第一篇：外資企業進口設備免稅的規定

外資企業進口設備免稅的規定

海關總署關于進一步鼓勵外商投資有關進口稅收政策的通知

（署稅〔１９９９〕７９１號）

（相關文章: 部門規章6篇8次 地方法規1篇1次 法學文獻1篇1次）

廣東分署，各直屬海關、院校：

根據國務院指示精神，為了鼓勵外商投資，決定進一步擴大對外商投資企業的進口稅收優惠政策，經商外經貿部、國家經貿委、財政部，現就有關問題通知如下：

一、對已設立的鼓勵類和限制乙類外商投資企業、外商投資研究開發中心、先進技術型和產品出口型外商投資企業（以下簡稱五類企業）技術改造，在原批準的生產經營范圍內進口國內不能生產或性能不能滿足需要的自用設備及其配套的技術、配件、備件，可按《國務院關于調整進口設備稅收政策的通知》（國發〔１９９７〕３７號）的規定免征進口關稅和進口環節稅。

（一）享受本條免稅優惠政策應符合以下條件：

１、資金來源應是五類企業投資總額以外的自有資金（具體是指企業儲備基金、發展基金、折舊和稅后利潤，下同）；

２、進口商品用途：在原批準的生產經營范圍內，對本企業原有設備更新（不包括成套設備和生產線）或維修；

３、進口商品范圍：國內不能生產或性能不能滿足需要的設備（即不屬于《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》的商品），以及與上述設備配套的技術、配件、備件（包括隨設備進口或單獨進口的）。

（二）征免稅手續辦理程序：

１、進口證明的出具：由有關部門根據本條第（一）款第１、２點的規定出具《外商投資企業進口更新設備、技術及配備件證明》（格式見附件一），其中：鼓勵類、限制乙類外商投資企業由原出具項目確認書的部門出具（１９９７年１２月３１日以前批準設立的上述企業由原審批部門出具）；外商投資研究開發中心由原審批部門（具體部門詳見本通知第二條第（一）款第１點）出具；產品出口型企業和先進技術型企業由頒發《外商投資產品出口企業確認書》和《外商投資先進技術企業確認書》的外經貿部或省、自治區、直轄市、計劃單列市的外經貿廳局出具。

２、征免稅證明的辦理：企業所在地直屬海關憑企業提交的上述進口證明、合同和進口許可證明等有關資料，并審核進口商品范圍符合本條第（一）款第３點的規定后出具征免稅證明。

（三）特殊規定：

１、凡五類企業超出本條第（一）款第２點界定范圍進行技術改造的，其進口證明應由國家或省級經貿委按審批權限出具《技術改造項目確認登記證明》（格式見附件二）。

２、五類企業利用自有資金進行設備更新維修或技術改造，需進口屬于《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》內的商品，如確屬國內同類產品的性能不能滿足需要的，由歸口管理該類產品的國家行業主管部門審核并出具《外商投資企業設備更新或技術改造進口國內不能生產的同類設備證明》（格式見附件

三），直屬海關憑上述證明和《外商投資企業進口更新設備、技術及配備件證明》或《技術改造項目確認登記證明》及合同和進口許可證等有關資料辦理設備及配套技術的免稅審批手續。

二、外商投資設立的研究開發中心，在投資總額內進口國內不能生產或性能不能滿足需要的自用設備

及其配套的技術、配件、備件，可按《國務院關于調整進口設備稅收政策的通知》（國發〔１９９７〕３７號）的規定免征進口關稅和進口環節稅。

（一）享受本條免稅優惠政策應符合以下條件：

１、享受單位應是經國家計委、國家經貿委、外經貿部以及各省、自治區、直轄市、計劃單列市計委、經貿委、外經貿廳局批準，設立在外商投資企業內部或單獨設立的專門從事產品或技術開發的研究機構；２、資金來源限于在投資總額內；

３、進口商品范圍：國內不能生產或性能不能滿足需要的自用設備（指不屬于《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》中的商品）及其配套的技術、配件、備件，但僅限于不構成生產規模的實驗室或中試范疇，也不包括船舶、飛機、特種車輛和施工機械等。

（二）征免稅手續辦理程序：

１、項目確認書的出具：按照上述研究機構的審批權限由國家計委、國家經貿委、對外經貿部以及各省、自治區、直轄市、計劃單列市計委、經貿委、外經貿廳局按照本條第（一）款第１、２點的規定出具外商投資研究開發中心項目確認書。項目確認書的格式和內容與署稅（１９９７）１０６２號文所附《國家鼓勵發展的內外資項目確認書》相同。

２、征免稅證明的辦理：企業所在地直屬海關憑上述項目確認書及有關資料，比照署稅〔１９９７〕１０６２號文的規定辦理。

三、對符合中西部省、自治區、直轄市利用外資優勢產業和優勢項目目錄（由國務院批準后另行發布，下同）的項目，在投資總額內進口國內不能生產或性能不能滿足需要的自用設備及其配套的技術、配件、備件，除國發（１９９７）３７號文規定的《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》外，免征進口關稅和進口環節稅。有關手續比照署稅〔１９９７〕１０６２號文對外商投資項目的有關規定辦理。（相關文章: 部門規章1篇1次）

四、對符合中西部省、自治區、直轄市利用外資優勢產業和優勢項目目錄的項目，在投資總額外利用自有資金進口享受稅收優惠政策商品范圍及免稅手續比照本通知第一條對五類企業的有關規定辦理。（相關文章: 部門規章1篇1次）

五、符合本通知規定免稅進口的貨物為海關監管貨物，企業不能擅自出售和轉讓。設備更新或技術改造而被替換的設備，如在本企業內繼續使用，海關按監管年限進行管理，在監管年限內出售和轉讓給其他可享受進口設備稅收優惠政策企業的，可免予補稅，否則應照章征稅。

六、企業所在地直屬海關與進口地海關要加強聯系配合，提高辦事效率，直屬海關經審核無誤出具《進口貨物征免稅證明》后，盡快通知進口地海關辦理免稅驗放。如企業所在地系非直屬海關所在地，可由所在地處級海關受理初審，報送直屬海關核準，出具征免稅證明。總署將組織力量，盡快補充和調整《減免稅管理系統》，將此項稅收優惠政策納入計算機管理。

七、此項稅收優惠政策涉及的部門多、政策性強，各海關要認真學習領會文件精神，嚴格遵照執行，不得擅自擴大免稅范圍。要主動與地方政府和有關主管部門聯系，做好宣傳工作。

八、本通知自１９９９年９月１日起實施，但已征收的稅款不予退還。在此日期以后報關進口，尚未

辦結征稅手續的，按本通知的規定辦結免稅手續后，予以免稅結案，已征收的保證金準予退還。執行中的問題和情況，請及時報總署關稅征管司。

附件一：外商投資企業進口更新設備、技術及配備件證明

附件二：技術改造項目確認登記證明

附件三：外商投資企業設備更新或技術改造進口國內不能生產的同類設備證明

海關總署

一九九九年十一月二十二日

附件一外商投資企業進口更新設備、技術及配備件證明

編號：

＿＿＿＿＿海關：

茲證明（企業名稱）利用投資總額以外的自有資金對原有設備進行更新或維修，請按海關總署署稅〔１９９９〕７９１號文的規定，辦理免征進口關稅和進口環節稅有關手續。資金性質：

企業自有資金總額：萬元人民幣

進口更新設備、技術及配備件用匯額：萬美元

附：進口更新設備、技術及配備件清單

備注：

審批部門

（司局級印章）

年月日

附件二技術改造項目確認登記證明

編號：

＿＿＿＿＿海關：

以號文于年

月日批準可行性研究報告，請按規定辦理進口設備減免稅手續。

項目單位：

項目性質：

項目內容：

項目投資額：萬元人民幣

其中自有資金：萬元人民幣

項目用匯額：萬美元

備注：

審批部門（蓋章）

年月日

附件三外商投資企業設備更新或技術根據國務院有關規定以及海關總署署稅〔１９９９〕７９１號文的規定，茲證明：本項目經

改造進口國內不能生產的同類設備證明

編號：

＿＿＿＿＿海關：

茲證明（企業名稱）在本企業設備更新或技術改造中進口的設備（詳見所附清單），價值（外幣），目前在國內不能生產或同類產品中性能不能滿足需要，請按海關總署署稅〔１９９９〕７９１號文的規定辦理免征進口關稅和進口環節稅有關手續。附：進口國內不能生產的同類設備清單

國家行業主管部門

司局（蓋章）

年月日

第二篇：申辦進口設備免稅流程

申辦進口設備免稅流程及所需資料

1、企業提供資料 ⑴、⑵、⑶、⑸、⑺、⑾————秀洲區發改局

外資項目核準；

2、企業提供辦理進口設備報批資料 ⑴、⑵、⑶、⑷、⑹、⑺、⑻、⑾、⑿———區發改局下發設備免稅確認的上報批文

3、提供資料⑴、⑵、⑶、⑷、⑺、⑻、⑼、⑾、⑿給嘉興

市發改委————市發改委審批

4、提供 ⑴、⑵、⑶、⑷、⑺、⑻、⑽、⑾、⑿ 給省發改委—

———省發改委發批文（免稅確認書）

5、提供省發改委免稅確認書、企業進口的免稅設備用于生產何種

產品詳細說明給嘉興海關————提前到海關備案————海關審批，下發進口設備免稅表

5、進口舊設備需提前到嘉興商檢局備案（包括填寫進口舊機電裝

運前預檢驗申請書、網上申報舊機電進口許可證）

所需資料：

⑴、外資企業附企業法人營業執照復印件，批準證書復印件； ⑵、環保局意見；

⑶、房屋土地證或房屋租賃合同；

⑷、進口設備清單；

⑸、項目核準請示；

⑹、要求辦理免稅確認書申請報告；

⑺、項目申請報告；

⑻、項目核準批文；

⑼、區發改委要求辦理內外資項目確認書上報批文；

⑽、市發改委要求辦理內外資項目確認書上報批文；

⑾、項目投資各方資信證明、項目投資方營業執照復印件或投資個人

有效身份證件復印件；

⑿、浙江省利用外資進口設備免稅項目確認申報表；

第三篇：關于進口設備免稅事宜情況匯報

關于進口設備免稅事宜情況匯報

一、國家相關減免稅政策規定

1、根據國務院（國發[1997]37號文）《關于調整進口設備稅收政策的通知》精神，外國政府貸款或國家鼓勵發展的國內投資項目進口的自用設備，除《不予免稅的進口商品目錄》外，其他設備免征關稅和進口環節增值稅。

2、從2009年起，在全國范圍內實施增值稅轉型改革，取消免征進口環節增值稅政策。

3、2009年8月由財政部、國家發改委、工業和信息化部、海關總署、國家稅務總局、國家能源局聯合下發《關于調整重大技術裝備進口稅收政策的通知》（財關稅[2009]55號文），城市軌道交通項目列入國家支持發展的重大技術裝備產品目錄，符合條件的企業，享受進口免稅政策。

4、2010年4月財政部、海關總署、稅務總局在原（財關稅[2009]55號文）的基礎上，對商品清單進行調整，進口設備免稅的范圍以逐步縮小，更加明確，具體（對軌道機車、車輛設備已明確列入不予免稅產品目錄）。

二、辦理進口設備免稅的程序

1、由國家發展委審核項目機電設備的綜合國產化率達到70%后國家相關部門出具《國家鼓勵發展的內外資項目確認書》，按照海關總署相關規定在重慶海關辦理免稅備案手續，然后分批次辦理進口設

備免稅證明。

三、三號線一期進口設備報關進展情況

1、由于辦理《項目確認書》程序較復雜、周期較長、非企業可控，我司于2008年積極與重慶海關進行溝通、協調軌道交通三號線一期工程進口設備憑保通關事宜，重慶海關同意以銀行保函便通的方式代繳關稅和進口環節增值稅，辦理報關手續。目前三號線一期正線關節可撓道岔和信號設備已順利通關，為今后進口設備報關工作奠定基礎。

四、進口設備報關工作注意事項

1、三單相同，《項目確認書》、主合同、進口合同的進口設備清單相同。

2、根據重慶海關要求，每年提交進口設備的進口計劃。

3、按照重慶海關相關規定，每一個合同預先辦理免稅備案手續，再分批次辦理進口設備報關手續。

①在重慶海關辦理免稅備案手續提供資料：主合同、進口合同、情況說明、免稅擔保申請表、立項批復。

②辦理進口設備報關手續提供資料：提單、箱單、發票、報關委托書、報檢委托書、擔保申請書、銀行保函、原產地證明、機電產品證明、3CCC證認、熏蒸證明（木質包裝證明）等。

4、如果進口口岸不在項目所在地主管海關（重慶海關），重慶海關向進口地海關出具《重慶海關同意按減免稅貨物辦理稅款擔保手續證明》，進口地海關接到重慶海關出具相關證明文件后，在進口地海

關辦理貨物放行手續。

5、根據重慶海關相關規定，銀行關稅保函由享受免稅政策項目業主出具。

6、合同備品備件不能單獨進口，必須與主設備一同進口辦理報關手續。

7、向國家發改委提交免稅申請文件及進口設備清單時，認真對照《不予免稅的進口商品目錄》。

五、建議

1、重慶海關與商檢到港口倉庫或現場進行開箱抽檢時，各相關部門積極配合，大力支持，派相關專業技術負責人員陪同檢查，并作好進口設備使用功能的解釋說明工作。

2、按照重慶海關相關規定，銀行關稅保函期限為一年，超過一年呈報海關總署進行審批。目前加快推進機電設備國產化率審核工作，確保國家相關部門盡早出具《項目確認書》，在重慶海關辦理進口設備銀行保函退還工作。

3、根據公司實際情況，除提交進口設備計劃外，還需提交半年、季度計劃，以便列入全年資金計劃，合理安排資金，確保銀行關稅保函及時開具。

第四篇：辦理進口設備免稅手續工作記錄

武漢市辦理進口設備免稅手續工作記錄

一、首先確定采購進口設備是否符合免稅，參照【國家產業結構調整目錄（2011）和國內投資項目不予免稅的進口商品目錄（2008年調整）】意義對應，如果符合上面目錄的條款。在進行采購。

1、對符合《產業結構調整指導目錄（2011年本）》的內資項目，在投資總額內采購的進口設備，除《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄（2008年修訂）》所列商品外，免征關稅；

2、對符合上述規定的內資項目，按照合同隨設備進口的技術及配套件、備件，也免征關稅。

二、進口設備如果符合免稅政策，必須通過招標公司來進行招標。同時要確定好公司需要進口設備臺數。以項目來進行申報。機電產品需要辦理進口機電許可證并在商務部備案。

三、進口設備所在的項目備案，備案需要準備的材料如下：

1、首先登陸：http://網站進行注冊。注冊完成后，根據你項目的具體要求填寫每項內容；

2、網站上填寫完成后需要下載一份電子版的企業網項目備案登記表。填寫與網站上要求一致。完成后電話聯系發改委工作人員。東湖高新聯系人：張嵐：027-67880430；

3、東湖高新聯系人確定無誤后，把公司的營業執照（正本、副本）、稅務登記證、土地使用證、組織機構代碼證復印件以及下載電子版填寫好的備案登記證一式兩份蓋好公司公章；

4、以上材料準備好后，上交給東湖開發區經發局窗口辦事人員一

個工作日辦理完成就可以領取項目備案證。

四、市發改委關于進口設備免稅審批需要的材料：參照《辦理內資項目進口設備免稅確認初審的服務指南》

1、辦理進口設備免稅確認書的請示；（要接合項目備案證來寫）；

2、項目可行性研究報告（由有資質的單位編寫）；

3、項目備案證或批復、核準文件（根據項目性質，由政府主管部門審批）；

4、進口設備清單一式五份，須加蓋項目單位公章（設備清單格式附后）；

5、項目法人單位企業法人營業執照復印件一份；

6、進口設備清單對照表(項目可研報告或項目申請報告中的進口設備清單與實際進口設備清單若有差異，需附對照表及說明)；

7、其他需要說明或提供的材料(如設備招標協議書復印件、中標通知書復印件、合同等)。

申報中的幾個要點：

1、限額以上（項目總投資超5000萬元）內資項目免稅確認由我委出具請示呈報省發展改革委提出初審意見，上報國家發展改革委批復并出具免稅確認書。限額以下（項目總投資低于5000萬元）內資項目免稅確認由我委初審出具請示呈報省發展改革委，省發展改革委批復并出具免稅確認書；

2、由于項目調整需變更免稅確認書的，應在原確認書執行截止日期前一個月，由項目單位提出變更理由說明，同時提供已出具的免

稅確認書復印件、調整事項的前后對比表及有關說明材料，我委進行初審并出具變更請示向省發改委呈報；

3、免稅確認是針對投資項目的優惠政策，單純的設備進口不享受免稅政策。

五、省發改委進口設備免稅審批需要材料：

1、市發改委審批的項目確認書；

2、進口設備清單（目前已經改好發改委公章和我公司公章）；

3、設備招標協議書復印件、中標通知書復印件、合同；

4、項目可行性研究報告（由有資質的單位編寫）；

5、項目備案證或批復、核準文件（根據項目性質，由政府主管部門審批）；

6、項目法人單位企業法人營業執照復印件一份。

六、海關備案、免表審批

A、內資鼓勵項目備案時所需材料:

1、《減免稅項目備案申請表》(需申請單位簽章的正本一式兩份)；

2、減免稅手續辦理委托書（委托代理需提供）；

3、《國家鼓勵發展的內外資項目確認書》(正本、復印件各一份)；

4、項目主管部門批復的進口設備清單(正本、復印件各一份)；

5、產品說明及生產工藝流程(需申請單位簽章的正本各兩份)； 6，項目主管部門核準項目的批復文件和《項目備案通知書》

（正本、復印件各一份）；

7、《企業法人營業執照))(正、副本復印件各兩份)；

8、廠房租賃協議或土地使用權證(復印件兩份)；

9、海關認為必要的其他文件。

B、免表申請審批（海關）所需資料

1、《國家鼓勵發展的內外資項目確認書》；

2、項目主管部門批復的進口設備清單；

3、產品說明及生產工藝流程；

4、合同；

5、發票；

6、進出口貨物征免稅證明申請表；

7、減免稅手續辦理委托書。

七、退稅手續準備資料

1、海關審批的減免稅證明

2、關于免稅的情況說明

3、委托報關單位的委托書

4、財務必須先出具退稅的財務收據

第五篇：內資企業進口設備免稅確認申報材料

內資企業進口技術設備辦理免稅確認工作的

有關要求

一、辦理依據

1、《當前國家重點鼓勵發展的產業、產品和技術目錄》（2005年修訂）

2、《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》（2007年修訂）

二、辦理范圍

1、內資企業

2、外資比例小于25%的合資企業

三、免稅內容

關稅、進口環節設備增值稅

四、辦理程序

1、項目單位在進口設備采購合同簽訂后，按要求將有關材料報所在縣（市、區）發改局，縣（市、區）發改局在對項目進行政策把關后報請市發改委發展規劃科初審；

2、市發改委對內資企業進口設備項目的免稅確認申請進行初審；

3、初審通過后，按要求向省發改委正式出具免稅確認請示并送批。

五、申報材料 1.各縣（市、區）發改局申請辦理確認書請示四份。2.項目備案證（或核準政、批復文件）副本復印件一式四份。

3.項目可行性研究報告（正本）兩份。可行性研究報告應由具有相應資質的工程設計機構編制。

4.項目可行性研究報告中提出的設備清單一式三份（格式見附件）。

5.申請免稅的設備清單一式八份（格式見附件）。6.項目法人單位營業執照復印件和組織機構代碼證復印件各一式三份。

7.按規定需要進行招標設備的委托招標合同、中標通知書及采購合同復印件各二份。

8.其他需要說明或提供的材料。

其他詳盡事宜請與市發改委規劃科聯系。聯 系 人：王大進 吳勝香 聯系電話：0316-2316016

二○○七年十二月十日