第一篇：中國注冊會計師協會工作回顧(2002年)

中國注冊會計師協會工作回顧（2002年）

2001年國內外發生的一系列執業失敗事件給行業公信力造成了巨大傷害。全行業痛定思痛，深感誠信是行業立身之本。為恢復公眾信心，提升行業公信力，全行業對誠信建設抱有巨大希望和熱情。順應全行業的共同愿望和全社會的熱切期待，2002年以來，中注協認真分析形勢，積極應對壓力，全面研究了行業發展過程中存在的實際問題，在部黨組的關心和正確領導下，采取了一系列措施，在推進行業誠信建設、加強行業團結、提高執業獨立性、提升行業形象以及搞好協會建設等方面，作出了一定努力。

（一）針對行業面臨誠信危機的壓力與挑戰，明確行業誠信建設的工作思路、目標及要求，并積極貫徹落實

針對去年以來國內外發生的一系列執業失敗事件，結合研究我國改革開放和證券市場發展進程，中注協對行業現狀和矛盾進行了全面分析與研究，提出了“以誠信建設為主線”的工作思路，得到了部領導的肯定，并確定了行業誠信建設的三個工作領域：一是以提升執業的獨立性為目標，全面推進行業建設；二是加強宣傳、溝通和職業道德建設，積極提升行業公信力；三是抓作風轉變，搞好協會建設。

“以誠信建設為主線”的工作思路，也得到全行業的積極回應，各級協會把誠信建設作為行業發展的第一要務，重視從業人員誠信執業理念的培育和強化，引導和推進執業機構開展誠信建設。通過宣傳、教育和引導，廣大執業機構和從業人員深深意識到，誠信是行業的安身立命之本，是行業生存和發展的基礎，并積極主動地通過誠信執業承諾、誠信建設倡議、誠信自律公約、加強事務所內部質量控制等多種形式，將誠信理念付諸行動。

為全面指導行業誠信建設工作，鞏固已有成果并把行業誠信建設進一步引向深入，中注協在廣泛征求行業內外意見的基礎上，制定發布了《行業誠信建設綱要》，系統提出行業誠信建設的指導思想、目標、主要任務和實施措施。其中，明確提出了行業誠信建設的七大任務，一是大力加強職業道德和專業素質教育，提升執業人員的職業道德水平和專業勝任能力；二是強化行業制度建設，提升行業專業服務的獨立性；三是研究和完善執業機構的組織形式和內部運行機制，構造行業發展的微觀基礎；四是強化行業自律性監管體系，加強執業質量的監督檢查；五是加強協會建設，提高協會服務水平；六是積極營造有利于行業誠信建設的社會氛圍；七是大力培育行業誠信文化。

（二）從抓獨立性入手，提高執業質量、職業道德和行業公信力

行業出現誠信問題的一個主要原因是獨立性得不到保證。為此，我們把事務所的變更作為當前行業監管工作的突破口，對上市公司審計中“炒魷魚，接下家”行為予以重點關注，通過談話提醒，對“接下家”事務所面臨的審計風險及時作出警示和指導。各事務所也認真總結吸取過去審計失敗的經驗教訓，強化風險意識，高度重視上市公司非常規變更事務所的審計風險，面對壓力，仍然保持了應有的道德水準和獨立性，成功抵制了某些上市公司更換事務所換取有利審計意見的企圖，行業保持了高度團結，堅持了應有的職業道德和原則。并對一家接下家、審計報告不規范的事務所進行了談話提醒。

為進一步加強對執業獨立性的指導，解決行業執業面臨多方干預等緊要解決的突出問題，中注協制定了《注冊會計師職業道德規范指導意見》，對注冊會計師如何保持執業的獨立性和專業勝任能力、杜絕不規范收費與傭金行為、回避執行與鑒證業務不相容的業務、規范業務招攬與承接以及明確接任注冊會計師的責任等內容做了具體規定?！吨笇б庖姟分攸c對會員執業獨立性提出全面要求，列舉了可能影響執業獨立性的16種情形，針對性地提出了應對措施，有效地指導會員保持和提升獨立性，避免和化解不正當干預風險。

針對證券、金融等重要領域執業影響大、潛在風險大的特點，以及惡性壓價、相互拆臺、同行詆毀等破壞行業競爭秩序、損害行業形象的突出問題，中注協加大了重點領域審計、評估業務監管和自律懲戒力度，啟動談話提醒制度和業務報備制度，密切關注審計、評估動向，根據報備工作掌握的線索，對發現的問題及時作出警示，并對年報審計質量進行檢查分析。

此外，繼續加強行業監管和懲戒工作，辦理了國務院領導和財政部領導關心的重要案件，對政府有關部門移交的64家事務所的92個案件進行檢查處理，問題查實的42家事務所受到行政處罰和行業內部懲戒。

（三）加強專業標準建設和技術指導，規范執業行為，提高風險防范能力

制定準則既是為行業提供一個執業標準，也是為監管業務質量提供一個評判標準。為此，中注協繼續著力行業執業規范的建立和完善工作。

在注冊會計師執業標準方面，中注協根據行業審計業務的新特點和國際審計準則的發展趨勢，對準則體系框架進行研究和調整，細化和完善各具體項目。制定發布了《會計報表審閱》《存貨監盤》《函證》《對財務信息執行商定程序》《內部控制審核指導意見》等5個項目，下發了《前后任注冊會計師的溝通》《審計報告指南》《證券公司審計指南》征求

意見稿和修訂《審計報告》《持續經營》的征求意見稿。

在注冊資產評估師執業標準方面，借鑒《國際評估準則》和相關國家資產評估準則，結合我國資產評估行業理論成果和實踐經驗，提出了我國資產評估準則體系規劃，進一步啟動評估準則制定工作，完成了《資產評估基本準則》《資產評估職業道德基本準則》征求意見稿和6個評估準則的起草工作。

面對復雜的執業環境和審計、評估實務，執業標準不可能解決所有的執業實踐問題，為此，中注協在制定執業標準的同時，重視強化協會的技術援助功能，加強對從業人員的技術指導，采取的主要方式有：

一是成立會計審計問題專家技術援助小組，就國家專項科研開發費用核算、會計師事務所更正審計結論、公司在凈資產出現巨額赤字情況下的驗資以及對“企業會計制度”有關問題發布了4個信息公告。

二是為提高執業風險防范能力，就注冊會計師如何識別和防范公司財務欺詐、注冊會計師發現公布的已審計會計報表存在重大錯報如何采取一定的措施消除可能造成的不良影響和減輕審計責任，發布審計技術提示。

三是召開年報審計分析會，對年報審計中遇到的重大會計、審計問題進行現場釋疑和指導。

（四）加強隊伍建設，嚴把入門關，嚴格資質管理和后續教育

隊伍建設是行業發展的基礎。2002年，中注協在繼續做好考試工作的同時，進一步加大培訓工作力度、嚴格資質管理，對于凈化執業隊伍和提高從業人員素質，起到了積極作用。

1．完成2002年度注冊會計師、注冊資產評估師和注冊會計師證券期貨相關業務資格考試工作。其中，注冊會計師全國統一考試報名人數67.7萬人，各科合格情況為：會計，合格人數22221人，合格率10.89%；審計，合格人數26400人，合格率33.33%；財務成本管理，合格人數10233人，合格率9.34%;經濟法，合格人數47542人，合格率32.06%；稅法，合格人數18272人，合格率11.65%。一次通過五門考試的91人。

注冊會計師證券期貨相關業務資格考試報名人數8021人，出考4512人，合格人數為306人，合格率6.78%。

注冊資產評估師考試報名人數5.5萬人，總合格人數為2873人，總合格率5.17%。各

科合格情況為：資產評估，合格人數2948人，合格率16.61%；經濟法，合格人數6910人，合格率35.68%；財務會計，合格人數5328人，合格率24.98%；機電設備評估基礎，合格人數2758人，合格率17.87%；建筑工程評估基礎，合格人數1030人，合格率8.03%。

2．繼續加大培訓力度，成功試辦行業遠程教育培訓；對西部地區培訓師資給予重點扶持，組織西部師資支持培訓班15期，培訓學員2513人次。2002年，中注協委托“兩院”舉辦培訓班55期，培訓學員7600多人次。

3．建立注冊會計師能力框架，已完成草案，這個框架完成后將成為完善行業培訓、資格考試制度的指導依據。

4．建立注冊會計師、注冊資產評估師和證券期貨許可證的網絡管理系統，實行注冊工作的網上公示制度，自覺接受行業和社會公眾的監督。

5．認真開展注冊會計師行業年檢工作，清理不符合條件的機構和人員。有4188家事務所參加年檢，3870家通過年檢，其余有174家被責令整改，74家被暫停執業，62家年檢未予通過，8家暫緩通過；有53299名注冊會計師參加年檢，48449名通過年檢，其余4850名因為兼職掛名、超齡等原因沒有通過年檢，占參加年檢注冊會計師的9.1%。

（五）加強協會作風建設，強化協會服務意識

當前，行業面臨嚴峻挑戰，事業發展任務艱巨，對協會工作提出更高要求，協會不轉變觀念和作風，就難以當此重任。為此，在部領導的指導下，中注協開展了為期兩個月的“我能為會員做些什么，我為會員做了些什么”學習討論活動，強化了大家對協會服務工作重要性的認識。在此基礎上，就改進協會工作作風作出決定，提出了把協會建設成為“運轉高效、反應靈敏、服務有力、管理有效、勤政廉潔、紀律嚴明的行業組織”目標。

按照加強作風建設、樹立服務意識的要求，中注協設立24小時值班電話、考試咨詢電話，啟動緊急問題處理程序，建立全行業重大事項通報制度，開展法律咨詢和服務，強化協會服務功能，拓展服務品種。在推進行業參政議政方面也取得較大突破和進展，通過與統戰部的積極溝通，推薦了一批行業代表人士。

此外，積極開展對外法律事務協調，解決行業驗資法律責任問題；針對公安部門對行業違規涉案人員個別處理不當的情況，在部領導的帶領下，與公安部進行協調與溝通，就有關問題達成初步意向。

（六）開展協會機制建設，規范工作程序

加強協會作風建設，實現協會建設目標，關鍵靠建立一套完整科學的內部管理機制。中注協以部監督檢查局的內部檢查為契機，積極貫徹部領導的批示精神，開展了以健全運行機制為主要內容的整改工作。整改情況上報部領導，得到了部領導的充分肯定。這方面的主要進展是：

1．建立了民主決策機制。制定了秘書長會議和秘書長辦公會制度，實行重大事項集體討論。全年共召開會長辦公會4次，行業重大事項報請會長辦公會研究；召開秘書長會議、秘書長辦公會54次，編發紀要44期，向全協會公開決策內容，并據以督促落實。

2．完善各項內部管理制度建設，新制定了7項制度，修訂了4項制度，內部管理制度達到20項，涉及協會內部管理的方方面面。

3．在部機關黨委支持下，成立了協會黨委，并且指導建立了協會基層黨支部和工會、共青團、婦委會等群眾組織，加強協會工作的黨的監督和群眾監督。

4．開展協會定崗定責工作，明確分工，強調協作，力爭使每一個部門都成為協會這臺機器的發動機。為進一步建立協會激勵和約束機制，結合職能調整和下一步事業單位體制改革，在定崗定責的基礎上，正在研究以崗位輪換、競爭上崗、雙向選擇和差別待遇為主要內容的人事制度改革工作。其中，走訪了北京市專員辦、出版社等機構管理和人事管理工作做得比較好、比較早的單位，就干部輪崗、競爭上崗、雙向選擇等進行研究，制訂方案并盡快實施。

（七）積極落實職能劃轉工作，并保持各項工作有序進行

為積極貫徹財政部黨組關于“將對注冊會計師行業監管的行政職能歸位財政部門，強化財政部門對注冊會計師行業的監管手段和措施”的決定精神，中注協多次召開秘書長會議、部門負責人會議和全體大會，統一思想，提高認識，發動各部門深入研究協會未來自律化建設方向、拓展服務領域和自律管理功能，并積極主動與財政部會計司、監督檢查局、條法司就如何具體落實進行了研究、協調，制定了實施方案，各項交接工作有序進行。

馮助理對協會職能劃轉工作和協會同志的思想政治工作十分重視，逐一聽取了協會各部門的工作匯報和自律化建設的設想，召開協會全體大會開展思想政治工作動員，指導協會如何面對和迎接挑戰、如何提高自身素質、如何構建行業自律管理體制，為協會的未來發展指明了方向，極大鼓舞了協會同志的士氣和干勁。目前，在認真做好各項交接工作的同時，協會繼續保持了工作不斷、秩序不亂、隊伍穩定，行業自律管理體制的研究建設工作正在加

緊進行。

（八）加強行業理論研究和宣傳工作，積極取得社會各界的理解和支持

理論研究方面，就關系行業發展的重大問題開展研究，比如：安然事件對行業的影響、美國注協在新形勢下的行業發展戰略、加入WTO注冊會計師行業發展戰略、注冊會計師行業誠信建設研究和資產評估準則相關問題研究等，研究成果已編印成6期《行業發展研究資料》，向領導機關和相關部門報送，積極反映行業發展趨勢和研究動態。開展行業重大法律問題研究，編印10期《行業法制動態》積極介紹和宣傳行業有關法律問題。

行業宣傳方面，在部辦公廳的大力支持和指導下，取得很大成效。一是通過《行業要情》、《工作簡報》等方式，反映、宣傳行業重大事項和建設動態；二是認真做好人大、政協提案的答復工作，進一步宣傳和介紹行業建設成果、正在采取的行業誠信建設舉措以及行業發展遇到的困難與問題，取得他們的理解和支持；三是認真辦好《中國注冊會計師》《中國資產評估》刊物和協會網站，充分發揮行業宣傳陣地的作用；四是密切與新聞媒體的聯系與溝通，加強行業新聞宣傳工作。不完全統計，全年各類新聞媒體刊發行業消息報道100余篇次。

此外，中注協還參與了第16屆世界會計師大會的籌備工作，圓滿完成大會有關材料起草、宣傳以及有關會務任務。

（九）積極參加公益活動，提升行業公眾形象

為支持中國兒童少年基金會“關注未來，救助孩子”活動，幫助失學兒童重返校園，中注協向全行業發出開展捐助活動的倡議，得到全行業積極響應和廣泛參與。僅僅兩個月時間，全行業就捐助善款630多萬元，居行業協會之首，充分展現了行業良好的職業素養和道德情操，得到社會各界的高度贊揚。

第二篇：中國注冊會計師協會工作回顧(2003年)

中國注冊會計師協會工作回顧（2003年）

2003年，在財政部黨組和主管領導的關懷、指導下，中注協深入實踐“三個代表”重要思想，積極貫徹十六大和十六屆三中全會精神，認真履行注冊會計師法和章程賦予的職責，堅持以誠信建設為主線，狠抓行業自律體制建設，全面推進行業各項建設工作。

一、加強行業自律監管和制度建設，提高行業誠信水平

2003年，中注協針對執業實踐中存在的獨立性受損、執業機構內部管理機制不完善等問題，大力加強行業自律監管工作，深入開展相關的制度建設，強化行業自律的約束力，努力提升行業的誠信水平和社會公信力。

（一）繼續關注上市公司變更事務所情況，把年報審計中“炒魷魚，接下家”行為列為行業自律監管的重點。繼續關注“炒魷魚，接下家”，防止和抵制上市公司通過變更事務所換取有利審計意見的行為。

1．先后就做好上市公司2002年年報和2003年中報審計工作發出通知。2003年初和年中，中注協兩次發出通知，提出審計工作中應予關注的事項，并要求事務所隨時報告上市公司年報審計中的變更情況。共有37家事務所對客戶變更的情況進行了報告說明。

2．密切關注審計變更動態，及時作出警示。審計工作期間，中注協安排專人負責收集有關上市公司公告，并關注媒體披露的相關信息。根據事務所的報告和公開市場披露的信息，主動與50多家事務所進行了溝通聯系，詢問前任變更的原因，是否存在重大分歧事項等，敦促后任事務所與前任事務所進行溝通，了解可能存在的重大審計風險項目。

通過搜集、整理、分析有關信息，抓住重點，我們對前任與上市公司存在分歧，臨近年報披露最后期限的變更，以及媒體關注和披露的事務所進行了重點關注，并對其中10余家事務所予以談話提醒，對重大風險給以提示和警示，有效制止和防范了出賣審計意見的行為。3．實行網上報備，推進實時監控。為加強對上市公司年報審計業務的自律監管，提高自律監管的及時性和針對性，2003年年初，中注協研發了網上業務報備軟件，并發出通知要求事務所對年報審計業務進行網上報備。報備期間，中注協安排專人對事務所的填報進行指導，同時進行匯總并對1000多家上市公司年報審計的報備材料開展了相關技術、數據分析。

2003年的上市公司年報審計業務報備資料分析顯示，經注冊會計師審計，2002年年報調整利潤總額520億元，占審計前利潤總額的33.6%；調整資產總額1843億元，占審計前資產 1 總額的4.4%；為國家凈增稅收收入14億元。

（二）嚴格年檢工作，凈化執業隊伍。對注冊會計師任職資格和執業情況進行年檢，是注冊會計師法賦予協會的重要職責。通過年檢工作，及時清退不合格人員，對于規范和凈化執業隊伍至關重要。2003年，中注協認真指導和監督各地方協會開展行業年檢工作，嚴格把關，對2810名不合格人員不予通過年檢。

（三）開展制度建設，提高行業誠信管理水平。

1．制定會員誠信檔案管理暫行辦法。推進行業誠信建設，需要加強對會員執業誠信行為的監督和管理。建立會員誠信檔案，是行業誠信管理的重要方式和手段。經過近一年的反復醞釀和向業內外征求意見，中注協制定了會員誠信檔案管理暫行辦法，把會員職業道德遵守情況、風險提示防范情況、談話提醒情況、“炒魷魚，接下家”情況、不正當競爭情況以及受到處罰的類型和原因等信息，作為會員誠信檔案的重要記錄內容，為促使執業機構和從業人員恪守職業道德和準則，實施行業監督和資格管理，全面評價會員的誠信水平提供了科學依據。

2．發布執業機構內部治理機制建設指導意見。執業機構內部治理機制不健全，很大程度地影響到執業機構的質量控制和管理，給執業機構的發展帶來一定的風險。為切實解決這一問題，中注協在研究借鑒國際經驗的基礎上，發布了《會計師事務所、資產評估機構內部治理機制建設指導意見》，從執業機構章程（合伙人協議）的規范內容、股權設置、出資人（合伙人）條件、出資人（合伙人）加入與退出程序以及執業機構誠信文化建設等方面，對執業機構加強和改進內部管理與運行機制，作出了指導。

指導意見發布以后，中注協會同各地方協會加強了對事務所內部管理機制建設的指導和引導。對執業機構內部出現的重大沖突，在引導事務所通過司法途徑依法維護自身權益的同時，積極協調解決事務所的內部矛盾。

3．研究建立執業質量檢查制度。通過研究借鑒國外注冊會計師行業檢查制度的經驗教訓，總結我國注冊會計師行業監管實踐，本著維護公眾利益的原則，依據注冊會計師法和中注協章程的有關規定，研究提出了行業自律性執業質量檢查的工作思路，并制定了《會計師事務所執業質量檢查制度（試行）》（征求意見稿），目前正在行業內征求意見。

這一制度確立后，將形成具有我國特色的注冊會計師行業自律性執業質量檢查制度，同時與業務報備制度、談話提醒制度、懲戒制度和誠信檔案制度構成我國的行業自律監管制度體系。

二、大力推進行業自律管理體制建設，提高行業自律管理水平

2003年，中注協按照行業誠信建設和事業發展的要求，大力加強行業自律管理體制建設工作。

（一）積極思考和探索市場經濟條件下行業自律的建設方向和實現形式。在總結以往行業管理經驗的基礎上，中注協深入研究了行業利益與社會公眾利益、會員自律和行業自律、自律體系等重大問題，并借鑒國際會計師組織的成功做法，制定了《關于加強行業自律體制建設的指導意見》，第一次對行業自律管理體制的建設方向和要求提出了系統、完整的思路，一是發展和完善以會員為中心的完整的行業自律管理和服務職能；二是建立和完善理事會、常務理事會、專門委員會等行業自律管理的決策組織體系；三是加強協會秘書處的建設，提高秘書處工作水平和質量。

（二）激活常務理事溝通決策機制。為充分發揮常務理事會的決策功能，中注協建立與常務理事的溝通聯系機制，及時完善了常務理事會通報制度和決策功能。協會秘書處定期向常務理事書面報告工作，所有重大文件、制度的出臺，都事先向常務理事書面征求意見，較好地發揮了常務理事會的決策作用。

（三）制定懲戒委員會等4個專門委員會工作規則。為建立完善協會的自律決策組織，根據行業自我管理的需要，經廣泛征求業內外意見，我們制定了協會懲戒委員會、申訴委員會、維權委員會和審計準則委員會等專門委員會的工作規則。結合這項工作的開展，積極研究了理事會、常務理事會、專門委員會的架構和運行機制，進一步完善行業自律運行機制。

（四）積極實踐和總結自律管理體制建設的經驗。根據《指導意見》的精神，中注協鼓勵和指導地方協會積極實踐，大力開展自律體制建設工作。同時，先后兩次召開全國性專題會議，探討自律體制建設的具體實施步驟，分析研究遇到的困難和問題，并廣泛交流各地自律體制建設的成功經驗和做法，為全面推進行業自律管理體制建設積累經驗。

三、完善專業標準建設，加強技術指導工作

（一）注冊會計師執業標準方面

1．發布了《審計報告》等5個準則項目。中注協根據當前審計執業工作的新特點，制定發布了《審計報告》、《持續經營》和《前后任注冊會計師溝通》3個準則，并編印了準則講 3 解；印發了《審計報告》和《證券公司審計》兩個執業規范指南，進一步指導和規范執業行為，解決了審計實踐中遇到的問題。

比如，《審計報告》規范指南對審計報告準則涉及的重要術語給出了定義，解決了當前一部分注冊會計師對“公允反映”、“完成審計工作”等概念的認識誤區；詳細闡述了審計報告的基本內容、格式和類型，并提供了各種審計報告類型的參考格式；規范了對多期會計報表出具審計報告的情形，為注冊會計師執行資本市場首次融資或再融資審計、離任審計等業務提供了必要的指導。

2．印發《審計證據》等7個準則項目征求意見稿。為提高行業的執業風險防范水平，中注協以審計風險模型為基礎，修訂并起草了《會計報表審計的目標與一般原則》《了解被審計單位情況及其環境以及評價重大錯報的風險》《注冊會計師對評估出風險的反應程序》《審計證據》《舞弊》《審計業務約定書》《審計工作底稿》等7個準則項目初稿，正向有關方面征求意見。

（二）注冊資產評估師執業標準方面

根據已確定的我國資產評估準則體系規劃，發布了《資產評估基本準則》、《資產評估職業道德基本準則》、《注冊資產評估師關注評估對象法律權屬指導意見》和《珠寶首飾評估指導意見》；起草印發了《評估程序》、《評估報告》、《工作底稿》等3個資產評估準則征求意見稿，并對企業價值評估準則的草擬稿進行了多次討論。

（三）加強技術支持和指導服務

針對復雜的執業環境和審計、評估執業實踐中遇到的問題，中注協在繼續制定和完善執業標準的同時，注重做好技術援助服務工作。

1．發布專家技援小組公告。一年來，中注協針對注冊會計師執業中遇到的有關上市公司會計、審計問題，以中注協專家技術援助小組名義對其中一些具有普遍意義的問題，如債轉股企業可否根據資產評估結果調賬；園林經營企業綠化支出的會計處理；房地產企業發行可轉換公司債券的輔助費用的會計處理；對境外注冊的單船公司，在審計時注冊會計師如何確認船舶的權屬以及債務重組時發生的評估、咨詢等費用如何進行會計處理等問題專門進行了答復，并嘗試對會員提出的會計案例性問題提供職業判斷性意見。

2．完善技援小組工作制度。中注協在總結兩年來技術援助工作實踐的基礎上，制定了會計審計問題專家技援小組工作制度，明確了專家技援小組公告、會員咨詢問題時應注意的事 項，規范了專家小組的工作規則。

3．開展技術分析和管理指導。針對當前少數事務所名稱不規范侵害到其他事務所名譽，以及事務所審計檔案管理責任不清晰的問題，先后就會計師事務所名稱規范、審計檔案保管與銷毀工作，提出指導意見。年報審計結束后，還專門就非標準審計意見進行逐一分析，發布研究報告，指導執業機構防范風險。

四、加強行業隊伍素質建設，繼續做好考試和后續教育工作

2003年初的“非典”疫情，對協會的考試組織和后續教育工作影響最大。中注協努力克服困難，確保了考試工作和培訓計劃的順利完成。

（一）順利完成注冊會計師、注冊資產評估師考試工作

1．克服“非典”影響，努力做好考試各項組織和服務工作。2003年初“非典”疫情肆虐時，正值注冊會計師、注冊資產評估師考試報名的關鍵時期，為做好防治工作，確保安全，考辦及時對各地的報名時間和方式進行調整，共有68萬多人報名參加注冊會計師考試，4.7萬人報名參加注冊資產評估師考試。

為了不影響考生復習和順利舉行考試，“非典”防治期間考試用書的編寫、出版、發行，以及其后的命題等各項組織工作，均按原定計劃有條不紊地進行，有力地保障了考試工作的順利完成。

與此同時，繼續做好考生的服務工作，利用考試值班電話、對外公布電子信箱，及時為廣大考生提供有關政策咨詢。為幫助、指導考生的應考、復習，在《中國注冊會計師》雜志開辟考試問題解答專欄，并出版了3期《2003注冊會計師全國統一考試問題解答》專輯；制作網上課件，對注冊會計師、注冊資產評估師考試實行網上考前輔導，網上輔導點擊量高達17萬人次，深受廣大考生好評。

2．改革完善了評卷制度。評卷是考試工作極為重要的環節。經過前期的充分論證，以及軟件開發測試、網絡硬件配置、條形碼及評分卡的印制等各項準備工作，2003年注冊會計師考試改革實行了雙重評卷制度，即：由兩組人員分別對每份答題卷進行獨立評卷，然后讀入計算機自動評分，計算機對兩次評卷結果自動進行比較，對于兩次評卷成績有差異的答題卷，再進行差異點的第三次評閱，從而確保每份試卷成績評判的準確、公正。

2003年，注冊資產評估師考試組織工作重點完善了評卷工作各個環節的程序，制定了閱卷人員資格申報條件、閱卷人員安全保密承諾協議、閱卷守則及異常試卷處理規則等項制度，對閱卷技術規則、卷庫管理規則和成績登統管理規則進行了修訂。

2003年注冊會計師考試各科合格人數及合格率分別為：會計17816人，9.17%；審計5812人，7.48%；財務成本管理11324人，10.36%；經濟法16739人，12.82%；稅法18653人，12.01%。

2003年注冊資產評估師考試合格人數為1040人，總合格率為3.84%。各科合格人數及合格率分別為：資產評估2631人，17.93%；經濟法2651人，19.04%；財務會計1998人，11.75%；機電設備評估基礎1289人，10.86%；建筑工程評估基礎2279人，10.81%。

3．建立注冊資產評估師（珠寶）執業資格考試制度。2003年，在財政部和人事部的大力支持下，同意在注冊資產評估師執業資格中增設珠寶評估專業并建立考試制度。按照這一要求，我們積極推動組織成立了注冊資產評估師（珠寶）執業資格考試專家委員會，并制定發布了考試實施辦法。

（二）繼續加大教育培訓力度，豐富培訓內容和手段，努力提高行業執業隊伍整體素質 1．開展注冊會計師職業能力框架研究。行業職業能力框架研究對指導資格考試和培訓工作，具有十分重要的意義。2003年，對12個省市的近百家會計師事務所進行了實地的問卷調查和工作底稿測試，深入了解當前不同地區、不同類型執業機構的隊伍職業能力現狀，為行業職業能力框架的研究，收集、分析了大量的第一手資料。同時，召開職業能力框架專家座談會，廣泛聽取專家的意見和建議，并提出了注冊資產評估師職業能力框架研究的思路。

2．推進行業遠程教育。開展遠程教育，對于降低培訓成本、提高培訓效能有非常積極的作用。2003年，中注協研究提出了行業遠程教育建設方案和遠程教育教學內容的體系及開發方案，完成了3個遠程教育前端演播教室和部分省市遠程教育教室的建設，并首次通過中國聯通的遠程會議系統組織召開全國性會議。

此外，在中注協和北京、上海國家會計學院網站上開通注冊會計師、注冊資產評估師網上后續教育，先后推出10多個課時的后續教育內容。

3．開發教育培訓教材。組織完成了《財務管理》等9種CPA專門化教育的教材及學習指導用書的編寫出版工作；組織完成了《資產評估責任與風險防范》《合伙會計師事務所的管理》2本培訓教材的編寫工作；協調組織利用地方協會力量開發推出了3本資產評估后續教育教材。

4．組織實施培訓工作。2003年，中注協在“兩院”共組織35期培訓班，培訓“兩師”近5000人次；為西部地區行業培訓提供直接支持，共舉辦21期培訓班，培訓“兩師”4000多人次。

五、拓展服務功能，提高協會服務水平

提供技術支持和指導是協會的一項基本服務職能。中注協在做好這項工作的同時，還根據會員的需求，努力拓展服務領域，進一步提高為會員服務的水平。

（一）加強協會與外部的協調和溝通。這是協會解決會員關心的關系行業發展問題的重要手段和途徑。2003年，中注協積極開展與公安部、高法、國家工商總局和中國人保等部門的協調和溝通工作，分別就注冊會計師刑事責任案件、企業年檢審計業務、注冊會計師職業保險條款等方面的問題進行協調溝通，取得積極進展，為行業爭取更好的外部執業環境做出了努力。

（二）推進行業參政議政。注冊會計師、注冊資產評估行業是我國市場經濟現代服務業的重要組成部分，其作用受到黨和國家的高度重視，行業的參政議政作用日益顯現。

2003年，在中注協和地方協會的努力下，行業的參政議政工作取得重大突破。全國省、自治區、直轄市以上的人大、政協中，行業人士有14人當選人大代表、20人當選政協委員。其中，全國人大代表1名；全國政協委員5名，行業的社會形象顯著提高。

2003年6月，根據統戰部的要求，行業就修改憲法和政協章程、司法體制改革、“非典”對我國經濟發展和社會穩定帶來的影響、進一步完善社會主義市場經濟應注意的問題及建議等方面的問題，向中央反映了行業意見和建議，并受到有關方面的高度重視。

（三）廣泛開展會員服務需求調查。為深入了解會員的服務需求，改進協會服務工作，2003年，中注協反復討論研究，設計了“會員服務需求調查問卷”，內有80道調查題、備選答案近500個，征集意見的范圍涉及協會工作的方方面面。我們通過印發調查問卷和網上發布的方式，向全行業征集意見。廣大會員積極響應，網上填答人數達4000余人，問卷回收7000余份。我們對1.2萬多份回復問卷，進行錄入、匯總，并分門別類交由相關部室研究落實。目前，正在組織力量對問卷調查結果進行深度研究，提出研究報告，全面指導協會的服務工作。

（四）指導行業積極應對“非典”疫情。2003年年初，一場突如其來的“非典”疫情，嚴重影響了人們正常的生活和工作秩序。中注協在部領導的指導下和部機關的領導下，果斷采取了一系列切實有效的措施，成功克服并消除了“非典”疫情對行業考試、培訓等工作造成的困難和影響，取得了“非典”防治和業務工作的雙勝利。

中注協在做好自身防治工作的同時，心系廣大會員，先后向全行業發出做好“非典”防 7 治工作以及密切關注和研究非典疫情對行業影響的通知。同時，為積極應對和消除“非典”疫情給行業造成的影響，中注協進行了深入的調查了解，系統提出了“非典”疫情對行業影響及應對措施的研究報告，并從歷年結余的會費中，一次性向受“非典”影響發生財務困難的執業機構返還會費近1200萬元，受到了廣大會員的好評。鑒于中注協“非典”期間卓有成效的工作，民政部授予中國注冊會計師協會“抗擊非典先進全國性社會團體”稱號。

六、大力開展行業宣傳和研究工作，增進溝通取得支持

（一）宣傳方面

2003年，行業宣傳工作取得成效。一是編發4期《行業要情》、27期《工作簡報》，及時反映、宣傳行業重大事項和建設動態；二是辦理了10件人大、政協提案的答復工作，在答復、落實提案建議的同時，進一步宣傳和介紹行業誠信建設情況，取得有關方面的理解和支持；三是就行業階段性工作成果，以答記者問的方式向社會發布；四是積極辦好協會網站，充分利用網站新聞欄目及時向社會展現行業建設成果和工作動態，全年編發行業上網信息200多條；五是認真辦好《中國注冊會計師》、《中國資產評估》刊物，充分發揮行業宣傳陣地的作用；六是密切與新聞媒體的聯系與溝通，加強行業新聞宣傳工作。不完全統計，全年各類新聞媒體刊發行業消息報道120余篇次。

（二）研究方面

2003年，中注協就自律管理體制建設、會員誠信檔案、自律檢查制度、行業法制建設、會員服務需求等問題，組織開展了大量的調查研究工作，并取得眾多的研究成果。

密切關注行業的國際發展趨勢，對國際會計師組織和相關機構的工作動態予以追蹤，深入研究新近出臺的有關政策和措施，先后就美國《薩班斯法案》等方面內容，編發9期《行業發展研究資料》，為有關方面的研究和決策提供參考。

完成了《會計師事務所績效評價與管理》《上市公司內部控制制度審核》《注冊會計師職業道德規范研究》《開展網上譽證業務初探》等4個課題的評審結項工作；研究提出了《風險導向審計》《大型企業并購中的資產評估研究》等21個課題計劃，通過招標方式充分利用社會資源開展行業研究。同時，完善協會課題研究制度，制定課題管理辦法，進一步規范協會的課題招標、評審及管理工作。

七、積極開展國際交往，提升行業國際影響和地位

2003年，中注協努力發展與國際會計師聯合會、國際評估準則委員會、亞太會計師聯合會等國際組織，以及外國和地區行業組織等的交流與合作，增進與國際同行的相互了解，進一步擴大了中注協在國際同行的影響力。

2003年，中注協共先后派出16個會議團組參加國際相關組織的有關活動，組織了2個考察團和1個培訓團赴境外考察、培訓；接待境外來訪團組25個。

2003年，中注協繼續擔任國際會計師聯合會教育委員會委員和國際審計與鑒證準則理事會委員，并分別在相關領域中發揮了積極作用；繼續擔任亞太地區會計師聯合會理事會成員和主席，作為主席國的專業團體，中協會在協助亞太會計師聯合會主席，聯絡、溝通亞太會計師聯合會秘書處方面作了大量工作，為促進亞太會計師聯合會會計師組織的專業合作發揮了應有的作用。

中注協（資產評估協會）2003年繼續在國際評估準則委員會中擔任常務理事和技術委員會委員，在深入了解國際評估界的發展動向，及時反映我國等發展中國家的意見和要求等方面發揮了積極作用。

2003年11月，中注協在國際會計師聯合會2003會議上，當選為國際會計師聯合會理事會理事，這是中國會計界第一次進入國際會計師聯合會最高領導機構。

八、認真做好清理整頓經濟鑒證類社會中介機構的善后工作

根據《國務院關于議事協調機構和臨時機構設置的通知》（國發[2003]10號）中關于“撤銷國務院清理整頓經濟鑒證類社會中介機構領導小組，后續工作交由財政部承擔”的精神，認真細致做好各項移交善后工作。

對清理整頓尚未完成的“研究提出統一我國評估中介服務市場管理的意見”和“研究提出規范我國法律中介服務市場建設與發展的意見”兩項工作，及時向部黨組提出了下步工作意見和建議。

經部黨組研究同意，“統一我國評估中介服務市場管理的意見”已交由部企業司負責研究，中注協積極介紹和提供有關情況，并參與了相關問題的研究工作。

規范我國法律中介服務市場建設與發展的意見，由于涉及司法部、國家工商行政管理總局和國家知識產權局等部門所管理的律師、基層法律服務、專利代理、商標代理等行業，同時也涉及政策、專業和行業發展規劃等問題，經征詢中編辦和司法部的意見，并報請國務院同意，交由司法部研究，已順利完成工作和文件交接。

九、加強黨建和思想政治工作，營造良好的工作氛圍

2003年，中注協在部機關黨委的指導下，在抓好業務工作的同時，建立和完善了協會黨委和黨支部工作制度，明確了工作程序和議事規則。在協會黨委的領導和帶動下，以及各黨支部、工青婦的參與配合下，協會黨的建設、群眾活動和職工思想政治工作，都取得新成效。

在政治學習方面，積極推動并抓好興起學習“三個代表”新高潮和十六大、十六屆三中全會精神學習活動，通過動員報告、講座、撰寫學習體會、開展知識問答等多種方式，鞏固和深化學習成效。

在黨建工作方面，發展了8名新黨員，并組織新黨員及黨員代表和入黨積極分子在李大釗烈士公墓進行了入黨宣誓儀式，重溫了入黨誓詞。舉辦了協會黨委、支部委員學習培訓班和協會黨員及積極分子學習培訓班，使大家對新時期黨員如何發揮先鋒模范作用有了新的認識，使黨務工作者對黨的工作職責、程序、制度有了進一步的了解和掌握。

工青婦等群眾組織，積極配合協會中心工作，以人為本，組織職工開展形式多樣的文體活動，既豐富了職工的業余生活，增進了身心健康，又增強了協會的凝聚力，激發了廣大職工的工作熱情和干勁，帶動了協會業務工作的開展。2003年，中注協在財政部機關組織的各項文體活動中表現突出，取得財政部2003秋季運動會事業組團體總分第二的優異成績，在財政部首屆外語競賽中，中注協參賽的兩個節目分別獲得歌曲組的第一、第二名。

第三篇：中國注冊會計師協會 申請表

中國注冊會計師協會非執業會員繼續教育

學時確認申請表

考核：

說明：

1.本申請表中，經地方協會確認的學時數可計入當年繼續教育學時。2.申請人提交本申請表時，應將相關證明材料附后。

中國注冊會計師協會非執業會員繼續教育

學時證明表（個人）

說明：

1.非執業會員的繼續教育，至少45分鐘為一個學時，按照實際參加時間確認。

2.非執業會員參加認證單位、認可會計組織及其他培訓活動，應當向主辦方提交中注協統一格式的學時證明表，由主辦方簽署意見、計算所獲學時，非執業會員應當妥善保管相關資料，保管期至少為3年。

第四篇：中國注冊會計師協會章程

中國注冊會計師協會章程

（2004年11月2日中國注冊會計師協會第四次全國會員代表大會通過）

（三）遵守本會紀律；

（四）接受本會的監督、管理；

（五）按規定交納會費；

（六）完成規定的后續教育；

（七）自覺維護注冊會計師職業聲譽，維護會員間的團結；

（八）承擔本會委托的任務。

第九條 本會團體會員享有本章程第七條除第（一）項以外的其他權利，承擔本章程第八條除第（六）項以外的其他義務。

第十條 會員拒不履行義務的，以及不再具備會員資格的，理事會可勸其退會或予以除名。

第十一條 會員管理辦法，由本會常設執行機構擬訂，經理事會批準執行。

第十二條 對注冊會計師行業做出重大貢獻的境內、外有關知名人士，經有關方面推薦，由理事會批準，可授予本會名譽會員稱號。

第四章 會員代表大會

第十三條 本會最高權力機構為全國會員代表大會。全國會員代表大會每五年舉行一次，必要時，由本會理事會決定延期或提前舉行，延期召開全國會員代表大會的期限不得超過一年。

全國會員代表大會代表采取選舉、協商和特邀的辦法產生，其產生辦法，由上一屆理事會決定。

第十四條 全國會員代表大會的職權是：

（一）制定、修改本會章程；

（二）選舉本會理事；

（三）討論決定本會工作方針和任務；

（四）審議、批準本會理事會的工作報告；

（五）制定、修改會費管理辦法；

（六）審議理事會提請全國會員代表大會審議的其他事項。

第十五條 全國會員代表大會須有2／3以上的會員代表出席才能召開，其決議須經到會會員代表1／2以上表決通過才能生效。本會章程的修改，須有全國會員代表大會代表2/3以上出席，并經到會會員代表2/3以上表決通過。

第五章 理事會與常務理事會

第十六條 全國會員代表大會選舉理事若干人組成本會理事會。每屆理事會任期五年，理事可以連選連任。

理事會會議每年舉行一次，必要時，可以提前或推遲召開。

第十七條 理事會對全國會員代表大會負責。其職權是：

（一）提議召開全國會員代表大會；

（二）選舉本會常務理事會成員；

（三）選舉本會領導成員；

（四）聘任本會常設執行機構領導成員；

（五）增補或更換本會理事；

（六）審議本會常設執行機構職能部門的設置；

（七）審議、批準本會常設執行機構的工作報告；

（八）審議、批準本會的會費收支報告；

（九）其他應由理事會辦理的事項。

第十八條 理事會選舉會長一人、副會長若干人、常務理事若干人。會長、副會長、常務理事的任期與理事相同。

理事會可聘請名譽會長若干人。

第十九條 如果理事、常務理事工作發生變動，或者因其他情況需要更換或增補的，經理事會批準，予以更換或增補。第二十條 理事會會議須有2/3以上的理事出席才能召開，其決議須經全體理事1/2以上表決通過才能生效。

第二十一條 常務理事會于理事會閉會期間行使理事會職權。

常務理事會會議須有2/3以上的常務理事出席才能召開，其決議須經全體常務理事1／2以上表決通過才能生效。

第二十二條 會長代表本會，召集、主持理事會和常務理事會會議，并監督、檢查其決議的貫徹實施。副會長協助會長工作。

第六章 常設執行機構

第二十三條 本會設秘書處，為本會常設執行機構。

秘書處負責具體落實本會會員代表大會、理事會、常務理事會的各項決議、決定，承擔本會的日常工作。

第二十四條 本會設秘書長一人、副秘書長若干人。秘書長和副秘書長由財政部推薦，理事會表決通過。

秘書長為本會的法定代表人。

第二十五條 秘書長主持秘書處日常工作，副秘書長協助秘書長工作。秘書處各職能部門的設置，由秘書長提出方案，經理事會審議后，報財政部批準。

第七章 專門委員會與專業委員會

第二十六條 理事會設若干專門委員會。專門委員會是理事會履行職責的專門工作機構，對理事會負責。

理事會設若干專業委員會。專業委員會負責處理行業發展中的專業技術問題，對理事會負責。

各專門委員會、專業委員會的設置、調整、具體職責和運作規則，以及委員的聘任和解聘，由秘書長提出方案，理事會批準。

第八章 地方注冊會計師協會

第二十七條 各省、自治區、直轄市注冊會計師協會是本會的地方組織，其章程由當地會員代表大會依法制定，并報本會和當地政府主管行政機關備案。

第二十八條 省、自治區以下成立注冊會計師協會，須經省級注冊會計師協會批準，報本會備案，其組織運行、職責權限，依照國家法律、行政法規及所在地省級協會的規定辦理。

第二十九條 香港特別行政區、澳門特別行政區、臺灣地區和外國的本會會員，可以組織成立本會地區會員聯誼會。

第九章 經費

第三十條 本會經費來源為：

（一）會費；

（二）捐贈；

（三）政府資助；

（四）本會依法開展活動或提供服務的收入；

（五）其他收入。

第十章 附則

第三十一條 本會終止需由理事會提出，經全國會員代表大會2/3以上會員代表通過。

第三十二條 本會會址設在北京。

第三十三條 本章程自全國會員代表大會通過之日起生效。

第五篇：中國注冊會計師協會工作總結

中國注冊會計師協會工作總結

某年，在財政部黨組的正確領導下，在各方面的大力支持以及各級協會和廣大會員積極參與下，中國注冊會計師協會堅持以誠信建設為主線，積極推進行業自律管理體制建設，行業發展和協會建設取得新的進步。最近，中國注冊會計師協會對某年工作進行了總結，并研究提出了去年的工作要點。

財政部馮淑萍部長助理在《中

國注冊會計師協會某年工作總結及去年工作要點》上作了重要批示：

某年中注協在行業自律體制建設、提高行業誠信水平和自律管理水平、完善專業標準等方面，做了大量的工作，原創：www.tmdps.cn尤其是對執業機構加強和改進內部管理與運行機制提出指導意見、建立執業質量檢查制度等，有所創新，受到業內人士好評。近一個時期，注冊會計師的執業質量有了提高，受到有關方面的肯定，初步扭轉了外界不良印象。這一切，都與中注協同志們的辛勤工作分不開。

去年對注冊會計師行業來說是非常重要的一年，要召開會員代表大會、修改注冊會計師法等，這些要涉及注協的定位以及工作目標、程序、方法等，要把握機遇，做好工作，前提是要把行業的環境、行業的現狀把握準。這就要求我們多做調查研究，要充分調動各級注協全體工作人員的積極性，要使廣大會員廣泛參與，倡導實事求是作風，為決策提供有價值的建議。

感謝一年來注協同志們對我工作的支持與幫助。

現將中注協某年工作總結及去年工作要點予以編發，并希望各級協會按照部領導的要求，再接再厲，為行業發展和協會建設作出更大的努力。