第一篇：財務制度大全：貨款回收管理制度

文章由【風云ャ突變】精心整理，如需更多資料，請加Q：344512748.最全的管理資料，可打包下載。1目的為了規范公司貨款回收流程，便于應收賬款及時回收，預防發生壞賬，特定本辦法。

2適用范圍

適用于整個公司的貨款回收。

3定義

3.1未收款

當月到期的應收貨款在次月5日前尚未收回,從即日起至月底止,將此貨款列為”未收款”。

3.2催收款

“未收款”在次月5日前尚未收回,眾即日起到月底止,將此應收貨款列為”催收款”。

3.3準呆賬

3.3.1客戶已宣告破產或雖未正式宣告破產但已有明顯的要破產的跡象。

3.3.2客戶因其它債務而受到法院查封,貨款已無償還的可能。

3.3.3支付貨款的票據一再退票,沒有令人信服和理由,且已停止出貨一個月以上者。

3.3.4催收款迄今未能收回,且已停止出貨一個月以上者。

3.3.5催收款的回收明顯有重大困難,經批準依法處理者。

4管理辦法

4.1未收款的管理

4.1.1財務部應于每月5號前將未收款明細表交市場部業務員。

4.1.2業務員應將未收款之未能收回的原因及對策、收回該批貨款的時間于3日內以書面表式提交市場經理，市場經理根據實際情況審核是否向該客戶提供銷售。

4.1.3市場部經理每月應監督各業務員回收未收款。

4.1.4財務部根據業務員承諾的收回貨款時間于每月底檢查執行情況。

4.2催收款的管理

4.2.1市場部經理應將未收款轉為催收款式之未收回款的原因及對策于3日內以書面形式提交分管副總,轉呈總經理批示。

4.2.2貨款經列為催收款后,副總經理應于30日內監督各相關業務員收回貨款。

4.2.3貨款經列為催收款后30日內貨款尚未收回,將暫停對該客戶提供銷售。

4.3準呆賬的處理

4.3.1準呆賬的回收仍以市場部為方辦,由屠務部協助,必要時由法律顧問通過法律途徑處理。

4.3.2正式采取法律途徑解決,由市場部相關人員同法律顧問前往處理。

4.3.3法律顧問以專案形式處理準呆賬時,由市場部協助,往來會計確保法律顧問隨時知會市場部案件的進展情況并予以跟進。

4.3.4財務部每月初對應收款進行檢查,將準呆賬填寫”壞賬申請批復表”報請部門負責人批準,經批準為壞賬的貨款將對該相關業務員進行處罰。

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4.4準呆賬的檢查

準呆賬的報送法律部門處理后,由銷售會計報請董事會定期召集市場部、財務部、負責市場的副總等相關部門召開檢查會，檢查事件的前因后果，以作為前車之鑒，并評述有關人員是否失職。

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第二篇：貨款回收管理制度

貨款回收管理制度

第一章

總則

第1條 目的

為了規范企業銷售貨款的回收管理工作，確保銷售賬款能及時收回，防止或減少企業呆賬的發生和不良資產的形成，特制定本制度。

第2條 適用范圍

適用于本企業銷售貨款的回收管理。第3條 職責

1、銷售部負責銷售回款計劃的制定與應收賬款的催收工作。

2、財務部負責應收賬款的統計及相關賬務處理工作，并督促銷售部門及時催收應收款。

第二章 結算

第4條 信息交流與反饋

1． 在日常銷售業務中，對購銷方通過銀行匯入公司銀行帳戶的貨款，銷售部門應當日通知財務部。

2．財務部進行查詢和確認后將結果當日反饋給銷售部門。第5條 收據管理事項

1．銷售部門收到客戶的預付款或應收款等款項（轉帳支票、銀行匯票、銀行承兌匯票等）要及時送交財務部出納進行登記并開具收款收據。

2．出納人員對收到票據要分清客戶單位，確認印件是否齊全、清晰，單位名稱是否相符，對不符支付和結算要求的票據要退回，對收到款項要及時送存銀行或轉付公司財務處，確保銷售貨款的安全。

第6條 收到的貨款以匯到公司賬戶或出納人員開具收款收據的日期為準，做為考核業務員的依據。

第三章 合同履行

第7條 銷售部按照合同的要求，對有預付款的客戶，應掌握和控制發貨數量，以免造成應收款項與發貨不符。

第8條 銷售部對收到的銷售貨款，要按合同要求的結算方式，及時申請到財務部開具發票，并與購銷單位辦理結算手續。

第四章 未收款的管理

第9條 當月到期的應收貨款在次月5號前尚未收回，從即日起至月底止，將此貨款列為未收款。

第10條 未收款處理程序

1．財務部應于每月10號前將未收款明細表交至銷售部。2．銷售部將未收款明細表及時通知相應的銷售業務員。

3．銷售業務員將未收款未能按時收回的原因、對策及最終收回該批貨款的時間于5日內以書面的形式提交銷售經理，銷售經理根據實際情況審核是否繼續向該客戶供貨。

第11條 銷售經理負責每月督促各銷售業務員回收未收款。

第12條 財務部于每月月底檢查銷售業務員承諾收回貨款的執行情況。

第五章 催收款的管理

第13條 未收款在次月5號前尚未收回，從即日起此應收賬款列為催收款。第14條 催收款的處理程序

1．銷售經理應在未收款轉為催收款后的3日內將其未能及時收回的原因及對策，以書面的形式提交總經理批示。

2．貨款經列為催收款后，銷售經理就于5日內督促相關銷售業務員收回貨款。第15條 貨款列為催收款后的30日內，若貨款仍未收回，企業將暫停對此客戶供貨。第16條 貨款列為催收款后的30日內，若貨款仍未收回，對銷售業務員按每日1‰的利息進行扣款。

第17條 貨款列為催收款后的30-90日內，若貨款仍未收回，對銷售業務員按每日1.5‰的利息進行扣款。

第18條 貨款列為催收款后的90天以外，若貨款仍未收回，對銷售業務員按每日2‰的利息進行扣款。

第六章 準呆賬的管理

第19條 財務部應在下列情形出現時將貨款列為準呆賬。1．客戶已宣告破產，或雖未正式宣告破產但破產跡象明顯。2．客戶因其他債務受到法院查封，貨款已無償還可能。

3．支付貨款的票據一再退票而客戶無令人信服的理由，并已供貨一個月以上者。4．催收款迄今未能收回，且已停止供貨一個月以上者。5．其他貨款的收回明顯存在重大困難，經批準依法處理者。第20條 企業準呆賬的回收以銷售部為主力，由財務部協助。

第21條 通過法律途徑處理準呆賬時，以法律顧問為主力，由銷售部、財務部協助。第22條 財務部每月月初對應收款進行檢查，按照準呆賬的實際情況填寫《壞賬申請批復表》報請財務部經理批準。

第七章 附則

第23條 本制度由銷售部制定、解釋和修改。第24條 本制度經總經理簽字后實施。

第三篇：銷售貨款管理制度

三、貨款管理

1.目的：

為規范公司銷售業務，規避財務風險，加速資金周轉，確保公司運營安全，特制訂本制度。2.適用范圍：

適用于公司銷售貨款的回收管理。3.條職責：

3.1.銷售部業務員負責銷售回款計劃的制訂與應收賬款的催收工作； 3.2.銷售部統計員負責應收賬款的統計及相關賬務處理工作； 3.3.銷售部經理督促并協助業務員及時、有效的催收應收賬款。4.貨款的分類：

貨款管理分為應收賬款管理、未收賬款管理、催收賬款管理。4.1.應收賬款管理：

當月銷售的產品累計金額后即為當月應收賬款

三、責任部門：

1、主要責任部門：銷售部門。

2、次要責任部門：商務、財務部。

四、銷售政策：

為建立統一、高效、規范的市場銷售體系，決定今后的市場銷售政策采取現款銷售政策與信用賒銷政策相結合，并在較短的時間內逐步過渡到全部實行現款銷售政策。

（一）現款銷售政策：

現款銷售政策主要包括兩方面的內容：第一方面今后的銷售方式一律采用現款銷售方式；第二方面除部分地區現階段保持賒銷方式銷售貨物以外，其它地區以前采用賒銷方式形成的應收帳款，在未來的9個月內全數收回。

1、現款銷售方式：將產品交付客戶（包括：全國各地代理商、OEM客戶、各直接客戶）時，立即收回貨款。

2、現款銷售范圍：適用于現有的一切銷售行為，其中：（1）所有新開發客戶均采取現款銷售政策，不得形成新的應收帳款。（2）對于以前享受信用賒銷方式的客戶，其信用額度及賒銷帳期不得增加，并在盡量短的時間內收回賒銷款。

（3）對于長期無任何動態變化的欠款客戶，應采取發“律師函”或“支付令”的形式督促其制訂行之有效的還款計劃。

（二）、信用賒銷政策：

信用賒銷政策是在進行嚴格的資信調查后，為擴大產品銷售、占領市場、增加利潤而向客戶提供的一種銷售政策，其作為現款銷售政策的輔助手段，與現款銷售政策一起共同構成銷售政策體系；同時也是財務管理的重要組成部分，主要包括信用賒銷概念的理解，享受信用賒銷的條件，信用賒銷等級的確立，信用賒銷執行辦法和收帳政策五部分。

1、信用賒銷概念的理解：

信用賒銷包括賒銷額度和放貨周期兩個方面，含以下三原則：（1）信用額度與放貨周期共享原則，即享受賒銷額度的客戶必須同

時遵守放貨周期。

（2）信用額度與放貨周期均不得超越的原則，即兩項指標是分別考

核的獨立指標，任何一項指標超出均視為代理或OEM客戶違規。

（3）信用額度與放貨周期季度內上下浮動原則，每季度將對信用額

度及放貨周期進行復審，對于未按時完成計劃的代理或OEM客戶將 減少信用額度和縮短放貨周期 ；對于銷售量增長的代理或OEM客戶，將根據代理或OEM 客戶的申請適當增加信用額度或放寬放貨周期。

2、信用賒銷必須具備的條件：

（1）總代理賒銷必須具備的條件：

A、具備完整的企業基本情況資料，包括：稅務登記證正副本、營

業執照正副本、法人代碼證書。

B、能向事業部提供近兩年的財務報表（經審計后的），公司財務

狀況良好，資產負債率不超過60%。C、每月銷售產品總量不低于300片或已銷售產品達到10萬元以上，并且無拖欠貨款現象出現。

D、每月能夠定期向銷售部提供產品庫存量。（2）OEM客戶賒銷必須具備的條件：

A、具備完整的企業基本情況資料，包括：稅務登記證正副本、營

業執照正副本、法人代碼證書。

B、能向事業部提供近兩年的財務報表（經審計后的），公司財務

狀況良好，資產負債率不超過60%。

C、簽訂的委托加工合同金額在20萬元以上，合同條款嚴謹、完備。D、由銷售部做直銷。

3、信用賒銷標準的確立：

按公司財務部規定將信用賒銷標準分為一級、二級。一級：符合下列條件的評定為一級：

（1）月末產品庫存量不超過當月的產品銷售量。（2）連續6個月未出現超信用賒銷額度欠款現象。（3）連續12個月未出現其他違反銷售政策現象。

二級：符合下列條件的評定為二級：

（1）月末產品庫存量不超過當月的產品銷售量。

（2）連續6個月僅出現一次超信用賒銷額度欠款現象。（3）連續12個月未出現其他違反銷售政策現象。

4、信用賒銷的執行辦法：

（1）實行總額控制，根據總代理或OEM 客戶訂單執行情況按季核定信用賒銷額度，年底按總代理或OEM 客戶年訂單總額的10%作為賒銷總額度。（2）按信用等級的不同享受不同的信用賒銷待遇。

一級：

A、按年訂單總量的10%作為信用賒銷總額。B、放貨周期為7天，最長不超過10天。二級： A、按年訂單總量的5%作為信用賒銷總額。B、放貨周期為7天，最長不超過10天。

C、對于特殊地區的客戶，起初交易時一律采用現款現貨方式，不得享受任何形式的信用賒銷額度、放貨周期待遇；待發展一段時間后，視具體情況另行討論。

（3）按公司有關文件規定，總代理或OEM客戶出現超信用賒銷額度或放貨周期的現象，每超過一天按信用賒銷額度的千分之一計算罰金，從銷售折扣、獎勵、特價價差中扣除；若連續6個月出現兩次超額或超期現象，則取消其享受信用額度和放貨周期的權利。

5、收帳政策：

收帳政策是企業應收帳款的日常管理工作，是營銷部的銷售組下所有業務人員的基本工作任務之一。各項應收帳款催收工作的直接負責人為各地的銷售代表，根據責、權、利相結合的原則，將實行應收帳款余額與年終獎掛鉤的政策。

具體辦法如下：

（1）事業部營銷部商務組、財務部建立完整的“應收帳款”帳簿，各

地銷售代表針對所轄客戶分別建立“流水帳”。

（2）商務部每月30日將各總代理、OEM客戶的“應收帳款” 情況通

過傳真、電話、電子郵件等形式知會各銷售代表。

（3）銷售代表根據總代理、OEM客戶的欠款情況結合信用賒銷額度、放貨周期與其辦理收款事宜。

（4）總代理或OEM客戶出現超信用賒銷額度、放貨周期現象，銷售代

表應立即與其取得聯系?？偞砘騉EM客戶拖欠貨款的原因可能比較多，故意拖欠或無力償還兩種。

對于故意拖欠，銷售代表應明確告知對方事業部的銷售政策及處罰辦法，通過電話催收、信件通知、當面交涉等方式要求其盡快支付超額或超期貨款，并要求其制訂近期的還款計劃；若上述辦法未見成效，銷售代表應通知事業部有關部門停止供貨，并采取相應法律手段。

對于無力償還，銷售代表應區分兩種情況：

A、客戶的困難是暫時的，經過一定的調整時期可以恢復。針對這

種情況，銷售代表應與其多方聯系，并以正式報告的形式通知事業部有關領導，事業部將視其具體情況予以適當支持，以便收回較多欠款。

B、客戶困難十分嚴重，已達破產界限，銷售代表應及時通知事業

部，事業部將及時向法院起訴，以便在破產清算中得到補償。

（5）年底將依據各總代理及OEM客戶的回款情況計算銷售代表的業績，對于業績好的將依據有關文件進行獎勵；業績差的將給予適當的處罰。

第四篇：貨款回收及應收賬款的管理方案

貨款回收及應收賬款的管理方案

為了規范企業銷售貨款的回收管理工作，確保銷售賬款能及時收回，防止或減少企業呆賬、壞賬的發生和不良資產的形成，特制定本方案：

1、銷售部負責銷售回款計劃的制訂與應收賬款的催收工作，財務部負責應收賬款的統計及相關賬務處理工作，并督促銷售部及時催收應收賬款，由銷售部人員負責催收賬款，銷售人員所收賬款如現金、支票款或轉賬等結款方式拿回公司的應及時辦理相關手續，銷售人員所收賬款應及時上交財務部不得擅自挪用及延誤上交。財務部應于每月1號前將未收款明細表交至銷售部

應收賬款實行“源頭控制、過程監控、責任到位”的控制原則，實行“銷售經理為第一責任人、總部與銷售經理風險共擔”的考核原則。

1.1銷售部須及時跟進和催收應收帳款。堅持每季度與業務單位核對帳目，以確保帳帳、帳款相符，發現問題及時處理。

1.2銷售人員均應隨時關注、了解和掌握自己所負責項目的業務往來賬目情況，并須始終保持往來賬目清楚、數額相符。

1.3銷售人員一旦發現公司與業務單位賬目不符的情況，要及時匯報盡快核對清楚。

1.4凡在本人所管業務范圍內，無論屬何種原因造成的往來賬目不符，業務人員均須承擔一定的責任。公司將視具體情況，對責任者作出批評教育，限期查清帳目。

1.5銷售人員應積極縮短回款周期，回款周期以發票開具日為起始日期，銷售人員應及時確認每筆銷售回款的對應開票項目。

1.6客戶支付的現金、支票、轉賬、匯票等應辦理相關憑證手續，做為銷售回款。

1.7銷售人員收回的款項因個人原因延誤上交或擅自挪用的出現一切后果將由銷售人員個人承擔，給公司造成損失的公司將追究法律責任并將賠償公司損失。

2、一般情況下貨款回收的原則應嚴格按合同約定的付款方式進行。

（注）：在項目簽約時，該項目業務責任人應與客戶進行充分的溝通，協商好雙方都能接受的付款方式，付款方式一經雙方確認，供需雙方必須承擔履約責任。該項目業務責任人根據合同執行程序進行合同執行全程跟蹤，并將合同執行的動態過程匯報公司上級領導。

3、銷售人員對自己區域內所負責簽定的供貨合同必須按期回收貨款； 3.1自供貨之日起至供貨完成，銷售人員應收回貨款全額的最低60%； 3.2自供貨完成后的二個月內，銷售人員應全額回收貨款；超過三個月內如不能收回貨款的視為此項目的款項為呆賬，六個月內不能收回尾款的視為死賬。超出雙方約定的付款期六個月后的貨款（包括質保金）仍不能收回的死賬、呆賬和爛帳。給公司造成損失的公司將按照此項目供貨的成本核算，如所收回成本貨款的將不追究項目負責人責任，但同時項目負責人也沒有銷售提成。如果此項目供貨未收回成本貨款的，項目負責人將承擔供貨成本的20%，數額較大的項目損失（損失大小環比在職期間所做出的銷售貢獻）相關領導協商進行定奪。

3.3對于滯收貨款（超出約定期限6個月）的項目合同，銷售部應對該項目合同立即加注預警標識。對于進入預警監控的項目合同公司應立即召開相關責任人會議，分析情況，拿出對策，責任到人，按周推進。

4、因故調離或解除勞動關系的銷售人員，應在離開公司一個月前告知公司，并做好相關業務的交接手續，擬離開的銷售人員有義務協助接續人員完成先前負責的工程項目，公司在妥善安排好接續業務的跟蹤服務工作的同時，保留對原責任人因此項目給公司造成損失和相關法律責任的追訴權。

5、項目銷售合同供貨完成后六個月內收不回該項目供貨金額的80%賬款的，扣除該筆合同銷售提成的30%，供貨后十個月內收不回該項目金額的80%賬款者，扣除該項目銷售合同的所有提成。

6、對于沒有正式銷售合同的供貨訂單，銷售人員可向上級領導說明詳細情況根據經辦銷售員的口頭訂單（必須附客戶要貨的傳真件或其他要貨函件）視情況而定是否備貨或發貨。

6.1 該客戶資信度良好，又屬于長期合作的穩定客戶，并且負責該筆銷售訂單的經辦銷售員在公司有良好的業績可以擔保這批口頭訂單的供貨責任，可以考慮先發貨，后補簽正式合同。

6.2經辦銷售員以訂單形式申請發貨的供貨金額（以公司結算底價計）不得超過30萬元人民幣，發貨前須經其部門經理在訂單上簽字認可，簽字主管與該銷售員同責。超過30萬元人民幣的口頭訂單原則上不予受理，特殊情況，報請總經理或主管銷售的副總批準，另行文執行。

6.3對沒有簽定正式合同而銷售員要求公司提前發貨的每一筆銷售訂單，經辦銷售員負有完全的債務償還責任——在訂單上須注明該筆貨物供貨后由責任人自己負責回收全額貨款，如發生壞帳，由要求發貨的經辦銷售員自行承擔償還該筆貨款（按公司結算底價核計賠償）。

6.4已發貨后還未簽定正式銷售合同或未開出銷售發票的供貨訂單，自供貨之日起經辦銷售員必須在三個月內將正式銷售合同補簽回來或開出正式發票給用戶使銷售成立。

7、當客戶出現破產、被法院查封、被銀行凍結資產等無力償還的情況時，該筆貨款需視為呆賬，銷售人員應立即報告直屬領導，上層領導部門需研究配合以專案研究處理。將呆賬移送公司高層領導后，由高層領導提請總裁召開由營銷、財務等部門參加的檢查會，檢查案件的前因后果，吸取教訓，并評述有關人員的失職。

8、銷售人員簽署合同后需要向該項目提供供貨樣品進行封存，在供貨期間公司應遵守不合格產品不出廠的原則，如供貨期間出現有質量問題的產品銷售人員應盡量協調解決，如調解不成或因質量問題收不回貨款的項目有公司承擔該項目的所有損失，并承擔銷售人員在該項目中的業務提成50%。（承擔的銷售提成應以實際供貨量為準）

9、對于數額較大的項目銷售合同需要合同評審裁定，公司領導審批執行，此項目在執行過程中出現的一系列問題需要公司領導出面解決，項目功過責任由公司承擔。

10、本方案為暫定方案，如在執行中發現漏洞需要加以補充！

銷售部：趙梓銘

第五篇：廢舊物資回收管理制度

新泰市汶河礦業有限公司

廢舊物資回收處理及檢查監督制度

為加強機電管理，降低物料消耗，節約開支，特制定機電廢舊物資回收處理及檢查監督制度。

一、廢鐵、廢料、報廢設備等廢舊物資的回收。

1、各單位廢鐵、廢料、報廢設備等廢舊物資在清理分類后，及時回收至本單位廢舊物資倉庫；進行維修，確實不能使用的交企管科廢舊物資倉庫。

2、各單位上繳報廢的廢鐵、廢料、報廢設備等廢舊物資人員要聽從企管科倉庫保管人員安排，按照指定位置堆放。

3、各單位上繳的廢鐵、廢料、報廢設備等廢舊物資由企管科倉庫保管員出具證明，并由企管科倉庫保管員簽字后有效。

4、企管科倉庫保管員每月28日前將當月各單位廢舊物資交回情況匯總，核定各項廢舊物資價值，企管科倉庫保管員以《廢舊物資回收登記表》方式傳遞給企管科，月度由企管科統計節超予以獎勵或罰款。

二是實施全程監督，規范廢舊物資管理監督程序。

為確保廢舊物資管理規范、有序，嚴格按照礦規定進行檢查監察，對廢舊物資管理情況實施了全程跟蹤監督。

1、機電科、機電工區、運轉工區明確管理責任、健全管理制度、規范處理方式、落實責任追究等作為廢舊物資管理檢查監察的關鍵環節。

2、相關職能部門管理人員對運轉工區和機電工區進行檢查監督，提高管理人員的思想認識，增強開展廢舊物資管理檢查監察工作的主動性和自覺性。

3、定期組織人員深入現場進行檢查，對礦廢舊物資的存量情況進行摸底調查，從而有針對性地開展廢舊物資管理檢查監察工作。

4、采取“走動”和“介入”等方式進行全程跟蹤監督，主動參與、協調和督促廢舊物資管理工作的開展，及時了解工作的進展情況，突出對廢舊物資管理的合法性、合規性、合理性和時效性的檢查。