第一篇：各種信用制度的特點

一、各種信用制度的特點：

1、商業信用：a、商業信用與特定商品交易緊密結合在一起；b、商業信用過程中債權人和債務人是工商企業；c、商業信用的動態與產業周期各階段產業資本的動態一致；d、商業信用是一種直接信用，具有社會普遍性、分散性和自發性。

2、銀行信用：a、銀行信用中提供的資本是從產業資本循環中游離出來的資本b、銀行信用反映著以銀行為一方，以其他經濟主題為另一方的信用關系c、銀行信用的動態與產業周期各階段產業資本的動態不同d、銀行信用擴大了信用的界限。

3、國家信用：a、安全性高，風險小 b、具有財政和信用的雙重性c、用途具有專一性。

4、消費信用：a、非生產性b、期限較長c、風險比較大。

5、國際信用：a、規模大 b、風險大且具有雙向性c復雜性d方向上不對稱

二、為什么把股票集資看作一種信用關系？首先，股份公司的資本所有權和經營權在形式上分離。股東即所有者一般不直接經營，而是邀請經理經營，經理雖有支配實際資本的權利，但沒有所有權。其次，股份公司籌集資金后，投資者不必具體過問生產經營的過程，而只獲得股息和分紅收入，這一點類似于存款者的存款取息。再次，投資者如需要現金，可以隨時出售股票，具有很強的流動性。最后，股份公司的存在以信用關系的普遍發展為前提條件。

三、利率的分類

1、按市場規律劃分，2、按能否調整劃分

3、按期限劃分

4、按市場范圍劃分

5、按實際經濟的影響劃分（名義&實際）

6、按利率的執行情況（一般&優惠）

7、按融資主體（再貼現率&銀行同業拆借利率&銀行存款利率&銀行貸款利率&民間借貸利率）

五、影響利率的主要因素：

1、平均利潤率

2、經濟運行周期

3、借貸資金的供求狀況

4、物價水平

5、央行的貨幣政策

6、銀行的成本和貸款對象7歷史利率水平8國際利率水平

六、利率對經濟的調節作用：

1、對宏觀經濟的調節：1）聚集社會閑置資金2）調節經濟結構3）調節信貸和投資規模4）調節貨幣流通5）影響企業的生產、投資規模6）調節國際收支平衡

2、對微觀經濟的調節：1）提高企業資金使用效率2）改變人們的儲蓄和消費行為

八、貨幣供求均衡的概念及含義：概念：指示劑貨幣供給和真實貨幣需求基本一致，表現為物價相對穩定，經濟穩定增長的長期趨勢。三層理解：1貨幣均衡是指貨幣供給和真實需求基本相等2均衡包括供求總量的相等和供求結構的一致，各個主體在市場上提供的商品和勞務都能等價交換。3貨幣供求在一定幅度內相互偏離的廣義均衡。

九、引發通脹的原因及治理對策：原因：

1、財政性過量發行（財政赤字）；

2、信用膨脹——信用的過度擴張；

3、投資規模擴大；

4、外貿的巨額順差和大量國外游資的涌入。治理對策：

1、財政金融緊縮政策：（需求拉上型）

2、工資——物價管制：（成本推進型）凍結、管制

3、實施供給政策：減稅，削減政府公共開支，限制貨幣供給增長率

4、幣制改革：（惡性通脹）

5、結構調整：微觀的財政/貨幣政策

6、保持經濟低速增長

7、國際緊縮政策

十、通脹的分類：

1、需求拉上型通脹；

2、成推進型通脹：1）工資推進型2）利潤推進型；

3、心理預期型通脹：1）適應性預期2）合理預期；

4、結構性通脹；

5、輸入型通脹

十一、商業銀行：

1、定義：是各國金融體系中最重要的組成部分，是通過吸收單位存款和個人存款，從事貸款發放、投資等獲取利潤的企業。

2、特點：利息水平相當，信用功能擴大，具備信用創造功能（最本質的特征）。

3、基本職能：信用中介，支付中介，信用創造，調節經濟，金融服務。

4、商業銀行經營管理的三性原則：安全性、流動性、效益性。安全性：要求商銀在經營活動中必須保持足夠的清償能力，盡量避免各種不確定性因素的影響，保證銀行的經營與發展。流動性：要求商銀能夠隨時應付客戶提存，滿足必要的貸款需求，包括資產流動性和負債流動性。效益性：要求商銀在可能的情況下，盡可能的追求利潤最大化，這是商銀經營活動的主要動力和最終目標，有其性質決定。三者關系：既有統一的一面又有矛盾的一面，必須尋求三者的最佳組合，但往往只能在犧牲其它兩項的基礎上來使另一項增加。如何在三者之間找到一個平衡點，在保障銀行資產安全的條件下，將利潤率提高到最大限度，是商銀經營管理的核心內容。

十二、貨幣政策的含義：一國央行為了實現其既定的宏觀經濟目標，針對貨幣供給量以及信用量進行調控所制定和采取的方針和措施。其構成要素：貨幣政策工具 中介目標 最終目標，三個要素之間的關系：正向傳導、逆向制約。貨幣政策的目標：穩定物價、充分就業、經濟增長、國際收支平衡。我國中央銀行貨幣政策的目標為：保持貨幣幣值的穩定，并以此促進經濟增長。

十三、貨幣政策工具：

1、、一般性政策工具 1）存款準備金政策：含義：央行在國家法律所賦予的權力范圍內，通過規定和調整商業銀行等金融機構繳存央行的法定存款準備金率，間接調節貨幣供給量的金融手段。作用機制：法定存款準備金率的調整會影響貨幣乘數，影響超額準備金，影響社會公眾信用需求的預期。缺點：能量太大，對經濟的震動太大；法定存款準備金率上調可能會使超額準備金率較低的銀行立即陷入流動性困境。優點：主動權在央行，對貨幣供給量產生迅速有力的影響，對貨幣供給量的調控比較客觀公平，受外界干擾較小較準確地體現央行的政策。2）再貼現率：含義：通過調整再貼現率來調整利率，調節經濟的手段。作用機制：影響利率總的水平，影響利率的結構，產生一種告示效應，防止金融恐慌的作用。缺點：缺乏對商業銀行的強制性影響，其告示效應是相對的不確定的。優點：有助于央行發揮最后貸款人的作用，具有調節的靈活性和微調性，既能調節貨幣供給總量又能調節貨幣供給結構。3）公開市場業務：含義：央行以某一時期的貨幣供給量指標為依據，通過在金融市場上買賣有價證券來控制貨幣供給量，影響利率水平的行為。作用機制：影響利率、商銀的超額準備金，調節長短期證券市場的利率結構和利率水平。缺點：缺乏對商業銀行的強制性影響，收效比較緩慢，對技術要求比較高。優點：央行始終處于主動地位，靈活精巧的進行調節，可以經常性持續性的操作產生一種連續性的效果，具有極強的可逆性，操作迅速。

2、選擇性政策工具：證券投機的信用管理，消費信用管理，不動產放款管理，優惠利率，預繳輸入保證金。

3、直接信貸管理：信用總額管理，流動性比率管理，利率管制，直接干預。

4、其他政策工具：道義勸告，窗口指導。判斷一個貨幣政策工具的好壞，從5個方面判斷：對利率、貨幣供給量、商業銀行行為、大眾心理預期的影響程度，有一定的伸縮性。

十四、貨幣政策的中介目標：

1、制定目的：表明貨幣政策實施進度，為央行提供追蹤目標，便于央行隨時調整。

2、選擇標準：1）可測性：經濟變量數據容易收集且準確；2）可控型：經濟變量數據央行可以容易控制；3）相關性：中介目標與最終目標具有密切的相關性，央行通過對中介目標的控制和調節來促進最終目標的實現；4）抗干擾性：能準確傳達央行的意愿。

3、政策目標包括貨幣供給量和利率。1）貨幣供給量的特點：其變化直接影響經濟活動，央行對其控制力比較強，與貨幣政策的意圖聯系緊，不容易把政策性效果和非政策性效果相混淆；缺點：不能正確預測其效果，貨幣供應量對經濟調節滯后且是個多層次的概念。2）利率的特點：央行容易控制，數據容易獲得，與最終目標的相關性強；缺點：因缺乏對預期通脹率的計算難以控制其數值，利率對經濟活動的調節更多地依賴于經濟主體對經濟收益變化的敏感性，容易把政策性效果和非政策性效果相混淆。兩個政策目標只能二選一，不能同時選擇。

4、操作目標包括銀行準備金和基礎貨幣。

5、關系：操作目標是貨幣政策工具的直接作用對象，是貨幣政策工具傳遞的首個目標，是短期調節；政策目標是操作目標的直接作用對象，是政策傳遞的間接目標，是中長期調節。

十五、貨幣政策傳導機制：

1、機構傳導：央行調整對銀行的再貼現率—商銀的可貸資金量—商銀的存貸率—調節市場資金供求關系，使市場利率按央行調節的目標發生變動。

2、市場傳導：央行通過公開市場業務—調節市場資金供求狀況—商銀利率和市場利率作用。貨幣政策的時滯：內部時滯、中期時滯、外部時滯。

四、主要的利率決定理論及基本內容

1、馬克思的利率決定理論：理論基礎是剩余價值論，以剩余價值在不同資本家之間的分割作為研究的起點。內容：a、利息是貨幣資本家從只能資本家那里分割出來的剩余價值，其表現為利潤。利息率取決于利潤率，該利潤率為平均利潤率。b、由于利率取決于平均利潤率，利率有以下三個特點，平均利率有不斷下降的趨勢，平均利率在一定階段內具有相對穩定性，平均利率的決定具有必然性，也有一定的偶然性

2、西方利率決定理論：1）古典學派的儲蓄—投資理論（純實物）：社會上存在單一利率水平，在該利率水平下，經濟運行處于充分就業的平衡狀態，該狀態不受任何貨幣數量變動的影響。它強調非貨幣因素在利率決定中的作用。2）流動性偏好理論（凱恩斯）：r取決于貨幣供求狀況，“流動陷阱學說”—當G供給曲線M’與L平行部分相交時，r將不再變動，G供給上升將導致S上升，不會對r變動產生影響。3）新古典學派的可貸資金理論：4）IS—LM框架下利率的決定（希克斯，漢森）：社會上存在實物市場與貨幣市場 這兩個市場，只有兩個市場同時達到平衡即LM與IS相交，其交點才能決定利率和收入水平。

七、主要貨幣需求理論的基本內容：

1、馬克思的貨幣需求理論：1）作為流通手段的貨幣流通量決定于一定期間內待實現的商品價格總額和貨幣流通速度。2）貨幣的數量不影響價格水平，商品的價值決定商品的價格；是一種定性的分析，不是定量的研究；研究的是交易性的貨幣需求。

2、費雪的交易貨幣需求理論：1）假設：假設商品流通速度V是一個常數；假設商品交易數量T是一個常數；假設物價水平P是一個被動決定的值。2）內容：物價水平會隨流通中貨幣的數量變動而正比例的變動。

3、劍橋學派的先進余額需求理論：Md=kPy。

4、凱恩斯流動偏好理論（貨幣需求理論）1)貨幣需求是特定時期能夠且愿意持有的貨幣的兩，人們之所以愿意持有貨幣，原因是流動性偏好；2）三種動機誘發人們的貨幣需求：1交易動機（所得動機&營業動機）2預防動機3投機動機：通過對市場利率的預測，在現金和政權的選擇中所獲收益。貨幣需求是交易需求和資產需求的總和。

5、弗里德曼的貨幣需求理論： 認為影響人們貨幣需求的因素：1財富總額2物質財富占總財富的比例3貨幣和其他資產的預期收益率4人們持有貨幣所的效用及影響效用的因素。Md/P=f(y,w,rm,rb,re,1/p,dp/dt,u)注意：1貨幣需求不僅是利率的函數，亦是所有資產收益率達函數2引入了物價水平和物價變動率3 他強調貨幣需求的相對穩定性。貨幣供給增長速度要與GNP增長保持一個穩定的比例。三者比較：馬&費：同—持幣動機相同；異—物價水平與貨幣數量是否有關在；劍與費:（1）費強調的是貨幣的媒介功能；劍強調貨幣的資產功能（2）費是從宏觀角度分析的，關注經濟改革等對貨幣的影響，劍從微觀角度分析貨幣需求，關注人的心理，主觀與其對貨幣的影響，是一重大進步。

第二篇：企業信用制度

企業信用制度

1032班100503252俞昊

引言

信用是社會經濟發展的必然產物，是市場競爭中最寶貴的無形資產。因此，以資信、產品質量、服務為主體的企業信用體系，越來越成為現代企業生存和發展的必要條件。美國科學家富蘭克林在《給一個年輕商人的忠告》中有一句話：“切記，信用就是金錢”。前世界銀行首席經濟學家斯蒂格里茨認為，在市場經濟運作中，資源配置并非完全取決于價格因素，有時更多的取決于企業信譽。

從“長虹事件”看我國企業的信用管理

2004年歲末，一場發生在美國的訴訟把人們的目光集中到我國最大的彩電廠家四川長虹。在長達兩年的沉默之后，長虹與美國代理商APEX Digital(下稱APEX)發生了決裂，終于開始了追收40億元人民幣應收賬款的法律行動。而APEX正是在過去三年中為長虹帶來巨額出口、曾經親密無間的合作伙伴。40億這個數字，相當于長虹對APEX全部銷售收入的40%！

通過對長虹近幾年的年報分析可以發現，2001年APEX第一次出現在長虹的應收賬款前五名名單中，并列于榜首。而公司當年的主營業務收入比前一年下降了11.14%，出口收入增長了10.89倍，由此可見2001年的產品出口成為公司生存發展的關鍵。但出口的大幅增長并沒有得到現金流的支持，當年公司應收賬款余額增長58.27%，而前一年是下降27.23%，由此可見出口的增長帶來的是財務壓力的增大。此外，公司應收賬款前五名的應收金額占應收賬款總額的比例大幅上升，顯示公司應收賬款風險有集中的趨勢。而APEX的欠款也逐年增長，欠款賬齡也有延長的趨勢，這都預示著長虹海外貨款回收的狀況越來越不樂觀。2003年業界就曝出“長虹遭詐騙”的**。當時長虹及APEX雙方同聲否認，但危機終于掩無可掩在2004年末爆發。APEX一如既往否認所有有關“詐騙”的指控，但是長虹此番終于把自己放到了受害者的位置上。是否會有詐騙指控，尚待司法當局認定，而對于長虹來說，40億元的教訓已成事實。

分析：

企業信用管理是企業對于可能產生的風險進行科學管理的專業技術，主要目的在于規避因賒銷產生的風險，增加賒銷的成功率

我認為，“長虹事件”并不是一個被海外代理商欺詐的簡單個案。實際上常有中國企業為了在海外拓展進行低價銷售或者甘冒賒賬風險，導致了嚴重的不良后果。

長虹事件所暴露的問題表面看是財務管理問題（應收賬款風險），而探其根源是企業的信用管理問題。從“長虹事件”可以看出，我國企業在走向世界的過程中由于過于心急而忽略了風險控制，導致應收賬款大幅上升，產生壞賬的風險或事實。企業信用管理制度在我國還是個新生事物，目前社會信用體系正處在建設期，在諸多方面還不完善不健全；企業內部信用管理架構也不完善。企業信用管理是個動態過程，貫穿于原材料的采購、信用額度的設定、應收賬款的管理等生產經營全過程。而且它也與營銷、財務管理相聯系，甚至在一定程度上存在矛盾。

結論：

因此，我認為，企業的信用管理部門應該擺脫銷售壓力的干擾，對企業生產經營全過程進行監控，科學地評價銷售風險，以達到收益與風險最佳配置的。這樣才是企業長久發展之計。

? 企業內部的信用管理是財務管理的一個專門組成部分，包括對應收帳款和商品銷售的管理；對與企業發生業務關系的所有主要客戶信用狀況的調查、征信和管理，是企業財務會計部門連接各業務部門的橋梁，也是企業篩選客戶、“去偽存真”，并與誠信客戶保持長期聯系的紐帶。這一重要管理環節的普遍缺乏，必然導致社會失信行為的大量發生。

? 企業內部加強信用管理，是提高我國市場交易信用程度的前提和基礎。加強企業信用管理，不僅可以大幅度減少因授信不當導致合約不能履行以及受信企業對履約計劃缺乏管理而違約現象的發生，而且可以形成對失信企業和機構的市場約束機制，使信用記錄不良的企業在各企業的客戶管理中被篩選掉，使其沒有市場活動的機會和空間。而且，企業內部信用管理制度的規范化，還會進一步加大對信用調查咨詢和評估產品的需求，促進信用中介服務行業的發展。解決方法：

? 1．建立合理的信用管理組織機構。

?(1)企業應當建立一個在總經理或董事會直接領導下的獨立的信用管理部門，有效地協調企業的銷售目標和財務目標。

?(2)將信用管理的各項職責在各業務部門之間重新進行合理分工，信

用部門、銷售部門、財務部門、采購部門等業務部門各自承擔不同的信用管理工作。

?(3)一些企業已成立的追賬機構(如清欠辦)應劃歸信用部統一領導，更加專業化地開展工作。

? 2．改進銷售／回款業務流程。現代企業管理在傳統職能分工的基礎上，更加注重部門間的協調作用和流程設計。

? 3．建立全過程信用風險管理制度。

?(1)事前控制一一客戶資信管理制度。

?(2)事中控制——賒銷業務管理制度。

?(3)事后控制——應收賬款監控制度。

我國加入WTO已經10個年頭了，如今的中國企業面對國內市場的逐漸開放，市場競爭的加劇，老的套路已經不能適應現在企業發展的需求。長期以來的“三角債”使很多企業嘗到了不講信用的苦果，并為此付出了沉重的代價。在剛進入21世紀的時候，中央開始重視誠信這一話題，提出了“建設社會主義信用國家”的口號，可見，講究誠轉自信非常重要。而企業信用從某種意義上說代表著中國的信用，在網絡經濟飛速發展的今天，企業信用已經被越來越多的人們重視起來。完善的企業內部信用管理體系將是中國企業未來發展的關鍵。正所謂“人無信而不立”，企業無信，又談何發展壯大呢?從長遠看，企業只有解決了自己的信用問題，才能立足于國內市場，走向世界市場。

“材料來自百度文庫”

第三篇：建立健全社會信用制度

建立健全社會信用制度

1.建立健全社會信用制度的內容

加快建立信用監督制度和失信懲戒制度，此外還包括信用資料收集制度、信用評估制度等。

2.建立健全社會信用制度的必要性

誠信缺失會直接破壞市場經濟的運行秩序，直接導致市場秩序混亂、交易萎縮、坑蒙拐騙盛行，進而導致投資不足、經濟衰退。市場經濟是信用經濟，建立健全社會信用制度，是現代市場經濟正常運行必不可少的條件，也是現代企業在市場上立足的必要條件。誠實守信能夠使企業在市場中享有良好的聲譽，這種聲譽會形成企業的無形資產，提高企業的市場競爭力。

3.加強誠信建設的措施

國家：切實加強社會信用建設，健全社會信用體系，尤其要加快建立信用監督和失信懲戒制度；抓好政府自身公信力建設；開展社會誠信宣傳教育活動；完善宏觀調控，加強市場監管，嚴厲打擊不誠信行為。

經營者：要提高自身素質，提高職業道德水平，倡導社會公德，依法經營。

消費者：增強維權意識，依法維護自身合法權益，遵守社會公德。

第四篇：中國個人信用制度研究

我國個人信用制度的構建問題研究

邱偉

1．3構建我國個人信用制度的意義

1．3．1是社會主義市場經濟體制的重要組成部分 現代市場經濟是以金融為軸心運轉的，金融活動的實質就是 信用運動。在市場經濟發達國家，信用是一個人立足的基礎，良好 的信用記錄可以很便捷的得到消費信用的支持，而信用劣跡者會使 信用的提供者敬而遠之。同時，嚴格的法制制度和社會準則，以及 由此形成的道德規范，都對每個人形成種種外部約束力，使違背誠 實信用的行為終身受害，使違約所帶來的損失遠遠大于其收益。當 這種個人信用成為全社會恪守的信用準則時就能建立起良好的信 用秩序，從而減少信用中的道德風險。市場經濟的基礎是信用制度，信用是交換的基礎，因此發達 的信用在某種意義上可以說就是發達的市場經濟。毫無疑問，社會 主義市場經濟同樣要以發達的信用和完善的信用制度為基礎。但 是，除了企業問、法人機構間的各種合約及各種信用往來以外，發 達信用的一個最重要特點就是“極致”到個人。沒有個人的信用制

五

我國個人信用制度的構建問題研究

度，沒有對個人提供信用支持的機會和規則，絕大多數消費者就永 遠是無力的需求者。同樣，政府的福利政策、政府對市場交易規則 的制定和秩序的維護、個人所得稅的征收、經營性收入征稅，以及 整個社會的安穩運行，都需要以個人信用制度為基礎。隨著市場經 濟的發展，個人的經濟活動會在多個層面以多種方式表現出來，這 些都需要強有力的個人信用制度的支持。因此，建立個人信用制度 是社會主義市場經濟體制的重要組成部分。

1．3．2建立個人信用制度是國民經濟發展的需要 目前我國正在大力提倡信用消費以擴大內需。信用是市場的 基本要素之一。信用消費作為信用體系中的重要組成部分，是經營 者或金融機構以生活資料為對象，向消費者提供的一種信用。西方 國家每年汽車銷售若不采取信用消費的方式，銷量要減少三分之 一。我國消費信用起步較晚，住房、汽車等消費信貸還不發達，規 模偏小，去年我國消費信貸僅為710億元，占GNP比例不到1％，而美國同比為55％，我國香港為23％，韓國為11％。近年來，我國 居民收入以每年7．5％的速度增長，個人擁有的金融資產達到8萬 億元，居民個人擁有巨大的潛在購買力和較充分的償債能力，因此，發展個人信貸消費成為國家激活經濟的一個重要突破口。為此政府 連續出臺了降息、開征利息稅等一系列刺激居民消費的措施，各家 商業銀行也推出了個人信用業務實施細則，但收效甚微，究其原因，主要是現行的個人信用是在沒有個人信用基礎的情況下推行的。要 激活個人消費信用，迫切需要建立較為完善的個人信用制度，銀行、商業企業、政府部門各項鼓勵消費的政策就會在個人信用良好的居 民中加以落實，從而達到拉動需求、啟動消費市場的目的。隨著住房制度改革的加快，個人信用問題更加迫切推倒了前 臺：建立個人信用制度是住房制度改革和住宅商品化的需要，是培 育以個人需求為主體的住宅市場的需要，更是強化銀行信貸業務風 險管理的需求。建立個人信用制度有利于促進商業銀行個人資產業 務和個人中間業務的開展，同時還可以極大地促進個人有形及無形 資產的評估、個人入股、自然人擔保、個人參與股份制企業的資產 重組等活動，提高居民的投資收益。21世紀是信用經濟，也是網絡經濟。電子商務的勃興與發展 一定要以個人信用為基礎。電子商務作為21世紀一種新型的充滿 活力的商業模式滲透到國人日常生活和生產中，也迫切需要建立和 完善個人信用制度。另外，通過建立個人信用制度，加之已推行的儲蓄存款實名

我國個人信用制度的構建問題研究

制和建立個人賬戶體系，能夠有效減少公款私存，為稅收部門依法 征稅和司法部門公正辦案提供可靠的依據，從而達到增加我國的財 政收入，推動國民經濟發展、深入開展反腐倡廉的目的。

我國個人信用制度的構建問題研究

2構建我國個人信用制度面臨的問題

2．1問題的表現形式

我國個人信用制度在現階段實施起來依然困難重重，究其原 因，到目前為止，市場經濟體制還沒有完全建立起來，相應的主客 觀條件較欠缺，這些問題主要表現為： 2．1．1缺乏明確的個人信用記錄 個人信用一般是通過記錄建立起來的，沒有記錄就無法判別信 用的好壞。個人信用記錄的基本內容主要有自然人的身份證明和個 人社會檔案、個人社會保險、個人賬戶和收人來源、個人可支配的 用于抵押的資產組成。而在我國的經濟生活中，居民個人的信用記 錄普遍缺乏。目前尚無專門的公司對個人信用記錄進行收集查詢，各家金融機構、商業企業及公用事業單位對居民個人有關信用記錄 的記載根本就沒有，即使是發生信貸關系較多的各家商業銀行也沒 有對個人信用進行規范系統的記載，且各家銀行的記錄互相獨立，缺少有效溝通，缺乏對居民個人信用完整的判斷。沒有信用記錄的 保護，沒有同業信用記錄的聯手，銀行就無法避免信貸風險，致使 在一家銀行欠賬的客戶，在另外一家銀行可能照樣給他開立新賬戶 并獲得貸款。

2．1．2缺乏建立個人信用記錄的相關資料 在市場經濟條件下，由于信用活動主要表現為一種借貸資金的 價值運動形態，即借貸關系及其衍生出的各種復雜形式，因此得到 或提供信用必須滿足三個基本的條件：借款人的品質、償還能力和 擔保品。與此相適應，個人信用制度的基本內容主要由自然人的身 份證明和個人社會檔案、賬戶和收入來源及個人可支配的用于抵押 的資產所組成。但在我國現階段，絕大多數居民能夠提供的信用文 件為，一是身份證和戶籍證明，二是所在單位的人事檔案，三是個 人存單憑證和實物資產。前兩項都不具備經濟擔保性質，只有第三 項與經濟有關，而它只能提供個人的存款余額和實物，這些數字既 不能證明個人收入的多少、來源及可靠性，也不能提供個人以往的 信用記錄，更不能據此計算個人及家庭的總資產。我國還未建立個 人財產申報制度，個人及家庭的收入狀況不透明，有關個人的社會 信息資源分散在派出所、街道、單位、稅務、工商、醫院、銀行、證券、保險等各部門，沒有個人或家庭的資產負債表，對個人的現 金收入、支出、個人債權、債務的分布等無系統的數據資料和報表，我國個人信用制度的構建問題研究

缺乏個人資產評估的基礎數據和基本標準，無法形成統一的個人信 用檔案，對個人的信用評估也無從下手。目前西方國家個人消費信 用占信貸比重普遍在30％以上，而個人信用相關資料的有無和齊 缺是能否得到銀行信用貸款及分期付款優惠的先決條件，堪稱一個 人在社會中安身立命的“通行證”。因此，完備的個人信用記錄的 相關資料是建立個人信用制度的基本前提。

2．1．3缺乏專業的個人信用評估機構 入世后建立個人信用制度面臨的另一個難題是：缺乏對個人信 用記錄進行系統整理搜集，并對金融機構、商家及公用事業單位提 供查詢服務的專業信用評估機構，如工商、稅務、單位、銀行、保 險、街道等政府及社會機構控制或管理的征信數據全面解禁，并使 其商業化。目前，深圳各家商業銀行和保險機構為發展信用卡業務 和保險客戶，紛紛各出奇招，或去單位進行信用調查，或通過居委 會、社區管理處進行家庭走訪。然而，由于缺乏集中統一的專業化 的個人信用評估機構，各家銀行、保險的記錄互相獨立，對個人信 用記錄缺乏規范系統的詳細記載，沒有有效的溝通，信息資源不能 共享，必然缺乏對居民個人信用完整的判斷。

2．1．4缺乏成熟的市場環境 首先，我國現階段居民收入尚未完全貨幣化，包含從分配住房 到各種實物分配、福利等許多非貨幣的成分，此外還有許多灰色收 入甚至黑色收入，使個人財富無法做到真實透明。其次，我國幅員 遼闊，各地的經濟發展不平衡，人均收入差別也很大，不利于制定 統一的信用標準。此外，缺乏必要的信用擔保制度。我國目前已有 的擔保法規尚缺乏針對個人信用的相關規定，消費者在申請個人信 用時很難選擇有效的擔保形式。此外，由于房地產二級市場發育滯 后等原因，抵押的住房產權難以實現，不能為銀行提供有效的風險 保障。

2．1．5缺乏法律、法規及配套政策的保障 如個人破產制度、社會保障制度、財產申報制度等尚未出臺。由于未建立個人財產申報制度，個人及家庭的收入狀況不透明，不 但隱藏著嚴重的法律與道德風險，同時也使個人資信評估難以向國 家機關、企事業單位等推廣。我國個人信用制度的構建問題研究

2．2問題的形成原因

2。2．1社會經濟的歷史背景 歐美國家個人信用制度和信用消費產生的經濟背景是比較發 達的資本主義工業化時期，其間雖有經濟盛衰的曲折發展，但經歷 了上百年市場化充分發展的過程，已建立了比較完善的經濟體制以 及擁有市場化了的社會環境和社會心理，整個社會對于信用經濟和 個人信用消費市場成分的適應性比較強。而我國的社會經濟歷史是 從封建經濟跨越了發達資本主義階段直接進入社會主義社會，基本 上還是屬于農業經濟型國家，經濟基礎薄弱；建國后長期實行的是 計劃經濟，80年代以來的改革開放，逐步推行市場經濟，但前后 時間只有20年，市場經濟初見雛形，在諸多領域的運行中仍是計 劃與市場模式并存，各種經濟利益關系尚未理順，長期的計劃經濟 體制所形成的矛盾不僅在生產環節，而且也在消費環節中表現出 來。同時，與發達國家相比，作為發展中國家，我國的社會經濟實 力和國民財富積累還很少，消費市場相當不成熟，在這種社會經濟 歷史背景下推行個人信用制度，其難度不應忽略。

2．2．2傳統文化和消費觀念 傳統文化和消費觀念對個人信用制度的發展乃至經濟發展的 重要性不容忽視。J下因為人們的觀念沒有徹底轉變，而直接影響到 信用制度發展和經濟發展。中華民族崇尚節儉，自食其力，量入為 出，在這種歷史文化背景中形成了與西方人截然不同的生活習慣和 消費心理，重視財富的積累而非信用的積累。尤其是目前預期收入 不確定性加大，而同時因教育、養老、失業、醫療等各類體制改革 使預期支出增加的情況下，更具有這種現象存在的合理性。由于缺乏完善的個人信用制度，而且居民的收入中相當一部分 屬于隱性收入，透明度不高，銀行無法清楚地掌握居民收入的實際 水平，同時對居民未來預期收入缺乏有效的跟蹤調查，缺乏有效的 風險防范措施，從而加大了信貸消費的經營風險成本，導致現在信 貸消費申請條件限制多、手續繁雜、程序多、收費高現象，使很多 消費者望而卻步，阻礙了信貸消費的J下常發展，也影響了個人信用 制度的推行。以遼寧省為例，1999年底，遼寧省各項消費貸款總 計54．6億元，到2000年底，遼寧省各項消費貸款總計194．4億元，年凈增i39．8億元，比上年底增長256％；到2001年11月增加到 303．2億元，年凈增108．8億元，比上年底增長55．97％。我國消費 貸款盡管已初具規模，截止到2000年底，我國消費貸款余額已達

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4500億元，但無論是數量上還是占貸款總量的眈重上都與西方發 達國家相距甚遠。美國的消費貸款在1998年就已達11620億美元，我國目前消費貸款的總量僅為美國的十五分之一；西方發達國家 中，消費貸款的比重一般在30％以上，日前我國消費貸款占貸款總 量的比重尚不到10％。這說明我國消費貸款規模相對較小，發展潛 力巨大，而發展我國完善的個人信用制度以促進經濟發展就迫在眉 睫。

2．3問題的理論解釋

2．3．1節儉反論 對下比較流行的一句話“是花明天的錢，圓今天的夢”。信貸 消費涉及兩個理論問題：一是“節儉反論”，二是持久收入／生命周 期假說。先看第～個問題。在收入一定的情況下，人們的收入無非有兩 種用途：一是消費，二二是儲蓄。而傳統經濟學家認為儲蓄又可以轉 化為投資，儲蓄的增加可導致投資的增加，進麗使經濟增長、人們 的收入進～步增加。故而，在傳統經濟學家看來，儲蓄即“節儉” 是～種美德，而消費即“浪費”則是一種罪惡。然而，現代經濟學根據凱恩斯的投資乘數理論認為，消費增加 也與儲蓄(投資)增加同樣具有刺激經濟增長的作用。因為，消費 增加會使商品的銷售量增加，從而帶動投資增加，進而帶動經濟增 長和人們收入增加；相反，儲蓄過分增加卻阻礙經濟增長和收入增 加，因為儲蓄增加在一一定情況下會使商品銷售量減少、投資萎縮、增長減慢和收入減少。因此，節儉這個傳統的“美德”反倒會成了 現代的“罪惡”。這就是通常所說的“節儉反論”。傳統經濟學家認為經濟一般處于充分就業的條件下，因而節儉 或較少的浪費意昧著較多的投資：現代經濟學家貝f』認為經濟～般處 于小于充分就業的條件，即存在資源過剩的現象，因而消費意味著 可以刺激較多的投資。西方國家正是這種理論的倡導者和實踐者。美國新經濟的發展～方面是靠高新技術、知識經濟和信息經濟的推 動，另一方面是靠擴大消費(高新技術最終也要轉化為消費者的消 費)、信用消費來支持，并且，這已成為市場經濟發展的一種規律。

2．3，2持久收入／生命周期假說 再來看第二個潤題。既然消費是增長的巨大動力，信貸消費是 經濟增長的加速器，那么，這種信貸消費的基礎是什么?消費是收入

lO

我國個人信用制度的構建問題研究的函數，消費的增長取決于收入的增長，這里的“收入”是指什么樣 的收入昵?經濟學對此有不同的解釋。弗里德曼的持久收入理論將消費者的可支配收入分為暫時收 入和持久收入兩種，前者是暫時的、偶然性的收入，后者是可預料 的長期收入，消費者在某一時期的收入等于暫時收入加上持久收 入：與此相適應，也把消費者的消費分為暫時消費和持久消費兩種，前者是非經常性的、不在計劃之內的消費支出，后者則是正常的、計劃之內的消費支出，消費者在某一時期的消費等于暫時消費加上 持久消費。根據這一理論可以得出：第?，假定某些人的暫時收入 是正值或負值，某些人的暫時消費是正值或負值，但就整個社會來 說，可假定暫時收入和暫時消費的平均值都等于零，因此，平均收 入應等于持久收入的平均值；第二，現期收入與持久收入不同，前 者在一生中可能有較大的變動，后者則是一個常數；第三，暫時收 入與暫時消費之間、暫時收入與持久收入之間、暫時消費與持久消 費之間都不存在固定的比較關系；第四，消費者的消費支出主要不 是與其現期收入有關，而是與其持久收入或未來收入有關。持久收 入理論可作為信貸消費的依據。莫迪利安尼的生命周期理論也有異曲同工之妙。這一理論的基 本原則是，個人現期消費和儲蓄取決于個人現期收入、預期收入、開始時的資產和個人年齡大小四個因素。莫迪利安尼在研究消費者 一生不同階段與消費之間的關系時發現，人的一生在少年、壯年、老年三個不同階段的消費由不同的特點：在少年與老年階段，消費 大于收入：在壯年階段，收入大于消費，這一階段多余的收入用于 償還少年時期的債務或用于養老。生命周期理論假定，消費的變化 同人的一生不同階段、尤其是一生的財產之間有著必然的聯系。一 個人即使沒有收入，但只要有財產就可以進行消費：如果財產達到 一定的數額，就町以不斷進行消費。因此，個人的消費支出同其財 產水平之問保持著穩定的比例。持久收入理論和生命周期理論給人以啟示，也為信用消費和個 人信用制度提供了理論基礎：第一，既然現期收入不是消費水平的 唯一決定因素，因此信用消費不僅要考慮現期收入水平，而且同時 應考慮其持久收入水平，從而使其消費更有“信用”：第二，由于生 命周期具有不同階段，因此對壯年人可多給與信貸消費的便利；第 三，由于個人消費支出與財產水平之間保持穩定的比例，所以對有 一定

財產的老年人也應給與相應的便利；第四，對個人收入水平、財產水平必須建立完整的個人信用制度，即考核指標體系，跟蹤考 核，并有懲罰措施；第五，健全的個人信用制度是使消費者保持穩

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定的消費增長水平，從而實現經濟持續健康發展的穩定器和加速 器。我國個人信用韋4度發展中的問題已抑制了我國擴大內需、刺激 經濟增長的宏觀策略的效用發揮，必須盡早完善個人信用制度，推 動信用消費和經濟發展。

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3個人信用制度的國際經驗

3．1美國的個人信用制度

金融是現代經濟的核心，而信用則是社會生活的核心，市場 經濟在一定意義上說就是信用經濟、契約經濟。美國是世界上信用 交易額最高的國家，也是信用管理行業最發達的國家，其信用交易 和信貸消費總額每個月在2 0 0 o億美元以上，其中包括工商信 用、消費者信用和其他消費信貸。通常，人們將國家信用管理體系 運轉良好和市場信用交易健康增長的國家稱為“征信國家”。在全 球征信國家中，美國以其完備的信用管理體系而為其他國家所效 仿。美國個人信用管理有以下幾個非常顯著的特點： 3．1．1個人信用記錄公開化 在美國，每個人都有一個終身無法偽造的社會安全號，政府部 門、銀行與公司客戶都可以通過這個號碼在網絡上查詢公民的信用 記錄。當一個人的信用不良時，其記錄上會有所顯示。當個人信用 破產時，他不能出國旅游，不能使用信用卡，不能享受貸款服務，不能購買高檔商品。這種信用公開化使居民的任何個人收入都置于 銀行的監督下，個人的財產資信情況如何，通過銀行檢索就一目了 然。這不僅可以杜絕灰色收入，還有助于防止貪污受賄，遏制腐敗。

3．】．2強化債權保護 信用關系是借貸活動中結成的人與人之間的經濟關系，因此，確保信用關系中債權人的權益不受侵犯，并強制債務人履行其償債 義務是維護正常信用關系的基本日U提。如在美國申請買房子，一般 都要向銀行申請抵押貸款。也就是說，金融機構向個人買房提供財 政支持，以鼓勵住房消費，帶動住房建設，刺激經濟繁榮。住宅抵 押市場是美國政府干預最大的一個領域。若抵押人不能按時支付貸 款，抵押權人(即銀行)有權啟動房屋拍賣程序，拍賣房屋變現的 資金優先償還債權人。

3．1．3監控銀行風險 現代信用體系的核心是銀行信用。美國對銀行業的風險監控主 要內容包括：管理水平監管、貸款監督、保持足夠資本的監督、資 產流動性監督、風險集中管理。

3．1．4信用管理相關法律法規完善

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擴大成熟且健康的市場信用交易，是建立在國家信用管理體系 之上的。而國家信用管理體系的支柱之一，就是完善的信用管理相 關法律法規。美國有效的基本信用管理相關法律共有1 6項，可分 為兩類：一類是與銀行相關的信用法律，主要在于規范商業銀行的 信貸業務；另一類是與非銀行相關的信用法律，主要在于規范信用 管理行業。因此，美國的主要執法機構也按照銀行和非銀行分為兩 類：銀行系統的執法機構包括財政部貨幣管理局、聯邦儲備系統和 聯邦儲蓄保險公司；非銀行系統的執法機構包括聯邦貿易委員會、司法部、國家信用聯盟管理辦公室、儲蓄監督辦公室等。廣泛使用支票和信用卡，借貸消費，讓銀行在普通人的生活中 發揮更大的作用，讓銀行成為整個消費生產的潤滑劑，這是市場經 濟發展到一定階段必然出現的趨向。美國信用管理的做法和經驗值 得我們借鑒。

第五篇：稅收與個人信用制度

稅收與個人信用制度

柯強戴祖彬胡學勤

眾所周知中國自１９８０年開始征收個人所得稅以來個人所得稅的征收始終不盡人意究其原因除稅法宣傳不夠深入、稅收制度不夠完善、公民納稅意識淡薄之外個人信用制度的闕如是至關重要的因素

經濟學原理告訴人們個人經濟行為的最終目的就是追求收益的最大化當收益大于成本時個人就會為追求收益而犧牲成本；反之當成本大于收益時個人就不會犧牲成本去追求收益這是個人是否遵守稅收法規的行為基礎

個人信用記錄的作用就在于對人選擇行為時產生約束加大違法行為被發現的概率如果將違法處罰當成違法的“成本”預期成本的加大就會使企圖偷稅的人畏而止步例如某大學教授一月取得多處收入其取得學校工薪收入１８００元取得夜校講課收入６００元其取得某企業法律顧問費收入７０ 1

０元按照現行征管辦法取得的學校工薪所得由學校代扣代繳而在其他部門取得的收入均達不到起征點只能靠教授主動向稅務機關合并申報此種方法在理論上是可行的但在現實生活中主動向稅務機關合并申報的人并不多可是如果實行個人信用制度后情況就大不一樣了其多處取得的收入將在個人信用記錄上集中體現一旦申報不實將被稅務機關處以重罰試問在此制度下有膽量去以身試法的人還會多嗎

要使個人信用制度發揮作用應該建立一張覆蓋全國的信息網只有這樣才能行之有效地遏制偷逃稅行為的發生例如某人在福建省廈門市投資興辦一家企業由于經營管理不善、投資失誤、偷逃稅收等原因企業宣告破產其所欠的國家稅款因為破產資產不足而無法獲得足額清償按照現行稅收制度其欠繳的稅款只能掛賬處理無法追繳在實行全國聯網的個人信用制度后此人如果再到別處投資時工商機關將不再發給其執照稅務機關也將不再售給其發票除非他立即補繳所欠的稅款有了這樣的制度納稅人就會珍惜自己的這張“經濟信用身份證”

利用個人信用制度還可以評估企業特別是個人獨資企業

和合伙企業的稅務信用等級這些企業要想在市場競爭中處于不敗之地不但要具有先進的管理水平和技術手段還需要有良好的稅務信用新的征管模式變“管戶制”為“管事制”要求納稅人在履行納稅義務時做到自行計算、自行申報和自行填開繳款書繳納稅款（簡稱“三自”納稅）“三自”納稅要順利施行納稅人必須要有較高的納稅意識以及較完善的財務核算水平利用個人信用制度建立企業稅務信用等級正好適應了征管改革的要求

當然推行個人信用制度必須以銀行和執法部門能夠掌握各項交易的原始數據為前提目前大量存在的假名交易、以物易物、現金結算必須得到遏制這就是說建立個人信用制度需要全社會多方面的配合和努力

作者單位福建省南平市地稅局廈門大學

來源:中國稅務報2002.07.08