，財務專用章由副分局長保管。保管人員外出時，由財政分局委托授權人員保管；

2、財務專用章實行用印登記，登記簿納入財政分局檔案管理；

3、個人私章由本人或其授權人保管；

4、嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

（二）預留印鑒

銀行賬戶預留印鑒，由財務專用章、分局長私章和出納私章組成，人員變更時，應及時變更備案。

六、財務審批制度

（一）撥款審批

1、預算內資金撥款審批程序。用款單位填寫撥款申請表，由財政分局根據年初預算審核，經分管領導審批后，按“鄉財縣

管鄉用”改革規定程序辦理。

2、部門自有資金和專項資金撥款審批程序。單位填寫資金用款申請表，寫明資金來源、用途、金額等內容，經財政分局審核，分管領導提出審核意見、主要領導審批后方可撥付。

3、基建工程款審批程序。基建工程在付款之前，當地將在建工程項目名稱、合同、預算造價等相關資料交財政分局，作為付款備案依據。在付款時，由項目單位按工程進度提出撥款申請(應寫明基建項目、工程造價、工程進度、已付金額、撥款金額等內容)，經分管領導審核，主要領導審批，開據稅務發票和完備相關手續后付款。杜絕超限額白條和不規范票據進入財務核算。

（二）日常開支報銷審批

1、單位根據資金使用情況按同類性質匯總填列“原始憑證支出審核匯總表”，在審核匯總表上寫明核銷單位、核銷金額、所附支出單據的張數、資金使用情況說明、經辦人等；

2、主管會計根據有關政策、開支標準、范圍，審核票據的合規、合法性，報賬要素不齊全或需要退回的，應及時更正或說明原因。審核后符合要求的，辦理報賬手續。

3、分局資金和經費由財政分局長“一支筆”審核報銷。

七、政府采購管理

（一）嚴格執行《政府采購法》等相關文件的規定，凡是列入政府集中采購目錄的項目，按照政府采購規定的報批程序，報政府采購管理部門審批，按照政府采購管理部門批復的采購方式和相關程序組織采購。

（二）凡分散采購的項目，須按照相關文件規定的限額、程序進行報批，并按規定的采購的方式進行采購。

（三）救災物資、防汛物資、抗旱物資、儲備物資、農用物資和設備等屬突發事件急需采購的項目，經政府采購管理部門批準，并按其批準的采購方式進行。

八、個人借用公款管理制度

根據財政部、監察部財預字 [2005]149號《關于進一步做好黨政領導干部拖欠公款清繳工作》的通知精神，對個人借用公款作如下規定：

（一）行政事業單位的領導和干部職工非特定事項，原則上不準借用公款。

(二)行政事業單位的領導和干部職工外出培訓學習、出差需借用公款的，以培訓學習的時間和報銷標準為依據測算借款限額；病人住院醫病治療的，需借用公款以醫保可報銷數額為依據測算借款限額；單位公共事務需借用公款的，由單位領導控制限額，不得超限額借款。

(三)借用公款，由借款人填寫統一格式的書面借條，經財務主管領導審批后，方能借款。

（四）單位領導審批的借條和個人借款借據交會計部門記賬，會計部門應及時處理賬務，確保會計核算真實和完整。

（五）培訓學習、出差借用公款的，應在培訓學習、出差結束的當月或次月歸還借款；病人住院借用公款的，出院后兩月內歸還借款；單位公共事務借用公款的，事務終結后當月歸還借款，但終了前須結清各項借款。

（六）單位領導和干部職工調動工作，有借款未歸還的，應還清借款后方能辦理調動相關人事手續。

（七）對個人借用公款，要加強管理，嚴格審批，按期歸還，做好監督工作，借款列入財務檢查或財務審計。

財政分局檔案管理制度

根據《檔案法》、《會計法》、《會計檔案管理辦法》的有關規定，結合工作實際，特制定本制度。

一、檔案管理人員的職責

（一）嚴格執行《檔案法》的各項規定，負責辦理檔案的收集、立卷、歸檔、保管、查閱等具體工作。

（二）保持檔案室干凈、整潔，定期進行防蛀、防霉變處理。

（三）嚴格按規定程序向內外提供需查（借）閱的檔案，及時辦理查（借）登記手續。

（四）檔案管理人員調動時，應按照規定辦理交接手續。

二、檔案的立卷歸檔

（一）財政分局檔案分為會計檔案、文書檔案等。會計檔案包括：會計憑證類、會計賬簿類、財務報告類及其他類等；文書檔案包括：各級各類收文、本級發文、工作計劃、工作總結、調查報告、介紹信等。

（二）所有檔案由經辦人員整理、管理一年后移交檔案管理人員。檔案移交時必須填寫移交清單，與檔案管理人員辦理移接交手續。

（三）檔案管理人員對接收的檔案資料應按、按類別立卷，建立檔案索引目錄，按類別設立專柜存放。

三、檔案的整理與維護

（一）歸檔的各類檔案應按年、月依次排列，分類別編寫

卷號、起止和保管期限。

（二）檔案管理人員應設置檔案移接交登記簿、檔案目錄登記簿、檔案調閱登記簿等。

（三）檔案管理人員要嚴格執行安全和保密制度，不得將檔案隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

（四）檔案室要貫徹“以防為主，防治結合”的原則，采取切實措施，做好防盜、防火、防水、防塵、防溫、防霉、防毀、防蟲、磁性介質防磁等九防工作。

四、檔案的查閱和復制

（一）外部查閱檔案，應持單位正式介紹信，經鄉鎮主要領導或分局領導批準后，方可辦理查閱復制手續。

（二）單位內部人員查閱檔案，必須經分局領導批準同意。

（三）凡是需要查閱檔案的人員應按規定辦理查閱手續，填寫檔案調閱登記簿。

（四）查閱或復制檔案時，嚴禁在檔案上涂畫、拆封、標記。

（五）借出的檔案要按期如數收回，并辦理注銷借閱手續。

五、檔案的銷毀

（一）財政所的檔案原則上應加以妥善保管，不得隨意銷毀。

（二）檔案保管期滿者確需銷毀的，應提出銷毀意見、編制銷毀清冊，報請有關單位批準和監銷。

財政分局財政票據管理制度

一、財政分局應設置票據管理員，確定專人對票據進行管理，負責票據的領發、登記、核銷和保管工作。

二、領用票據應遵照“憑證核發，限量供應，核舊領新，限時繳存，票款同行，定期清理”的管理原則。

三、財政分局原則上不再對外核發票據。確因工作需要，收費單位須領用票據的，在領用時，應出具收費許可證，須與財政分局簽訂規范使用票據責任狀，確定專人負責票據的領用、保管、核銷和款項解繳，收費單位負責人簽字，且經鄉鎮主管領導批準。

四、嚴格規范使用票據。嚴格區分收費票據（專用票據）和內部往來結算收款收據的使用；財政分局內部各經管人員領用的票據不得串用；要做到一事一據、一次一據、一人（戶）一據，不得混雜開具；填寫時應逐項、逐欄填列，書寫工整，字跡清晰、票面整潔，不得涂改、挖補、潦草，金額大小寫書寫規范、一致、準確，對填錯的發票，各聯應加蓋“作廢”戳記，保存備查；票據記賬聯和收據聯須印章齊全。

五、嚴肅內部牽制紀律。票據管理員不得領用票據，經管現金收支業務者不得兼任票據管理員，做到管票的不用票，用票的不管票；票據管理員在核銷票據時憑相關責任人在票據存根核簽后方可核銷，總預算會計、財政分局單位會計報賬員、農村綜合改革專管員票據存根由分局長根據有關賬簿和憑證記錄核簽核銷意見，報賬員票據存根由總預算會計根據有關賬簿和憑證記錄核簽核銷意見，其他出納崗位票據存根由相應的記賬崗位根據有關賬簿和憑證記錄核簽核銷意見。

六、嚴禁收入款項的坐收坐支和體外循環，嚴肅資金解繳紀律，嚴格繳存時限。當日收取的款項，當日繳存，當日繳存確有困難的，次日繳存。

七、票據管理員要建立票據領用核銷登記簿，實行領、核雙項簽字；要經常盤點結存的票據，及時向主管部門核銷、領用票據，確保票據供應；要每季組織清查，并向分局長報告票據領、發、核、存情況。

八、要定期組織票據全面清理盤點，實行重大事項的報告制度，及時發現問題、解決問題；要專柜保存票據，確保票據安全；核銷的票據存根要納入單位會計檔案立卷歸檔。

財政分局首問負責制

為更全面地做好本職工作，提高服務質量，樹立財政新形象，特制定首問責任制。

一、首問責任制

指首問責任人必須盡自己所能給來辦事的人員提供最佳和滿意的服務，直至問題最后解決或給予明確答復的責任制度。首問責任人：是指凡是外來辦事人員通過電話等通訊工具或本人來信來訪所接觸的第一人為首問責任人。

二、首問責任人的主要職責

（一）熱情招待。首問責任人對來訪者要做到文明用語，禮貌待人，態度誠懇，積極熱情。首問責任人要耐心細致地詢問來訪者的來意和需辦理的相關事項，認真解決當事人提出的有關問題，不得以任何借口推諉、搪塞、拒絕和拖辦。

（二）主動引見。對不屬于本人工作崗位職責范圍內的事宜，首問責任人要向服務對象耐心詳細告知承辦該事務的具體經辦人員及所處的位置，并根據來訪者提出的要求和內容，主動幫助其聯系有關經辦人員。

（三）認真記錄。來分局辦事者要聯系的領導或經辦人員外出時，首問責任人應認真聽取反映的情況和問題，做好記錄。

（四）加強協調。首問責任人要將記錄的內容及時報告有關領導或告知有關經辦人，并按規定期限向當事人進行回復。

三、建立獎懲措施

對違反首問責任制度的，按規定給予紀律處分，并責令其負責將未處理的事項按規定處理完畢。對履職履責表現突出人員，給予獎勵。

財政分局服務承諾制度

為全面提高財政所服務質量，把全心全意為人民服務的宗旨落實到本職工作中，樹立廉潔高效、文明服務的財政窗口形象，特制定如下服務承諾制度。

一、服務態度。禮貌待人，熱情周到，來有迎聲，去有送語。

二、服務時限。認真執行財政工作內容，嚴格按規定時限辦結各項業務。

三、服務標準。一是辦公環境優雅，寬敞明亮；二是工作人員儀表整潔，舉止文明，熱情周到；三是使用文明用語，31

杜絕服務禁語；四是簡化辦事程序，提高辦事效率，以規定時限辦結各項事務；五是嚴格執行規章制度，保障辦事人員合法權益。

四、服務紀律。一是不準接受辦事人員的宴請和禮品；二是不準讓辦事人員安排消費活動；三是不準借故對應辦理的事項拖辦；四是不準越權、違反程序辦事；五是嚴禁野蠻執法和執法不公。

財政分局責任追究制

一、目的和原則

為進一步強化責任，規范工作人員工作行為，防止推諉扯皮、耽誤工作，造成不良影響。按照“加強管理，保護干部，文明行政，嚴肅黨紀政紀”的原則。特制定本制度。

二、責任追究范圍

對具有以下情形之一者，予以責任追究：

（一）違反法律、法規和有關制度規定的。

（二）違反職業道德，工作作風惡劣，服務態度生硬，刁難服務對象的。

（三）在無不可抗拒因素的情況下，未能按規定的時限內辦理有關業務工作的。

（四）以權謀私、假公濟私、“吃拿卡要報”、亂收費、亂罰款、亂攤派等損害群眾利益的。

（五）其他違紀違規的。

三、責任追究辦法

對違犯上述責任追究范圍的行為，視情節輕重，給予行政處罰或黨紀政紀處分；構成犯罪的移送司法機關處理；因工作過錯、過失造成損失的，追究相關責任人的責任。

（一）有下列行為之一者，給予批評教育

1、工作人員離開本工作崗位未寫明或交待去向的；

2、首問責任人態度粗暴的，不能一次性告知來辦事人員有關辦事政策法規依據、辦事程序和要求，并故意刁難的；

3、單位來辦事，手續齊全、又符合規定，應及時辦理而不辦理的；

4、單位來辦事，一時不能辦理，應告知辦結時限而未告知清楚的；

5、未按規定時限完成交辦事項任務的；

6、對下屬管理不嚴，造成工作人員違反有關制度的相關領導。

（二）有下列行為之一者,通報批評,調離工作崗位、撤職：

1、無故曠工、不遵守上下班和請銷假制度，致使正在辦理的事項被耽誤的；

2、辦理交辦事務質量低，出現嚴重差錯，造成損失和較大影響的；

3、不執行有關制度，經批評教育仍未改正的；

4、不文明行政，辦事推諉、冷落、刁難服務對象的。

（三）有下列行為之一者，給予黨紀行政處分，構成犯罪的，移送有關部門依法追究法律責任：

1、私自收取、截留、滯留公文或資料造成重大損失和影響的；

2、違反保密規定，泄露機密，造成重大損失和影響的；

3、工作作風和服務態度差，多次受到投訴的；

4、嚴重違反有關規定，造成重大損失和影響的；

5、濫用職權，違反法律、政策規定的；

6、不文明行政，態度特別惡劣、侮辱、打罵服務對象的；

7、失職、瀆職，以權謀私、假公濟私，亂收費、亂罰款、亂攤派以及“吃拿卡要報”等損害服務對象利益的；

8、主管領導不履行職責，對下屬工作人員發生違紀違規等行為熟視無睹，不作處理，甚至隱瞞、包庇、護短、說情的。

財政分局廉潔自律制度

一、嚴格遵守黨紀國法，在政治上、思想上與黨中央保持高度一致；在行動上必須堅決執行黨的方針、政策和國家法律、法規，保證政令暢通。

二、堅持政務公開，遵守公開辦事原則，自覺接受群眾監督。

三、嚴肅工作紀律和生活紀律。不準參與經商、入股分紅；不準借工作之便“吃、拿、卡、要”；不準違反有關規定為他人謀取不正當利益；不準參與封建迷信活動、參加邪教組織；勤儉節約，杜絕浪費，不準用公款大吃大喝、請客送禮和游山玩水。

四、定期開展對干部職工的廉政教育、社會公德教育及職

業道德教育；定期召開民主生活會，著力排查解決思想和工作上存在的問題。

五、建立黨風廉政建設領導負責制，分局長為廉政建設第一責任人。

學習及會議制度

為了提高財政分局人員的政治水平和業務素質，切實加強內部管理，規范機關學習及工作例會制度，特制定本制度。

一、每月不少于一次定期召開工作例會，根椐上級或鄉鎮政府的會議要求和工作布置以及實際工作的需要，不定期召開專題會議。

二、定期例會的內容主要包括時政和財政法律法規的學習、上級文件的學習和會議精神的傳達、前期工作總結和下期工作安排、分局事務公開和紀律要求等事項。專題會議主要有民主生活會、業務培訓會、互審互控會等。

三、會議由分局長召集和主持。會前擬定好會議的議程，注重會議效果。對分局事務議事會議要會前告之。

四、嚴肅會風，參學、參會人員要端正態度，不得無故缺席，參會時要有筆記記錄，討論時要踴躍發言，有專人從事會務服務。

五、不斷豐富學習和會議的形式，把學習，工作、培訓、調研和民主管理融會貫通，融為一體，不斷探索和實踐“請進來，走出去”的學習培訓模式。

考勤及值班制度

一、各分局根據實際情況制定具體考勤管理制度。

二、設置考勤簽到登記簿，實行上下班簽到制度，并按月統計、裝訂成冊備查。

三、財政分局工作人員按規定的時間上下班，不得遲到或早退，上班時間不得從事與業務無關的事情。嚴格遵守“四要十不準”的相關規定。

四、因特殊情況不能上班的須履行請假手續：分局長因（公）事不能上班的，要向副分局長或其他人員說明，并布置落實好工作，超過三天的需由鄉鎮主管領導批準，并向縣財政局報告；其他人員有事不能上班的要向分局長請假，超過三天的需由鄉鎮分管領導批準。

五、建立輪流值班制度，值班人員要提前到崗并負責考勤簽到監督，值班人員主要職責有：負責接聽電話、會議通知的記錄、來人來訪接待，值班日志的填寫；負責收集、整理報刊雜志；負責開啟及關閉電器、門窗，環境衛生保潔；負責上班期間分局內的安全工作（下班時間、節假日另行安排）；考勤與值班情況按月張榜公布，并納入年終考核。

限時辦結制度

一、服務對象提出的申請事項即辦件，申請資料齊全，工作人員要立即辦理，不能辦結的，要承諾辦理進度，根據承諾

期限，在規定的時限內辦結。

二、對申請辦理的事項不符合法規，相關資料不齊全或不符合要求的，需要現場勘查、分管領導審批的，要及時做耐心解釋，告知申請人辦齊手續、約時具體辦理。

三、超時限未辦結的，要追查原因，屬經辦人員責任的，要進行批評教育，經辦人員向服務對象道歉，并視其不良后果責任的大小，按規定進行處理。

一次性告知制度 一、一次性告知制是指服務對象來分局辦事或咨詢有關事宜時，工作人員必須一次性告知其所辦理或者咨詢事項的依據、時限、程序、材料、手續等全部內容以及不予辦理理由的制度。

二、工作人員對服務對象要求辦理的事項，必須當場審核其相關手續和材料，對符合規定的要做到及時辦理。

三、對手續、材料不完備或不符合規定的、未按規定程序和受理要求辦理的，應一次性告知需補辦的手續、材料、辦理程序、受理要求等；對所咨詢的事項，應一次告知咨詢事項辦理的程序、材料、手續等。

四、服務對象要求辦理的事項涉及多個部門的，或相關手續、材料不清楚，有關政策規定不了解的等，工作人員應協助其咨詢了解，并將結果告知當事人，不能以不清楚為由不履行告知義務。

五、工作人員向服務對象可用口頭告知形式。書面告知形式可以將申辦事項的手續、材料及辦理程序上墻詳細公開。

第三篇：財政制度序

財政制度匯編

（序）

一部涵蓋現今財政各項制度，規范各項財政權力運行的《富錦財政制度匯編》終成卷帙，實切欣幸。這部富錦財政有史以來較為完整、全面、系統的財政制度綜合性匯編，具有重要現實意義和深遠歷史意義的重大舉措。這部制度匯編是全局干部職工的心血結晶，它融匯了同志們的智慧、思想和意愿；它有著深厚的群眾基礎；它具備了執行上的先決條件。

“國有百政，財為之母”，創建于1945年的富錦財政，歷經68個春秋寒暑，富錦財政始終秉承著用制度維系財政集體穩健與發展的最基本的理念。制度是保障富錦財政改革與發展的生命線，財政制度規范權力運行，權力運行形成管理理念，管理理念培育財政傳統，財政傳統積淀財政文化，財政文化塑造形象特色，形象特色彰顯財政靈魂。60多年來，“制度治局”成為我局機關管理的重要一環，有力的推進了富錦財政改革與發展工作，促進了管理嚴謹和人才水平的提升。

“沒有規矩，不成方圓”，制度另一種解釋就是愛的呵護，它是一種保護。從財政部門來看，機關工作運轉順暢與否，效率快慢與否，成果彰顯與否，透明度高低與否，辦事公正與否，在很大程度上取決于制度制訂是否完善、嚴謹、科學、合理和可行。實踐證明：一套科學、嚴謹、規范、人性化的制度體系不僅能調動每一個人潛能、積極性和創造性，又能有效地規范每一個人行為。這部《富錦財政制度匯編》依規范權力運行制度之需，據我局制度管理現實之要求，以機關崗位職能職責、資金管理、機關行政管理、黨建管理等四方面，匯編了我局現行執行的財政管理制度。我相信，制度建設搞好了，將會從根本上夯實我們的工作基礎，形成嶄新的工作作風，提高財政干部隊伍的整體素質，樹立起符合時代的財政形象，從而去開創財政工作的新局面。

《富錦財政制度匯編》融收集、整理、修訂、完善為一體，體現和勾勒了財政制度管理全貌，這部匯編不僅完善豐富了財政各項工作的制度規范，指導今后工作實際的依據，同時也是一部實用性很強的工具書，提供了財政工作“立足經濟，發展財政”的操作宗旨。

“潮平兩岸闊，風正一帆懸”。以制度為岸，富錦財苑定會破浪遠航，駛向成功彼岸。我們堅信，只有進一步完善和構建制度體系，讓制度形成力量，讓制度升華文化，讓制度攜手“人文”，就一定能進一步提高效率，推進工作，制衡權力，防止腐敗。

今匯編告成，欣然命筆，是為序。

第四篇：財政法規制度練習題

一、單項選擇題

1、財政收入收繳方式中，由征收機關（有關法定單位）按有關法律法規規定，將所收的應繳收入匯總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶的方式是（）。

A.分次匯繳B.直接繳庫C.集中匯繳D.匯總繳納

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核財政收入收繳方式。集中匯繳是指由征收機關（有關法定單位）按有關法律法規規定，將所收的應繳收入匯總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。

2、財政支出支付方式中，由財政部向中國人民銀行和代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶的方式稱為（）。

A.財政直接支付B.財政授權支付C.財政委托支付D.財政集中支付

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核財政支付的方式。財政直接支付是指由財政部向中國人民銀行和代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。

3、用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出的賬戶是（）。

A.國庫單一賬戶B.財政部門零余額賬戶C.預算外資金賬戶D.特設賬戶

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核國庫單一賬戶體系。國庫單一賬戶是財政部門在中國人民銀行開設的，該賬戶用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出。

4、對本級各部門、各單位和下級政府的預算執行、決算實施審計監督的部門是（）。

A.各級政府財政部門B.各級政府C.各級政府審計部門D.上一級政府財政部門

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核預決算監督的相關規定。各級審計機關應當依照《中華人民共和國審計法》以及有關法律、行政法規的規定，對本級預算執行情況，對本級各部門和下級政府預算的執行情況和決算，進行審計監督。

5、根據政府采購法律制度的規定，采用邀請招標方式的，采購人應當從符合相應資格條件的供應商中隨機邀請（）以上的供應商，并以投標邀請書的方式，邀請其參加投標。

A.3家B.5家C.10家D.15家

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核政府采購方式。邀請招標是指采購人依法從符合相應資格條件的供應商中隨機邀請3家以上的供應商，并以投標邀請書的方式，邀請其參加投標。

6、根據《政府采購法》的有關規定，招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的，其適用的政府采購方式是（）。

A.詢價方式B.邀請招標方式C.公開招標方式D.競爭性談判方式

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核政府采購方式。符合下列情形之一的貨物或者服務，可以采用競爭性談判方式采購：（1）招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的；

（2）技術復雜或者性質特殊，不能確定詳細規格或者具體要求的；（3）采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的；（4）不能事先計算出價格總額的。

7、政府采購要按照事先約定的條件和程序進行，對所有供應商一視同仁，任何單位和個人無權干預采購活動的正常開展，這體現了（）。

A.公開透明原則B.公平競爭原則C.公正原則D.誠實信用原則

【答案解析】：本題考核政府采購的原則。

8、下列選項中，不屬于我國政府采購主體的是（）。

A.國家機關B.事業單位C.從事公共社會活動的團體組織D.國有企業

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核政府采購的主體范圍。目前，我國國有企業不屬于政府采購的主體范圍。

9、下列選項中，不屬于政府采購當事人的是（）。

A.采購人B.保證人C.供應商D.采購代理機構

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核政府采購當事人。政府采購當事人是指在政府采購活動中享有權利和承擔義務的各類主體，包括采購人、供應商和采購代理機構。

10、鄉級政府編制的決策草案，由（）審批。

A.國務院B.縣級以上人民政府C.本級人大D.縣級人大

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核決算草案的審批。鄉、民族鄉、鎮政府編制本級決算草案，提請本級人民代表大會審查和批準。

11、根據我國《預算法》的規定，不屬于全國人民代表大會常務委員會負責的是（）。

A.監督中央和地方預算的執行B.審查和批準中央預算的調整方案

C.審查和批準中央決算D.具體組織中央和地方預算的執行

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核全國人民代表大會常務委員會的預算職權。選項D是國務院財政部門的職權之一。

12、我國國家預算收入的最主要部分是（）。

A.稅收收入B.依照規定應當上繳的國有資產收益

C.專項收入D.其他收入

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核預算收入的形式。稅收收入是國家預算收入的最主要部分。

13、按照分享程度劃分，我國的預算收入（）。

A.僅包括中央預算收入B.僅包括中央預算收入和地方預算收入

C.僅包括中央和地方共享收入

D.包括中央預算收入、地方預算收入以及中央和地方預算共享收入

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核預算收入。預算收入按照分享程度劃分，包括中央預算收入、地方預算收入以及中央和地方預算共享收入。

14、根據我國《預算法》的規定，不屬于國務院財政部門預算職權的是（）。

A.具體編制中央預算、決算草案B.具體組織中央和地方預算的執行

C.審查和批準中央預算的調整方案D.具體編制中央預算的調整方案

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核國務院財政部門的預算職權。選項C是全國人民代表大會常務委員會的預算職權之一。

15、根據我國的政權結構，可以把我國的預算分為（）。

A.6級B.3級C.4級D.5級

【答案解析】：本題考核國家預算的級次劃分。我國實行“一級政府，一級預算”，一共分為五級。包括中央，省、自治區、直轄市，設區的市、自治州，縣、自治縣，不設區的市、市轄區，鄉、民族鄉、鎮五級預算。

16、下列關于預算體系組成的表述，錯誤的是（）。

A.地方預算由省、自治區、直轄市總預算組成B.部門單位預算是指部門、單位的收支預算

C.總預算包括本級預算和本級政府行政隸屬的下一級政府的總預算

D.預算組成不受限制，可隨意編制

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核預算體系組成。我國的預算組成并非沒有限制的，中央預算由中央各部門（含直屬單位）的預算組成。地方預算由各省、自治區、直轄市總預算組成。

17、下列選項中，不屬于我國國家預算體系的是（）。

A.中央預算B.省級（省、自治區、直轄市）預算

C.縣市級（縣、自治縣、不設區的市、市轄區）預算

D.縣級以上地方政府的派出機關預算

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核國家預算的級次劃分。我國國家預算體系包括中央、省（自治區、直轄市），設區的市（自治州）、縣（不設區的市、自治縣、市轄區）、鄉（民族鄉、鎮）五級預算。

二、多項選擇題

1、財政授權支付程序適用于（）。

A.單件物品或單項服務購買額不足10萬元人民幣的購買支出

B.單件物品或單項服務購買額不足50萬元人民幣的購買支出

C.財政投資不足50萬元的工程采購支出

D.特別緊急的支出

【正確答案】：ACD

【答案解析】：本題考核財政授權支付程序的適用范圍。財政授權支付程序適用于未納入工資支出、工程采購支出，物品、服務采購支出管理的購買支出和零星支出。包括單件物品或單項服務購買額不足10萬元人民幣的購買支出；投資額不足50萬元人民幣的工程項目支出，以及特別緊急的支出。

2、下列賬戶中，屬于國庫單一賬戶體系中包括（）。

A.預算外資金專戶B.特設專戶C.國庫單一賬戶D.財政部零余額賬戶

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核國庫單一賬戶體系的范圍。本題的四個選項均屬于國庫單一賬戶的構成范圍。

3、根據《政府采購法》的規定，政府采購采用的方式包括（）等。

A.公開招標B.邀請招標C.競爭性談判D.單一來源

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核政府采購的方式。本題四個選項均屬于政府采購的方式。

4、根據政府采購法律制度的規定，下列情形中，采購人可以采用競爭性談判方式采購的有（）。

A.采用招標方式所需時間不能滿足用戶緊急需要的B.不能事先計算出價格總額的C.采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的D.技術復雜或者性質特殊，不能確定詳細規格或者具體要求的【正確答案】：ABD

【答案解析】：本題考核政府采購方式。選項C適用邀請招標方式。

5、下列選項中，可以作為政府采購當事人中采購人的有（）。

A.中華人民共和國商務部B.人民教育出版社C.中國紅十字會D.甲個人獨資企業

【正確答案】：ABC

【答案解析】：本題考核政府采購人的范圍。根據規定，采購人是指依法進行政府采購的國家機關、事業單位和團體組織。

6、下列有關各部門預算管理職權的表述中，不正確的是（）。

A.編制本部門預算、決算草案B.組織和監督本部門預算的執行

C.定期向上級政府財政部門報告預算的執行情況

D.不定期向本級政府財政部門報告預算的執行情況

【正確答案】：CD

【答案解析】：本題考核各部門的預算職權。各部門的預算職權包括：（1）編制本部門預算、決算草案；（2）組織和監督本部門預算的執行；（3）定期向本級政府財政部門報告預算的執行情況。

7、下列關于預算的審批，說法正確的有（）。

A.中央預算由全國人民代表大會審查和批準

B.地方各級政府預算由本級人民代表大會審查和批準

C.中央預算和地方各級政府預算均由全國人民代表大會審查和批準

D.中央預算和地方各級政府預算均由本級人民代表大會審查和批準

【正確答案】：AB

【答案解析】：本題考核預算的審批。根據規定，中央預算由全國人民代表大會審查和批準，地方各級政府預算由本級人民代表大會審查和批準。

8、下列選項中，屬于各級政府編制預算草案的依據的有（）。

A.法律、法規

B.國民經濟和社會發展計劃、財政中長期計劃以及有關的財政經濟政策

C.本級政府的預算管理職權和財政管理體制確定的預算收支范圍

D.上一預算執行情況和本預算收支變化因素

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核編制預算草案的依據。各級政府編制預算草案的依據包括：

（1）法律、法規；（2）國民經濟和社會發展計劃、財政中長期計劃以及有關的財政經濟政策；（3）本級政府的預算管理職權和財政管理體制確定的預算收支范圍；（4）上一預算執行情況和本預算收支變化因素；（5）上級政府對編制本預算草案的指示和要求。

9、我國《預算法》規定的預算支出形式包括（）。

A.經濟建設支出B.教育、科學、文化、衛生、體育等事業發展支出

C.國家管理費用支出D.國防支出

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核我國預算支出的形式。我國預算支出包括：（1）經濟建設支出；（2）教育、科學、文化、衛生、體育等事業發展支出；（3）國家管理費用支出；（4）國防支出；

（5）各項補貼支出；（6）其他支出。

10、下列屬于全國人民代表大會的職權的有（）。

A.批準中央預算執行情況的報告B.審查中央預算草案

C.審查地方預算草案D.審查地方預算執行情況的報告

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核預算管理中全國人民代表大會的職權。全國人民代表大會審查中央和地方預算草案及中央和地方預算執行情況的報告；批準中央預算和中央預算執行情況的報告；改變或者撤銷全國人民代表大會常務委員會關于預算、決算的不適當的決議。

11、下列關于中央預算的表述中，正確的有（）。

A.由中央各部門（含直屬單位）的預算組成B.中央預算包括地方向中央上解的收入數額

C.中央預算不包括中央對地方返還或者給予補助的數額

D.中央預算不包括企業和事業單位的預算

【正確答案】：AB

【答案解析】：本題考核中央預算。中央政府預算由中央各部門（含直屬單位）的預算組成。中央預算包括地方向中央上解的收入數額和中央對地方返還或者給予補助的數額。其中，中央各部門，是指與財政部直接發生預算繳款、撥款關系的國家機關、軍隊、政黨組織和社會團體；直屬單位，是指與財政部直接發生預算繳款、撥款關系的企業和事業單位。

12、根據我國《預算法》的規定，不屬于全國人民代表大會預算職權的是（）。

A.批準中央預算和中央預算執行情況的報告B.審查和批準中央預算的調整方案

C.監督中央和地方預算的執行

D.改變或者撤銷全國人民代表大會常務委員會關于預算、決算的不適當的決議

【正確答案】：BC

【答案解析】：本題考核全國人民代表大會的預算職權。選項B、C是全國人民代表大會常務委員會的職權。

三、判斷題

1、我國實行一級政府一級預算。（）

【正確答案】：對

【答案解析】：本題考核國家預算的級次劃分。題目的表述是正確的。

2、政府集中采購目錄和采購限額標準由縣級以上人民政府確定并公布。（）

【正確答案】：錯

【答案解析】：本題考核政府集中采購目錄和采購限額標準的規定。政府集中采購目錄和采購限額標準由省級以上人民政府確定并公布。

3、采購人不得將應當以公開招標方式采購的貨物或者服務化整為零來規避公開招標采購。（）

【正確答案】：對

【答案解析】：本題考核公開招標方式的相關規定。采購人不得將應當以公開招標方式采購的貨物或者服務化整為零或者以其他任何方式規避公開招標采購。

4、邀請招標應作為政府采購的主要采購方式。（）

【正確答案】：錯

【答案解析】：本題考核政府采購方式。公開招標應作為政府采購的主要采購方式。

5、單一來源方式，是指采購人向唯一供應商進行采購的方式。（）

【正確答案】：對

【答案解析】：本題考核政府采購的方式。題目的表述是正確的。

6、國務院財政部門編制中央決算草案，報國務院審定后，由國務院提請全國政協常委會審查和批準。（）

【正確答案】：錯

【答案解析】：本題考核決算的相關規定。根據規定，國務院財政部門編制中央決算草案，報國務院審定后，由國務院提請全國“人大常委會”審查和批準。

7、每一收支項目的數字指標必須運用科學的方法，依據充分確實的資料，并總結出規律性進行計算，不得假定、估算，更不能任意變造，體現了國家預算的完整性原則。（）

【正確答案】：錯

【答案解析】：本題考核國家預算原則。每一收支項目的數字指標必須運用科學的方法，依據充分確實的資料，并總結出規律性進行計算，不得假定、估算，更不能任意變造，體現了國家預算的可靠性原則。

8、無論鄉、民族鄉、鎮是否有設立預算條件，都一定要設立預算。（）

【正確答案】錯

【答案解析】：本題考核預算法律制度。根據規定，不具備設立預算條件的鄉、民族鄉、鎮，經省、自治區、直轄市政府確定，可以暫不設立預算。

9、我國的預算分為中央預算和地方預算，而中央預算是由各地方預算組成的。（）

【正確答案】：錯

【答案解析】：本題考核預算的級次劃分。我國的預算分為中央預算和地方預算，中央預算是由中央各部門（含直屬單位）的預算組成的。

第五篇：財政內部控制制度

財政內部控制制度-基本規范

第一章 總 則

第一條 為加快公共財政體系建設，全面落實科學發展觀，切實提高財政部門依法理財、科學理財、民主理財的能力和水平，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《財政部門全面推進依法行政依法理財實施意見》等法律、法規和規章，按照“規范、安全、高效”的要求，結合我市財政管理的特點，特制定本規范。

第二條 財政內部控制制度是指為了提高財政管理工作的質量和效率，減少和消除財政管理風險，保護財政資金的安全、完整和規范運行，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。是以風險管理為導向，由業務部門內部控制、業務部門之間關聯控制、考核監督部門專職控制三個方面相互作用的內部管理機制。

第三條 本規范適用于張家港市財政局內部各項業務管理活動。

第四條 各鎮財政部門可以根據國家有關法律法規和本規范，制定本部門的內部控制規定。

第五條 局長對財政內部控制制度的建立健全及有效實施負責。

第二章 目標和原則

第六條 建立財政內部控制制度的目標是通過修訂、整合和優化現有的管理制度和辦法，進一步明確工作責任，規范工作程序，形成崗位職責明確、縱向直接控制、橫向互相牽制、內部循環約束、運轉高效順暢、監督制衡有力的運行機制，防范和化解財政風險，改進和提高工作質量、工作效率和服務水平，促進財政管理的規范化和科學化。

第七條 財政內部控制制度應當符合國家財經法律法規和規章制度，符合單位財政業務管理的實際情況。

第八條 財政內部控制制度應當約束財政部門內部的所有人員，任何個人都不得擁有超越內部控制制度的權力。

第九條 財政內部控制制度應當涵蓋財政內部涉及財政管理的各項業務及相關崗位，并針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。

第十條 財政內部控制制度應當保證財政內部機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。

第十一條 財政內部控制制度應當遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

第十二條 財政內部控制制度應當綜合考慮相關的控制環境、風險識別和評估、控制活動和措施、信息溝通和反饋、監督和評價等因素。

(一)控制環境：主要包括財政部門的管理職能定位、組織結構、決策程序和激勵機制;領導班子的權責分配、管理理念、管理知識、管理經驗和領導風格;全體工作人員的業務素質、誠信理念和道德價值觀念。

(二)風險評估：在確立管理目標的基礎上，分析和識別管理活動中存在風險的可能性，并正確評估風險結果。

(三)控制活動：為了實現管理目標，確保領導決策的有效執行，而采取的批準、授權、查證、稽核等一系列削弱和化解管理風險的控制措施。

(四)信息與溝通：相關的信息以一種能使人們行使各自職能的形式和時限被識別和掌握，通過對各類信息的記錄、匯總、分析和處理，實現領導層和相關業務部門之間廣泛有效的傳遞與交流。

(五)監督與評價：對控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通的有效性持續地進行檢查、評價，及時發現內部控制設計和運行的缺陷，并采取必要措施加以改進和完善。

第十三條 財政內部控制制度應當隨著外部環境的變化、財政管理職能的調整和管理要求的提高，不斷地加以修訂和完善。

第三章 基本內容

第十四條 財政內部控制制度主要包括一般預算收入管理、政府非稅收入管理、綜合財政預算管理(含預算指標管理、預算執行調整)、財政資金撥付、政府投資項目管理、行政事業單位國有資產管理、財政專項資金管理、財政票據管理、會計管理、政府采購管理、財政監督管理等內容。

第十五條 應當加強一般預算收入和政府非稅收入的管理，對收入征管、入庫、分析、考核等環節進行有效控制，確保完成市人代會下達的財政收入目標任務。

第十六條 應當明確綜合財政預算編制原則，細化預算收支項目，建立預算支出標準，規范預算編制、審定、下達程序，加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，及時分析、控制、調整預算差異，并采取措施，強化預算約束，確保預算的有效執行。

要建立預算執行調整和預算指標管理的審批制度，規范預算指標調整和下達程序，嚴格控制財政風險，切實提高財政綜合保障能力。

第十七條 應當建立嚴格的資金撥付授權批準制度，明確授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，嚴格規定支付審核、支付辦理、財務核算崗位人員的職責范圍和工作要求，加強印章的管理，確保財政資金安全、規范運行。

第十八條 應當建立崗位分工與授權批準相制衡，以項目決策控制、概預算控制、項目變更控制、價款支付控制、竣工決算控制和監督檢查等一系列控制辦法的政府投資項目管理制度。

第十九條 應當正確區分國有資產權屬，明晰產權關系，實施產權管理，建立國有資產產權登記、統計記錄、資產評估、資產處置等一系列控制措施，保障國有資產的安全和完整，推動資產的合理配置和節約、有效使用。

第二十條 應當建立專項資金管理制度，加強財政專項資金預算的編制、審核工作，采取適當措施，確保資金分配的“公開、公平、公正”，加強專項資金使用的檢查監督，不斷提高專項資金使用效益。

第二十一條 應當建立財政票據管理制度，加強行政事業單位票據的申印、購領、發放、使用、核銷、銷毀等方面的管理，嚴肅查處違反財政票據管理規定的行為。

第二十二條 應當加強會計從業資格管理，規范會計管理行為，提高會計信息質量，嚴肅查處擾亂社會經濟秩序，損害國家和社會公眾利益的行為。

第二十三條 應當認真履行《政府采購法》賦予的職責，加強政府采購管理，規范政府采購行為，提高政府采購資金使用效益，維護國家利益和社會公眾利益，保護政府采購當事人的合法權益。

第二十四條 應當建立財政監督檢查機制，強化財政監督職能，規范財政監督行為，提高財政監督管理的質量和效能。

第四章 基本方法

第二十五條 財政內部控制的基本方法主要包括：不相容職務相互分離控制、集體決策控制、授權批準控制、會計核算控制、管理風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。

第二十六條 不相容職務相分離控制要求按照不相容職務相分離的原則，合理設置工作機構和工作崗位，明確崗位職責權限，使財政內部各項管理業務活動，都經過具有互相制約關系的兩個或兩個以上的控制環節才能完成，形成相互制衡機制。

不相容職務主要包括：授權批準、執行業務、會計記錄、財產保管、審核監督等職務。

第二十七條 集體決策控制要求涉及重大財政政策、重大財政收支預算調整、重大財政改革措施等方面的財政核心業務，應當報局黨組或局長辦公會議討論，實行民主商議、集體決策。

第二十八條 授權批準控制要求明確規定涉及管理業務的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，各級工作人員必須在授權范圍內行使職權、辦理業務和承擔責任。

第二十九條 會計核算控制要求會計核算人員依據《會計法》和國家統一的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能。

第三十條 管理風險控制要求全員樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理機制，通過風險預警、識別、評估、分析、報告等措施，全面防范和控制業務活動中存在的管理風險。

第三十一條 內部報告控制要求建立和完善內部報告制度，全面反映財政資金運行情況，及時提供資金活動的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。

第三十二條 電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立內部管理控制系統，減少和消除人為操縱因素，確保控制措施的有效實施;同時要加強對業務信息系統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制。

第五章 監督檢查

第三十三條 按照《江蘇省財政監督辦法》、《財政部門內部監督檢查暫行辦法》的相關規定，建立對財政業務的監督檢查制度，明確監督檢查工作的職責權限，定期或不定期地對內設各職能機構的業務執行情況、預算編制情況、內部控制制度和會計信息質量情況實施監督檢查。

第三十四條 各職能科室應當分工協作，相互配合，各盡其職，各負其責。

第三十五條 對監督檢查過程中發現的財政內部控制制度中的缺陷和薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善。

第六章 附 則

第三十六條 本規范由張家港市財政局負責解釋，自2008年1月1日起施行。

財政內部控制制度-基本規范

上海石化院認真貫徹規范企業管理行為

一是領導重視、狠抓落實。在2006年初我院工作會議上，謝在庫院長明確指出根據總部要求，進一步落實體制制約、權力制約、相互制約的內控管理原則，保證的進一步深入貫徹執行。成立以院長為內控領導小組組長的內控領導小組及內控辦公室，各主管院長按權限對各自主管部門的歸口流程及權限的修訂和執行工作進行了指導，并根據內控工作需要分別于內控修訂前后及每半年聽取內控工作匯報。

二是積極宣傳、加深認識。我院開展了對全院各部門的培訓工作，在對各部門、人員的培訓工作中，分層次落實培訓任務。通過各層面的學習，全院相關職工都有效地參與內控制度工作，并發揮作用。

三是結合實際、及時修訂。2006年初開始院內控辦組織相關部門對2005年版的上海院內控制度實施細則進行了修訂。修訂后的06版內控流程實施細則較05版更加嚴謹，文字更加精煉，更加具有可操作性。本次修訂工作從權限指引、流程的修訂兩個方面著手，2006年版上海院權限指引涉及業務類型13大類，133個小類，控制指標總數198個。

四是權限管理、規范流程。修訂后的06版上海院內控實施細則在上半年的科研、經營活動中得到了良好的運行，同時對配套管理制度按流程歸口管理部門進行分類整理，并對一些不合適的管理制度或計劃進行修訂，認真貫徹各項權限管理和流程管理。通過內部控制制度及相關配套管理制度的有效運行，更好地保障我院科研事業的進一步發展。