第一篇：銷售與收款內部控制的局限性及貨款回收對策

銷售與收款內部控制的局限性及貨款回收對策

86銷售與收款內部控制的局限性及貨款回收對策

徐漢峰

（湖北職業技術學院，湖北孝感432000）

摘要：現行的銷售與收款內部會計控制規范與當前某些企業由銷售人員銷售產品、催收貨款、回收貨款的實際情況脫節，建議建立銷售機構經營目標責任制，落實財政部建立健全企業應收賬款管理制度，同時建立應收賬款保理制度。

關鍵詞：銷售；收款；應收賬款；經營目標責任；保理制度

一、銷售與收款內部會計控制的局限性

財政部于2002年12月23日以財會[2002]21號文印發了《內部會計控制規范—銷售與收款（試行）》[1]（簡稱《規范》）。第二章第六條第（三）款“單位不得由同一部門或個人辦理銷售與收款業務的全過程”和第四章第二十條“銷售人員應當避免接觸銷售現款”的規范與實際工作脫節。

（一）銷售與收款機構控制的局限性

目前許多企業以銷售促生產，以銷售促生存，以銷售促發展，銷售人員與銷售產品、收取貨款、尤其是對應收賬款的催收和回收等經濟事項打交道，不可能不接受銷售現款，這是客觀存在的事實。如：某公司是國有控股企業，屬中型企業，有數十個銷售網點遍布我國各地。銷售部設置財務科長、會計主管、審計員、開票員、核算員、發貨員、銷售網點總負責人多人，業務人員數十人，實行開票、發貨、保管、核算一條龍服務體系，各銷售網點銷售人員定期向公司報告銷售、存貨、收款等情況。銷售與收款機構的控制存在局限性

（二）銷售與收款局限性的弊端

中型企業銷售與收款存在以下客觀現象：一是銷售人員有瞞報、漏報應收賬款回款的現象；二是銷售人員有銷售與回款不一致的現象；三是銷售人員以“應收賬款收不回來”為借口，把已收回的大量資金滯留在個人手上；四是個別銷售人員攜款潛逃等損公利己或犯罪現象。基于銷售與收款中的諸種現象，某公司依據2002年11月20日財企[2002]513號文件《財政部關于建立健全企業應收賬款管理制度的通知》（簡稱《通知》）[2]“企業應當落實內部催收款項的責任，將應收款項的回收與內部各業務部門績效考核及其獎懲掛鉤”。制定了銷售機構經營目標責任制。

二、貨款回收對策一建立中型企業銷售機構經營目標責任制

（一）考核指標

1、在計劃年度，按當月銷售機構實際銷售回款的凈收入核算稅前利潤。

2、銷售環節旅差費補助按每萬元銷售凈回款給予80元旅差費補助。

3、銷售環節業務招待費按銷售回款凈收入計算，銷售回款凈收入6 000萬元以內的按1.5‰計算，銷售回款凈收入在6 000萬元至7 000萬元的按3‰計算，7 000萬元以上的按4.5‰計算。

4、業務活動經費按銷售回款凈收入計算，銷售回款凈收入在6 000萬元以內的按1.5‰計算，銷售回款凈收入在6 000萬元至7 000萬元的按3‰計算，銷售回款凈收入在7 000萬元以上的按4.5‰計算。（外地發生的招待費不予報銷）。

5、發出商品外欠貨款額度占銷售總額比重的9%，逐月計算。

6、銷售部人員定編數十人，月標準技能工資和月標準崗位工資按本企業規定執行（見考核辦法）。

（二）考核辦法

1、利潤指標每月按累計完成情況考核，累計完成或超額完成利潤計劃，暫按累計月份計發不超過100%的崗位工資，當累計完不成利潤計劃比例計發崗位技能工資；如累計完成利潤計劃不足50%時，暫按出勤崗位技能工資的50%計發；年終累計完成利潤計劃，崗位技能工資發100%，如完不成利潤計劃，按實際完成比例依據上述原則統算全年工資，多退少補，最低發到50%出勤崗位技能工資，年終累計完成利潤計劃，按超額稅后利潤25%獎

勵。

2、銷售環節差旅補助費按當日實際凈回款計提。

3、招待費超支自付，節約獎70%，每月考核，每季兌現。

4、外欠款降低額獎勵0.5%，超額罰款1%，每月考核，全年統算，若年終完成，補發

凈罰款額的50%。

5、因不負責任造成經濟損失，責任人承擔全部損失；正常業務經營活動造成經濟損失，且經公司領導批準者，責任人承擔20%經濟損失，單位負責人承擔3—5%經濟損失。

6、銷售部經理，年終完成銷售凈回款6 000萬元獎5 000元或完成銷售凈回款7 000萬

元以上加獎5 000元，完不成6 000萬元銷售凈回款不予獎勵，崗位工資按第一條辦法考核；

當年終累計完成利潤計劃后。按超額稅后利潤的5%獎勵。

7、按標準工資額預提工資，按考核數支付工資，年終結余工資視為利潤，綜合考核計

算。

8、銷售出口產品按正常銷售回款核算，列入銷售回款，完成任務獎銷售部經理5 000

元，完不成任務時，按所欠任務比例為系數，乘以3 000元給予罰款。

9、銷售積壓產品若干以上，完成任務獎銷售部經理 4 000元，完不成任務懲罰銷售部

經理2 000元。（價格與銷售部提成，公司另行制定辦法；其回款不列入銷售部回款考核）。

10、因公司調整產品價格，按標準調整部分從銷售收入中作相應調整。

11、計劃期以前的外欠款要進行全部清理，完成任務的獎銷售部經理2 000元，否則懲

罰銷售部經理1 000元。

12、產品運輸費由銷售部自收自支，公司按運費收入的15%給予補貼，年終運費利潤

并入銷售部利潤考核。

13、年終對銷售部經理實行末位淘汰制，完成公司交辦的其他任務，銷售計劃準確率達

80%。

三、貨款回收對策二建立應收賬款保理制度

（一）何以警示如何警示

《通知》第二條規定：“對于造成逾期應收款項的部門和相關人員，企業應當在內部以

恰當方式予以警示，接受員工監督。”在實際工作中，銷售人員瞞報、漏報、滯留、攜款潛

逃等現象，企業以何方式予以警示？至于瞞報回收金額，漏報回收金額，滯留回收金額的時間差現象，何部門何人知曉？采用何種控制方式？目前還是制度“空白”，至于攜款潛逃

只好訴諸法律。若應收賬款回款艱難可否實行應收賬款保理業務。

（二）確立應收賬款保理制度

應收賬款保理業務是指企業把收不回來的應收賬款，有條件的轉讓給保理銀行，由保理

銀行提供資金并負責管理催收應收賬款和壞賬擔保等業務，企業可借保理業務收回賬款，加

速流動資金周轉。在西歐和亞太地區應收賬款保理業務發展迅猛。“據統計，2001年全球

保理業務量已經達到7 200億歐元，我國已由1996年的1 200萬美元上升到12億美元保理

業務。”[3]按照風險和責任的原則，應收賬款保理業務有以下幾種操作方式：有追索權保理

和無追索權保理；明保理和暗保理；折扣保理和到期保險。[3]保理業務[4]是一種融資、結算、財務管理和風險擔保于一體的綜合性服務業務，對于銷售企業而言，具有獲取融資上的好處，完善銷售渠道，提高收款能力和收款及時性，避免壞賬損失。

參考文獻

[1]財政部.內部會計控制規范—銷售與收款（試行）, 財務與會計[J].2003,（3）：69.[2]財政部.關于建立健全企業應收賬款管理制度的通知，財務與會計[J].2003，（1）：

66.[3]繆飛翔,蔣航程,董延安.保理業務—應收賬款管理的新思路, 商業會計[J].2003,(1):40.[4]繆飛翔,蔣航程,董延安.應收賬款保理業務淺析[J].2003，（3）：28.說明：本篇文章發表于【審計與理財】，2004年第6期.

第二篇：銷售與收款內部控制制度

銷售與收款內部控制制度

第一章 總則

第一條 為了加強湖南康寧達醫療設備有限公司（以下簡稱公司）銷售與收款的內部控制管理，規范銷售與收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊，依據公司實際情況，制定本制度。

第二條 本制度所稱銷售與收款是指公司在銷售過程中的接受客戶訂單、核準客戶信用、簽定銷售合同、發運商品、開具發票并收取相關款項等一系列行為。

第三條 銷售與收款業務的下列職責應當分離：銷售訂單職能與貨物保管職能相分離；銷售訂單職能與開具發票、記賬職能相分離；貨物保管職能與開具發票、記賬職能相分離；開具發票、記賬職能與收款職能相分離。

第四條 本制度適用于公司、各控股子公司、分公司。

第二章 分工與授權

第五條 公司各控股子公司行政辦公會應根據經營目標向銷售部門下達銷售任務、回款任務及銷售費用控制指標。銷售部門制定營銷整體方案，財務部與銷售部門共同制定銷售費用控制及考核方案，報公司行政辦公會批準后實施。

第五條 公司產品由本公司、各控股子公司、分公司的銷售部門負責銷售業務環節，包括賬款回收，必要時公司也可臨時增加機動收款力量，支援銷售部門賬款回收。國際銷售由公司國際業務部門負責，依據銷售目標國家和地區的特點，采取公司直接銷售和國際代理商經銷并存的辦法。

第六條 公司各控股子公司財務部、銷售部門依據行業水平、制造成本、行業利潤擬訂銷售指導價格，由公司行政辦公會批準后實施。各控股子公司的銷售定價制度與價格明細應當報公司相關部門備案。

第七條 公司、各控股子公司財務部門負責銷售業務核算、應收往來款的管理。

第八條 公司、各控股子公司總經理對本公司的應收賬款管理和風險負責，公司、各控股子公司對應收賬款應當實行風險分級分擔機制，以增強應收賬款的風險控制。應收賬款的過程風險控制由財務部門及時提供分析和預警，銷售部門負責具體賬款催收，并隨時關注欠款單位經營情況，判斷經營風險，提請公司采取措施，即時收款。應收賬款的風險應與銷售經理和主管的績效考核掛鉤。（修改）

第三章 實施與執行

第九條 銷售合同管理

1．銷售合同的訂立必須經過技術、生產、財務、法務、審計部門的專業審核，并送主管副總經理和總經理或總經理授權人的審定方可正式對外簽署。合同的審核與審定人對所審核的內容負責任。公司的各種投標書、項目方案書和其它書面文件等作為合同附件的情況，必須按照主體合同同樣的流程進行審核與審定。

2．銷售合同的訂立應當遵守《合同法》，合同的技術、經濟與法律預期風險必須明確并可量化，絕對禁止訂立承擔無限責任和風險的合同與合同條款。否則，合同審核與審定人必須承擔瀆職責任，包括瀆職刑事責任。

3．銷售部門（人員）在接受客戶訂單時，應對客戶信用資料、財務狀況等有關情況進行充分了解，與客戶簽訂銷售合同后建立客戶檔案，應定期維護與更新，客戶檔案應采用紙質與電子方式長期保存。

4．公司簽訂合同應實行委托授權制度，簽訂人必須持有經公司法定代表人簽署的授權委托書，在授權范圍內簽訂有關合同。

5．公司銷售合同一式三份，公司業務部門（兩份）、財務部門均需獨立持有并存檔，重要和特殊合同還必須送達公司機要室存檔。各部門持有的合同存檔按照公司檔案管理制度和檔案管理部門的統一要求管理。所有銷售合同均為公司商業秘密，按保密文件管理。（修改）

6．合同訂立時，質保金應為合同總金額的5%，達到5%～10%的須經主管副總經理批準，其它特殊情況須經行政辦公會會簽批準。

7．銷售合同訂立時，付款方式嚴格按合同付款條款執行。（修改）8．國際銷售合同訂立時，必須執行全款或現匯預付、余額不可撤消信用證的規定。有關安裝調試與維修服務的國際出差，差旅人員的國際往返交通、食宿和每日津貼應當由國際客戶或代理商承擔，用美元支付，在合同條款中應予明確。遠洋運輸和保險應當由國際客戶或代理商承擔，在合同條款中應予明確。特殊情況須經行政辦公會會簽批準。（修改）

9．渠道銷售。（）

第十條 銷售與發貨控制（）第十一條 收款控制

1．銷售收入及時入賬，不得設賬外賬，不得坐支現金。銷售人員應當避免接觸銷售現款，特殊情況需要直接收取現金貨款，必須遵守公司《貨幣資金內部控制制度》。（修改）

2．銷售貨款回收必須打入公司指定的開戶銀行和賬戶，嚴禁違規劃入個人賬戶、個人信用卡和非公司指定的開戶銀行和賬戶。特殊情況，需經別的途徑轉賬進入公司指定的開戶銀行和賬戶，貨款總額在100萬以內的，貨款回收部門和人員必須事先專題行文報請銷售副總和財務總監依次審批同意。貨款總額超過100萬元的，必須經行政辦公會會簽同意。銷售、財務總監和行政辦公會審批同意此類情況時，必須對貨款回收的安全予以準確分析和全面掌控，否則，應當對發生的貨款損失承擔賠付責任，按人頭均攤，會簽時持反對意見的免除責任。

3．應收票據的管理。銷售貨款不收取商業承兌匯票。公司取得的應收票據應由財務部設專人保管，并建立備查簿進行登記，以便日后追蹤管理。對于即將到期的應收票據，應及時向付款人提示付款。對問題票據，銷售部門應配合財務部追蹤收款，財務總監親自調度與指揮。（修改）

4．對賬管理。銷售部門和銷售人員為對賬第一責任人和首要義務人。銷售部門和財務部門必須各自設立應收賬款臺賬，兩本臺賬之間每月核對一次。任一臺賬與客戶之間每季度對帳一次，賬款數據必須完全一致。與客戶如有差異應及時調整，由銷售部門（包括公司臨時確定的對賬人員）及時以詢征函或當面復核的形式予以復核，找出原因，調整賬務，保持一致。銷售部門每日應當將全球各地客戶支付貨款予以匯總并于次日上午抄送財務部門，提示財務部門及時核查銀行到賬情況；財務部門每日應當將全球各地客戶貨款支付到賬情況予以匯總并于次日上午抄送銷售部門，以便銷售部門核查到賬情況并進行臺賬登記。（修改）

5.貨款催收。銷售部門和銷售人員為銷售貨款回收第一責任人和首要義務人。銷售部門和銷售人員的績效考核與銷售獎勵提成必須與銷售貨款回收嚴密掛鉤，具體由公司銷售獎勵提成制度和政策予以詳細規定與明確約束。法務部應積極配合應收賬款催收工作。（新增）

6．銷售折讓、債務重組。出現我方在產品質量、貨期及服務確實存在責任的合同糾紛，客戶近期財務狀況急劇惡化、支付能力不足等特殊事項時，公司可以考慮通過銷售折讓、債務重組等方式減免客戶債務，妥善處理合同糾紛。區域銷售經理無權減免客戶債務。出現符合債務減免特殊事項時，區域銷售經理應及時向大區營銷總監匯報，大區營銷總監核實后，提交減免客戶債務的申請報告，報告須對減免原因作出詳細說明，2萬元以下的債務減免由營銷總監批準，2萬元以上的債務減免交公司行政辦公會議批準。債務減免申請報告批準后3日內，大區營銷總監須主持與客戶簽訂銷售折讓或債務重組協議，約定一周內客戶付清余款，否則協議無效。（新增）

7.壞帳核銷。出現債務單位被宣告破產、債務單位被注銷或被有關機構責令關閉、債務人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）、債務人雖未破產，但已處于歇業或停業狀態，確實無法償還等符合法定壞賬核銷規程的欠款，進入壞賬核銷程序。壞賬核銷申請由銷售大區經理提出，財務部、審計部核定后，10萬元以下的壞賬核銷由公司行政辦公會議核準，10萬元以上50萬元以下的壞賬核銷提交董事會核準，50萬元以上壞賬提交股東大會核準。財務部按照稅務機關的要求，向主管稅務機關提出所得稅稅前扣除的申請。壞賬核銷手續的辦理不等于公司放棄應收賬款追索權，銷售部門及財務部應建立壞賬備查登記簿，持續管理、催收。經核銷的壞賬收回時，須及時上繳公司入賬處理，不得截留、挪用、私分，不得設立賬外賬及小金庫。（新增）

第十二條 發票開具管理（新增）

1．銷售發票的管理：銷售發票由財務部管理，銷售發票應視同有價證劵，由專人保管、開具，銷售發票的購買、領用與開具須有完整記錄和簽字手續，財務經理應不定期稽核發票管理情況并保存稽核記錄。

2．銷售發票的開具：銷售發票開具須以對應的銷售合同、出庫單為依據，不得虛開、超開、代開銷售發票，發票客戶名稱須與銷售合同約定的客戶單位、4

實際付款單位保持一致；在收到客戶的主機SAT驗收報告或配件款時方可開具銷售發票。

3．銷售發票的送達應及時。公司應盡快將發票送至客戶，及時確認公司債權，避免發票傳遞過程出現丟失、損壞等意外情況發生。財務部應做好已開具發票的領取登記。業務部指定專人領取發票的，應及時將發票送達客戶，并做好發票郵寄登記記錄，保存好郵寄憑證，及時與客戶確認發票是否已安全到達客戶手中。

4．其他事項。銷售發票的作廢、核銷及檔案管理參照具體規定執行。

第四章 監督檢查

第十三條 公司、各控股子公司、分公司的銷售與收款業務環節，由財務部和審計部行使監督檢查權，財務部本職應當履行責任的環節由審計部行使監督檢查權。

第十四條 銷售與收款環節的監督檢查包括但不限于以下主要內容： 1．公司、各控股子公司、分公司財務部對憑證是否妥善保管，尤其是空白發票的管理是否嚴格，應收賬款的管理是否及時。

2．銷售發貨是否嚴格遵循了發貨流程，并按規定制定、保管和存檔了完整、準確的流程單據。（修改）

3．銷售貨款的回收是否嚴格遵循了公司《票據管理制度》和公司《貨幣資金內部控制制度》。

4．銷售部門和銷售人員的績效考核與銷售獎勵提成是否嚴格執行了與銷售貨款回收緊密掛鉤的相關規定。

5．銷售部門和財務部門的銷售應收臺賬是否按規定建立、維護與完善，是否嚴格執行了每月內部對帳一次，每季度與客戶單位對賬一次的規定。（修改）

第十五條 對監督檢查過程中發現的銷售與收款內部控制制度中的薄弱環節，應當要求被檢查部門或單位及時糾正和完善，發現重大問題應及時寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，糾錯、改進和完善。

第五章 附則

第十六條 本制度由公司行政辦公會負責解釋和制修訂。

第十七條 本制度經行政辦公會批準實施，修訂版自 年 月 日起執行。

第三篇：銷售與收款內部控制制度-

銷 售 與 收 款 內 部 控 制 制 度

（2015年10月修訂）

銷售與收款內部控制制度

式：

1.嚴格訂貨單制度，強化銷售合同的作用。凡賒銷業務，采用訂貨方式，訂單確定后列入銷售計劃，作為日后發貨的依據，防止無計劃的發出貨物。

2.因根據銷售合同及回款情況定期對賒銷客戶進行評級，以防止因不了解客戶信用度而造成損失。

3.及時登記銷售明細賬和應收賬款明細賬。在發出貨物后，財務部門應對銷售出庫單、客戶驗收單以及相關的合同、等進行審查核對，正確無誤后編制記賬憑證，并及時登記銷售和應收賬款明細賬，以充分發揮賬簿的控制作用。

4.定期與購貨單位核對賬目，并按有關規定及時收取貨款。對賬中發現的問題應及時查明原因處理，收回貨款應及時登記應收賬款明細賬，確保雙方賬目相符。

第四篇：銷售與收款內部控制制度

XX有限公司

銷售與收款內部控制制度

第一章 目的

第一條 為加強XX有限公司（以下簡稱“公司”）銷售與收款業務的內部控制，預防銷售與收款過程中的各種弊端，提高銷售與收款業務的質量，規范公司銷售相關業務的處理程序，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規范－基本規范(試行)》等法律法規，制定本制度。

第二條

建立公司銷售與收款管理制度應達到以下基本目標：

1、建立健全相關的內部控制組織結構，形成科學的決策機制、執行機制和監督機制，確保經營管理目標的實現；

2、建立行之有效的風險控制系統，強化風險管理，確保各項業務活動的健康運行；

3、堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護財產的安全完整；

4、確保國家有關法律法規和公司內部規章制度的貫徹執行。

第二章 職責權限

第三條 銷售部的職責權限：

1、負責編制銷售收入計劃、處理訂單、簽訂合同、執行銷售政策和信用政策、催收貨款。

2、負責審核銷售發貨單據是否齊全，辦理發貨的具體事宜。

3、負責客戶資信狀況和檔案管理工作。

4、負責應收賬款收回工作。

5、負責銷售合同副本分冊歸檔，編制詳細的銷售臺賬。

第四條 財務部的職責權限：

1、負責合同審核、監督銷售收入計劃的執行情況。

2、負責保管及開具發票，銷售款項的結算與記錄。

3、督促銷售部門回收貨款。

4、及時反饋客戶應收賬款欠款情況。

5、負責銷售合同信息、開票信息、收款信息等情況進行綜合分析匯報。

第三章 控制與監督

第五條 崗位分工控制

1、建立公司銷售與收款業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責和權限，確保辦理銷售與付款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

2、將辦理銷售、發貨、收款三項業務的部門分別設立，明確各自的職責和權限，應將信用管理崗位與銷售業務崗位分設。

3、不得由同一個人辦理銷售與收款業務的全過程。第六條 授權批準控制

1、明確審批人員對銷售業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，審批人不得越權審批。

2、明確經辦人員的職責范圍和工作要求。

3、金額較大或情況特殊的銷售業務和特殊信用條件，實行集體決策。

4、未經授權的機構和人員不得經辦銷售和收款業務。第七條 銷售與發貨控制

1、建立公司銷售預算管理制度，制定銷售目標，確立銷售管理責任制。

2、建立公司銷售業務的定價控制制度，制定價目表、折扣政策、付款政策并嚴格執行。

3、建立賒銷管理權限，銷售部門應當按照信用政策決定賒銷，超出銷售政策和信用政策的賒銷業務，實行集體決策審批。

4、明確規定銷售談判、合同訂立、合同審批、銷售、發貨等環節的崗位責任、職責權限及管理措施，并嚴格執行。

5、建立銷售退回管理制度，銷售退回需經銷售主管審批。

6、建立完善的銷售登記制度，加強銷售合同、銷售計劃、銷售通知單、發貨憑證、運貨憑證、銷售發票等的核對工作。銷售部門應當設置銷售臺賬。第八條 收款控制

1、銷售收入及時入賬，不得賬外設賬，不得擅自坐支現金。銷售與收款職能應當分開，銷售人員應當避免接觸現款。

2、建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。

3、按客戶設置應收賬款臺賬。

4、加強應收賬款的管理，及時足額收回款項。對可能形成壞賬的應收賬款應當報告有關決策機構，以確定是否確認為壞賬。發生壞賬應查明原因，明確責任。

5、對已注銷的壞賬進行備查登記，做到賬銷案存。收回已注銷的壞賬應及時入賬。

6、加強對應收票據的管理，其取得和貼現必須定期與客戶核對往來款項，如有不符，應查明原因及時處理。

7、加強對銷售異常業務作業程序，包括退貨、折讓、調貨、貼現、扣款等的處理。第九條 監督檢查

1、定期檢查銷售與收款業務相關崗位及人員的設置情況。

2、定期檢查銷售與收款業務授權批準制度的執行情況。

3、定期檢查銷售的管理情況。

4、定期檢查收款的管理情況。

5、定期檢查銷售退回的管理情況。

第四章 附則

第十條

本規定從發行之日起執行。第十一條 本制度解釋權歸公司財務部。

第五篇：銷售與收款的內部控制制度設計

銷售與收款的內部控制制度設計

一、公司或企業概況

（一）、公司簡介：

蘭州淼源辦公用品有限公司，是一家專業從事設計、生產及銷售全套中高檔辦公用品為一體的公司，公司注冊資本50萬元，擁有1500平方米的庫房面積及一批專業物流人員，同時還聘有高素質的管理市場銷售人才和優秀的專業設計人才。產品主要引進德國、意大利的先進設備，運用國際先進的生產工藝，為客戶提供近1,0000種辦公用品，滿足客戶的日常辦公用品所需。

蘭州淼源辦公用品有限公司還推行：“免費的咨詢、免費送貨服務、免費的現場產品模擬示范服務、快速準時的送貨服務、專業安裝與售后維修服務”等。公司以最優秀的品質，最高的環保概念，最優惠的價格,最好的服務回報了廣大客戶。這些措施確保了客戶在選擇蘭州淼源辦公用品后，能夠讓客戶就坐舒適，坐享其成，享受至善至美的售后服務，讓公司的事業共同發展，共享豐碩！蘭州淼源辦公用品秉承“一如既往、永創最佳節、力求發展、挑戰未來”的理念，在成功的管理體系下，蘭州淼源辦公用品還不斷努力拓展市場，本著以信待人，以質服人的原則，以真心和真誠服務客戶的事業。

蘭州淼源辦公用品有限公司主要產品包括：

耗材類：各種硒鼓，墨盒，墨粉色帶，鼠標，鍵盤，U盤。

紙張類：打印紙，彩噴紙，復印紙，硫酸紙，封皮紙，彩紙及各種型號的特種紙。

筆系列：各種高低檔鋼筆，簽字筆，圓珠筆，記號筆，白板筆，馬克筆。本冊類：各種高低檔筆記本，記事本，各種證書系列。

機器類：打印機，碎紙機，點鈔機，計算機，塑封機，考勤機。文件夾類：單夾，雙夾，插頁文件夾，板夾，孔夾，單頁夾。

整理系列：文件柜，文件框，保險箱，保險柜，鑰匙箱，膠圈，夾條，打印紙，彩噴紙，復印紙，硫酸紙，封皮紙，彩紙及各種型號的特種紙。全國客服電話：0931-2924316

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2（二）、組織機構設置：