第一篇：衛生局財務制度

第一章總則

第一條為了加強衛生局預算內和預算外資金的管理，確保衛生局財務工作規范運行，依據《中華人民共和國會計法》及有關法律法規，制定本制度。

第二條預算內資金是指列入財務預算的各種財政性資金，其范圍包括：

（一）衛生局編制內人員經費、公務經費。

（二）衛生局離退休人員經費。

（三）衛生局由財政部門核撥的專項經費。

第三條預算內資金按照財政預算要求，實行專款專用。定向補助的資金，要按照專項補助用途使用。

第四條衛生局預算外資金是指衛生局各處室為履行其職能，依據國家法律法規和具有法律效力的規章而收取、提取、募集的未納入財政預算管理的各種財政性資金。其范圍包括：

（一）依據法律、法規收取的行政事業性收費。

（二）按照自治區政府及財政、物價部門批準的項目和標準，由衛生局收取的審批、審評、注冊、證照、考試等行政事業性收費。

（三）其它未納入財政預算管理的財政性資金主要包括以政府名義獲得的各種捐贈資金，財政撥款有償使用回收資金中未納入財政預算管理的部分等。

（四）預算外資金實行收支兩條線管理。收入必須上繳盟財政專戶，支出按計劃由財政專戶撥付。

第五條辦公室是局機關的財務管理機構，具體負責局機關各種資金上繳撥付和收支等財務管理工作。

第六條局機關辦公室財務室基本職責是：合理編制年度收支計劃和財務報表，如實反映預算內和預算外資金收支狀況，執行財務制度，接受財政、審計、監察等部門的監督檢查。

第七條本辦法適用于局機關有預算內和預算外資金收入的各科室。

第二章計劃管理

第八條建立健全預算內和預算外資金收支的計劃管理制度。局機關辦公室和相關科室要依照有關規定，根據局機關年度工作計劃和任務，編制年度收支計劃。本著量入為出、收支平衡并略有結余的原則編制。要正確處理需要與供給的關系，按輕重緩急，把有限的資金安排到最需要的地方，努力做到統籌兼顧，保證重點。

第九條局機關各科室預算根據當年工作計劃和任務，以及當年收支增減因素進行編制。由局機關辦公室財務室匯總，報局領導審查批準后組織實施。

第三章收入管理

第十條局機關收入來源主要是財政的各類撥款收入及各項預算外資金收入，財政的各類撥款要按照財政規定，實行專款專用。各項預算外資金收入的取得，必須以國家、自治區和盟內有關規定為依據，按照規定程序報經物價主管部門批準，未經批準不得自立項目、自定標準收費，必須嚴格執行物價部門批準的收費項目及收費標準。

第十一條按照國家規定應當上繳財政專戶納入預算外管理的資金，應及時足額上繳，不得截留挪用和坐支。

第十二條局機關各科室按照收費標準取得的收入，須由局機關財務室統一收取和管理，做到一事一交一清。

第十三條各科室各種收費均使用財政專用的行政事業性發票，不得使用普通收據，并由辦公室財務人員統一收取，不得代收。

第四章支出管理

第十四條局機關的支出包括機關行政性經費和專項經費及其它經費支出。

第十五條固定資產購置報銷，要填寫“資產購置審批單”，經分管局長事前審批。由經辦人按財務報賬要求，填定報銷單，由科室負責人簽字，經辦公室審核符合報銷規定后，分管局長簽字報銷。

第十六條各種審評費、勞務費的支出，要嚴格執行有關標準，沒有標準的要經局務會研究批準，并填寫“資金使用審批單”，經辦公室審核，分管局長事前審批。

第十七條會議費支出，會前要編制支出預算，經分管局長核準，按預算支出。會議費報銷時要附會議通知、會議預算、決算和參加會議人員名單。

第十八條日常性開支、差旅費支出（參加會議，附有關會議通知），按財政規定標準和要求，由辦公室審核，分管局長審簽后報銷。數額較大的開支報請局長批準。

第十九條下列情況的支出不予報銷：

商業性收費不使用稅務發票；未按規定入固定資產賬；行政事業性收費未使用行政事業性收據；未按規定程序審批核簽；發票無單位戶頭；戶頭轉賬單位不符；票據不復寫、無單價、無數量、金額不符；其它不符合報銷規定的。

第五章會計報表

第二十條局辦公室財務室每半年向局長、分管副局長呈報各科室資金收入、支出、結余明細報表。

第二十一條局辦公室財務室每年按政務公開的要求，將年終財務決算報表報局長、分管副局長。

第二十二條局辦公室財務室的財務決算在年度終結后按要求編制。決算必須符合財務會計制度規定，內容完整，數字準確，報送及時。

第六章會計核算管理

第二十三條辦公室財務室要按照《中華人民共和國會計法》和有關的會計制度設置預算內、預算外會計科目，建立會計賬冊，進行會計核算，為領導和有關部門及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

第二十四條辦公室財務室應根據業務事項及會計科目編制記賬憑證，登記會計賬簿。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。有關人員應在記賬憑證、會計賬簿上簽字或者蓋章。

第二十五條辦公室財務室應定期對各會計賬簿記錄的有關數字進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬物相符。現金日記賬、銀行日記賬要做到日清月結，現金賬面余額要每天與現金庫存數核對無誤，銀行賬要定期與銀行對賬單核對。

第二十六條辦公室財務室財務專用印鑒和支票要按規定分別由會計及出納人員保管、使用。印鑒和支票的使用必須按財務工作規范執行，開據支票時，要寫全單位名稱、金額、大小寫等項。

第七章固定資產管理

第二十七條嚴格執行國家關于固定資產管理的規定，購買處置固定資產。衛生局辦公室做好固定資產管理工作，由辦公室財務室負責建立固定資產登記賬冊，各科室固定資產的購置、調入、報廢和轉讓須經科室負責人、分管局長、局長審批同意后按國家規定辦理報批手續。

第二十八條辦公室每年按科室對固定資產進行清查，做到賬賬相符，賬卡相符和賬物相符，清查后的固定資產要匯總以書面形式呈報局領導。

第二篇：財務制度

一、現金管理制度

1.現金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務支取。

2.凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

3.勞務費發放時間定為每周五下午。各項目勞務費自發放之日起限三個月內取走，超過三個月不取者視為自動放棄，數額歸公司所有。

4.各部門所收現金要嚴格執行現金管理制度，于當天下班之前交財務出納統一管理，不準挪用。

二、支票管理制度

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2.使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續。支票領出后十天內持發票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發新的支票。

3.100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領用支票后應妥善保管，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票，損失由個人負責。

三、項目費用（帶項目號的）申請及報銷

1.凡項目費用需在項目經理、部門經理、總經理審批的“立項通知書”“項目預算表”送達財務后方可申請項目費用。

2.購買項目用品、支付項目費用需由部門指定人員根據項目預算計劃，填好現金或支票借款單，經項目經理、部門經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現金或支票。

3.項目費用的報銷：必須在原始發票背面注明項目號、由經手人、項目經理、部門經理簽字，經手人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

4.給外地協作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應先取得協作單位開據的正式發票，然后填寫“匯款通知”并付與協作單位簽訂的付款協議一并由項目經理、部門經理、在發票背后及“匯款通知”上簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后出納于一個月內辦理匯款。

5.支付項目勞務費，由相關督導填寫“勞務費發放表” 經項目經理、部門經理簽字，需要由銀行代發的于每月10日之前報財務由財務負責報總經理審批后統一辦理、需要本人領取現金的于每周周三前報財務由財務負責報總經理審批后于每周五下午1:00—5:00發放。

6.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規定填寫“差旅費報銷單”，經出納審核后報項目經理、部門經理簽字, 由財務負責報總經理審批后予以報銷。未能在規定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發生的費用超出差旅費報銷規定的，需寫明原因，由部門經理、總經理審批后予以報銷。

財務制度為反映公司財務狀況，經營成果和現金流量情況并對公司經營活動和財務收支進行監督，嚴密財務手續，正確及時反映公司財務情況，并為公司的戰略決策提供準確依據，不斷完善企業的管理水平，保險公司的健康發展，根據有關法律法規特制定本制度。1．財務部門是公司的重要部門，其工作不受任何部門和人員的干擾，相關財務人員按照國家有關法律法規和公司規定嚴格嚴肅認真辦事。2．未經財務主管和公司有關領導授權批準，任何部門和個人不得在銀行或非銀行機構開立帳戶。3．任何部門未經財務處、人事處批準，不得單獨設置財務機構，也不得任用會計人員，任何部門或個人向財務辦理借領、報銷各種款項時要根據公司規定經有關領導批準，做到憑證合法、內容完整、填寫規范、手續齊全，并有預算指標，否則，財務部門有權拒絕或不予受理。4．辦理借款：（1）借款人應該按照規定填寫借款單，借款人簽名必須本人簽名，不可代筆。借款實行一人一單制度，不能在同一借款單上簽注兩個或兩個以上姓名。借款部門或個人經有關部門負責人審批，并經財務審批后付款。（2）因公司購物、向外地郵購、才買公司用品等，借款人應在填寫借款單時詳細注明款項用途，在報銷時對應注銷所借款項。（3）一次性借款在1萬元以上經財務部門審核以后報經公司總經理批準，財務部門對此大額借款要跟蹤調查。（4）原則上公司不允許員工個人用途借款。（5）所以借款一律實行“誰借誰還，后帳不借”原則。屬于差旅費或零星購物的現金借款，應于出差回公司或辦妥手續兩周內辦理報銷手續；凡信匯（票匯）至外地的非現金借款，借款人應在規定的時間內摧回發票或收據，在收到貨物、公司用品確認無誤后辦理報銷結帳手續。逾期未報又無正當理由的，將從本人工資中扣抵。5．購買物品的發票及報銷（1）購買物品前要落實經費來源，經經費主管部門同意。屬于大宗貨物采買的須事先履行報批手續。申購貴重儀器設備的，要經過有關部門的可行性論證。（2）購買時應認真了解商品質量是否可靠，價格是否合理，能否取得套印有稅務監制章的合法發票。從企業取得的購貸發票的內容必須具備：發票的名稱；填制發票的日期；填制發票單位名稱或填制人姓名；經辦人的簽名或蓋章；接受發票單位明暢；經費業務內容；數量、單價和金額。（3）從外單位取得的發票，必須蓋有填制單位的公章（或發票專用章、財務專用章）。凡填有大寫和小寫金額的發票，大寫與小寫金額必須相符。（4）持有效發票向財務報銷時，報銷單正面必須有經手人簽名；單位負責人（或經費主管部門負責人）的簽章。（5）公司財產物資的申購、驗收、調配、報銷等均應由財務部門會同有關部門統一辦理。6．非購買物品的收據及報銷（1）須持有從非企業單位取得的套印“票（收）據監制章：的正式收據。收據內容填寫完整，符合要求。（2）從外單位取得的收據，必須蓋有填制單位的公章（或收款專用章、財務專用章等），凡填有大寫和小寫金額的收據，大寫與小寫金額必須相符。（3）報銷時，其報銷單正面必須有經辦人簽名和公司經費主管單位負責人的簽章7．未能取得有效憑證的，按下列辦法辦理：（1）特殊情況下須向個人購買的物品，無法取得正式發票的，須由經手人寫明理由，實物驗收人驗收證明或簽名，經單位負責人審核并經財務處負責人批準后予以報銷。（2）從外單位取得的發票（收據）如由遺失，應當取得原開出單位蓋由公章的證明，并證明原發票（收據）的號碼、金額和內容等，由經辦人、驗收人（證明人）簽名，經單位負責人、財務處負責人審批后，才能代作報銷憑證，如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，證明人簽章，經單位負責人、財務處負責人批準后，代作報銷憑證。（3）為節省費用，特殊情況下須邀請有關人員進行緊急搶修、支付其他必要費用的，由經手人簽字，經公司負責人審批、審核后可支付一定的勞務酬金。8．差旅費報銷（1）按規定如實填寫“差旅費報銷單：，具體寫明出差事由、地點、日期、出發和到達時間、票價、預借差旅費數額等，火車票粘貼前應除去非面額硬紙部分，住宿費及其他合法單據粘貼在報銷單背面，經報銷人簽名，單位（或經費主管單位）負責人審批后向財務處辦理報銷手續。（2）差旅人員不得在出差期間超額消費，應嚴格按照公司標準進行公務消費活動，差旅費報銷時，財務人員要根據公司標準對報銷人的出差開支進行核查，確認無誤后報請有關領導簽章后予以報銷。（3）差旅標準：1．在市內出差原則上公司不付差旅補貼費；在國內出差各部門主管（含）以上每天100元/天，其他人員60元/天；在國外出差各部門主管（含）每天USD60/天，其他人員USD45/天。2．伙食補貼：按照出差自然天數計算（公司所有人的標準統一），國內45元/天；國外USD40/天。（不屬于食宿自理的會議，會議期間不享受生活補貼，出差人員路途中進餐自理）3．交通補貼：在市內出差人員因轉車等乘座市內公交憑票報銷、乘座的士的需事先申請，在市外國內出差除憑票報銷外，每人每天補貼20元，在國外出差憑票報銷外，每人每天補貼75元。4．乘座交通工具標準：主管（含）以上出差乘座汽車、飛機、火車軟臥輪船二等艙據實報銷，主管以下人員以及各科員和其他管理人員乘座火車硬臥，汽車、輪船三等艙據實報銷，因事務緊急經單位主要領導批準，主管以下干部員工可以乘座飛機，國內出差可以乘座長線轎車。以上標準無特殊情況的為經有關領導批準的超出費用一律不予報銷。9．現金和轉帳結算（1）嚴格遵守國家關于現金管理的各項規定，建立健全內部控制制度。（2）一次性支付市內同一單位的款項在1000元以上的，應辦理轉帳結算，一般不能支付現金。（3）各部門之間原則上一般不進行轉帳結算，也不得使用現金結算，但在特殊情況下。憑雙方簽字財務主管認可可以適情況予以處理。10．收據管理（1）財務部門、以及其他部門應當嚴格執行《全國發票管理暫行辦法》等法規的規定。（2）公司統一使用指定的收款收據（或往來款收據），任何部門不得自制、外購任何形式的收據，否則，將按規定嚴肅查處。（3）需使用收據的部門，應在兩周前由部門負責人向財務處提交申請，經公司有關領導批準，財務處負責人審批后，方可購買收據。（4）按規定使用，一式幾聯的收據，必須用雙面復寫紙套寫，不得開具陰陽收據，不得偽造、涂改、轉讓收據，作廢的收據應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（5）收據使用完畢或財政部門要求核銷收據時，領用單位應及時交回原收據。11．經費審批權限（1）一次性用款在2萬元以上的，須經用款部門負責人寫出詳細用款報告，經主管領導、總經理審批。（2）一次性用款在5000元以上的，須經用款部門負責人寫出詳細用款報告，經主管領導、財務處負責人審批。（3）一次性開支在2000元以上的，需經主管領導同意簽字。（4）對單項開支在1000元以上的修繕、基建、裝潢等工程項目，監審部門有特殊規定的，按監審部門的規定辦理，無規定的由總經理簽字同意。（5）對1000元以下的公司采買等由財務部門和辦公室領導審批。（6）業務招待費的開支，須經部門領導申請，最高直屬領導審批。12．其他事項（1）經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件，如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文號。（2）會計憑證不得外借，其他單位如應特殊原因需要使用會計憑證時，經財務處負責人批準，可以復制；向外單位提供的會計憑證復印件，應當在專設登記簿上登記，并提供人員和收取人員共同簽章。13．本規則按照會計核算的一般原則由財務處負責修訂，財務部門對本制度有解釋權；制訂和修改的制度一定要按照會計核算的一般原則，以確保公司財務的客觀準確性和及時性，真實反映公司的運作情況。14．本制度自2004年5月24日起實施，凡與本制度不一致的，以本制度為準。

第三篇：財務制度

財務制度

一、總則

二、備用金借支程序

三、費用報銷程序

四、審批權限

五、出差補貼標準

六、市內公共交通費標準

七、通訊費標準

八、業務招待費標準

九、辦公費標準

十、附則

一、總則

1、為嚴格控制費用支出，加強費用管理，提高公司效益，本著合理、節約的原則，根據公司財務管理制度的有關規定，制定本制度。

2、本制度中所稱費用是指差旅費、市內交通費、業務招待費、通訊費、辦公費及其他費用等。

3、本制度適用對象為公司總監及以下人員，副總及以上高層管理人員費用按實報銷，無出差補貼。

二、備用金借支程序

1、各部門人員為保證公務的合理需要，按審批權限報批后，可向財務部預支一定數額的備用金。

2、備用金借支程序：借支人填制借款單，按規定程序審批后交費用會計編制記賬憑證，由稽核崗位會計復核，出納根據復核后的記賬憑證，向借支人支付備用金，同時借支人須在記賬憑證上簽字。

3、借支2000元以上的大額備用金須提前一天通知財務部。

4、管理部門公務較多的人員可申請實行定額備用金制度，即可預支保證公務合理需要的一定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現金。實行定額備用金制度的人員須經財務部和總經理認可。

5、備用金借支人須在公務完畢后5個工作日內到財務部結清備用金，實行定額備用金的借支人須每2個月結清一次。借支人必須按規定時限及時結清備用金，前款不清后款不借。

每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有個人借支的備用金都必須結清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

6、借款單是財務賬務處理的依據之一，除當日借支當日歸還的以外，報銷費用時借款單不予退還；歸還多借備用金時，由出納開具收據給報銷者本人，借款單也不予歸還，收據須妥善保管備查。

7、備用金是為保證公務需要而設，因私不得借支備用金。

三、費用報銷程序

1、費用報銷程序：報銷人按下款要求自行粘貼票據并填制費用報銷單或差旅費報銷單，按規定程序審批后交費用會計編制記賬憑證，由稽核崗位會計復核，出納根據復核后的記賬憑證向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款須向報銷人開具收據，借款單不予退回；報銷人領取報銷款項須在記賬憑證上簽字。

2、現金報銷需填制報銷憑證，按憑證內容要求在“摘要”處填寫報銷內容及金額，由部門經理、審核人員、總經理審核簽字后交財務核報。

3、對原始票據的要求：

（1）所有票據必須是合法的正式發票，除定額票據外，其余票據都必須是經復寫紙一次性套寫清楚的票據，收據（財政票據除外）及白條不予報銷；公務中因個人原因違章的罰款單據不予報銷；

（2）原始票據的粘貼：交通票據等小票據的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊挨粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據間須留出一定間隔距離，票據較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。

原始票據必須按交通票據、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼。

4、除交通票據外的其他票據，報銷人須在每張票據正面空白處注明票據金額開支的用途并簽名。裝卸費、運雜費、倉租費、保險費等票據須注明業務流水號或出口發票號并簽名。

5、不符合上述規定要求的報銷單據，財務部有權退回，要求報銷人重新整理。

6、費用報銷后，由財務部記入個人費用登記簿，按月上報總經理審核。業務員的費用列入個人銷售費用進行成本考核。

四、審批權限

備用金借支和費用報銷的審批權限：

（1）備用金借支和費用的報銷金額在2000元（不含本數）以下的，由部門經理確認，總監或主管副總審核，財務部經理復核后，報總經理審批；

（2）備用金借支和費用的報銷金額在2000元（含本數）以上的，由部門經理確認，總監或主管副總審核，財務總監核準后，報總經理審批；

（3）部門經理的備用金借支和費用報銷由總監或主管副總審核確認，按規定權限分別報財務部經理或財務總監審核后，報總經理審批；

（4）總監或副總的費用報銷由財務總監審核后，報總經理審批；（5）財務總監和總經理的費用報銷交公司審計組審批。

五、出差補貼標準

1、定義：出差是指公司員工受公司主管負責人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區履行公務，并根據本制度的規定享受相應標準的出差補貼、伙食補貼和交通補貼；在公司辦公所在地城市市內履行公務不享受出差補貼、伙食補貼和交通補貼。

2、公司員工出差應嚴格履行報批手續，未經批準不得自行出差，自行出差或因私出差所發生的差旅費均由其本人自行承擔，公司不予報銷。

3、公司各部門應嚴格控制出差人數，并考慮其完成任務的期限，確定合理出差日期，逾期出差應向上一級主管負責人報告，對因公出差人員，按相應標準報銷出差費用。

4、出差人員應嚴格按預定路線、地點和時間辦理既定事宜，若有特殊情況需做變更，應報經上級主管同意，禁止無故繞道探親訪友和游山玩水。

5、長途出差交通工具乘坐標準實行全員平等制。

6、交通費（市內交通費除外）按預定路線實報實銷；

（1）按乘坐火車硬臥、輪船三等艙，飛機普通艙標準。出差因路途或因任務緊急需先經總經理批準可乘坐飛機；

（2）出差人員自帶交通工具或接待單位提供交通工具，不報交通費以及市內交通費；自帶交通工具的，可以報銷過路費。

7、出差補貼實行全額包干平等制，具體標準見如下：（1）住宿費補助標準：

省內縣級城市：50元/日 省內市級城市：80元/日 省外：

（2）交通和生活補助：

省內縣級城市：40元/日 省內市級城市：50元/日 省外：

8、出差人員的住宿費按住宿費補助標準報銷，超支部分自理，規定標準內節約部分歸已。公司員工出差無住宿發票的，按實際住宿天數，每人每天按照包干總額40%給予補助。但參加包括住宿、市內交通與生活費用已交的會議和由邀請方承擔費用的會議，不享受任何補助。

9、出差外地當日返回的出差人員，不報銷住宿費用，按標準報銷生活和交通費。

10、出差人員的交通補貼、伙食補貼天數按出差自然天數減去一天計算，即算頭不算尾；住宿補貼按實際住宿天數計算。

11、出差人員超標準乘坐交通工具須事先請示并經總經理簽字同意方可報銷。

12、長途交通票據如果遺失，須寫出書面報告，且有1人以上同行人員或有關人員簽字證明，經部門經理簽署意見，報總經理審批后，按票價的50%報銷。

13、公司員工出差途中，經總經理批準可繞道回家探親，其繞道車船費扣除直線單程車船費后全部自負，在家期間不享受伙食補貼、住宿補貼和交通補貼。多耗用的時間按事假對待。

14、公司員工在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補貼，不發住宿補貼和交通補貼，住院超過1個月的停發伙食補貼。

六、市內公共交通費標準

1、市內交通費是指公司員工在公司所在地辦理公務所發生的交通費（包括公共汽車費和出租車費），公司員工上下班或因私所發生的交通費不在此列。

2、所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點及用車事由。

3、報銷標準：部門經理級以上的：100元，部門經理級以下：50元。

七、通訊費標準

1、通訊費指因公使用通訊工具而發生的費用。通訊費一律實行憑票限額包干報銷制。

2、報銷標準：部門經理級以上的：100元，部門經理級以下：50元。

3、享受通訊費報銷標準的人員必須保持24小時（含節假日）通訊暢通。

八、業務招待費標準

1、業務招待費是指因工作需要招待客戶和有關部門人員而發生的費用。

2、各部門人員因公接待外單位人員，建議安排工作餐，需要到外面宴請的，須事先取得部門經理、總經理同意，否則不予報銷。部門需安排接待工作餐的，須經部門經理、總經理批準并報行政辦公室登記備案，記入部門招待費。

3、各部門人員因公出差確需應酬的，須事前電話請示部門經理、總經理同意，限額接待。

4、招待費發票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。

九、辦公費標準

1、辦公費是指辦公用品、印刷品及其他辦公物料等項目的支出。公司辦公費統一由行政辦公室指定專人進行控制與管理。各部門年初編制預算，按月分解編制，經研究核準后，必須在限額內領取使用，超支不報。

2、各部門申購物品須事先填制物品申購單，需注明用途、數量、規格型號，經部門經理簽字后交由行政辦公室需查明是否可調節使用，再交財務部確定是否購買，物品單價在300元以上（含300元）須總經理審核簽字，未經審批，擅自購買者不得報銷。財務人員審核時應對照已收到的申購單。購買物品原則上由辦公室辦理，專業用品自行購買后至辦公室辦理登記后財務核報。

3、行政辦公室負責辦公用品領發的人員，每月需填報辦公用品、印刷品的領、發、存報表，按部門分類歸檔，報送財務部和各有關部門。

十、附則

1、誤餐補貼，公司員工根據公司規定，免費享受工作午餐，如員工在市內辦理公務，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐標準給予誤餐補貼，但陪同宴請客戶及市外出差人員不享受誤餐補貼。

2、誤餐補貼由行政部每月統計報財務部集中發放。

3、其他規定

（1）主管及以上人員的職務以人力資源部的正式聘任通知為準，對外使用的職務不對內使用，也不享受本制度規定的各項對應級別標準報銷有關費用。

（2）備用金借支和報銷單據的審核，財務部隨時受理，但報銷款的領取時間為每周星期二、四，其余工作日財務部不辦理。

（3）員工應公司要求參加有關于本職工作的進修需至行政部登記備案，所發生培訓費用按公司制定有關規定予以報銷，4、本制度自修訂之日起實行。

5、本制度由財務部負責解釋。

第四篇：財務制度

財務管理概述

? 集團集團財務部直接管理各業務單位的財務機構，履行財務管理、會計核算和會計監督等職能。

? 人員要求：財務負責人應具有一定的會計專業技術資格,會計人員必須持有會計證上崗。

? 崗位設置：根據集團管理工作的需要，設置財務部主任、財務部副主任、會計、出納、卡機人員、物資干事。

? 會計崗位設置的基本規定：應符合內部牽制制度、執行回避制度、執行會計人員崗位輪換制度。

? 財務部職責：主要負責集團的會計核算、財務管理、預算決算、信息披露、資金計劃、稅務籌劃、債權股權融資、對外投資、工商事務管理、投資者關系管理以及境外子公司日常管理等方面工作，保證集團資產、資金的安全性及完整性，提高集團的經濟效益，促進集團長期、穩健發展。

? 預算按照財年（財年指每年八月一日至次年七月三十一日）、業務單元（指每個預算單位視為一個業務單元）及獨立項目進行控制，財年及業務單元預算明細到每個預算項目，如果費用超過該業務單元本財年預算，須進行追加或調整預算的申請。

? 凡是預算外支出項目，須由各業務單元財務會計在系統中進行預算追加/調整申請，然后按審批流程依次進行審批。

? 業務單元的預算編制分為兩個階段：業務單元部門預算申請

和業務單元預算申請。

? 集團貨幣資金管理包括現金、銀行存款（含網銀）及各種有價證券的管理。

? 集團財務部根據董事會的要求制定集團及其所屬單位的資金使用及審批管理具體辦法，經董事會批準后執行。

? 集團的收入與成本確認管理主要包括產品銷售(包括但不限于玩具銷售)的收入與成本確認管理、外包制作/演出業務的收入與成本確認管理、政府補助收入確認管理、版權或播映權轉讓成本確認管理、學費收入的收入與對應成本的確認管理、培訓費收入與對應成本的確認管理。

? 應收賬款確實無法收回，由財務部門根據集團統一壞賬政策計算壞賬損失，并計入管理費用科目；日后，已經核銷的應收賬款若存在收回的情況，則對管理費用進行沖減。

? 存貨明細賬是記錄實物的收入、發出、結存情況的重要賬冊，必須按品種、規格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保管五年。? 存貨的減值準備應按單項計提，在年報時進行處理，平時不需調整計提。對計提的存貨減值準備要設立備查薄進行登記。? 倉庫物資如有損失、貶值、報廢、盤虧等現象，保管員應及時向部門經理作出匯報。部門經理在查明原因后以書面形式報分管領導審批，金額重大的需要經董事長審批，審批同意后提交財務進行處理。未經批準不得擅自處理。

? 集團籌資包括權益資本籌資和債務籌資兩種方式。權益資本籌資

是由集團所有者投入以及發行股票方式籌資，債務資本籌資指集團以負債方式借入資金，包括短期借款、長期借款、應付債券、長期應付款等方式籌資。

? 集團營業收入主要為學費、住宿費以及其他收入等，各單位的收費標準由單位總經理辦公會議擬定，報董事長批準后確定。? 集團成本費用包括生產成本、主營業務成本和營業費用、管理費用、財務費用等期間費用。

? 成本費用的分析應按和月度進行，內容包括計劃、實際差異和差異原因分析，對成本費用升降原因作詳細說明，以便修正計劃或提出改進管理措施。

? 集團利潤一般是指利潤總額或凈利潤，利潤總額包括營業利潤、投資收益、補貼收入、營業外收支凈額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅后的余額。

? 會計檔案應由專人保管，建立、健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。

第五篇：財務制度

財務管理制度

第一章

總則

1.1為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》、《企業會計制度》，特制定本財務管理制度。

1.2本管理制度適用公司各部門、人員在財務會計工作中必須認真執行本管理制度。

第二章

會計機構、會計人員的管理

2.1公司設立財務部作為財務會計機構，隸屬集團總公司財務部管理。財務部的職責：在集團總公司的領導下，具體負責該公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協助集團籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬;指導一線統計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立工序流轉程序、建立適合本公司需求與發展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

2.2 各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。財務會計人員調換工作時，按會計法規定辦理交接手續。原材料庫、產成品庫的核算工作和一線統計工作，由財務部門負責業務管理。倉庫保管員，統計員調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續。

第三章 流動資產的管理

3.1流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。

3.2現金管理

3.2.1現金出納會計，由集團總部委派鎮江區樂業中心出納，統一擔任，要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定。

要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行集團總裁一支筆簽字批準制度，要有經辦人員簽字和公司總經理審核并注明用途，合格單據由鎮江區樂業中心出納統一拿到集團總部進行報銷。

3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。

收付款憑證的內容必須完整、合法;報銷憑證必須是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。

3.2.3 個人借款

員工因私不予借款，特殊情況的需總裁審批。

公司所有人員發生的費用及預借款，必須在交易完成或出差結束后2個星期到財務辦理報銷、沖賬手續。做到一次一清，對于前賬未清或跨期拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發工資。

控制每人累計借款金額上限以及單筆借款金額的合理性。因特殊業務需要，超過累計借款金額的，需著重注明待總裁審批。

借款人填寫“借款申請單”，經主管領導審批，分管總監審批，財務稽核，財務總監審批，總裁審批后，進行借款金額的支付。

財務人員應跟進個人借款的情況，對借款時間較長的個人，應進行催要。年末所有個人借款要歸還清零，如業務需要仍需借款的，下年初重新進行個人借款申請的流程。

3.2.4 備用金

原則上不建議留有備用金。如因業務實際情況需要，經集團總裁審批，可對特定人員進行一定金額的備用金撥付。

3.2.5 現金出納是企業的資金結算中心，企業應將營業收入、資產處置變現收入，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。

3.3 銀行存款管理

公司所有銀行賬戶由集團總部財務部資金管理中心統一管理。

3.4應收賬款及預付賬款的管理

3.4.1企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生

和確定必須有索取價款的憑據(包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等)，不得單方入賬。

財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。

3.4.2各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

3.4.3收回的賬款要及時上交財務部門，如發現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

3.4.4企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

3.4.5支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料。

3.5存貨的管理

3.5.1本公司存貨主要是指主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品。原材料主要包括：主要材料種子、化肥、農藥、魚苗、飼料等;輔助材

料如各類農機工具、螺栓、螺帽等;產品包括各類蔬菜水果，養殖產品、家禽產品；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;油庫、其他類。

3.5.2存貨的計價按實際成本計價。

3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。

3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

3.5.3原材料的采購入庫

材料購入必須持有生產或倉庫、供應部門的購物申請單，方可采購，嚴禁無計劃采購，超定額庫存。

3.5.4供應部門按購物申請單所購材料送達企業后，需到倉庫進行驗收入庫，倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發票所載名稱、規格型號、數量、質量與實際是否相符，經檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，倉庫人員根據送貨清單，填制“入庫單”并打印，一式三份，白聯倉庫留存，紅聯黃聯交給采購部，其中黃聯需交給客戶作為開具發票的依據，貨款結算時，供應商需提供發票和入庫單黃聯一一對應與我公司結算貨款。

3.5.4產品入庫：根據我司的實際情況，一般農產品成熟時，采摘結束后便直接進行銷售。采摘結束后，由銷售部、倉庫、生產部門共同清單核實物資數量后，倉庫人員填制“入庫單”，一式三份，白聯倉庫留存，紅聯交由銷售部，黃聯交由財務。

3.5.5 凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以避免發生賬外資產。

3.5.6材料出庫管理

生產部門根據生產計劃和設計預算用料開具領料單，由領用人填制，填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據生產計劃填清產品批號，作為歸集成本費用的依據，領料單一式三聯，領用人一聯，財務一聯，倉庫一聯，超出預算或計劃處的用料由部門領導簽批，月底統一報總經理審批，非生產性的用料由行政部提出申請，總經理簽批后，倉庫方可發貨。倉庫發貨時，在財務軟件中填制“材料領用出庫單”并打印，一式三聯，白聯倉庫留存，黃聯交由領用人，紅聯交給財務。

3.5.7銷售出庫：銷售部通知倉庫發貨，倉庫填制“出庫單”并打印，一式三聯，白聯倉庫留存，黃聯交由客戶或銷售部，紅聯交給財務。3.5.7.1自產自銷

銷售部提交《銷售合同》，經部門領導審批，分管總監審批。銷售合同簽訂完畢后，銷售部通知倉庫發貨。

倉庫填制“銷售出庫單”，并打印，一式三份，白聯倉庫留存，紅聯交由財務部，黃聯交由客戶。

財務部根據銷售出庫單，開具發票。

3.5.7.2外購后銷售（特指配送食堂、超市的物資）

銷售部經辦人自行采購相關物資，列明細清單（稱為“采購單”），注明品名、重量、單價、總價。確認物資后由銷售人員經辦人和供應商發貨人員雙方簽字確認。

配送至指定地點，銷售部手工開具“銷售單”，列明清單。跟客戶確認物資后由銷售部經辦人員和客戶收貨人員雙方共同簽字確認。原則上銷售物資的數量應跟采購數量一致，如不一致應注明差異原因。

銷售部經辦人回到公司后，將“采購單”與“銷售單”與差異原因的情況說明報部門主管以及分管總監簽字確認。

銷售部經辦人將簽字的“采購單”與“銷售單”一一對應，交由財務部入賬。

3.5.8 已開具增值稅發票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當地稅務機關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續。

3.5.9企業存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調整賬務，以保證賬實相符;對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。

3.5.10

因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產用由生產部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，需辦理借用手續續(注明用途、單位、經辦人、地址、電話及歸還日期)，并由總經理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關部門核消手續，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經理。

因業務關系需要或其他非生產需要材料出庫實行總經理簽批制。第四章

固定資產的管理

4.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設

備、運輸工具;電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等;不屬于生產經營必備的物品，單

位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。

4.2企業要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養制度，定期盤點制度和折舊計提制度。

公司財務要設置固定資產明細賬，并制定固定資產目錄，公司行

政部門應當建立固定資產使用登記卡。4.3固定資產的計價

4.3.1外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票價格和運輸費用價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計賬價格。

4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單

位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。

購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性

分析。

4.3.3對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。對于現已使用而沒有檔案資料的固定資產(沒有建賬)可以采取重置價進行入賬。

4.4折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊：

房屋、建筑物折舊年限為20年； 機械、設備折舊年限為10年； 辦公家具5年； 車輛折舊年限為4年； 電子設備和儀器儀表等為3年。

4.5本公司固定資產殘值率5%.4.6全部固定資產必須每年盤點一次，由財務部牽頭生產部、行

政部參與，具體盤點時間由財務部根據年終決算的要求決定。

第五章負債管理

5.1企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

5.2企業各種流動負債應按期償還，以提高企業信譽和知名度，按期發放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發放，以提高職工的積極性，增加企業凝聚力。

5.3企業購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現企業負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。

第六章成本費用的核算管理

6.1 成本與費用要按權責發生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費用、預提費用等)。

企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規定進行明細分類核算，并進入當期損益。

有關費用報銷程序和標準的制度按照集團總部財務報銷制度。

第七章收入、利潤和稅金的管理

7.1企業銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。公司按照權責發生制確認銷售收入

凡賒銷產品，一律實行總經理簽批制，總經理簽批后方可到開票處開具產品發貨通知單辦理有關手續(寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案)。

7.2企業要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。

7.3利潤總額可按以下公式計算

利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用

產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.4企業營業外收入和營業外支出是指與企業無直接關系的各項收入和支出。

7.5企業實現利潤后應繳納企業所得稅，企業利潤應按以下順序分配：

1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

2、彌補企業以前虧損。

3、提取法定盈余公積金和公益金。

4、向投資者分配利潤。

第八章財務報表、會計科目和發票的管理

8.1根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月最后一天為結賬時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月15號前上報集團總部領導和公司總經理有關部門。

8.2公司，應分別獨立核算，自負盈虧，實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。集團內部企業之間往來賬可設“內部往來”科目核算有關經濟業務，企業的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續。

8.3企業出入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回集團財務部門，集團財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據。

8.4銷貨發票(含普通發票、增值稅專用發票、發貨通知單)要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發票。

8.5本企業根據2001版《企業會計制度》建立會計科目。

第九章會計檔案管理

9.1本企業要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2企業財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。

9.3企業財務人員、倉庫人員、統計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續完整。

9.4會計檔案的保管年限：會計憑證類15年;總賬15年、明細賬15年、現金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產卡片(清理報廢后)5年;

月、季度財務報告3年，財務報告(決算)永久;會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。

第十章附則

10.1本管理制度自董事會批準公布之日起執行，不完善之處另行文補充規定，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。

10.2本管理制度由公司集團財務部負責解釋。