第一篇：企業(yè)上市前的財(cái)務(wù)準(zhǔn)備

企業(yè)上市前的財(cái)務(wù)準(zhǔn)備

來源:未知作者：tingting日期：09-12-01

國內(nèi)外證券市場都要求準(zhǔn)備上市的公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告無虛假記載。會計(jì)報(bào)表需要經(jīng)過有證券從業(yè)資歷的注冊會計(jì)師的審計(jì)。

重點(diǎn)理順以下幾方面：

一是股份制改造過程中的會計(jì)制度的銜接問題;

二是按收入確認(rèn)準(zhǔn)則進(jìn)行收入及相應(yīng)稅賦的調(diào)整;

三是檢查、完善存貨管理系統(tǒng)及其它內(nèi)控制度;

四是注意新的審計(jì)結(jié)果與以前稅務(wù)等部門認(rèn)可結(jié)果之間的銜接問題;

五是將產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰并確定關(guān)聯(lián)方，并從財(cái)務(wù)賬目上將關(guān)聯(lián)交易劃分清楚;六是技術(shù)硏究開發(fā)費(fèi)用資本化問題的理順;

七是無形資產(chǎn)的評估入帳;

八是財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)總監(jiān)工作流程與規(guī)范的建立與實(shí)施;

九是選擇境外上市時根據(jù)國際會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行相關(guān)調(diào)整;

十是改制前財(cái)務(wù)策略的實(shí)施與戰(zhàn)略的銜接。

第二篇：旅游公司上市前準(zhǔn)備工作匯報(bào)

堅(jiān)持創(chuàng)新，夯實(shí)管理，加快公司上市步伐

尊敬的宋主任、韓縣長及各位領(lǐng)導(dǎo)： 上午好！

我很榮幸能夠參加此次會議，向各位領(lǐng)導(dǎo)作出匯報(bào)，下面我將就我公司上市前工作基本情況向在座的各位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)如下，如有不當(dāng)之處，敬請不吝指正。

一 企業(yè)基本現(xiàn)狀

南陽市五朵山旅游開發(fā)有限公司成立于2003年，注冊資本1268萬元，公司資產(chǎn)主要是五朵山旅游區(qū)內(nèi)包括自然景觀，人文建設(shè)景觀及公司所投資的各項(xiàng)旅游服務(wù)設(shè)施。公司從事景區(qū)旅游開發(fā)經(jīng)營，旅游接待服務(wù)及道教建設(shè)服務(wù)工作。景區(qū)總面積126平方公里，公司現(xiàn)有員工169人，管理隊(duì)伍 24人，技術(shù)骨干、技術(shù)人員28人,高中級職稱4人，高中以上水平的占70%,職工平均年齡在45歲以下的占員工總數(shù)的85%。景區(qū)有導(dǎo)游員、講解員16人。

近幾年來公司利用伏牛山世界地質(zhì)公園獨(dú)特的地理結(jié)構(gòu)，已逐步將五朵山景區(qū)營造成一處自然山水景觀與人文建筑景觀巧妙搭配，精美的山水文化與深遠(yuǎn)的道教文化完美融和的國家AAAA級景區(qū)。

公司重視質(zhì)量管理和品牌建設(shè)，在公司發(fā)展過程中屢獲殊榮：五朵山旅游景區(qū)被評為國家AAAA級旅游景區(qū)、安全旅游景區(qū)、中原十佳旅游生態(tài)圣地、南陽市文明風(fēng)景旅游區(qū)，河南省服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化示范單位，并獲得國家地質(zhì)公園、南陽市十佳景區(qū)、南陽雙八景、2009-2010

消費(fèi)者信得過企業(yè)、全國重點(diǎn)開放道觀等榮譽(yù)。

根據(jù)省政府“統(tǒng)一品牌形象，促進(jìn)伏牛山區(qū)旅游共同發(fā)展，形成河南生態(tài)旅游整體優(yōu)勢”的指導(dǎo)思想，公司充分發(fā)揮五朵山旅游區(qū)作為河南省“大伏牛山生態(tài)旅游區(qū)”重要組成部分的區(qū)位優(yōu)勢，依托五朵山天然的山水生態(tài)資源和豐厚的道教文化資源，開發(fā)建設(shè)五朵山旅游區(qū)，將其打造成集科學(xué)性、知識性、趣味性與觀賞性于一體的高品位、高質(zhì)量、高效益的休閑度假旅游勝地。在不遠(yuǎn)的將來，五朵山旅游區(qū)必將會成為南陽市、河南省乃至全國的休閑旅游經(jīng)典景區(qū)。

2011年，南陽市五朵山旅游開發(fā)有限責(zé)任公司被確定為上市后備企業(yè)，根據(jù)這一目標(biāo)，公司編制出詳實(shí)的科學(xué)發(fā)展規(guī)劃，旅游公司的經(jīng)營理念是“山水與道教相依，自然與文化共存”，緊緊圍繞“一切為了游客、為了一切游客、為了游客一切”的這一方針去經(jīng)營，為了加快公司上市步伐，我們具體做了以下工作:

二 上市前的準(zhǔn)備工作

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，咬緊目標(biāo)不放松

我公司根據(jù)需要成立了公司上市前準(zhǔn)備工作領(lǐng)導(dǎo)小組，該小組由董事長掛帥，由辦公室、財(cái)務(wù)部、人力資源部、法律顧問、中介機(jī)構(gòu)組成，具體工作由領(lǐng)導(dǎo)小組推進(jìn)實(shí)施，對公司上市準(zhǔn)備工作進(jìn)行統(tǒng)籌，確保公司上市前各項(xiàng)工作明確、進(jìn)展有效，確保能夠加快公司上市的步伐。

二、推動企業(yè)建立規(guī)范化運(yùn)作、權(quán)責(zé)分明、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度。

首先，我們端正思想，統(tǒng)一認(rèn)識，了解企業(yè)上市的意義，我認(rèn)為就企業(yè)上市而言，企業(yè)要想獲得成功，必須在思想上對企業(yè)上市有清晰地認(rèn)識：

1、企業(yè)上市可解決資金問題，有助于企業(yè)發(fā)展；

2、可以開闊公司的視野，在當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)一體化的大背景下，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)跨越式的發(fā)展，必須具備國際化的經(jīng)營視野，跳出傳統(tǒng)經(jīng)營的思維模式，和自我積累的發(fā)展模式，借助上市平臺，充分利用資本市場才能促進(jìn)企業(yè)更好更快的發(fā)展；第三，可使公司管理更加規(guī)范，企業(yè)上市一方面是為了解決資金問題，更重要的也是一個規(guī)范企業(yè)管理，鍛煉隊(duì)伍的過程，通過上市可使企業(yè)的管理發(fā)生脫胎換骨的變化，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)更好更快的發(fā)展。

三、著重管理，夯實(shí)企業(yè)上市基礎(chǔ)。

1、我們濃墨重彩地打造企業(yè)文化，聘請專業(yè)咨詢公司進(jìn)行流程化再造，使公司運(yùn)轉(zhuǎn)的每個環(huán)節(jié)都有章可依。

2、對公司的組織架構(gòu)、管理模式、績效體系和薪酬體系進(jìn)行重新設(shè)計(jì)，真正實(shí)現(xiàn)了公司體制更新、機(jī)制流暢、活力再現(xiàn)的新局面、新氣象。

3、大力引進(jìn)人才，全方位提升公司的研發(fā)能力、精益生產(chǎn)能力、銷售能力、質(zhì)量控制能力。采取“外引內(nèi)聯(lián)”的方式與大專院校、科研機(jī)構(gòu)及企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略合作，聯(lián)合培養(yǎng)人才，為公司上市前打造和儲備一支高素質(zhì)的人才隊(duì)伍，加快了企業(yè)上市步伐。

4、我公司在經(jīng)營形勢快速發(fā)展的同時，我們堅(jiān)持不懈的強(qiáng)化生產(chǎn)安全、經(jīng)營安全，建立長效防范機(jī)制，始終堅(jiān)持“安全第一、預(yù)防

為主、綜合治理”的方針。

5、在財(cái)務(wù)上，加大財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，尤其是抓好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、審計(jì)、成本、監(jiān)督等財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)對公司的成本費(fèi)用控制，應(yīng)收賬款監(jiān)督，現(xiàn)金流量等方面著重管理，保證公司資金安全，降低公司成本費(fèi)用，對公司的應(yīng)收款及時監(jiān)督回款，同時確保公司在財(cái)務(wù)經(jīng)營管理上從無違規(guī)違紀(jì)等現(xiàn)象發(fā)生，在社會上建立起良好的信譽(yù)度和公信力。

四、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長方式的快速轉(zhuǎn)變

公司實(shí)現(xiàn)了企業(yè)由單一的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展方式向生產(chǎn)經(jīng)營與資本運(yùn)營并重的經(jīng)濟(jì)增長方式轉(zhuǎn)變，由原來的依靠金融部門負(fù)債經(jīng)營緩慢發(fā)展方式向依靠資本市場募集資金的快速發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。這樣一來，破解了發(fā)展瓶頸，使企業(yè)的增長方式實(shí)現(xiàn)質(zhì)的變化和跨越，為公司加快上市發(fā)展提供良好的支撐。

三 目前存在的問題及建議

一、存在的問題

1、公司缺乏具有上市經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才。

2、公司業(yè)務(wù)板塊發(fā)展、經(jīng)營不均衡，造成戰(zhàn)線過長，投入比例大，產(chǎn)出效益不明顯。

3、公司全體對于上市的認(rèn)識亟待提高，一方面認(rèn)識不到多元化融資的意義，多數(shù)人仍停留在“融資就靠銀行貸款的最原始階段”；另一方面，認(rèn)為股權(quán)多元化后，擔(dān)心企業(yè)既得利益或個人利益受到影響。

二、建議

1、政府對企業(yè)上市加大政策扶持力度，對企業(yè)相關(guān)信息進(jìn)行保密。

2、建立人才引入機(jī)制，通過市場聘用職業(yè)經(jīng)理人。

3、徹底實(shí)行“三分開”原則，公司在人、財(cái)、物方面要徹底分開，避免關(guān)聯(lián)交易和財(cái)產(chǎn)模糊不清的現(xiàn)象，為日后改制上市打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4、集團(tuán)化公司應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)重組，強(qiáng)力推進(jìn)股份制改造，加快盤活資產(chǎn)進(jìn)程，健體強(qiáng)腰，培育主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，快速做大做強(qiáng)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。

2012年7月19日

第三篇：創(chuàng)業(yè)板上市條件及財(cái)務(wù)準(zhǔn)備

上市條件

一、發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)符合下列條件

(一)發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營三年以上的股份有限公司。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。

（二）最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤累計(jì)不少于一千萬元；或者最近一年盈利，最近一年凈利潤不少于五百萬元，最近一年?duì)I業(yè)收入不少于五千萬元，最近兩年?duì)I業(yè)收入增長率均不低于百分之三十。凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)。

(三)最近一期末凈資產(chǎn)不少于兩千萬元，且不存在未彌補(bǔ)虧損。(四)發(fā)行后股本總額不少于三千萬元。

二、發(fā)行人注冊資本、經(jīng)營業(yè)務(wù)

(一)發(fā)行人的注冊資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢。發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。

(二)發(fā)行人應(yīng)當(dāng)主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù)，其生產(chǎn)經(jīng)營活動符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策及環(huán)境保護(hù)政策。

(三)發(fā)行人最近兩年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。

三、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)具有持續(xù)盈利能力，不存在下列情形

(一)發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響;(二)發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響;(三)發(fā)行人在用的商標(biāo)、專利、專有技術(shù)、特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或者技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風(fēng)險(xiǎn);(四)發(fā)行人最近一年的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者有重大不確定性的客戶存在重大依賴;(五)發(fā)行人最近一年的凈利潤主要來自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益;(六)其他可能對發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形。

四、發(fā)行人納稅、股權(quán)、治理結(jié)構(gòu)

(一)發(fā)行人依法納稅，享受的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在嚴(yán)重依賴。

(二)發(fā)行人不存在重大償債風(fēng)險(xiǎn)，不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大或有事項(xiàng)。

(三)發(fā)行人的股權(quán)清晰，控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份不存在重大權(quán)屬糾紛。

(四)發(fā)行人資產(chǎn)完整，業(yè)務(wù)及人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)獨(dú)立，具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨(dú)立經(jīng)營的能力。與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競爭，以及嚴(yán)重影響公司獨(dú)立性或者顯失公允的關(guān)聯(lián)交易。

(五)發(fā)行人具有完善的公司治理結(jié)構(gòu)，依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會以及獨(dú)立董事、董事會秘書、審計(jì)委員會制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。

(六)發(fā)行人會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并由注冊會計(jì)師出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

(七)發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運(yùn)的效率與效果，并由注冊會計(jì)師出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。

(八)發(fā)行人具有嚴(yán)格的資金管理制度，不存在資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或者其他方式占用的情形。

(九)發(fā)行人的公司章程已明確對外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序，不存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形。

(十)發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員了解股票發(fā)行上市相關(guān)法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任。

五、發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉，具備法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的資格，且不存在下列情形

(一)被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的;(二)最近三年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近一年內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)的;(三)因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見的。

(四)發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近三年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的重大違法行為。

(五)發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近三年內(nèi)不存在未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行證券，或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在三年前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)的情形。

(六)發(fā)行人募集資金應(yīng)當(dāng)用于主營業(yè)務(wù)，并有明確的用途。募集資金數(shù)額和投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng)。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立募集資金專項(xiàng)存儲制度，募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會決定的專項(xiàng)賬戶。

財(cái)務(wù)準(zhǔn)備

國內(nèi)外證券市場都要求準(zhǔn)備上市的公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告無虛假記載。會計(jì)報(bào)表需要經(jīng)過有證券從業(yè)資格的注冊會計(jì)師的審計(jì)。創(chuàng)業(yè)板上市前的十大財(cái)務(wù)準(zhǔn)備：

一是股份制改造過程中的會計(jì)制度的銜接問題;二是按收入確認(rèn)準(zhǔn)則進(jìn)行收入及相應(yīng)稅賦的調(diào)整;三是檢查、完善存貨管理系統(tǒng)及其它內(nèi)控制度;四是注意新的審計(jì)結(jié)果與以前稅務(wù)等部門認(rèn)可結(jié)果之間的銜接問題;五是將產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰并確定關(guān)聯(lián)方，并從財(cái)務(wù)賬目上將關(guān)聯(lián)交易劃分清楚;六是技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用資本化問題的理順;七是無形資產(chǎn)的評估入賬;八是財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)總監(jiān)工作流程與規(guī)范的建立與實(shí)施;九是選擇境外上市時根據(jù)國際會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行相關(guān)調(diào)整;十是改制前財(cái)務(wù)策略的實(shí)施與戰(zhàn)略的銜接

第四篇：海外上市如何準(zhǔn)備財(cái)務(wù)資料

海外上市如何準(zhǔn)備財(cái)務(wù)資料

作者：上市顧問網(wǎng) 文章來源：上市顧問網(wǎng)編輯整理 訪問量：

708 更新時間：2007-4-20 一家企業(yè)要考慮在海外掛牌上市，很可能是企業(yè)一個最重要的商業(yè)決定。毫無疑問，上市前準(zhǔn)備充足，計(jì)劃周詳，對企業(yè)在海外股票市場成功融資有決定性的作用，同時更可發(fā)揮最大效益，譬如改善公司市值、提高企業(yè)知名度、增加對國際基金經(jīng)理及個人投資者的吸引力以及增加集資額。這其中，財(cái)務(wù)資料作為招股章程中一個重要環(huán)節(jié)，也是投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)最關(guān)注的一項(xiàng)主要內(nèi)容。企業(yè)在海外上市究竟應(yīng)該如何來準(zhǔn)備相關(guān)財(cái)務(wù)資料呢？記者就此專訪了均富會計(jì)師行香港分行合伙人林鴻恩。

成功上市重要一步

林鴻恩表示，適當(dāng)準(zhǔn)備財(cái)務(wù)資料是企業(yè)海外上市過程中非常重要的一步。因?yàn)槠髽I(yè)的業(yè)績記錄及會計(jì)文件需詳加檢閱，確保財(cái)務(wù)資料完整及一致。因此，財(cái)務(wù)匯報(bào)程序及內(nèi)部監(jiān)控必須完善妥當(dāng)，才能符合作為一間上市公司的要求，同時為管理層提供及時準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料，以達(dá)到國際資本市場監(jiān)管者愈來愈嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊蟆Ｒ虼耍髽I(yè)在申請上市以前，企業(yè)須把財(cái)務(wù)資料準(zhǔn)備妥當(dāng)，以供招股章程披露之用。他還談到，不同的證券交易所對財(cái)務(wù)資料的披露內(nèi)容是有不同要求的。

先備好二至三年財(cái)務(wù)資料

按照一般規(guī)定，企業(yè)通常需要聘用具有國際執(zhí)業(yè)資格的會計(jì)師為企業(yè)過往的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行審計(jì)。另外，在申請上市過程中，企業(yè)也許還要提供對未來的預(yù)測性財(cái)務(wù)資料，此預(yù)測資料并需不斷更新，直到上市掛牌為止。林鴻恩指出，具有國際執(zhí)業(yè)資格的會計(jì)師在對公司過往財(cái)務(wù)資料進(jìn)行審計(jì)時，通常要審計(jì)包括過去兩至三個財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)資料，具體要求要按各證交所規(guī)定來定。對此，他強(qiáng)調(diào)的是，企業(yè)所有的財(cái)務(wù)資料都要由具國際執(zhí)業(yè)資格的會計(jì)師審核。隨后，經(jīng)過審核后的財(cái)務(wù)資料會披露在上市招股章程內(nèi)，用作評定上市申請人過往的財(cái)務(wù)表現(xiàn)。同時，企業(yè)還需提交其業(yè)務(wù)各方面的詳細(xì)分析，包括采購、銷售、應(yīng)收賬及應(yīng)付賬情況、貸款詳情、業(yè)務(wù)周期和營運(yùn)架構(gòu)及地區(qū)分布資料等。

財(cái)務(wù)預(yù)測對投資者很重要

不過，林鴻恩也談到，雖然大部分海外證券交易所都不會強(qiáng)制要求提交財(cái)務(wù)預(yù)測資料，但是申請上市的公司或需提供財(cái)務(wù)預(yù)測資料，好讓投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)評估公司未來的盈利和流動資金情況。通常財(cái)務(wù)預(yù)測的范圍包括未來一至兩個財(cái)務(wù)。林鴻恩告訴記者，除了盈利和現(xiàn)金流量預(yù)測外，申請上市的公司還要提交未來的業(yè)務(wù)計(jì)劃。計(jì)劃中要列明公司業(yè)務(wù)的發(fā)展意向以及公司如何利用上市集資金額進(jìn)一步拓展業(yè)務(wù)，因?yàn)橥顿Y者購入的是公司未來盈利能力及前景。因此，財(cái)務(wù)預(yù)測資料對投資者更為重要，是他們作出投資決定的基礎(chǔ)。

中國會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不適用海外

林鴻恩還特別提到了企業(yè)在準(zhǔn)備財(cái)務(wù)資料時需要考慮的一些重要事項(xiàng)。首先是企業(yè)要決定采用何種會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。他指出，國際投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)需要國際通用的財(cái)務(wù)資料，以便評估擬上市公司的資格及作出投資和定價(jià)決定。而中國本土企業(yè)和在中國成立的外資企業(yè)通常采用中國公認(rèn)的會計(jì)準(zhǔn)則（“中國會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)”）來準(zhǔn)備財(cái)務(wù)資料作為當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)和稅務(wù)匯報(bào)用途。然而，在申請海外上市過程中，因?yàn)榇蟛糠趾Ｍ庾C券市場都不接受采用中國會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，因此，中國企業(yè)須采用其它國際承認(rèn)的會計(jì)準(zhǔn)則來做財(cái)務(wù)報(bào)告。

IFRS標(biāo)準(zhǔn)海外證交所接受

林鴻恩說，國際財(cái)務(wù)匯報(bào)準(zhǔn)則（IFRS）通常是海外證券交易所最普遍接納的其中一種會計(jì)準(zhǔn)則。同時，他也強(qiáng)調(diào)，在采用IFRS作財(cái)務(wù)匯報(bào)時，上市申請企業(yè)應(yīng)考慮到IFRS和中國會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)之間是存在明顯的區(qū)別的。這主要表現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：一是IFRS可以選擇多于一種的處理方法，而中國會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)則不允許；二是中國會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)暫未發(fā)展有關(guān)處理某些會計(jì)事項(xiàng)的會計(jì)準(zhǔn)則，而IFRS的范圍更廣，能處理國際市場出現(xiàn)的會計(jì)事項(xiàng)。

編制和披露財(cái)務(wù)資料要一致

他還提出，這些財(cái)務(wù)資料通常需由具國際專業(yè)資格的會計(jì)師按照國際認(rèn)可的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，以確保所披露的財(cái)務(wù)資料的公信力。此外，林鴻恩還指出，企業(yè)編制及披露一致的財(cái)務(wù)資料是非常重要的。因?yàn)閲H投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)需要一致的財(cái)務(wù)資料，以供比較之用。為此，上市申請企業(yè)通常需要將兩至三個財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)資料披露于招股章程內(nèi)，并須確保在報(bào)告內(nèi)編制及披露財(cái)務(wù)資料一致。他還指出，有些企業(yè)之所以出現(xiàn)編制及披露不一致的主要原因在于，有些企業(yè)在不同司法制度的地方注冊，集團(tuán)各公司采用了不同的會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和政策；在報(bào)告內(nèi)，會計(jì)政策出現(xiàn)了改變；一些結(jié)算日后發(fā)生的事項(xiàng)提供額外證據(jù)以影響各結(jié)算日出現(xiàn)的情況。對此，企業(yè)在申請上市時，這些不一致的資料必須經(jīng)過調(diào)整，使得披露的財(cái)務(wù)資料在報(bào)告內(nèi)達(dá)到一致。

資產(chǎn)重組要考慮三大因素

林鴻恩還提到，在上市過程中，上市申請企業(yè)通常都要進(jìn)行結(jié)構(gòu)重組，使上市公司的結(jié)構(gòu)更完善，從而使股東獲得最大價(jià)值。他指出，這個過程也許會把最高盈利、最有吸引力的業(yè)務(wù)與其它業(yè)務(wù)分離，或涉及成立一個在運(yùn)作和策略上都能提供更高效率的新結(jié)構(gòu)，這個結(jié)構(gòu)同時也能在稅務(wù)方面提高效益。不過，他也指出，在成立一個高效率的公司結(jié)構(gòu)以前，上市申請企業(yè)應(yīng)該考慮以下幾個方面的因素：一是會計(jì)因素。企業(yè)應(yīng)考慮到結(jié)構(gòu)重整的過程會否影響財(cái)務(wù)資料的匯報(bào)；二是稅務(wù)因素。新成立的企業(yè)結(jié)構(gòu)是不是會使在不同司法制度注冊的各集團(tuán)公司獲得更高的稅務(wù)效益；三是法律因素。結(jié)構(gòu)重組過程在法律上是否可行及具約束力，能否使股東權(quán)益獲得更好的保障。

觀點(diǎn)

海外成功上市內(nèi)控系統(tǒng)必不可少

良好的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)也是企業(yè)海外成功上市必不可少的條件之一。林鴻恩說，良好的企業(yè)管治及內(nèi)部監(jiān)控能增加投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信心，從而提高上市業(yè)務(wù)的總體價(jià)值。當(dāng)然，企業(yè)財(cái)務(wù)資料質(zhì)量的好壞同樣也依賴上市申請人的內(nèi)部監(jiān)控環(huán)境。可以說，企業(yè)財(cái)務(wù)資料質(zhì)量越好，就越能提高上市業(yè)務(wù)的價(jià)值。他指出，所謂內(nèi)部監(jiān)控是指公司管理層為了令公司的業(yè)務(wù)有條理有效率地營運(yùn)，而采用的一套切實(shí)可行的政策和程序。這些包括遵守管理策略、保護(hù)資產(chǎn)、防止和及時發(fā)現(xiàn)欺詐和錯失、保證會計(jì)記錄的準(zhǔn)確和完整、準(zhǔn)時編制可靠的財(cái)務(wù)資料，包括過去的和預(yù)測性的。而且，如今大部分海外證券交易所都會要求管理層對上市申請企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)作出詳細(xì)說明，申請企業(yè)必須證明現(xiàn)有的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)在上市前后都能有效地運(yùn)作。

第五篇：企業(yè)上市前相關(guān)制度規(guī)范

企業(yè)上市前相關(guān)制度規(guī)范

企業(yè)上市需要達(dá)到一定的條件，企業(yè)的成功上市離不開企業(yè)各個方面的積極規(guī)范和調(diào)整，當(dāng)前激烈競爭的背景下，企業(yè)要想獲得上市資格，必須有針對性的規(guī)范企業(yè)相關(guān)方面。具體主要有以下幾個方面的調(diào)整：

一、產(chǎn)權(quán)調(diào)整

企業(yè)上市前的產(chǎn)權(quán)調(diào)整應(yīng)該以不改變主要股東結(jié)構(gòu)為原則，使得企業(yè)的產(chǎn)權(quán)符合目標(biāo)市場的要求，但是在調(diào)整過程中應(yīng)該突出主營業(yè)務(wù)，從而避免同業(yè)競爭，企業(yè)產(chǎn)權(quán)調(diào)整的手段主要是重組并購以及分立與減資等。

二、董事會的相關(guān)調(diào)整

企業(yè)上市前應(yīng)該積極改善董事會的相關(guān)結(jié)構(gòu)，上市公司董事會執(zhí)行董事應(yīng)該在3名以上，同時應(yīng)該考慮聘請獨(dú)立董事，形成完整的董事結(jié)構(gòu)。同時可以借鑒同行業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)，規(guī)范董事會，突出董事會的團(tuán)隊(duì)精神，聘請合適的董事會秘書等相關(guān)人員。

三、聘請經(jīng)營管理者

公司上市聘請的經(jīng)營管理者應(yīng)該具備以下條件：

1、有本行業(yè)的足夠管理經(jīng)驗(yàn)；

2、適當(dāng)?shù)目紤]歷史沿革；

3、不能出現(xiàn)兼職的情形；

4、經(jīng)營管理者不能有不良的記錄；

5、要有強(qiáng)烈的團(tuán)隊(duì)意識；

6、建立適當(dāng)?shù)募罴s束機(jī)制和考核制度；

7、做好崗位職責(zé)說明；

8、注重建立有效的內(nèi)控制度。

四、做好員工安排,主要包括：

1、建立員工的崗位測評

2、員工所屬是否發(fā)生變化（是否需要與員工重新簽訂勞動合同）

3、員工的保險(xiǎn)安排

4、建立員工團(tuán)隊(duì)意識

5、建立員工的管理、激勵約束機(jī)制和考核制度

6、做好員工培訓(xùn)以及企業(yè)文化展現(xiàn)

五、完善公司治理結(jié)構(gòu)，主要包括：

1、檢查公司的內(nèi)控制度是否建立

2、公司的流程是否需要再建

3、現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)是否完善

4、不能出現(xiàn)重復(fù)建設(shè)

5、節(jié)約管理成本

6、公司的管理模式和層級適當(dāng)