第一篇：國稅申報流程

國稅申報流程

一、安裝申報系統：

1、進行國稅申報之前，將國稅申報系統進行安裝：

運行安裝軟件：打開光盤中“網上納稅申報系統”目錄，雙擊安裝文件setup.exe，即可開始安裝網上納稅申報系統.的系統軟件。將此安裝放于桌面上，以便于使用。安裝成功后，在桌面上就會出現：

2、軟盤安裝：將軟盤放入軟區，打開軟盤，雙擊

單擊“下一步”

單擊“下一步”

輸入密碼（此密碼是中興通公司給的），單擊“下一步”

單擊“下一步”

單擊“完成”

用戶盤導入成功。

二、用戶登錄：

雙擊桌面上，進入系統，如圖：

新戶未安裝過，單擊“建立新用戶”，彈出“添加用戶”對話框，如圖所示：

用戶名為15位納稅人識別號，口令用戶自己隨意設定（長度至少為6位）單擊“確定”，系統提示“您是否確定新建用戶”

輸入用戶名和密碼，點擊“確定”，如圖：

點擊獲取信息，閱讀稅務局通知，全部讀完后，點擊“下一步”如圖：

圖5.3-3 系統提示：您是否需要下載本期報表，點擊“是”，如圖：

單擊“連接網站”

選擇你所申報企業的識別號，單擊“確認”

單擊“下載”，如圖：

選擇你所申報企業的識別號，單擊“確定”

單擊“確定”

單擊“下一步”

選擇稅種，單擊“填寫報表”

選擇報表種類，單擊“新建”

將表中綠色格中填寫數據，“0”數據可以單擊“補零”，然后“保存”，保存完后，單擊“返回”，繼續選擇其他報表，全部填完后

單擊“上傳報表”。

系統提示：表間平衡成功，單擊“確定”

選擇你所申報企業的識別號，單擊“確定”

點擊“查詢狀態”，查看申報結果。如果沒稅，系統直接彈出“申報成功”；如果有稅系統自動彈出繳款書，如果在上傳報表過程中，系統提示：表間平衡失敗，如圖：

在這種情況下，點擊“確定”

圖中顯示紅色的地方就是要找錯誤的地方，檢查錯誤，修改報表重新保存，之后再上傳。

第二篇：地稅國稅申報流程

1、地稅申報的稅金有：營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅。（1）每月7號前，申報個人所得稅。

（2）每月15號前，申報營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。

（3）印花稅，年底時申報一次（全年的）。

（4）房產稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務要求不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。

（5）車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務要求也不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。

（6）如果沒有發生稅金，也要按時進行零申報。

（7）納稅申報方式：網上申報：登陸地稅局網站，進入納稅申報系統，輸入稅務代碼、密碼后進行申報就行了。上門申報：填寫納稅申報表，報送主管稅務局。

2、國稅申報稅金有：增值稅每月15號前申報、所得稅每季度末下月的15號前。

抄稅報稅流程：

一、抄稅：把當月開出的發票全記入發票IC卡，抄稅才能報稅和開具下個月發票。網上報稅前仍要抄稅，每月抄稅成功后方可進行納稅申報。IC卡是購發票、開發票和抄稅用的。

1、購發票時，持IC卡和發票準購證去稅務局辦理，買回后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中。

2、開發票時，IC卡插入讀卡器，進入開票系統中進行開具發票的操作，電子版的發票與打印的發票用紙必須是同一張發票。

3、進項發票的認證，月末前持發票的抵扣聯去稅務局進行認證。

4、抄稅，月末終了，據稅務規定的抄稅時限（一般是次月的1-5日），將本月已開具的發票抄入IC卡中，打出報表加蓋公章，持IC卡和報表去稅務局抄稅。

5、報稅，待財務決算做完后，進行納稅申報表的填寫、審核、報稅的操作，報稅后進行申報表的打印，包括主表和附表。此項操作，在機器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統”軟件中完成的，進銷項發票的填寫可網上下載。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務局。

抄稅常識：每月1～5號到稅務局去抄稅→把本月開出的銷項發票到稅務報稅 抄稅時需帶：IC卡（已在開票系統中寫抄稅）、本月所有的銷項發票、最后一張空白的發票、本月開具的負數發票所有的聯次、收回的正數發票、發票購領卡

抄報稅日期： 為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日前，所得稅為15日前

（一）查詢當月開票情況

每月最后一天對當月所開具的發票情況進行檢查，查驗所開具發票是否正確。

（二）抄稅時間的規定

1、在法定的申報期內提前2天辦理抄報稅。抄報稅成功后，進行納稅申報。

2、無論上月是否購買或開具稅控發票，企業都必須在抄報稅期內執行“抄稅”操作，并到稅務機關進行報稅，否則企業下月無法開具稅控發票。

3、不到系統規定的抄稅時間不得進行抄稅，否則將影響企業開具稅控發票。

4、每月1日，系統將自動結帳，無論是否進行抄稅，每月1日后開具的稅控發票自動記錄在下一個月。故企業當月作廢的稅控發票應及時在系統內執行“發票作廢”，系統一旦結帳，企業將無法再將上月開具的稅控發票作廢。

5、建議企業每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當月抄稅數據；特別是在跨抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一的抄稅數據。同時，在抄稅時應攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。

6、企業變更、注銷或轉戶時由主管稅務所通過認證子系統，將企業已使用的稅控發票存根聯進行掃描補錄；企業未使用完的稅控發票由主管稅務所按照繳銷發票程序統一繳銷，企業不得將庫存未用稅控發票通過防偽稅控開票子系統進行作廢處理。

7、由DOS版開票子系統改為WINDOWS版開票子系統的企業，應將上月執行抄報稅操作后用DOS版開票子系統開具的稅控發票，由主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄，同時將未使用完的稅控發票由主管稅務所按照繳銷發票程序統一繳銷，并且不得再用DOS版開票子系統開具稅控發票。

8、有分開票機的企業在抄報稅時，應按先將分開票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序，并在同一個抄報稅窗口辦理。

9、企業發生涉稅事項變更時，應首先到第三稅務所辦理有關變更手續。然后持《稅務登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復》、金稅卡、抄報稅IC卡等資料，于征期內到申報大廳由我局征管科有關人員及金稅公司技術人員變更信息。

（三）抄報稅不成功的處理

1、因企業硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數小于稅控IC卡中份數的，企業應提供當月全部稅控發票存根聯，到主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄。、因企業更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數大于稅控IC卡（不含稅控IC卡為零的情況）中份數的，其軟盤中所含稅控發票存根聯明細數據可讀入報稅子系統，但當月必須查明產生此種不一致情況的原因。

3、因企業計算機型號不匹配造成稅控IC卡中稅控發票存根聯數據為零的，根據系統提示可以存入的，將軟盤數據存入報稅系統；根據系統提示不能存入的，企業應持當月全部稅控發票存根聯到主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄。

4、因企業軟盤質量問題無法采集稅控發票存根聯數據的，企業應重報送軟盤。抄報稅操作

報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統每個月必須做的工作

1、抄稅：

一、用戶抄報稅流程： 抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→報稅

A、抄稅起始日正常抄稅處理： 進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功

B、重復抄上月舊稅：

進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功

C、金稅卡狀態查詢： 進入系統-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態查詢-→系統彈出詳細的信息

2、報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員進行報稅處理。

3、認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發票抵扣聯,到國稅局發票認證窗口辦理.增值稅專用發票開出90天內認證有效.當月認證的必須在當月抵扣

非正常抄稅的處理指一般納稅人開票系統及抄報稅常見故障

一、適用范圍：更換金稅卡、重新發行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或IC卡等情況

二、受理資料：IC卡、手工制作的《增值稅專用發票匯總表》（蓋公章）、手工制作的《增值稅普通發票匯總表》（蓋公章）、當月已開具尚未抄稅的所有專用發票（包括正常票和作廢票）、上次抄稅的最后一張專用發票、全部空白專用發票、發票領購簿和發票發售清單、科稅公司的維修單（更換金稅卡或重新發行金稅卡時用，須經稅政科簽名）、丟失、被盜防偽稅控系統專用設備情況表（丟失或被盜金稅卡或IC卡時用）

三、辦理程序：

1、防偽稅控企業在服務單位（科稅公司）取得新金稅卡

2、防偽稅控企業當月存在有開出的增值稅專用發票和增值稅普通發票時，辦稅服務廳填寫《非正常報稅處理表》，采用存根聯補錄方式掃描采集當月所有的已開出的增值稅專用發票和增值稅普通發票

3、防偽稅控企業到稅政科發行金稅卡

4、防偽稅控企業帶上經稅政科發行金稅卡并簽名的科稅公司維修單（第一聯）到辦稅服務廳錄入空白發票

四、相關WINDOWS開票系統手工表格可以在本公司網站的“最新通知]windows開票系統相關手工報表格式”下載。

稅務會計的報稅程序(一般納稅人)

一、開票操作“故障”

（一）“故障”描述：在開票系統正常的情況下，企業往往會發現，在某月抄報稅起始日內，系統無法進行填開發票操作。

（二）原因分析：一是企業可能未按規定時間抄稅，為督促企業能按時抄稅，開票系統具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動“鎖死”開票功能，企業如果每月抄稅起始日到來時，未抄稅就無法開票；二是企業雖已執行了抄稅操作，但逾期未向稅務部門報稅，系統設定，企業在每月抄稅日及時抄稅后，應在規定期限內到稅務機關報稅，如果企業抄稅后逾期未報稅的，則開票系統仍會“鎖死”而無法開票。

（三）“故障”排除：只要企業及時執行抄稅操作程序，并在規定時間內，持已抄稅的IC卡到稅務機關報稅后，重新進入開票系統即可自動解鎖，并恢復開票功能。

二、報稅及購票授權“故障”

（一）“故障”描述：在操作系統正常的情況下，由于企業操作人員未按正常程序操作，盡管已進行開票和抄稅操作，但到稅務部門報稅時，系統往往會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失敗，或者IC卡上的購票授權信息被直接清除，只保留稅額信息，而無法正常抄報稅。

（二）原因分析：系統具有固定的操作程序，購票授權后才能購買發票、抄稅后才能報稅，不能將兩個操作交叉進行，而且企業IC卡上的稅額信息和購票授權信息不能共存，如果先抄稅，然后獲得購票授權，再去報稅，則在報稅時系統就會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失敗；如果先獲得購票授權，然后抄稅，則IC卡上的購票授權信息就被清除，僅保留稅額信息。

（三）“故障”排除：

1、若出現系統正常報稅失敗故障，系統提示“信息解密累加和錯”，先到國稅機關將出故障的IC卡解鎖重寫，然后重新進入開票系統，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后報稅即可。

2、若出現IC卡上的購票授權信息被清除故障，先進行正常報稅，如再購票還需重新進行購票授權。

三、抄報稅“故障”

（一）“故障”描述：系統接口等正常，插入IC卡卻系統無反應或無法進行開票及抄報稅操作。

（二）原因及分析：可能是IC卡、金稅卡或用戶硬盤發生了損壞，三個硬件中只要其中之一發生損壞，系統都將無法進行正常的開票和抄報稅操作。硬盤發生了損壞，插入IC卡系統無反應或無法正常運行；若硬盤正常，IC卡或金稅卡損壞，插入IC卡后系統也無法讀取信息，而不能進行開票和抄報稅。

（三）“故障”排除：

1、當發現稅控IC卡損壞時，應先到運行維護單位更換IC卡，再到國稅機關進行IC卡的解鎖重寫，然后，重新進入系統利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報稅即可，系統也即恢復正常。

2、當發現金稅卡損壞時，應先到運行維護單位更換金稅卡，再到國稅機關重新發行金稅卡，并將上月已開的全部發票存根聯送到國稅機關進行手工補錄后，即可報稅，系統也即恢復正常。

3、當發現電腦硬盤損壞，應先更換硬盤，再由運行維護單位重新安裝金稅系統，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進入金稅系統進行抄報稅和開票操作。

四、注銷金稅卡“故障”

（一）“故障”描述：當因某種原因（如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務登記）注銷金稅卡時，金稅卡無法注銷。

（二）原因及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬盤發生損壞等原因外，企業在未完成截止注銷日抄報稅操作，就將金稅卡拆除，將無法注銷金稅卡。

（三）“故障”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進行上月和注銷當月1日至注銷當日的抄稅操作；第二步，持IC卡到稅務機關報稅及結算全部稅款，并繳銷發票；第三步請專業人員拆除金稅卡；第四步，將IC卡、金稅卡等交稅務機關，并辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續。若企業在拆除過程中金稅卡損壞，就應當請運行維護單位，重新安裝金稅系統和稅務部門發行及補錄相關信息后，再按上述步驟操作。新辦企業如何辦理納稅申報

[1]納稅人在辦理好稅務登記證后，到銀行服務窗口辦理納稅專戶，然后到申報征收窗口辦理納稅IC卡。若愿意委托代理申報的，到金穗稅務師事務所辦理委托代理申報手續。并于次月10日前到服務大廳辦理納稅申報手續，以后每月無論有否銷售（營業）收入，都應在規定的期限內辦理納稅申報。

[2]在納稅期內沒有應納稅款的，也應辦理納稅申報。各稅種的申報流程與正常申報流程相同，社保費的零申報需要稅收專管員和所長的簽字同意才能辦理。增值稅一般納稅人申報流程

一、凡增值稅一般納稅人均按本辦法進行納稅申報。

二、納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統開具增值稅專用發票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報。

三、納稅申報資料

1.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；

2.使用防偽稅控系統的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡（明細數據備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數據軟盤）、《增值稅專用發票存根聯明細表》及《增值稅專用發票抵扣聯明細表》；

3.《資產負債表》和《損益表》；

4.《成品油購銷存情況明細表》（發生成品油零售業務的納稅人填報）；

5.主管稅務機關規定的其他必報資料。

納稅申報實行電子信息采集的納稅人，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。

（二）備查資料

1.已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯；

2.符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發票抵扣聯；

3.海關進口貨物完稅憑證、運輸發票、購進農產品普通發票及購進廢舊物資普通發票的復印件；

4.收購憑證的存根聯或報查聯；

5.代扣代繳稅款憑證存根聯；

6.主管稅務機關規定的其他備查資料。

四、增值稅納稅申報資料的管理

（一）增值稅納稅申報必報資料

納稅人在納稅申報期內，應及時將全部必報資料的電子數據報送主管稅務機關，并在主管稅務機關按照稅法規定確定的期限內（具體時間由各省級國家稅務局確定），將本辦法第三條、第一款要求報送的紙介的必報資料（具體份數由省一級國家稅務局確定）報送主管稅務機關，稅務機關簽收后，一份退還納稅人，其余留存。

（二）增值稅納稅申報備查資料:納稅人在月度終了后，應將備查資料認真整理并裝訂成冊。

1.屬于整本開具的手工版增值稅專用發票及普通發票的存根聯，按原順序裝訂；開具的電腦版增值稅專用發票，包括防偽稅控系統開具的增值稅專用發票的存根聯，應按開票順序號碼每25份裝訂一冊，不足25份的按實際開具份數裝訂。

2.對屬于扣稅憑證的單證，根據取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實際份數裝訂。

3.裝訂時，使用稅務機關統一規定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》（簡稱《封面》），按規定填寫封面內容，由辦稅人員和財務人員審核簽章。啟用《封面》后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發票的封面內容。

4.納稅人當月未使用完的手工版增值稅專用發票，暫不加裝《封面》，兩個月仍未使用完的，應在主管稅務機關對其剩余部分剪角作廢的當月加裝《封面》。

納稅人開具的普通發票及收購憑證在其整本使用完畢的當月，加裝《封面》。

5.《封面》的內容：單位名稱、本冊單證份數、金額、稅額、本月此種單證總冊數及本冊單證編號、稅款所屬時間等，具體格式由各省一級國家稅務局制定。

五、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》（主表及附表）由納稅人向主管稅務機關購領。

六、申報期限:次月1日起至10日止，遇最后一日為法定節假日的，順延1日 網上納稅申報流程

網上申報是指每月初在網上申報上月的增值稅納稅申報、營業稅納稅申報、會計報表申報、個人所得稅申報。

抄稅：每月1號開始抄稅，在單位就可以，打印出銷項發票匯總表等;報稅:把抄完稅的IC卡和打出匯總表在國稅局規定的日期內去國稅局報稅。（報稅和申報可以同時進行）納稅申報：把一般增值稅申報的主表、附表、財務報表帶到國稅、地稅申報納稅。電子申報：先上網申報，然后把IC卡、主表、附表、財務報表帶到稅務局申報。

1先抄稅：把銷項資料信息寫在金稅卡上、打印出銷項發票清單及匯總表2在規定的日期內在網上申報3網上申報完畢后會提示你急時到稅務局申報的字樣，就可把IC卡和納稅主表、附表、財務報表一同交到國稅局，如果你企業有稅，國稅局就會打出繳稅憑證，你拿著這張憑證可以上銀行交稅了。4回到單位以后把IC卡插在電腦里開機看看就可以了。

第三篇：國稅零申報流程

國稅零申報流程

如果發生稅金，我們會按時完成稅務的工作；沒有發生稅金也需要完成零申報。那么零申報是不是會有所區別與有稅金的報法呢？我們來看看具體的國稅零申報流程吧！

國稅零申報流程：

1.打開國稅網上納稅申報系統，輸入納稅人識別號和密碼。2.進入納稅主界面，點擊報稅。

3.國稅申報主要分四部分：代征地稅、納稅人信息采集表、增值稅小規模納稅人申報表和企業稅負變化表。其中代征地稅因需要用到后面報表的數據，所以最后申報。4.先填寫納稅人信息采集表，5.在進行增值稅小規模納稅人申報時，需要先刪除兩個報表的關聯性：應稅服務扣除項目清單和增值稅納稅申報表附列資料。點擊右鍵刪除之后報表還是存在的。

6.按順序填寫稅額抵減情況表、申報表主表輔助填報工具和增值稅納稅申報表，把稅額填寫零。

7.填寫營改增試點企業稅負變化表，直接補零保存即可。8.填寫代征地稅申報表。

以上的操作就是國稅的零申報，他的特點在于需要注意稅額為零，只要這一點注意了，其實它的申報方式也是很簡單的。

第四篇：國稅地稅申報流程

國稅地稅申報流程及方法，來源： 孫文輝的日志

1、地稅申報的稅金有：營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅。

（1）每月7號前，申報個人所得稅。

（2）每月15號前，申報營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。（3）印花稅，年底時申報一次（全年的）。

（4）房產稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務要求不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。

（5）車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務要求也不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。

（6）如果沒有發生稅金，也要按時進行零申報。

（7）納稅申報方式：網上申報和上門申報。如果網上申報，直接登陸當地地稅局網站，進入納稅申報系統，輸入稅務代碼、密碼后進行申報就行了。如果是上門申報，填寫納稅申報表，報送主管稅務局就行了。

2、國稅申報的稅金主要有：增值稅、所得稅。（1）每月15號前申報增值稅。

（2）每季度末下月的15號前申報所得稅。

（3）國稅納稅申報比較復雜，需要安裝網上納稅申報系統，一般國稅都要對申報單位進行培訓的。

抄稅報稅流程：

一、抄稅

[1] 抄稅就是把當月開出的發票全部記入發票IC卡，然后報稅務部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計算稅額的依據.一般抄了稅才能報稅的,而且抄過稅后才能開具下個月發票的,就相當于是一個月的開出銷項稅結清一下。抄稅和報稅是兩個流程,統稱為抄報稅：

IC卡是購發票、開發票和抄稅用的。

1、購發票時，持IC卡和發票準購證去稅務局辦理，購買回來后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發票時所用。

2、開發票時，首先將IC卡插入讀卡器，然后進入開票系統中進行開具發票的操作（怎樣開發票，你一定會吧？就不詳細說明了），需要注意的是，電子版的發票與打印的發票用紙必須是同一張發票。

3、進項發票的認證，如果你單位購貨時取得了增值稅發票，月末前持發票的抵扣聯去稅務局進行認證。

4、抄稅，月末終了，根據當地稅務規定的抄稅時限（一般是次月的1-5日），將本月已經開具使用的發票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質報表并加蓋公章，持IC卡和報表去稅務局大廳進行抄稅。

5、報稅，待財務決算做完后，進行納稅申報表的填寫、審核、報稅的操作（具體的操作你一定會吧，這里就不說了），報完稅后，進行申報表的打印，包括主表和附表。此項的操作，都是在你的機器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統”軟件中完成的，關于進銷項發票的填寫可以網上下載，既快又準確。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務局。

（一）、抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發票的過程之一。如果企業是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發票的，都必須購買稅控電腦，在申請成為暫認定一般納稅人后，須到稅務機關指定的單位購買金稅卡及IC卡（用于開具發票及抄稅、購買增值稅發票使用）。就是把上月開出的發票全部記入發票IC卡，然后報稅務部門讀入他們的服務器，以此做為該單位計算稅額的依據。一般是執行了抄稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具本月發票的。在每月抄稅成功后方可進行納稅申報。

（二）、網上報稅前仍要抄稅

1、網上報稅是指你從網上填報單位的納稅信息。

2、抄稅（也叫抄報稅）是指你從本單位的稅控機上，將本月開具發票的信息讀到IC卡上，稅務部門把卡上信息寫入電腦后，與你單位報稅的信息進行核對，以保證申請信息的真實性。

3、核對相符后，才能申報。抄稅常識：

[2]抄稅是國家通過金稅卡工程來控制增值稅專用發票的一種過程。如果企業是一般納稅人的需要開具增值稅專用發票的，都必須購買稅控電腦，申請成為暫認定一般納稅人后，須到稅務機關指定的單位購買金稅卡及IC卡（用于開具發票及抄稅、買專票使用）。就是把當月開出的發票全部記入發票IC卡，然后報稅務部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位計算稅額的依據。一般抄了稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具下個月發票的，就相當于是一個月的開出銷項稅結清一下。

◎→就是每月大約1～5號到稅務局去抄稅

◎→就是把本月防偽稅控開出的銷項發票到稅務報稅

抄稅時需要帶：

1、IC卡（已在開票系統中寫抄稅）

2、本月的所有的銷項發票

3、還有最后一張空白的發票

4、本月開具的負數發票所有的聯次多要帶去的，還有說是收回的正數發票

5、發票購領卡 抄報稅日期：

抄稅日期為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日以前，所得稅為15日以前

（一）查詢當月開票情況

企業于每月最后一天必須對當月所開具的發票情況進行檢查，查驗所開具的發票是否正確。是否存在錯開發票、誤作廢（該作廢的未作廢；不該作廢的卻作廢了）等情況，發現上述情況必須立即處理，必須確保IC卡電子信息同紙介發票完全一致。

（二）抄稅時間的規定

1、企業應在法定的申報期內提前2天辦理抄報稅手續。同時應注意在辦理抄報稅成功后，方可進行納稅申報。

2、無論上月是否購買或開具稅控發票，企業都必須在抄報稅期內執行“抄稅”操作，并到稅務機關進行報稅，否則企業下月將無法開具稅控發票。

3、不到系統規定的抄稅時間不得進行抄稅操作，否則將影響企業開具稅控發票。

4、每月1日零時，系統將自動進行結帳，無論企業是否進行抄稅，每月1日后開具的稅控發票都將自動記錄在下一個月。故企業當月作廢的稅控發票應及時在系統內執行“發票作廢”，系統一旦結帳，企業將無法再將上月開具的稅控發票作廢。

5、建議企業每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當月抄稅數據；特別是在跨抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一的抄稅數據。同時，在抄稅時應攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。

6、企業變更、注銷或轉戶時由主管稅務所通過認證子系統，將企業已使用的稅控發票存根聯進行掃描補錄；企業未使用完的稅控發票由主管稅務所按照繳銷發票程序統一繳銷，企業不得將庫存未用稅控發票通過防偽稅控開票子系統進行作廢處理。

7、由DOS版開票子系統改為WINDOWS版開票子系統的企業，應將上月執行抄報稅操作后用DOS版開票子系統開具的稅控發票，由主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄，同時將未使用完的稅控發票由主管稅務所按照繳銷發票程序統一繳銷，并且不得再用DOS版開票子系統開具稅控發票。

8、有分開票機的企業在抄報稅時，應按先將分開票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序，并在同一個抄報稅窗口辦理。

9、企業發生涉稅事項變更時，應首先到第三稅務所辦理有關變更手續。然后持《稅務登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復》、金稅卡、抄報稅IC卡等資料，于征期內到申報大廳由我局征管科有關人員及金稅公司技術人員變更信息。

（三）抄報稅不成功的處理

企業報送的稅控發票存根聯明細數據軟盤和稅控IC卡經主管稅務局核對后，兩者不一致的，應區別不同情況作如下處理：

1、因企業硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數小于稅控IC卡中份數的，企業應提供當月全部稅控發票存根聯，到主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄。

2、因企業更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數大于稅控IC卡（不含稅控IC卡為零的情況）中份數的，其軟盤中所含稅控發票存根聯明細數據可讀入報稅子系統，但當月必須查明產生此種不一致情況的原因。

3、因企業計算機型號不匹配造成稅控IC卡中稅控發票存根聯數據為零的，根據系統提示可以存入的，將軟盤數據存入報稅系統；根據系統提示不能存入的，企業應持當月全部稅控發票存根聯到主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄。

4、因企業軟盤質量問題致使無法采集稅控發票存根聯數據的，企業應重新報送軟盤。抄稅流程

抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發票的信息讀入企業開發票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統中.以便和取得發票的企業認證進項稅金，記入國稅局計算機系統的信息進行全國范圍的發票比對，防止企業開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業的銷售收入。

抄報稅操作

應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統的工作，按照具體的操作順序：

1、抄稅：

一、用戶抄報稅流程

抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→報稅

A、抄稅起始日正常抄稅處理；

進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功

B、重復抄上月舊稅：

進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功

C、金稅卡狀態查詢

進入系統-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態查詢-→系統彈出詳細的信息

2、報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員，他們會根據報稅系統的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。

3、認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發票抵扣聯,到國稅局發票認證窗口辦理即可.增值稅專用發票開出90天內認證有效.當月認證的必須在當月抵扣

非正常抄稅的處理指

一般納稅人開票系統及抄報稅常見故障

一、適用范圍：更換金稅卡、重新發行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或IC卡等情況

二、受理資料：

1、IC卡

2、手工制作的《增值稅專用發票匯總表》（蓋公章）

3、手工制作的《增值稅普通發票匯總表》（蓋公章）

4、當月已開具尚未抄稅的所有專用發票（包括正常票和作廢票）

5、上次抄稅的最后一張專用發票

6、全部空白專用發票

7、發票領購簿和發票發售清單

8、科稅公司的維修單（更換金稅卡或重新發行金稅卡時用，須經稅政科簽名）

9、丟失、被盜防偽稅控系統專用設備情況表（丟失或被盜金稅卡或IC卡時用）

三、辦理程序：

1、防偽稅控企業在服務單位（科稅公司）取得新金稅卡

2、防偽稅控企業當月存在有開出的增值稅專用發票和增值稅普通發票時，辦稅服務廳填寫《非正常報稅處理表》，采用存根聯補錄方式掃描采集當月所有的已開出的增值稅專用發票和增值稅普通發票

3、防偽稅控企業到稅政科發行金稅卡

4、防偽稅控企業帶上經稅政科發行金稅卡并簽名的科稅公司維修單（第一聯）到辦稅服務廳錄入空白發票

四、相關WINDOWS開票系統手工表格可以在本公司網站的“最新通知] windows開票系統相關手工報表格式”下載。稅務會計的報稅程序(一般納稅人)

增值稅一般納稅人開票系統是“金稅工程”中的一個子系統，也是一個與抄報稅等操作環節密切相關的稅收控管軟件。一些企業在日常的開票及抄報稅過程中，由于某些環節未操作到位或其它原因，系統時常就會出現一些“故障”，而影響企業日常的開票或抄報稅工作。對此，為了便于增值稅一般納稅人及時了解常見“故障”的種類、發生原因和排除方法，筆者將其羅列如下，僅供參考：

一、開票操作“故障”

（一）“故障”描述：在開票系統正常的情況下，企業往往會發現，在某月抄報稅起始日內，系統無法進行填開發票操作。

（二）原因分析：一是企業可能未按規定時間抄稅，為督促企業能按時抄稅，開票系統具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動“鎖死”開票功能，企業如果每月抄稅起始日到來時，未抄稅就無法開票；二是企業雖已執行了抄稅操作，但逾期未向稅務部門報稅，系統設定，企業在每月抄稅日及時抄稅后，應在規定期限內到稅務機關報稅，如果企業抄稅后逾期未報稅的，則開票系統仍會“鎖死”而無法開票。

（三）“故障”排除：只要企業及時執行抄稅操作程序，并在規定時間內，持已抄稅的IC卡到稅務機關報稅后，重新進入開票系統即可自動解鎖，并恢復開票功能。

二、報稅及購票授權“故障”

（一）“故障”描述：在操作系統正常的情況下，由于企業操作人員未按正常程序操作，盡管已進行開票和抄稅操作，但到稅務部門報稅時，系統往往會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失敗，或者IC卡上的購票授權信息被直接清除，只保留稅額信息，而無法正常抄報稅。

（二）原因分析：系統具有固定的操作程序，購票授權后才能購買發票、抄稅后才能報稅，不能將兩個操作交叉進行，而且企業IC卡上的稅額信息和購票授權信息不能共存，如果先抄稅，然后獲得購票授權，再去報稅，則在報稅時系統就會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失敗；如果先獲得購票授權，然后抄稅，則IC卡上的購票授權信息就被清除，僅保留稅額信息。

（三）“故障”排除：

1、若出現系統正常報稅失敗故障，系統提示“信息解密累加和錯”，先到國稅機關將出故障的IC卡解鎖重寫，然后重新進入開票系統，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后報稅即可。

2、若出現IC卡上的購票授權信息被清除故障，先進行正常報稅，如再購票還需重新進行購票授權。

三、抄報稅“故障”

（一）“故障”描述：系統接口等正常，插入IC卡卻系統無反應或無法進行開票及抄報稅操作。

（二）原因及分析：可能是IC卡、金稅卡或用戶硬盤發生了損壞，三個硬件中只要其中之一發生損壞，系統都將無法進行正常的開票和抄報稅操作。硬盤發生了損壞，插入IC卡系統無反應或無法正常運行；若硬盤正常，IC卡或金稅卡損壞，插入IC卡后系統也無法讀取信息，而不能進行開票和抄報稅。

（三）“故障”排除：

1、當發現稅控IC卡損壞時，應先到運行維護單位更換IC卡，再到國稅機關進行IC卡的解鎖重寫，然后，重新進入系統利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報稅即可，系統也即恢復正常。

2、當發現金稅卡損壞時，應先到運行維護單位更換金稅卡，再到國稅機關重新發行金稅卡，并將上月已開的全部發票存根聯送到國稅機關進行手工補錄后，即可報稅，系統也即恢復正常。

3、當發現電腦硬盤損壞，應先更換硬盤，再由運行維護單位重新安裝金稅系統，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進入金稅系統進行抄報稅和開票操作。

四、注銷金稅卡“故障”

（一）“故障”描述：當因某種原因（如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務登記）注銷金稅卡時，金稅卡無法注銷。

（二）原因及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬盤發生損壞等原因外，企業在未完成截止注銷日抄報稅操作，就將金稅卡拆除，將無法注銷金稅卡。

（三）“故障”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進行上月和注銷當月1日至注銷當日的抄稅操作；第二步，持IC卡到稅務機關報稅及結算全部稅款，并繳銷發票；第三步請專業人員拆除金稅卡；第四步，將IC卡、金稅卡等交稅務機關，并辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續。若企業在拆除過程中金稅卡損壞，就應當請運行維護單位，重新安裝金稅系統和稅務部門發行及補錄相關信息后，再按上述步驟操作。新辦企業如何辦理納稅申報

[1]納稅人在辦理好稅務登記證后，到銀行服務窗口辦理納稅專戶，然后到申報征收窗口辦理納稅IC卡。若愿意委托代理申報的，到金穗稅務師事務所辦理委托代理申報手續。并于次月10日前到服務大廳辦理納稅申報手續，以后每月無論有否銷售（營業）收入，都應在規定的期限內辦理納稅申報。

[2]《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款規定：納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報。《中華人民共和國稅收征收征管法實施細則》第三十二條規定：在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。因此，納稅人在沒有收入的情況下，也應該進行申報。是否零申報視納稅機關核定的稅（費）種的相關規定辦理，不一定與是否有收入存在必然的聯系。各稅種的申報流程與正常申報流程相同，社保費的零申報需要稅收專管員和所長的簽字同意才能辦理。增值稅一般納稅人申報流程

[1]增值稅一般納稅納稅申報辦法 根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發票管理辦法》的有關規定，制定本辦法。

一、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進行納稅申報。

二、納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統開具增值稅專用發票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報。

三、納稅申報資料

（一）必報資料

1.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；

2.使用防偽稅控系統的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡（明細數據備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數據軟盤）、《增值稅專用發票存根聯明細表》及《增值稅專用發票抵扣聯明細表》；

3.《資產負債表》和《損益表》；

4.《成品油購銷存情況明細表》（發生成品油零售業務的納稅人填報）；

5.主管稅務機關規定的其他必報資料。

納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務機關報送上述必報資料的電子數據外，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。

（二）備查資料

1.已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯；

2.符合抵扣條件并...

第五篇：國稅申報工作流程

國稅申報工作流程

工 作 清 單

一、開票系統操作方法:(圖一)操作流程：

1、購入發票后，插入IC卡，點擊“發票讀入”，然后“確定”。（如圖一）

2、（1）開具發票步驟：首先插入IC卡，打開開票系統，進入“發票管理”，點擊“專用發開發票”進入開票界面（如圖二），然后就選擇單位（沒單位時可新增加進去，但前提是要對方的增值稅一般納稅人資格證等證件）。選擇商品名稱（沒有時也可以新增，但前提是為自己公司經營范圍內的商品），然后填上數量，單價（注意含稅與不含稅），自動生成金額。然后打“√”，選擇“審核”，“收款人”，但兩都不能同一人。再按“打印”（先檢查發票號碼，數量，金額有無問題），點擊“打印”后則不能再修改發票，若發票有誤或發現不須開票，可以取銷開票，這樣這張發票不會被作廢，下次仍可以開票。

（2）如果要開開票清單，則不須要輸入商品名稱等資料，而是直接在開票介面上中間位置點擊“清單”，然后會彈出開票清單介面，最后可以直接操作了。（圖二）

3、抄稅：在主界面點擊“報稅處理”，進入后再點擊“抄稅”。（抄稅一個月只可以抄一次，而且必須在每月10號前抄稅，否則會鎖死IC卡）。

*注1*：購買發票時須帶備:IC卡，發票領購簿一本，領購、驗舊、核銷申請表，上期已開具發票清單一份（一式兩份，蓋完章后一份給稅局，一份公司留底）（附上上期作廢、紅字發票）（具體開票數據從開票軟件中取得）。

*注2*：抄稅時準備資料：上月增值稅發票明細表（負數另開一份表），增值稅專用發票匯總表，兩表都一式兩份。

二、進項發票處理方法：

1、掃描上傳

（1）、有描掃儀：掃描步驟：首先，打開“發票采集系統，以相應期間進入系統，設置好掃描像素（一般為150，特殊為200），然后掃描，掃描過后檢查金額，稅額，日期，稅號等（有紅字的地方要特別注意檢查），檢查無誤后保存。當月進項發票掃描完畢后，導出為“可供上傳的文件格式”(即申報盤)保存（此操作為通用進項上傳系統）（2）、無描掃儀：帶上所要認證的進項發票、CA證書、密鑰文件，到任何稅局附近的稅務協管進行掃描。（進項票要自己匯總發票張數、金額、稅額）

新辦理CA數字證書的企業要在3個月后才能到稅證科拿密鑰文件，在未拿到密鑰文件前而且出沒有掃描儀的企業，只能直接到當地稅局掃描認證（帶上進項發票并自己匯總發票張數、金額、稅額）

2、發票認證（上傳進項發票）

插入CA證書,然后登錄“國家稅務局網上辦稅”網頁,選擇證書登錄,輸入PIN密碼（12345）,選擇網上認證,選擇上傳文件（一個為XML文檔，一個認證文件）,然后認證完畢,再然后查詢認證結果。在所有發票確認認證完成后須下載通知書。（切記所有發票都上傳完畢后才能下載通知書，因為一下載了就不能修改了，公司就要交相對應的增值稅）一般情況下在月末最后一天或下月報稅前下載。如果在月末都通過不了，就要在月末最后一日拿到當地稅局掃描認證。（只帶上認證不通過的進項發票）

3、下載認證文件與通知書：

首先，登錄“廣州市國家稅務局網” 然后，插入密匙，點擊證書登錄，輸入PIN碼（一般為123456），進入以下界面（圖三），再點擊“發票認證”，進入申報界面（圖四）（圖三）

（圖四）

注：在圖四中左邊的“網上認證”是上傳進項發票認證文件的，右邊的兩個“進入下載”是下載認證結果和“結果通知書”（下載后要打印出來）。進入后選擇日期后，按照提示進載就可以了。

三、電子申報步驟：

（圖五）

首先，進入電子電報管理系統（如圖五），進入操作介面，選擇期間，點擊“進項發票管理——專項進項發票導入——掃描認證通過專用發票導入（即導入前期已認證進項發票申報盤）”。

運輸發票要自己輸入，點擊“進項發票管理——運輸發票”，根據實際情況輸入后再保存、審核。（圖六）

然后，返回操作介面，點擊“銷售項發票管理”的“從開票界面導入銷售發票”（即開票系統的“發票查詢”）

如果出現不開票收入或被查稅后要補稅，一般在“銷項發票管理”中的“其他應稅項目管理”中輸入（操作界面如下圖七）。（圖七）

接著,在操作界面點擊“納稅申報”進入“申報主界面”（如圖八），跟著按著界面上的指示，完成剩余表格（按照“申報主界面”中順序做表），做錯了，或點圖八中間位置或“重填申報表”來重做本月報表。

（圖八）

*注一*：增值稅納稅申報表中有“本期繳納上期稅(第三十欄)”，填上本月交上月增值稅稅額,最后第32欄為本期應交增值稅額.(具體看圖九)。

(圖九)*注二*：“資產負債表”與“損益表”要自己手工根據做帳的表格輸入。

*注三*：填表格時，要核對好進項稅與銷項稅的金額，不過其他表格

最后，生成申報盤，點擊“確定”，“保存” *注*：“完稅”在下月才能點擊（本月不要點），若點了，可點擊“撤銷申報”

四、網上申報

1、登錄“廣州市國家稅務局網”

2、插入密匙，點擊證書登錄，輸入PIN碼（一般為123456），進入以下界面（圖十），再點擊“申報征收”，進入申報界面（圖十一）（圖十）（圖十一）

3、點擊左邊的“一般納稅人增值稅申報”的“進入申報”（企業所得稅季報時就點擊下邊的“企業所得稅季度申報”）。

4、進后后（圖十二），就上傳申報文件。點擊瀏覽，上傳申報文件，總共有兩步。按順序做就可以了。

（圖十二）

五、網上查詢 1、1、登錄“廣州市國家稅務局網”

2、插入密匙，點擊證書登錄，輸入PIN碼（一般為123456），進入以下界面（圖七），再點擊“申報征收”，進入申報界面（圖八）

3、在右邊“申報表查詢”選擇“增值稅”或“企業所得稅”進行按日期查詢。

4、進入后點擊“納稅人編碼”進行查詢。在“增值稅查詢中”（如右圖）按照順序打印各表格“除包括“待比對”幾個字的表格不用打印外），并打印一式兩份（一份交稅局，一份企業留底）

5、除了交右邊報表以后，另外在開票系統里面，點擊“報稅處理”“發票資料”（圖十三），把如下圖的有“√”部分打印出來，也就是當月的開票資料。操作界面如下：

打印時，要把本月專用發票與普通發票都要打出來（即如圖十三））

（圖十三）

以上所要打印的表格，都要一式兩份，一份交稅局，一份企業留底。

六、電子報稅管理系統： 防偽開票系統(開具增值專用發票)（讀入——開票——抄稅）個人所得稅申報軟件(用于每月個人所得稅申報)涉外企業所得稅申報系統(每年年末時申報)

七、網報稅種有： 國稅：（國稅每月10號前到稅局申報）http://app.gd-n-tax.gov.cn/wssw/jsp/index/common/login.jsp 企業所得稅(三個月)、增值稅(廣州市國家稅務局網)，上傳申報表：首先插入CA證書，然后上國稅網。到稅局報稅時，納稅申報表一定要從網上打印才行，其余報表可以在電子報稅系統中打印。打印明細發下：

*：現稅局規定，從2006年11月開始要報完稅后才能購買發票。

地稅：（地稅每月15號前申報）。

個人所得稅(廣東省地方稅務局網)(每月25號前申報)城建稅、教育費附加（內資企業要交城建稅7%及教育費附加3%；外資不用交）

防洪堤圍費（半年一次,外資0.9‰,內資1‰）算到“管理費用-防洪費” 印花稅（零申報）（只是一些地區地申報，要看稅種核定通知書）

城建稅、教育費附加、防洪堤圍費、印花稅到用電腦直線上網申報或到地稅進行申報。（注：每季要做企業所得稅報表）

報地稅時要準備文件[地稅實行網上報稅（一定要用直線電話或到地稅進行申報）]：

地稅報表也要一段時間就要交到地稅（具體交報表時間要看當地稅局安排）。