第一篇：廈門理工學院財務管理暫行辦法

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廈門理工學院財務管理暫行辦法

第一章總 則

第一條為規范和加強我院財務管理，根據國家有關法律法規并結合學院實際情況制定本管理辦法。

第二條學院財務管理的主要任務是：貫徹執行國家有關財經法規、制度，依法多渠道籌集辦學資金，合理編制財政預算和學院財務綜合收支計劃，并通過會計核算對預算執行進行控制和管理，努力提高資金使用效益；建立健全內部會計控制制度和收入分配管理辦法，合理保證學院資產安全，規范校內經濟行為。

第三條學院實行“統一領導，集中管理”的財務管理體制，財務處在院長直接領導下開展各項財務管理工作，實行定額管理的項目經費，實行“一支筆”審批制度。

第二章預算管理

第四條財務處必須在預算年度開始前，按財政部門的有關規定，結合學院建設與發展規劃和年度工作計劃，堅持“量入為出，統籌兼顧、保證重點，收支平衡”的原則，編制學院年度預算草案。預算草案經院務會審議后由院長簽發報廈門市財政局核定。

第五條收入預算以市財政下達的預算指標（如生均定額撥款和一次性專項控制數等）和學校預期事業收入為基礎，并考慮其他收入增減因素，按積極穩妥原則編制而成。

第六條支出預算的編制采用零基預算法，首先保證正常的人員經費支出和必需公用經費支出，其余支出按項目的輕重緩急并綜合學校財力情況妥善安排。

第七條財務處應根據財政預算批復，結合學院的工作重點和校內各單位的實際用款需求，提出學院財務收支計劃和具體的預算執行建議方案，經黨委會或院務會審議后，以文件形式將實行定額管理的項目經費指標下達給各單位執行。

第八條學院各級領導、經辦人員以及財會人員要認真執行預算，積極組織收入，合理安排項目支出計劃，加強預算控制和管理，努力增收節支完成預算任務，確保年度預算收支平衡。

第九條實行定額管理的項目經費使用原則上不得超出預算控制數和改變用途，誰超支誰負責。如遇特殊情況確需超支或改變用途，應及時查找原因，并提出超支或改變用途申請。超支1000元以內的（含1000元），由財務部門負責人審批；超支1000元以上5萬元以下的，由院長審批；五萬元以上經院務會審批。改變經費使用用途的，需按相應規定報經分管院領導審批。財務部門應憑超支或用途變更的審批憑據，辦理相應報銷手續。

第三章收入管理

第十條財務處和其他部門必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。學校代辦性收費按“按實收取，不得盈利、及時結算”的原則，確定收費標準。

第十一條學院各單位在保證正常的教學、科研及管理活動的情況下，利用學校資源開展教學、科研服務和其他活動取得的相應收入及分配，按《廈門理工學院教學及其他服務收支管理暫行辦法》執行。

第十二條各相關部門應積極配合財務處，及時清理學校各種應收款項。學院所屬校辦企業和其他等獨立核算的經營性單位，應按學院有關規定將上繳款及時足額交到財務處。

第四章支出管理

第十三條學院財務支出包括事業支出、經營支出、自籌基本建設支出和對附屬單位補助支出。其中，自籌基本建設支出需按規定報財政等部門審批。

第十四條各單位分管財務的領導要加強對支出的管理，嚴格執行國家有關財經制度和學校財務管理辦法規定的開支范圍及開支標準，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報。

第十五條 學院每年從各級政府部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，各用款單位必須執行國家有關專項資金管理的規定，做到專款專用，不得挪作他用，財務部門應嚴格審核，并接受上級部

門的檢查監督、驗收。

第十六條學校財務部門對校內違反國家財經紀律和學校財務管理規定的開支，有權拒絕受理、拒絕付款。

第五章資產管理

第十七條資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。財務處應會同資產管理職能部門加強學校國有資產管理，確保學院資產安全和有效使用，提高存量資產的使用效益。

第十八條 學院現金、有價證券等由出納專人管理，銀行存款必須以學校名義開戶，由財務處按規定負責銀行帳戶管理；財務處通過設置會計賬戶對固定資產進行核算和價值管理，資產管理職能部門歸口管理固定資產和存貨等實物，并按要求建立分類明細賬。學校應定期或不定期進行清查盤點，做到賬、卡、物相符。

第十九條學校資產管理部門對各類資產的增減和處置應根據規定的程序辦理，其中，利用國有資產對外投資、出租、出借和擔保需按規定報財政部門審批。取得的實物資產應辦理驗收登記手續：

1、各單位采購的固定資產應憑相關票據和驗收憑據到院資產管理部門辦理進賬（進倉）管理手續，進倉的具體要求由資產管理部門制定。

2、各單位采購的材料、低值品、易耗品等由部門負責指定專人辦理驗收登記和管理，并定期將物資登記和使用效益情況向資產管理部門和監察審計處報備。

3、財務部門憑票據以及相關憑證給予報銷或辦理支付手續；票據上必須有經辦人、驗收人和審批人簽字，票據應符合財務有關規定。不按規定辦理固定資產進倉手續者，財務部門有權不予報銷。

4、批量購買物品應附明細清單（加蓋銷售單位公章）。

5、捐贈物品經驗收后，應到院資產管理部門辦理作價、進賬（進倉）登記手續，并報送財務處做賬務處理。

固定資產的報廢和轉讓，應經分管院長批準，并報國有資產管理部門審批。固定資產的變價收入全部轉入學校修購基金。

第六章專用基金管理

第二十條專用基金是學校按照規定提取和設置的有專門用途的資

金，包括學生獎助基金、職工福利基金、住房基金、房改維修基金、修購基金以及留本基金等，財務處應嚴格按照有關規定提取和管理使用專用基金。

第二十一條學生獎貸基金按普通本專科生學費收入的一定比例提取的，主要用于學生獎學金、助學金、困難補助和學生勤工儉學等方面開支，學生工作部門應會同財務處根據學院提取核定的經費總量，制定相應的基金使用管理辦法。

第二十二條職工福利基金按國家有關規定提取，用于集體福利設施、集體福利待遇等的開支，具體使用項目、經費指標按經院務會批準的年度財務收支計劃執行。

第二十三條修購基金的使用計劃納入學院財務收支綜合計劃；住房基金和房改維修基金按國家有關規定管理，房改維修基金經政府有關部門審批，用于已出售住房公共部位和公共設施的維修。

第七章內部財務機構和會計人員管理

第二十四條財務處作為學校一級財務會計機構，統一管理全校各項財務會計工作（包括基本建設財務會計工作）。學院校辦企業、后勤服務經濟實體、建筑設計院等獨立核算單位和校工會設立的財務機構，其財會業務應接受財務處的指導監督，按時報送相關財務報表。

第二十五條財務處應按內部控制制度要求，根據業務需要內設出納、會計、財務、稽核等崗位，并建立定期輪崗制度；成人教育學院作為報賬單位，設出納崗位。

第二十六條在崗的會計人員應持會計從業資格證上崗，并按學院有關規定實行崗位聘任制。財會人員工作崗位變動或調離財務處，必須將經管的印章、現金、支票、有價證券、會計憑證、會計賬表、預算資料以及有關的財經文件等與接管人員辦理交接手續，并由財務主管人員監交。

第二十七條財務處應定期組織財會人員參加業務培訓和政治理論學習，不斷提高業務素質和政治思想素質；財會人員在工作中應恪守職業道德，堅持原則，忠于職守，廉潔奉公，不斷增強服務意識和提高管理水平。

第八章經費支出審批權限和報帳流程

第二十八條學院各類人員經費的支出分別按以下權限進行審批：

1、國庫集中發放的統發工資支出，每月由財務處負責編制上報財政部

門，工資變動情況由人事處負責報批并及時通知財務處；

2、非財政統發的人員經費支出，包括校內各類津貼、加班費等，以及工資未納入財政統發的各類聘用人員的工資，由人事處負責根據相關規定辦理審批手續并通知財務處發放；

3、教師超工作量酬金和校外聘請的教師課酬，由教務處負責根據相關規定辦理審批手續，并通知財務處發放。

第二十九條公用經費原則上不得列支人員經費，支出實行定額管理和項目開支 “一支筆” 審批制度，具體項目金額和審批人按學院下發的年度收支預算通知執行。

各經費審批人若因特殊情況授權他人審批經費支出，應將授權書報財務部門備案，并對經費支出結果負責。凡涉及各項經費審批人本人的開支（或借款）應報上級分管領導審批，不得自行審批包括本人或包括本人的各項經費支出；涉及院級領導本人的財務支出由院長負責審批，院長本人的開支由指定的院領導或財務負責人審批。

第三十條各類工程項目、技術服務項目、一次達10000元以上的物資采購和經常性支出每月達10000元以上的經濟活動原則上均需簽署合同或協議，合同（或協議）審批和簽署按學院相關文件規定執行；屬于廈門市政府集中采購目錄范圍和限額標準的支出項目，應按規定實行政府集中采購。財務處應根據簽署的正式合同（或協議）和相關支付憑證及時審核辦理支付手續。

第三十一條審批人應嚴格按照指定用途和配置標準審批各類財政專項經費支出，做到專款專用，特殊情況需改變用途的，具體經辦部門應及時按規定報送財政部門審批方可實施。

第三十二條事先經批準參會的出差人員會務費報銷由分管院領導審批簽字；一般人員（副高職稱以下和非中層干部）事先經批準同意乘坐飛機出差的，由分管院領導審批后按實報銷機票。凡未經批準的，按機票折扣前票價計算的全程費用的一半給予報銷。

第三十三條各類經費支出的“一支筆”審批人應對發生的業務真實性和合理性負責，財務處負責對支出業務的審批權限、報帳手續的完整性、票據的合法合規性和數量單價等計算準確性等進行審核，并對實行定額管理的項目經費進行指標控制。

財務處應指定窗口受理各項經費支出的財務審核業務，報銷或掛支金額5千元以內由具體審核人員掌握，5千元以上須經科長復核（2萬以上還須報分管處長審核）。暫時無審核依據的支出項目財務處應及時報分管院領導審批。

第三十四條根據國務院《現金管理暫行條例》規定，使用現金結算以外的一切結算業務，均應通過開戶銀行辦理轉賬結算。各單位采購金額1000元以上者需辦理轉帳或匯款，如特殊情況需現金支付，應注明理由，3000元以下的由科長審批，3000元以上的由分管處長審批。

第三十五條報賬經辦人員應及時到財務處辦理已發生的業務支出結算手續，差旅業務原則上應在返校后一周內到財務結清賬目。

報賬經辦人員到財務處辦理報賬，除按規定提交相應合同和相關文件材料外，所提供的各項支出原始憑證須由經辦人、驗收人簽字（貨物或服務采購項目），并按審批權限和審批程序報有關領導簽字審批（應注明審批意見、項目開支渠道及簽署日期），屬購買的固定資產和根據資產管理部門要求需要辦理進倉入庫登記手續的物品，應附上進賬（倉）單據。

各用款單位人員因公需借用現金，應填制“借款單”，借用限額轉帳支票，應填制票據借用單，經有權審批人簽認后到財務處辦理借支。

第九章附 則

第三十六條學院內部會計控制制度、會計核算辦法、會計檔案管理辦法以及基建財務管理辦法學院將另行制定。本辦法未明確的財務管理規定按照國家有關財經法律法規和相關的政府文件執行。

第三十七條學校獨立核算的校辦企業、后勤服務經濟實體和設計院等的財務管理按同行業或者相近行業企業的財務制度執行。

第三十八條本辦法自2007年1月1日起施行，由財務處負責解釋和修訂，以前學校下發的財務管理規定凡與本管理辦法不一致的，以本辦法為準。若本管理辦法其中條款與國家最新法規有抵觸，該條款自動失效。

第二篇：簡歷(廈門理工學院)

廈門理工學院 11屆土木工程2班 真義閩

性別：男民族：漢族

籍貫：福建南平政治面貌：共青團員

出生年月：1992.03.28聯系電話：***

學歷：大學本科專業：11土木工程(橋梁方向)

畢業院校：廈門理工學院郵箱：673988088@qq.com

自我評價

本人獨立自強，善于組織，喜歡挑戰，品行良好。

專長技能

可熟練運用Microsoft Office系列軟件以及Auto CAD、Corel VideoStudio Pro X4、Prezi Desktop，可基本運用PKPM、Adobe After Effects CC、Adobe Photoshop CS4、Autodesk 3ds Max。

在校基本情況

2011年9月—2012年9月創新創業園副部長

社會實踐與獲獎情況

2011年10月—2012年7月廈門理工學院土建學院機房管理員

2012年9月—2013年7月廈門理工學院新生辯論賽第四名

2012年9月—2013年7月廈門理工學院結構設計大賽一等獎、制圖大賽三等獎 2012年9月—2013年7月廈門理工學院四星級文明宿舍

2012年9月—2013年7月廈門理工學院四星級先進團支部

2012年9月—2013年7月大學生創新創業訓練項目《玄武巖纖維混凝土抗滲性能試驗研

究》成功結題

2013年7月—2013年8月廈門路橋翔通股份有限公司實習、福建十八重工（漳州）實習

第三篇：財務管理暫行辦法

財務管理暫行辦法

為順利實現公司各項生產經營目標，進一步加強財務管理，根據集團公司各項財務制度規定，結合本公司實際情況，制定本辦法。

一、貨幣資金管理

公司堅持“量入為出、收支平衡，確保重點、兼顧一般”的原則，實行貨幣資金預算管理。

1、財務部根據當期銷售資金回籠計劃和集團公司撥付流動資金，按生產經營、工程、生活福利及其他順序編制當期資金支出計劃，報公司總經理批準后執行。

2、計劃款項實際支出時，經辦部門應提出付款申請，報計劃財務部審核后報請公司總經理批準。凡單筆金額超出1000元的材料、設備、工程及勞務等款項支出，必須通過銀行轉賬，否則財務可以拒絕支付。

3、集團公司下撥資金明確作為清欠基建工程尾款的，財務部應嚴格做到專款專用，并視資金到位情況按比例分單位均勻支付。

4、公司所屬各部門，實行收支“兩條線”管理。各部門所實現的收入和發生的支出必須納入公司財務核算。任何部門、任何人不得將公司所得收入采取轉存、私吞、坐支、私設小金庫等形式截留或挪用。凡違反國家財經法規及公司有關規定，未上繳至公司財務的各項收入（包括押金、罰款），一經發現，一律沒收，并追究相關人員責任。

5、銷售部應加強貨款催收回籠工作，避免呆壞賬發生，當年形成的應收賬款回籠率不得低于90%，公司將按《銷售承包管理辦法》對此給予考核。以前形成應收賬款，銷售部應加大清欠力度，當年清欠比例不得低于年初應收賬款余額的80%。

6、銷售部門的各項費用支出應根據銷售考核情況有計劃地列支，并從其銷售提成中如實扣減。其費用支出在公司領導監督下，由銷售部自主控制，其他任何部門、任何人不得要求從中列支費用。相關規定按照《銷售承包管理辦法》和《銷售部營銷管理方案》執行。

二、備用金管理

根據公司職工崗位業務性質及業務量大小，備用金按定額備用金及一般借款兩類分別管理。

1、限額備用金管理

（1）納入限額備用金管理的包括銷售員和小車司機等，其限額標準分別為銷售員3000元/人、小車司機10000元/人。

（2）納入限額備用金管理的，應按規定辦理相關手續，到財務按規定限額借足備用金，平常不再辦理其他借款。日常發生費用時據實報銷，年底前限額備用金全額沖清。

2、一般借款管理

（1）實行限額備用金制度以外的部門因辦公、購物、出差等確需暫付款的，應指定一名專人辦理借款，同部門不得有多人同時借款。

（2）各部門辦理借款時應詳實填寫借款單，經部門負責人和財務負責人簽字確認后，報公司總經理批準方可給予辦理。

（3）財務部辦理一般借款時須嚴格遵循“前款不清，后款不借”的原則。借款人員應在業務處理完畢后及時報銷沖賬，超出一個整月仍不辦理的，財務將給予通報批評，并從其工資中逐月扣回借款。

三、管理性費用管理

加強費用管理是公司經營管理工作重心之一，為嚴格控制各種管理性費用的支出，公司遵循“事前審批、事中控制、事后考核”的管理原則，在集團公司下達的費用指標基礎上，并結合公司實際經營情況采取行之有效的管理措施。

1、具體控制辦法

（1）公司可控性費用實行全面預算管理，即公司將所有可控性費用下達給綜合管理部進行費用總控制；每項費用均分為一般限額和調劑限額。

（2）綜合管理部根據各項費用的業務性質和業務量規定其一般限額，并再次分解歸口到相關部門或個人控制使用。調劑限額由綜合管理部集中控制，用于一般限額不夠支出的部分。

（3）財務部嚴格控制各項費用限額的使用，對一般限額不夠支出的部分，須經綜合管理部審核同意后，財務部方可給予辦理，但不得超出調劑限額。

（4）公司上下必須嚴格執行各項費用管理規定，嚴肅費用報銷程序。費用報銷的一般程序為：經辦人員取得費用票據后，首先由經辦部門主管簽字，其次由財務部對其費用合理性及票據有效性認可，再報公司領導審批，最后方可到財務部門報銷。

（5）各項可控性費用的業務管理規定，按公司制訂的單項管理辦法執行。納入可控性管理的費用項目及控制限額見表

（一）。

2、考核兌現

（1）費用考核

為時刻掌握各項可控費用的支出情況，分項費用的歸口控制部門和財務部在費用實際發生時應隨時登記費用支出臺賬，并于每月結束后10日內統計上報至綜合管理部。綜合管理部根據各項統計表，每季度對各項費用支出情況進行考核總結，并以書面通報形式提出意見或建議。

（2）獎罰兌現

在結束后20日內，綜合管理部會同財務部編制可控費用考核匯總表，經公司領導審核后給予一次性兌現獎罰。具體為：

一般限額的節約部分，全額獎勵歸口控制部門及有關業務部門；調劑限額的節約部分，全額獎勵綜合管理部及相關管理部門。

可控性費用項目明細表

（表一）單位：萬元

序號

費用項目

分項費用控制部門

一般限額

調劑 限額

總額

(萬元)

備注

一季度

二季度

三季度

四季度

1辦公費

辦公室

910

240

2書報費

辦公室

0.50.5

0.5

1.30.2

通訊費

辦公室

118

差旅費

財務部

會議費

辦公室

3.5

3.5

3.5

3.5

公司專門例會、外出會務費用

6招待費

辦公室

2348

7咨詢訴訟費

辦公室、綜合管理部

555

120

企業咨詢、訴訟、策劃費用

8保險費

辦公室、人力資源部

11.5

0.5

5礦工團意險、車輛保險費

9修理費

綜合管理部

240

非直接生產中小修（含車輛）

運輸費

辦公室

212

小車修理保險以外的運行費

1文體宣傳費

辦公室、政工部

113

廣播站、黨政工團活動費

1警衛消防費

物業管理部

3110

場區消防、治安維護費

2其他

綜合管理部

240

合計

579.5

84.8

17.7

337

四、票證管理

1、取得票據

（1）普通發票

凡從外單位索取的普通發票，必須印有稅務監制章及防偽水印，并加蓋有外單位財務專用章或發票專用章，填寫內容要明確齊全、大小寫金額一致，無涂改刮擦現象。

（2）行政事業收據

行政事業收據必須印有財政部門監制章，并加蓋收費專用章。其經濟內容必須是合法性收費，且附有收費文件證明，填寫內容必須明確齊全、大小寫金額一致，無涂改刮擦現象。

（3）xxxx

各部門在發生購買物資、接受修理修配勞務時，必須取得xx。取得的xx內容填寫要齊全，貨物名稱、修理項目等必須詳細填寫。項目名稱填寫籠統的，須另附稅務局印制的xx專用清單。

（4）各單位從外索取的各種發票要真實反映其經濟業務內容，不得弄虛作假，否則一經查實，公司將給予嚴肅處理。

2、出具票據

（1）公司對外開具普通發票，必須字跡清楚，不得錯格、涂改；全部聯次一次填開，上、下聯內容和金額必須一致，發票不得拆本使用。

（2）公司對外開具xx，必須要求對方提供稅務登記證（副本）原件或復印件及產品銷售合同方可為其辦理。

（3）任何人不得在其他單位與本公司沒有發生實際交易的情況下，為其xx，更不得在沒有發生實際交易的情況下為他人虛開xxxx，一經發現，交由司法部門處理。

五、本暫行辦法自～年1月1日起執行

其他未盡事宜按集團公司和公司有關規定執行。

第四篇：財務管理暫行辦法

財務管理辦法(試行)

第一章總則

1、為進一步建立和完善企業內部控制體系，加強財務管理和監督，切實防范財務風險，實現企業可持續健康發展。根據《會計法》、《企業財務通則》等法律法規，結合企業實際，制定本試行辦法。

2、本試行辦法適用于總部、權屬全資子公司、分公司等法人實體（以下統稱企業）。

3、企業必須遵守企業注冊地和所在地的法律法規，執行國家現行的企業財會制度和各項管理規定。

第二章會計機構、會計人員的管理

1、企業實行資本權屬清晰、財務關系明確、符合法人治理結構要求的財務管理體制。

2、企業應按照國家法律法規等有關規定，建立內部財務管理制度和內部會計控制規范，健全約束機制，保證財務會計工作依法有序進行。

3、企業必須根據《會計法》和工作需要單獨設置會計機構，并按管理權限配備會計人員。境內企業會計人員必須持會計證上崗；會計機構負責人（會計主管人員）應符合《會計法》規定的任職資格條件。不具備單獨設置會計部門條件的，應當在有關部門中配備會計主管人員。

⑻監督檢查本單位的財務收支、生產經營活動及資金使用情況等。

11、凡違法違規的財務人員一律依照《會計法》和公司有關規定嚴肅處理。

第三章資產管理

一、資金管理

資金管理應遵循以下幾點總體要求：

1、企業應建立健全貨幣資金內部控制制度，合理進行崗位分工，遵循不相容職務相互分離原則，實行嚴格的授權批準制度，確保貨幣資金的安全完整。

2、貨幣資金業務必須有兩人或兩人以上才能辦理，以確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。例如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作等等。

3、企業對貨幣資金業務應實行嚴格的授權批準制度。明確審批人員對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任，規定經辦人員辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。

4、審批人員應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，按規定的貨幣資金業務辦理程序（支付申請—支付審批—辦理支付）在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。

5、企業對于重要的貨幣資金支付業務，實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防止貪污、侵占、挪用貨幣資金等

1、申請領用備用金應按規定審批權限進行報批；

2、領用人須在規定期限內辦結報賬手續，及時歸還借款；

3、依照“先清后借”原則，對借款逾期不還的不得予以再借，并應從其工資等個人收入中扣回；

4、終了，財務部門應結合財務決算對當年備用金進行清理，如發現違規問題應及時報告，并做出相應處理。

（三）銀行存款管理

1、除《現金管理試行條例》規定可使用現金的外，其它經濟往來活動均須通過銀行轉賬結算；

2、出納人員應根據合法、正確、完整的收支憑證和依照業務發生的先后順序辦理已發生業務結算登記入賬手續，每日終了應結出余額，每月終了應將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，對未達賬款項須及時查明原因并做出妥善處理，防止差錯。

3、會計人員應對每月銀行對賬單進行復核，并編制余額調節表；

4、嚴格按照中國人民銀行《支付結算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》等有關規定辦理銀行賬戶的設立、撤銷及銀行結算、票據結算等業務；

5、實行銀行賬戶設立、撤銷統一審批制度。

6、嚴格按照有關法規使用銀行賬戶，不得超范圍使用，不得外借和出租賬戶，不得為他人代開賬戶；

7、實行銀行存款統一監督管理制度，對存在或可能出現風險的銀行賬戶應責令限期處置。

3、各部門所需用的各項財產物資（包括固定資產和辦公用品）必須由單位統一購置，任何部門無權自行購置，否則不予報銷。

4、企業財產物資管理部門必須加強對各項財產物資的管理，做好財產物資明細賬的造冊、登記工作。對于使用年限在一年以上或金額較大的各項固定資產和低值易耗品必須建立卡片，注明資產的名稱、規格、原始價值、購置時間、使用年限及使用部門和責任人。

5、企業財產物資管理部門要制定財產物資驗收領用管理制度，規范各種財產物資的驗收入庫及日常領用。驗收時必須核對請購單、訂貨單與入庫單，核實財產物資數量與質量。各部門申請領用辦公用品，必須履行內部審批手續后，向財產物資管理部門登記領用。

6、企業要制定財產物資清查盤點制度，定期對財產物資進行盤點，做到賬實相符、賬帳相符。

7、企業要按有關規定確定固定資產目錄、分類方法、確定每類或每項固定資產的折舊年限、預計凈殘值、折舊方法，作為進行固定資產核算的依據。

8、企業要制定低值易耗品等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領用、退庫、報廢處理等方面的內容。

9、固定資產修理費用，計入當期成本、費用；固定資產更新改造支出，符合資本化條件的其支出應計入固定資產成本，在剩余年限內正常計提折舊。

一、成本費用的管理原則

1、企業應當建立成本控制系統，強化財務預算，實行成本費用定額管理、全員管理和全過程控制。

2、企業應加強對物資采購的管理，特別是針對大宗物資的采購，要建立采購管理辦法，規范采購程序，優先采用集中競價采購，有效降低采購成本。

3、企業應實行費用歸口、分級管理和預算控制，建立必要的費用開支范圍、標準和報銷審批制度。

4、規范成本費用項目核算口徑，根據業務性質統一規范成本費用項目核算、歸集和報告，保證相關財務指標的一致性和可比性。

5、工程項目的相關成本費用等款項支付須向財務部提供以下資料：工程概算和預算文件；施工招標文件；開工報告；施工合同、設計合同、監理合同；工程進度報表；竣工報告；其他必要材料。如未提供相關材料，財務部有權拒絕付款。

二、日常費用控制管理

企業應嚴格控制日常開支，建立健全費用支出的審批程序，所有費用支出均應納入預算管理。

（一）差旅費

1、差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的交通費、住宿費及差旅補貼等。

2、出差必須按規定履行內部審批手續，從嚴控制出差人數和天數；嚴格差旅費預算管理，控制差旅費支出規模；嚴禁無實質內容、無明確公務目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游。

3、企業應建立健全差旅借款手續、差旅報銷期限和報銷手

1、企業必須按照國資委要求編制和對外提供財務會計報告。

2、根據經營管理工作的需要，企業每月必須編制企業財務快報、月度報表與報表等會計報表。企業快報包含企業財務快報、固定資產投資指標表、補充指標表、生產經營活動情況指標表；月度報表與年報包括資產負債表、利潤表、銷售費用表和管理費用表，報表還包括現金流量表。企業的報表，必須經會計師事務所審計并出具審計報告。

3、在每月10日前完成月度報表；

4、企業應高度重視財務報告分析和經營分析，及時完成財務報告各項工作。

第七章會計基礎工作管理

會計基礎工作規范按照《會計基礎工作規范及財務基礎管理檢查對照標準（試行）》的有關規定執行。

第八章會計檔案管理

企業應嚴格按照《會計檔案管理辦法》（財政部及國家檔案局令第79號）對會計檔案進行管理。

第九章財務預算管理

財務預算是指企業在預測和決策的基礎上，圍繞戰略規劃，對預算內企業各類經濟資源和經營行為合理預計、測算并進行財務控制和監督的活動。

第十章財務監督管理

第五篇：財務管理暫行辦法

財務管理暫行辦法

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第一章 總 則

第一條 為適應建立現代企業制度的需要，規范國有投資公司的財務行為，加強財務管理和核算，根據《會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》和城投總公司章程，結合工作實際制定本辦法。

第二條 本辦法適用于總公司及其所屬分公司和全資子公司、控股子公司（以下簡稱

企業）的財務管理工作。

第三條 總公司財務管理除本《辦法》外，比照所屬行業的財務制度執行。

第二章 財務管理組織機構

第四條 總公司實行統一領導、分級管理、分級核算的內部財務管理體制。總公司所屬全資子公司、控股子公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。總公司投資形成的子公司實行獨立核算，但經營、財務上實行統一管理。獨立核算的企業設置獨立的財務機構。總公司及其全資和控股公司的下屬分公司，不具有企業法人資格的，其民事責任由上級企業承擔。這類單位應配備專職的財務人員。

第五條 總公司負責指導所屬企業建立內部財務管理規章制度及各項財務制度的貫徹落實；負責對所屬企業的財務工作進行監督管理；依據總公司董事會投融資決策，負責處

理相關財務事項等。

第六條 總公司對子公司和參股公司享有資產收益權，具體資產收益上交辦法由總公

司另行規定。

第七條 企業法人代表在財務會計管理上的主要責任：

（一）企業負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；

（二）具體確定企業內部財會機構的設置，建立健全內部控制制度；

（三）組織擬定企業內部財務管理辦法，按規定程序報批后執行；

（四）根據企業預算方案組織企業生產經營；

（五）接受國資、財政、稅務、審計機關的監督指導。

第八條 總公司、子公司可以根據需要設置總會計師。子公司總會計師的任命應符合國務院發布的《總會計師條例》的規定，并征求總公司業務主管部門意見后，按有關干部管

理規定辦理手續。

第九條 企業財務負責人在財務會計管理上的權責是：

（一）主持本級財務部門的工作、領導財會人員完成各項會計業務工作，提出財會人

員聘任或解聘意見；

（二）對本企業和各經營單位財務部門下達并落實財務費用、利潤等考核指標；

（三）參與企業發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；

（四）負責編制會計報告，組織清產核資；

（五）貫徹國家有關財經政策和規定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；

（六）監督、檢查資金使用、費用開支及財產的管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證的完整、合法合規性，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

（七）協調各單位、各部門與財務部門的關系。

第十條 企業財會機構的主要職責： 具體負責包括企業生產經營過程中的財務管理和經濟核算，如實反映本單位的財務狀況和經營成果；監督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算；參入企業經營決策，統一調度資金，統籌處理財務工作中出現的問題，組織指導所屬企業的財務管理和經

濟核算。

第三章 資金的籌集和管理

第十一條 總公司、子公司的實收資本按其資金來源的渠道分為國家資本、法人資本、個人資本、集體資本和其他資本。

第十二條 總公司、子公司的任何債務均實行“誰借誰還”的原則。第十三條 總公司所屬企業可在國內外發行債券、股票，利用外國政府、國際金融機構貸款和專項資金、融資租賃等方式籌集資金，也可與其他法人和經濟實體合營合資、企業存量資產變現等方式獲取資金來源。采用上述方式獲取資金的應將融資方案報送總公司審批。報告的內容包括：準備獲取外來資金的目的、方式、數額、持股情況、資金用途、前景分析、對本單位正常生產和經濟效益的影響、期末股利分配制度以及不利因素等。第十四條 建立企業負債額度風險控制制度，定期對本企業的負債狀況、償債能力、投資項目收益情況進行分析。所屬企業向金融機構借款，應向總公司申報備案。第十五條 總公司對被投資企業的法人資本金依法享有所有權和處置權，按照規定程序和權限處置企業的資產。企業國有資本的任何變更應報總公司審批，國有資產的轉讓收益應按相應比例上繳總公司，具體分成辦法由總公司另行規定。

第十六條 總公司對非經營性的建設項目融資建立償債基金制度，納入償債基金的來源不得作為他用，實行專戶存儲、專款專用。第十七條 總公司及所屬企業在境內發生的外匯業務應遵守國家外匯管理局的有關規定。增強外匯風險防范意識，加強外匯帳戶的管理，避免造成經濟損失。第十八條 未經中國人民銀行或其他指定機構批準，總公司及所屬企業嚴禁與個人

發生資金的借貸關系。

第十九條 總公司及所屬企業向金融機構或非金融機構借款，必須履行相應的審批手續。嚴禁跨越財務部門借款，嚴禁不通過企業法人代表簽字借款。

第四章 投資的管理

第二十條 為提高企業的資金、資產使用效益，總公司、子公司均可采用貨幣資金、實物、無形資產等方式對其他單位進行投資。包括債券投資、股權投資和其他投資。第二十一條 建立和完善對外投資管理程序，總公司對外投資應向上級主管部門報告。子公司對外投資前，須將投資項目可行性研究報告、項目建議書、預計投資金額、立項文件以及公司董事會的決議等資料報總公司審批。

第二十二條 總公司投資建立的子公司或控股公司，由總公司委派被投資企業主要負責人，總公司對被投資企業的財務工作進行領導和監督。

第二十三條 總公司及所屬企業對外投資原則上不允許以個人名義作為投資的持股人。若特殊情況必須以個人名義作為對外投資持股人的，須由總公司有關部門審查并報公司領導審批后，辦理有關國有資產的法律手續。

第二十四條 總公司、子公司每年必須對外投資項目進行考核評價，如發生虧損或嚴重潛虧，應由持股人派專人查明原因，向總公司領導報告，并制定整改和補救措施。第二十五條 總公司或子公司投資的企業實行“誰投資、誰管理、誰受益”的原則。企業的長期股權投資，占被投資單位資本總額20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，應當采用權益法核算。其余采用成本法核算投資收益或損失。

總公司與子公司共同投資的企業，應由總公司集中管理，總公司和子公司共同持股在20%以上時，由總公司采用權益法核算投資收益或損失并進行內部分割。

第五章 資產管理

第二十六條 國家授權總公司經營管理企業法人資產。總公司享有出資者的權益，即資產收益、重大決策和選擇經營者的權力；有權決定國有資產的配置，采取合并、兼并、分立和企業改組等形式對企業整合。按母、子公司經營管理體制，理順產權關系；接受國家有關部門的宏觀指導和監督，對授權經營的國有資產承擔有限責任，處理國有資產交易和產權轉讓的事項，定期向國家有關部門報告公司的經營和發展情況。

第二十七條 子公司依法享有法人財產權，受法律保護。以全部法人財產為依據，享有民事權力，承擔相應的民事責任，自主經營，自負盈虧。對授權經營管理的國有資產享有占有使用權和相應權限的處置權，保證國有資產的保值增值。

第二十八條 總公司、子公司均應做好資產管理工作，包括流動資產、固定資產、無形資產、遞延資產和其他資產等。按照《企業財務通則》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》及財政部有關財務管理的具體規定，認真做好資產計價、入庫、發出、調撥、轉讓、折舊、盤點、攤銷和報廢的管理和核算工作。

第二十九條 加強貨幣資金及結算資金的管理。

（一）出納管理現金必須做到日清月結。不得挪用現金和以白條抵庫，不允許設置帳外帳和私設小金庫，保證帳實相符。

（二）銀行帳戶必須按國家規定開設和使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用。銀行帳戶印鑒應分開管理。建立完善的支票領用制度和保管制度，不得簽發空白和空頭支票，因特殊原因需簽發空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。

（三）加強應收和預付款項的管理，建立詳細的核算體系，建立內部應收款項的清理、催收和報告制度，及時清結應收款項。建立應收款項準備金制度。

（四）存貨的管理范圍包括：產成品、庫存商品、在途商品、原材料、半成品、在產品、委托加工產品、低值易耗品、包裝物等。低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，可采用一次攤銷或者分次攤銷；存貨收發的會計核算辦法可采用實際成本法、計劃成本法、零售價法等；發出存貨的成本，信用或發出的存貨，按照實際成本法核算的，可選用先進先出法、后進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法等方確定其實際成本，并保持前后各期一致，不得隨意變更。若特殊原因需要變更的，應辦理報批手續。

第三十條 固定資產是指企業使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其他生產、經營有關的設備、機器、工具等，不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應作為固定資產。企業應按照國家有關規定對固定資產進行分類，按規定計提固定資產折舊。財務部門按固定資產的類型建立固定資產明細帳，資產管理部門按使用單位建立固定資產卡片，每年至少對固定資產盤點一次。

第六章 收入和成本費用管理

第三十一條 企業取得的各項經營業務收入和當期發生的費用要堅持權責發生制原則和配比原則的規定及時入帳，及時辦理結算手續，謹慎、合理、正確地核算各項經營業務收入，避免壞帳損失，真實、完整反映經濟活動。第三十二條 總公司所屬企業應根據國家成本管理的要求，制定適合本企業的內部成本管理辦法，強化成本管理責任制，建立健全全面的成本管理體系，最大限度地降低各項成本費用，控制消耗，節約開支，提高經濟效益。

第三十三條 嚴格執行國家財務會計制度對有關收入、成本、費用的管理核算要求，做到收支兩條線。

第三十四條 根據財務報告制度，按期及時分攤、結算成本費用，嚴禁虛擬成本費

用和瞞報成本費用。

第七章 稅收、利潤及利潤分配

第三十五條 總公司及其具有獨立法人資格的企業應嚴格按照《中華人民共和國稅收征管法》和其他有關法律、法規，照單納稅。

第三十六條 總公司及其所屬各企業應嚴格按照財務會計制度對收入、成本、費用的具體規定進行核算，正確、完整地計算當年實現利潤。

第三十七條 按照所得稅條例的規定調整應納稅所得額并交納所得稅后的利潤，按

以下次序進行分配：

（一）彌補以前虧損（指超過用所得稅稅前的利潤彌補虧損的期限后，仍未補足的部分）。

（二）提取法定盈余公積。

（三）提取法定公益金。

（四）可供投資人分配的利潤。

第三十八條 總公司作為國有資產授權投資的企業，享有相應的投資收益。總公司與其所屬企業之間的投資收益分配辦法另行制定。

第八章 或有資產和或有負債的管理

第三十九條 或有事項是指過去的交易或事項形成的一種狀況，其結果通過未來不確定事項的發生或不發生予以證實。常見的或有事項有：票據背書轉讓或貼現、未決訴訟或仲裁、產品質量保證、抵押和擔保等。或有資產和或有負債均是或有事項的結果。第四十條 總公司及其所屬企業應建立嚴格的或有事項登記制度，定期或不定期地清理、分析或有事項的最新狀況，并制定相應的處理措施。

（一）分別建立保函、信用證、擔保、抵押等或有事項的管理檔案。對到期的保函、信用證、擔保和抵押等必須在一個月內取得相關的完整資料，并及時辦理注銷手續。

（二）對中途出現新的情況或到期后不能注銷的保函、信用證、擔保和抵押等應由當事人作出合理解釋，按限額級次經有關領導、部門商討后提出解決措施。

（三）如果發生或有事項損失的，該企業應提出具體的處罰意見，各企業在執行處罰措施的同時，不論金額的大小，均要向總公司有關部門通報。

第四十一條 總公司及所屬企業除對保函單位和總公司成員企業提供擔保外，不得對總公司以外的單位提供擔保。

（一）如確需對外提供擔保的，500萬元以下的由董事會討論通過后實施；500萬元

以上的必須報總公司審批。

（二）對總公司以外的保函單位提供擔保或反擔保的，必須建立保函額度控制制度。保函額度在1000萬元以內的需經董事會討論通過；保函額度在1000萬元以上的需經總公司審批。保函事項應客觀、可信、嚴禁發生投機行為。第四十二條 提供擔保時，應嚴格審核保函條款。尤其應對以下內容嚴格把關，避

免或有事項的發生。

（一）保函開出行應選擇四大國有銀行（中國銀行、中國建設銀行、中國農業銀行、中國工商銀行）或其他有密切聯系的商業銀行。

（二）嚴禁出現“無條件索賠”條款字樣。

（三）嚴禁辦理無失效期的保函。

（四）嚴禁辦理開口保函。

（五）總包單位全額對業主提供保函時，分包或合作單位應出具相應的反擔保函。

（六）嚴格按照額度審批權限控制擔保行為，對懲罰嚴勵的保函應量力行。

（七）其他特殊規定與上述內容有抵觸的，應專題報總公司批準后辦理。第四十三條 各企業出具信用證、擔保和抵押等比照上述的有關規定執行。第四十四條 總公司將以此為原則制定出保函、信用證、擔保和抵押等的管理辦法，實際操作時按具體規定辦理。

第九章 會計電算化管理

第四十五條 為了適應現代企業財務管理的需要，提高總公司整體的財務管理水平，推動會計電算化事業的健康發展，指導和規范總公司內部會計電算化工作，總公司將把會計電算化作為建立現代企業制度和提高財務管理工作質量的一項重要工作來抓。第四十六條 為了便于財務信息的交流和對接，總公司將選擇一款合適的財務軟件作為基礎，結合總公司的具體情況予以個性化，將其改造成適合總公司需要的專用軟件，并統一在總公司內指定使用，總公司及其所屬企業不得將專用軟件轉借、拷貝提供給外單位使

用。

第四十七條 總公司及其所屬企業應為財務部門配備性能穩定的硬件設施，開辟財務會計電算化專用區域，維護財務經濟信息的安全性。

第四十八條 各企業應配備專職的會計電算化人員，并為財務人員提供適當地會計電算化技能培訓，建立培訓檔案。

第四十九條 各企業應嚴格設置財務信息調閱權限，加強會計電算化管理工作。

第十章 財務報告及財務評價

第五十條 財務報告是企業對外提供的反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。

第五十一條 總公司及其所屬企業應嚴格按照《企業財務會計報告條例》的規定編制真實、完整的會計報表，不得編制虛假或隱瞞主要事實的財務會計報告。任何單位或個人不得授意、指使、強令企業編制和提供虛假或隱瞞主要事實的財務會計報告。第五十二條 總公司及其所屬企業的財務會計報告應聘請會計事務所予以審計，審計報告由會計事務所負責。

第五十三條 總公司所屬企業應編制本企業的匯總合并報表，并將合并報表的工作底稿隨表報送總公司。總公司編制總體合并報表，以綜合反映總公司實力、經營成果、財務狀況和現金流量。合并報表的范圍包括總公司、總公司直屬企業、總公司內集團企業以及直

接和間接方式控股的子公司。

第五十四條 總公司及其所屬企業應定期編制月度、季度和報表。季度報表可以編制簡單匯總報表。具體報送時間和要求另行規定。第五十五條 財務會計報告包括資產負責表、損益表、現金流量表和規定的其他各

種報表以及財務情況說明書。

第五十六條 財務情況說明書包括的內容：

（一）報表的編制范圍、計劃執行情況、生產經營狀況、利潤實現情況、利潤分配情況、資金運轉情況和經濟效益綜合分析等。

（二）財務指標評價與分析。

（三）資本保值增值率完成情況與分析。

（四）所有者權益的變化過程。

（五）長短期借款、或有負債情況。

（六）應納稅所得額的的計算說明及其他稅款的繳納情況。

（七）招待費的開支情況。

（八）各項準備的提取及實際核銷情況。

（九）對外投資及其投資收益情況和分析。

（十）各項統籌金的核繳情況。

（十一）編審財務報告中存在的問題和建議。

第五十七條 政府有關部門對上財務決算報告的批復及各企業根據批復文件辦理的帳務處理事宜應單獨說明。

第五十八條 總公司及其所屬各企業必須妥善保管會計報表、會計憑證、帳簿等會計資料，嚴格按國家規定的會計檔案管理辦法進行管理。

第五十九條 財務評價指標：

（一）資產負債率：主要用于衡量企業負債水平和控制負債規模：

；

（二）流動比率：主要用于衡量企業償付即期支付債務的能力：

；

（三）速動比率：主要用于衡量企業流動資產中可立即償付短期債務的能力：

；

（四）現金債務比率：主要用于衡量可動用現金及現金等價物可立即償付債務的能力：

；

（五）應收帳款天數：反映企業應收賬款的回收期限和流動程度：

；

（六）應付帳款天數：反映企業應付賬款的償付期限：

；

（七）產值利潤率：衡量企業每完成百元產值可實現的利潤：

；

（八）資本收益率：衡量企業運用資本獲得收益的能力：

；

（九）資本保值增值率：反映總公司投入各企業的資本在企業營運中的完整性、保全性

和增值性：

；

（十）社會貢獻率：反映企業運用全部資產為社會創造或支付價值的能力：。

第六十條 以上所有評價指標以年為考核期，以帳面數為依據。除特殊情況外，暫不考慮貨幣的時間價值及物價變動因素的影響。

第六十一條 總公司所屬企業不能以上述指標作為評價考核標準的，可根據本行業的特點另行制定評價考核指標，報總公司批準后施行。

第十一章 附 則

第六十二條 本辦法由總公司財務部負責解釋。

第六十三條 總公司所屬企業結合各自實際情況制定實施細則，并報總公司備案。

第六十四條 本辦法自發布之日起試行。