第一篇：金融企業不良資產管理辦法

金融企業不良資產管理辦法

第一章 總 則

第一條 為盤活金融企業不良資產，增強抵御風險能力，促進金融支持經濟發展，防范國有資產流失，根據國家有關法律法規，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱金融企業，是指在中華人民共和國境內依法設立的國有及國有控股商業銀行、政策性銀行、信托投資公司、財務公司、城市信用社、農村信用社以及中國銀行業監督管理委員會（以下簡稱銀監會）依法監督管理的其他國有及國有控股金融企業（金融資產管理公司除外）。

其他中資金融企業參照本辦法執行。

第三條 本辦法所稱資產管理公司，是指具有健全公司治理、內部管理控制機制，并有5年以上不良資產管理和處置經驗，公司注冊資本金100億元（含）以上，取得銀監會核發的金融許可證的公司，以及各省、自治區、直轄市人民政府依法設立或授權的資產管理或經營公司。

各省級人民政府原則上只可設立或授權一家資產管理或經營公司，核準設立或授權文件同時抄送財政部和銀監會。上述資產管理或經營公司只能參與本省（區、市）范圍內不良資產的批量轉讓工作，其購入的不良資產應采取債務重組的方式進行處置，不得對外轉讓。

批量轉讓是指金融企業對一定規模的不良資產（10戶／項以上）進行組包，定向轉讓給資產管理公司的行為。

第四條 金融企業應進一步完善公司治理和內控制度，不斷提高風險管理能力，建立損失補償機制，及時提足相關風險準備。

第五條 金融企業應對批量處置的不良資產及時認定責任人，對相關責任人進行嚴肅處理，并將處理情況報同級財政部門和銀監會或屬地銀監局。

第六條 不良資產批量轉讓工作應堅持依法合規、公開透明、競爭擇優、價值最大化原則。

（一）依法合規原則。轉讓資產范圍、程序嚴格遵守國家法律法規和政策規定，嚴禁違法違規行為。

（二）公開透明原則。轉讓行為要公開、公平、公正，及時充分披露相關信息，避免暗箱操作，防范道德風險。

（三）競爭擇優原則。要優先選擇招標、競價、拍賣等公開轉讓方式，充分競爭，避免非理性競價。

（四）價值最大化原則。轉讓方式和交易結構應科學合理，提高效率，降低成本，實現處置回收價值最大化。

第二章 轉讓范圍

第七條 金融企業批量轉讓不良資產的范圍包括金融企業在經營中形成的以下不良信貸資產和非信貸資產：

（一）按規定程序和標準認定為次級、可疑、損失類的貸款；

（二）已核銷的賬銷案存資產；

（三）抵債資產；

（四）其他不良資產。

第八條 下列不良資產不得進行批量轉讓：

（一）債務人或擔保人為國家機關的資產；

（二）經國務院批準列入全國企業政策性關閉破產計劃的資產；

（三）國防軍工等涉及國家安全和敏感信息的資產；

（四）個人貸款（包括向個人發放的購房貸款、購車貸款、教育助學貸款、信用卡透支、其他消費貸款等以個人為借款主體的各類貸款）；

（五）在借款合同或擔保合同中有限制轉讓條款的資產；

（六）國家法律法規限制轉讓的其他資產。

第三章 轉讓程序

第九條 資產組包。金融企業應確定擬批量轉讓不良資產的范圍和標準，對資產進行分類整理，對一定戶數和金額的不良資產進行組包，根據資產分布和市場行情，合理確定批量轉讓資產的規模。

第十條 賣方盡職調查。金融企業應按照國家有關規定和要求，認真做好批量轉讓不良資產的賣方盡職調查工作。

（一）通過審閱不良資產檔案和現場調查等方式，客觀、公正地反映不良資產狀況，充分披露資產風險。

（二）金融企業應按照地域、行業、金額等特點確定樣本資產，并對樣本資產（其中債權資產應包括抵質押物）開展現場調查，樣本資產金額（債權為本金金額）應不低于每批次資產的80%。

（三）金融企業應真實記錄賣方盡職調查過程，建立賣方盡職調查數據庫，撰寫賣方盡職調查報告。

第十一條 資產估值。金融企業應在賣方盡職調查的基礎上，采取科學的估值方法，逐戶預測不良資產的回收情況，合理估算資產價值，作為資產轉讓定價的依據。

第十二條 制定轉讓方案。金融企業制定轉讓方案應對資產狀況、盡職調查情況、估值的方法和結果、轉讓方式、邀請或公告情況、受讓方的確定過程、履約保證和風險控制措施、預計處置回收和損失、費用支出等進行闡述和論證。轉讓方案應附賣方盡職調查報告和轉讓協議文本。

第十三條 方案審批。金融企業不良資產批量轉讓方案須履行相應的內部審批程序。

第十四條 發出要約邀請。金融企業可選擇招標、競價、拍賣等公開轉讓方式，根據不同的轉讓方式向資產管理公司發出邀請函或進行公告。邀請函或公告內容應包括資產金額、交易基準日、五級分類、資產分布、轉讓方式、交易對象資格和條件、報價日、邀請或公告日期、有效期限、聯系人和聯系方式及其他需要說明的問題。通過公開轉讓方式只產生l個符合條件的意向受讓方時，可采取協議轉讓方式。

第十五條 組織買方盡職調查。金融企業應組織接受邀請并注冊競買的資產管理公司進行買方盡職調查。

（一）金融企業應在買方盡職調查前，向已注冊競買的資產管理公司提供必要的資產權屬文件、檔案資料和相應電子信息數據，至少應包括不良資產重要檔案復印件或掃描文件、貸款五級分類結果等。

（二）金融企業應對資產管理公司的買方盡職調查提供必要的條件，保證合理的現場盡職調查時間，對于資產金額和戶數較大的資產包，應適當延長盡職調查時間。

（三）資產管理公司通過買方盡職調查，補充完善資產信息，對資產狀況、權屬關系、市場前景等進行評價分析，科學估算資產價值，合理預測風險。對擬收購資產進行量本利分析，認真測算收購資產的預期收入和成本，根據資產管理公司自身的風險承受能力，理性報價。第十六條 確定受讓方。金融企業根據不同的轉讓方式，按照市場化原則和國家有關規定，確定受讓資產管理公司。金融企業應將確定受讓方的原則提前告知已注冊的資產管理公司。采取競價方式轉讓資產，應組成評價委員會，負責轉讓資產的評價工作，評價委員會可邀請外部專家參加；采取招標方式應遵守國家有關招標的法律法規；采取拍賣方式應遵守國家有關拍賣的法律法規。

第十七條 簽訂轉讓協議。金融企業應與受讓資產管理公司簽訂資產轉讓協議，轉讓協議應明確約定交易基準日、轉讓標的、轉讓價格、付款方式、付款時間、收款賬戶、資產清單、資產交割日、資產交接方式、違約責任等條款，以及有關資產權利的維護、擔保權利的變更、已起訴和執行項目主體資格的變更等具體事項。轉讓協議經雙方簽署后生效。

第十八條 組織實施。金融企業和受讓資產管理公司根據簽署的資產轉讓協議組織實施。第十九條 發布轉讓公告。轉讓債權資產的，金融企業和受讓資產管理公司要在約定時間內在全國或者省級有影響的報紙上發布債權轉讓通知暨債務催收公告，通知債務人和相應的擔保人，公告費用由雙方承擔。雙方約定采取其他方式通知債務人的除外。

第二十條 轉讓協議生效后，受讓資產管理公司應在規定時間內將交易價款劃至金融企業指定賬戶。原則上采取一次性付款方式，確需采取分期付款方式的，應將付款期限和次數等條件作為確定轉讓對象和價格的因素，首次支付比例不低于全部價款的30%。

采取分期付款的，資產權證移交受讓資產管理公司前應落實有效履約保障措施。

第二十一條 金融企業應按照資產轉讓協議約定，及時完成資產檔案的整理、組卷和移交工作。

（一）金融企業移交的檔案資料原則上應為原件（電子信息資料除外），其中證明債權債務關系和產權關系的法律文件資料必須移交原件。

（二）金融企業將資產轉讓給資產管理公司時，對雙方共有債權的檔案資料，由雙方協商確定檔案資料原件的保管方，并在協議中進行約定，確保其他方需要使用原件時，原件保管方及時提供。

（三）金融企業應確保移交檔案資料和信息披露資料（債權利息除外）的一致性，嚴格按照轉讓協議的約定向受讓資產管理公司移交不良資產的檔案資料。

第二十二條 自交易基準日至資產交割日的過渡期內，金融企業應繼續負責轉讓資產的管理和維護，避免出現管理真空，喪失訴訟時效等相關法律權利。

過渡期內由于金融企業原因造成債權訴訟時效喪失所形成的損失，應由金融企業承擔。簽訂資產轉讓協議后，金融企業對不良資產進行處置或簽署委托處置代理協議的方案，應征得受讓資產管理公司同意。

第二十三條 金融企業應按照國家有關規定，對資產轉讓成交價格與賬面價值的差額進行核銷，并按規定進行稅前扣除。

第四章 轉讓管理

第二十四條 金融企業應建立健全不良資產批量轉讓管理制度，設立或確定專門的審核機構，完善授權機制，明確股東大會、董事會、經營管理層的職責。

資產管理公司應制定不良資產收購管理制度，設立收購業務審議決策機構，建立科學的決策機制，有效防范經營風險。

第二十五條 金融企業和資產管理公司負責不良資產批量轉讓或收購的有關部門應遵循崗位分離、人員獨立、職能制衡的原則。

第二十六條 金融企業根據本辦法規定，按照公司章程和內部管理權限，履行批量轉讓不良資產的內部審批程序，自主批量轉讓不良資產。

第二十七條 金融企業應在每批次不良資產轉讓工作結束后（即金融企業向受讓資產管理公司完成檔案移交）30個工作日內，向同級財政部門和銀監會或屬地銀監局報告轉讓方案及處置結果，其中中央管理的金融企業報告財政部和銀監會，地方管理的金融企業報告同級財政部門和屬地銀監局。同一報價日發生的批量轉讓行為作為一個批次。

第二十八條 金融企業應于每年2月20日前向同級財政部門和銀監會或屬地銀監局報送上年度批量轉讓不良資產情況報告。省級財政部門和銀監局于每年3月30日前分別將轄區內金融企業上年度批量轉讓不良資產匯總情況報財政部和銀監會。

第二十九條 金融企業和資產管理公司的相關人員與債務人、擔保人、受托中介機構等存在直接或間接利益關系的，或經認定對不良資產形成有直接責任的，在不良資產轉讓和收購工

作中應予以回避。

第三十條 金融企業應在法律法規允許的范圍內及時披露資產轉讓的有關信息，同時充分披露參與不良資產轉讓關聯方的相關信息，提高轉讓工作的透明度。

上市金融企業應嚴格遵守證券交易所有關信息披露的規定，及時充分披露不良資產成因與處置結果等信息，以強化市場約束機制。

第三十一條 金融企業應做好不良資產批量轉讓工作的內部檢查和審計，認真分析不良資產的形成原因，及時糾正存在的問題，總結經驗教訓，提出改進措施，強化信貸管理和風險防控。

第三十二條 金融企業應嚴格遵守國家法律法規，嚴禁以下違法違規行為：

（一）自交易基準日至資產交割日期間，擅自放棄與批量轉讓資產相關的權益；

（二）違反規定程序擅自轉讓不良資產；

（三）與債務人串通，轉移資產，逃廢債務；

（四）抽調、隱匿原始不良資產檔案資料，編造、偽造檔案資料或其他數據、資料；

（五）其他違法違規的行為。

第三十三條 金融企業和資產管理公司應建立健全責任追究制度，對違反相關法律、法規的行為進行責任認定，視情節輕重和損失大小對相關責任人進行處罰；違反黨紀、政紀的，移交紀檢、監察部門處理；涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。

第三十四條 財政部和銀監會依照相關法律法規，對金融企業的不良資產批量轉讓工作和資產管理公司的資產收購工作進行監督和管理，具體辦法由財政部和銀監會另行制定。對檢查中發現的問題，責令有關單位或部門進行整改，并追究相關人員責任。

第五章 附 則

第三十五條 金融企業應依據本辦法制定內部管理辦法，并報告同級財政部門和銀監會或屬地銀監局。

第三十六條 各省、自治區、直轄市人民政府依法設立或授權的資產管理或經營公司的資質認可條件，由銀監會另行制定。

第三十七條 本辦法自印發之日起施行。

第二篇：金融企業不良資產批量轉讓管理辦法

金融企業不良資產批量轉讓管理辦法

第一章 總 則

第一條為盤活金融企業不良資產，增強抵御風險能力，促進金融支持經濟發展，防范國有資產流失，根據國家有關法律法規，制定本辦法。

第二條本辦法所稱金融企業，是指在中華人民共和國境內依法設立的國有及國有控股商業銀行、政策性銀行、信托投資公司、財務公司、城市信用社、農村信用社以及中國銀行業監督管理委員會（以下簡稱銀監會）依法監督管理的其他國有及國有控股金融企業（金融資產管理公司除外）。其他中資金融企業參照本辦法執行。

第三條 本辦法所稱資產管理公司，是指具有健全公司治理、內部管理控制機制，并有5年以上不良資產管理和處置經驗，公司注冊資本金100億元（含）以上，取得銀監會核發的金融許可證的公司，以及各省、自治區、直轄市人民政府依法設立或授權的資產管理或經營公司。

各省級人民政府原則上只可設立或授權一家資產管理或經營公司，核準設立或授權文件同時抄送財政部和銀監會。上述資產管理或經營公司只能參與本省（區、市）范圍內不良資產的批量轉讓工作，其購入的不良資產應采取債務重組的方式進行處置，不得對外轉讓。

批量轉讓是指金融企業對一定規模的不良資產（10戶／項以上）進行組包，定向轉讓給資產管理公司的行為。

——謝輝律師注：即10戶以上不良資產處置（批量）的一級市場只能針對特定主體，而10戶以下的處置（非批量）可以向社會投資者轉讓。

第四條 金融企業應進一步完善公司治理和內控制度，不斷提高風險管理能力，建立損失補償機制，及時提足相關風險準備。第五條 金融企業應對批量處置的不良資產及時認定責任人，對相關責任人進行嚴肅處理，并將處理情況報同級財政部門和銀監會或屬地銀監局。

第六條 不良資產批量轉讓工作應堅持依法合規、公開透明、競爭擇優、價值最大化原則。

（一）依法合規原則。轉讓資產范圍、程序嚴格遵守國家法律法規和政策規定，嚴禁違法違規行為。

（二）公開透明原則。轉讓行為要公開、公平、公正，及時充分披露相關信息，避免暗箱操作，防范道德風險。

（三）競爭擇優原則。要優先選擇招標、競價、拍賣等公開轉讓方式，充分競爭，避免非理性競價。

（四）價值最大化原則。轉讓方式和交易結構應科學合理，提高效率，降低成本，實現處置回收價值最大化。

第二章 轉讓范圍

第七條 金融企業批量轉讓不良資產的范圍包括金融企業在經營中形成的以下不良信貸資產和非信貸資產：

（一）按規定程序和標準認定為次級、可疑、損失類的貸款；

（二）已核銷的賬銷案存資產；

（三）抵債資產；

（四）其他不良資產。

第八條 下列不良資產不得進行批量轉讓：

（一）債務人或擔保人為國家機關的資產；

（二）經國務院批準列入全國企業政策性關閉破產計劃的資產；

（三）國防軍工等涉及國家安全和敏感信息的資產；

（四）個人貸款（包括向個人發放的購房貸款、購車貸款、教育助學貸款、信用卡透支、其他消費貸款等以個人為借款主體的各類貸款）；

（五）在借款合同或擔保合同中有限制轉讓條款的資產；

（六）國家法律法規限制轉讓的其他資產。第三章 轉讓程序

第九條資產組包。金融企業應確定擬批量轉讓不良資產的范圍和標準，對資產進行分類整理，對一定戶數和金額的不良資產進行組包，根據資產分布和市場行情，合理確定批量轉讓資產的規模。第十條 賣方盡職調查。金融企業應按照國家有關規定和要求，認真做好批量轉讓不良資產的賣方盡職調查工作。

（一）通過審閱不良資產檔案和現場調查等方式，客觀、公正地反映不良資產狀況，充分披露資產風險。

（二）金融企業應按照地域、行業、金額等特點確定樣本資產，并對樣本資產（其中債權資產應包括抵質押物）開展現場調查，樣本資產金額（債權為本金金額）應不低于每批次資產的80%。

（三）金融企業應真實記錄賣方盡職調查過程，建立賣方盡職調查數據庫，撰寫賣方盡職調查報告。

第十一條資產估值。金融企業應在賣方盡職調查的基礎上，采取科學的估值方法，逐戶預測不良資產的回收情況，合理估算資產價值，作為資產轉讓定價的依據。

第十二條制定轉讓方案。金融企業制定轉讓方案應對資產狀況、盡職調查情況、估值的方法和結果、轉讓方式、邀請或公告情況、受讓方的確定過程、履約保證和風險控制措施、預計處置回收和損失、費用支出等進行闡述和論證。轉讓方案應附賣方盡職調查報告和轉讓協議文本。

第十三條 方案審批。金融企業不良資產批量轉讓方案須履行相應的內部審批程序。

第十四條發出要約邀請。金融企業可選擇招標、競價、拍賣等公開轉讓方式，根據不同的轉讓方式向資產管理公司發出邀請函或進行公告。邀請函或公告內容應包括資產金額、交易基準日、五級分類、資產分布、轉讓方式、交易對象資格和條件、報價日、邀請或公告日期、有效期限、聯系人和聯系方式及其他需要說明的問題。通過公開轉讓方式只產生l個符合條件的意向受讓方時，可采取協議轉讓方式。

第十五條 組織買方盡職調查。金融企業應組織接受邀請并注冊競買的資產管理公司進行買方盡職調查。

（一）金融企業應在買方盡職調查前，向已注冊競買的資產管理公司提供必要的資產權屬文件、檔案資料和相應電子信息數據，至少應包括不良資產重要檔案復印件或掃描文件、貸款五級分類結果等。

（二）金融企業應對資產管理公司的買方盡職調查提供必要的條件，保證合理的現場盡職調查時間，對于資產金額和戶數較大的資產包，應適當延長盡職調查時間。

（三）資產管理公司通過買方盡職調查，補充完善資產信息，對資產狀況、權屬關系、市場前景等進行評價分析，科學估算資產價值，合理預測風險。對擬收購資產進行量本利分析，認真測算收購資產的預期收入和成本，根據資產管理公司自身的風險承受能力，理性報價。

第十六條 確定受讓方。金融企業根據不同的轉讓方式，按照市場化原則和國家有關規定，確定受讓資產管理公司。金融企業應將確定受讓方的原則提前告知已注冊的資產管理公司。采取競價方式轉讓資產，應組成評價委員會，負責轉讓資產的評價工作，評價委員會可邀請外部專家參加；采取招標方式應遵守國家有關招標的法律法規；采取拍賣方式應遵守國家有關拍賣的法律法規。

第十七條簽訂轉讓協議。金融企業應與受讓資產管理公司簽訂資產轉讓協議，轉讓協議應明確約定交易基準日、轉讓標的、轉讓價格、付款方式、付款時間、收款賬戶、資產清單、資產交割日、資產交接方式、違約責任等條款，以及有關資產權利的維護、擔保權利的變更、已起訴和執行項目主體資格的變更等具體事項。轉讓協議經雙方簽署后生效。

第十八條 組織實施。金融企業和受讓資產管理公司根據簽署的資產轉讓協議組織實施。

第十九條 發布轉讓公告。轉讓債權資產的，金融企業和受讓資產管理公司要在約定時間內在全國或者省級有影響的報紙上發布債權轉讓通知暨債務催收公告，通知債務人和相應的擔保人，公告費用由雙方承擔。雙方約定采取其他方式通知債務人的除外。

第二十條轉讓協議生效后，受讓資產管理公司應在規定時間內將交易價款劃至金融企業指定賬戶。原則上采取一次性付款方式，確需采取分期付款方式的，應將付款期限和次數等條件作為確定轉讓對象和價格的因素，首次支付比例不低于全部價款的30%。采取分期付款的，資產權證移交受讓資產管理公司前應落實有效履約保障措施。

第二十一條 金融企業應按照資產轉讓協議約定，及時完成資產檔案的整理、組卷和移交工作。

（一）金融企業移交的檔案資料原則上應為原件（電子信息資料除外），其中證明債權債務關系和產權關系的法律文件資料必須移交原件。

（二）金融企業將資產轉讓給資產管理公司時，對雙方共有債權的檔案資料，由雙方協商確定檔案資料原件的保管方，并在協議中進行約定，確保其他方需要使用原件時，原件保管方及時提供。

（三）金融企業應確保移交檔案資料和信息披露資料（債權利息除外）的一致性，嚴格按照轉讓協議的約定向受讓資產管理公司移交不良資產的檔案資料。

第二十二條自交易基準日至資產交割日的過渡期內，金融企業應繼續負責轉讓資產的管理和維護，避免出現管理真空，喪失訴訟時效等相關法律權利。

過渡期內由于金融企業原因造成債權訴訟時效喪失所形成的損失，應由金融企業承擔。簽訂資產轉讓協議后，金融企業對不良資產進行處置或簽署委托處置代理協議的方案，應征得受讓資產管理公司同意。

第二十三條 金融企業應按照國家有關規定，對資產轉讓成交價格與賬面價值的差額進行核銷，并按規定進行稅前扣除。

第四章 轉讓管理 第二十四條金融企業應建立健全不良資產批量轉讓管理制度，設立或確定專門的審核機構，完善授權機制，明確股東大會、董事會、經營管理層的職責。

資產管理公司應制定不良資產收購管理制度，設立收購業務審議決策機構，建立科學的決策機制，有效防范經營風險。第二十五條 金融企業和資產管理公司負責不良資產批量轉讓或收購的有關部門應遵循崗位分離、人員獨立、職能制衡的原則。第二十六條金融企業根據本辦法規定，按照公司章程和內部管理權限，履行批量轉讓不良資產的內部審批程序，自主批量轉讓不良資產。

第二十七條 金融企業應在每批次不良資產轉讓工作結束后（即金融企業向受讓資產管理公司完成檔案移交）30個工作日內，向同級財政部門和銀監會或屬地銀監局報告轉讓方案及處置結果，其中中央管理的金融企業報告財政部和銀監會，地方管理的金融企業報告同級財政部門和屬地銀監局。同一報價日發生的批量轉讓行為作為一個批次。

第二十八條金融企業應于每年2月20日前向同級財政部門和銀監會或屬地銀監局報送上批量轉讓不良資產情況報告。省級財政部門和銀監局于每年3月30日前分別將轄區內金融企業上批量轉讓不良資產匯總情況報財政部和銀監會。

第二十九條金融企業和資產管理公司的相關人員與債務人、擔保人、受托中介機構等存在直接或間接利益關系的，或經認定對不良資產形成有直接責任的，在不良資產轉讓和收購工作中應予以回避。

第三十條金融企業應在法律法規允許的范圍內及時披露資產轉讓的有關信息，同時充分披露參與不良資產轉讓關聯方的相關信息，提高轉讓工作的透明度。

上市金融企業應嚴格遵守證券交易所有關信息披露的規定，及時充分披露不良資產成因與處置結果等信息，以強化市場約束機制。

第三十一條金融企業應做好不良資產批量轉讓工作的內部檢查和審計，認真分析不良資產的形成原因，及時糾正存在的問題，總結經驗教訓，提出改進措施，強化信貸管理和風險防控。第三十二條 金融企業應嚴格遵守國家法律法規，嚴禁以下違法違規行為：

（一）自交易基準日至資產交割日期間，擅自放棄與批量轉讓資產相關的權益；

（二）違反規定程序擅自轉讓不良資產；

（三）與債務人串通，轉移資產，逃廢債務；

（四）抽調、隱匿原始不良資產檔案資料，編造、偽造檔案資料或其他數據、資料；

（五）其他違法違規的行為。

第三十三條金融企業和資產管理公司應建立健全責任追究制度，對違反相關法律、法規的行為進行責任認定，視情節輕重和損失大小對相關責任人進行處罰；違反黨紀、政紀的，移交紀檢、監察部門處理；涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。

第三十四條財政部和銀監會依照相關法律法規，對金融企業的不良資產批量轉讓工作和資產管理公司的資產收購工作進行監督和管理，具體辦法由財政部和銀監會另行制定。對檢查中發現的問題，責令有關單位或部門進行整改，并追究相關人員責任。

第五章 附 則

第三十五條 金融企業應依據本辦法制定內部管理辦法，并報告同級財政部門和銀監會或屬地銀監局。

第三十六條 各省、自治區、直轄市人民政府依法設立或授權的資產管理或經營公司的資質認可條件，由銀監會另行制定。第三十七條 本辦法自印發之日起施行。

第三篇：《金融企業不良資產批量轉讓管理辦法》

財政部 銀監會關于印發《金融企業不良資產批量轉讓管理辦法》的通知

財金[2012]6號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），各銀監局，有關金融企業：

為盤活金融企業不良資產，增強抵御風險能力，促進金融支持經濟發展，現將《金融企業不良資產批量轉讓管理辦法》印發給你們，請遵照執行。

附件：金融企業不良資產批量轉讓管理辦法

財政部（章）中國銀行業監督管理委員會（章）

二○一二年一月十八日

附件：

金融企業不良資產批量轉讓管理辦法

第一章 總 則

第一條為盤活金融企業不良資產，增強抵御風險能力，促進金融支持經濟發展，防范國有資產流失，根據國家有關法律法規，制定本辦法。第二條本辦法所稱金融企業，是指在中華人民共和國境內依法設立的國有及國有控股商業銀行、政策性銀行、信托投資公司、財務公司、城市信用社、農村信用社以及中國銀行業監督管理委員會（以下簡稱銀監會）依法監督管理的其他國有及國有控股金融企業（金融資產管理公司除外）。

其他中資金融企業參照本辦法執行。

第三條 本辦法所稱資產管理公司，是指具有健全公司治理、內部管理控制機制，并有5年以上不良資產管理和處置經驗，公司注冊資本金100億元（含）以上，取得銀監會核發的金融許可證的公司，以及各省、自治區、直轄市人民政府依法設立或授權的資產管理或經營公司。

各省級人民政府原則上只可設立或授權一家資產管理或經營公司，核準設立或授權文件同時抄送財政部和銀監會。上述資產管理或經營公司只能參與本?。▍^、市）范圍內不良資產的批量轉讓工作，其購入的不良資產應采取債務重組的方式進行處置，不得對外轉讓。

批量轉讓是指金融企業對一定規模的不良資產（10戶／項以上）進行組包，定向轉讓給資產管理公司的行為。

——謝輝律師注：即10戶以上不良資產處置（批量）的一級市場只能針對特定主體，而10戶以下的處置（非批量）可以向社會投資者轉讓。

第四條 金融企業應進一步完善公司治理和內控制度，不斷提高風險管理能力，建立損失補償機制，及時提足相關風險準備。第五條 金融企業應對批量處置的不良資產及時認定責任人，對相關責任人進行嚴肅處理，并將處理情況報同級財政部門和銀監會或屬地銀監局。

第六條 不良資產批量轉讓工作應堅持依法合規、公開透明、競爭擇優、價值最大化原則。

（一）依法合規原則。轉讓資產范圍、程序嚴格遵守國家法律法規和政策規定，嚴禁違法違規行為。

（二）公開透明原則。轉讓行為要公開、公平、公正，及時充分披露相關信息，避免暗箱操作，防范道德風險。

（三）競爭擇優原則。要優先選擇招標、競價、拍賣等公開轉讓方式，充分競爭，避免非理性競價。

（四）價值最大化原則。轉讓方式和交易結構應科學合理，提高效率，降低成本，實現處置回收價值最大化。

第二章 轉讓范圍

第七條 金融企業批量轉讓不良資產的范圍包括金融企業在經營中形成的以下不良信貸資產和非信貸資產：

（一）按規定程序和標準認定為次級、可疑、損失類的貸款；

（二）已核銷的賬銷案存資產；

（三）抵債資產；

（四）其他不良資產。

第八條 下列不良資產不得進行批量轉讓：

（一）債務人或擔保人為國家機關的資產；

（二）經國務院批準列入全國企業政策性關閉破產計劃的資產；

（三）國防軍工等涉及國家安全和敏感信息的資產；

（四）個人貸款（包括向個人發放的購房貸款、購車貸款、教育助學貸款、信用卡透支、其他消費貸款等以個人為借款主體的各類貸款）；

（五）在借款合同或擔保合同中有限制轉讓條款的資產；

（六）國家法律法規限制轉讓的其他資產。

第三章 轉讓程序

第九條資產組包。金融企業應確定擬批量轉讓不良資產的范圍和標準，對資產進行分類整理，對一定戶數和金額的不良資產進行組包，根據資產分布和市場行情，合理確定批量轉讓資產的規模。

第十條 賣方盡職調查。金融企業應按照國家有關規定和要求，認真做好批量轉讓不良資產的賣方盡職調查工作。

（一）通過審閱不良資產檔案和現場調查等方式，客觀、公正地反映不良資產狀況，充分披露資產風險。

（二）金融企業應按照地域、行業、金額等特點確定樣本資產，并對樣本資產（其中債權資產應包括抵質押物）開展現場調查，樣本資產金額（債權為本金金額）應不低于每批次資產的80%。

（三）金融企業應真實記錄賣方盡職調查過程，建立賣方盡職調查數據庫，撰寫賣方盡職調查報告。第十一條資產估值。金融企業應在賣方盡職調查的基礎上，采取科學的估值方法，逐戶預測不良資產的回收情況，合理估算資產價值，作為資產轉讓定價的依據。

第十二條制定轉讓方案。金融企業制定轉讓方案應對資產狀況、盡職調查情況、估值的方法和結果、轉讓方式、邀請或公告情況、受讓方的確定過程、履約保證和風險控制措施、預計處置回收和損失、費用支出等進行闡述和論證。轉讓方案應附賣方盡職調查報告和轉讓協議文本。

第十三條 方案審批。金融企業不良資產批量轉讓方案須履行相應的內部審批程序。第十四條發出要約邀請。金融企業可選擇招標、競價、拍賣等公開轉讓方式，根據不同的轉讓方式向資產管理公司發出邀請函或進行公告。邀請函或公告內容應包括資產金額、交易基準日、五級分類、資產分布、轉讓方式、交易對象資格和條件、報價日、邀請或公告日期、有效期限、聯系人和聯系方式及其他需要說明的問題。通過公開轉讓方式只產生l個符合條件的意向受讓方時，可采取協議轉讓方式。

第十五條 組織買方盡職調查。金融企業應組織接受邀請并注冊競買的資產管理公司進行買方盡職調查。

（一）金融企業應在買方盡職調查前，向已注冊競買的資產管理公司提供必要的資產權屬文件、檔案資料和相應電子信息數據，至少應包括不良資產重要檔案復印件或掃描文件、貸款五級分類結果等。

（二）金融企業應對資產管理公司的買方盡職調查提供必要的條件，保證合理的現場盡職調查時間，對于資產金額和戶數較大的資產包，應適當延長盡職調查時間。

（三）資產管理公司通過買方盡職調查，補充完善資產信息，對資產狀況、權屬關系、市場前景等進行評價分析，科學估算資產價值，合理預測風險。對擬收購資產進行量本利分析，認真測算收購資產的預期收入和成本，根據資產管理公司自身的風險承受能力，理性報價。

第十六條 確定受讓方。金融企業根據不同的轉讓方式，按照市場化原則和國家有關規定，確定受讓資產管理公司。金融企業應將確定受讓方的原則提前告知已注冊的資產管理公司。采取競價方式轉讓資產，應組成評價委員會，負責轉讓資產的評價工作，評價委員會可邀請外部專家參加；采取招標方式應遵守國家有關招標的法律法規；采取拍賣方式應遵守國家有關拍賣的法律法規。

第十七條簽訂轉讓協議。金融企業應與受讓資產管理公司簽訂資產轉讓協議，轉讓協議應明確約定交易基準日、轉讓標的、轉讓價格、付款方式、付款時間、收款賬戶、資產清單、資產交割日、資產交接方式、違約責任等條款，以及有關資產權利的維護、擔保權利的變更、已起訴和執行項目主體資格的變更等具體事項。轉讓協議經雙方簽署后生效。

第十八條 組織實施。金融企業和受讓資產管理公司根據簽署的資產轉讓協議組織實施。第十九條 發布轉讓公告。轉讓債權資產的，金融企業和受讓資產管理公司要在約定時間內在全國或者省級有影響的報紙上發布債權轉讓通知暨債務催收公告，通知債務人和相應的擔保人，公告費用由雙方承擔。雙方約定采取其他方式通知債務人的除外。第二十條轉讓協議生效后，受讓資產管理公司應在規定時間內將交易價款劃至金融企業指定賬戶。原則上采取一次性付款方式，確需采取分期付款方式的，應將付款期限和次數等條件作為確定轉讓對象和價格的因素，首次支付比例不低于全部價款的30%。采取分期付款的，資產權證移交受讓資產管理公司前應落實有效履約保障措施。

第二十一條 金融企業應按照資產轉讓協議約定，及時完成資產檔案的整理、組卷和移交工作。

（一）金融企業移交的檔案資料原則上應為原件（電子信息資料除外），其中證明債權債務關系和產權關系的法律文件資料必須移交原件。

（二）金融企業將資產轉讓給資產管理公司時，對雙方共有債權的檔案資料，由雙方協商確定檔案資料原件的保管方，并在協議中進行約定，確保其他方需要使用原件時，原件保管方及時提供。

（三）金融企業應確保移交檔案資料和信息披露資料（債權利息除外）的一致性，嚴格按照轉讓協議的約定向受讓資產管理公司移交不良資產的檔案資料。第二十二條自交易基準日至資產交割日的過渡期內，金融企業應繼續負責轉讓資產的管理和維護，避免出現管理真空，喪失訴訟時效等相關法律權利。

過渡期內由于金融企業原因造成債權訴訟時效喪失所形成的損失，應由金融企業承擔。簽訂資產轉讓協議后，金融企業對不良資產進行處置或簽署委托處置代理協議的方案，應征得受讓資產管理公司同意。

第二十三條 金融企業應按照國家有關規定，對資產轉讓成交價格與賬面價值的差額進行核銷，并按規定進行稅前扣除。

第四章 轉讓管理

第二十四條金融企業應建立健全不良資產批量轉讓管理制度，設立或確定專門的審核機構，完善授權機制，明確股東大會、董事會、經營管理層的職責。

資產管理公司應制定不良資產收購管理制度，設立收購業務審議決策機構，建立科學的決策機制，有效防范經營風險。

第二十五條 金融企業和資產管理公司負責不良資產批量轉讓或收購的有關部門應遵循崗位分離、人員獨立、職能制衡的原則。

第二十六條金融企業根據本辦法規定，按照公司章程和內部管理權限，履行批量轉讓不良資產的內部審批程序，自主批量轉讓不良資產。

第二十七條 金融企業應在每批次不良資產轉讓工作結束后（即金融企業向受讓資產管理公司完成檔案移交）30個工作日內，向同級財政部門和銀監會或屬地銀監局報告轉讓方案及處置結果，其中中央管理的金融企業報告財政部和銀監會，地方管理的金融企業報告同級財政部門和屬地銀監局。同一報價日發生的批量轉讓行為作為一個批次。第二十八條金融企業應于每年2月20日前向同級財政部門和銀監會或屬地銀監局報送上批量轉讓不良資產情況報告。省級財政部門和銀監局于每年3月30日前分別將轄區內金融企業上批量轉讓不良資產匯總情況報財政部和銀監會。

第二十九條金融企業和資產管理公司的相關人員與債務人、擔保人、受托中介機構等存在直接或間接利益關系的，或經認定對不良資產形成有直接責任的，在不良資產轉讓和收購工作中應予以回避。

第三十條金融企業應在法律法規允許的范圍內及時披露資產轉讓的有關信息，同時充分披露參與不良資產轉讓關聯方的相關信息，提高轉讓工作的透明度。上市金融企業應嚴格遵守證券交易所有關信息披露的規定，及時充分披露不良資產成因與處置結果等信息，以強化市場約束機制。

第三十一條金融企業應做好不良資產批量轉讓工作的內部檢查和審計，認真分析不良資產的形成原因，及時糾正存在的問題，總結經驗教訓，提出改進措施，強化信貸管理和風險防控。

第三十二條 金融企業應嚴格遵守國家法律法規，嚴禁以下違法違規行為：

（一）自交易基準日至資產交割日期間，擅自放棄與批量轉讓資產相關的權益；

（二）違反規定程序擅自轉讓不良資產；

（三）與債務人串通，轉移資產，逃廢債務；

（四）抽調、隱匿原始不良資產檔案資料，編造、偽造檔案資料或其他數據、資料；

（五）其他違法違規的行為。

第三十三條金融企業和資產管理公司應建立健全責任追究制度，對違反相關法律、法規的行為進行責任認定，視情節輕重和損失大小對相關責任人進行處罰；違反黨紀、政紀的，移交紀檢、監察部門處理；涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。第三十四條財政部和銀監會依照相關法律法規，對金融企業的不良資產批量轉讓工作和資產管理公司的資產收購工作進行監督和管理，具體辦法由財政部和銀監會另行制定。對檢查中發現的問題，責令有關單位或部門進行整改，并追究相關人員責任。

第五章 附 則

第三十五條 金融企業應依據本辦法制定內部管理辦法，并報告同級財政部門和銀監會或屬地銀監局。

第三十六條 各省、自治區、直轄市人民政府依法設立或授權的資產管理或經營公司的資質認可條件，由銀監會另行制定。第三十七條 本辦法自印發之日起施行。

第四篇：不良資產管理辦法2013

不良資產管理辦法總則

1.1為進一步規范公司不良資產管理，防范國有資產流失，根據國家、集團公司有關規定，結合公司實際情況，制定本辦法。

1.2本辦法適用于公司本部和各子公司。

1.3本辦法所稱賬銷案存不良資產是指公司生產經營過程中按程序確認核準為資產損失，進行賬務核銷，但尚未形成最終事實損失，按規定建立專門檔案和進行專項管理的債權性、股權性及實物性資產。

1.3.1債權性資產包括應收賬款、其他應收款、預付賬款、應收票據、短期債權投資、長期債權投資等。

1.3.2股權性資產包括長期股權投資和短期股權投資等。

1.3.3實物性資產包括存貨、固定資產、在建工程、工程物資等。

1.4本辦法所稱事實損失是指公司有確鑿和合法的證據表明有關不良資產發生了實質性且不可恢復的滅失，已不能給公司帶來未來經濟利益的流入。

1.5賬銷案存不良資產的管理主要包括不良資產的日常管理和維護，清理清收和處置，賬務核銷和銷案等。

1.6本辦法中“以下”含本數，“以上”不含本數。

2職責分工

2.1資產財務部負責公司不良資產的賬務處理、賬銷案存不良資產的賬務核銷和銷案、不良資產資料的歸口報送等工作；負責公司股權性不良資產的申報和確認核準、日常管理和維護、清理清收和處置。

2.2機電制造分公司等各實物資產管理單位負責公司實物性不良資產的申報和確認核準、日常管理和維護、清理清收和處置。

2.3項目管理部等各債權管理單位負責公司債權性不良資產的申報和確認核準、日常管理和維護、清理清收和處置。

2.4法律事務部負責公司不良資產清收和處置過程中的法律事務指導和處理。

2.5審計辦公室負責對公司不良資產的管理和銷案情況進行審計監督。

2.6紀委監察辦公室負責對公司不良資產工作的效能監察，參與重大不良資產項目的處置方案和銷案的審查和監察。

3不良資產的確認、核銷及管理

3.1資產清查

3.1.1資產財務部每年定期組織有關單位對公司資產進行全面盤點清查。

3.1.2各單位在日常生產經營過程中不定期組織進行資產清查。

3.1.3根據企業改革改制的需要組織進行專項資產清查。

3.1.4根據國資委、集團公司等主管部門要求進行清產核資或資產清查。

3.1.5各單位對資產清查要全面徹底、歸屬清晰、賬實相符、不重不漏。

3.2不良資產的認定、審批、核銷及管理

3.2.1不良實物資產

1）各實物資產管理單位對清查出來的淘汰、閑置、積壓、毀損、報廢及邊余料等實物資產形成不良實物資產明細表，不良實物資產明細表中應逐項說明形成不良資產的具體原因。

2）各實物資產管理單位牽頭組織公司技術管理部門、質量管理部門、財務部門、降本辦公室、紀委監察部門等人員對不良實物資產明細表中的資產進行逐項鑒定，對確定已無使用價值不需要再留用的資產，按照《不良實物資產處置審批表》（見附錄A）報批。

3）由各單位或各庫房根據《不良實物資產處置審批表》將審批同意納入

不良資產管理和處置的實物資產在ERP系統中進行移庫操作，實物資產轉入廢品庫管理，因各種原因實物資產無法轉入廢品庫統一管理的仍由原實物資產管理部門進行保管。

4）資產財務部根據審批同意的《不良實物資產處置審批表》進行賬務核銷。

5）廢品公司、資產財務部要分別建立不良實物資產明細賬進行管理。廢品公司應將不良實物資產集中存放、分類保管并制作專門的名稱標識，對其他部門保管的不良實物資產要跟蹤查驗，要確保不良實物資產賬實相符。

6）廢品公司要嚴格按照公司招議標程序對管理的不良實物資產報請處置。

3.2.2不良債權資產

1）各債權資產管理單位對清查出來的確實無法清收和收不抵支的債權資產形成不良債權資產明細表，不良債權資產明細表中應逐項說明形成不良資產的具體原因。

2）各債權資產管理單位牽頭組織公司法律事務管理部門、質量管理部門、財務部門、紀委監察部門等人員對不良債權資產明細表中的資產進行逐項鑒定，必要時由法律事務管理部門進行函證或現場查證，對確定已無法清收和收不抵支的債權，按照《不良債權資產處置審批表》（見附錄B）報批。

3）資產財務部根據審批同意的《不良債權資產處置審批表》進行賬務核銷。

4）經賬務核銷后納入不良資產管理和處置的債權，除收不抵支的債權可以根據《不良債權資產處置審批表》直接銷案以外，其他由各債權管理單位、資產財務部分別建立不良債權資產明細賬進行管理。各債權管理單位要采取多種方式積極組織清收。

3.2.3不良股權資產

1）資產財務部對清查出來的確實無法清收和收不抵支的股權投資形成不良股權資產明細表，不良股權資產明細表中應逐項說明形成不良資產的具體原因。

2）資產財務部牽頭組織公司法律事務管理部門、經濟運行管理部門、紀委監察部門等人員對不良股權資產明細表中的資產進行逐項鑒定，必要時由法律事務管理部門進行函證或現場查證，對確定已無法清收和收不抵支的股權，按照《不良股權資產處置審批表》（見附錄C）報批。

3）資產財務部根據審批同意的《不良股權資產處置審批表》進行賬務核銷。

4）經賬務核銷后納入不良資產管理和處置的股權，除收不抵支的股權可以根據《不良股權資產處置審批表》直接銷案以外，其他由資產財務部建立不良股權資產明細賬進行管理和清收。

3.2.4各不良資產管理單位應每月核對不良資產明細賬，要確保不良資產賬實相符，要不定期對管理的不良資產進行自查，在自查中發現問題要及時報資產財務部進行處理。

4賬銷案存不良資產的銷案

4.1賬銷案存不良資產是公司資產的組成部分，公司各資產管理部門對不良資產明細賬中的資產銷案要有銷案證據。

4.2賬銷案存不良實物資產的銷案證據

4.2.1不良實物資產按照公司招議標程序進行處置，應當取得已拆除、報廢或變現的依據。

4.2.2其他足以證明實物資產已確實發生事實損失的合法有效證據。

4.3賬銷案存不良債權、股權資產的銷案證據

4.3.1債務單位（或被投資單位）宣告破產的，應當取得法院破產清算的清償文件及執行完畢證明。

4.3.2債務單位（或被投資單位）被注銷、吊銷工商登記或被有關機構責令關閉的，應當取得當地工商部門注銷、吊銷證明，或有關機構的決議或行政決定文件，或債務單位（或被投資單位）的清算證明文件。

4.3.3債務人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應當取得有關方面出具的債務人失蹤、死亡的證明及其遺產（或代管財產）已經清償完畢或確實無財產可以清償，或沒有承債人可以清償的證明。

4.3.4涉及訴訟或仲裁的，應當取得法院或仲裁機構的相關證明文件。

4.3.5與債務單位（或被投資單位）進行重組的，應當取得債務重組協議及協議執行的相關證明。

4.3.6其他足以證明債權、股權資產已確實發生事實損失的合法有效證據。

4.4賬銷案存不良資產的銷案程序

4.4.1不良實物資產按照公司招議標程序進行處置的，資產財務部根據處置審批文件及相關銷案證據直接進行銷案。

4.4.2收不抵支的債權、股權，資產財務部根據《不良債權資產處置審批表》、《不良股權資產處置審批表》及相關情況說明和銷案證據直接進行銷案。

4.4.3有證據足以證明不良資產已確實發生事實損失的，各不良資產管理單位提供合法有效的銷案證據，牽頭組織公司法律事務管理部門、經濟運行管理部門、技術管理部門、質量管理部門、財務部門、審計部門、紀委監察部門等人員對損失原因進行分析，對相關銷案證據進行審查，形成不良資產銷案建議意見，按《不良資產銷案審批表》（見附錄D）報批，資產財務部根據審批同意的《不良資產銷案審批表》及相關證據文件進行銷案。

4.5資產財務部應根據國資委、集團公司要求報送賬銷案存不良資產有關報表及報告。

4.6各不良資產管理單位對賬銷案存不良資產的銷案情況要建立檔案進行管理。

5不良資產的監督及責任追究

5.1審計辦公室、紀委監察辦公室負責公司不良資產的監督檢查和效能監察。

5.2審計辦公室、紀委監察辦公室在監督檢查和效能監察中發現違法違規違紀行為的，報公司按程序審批后進行處罰，涉嫌犯罪的，移交司法部門處理。

6附則

6.1本辦法由資產財務部負責解釋。

6.2本辦法自發布之日起執行，原《不良資產管理辦法》、《賬銷案存資產管理制度》同時廢止。

第五篇：不良資產處置管理辦法

不良資產處置管理辦法

第一章 總 則

第一條 為提高本公司業務管理水平，規范不良資產管理行為，提高不良資產處臵效率，確保不良資產回收價值最大化，根據相關政策規定制定本辦法。

第二條 本辦法所稱不良資產，是指我公司按照信貸資產質量五級分類管理辦法標準劃分的次級類、可疑類、損失類資產（包括小貸業務、擔保業務、投資業務及其他信貸業務）。

第三條 不良資產管理是根據不良資產的內在特性，通過科學管理方法與流程，對不良資產實行全面管理與最佳處臵。

第四條 不良資產管理應遵循以下原則：

（一）真實性原則。不良資產分類、認定、調查、估值、減值準備計提與使用、處臵清收、損失問責應實事求是，準確反映。

（二）依法合規原則。不良資產管理與處臵全過程，均需嚴格按照相關法律法規和政策制度規定執行，規范操作。

（三）處臵減損原則。不良資產形成后，應采取措施防止不良資產價值貶損，及時清收，轉化和處臵，實現不良資產回收最大化。

（四）損失補償原則。按照損失程度對不良資產提取風險撥備，并及時處理與消化處臵損失。

（五）責任追究原則。對發生的不良資產，應進行責任認定和追究。

第二章

不良資產認定

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第五條

不良資產認定按照公司《信貸資產質量五級分類管理辦法》相關規定執行。小貸業務或擔保業務雖未到期、或雖然到期但仍處于“關注”形態，業務部門、風控部門及公司總經理認為存在很大風險的，均可提前發起不良資產認定程序。

第六條

存在下列情況之一的，風控部必須提交風控會議審議審批：不良資產欲認定為正常類、關注類的；風控部門與業務部門對分類結果有異議的；有權審批人（總經理）認為有必要調整形態而提交集體審議的。

第三章 不良資產估值與預案處理

第七條 不良資產經公司風審討論會認定，并由總經理簽批后，由分管業務的副總經理牽頭，在3個工作日內完成不良資產估值工作。不良資產估值實行回避制度，原業務調查人員不得參與不良資產估值。參加不良資產估值的人員由總經理指定，且不少于兩人。不良資產估值也可委托專業評估機構進行。

第八條

不良資產估值前業務部應完成盡職調查。盡職調查應對不良資產客戶的基本情況、客戶資產及抵（質）押情況、客戶負債及我公司貸款情況及擔保人情況、或擔保業務標的情況及反擔保措施情況、影響受償的其他因素和不良資產處臵可能出現的結果等進行全面調查，摸清不良資產現狀，掌握債務人的有效資產和償債能力，揭示不良資產清收潛力，提出不良資產估值初步意見，并形成書面調查報告提交風控部門。

第九條

不良資產盡職調查可采取調閱業務檔案、查詢業務部和風控部管理臺賬、走訪客戶和有關部門、現場勘查、核實資產負債、了解市場行情等方式進行。

第十條

風控部門收到業務部不良資產盡職調查報告后，應在3個工作日內完成初審。初審的重點是債務人有效資產和償債

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能力，不良資產預計收回金額和受償比率是否真實反映不良資產損失程度，預測未來清收、處臵情況；審核不良資產現金清收、資產處臵預案的合理性。同時，提出初審意見和處臵方案報風控會議審議，總經理審批。處臵方案內容包括：不良資產形成的原因及現狀；債務人抵（質）押物及擔保人狀況；處臵的方式、目標、實施步驟、相關經辦人及責任；主要風險點及相關的控制措施等。

第十一條 風控會議根據不良資產盡職調查報告和風控部門提交的初審意見及處臵方案，確定最終的不良資產估值，并以此形成具有全盤處臵策略和分步實施的處臵方案，形成會議紀要，經總經理簽字后組織實施。

第四章 不良資產日常管理

第十二條

業務部門是不良資產日常管理的責任部門，負責不良資產催收、主債權及擔保權維護、現場調查、信息收集、重要事項報告和初步處臵預案制定等工作。

第十三條

根據不良資產收回潛力及損失率高低，結合不良資產管理特點實行分類管理。

（一）次級類資產：重點監控企業流動資產和現金流量，關注客戶重大經營情況變化，防范關聯企業風險，并對債務人第二還款來源進行保全，確保抵（質）押擔保足值與有效。

（二）可疑類資產：應密切關注客戶、保證人的生產經營活動，加強企業資產的查證和保全，運用各種手段進行處臵清收。

（三）損失類資產：應按處臵收益最大化要求積極清收，確不能清收且符合核銷條件的，按公司有關規定和程序及時進行呆賬核銷。對核銷后的損失類資產，進行賬銷案存管理。

第十四條

做好不良資產盡職追索，維護我公司債權。

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（一）根據不良資產到期、逾期及欠息情況，業務部門應及時向債務人、擔保人等還款義務人催收不良資產本息，督促相關方在《催收通知書》簽章后作回執留存。

（二）債務人、擔保人的法定代表人或主要負責人拒絕在《催收通知書》上簽章的，可視情況采取公證送達、依法訴訟等方式維護我公司債權。

（三）密切關注不良資產訴訟時效、保證及抵（質）押擔保期間、申請執行期限、資產查封與續封期限等，及時主張權利，確保我公司主債權及擔保權利受到法律保護。

第十五條

加強現場檢查，及時發現小貸業務、擔保業務、投資業務等風險變化情況。

（一）根據不良資產及客戶情況，業務部門每周至少對不良資產業務進行一次現場檢查或電話聯系當事人，及時了解債務人、保證人及其他還款義務人的生產經營、資產負債、現金流量、欠繳稅款、拖欠職工工資、改制重組、主要負責人變更、工商登記、股權結構、或有負責、涉訴案件等影響我公司債權安全的重大情況，寫出檢查報告，反映資產風險變化，提出風險化解建議。

（二）加強對不良資產抵（質）押物的管理、使用以及抵（質）押物登記情況的監督檢查，密切關注抵（質）押物價值的不利變化，防止抵（質）押人擅自處臵或重復抵（質）押給其他債權人。

（三）積極參與企業改制，防止企業逃廢、懸空我公司債權。

（四）對債務人、擔保人主體資格喪失、隱匿、轉移或毀損資產，抽逃資金等行為要及時報告，迅速采取應對措施。

第十六條

做好信息收集、及時掌握客戶風險信息。

（一）密切關注集團客戶、家族企業、控股公司、擔保公司等關聯企業的最新動向；關注客戶法人代表和其他重要部門負責人遵紀守法等相關情況，防范企業高管人員違法犯罪行為引發的 4 / 8

借款或擔保風險。

（二）加強與監管部門及金融機構的合作，掌握其他債權人對債務人、擔保人采取的維權措施及效果等相關信息。

第十七條 按公司《信貸資產質量五級分類管理辦法》要求，財務部負責做好不良資產減值準備計提與核算，風控部負責不良資產檔案管理等工作。

第五章 不良資產處臵

第十八條

風控部門是不良資產處臵清收的責任部門，負責不良資產處臵清收預案的審查和處臵方案設計，依法清收，司法救濟和不良資產檔案管理等工作。

第十九條

經風審會討論、總經理簽批不良資產認定報告后10個工作日內，風控部門應及時啟動不良資產處臵程序。不良資產處臵方式包括：現金清收、以物抵債、呆賬核銷、政策制度規定的其他處臵方式等。不良資產處臵可采取依法仲裁、強制公證執行、依法訴訟、依法拍賣抵（質）押品等一切必要的行政和法律手段。

第二十條 業務資產形態雖為關注類，風控部門認為客戶及擔保人、抵（質）押物等已發生重大變化，可能致使本公司業務資產遭受重大損失，但與業務部門意見不一致時，風控部門應及時報告總經理裁定，并提前啟動不良資產處臵清收程序，不受不良資產認定程序規定的約束，但事后應完善有關手續。

第二十一條 現金清收?，F金清收是不良資產處臵最直接、最有效的方式，是對不良資產本息進行追償、處臵并最終收回現金的行為。主要方式有貨幣資金清收、處臵抵（質）押物、處臵其他有效資產清收、向保證人追索、依法清收、其他方式現金清收。

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第二十二條

以物抵債。即債權到期，但債務人無法用貨幣資金償還債務，或債權雖未到期但債務人已出現嚴重經營問題或其他足以影響債務人按時足額用貨幣資金償還債務，或當債務人完全喪失清償能力時，擔保人也無力以貨幣資金代為償還債務，經我公司與債務人、擔保人或第三人協商同意，或經人民法院、仲裁機構依法裁決，債務人、擔保人或第三人以實物資產或財產權利作價抵償我公司債權的行為。實施以物抵債應優先選擇易保值、易變現的資產，盡快實現處臵回收入賬，并建立抵債資產減值準備制度。

第二十三條 呆賬核銷。經采取所有可能的措施均無法收回的不良資產，對符合核銷條件的，按公司有關規定和程序進行核銷。要嚴格執行呆賬核銷保密制度，對未依法終結的債權債務關系要繼續追索。

第二十四條 不良資產處臵清收程序啟動后，風控部門應在5個工作日內向風控會議或總經理提交以何種方式處臵不良資產的具體方案。不良資產處臵方案經風控會議或總經理審議批準后即正式啟動工作程序。

第二十五條 不良資產處臵工作程序正式啟動后，本公司有能力進行相關行政或司法程序的，由公司總經理指定專人負責，風控部和業務部抽調有關人員配合進行。需聘請專業律師與本公司具有法律從業資格人員共同進行，相關部門人員積極配合進行。

第二十六條 不良資產清收司法程序啟動后的，負責該案件人員應在總經理批準方案后5個工作日內向司法部門提交相關維權資料依據和法律文書，及時主張公司權利，確保我公司主債權及擔保權受到法律保護。

第二十七條 風控部門要至始至終全程參與不良資產的處臵

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工作，協調與有關各方的關系，保持與公司領導的聯系，及時解決處臵過程中的矛盾和具體問題，力爭在最短的時間內結案，并使公司信貸業務資產損失減少到最低程度。

第六章 不良資產責任追究

第二十八條

建立不良資產責任評議與追究制度。對發生的每一筆不良資產，由行政部牽頭負責進行不良資產責任評議。評議內容包括貸前調查、審查審批、貸款發放和貸后管理的各個環節，分析不良資產形成的主觀和客觀原因，并在轉為不良資產后10個工作日內形成責任評議報告，初步確認有關違規違紀責任人及處理建議，經總經理審定后召開風控會議，并最終確認有關責任人及處理決定。

第二十九條

對不良資產負直接責任的業務經理及有關責任人員，視主觀責任與客觀原因分別給予扣減該筆業務提成或當年全部業務提成、部分或全部風險保證金、解除勞動合同等處罰。

第三十條

對不良資產負管理責任的部門經理、分管領導，視情況給予扣減部分或全部業務提成、部分或全部風險保證金等處罰。

第三十一條

在不良資產責任評議中若發現有關責任人有違規違紀或違法等嚴重行為的，公司保留追究其民事和刑事責任的權利。

第三十二條

因國家法律法規、宏觀產業政策等發生重大變化，以及自然災害、突發事件等不可預見、不可避免或不可克服等客觀原因造成的不良資產，業務經辦人員能證明其盡職履責的，可免于責任追究。

第三十三條

對既有客觀原因，又有主觀原因造成的不良資產，經風控會議審議認定，總經理批準，可減輕處罰。

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第三十四條

對客觀原因造成的不良資產，但因業務經辦人員不履職、不作為致使損失擴大的，經風控會議審議認定、總經理批準，應對損失擴大部分承擔責任，并給予相應處罰。

第三十五條

有關責任人員對不良資產認定結果和處理決定有不同意見的，應在接到通知后10日內向風控部門提出申訴。對申訴理由和依據充分、可信的，報總經理審定同意后再次召開風控會議，按照認定程序進行調整，否則維持原認定結果和處理意見。

第三十六條

有關責任人在規定時間內收回全部或大部分不良資產的，可在已扣業務提成和風險保證金總額的90%以內按比例給予補發，并視收回效果重新確定工作崗位。

第七章 附 則

第三十七條

本辦法從發布之日起執行。若公司出臺信貸業務盡職免責管理辦法后，與本辦法不一致的按信貸業務盡職免責管理辦法執行。

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