第一篇：海淀區國稅退稅流程

企業增值稅退稅須知

一、退稅申請范圍

納稅人因各種原因產生多繳增值稅稅款，可根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條規定，自結算交納稅款之日起三年內發現的，可以向所在主管稅務機關申請辦理退稅手續。

二、退稅申報程序凡符合退稅條件的企業，請到第八稅務所“文書受理”窗口領取《北京市海淀區國家稅務局退稅申請書》一式四份，按表上的內容要求填寫，根據下列情況并附以下資料一并報送326室21號窗口。

（一）誤收多繳退稅

1、企業提出書面退稅申請，說明造成多繳稅款的原因，已繳稅款的金額、時間等情況。

2、反映退稅的《增值稅納稅申報表》（包括主表、附表）復印件一式一份。

3、當期實際上繳稅款的《稅收通用繳款書》原件（第一聯、第六聯）和復印件一份。

4、如企業為代開增值稅專用發票而發生退貨，需提供增值稅專用發票原件及復印件（發票聯、抵扣聯）各一份。

（二）出口貨物預繳6.8%增值稅退稅

納稅人其銷售給出口企業和市縣外貿企業用于出口的貨物的銷售額，應單獨進行核算；一個季度內銷售給出口企業用于出口的貨物金額占該企業全部銷售額的50%以上（指公歷一個季度）；季度末有留抵稅額的可申請退稅。

申請出口貨物預繳增值稅款退稅需提供的資料：

1、企業出口貨物預繳6.8%增值稅書面退稅申請。

2、《出口貨物預繳增值稅款退稅申請書》及《北京市海淀區國家稅務局退稅申請書》一式四份，每月填寫一份，在第四個月報送。

3、一個季度的《增值稅納稅申報表》（包括主表、附表）復印件一式一份。

4、企業如有兩張以上《出口貨物專用繳款書》，請自行制作明細表一式四份。

5、當期實際上繳稅款的《出口貨物專用繳款書》原件（第一聯、第六聯）及復印件一份。

三、注意事項

1、以上所有復印件及資料均用A4紙復印，注明“與原件相符”字樣，并加蓋企業公章，復印件需字體清晰可辯，不得折疊，填報內容保證真實、可靠、完整，字跡工整，不得涂改。如審核時發現填報內容不符將不予受理。

2、《北京市海淀區國家稅務局退稅申請書》上原繳款書一欄內的稅種、預算科目、稅款所屬時期、稅票號碼、稅額等項目應按原《稅收通用繳款書》上的內容逐項、逐筆填寫。如《北京市海淀區國家稅務局退稅申請書》上填寫不下，可另附紙（一式四份）按同樣格式內容填寫。

3、《北京市海淀區國家稅務局退稅申請書》右上角請加蓋條碼章。

4、企業開戶銀行、帳號應同《稅收通用繳款書》上的開戶銀行和帳號填寫一致。

5、《增值稅納稅申報表》上需由受理申報的稅務所經辦人員簽字或蓋章，并加蓋申報征收所公章。

6、企業如退以前年度稅款，須經主管稅務機關上報稅務稽查部門進行稅務稽查，待稽查完畢后方可辦理退稅，申請退稅時，需提供稽查部門出具的《稅務處理決定書》復印件一份。

第二篇：國稅退稅情況說明

情況說明

致：深圳市****國家稅務局***稅務分局

我司********有限公司于**月**日在國稅局代開增值稅發票時，由于開具金額已超過起征點，在開具發票的同時國稅局系統自動扣取增值稅￥*****元及附加費￥*****元。后由于合同作廢，并且發票于**月**日已在國稅局作廢，現申請退增值稅￥****元。請給予審批，謝謝！

申請單位：******有限公司

申請日期：****年**月**日

第三篇：退稅流程

退稅流程

委托企業(生產企業)和受托企業(出口企業)簽訂代理出口協議后，由受托企業報關并辦理出口收匯核銷，開具出口發票，把退稅聯及記賬聯交給委托方退稅和記賬用，在報關出口之日起(報關單日期為準)，30天內由委托方到主管稅務機關辦理退稅認定(第一次業務)，60天內由受托方到其主管退稅機關辦理代理出口貨物證明，90天內委托方到主管稅務機關申請退稅。

附: 受托企業(出口企業)需提供資料及裝訂順序：《匯總表、附表、明細表》（一式三份）、報關單（出口退稅聯）、出口發票（出口退稅聯）、增值稅申報表（主表）、自產貨物證明、代理出口證明。

委托出口退稅資料

委托出口自產貨物的生產企業，在貨物出口并在財務上作銷售處理后，應在生產企業出口退稅申報系統中填報《出口貨物退稅申報明細表》和《出口貨物退稅匯總申報表》，并提供出口退稅的有關憑證，報送主管出口退稅國稅機關。需要提供的出口退稅憑證資料有：（1）主管受托企業出口退稅的國稅機關簽章的代理出口貨物證明；（2）委托企業與受托企業簽署的代理出口協議；（3）受托企業出口委托出口貨物的出口貨物報關單（出口退稅專用聯）、出口收匯核銷單（出

口退稅專用聯）及出口發票（出口退稅專用聯）。

辦理出口貨物退（免）稅認定需提供以下資料（復印件一份）：

1、辦理出口退稅登記申請表（國稅12366領取）

2、企業法人營業執照（副本）

3、稅務登記證（副本）

4、增值稅一般納稅人認定審批表或年審審批表

5、銀行開戶證明

6、代理出口協議（無進出口經營權的生產企業提供）

7、組織機構代碼證

8、主管稅務機關要求提供的其他資料

外貿代理操作流程

甲方：出口商 即出口工廠

乙方：代理商 即出口代理 以下產生的相關責任及義務分別以甲方、乙方承擔；

第一步：出口備案（甲方辦理）

甲方是否有出口產品，且享受出口退稅的權利，將有甲方所在地國稅局及稅務所認定審批。

審批流程：自簽訂外貿代理協議（詳見附件）之日起30個工作日內，由甲方財務持以下單據向所在地國稅局辦理備案手續：

1、外貿代理協議正本

2、稅務登記證 正本及復印件（國稅局留存復印件，查看正本； 以下均是）

3、營業執照

正本及復印件

4、開戶證明

正本及復印件

5、組織結構代碼

正本及復印件

6、一般納稅人批復證明

正本及復印件

7、環保評估

正本及復印件

8、外貿合同正本

第二步：國稅局備案，稅務局審核，且出備案號；（甲乙方協作辦理）甲方所在地國稅局審核以上單證后向所在地稅務所發送相關文件，稅務所審核該文件并對甲方做實地考察，看是否與單證符合及是否有退稅的資格。稅務局對相關單據審核后，將意見傳達給國稅局，由國稅局做最后審批；并出具《出口退稅認定表》及備案號。（以上2個環節的傳達及審批時間要20個工作日）情況特殊可以抽人專門到稅務所詢問。

第三步：外貿代理公司方可代理出口及收匯（乙方）對于預付款+貨到目的地后若干工作日結全款的情況；

1、我司提供對外收匯賬戶，收取國外貨款。（此賬戶是受外管局監管的，僅僅是用于收匯；賬上金額不能隨意轉賬或做其他）

2、待貨物出口后，我司代辦出《代理出口證明》后，賬上外匯方可轉為待核查賬戶，由中國人民銀行核查后，2-3個工作日內便能將外匯兌換為人民幣，轉入甲方企業賬戶（匯率按收款時銀行匯率）

第四步：貨物備齊后的報關、報檢（或乙方）、手閘開關、法檢貨物、退稅率17%

1、商檢：由乙方協助接檢疫部門人員去貨物所在地工廠/倉庫實 施檢驗，(開箱驗貨)0.5—1個工作日檢疫部門出具出口通關單或者換證憑條。（具體時間由商檢局控制）

2、乙方報關員持以下單據想海關報關、出口通關單、工廠裝箱單、形式發票、外貿合同、外貿代理協議、報關委托書、運單等向海關申報。一般在1-2個工作日，海關會做出放行批復文件；并發放相關文件。（此時要求單單相符、單貨相符）

3、海關放行，發放該有海關章的以下單據：出口報關單、出口退聯、出口核銷聯、及原上報的其他單據（此單據用于出口退稅）

第五步：乙方辦理出口退稅手續，甲方應向乙方提供以下單據，辦理出口退稅手續：

1、營業執照復印件

2、稅務登記復印件

3、出口退稅認定表

4、報關單 出口退稅率

出口核銷聯（在報關不由乙方操作下甲 方提供）

5、代理協議正本

6、形式發票正本

乙方財務在收到上述材料后，在15-20個工作內辦理《代理出口證明》。

第六步：甲方現場辦理出口退稅或抵稅（甲方）。甲方財務持《代理出口證明》向所在地國稅局辦理退稅或抵稅業務；具體時間因公司情況及稅務所辦事效率而定。

第四篇：國稅退稅申請

退稅申請

XXXXXXXX國家稅務局：

茲有XXXXXXXXXXXXX有限公司（納稅人識別號：XXXXXXXXXXXXX)于XXXX年X月X日辦理XXXX項目外經證預繳稅，因本單位員工XXX（身份證號：XXXXXXXXXXXXX）失誤，造成多繳納增值稅XXXX元，大寫：XXXXX。此稅款由XXX個人卡（招商銀行卡號：XXXXXXXXXXXXX）繳納。現請求此稅款退至公司賬戶； 單位名稱：XXXXXXXXXXXXX 開戶行：XXXXXXXXXXXXX 賬號：XXXXXXXXXXXXX 開戶行行號：XXXXXXXXXXXXX 特此申請

XXXXXXXXXXXXX

XXXX年X月XX日

第五篇：國稅局長解析出口退稅

國稅局長解析出口退稅[廈門] 廈門市國稅局張貽奏局長認為：

■出口退稅機制改革對廈門外向型經濟發展是挑戰，更是機遇！

■發展廈門出口貿易，要充分考慮到新機制的調整、廈門財政的支撐力和特區經濟的協調發展

10月13日國務院發布了《關于改革現行出口退稅機制的決定》，財政部、國家稅務總局聯合發布了《關于調整出口貨物退稅率的通知》，出口退稅新機制立即引起廣泛的關注。它已不是簡單的一個“稅”字就可以攬括了，它還涉及成本、價格、財政、外貿、區域經濟等諸多問題。

近5年來廈門國內生產總值平均每年增長14％，出口拉動經濟增長的貢獻率就高達10％以上。對于出口依存度非常高的廈門，如何認識新的出口退稅機制，如何化解矛盾，煥發活力，是一道頗為重要的經濟課題。為此，我們采訪了廈門市國稅局局長張貽奏，請他談談與出口退稅機制改革相關的話題。

“出口欠退稅”將成往事

●背景：至2002年末全國累計應退未退稅額高達2477億元，成為中央財政一筆巨大的隱性負債，給經濟社會發展帶來一定的負面影響。

談出口退稅，繞不開出口欠退稅這個敏感話題。張貽奏樂觀地告訴我們，今天我們在談論出口欠退稅，而再過

一、兩年，或許“出口欠退稅”問題已淡出我們的視野。“新賬不欠，老賬要還”：中央已明確表示了徹底解決出口欠退稅問題的決心。

張貽奏告訴我們，出口欠退稅同樣困擾著廈門出口企業。目前，廈門出口企業有2100多家，雖然廈門極力向中央爭取退稅指標，2000年至2002年分別退稅19億元、27．5億元、30．67億元，退稅指標年年遞增，但出口欠退稅問題仍客觀存在。如今年廈門已爭取出口退稅指標47．33億元，但2002年應退稅額至今仍欠22億元，今年1—9月除5000萬元農產品退稅已兌現外，其余都沒有指標辦退。這對于外貿出口企業起到一定的負面影響，如廈門建發2002年至2003年上半年，出口欠退稅數億元。

張貽奏說，出口欠退稅使許多企業的利潤只能在賬面上體現出來。實行新的退稅機制后，“新賬不欠”，意味著新發生的出口退稅有了保障；“老賬要還”意味著陳欠不僅可以得到償還，并可以得到貼息。由此，企業獲得了穩定的預期，明晰了政策成本，減少了經營的不確定性。所以說，相比之下，新機制大大優于舊機制。因此，應該樂觀其成。

分析：從表面上看，出口欠退稅問題是由于中央財政沒有能力足額安排出口退稅資金來滿足出口貿易迅速增長的需要，但從深層次分析，是原有出口退稅機制不合理并與外貿經營體制改革要求不相適應。主要表現在：出口退稅結構不合理，不適應產業結構調整優化的要求；出口退稅數額超出了中央財政的承受能力；出口退稅的負擔機制不夠科學，不利于出口貿易的科學、規范管理。由于企業增值稅收入由中央和地方分享，而企業出口退稅由中央財政全額負擔，勢必導致出口增長越快，中央財政負擔越重，難免產生欠退稅問題。

產業結構調整了方向標

●背景：這次出口退稅率進行結構性調整，區別不同產品調整退稅率：對國家鼓勵出口的產品退稅率不降或少降，對一般性出口產品的退稅率適當降低，對國家限制出口的產品和一些資源性產品多降或取消退稅。調整后的出口退稅率為17％、13％、11％、8％、5％五檔，自2004年1月1日起實行。按出口產品結構分別不同的退稅率測算，全國平均出口退稅率由15．11％調整為12．17％，降低了2．94個百分點。

張貽奏認為，這次出口退稅率的調整，體現了我國引導產業結構調整的政策精神。從廈門情況看，對交通運輸設備制造、工程機械等國家鼓勵出口的行業而言，如廈工、大金龍、小金龍、造船廠等，由于繼續實行17％的出口退稅率，不但沒有負面影響，而且可以得到及時的退稅，新政策的積極效應將逐漸顯現。對紡織服裝、家用電器、電子元器件、金屬新材料、有色金屬冶煉等行業而言，由于出口退稅率的降低，將有不同程度的負面影響，這些行業的出口利潤空間將被壓縮。

張貽奏說，國家政策只能統一，但經濟活動形式千差萬別，新的退稅機制使一些企業經濟效益受到影響，也是客觀的。重要的是要勇敢正視它，認真消化它。他給我們算了一筆企業賬，按2003年廈門出口預計應退稅款69億元計算，出口退稅率平均下調約3個百分點后，廈門出口企業的退稅款預計減少13億多元，這必然相應增加出口企業的出口成本。目前，紡織品出口平均利潤率僅為2％至3％，出口退稅率下調4％將使這一行業面臨變數，電子元器件、家用電器等行業也會受到一定影響。

退稅率下調帶來的負面影響，張貽奏認為至少可以通過三條途徑化解。一是提高出口商品價格，出口企業可以利用出口政策和出口退稅率調整這一契機，在與外國進口商的價格談判中，要求對方讓利，提高出口商品銷售價格以增加企業出口利潤；二是適當轉嫁供貨企業，要求供貨企業適當降低出口商品的銷售價格，以減少出口企業的進貨成本；三是外貿企業通過內部挖潛、苦練內功，推行外貿代理制，加強內部經營管理，減少經營成本。因此，若上述三條途徑能各消化一個百分點，把退稅率下調約3個百分點的影響分別在國際進口商、供貨企業及外貿企業三者之間共同分擔，那么，降低退稅率的負面影響就可以得到消除，從這個意義上看，退稅改革是挑戰也是機遇。分析：調低退稅率是企業的直接損失嗎？從理論上看，退稅率降低，企業收入明顯減少，這是很簡單的算術題；但從實際上看，名義上的高未必真高，名義上的低未必真低。比如，欠退稅使許多企業的利潤只能體現在賬面上，看得到摸不著；許多外貿出口企業迫于資金壓力，放棄了一些微利的訂單，損失是客觀存在的；有些企業貸款經營，其支付的利息也影響了企業的出口效益。相反，新機制使企業及時、足額得到退稅款，企業可以大大縮短資金運作周期。“小果實”雖然小一點，但實實在在，比起空殼的“大果實”強多了。俗話說，寧要實價800，不要虛價1000。孰利孰弊，商家心中自有一本賬。

利益與責任掛鉤得更緊

●背景：從2004年起，以2000年至2003年8月實際出口退稅平均數為基數，對超基數部分的應退稅額，按中央75％與地方25％的比例分別負擔。張貽奏告訴我們，現行增值稅屬共享稅，增值稅地方直接分享25％，并以1994年稅改前增值稅收入為基數，超基數部分中央按30％返還地方，而出口退稅則由中央財政全額負擔，利益分享與責任分擔不對稱。因此，建立出口退稅共同負擔機制，能夠在保持分稅制財政體制穩定的前提下，實現利益與責任的統一，有利于建立中央和地方共同加強出口退稅管理、打擊出口騙稅違法行為的有效機制，有利于從根本上解決出口欠退稅問題，有利于推進外貿體制改革，促進我國外貿和經濟持續發展。

在分析了共同負擔出口退稅機制的重要意義后，張貽奏也對廈門財政負擔表示關注，因為按照共同負擔機制，廈門出口退稅基數在45億元左右，而2003年出口應退數預計有69億元，即使明年廈門市保持今年的出口水平，扣除退稅率下調減少退稅額13．6億元后，超基數退稅達10．4億元，其中廈門市財政需分擔2．6億元。

應對三措施迎接挑戰

□引導出口企業延長在廈產業鏈 □增加出口產品在廈增值率 □發揮廈門的出口加工區優勢

廈門企業要穩步發展，廈門外向型經濟要持續成長，廈門海灣型城市建設要迅速推進，面對出口退稅新機制的出臺，廈門如何走好這步棋？張貽奏說，對于廈門，首先要考慮的是，由于出口退稅機制的改革，中央和地方政府在負擔出口退稅的同時，可能出現廈門外貿出口形勢越好、出口量越增加，廈門財政壓力越大的新問題。

張貽奏算了一筆財政賬。他說，實行新的退稅機制后，一般貿易出口額每增加1美元（換匯成本為8．26元），從退稅角度看，按新的平均退稅率12．17％和退稅地方分擔比例25％計算，地方財政應負擔約0．25元；從征稅角度看，按增值稅平均征稅率15．11％、增值稅地方直接和間接分成47．5％的比例計算，地方財政增加收入約0．59元。表面上似乎既可增加出口創匯，又可增加地方財政收入。但實際并非如此，因為每個出口產品都要經過多環節加工、多環節征稅。就廈門而言，有的外貿企業收購外地產品出口，產品在外地加工、外地征稅；有的雖然收購本地產品出口，但只有最后一個環節在本地加工、征稅。所以，若按目前廈門工業品平均增值率22．69％計算，地方財政增加收入不是0．59元而是0．13元（0．59×22．69％），退稅負擔大于征稅分成0．12元。因此，在出口退稅機制改革后，要增加外貿出口，就必須積極培植新的財源，延長出口產品的產業鏈，提高出口產品的增值率，才能實現擴大出口創匯、發展地方經濟、增加地方財政收入的目標。

如何實現這一目標？張貽奏認為：

第一，要引導出口企業延長其出口產品在廈門的產業鏈，增加在廈門原材料、零配件的采購量，促進更多的出口產品在廈門加工、在廈門征稅。

第二，要鼓勵深加工出口產品、特別是高附加值出口產品在廈門加工、在廈門征稅，提升出口產品增值率，增加出口產品的地方財政效益。

第三，要考慮的是，如何發揮廈門優勢，凸顯出口加工區的優勢，提高企業競爭力。由于國家出口退稅機制改革后，不少出口產品按17％繳稅、按13％退稅，兩者相差4個百分點。但是，如果企業進入出口加工區，其出口產品在加工環節享受不征不退政策，就不必為加工環節的4個百分點而“操心”。而且，加工區由海關實行統一監管，可以提高通關速度。目前，已有一些規模較大的進料加工企業看準出口加工區的投資優勢，紛紛落戶位于海滄的出口加工區。