第一篇：務工作規則 - 安徽省注冊會計師協會網站

附件1：

注冊會計師全國統一考試考務工作規則

第一章 總則

第一條 為規范注冊會計師全國統一考試考務工作，確保注冊會計師全國統一考試的順利進行，根據《中華人民共和國注冊會計師法》的有關規定和《注冊會計師全國統一考試辦法》及《注冊會計師全國統一考試違規行為處理辦法》，制定本規則。

第二條 注冊會計師全國統一考試是中華人民共和國國家級執業資格考試。財政部成立注冊會計師考試委員會（以下簡稱財政部考委會），組織領導注冊會計師全國統一考試工作。財政部考委會設立財政部注冊會計師考試委員會辦公室（以下簡稱財政部考辦），組織實施注冊會計師全國統一考試工作。

財政部考委會確定考試組織工作原則，制定考試工作方針、政策，審定考試大綱，確定考試命題原則，處理考試組織工作的重大問題，指導各省、自治區、直轄市財政廳（局）注冊會計師考試委員會（以下簡稱地方考委會）工作。

第三條 各地方考委會組織領導本地區注冊會計師全國統一考試工作。地方考委會設立地方財政廳（局）注冊會計師考試委員會辦公室（以下簡稱地方考辦），組織實施本地區注冊會計師全國統一考試工作。

地方考委會貫徹、實施財政部考委會的決定，處理本地區考試組織工作的重大問題。

第二章 考試工作人員

第四條 各級考試組織機構應配備與所承擔的注冊會計師考試考務工作任務相適應的考試工作人員。

第五條 考試工作人員應當熟悉考試業務，工作認真負責，身體健康，遵守考試保密工作相關規定。

第六條 考試組織工作全過程中，考試工作人員實行回避制度。凡本人或其配偶、直系親屬參加考試的，不得參與當年度試卷的印制、監印、裝袋、運送、保管、評閱等項工作，回避接觸試題、答案及評分標準、答卷與答題卡；考試實施期間不得擔任所在考區、考點的負責人或同一考點的其他工作人員，與應考人員同一單位或有隸屬關系的，不得擔任同一考點的監考工作。

第三章 試卷的運送及保管

第七條 財政部考辦統一印制試卷（包括答題卡、答題卷、試題卷），分科密封包裝（答題卡另行封裝）。包裝袋分30份卷標準裝袋、25份卷標準裝袋和5份卷值班用裝袋三種。地方考辦根據本地區報考人科數、考場設臵情況確定所需試卷袋數，并上報財政部考辦。

第八條 試卷的發送、回收交接的程序及要求：

（一）試卷由財政部考辦指派專車，由武警于考試開始前一周護送至地方考辦設臵的試卷庫。

（二）地方考辦應于考試開始前1天，將試卷直接送達各考區試卷庫或各考區直接將試卷領至本考區試卷庫。

（三）考區應于每科考試開始前1小時，將該科試卷直接送達各考點。

（四）每科考試結束后，考點應立即將試卷送至其所在考區試卷庫；考區應于全部考試結束后l天之內將試卷送往本地地方考辦設臵的試卷庫；地方考辦應于全部考試結束后一周之內，將試卷送往財政部考辦指定的試卷集中評閱地。

（五）運送試卷要指派專人（至少兩人）、專車（送往集中試卷評閱地可使用其他運輸工具）。運送途中應做到人不離卷，無關人員不得乘坐運送試卷的專車，切實做到保密安全，并防止整個運送途中試卷被污物污染。

（六）交接試卷要嚴格履行簽收手續，認真填寫交接單。第九條 地方考辦及各考區須建立試卷庫。試卷庫須按照國家保密規定和標準配備，使用必要的防護設施、設備，要采取防水、防火、防盜等安全措施。存放試卷的卷柜鎖閉后，應加封蓋有地方考委會印章的密封條。地方考辦應聘請武警對試卷庫實施24小時守衛，確保試卷存放的安全。

試卷入庫、出庫，須建立登記制度，并有地方考委會兩名以上成員或由地方考委會指定兩名以上工作人員在場監督，并對出入庫時間、數量、涉及人員等簽字確認。

國家保密局、財政部保密辦和財政部考辦將隨機對試卷庫進行抽查。

第十條 各地方考委會及考辦負責本地區試卷的保密工作。在試卷運送與保管過程中，所有涉密事項，必須用加密方式進行聯絡。

第十一條 試卷啟用前、答題卷和答題卡密封后，任何人不得以 4 任何理由擅自拆封。

第十二條 試卷運送、保管過程中如發生泄密及其他意外事故，應立即采取有效措施，防止擴散；并迅速查明原因，及時報地方考委會及財政部考委會總值班室請求處理。

第四章 考試實施

第十三條 考試采取閉卷筆試方式，在全國范圍同一時間內舉行。第十四條 由于自然災害等不可抗力致使在某一地區某科目考試時間必須推遲的，由地方考委會上報財政部考委會批準。推遲考試時間不得超過30分鐘。推遲考試時間超過30分鐘的，該地區所涉科目，啟用備用試卷另行組織考試。

第十五條 地方考辦應當與考區、考點和監考人員就試卷保密安全及考試違規行為防范工作層層簽訂承諾書，責任到人。

第十六條 考區、考點、考場設臵及要求：

（一）地方考辦根據本地區報考人科數及分布情況，本著“就近、集中”的原則，在本省、自治區、直轄市行政區內設若干考區，考區下設若干考點，每一考點內設若干考場。考場應在省、地（市或州）政府所在地設臵，縣級及以下行政區不設考場。年均報名人數不足300人或以前年度出現違規試卷的考區原則上不再設臵考區。

（二）考點應設臵考務辦公室，作為考試期間收發試卷及處理考試事務的場所。

（三）考場應安全、安靜、通風、光線充足。考場內除考試必備物品外，不得有任何與考試內容有關的物品或字跡。

（四）嚴格遵守財政部考辦規定的考場編排和人數要求，按照科學、合理、防范違規行為的原則編排考場，報考人員的座位應隨機編排，座位之間不得少于80厘米的距離。

（五）地方考辦應租用帶有監控設備的專用考場，各考點應在考務辦公室附近預留一間備用教室，供出現違規行為或有特殊情況需提前退出考場但不得退出考點的考生使用。備用教室應當配備監考人員。

（六）地方考辦應要求監考人員嚴格檢查考生攜帶的物品，堅決查收規定范圍之外的物品，有條件的地方考辦可以配備專用鉛筆、橡皮和簽字筆。

第十七條 考試工作人員配備及要求：

（一）每一考區設主任一人，副主任一至兩人（以下簡稱考區負責人），人選由地方考委會決定。考區負責人負責本考區各考點、考場的考試組織工作。

（二）每一考點設主考一人，副主考一至兩人（以下簡稱考點負責人），其職責為：

1．主持本考點的考試，全面負責本考點的考務工作。2．培訓本考點監考人員及其他工作人員。3．組織實施考場的布臵和考前的各項準備工作。4．接收、保管試卷，向各考場分發、驗收試卷。

5．監督考試紀律執行情況，處理本考點考試期間發生的重大問題。

6．監督本考點有效答卷的封裝。

（三）監考人員由考區負責人和考點負責人共同認定。

1．每個考場應至少配備兩名監考人員。

2．各考點應配備若干考場外流動監考人員，負責考試期間考場內監考人員移交的需要在考場外處理的事項。

（四）各考點根據需要配備保衛、醫務等服務人員，做好維護考點考試秩序及為應考人員服務等項工作。

第十八條 地方考辦應在規定的時間內將考場有關信息套打在財政部考辦統一印制的《注冊會計師全國統一考試考場情況記錄卡》（以下簡稱《考場情況記錄卡》）對應表格中。考試實施前將《考場情況記錄卡》和《考場照片清單》與試卷袋一并發至各考場監考人員。

第十九條 地方考辦應當租用無線電監控車，充分使用財政部考辦配發的防舞弊設備。

第二十條 地方考辦必須安排工作人員到各考區、考點、考場進行巡考，將詳細巡考計劃（含人員及安排）于考試開始前一周上報財政部考辦。

第二十一條 地方考辦有權統一調派監考人員。

第二十二條 地方考辦應安排專人查看考試專用郵箱，及時掌握財政部考辦發布的有關信息，并指定專人隨時關注網絡有關注冊會計師考試信息，發現異常情況及時上報財政部考辦。

第二十三條 考試開始前一天，考點、考場應當做好以下準備工作：

（一）適時張貼考點標志、考場分布圖、考試有關規則及考試時間表。在考場門口明顯位臵張貼《考場清單》。應考人員座位號統一貼在考桌桌面的左上角。

（二）準備好裝訂、密封答題卷及答題卡用的物品（剪刀、鉤針、7 膠水等）。

（三）考試專用草稿紙由考區根據科目需求統一準備，由考場監考人員隨同試卷分發并回收。

第二十四條 臨近考試開始前，考點、考場應當執行以下程序：

（一）校準考試時間。全國統一按照“北京時間”進行考試。考試前，考點負責人、監考人員應核對校正鐘表。考點統一掌握考試時間，統一發出考試開始和考試結束的信號。

（二）取卷。每科考試開始前25分鐘，各考場監考人員（兩人）到考點考務辦公室向考點負責人領取試卷袋、答題卡袋及草稿紙，并檢查試卷袋是否有破損，核對試卷袋上標明科目是否與本場考試科目相同，核對無誤后直接進入考場。

（三）應考人員入場。每科考試開始前20分鐘，應考人員憑準考證及身份證件在《考場情況記錄卡》上 “考生簽字”欄內親自簽名（不得代簽、不得劃“√”或“×”），進入考場，對號入座，將準考證及身份證件放在考桌桌面的左上角。

（四）監考人員應主動引導應考人員進入考場入座，查收禁止帶入考場座位的物品，包括：書籍、紙張，具備儲存及顯示、掃描、拍攝、接發圖像和文字功能的各類電子設備。

（五）試卷袋啟封。每科考試開始前15分鐘，監考人員當眾啟封試卷袋，由兩名考生簽字確認，并形成有效的工作記錄。根據試卷袋中提供的《資料物品清單》逐項核對。如發現答題卡、答題卷、試題卷有差錯的，應及時向考點負責人報告，按照規定程序進行調換，并在《考場情況記錄卡》中注明；如發現其他資料物品有差錯，應于考試開始后向考點負責人報告，請求處理。

（六）宣布考場紀律。試卷袋啟封后，監考人員從試卷袋中取出《注冊會計師全國統一考試應考人員考場須知》向應考人員宣讀，也可使用學校廣播系統統一宣讀。

（七）分發答題卡和答題卷。每科考試開始前10分鐘，監考人員開始向應考人員分發答題卡和答題卷，并要求應考人員在答題卡和答題卷指定位臵填寫（填涂）姓名、準考證號、身份證件號，按要求將答題卷首頁上的第5號條形碼取下粘貼在答題卡指定位臵。

（八）分發試題卷。每科考試開始前3分鐘，監考人員開始向應考人員分發試題卷。

第二十五條 考試開始后，由一名監考人員在前臺監考，其他監考人員逐個核對應考人員在答題卡和答題卷上所填寫（填涂）的姓名、準考證號、身份證件號及其相貌是否與其準考證、身份證件相關欄目內容及照片一致，條形碼是否正確粘貼。核對無誤后監考人員應按要求用2B鉛筆填涂《考場情況記錄卡》相關內容。若有不符，立即查明處理。對無準考證的應考人員，應將其請出考場。考試開始30分鐘后，應再檢查應考人員是否按要求填寫（填涂），如發現未按要求填寫（填涂）或未正確粘貼條形碼者，應警告并要求其補正，如仍不補正即按違規行為處理。

第二十六條 當發現并確認應考人員有違規行為時，應立即停止其考試，將其帶出考場，并移交流動監考人員或考點負責人。監考人員應在其答題卡和答題卷頁首空白處簽注“違規”字樣，并填寫《注冊會計師全國統一考試違規情況報告單》（以下簡稱《違規情況報告單》）（一式兩份），由兩名以上監考人員簽字確認，并當場告知應考人員有關記錄內容，要求其簽字確認，在《考場情況記錄卡》中注明 9 違規情況。對違規應考人員使用的物品，應當及時采取必要保全措施，同時填寫《注冊會計師全國統一考試應考人員違規物品暫扣、退還表》，暫扣物品應在7日內退還，對非法購買的隱形接收、顯示器材不予退還。在對應考人員的處理決定生效且無異議后，按有關規定處理。

考試結束后，將《違規情況報告單》一份、違規應考人員的答題卡、答題卷、試題卷及有關證據一并報送考試所在地省、自治區、直轄市注冊會計師協會（以下簡稱省級注協）；另一份由省級注協簽署處理意見后隨同其他有效答題卡、答題卷及《考場情況記錄卡》一并送至試卷集中評閱地。

第二十七條 每科考試開始30分鐘后，未進入考場的應考人員停止入場。應考人員交卷退場時間不得早于每科考試結束前30分鐘。

每科考試結束前30分鐘以前有違規行為需退出考場或有特殊情況需場外處理的應考人員應被帶入備用教室，由監考人員監督其至該科考試結束前30分鐘止。

第二十八條 考試結束前30分鐘時，監考人員應提醒應考人員注意掌握時間，如有應考人員退場，應要求其在《考場情況記錄卡》指定位臵填寫交卷時間并簽字確認。

考試結束時間到，監考人員應要求應考人員立即停止答題，將答題卡、答題卷、試題卷及草稿紙翻放在桌面上，并當眾清點回收答題卡、答題卷、試題卷及草稿紙。清點回收工作結束后，應考人員方可退出考場。

第二十九條 各科考試結束后的工作要求：

（一）應考人員退出考場后，監考人員應當清點本考場有效答題 10 卡、答題卷數量，將其分別填寫在答題卡袋和試卷袋封面的指定欄目內；并認真填寫《考場情況記錄卡》。

（二）監考人員應將本考場答題卡、答題卷、試題卷、草稿紙、答題卡袋、試卷袋及其他有關資料帶回考務辦公室，交考點負責人驗收后分別處理：

1．每一考場有效答題卷按統一規定裝訂成冊并密封，裝入本考場試卷袋中，并再次密封。

2．每一考場有效答題卡收理整齊后裝入本考場答題卡袋中并密封，封裝時切勿折損。

3.未啟封的試題卷袋，保持密封原狀，送至集中閱卷地。4．試題卷、未使用過的答題卡、未使用過的答題卷應集中回收，不再裝訂成冊或封裝，集中回收到地方考辦庫存，嚴禁流失。

（三）密封后的有效答題卡袋及有效答題卷卷袋以及集中回收的試題卷、未使用過的答題卡、未使用過的答題卷、草稿紙、《考場情況記錄卡》、《違規情況報告單》由考區送至地方考辦試卷庫。

（四）地方考辦應驗收、清點各考區交回的密封答題卡袋、密封答題卷袋以及試題卷、未使用過的答題卷、未使用過的答題卡、草稿紙、《考場情況記錄卡》，應認真審核《考場情況記錄卡》的填涂質量，并以考點為單位，一科一袋進行清點，清點無誤后裝入《考場情況記錄卡袋》中，隨有效試卷一并送達閱卷地。省級注協應驗收、清點《違規情況報告單》，并將《違規情況報告單》分裝成兩冊（無違規情況的，無須填寫《違規情況報告單》，亦不裝訂）。

（五）地方考辦應將密封的有效答題卡袋、有效答題卷袋、未啟封的試題卷袋、《考場情況記錄卡》、省級注協應將《違規情況報告單》 11（一冊）在全部考試結束后一周內委派專人（至少兩人）送往財政部考辦指定的試卷集中評閱地，并認真填寫《注冊會計師全國統一考試專業階段考試（或綜合階段考試）有效答題卡、答題卷及相關資料報送單》（一式三聯，見附件），特別注意審核填寫的答題卡袋及試卷袋上的有效份數。

（六）《違規情況報告單》（另一冊）連同違規應考人員的答題卡、答題卷、《考場情況記錄卡》復印件及有關證據由省級注協收存并永久保存。

試題卷、未使用過的答題卷、未使用的答題卡、草稿紙、《考場情況記錄卡》復印件由地方考辦收存，地方考辦在考試成績發布之日起6個月后銷毀。

第三十條 考試期間，出現異常情況，由地方考委會處臵或授權考區負責人處臵；出現重大異常情況，其影響范圍較大的，應報財政部考委會處臵。

第三十一條 除財政部考委會或地方考委會、財政部考辦或地方考辦成員及派出的巡考人員、該考場應考人員、監考人員外，未經財政部考委會或地方考委會允許，任何人不準進入考場，任何單位和個人不得在考場內采訪和攝、錄像。

第三十二條 考試期間，財政部考委會、地方考委會、各考區及考點要配備值班人員，設立值班電話，地方考委會值班室至少應有一臺傳真機和一部移動電話，并確保值班電話及傳真機暢通，以處臵緊急異常情況。

各科考試開始30分鐘后，應將參考人數逐級上報。各地方考委會成員應當巡視檢查各考區、考點考試情況，處理考試中發生的重大 12 問題。財政部考委會、地方考委會應派出人員到部分地區巡考。

第五章

附則

第三十三條 有關注冊會計師全國統一考試試題、參考答案、評分標準、考試方式，應考人員情況，考區、考場的設臵情況，考試實施過程中的情況，考試成績情況等，在未正式公布之前，按照國家秘密管理。任何單位和個人，未經財政部考委會同意，不得擅自向社會發布。

第三十四條 參與考試工作的各類人員，必須嚴格遵守本規則，如有違反，將按《注冊會計師全國統一考試違規行為處理辦法》予以處理。

第三十五條 每年度注冊會計師全國統一考試結束后1個月內，地方考辦應將當年考試工作的書面總結上報財政部考辦。

第三十六條 財政部考辦將對地方考辦每年度的考試組織工作予以考核。

第三十七條 本規則自印發之日起施行，財政部注冊會計師考試委員會關于印發《注冊會計師全國統一考試考務工作規則》的通知（財考[2008]7號）文件同時廢止。

附：注冊會計師全國統一考試專業階段考場情況記錄卡

第二篇：中國注冊會計師協會工作回顧(2002年)

中國注冊會計師協會工作回顧（2002年）

2001年國內外發生的一系列執業失敗事件給行業公信力造成了巨大傷害。全行業痛定思痛，深感誠信是行業立身之本。為恢復公眾信心，提升行業公信力，全行業對誠信建設抱有巨大希望和熱情。順應全行業的共同愿望和全社會的熱切期待，2002年以來，中注協認真分析形勢，積極應對壓力，全面研究了行業發展過程中存在的實際問題，在部黨組的關心和正確領導下，采取了一系列措施，在推進行業誠信建設、加強行業團結、提高執業獨立性、提升行業形象以及搞好協會建設等方面，作出了一定努力。

（一）針對行業面臨誠信危機的壓力與挑戰，明確行業誠信建設的工作思路、目標及要求，并積極貫徹落實

針對去年以來國內外發生的一系列執業失敗事件，結合研究我國改革開放和證券市場發展進程，中注協對行業現狀和矛盾進行了全面分析與研究，提出了“以誠信建設為主線”的工作思路，得到了部領導的肯定，并確定了行業誠信建設的三個工作領域：一是以提升執業的獨立性為目標，全面推進行業建設；二是加強宣傳、溝通和職業道德建設，積極提升行業公信力；三是抓作風轉變，搞好協會建設。

“以誠信建設為主線”的工作思路，也得到全行業的積極回應，各級協會把誠信建設作為行業發展的第一要務，重視從業人員誠信執業理念的培育和強化，引導和推進執業機構開展誠信建設。通過宣傳、教育和引導，廣大執業機構和從業人員深深意識到，誠信是行業的安身立命之本，是行業生存和發展的基礎，并積極主動地通過誠信執業承諾、誠信建設倡議、誠信自律公約、加強事務所內部質量控制等多種形式，將誠信理念付諸行動。

為全面指導行業誠信建設工作，鞏固已有成果并把行業誠信建設進一步引向深入，中注協在廣泛征求行業內外意見的基礎上，制定發布了《行業誠信建設綱要》，系統提出行業誠信建設的指導思想、目標、主要任務和實施措施。其中，明確提出了行業誠信建設的七大任務，一是大力加強職業道德和專業素質教育，提升執業人員的職業道德水平和專業勝任能力；二是強化行業制度建設，提升行業專業服務的獨立性；三是研究和完善執業機構的組織形式和內部運行機制，構造行業發展的微觀基礎；四是強化行業自律性監管體系，加強執業質量的監督檢查；五是加強協會建設，提高協會服務水平；六是積極營造有利于行業誠信建設的社會氛圍；七是大力培育行業誠信文化。

（二）從抓獨立性入手，提高執業質量、職業道德和行業公信力

行業出現誠信問題的一個主要原因是獨立性得不到保證。為此，我們把事務所的變更作為當前行業監管工作的突破口，對上市公司審計中“炒魷魚，接下家”行為予以重點關注，通過談話提醒，對“接下家”事務所面臨的審計風險及時作出警示和指導。各事務所也認真總結吸取過去審計失敗的經驗教訓，強化風險意識，高度重視上市公司非常規變更事務所的審計風險，面對壓力，仍然保持了應有的道德水準和獨立性，成功抵制了某些上市公司更換事務所換取有利審計意見的企圖，行業保持了高度團結，堅持了應有的職業道德和原則。并對一家接下家、審計報告不規范的事務所進行了談話提醒。

為進一步加強對執業獨立性的指導，解決行業執業面臨多方干預等緊要解決的突出問題，中注協制定了《注冊會計師職業道德規范指導意見》，對注冊會計師如何保持執業的獨立性和專業勝任能力、杜絕不規范收費與傭金行為、回避執行與鑒證業務不相容的業務、規范業務招攬與承接以及明確接任注冊會計師的責任等內容做了具體規定。《指導意見》重點對會員執業獨立性提出全面要求，列舉了可能影響執業獨立性的16種情形，針對性地提出了應對措施，有效地指導會員保持和提升獨立性，避免和化解不正當干預風險。

針對證券、金融等重要領域執業影響大、潛在風險大的特點，以及惡性壓價、相互拆臺、同行詆毀等破壞行業競爭秩序、損害行業形象的突出問題，中注協加大了重點領域審計、評估業務監管和自律懲戒力度，啟動談話提醒制度和業務報備制度，密切關注審計、評估動向，根據報備工作掌握的線索，對發現的問題及時作出警示，并對年報審計質量進行檢查分析。

此外，繼續加強行業監管和懲戒工作，辦理了國務院領導和財政部領導關心的重要案件，對政府有關部門移交的64家事務所的92個案件進行檢查處理，問題查實的42家事務所受到行政處罰和行業內部懲戒。

（三）加強專業標準建設和技術指導，規范執業行為，提高風險防范能力

制定準則既是為行業提供一個執業標準，也是為監管業務質量提供一個評判標準。為此，中注協繼續著力行業執業規范的建立和完善工作。

在注冊會計師執業標準方面，中注協根據行業審計業務的新特點和國際審計準則的發展趨勢，對準則體系框架進行研究和調整，細化和完善各具體項目。制定發布了《會計報表審閱》《存貨監盤》《函證》《對財務信息執行商定程序》《內部控制審核指導意見》等5個項目，下發了《前后任注冊會計師的溝通》《審計報告指南》《證券公司審計指南》征求

意見稿和修訂《審計報告》《持續經營》的征求意見稿。

在注冊資產評估師執業標準方面，借鑒《國際評估準則》和相關國家資產評估準則，結合我國資產評估行業理論成果和實踐經驗，提出了我國資產評估準則體系規劃，進一步啟動評估準則制定工作，完成了《資產評估基本準則》《資產評估職業道德基本準則》征求意見稿和6個評估準則的起草工作。

面對復雜的執業環境和審計、評估實務，執業標準不可能解決所有的執業實踐問題，為此，中注協在制定執業標準的同時，重視強化協會的技術援助功能，加強對從業人員的技術指導，采取的主要方式有：

一是成立會計審計問題專家技術援助小組，就國家專項科研開發費用核算、會計師事務所更正審計結論、公司在凈資產出現巨額赤字情況下的驗資以及對“企業會計制度”有關問題發布了4個信息公告。

二是為提高執業風險防范能力，就注冊會計師如何識別和防范公司財務欺詐、注冊會計師發現公布的已審計會計報表存在重大錯報如何采取一定的措施消除可能造成的不良影響和減輕審計責任，發布審計技術提示。

三是召開年報審計分析會，對年報審計中遇到的重大會計、審計問題進行現場釋疑和指導。

（四）加強隊伍建設，嚴把入門關，嚴格資質管理和后續教育

隊伍建設是行業發展的基礎。2002年，中注協在繼續做好考試工作的同時，進一步加大培訓工作力度、嚴格資質管理，對于凈化執業隊伍和提高從業人員素質，起到了積極作用。

1．完成2002注冊會計師、注冊資產評估師和注冊會計師證券期貨相關業務資格考試工作。其中，注冊會計師全國統一考試報名人數67.7萬人，各科合格情況為：會計，合格人數22221人，合格率10.89%；審計，合格人數26400人，合格率33.33%；財務成本管理，合格人數10233人，合格率9.34%;經濟法，合格人數47542人，合格率32.06%；稅法，合格人數18272人，合格率11.65%。一次通過五門考試的91人。

注冊會計師證券期貨相關業務資格考試報名人數8021人，出考4512人，合格人數為306人，合格率6.78%。

注冊資產評估師考試報名人數5.5萬人，總合格人數為2873人，總合格率5.17%。各

科合格情況為：資產評估，合格人數2948人，合格率16.61%；經濟法，合格人數6910人，合格率35.68%；財務會計，合格人數5328人，合格率24.98%；機電設備評估基礎，合格人數2758人，合格率17.87%；建筑工程評估基礎，合格人數1030人，合格率8.03%。

2．繼續加大培訓力度，成功試辦行業遠程教育培訓；對西部地區培訓師資給予重點扶持，組織西部師資支持培訓班15期，培訓學員2513人次。2002年，中注協委托“兩院”舉辦培訓班55期，培訓學員7600多人次。

3．建立注冊會計師能力框架，已完成草案，這個框架完成后將成為完善行業培訓、資格考試制度的指導依據。

4．建立注冊會計師、注冊資產評估師和證券期貨許可證的網絡管理系統，實行注冊工作的網上公示制度，自覺接受行業和社會公眾的監督。

5．認真開展注冊會計師行業年檢工作，清理不符合條件的機構和人員。有4188家事務所參加年檢，3870家通過年檢，其余有174家被責令整改，74家被暫停執業，62家年檢未予通過，8家暫緩通過；有53299名注冊會計師參加年檢，48449名通過年檢，其余4850名因為兼職掛名、超齡等原因沒有通過年檢，占參加年檢注冊會計師的9.1%。

（五）加強協會作風建設，強化協會服務意識

當前，行業面臨嚴峻挑戰，事業發展任務艱巨，對協會工作提出更高要求，協會不轉變觀念和作風，就難以當此重任。為此，在部領導的指導下，中注協開展了為期兩個月的“我能為會員做些什么，我為會員做了些什么”學習討論活動，強化了大家對協會服務工作重要性的認識。在此基礎上，就改進協會工作作風作出決定，提出了把協會建設成為“運轉高效、反應靈敏、服務有力、管理有效、勤政廉潔、紀律嚴明的行業組織”目標。

按照加強作風建設、樹立服務意識的要求，中注協設立24小時值班電話、考試咨詢電話，啟動緊急問題處理程序，建立全行業重大事項通報制度，開展法律咨詢和服務，強化協會服務功能，拓展服務品種。在推進行業參政議政方面也取得較大突破和進展，通過與統戰部的積極溝通，推薦了一批行業代表人士。

此外，積極開展對外法律事務協調，解決行業驗資法律責任問題；針對公安部門對行業違規涉案人員個別處理不當的情況，在部領導的帶領下，與公安部進行協調與溝通，就有關問題達成初步意向。

（六）開展協會機制建設，規范工作程序

加強協會作風建設，實現協會建設目標，關鍵靠建立一套完整科學的內部管理機制。中注協以部監督檢查局的內部檢查為契機，積極貫徹部領導的批示精神，開展了以健全運行機制為主要內容的整改工作。整改情況上報部領導，得到了部領導的充分肯定。這方面的主要進展是：

1．建立了民主決策機制。制定了秘書長會議和秘書長辦公會制度，實行重大事項集體討論。全年共召開會長辦公會4次，行業重大事項報請會長辦公會研究；召開秘書長會議、秘書長辦公會54次，編發紀要44期，向全協會公開決策內容，并據以督促落實。

2．完善各項內部管理制度建設，新制定了7項制度，修訂了4項制度，內部管理制度達到20項，涉及協會內部管理的方方面面。

3．在部機關黨委支持下，成立了協會黨委，并且指導建立了協會基層黨支部和工會、共青團、婦委會等群眾組織，加強協會工作的黨的監督和群眾監督。

4．開展協會定崗定責工作，明確分工，強調協作，力爭使每一個部門都成為協會這臺機器的發動機。為進一步建立協會激勵和約束機制，結合職能調整和下一步事業單位體制改革，在定崗定責的基礎上，正在研究以崗位輪換、競爭上崗、雙向選擇和差別待遇為主要內容的人事制度改革工作。其中，走訪了北京市專員辦、出版社等機構管理和人事管理工作做得比較好、比較早的單位，就干部輪崗、競爭上崗、雙向選擇等進行研究，制訂方案并盡快實施。

（七）積極落實職能劃轉工作，并保持各項工作有序進行

為積極貫徹財政部黨組關于“將對注冊會計師行業監管的行政職能歸位財政部門，強化財政部門對注冊會計師行業的監管手段和措施”的決定精神，中注協多次召開秘書長會議、部門負責人會議和全體大會，統一思想，提高認識，發動各部門深入研究協會未來自律化建設方向、拓展服務領域和自律管理功能，并積極主動與財政部會計司、監督檢查局、條法司就如何具體落實進行了研究、協調，制定了實施方案，各項交接工作有序進行。

馮助理對協會職能劃轉工作和協會同志的思想政治工作十分重視，逐一聽取了協會各部門的工作匯報和自律化建設的設想，召開協會全體大會開展思想政治工作動員，指導協會如何面對和迎接挑戰、如何提高自身素質、如何構建行業自律管理體制，為協會的未來發展指明了方向，極大鼓舞了協會同志的士氣和干勁。目前，在認真做好各項交接工作的同時，協會繼續保持了工作不斷、秩序不亂、隊伍穩定，行業自律管理體制的研究建設工作正在加

緊進行。

（八）加強行業理論研究和宣傳工作，積極取得社會各界的理解和支持

理論研究方面，就關系行業發展的重大問題開展研究，比如：安然事件對行業的影響、美國注協在新形勢下的行業發展戰略、加入WTO注冊會計師行業發展戰略、注冊會計師行業誠信建設研究和資產評估準則相關問題研究等，研究成果已編印成6期《行業發展研究資料》，向領導機關和相關部門報送，積極反映行業發展趨勢和研究動態。開展行業重大法律問題研究，編印10期《行業法制動態》積極介紹和宣傳行業有關法律問題。

行業宣傳方面，在部辦公廳的大力支持和指導下，取得很大成效。一是通過《行業要情》、《工作簡報》等方式，反映、宣傳行業重大事項和建設動態；二是認真做好人大、政協提案的答復工作，進一步宣傳和介紹行業建設成果、正在采取的行業誠信建設舉措以及行業發展遇到的困難與問題，取得他們的理解和支持；三是認真辦好《中國注冊會計師》《中國資產評估》刊物和協會網站，充分發揮行業宣傳陣地的作用；四是密切與新聞媒體的聯系與溝通，加強行業新聞宣傳工作。不完全統計，全年各類新聞媒體刊發行業消息報道100余篇次。

此外，中注協還參與了第16屆世界會計師大會的籌備工作，圓滿完成大會有關材料起草、宣傳以及有關會務任務。

（九）積極參加公益活動，提升行業公眾形象

為支持中國兒童少年基金會“關注未來，救助孩子”活動，幫助失學兒童重返校園，中注協向全行業發出開展捐助活動的倡議，得到全行業積極響應和廣泛參與。僅僅兩個月時間，全行業就捐助善款630多萬元，居行業協會之首，充分展現了行業良好的職業素養和道德情操，得到社會各界的高度贊揚。

第三篇：中國注冊會計師協會工作回顧(2003年)

中國注冊會計師協會工作回顧（2003年）

2003年，在財政部黨組和主管領導的關懷、指導下，中注協深入實踐“三個代表”重要思想，積極貫徹十六大和十六屆三中全會精神，認真履行注冊會計師法和章程賦予的職責，堅持以誠信建設為主線，狠抓行業自律體制建設，全面推進行業各項建設工作。

一、加強行業自律監管和制度建設，提高行業誠信水平

2003年，中注協針對執業實踐中存在的獨立性受損、執業機構內部管理機制不完善等問題，大力加強行業自律監管工作，深入開展相關的制度建設，強化行業自律的約束力，努力提升行業的誠信水平和社會公信力。

（一）繼續關注上市公司變更事務所情況，把年報審計中“炒魷魚，接下家”行為列為行業自律監管的重點。繼續關注“炒魷魚，接下家”，防止和抵制上市公司通過變更事務所換取有利審計意見的行為。

1．先后就做好上市公司2002年年報和2003年中報審計工作發出通知。2003年初和年中，中注協兩次發出通知，提出審計工作中應予關注的事項，并要求事務所隨時報告上市公司年報審計中的變更情況。共有37家事務所對客戶變更的情況進行了報告說明。

2．密切關注審計變更動態，及時作出警示。審計工作期間，中注協安排專人負責收集有關上市公司公告，并關注媒體披露的相關信息。根據事務所的報告和公開市場披露的信息，主動與50多家事務所進行了溝通聯系，詢問前任變更的原因，是否存在重大分歧事項等，敦促后任事務所與前任事務所進行溝通，了解可能存在的重大審計風險項目。

通過搜集、整理、分析有關信息，抓住重點，我們對前任與上市公司存在分歧，臨近年報披露最后期限的變更，以及媒體關注和披露的事務所進行了重點關注，并對其中10余家事務所予以談話提醒，對重大風險給以提示和警示，有效制止和防范了出賣審計意見的行為。3．實行網上報備，推進實時監控。為加強對上市公司年報審計業務的自律監管，提高自律監管的及時性和針對性，2003年年初，中注協研發了網上業務報備軟件，并發出通知要求事務所對年報審計業務進行網上報備。報備期間，中注協安排專人對事務所的填報進行指導，同時進行匯總并對1000多家上市公司年報審計的報備材料開展了相關技術、數據分析。

2003年的上市公司年報審計業務報備資料分析顯示，經注冊會計師審計，2002年年報調整利潤總額520億元，占審計前利潤總額的33.6%；調整資產總額1843億元，占審計前資產 1 總額的4.4%；為國家凈增稅收收入14億元。

（二）嚴格年檢工作，凈化執業隊伍。對注冊會計師任職資格和執業情況進行年檢，是注冊會計師法賦予協會的重要職責。通過年檢工作，及時清退不合格人員，對于規范和凈化執業隊伍至關重要。2003年，中注協認真指導和監督各地方協會開展行業年檢工作，嚴格把關，對2810名不合格人員不予通過年檢。

（三）開展制度建設，提高行業誠信管理水平。

1．制定會員誠信檔案管理暫行辦法。推進行業誠信建設，需要加強對會員執業誠信行為的監督和管理。建立會員誠信檔案，是行業誠信管理的重要方式和手段。經過近一年的反復醞釀和向業內外征求意見，中注協制定了會員誠信檔案管理暫行辦法，把會員職業道德遵守情況、風險提示防范情況、談話提醒情況、“炒魷魚，接下家”情況、不正當競爭情況以及受到處罰的類型和原因等信息，作為會員誠信檔案的重要記錄內容，為促使執業機構和從業人員恪守職業道德和準則，實施行業監督和資格管理，全面評價會員的誠信水平提供了科學依據。

2．發布執業機構內部治理機制建設指導意見。執業機構內部治理機制不健全，很大程度地影響到執業機構的質量控制和管理，給執業機構的發展帶來一定的風險。為切實解決這一問題，中注協在研究借鑒國際經驗的基礎上，發布了《會計師事務所、資產評估機構內部治理機制建設指導意見》，從執業機構章程（合伙人協議）的規范內容、股權設置、出資人（合伙人）條件、出資人（合伙人）加入與退出程序以及執業機構誠信文化建設等方面，對執業機構加強和改進內部管理與運行機制，作出了指導。

指導意見發布以后，中注協會同各地方協會加強了對事務所內部管理機制建設的指導和引導。對執業機構內部出現的重大沖突，在引導事務所通過司法途徑依法維護自身權益的同時，積極協調解決事務所的內部矛盾。

3．研究建立執業質量檢查制度。通過研究借鑒國外注冊會計師行業檢查制度的經驗教訓，總結我國注冊會計師行業監管實踐，本著維護公眾利益的原則，依據注冊會計師法和中注協章程的有關規定，研究提出了行業自律性執業質量檢查的工作思路，并制定了《會計師事務所執業質量檢查制度（試行）》（征求意見稿），目前正在行業內征求意見。

這一制度確立后，將形成具有我國特色的注冊會計師行業自律性執業質量檢查制度，同時與業務報備制度、談話提醒制度、懲戒制度和誠信檔案制度構成我國的行業自律監管制度體系。

二、大力推進行業自律管理體制建設，提高行業自律管理水平

2003年，中注協按照行業誠信建設和事業發展的要求，大力加強行業自律管理體制建設工作。

（一）積極思考和探索市場經濟條件下行業自律的建設方向和實現形式。在總結以往行業管理經驗的基礎上，中注協深入研究了行業利益與社會公眾利益、會員自律和行業自律、自律體系等重大問題，并借鑒國際會計師組織的成功做法，制定了《關于加強行業自律體制建設的指導意見》，第一次對行業自律管理體制的建設方向和要求提出了系統、完整的思路，一是發展和完善以會員為中心的完整的行業自律管理和服務職能；二是建立和完善理事會、常務理事會、專門委員會等行業自律管理的決策組織體系；三是加強協會秘書處的建設，提高秘書處工作水平和質量。

（二）激活常務理事溝通決策機制。為充分發揮常務理事會的決策功能，中注協建立與常務理事的溝通聯系機制，及時完善了常務理事會通報制度和決策功能。協會秘書處定期向常務理事書面報告工作，所有重大文件、制度的出臺，都事先向常務理事書面征求意見，較好地發揮了常務理事會的決策作用。

（三）制定懲戒委員會等4個專門委員會工作規則。為建立完善協會的自律決策組織，根據行業自我管理的需要，經廣泛征求業內外意見，我們制定了協會懲戒委員會、申訴委員會、維權委員會和審計準則委員會等專門委員會的工作規則。結合這項工作的開展，積極研究了理事會、常務理事會、專門委員會的架構和運行機制，進一步完善行業自律運行機制。

（四）積極實踐和總結自律管理體制建設的經驗。根據《指導意見》的精神，中注協鼓勵和指導地方協會積極實踐，大力開展自律體制建設工作。同時，先后兩次召開全國性專題會議，探討自律體制建設的具體實施步驟，分析研究遇到的困難和問題，并廣泛交流各地自律體制建設的成功經驗和做法，為全面推進行業自律管理體制建設積累經驗。

三、完善專業標準建設，加強技術指導工作

（一）注冊會計師執業標準方面

1．發布了《審計報告》等5個準則項目。中注協根據當前審計執業工作的新特點，制定發布了《審計報告》、《持續經營》和《前后任注冊會計師溝通》3個準則，并編印了準則講 3 解；印發了《審計報告》和《證券公司審計》兩個執業規范指南，進一步指導和規范執業行為，解決了審計實踐中遇到的問題。

比如，《審計報告》規范指南對審計報告準則涉及的重要術語給出了定義，解決了當前一部分注冊會計師對“公允反映”、“完成審計工作”等概念的認識誤區；詳細闡述了審計報告的基本內容、格式和類型，并提供了各種審計報告類型的參考格式；規范了對多期會計報表出具審計報告的情形，為注冊會計師執行資本市場首次融資或再融資審計、離任審計等業務提供了必要的指導。

2．印發《審計證據》等7個準則項目征求意見稿。為提高行業的執業風險防范水平，中注協以審計風險模型為基礎，修訂并起草了《會計報表審計的目標與一般原則》《了解被審計單位情況及其環境以及評價重大錯報的風險》《注冊會計師對評估出風險的反應程序》《審計證據》《舞弊》《審計業務約定書》《審計工作底稿》等7個準則項目初稿，正向有關方面征求意見。

（二）注冊資產評估師執業標準方面

根據已確定的我國資產評估準則體系規劃，發布了《資產評估基本準則》、《資產評估職業道德基本準則》、《注冊資產評估師關注評估對象法律權屬指導意見》和《珠寶首飾評估指導意見》；起草印發了《評估程序》、《評估報告》、《工作底稿》等3個資產評估準則征求意見稿，并對企業價值評估準則的草擬稿進行了多次討論。

（三）加強技術支持和指導服務

針對復雜的執業環境和審計、評估執業實踐中遇到的問題，中注協在繼續制定和完善執業標準的同時，注重做好技術援助服務工作。

1．發布專家技援小組公告。一年來，中注協針對注冊會計師執業中遇到的有關上市公司會計、審計問題，以中注協專家技術援助小組名義對其中一些具有普遍意義的問題，如債轉股企業可否根據資產評估結果調賬；園林經營企業綠化支出的會計處理；房地產企業發行可轉換公司債券的輔助費用的會計處理；對境外注冊的單船公司，在審計時注冊會計師如何確認船舶的權屬以及債務重組時發生的評估、咨詢等費用如何進行會計處理等問題專門進行了答復，并嘗試對會員提出的會計案例性問題提供職業判斷性意見。

2．完善技援小組工作制度。中注協在總結兩年來技術援助工作實踐的基礎上，制定了會計審計問題專家技援小組工作制度，明確了專家技援小組公告、會員咨詢問題時應注意的事 項，規范了專家小組的工作規則。

3．開展技術分析和管理指導。針對當前少數事務所名稱不規范侵害到其他事務所名譽，以及事務所審計檔案管理責任不清晰的問題，先后就會計師事務所名稱規范、審計檔案保管與銷毀工作，提出指導意見。年報審計結束后，還專門就非標準審計意見進行逐一分析，發布研究報告，指導執業機構防范風險。

四、加強行業隊伍素質建設，繼續做好考試和后續教育工作

2003年初的“非典”疫情，對協會的考試組織和后續教育工作影響最大。中注協努力克服困難，確保了考試工作和培訓計劃的順利完成。

（一）順利完成注冊會計師、注冊資產評估師考試工作

1．克服“非典”影響，努力做好考試各項組織和服務工作。2003年初“非典”疫情肆虐時，正值注冊會計師、注冊資產評估師考試報名的關鍵時期，為做好防治工作，確保安全，考辦及時對各地的報名時間和方式進行調整，共有68萬多人報名參加注冊會計師考試，4.7萬人報名參加注冊資產評估師考試。

為了不影響考生復習和順利舉行考試，“非典”防治期間考試用書的編寫、出版、發行，以及其后的命題等各項組織工作，均按原定計劃有條不紊地進行，有力地保障了考試工作的順利完成。

與此同時，繼續做好考生的服務工作，利用考試值班電話、對外公布電子信箱，及時為廣大考生提供有關政策咨詢。為幫助、指導考生的應考、復習，在《中國注冊會計師》雜志開辟考試問題解答專欄，并出版了3期《2003注冊會計師全國統一考試問題解答》專輯；制作網上課件，對注冊會計師、注冊資產評估師考試實行網上考前輔導，網上輔導點擊量高達17萬人次，深受廣大考生好評。

2．改革完善了評卷制度。評卷是考試工作極為重要的環節。經過前期的充分論證，以及軟件開發測試、網絡硬件配置、條形碼及評分卡的印制等各項準備工作，2003年注冊會計師考試改革實行了雙重評卷制度，即：由兩組人員分別對每份答題卷進行獨立評卷，然后讀入計算機自動評分，計算機對兩次評卷結果自動進行比較，對于兩次評卷成績有差異的答題卷，再進行差異點的第三次評閱，從而確保每份試卷成績評判的準確、公正。

2003年，注冊資產評估師考試組織工作重點完善了評卷工作各個環節的程序，制定了閱卷人員資格申報條件、閱卷人員安全保密承諾協議、閱卷守則及異常試卷處理規則等項制度，對閱卷技術規則、卷庫管理規則和成績登統管理規則進行了修訂。

2003年注冊會計師考試各科合格人數及合格率分別為：會計17816人，9.17%；審計5812人，7.48%；財務成本管理11324人，10.36%；經濟法16739人，12.82%；稅法18653人，12.01%。

2003年注冊資產評估師考試合格人數為1040人，總合格率為3.84%。各科合格人數及合格率分別為：資產評估2631人，17.93%；經濟法2651人，19.04%；財務會計1998人，11.75%；機電設備評估基礎1289人，10.86%；建筑工程評估基礎2279人，10.81%。

3．建立注冊資產評估師（珠寶）執業資格考試制度。2003年，在財政部和人事部的大力支持下，同意在注冊資產評估師執業資格中增設珠寶評估專業并建立考試制度。按照這一要求，我們積極推動組織成立了注冊資產評估師（珠寶）執業資格考試專家委員會，并制定發布了考試實施辦法。

（二）繼續加大教育培訓力度，豐富培訓內容和手段，努力提高行業執業隊伍整體素質 1．開展注冊會計師職業能力框架研究。行業職業能力框架研究對指導資格考試和培訓工作，具有十分重要的意義。2003年，對12個省市的近百家會計師事務所進行了實地的問卷調查和工作底稿測試，深入了解當前不同地區、不同類型執業機構的隊伍職業能力現狀，為行業職業能力框架的研究，收集、分析了大量的第一手資料。同時，召開職業能力框架專家座談會，廣泛聽取專家的意見和建議，并提出了注冊資產評估師職業能力框架研究的思路。

2．推進行業遠程教育。開展遠程教育，對于降低培訓成本、提高培訓效能有非常積極的作用。2003年，中注協研究提出了行業遠程教育建設方案和遠程教育教學內容的體系及開發方案，完成了3個遠程教育前端演播教室和部分省市遠程教育教室的建設，并首次通過中國聯通的遠程會議系統組織召開全國性會議。

此外，在中注協和北京、上海國家會計學院網站上開通注冊會計師、注冊資產評估師網上后續教育，先后推出10多個課時的后續教育內容。

3．開發教育培訓教材。組織完成了《財務管理》等9種CPA專門化教育的教材及學習指導用書的編寫出版工作；組織完成了《資產評估責任與風險防范》《合伙會計師事務所的管理》2本培訓教材的編寫工作；協調組織利用地方協會力量開發推出了3本資產評估后續教育教材。

4．組織實施培訓工作。2003年，中注協在“兩院”共組織35期培訓班，培訓“兩師”近5000人次；為西部地區行業培訓提供直接支持，共舉辦21期培訓班，培訓“兩師”4000多人次。

五、拓展服務功能，提高協會服務水平

提供技術支持和指導是協會的一項基本服務職能。中注協在做好這項工作的同時，還根據會員的需求，努力拓展服務領域，進一步提高為會員服務的水平。

（一）加強協會與外部的協調和溝通。這是協會解決會員關心的關系行業發展問題的重要手段和途徑。2003年，中注協積極開展與公安部、高法、國家工商總局和中國人保等部門的協調和溝通工作，分別就注冊會計師刑事責任案件、企業年檢審計業務、注冊會計師職業保險條款等方面的問題進行協調溝通，取得積極進展，為行業爭取更好的外部執業環境做出了努力。

（二）推進行業參政議政。注冊會計師、注冊資產評估行業是我國市場經濟現代服務業的重要組成部分，其作用受到黨和國家的高度重視，行業的參政議政作用日益顯現。

2003年，在中注協和地方協會的努力下，行業的參政議政工作取得重大突破。全國省、自治區、直轄市以上的人大、政協中，行業人士有14人當選人大代表、20人當選政協委員。其中，全國人大代表1名；全國政協委員5名，行業的社會形象顯著提高。

2003年6月，根據統戰部的要求，行業就修改憲法和政協章程、司法體制改革、“非典”對我國經濟發展和社會穩定帶來的影響、進一步完善社會主義市場經濟應注意的問題及建議等方面的問題，向中央反映了行業意見和建議，并受到有關方面的高度重視。

（三）廣泛開展會員服務需求調查。為深入了解會員的服務需求，改進協會服務工作，2003年，中注協反復討論研究，設計了“會員服務需求調查問卷”，內有80道調查題、備選答案近500個，征集意見的范圍涉及協會工作的方方面面。我們通過印發調查問卷和網上發布的方式，向全行業征集意見。廣大會員積極響應，網上填答人數達4000余人，問卷回收7000余份。我們對1.2萬多份回復問卷，進行錄入、匯總，并分門別類交由相關部室研究落實。目前，正在組織力量對問卷調查結果進行深度研究，提出研究報告，全面指導協會的服務工作。

（四）指導行業積極應對“非典”疫情。2003年年初，一場突如其來的“非典”疫情，嚴重影響了人們正常的生活和工作秩序。中注協在部領導的指導下和部機關的領導下，果斷采取了一系列切實有效的措施，成功克服并消除了“非典”疫情對行業考試、培訓等工作造成的困難和影響，取得了“非典”防治和業務工作的雙勝利。

中注協在做好自身防治工作的同時，心系廣大會員，先后向全行業發出做好“非典”防 7 治工作以及密切關注和研究非典疫情對行業影響的通知。同時，為積極應對和消除“非典”疫情給行業造成的影響，中注協進行了深入的調查了解，系統提出了“非典”疫情對行業影響及應對措施的研究報告，并從歷年結余的會費中，一次性向受“非典”影響發生財務困難的執業機構返還會費近1200萬元，受到了廣大會員的好評。鑒于中注協“非典”期間卓有成效的工作，民政部授予中國注冊會計師協會“抗擊非典先進全國性社會團體”稱號。

六、大力開展行業宣傳和研究工作，增進溝通取得支持

（一）宣傳方面

2003年，行業宣傳工作取得成效。一是編發4期《行業要情》、27期《工作簡報》，及時反映、宣傳行業重大事項和建設動態；二是辦理了10件人大、政協提案的答復工作，在答復、落實提案建議的同時，進一步宣傳和介紹行業誠信建設情況，取得有關方面的理解和支持；三是就行業階段性工作成果，以答記者問的方式向社會發布；四是積極辦好協會網站，充分利用網站新聞欄目及時向社會展現行業建設成果和工作動態，全年編發行業上網信息200多條；五是認真辦好《中國注冊會計師》、《中國資產評估》刊物，充分發揮行業宣傳陣地的作用；六是密切與新聞媒體的聯系與溝通，加強行業新聞宣傳工作。不完全統計，全年各類新聞媒體刊發行業消息報道120余篇次。

（二）研究方面

2003年，中注協就自律管理體制建設、會員誠信檔案、自律檢查制度、行業法制建設、會員服務需求等問題，組織開展了大量的調查研究工作，并取得眾多的研究成果。

密切關注行業的國際發展趨勢，對國際會計師組織和相關機構的工作動態予以追蹤，深入研究新近出臺的有關政策和措施，先后就美國《薩班斯法案》等方面內容，編發9期《行業發展研究資料》，為有關方面的研究和決策提供參考。

完成了《會計師事務所績效評價與管理》《上市公司內部控制制度審核》《注冊會計師職業道德規范研究》《開展網上譽證業務初探》等4個課題的評審結項工作；研究提出了《風險導向審計》《大型企業并購中的資產評估研究》等21個課題計劃，通過招標方式充分利用社會資源開展行業研究。同時，完善協會課題研究制度，制定課題管理辦法，進一步規范協會的課題招標、評審及管理工作。

七、積極開展國際交往，提升行業國際影響和地位

2003年，中注協努力發展與國際會計師聯合會、國際評估準則委員會、亞太會計師聯合會等國際組織，以及外國和地區行業組織等的交流與合作，增進與國際同行的相互了解，進一步擴大了中注協在國際同行的影響力。

2003年，中注協共先后派出16個會議團組參加國際相關組織的有關活動，組織了2個考察團和1個培訓團赴境外考察、培訓；接待境外來訪團組25個。

2003年，中注協繼續擔任國際會計師聯合會教育委員會委員和國際審計與鑒證準則理事會委員，并分別在相關領域中發揮了積極作用；繼續擔任亞太地區會計師聯合會理事會成員和主席，作為主席國的專業團體，中協會在協助亞太會計師聯合會主席，聯絡、溝通亞太會計師聯合會秘書處方面作了大量工作，為促進亞太會計師聯合會會計師組織的專業合作發揮了應有的作用。

中注協（資產評估協會）2003年繼續在國際評估準則委員會中擔任常務理事和技術委員會委員，在深入了解國際評估界的發展動向，及時反映我國等發展中國家的意見和要求等方面發揮了積極作用。

2003年11月，中注協在國際會計師聯合會2003會議上，當選為國際會計師聯合會理事會理事，這是中國會計界第一次進入國際會計師聯合會最高領導機構。

八、認真做好清理整頓經濟鑒證類社會中介機構的善后工作

根據《國務院關于議事協調機構和臨時機構設置的通知》（國發[2003]10號）中關于“撤銷國務院清理整頓經濟鑒證類社會中介機構領導小組，后續工作交由財政部承擔”的精神，認真細致做好各項移交善后工作。

對清理整頓尚未完成的“研究提出統一我國評估中介服務市場管理的意見”和“研究提出規范我國法律中介服務市場建設與發展的意見”兩項工作，及時向部黨組提出了下步工作意見和建議。

經部黨組研究同意，“統一我國評估中介服務市場管理的意見”已交由部企業司負責研究，中注協積極介紹和提供有關情況，并參與了相關問題的研究工作。

規范我國法律中介服務市場建設與發展的意見，由于涉及司法部、國家工商行政管理總局和國家知識產權局等部門所管理的律師、基層法律服務、專利代理、商標代理等行業，同時也涉及政策、專業和行業發展規劃等問題，經征詢中編辦和司法部的意見，并報請國務院同意，交由司法部研究，已順利完成工作和文件交接。

九、加強黨建和思想政治工作，營造良好的工作氛圍

2003年，中注協在部機關黨委的指導下，在抓好業務工作的同時，建立和完善了協會黨委和黨支部工作制度，明確了工作程序和議事規則。在協會黨委的領導和帶動下，以及各黨支部、工青婦的參與配合下，協會黨的建設、群眾活動和職工思想政治工作，都取得新成效。

在政治學習方面，積極推動并抓好興起學習“三個代表”新高潮和十六大、十六屆三中全會精神學習活動，通過動員報告、講座、撰寫學習體會、開展知識問答等多種方式，鞏固和深化學習成效。

在黨建工作方面，發展了8名新黨員，并組織新黨員及黨員代表和入黨積極分子在李大釗烈士公墓進行了入黨宣誓儀式，重溫了入黨誓詞。舉辦了協會黨委、支部委員學習培訓班和協會黨員及積極分子學習培訓班，使大家對新時期黨員如何發揮先鋒模范作用有了新的認識，使黨務工作者對黨的工作職責、程序、制度有了進一步的了解和掌握。

工青婦等群眾組織，積極配合協會中心工作，以人為本，組織職工開展形式多樣的文體活動，既豐富了職工的業余生活，增進了身心健康，又增強了協會的凝聚力，激發了廣大職工的工作熱情和干勁，帶動了協會業務工作的開展。2003年，中注協在財政部機關組織的各項文體活動中表現突出，取得財政部2003秋季運動會事業組團體總分第二的優異成績，在財政部首屆外語競賽中，中注協參賽的兩個節目分別獲得歌曲組的第一、第二名。

第四篇：河北省注冊會計師協會

河北省注冊會計師協會

2005年工作總結及2006年工作要點

第一部分 2005年工作總結

2005年，在省財政廳黨組和中注協、中評協的正確領導及有關部門的支持配合下，經過行業上下的共同努力，河北注協緊緊圍繞年初確定的工作思路，堅持以“誠信建設”為主線，以制止行業不正當競爭、凈化執業環境為重點，真抓實干、開拓創新，較好地完成了全年目標任務。

一、穩步推進制止行業不正當競爭、凈化執業環境工作 1．完善制止行業不正當競爭行為的相關制度。一是制定了《河北省注冊會計師協會關于制止行業不正當競爭行為的暫行規定》，對提供回扣或變相回扣、支付介紹費、低于收費標準下限惡意競標等不正當競爭行為做出禁止性規定，明確了違反規定的懲戒措施；二是制定了《省注協制止行業不正當競爭行為實施方案》，將治理工作措施化、具體化；三是為達到綜合治理效果，并本著避免重復檢查、減輕執業機構檢查負擔的目的，加強了與廳有關處和省工商局的溝通協調，共同治理行業不正當競爭行為。協會代兩部門起草了《河北省財政廳、河北省工商行政管理局關于清理整頓注冊會計師行業執業環境的通知》，將會計師事務所、資產評估機構非法設立分支機構，私自亂設點、亂掛牌行為清理整頓的重點。同時，省財政廳、省工商局、省注協組成清理整頓辦公室，開展聯合檢查，并對有關違規機構和個人進行了處理。

2．組織實施了會計師事務所業務檢查工作。按照中注協的要求，在執業機構普遍自查的基礎上，省注協抽調18名工作人員，組成三個組，于8、9月份對石家莊、邢臺、邯鄲三市的54家會計師事務所的執業質量、會計基礎工作、內部管理等情況進行了實地檢查。據統計共對54家會計師事務所的192份審計報告，156份驗資報告進行了抽查，抽查的數量，能夠反映事務所整體的執業質量狀況。在強調幫助、教育、督促、提高為主要檢查目的的同時，加大了處罰力度，針對檢查發現的問題嚴格懲戒。對8家不符合設立條件或業務質量問題較嚴重的事務所，移交省財政廳監督局調查處理。對20家存在問題比較嚴重的事務所進行嚴格的行業懲戒，其中2家所處以行業通報批評，5家所處以責令書面檢討并限期改正，13家所責令限期改正。對29家存在一般問題的會計師事務所下發了風險提示函。共對54名注冊會計師進行了行業懲戒，其中對4名注冊會計師進行了行業內通報批評，5名注冊會計師責令書面檢討，33名注冊會計師責令限期整改，12名注冊會計師進行了談話提醒。

3．加大制止行業不正當競爭行為工作的宣傳力度。就有關行業治理的相關政策及具體措施利用新聞媒體進行了宣傳報道。如在河北經濟日報刊發了權威訪談，在協會網站、會刊開辟專欄，以公告形式及時發布制止不正當競爭的政策及工作進展情況。為進一步優化行業執業環境，研究探討制止行業不正當競爭的對策和途徑，于11月5日，舉辦了“執業環境與行業發展—注冊會計師高級論壇”。來自

－2－ 政府部門、高等院校和境內外注冊會計師行業的專家、學者，針對會計市場進一步開放、注冊會計師職業化步伐加快、會計審計準則國際趨同化發展的新形勢，就會計師事務所和注冊會計師如何更好地服務全省經濟改革和發展，會計服務與國資監管，審計職業的特征和注冊會計師的角色，內外部環境與行業未來發展等問題發表了專題演講。

4．穩步推進行業自律公約試點工作。對邢臺等市的區域性行業誠信自律公約執行情況進行了調研、分析，推行違約保證金制度，保證了行業誠信自律公約的推行力度。目前，協會正在與保定、張家口兩市的執業機構進行協商，力爭年底前促成張家口市自律公約的推行。

5．積極開展行業維權工作。5月中旬，針對有關部門反映的張家口市工商局對會計師事務所進行經紀人資格認證并違規收取工商管理費問題，協會一方面發出了《關于要求張家口市工商局取消對會計師事務所的經紀人資格認證和收取工商管理費的函》，另一方面，委托協會的常年法律顧問向張家口市工商局出具了法律建議書，要求張家口市工商局在收到律師建議書的10日內，糾正其違法行為。5月30日，這一問題得以圓滿解決，張家口市工商局表示今后不再向會計師事務所收取工商管理費。

二、認真開展了“兩師”及非執業會員的年檢和注冊審批工作 1．圓滿完成“兩師”年檢工作。全省應參加年檢的注冊會計師2472人，實際年檢2407人，未參加年檢65人，通過年檢2405人，并按要求在公共媒體上進行了公告。全省應參加年檢的注冊資產評估

－3－ 師742人，實際年檢696人，46人未參加年檢。截止2005年年底，全省共有會計師事務所208家，專營資產評估機構40家，注冊會計師2631人，注冊資產評估師784人。

2．認真做好會員管理日常工作。全年受理申報注冊會計師517人、注冊資產評估師87人，審批注冊會計師376人、注冊資產評估師37人，審批“兩師”非執業會員176人；辦理注冊會計師、注冊資產評估師轉所、轉會600人次；受理舉報材料45份、舉報電話47個，都已按程序處理完畢；為全省1237名注冊會計師和473名注冊資產評估師換發證書；加強了對非執業會員的管理，起草了《河北省注冊會計師協會非執業會員管理暫行辦法》（討論稿），召開了非執業會員座談會，對辦法進行了討論，進一步修改完善后將印發執行。

3．配合行政監管部門做好行政審批工作。辦理擬設立會計師事務所的股東（合伙人）基本情況證明183人次。按要求完成了資產評估行業行政管理職能移交工作。

三、精心做好“兩師”資格考試工作

1．周密部署，強化責任。印發了《河北省注冊會計師協會關于做好2005注冊會計師全國統一考試工作的通知》，組織召開了全省考試工作會議，對全年的考試工作進行了布置。為服務考生，省辦還克服了重重困難，在注冊會計師考試實施十多年來，首次實現考試報名時同步發行考試用書，極大地方便了考生。

2．考試實施工作做到了萬無一失。在考試實施前召開了全省考試考務工作會議，對考試實施各環節的工作做了詳細的安排。各級領

－4－ 導和各級考辦對考試實施工作高度重視，考試實施期間，齊守印廳長及省考委會成員在省會考點進行了巡視指導，滄州等市財政局主管領導對考試進行了巡視。通過各級領導和考辦的共同努力，考試取得了圓滿成功。全省注冊會計師報名人數為25534人，49980人科，26422人科參考。

3．繼續做好注冊會計師考試考前培訓工作。全省共舉辦各類考前輔導班、做題班34期，其中省注協舉辦14期，近2000人科參加輔導。

4．協助做好資產評估師考試工作。積極與省、市人事部門考試中心協調，組織全省并具體實施石家莊轄區2005注冊資產評估師考試報名的資格審核、考試用書發放等工作，考試實施期間配合省考試中心進行了巡視。

5．按時完成各項日常工作。及時辦理全省2004成績核查344人、397科，成績復核31科，單科換全科520人、申請上報2005注冊會計師考試免試27人；按時完成全省注冊會計師考試報名信息核對工作；適時做好考試軟件升級工作；換發全省注冊會計師全科通過考生合格證；整理了全省2005注冊會計師考試檔案。

此外，組織24名注冊會計師參加了中注協行業英語及綜合能力測試。

四、進一步做好“兩師”的后續教育培訓工作

1．科學制定培訓計劃。在充分調研并向后續教育委員會委員兩個回合的書面征求意見后，制發了《2005注冊會計師 注冊資產

－5－ 評估師后續教育培訓計劃》。為確保計劃的科學合理，5月份召開后續教育委員會議，再次對《計劃》進行了修訂，從以審計準則為培訓重點轉為以專項審計實務為重點，增強了實用性。

2．圓滿完成全年培訓任務。全年舉辦脫產培訓班10 期，培訓2377人次；崗前培訓班2期，培訓79人；自主培訓事務所9 家，培訓600 人；組織參加中注協、中評協培訓 98人次，總計培訓3154人次。全省應參加培訓的注冊會計師2240人，注冊資產評估師772 人，兩師總計3012人，參加培訓人員3000人，其中平均5%人員參加了兩期以上的培訓，培訓覆蓋率100%。

3．加強對事務所自主培訓工作的監督指導。進一步完善三級培訓管理體系，按《河北省注冊會計師協會后續教育管理辦法》的規定，對9家提出申請并經考察符合自主培訓條件的事務所，批準開展自主培訓。各所自主培訓期間，協會領導和工作人員親臨現場指導監督。有關事務所自主培訓的申請計劃、批復函、培訓時間和地點、考勤情況表、參訓人員名單等協會均有完整檔案資料。

4．做好培訓基礎工作。一是精心選拔師資。聘請的教師多是既有豐富教學經驗又大量參與實踐的教授或行業專家。另外，根據培訓計劃中的培訓內容選派師資參加上級舉辦的培訓班。二是積極開發新課題，解決執業中的新問題。國有企業改制改組工作還未全面完成，為滿足執業需要，繼續講解國企改制的專項審計及評估問題兩個專題，很受歡迎。事業單位面臨改革改制階段，新會計審計準則即將出臺，稅收政策不斷出新，為此組織師資力量新研發了事業單位改制審

－6－ 計風險控制和相關會計問題、新會計準則制定的框架及修訂重點問題、風險評估審計框架、最新稅收政策講解等項專題；為適應企業加強內部管理，事務所要提供超前服務的需要開發了企業內部控制、會計師事務所非鑒定咨詢服務新課題，并聘請國內知名教授授課。三是精心編寫培訓講義，為學員購買實用教材。每期培訓班上都有核心主題，圍繞主題編寫教案。共編寫講義11本，印發5600余冊，購買教材四個品種共2400本全部下發。

五、行業黨建工作取得新進展

1．大力加強行業黨務工作管理。2005年年初，經河北省人才中心黨委批準，成立了中共河北省注冊會計師協會黨委。截止目前，石家莊轄區共成立19個基層黨支部，接收黨員190多人。全年為4名預備黨員轉正，確定9人為入黨重點培養對象，指導對3個支部的成員進行了調整。

2．認真開展保持共產黨員先進性教育活動。在搞好秘書處自身先進性教育活動的同時，成立了河北省注冊會計師協會黨委保持共產黨員先進性教育活動領導小組。制發了《河北省注冊會計師協會黨委關于開展保持共產黨員先進性教育活動的實施方案》，召開了動員大會。活動期間，堅持集中學習與個人自學相結合的原則，采取舉辦先進人物事跡報告會、組織參觀革命教育基地等多種形式，積極組織完成教育活動的各項任務，并組織行業黨員愛心捐款17000元。

3．積極做好工、青、婦工作。于“三八”國際勞動婦女節，組織了石家莊轄區執業機構部分女員工觀看了愛國主義教育影片《張思

－7－ 德》，使廣大黨員、群眾受到了一次愛黨、愛國、愛人民的思想道德教育。組織參加了中國注冊會計師協會2005年行業“誠信杯”乒乓球賽，女子代表隊獲團體第8名，省注協獲得了優秀組織獎。為慶祝建國56周年，開展了行業“迎國慶、獻頌歌”有獎征文活動。為維護機構職工的合法權益，積極做好行業工會的籌建工作。

六、認真做好行業財務工作

1．按時完成了行業會計報表的統計匯總工作。利用3月份一個月的時間，對全省會計師事務所、資產評估機構的會計報表進行了匯總，并按時上報了中注協、中評協。按規定收取了全省各會計師事務所、資產評估機構的團體會費、個人會費，保證了協會工作的正常進行。同時，協會秘書處嚴格執行各項財務管理制度，加強財務核算與監督，堅持收支兩條線，做到了增收節支，各項收支零預算管理。

2．繼續加強對機構財務人員的培訓。為幫助指導執業機構規范會計核算工作，7月份在石家莊組織部分執業機構財務人員進行了財務管理、稅收政策等相關知識培訓。

3．繼續研究注冊會計師執業責任保險推廣工作。在前期調研的基礎上，先后兩次組織石家莊轄區會計師事務所有關負責人就注冊會計師執業責任保險具體條款進行了研討。

七、大力開展行業宣傳工作

1．認真學習貫徹中注協“四代會”和中評協“三代會”精神。中注協第四次全國會員代表大會是在完善社會主義市場經濟體制、全面建設小康社會、行業面臨大發展的背景下召開的一次重要會議。中

－8－ 評協第三次全國會員代表大會是在我國資產評估行業發展的重要時期召開的一次具有里程碑意義的會議。兩個會議召開后，秘書處及時進行了傳達學習，在協會網站、會刊對會議精神進行了報道。結合會議精神的貫徹落實，2月份，郭秀堂副廳長主持召開了省會部分會計師事務所和資產評估機構負責人座談會，分析了行業發展面臨的形勢，針對目前機構執業中遇到的問題，研究討論了執業機構、行業協會和財政監管部門應采取的措施。11月份，協會組織召開了石家莊市部分評估機構負責人座談會，就如何進一步貫徹落實黃菊副總理重要講話精神和中評協三代會精神，著力解決好制約行業發展的突出矛盾和問題，卓有成效地做好2006年工作進行了討論。

2．進一步辦好會刊和網站。立足專業品位，改進了會刊封面和板式設計；調整了欄目設置，增設了“先進性教育”欄目；進一步完善了編校流程，降低了校對差錯率；嚴格各環節辦結時限，做到了按時印發。會刊連續三年被評為“省會優秀內部資料性出版物”，并被評為“雙十佳出版物”。在2004年完成網站改版的基礎上，對網站運行中暴露出的一些問題進行了及時修補，增加了“行業財務”和“最新公告”兩個欄目；配合保持共產黨員先進性教育活動和不正當競爭專項治理，先后開辟了網上專欄，及時對活動開展情況進行了宣傳。

3．借助公共媒體進行行業宣傳。通過河北電視臺、河北日報、河北經濟日報、燕趙都市報等省會主要媒體對制止行業不正當競爭、注冊會計師高級論壇等工作進行了報道。

八、加強秘書處自身建設，不斷提高對協會工作的執行能力

－9－ 1．認真開展了保持共產黨員先進性教育活動。按照廳保持共產黨員先進性教育活動的安排部署，協會黨支部緊緊圍繞“關鍵是要取得實效”這一總體要求，及時成立了由支部書記任組長的省注協保持共產黨員先進性教育活動領導小組，認真制定了《實施方案》及其《實施細則》，扎實開展了先進性教育各階段各環節的工作。學習動員階段，秘書處組織全體黨員認真把握“四個學習重點”、努力做好“五個方面結合”、積極開展“七個一”主題活動；在分析評議階段，向協會秘書處員工和全省執業機構廣泛征求了意見，共征求意見和建議130多條。同時，堅持邊議邊改，認真進行了問題揭擺和整改工作；在鞏固提高階段，在充分調研的基礎上，結合“六型機關”建設，協會出臺了《關于建設和諧型協會的意見》和《關于建立保持共產黨員先進性長效工作機制的意見》。總之，通過開展先進性教育活動，在全體黨員普遍受教育、政治素質普遍提高的基礎上，找準和解決了注協秘書處存在的一些突出問題，完善了內部各項行政管理制度和財務管理制度，促進了行業自律各項工作的開展，活動達到了預期目的。

2．扎實推進學習型協會建設。研究制定了《2005年建設學習型協會工作計劃》，明確了建設學習型協會的總體目標和年內四個方面的重點學習內容，每一方面都列出了具體的學習書目。每位員工結合保持共產黨員先進性教育活動、崗位需求和個人實際，本著“干什么學什么，缺什么補什么，急用先學，學以致用”的原則，制定了個人學習計劃。通過學習型協會建設，秘書處員工自覺學習、不斷學習的緊迫感、責任感進一步增加，促進了員工綜合素質的提高和秘書處執

－10－ 行能力的提升。

此外，為配合財政部、省財政廳評選表彰杰出會計工作者工作，同時為了塑造和展示我省注冊會計師、注冊資產評估師的良好職業形象，進一步弘揚正氣、激勵先進，于6、7月份在全省注冊會計師、注冊資產評估師行業首次開展了優秀注冊會計師、注冊資產評估師評選活動。經機構推薦、專家評審委員會評審、網上公示和全省優秀注冊會計師、注冊資產評估師評選表彰領導小組批準，共評選出21名全省優秀注冊會計師、5名全省優秀注冊資產評估師，其中1人被評為全省杰出會計工作者，4人被評為全省優秀會計工作者。評選出的優秀注冊會計師和優秀注冊資產評估師，有所級領導，也有部門經理或項目經理，還有一線執業人員。所在機構既有在全省名列前茅的大所，也有分布在全省各地的中小所。評選表彰活動在行業內引起了積極反響。

2005年，協會的工作雖然取得了新的成績，但與市場經濟的發展要求和廣大會員的愿望相比，還有不少差距，機構內部治理機制急需完善，行業局部的不正當競爭仍然存在，內外部執業環境的改善尚需付出長期的努力等。這些差距和問題，有待于我們在今后的工作中進一步研究，不斷探索和采取有效的解決辦法。

第二部分 2006年工作要點

2006年，河北省注協將以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，全面貫徹落實科學發展觀，進一步鞏固自律管理體制建設、誠

－11－ 信建設和制止行業不正當競爭工作成果，著力推動執業機構內部治理機制建設，認真實施行業人才戰略，做好新會計審計準則培訓和實施準備工作，推動行業自律管理工作再上新臺階。建議重點做好以下工作：

一、把推動事務所內部治理機制建設作為全年工作的重中之重 1．研究制定關于加強會計師事務所、資產評估機構內部管理機制建設的實施方案。引導事務所建立健全股份管理、收入分配、重大事項決策、內部風險控制、人力資源管理等制度。把事務所建設成機制合理、決策嚴謹、風險控制有效和有利于人才成長的現代中介組織，為行業健康發展奠定基礎。

2．抓典型以帶動全面。督促內部管理問題比較突出的事務所采取座談會、員工大會、個別談心等方式，認真找問題查原因，建立健全內部管理的各項規章制度。通過報告會、實地考察等形式，交流內部管理方面的好經驗好作法，相互學習，取長補短。

3．對事務所內部治理情況進行檢查。通過檢查章程、協議范本和實施方案的貫徹落實情況，督促事務所切實提高內部治理水平。將內部治理混亂的事務所列為執業質量檢查重點對象。

4．研究制定優秀主任會計師（資產評估機構負責人）、優秀注冊會計師（注冊資產評估師）評選辦法。

二、進一步做好業務監管工作

1．鞏固制止行業不正當競爭工作成果。繼續做好行業自律公約的推廣工作，監督檢查公約的執行情況，對違規者嚴格予以懲戒。

－12－ 2．抓好業務質量檢查工作。按照檢查制度的要求，對有關市事務所進行全面業務質量檢查，對有關違規事件加大打擊力度。

3． 加強對外協調。建立與政府有關部門的定期聯絡制度，增加其對行業的了解和認知程度。與有關部門協調解決對事務所的重復檢查問題。

4．進一步完善維權機制。發揮好維權委員會和協會法律顧問的作用，建立維權委員會責任小組和聯絡員制度，定期召開會議，討論、聽取并解決好會員執業中遇到的問題，維護行業和會員的合法權益。

5．開辦注冊會計師、注冊資產評估師沙龍。通過沙龍活動，討論和研究執業中的熱點、難點問題，適時發布專業指南和指導意見。

三、確保資格考試工作萬無一失

1.繼續做好各項考試日常工作。做好注冊會計師考試成績發布、受理成績核查、單科換全科工作；組織全省并具體實施石家莊考區注冊會計師考試報名、受理免試申請工作；配合人事部門做好注冊資產評估師考試工作；做好注冊會計師、注冊資產評估師考試用書征訂、發行工作；做好注冊會計師行業英語及綜合能力測試工作。

2．完善各項制度，規范考試各環節工作。按照《行政許可法》的便民思想與原則，全面轉變觀念，強化服務意識，積極規范考試組織工作，不斷改進和優化工作程序，確保各項制度在一些重要的工作環節得到有效實施；進一步完善考試工作規程，使考試各環節的工作規范化、制度化，增加工作透明度，提高工作效率，確保服務質量。完善對各市考辦考試工作考評獎勵辦法。

－13－ 3．繼續做好考前輔導工作。抓好考前輔導師資隊伍的建設，完善相關管理辦法。繼續辦好基礎班、提高班、強化班、考前串講班等各種考前輔導班，為考生提供更廣闊的選擇空間，同時利用網絡資源，積極推廣網上輔導等，以滿足不同考生的需求。

4．加強對考試工作的宣傳。加大對考試工作的宣傳力度，采取更多形式對考試宗旨、考試政策、考前輔導、考試信息等全方位、各角度進行宣傳。

四、以實施行業人才戰略為重點，努力做好后續教育工作 1．全面實施行業人才戰略。去年6月，中注協制定發布了《中國注冊會計師協會關于加強行業人才培養工作的指導意見》，即行業人才培養“三十條”，系統提出了加強注冊會計師行業人才培養工作的指導思想、總體思路和具體措施。全面實施行業人才戰略是中注協今年的四項重點工作之一，省注協要積極配合做好相關工作。

2．適應會計審計準則國際趨同的要求，將新會計審計準則列入培訓重點內容。在廣泛征求兩師意見和建議的基礎上，召開后續教育委員會會議，討論確定后續教育培訓計劃。

3．充分發揮三級培訓管理體系的作用，分層次、分對象、多形式地做好培訓工作。按計劃組織好10期省級脫產培訓班；積極組織人員參加中注協、中評協舉辦的培訓班；審核自主培訓機構開展自主培訓工作的條件，指導監督其培訓工作；繼續做好65歲以上注冊會計師的自修培訓、新批準注冊人員的崗前培訓和非執業會員后續教育工作。

－14－ 4．強化培訓管理基礎工作。充實后續教育檔案資料，完善工作規程；整理編寫后續教育教學資料匯編；完善師資選拔錄用和管理激勵機制；完善后續教育管理辦法和后續教育考勤考核辦法。

五、做深做細會員服務和管理的各項基礎工作

1．嚴格年檢和注冊審批工作。嚴格把關，搞好注冊會計師、注冊資產評估師任職資格和執業情況的年檢，及時清退不合格人員，不斷凈化執業隊伍。嚴格注冊會計師、注冊資產評估師的注冊審批工作。完善對非執業會員的管理與服務，做好注冊和年檢工作。做好來信來訪工作，隨時了解和掌握會員的呼聲和反映。配合做好會計師事務所、資產評估機構設立、變更有關工作。落實理事會決議，規范注冊會計師、注冊資產評估師轉所行為。

2.做好行業財務工作。加強行業財務報表和行業統計報表匯總工作，做到數字真實，報送及時。開展行業會計基礎工作檢查。加強對執業機構財務人員的培訓，不斷提高業務能力。繼續研究、推動執業責任保險的實施。

3．認真做好工資調整、職稱考評、保險繳納等人事代理日常工作。

4．加強行業宣傳。充分利用協會會刊、網站及媒體資源，積極宣傳行業的職業特性和行業建設成果，為行業發展營造良好的社會氛圍。

六、不斷深化行業黨建工作

1．鞏固保持共產黨員先進性教育成果，著力抓好長效機制建設。

－15－ 建立黨員學習機制，積極創建學習型支部、學習型行業。建立黨員教育機制，使黨員能夠定期參加黨內生活，經常性地得到組織與群眾的幫助和監督，黨性不斷得到鍛煉。建立黨員管理機制，落實對黨員逐級管理的責任。建立黨員民主參與機制，研究支部參與事務所管理的方式和途徑。

2．積極開展群團工作，籌備成立工會、婦聯會和團委會。3．發揮好注協黨委對行業黨建工作的指導作用。積極研究和探索新時期行業黨建工作的新思路、新方法、新措施，在廣泛征求意見的基礎上，下發《關于加強注冊會計師行業黨建工作的指導意見》，并督促事務所結合實際貫徹落實。

七、加強協會自身建設

1．積極推進“六型”協會建設。抓好財政廳建設“六型” 機關意見和協會實施方案的落實，把省注協建設成服務型、高效型、廉潔型、學習型、創新型、和諧型協會。

2．按時召開理事會、常務理事會和專業委員會會議，充分發揮各自的作用。

3．籌備第六次會員代表大會。到今年12月份，本屆理事會任期將滿。適時成立籌備組，做好全省第六次會員代表大會各項準備工作。

2006年是我國“十一五”規劃的開局之年，作為市場經濟體系的有機組成部分，注冊會計師、資產評估行業已站在了新的起點上。面對新形勢新任務，省注協將進一步忠實履行職責，銳意進取，扎實工作，為行業健康發展，為全省國民經濟和社會發展開好局、起好步作

－16－ 出積極貢獻。

－17－

第五篇：浙江省注冊會計師協會2005工作總結

浙江省注冊會計師協會2005工作總結

2005年，在省財政廳黨組的重視關懷下，在理事會和會長的直接領導下，在中國注冊會計師協會和政府有關部門的指導、支持下，圍繞省注協三屆四次理事會會議審議通過的工作報告，結合我省注冊會計師、資產評估行業當前的實際情況，主要做了以下一些工作。

一、著力構建和諧注冊會計師、資產評估行業，樹立良好的社會形象

為積極響應黨中央提出的構建和諧社會的號召，省注協三屆四次理事會通過了《浙江省注冊會計師協會關于構建和諧注冊會計師、資產評估行業的決定》，并在《浙江日報》上進行了公告。“決定”認為，一個和諧的注冊會計師、資產評估行業，離不開行業與社會及社會各組織之間的和諧；一個和諧的注冊會計師、資產評估行業，也離不開本行業內部各執業機構之間的和諧相處；一個和諧的注冊會計師、資產評估行業，更離不開行業內部人與人之間的和睦相處；一個和諧的注冊會計師、資產評估行業，同樣離不開行業內每個從業人員自身的和諧發展。“決定”號召全省注冊會計師、資產評估行業的全體同仁積極行動起來，力爭使全行業每個從業人員都能成為和諧行業構建行動的實踐者、受益者，使行業與社會及社會組織之間、行業內各個執業機構之間以及執業機構內部員工之間能夠和諧相處，共同發展。為此，開展了一系列活動。

（一）評選表彰優秀注冊會計師、注冊資產評估師。為進一步加強我省注冊會計師、資產評估行業建設，樹立良好的行業形象和注冊會計師、注冊資產評估師的職業聲譽，弘揚正氣，激勵先進，表彰和鼓勵模范遵守法律法規、職業道德和執業規范，并為行業作出顯著貢獻的注冊會計師、注冊資產評估師，在總結首屆評選活動的基礎上，組織開展了第二屆優秀注冊會計師、注冊資產評估師評選表彰活動。經省注協三屆四次常務理事會會議審議決定，呂蘇陽等30名同志為“優秀注冊會計師”、潘文夫等12名同志為“優秀注冊資產評估師”。《浙江日報》、《中國財經報》、《財會信報》和《浙江財稅與會計》等報刊對優秀注冊會計師、優秀注冊資產評估師的先進事跡進行了報道。

（二）與《浙江財稅與會計》編輯部聯合召開構建和諧行業座談會。為了廣泛宣傳開展構建和諧注冊會計師、資產評估行業的重要意義，樹立和宣傳行業正面形象，7月5日，省注協與《浙江財稅與會計》編輯部邀請了12家執業機構的負責人就如何調動全行業的力量積極構建和諧行業進行了座談，并將座談會發言的要點，以“以人為本，奏響注冊會計師、資產評估行業和諧交響樂”為標題在《浙江財稅與會計》、《浙江注冊會計師》上刊登。

（三）舉辦構建和諧注冊會計師、資產評估行業演講比賽。為構建和諧注冊會計師、資產評估行業，展示全行業從業人員的精神風貌，6月20日，省注協下發了《關于舉辦構建和諧行業演講比賽的通知》，各市注協積極響應，認真組織了選拔。8月26日，比賽在蕭山舉行，來自全省12支代表隊的36名選手，圍繞構建和諧行業這一主題，進行了激情洋溢的演講。36名參賽選手均來自注冊會計師、資產評估執業第一線，他們在演講中結合自己的工作實踐，用生動的事例，精辟的語言，闡述了“和諧”這一主題對注冊會計師、資產評估行業的重要現實意義。經過一天緊張激烈的比賽，分別決出了個人特等獎、一、二、三等獎、鼓勵獎以及團體一、二、三等獎，來自臺州代表隊的蔣海健和嘉興市代表隊的俞曉英、杭州市代表隊的秦瑩蓉憑借雄厚的實力獲得本次比賽的個人特等獎和一等獎，杭州市代表隊獲組織一等獎，嘉興市代表隊和寧波市代表隊獲得組織二等獎。本次比賽得到了各市財政局、各市注冊會計師協會和各執業機構的大力支持，對弘揚注冊會計師、資產評估行業的主旋律，活躍行業氣氛，起到了很好的作用。浙江省財政廳副廳長、浙江省注冊會計師協會會長羅石林擔任本次比賽的評委會主任，中國注冊會計師協會黨委副書記王麗然蒞臨指導并應邀擔任比賽的評委。《中國財經報財會世界》、《中國注冊會計師》、《浙江財稅與會計》等報刊及中注協、中評協網站對此進行了報道。省注協還將演講比賽的實況制作成光盤下發各執業機構，要求組織行業人員認真收看。

（四）舉辦首屆行業“誠信杯”乒乓球比賽。為加強注冊會計師行業精神文明建設，豐富和活躍行業文體生活，增強行業凝聚力，展示行業精神面貌，7月26日省注協下發了《舉辦浙江省注冊會計師協會首屆行業“誠信杯”乒乓球比賽的通知》，各市注協對此次乒乓球比賽非常重視，積極組織了選拔。經過一個多月的精心籌備，8月 27日在杭州市舉辦了首屆行業“誠信杯”乒乓球比賽，11個市和省直共12支代表隊的67名運動員參加了比賽，在比賽中運動員們發揚了頑強拼搏的精神，賽出了風格和水平，杭州代表隊、嘉興代表隊、金華代表隊、省直代表隊分別獲得團體一、二、三名；陳武寅、王越豪、陳岳貴、韓江南分別獲得男子一、二、三名；王芳、何海英、錢敏、柯月香分別獲得女子一、二、三名。

在省內選拔、培訓的基礎上，10月27日至29日，我省組隊參加了中注協2005年行業“誠信杯”乒乓球比賽。女子團體隊憑著各位隊員良好的技術水平和頑強的拼搏精神，以G組第一的身份進入16強，連續擊敗16強、8強、4強中的對手，一路過關斬將，殺入冠亞軍決賽，并榮獲女子團體亞軍。男子團體也進入了16強。選手個人也取得了較好成績，男子單打選手王越豪、韓江南和女子單打選手王芳、何海英打進了16強，其中王越豪打入8強。鑒于我省代表隊在比賽中能夠嚴格遵守比賽規則，尊重對手，服從裁判，充分展現了良好的精神面貌和頑強的斗志，被評為“精神文明獎”，是獲得該獎的三支代表隊之一。

（五）組織了首屆行業“注協杯”足球比賽。為構建和諧行業，活躍行業氣氛，增強廣大會員體質，省注協于7月組織了首屆“注協杯”行業足球比賽，浙江天健、浙江萬邦、寧波德威、浙江東方中匯、杭州中勤和省財政廳6支球隊參加了本次比賽。在為期4天的比賽中，球員們頂烈日、冒酷暑在場上奮力拼搏，賽出了水平，賽出了風格，最后省財政廳隊奪得了“注協杯”，浙江萬邦隊獲得亞軍。

（六）舉辦新設機構內部管理研討班。為配合構建和諧注冊會計師、資產評估行業活動，針對部分會計師事務所、資產評估機構在內部管理方面存在的一些不足，省注協于8月23日—26日舉辦了一期2002年以來新設的執業機構內部管理研討班，來自全省120多家執業機構的主要負責人參加了研討班。研討班圍繞執業機構內部管理這一主題，分別就“執業機構經營理念”、“當前行業執業質量方面存在的問題及成因”、“執業機構內部管理與建設”、“案例與法理”、“會計師事務所發展的思考”、“怎樣當好主任會計師”等內容進行了講解。此次研討班講課內容切合實際，主題突出，受到了大家的歡迎。在授課之外，研討班安排了半天時間進行了分組討論，學員們結合各所的實際就目前行業面臨的熱點、難點問題進行了坦率的交流，與會人員暢所欲言，只感覺意猶未盡。全體參加研討班的人員又現場觀看了“構建和諧注冊會計師、資產評估行業演講比賽”，臺上的參賽選手講得精彩，臺下執業機構負責人聽得認真，大家評價這真是一堂別開生面的后續教育課。

（七）組織部分執業機構開展省內外聯誼活動。為了讓同類規模事務所之間有更多的接觸與了解機會，秘書處牽頭分別搭起了規模較大的所之間和規模中等的所之間相互交流聯誼的平臺。今年以來已經分別活動了兩次，參與交流聯誼的事務所在增進相互之間了解，探討通過何種方式擴大規模與做大做強，提高經營能力與競爭實力等方面取得了一些共識。

二、注冊會計師、注冊資產評估師管理工作

（一）依法做好注冊會計師、注冊資產評估師注冊工作。今年來，有關注冊會計師、注冊資產評估師注冊的法律法規有了較大的變化，我會根據《注冊會計師法》、《行政許可法》、《注冊會計師注冊辦法》、《注冊資產評估師注冊管理辦法（試行）》的規定，抓緊清理省注協制定的與上述法律法規相抵觸的注冊、轉所、年檢等有關規定，提請常務理事會審議后予以廢止。在此基礎上，進一步完善、規范、明確了注冊會計師、注冊資產評估師注冊及撤（注）銷注冊、轉所、年檢等有關事項的操作程序，并將注冊會計師注冊條件、應提交的材料、準予注冊的期限、不予注冊的情形以及注冊流程和申請注冊須知等事項進行公示，并經省紀委和省政府法制辦驗收合格。2005年前三個季度共有233人申請注冊會計師注冊，經審查依法準予注冊的230人。另外，辦理了38名注冊資產評估師注冊初審及轉報工作。

（二）做好2004注冊會計師、注冊資產評估師年檢工作。2004年12月省注協下發了年檢通知，各會計師事務所、資產評估機構根據要求上報年檢材料，經審核，2445名注冊會計師和1114名注冊資產評估師分三批通過了年檢。另有18名注冊會計師和29名注冊資產評估師因未參加后續教育、事務所內部矛盾等原因暫緩年檢。

（三）清理兼職、掛名注冊會計師、注冊資產評估師。為進一步加強注冊會計師行業自律管理，樹立良好的行業形象和注冊會計師的職業聲譽，今年3月省注協對一家會計師事務所以虛假不實材料申請注冊進行了通報批評，與此同時，省注協要求全省會計師事務所、資產評估機構嚴格依照注冊會計師注冊管理的有關規定，對未專職在會 計師事務所、資產評估機構工作的兼職、掛名注冊會計師、注冊資產評估師進行一次清理。2005年5月省注協又發出了《關于清理上報兼職、掛名注冊會計師、注冊資產評估師的通知》，再次要求各會計師事務所、資產評估機構將在本機構兼職、掛名的注冊會計師、注冊資產評估師提出處理意見并上報省注協，如有弄虛作假、逾期不清理上報的，一經查實，對有關會計師事務所、資產評估機構及其主要負責人予以全行業通報批評并記入誠信檔案，對剔除兼職、掛名注冊會計師、注冊資產評估師后不符合設立條件的會計師事務所、資產評估機構，將提請省財政廳撤回設立許可。通知下發后，各會計師事務所、資產評估機構高度重視，經過認真自查，共上報兼職、掛名注冊會計師59名，兼職、掛名注冊資產評估師43名。

（四）及時辦理注冊會計師、注冊資產評估師轉所工作。全年共為279名注冊會計師、107名注冊資產評估師辦理了注冊關系轉移手續。

（五）及時辦理新設機構股東和合伙人資格審核工作。根據《會計師事務所審批和監督暫行辦法》的規定，對新設會計師事務所的32名股東或合伙人從事審計業務情況進行了審核，并出具了相關證明。根據《資產評估機構審批管理辦法》的規定，對新設評估機構的27名股東和合伙人進行了審核，并出具了相關證明。

（六）辦理全科合格人員申請非執業會員工作。對注冊會計師考試全科合格申請非執業會員人員，按規定的程序和要求辦理入會手續，全年批準325人加入中國注冊會計師協會，成為非執業會員，另 外為47名非執業會員辦理了轉入或轉出本會的手續。

三、組織開展對會計師事務所執業質量檢查，鞏固行業自律機制建設成果

（一）組織開展2005年會計師事務所執業質量檢查。為規范我省注冊會計師的執業行為，促進會計師事務所執業質量和職業道德水平的提高，根據中注協《會計師事務所執業質量檢查制度(試行)》、《關于開展2005年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》和工作計劃，我們于7月25日至8月19日組織開展了對全省部分會計師事務所執業質量檢查。檢查的對象是2003年1月以后成立的新所、注冊會計師人數在8人以下的小所和受到投訴舉報的事務所，根據這一原則，同時考慮到避免與行政監管重復檢查，我們共安排26家會計師事務所作為檢查對象，其中新所與小所的比例為90%。檢查工作由省注協負責組織實施，共抽調了32名注冊會計師組成檢查組，分成2批、每批4組進行檢查，每個組負責檢查3－4家會計師事務所。為了保證檢查工作質量和掌握統一的尺度，省注協秘書處4名工作人員自始至終參與檢查工作，并擔任檢查小組組長。檢查的主要內容為執業質量、注冊會計師的職業道德遵守情況以及注冊會計師有無兼職掛靠的情況。本次檢查共抽取了會計師事務所審計報告233份，驗資報告191份，平均每家所抽查17份報告。通過檢查，對這些會計師事務所的執業質量狀況有了較為全面的了解。

省注協懲戒委員會于10月24-25日召開第三次工作會議，對本次檢查發現存在較大問題的會計師事務所及注冊會計師是否給予行 業懲戒，進行了認真、充分的討論與審議，經到會委員無記名投票表決，決定對12家會計師事務所、60名注冊會計師給予行業懲戒，其中：對2家會計師事務所給予公開譴責，對9家會計師事務所給予全行業通報批評，對1家會計師事務所責令限期整改；對30名注冊會計師給予全行業通報批評，對49名注冊會計師給予強制培訓，對17名注冊會計師給予責令書面檢討。另外，3家會計師事務所移交省財政廳進一步查處。

（二）敦促市地“行業自律公約”的簽訂和履行。在省注協的推動下，至2004年底已有溫州、舟山、金華、臺州、紹興、麗水、湖州等市的會計師事務所簽署了“行業自律公約”。根據以往的經驗，簽訂“行業自律公約”，開展行業自律管理活動，主要在于切實執行好公約的內容，為此，我們下發了《關于開展行業自律檢查的通知》，敦促上述市地按期組織開展檢查工作，并對各地在執行公約時遇到的問題進行協調。同時，進一步推動未簽約地區“行業自律公約”的簽訂。在省、市注協（各市會計處）和有關會計師事務所的共同努力下，今年衢州、嘉興等兩市的會計師事務所也簽訂了“行業自律公約”。

四、組織召開評估、審計業務專題研討

（一）召開評估業務專題研討會。近年來財政部、中國資產評估協會發布了一系列新的評估執業規范。新的執業規范在明確界定注冊資產評估師法律責任的同時，在指導思想、具體操作及報告披露等方面對注冊資產評估師提出了新的要求。為此，省注協于6月29日召開了首次資產評估業務研討會。來自省內10家評估機構的負責人或 論文作者出席了研討會，此外，省注協還特邀了兩位專家與會指導。在研討會上，與會代表各抒已見，暢談學習應用《企業價值評估指導意見（試行）》過程中的感受，認為《指導意見》對評估對象的把握、評估方法的選用、評估假設條件、評估結果的確定和評估報告的應披露內容等方面提出了具體的思路和要求，對注冊資產評估師是一種壓力，但在規范評估行業內部環境方面會有很大的幫助。同時與會代表一致認為，省注協組織召開本次業務研討會非常及時、很有必要，在相互啟發思路、促進執業水平的提高方面得益匪淺。

（二）召開民營企業審計業務研討會。隨著我省民營經濟的發展，對民營企業的審計、咨詢服務將成為會計師事務所應開拓的重要業務領域。但由于歷史發展的原因和各方面因素的制約，民營企業存在如管理權集中、內部控制薄弱及財務信息不夠完整等內在缺陷，使得注冊會計師在執行法定審計程序時受到一些限制。為此，省注協邀請了20家會計師事務所參加研討會。討論注冊會計師為民營企業提供服務過程中，到底面臨著何種審計風險，造成審計風險的原因是什么，以及如何最大限度地降低審計風險。

（三）召開注冊會計師反傾銷應訴會計舉證業務研討會。為推動我省注冊會計師更好地協助外貿企業做好反傾銷應訴的舉證工作，省注協在12月份召開專題業務研討會，研討注冊會計師如何拓展這方面的業務，如何幫助外貿企業防止被反傾銷及被反傾銷后的應訴會計舉證工作等。

五、完成注冊會計師、注冊資產評估師全國統一考試組織工作，幫助會員協調房地產執業資格考試報名

（一）完成2004注冊會計師考試后續工作。辦理2004考試合格考生的單科換全科工作，經逐個審核，對姓名、身份證號碼錄入前后年份不一致或跨省考試的人員逐一清理聯系，取得相關證明，報全國考辦審核，共有382人取得全科合格證。受理考生成績復查268人計314科次。

（二）組織2005注冊會計師考試工作。繼續推廣使用注冊會計師考試IC卡報名系統，對考試管理軟件進行升級與調試，完成省級歷年考試數據庫的數據轉換，并為全省11個考區配發IC卡及讀卡器、照片掃描儀等操作設備，根據實際情況補訂讀卡器25臺，對報名人數較多的個別地區配到縣一級，提高了報名工作的效率。加強對各考區考試考務人員的培訓指導，明確考試實施過程中的注意事項和重點，確保萬無一失。改進注冊會計師考試用書發放流程，積極為考生服務，首次實現考試用書在報名期間同步發售，雖然增加了很多工作量，但為考生復習應考爭取了大量時間。報名結束后對考試數據庫進行匯總檢查，并對各考區考生信息進行隨機抽取核對，完成2005考試數據信息盤上報。考試結束后，及時做好考試試卷的接收、發放、回收運送工作。今年注冊會計師全國統一考試我省又取得了較好的成績，其中會計合格率為14.33%、審計合格率為13.93%、財務18.87%、經濟法15.33%、稅法22.06%。

（三）組織開展注冊會計師行業英語及綜合能力測試考試。這是行業舉辦的第一次英語考試，在作好宣傳的同時認真安裝、測試英語 考試報名系統，實施網上報名和現場確認。為方便考生報名，還延長報名確認時間。全省共有38名注冊會計師報名考試。

（四）協同省人事廳考試中心共同組織2005注冊資產評估師執業資格考試。承擔了考試報名工作布臵、宣傳、報名匯總、考試用書征訂發放、考試巡考等部分工作，經各市注協的共同努力與配合，完成除寧波外全省共775名考生的報考工作。

（五）參與我省行業內人員報考房地產估價師考試的協調工作。為改善注冊資產評估師的執業環境，打破行業壁壘，我們主動與有關部門進行了溝通協調，并利用先進性教育期間向有關部門提交了《關于對工程造價咨詢企業資質認定條件、房地產估價機構資質核準條件有關規定的建議》，反映行業的呼聲，取得一定效果。在今年房地產估價師報名期間，通過網上通知、地市注協電話通知等形式，積極組織執業機構人員報名，并配合省人事廳等部門對報考人員進行資格審查，為行業內174名執業人員爭取到了報考資格。

六、組織開展全省注冊會計師與注冊資產評估師后續教育培訓

（一）做好培訓課題征集與開發工作。為提高后續教育培訓效果，增強培訓的指導性，下發《關于做好2005后續教育培訓工作的通知》，通知根據當前注冊會計師、資產評估業務特點，列出后續教育培訓內容范圍，要求突出案例與實務教學，在行業內外征集培訓課題。省注協對上報的培訓課題方案進行綜合評價，符合要求的列入培訓計劃。

（二）做好培訓規范管理工作。為確保培訓質量，今年省注協對 培訓組織工作作了進一步的細化與規范，一是考試與測評相結合，跟蹤培訓質量，每期培訓班安排半天時間進行業務知識考試，由省注協統一制定后續教育測試題，學員在完成考試的同時對本期培訓班做出評價，不參加考試或成績不合格的不予以確認學時。二是對培訓班規模進行限制，鼓勵小班化教學，每期培訓班最大規模不超過120人。三是培訓課堂定人定位，不定期進行考勤。四是省注協統一制定后續教育培訓紀律。五是鼓勵以答疑等形式增加師生互動交流，活躍課堂氣氛。

（三）做好各類培訓班組織實施工作。2005年共舉辦各類培訓班19期，培訓注冊會計師、注冊資產評估師2310人次。包括審計會計類培訓班，資產評估業務培訓班，涉稅業務培訓班，管理咨詢業務培訓班，主任會計師培訓班、資產評估機構負責人培訓班。從反饋情況看，學員對各類培訓班的總體評價較好，一是秘書處領導親自講課反響較好；二是各培訓班內容與師資都不同，都有一定的側重點，學員選擇余地較大，可憑自己的需要報名參加，如天健審計業務培訓班報名人數踴躍，共分5期進行，較好滿足了各個層次執業人員的培訓需求；三是今年培訓班強化了案例教學，學員們感到今年授課內容比較貼近實務，授課老師理論與實務結合較好；四是由于管理到位，培訓紀律好于往年。

（四）做好一年一度全省主任會計師、資產評估機構負責人培訓工作。近年來，事務所內部矛盾日益突出，一定程度影響了行業的發展，其中事務所負責人的能力與素質是重要因素之一。根據目前我省 會計師事務所數量日益增多的實際情況及部分執業機構的要求，2005年依托上海國家會計學院組織主任會計師培訓班一期，在省內組織全省資產評估機構負責人培訓班一期，在內容上以內部管理、業務開拓知識等為重點，取得了較好的效果。

（五）積極探索后續教育組織形式。2005年全省注冊會計師、注冊資產評估師除接受脫產培訓外，還可以通過自學、參加學歷教育、考試等方式完成規定的后續教育學時。經省注協備案認可，事務所、市注協組織培訓650人次。此外，通過轉發三個國家會計學院培訓計劃等形式積極配合中注協、中評協的培訓工作，組織輸送本省執業人員參加全國性培訓班。根據中注協統一布臵，今年省注協開通遠程教育視頻教室并組織部分執業人員收看。為落實中注協人才培養三十條，會同浙江東方中匯會計師事務所，與廈門大學、廈門國家會計學院在浙江聯合舉辦MPACC在職研究生班。

（六）制定《浙江省培養注冊會計師反傾銷應訴人才實施方案》。我國加入WTO后，我省已經成為我國遭受國外反傾銷調查的重點地區，從已發生反傾銷案件來看，會計制度問題已成為對我國外貿企業的最大考驗，同時也是各類反傾銷案件應訴抗辯的關鍵，因此，加強注冊會計師等反傾銷應訴人才的培養，充分發揮注冊會計師在反傾銷應訴中的咨詢服務作用已刻不容緩。結合我省注冊會計師的現狀，省注協制定了《浙江省培養注冊會計師反傾銷應訴人才實施方案》，實施方案通過對我省發達地區及貿易摩擦頻發地區的注冊會計師進行反傾銷知識普及培訓，并遴選百名注冊會計師開展反傾銷應訴人才培 養工程，努力打造一支專業技術精湛、熟練掌握反傾銷應對策略的高層次涉外會計人才，為我省外貿企業保駕護航。目前該方案已上報省財政廳審批中。

七、積極做好服務與協調工作

（一）參與協調解決事務所內部矛盾，化解困擾行業發展的不利因素。內部矛盾是當前困擾會計師事務所的主要問題之一。我省改制以來至少有三分之一的會計師事務所不同程度地發生過內部矛盾。為此，秘書處把幫助事務所解決內部矛盾，化解行業發展不利因素，維護弱勢群體的合法權益，作為保持共產黨員先進性，踐行“三個代表”的重要內容之一。在協調過程中，注意發揮秘書處工作人員對有關法律法規及行業情況比較熟悉的優勢，堅持原則，分清是非，通過主持召開協調會、列席股東會、個別談話溝通等方式，幫助10多家事務所較好地解決了內部矛盾，化解了一些不利因素，維護了事務所和員工的合法權益。

（二）推動事務所聯合與擴大經營規模工作。我省注冊會計師行業目前的現狀是規模很小的事務所多，相對于市場需求來說，供過于求；規模相對較大的事務所少，供不應求，滿足不了上市公司、大企業等高端客戶的服務需要。引導、推動事務所之間的聯合合并，擴大經營規模，提高執業能力，是改變我省目前注冊會計師行業現狀有效途徑之一。鑒此，秘書處利用各種機會為事務所之間的聯合牽線搭橋，并且積極為其提供法律和技術上的支持以及具體操作思路。目前事務所之間聯合的勢頭很好，今年以來，兩家及兩家以上事務所實質性聯 合或合并的已經有9家，正在進行當中的還有5家。

（三）組織做好審計、驗資、評估工作底稿的修訂和征訂工作。由省注協統一擬制的審計、驗資工作底稿，供會計師事務所、資產評估機構使用，對規范注冊會計師、注冊資產評估師和會計師事務所、資產評估機構執業行為，提高業務規范化水平，保證執業質量，防止和減少職業風險，起到了很大的作用。今年，我們根據最新頒布的有關制度和審計、評估準則的內容，組織來自實務界的13名會計、審計、評估專家對2004版審計驗資工作底稿、2003版評估工作底稿進行修改完善。為滿足會計師事務所和各評估機構的執業需要，我們對工作底稿統一征定、印制，定稿后及時下發了征訂通知。

（四）積極為會員提供法律咨詢、法律援助服務。一年來，多次為會員提供法律咨詢、代擬答辯要點、代理出庭應訴等法律服務，有效地保護了注冊會計師、注冊資產評估師的合法權益。

（五）通過各種渠道積極向物價部門反映我省行業收費偏低的現狀。通過省人大代表提交要求提高注冊會計師服務收費的提案，引起省物價部門的重視，在此基礎上，多次上門溝通協調，陪同物價部門的同志到事務所和外省市調研，測算事務所的經營成本，并提交了較為詳細的報告。此項工作正在積極進行之中。

（六）利用各部門、各單位在開展先進性教育活動中征求意見、查擺問題的機會，代表注冊會計師、資產評估行業向有關部門反映行業的要求，奔走呼號，盼望有關部門在先進性教育活動整改階段切實解決限制注冊會計師、資產評估行業發展的一些問題。如：就省國土 資源廳再次在《浙江日報》上公布土地估價事務所名單、限制會計師事務所、資產評估事務所從事土地評估一事，向省政府法制辦、省紀委反映。

（七）抓住各級政府大力發展第三產業，尤其是現代服務業的有利時機，主動與省發改委等政府有關部門聯系與溝通，積極反映制約行業發展的突出問題，參與有關行業現狀的調查分析，并提出支持和加快行業發展的建議，爭取有利于注冊會計師、資產評估行業發展的政策出臺。積極與杭州市地稅局等有關部門溝通聯系，在法律允許的范圍內為注冊會計師、資產評估行業爭取較為優惠的稅收政策。

（八）通過省注協網站這一平臺，及時解答會員的各類問題，一年來，已累計解答1500余個問題。

八、做好行業宣傳工作

2005年，進一步深化了行業宣傳的力度和廣度，認真研究行業宣傳工作的思路和重點，探索建立符合行業特點的宣傳方式和途徑，加強與新聞媒體的溝通，充分利用協會網站和會刊，加強行業的正面宣傳，有針對性地參與和組織社會公益活動，提升行業的社會美譽度和社會形象。一年來，《浙江日報》、《中國財經報》、《中國注冊會計師》、《中國資產評估》等報刊刊發我省注冊會計師、資產評估行業的宣傳報道30余篇，對擴大我省注冊會計師、資產評估行業的影響，樹立行業的正面形象起到了良好的作用。

九、會刊的質量得到了進一步提高

2005年會刊設臵“本刊首發”、“理論研究”、“實務探討”、“來 稿摘登”、“行業動態”、“法律法規”、“外匯牌價”和“百花”等欄目。繼續把增大首發稿件的比例作為提高會刊質量的首要任務，做到首發文章的質量不斷提高，數量有所增加。在刊物的質量和及時性上花更多的功夫，重新設計會刊的封面并實現彩色印刷，逐步形成自己的風格，提高會刊的可讀性、指導性美觀性。在《編輯部工作流程》的基礎止，制訂了《浙江注冊會計師》編輯工作管理辦法》，明確編輯、責任編輯、錄入、排版和主編（副主編）的工作職責和相應的工作責任，將各項工作責任落實到人，提高了會刊的編校質量。2005年結合行業工作，還印發了一期浙江省注冊會計師協會構建和諧注冊會計師、資產評估行業專輯，受到了會員和有關單位的好評。

十、配合中注協做好“第二屆注冊會計師論壇”、“中注協常務理事會”、“亞太會計師聯合會（CAPA）理事會”會議的會務工作

2005年5月17日至20日，中注協第二屆注冊會計師論壇、中注協常務理事會、亞太會計師聯合會（CAPA）理事會在杭州召開。此三個會議主要的特點：一是時間短、規模大，會議多。如5月17日第二屆注冊會計師論壇有500多人出席會議，會議期間還安排有4場外事接見；二是會議規格高，CAPA理事會會議，是由中國承辦的亞洲及太平洋地區注冊會計師行業組織理事會會議；三是出席會議的領導多、級別高，有部、司級領導30多人；四是外賓多、宴請活動多。根據分工，省注協主要負責聯系并落實會議賓館及會場、住宿安排，接送會議代表，安排會后考察等會務籌備及保障工作。為順利完成中注協交辦的任務，成立了以分管廳長羅石林為組長的會議保障工作 組，主要負責會議籌備及會務保障等相關工作的組織領導和指揮協調工作。同時。成立了領導接待小組、會務籌備及保障小組、接送會議代表小組、考察活動小組等四個組并制定了各組的職責及分工，具體落實相關事宜，省注協多次召開會議，聽取各組籌備準備工作落實情況的匯報，經過一個多月籌備，會議如期召開，并取得了圓滿成功，受到領導、中注協及兄弟單位的好評。

十一、以保持共產黨員先進性教育活動為契機，加強秘書處自身建設與管理，不斷提高為會員服務的本領

按照省財政廳黨組和廳直屬機關黨委的統一安排，省注協秘書處結合本單位的實際情況，扎實開展了理論學習、黨員互評、群眾評議、黨員相互談心、向會員單位征求意見、撰寫黨性分析材料等一系列活動。通過保持共產黨員先進性教育活動，秘書處黨員均受到了一次良好的教育，思想上有很大的觸動，素質有所提高，黨支部的凝聚力和戰斗力進一步增強，為會員服務的觀念得到強化。

在秘書處自身建設方面，今年主要抓工作人員精神狀態、業務素質、工作能力與水平的提高，以適應行業發展和不斷擴大的服務需要。對部門主任以上人員，明確提出五個一的要求，即讀好一本書，寫好一篇文章，工作有一項創新，講好一次課，走訪調研一十家執業機構。一年來，秘書處工作人員累計在各類報刊上發表專業文章十余篇，參與編寫專業書籍一本，在各類培訓班上授課二十余人次，為促進我省注冊會計師、資產評估行業成為知識型、學習型行業起到了一定的作用。一年來，雖然我們主觀上很努力地做了一些工作，但我們也清醒地認識到，與一些注冊會計師、資產評估事業較為發達的省市相比，我省注冊會計師、資產評估行業的發展在某些方面還不盡人意，執業機構的規模總體偏小，執業質量有待進一步提高，行業秩序有待進一步規范，秘書處工作人員的服務態度和服務能力尚需不斷改善，需要我們在今后的工作中認真地加以研究、解決。

2006年工作計劃

一、做好浙江省注冊會計師協會的換屆工作。根據《浙江省注冊會計師協會章程》的規定，每四年為一屆，2006年3月屆滿，積極做好召開浙江省注冊會計師協會第四屆會員代表大會的相關工作。

二、加強行業自律建設，適時調整各專門委員會人員組成，修訂并完善相關委員會工作規程。

三、進一步加強網站建設。在充分征求會員意見的基礎上，進一步完善省注協網站功能，充分發揮其應有的作用，成為會員了解行業動態、獲取相關信息的主要渠道之一。

四、研究建立會計師事務所、資產評估機構綜合評價體系并適時進行運作，統一建立執業機構業務項目數據庫。

五、繼續加強行業內外協調，維護會員正當權益，凈化行業執業環境。

六、做好注冊會計師、注冊資產評估師的日常管理工作。按照《行政許可法》的要求，依法做好注冊會計師注冊、撤銷等日常事宜；做 好注冊資產評估師注冊、撤銷的轉報工作；對會計師事務所（資產評估機構）申請設立有關股東、合伙人資格的審查工作。

七、做好注冊會計師、注冊資產評估師全國統一考試工作。積極做好房地產估價師、土地估價師考試等報名資格的協調與爭取工作。

八、繼續做好注冊會計師、注冊資產評估師后續教育培訓工作。2006年重點培養反傾銷應訴人才。

九、繼續開展對會計師事務所、資產評估機構的日常監管工作。擬重點監管對象：一是被審計單位變更委托，可能存在重大審計風險的后任事務所和評估機構；二是采用不正當競爭手段承攬業務的事務所和評估機構；三是有投訴舉報的事務所和評估機構；四是存在違法違規行為的事務所和評估機構。

十、根據最新頒布（修改）的會計、審計、評估準則，對審計、驗資、評估工作底稿的適用情況進行調研，聽取執業機構的意見和建議，并在適當的時候組織力量對底稿進行修改完善。