第一篇：銀行、信用社、政府財務職責大

中心副主任職責

一、在中心主任領導下分管日常業務工作。

二、配合中心主任協調內、外部工作。

三、組織擬定中心住房公積金業務管理制度和信息化管理制度。

四、組織擬定中心信息化假設發展規劃和管理信息系統應急預案。

五、負責對中心歸集、貸款等工作的監督、檢查與指導。

六、負責住房公積金公眾服務和售房資金管理工作。

七、完成中心主任安排的其他工作。

總會計師職責

一、在中心主任領導下管理財務會計日常工作。

二、負責中心會計基礎管理、財務管理與監督、內控機制建設、重大財務事項監管和會計誠信等工作。

三、組織制定中心財務管理規章制度，擬定中心財務會計管理體系，并監督評價各項財務管理制度執行情況。

四、依法組織編制和審核中心財務決算，審查經濟合同，審核中心財務收支計劃，簽署財務會計報告，開展經濟活動分析。

五、負責制定財會機構人員配備、考核和培訓方案。

六、負責實施財務信息化建設。

七、完成中心主任安排的其他工作。

辦公室主任職責

一、全面負責本部門日常工作。

二、組織協調內、外部工作。

三、負責制定本單位管理制度，檢查各科室規章制度貫徹落實情況。

四、組織本中心會議，安排職工政治、業務學習。

五、負責固定資產管理。

六、負責接待工作、后勤服務及安全保衛。

七、完成領導交辦的其他工作。

辦公室工作職責

一、負責制定和落實本中心各項規章制度。

二、負責制定本中心年度工作計劃，并根據工作安排督促落實。

三、負責本中心人事、勞資、經費管理及相關統計工作。

四、編制本中心財務經費預算及執行情況報告。

五、負責本中心考勤、請（銷）假管理。負責組織本中心人員工作情況考核。

六、負責文件起草、收發以及文檔管理工作。負責管好、用好本中心公章和各類證件。

七、負責本中心后勤服務及固定資產、車輛管理。

八、負責本中心安全保衛工作，做好經常性消防檢查及水、電、暖設備檢查。

九、組織協調各科室（室）做好年度總結和下半年工作計劃安排。

稽核科科長職責

一、全面負責本部門日常工作。

二、負責組織中心日常稽核工作。

三、負責組織對各類財務會計資料，重大經濟合同及相關政策法律法規執行情況審核。

四、負責聯系業務對口三位，銜接與中心其他科室的工作。

五、履行信息系統應急搶修小組成員職責。

六、負責制定本科室年度工作計劃和年度總結。

七、完成中心領導交辦的其他工作。

稽核科工作職責

一、依據國家法律法規，負責本中心內控制度建設，制定本中心內部審計計劃，并組織實施。

二、監督檢查國家、省有關住房公積金方針政策，法律法規的貫徹和落實。

三、監督檢查內部住房公積金業務各項管理制度的執行情況和各項業務操作執行情況的真實性、合法性和合規性。

四、監督檢查財務收支、會計核算和會計信息等情況。

五、監督檢查資金運作程序、風險控制措施執行等情況，適時評估風險狀況，出具風險評估報告。

六、監督檢查管理信息系統的安全性和有效性。

七、承擔接受外部審計和財務檢查時的組織協調工作，統一管理業務培訓和法律事務。

八、牽頭負責對受委托銀行委托業務的檢查和考核工作。

信貸科工作職責

一、負責制定本中心住房公積金貸款業務操作規程，并組織實施。

二、負責住房公積金貸款政策研究和業務指導工作。

三、負責制定住房公積金貸款計劃，并組織實施。

四、負責住房公積金貸款的審核、發放和貸后管理工作。

五、負責對委托銀行貸款業務的日常管理和考核，并向稽核科提供考核資料。

六、做好住房公積金貸款相關政策的宣傳和咨詢服務工作。

七、負責住房公積金貸款檔案管理。

信貸科科長職責

一、全面負責本部門日常工作。

二、負責住房公積金貸款審核和報批工作。

三、負責組織發放住房公積金貸款，并做好貸后管理工作。

四、負責聯系業務對口單位，銜接與中心其他科室的工作

五、履行信息系統應急搶修小組成員職責。

六、負責制定本科室年度工作計劃和年度總結。

七、完成中心領導交辦的其他工作。

歸集科科長職責

一、全面負責本部門日常工作。

二、負責組織檢查單位、職工住房公積金繳存情況。

三、負責保管繳存單位預留印鑒。

四、負責聯系業務對口單位，銜接與中心其他科室的工作

五、履行信息系統應急搶修小組成員職責。

六、負責制定本科室年度工作計劃和年度總結。

七、完成中心領導交辦的其他工作。

信息技術科科長職責

一、全面負責本部門日常工作。

二、組織編制管理信息系統業務操作手冊。

三、負責管理信息系統涉密資料的保管工作。

四、協調委托銀行科技部門、通訊運營部門和系統維保部門及中心內部科室工作關系。

五、履行信息系統應急搶修小組成員職責。

六、負責制定本科室年度工作計劃和年度總結。

七、完成中心領導交辦的其他工作。

歸集科工作職責

一、負責制定本中心住房公積金繳存和提取操作規程，編制中心年度住房公積金歸集和使用計劃，并組織實施。

二、負責本單位繳存登記、匯補繳、變更以及職工賬戶設計、封存、啟封、托管、轉移、注銷及職工住房公積金儲金卡發放等工作。

三、負責住房公積金歸集、催建、催繳工作。

四、負責審核和辦理住房公積金職工提取業務。

五、負責審核繳存單位和職工住房公積金繳存基數和比例的調整工作；受理住房公積金繳存單位緩繳、停繳和降低繳存比例申請，并按規定程序報批。

六、負責對委托銀行歸集工作的日常考核，并向稽核科提供考核資料。

七、負責住房公積金政策咨詢和服務大廳的日常管理。

八、負責住房公積金歸集和提取檔案的管理。

信息技術科工作職責

一、負責制定信息化建設規劃，信息系統應急預案，信息化管理制度和操作規程，并組織實施。

二、負責本中心管理信息系統、網絡系統、門戶網站、公眾服務平臺和辦公自動化系統等信心系統開發建設方案的擬定，實施和安全運行。

三、負責監控機房環境和信息系統安全保密管理工作；承擔業務終端入網登記和網絡接入工作，并對管理信息系統操作人員進行應急培訓和考核。

四、負責擬定管理信息系統和電子辦公設備采購方案。

五、配合相關科室做好月度匯總、年度結息等工作。

六、負責重要事項和信息網上發布工作，并管理網站論壇。

會計科工作職責

一、負責編制住房公積金預算、決算和財務報告。

二、負責制定住房公積金資金運營計劃，并組織實施。

三、負責住房公積金記賬、對賬、結息等核算工作。

四、負責售房資金核算工作。

五、按時向有關部門報送會計報表和統計報表。

六、負責對委托銀行財務工作的日常考核，并向稽核科提供考核資料。

七、負責國債、定期存單等重要憑證的保管工作。

八、負責會計檔案管理工作。

會計科科長職責

一、全面負責本部門日常工作。

二、負責編制住房資金財務會計報告。

三、負責組織與業務委托銀行進行賬務核對。

四、負責聯系業務對口單位，銜接與中心其他科室的工作。

五、履行信息系統應急搶修小組成員職責。

六、負責制定本科室年度工作計劃和年度總結。

七、完成中心領導交辦的其他工作。

第二篇：信用社(銀行)三季度財務活動分析

信用社（銀行）＃＃年三季度財務活動分析

前三季度，在省聯社和市聯社領導班子的關懷和正確領導下，XX市農村信用社以改革為契機，以服務“三農”為宗旨，本著“勤儉辦社”方針，確定“以農為本、興農強社”的指導思想，強化經營管理意識，從抓經營、抓管理入手，大力組織存款，積極清收不良貸款，努力增收節支，各項業務均取得突破性進展，存款穩步增長，不良資產下降迅速，經營效益明顯改觀。前三季度業務經營取得了可喜的成績。現將前三季度的財務活動情況分析報告如下：

一、基本情況。

截止9月末全市共125家農村信用社（市聯社1個，縣級聯社6個，118個信用社），營業網點339個，其中：分社21個，儲蓄所178個，在職職工3,007人。9月末各項存款余額435,513萬元，比年初增加25,328萬元，比同期增加6,286萬元；各項貸款余額336,615萬元，比年初增加52,693萬元（票據已置換不良貸款51,972萬元，實際比年初增加104,665萬），比同期減少45,794萬元（票據已置換不良貸款51,972萬元，實際比同期增加6,178萬元），其中：不良貸款余額15,169萬元，比年初下降53,173萬元（票據已置換不良貸款51,972萬元，實際下降1,201萬元），不良貸款占各項貸款余額的4.51％；實現總收入11,437萬元，總支出17,436萬元，收支軋差虧損5,999萬元，比上年同期減少虧損2,539萬元。其中：盈余社21個，比上年增加19個，盈余金額677萬元；虧損社104個，虧損面83.2%，虧損金額6,677萬元。

1、資產及其構成：各項資產余額774,114萬元，其中存放央行40,886萬元，占資產總額的 6%；專項央行票據65,883萬元，占資產總額的9%；存放農業銀行、存放同業及存放聯社89,405萬元，占資產總額的12 %；拆放同業 163,049萬元，占資產總額的 21 %；各項貸款 336,615萬元，占資產總額的 44 %；長期投資 1,049萬元，占資產總額的1%；其他非生息資產 77,227萬元，占資產總額的10 %。

2、負債及其構成：各項負債余額為756,282萬元，其中向中央銀行借款65,200萬元，占負債總額的9%；同業及聯行存放款項 83,582萬元，占負債總額的11 %；同業拆入167,819萬元，占負債總額的 23%；各項存款余額為435,513萬元，占負債總額的58 %；其他非生息負債余額為4,168萬元，占負債總額的1%。

資產負債比例為97.69%。

二、財務收支執行情況分析。

（一）、營業收入分析。

上半年實現營業收入11,303萬元，比上年同期的9,017萬元增加收入2,286萬元，增長25％。營業收入比上年同期增加的有：XX聯社增加879萬元，增長44％；XX聯社增加529萬元，增長36％；XX聯社增加289萬元，增長25％；XX聯社增加391萬元，增長23％；XX聯社增長237萬元，增長17％。僅XX聯社比同期減少39萬元，下降3%。

1、利息收入。上半年實現利息收入6,988萬元，比上年增加1,449萬元，增長26%。較上年同期增加的聯社是：XX聯社增加88萬元，收入增長9％；XX聯社增加175萬元，收入增長27％；XX聯社增加714萬元，收入增長53％；XX聯社增加269萬元，收入增長27％；XX聯社增加237萬元，收入增長39％。僅XX聯社比同期減少33萬元，下降3%。利息收入增長的主要因素是：

（1）、＃＃年前三個季度各項貸款月均余額371,453萬元，比上年同期月均余額減少9,073萬元，雖然從數字上看貸款的總量較同期減少，考慮票據置換不良貸款51,972萬元，實際貸款月均余額同比應基本持平，但今年貸款利率比上年增加1至2個百分點，雖然月均余額較同期有所減少，但由于利率的上浮的原因，隨之利息收入增長。

（2）、立足于“早”字，把握機遇積極創收。打破以往春放秋收的局面，利用2003年旺季至＃＃年1、2月期間的有利時機，積極投放貸款，貸款生息時間長，信貸資金利用率高，為今年增收工作奠定了堅實的基礎。

（3）、為活化信貸存量，提高信貸質量，化解信貸風險，加快信貸資金回籠速度，增強自身保付能力，全市各社進一步加大了清收到逾期貸款力度，把收貸、收息任務全部量化分解到人，實行統一建檔，專項管理，單獨考核，并做到按天統計、按旬通報、按月結帳，同時還制定了收貸、收息含量工資制度。這樣一來，大大調動了信用社干部職工收貸、收息的積極性。為避免在收貸、收息工作中打亂仗，做無用功，切實提高工作效率，全市各社根據貸款戶的還款能力、資信程度、家庭收入等多方面狀況對每筆貸款進行分類排隊，并按照“因形施策，對癥下藥”的清收原則，實行多法并舉，做到白天催收與晚

上催收相結合，個人催收與專班催收相結合，內勤催收與外勤催收相結合，責任催收與包干催收相結合，通知催收與上門催收相結合，行政催收與依法催收相結合，收本與收息相結合，為保全債權，各社還對“兩呆”貸款和逾期貸款一律實行“三個一”清收辦法，即上一次門，送一張催收通知書，簽一份還款協議，確保貸款催收回執率和上門催收率達到100%。前三個季度實際清理收回不良貸款1,202萬元，占全年清收計劃的25%。

2、金融機構往來利息收入。金融機構往來收入4,281萬元，比上年增加823萬元，增長24％。較上年同期增加的有：XX聯社比同期增加142萬元，增長38%；XX聯社比同期增加115萬元，增長22%；XX聯社比同期增加165萬元，增長25%；XX聯社比同期增加117萬元，增長16%；XX聯社比同期增加290萬元，增長34%；僅XX聯社與同期持平；分析金融往來利息收入增加的主要原因是：

（1）、各項存款月均余額比上年同期增加6,369萬元，繳存準備金同時增加，故準備金存款利息收入增加97萬元。

（2）、調劑資金利息收入比上年同期增加604萬元。其原因是：由于貸款投放量的增加，資金不足的信用社需求拆借資金，因此調入調劑資金科目月均余額較上年同期增長19,632萬元。月均余額的增加，隨之利息收入增加。

3、手續費收入34萬元，比上年同期增加14萬元。其原因是：由于各聯社積極開辦代理業務，努力增加手續費收入，擴大中間業務收入渠道。如：各聯社積極與電信、保險公司、公證部門等積極溝通

達成協議，采取根據代理費、保額與公證費用的比例提取手續費收入。

（二）、營業支出分析

截止9月末，營業支出17,089萬元，比上年同期減少495萬元，支出下降4.2％。營業支出較上年同期減少的有：XX聯社減少576萬元，下降25％；XX聯社減少206萬元，下降7％；較上年同期增加的有：XX聯社增加468萬元，增長14％；XX聯社增加111萬元，增長5％；XX聯社增加72萬元，增長2％。XX聯社增加51萬元，增長2%。

1、利息支出4,616萬元，比上年同期減少513萬元，比同期下降10%。其中：活期存款利息支出比同期增加29萬元；活期儲蓄存款利息支出比同期增加62萬元；定期存款利息支出比同期減少1萬元；定期儲蓄存款利息支出比同期減少601萬元。減少的主要原因：

（1）、積極吸收低成本資金，存款結構日趨合理。主要體現在低成本資金占比增加，到9月末低成本存款余額154,706萬元，占各項存款余額36％，比上年同期增加4,291萬元，增長3％。即低成本存款比例的增高，相對存款付息減少。

（2）、定期儲蓄存款利息支出比同期減少601萬元。由于XX、XX部分信用社沒有按季提取應付未付利息，原因是怕當期利潤虧損增加，資本充足率減少，而影響本年信用社票據置換。

（3）、到＃＃年9月末，各項存款月均余額450,084萬元，比同期增加6,369萬元，存款付息率1.03％，付息率比同期減少0.17個百分點。

2、金融機構往來支出4,545萬元，比上年同期增加410萬元，支出增長10％。其中：借銀行款利息支出比同期增加54萬元；調劑資金利息支出比同期增加395萬元；拆入資金利息支出比同期減少178萬元；同業存放利息支出比同期增加139萬元。主要原因是：

（1）、＃＃年9月末央行支農再貸款月均余額61,967萬元，比上年同期月均余額增加4,767萬元，增長9％。央行支農再貸款的增加，使借銀行款利息支出比同期增加54萬元。

（2）、調劑資金利息支出增加。原因是調入調劑資金月均余額152,086萬元，比上年同期月均余額增加19,631萬元，增長15％。調入調劑資金的增加，使此項利息支出增加395萬元。

（3）、拆入資金利息支出減少178萬元。原因是由于拆入資金月均余額比同期減少23,263萬元，拆入資金的減少故使拆借資金利息支出比同期減少。

（4）、同業存放款利息支出比同期增加139萬元，一是由于全轄信用社積極組織存款，使信用社上存聯社款項和同業存放款項月均余額比同期增加22,436萬元，故使此項利息支出增加。

3、手續費支出297萬元，比上年同期減少34萬元，支出下降11％。其原因是：由于貸款手續費提取標準下降，貸款手續費提取較上年下降34萬元。

4、營業費用支出6,713萬元比上年增加213萬元，支出比同期增長4％。其中：XX聯社增加98萬元，增長13％；XX聯社增加85萬元，增長9％；XX聯社增加47萬元，增長4％；XX聯社增加2

3萬元，增長2%。僅有XX和XX聯社營業支出比上年同期減少，分別是32萬元和8萬元，下降3％和1%。

為實現“減虧增效”的目標，市聯社從年初開始進一步加大了財務管理的力度，緊緊抓住“效益興社”這個主題，從改善財務狀況出發，千方百計擴大收入渠道，采取各種措施精打細算控制費用開支，總的來看營業費用管理使用正常。但前三季度營業費用較上年同期增加213萬元。其主要原因是：

（1）、由于2003年總收入的增加，相應提取管理費增加，2003年總收入比2002年增加5,916萬元管理費比上年同期增加118萬元。

（2）、職工工資比上年增加102萬元。今年大部分信用社當年盈余，補發了上年停發的檔案工資。

（3）、低值易耗品攤銷較上年同期增加36萬元；遞延資產攤銷增加30萬元。

（4）、稅金增加20萬元。由于地方稅務部門征收的稅種增加，稅率上調，信用社需繳納地方稅種有車船使用稅，印花稅、契稅、房產稅、土地使用稅等，承擔稅種較多，故稅金支出增加。

（5）、住房公積金較上年同期增加22萬元。

（6）、各縣（市）聯社結合自身實際在嚴格費用開支的方面都采取了有效措施，如實行指標控制、限額管理、公用費用集中報聯社審批等，收到了顯著效果。使公用費用中有18項指標較上年同期減少，共減少177萬元。如：安全保衛費比上年減少7萬元；差旅費比上年減少24萬元；租賃費比上年減少25萬元；取暖及降溫費比上年減少

62萬元等等。個人費用中的職工工資、職工福利費、工會經費、勞動保護費等基本與上年同期持平。

5、其他營業支出918萬元，比上年同期減少158萬元。減少的主要原因，一是提取固定資產折舊較上年減少178萬元，由于部分固定資產折舊年限已到，不再提取折舊；二是其他營業支出比上年增加20萬元。

（三）、利潤分析

截止＃＃年9月末末全轄125個信用社（含縣、市級聯社），盈余21個信用社，比上年同期增加19個社，盈余金額677萬元，比上年同期增加675萬元；虧損104個信用社，比上年下降19個，虧損面84%；虧損金額6,677萬元，比上年同期減少虧損1,863萬元；盈虧軋差后虧損5,999萬元，分析原因：

1、存貸規模均衡擴張，業務發展潛力十足。截止9月末，各項貸款累放206,955萬元，累收102,294萬元，凈投放104,661萬元，余額為336,615萬元；各項存款比年初凈增25,328萬元，余額為 435,513萬元。從上述數據比較分析，可以看出＃＃年前三季度工作做到了“一盤棋”格局，整體推進，整體發展，為完成全年經營目標打下了夯實的基礎。

2、狠抓收入主渠道收入。前三季度，不良資產急劇下降，資產質量不斷優化。一是下重手，出重拳，視盤活不良資產為信用社生存之本。二是合理匡算資金頭寸，為暫時富余資金找出路，主要是積極

爭取上存定期存款，取得相對高額回報，同比增收2,286萬元。

3、增收節支效果顯著，綜合費用明顯下降。全體員工新年伊始，牢樹過緊日子的思想，克難奮進、真抓實干。從內控制度做起，一是修訂與增收節支相配套的財務管理辦法，二是從領導、員工做起進一步規范辦事作風、樹立勤儉辦社的工作作風，率先垂范，從績效考核兌現，進一步完善工資考核，充分調動員工的積極性，杜絕吃大鍋飯現象。

4、核算意識不斷增強，防微杜漸謹慎經營。嚴格執行財務政策，做到科學核算，從嚴管理、從嚴把關，做到應收盡收，能省則省，不放過一分錢的收入，不浪費一分錢的支出。尤其在各種費用的計提上，做到計算準確，防微杜漸，例如在應付利息、累計折舊的計提上，做到真實準確。三、四季度財務工作思路

今年以來，在省聯社和市聯社班子的關懷和領導下，XX市信合戰線廣大干部職工解放思想，積極探索，奮力攻堅，在深化農村信用社改革有序推進的同時，全市農村信用社保持高速的發展和穩健的運行。四季度的工作思路主要是：

1、加大力度清收不良貸款。主要是歷史遺留的貸款，采取各種手段逃廢信用社債務的貸款，將性質的不良貸款拉列清單，明確責任，落實任務，利用行政、法律等超常規措施和手段，加大力度，大力清收，使清收不良貸款工作收到實效，以促進農村信用社信貸資產質量根本好轉，弘揚社會誠信觀念。同時加大對清收不良貸款的考核力度，制定具體的工作措施，通過依法清收、落實債務、完善手續、扶持活化等辦法積極清收活化不良貸款。

2、繼續做好深化農村信用社改革試點工作。為使我市農村信用社改革試點工作的順利進行，保證“中央銀行專項票據”及時兌付，各聯社財務部門要認真執行有關政策，反復測算好資本充足率和不良貸款降幅，做到合規合法，把好關，當好領導的參謀和助手。

3、積極開辦中間業務。各聯社和信用社要積極尋找市場，拓展中間業務，增加資金實力，降低資金成本，增加收入。

4、樹立“效益興社，效益強社，虧社虧人”的觀念，雖然經營形式越來越好，但仍要精打細算，堅持勤儉辦社方針，對該開支的費用也盡量節約開支，對不該開支的費用一分也不能開支，把支出降低到最低限度，杜絕鋪張浪費。

5、清理和壓縮非營性占款，提高生息資金比例。

6、開展文明優質服務，抓好核算質量，樹立信合形象，增強同行業競爭力。

7、著手研究明年的工作思路。在考慮明年的工作思路時，要緊緊圍繞改革進程，同時結合今年工作的實際和經驗，制定切實可行的政策和措施，切實加大改革力度，力求在改革的基礎上取得較大突破。

第三篇：2013年銀行信用社季度財務分析報告

2013年三季度財務分析報告

今年第三季度銀行存款達萬元，其中活期存款萬元，占各項存款的%，定期存款萬元，占總存款的%，儲蓄利息支出為萬元，總收入是萬元，存款結構合理化趨勢。

銀行 年月日

第四篇：信用社(銀行)主任授權書(財務會計部經理)

信用社（銀行）主任授權書（財務會計部經理）

授權人：×××

職

務：××縣農村信用合作聯社主任 受權人：×××

職

務：××縣農村信用合作聯社財務會計部經理

根據《××縣農村信用合作聯社章程》規定及理事長對主任的授權要求，為保證業務部門負責人正常行使相應的管理權力，履行相應的責任，組織完成好聯社確定的工作目標與任務，特予授權。

一、授權范圍

根據聯社有關制度規定和崗位職責，全面負責財務會計部日常工作，主要包括：

㈠負責組織聯社會計核算、財務管理工作，對業務經營過程實施會計監督；

㈡負責編制財務收支、利潤計劃和利潤分配方案；

㈢對聯社機關費用支出和信用社上報費用進行審核，提出初步意見，提交相應審批機構會辦審批，并按審批意見上報或下批復；

㈣參加聯社經營管理工作會議，參與聯社業務經營決策； ㈤負責財產管理。會同聯社有關部門，辦理固定資產購建、維修、處置和低值易耗品采購、配發、管理等事宜；

㈥負責聯社電子化建設。管理、維護計算機硬件、軟件設備，組

織輔導、指導信用社計算機門柜業務和聯社辦公自動化；

㈦負責稅收籌劃和與稅務機關的協調工作； ㈧聯社授予的其他職權。

二、授權責任

超出授權范圍以外的事宜可視工作需要確定授權方式，具體情況另定；未經授權的相應事宜權責自負。

三、授權書的生效

本授權書經授權人和受權人簽字后生效，有效期為一年，自2005年1月1日至2005年12月31日止。

四、附則

本授權書一式四份，授權人、受權人各一份，財務會計部、綜合部各存檔一份。

授權人：

受權人:(簽 章)

(簽 章)年

月

日

****年**月**日

第五篇：信用社(銀行)大額財務開支管理暫行辦法

信用社（銀行）大額財務開支管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為進一步加強信用社（銀行）財務管理，規范財務開支，提高資金使用效益，根據《農村信用合作社會計基本制度》、《農村信用合作社財務管理實施辦法》、《農村信用合作社行政管理費管理辦法》等規定，結合我省實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于農村合作銀行、縣(市、區)農村信用合作聯社、縣(市、區)農村信用合作社聯合社（以下統稱縣聯社），農村合作銀行分支機構、農村信用合作社（以下統稱信用社）及其轄屬分支機構。

第三條 大額財務開支管理采取審批制和備案制，審批、備案范圍包括固定資產購建，無形資產、遞延資產列賬，營業支出、其他支出及以前損益調整等需要審批、備案的事項。

第四條 大額財務開支實行“分級管理、逐級報批（備）”的管理辦法。信用社（銀行）聯合社（以下簡稱省聯社）設立大額財務開支審查委員會，負責縣聯社、信用社大額財務開支報批事項的審批；市辦事處(含市級農村信用合作社聯合社，以下統稱辦事處)、縣聯社，分別設立由主任（理事長）、副主任、財務會計部門負責人等人員組成的財務審批小組,負責縣聯社、信用社財務報批事項的審核、審批。財務會計部門為財務審批主辦部門，負責財務審批的日常處理。

第五條 財務開支應堅持“總量控制、效益優先”的原則，在上級核定的計劃內合理安排，優先用于信用社（銀行）的業務發展。

第二章 財務審批備案項目及權限

第六條 大額財務開支必須經管理部門批準后實施。大額財務開支的立項，應堅持厲行節約、量力而行的原則，根據經營規模、經濟效益、網點數量、業務發展需要和所處區域經濟發展情況，從嚴控制，合理配置。虧損的縣聯社、信用社及其分支機構，原則上不得新購建營業辦公用房及增加配備工作用車。

抵債資產轉為固定資產自用的，必須按規定權限報批后方可實施。第七條 營業辦公用房

一、購建標準

（一）縣聯社營業辦公用房

全轄存貸款規模在20億元以下的，營業辦公用房（含附屬設施，下同）建筑面積控制在3500-4500平方米。全轄存貸款規模在20億元(含20億元)至40億元的，營業辦公用房建筑面積控制在4500-6000平方米。

全轄存貸款規模在40億元(含40億元)以上的，營業辦公用房建筑面積控制在6000-8000平方米。

（二）信用社營業辦公用房

存貸款規模在2億元以下的，營業辦公用房建筑面積控制在1000平方米以內。

存貸款規模在2億元(含2億元)以上的，營業辦公用房建筑面積控制在1500平方米以內。

（三）信用社分支機構營業辦公用房

存貸款規模在1億元以下的，營業辦公用房建筑面積控制在300平方米以內。存貸款規模在1億元(含1億元)以上的，營業辦公用房建筑面積控制在500平方米以內。

二、審批權限

（一）縣聯社和信用社的營業辦公用房項目投資總額（含裝修費用）200萬元(含200萬元)以上或建筑面積超過規定標準的，一律報省聯社審批。

（二）上述規定權限以內的項目，一律由辦事處審批。第八條 交通工具

一、配置標準

（一）專用運鈔車

專用運鈔車原則上按照每5個網點配置一輛的標準配置。專用運鈔車的車型、種類、標準，按公安機關、保衛部門的有關規定執行，單位價格控制在30萬元以內。

（二）工作用車

1、縣聯社配置工作用車單位價格控制在25萬元以內。

全轄存貸款規模在20億元以下的，工作用車控制在4輛以內。

全轄存貸款規模在20億元(含20億元)至40億元的，工作用車控制在5輛以內。

全轄存貸款規模在40億元(含40億元)以上的，工作用車控制在6輛以內。

2、信用社可根據工作需要配置1輛工作用車，單位價格控制在15萬元以內。

二、審批權限

（一）縣聯社和信用社購置工作用車、專用運鈔車單位價格或數量超過規定標準的，一律報省聯社審批。

（二）上述規定權限以內的交通工具一律由辦事處審批。第九條 設備設施

一、縣聯社和信用社所有的電子化建設項目需求，應由辦事處統一規劃后，報省聯社審批立項，經批準后由辦事處組織實施。縣聯社和信用社需購置的電子網絡設備，由辦事處審批，報省聯社備案，按照省聯社統一招標確定的廠家和型號購置。

二、電視監控、防彈玻璃、防彈運鈔車等所有安全防范設施器械，必須按照省聯社統一招標確定的廠家、產品及型號，由辦事處統一組織招標、購置和管理。縣聯社不得擅自購置。

第十條 無形資產、遞延資產

縣聯社和信用社購入或自行創造并按法定程序取得的各種無形資產、按受益期納入遞延資產科目核算的開辦費、租入固定資產的改良支出和固定資產修理支出，單項5萬元(含5萬元)以上的由辦事處審批；50萬元（含50萬元）以上的報省聯社備案。

第十一條 其他項目支出

一、營業費用開支、手續費支出要嚴格按財務制度規定的比例和用途據實列支，營業費用總額要控制在上級核定費用指標之內。

二、實行縣、鄉兩級法人體制的縣聯社每年提取的管理費總額必須控制在規定的比例以內，如遇特殊情況確需多提的，要先經省聯社批準后，再向有權部門報批。上交省聯社的管理費根據國稅部門批復和劃款通知據實列支。

三、在其他營業支出科目中的其他營業支出、營業外支出科目中的其他營業外支出核算的各項支出，單筆金額5000元（含5000元）以上的由辦事處審批；5萬元(含5萬元)以上的，報省聯社備案。

四、以前損益調整支出單筆金額5萬元（含5萬元）以上的，由辦事處審批；50萬元（含50萬元）以上的，報省聯社備案。

第十二條 損失

一、凡納入固定資產管理的財產，其投資、報廢、毀損、變賣、轉讓、盤虧時，凈損失5萬元（含5萬元）以上的，由辦事處審批；凈損失50萬元（含50萬元）以上的，報省聯社備案。

二、流動資產(不含呆賬貸款、抵債資產和應收利息)損失5000元（含5000元）以上的，由辦事處審批；5萬元（含5萬元）以上的，報省聯社備案。

第三章 申報審批備案程序

第十三條 申報單位根據規定條件和實際需要，提出大額財務開支申請，并附報有關表格（見附表）、損益表、資產負債表，按審批、備案權限逐級上報管理部門。基建項目要附報擬購建項目可行性報告及投資預算。

第十四條 凡按本辦法需報批的項目，由申報單位提出書面請示，逐級報有權部門。各級管理部門在接到下一級請示后，要盡快組織項目審查，一般應在15個工作日內以書面形式給予答復。

第十五條 申報項目經管理部門批準后，按規定到當地有關部門辦妥相關手續，方可進行籌建、組織施工、購置或列賬。基建工程竣工，經有權部門驗收合格，工程決算經有資質的中介機構審計，報管理部門審查批準后，方可辦理固定資產交付使用手續。

第十六條 各級管理部門要做好后續跟蹤管理工作，對項目的會計核算、資金支出、竣工決算、購置等事項進行指導、管理和審查，督促申報單位按批復實施。

第四章 罰 則

第十七條 對違反本規定并有下列情況之一者，從嚴追究有關負責人、責任人的相關責任。

一、不按規定履行大額財務開支報批（備）手續，未經管理部門批準，擅自上項目、超規模、超投資、超標準或先斬后奏、化整為零購建固定資產的。

二、無正當資金來源，以挪用信貸資金、其他應收款墊支、截留收入等方式購建固定資產的。

三、未經批準，擅自將抵債資產轉為固定資產使用的。

四、違規配備、使用交通工具的。

五、管理部門不認真履行職責，因失職、瀆職造成損失、浪費的。

第五章 附 則

第十八條 本辦法由信用社（銀行）聯合社制定，修改、解釋亦同。第十九條 本辦法自2004年10月1日起執行，原有規定與本辦法相抵觸的，按本辦法執行。