第一篇：營業稅納稅申報注意事項

營業稅納稅申報注意事項

結合實習環境中，在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的營業稅納稅人、受托發放貸款的金融機構（扣繳義務人），應計算應納稅款、填寫營業稅納稅申報表、按期到辦稅服務廳申報繳納稅款。營業稅納稅人（含享受減免稅的納稅人）、扣繳義務人無論本期有無應納、應繳稅款，都必須按稅法規定的期限如實向仿真稅務局辦理營業稅納稅申報。

繳納增值稅、消費稅、營業稅、關稅的納稅義務人都應同時繳納城市維護建設稅和教育費附加。

一、營業稅及附加納稅人辦理納稅申報所需材料

1、納稅申報表

2、按照本納稅人發生營業稅應稅行為所屬的稅目，分別填報相應稅目的營業稅納稅申報表；同時發生兩種或兩種以上稅目應稅行為的，應同時填報相應的納稅申報表。

3、資產負債表、損益表。

4、仿真稅務局規定的其他資料和證件。

金融保險企業應按《國家稅務總局關于印發〈金融保險業營業稅申報管理辦法〉的通知》（國稅發〔2002〕9 號）規定，在辦理納稅申報時報送以下資料（以下任選兩個）：

（1）《金融保險業營業稅納稅申報表》

（2）《貸款（含貼現、押匯、透支等）利息收入明細表》。

（3）《外匯轉貸利息收入明細表》

（4）《委托貸款利息收入明細表》

（5）《融資租賃收入明細表》

（6）《自營買賣股票價差收入明細表》

（7）《自營買賣債券價差收入明細表》

（8）《自營買賣外匯價差收入明細表》

（9）《自營買賣其他金融商品價差收入明細表》

（10）《金融經紀業務及其他金融業務收入月匯總明細表》

（11）《保費收入明細表》

（12）《儲金業務收入明細表》

（13）仿真稅務局規定的其他資料。

二、營業稅及附加納稅申報的期限

仿真實習環境的納稅人，以一個實習年度為一期納稅，于期滿后一個實習季度內申報營業稅和附加；納稅人進口貨物，應在次年第一實習季度內申報納

稅。

三、營業稅及附加納稅申報辦理程序

營業稅及附加的納稅人應在規定時間內根據稅法規定，計算應納稅款、填寫納稅申報表、按期到辦稅服務廳申報繳納稅款，仿真稅務局接收并審核納稅申報資料，處理納稅申報結果，并完成相關涉稅資料的歸檔工作。

第二篇：納稅申報注意事項

納稅申報注意事項

一、各編輯欄的數據值都必須填寫，日期填寫格式為(YYYY.MM.DD)，如：1999.01.01，數值為零的必須輸入0，不允許刪除或空。

二、缺省產生的數據行或數據都是為方便用戶填寫，用戶可選擇填寫，不填時數據為零。

三、在紙質申報表上需填寫而在此未列出的一些數據，如企業名稱等固有信息將自動生成。

四、經核對錄入數據無誤后點擊〖確認〗系統將您所錄入的數據發送給稅務部門,這樣即完成了電子申報程序。如需修改，必須通過[文書申請-其它有關文書（事項）申請審批表]操作并經稅務部門批準后方可修改。

五、納稅人點擊申報表進行申報時，系統會自動提示本月該報表的所有申報明細，請您認真仔細核對再確定是否繼續申報，避免重復申報。

六、稅務機關根據開票稅金開具稅票，因此用戶必須認真核對開票稅金，確保實納稅款的準確性。

七、稅款所屬起始日期、稅款所屬終止日期、稅款限繳日期由系統自動提取，用戶不能修改。您若要申報以前月（季）的稅款或稅務機關查補的稅款，應到稅務機關處理。

八、申報表中的抵繳數、減免稅和緩繳數是由系統從有關批復文書中自動提取，用戶不能修改。

九、系統提供自動計算功能，您只需錄入基本數據，系統自動產生計算數據；在您提交申報表之前，系統會作初步合法性校驗，如有不妥，您可以根據系統提示修改。

十、納稅申報成功后，您可根據需要將申報表進行即時打印或另存為 HTML 文件。申報表統一用 A4 紙打印后，經納稅人簽字、蓋章確認后報送主管稅務機關。

十一、每張打印的申報表的表尾都由一串“打印鑒證碼”，用以稅務機關校驗納稅人打印的報表數據與申報數據是否一致，確保申報表的真實性。

十二、如果您發現瀏覽的基本信息與實際不符請及時到稅務機關辦理變更登記，以確保信息的準確和完整。

十三、納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告的，經稅務機關核準，可以延期申報。

十四、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下罰款；情節嚴重的，可處以二千元以上一萬元以下的罰款。

十五、納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

十六、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金；經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除按規定采取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五以上五倍以下的罰款。

浙江省地方稅（費）納稅 扣繳個人所得稅報告表填表說明

一、本表根據《中華人民共和國個人所得稅法》制定。

二、本表適用于：

1．按《中華人民共和國個人所得稅法》及相關規定需要進行自行申報的納稅人的所得申報；

2．特定行業職工取得的工資、薪金所得申報。

三、負有納稅義務的個人可以由本人或委托他人于次月七日內將稅款繳入國庫，并向稅務機關報送本表。不能按規定期限報送本表時，應當在規定的報送期限內提出申請，經當地稅務機關批準，可以適當延長期限。

四、未按規定期限向稅務機關報送本表的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的規定，予以處罰。

五、填寫本表要用中文，也可同時用中、外兩種文字填寫。

六、本表各欄的填寫如下：

1．稅款所屬期：是指納稅人申報的個人所得稅應納稅額的所屬期間，應填寫具體的起止年、月、日。

2．填表日期：是指納稅人填制本表的具體日期。

3．證照類型：填寫納稅人有效證件（身份證、護照、軍人證等）名稱。

4．所得項目：按照《中華人民共和國個人所得稅法》第二條規定的所得項目分別填寫。同一所得項目取得時間不相同的，仍填入一行，并在“所得期間”欄內分別注明。

5．扣繳義務人：對應不同的所得項目分別填寫。

6．境外工作天數：納稅人在境外實際工作天數。

7．收入額：填寫在境內外取得的全部收入額。

8．免稅收入額：指法定免稅的基本養老保險金、住房公積金、醫療保險金和失業保險金、通訊費補貼、獨生子補貼、托兒補助費、執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額合計。

此欄只適用于工資薪金所得項目，其他所得項目不得填列。

9．允許扣除的費用額：只適用勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得和財產轉讓所得項目。

（1）勞務報酬所得允許扣除的費用額是指勞務發生過程中實際繳納的稅費；

（2）特許權使用費允許扣除的費用額是指提供特許權過程中發生的中介費和相關稅費；

（3）適用財產租賃所得時，允許扣除的費用額是指修繕費和出租財產過程中發生的相關稅費；

（4）適用財產轉讓所得時，允許扣除的費用額是指財產原值和轉讓財產過程中發生的合理稅費。

10．法定費用扣除額：按照《中華人民共和國個人所得稅法》第六條的規定應減除的費用額填入本欄。不減除費用的，不填寫。

11．除特殊規定外，準予扣除的捐贈額不得超過應納稅所得額的30%。

12．已（扣）繳稅款：填寫納稅內在中國境內外取得的所得已繳納的稅款。應分別將所得項目填寫并分別寫明自繳或扣繳。同一所得項目，取得時間不同的，仍填入一行，并在“所得期間”欄內分別注明。

13．抵免稅額：用于抵扣稅法允許抵扣的在境外已繳納的個人所得稅稅款。

14．“本期數”是指納稅人當期取得收入和納稅等情況；“累計數”是指納稅人在納稅內累計取得收入和納稅等情況。納稅人按月或按次申報時，只填寫本期數，不填寫累計數；申報時，本期數和累計數一并填寫。

七、本表為A4橫式，本表一式二份，一份納稅人留存，一份主管稅務機關留存。

第三篇：金融保險業營業稅納稅申報（推薦）

金融保險業營業稅納稅申報

一、標題:

金融保險業營業稅納稅申報

二、業務概述:

金融保險業營業稅納稅人依照稅收法律法規規定或主管稅務機關依法確定的申報期限，向主管稅務機關辦理營業稅納稅申報的業務。

三、政策依據:

1．《財政部 國家稅務總局關于農村金融有關稅收政策的通知》（財稅〔2010〕4號）； 2．《中華人民共和國營業稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第540號）； 3．《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局第52號）； 4．《國家稅務總局關于印發<營業稅納稅人納稅申報辦法> 的通知》(國稅發〔2005〕202號)； 5．《財政部 國家稅務總局關于進一步擴大試點地區農村信用社有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2004〕177號）； 6．《國家稅務總局關于進一步做好金融保險業營業稅申報管理工作的通知》（國稅函〔2003〕13號）； 7．《金融保險業營業稅申報管理辦法》（國稅發〔2002〕9號）； 8．《財政部 國家稅務總局關于降低金融保險業營業稅稅率的通知》（財稅〔2001〕21號）； 9．《財政部 國家稅務總局關于調整外商投資和外國金融企業營業稅政策的通知》（財稅〔2001〕74號）； 10．《財政部 國家稅務總局關于融資租賃業營業稅計稅營業額問題的通知》（財稅字〔1999〕183號）； 11．《財政部 國家稅務總局關于轉發<國務院關于調整金融保險業稅收政策有關問題的通知> 的通知》（財稅字〔1997〕45號）； 12．《國務院關于調整金融保險業稅收政策有關問題的通知》（國發〔1997〕5號）；

13．《國家稅務總局關于印發<營業稅問題解答 之一=“"> 的通知》（國稅函發〔1995〕156號）； 14．《國家稅務總局關于印發<營業稅稅目注釋 試行稿=”"> 的通知》（國稅發〔1993〕149號）。

四、辦理部門:

主管稅務機關

五、納稅人辦理時限:

根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》（中華人民共和國國務院第540號令）第十五條規定：“營業稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以5日、10日或者15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。扣繳義務人解繳稅款的期限，依照前兩款的規定執行。” 根據《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局第52號）第二十七條規定：“銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業常駐代表機構的納稅期限為1個季度。”

六、稅務機關辦結時限:

暫時沒有內容!

七、辦理地點:

主管稅務機關

八、應提供資料:

根據《國家稅務總局關于印發<金融保險業營業稅申報管理辦法> 的通知》(國稅發〔2002〕9號)第六章第二十三條規定：“納稅人應當按征管法、條例、實施細則的有關規定向主管稅務機關申報納稅，并報送下列資料： 1．《金融保險業營業稅納稅申報表》 2．《貸款（含貼現、押匯、透支等）利息收入明細表》

3．《外匯轉貸利息收入明細表》 4．《委托貸款利息收入明細表》 5．《融資租賃收入明細表》 6．《自營買賣股票價差收入明細表》 7．《自營買賣債券價差收入明細表》 8．《自營買賣外匯價差收入明細表》

9．《自營買賣其他金融商品價差收入明細表》 10．《金融經紀業務及其他金融業務收入月匯總明細表》

11．《保費收入明細表》 12．《儲金業務收入明細表》 13．主管稅務機關規定的其他資料。”

九、辦事程序:

暫時沒有內容!

十、告知文書:

根據《國家稅務總局關于印發<金融保險業營業稅申報管理辦法> 的通知》（國稅發〔2002〕9號）第二十四條規定：“金融保險業營業稅申報資料的填報要求:

（一）各種報表按填表說明的要求填寫，分別向國、地稅機關各報送一式三份，稅務機關簽收后，一份退還納稅人，兩份留存。

（二）《貸款（含貼現、押匯、透支等）利息收入明細表》、《外匯轉貸利息收入明細表》、《委托貸款利息收入明細表》、《融資租賃收入明細表》、《自營買賣股票價差收入明細表》、《自營買賣債券價差收入明細表》、《自營買賣外匯價差收入明細表》、《自營買賣其他金融商品價差收入明細表》、《金融經紀業務及其他金融業務收入月匯總明細表》、《保費收入明細表》、《儲金業務收入明細表》等表，納稅人可根據自身情況填寫各項內容，沒有開展的業務是否需要報相應的空表由各省稅務機關根據實際情況決定。” 第二十六條規定：“金融保險業營業稅實行電子申報方法。”

十一、其他說明:

根據《財政部 國家稅務總局關于調整外商投資和外國金融企業營業稅政策的通知》（財稅〔2001〕74號）規定：“廣東、福建、海南、上海、江蘇省（市）財政廳（局）、地方稅務局、國家稅務局：為平衡金融企業之間的稅收負擔，促進公平競爭，經國務院批準，從2001年5月1日起，對在經濟特區（包括上海浦東新區和蘇州工業園區）內新設立的外商投資金融企業和外國金融企業，一律按國家統一規定的營業稅率執行，《國務院關于調整金融保險業稅收政策有關問題的通知》（國發〔1997〕5號）第三條規定的營業稅優惠政策停止執行。為此前已經注冊設立并享受上述營業稅免稅政策的外商投資金融企業和外國金融企業，凡免稅政策執行未到原定期限的繼續執行到期滿為止。” 根據《國家稅務總局關于印發<金融保險業營業稅申報管理辦法> 的通知》(國稅發〔2002〕9號)第二條規定：“本辦法適用于金融保險業營業稅的納稅人和扣繳義務人”； 第三條規定：“金融保險業納稅人是指：

（一）銀行：包括人民銀行、商業銀行、政策性銀行；

（二）信用合作社；

（三）證券公司；

（四）金融租賃公司、證券基金管理公司、財務公司、信托投資公司、證券投資基金；

（五）保險公司；

（六）其他經中國人民銀行、中國證監會、中國保監會批準成立且經營金融保險業務的機構等”； 第四條規定：“扣繳義務人是受托發放貸款的金融機構”。

第四篇：納稅申報的注意事項（本站推薦）

納稅申報的誤解事項

錯誤理解一

當期不用繳納稅款就做零申報

公司為增值稅的小規模納稅人，當月銷售收入是可享受小微企業增值稅免稅的優惠政策的，請問可以零申報嗎? 答：不可以。按照相關規定，企業在享受國家稅收優惠政策的同時應該向稅務機關進行如實申報。正確的申報方式是在申報表中如實填寫相應欄次的享受免稅數額。錯誤理解二

當期未發生收入就做零申報

公司為新開業的新辦企業，沒有發生收入，但是產生了增值稅進項且已經做了認證處理，請問可以零申報嗎? 答：不可以。雖然新辦企業當月未發生收入，但是存在了進項稅額，如果進行零申報處理，可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發生。正確處理方式是：在申報表對應的銷售額填寫“0”并把當期已認證的進項稅額填入申報表從，而產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。錯誤理解三

企業長期虧損，企業所得稅做零申報

企業長期虧損，無企業所得稅應納稅款，可以零申報嗎？ 答：不可以。企業的虧損是可以向以后五個納稅結轉彌補的，如果進行“零申報”就不能彌補以前虧損，從而會造成企業的損失。錯誤理解四 免稅收入做零申報

一家蔬菜批發公司是小規模納稅人，已經按相關規定辦理了增值稅減免稅備案，這個季度銷售未超相關額度，全部符合免稅條件，可以零申報嗎？

答：不可以。按照規定辦理了增值稅減免備案的應納稅額為零，但也應該向稅務機關進行如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入填入申報表的“其他免稅銷售額”中。錯誤理解五

已預繳稅款做零申報

一家建筑行業公司提供建筑服務的同時也銷售一些建筑材料，該公司屬于增值稅小規模納稅人，季度所提供建筑服務取得的不含稅收入未超額且代開了增值稅專用發票并繳納了相關稅款，請問是否可以做零申報? 答：不可以。雖然該企業代開發票且已經繳納了稅款，但依然不能簡單地進行零申報處理。正確的處理方法是在申報表中規定欄目填寫銷售收入，網上申報系統會自動生成企業已經繳納的稅款從而進行沖抵。

第五篇：西湖地稅納稅申報注意事項

西湖地稅納稅申報注意事項

一、各編輯欄的數據值都必須填寫，日期填寫格式為(YYYY.MM.DD)，如：1999.01.01，數值為零的必須輸

入0，不允許刪除或空。

二、缺省產生的數據行或數據都是為方便用戶填寫，用戶可選擇填寫，不填時數據為零。

三、在紙質申報表上需填寫而在此未列出的一些數據，如企業名稱等固有信息將自動生成。

四、經核對錄入數據無誤后點擊〖確認〗系統將您所錄入的數據發送給稅務部門,這樣即完成了電子申報

程序。如需修改，必須通過[文書申請-其它有關文書（事項）申請審批表]操作并經稅務部門批準后方可修改。

五、納稅人點擊申報表進行申報時，系統會自動提示本月該報表的所有申報明細，請您認真仔細核對再確

定是否繼續申報，避免重復申報。

六、稅務機關根據開票稅金開具稅票，因此用戶必須認真核對開票稅金，確保實納稅款的準確性。

七、稅款所屬起始日期、稅款所屬終止日期、稅款限繳日期由系統自動提取，用戶不能修改。您若要申報

以前月（季）的稅款或稅務機關查補的稅款，應到稅務機關處理。

八、申報表中的抵繳數、減免稅和緩繳數是由系統從有關批復文書中自動提取，用戶不能修改。

九、系統提供自動計算功能，您只需錄入基本數據，系統自動產生計算數據；在您提交申報表之前，系統

會作初步合法性校驗，如有不妥，您可以根據系統提示修改。

十、納稅申報成功后，您可根據需要將申報表進行即時打印或另存為 HTML 文件。申報表統一用 A4 紙打

印后，經納稅人簽字、蓋章確認后報送主管稅務機關。

十一、每張打印的申報表的表尾都由一串“打印鑒證碼”，用以稅務機關校驗納稅人打印的報表數據與申報

數據是否一致，確保申報表的真實性。

十二、如果您發現瀏覽的基本信息與實際不符請及時到稅務機關辦理變更登記，以確保信息的準確和完整。

十三、納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告的，經稅務機關核

準，可以延期申報。

十四、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務

機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下罰款；情節嚴重的，可處以二千元以上一萬元以下的罰款。

十五、納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

十六、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，從滯納稅款之日起，按

日加收滯納稅款萬分之五的滯納金；經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除按規定采取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五以上五倍以下的罰款。