第一篇：粵電財務公司委托貸款管理辦法

廣東粵電財務有限公司

單位委托貸款會計核算管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條為規(guī)范廣東粵電財務有限公司（以下簡稱“財務公司”）單位委托貸款業(yè)務的會計核算，根據(jù)《企業(yè)集團財務公司管理辦法》、《廣東粵電財務有限公司貸款管理辦法》的規(guī)定，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱委托貸款，系指由委托人提供資金，由財務公司根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。財務公司只收取手續(xù)費，不承擔貸款風險。

第三條財務公司辦理委托貸款業(yè)務，為委托人提供金融服務，按委托貸款的金額和期限向委托人或借款人收取手續(xù)費，手續(xù)費率、付費方式和時間由三方協(xié)商。

第四條本辦法所指委托人、借款人，均為廣東粵電集團成員單位（以下簡稱“成員單位”）。委托人、借款人在辦理委托貸款前須在財務公司開立活期結算賬戶。

第五條財務公司在辦理委托貸款業(yè)務過程中，不能代委托人或借款人墊付資金。委托人辦理委托時必須將其自主支配的資金存入財務公司，委托貸款總額不得超過委托貸款基金總額；委托貸款未到期或未收回，委托人不得提取相應的委托貸款基金；借款人到期不能償還貸款，財務公司不得墊資向委托人劃轉資金，也不得墊資向委托人支付利息。

第二章 委托貸款的會計核算科目

第六條單位委托貸款所涉及的主要會計科目有：

（一）1311委托貸款：核算公司接受客戶委托代理發(fā)放的貸款。該科目按委托單位和貸款種類設置明細賬。

（二）2201委托貸款基金：核算和反映財務公司收到的委托財務公司發(fā)放貸款資金。按委托人分戶核算。

（三）218111其他應付款：根據(jù)委托貸款合同規(guī)定約定由借款人支付的，由財務公司暫收的利息收入。

（四）218115其他應付款—代扣代繳款：核算委托貸款業(yè)務代扣代繳的營業(yè)稅及附加。

（五）510504委托業(yè)務手續(xù)費收入：核算根據(jù)委托貸款合同規(guī)定的方式和時間計收的手續(xù)費。

（六）6103委托貸款應收未收利息：核算和反映財務公司代理委托人發(fā)放的委托貸款的應收未收利息情況。該科目按分戶核算。

第三章 委托貸款的發(fā)放

第七條委托合同簽訂后，委托人應按賬戶管理的要求在財務公司開立委托貸款基金賬戶，并存入委托貸款資金。資金可通過成員單位在財務公司開立的活期賬戶進行劃轉。結算部憑信貸部提供的《委托貸款基金開戶通知書》（通知書有信貸部經(jīng)理審批簽字）和《委托貸款委托合同》（復印件）為其辦理開戶手續(xù)。委托貸款基金賬戶對應每一筆委托貸款業(yè)務逐筆開立，該賬戶只用于委托貸款業(yè)務中存入委托貸款資金、歸還本金及核銷本金。

第八條財務公司信貸部向結算部發(fā)出他委托貸款通知書，結算部據(jù)此進行將委托人存款帳戶資金轉入委托貸款基金帳戶的帳務處理。存入委托貸款資金的賬務處理如下。

借：2011活期存款（委托人戶）

貸：2201委托貸款基金（委托人戶）

第九條委托貸款借款人應按活期賬戶管理規(guī)定在財務公司開立活期存款賬戶。

第十條借款人與財務公司簽訂借款合同后，結算部根據(jù)信貸部門出具的經(jīng)有權人審批的借款借據(jù)及《委托貸款借款合同》（復印件）為借款人開立委托貸款賬戶，并進行放款賬務處理：

借：1311委托貸款（借款人戶）

貸：2011活期存款（借款人戶）

第四章 委托貸款的計息

第十一條在《委托貸款借款合同》規(guī)定的結息日，若借款人在財務公司有除委托貸款以外的其他貸款，結算部門應在結息時優(yōu)先扣收其他貸款的利息及復利。若借款人存款賬戶中還有足夠的款項，再按貸款利率計算并扣收委托貸款的利息。

第十二條利息計結根據(jù)借款人活期賬戶余額和借款利息孰低原則在業(yè)務系統(tǒng)進行扣收，不足扣收部分利息轉入表外核算，積數(shù)仍留在原貸款賬戶。會計人員應打印出計息及扣息清單作為回單。

會計核算如下：

借：活期存款（借款人戶）

貸：218111其他應付款（借款人戶）

收：6103委托貸款應收未收利息（不足扣收部分利息）

第十三條結算部在收到借款人歸還的利息后，應按國家規(guī)定的稅率計算代扣營業(yè)稅及附加，并進行賬務處理。

借：218111其他應付款（借款人戶）

貸：218115其他應付款—代扣代繳款

第十四條根據(jù)《委托貸款委托合同》的規(guī)定，結算部應在收到利息的當天將扣除營業(yè)稅金及附加后的利息余額劃入委托人賬戶。

借：218111其他應付款（借款人戶）

貸：活期存款（委托人戶）

第五章 代繳營業(yè)稅及附加及手續(xù)費收入

第十五條財務公司應在稅收管理規(guī)定時間內(nèi)將已代扣稅金匯繳稅務機關，會計核算為：

借： 218115其他應付款—代扣代繳款

貸：1002銀行存款（或相關科目）

第十六條財務公司辦理委托貸款業(yè)務如需收取手續(xù)費時，必須根據(jù)《委托貸款委托合同》規(guī)定的方式和時間計收手續(xù)費，手續(xù)費收入按中間業(yè)務收入核算。

借：2011活期存款（委托人）

貸：510504委托業(yè)務手續(xù)費收入

第六章 委托貸款的歸還

第十七條委托貸款到期日，借款人應主動還款。如借款人沒有主動歸還貸款且存款戶有余款時，信貸部門應根據(jù)本次可收回的貸款本息通知結算部門扣收。

借：2011活期存款（借款人戶）

貸：1311委托貸款（借款人戶）

利息扣收按第四章的規(guī)定辦理。

第十八條借款人還清全部貸款本息后，委托人方可提取委托貸款基金。結算部應將委托貸款借款人還本付息情況向信貸部門出具委托貸款結清清單，信貸款部門據(jù)此出具委托貸款基金銷戶通知書。結算部憑通知書辦理委托貸款基金提款及銷戶手續(xù)。會計處理如下：

借： 2201委托貸款基金（委托人戶）

貸：2011活期存款（委托人戶）

第七章 逾期貸款的處理

第十九條委托貸款到期日（含展期后）借款人賬戶款項不足以歸還全部貸款時不需作轉逾期處理，結算部按合同約定向借款人收取罰息。

第八章 委托貸款展期及本金的核銷

第二十條如委托貸款到期如需展期，必須提交信貸部門同意展期的審批表及委托人、借款人和財務公司三方簽訂的展期合同或協(xié)議。操作與一般貸款展期相同，無需進行賬務處理。

第二十一條如委托貸款到期借款人確實不能償還到期貸款，經(jīng)委托人確認，簽署核銷文件，經(jīng)信貸部門簽署意見后，送結算部辦理貸款核銷手續(xù)。

借：2201委托貸款基金（委托人戶）

貸：1311 委托貸款（借款人戶）

第九章 附則

第二十二條本辦法由廣東粵電財務有限公司負責制定、解釋和修改。第二十三條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：委托貸款管理辦法

小額貸款公司

委托貸款管理制度

小額貸款公司

金來源和用途等基本情況進行審查，重點審查委托人資金來源是否是合法，委托資金來源和運用是否符合國家法律政策的規(guī)定，委托貸款利率是否符合人民銀行的規(guī)定等。審查同意后方可與委托人簽訂委托貸款委托合同。



小額貸款公司



第三篇：商業(yè)銀行委托貸款管理辦法

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

銀監(jiān)發(fā)[2018]2號

中國銀監(jiān)會關于印發(fā)商業(yè)銀行 委托貸款管理辦法的通知

各銀監(jiān)局，各大型銀行、股份制銀行，郵儲銀行，外資銀行：

現(xiàn)將商業(yè)銀行委托貸款管理辦法印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

2018年1月5日

商業(yè)銀行委托貸款管理辦法

第一章總則

第一條 為規(guī)范商業(yè)銀行委托貸款業(yè)務經(jīng)營，加強委托貸款業(yè)務管理，促進委托貸款業(yè)務健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。第二條 中華人民共和國境內(nèi)依法設立的商業(yè)銀行辦理委托貸款業(yè)務應遵守本辦法。

第三條 本辦法所稱委托貸款，是指委托人提供資金，由商業(yè)銀行（受托人）根據(jù)委托人確定的借款人、用途、金額、幣種、期限、利率等代為發(fā)放、協(xié)助監(jiān)督使用、協(xié)助收回的貸款，不包括現(xiàn)金管理項下委托貸款和住房公積金項下委托貸款。

委托人是指提供委托貸款資金的法人、非法人組織、個體工商戶和具有完全民事行為能力的自然人。

現(xiàn)金管理項下委托貸款是指商業(yè)銀行在現(xiàn)金管理服務中，受企業(yè)集團客戶委托，以委托貸款的形式，為客戶提供的企業(yè)集團內(nèi)部獨立法人之間的資金歸集和劃撥業(yè)務。

住房公積金項下委托貸款是指商業(yè)銀行受各地住房公積金管理中心委托，以住房公積金為資金來源，代為發(fā)放的個人住房消費貸款和保障性住房建設項目貸款。

第四條 委托貸款業(yè)務是商業(yè)銀行的委托代理業(yè)務。商業(yè)銀行依據(jù)本辦法規(guī)定，與委托貸款業(yè)務相關主體通過合同約定各方權利義務，履行相應職責，收取代理手續(xù)費，不承擔信用風險。

第五條 商業(yè)銀行辦理委托貸款業(yè)務，應當遵循依法合規(guī)、平等自愿、責利匹配、審慎經(jīng)營的原則。

第二章 業(yè)務管理 第六條 商業(yè)銀行應依據(jù)本辦法制定委托貸款業(yè)務管理制度，合理確定部門、崗位職責分工，明確委托人范圍、資質(zhì)和準入條件，以及委托貸款業(yè)務流程和風險控制措施等，并定期評估，及時改進。

第七條 商業(yè)銀行受理委托貸款業(yè)務申請，應具備以下前提：

（一）委托人與借款人就委托貸款條件達成一致。

（二）委托人或借款人為非自然人的，應出具其有權機構同意辦理委托貸款業(yè)務的決議、文件或具有同等法律效力的證明。

商業(yè)銀行不得接受委托人為金融資產(chǎn)管理公司和經(jīng)營貸款業(yè)務機構的委托貸款業(yè)務申請。

第八條 商業(yè)銀行受托辦理委托貸款業(yè)務，應要求委托人承擔以下職責，并在合同中作出明確約定。

（一）自行確定委托貸款的借款人，并對借款人資質(zhì)、貸款項目、擔保人資質(zhì)、抵質(zhì)押物等進行審查。

（二）確保委托資金來源合法合規(guī)且委托人有權自主支配，并按合同約定及時向商業(yè)銀行提供委托資金。

（三）監(jiān)督借款人按照合同約定使用貸款資金，確保貸款用途合法合規(guī)，并承擔借款人的信用風險。

第九條 商業(yè)銀行審查委托人資金來源時，應要求委托人提供證明其資金來源合法合規(guī)的相關文件或具有同等法律效力的相關證明，對委托人的財務報表、信用記錄等進行必要的審核，重點加強對以下內(nèi)容的審查和測算：

（一）委托人的委托資金是否超過其正常收入來源和資金實力。

（二）委托人在銀行有授信余額的，商業(yè)銀行應合理測算委托人自有資金，并將測算情況作為發(fā)放委托貸款的重要依據(jù)。

第十條 商業(yè)銀行不得接受委托人下述資金發(fā)放委托貸款：

（一）受托管理的他人資金。

（二）銀行的授信資金。

（三）具有特定用途的各類專項基金（國務院有關部門另有規(guī)定的除外）。

（四）其他債務性資金（國務院有關部門另有規(guī)定的除外）。

（五）無法證明來源的資金。

企業(yè)集團發(fā)行債券籌集并用于集團內(nèi)部的資金，不受本條規(guī)定限制。

第十一條 商業(yè)銀行受托發(fā)放的貸款應有明確用途，資金用途應符合法律法規(guī)、國家宏觀調(diào)控和產(chǎn)業(yè)政策。資金用途不得為以下方面：

（一）生產(chǎn)、經(jīng)營或投資國家禁止的領域和用途。

（二）從事債券、期貨、金融衍生品、資產(chǎn)管理產(chǎn)品等投資。

（三）作為注冊資本金、注冊驗資。

（四）用于股本權益性投資或增資擴股（監(jiān)管部門另有規(guī)定的除外）。

（五）其他違反監(jiān)管規(guī)定的用途。第十二條 商業(yè)銀行應按照“誰委托誰付費”的原則向委托人收取代理手續(xù)費。

第十三條 商業(yè)銀行與委托人、借款人就委托貸款事項達成一致后，三方應簽訂委托貸款借款合同。合同中應載明貸款用途、金額、幣種、期限、利率、還款計劃等內(nèi)容，并明確委托人、受托人、借款人三方的權利和義務。

第十四條 委托貸款采取擔保方式的，委托人和擔保人應就擔保形式和擔保人（物）達成一致，并簽訂委托貸款擔保合同。

第十五條 商業(yè)銀行應要求委托人開立專用于委托貸款的賬戶。委托人應在委托貸款發(fā)放前將委托資金劃入該賬戶，商業(yè)銀行按合同約定方式發(fā)放委托貸款。商業(yè)銀行不得串用不同委托人的資金。

第十六條 商業(yè)銀行應同委托人、借款人在委托貸款借款合同中明確協(xié)助監(jiān)督使用的主要內(nèi)容和具體措施，并按合同約定履行相應職責。

第十七條 商業(yè)銀行應按照委托貸款借款合同約定，協(xié)助收回委托貸款本息，并及時劃付到委托人賬戶。對于本息未能及時到賬的，應及時告知委托人。

第十八條 委托貸款到期后，商業(yè)銀行應根據(jù)委托貸款借款合同約定或委托人的書面通知，終止履行受托人的責任和義務，并進行相應賬務處理；委托貸款到期后未還款的，商業(yè)銀行應根據(jù)委托貸款借款合同約定，為委托人依法維權提供協(xié)助。

第三章 風險管理

第十九條 商業(yè)銀行應嚴格隔離委托貸款業(yè)務與自營業(yè)務的風險，嚴禁以下行為：

（一）代委托人確定借款人。

（二）參與委托人的貸款決策。

（三）代委托人墊付資金發(fā)放委托貸款。

（四）代借款人確定擔保人。

（五）代借款人墊付資金歸還委托貸款，或者用信貸、理財資金直接或間接承接委托貸款。

（六）為委托貸款提供各種形式的擔保。

（七）簽訂改變委托貸款業(yè)務性質(zhì)的其他合同或協(xié)議。

（八）其他代為承擔風險的行為。

第二十條 商業(yè)銀行應對委托貸款業(yè)務與自營貸款業(yè)務實行分賬核算，嚴格按照會計核算制度要求記錄委托貸款業(yè)務，同時反映委托貸款和委托資金，二者不得軋差后反映，確保委托貸款業(yè)務核算真實、準確、完整。

第二十一條 委托貸款的借款人是商業(yè)銀行存量授信客戶的，商業(yè)銀行應綜合考慮借款人取得委托貸款后，信用風險敞口擴大對本行授信業(yè)務帶來的風險影響，并采取相應風險管控措施。

第二十二條 商業(yè)銀行應對委托貸款業(yè)務實行分級授權管理，商業(yè)銀行分支機構不得未經(jīng)授權或超授權辦理委托貸款業(yè)務。第二十三條 商業(yè)銀行應制定統(tǒng)一制式的委托貸款借款合同。因業(yè)務需要使用非統(tǒng)一制式合同的,須經(jīng)總行審查同意。

第二十四條 商業(yè)銀行應建立健全委托貸款管理信息系統(tǒng)，登記資金來源、投向、期限、利率以及委托人和借款人等相關信息，確保該項業(yè)務信息完整、連續(xù)、準確和可追溯。

商業(yè)銀行應及時、完整地在征信系統(tǒng)登記委托貸款相關信息。第二十五條 商業(yè)銀行應按照監(jiān)管要求建立委托貸款業(yè)務統(tǒng)計制度，做好委托貸款業(yè)務的分類統(tǒng)計、匯總分析和數(shù)據(jù)報送。

第二十六條 商業(yè)銀行應定期分析委托貸款業(yè)務風險，并組織開展業(yè)務檢查。

第四章 監(jiān)督管理

第二十七條 中國銀監(jiān)會按照本辦法對商業(yè)銀行委托貸款業(yè)務實施監(jiān)督管理。

第二十八條 商業(yè)銀行違反本辦法辦理委托貸款業(yè)務的，由銀監(jiān)會或其派出機構責令限期改正。逾期未改正，或其行為嚴重危及商業(yè)銀行穩(wěn)健運行、損害客戶合法權益的，銀監(jiān)會或其派出機構可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條的規(guī)定采取相應的監(jiān)管措施；嚴重違反本辦法的，可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條的規(guī)定實施行政處罰。

第二十九條 商業(yè)銀行發(fā)放委托貸款后，應嚴格按照相關監(jiān)管統(tǒng)計制度要求，準確報送委托貸款明細信息。第三十條 商業(yè)銀行違反本辦法第二十九條規(guī)定，未及時、準確向監(jiān)管部門報送委托貸款業(yè)務信息的，由銀監(jiān)會或其派出機構責令限期改正。逾期未改正的，銀監(jiān)會或其派出機構可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十七條的規(guī)定實施行政處罰。

第五章附則

第三十一條 銀監(jiān)會依法批準設立的具有貸款業(yè)務資格的其他金融機構辦理委托貸款業(yè)務適用本辦法。

第三十二條 本辦法由銀監(jiān)會負責解釋。

第四篇：中國工商銀行委托貸款業(yè)務管理辦法

中國工商銀行委托貸款業(yè)務管理辦法

國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和信用社； 證券公司、信托公司；

除保險公司和基金公司、投資管理公司以外的其他金融機構。

政策性銀行的委托代理業(yè)務和住房公積金委托貸款仍按原規(guī)定執(zhí)行。

業(yè)務；對委托人在本地、借款人在異地的，受托人原則上只辦理系統(tǒng)內(nèi)（即委托人為政府部門、企事業(yè)單位對其隸屬及下級企業(yè)）的異地委托貸款業(yè)務。

議》《委托貸款借款合同》簽署并在收到委托人簽發(fā)的《委托貸款通知書》，確認委托資金足額劃入資金專戶后，根據(jù)《委托貸款通知書》的要求，按時辦理放款手續(xù)。

委托貸款發(fā)放手續(xù)，應參照自營貸款發(fā)放手續(xù)辦理。受托人應在委托貸款資金額度內(nèi)發(fā)放委托貸款，不得墊支資金，不得串用不同委托人的資金。

有關委托貸款事務。受托人與委托借款管理行應簽訂委托貸款內(nèi)部管理協(xié)議，明確各自承擔的管理職責和利益分配比例。

委托貸款管理行應積極配合受托人，做好委托貸款管理工作。

第五篇：貸款業(yè)務財務開支管理辦法

貸款業(yè)務財務開支管理辦法

為加強貸款業(yè)務財務開支管理，維護公司及委托人（受益人）的合法權益，制訂本辦法。

第一條 業(yè)務支出管理

業(yè)務支出需由貸款業(yè)務部提供《貸款項目資金運用付款通知單》以及相關的合同、協(xié)議書等業(yè)務手續(xù)。貸款財務部根據(jù)貸款經(jīng)理提供的公司審批完畢的業(yè)務手續(xù)等辦理貸款資金的支付業(yè)務，包括：貸款本金發(fā)放、投資本金的發(fā)放、買入返售金融資產(chǎn)等（詳見附表《貸款業(yè)務資金劃撥受理操作程序一覽表》）。

第二條 費用開支管理

貸款費用開支實行逐級簽章的請領款制度。對保管費、推介費、律師費、擔保費、委托管理費等費用，需在請領款時填寫《貸款項目費用付款通知單》等審批表，由貸款業(yè)務部貸款經(jīng)理、貸款業(yè)務部合規(guī)與風險控制員、貸款業(yè)務部負責人、貸款業(yè)務部分管總裁、公司審批人簽批；非北京地區(qū)業(yè)務部由貸款業(yè)務部貸款經(jīng)理、貸款業(yè)務部負責人、合規(guī)風控部合規(guī)風控員、合規(guī)風控部負責人、理財中心負責人、貸款財務部負責人、貸款業(yè)務部分管總裁、公司審核人后，予以列支。

貸款項目的開戶費、賬戶管理費、密鑰費、網(wǎng)銀使用費、匯劃費等銀行費用，由貸款財務部根據(jù)相應銀行收費憑證直接列支。

第三條 貸款收益分配及清算

貸款收益分配及清算根據(jù)貸款業(yè)務部提供的《資金貸款分配/兌付項目通知單》，由貸款經(jīng)理、貸款業(yè)務部合規(guī)與風險控制員、貸款業(yè)務部負責人、理財中心負責人、貸款財務部負責人、貸款業(yè)務部分管總裁、公司審批人審批；非北京地區(qū)業(yè)務部由貸款業(yè)務部貸款經(jīng)理、貸款業(yè)務部負責人、合規(guī)風控部合規(guī)風控員、合規(guī)風控部負責人、理財中心負責人、貸款財務部負責人、貸款業(yè)務部分管總裁、公司審核人。

第四條 附則

本規(guī)定自下發(fā)之日起實施，由貸款財務部負責解釋和修訂。