第一篇：集團公司財務制度--財務電算化管理制度

財務電算化管理制度（試行）

前 言

為了指導和規范公司財務電算化工作，保證財務電算化工作的順利開展，根據財政部《會計電算化管理辦法》和《會計電算化工作規范》，結合公司財務管理和會計核算的有關規定制定本制度。

I

目 錄 適用范圍..............................................................................................................................................1 2 引用標準..............................................................................................................................................1 3 財務電算化管理對象..........................................................................................................................1 4 財務電算化管理內容..........................................................................................................................1 5 日常操作程序......................................................................................................................................2 6計算機硬件、軟件和會計數據管理制度...........................................................................................3 7 會計數據的備份..................................................................................................................................4

II 適用范圍

本制度適用于陜西集團公司（以下簡稱“公司總部”）本部、各分子公司財務部門及財務人員。2 引用標準

2.1財政部《會計電算化管理辦法》 2.2財政部《會計電算化工作規范》 3 財務電算化管理對象

3.1 本制度包括會計電算化操作管理制度、計算機硬軟件和會計數據管理制度。

3.2本制度所指的計算機硬件是指支撐財務軟件正常運行的計算機及其相關設備，計算機軟件是指財務軟件及其他相關軟件。

3.3公司總部及所屬分、子公司應指定專人對財務軟件系統進行日常維護及對數據庫的管理。各分公司財務系統技術服務由本單位系統管理員負責。財務電算化管理內容

4.1各公司財務部必須使用公司總部指定的財務軟件進行本公司的財務核算，并建立本公司的會計電算化崗位責任制，明確各電算化崗位的職責范圍。

4.2會計電算化操作人員，是指公司總部及分、子公司行使財務崗位職責的會計電算化人員或經公司總部計劃財務部財務負責人批準賦予臨時操作、查詢權的其他人員。4.3操作人員必須以“命名用戶方式”登錄財務軟件系統，操作人員的密碼由操作人員自己擬定。操作人員對自己的密碼必須嚴格保密，泄漏密碼產生嚴重后果的應追究相關責任人的責任。

4.4財務軟件系統登錄密碼先由電算主管在賬套管理中統一設定初始密碼，并通知會計電算化操作人員，再由會計電算化操作人員在客戶端自行更改。

4.5會計電算化人員在財務軟件系統中均應以實名進行用戶登記，并由電算主管根據內部控制制度規定的原則賦予相應操作權限。4.6財務軟件系統中的服務器操作系統、數據庫系統及系統管理的超級管理員密碼由電算主管和電算維護員共同管理。

4.7禁止在財務用計算機上使用、打開來歷不明的軟件及郵件，對外來的存儲介質必須先殺毒后才能使用。禁止在財務用計算機上玩游戲，會計電算化系統的服務器不能直接接入互聯網，不具備防范條件的會計電算化系統的終端機不允許接入互聯網。5 日常操作程序

5.1公司總部及分、子公司財務人員每天到崗后，首先檢查服務器是否正常開啟，檢查計算機硬件、軟件、網絡是否正常運行，為其他工作做好準備；

5.2會計人員根據原始憑證運用正確的會計科目填制記賬憑證，并打印機制記賬憑證，同時簽名或蓋章確認；

5.3審核人員審核記賬憑證及所附原始憑證，審核無誤后在打印出的記賬憑證上簽名或蓋章確認，并立即對機內對應記賬憑證執行“審核” 操作。如未即時核對機內記賬憑證，應將原打印出的記賬憑證與機內憑證核對無誤后，才能對機內記賬憑證執行“審核”操作，嚴禁未經核對執行“成批審核”操作。

5.4每天工作結束后，電算維護員可依據工作情況選擇是否關閉服務器，如要關機應提前通知電算主管，由電算主管通知各在線操作人員，各在線操作人員退出后方能關閉服務器。

5.5操作人員離開操作使用計算機的工作現場，應立即退出財務軟件系統，否則應承擔被人利用本人登錄名進行操作的全部責任。6 計算機硬件、軟件和會計數據管理制度 6.1計算機硬件設備的維護主要包括以下內容：

6.1.1電算維護員應經常對有關設備進行保養，保持機房和設備的整潔，防止意外事故的發生；電算維護員應定期對計算機存放場所的安全措施進行檢查，包括對消防和報警設備、地線和接地、防靜電、防雷擊、防鼠害、防電磁波等設備和措施進行檢查，保證這些措施的有效性；

6.1.2電算維護員應對硬件運行過程中出現的故障及時排除，由于本身條件沒有能力解決的或不能解決的應及時與硬件生產或銷售商聯系解決，并對故障情況和處理措施及結果等予以記錄；

6.1.3需要對硬件設備更新、擴充、更換，應及時提出建議，經公司領導審批后及時實施，并及時做好數據備份工作，保證機內會計數據的連續和安全，同時作好相應記錄。

6.2計算機軟件的維護分為系統軟件維護和財務軟件維護，包括以下內容：

6.2.1系統軟件維護包括檢查系統文件的完整性，系統文件是否被非法刪除和修改，以保證系統軟件的正常運行；

6.2.2對財務軟件日常操作維護工作過程中發現的問題，電算維護員應及時解決。如不能排除，應立即報告電算主管并聯系財務軟件供應商予以指導或現場處理。對財務軟件的修改、版本升級等程序維護由財務軟件供應商負責，電算主管及電算維護員應與軟件供應商進行聯系，及時得到新版財務軟件。對正在使用的財務軟件進行升級，應報經本公司總會計師審批后進行，并記錄升級時間及模塊。

6.3未經電算主管和電算維護員同意，任何人不得擅自更改計算機及其附屬設備的連接與設置，不得更改系統軟件、財務軟件系統的設置，不得更改網絡連接設置、網絡用戶名及網絡用戶IP地址。7 會計數據的備份

7.1會計數據的備份由電算維護員負責，包括至少每天進行一次硬盤備份或啟用自動備份系統，對重要會計數據更新或修改后應及時進行備份，會計年度結束后及時進行刻錄備份；

7.2電算維護員應對每次備份情況做詳細記錄，記錄的內容應包括：本次備份的時間、所備份的會計數據狀態（是否過賬、結賬等）和所涵蓋的會計期間等。

7.3 電算維護員或檔案管理員應根據存儲介質的不同情況定期對備份存貯介質進行可用性檢查，發現缺損或備份數據丟失的，應立即補充備份。

7.4 計算機內的會計數據遭到非法操作和毀損等需要恢復時，在經電算主管及電算維護員同意后，必須使用最新的正式備份。

7.5 各核算單位應健全必要的防治計算機病毒的措施，確保財務系統的正常運行。8附則

8.1 本制度由公司總部計劃財務部制定、解釋和修改。

8.2 本制度自頒布之日起施行。

第二篇：集團公司財務制度--財務稽核制度

財務稽核制度（試行）

前 言

為進一步加強會計基礎管理工作，提高財務管理水平，強化財務監督職能，健全內部控制機制，促進企業提高資產質量，提升企業經營質量，根據《集團公司省力公司財務稽核管理辦法》和其他相關的政策要求，結合公司實際，特制定本制度。

II

目 錄 適用范圍..............................................................................................................................................1 2 引用標準..............................................................................................................................................1 3 財務稽核工作內容..............................................................................................................................1 4 崗位設置和職責..................................................................................................................................2 5 稽核工作程序......................................................................................................................................2 6 被稽核單位的責任與權利..................................................................................................................4 7 稽核工作報告......................................................................................................................................4

III 1 適用范圍

本制度適用于集團公司（以下簡稱“公司總部”）本部、各分、子公司財務部門。2 引用標準

2.1《中華人民共和國會計法》。2.2 財政部《企業內部控制規范》。2.3 財政部《會計基礎工作規范》。3 財務稽核工作內容

3.1 公司總部計劃財務部負責全公司年稽核計劃的擬定和具體實施，負責組織對公司總部本部和各分、子公司的財務工作進行稽核。各分、子公司根據公司總部財務稽核管理辦法和實際需要開展本單位財務稽核工作。

3.2 財務稽核工作分為日常稽核和專項稽核。日常稽核是由各單位組織實施的指常規性、定期性的財務稽核；專項稽核指由上級單位組織實施的，有針對性的財務稽核。3.3 財務稽核的內容包括：

3.3.1國家財經政策與法規的執行情況； 3.3.3各單位的資產管理、運營情況和經營效益； 3.3.4各單位經濟活動基礎資料的真實性；

3.3.5會計核算的準確性、規范性及核算資料的完備性、真實性； 3.3.6財務會計報告的真實性、合法性； 3.3.7基本財務內部控制的建立和實施情況； 3.3.8其他專項財務事項。4 崗位設置和職責

4.1公司總部和分、子公司設置財務稽核人員，稽核人員應具備會計從業資格，并具有財會、審計等方面的綜合專業知識，熟悉本單位業務和管理流程，熟悉并能正確貫徹執行國家有關法律規定，有具有較強的綜合分析、判斷和文字撰寫能力，堅持原則、廉潔公正、忠于職守。4.2財務稽核崗位主要職責：

4.2.1制定本單位的財務稽核工作規章制度； 4.2.2制定財務稽核工作規劃和工作計劃； 4.2.3負責組織實施本單位的財務稽核工作； 4.2.4負責日常稽核工作文檔管理工作；

4.2.5總結分析本單位稽核工作情況，撰寫本單位稽核工作報告，根據稽核發現的問題提出整改意見和管理建議書，促進管理水平提高； 4.2.6督辦內、外檢查機關或部門查出問題的整改工作。5 稽核工作程序

5.1實施稽核必須提前向被稽核單位發出書面稽核通知,明確稽核目的、時間、范圍、內容、要求和稽核方式。被稽核單位必須按稽核通知的要求準備資料。

5.2開展稽核工作必須2人及以上人參加。

5.3稽核方式可采用現場和非現場兩種方式進行。現場稽核指稽核人直接進入被稽核單位開展工作;非現場稽核可以采用以下兩種方式:一是網上稽核,即通過網絡調閱被稽核單位的有關資料;二是由被稽核單位報送有關資料。5.4稽核實施程序

5.4.1聽取被稽核單位有關情況介紹,審閱被稽核單位的自查報告； 5.4.2調閱有關資料,查閱有關憑證、帳表、合同及以往審計報告等； 5.4.3對有關資料進行整理、核對、比較分析,并依據相關政策、法規對稽核出來的問題予以定性,撰寫稽核報告初稿;5.4.4與被稽核單位就稽核報告初稿交換意見；

5.4.5稽核人員根據雙方溝通意見,修改稽核報告初稿。如果雙方對某些問題溝通后無法達成一致意見,可在稽核報告中單獨反映分歧事項以及意見分歧具體情況,稽核報告經公司總部計劃財務部負責人審核后向公司總部財務主管領導報告；

5.4.6根據公司財務主管領導對稽核報告的批示,提出改進意見與建議,并以“財務稽核意見書”的形式送達被稽核單位,同時抄送有關部門。5.5稽核報告必須在稽核工作完成后的10日內報出。5.6稽核報告應包括內容： 5.6.1被稽核單位的基本情況； 5.6.2稽核工作內容和稽核依據； 5.6.3稽核發現的問題； 5.6.4整改意見；

5.6.5針對稽核過程中發現的問題，對被稽核單位加強內部控制、提高資產質量、提高經濟效益、防范經營風險方面的建議。

5.7稽核人員對稽核工作中形成的文件資料，應建立稽核檔案，做到案結卷成，歸檔管理。稽核檔案按稽核項目和被稽核單位分類歸檔管理。稽核檔案應包括被稽核單位整改情況。稽核檔案應在向被稽核單位下發“財務稽核意見書”即日起45日內完成。6 被稽核單位的責任與權利

6.1被稽核單位應積極配合稽核工作，如實向稽核人員介紹本單位的有關情況，提供稽核所需有關資料。

6.2被稽核單位必須指定專人配合稽核工作。如實答復、認真解釋稽核人員提出的有關問題。

6.3被稽核單位若對稽核報告中反映的情況有不同意見，可以以書面形式向稽核人員或派出稽核人員的財務部門提出意見和依據。

6.4被稽核單位收到“財務稽核意見書”后，應在1個月內將整改情況以正式文件報告派出稽核人員的財務部門；屬于同一單位內部的稽核，被稽核部門應在1個月內將整改情況以書面形式報告本單位財務部門。7 稽核工作報告

7.1各單位應于每年以正式文件上報本單位當年稽核工作報告。7.2本單位本稽核工作主要內容；

7.2.1財務內部控制制度建設、執行和改進情況；

7.2.2本內、外部檢查機關或部門查出的問題及相應整改意見的落實情況；

7.2.3稽核人員情況。

7.2.4下財務稽核工作的計劃和建議。8 附則 8.1 本辦法解釋權歸屬公司總部計劃財務部。

8.2 本辦法與本公司在此之前下發的其他財務管理制度有不符之處，按照本辦法執行。

8.3 本辦法未盡事宜，可按國家相關法律、法規及各級公司的有關規定執行。

8.4 本辦法自公司董事會審議通過之日起執行。

第三篇：集團公司財務制度--財務內部控制制度

財務內部控制制度（試行）

前 言

為了加強財務部門內部控制，防范財務管理中的差錯與舞弊，提高我公司會計信息質量，保證資產的安全完整，參照財政部《內部會計控制規范》的要求，特制定本制度。

I

目 錄 適用范圍..............................................................................................................................................1 2 引用標準..............................................................................................................................................1 3內部會計控制的目標和原則...............................................................................................................1 4不相容職務相分離的內部控制...........................................................................................................2 5貨幣資金的內部控制...........................................................................................................................3 6銷售業務的內部控制...........................................................................................................................5 7采購與付款業務內部控制...................................................................................................................6 8預算、成本費用的內部控制...............................................................................................................6 9實物資產的內部控制...........................................................................................................................7 10風險內部控制.....................................................................................................................................8 11內部報告控制.....................................................................................................................................8 12監督檢查.............................................................................................................................................8

II 1 適用范圍

本制度適用于集團公司（以下簡稱“公司總部”）本部、各分、子公司財務部門及財務人員。2 引用標準

2.1中華人民共和國《會計法》 2.2財政部《內部會計控制規范》

2.3財政部《企業內部控制基本規范》、《財政部內部控制具體規范》及《企業內部控制應用指引》 3 內部會計控制的目標和原則

3.1內部會計控制應當達到以下基本目標： 3.1.1規范會計行為，保證會計資料真實、完整。

3.1.2堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護我公司資產的安全、完整。

3.1.3確保國家有關法律法規、上級單位及公司內部各項規章制度的貫徹執行。

3.2內部會計控制應當遵循以下基本原則：

3.2.1內部會計控制應當符合國家有關法律法規和公司的實際情況。3.2.2會計內部控制約束公司內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越會計內部控制的權力。

3.2.3會計內部控制涵蓋公司內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，并針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。3.2.4會計內部控制保證公司內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。

3.2.5會計內部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

3.2.6會計內部控制的內容主要包括：貨幣資金、實物資產、對外投資、項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業務的會計控制。

3.2.7對貨幣資金收支和保管業務建立嚴格的授權批準制度，辦理貨幣資金業務的不相容崗位分離，相關機構和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。

3.2.8會計內部控制的方法主要包括：不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。4 不相容職務相分離的內部控制

4.1不相容職務相互分離控制要求按照不相容職務相分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。4.2不相容職務主要包括：授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。5 貨幣資金的內部控制 5.1崗位責任制

5.1.1按照不相容職務分離的原則，財務部門應當建立崗位責任制，明確職責權限，形成相互制衡機制。任何單位不能由一個人辦理貨幣資金業務的全過程。

5.1.2貨幣資金業務內部控制必須實行錢賬分管： 5.1.2.1貨幣資金實物收付及保管只能由出納負責處理；

5.1.2.2出納不得兼任財務稽核、出納不得兼任會計檔案保管、出納不得兼任收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；

5.1.2.3銀行存款余額調節表應由辦理銀行結算業務的出納以外的人編制。

5.2內部控制環節 5.2.1授權審批

5.2.1.1公司各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。

5.2.1.2堅持月度資金平衡會制度，每月末向總會計師匯報本月資金流向。

5.2.2賬戶管理

5.2.2.1加強與貨幣資金相關賬戶的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并設立登記簿進行記錄，防止空白支票的遺失與盜用。

5.2.2.2銀行賬戶的開立和注銷必須取得公司總部計劃財務部的書面授權，嚴禁各單位私立賬戶，禁止各種形式的賬外資金，禁止私設“小金庫”。5.2.3印鑒管理

5.2.3.1財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或由其授權的人員保管。

5.2.3.2嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

5.2.3.3對每一次使用印章都作記錄，印章必須與支票簽發設備分開存放。

5.2.4庫存現金管理

5.2.4.1庫存現金按規定限額執行，現金余額超過2-3天正常使用量的應及時送存銀行。5.2.5.2現金收入不得坐支。

5.2.4.3出納應做到庫存現金“日清月結”，財務部負責人應對庫存現金進行定期和不定期的檢查。出納每天對現金應進行盤點，確保現金賬面余額與實際相符，如發現不符，應及時查明原因并向財務部負責人報告，做出處理。

5.2.4.4建立月末現金盤點制度，并與賬上現金核對一致。5.2.5銀行存款管理

5.2.5.1負責銀行對賬單調節和銀行存款賬面余額的人員不能同時負責現金收入、現金支出或編制收付款憑證業務。

5.2.5.2負責銀行往來賬調節的人員應在月初3天內直接從銀行取得上月對賬單，并就銀行存款賬同銀行對賬單進行核對調節。

5.2.5.3對于未達賬項，應逐筆查明原因。連續兩個月未達款項以及金額超過5萬元的未達賬項，應及時上報財務部負責人。6 主營業務的內部控制

6.1各種營業收入應及時入賬，不得設置賬外賬，不得擅自坐支現金，對于應收款項應建立賬齡分析制度及逾期催收制度，清理未果的應及時上報領導及上級單位。

6.2計劃財務部督促業務部門加緊應收賬款的催收。對催收無效的逾期應收賬款可通過法律程序予以解決。

6.3計劃財務部對可能成為壞賬的應收賬款需及時報告決策機構，由其進行審查，確定是否為壞賬。對發生的各項壞賬應查明原因，明確責任，并在履行規定的審批程序后做出處理。

6.4計劃財務部對注銷的壞賬進行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時應及時入賬，防止形成賬外賬。

6.5業務部門應定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理。7 采購與付款業務內部控制

7.1采購與付款業務的不相容崗位包括： 7.1.1請購與審批； 7.1.2詢價與確定供應商； 7.1.3采購合同的訂立與審計； 7.1.4采購與驗收；

7.1.5采購、驗收與相關會計記錄； 7.1.6付款審批與付款執行。

7.2物資及固定資產嚴格按照請購、審批、采購、驗收、付款等規定的程序辦理采購與付款業務，并在采購與付款等各環節設置相關的記錄，填制相應的憑證；保證手續齊全，依據充分；

7.3物資和固定資產的采購應盡可能取得合法的增值稅專用發票。因特殊原因不能取得增值稅專用發票的，必須經過財務負責人的許可。7.4在辦理報銷和結算業務時，涉及增值稅進項稅的事項，相關管理專責應對增值稅專用發票的合規性進行審核，凡不符合認證要求的發票必須退回原單位重新開具。審核通過的專用發票應在次日內傳遞給稅務專責進行網上認證。無法通過網上認證的發票，應在確認無法認證的當日及時通知對方單位重新開具，同時通知相關管理專責和出納暫停付款。預算、成本費用的內部控制

8.1加強資金的預算控制。規范預算的審核與執行，預算內資金實行責任人審批。嚴格控制預算外資金的使用，所有預算外資金的支付必須辦理預算追加手續。

8.2加強成本的預算控制。嚴格執行預算指標，成本管理專責應對所報銷項目進行初審，審核無誤后，報財務負責人審批，對于特殊付款項目或超預算指標項目應說明原因并做好備查記錄，以便向財務負責人匯報并說明情況，保證成本指標有計劃、分步驟、按進度完成。9實物資產的內部控制

9.1實物資產的購置必須按照預算，經過請購、批準、訂購、驗收、貨款結算等環節。9.2 實物資產購置的各個環節依據公司《預算管理制度》、《固定資產管理制度》、《資金管理制度》等的相關規定執行。

9.3實物資產至少每年盤點一次，計劃財務部會同資產管理部門進行。10 風險內部控制

要樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。11內部報告控制

建立和完善內部報告制度，全面反映經濟活動情況，及時提供業務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。具體按照《重大事項報告制度》執行。12 監督檢查

12.1公司總部對各環節內部控制的建立和實施，實行定期或不定期檢查制度。

12.2檢查的內容包括：是否按要求設置崗位、不相容職務是否分別設置；是否按照權限進行審批，是否存在越權審批、無審批掛賬和付款現象；內部稽核制度是否嚴格按要求執行；其它不符合內控制度的行為。

12.3監督檢查過程中發現的內部控制缺陷和薄弱環節，必須要求其限期整改，采取有效措施，及時加以糾正和完善。檢查中發現的重大錯誤及舞弊現象，按要求進行通報或按組織紀律進行處理。13附則 13.1 本制度由公司總部計劃財務部制定、解釋和修改。

13.2 本制度自頒布之日起施行。

13.1本辦法解釋權歸屬公司總部計劃財務部。

13.2 本辦法與本公司在此之前下發的其他財務管理制度有不符之處，按照本辦法執行。

13.3 本辦法未盡事宜，可按國家相關法律、法規及各級公司的有關規定執行。

13.4 本辦法自公司董事會審議通過之日起執行。

第四篇：集團公司財務制度

集團公司財務制度

集團公司財務制度1

第一章總則

第一條 為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務管理和會計監督，規范財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度，結合本集團的實際情況，制定本制度。

第二條 本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業性質、企業化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業）。

第三條 集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。

第四條 集團公司對國家授權經營的國有資產負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，并實行有效的會計監督。

第五條 各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。

第六條 各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批準不得銷毀；對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環。

第七條 集團公司對各所屬企業的管理以產權為紐帶，享有投資收益權。

第八條 各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批準。

第二章集團公司財務管理機構及職責

第九條 集團公司設計劃財務部，對所屬各企業及參股公司占有的集團資產實行統一管理。

一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規章制度，并負責實施。

二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考核。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。

三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業預算的編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。

四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監督；負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核；對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。

六、對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定并負責實施。

七、根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案并實施。

八、了解各所屬企業重大經營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。

九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的'結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。

十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。

第三章所屬企業財務機構職責

第十條 貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行集團公司的有關規定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監督。

一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規范的內部經營考核體系。

二、集團所屬各企業實行預算管理。

（1）每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一的財務預算草案。

（2）2月中旬上報正式預算案。

（3）各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

（4）上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。

三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月（季）度、中期、財務會計報告，每個會計終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。

四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼并、破產、拍賣，必須經集團公司批準方可處置。

五、擁有被投資企業20%以上權益的所屬企業，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。

六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。

七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批準，企業不得隨意核銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規定》辦理。

八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。

九、各企業在終了進行利潤分配時，須統一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業，在征得董事會同意后可以不再計提。

十、各企業應嚴格執行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。

第四章

附則第十一條 本制度由集團計劃財務部負責解釋。

第十二條 本制度自通過之日起執行。

集團公司財務制度2

xx年財務中心將在繼續嚴格執行原各項財務制度的基礎上，針對不同的經營機制制定和完善相應的財務制度，規范財務行為，加強財務核算和財務監督，在完成集團公司日常各項財務核算工作時，進一步加強財務管理，嚴格審核報銷憑證，堅決執行審批程序，有效控制各項費用開支，為領導及時提供有關財務信息。具體工作有以下幾個方面：

(一)首先在年初完成上年決算和審計工作，做好帳務結轉工作。根據集團公司總體經營目標和任務做好當年財務預算，合理安排，實行科學預算，有效控制各項費用的不合理開支。為一年的工作打好基礎。

(二)由于門票收入由景區調入集團，要同稅務機關積極協調，做好帳務及企業所得稅調整工作。由于已結束，在年末對全年已發生的業務進行調整難度非常大，有大量的業務需要從年初開始調整，我們決定先自行查賬調整，待中介進入后，邀請國稅、地稅相關人員共同參與，一次完成此工作，以求調整后的帳目能滿足審計、稅務各方面的要求，經得起以后各相關部門的檢查。

(三)在4-5月主要任務是作好的企業所得稅匯算清繳工作，深入研究稅收政策，加強稅收法規的研究和學習，加強與稅務部門的聯系和協調，避免因政策法規理解不透給公司造成損失。

(四)在五月末完成新門票的印制工作，保證門票調價后的正常銷售。此事已同安圖郵政局一起與省地稅相關部門進行了協調，省地稅已承諾能夠保證門票的印制和使用。

(五)在日常工作中要加強對各級庫存票據、現金的核查清點，增加清查的次數和力度，以及時發現問題、堵塞漏洞、避免損失。在門票、發票的交接領用及銷售環節，從嚴從細，完備交接領用手續，認真填制交接記錄和門禁系統信息，杜絕漏洞，明晰各崗位責任。每天的銷售票款等各項收入，要確保及時足額存入指定帳戶，以保證資金安全。

(六)在年底之前要提前做好財務決算的準備工作，及時清理應收款項，盤點各項資產。提前同各部門協調，能在當年處理的`費用一定要當年處理，在以免年終決算后影響當年的績效考核和來年考核指標的確定。

(七)在年終決算后，協助集團領導和相關部門做好各子公司的經營業績指標考核工作。

(八)加強資金管理，統一調配，根據集團總部及各公司的工作計劃安排和財務預算，科學合理地調控使用好各項資金，充分發揮資金利用效率，保證集團各項工作的順利進行。

(九)在會計人員管理方面，結合本集團公司財務工作的實際，以更好的做好財務工作為目標，進一步明確各會計人員的崗位職責，真正發揮核算、監督、管理的職能。加強會計人員的業務培訓,注重工作效率，提高會計人員的整體核算水平，引導財務人員加強稅收政策法規的研究和學習，加強與稅務部門各項工作的聯系和協調，通過合理利用相關優惠政策為集團增加效益。

(十)在原有財務制度的基礎上，根據集團公司財務核算的新要求，進一步健全和完善財務管理制度，嚴格財務人員核算管理，制定完善的內部財務規章制度，使財務工作有一個更加規范、完善的制度環境。加強對票務、現金的監管力度，堵住漏洞，保證資金安全，定期對各子公司各項財務工作進行自檢，盡量減少財務工作的錯誤和漏洞，發現問題及時處理。

總之，財務中心將嚴格遵守財經法律、法規和國家統一會計制度，遵守職業道德，樹立良好的職業品質，嚴謹工作作風，嚴守工作紀律，堅持原則，秉公辦事，當好家理好財，努力提高工作效率和工作質量。全面、細致、及時地為領導及相關部門提供翔實信息，為領導決策提供可靠依據，為集團公司發展做出應有的貢獻。

集團公司財務制度3

第一章

總則第一條

為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監督，規范財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。

第二條

本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事業性質、企業化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業)。

第三條

集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。

第四條

集團公司對國家授權經營的國有資產負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，并實行有效的會計監督。第五條

各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。

第六條

各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批準不得銷毀;對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環。

第七條

集團公司對各所屬企業的管理以產權為紐帶，享有投資收益權。

第八條

各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或集團以外的.法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批準。

第二章

集團公司財務管理機構及職責

第九條

集團公司設計劃財務部，對所屬各企業及參股公司占有的集團資產實行統一管理。

一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規章制度，并負責實施。

二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考核。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。

三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業預算的編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。

四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監督;負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核;對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。

六、對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定并負責實施。

七、根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案并實施。

八、了解各所屬企業重大經營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。

九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。

十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。

第三章

所屬企業財務機構職責

第十條

貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行集團公司的有關規定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監督。

一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規范的內部經營考核體系。

二、集團所屬各企業實行預算管理。(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一的財務預算草案。(2)2月中旬上報正式預算案。(3)各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。(4)上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。

三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、財務會計報告，每個會計終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。

四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼并、破產、拍賣，必須經集團公司批準方可處置。

五、擁有被投資企業20%以上權益的所屬企業，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。

六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。

七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批準，企業不得隨意核銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規定》辦理。

八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。

九、各企業在終了進行利潤分配時，須統一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業，在征得董事會同意后可以不再計提。

十、各企業應嚴格執行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。

第四章

附則第十一條

本制度由集團計劃財務部負責解釋。

第十二條

本制度自通過之日起執行。

集團公司財務制度4

一、實施背景

近年來，集團公司的管理制度發布數量逐年增多。以集團公司總部為例，20xx年制定規章制度25項，之后的20xx年、20xx年、20xx年、20xx年、20xx年發布的制度數量分別為24項、35項、38項、60項和82項。不完全統計，到20xx年底，集團公司各級單位發布的規章制度達8054項。隨著規章制度數量的不斷增加，公司制度體系存在的問題也不斷顯現出來。在內容體系方面：第一，制度體系還不夠全面，有不少“盲點”和“死區”，一些重點管控制度陳舊、缺失；第二，制度體系不夠系統，缺乏層級和結構性，單體制度之間沒有形成較強的關聯和支撐；第三，體例不規范、內容不嚴謹、責任主體不明確等。在管理體系方面：一是分層次組織保障體系尚未建立；二是缺乏對制度體系建設工作的統一規劃和管理。在制度執行情況方面，由于責任追究不明晰、制度數目繁雜、更新和修訂拖延、內容不完善等原因導致公司的制度執行環境欠佳。為建立起一套全面系統、科學規范、持續改進、可操作性強的制度體系，公司于20xx年11月正式啟動制度體系建設。

二、主要做法

（一）對集團公司的重點業務管理流程進行梳理

對陜西地電供電單元的業務領域進行了總結和分析后發現，集團公司的重點業務主要集中在市場營銷、財務、人力資源管理、計劃基建及生產技術五大職能模塊。在此基礎上，對五大業務領域的職能循環、關鍵控制點進行了明確劃分。

（二）構建集團公司制度框架體系

按照分層、分類、分屬性的原則進行構建起新的制度框架體系。分層是指按照集團的組織層級劃分制度，分為總部、市級公司（直屬子公司）、縣級公司、站所四個層級。以“制度樹”理論為依據，將規章制度按照分類標準的重要性和管理便捷性，進行邏輯排列和展現，制度樹的“根”在集團公司總部，根據不同的管控模式，“干“”枝“”葉”向下延伸到供電單元市分公司、縣分公司、各站所以及發電、輔業、多經單元的各子公司。分類是指按照集團公司的業務領域、職能領域劃分制度，使制度能覆蓋各領域。將集團公司的業務領域分為供電、發電、輔業、多經四個單元；而將職能領域劃分為營銷、支撐、保障、監督四個職系。分屬性是指按照集團公司規章制度的內容屬性進行劃分，確保單體制度結構的完整。將所有單體制度的內容屬性劃分為組織、管理、技術、監督四種屬性。

（三）建立集團公司制度目錄體系

制度目錄體系的建立是通過職能分解和制度命名來實現的。制度分解是以“波特價值鏈”理論為依據，從價值創造的角度出發，將集團公司的價值鏈分為營銷、支撐、保障、監督四個大的環節，并對應到各部門，將各部門的職能分解為一級職能和二級職能。集團公司總部各部門最終確定的一級職能有77項，二級職能有78項。在此基礎上，根據各部門的職能和業務領域設計相應的制度目錄，制度命名按照制度的邏輯體系，分類命名為章程、規則、規定、辦法和細則五種類型。以市場營銷部為例，其職能分解為市場營銷、客戶服務、供電服務、計量管理、電價執行等五項一級職能，市場營銷又分解為市場開拓、市場分析與預測兩項二級職能，電力市場開拓職能有《電力市場開拓管理規定》《電力市場開拓獎勵辦法》兩項制度，市場分析與預測職能有《電力市場分析與預測管理辦法》《電力需求側管理辦法》兩項制度。與此類似，其他二級職能也對應不同的規章制度。通過職能分解和制度命名，最終確定了集團公司制度目錄體系。公司總部、供電單元市、縣分公司、輔業單元、多經單元和直屬中心分別有238項、99項、191項、98項、61項、101項規章制度，集團公司共計788項。通過這種方式建立起來的制度體系，具有全面性、系統性特點，確保了橫向各部門、縱向各層級的制度之間協調統一、銜接配套，完整反映業務流程和價值鏈，使制度形成有機整體，有效避免了制度之間的沖突、交叉及缺失問題。

（四）開展制度修編，建立起新的制度體系

公司各部門及分、子公司成立了制度修編小組。首先，制定了制度編寫標準化模板及制度修編指導書。其次，組織各單位制度修編人員舉行了制度修編培訓。再次，培訓結束后，各部門及分、子公司的制度修編小組對現行的規章制度進行修改，并根據制度目錄起草了新增制度。制度修編完成后、集團公司各層級單位對新增、修訂制度進行發布，對需要廢止的制度進行廢止。通過發布新增、修訂的管理制度，清理需要廢止的制度，集團公司新的管理制度體系構建起來。

三、主要成效

（一）加強了集團管控能力

通過管理制度體系的`構建與實施，初步建立起一套“角色定位清晰、權責明確”的制度體系，公司的集團化管控模式得到進一步強化。集團公司根據業務特性和集分權程度的不同要求，對各業務單元采取不同的管控模式，使集團的管控意志在制度中得以體現和貫徹，實現了對各業務單元的有效管控和協同管理。

（二）提高了企業管理水平

管理制度體系建設的構建與實施，促進了集團公司由“人治”向“法治”、由“經驗管理”向“職業化管理”的轉變。通過新增重要制度，及時修改、清理了一些不適應當前形勢的規章制度，使得集團公司的各項工作有了明確的制度依據，大大加強了集團公司經營管理的規范化水平。

（三）提升了企業經濟效益

集團公司管理制度體系的構建與實施，產生了顯著的經濟效益，促進公司各項經濟指標持續快速增長。20xx年，集團公司完成營業收入175.09億元，同比增長4.5%；完成售電量343.74億千瓦時，同比增長5.79%；實現利稅13.34億元，同比增長10.16%。

第五篇：財務崗位職責、財務制度

財務部崗位職責

一、財務崗位的設置以及各自的職責

嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

（一）財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

財務管理制度

一、預算管理

預算管理是企業（公司）對未來整體經營規劃的總體安排，是一項極其重要的管理工作，它是幫助管理者進行計劃、協調、控制和業績評價的重要依據，是建立現代企業制度，提高管理水平，增強競爭力不可缺少的一項管理工作。

預算的編制

1、預算管理總體要求

①預算編制應采用自上而下、自下而上、上下結合的參與性編制方法。整個過程應為先由高層管理者提出企業總目標和部門分目標，各分、子公司根據一級管一級的原則據以制定本單位的預算方案。②全面預算管理內容要體現全面、全過程。預算要以營業收入、成本費用、現金流量為重點，投資預算、技術改造預算、大修理預算、采購成本預算等預算要全面。

③全面預算管理工作要建立部門、分子公司主要負責人責任制。全面預算管理是企業強化經營管理，增強競爭力，提高經濟效益的一項長期任務。因此，各單位、部門必須切實加強領導明確責任、落實措施、把指標落到實處。

④推行全面預算管理必須切實抓好“四個結合”。

第一，要與實行現金收支兩條線管理相結合。預算控制以成本控制為基礎，現金流量控制為核心。只有通過控制現金收支，才能確保各項費用合理支出。

第二，要同深化目標成本管理相結合。全面預算管理直接涉及到企業的中心目標－利潤，因此，必須進一步深化目標成本管理，從實際出發，找準影響企業利潤的關鍵問題，瞄準先進水平，制定降低成本，扭虧增效的目標和措施，積極依靠全員降成本和科技降成本，降費用，以確保公司利潤目標的完成。

二、成本核算制度

公司成本核算的任務是：

1.認真執行國家有關成本開支范圍和費用開支標準，合理歸集與核算生產經營過程中發生的各項費用，正確計算產品成本并根據公司內部經營管理需要和有關部門的要求，及時準確地提供成本報告和有關分析資料。

2.監督成本費用發生的合規性和合理性。

3.促進企業改善經營管理，降低生產耗費，提高經濟效益。

成本核算工作的原則

1.按照統一領導、分級管理的原則，建立健全適應市場競爭和內部管理需要的成本費用核算體制。

2.開展成本費用核算工作，加強對二級核算單位以及班組成本核算的組織與管理。

3.成本費用核算工作必須在不斷加強與完善各項基礎管理工作的前提下進行，使成本費用的核算具有可靠的基礎。

4.成本費用計算期應與會計核算期一致，規定為每年1月1日到12月31日，每月1日至當月末。

5.成本核算必須堅持權責發生制的原則，應真實準確反映特定會計期間的成本水平的經營成果。

房產公司的成本核算制度與生產型企業有很大區別，房地產公司是按照所開發的項目作為成本核算的對象，在每個核算的對象下設置二級科目、三級科目，分門別類的核算每一個所開發項目的成本。

三、內部審核制度

一個公司的管理狀況通過內審是可以看出來的，做內審其實是自檢的過程，通過自檢發現不足并改善，以提高公司的管理水平．

１.要有內審計劃，比如一年內審幾次，分別在什么時候內審

２.到內審的月份要至少提前１個禮拜做內審計劃，并通知各個部門內審日期

３.內審審核表要盡量覆蓋全部要素

４.內審開始前要開首次會議，以確保各個部門接到內審通知

５.內審開始，要事實求實填寫內審表

６.內審中發現的問題要即使做出不符合通知告相關部門

７.相關部門應在２個工作日內做出改善計劃

８.末次會議，討論檢查中的不足，及改善措施

９.根據各部門提供的改善日期，到時候檢查改善結果．

１０.不符合改善結果的，要求其繼續改善，直到符合要求為止．

建議：公司成立投資管理部，專門負責各分公司的內審工作，一般一年兩次，即半審計；審計，通過對各分公司的審計，及時發現問題，提出改進意見。投資管理部也可以對公司所要投資的項目進行風險評估，可行性分析。

四、固定資產管理制度

建立固定資產管理制度是為加強對固定資產的管理與核算，保證固定資產安全與合理使用，防止丟失損壞，充分發揮其使用效益，（1）固定資產的界定

固定資產是指同時具備以下特征的有形資產：1.為生產商品、提供勞務。出租或經營管理而持有；2.使用年限超過1年；3.單位價值較高。包括房屋和建筑物、一般設備、專用設備、文物和陳列品、圖書及其他固定資產。

（2）固定資產的購置和管理

1、固定資產實行分工負責，統一管理，辦公室負責固定資產的購置，管理科負責實物登記和管理，財務科負責資產的核算，使用單位負責具體資產的使用和保養。

②各部門購置固定資產應在年初向行政部報送當年購置計劃，經總經理同意后報財務科落實經費預算。

③按計劃購置的固定資產發票由經辦人和總經理審批簽字后，報管行政部登記并在發票上簽已登記字樣，然后轉財務科報銷入財產賬。

④固定資產購置均由財務科統一列支，并按品種數量設置明細賬進行核算和管理。行政部按品種數量建立固定資產實物明細賬及具體使用單位和地點，并對固定資產實物進行統一編號，同時要落實保管人，以明確責任，加強管理。

（3）固定資產的調撥和報廢

①固定資產調出本單位時先由行政部填制“固定資產調撥單”一式三聯，一聯行政部入賬，二聯財務科入賬，三聯交調入單位，屬有償調撥的，財務科還需開具正式往來收據收回價款。

②固定資產的報廢應由行政部填制“固定資產報廢單”，并按規定分別由行政部和財務科進行有關賬務處理。

（4）固定資產的清查

①行政部應當會同財務科對所有固定資產進行定期或不定期清查盤點，一般情況下每年盤點一次，做到管理部門、財務部門和使用單位的賬賬相符、賬實相符。

②固定資產清查采用實地盤點方法并填制“固定資產盤存單”，發現盤虧、盤盈應填制“固定資產清查報告單”一式二聯，并查明原因，經總經理審批后，一聯財務部門按照《行政事業單位財務規則》規定處理，二聯財產管理部門入賬。

③資產管理人員工作調動時，必須辦理交接手續。

針對公司最近的固定資產盤點結果，差異很大，盤虧的原因大頭表現在車輛上，但對盤虧的處理要具體情況具體對待，不是隨便可作賬務調整的。

六、融資、投資風險評估

風險評估是對風險投資進行風險管理的重要環節，通過分析風險發生的概率及估算風險發生后預期的風險損失，來對投資過程可能產生的危害程度進行一個綜合評判。一般采用數學方法和模型，并運用計算機系統，通過預測各風險因素發生的概率，風險程度的大小，借助一定的模型和數量公式測算綜合的風險

指數，并與設定的止損位比較，正確地估計自身所承受的風險，從而進行有效的風險管理

具體計算方法

1、方差法

方差法是度量風險投資的常用方法。將風險投資的收益視為一個隨機變量，則它的方差就代表不確定程度或者說風險程度。方差是反映隨機變量與其期望值的偏離程度的數值，是隨機變量各個可能值對其期望值的離差平方的數學期望。

2、β系數與資本資產定價模型

全部風險可分為系統風險和非系統風險；有效的投資組合可使投資者承受的非系統風險為零；系

統風險亦稱為市場風險，表示由那些基本影響因素(能影響所有資產價值)的變化而產生的風險。

3、“A計分法”

傳統的風險評估采用“A計分法”，即將相夾的風險因素逐一列出，包括宏觀因素、技術因素、市場因素、管理因素、退出因素等，根據各因素對項目影響程度大小予以賦值，最后將所有因素的影響值加總，從總體上評價風險度。在這樣一個動態的風險評估模型中，風險投資公司可以根據自身的風險承受能力、預期的回報率、外界環境變化等因素，綜合判斷目前及未來一段時間內的風險狀況，從而制定統觀全局的風險管理策略。

可針對公司的實際情況，核實全部現有資產，哪些資產已經作為抵押，哪些資產需追加投資，投資金額多少，這些資產的融資額度大約是多少，權衡利弊，把可利用的資產充分利用起來。