第一篇：證券公司融資融券業(yè)務(wù)的融資與銀行[模版]

證券公司融資融券業(yè)務(wù)的融資與銀行、小型貸款公司貸款業(yè)務(wù)的比較

當(dāng)融資融券業(yè)務(wù)開(kāi)通的時(shí)候，許多股民都覺(jué)得好像很麻煩，如果真有好的行情，不如找小貸公司，借款更省事。其實(shí)融資融券業(yè)務(wù)和小額借貸還是有許多不同的，以下就是我例舉的幾項(xiàng)，供大家參考：

一、融資融券的融資，目前是只能用于股市投資，不能從股票帳號(hào)內(nèi)轉(zhuǎn)出，這個(gè)小

貸公司的資金更零活一些。

二、融資融券的業(yè)務(wù)，對(duì)客戶(hù)來(lái)說(shuō)是比較安全，不必承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)。如果出讓資金

人萬(wàn)一出現(xiàn)什么經(jīng)濟(jì)糾紛或資金出了問(wèn)題，要追討，而當(dāng)下股市正處于非常時(shí)

期，那么對(duì)融資人的影響是非常大的，包括炒股的心態(tài)等方面。

三、融資融券業(yè)務(wù)費(fèi)用較低，雖說(shuō)利率可能差不多，但融資融券業(yè)務(wù)的融資利息是

按日記息的，借資方可以跟據(jù)市場(chǎng)行情決定使用時(shí)間，而小貸公司或銀行很難

做到這樣。

四、融資融券業(yè)務(wù)操作簡(jiǎn)單，其實(shí)融資融券業(yè)務(wù)，就是開(kāi)戶(hù)的時(shí)候稍顯麻煩，但這

個(gè)是一勞永逸的事，之后借款還款，都只需要在網(wǎng)上的交易軟件里點(diǎn)點(diǎn)鼠標(biāo)就

可以了。

暫時(shí)總結(jié)以上四點(diǎn)，如有人有更完整的補(bǔ)充，可到這里給加上后續(xù)：http://sh.gtja.com。

描述：融資融券業(yè)務(wù)操作簡(jiǎn)單，其實(shí)融資融券業(yè)務(wù)，就是開(kāi)戶(hù)的時(shí)候稍顯麻煩，其實(shí)和小額貸款公司比較，還是有不少優(yōu)勢(shì)的。

關(guān)健詞：融資融券

第二篇：證券公司融資融券業(yè)務(wù)管理辦法

證券公司融資融券業(yè)務(wù)管理辦法

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第117號(hào)

《證券公司融資融券業(yè)務(wù)管理辦法》已經(jīng)2015年6月3日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)第96次主席辦公會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)主席：肖鋼 2015年7月1日

證券公司融資融券業(yè)務(wù)管理辦法 第一章總則

第一條為了規(guī)范證券公司融資融券業(yè)務(wù)活動(dòng)，完善證券交易機(jī)制，防范證券公司的風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)證券投資者的合法權(quán)益和社會(huì)公共利益，促進(jìn)證券市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展，制定本辦法。

第二條證券公司開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，加強(qiáng)內(nèi)部控制，嚴(yán)格防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)維護(hù)客戶(hù)合法權(quán)益。本辦法所稱(chēng)融資融券業(yè)務(wù)，是指向客戶(hù)出借資金供其買(mǎi)入證券或者出借證券供其賣(mài)出，并收取擔(dān)保物的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

第三條證券公司開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)，必須經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)證監(jiān)會(huì)）批準(zhǔn)。未經(jīng)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，任何證券公司不得向客戶(hù)融資、融券，也不得為客戶(hù)與客戶(hù)、客戶(hù)與他人之間的融資融券活動(dòng)提供任何便利和服務(wù)。第四條證券公司經(jīng)營(yíng)融資融券業(yè)務(wù)不得有以下行為：

（一）誘導(dǎo)不適當(dāng)?shù)目蛻?hù)開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)；

（二）未向客戶(hù)充分揭示風(fēng)險(xiǎn)；

（三）違規(guī)挪用客戶(hù)擔(dān)保物；

（四）進(jìn)行利益輸送和商業(yè)賄賂；

（五）為客戶(hù)進(jìn)行內(nèi)幕交易、操縱市場(chǎng)、規(guī)避信息披露義務(wù)及其他不正當(dāng)交易活動(dòng)提供便利；

（六）法律、行政法規(guī)和證監(jiān)會(huì)規(guī)定禁止的其他行為。第五條證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，對(duì)證券公司融資融券業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。

中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)按照本機(jī)構(gòu)的章程和規(guī)則，對(duì)證券公司融資融券業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自律管理。中國(guó)證券金融公司對(duì)證券公司融資融券業(yè)務(wù)和客戶(hù)融資融券交易情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)監(jiān)控。

第六條證監(jiān)會(huì)建立健全融資融券業(yè)務(wù)的逆周期調(diào)節(jié)機(jī)制，對(duì)融資融券業(yè)務(wù)實(shí)施宏觀審慎管理。

證券交易所建立融資融券業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)浮動(dòng)管理機(jī)制，對(duì)融資融券業(yè)務(wù)實(shí)施逆周期調(diào)節(jié)。第二章業(yè)務(wù)許可

第七條證券公司申請(qǐng)融資融券業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）具有證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格；

（二）公司治理健全，內(nèi)部控制有效，能有效識(shí)別、控制和防范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)；

（三）公司最近2年內(nèi)不存在因涉嫌違法違規(guī)正被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者正處于整改期間的情形；

（四）財(cái)務(wù)狀況良好，最近2年各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)持續(xù)符合規(guī)定，注冊(cè)資本和凈資本符合增加融資融券業(yè)務(wù)后的規(guī)定；

（五）客戶(hù)資產(chǎn)安全、完整，客戶(hù)交易結(jié)算資金第三方存管有效實(shí)施，客戶(hù)資料完整真實(shí)；

（六）已建立完善的客戶(hù)投訴處理機(jī)制，能夠及時(shí)、妥善處理與客戶(hù)之間的糾紛；

（七）已建立符合監(jiān)管規(guī)定和自律要求的客戶(hù)適當(dāng)性制度，實(shí)現(xiàn)客戶(hù)與產(chǎn)品的適當(dāng)性匹配管理；

（八）信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行，最近1年未發(fā)生因公司管理問(wèn)題導(dǎo)致的重大事件，融資融券業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng)已通過(guò)證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)組織的測(cè)試；

（九）有擬負(fù)責(zé)融資融券業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員和適當(dāng)數(shù)量的專(zhuān)業(yè)人員；

（十）證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

第八條證券公司申請(qǐng)融資融券業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)向證監(jiān)會(huì)提交下列材料，同時(shí)抄報(bào)住所地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)：

（一）融資融券業(yè)務(wù)資格申請(qǐng)書(shū)；

（二）股東會(huì)（股東大會(huì)）關(guān)于經(jīng)營(yíng)融資融券業(yè)務(wù)的決議；

（三）融資融券業(yè)務(wù)方案、內(nèi)部管理制度文本和按照本辦法第十二條制定的選擇客戶(hù)的標(biāo)準(zhǔn)；

（四）負(fù)責(zé)融資融券業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員與業(yè)務(wù)人員的名冊(cè)及資格證明文件；

（五）證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)出具的關(guān)于融資融券業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng)已通過(guò)測(cè)試的證明文件；

（六）證監(jiān)會(huì)要求提交的其他文件。

證券公司的法定代表人和經(jīng)營(yíng)管理的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在融資融券業(yè)務(wù)資格申請(qǐng)書(shū)上簽字，承諾申請(qǐng)材料的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并對(duì)申請(qǐng)材料中存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第九條獲得批準(zhǔn)的證券公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)業(yè)務(wù)范圍變更登記，向證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)換發(fā)《經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)許可證》。

取得證監(jiān)會(huì)換發(fā)的《經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)許可證》后，證券公司方可開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)。

第三章業(yè)務(wù)規(guī)則

第十條證券公司經(jīng)營(yíng)融資融券業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以自己的名義，在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)分別開(kāi)立融券專(zhuān)用證券賬戶(hù)、客戶(hù)信用交易擔(dān)保證券賬戶(hù)、信用交易證券交收賬戶(hù)和信用交易資金交收賬戶(hù)。

融券專(zhuān)用證券賬戶(hù)用于記錄證券公司持有的擬向客戶(hù)融出的證券和客戶(hù)歸還的證券，不得用于證券買(mǎi)賣(mài)；客戶(hù)信用交易擔(dān)保證券賬戶(hù)用于記錄客戶(hù)委托證券公司持有、擔(dān)保證券公司因向客戶(hù)融資融券所生債權(quán)的證券；信用交易證券交收賬戶(hù)用于客戶(hù)融資融券交易的證券結(jié)算；信用交易資金交收賬戶(hù)用于客戶(hù)融資融券交易的資金結(jié)算。

第十一條證券公司經(jīng)營(yíng)融資融券業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以自己的名義，在商業(yè)銀行分別開(kāi)立融資專(zhuān)用資金賬戶(hù)和客戶(hù)信用交易擔(dān)保資金賬戶(hù)。

融資專(zhuān)用資金賬戶(hù)用于存放證券公司擬向客戶(hù)融出的資金及客戶(hù)歸還的資金；客戶(hù)信用交易擔(dān)保資金賬戶(hù)用于存放客戶(hù)交存的、擔(dān)保證券公司因向客戶(hù)融資融券所生債權(quán)的資金。

第十二條證券公司在向客戶(hù)融資、融券前，應(yīng)當(dāng)辦理客戶(hù)征信，了解客戶(hù)的身份、財(cái)產(chǎn)與收入狀況、證券投資經(jīng)驗(yàn)和風(fēng)險(xiǎn)偏好、誠(chéng)信合規(guī)記錄等情況，做好客戶(hù)適當(dāng)性管理工作，并以書(shū)面或者電子方式予以記載、保存。對(duì)未按照要求提供有關(guān)情況、從事證券交易時(shí)間不足半年、缺乏風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力、最近20個(gè)交易日日均證券類(lèi)資產(chǎn)低于50萬(wàn)元或者有重大違約記錄的客戶(hù)，以及本公司的股東、關(guān)聯(lián)人，證券公司不得為其開(kāi)立信用賬戶(hù)。專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)投資者參與融資、融券，可不受前款從事證券交易時(shí)間、證券類(lèi)資產(chǎn)的條件限制。

本條第二款所稱(chēng)股東，不包括僅持有上市證券公司5%以下流通股份的股東。證券公司應(yīng)當(dāng)按照適當(dāng)性制度要求，制定符合本條規(guī)定的選擇客戶(hù)的具體標(biāo)準(zhǔn)。

第十三條證券公司在向客戶(hù)融資、融券前，應(yīng)當(dāng)與其簽訂載有中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)規(guī)定的必備條款的融資融券合同，明確約定下列事項(xiàng)：

（一）融資、融券的額度、期限、利率（費(fèi)率）、利息（費(fèi)用）的計(jì)算方式；

（二）保證金比例、維持擔(dān)保比例、可充抵保證金的證券的種類(lèi)及折算率、擔(dān)保債權(quán)范圍；

（三）追加保證金的通知方式、追加保證金的期限；

（四）客戶(hù)清償債務(wù)的方式及證券公司對(duì)擔(dān)保物的處分權(quán)利；

（五）融資買(mǎi)入證券和融券賣(mài)出證券的權(quán)益處理；

（六）違約責(zé)任；

（七）糾紛解決途徑；

（八）其他有關(guān)事項(xiàng)。

第十四條融資融券合同應(yīng)當(dāng)約定，證券公司客戶(hù)信用交易擔(dān)保證券賬戶(hù)內(nèi)的證券和客戶(hù)信用交易擔(dān)保資金賬戶(hù)內(nèi)的資金，為擔(dān)保證券公司因融資融券所生對(duì)客戶(hù)債權(quán)的信托財(cái)產(chǎn)。

證券公司與客戶(hù)約定的融資、融券期限不得超過(guò)證券交易所規(guī)定的期限；融資利率、融券費(fèi)率由證券公司與客戶(hù)自主商定。

合約到期前，證券公司可以根據(jù)客戶(hù)的申請(qǐng)為客戶(hù)辦理展期，每次展期期限不得超過(guò)證券交易所規(guī)定的期限。

證券公司在為客戶(hù)辦理合約展期前，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的信用狀況、負(fù)債情況、維持擔(dān)保比例水平等進(jìn)行評(píng)估。第十五條證券公司與客戶(hù)簽訂融資融券合同前，應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)姆绞较蚩蛻?hù)講解業(yè)務(wù)規(guī)則和合同內(nèi)容，明確告知客戶(hù)權(quán)利、義務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)，特別是關(guān)于違約處置的風(fēng)險(xiǎn)控制安排，并將融資融券交易風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)交由客戶(hù)書(shū)面確認(rèn)。第十六條證券公司與客戶(hù)簽訂融資融券合同后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶(hù)的申請(qǐng)，按照證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的規(guī)定，為其開(kāi)立實(shí)名信用證券賬戶(hù)。客戶(hù)信用證券賬戶(hù)與其普通證券賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)人姓名或者名稱(chēng)應(yīng)當(dāng)一致。

客戶(hù)信用證券賬戶(hù)是證券公司客戶(hù)信用交易擔(dān)保證券賬戶(hù)的二級(jí)賬戶(hù)，用于記載客戶(hù)委托證券公司持有的擔(dān)保證券的明細(xì)數(shù)據(jù)。

證券公司應(yīng)當(dāng)委托證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)根據(jù)清算、交收結(jié)果等，對(duì)客戶(hù)信用證券賬戶(hù)內(nèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行變更。

第十七條證券公司應(yīng)當(dāng)參照客戶(hù)交易結(jié)算資金第三方存管的方式，與其客戶(hù)及商業(yè)銀行簽訂客戶(hù)信用資金存管協(xié)議。

證券公司在與客戶(hù)簽訂融資融券合同后，應(yīng)當(dāng)通知商業(yè)銀行根據(jù)客戶(hù)的申請(qǐng)，為其開(kāi)立實(shí)名信用資金賬戶(hù)。

客戶(hù)信用資金賬戶(hù)是證券公司客戶(hù)信用交易擔(dān)保資金賬戶(hù)的二級(jí)賬戶(hù)，用于記載客戶(hù)交存的擔(dān)保資金的明細(xì)數(shù)據(jù)。

商業(yè)銀行根據(jù)證券公司提供的清算、交收結(jié)果等，對(duì)客戶(hù)信用資金賬戶(hù)內(nèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行變更。

第十八條證券公司向客戶(hù)融資，只能使用融資專(zhuān)用資金賬戶(hù)內(nèi)的資金；向客戶(hù)融券，只能使用融券專(zhuān)用證券賬戶(hù)內(nèi)的證券。

客戶(hù)融資買(mǎi)入、融券賣(mài)出的證券，不得超出證券交易所規(guī)定的范圍。客戶(hù)在融券期間賣(mài)出其持有的、與所融入證券相同的證券的，應(yīng)當(dāng)符合證券交易所的規(guī)定，不得以違反規(guī)定賣(mài)出該證券的方式操縱市場(chǎng)。

第十九條證券公司經(jīng)營(yíng)融資融券業(yè)務(wù)，按照客戶(hù)委托發(fā)出證券交易、證券劃轉(zhuǎn)指令的，應(yīng)當(dāng)保證指令真實(shí)、準(zhǔn)確。因證券公司的過(guò)錯(cuò)導(dǎo)致指令錯(cuò)誤，造成客戶(hù)損失的，客戶(hù)可以依法要求證券公司賠償，但不影響證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)正在執(zhí)行或者已經(jīng)完成的業(yè)務(wù)操作。

第二十條證券公司融資融券的金額不得超過(guò)其凈資本的4倍。

證券公司向單一客戶(hù)或者單一證券的融資、融券的金額占其凈資本的比例等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，應(yīng)當(dāng)符合證監(jiān)會(huì)和證券交易所的規(guī)定。

第二十一條客戶(hù)融資買(mǎi)入證券的，應(yīng)當(dāng)以賣(mài)券還款或者直接還款的方式償還向證券公司融入的資金。

客戶(hù)融券賣(mài)出的，應(yīng)當(dāng)以買(mǎi)券還券或者直接還券的方式償還向證券公司融入的證券。

客戶(hù)融券賣(mài)出的證券暫停交易的，可以按照約定以現(xiàn)金等方式償還向證券公司融入的證券。

第二十二條客戶(hù)融資買(mǎi)入或者融券賣(mài)出的證券暫停交易，且交易恢復(fù)日在融資融券債務(wù)到期日之后的，融資融券的期限順延。融資融券合同另有約定的，從其約定。

第二十三條客戶(hù)融資買(mǎi)入或者融券賣(mài)出的證券預(yù)定終止交易，且最后交易日在融資融券債務(wù)到期日之前的，融資融券的期限縮短至最后交易日的前一交易日。融資融券合同另有約定的，從其約定。第四章債權(quán)擔(dān)保

第二十四條證券公司向客戶(hù)融資、融券，應(yīng)當(dāng)向客戶(hù)收取一定比例的保證金。保證金可以證券充抵。

第二十五條證券公司應(yīng)當(dāng)將收取的保證金以及客戶(hù)融資買(mǎi)入的全部證券和融券賣(mài)出所得全部?jī)r(jià)款，分別存放在客戶(hù)信用交易擔(dān)保證券賬戶(hù)和客戶(hù)信用交易擔(dān)保資金賬戶(hù)，作為對(duì)該客戶(hù)融資融券所生債權(quán)的擔(dān)保物。第二十六條證券公司應(yīng)當(dāng)在符合證券交易所規(guī)定的前提下，根據(jù)客戶(hù)信用狀況、擔(dān)保物質(zhì)量等情況，與客戶(hù)約定最低維持擔(dān)保比例、補(bǔ)足擔(dān)保物的期限以及違約處置方式等。

證券公司應(yīng)當(dāng)逐日計(jì)算客戶(hù)交存的擔(dān)保物價(jià)值與其所欠債務(wù)的比例。當(dāng)該比例低于約定的維持擔(dān)保比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知客戶(hù)在約定的期限內(nèi)補(bǔ)交擔(dān)保物，客戶(hù)經(jīng)證券公司認(rèn)可后，可以提交除可充抵保證金證券以外的其他證券、不動(dòng)產(chǎn)、股權(quán)等資產(chǎn)。

客戶(hù)未能按期交足擔(dān)保物或者到期未償還債務(wù)的，證券公司可以按照約定處分其擔(dān)保物。

第二十七條本辦法第二十四條規(guī)定的保證金比例和可充抵保證金的證券的種類(lèi)、折算率，第二十六條規(guī)定的最低維持擔(dān)保比例和客戶(hù)補(bǔ)交擔(dān)保物的期限，由證券交易所規(guī)定。

證券交易所應(yīng)當(dāng)對(duì)可充抵保證金的各類(lèi)證券制定不同的折算率要求。證券公司在符合證券交易所規(guī)定的前提下，應(yīng)當(dāng)對(duì)可充抵保證金的證券折算率實(shí)行動(dòng)態(tài)管理和差異化控制。

第二十八條除下列情形外，任何人不得動(dòng)用證券公司客戶(hù)信用交易擔(dān)保證券賬戶(hù)內(nèi)的證券和客戶(hù)信用交易擔(dān)保資金賬戶(hù)內(nèi)的資金：

（一）為客戶(hù)進(jìn)行融資融券交易的結(jié)算；

（二）收取客戶(hù)應(yīng)當(dāng)歸還的資金、證券；

（三）收取客戶(hù)應(yīng)當(dāng)支付的利息、費(fèi)用、稅款；

（四）按照本辦法的規(guī)定以及與客戶(hù)的約定處分擔(dān)保物；

（五）收取客戶(hù)應(yīng)當(dāng)支付的違約金；

（六）客戶(hù)提取還本付息、支付稅費(fèi)及違約金后的剩余證券和資金；

（七）法律、行政法規(guī)和本辦法規(guī)定的其他情形。

第二十九條客戶(hù)交存的擔(dān)保物價(jià)值與其債務(wù)的比例，超過(guò)證券交易所規(guī)定水平的，客戶(hù)可以按照證券交易所的規(guī)定和融資融券合同的約定，提取擔(dān)保物。第三十條司法機(jī)關(guān)依法對(duì)客戶(hù)信用證券賬戶(hù)或者信用資金賬戶(hù)記載的權(quán)益采取財(cái)產(chǎn)保全或者強(qiáng)制執(zhí)行措施的，證券公司應(yīng)當(dāng)處分擔(dān)保物，實(shí)現(xiàn)因向客戶(hù)融資融券所生債權(quán)，并協(xié)助司法機(jī)關(guān)執(zhí)行。第五章權(quán)益處理

第三十一條證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)依據(jù)證券公司客戶(hù)信用交易擔(dān)保證券賬戶(hù)內(nèi)的記錄，確認(rèn)證券公司受托持有證券的事實(shí)，并以證券公司為名義持有人，登記于證券持有人名冊(cè)。

第三十二條對(duì)客戶(hù)信用交易擔(dān)保證券賬戶(hù)記錄的證券，由證券公司以自己的名義，為客戶(hù)的利益，行使對(duì)證券發(fā)行人的權(quán)利。

證券公司行使對(duì)證券發(fā)行人的權(quán)利，應(yīng)當(dāng)事先征求客戶(hù)的意見(jiàn)，并按照其意見(jiàn)辦理。客戶(hù)未表達(dá)意見(jiàn)的，證券公司不得行使對(duì)發(fā)行人的權(quán)利。

前款所稱(chēng)對(duì)證券發(fā)行人的權(quán)利，是指請(qǐng)求召開(kāi)證券持有人會(huì)議、參加證券持有人會(huì)議、提案、表決、配售股份的認(rèn)購(gòu)、請(qǐng)求分配投資收益等因持有證券而產(chǎn)生的權(quán)利。

第三十三條證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)受證券發(fā)行人委托以證券形式分派投資收益的，應(yīng)當(dāng)將分派的證券記錄在證券公司客戶(hù)信用交易擔(dān)保證券賬戶(hù)內(nèi)，并相應(yīng)變更客戶(hù)信用證券賬戶(hù)的明細(xì)數(shù)據(jù)。

證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)受證券發(fā)行人委托以現(xiàn)金形式分派投資收益的，應(yīng)當(dāng)將分派的資金劃入證券公司信用交易資金交收賬戶(hù)。證券公司應(yīng)當(dāng)在資金到賬后，通知商業(yè)銀行對(duì)客戶(hù)信用資金賬戶(hù)的明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行變更。

第三十四條客戶(hù)融入證券后、歸還證券前，證券發(fā)行人分配投資收益、向證券持有人配售或者無(wú)償派發(fā)證券、發(fā)行證券持有人有優(yōu)先認(rèn)購(gòu)權(quán)的證券的，客戶(hù)應(yīng)當(dāng)按照融資融券合同的約定，在償還債務(wù)時(shí)，向證券公司支付與所融入證券可得利益相等的證券或者資金。

第三十五條證券公司通過(guò)客戶(hù)信用交易擔(dān)保證券賬戶(hù)持有的股票不計(jì)入其自有股票，證券公司無(wú)須因該賬戶(hù)內(nèi)股票數(shù)量的變動(dòng)而履行相應(yīng)的信息報(bào)告、披露或者要約收購(gòu)義務(wù)。

客戶(hù)及其一致行動(dòng)人通過(guò)普通證券賬戶(hù)和信用證券賬戶(hù)合計(jì)持有一家上市公司股票及其權(quán)益的數(shù)量或者其增減變動(dòng)達(dá)到規(guī)定的比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法履行相應(yīng)的信息報(bào)告、披露或者要約收購(gòu)義務(wù)。第六章監(jiān)督管理

第三十六條證券交易所應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展情況，對(duì)融資融券業(yè)務(wù)保證金比例、標(biāo)的證券范圍、可充抵保證金的證券種類(lèi)及折算率、最低維持擔(dān)保比例等進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，實(shí)施逆周期調(diào)節(jié)。

證券交易所可以對(duì)單一證券的市場(chǎng)融資買(mǎi)入量、融券賣(mài)出量和擔(dān)保物持有量占其市場(chǎng)流通量的比例、融券賣(mài)出的價(jià)格作出限制性規(guī)定。

證券公司應(yīng)當(dāng)在符合監(jiān)管要求的前提下，根據(jù)市場(chǎng)情況、客戶(hù)和自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力，對(duì)融資融券業(yè)務(wù)保證金比例、標(biāo)的證券范圍、可充抵保證金的證券種類(lèi)及折算率、最低維持擔(dān)保比例和業(yè)務(wù)集中度等進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和差異化控制。

業(yè)務(wù)集中度包括：向全體客戶(hù)融資、融券的金額占凈資本的比例，單一證券的融資、融券的金額占凈資本的比例，接受單只擔(dān)保證券的市值占該證券總市值的比例，單一客戶(hù)提交單只擔(dān)保證券的市值占該客戶(hù)擔(dān)保物市值的比例等。

第三十七條證券公司開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)建立完備的管理制度、操作流程和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與控制體系，確保風(fēng)險(xiǎn)可測(cè)、可控、可承受。

證券公司應(yīng)當(dāng)對(duì)融資融券業(yè)務(wù)實(shí)行集中統(tǒng)一管理。融資融券業(yè)務(wù)的決策和主要管理職責(zé)應(yīng)當(dāng)由證券公司總部承擔(dān)。

證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全融資融券業(yè)務(wù)壓力測(cè)試機(jī)制，定期、不定期對(duì)融資融券業(yè)務(wù)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行壓力測(cè)試，根據(jù)壓力測(cè)試結(jié)果對(duì)本辦法第三十六條第三款所規(guī)定的本公司相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整。

第三十八條證券交易所應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)規(guī)則，采取措施，對(duì)融資融券交易的指令進(jìn)行前端檢查，對(duì)買(mǎi)賣(mài)證券的種類(lèi)、融券賣(mài)出的價(jià)格等違反規(guī)定的交易指令，予以拒絕。單一證券的市場(chǎng)融資買(mǎi)入量、融券賣(mài)出量或者擔(dān)保物持有量占其市場(chǎng)流通量的比例達(dá)到規(guī)定的最高限制比例的，證券交易所可以暫停接受該種證券的融資買(mǎi)入指令或者融券賣(mài)出指令。

第三十九條融資融券交易活動(dòng)出現(xiàn)異常，已經(jīng)或者可能危及市場(chǎng)穩(wěn)定，有必要暫停交易的，證券交易所應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，暫停部分或者全部證券的融資融券交易并公告。

第四十條證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)規(guī)則，對(duì)與融資融券交易有關(guān)的證券劃轉(zhuǎn)和證券公司信用交易資金交收賬戶(hù)內(nèi)的資金劃轉(zhuǎn)情況進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)違反規(guī)定的證券和資金劃轉(zhuǎn)指令，予以拒絕；發(fā)現(xiàn)異常情況的，應(yīng)當(dāng)要求證券公司作出說(shuō)明，并向證監(jiān)會(huì)及該公司住所地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第四十一條中國(guó)證券金融公司應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)規(guī)則，要求證券公司及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整報(bào)送融資融券業(yè)務(wù)有關(guān)數(shù)據(jù)信息；對(duì)證券公司融資融券數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，編制定期報(bào)告和專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，報(bào)送證監(jiān)會(huì)；監(jiān)測(cè)監(jiān)控融資融券業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，及時(shí)報(bào)告證監(jiān)會(huì)。

第四十二條證券公司融資融券業(yè)務(wù)涉及的客戶(hù)信用交易資金應(yīng)當(dāng)納入證券市場(chǎng)交易結(jié)算資金監(jiān)控系統(tǒng)，證券公司、存管銀行、登記結(jié)算機(jī)構(gòu)等應(yīng)當(dāng)按要求向中國(guó)證券投資者保護(hù)基金公司報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)信息。

第四十三條負(fù)責(zé)客戶(hù)信用資金存管的商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照客戶(hù)信用資金存管協(xié)議的約定，對(duì)證券公司違反規(guī)定的資金劃撥指令予以拒絕；發(fā)現(xiàn)異常情況的，應(yīng)當(dāng)要求證券公司作出說(shuō)明，并向證監(jiān)會(huì)及該公司住所地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第四十四條證券公司應(yīng)當(dāng)按照融資融券合同約定的方式，向客戶(hù)送交對(duì)賬單，并為其提供信用證券賬戶(hù)和信用資金賬戶(hù)內(nèi)數(shù)據(jù)的查詢(xún)服務(wù)。

證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為客戶(hù)提供其信用證券賬戶(hù)內(nèi)數(shù)據(jù)的查詢(xún)服務(wù)。負(fù)責(zé)客戶(hù)信用資金存管的商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照客戶(hù)信用資金存管協(xié)議的約定，為客戶(hù)提供其信用資金賬戶(hù)內(nèi)數(shù)據(jù)的查詢(xún)服務(wù)。

第四十五條證券公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)有效的途徑，及時(shí)告知客戶(hù)融資、融券的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及其變動(dòng)情況。第四十六條證券公司應(yīng)當(dāng)按照證券交易所的規(guī)定，在每日收市后向其報(bào)告當(dāng)日客戶(hù)融資融券交易的有關(guān)信息。證券交易所應(yīng)當(dāng)對(duì)證券公司報(bào)送的信息進(jìn)行匯總、統(tǒng)計(jì)，并在次一交易日開(kāi)市前予以公告。

第四十七條證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、中國(guó)證券金融公司依照規(guī)定履行證券公司融資融券業(yè)務(wù)監(jiān)管、自律或者監(jiān)測(cè)分析職責(zé)，可以要求證券公司提供與融資融券業(yè)務(wù)有關(guān)的信息、資料。

第四十八條證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)按照轄區(qū)監(jiān)管責(zé)任制的要求，依法對(duì)證券公司及其分支機(jī)構(gòu)的融資融券業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的客戶(hù)選擇、合同簽訂、授信額度的確定、擔(dān)保物的收取和管理、補(bǔ)交擔(dān)保物的通知，以及處分擔(dān)保物等事項(xiàng)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)檢查和現(xiàn)場(chǎng)檢查。

第四十九條對(duì)違反本辦法規(guī)定的證券公司或者其分支機(jī)構(gòu)，證監(jiān)會(huì)或者其派出機(jī)構(gòu)可采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話(huà)、出具警示函、責(zé)令公開(kāi)說(shuō)明、責(zé)令參加培訓(xùn)、責(zé)令定期報(bào)告、暫不受理與行政許可有關(guān)的文件、暫停部分或者全部業(yè)務(wù)、撤銷(xiāo)業(yè)務(wù)許可等相關(guān)監(jiān)管措施；依法應(yīng)予行政處罰的，依照《證券法》、《行政處罰法》等法律法規(guī)和證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)，追究其刑事責(zé)任。第七章附則

第五十條負(fù)責(zé)客戶(hù)信用資金存管的商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)是按照規(guī)定可以存管證券公司客戶(hù)交易結(jié)算資金的商業(yè)銀行。

第五十一條本辦法所稱(chēng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)投資者是指：經(jīng)國(guó)家金融監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括商業(yè)銀行、證券公司、基金管理公司、期貨公司、信托公司和保險(xiǎn)公司等；上述金融機(jī)構(gòu)管理的金融產(chǎn)品；經(jīng)證監(jiān)會(huì)或者其授權(quán)機(jī)構(gòu)登記備案的私募基金管理機(jī)構(gòu)及其管理的私募基金產(chǎn)品；證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他投資者。

第五十二條證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)和中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)依照本辦法的規(guī)定，制定融資融券的業(yè)務(wù)規(guī)則和自律規(guī)則，報(bào)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第五十三條本辦法自公布之日起施行。2011年10月26日發(fā)布的《證券公司融資融券業(yè)務(wù)管理辦法》（證監(jiān)會(huì)公告〔2011〕31號(hào)）同時(shí)廢止。

第三篇：融資融券業(yè)務(wù)

融資融券業(yè)務(wù)

一、融資融券業(yè)務(wù)的含義及管理

?融資融券業(yè)務(wù)——證券公司向客戶(hù)出借資金供其買(mǎi)入上市證券或者出借上市證券供其賣(mài)出，并收取擔(dān)保物的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

?融資融券客戶(hù)信用證券賬戶(hù)——是證券公司根據(jù)證券登記結(jié)算公司相關(guān)規(guī)定為客戶(hù)開(kāi)立的、用于記載客戶(hù)委托證券公司持有的擔(dān)保證券的明細(xì)數(shù)據(jù)的賬戶(hù)。

?客戶(hù)信用資金臺(tái)賬——客戶(hù)在證券公司開(kāi)立的用于記載客戶(hù)交存的擔(dān)保資金及融資融券形成的負(fù)債的明細(xì)數(shù)據(jù)的賬戶(hù)。

?客戶(hù)信用資金賬戶(hù)——客戶(hù)在存管銀行開(kāi)立的用于記載客戶(hù)交存的擔(dān)保資金的明細(xì)數(shù)據(jù)的賬戶(hù)。

?融資融券業(yè)務(wù)的權(quán)益處理——在客戶(hù)融資融券期間，證券持有人的權(quán)益按“客戶(hù)融資買(mǎi)入證券的權(quán)益歸客戶(hù)所有、客戶(hù)融券賣(mài)出證券的權(quán)益歸證券公司所有”的原則處理。

?保證金可用余額——客戶(hù)用于沖抵保證金的現(xiàn)金、證券市值及融資融券交易產(chǎn)生的浮盈經(jīng)折算后形成的保證金總額，減去客戶(hù)未了結(jié)融資融券交易已占用保證金和相關(guān)利息、費(fèi)用的余額。

二、融資融券業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及其監(jiān)管

?證券公司融資融券業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)——客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)規(guī)模及集中度風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

?融資融券業(yè)務(wù)的監(jiān)管——交易所的監(jiān)管、登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的監(jiān)管、客戶(hù)信用資金存管銀行的監(jiān)管、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。

?客戶(hù)查詢(xún)——證券公司應(yīng)當(dāng)按照融資融券合同約定的方式，向客戶(hù)送交對(duì)賬單，并為其提供信用證券賬戶(hù)和信用資金賬戶(hù)內(nèi)數(shù)據(jù)的查詢(xún)服務(wù)。

?信息公告——證券公司應(yīng)當(dāng)按照證券交易所的規(guī)定，在每日收市后向其報(bào)告當(dāng)日客戶(hù)融資融券交易的有關(guān)信息

第四篇：融資融券業(yè)務(wù)

融資融券業(yè)務(wù)，是指證券公司向客戶(hù)借出資金供其買(mǎi)入證券或出借證券供其賣(mài)出的業(yè)務(wù)活動(dòng)。由融資融券業(yè)務(wù)產(chǎn)生的證券交易稱(chēng)為融資融券交易。

融資融券交易因證券公司與客戶(hù)之間發(fā)生資金和證券的借貸關(guān)系，又稱(chēng)為信用交易，可分為融資交易和融券交易兩類(lèi)。客戶(hù)向證券公司借入資金買(mǎi)入證券，為融資交易；客戶(hù)向證券公司借入證券賣(mài)出，為融券交易。

簡(jiǎn)而言之，融資是借錢(qián)買(mǎi)證券，融券是借證券賣(mài)出，到期后按合同規(guī)定歸還所借資金或證券，并支付一定的利息費(fèi)用。

融資交易中，證券公司向客戶(hù)出借資金供其買(mǎi)入證券，雙方約定一定期限內(nèi)客戶(hù)賣(mài)出該證券歸還所借資金。如果該證券價(jià)格上漲，客戶(hù)即可獲得收益，反之則會(huì)出現(xiàn)虧損。

融券交易中，證券公司向客戶(hù)出借證券供其賣(mài)出，并約定一定期限后客戶(hù)買(mǎi)入該證券歸還所借證券，如果該證券價(jià)格下跌，則客戶(hù)可以較低的價(jià)格購(gòu)入證券歸還證券公司，中間的差價(jià)部分即客戶(hù)的收益。反之，如果該證券價(jià)格上漲，則客戶(hù)會(huì)出現(xiàn)虧損。

通過(guò)融資融券業(yè)務(wù)，看好市場(chǎng)的客戶(hù)可以買(mǎi)入更多的證券，推動(dòng)價(jià)格上漲；看跌市場(chǎng)的客戶(hù)可以賣(mài)出更多的證券，壓低證券價(jià)格。在海外證券市場(chǎng)中，融資融券是一項(xiàng)基礎(chǔ)性制度，也是證券公司的常規(guī)業(yè)務(wù)。

第五篇：證券公司融資融券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算操作指引

證券公司融資融券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算操作指引

（征求意見(jiàn)稿）

一、融資融券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置

（一）設(shè)置“銀行存款-客戶(hù)信用資金”明細(xì)會(huì)計(jì)科目。本科目核算客戶(hù)因融資融券業(yè)務(wù)存入“客戶(hù)信用資金賬戶(hù)”的保證金以及客戶(hù)賣(mài)券還款剩余資金等。

（二）設(shè)置“銀行存款-自有信用資金”明細(xì)會(huì)計(jì)科目。本科目核算公司因融資融券業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行開(kāi)立的“融資專(zhuān)用資金賬戶(hù)”的資金，以及客戶(hù)歸還的資金等。

（三）設(shè)置“結(jié)算備付金-信用備付金”明細(xì)會(huì)計(jì)科目。本科目核算公司代理客戶(hù)進(jìn)行融資融券業(yè)務(wù)的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。

（四）暫設(shè)置“融出資金”會(huì)計(jì)科目。本科目核算因融資融券業(yè)務(wù)向客戶(hù)融出的資金。

（五）暫設(shè)置“融出證券”會(huì)計(jì)科目。本科目核算因融資融券業(yè)務(wù)向客戶(hù)融出的證券。融出證券下設(shè)“融出證券成本”和“融出證券公允價(jià)值變動(dòng)”兩個(gè)明細(xì)會(huì)計(jì)科目，核算出借證券的成本及公允價(jià)值變動(dòng)情況。公司應(yīng)于出借日在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)將出借的證券轉(zhuǎn)入本科目，于歸還日由本科目轉(zhuǎn)回。出借證券在“融出證券”科目中的會(huì)計(jì)核算與可供出售金融資產(chǎn)中相關(guān)證券的會(huì)計(jì)核算保持一致。

公司可根據(jù)內(nèi)部管理需要，在“可供出售金融資產(chǎn)”科目中設(shè)置“可供融出證券”明細(xì)會(huì)計(jì)科目或備查賬簿。

（六）設(shè)置“應(yīng)收利息-融資融券業(yè)務(wù)利息”明細(xì)科目。本科目核算公司在融資融券業(yè)務(wù)中應(yīng)向客戶(hù)收取的利息。

（七）設(shè)置“存出保證金-信用保證金”明細(xì)科目。本科目核算因辦理融資融券業(yè)務(wù)而存出或交納的各種保證金款項(xiàng)。

（八）設(shè)置“其他應(yīng)收款-應(yīng)收融資融券客戶(hù)款”明細(xì)科目。本科目核算融資融券客戶(hù)未按期補(bǔ)足擔(dān)保品，強(qiáng)制平倉(cāng)合約終止后客戶(hù)尚未歸還的款項(xiàng)，以及融資融券業(yè)務(wù)應(yīng)收未收的利息及其他費(fèi)用。

（九）設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備-融資融券壞賬準(zhǔn)備”、“資產(chǎn)減值損失-壞賬準(zhǔn)備-融資融券”明細(xì)科目。本科目核算對(duì)“其他應(yīng)收款-應(yīng)收融資融券客戶(hù)款”余額計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。

（十）設(shè)置“資產(chǎn)減值損失-融出證券”明細(xì)科目。本科目核算融出證券的減值損失。

（十一）設(shè)置“代理買(mǎi)賣(mài)證券款-信用交易”明細(xì)科目。本科目核算公司開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)接受客戶(hù)委托存入信用擔(dān)保資金等而形成的負(fù)債。客戶(hù)賣(mài)出信用證券所得資金，在歸還融資本金后的余款以及融券賣(mài)出所得資金也在本科目核算。

（十二）設(shè)置“手續(xù)費(fèi)及傭金收入-融資融券代理買(mǎi)賣(mài)證券收入” 明細(xì)科目。本科目核算公司在融資融券業(yè)務(wù)中，代理客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)證券所收取的交易傭金。

（十三）設(shè)置“利息收入-融資（融券）利息收入”明細(xì)科目。本科目核算因融資融券業(yè)務(wù)向客戶(hù)收取的融資融券利息以及逾期罰息等收入。

（十四）設(shè)置“其他業(yè)務(wù)收入-融資融券業(yè)務(wù)收入”明細(xì)科目。本科目核算收取客戶(hù)融資融券業(yè)務(wù)的其他收入。

（十五）設(shè)置“手續(xù)費(fèi)及傭金支出-融資融券代理買(mǎi)賣(mài)證券支出”明細(xì)科目。本科目核算融資融券業(yè)務(wù)中，代理客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)證券所支付的經(jīng)手費(fèi)和證管費(fèi)等費(fèi)用。

二、主要賬務(wù)處理

（一）融資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算

1.客戶(hù)將擔(dān)保資金劃入（出）本人信用資金賬戶(hù)

借（貸）：銀行存款-客戶(hù)信用資金

貸（借）：代理買(mǎi)賣(mài)證券款-信用交易

客戶(hù)將擔(dān)保證券劃入（出）本人信用證券賬戶(hù)，不做賬務(wù)處理，在備查簿登記。

2.公司將擬融出的自有資金轉(zhuǎn)入融資專(zhuān)用資金賬戶(hù)

借：銀行存款-自有信用資金

貸：銀行存款-自有資金

3.公司為開(kāi)展融資融券業(yè)務(wù)而向證券登記結(jié)算公司交納交易保證金

借：存出保證金-信用保證金

貸：銀行存款-客戶(hù)信用資金存款

4.客戶(hù)利用“客戶(hù)信用資金賬戶(hù)”中的資金普通買(mǎi)入股票（賣(mài)出時(shí)相反分錄）

（1）買(mǎi)入證券資金交收

借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款-信用交易

借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出-融資融券代理買(mǎi)賣(mài)證券支出

貸：結(jié)算備付金-信用備付金

貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入-融資融券代理買(mǎi)賣(mài)證券收入

（2）資金劃撥

借：結(jié)算備付金-信用備付金

貸：銀行存款-客戶(hù)信用資金

5.客戶(hù)向公司申請(qǐng)融資買(mǎi)入證券。公司在與證券登記結(jié)算公司交收時(shí)，通過(guò)信用交易結(jié)算備付金賬戶(hù)為客戶(hù)墊付資金。

（1）公司向客戶(hù)融資供其買(mǎi)入證券

借：融出資金

貸：代理買(mǎi)賣(mài)證券款-信用交易

（2）客戶(hù)動(dòng)用信用資金買(mǎi)入證券

借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款-信用交易

借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出-融資融券代理買(mǎi)賣(mài)證券支出

貸：結(jié)算備付金-信用備付金

貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入-融資融券代理買(mǎi)賣(mài)證券收入

（3）資金劃撥

借：結(jié)算備付金-信用備付金

貸：銀行存款-自有信用資金

6.客戶(hù)賣(mài)券還款

客戶(hù)信用證券賬戶(hù)證券賣(mài)出（包括公司根據(jù)合同約定對(duì)擔(dān)保證券采取強(qiáng)制平倉(cāng)），賣(mài)出證券資金先歸還公司融資款，余額轉(zhuǎn)入客戶(hù)信用資金賬戶(hù)。

（1）客戶(hù)賣(mài)出信用證券資金交收

借：結(jié)算備付金-信用備付金

借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出-融資融券代理買(mǎi)賣(mài)證券支出

貸：代理買(mǎi)賣(mài)證券款-信用交易

貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入-融資融券代理買(mǎi)賣(mài)證券收入

（2）客戶(hù)還款

①扣減信用交易代理買(mǎi)賣(mài)證券款，歸還融出資金。

借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款-信用交易

貸：融出資金

②資金劃撥（客戶(hù)還融資款）

借：銀行存款-自有信用資金

銀行存款-客戶(hù)信用資金

貸：結(jié)算備付金-信用備付金

7.客戶(hù)直接用其信用資金存款歸還融資

借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款-信用交易

借：銀行存款-自有信用資金

貸：融出資金

貸：銀行存款-客戶(hù)信用資金

8.計(jì)收融資客戶(hù)利息、罰息及其他費(fèi)用

（1）計(jì)提客戶(hù)融資利息、罰息及其他費(fèi)用

借：應(yīng)收利息-融資融券業(yè)務(wù)利息

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收融資融券客戶(hù)款

貸：利息收入-融資利息收入

貸：其他業(yè)務(wù)收入-融資業(yè)務(wù)收入

（2）收取客戶(hù)融資利息、罰息及其他費(fèi)用

①公司收取客戶(hù)融資利息、罰息及其他費(fèi)用

借：銀行存款-自有信用資金

貸：應(yīng)收利息-融資融券業(yè)務(wù)利息

貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收融資融券客戶(hù)款

②客戶(hù)劃付融資利息、罰息及其他費(fèi)用

借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款-信用交易

貸：銀行存款-客戶(hù)信用資金

9.客戶(hù)融資買(mǎi)入證券的權(quán)益處理

（1）派發(fā)現(xiàn)金紅利

①收到資金

借：結(jié)算備付金-信用備付金

貸：代理買(mǎi)賣(mài)證券款-信用交易

②資金劃轉(zhuǎn)

借：銀行存款-客戶(hù)信用資金

貸：結(jié)算備付金-信用備付金

（2）客戶(hù)配股

①用客戶(hù)信用資金配股，比照客戶(hù)普通買(mǎi)入證券賬務(wù)處理。

②客戶(hù)向公司融資配股，比照客戶(hù)融資買(mǎi)入證券賬務(wù)處理。

10.對(duì)未按期繳納保證金或者合約終止后經(jīng)強(qiáng)制平倉(cāng)，仍未收到的資金

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收客戶(hù)融資融券款

貸：融出資金

貸：應(yīng)收利息-融資融券業(yè)務(wù)利息

11.期末，計(jì)提融資業(yè)務(wù)壞賬準(zhǔn)備

借：資產(chǎn)減值損失-壞賬準(zhǔn)備-融資融券

貸：壞賬準(zhǔn)備-融資融券壞賬準(zhǔn)備

（二）融券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算

1.客戶(hù)將擔(dān)保資金劃入（出）信用保證金業(yè)務(wù)

與融資業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄一致（略）。

2．客戶(hù)向公司申請(qǐng)借入證券以賣(mài)出

（1）客戶(hù)賣(mài)出融入證券

借：融出證券-融出證券成本

借（或貸）：融出證券-融出證券公允價(jià)值變動(dòng)

貸：可供出售金融資產(chǎn)-成本

貸（或借）：可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

（2）賣(mài)出證券資金交收

借：結(jié)算備付金-信用備付金

借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出-融資融券代理買(mǎi)賣(mài)證券支出

貸：代理買(mǎi)賣(mài)證券款-信用交易

貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入-融資融券代理買(mǎi)賣(mài)證券收入

（3）資金劃撥

借：銀行存款-客戶(hù)信用資金

貸：結(jié)算備付金-信用備付金

3.客戶(hù)還券

（1）客戶(hù)直接還券

借：可供出售金融資產(chǎn)-成本

借（或貸）：可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

貸：融出證券-融出證券成本

貸（或借）：融出證券-融出證券公允價(jià)值變動(dòng)

（2）客戶(hù)買(mǎi)券還券

①資金劃撥

借：結(jié)算備付金-信用備付金

貸：銀行存款-客戶(hù)信用資金

②資金交收

借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款-信用交易

借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出-融資融券代理買(mǎi)賣(mài)證券支出

貸：結(jié)算備付金-信用備付金

貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入-融資融券代理買(mǎi)賣(mài)證券收入

③客戶(hù)還券

借：可供出售金融資產(chǎn)-成本

借（或貸）：可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

貸：融出證券-融出證券成本

貸（或借）：融出證券-融出證券公允價(jià)值變動(dòng)

4.融券期間的權(quán)益處理

客戶(hù)融入證券后，歸還證券前，證券發(fā)行人分配投資收益、向證券持有人配售或無(wú)償派發(fā)證券、發(fā)行證券持有人有優(yōu)先認(rèn)購(gòu)權(quán)的證券的，公司應(yīng)當(dāng)按照融資融券合同的約定，在權(quán)益發(fā)生或者客戶(hù)以約定的形式對(duì)公司就上述權(quán)益進(jìn)行補(bǔ)償時(shí)，參照日常類(lèi)似的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

（1）融出證券派發(fā)現(xiàn)金紅利

一般情況下，證券公司應(yīng)根據(jù)合同約定，于分紅除權(quán)日確認(rèn)融出證券的投資收益（證券發(fā)行人以證券形式分派投資收益的，公司應(yīng)于分紅除權(quán)日更新融出證券的數(shù)量及單位成本）。

①確認(rèn)投資收益

借：應(yīng)收股利

貸：投資收益

②歸還證券現(xiàn)金紅利

客戶(hù)以信用資金歸還融出證券的現(xiàn)金紅利

借：代理買(mǎi)賣(mài)證券款-信用交易

貸：銀行存款-客戶(hù)信用資金

借：銀行存款-自有信用資金

貸：應(yīng)收股利

（2）融出證券發(fā)生配股，根據(jù)合同約定公司按配股價(jià)出資，客戶(hù)歸還可配股份

①公司出資配股

借：融出證券-融出證券成本

貸：銀行存款-自有資金存款

②客戶(hù)收取配股款

借：銀行存款-客戶(hù)信用資金存款

貸：代理買(mǎi)賣(mài)證券款-信用交易

如根據(jù)合同約定，公司放棄配股權(quán)益的，則不作任何會(huì)計(jì)處理。5.期末，確認(rèn)融出證券價(jià)格變動(dòng)

借（或貸）：融出證券-融出證券公允價(jià)值變動(dòng)

貸（或借）：資本公積-其他資本公積

6.期末，計(jì)提融出證券減值損失

借：資產(chǎn)減值損失-融出證券

貸：融出證券-融出證券公允價(jià)值變動(dòng)

貸：資本公積-其他資本公積

7.計(jì)收融券費(fèi)用及其他費(fèi)用，比照融資業(yè)務(wù)賬務(wù)處理。

8.對(duì)未按期繳納保證金或者合約終止后經(jīng)強(qiáng)制平倉(cāng)，仍未收到的資金

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收客戶(hù)融資融券款

貸：融出證券-融出證券成本

貸（或借）：融出證券-融出證券公允價(jià)值變動(dòng)

貸：應(yīng)收利息-融資融券業(yè)務(wù)利息

9.期末，計(jì)提融券業(yè)務(wù)壞賬準(zhǔn)備，比照融資業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。