第一篇：財務預算該不該報？

財務預算該不該報？

部分上市公司財務預算未在公司公開披露的股東大會決議中露臉，有的甚至在股東大會上都沒提及，而僅在董事會上討論，信息不對稱因此生成財務預算該不該報？

編者按：年年報披露已經超過三分之二了。好范文，全國公務員公同的天地www.tmdps.cn結合近期上市公司的常規信息披露，我們認為，其中出現了一些值得市場密切關注的問題。比如，上市公司財務預算是否需要披露？它與盈利預測有何區別？現行的特別處理規定是否已經不再適應新的形勢發展？對上市公司包括財務風險在內的基本面風險的揭示是否已經不再充分和及時？上市公司在年報“補丁”中存在那些趨勢和傾向、將對市場產生哪些影響？上市公司以資本公積彌補虧損后的超利潤分配現象應該如何看待和應對？這些問題，已經對市場的運行產生了影響。從今天起，我們將以系列文章的方式對這些問題加以集中討論，以期與大家共同尋求答案。

每年都能趕赴股東大會的中小股東，恐怕是寥若晨星。而記者曾經參加了數個股東大會后發現，股東參不參會，所享用到的信息差別很大，存在著股東之間信息完全不對稱的問題。

在深圳本地一家上市公司的股東大會上，記者從制作非常規范的會議文件中，看到了第二年度“財務預算”，并由公司財務總監在會上宣讀；而另一家公司的“財務預算”，則是由董事長在做年度工作報告時披露出來。相同的是，這兩家上市公司的“財務預算”均未在公司公開披露的股東大會決議中露臉，也就是說，沒去參加股東大會的股東，就無從知曉這關乎公司命途的財務帳了。有的上市公司甚至還會給記者提個醒：“預算數據只是在會上說說，請千萬不要見報。”在此情況下，參會股東獲取信息的質與量就大大超越了非與會股東，信息不對稱因此生成。

按照慣例，財務預算一直都沒有在年報或決議公告中露過臉，大家也都習以為常了。但當前隨著信息披露監管的日益規范，以及追求股東信息對稱呼聲的日益高漲，財務預算的披露問題就日益突現出來。

以往由于證監會要求上市公司均需做盈利預測，因此財務預算的披不披露就不成其問題。之后證監會放松標準，僅增發、配股、發轉債等再融資公司必須做盈利預測，且須經會計師審核。而其他公司則被免除了披露盈利預測的義務。在盈利預測成為“藏密”之后，與其緊密相關的財務預算就成為了十分敏感的話題。

源于加強規范信息披露行為的原則，據悉目前有監管部門提出，凡在股東大會上提及財務預算的，則必須也在股東大會決議中進行公開披露，以求股東信息的對稱。于是，僅在董事會上討論財務預算，而在股東大會上不再提及財務預算的做法，成為上市公司規避披露財務預算的普遍法則。

不少上市公司認為，盈利預測等于財務預算的結論，披露財務預算就等于披露了盈利預測，甚至比披露盈利預測更有過之而無不及，反映出的問題會更多更全面更細化。披露了財務預算，就等于有了承諾，就必須執行，完不成就要承擔相應的責任。因此，干脆簡單地采取回避法，預算案就不提交股東大會審議了，由董事會定奪即可。

《公司法》明文規定，審議財務預算是股東大會的一項職權。如果股東大會“忽略”財務預算的審計，不就等于剝奪了股東大會作為上市公司最高權力機構的職能？不就等于承認董事會是凌駕于股東大會之上的嗎？

因此，僅董事會審議財務預算，而剝奪股東大會審議預算權的做法，于法于情都說不過去。

就此，記者采訪了有關監管部門和部分上市公司。其觀點總結為：

一、財務預算是企業必需具備的管理手段，年年都有，而年年都要求進行審計也不可能，且年年都不讓股東知道更不可行，所以應該公開披露出來，只要上市公司能承擔相應責任即可。

二、應該簡要披露財務預算，但不應作為考核公司的指標，不應追究公司的“違約”責任。出具的數據不必太精確，有個大致的增減幅度即可。

三、今年所有上市公司都要出季報，更利于財務預算的披露?？梢栽诩緢笾袑ω攧疹A算進行調整，可以給投資者更為清晰的動態性的財務狀況說明。這比單純披露盈利預測更具實效。

四、披露財務預算不如披露盈利預測，財務預算過于煩瑣，而盈利預測一目了然，或者兩者兼而有之。進不進行審計可由公司自選（再融資公司必須審計），相信多數上市公司是有這種自治能力的。

而記者也關注到，滬市公司在年報中，對今年的經營業績都給出了比較具體的增長幅度預測。有公司表示，在年報中對今年業績進行展望時，原本只準備純粹以文字敘述，但相關部門要求公司給出比較具體的數據，但聲明不需審計，不予考核。這是否是一個信號在加強對上市公司監管的同時，對上市公司自律水平的要求也在提高？

第二篇：財務預算

一、對初期費用進行估算；

包括用于會計核算、法律事務以及前期市場開發的費用，還有一些電話費交通費之類的管理費用。貸款利息，可根據銀行的貸款利率進行估算。如果經營者都是用自己的資金投資，也可按貸款計算其利息，憑此反映籌建費用的全貌。

二、對租賃場地費用進行預算；

1、聘請專業咨詢師對房屋進行租賃估算。

2、租賃場地費要考慮周全，包括公共設施、車位、垃圾臺等都要預算清楚。

3、租賃場地費估算最好按每平方米每日多少元計算，不要按月或按年統計算出。

4、租賃場地費用估算要參照周圍出租費用行情。

三、對裝修費用、設備設施費用進行估算；

餐飲店的裝飾包括門面、廳面、廚房三個大的方面，若是中小飯館餐飲店，門面和廳面裝飾應以簡潔、明亮、衛生、雅致為主。廚房裝修應以衛生為主，結合方便廚師、工作人員操作，便于油煙、污水排放功能考慮。能節省則節省，避免豪華裝飾以減少營業前期投入過多的費用。在估算設備、設施費用時，還應包括運輸費和安裝調試費。設施和設備包括廚房中的烹飪設備、儲存設備、以及冷藏設備，運輸設備，加工設備，洗滌設備、空調通風設備，安全和防火設備等。

四、對家具和器皿費用的估算；

家具費用主要指辦公家具、員工區域家具、客人區域家具等。器皿主要是指對餐廳、廚房經營用的瓷器、玻璃器皿、銀器、工作服等物料用品，應先根據確定的飯館餐飲店的服務方式和桌位數，計算出各種家具和器皿需要的數量，再根據市場價工作服等物料用品，應先根據確定的飯館餐飲店的服務方式和桌位數，計算出各種家具和器皿需要的數量，再根據市場價格即可進行估算。

五、勞動力成本的估算；

飯館餐飲店勞動力成本由管理人員、服務人員及廚師的工資組成?？砂床煌藛T的工資標準乘以人數來估算。各類人員的工資水平，在各勞動力市場都有平均工資標準可供參考。

六、對運營費用進行預算；

運營費用包括營銷費用、廣告費用、培訓員工的費用等。還應該考慮不可預見的準備金，一般為前幾項總和的5%—30%。

一般來講，需要準備比上述資金預算更為寬裕的資金，才能在發生意外成本時從容不迫的應付。從資金籌備來說，如果你的資金有限，那么你就必須對在資金的限度之內對餐館的規模、檔次及從籌建到正常運作的時間進行嚴格的控制，盡量避免浪費資金和時間。如果資金比較雄厚，還可以考慮餐館的經營模式和各類附屬功能，從一開始就可以著手制定比較長遠的經營戰略，開展餐館的營銷，充分利用資金

第三篇：財務預算

財務預算

1、支出預算：

1)房、水、電：約15萬/年

2)人員支出：

? 財務部：1+1人——約2.8+2.6萬/年（含補貼和志李秀君2萬/

年）

? 綜合部：1人——約3.5萬/年

? 創新大廈科技服務平臺事業部：2人——約10-15萬/年

? 企業咨詢事業部：5人——約35-40萬/年

? 政府咨詢事業部：1-2人——約6-12萬/年

? 投融資咨詢事業部：2-4人——約30萬/年

? 顧問費用：約10萬/年

3)管理費用：約6萬/年

4)業務費用：約12萬/年

合計：約120-140萬/年。

2、收入預算：

1)創新大廈科技服務平臺事業部：收入50-200萬，毛利50萬；

2)企業咨詢事業部：收入100萬，毛利70萬；

3)政府咨詢事業部：收入30萬，毛利20萬；

4)投融資咨詢事業部：收入200萬，毛利120萬。

業務規劃

1、創新大廈科技服務平臺事業部：管理公司委托咨詢顧問服務??！

2、企業咨詢事業部：企業知識產權管理咨詢（東麗企業專利戰略10項；北

辰企業專利戰略3-5項、北辰區長項目知識產權服務5-6項；園區企業專利戰略5-10項；塘沽企業專利戰略項目？）

3、政府咨詢事業部：高新區知識產權示范園區創建——園區科技局委托服

務項目（與海泰咨詢合作？）

4、投融資事業部：企業專利權（知識產權）質押貸款（超過2個億貸款額）

第四篇：財務預算

財務預算（dapanboo）本店屬于典型的餐飲服務類行業，前期投資規模較小，其中向貸款金融機構申請貸款額度為600000萬，主要用途如下：

租場地（北四環為例，300m2）：45000/月

裝修費用（顯示屏，燈光，仿真竹子，施工材料，其他材料）：40000元 廚房及其配套設備：94000元

安全衛生環保設備：6000元

收銀和管理系統： 15000元

餐飲器具及營業辦公設備：10000元

空調設備：20000元

水電燃氣20000/月

營銷廣告費：30000/月

應付職工薪酬（包括五險一金）：250000元（保守估計）

備用金：70000元

本店屬于新興的快餐店，毛利率大概為60%，據初步預計，日營業額約為20000.毛利為12000.經營毛收益大概為4000.月收益約為120000.

第五篇：財務預算管理制度

財務預算管理制度(討論稿）

第一章 總則

第一條 目的以財務預算為手段，全面實行預算管理、加強企業經營管理及財務控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉，降低經營管理成本，提高經濟效益。預算和季度預算是公司績效考核的核心依據之一。

第二條 分類及適用范圍

預算、季度預算、專項預算（項目預算、采購預算等）。

第三條批準及實施機構

財務管理中心負責組織財務預算的編制及實施，財務預算、季度財務預算由董事長審批同意后下達執行。

第二章 財務預算編制與審批

第一條 財務預算

一、公司采用自上而下的零基預算模式，董事長于每年12月25日前下達下工作計劃大綱，各職能部門根據此指導預算與工作計劃的制訂。

二、各職能部門根據公司下達的工作計劃大綱，按照財務管理中心的編制要求（以通知形式下達），合理預測并編制本部門下財務預算，形成下《資金收支計劃》。資金收支計劃應分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業外收入等所有現金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業務費、固定資產支出、稅負支出、歸還借款支出、財務費用、投資預算等所有現金流出，在每年1月1日以前經各部門總監確認后電子版本報送財務管理中心。

三、財務管理中心根據公司工作計劃大綱精神及各職能部門提交的預算，從公司全局的角度對計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調整修改建議，形成財務預算。

四、每年1月25日前財務管理中心將預算提交董事長。

五、每年1月28日前，本財務預算經董事長審批通過后由財務管理中心組織實施。

六、如果董事長對財務預算有調整，各有關部門則再按上述程序提交調整預算。

第二條 季度財務預算

一、各職能部門在編制財務預算的同時，集合部門工作計劃和其他相關情況，編制季度財務預算要點。

二、部門季度財務預算由各部門負責人根據預算和季度預算要點進行詳細分解，編制《資金預算表》及附注說明，形成季度預算。

三、季度預算經部門主管領導確認后，于每季末月25日17點以前將季度預算電子版提交財務管理中心。

四、財務管理中心根據財務預算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核季度財務預算。

五、財務管理中心于每月28日下午17點以前將季度預算交董事長，董事長批準后下達執行。

第三章 預算管理

第一條 管理原則與功能

一、預算一經下達，原則上不得變更。

二、預算具有平衡資金、控制開支、開源節流等約束功能，各職能部門必須全面執行。

三、財務預算下達后提交財務管理中心備案，并作為季度、考核和監察的依據。

第二條 財務預算調整

一、每年六月份，董事長對本財務預算根據實際情況進行適當調整，經公司董事長簽發后調整生效。

二、預算非下列原因，不得調整：

1、國家重大政策性因素導致預算不能實現；

2、因公司經營戰略變化和調整導致預算改變；

3、財務預算制定時不可預見性的重大因素導致預算需要調整；

4、董事長決定。

三、季度預算調整

1、季度預算根據實際情況，經董事長審批同意后可在各月度內進行調節。

2、季度預算累計調整不得突破預算。

第三條預算執行管理

一、成本、費用發生時，財務應對照預算逐筆審核是否在預算內。

二、每年編制預算總結分析報告，并作為編制下財務預算的決策依據。

三、每月10日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。

四、財務管理中心必須經常檢查、分析財務預算的執行情況，認真考核財務成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。

第四條 預算外支出

一、無財務預算的開支原則上不作安排，開支由財務管理中心負責控制。

二、未列入當月預算而因工作確需開支的，由相關職能部門進行預算外追加申請，并按相關程序報批后執行，原則上每月不超過一次。

三、追加預算后各月預算累計超過總預算時，按審批程序報批后方可實施。

第四章 罰則

第一條 財務管理中心

未及時登記和反饋費用預算執行情況而致使費用超預算開支的，給予財務管理中心總監每次200元的罰款，給予經辦責任人每次100元的罰款。

第二條 其他部門

未按時、按要求上報財務計劃和季月度財務計劃的，給予部門總監每次200元的罰款，給予經辦責任人每次100元的罰款。

未經批準超預算開支的，給予部門總監每次200元的罰款，給予經辦責任人每次100元的罰款。