第一篇：探討集團財務公司資金歸集模式

探討集團財務公司資金歸集模式

【摘要】 文章首先對大型集團公司組建財務公司現狀及存在的問題進行了深入的探討;其次對財務公司的作用進行簡要的介紹,從其功能、核心職能方面進行了闡述,說明了財務公司是擔當大型企業集團資金管理的有效途徑;再次就財務公司資金規模的范圍及四種資金歸集模式進行了具體的論述;最后,對財務公司的發展前景作了前瞻性的展望。

【關鍵詞】 財務公司;資金集中管理;資金歸集模式

企業集團是指以資本為主要聯結紐帶的母子公司為主體,以集團章程為共同行為規范的母公司、子公司、參股公司及其他成員企業或機構共同組成的具有一定規模的企業法人聯合體。許多大集團公司為了推進集團內部產融結合,增強企業核心競爭力,實現集團整體效益最大化紛紛組建了集團財務公司。如何通過資金歸集模式有效提高集團財務公司資金歸集力度是財務公司的工作重點。

一、大型集團公司組建財務公司現狀及存在的問題

從財務公司二十多年的發展歷程來看,財務公司在企業集團化發展的過程中,擔當著十分重要的歷史使命,成為企業集團進行資金管理、資源配置和風險控制的統一運作平臺。近年來,國務院國資委多次強調要將財務公司作為集團資金運作平臺,提升企業集團化管理水平。目前國務院國資委管理的48家千億元以上的企業集團已有33家設立了財務公司,不少地方國資委管理的企業集團、民營集團也在積極申請并設立了財務公司,已設立的財務公司也良莠不齊。有的財務公司業務發展蒸蒸日上,企業不斷壯大,而有的財務公司資不抵債,面臨著被兼并或破產的境地。

二、財務公司的基本功能

2004年12月中國銀監會主席劉明康在企業集團財務公司市場準入培訓班的講話中指出,“財務公司是服務于集團內部的金融機構,核心功能是資金集中管理。財務公司的效益來自于兩個方面,一是對集團的貢獻和效益;二是財務公司直接創造的經濟效益”。2009年中國銀監會副主席蔡鄂生在中國財協七屆一次大會上指出,財務公司的核心功能和職能,首先是如何圍繞集團現金池歸集、籌集和運用資金,這是財務公司發展的基礎,辦好財務公司離不開這個基礎。綜合看來,監管部門對財務公司的定位主要體現在財務公司是集團資金運作的平臺,要發揮財務公司在企業集團資金集中管理中的作用。財務公司作為專業的財務金融平臺,既是集團公司的資金監管中心,又承擔著企業集團賬戶管理、資金結算、票據管理、融資管理和資金監控等職能作用。

三、財務公司實施資金歸集的范圍

目前采取資金結算和集中控制的上百家集團公司共同面臨的問題是:無論何種股權結構、何種層級的公司均采取至下而上、一概集中,其中如TCL、春蘭、美的、中國移動通信等。集團公司控制力度大,財務公司可對全資控股和分公司的資金實行全部集中,以便于統一籌劃和監控,體現集團行使的直接控制權。但對集團公司內一些參股或控股的子公司,或盡管控股但改制上市的公司,它們是屬于具有獨立法人資格的公司,是以自己的經營與資產對其盈虧負責,承擔獨立的民事責任。如果子公司一切聽命于集團公司,采取集中資金的辦法,由于集團公司指揮失誤造成的投資失誤,導致子公司虧損或破產,集團公司是否承擔子公司的破產責任?企業集團公司與子公司在法律上的權利和責任界限到底是什么?國外大的跨國集團公司已廣泛采用資金、債務、投資等高度統一的管理模式,即“統收統支,收支兩條線”。其核心是各子公司和分公司的收入、支出完全由公司總部統管,子公司或分公司只是成本中心,這種產業特征決定了集團公司的組織形式以總公司下轄分公司為優,以求得投資與決策執行的高效。但有些集團公司是先有子上市公司,然后劃歸母公司、母公司再上市這種相當少見的資本運作,集權的前提是將已上市的子公司收編為分公司。只有這樣,才能從制度安排上保證資金集中控制的到位。否則如果對已上市的控股公司采取成本中心的模式進行資金集中就會產生制度上的問題。不過對參股和控股子公司的資金控制可采取另一種處理方式,即通過在董事會議案中投票表決來決定資金投向和使用,或通過審查公司現金流動狀況等方式達到間接監控目的。

四、財務公司資金歸集模式的選擇

資金的結算中心與集中控制是集權體制下的首選模式,由于其對資源的高效配置,出資者實現資金的有效監控等功能早已被中外企業所廣泛運用。但資金的結算和集中絕非簡單、武斷之事,事關企業內部控制制度、組織、流程以及與外部環境的配套和建設等一系列制度安排,因而不同結算模式的運行會出現企業控制目標與結果的巨大差異。

財務公司資金歸集模式必須能夠有效地歸集資金,這樣財務公司才能進一步對資金計劃、使用、控制、稽核及獎罰的全過程實行集中管理。縱觀各集團財務公司的資金歸集模式各有千秋,財務公司應該根據集團管理模式選擇、構建適合本公司實際狀況的模式,這樣才能真正發揮財務公司在調配資源、控制集團風險中的特殊作用。

(一)普通模式

財務公司每日日末將成員單位的“收入結算戶”、“支出結算戶”、“收支結算戶”歸集到成員單位在財務公司開設的賬戶。次日將“支出結算戶”、“收支結算戶”上收資金返還到成員單位在商業銀行開設的賬戶。對于成員單位的“支出結算戶”和“收支結算戶”由財務公司按實際情況核定備付額度。備付額度指日末留在成員單位賬戶不歸集到財務公司的資金,以備成員單位急用。每日終了,超過備付額度的部分,自動歸集到該單位在財務公司開設的賬戶,次日返還;備付額度不足的,成員單位在財務公司存款充裕的情況下,予以補足;備付額度由財務公司依據實際情況變化定期作出調整。

選擇這種運行模式會發現:備付額度只反映了成員單位最低用款額,保證日末如有資金流出時成員單位賬戶不會發生頂票或退票現象。但是沉淀在源頭的資金增多,造成財務公司資金回籠不暢。成員單位需用款時,仍需再提交用款指令和對外付款指令。這樣成員單位每一筆付款均需要通過財務公司進行,業務量集中在財務公司。但這種模式對成員單位的資金監控更加嚴格,能夠有效地通過預算

管理控制成員單位的資金,促進企業預算管理、資金監控能力的提升。

(二)資金限額模式

為進一步有效歸集、合理使用集團內資金,減少資金流轉環節,提高資金使用效率及效益,在運行模式一的基礎上提出了核定成員單位資金限額的模式。資金限額指財務公司次日返還或補足成員單位在商業銀行開設的“支出結算戶”及“收支結算戶”(以下簡稱賬戶)的最高額度。財務公司根據成員單位在商業銀行賬戶資金使用情況及財務公司資金狀況,核定資金限額。日末財務公司將各成員單位的賬戶余額留存備付額度后歸集到財務公司賬戶,財務公司次日按資金限額返還或補足。成員單位在財務公司資金不足限額時,按前日上收資金返還。財務公司對不經常發生業務的成員單位,每日不返還資金,成員單位需要用款時向財務公司提交指令辦理。資金限額如不能滿足成員單位當日資金需求時,成員單位可向財務公司提交指令辦理。工資、稅金、電費、運費等大額資金用款需提前一天提交指令,次日辦理。成員單位要合理安排支出,及時掌握各賬戶支付情況,避免退票的發生。

選擇資金限額的模式可有效地控制成員單位在銀行的留存資金,使得財務公司這個蓄水池作用得到很好的發揮。但這樣財務公司每日早晨必須將成員單位的資金限額在第一時間下撥,以此保證成員單位用款及時。由于實行資金限額模式畢竟是要將資金下撥到成員單位在商業銀行的賬戶,并且成員單位資金用量不確定,有部分下撥資金或許不用,但會有超出限額提交的用款指令,這樣就會影響財務公司掌握資金的力度。

(三)零余額管理模式

對于有穩定資金來源的成員單位,在商業銀行(以下簡稱銀行)開設的“支出結算戶”和“收支結算戶”(以下賬戶均指這兩種賬戶),財務公司實行“零余額管理”。

“零余額管理模式”指在成員單位存入財務公司資金充裕的情況下,成員單位日間可通過銀行在核定的透支額度內辦理正常對外付款業務,日末銀行與財務公司結算,賬戶清零。財務公司根據成員單位在財務公司存款情況及月度資金計劃,核定成員單位的日間可透支額度,經審批后執行。財務公司按照核定的賬戶可透支額度凍結成員單位的“活期存款”賬戶金額,避免成員單位透支現象的發生。日末銀行與財務公司結算時,財務公司核減成員單位的“活期存款”賬戶余額。如“活期存款”賬戶余額不足支付,可辦理有關審批手續后,從凍結資金中支付。財務公司應于次日早9:00前通知銀行及成員單位暫停或減少成員單位透支額度(程序同上)。如成員單位“活期存款”賬戶資金充裕后,則恢復正常可透支額度,財務公司按規定時間通知銀行及成員單位。財務公司在銀行存款賬戶余額低限為各成員單位在該直聯銀行的透支額度之和。日末財務公司應根據賬戶透支額度及成員單位預提的用款指令合理安排頭寸,確保資金及時到位。

選擇“零余額管理”模式最大限度地減少了資金的流轉和沉淀,加大了財務公司歸集資金的力度,為財務公司在企業集團資金集中管理中起到最大作用。

(四)代理行模式

代理行模式指成員單位需要對集團外支付款項時,可由成員單位提交對外支付指令,經財務公司審核后直接對外支付。這種模式貫穿于上述三種結算模式之中,它的優勢在于成員單位可以不經過商業銀行在本單位直接完成對外支付,可

節約成本、提高工作效率及資金周轉率。

綜上所述,作為專門服務于集團公司的金融機構,財務公司應借集團公司發展壯大之東風,根據集團公司整體經營管理模式和方向,切合本單位實際情況,設計更加科學、合理的資金結算模式,進一步發揮資金集中管理、提高資金使用效率,加強業務制度和流程優化,以便充分發揮其綜合金融服務職能,為財務公司發展壯大奠定基礎,為加速集團公司資金融通、提高集團公司財務控制力、有效控制集團財務風險實現集團利益最大化作出貢獻。●

第二篇：財務公司模式與資金管理中心模式利弊探討

財務公司模式與資金管理中心模式利弊探討

激烈的市場競爭，使企業內部財務資金管理理念、管理模式、管理手段正面臨著嚴峻的挑戰，企業資金管理過程中普遍存在著使用分散、效率低下、體外循環等突出問題。傳統的企業財務管理體制、資金運作方式、監管手段等方面的弊端愈加突出。尤其是很多大中型企業集團，由于下屬成員企業多，分布廣，產業鏈條長，內部業務板塊之間、關聯企業之間的交易和資金支付頻繁，涉及資金規模大，企業賬戶監管難度大。賬戶的分散管理容易造成集團資金沉淀現象嚴重，存貸雙高，不利于發揮集團資金整體規模優勢，也降低了資金使用效率。因此，實行資金集中統一管理，全面提高企業資金管理水平就顯得尤為重要。

實行資金集中統一管理有兩種模式：一是設立財務公司，這是目前很多大型企業集團所選擇的模式。根據財務公司協會的統計數字，現在全國已經成立了一百多家財務公司。另一種模式是設立資金管理中心（或稱為資金結算中心、內部銀行），作為集團公司的一個職能部門。以前資金管理中心調劑成員企業資金這一做法的合法合規性一直倍受爭議。根據最新《企業財務通則》第二十三條的規定：企業集團可以實行內部資金集中統一管理；根據《關于印發＜企業所得稅若干業務問題規定＞的通知》（大國稅函［2010］20號）的規定：非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分準予扣除；最高法院《關于依法妥善審理民間借貸糾紛案件 促進經濟發展維護社會穩定的通知》規定：民間借貸的利率可以適當高于銀行的利率，在銀行同類貸款利率的四倍以內受法律保護。由此可見，資金管理中心雖然不是金融機構，但是根據這些相關法律規定，資金管理中心利用資金集中管理后形成的資金沉淀向成員企業貸款是有法律依據的，集團公司通過設立類似“資金管理中心”的機構對成員單位的資金實行集中管理的合法性已得到認可。

一、兩種模式的基本功能和業務范圍

（一）財務公司

財務公司是指依據《中華人民共和國公司法》、《企業集團財務公司管理辦法》設立的、以加強企業集團資金集中管理和提高企業集團資金使用效率為目的、為企業集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構。多年來財務公司為本企業集團深化體制改革、促進企業集團的資金集約化管理、增強內外部融資功能、優化產業結構、提高企業的競爭實力立下汗馬功勞。財務公司在為企業集團發展的同時自身也有了長足的發展，在企業集團的經營活動中起到了舉足輕重的作用。

財務公司業務范圍：

1、結算：辦理成員單位之間的內部轉賬結算及相應的結算、清算方案設計，協助成員單位實現交易款項的收付。

2、融資：經批準發行財務公司債券，同業拆借。

3、投資：辦理集團成員單位產品的消費信貸、融資租賃、買方信貸，有價證券投資，金融機構投資和集團成員單位股權投資等。

4、中介：辦理成員單位委托投資和委托貸款，承銷成員單位企業債券，咨詢、代理、擔保、信用簽證等。

（二）資金管理中心

資金管理中心是隨著企業集團管理需求應運而生的內部資金管理機構，企業集團通過資金集中統一管控平臺，挖掘資金潛力，整合信貸資源，降低財務費用，控制資金風險，提高資金效率，促進集團公司整體管理水平和管理效率的提升。對外是企業與政策性銀行、商業銀行等金融機構之間的紐帶和橋梁，充分挖掘集團籌融資潛力，保障資金來源及流動安全性；對內資金管理中心的職能是提供集團內部的結算服務和資金余缺調劑。

資金管理中心的業務范圍：

1、吸收成員單位的存款；

2、對成員單位辦理貸款；

3、為成員單位辦理結算業務；

4、辦理成員單位之間的委托貸款及委托投資；

5、對成員單位提供擔保（以集團公司名義）；

6、對金融機構的股權投資（以集團公司名義）；

7、有價證券投資（以集團公司名義）；

對于擔保、投資等業務，資金管理中心不能直接辦理，但可以集團公司的名義開展以上業務。總體而言，財務公司的業務范圍要大于資金管理中心，就資金集中管理而言，二者功能基本相同。對要實行資金集中統一管理的企業集團而言，兩種模式均可以選擇，但各有利弊。

二、財務公司具有的優勢

1、法人主體資格。成立財務公司，領取金融許可證和營業執照后，可以以合格的經營者吸收成員企業（包括集團下屬上市公司）的存款、發放貸款以及從事其他金融服務，自主開具利息、手續費票據。財務公司作為獨立的法人，具有完備的治理結構，遵循商業化、市場化方式運作，不需要企業集團過多的行政干預，其獨立性、穩定性、規范性優于資金管理中心。而資金管理中心僅僅是企業集團的內部管理機構，不具有法人地位，很多業務的開展需要以集團公司的名義進行。

2、健全的金融服務功能。經過批準，在融資方面，財務公司可以發行財務公司債券、進行同業拆借；在投資方面，可以辦理集團成員單位產品的消費信貸、買方信貸及融資租賃；在中介方面，承銷成員單位的企業債券、對成員單位辦理財務和融資顧問、信用鑒證及相關的咨詢、代理業務等，還可以辦理電子銀行承兌匯票業務。這些都是資金管理中心無法辦理的。

目前，銀監會對財務公司開展業務的范圍限制較多，但從未來發展趨勢來看，這些限制將逐步放開，業務范圍將比資金管理中心越來越大。

3、拓寬融資渠道、節省集團財務費用。財務公司可以為集團拓寬融資渠道。一方面，財務公司可利用接觸面廣，融資渠道多的優勢，加強與金融機構的聯系，方便的為企業集團通過同業拆借、發行債券等方式直接融資。另一方面，財務公司還可代理集團發行、兌付融資債券，為企業集團籌集大量資金，減少籌資中間費用。

4、控制資金風險，合理配臵資金資源。資金管理中心對內發放的貸款采用傳統的行政審批模式，對成員企業信用風險、經營風險、流動性風險把握的市場化程度還不高，授信審批缺乏制度化設計，此外，貸款發放后跟蹤監管的人手、力度均顯不足。財務公司要接受銀監會全面監管，如同商業銀行一樣貸款要接受審查批準，報送各種材料，包括成員單位的資信情況、貸款風險評估情況等。按照前、中、后臺分立的原則，各部門各司其職，既可以加強風險防范能力，也能提高對成員企業的掌控力，避免因個別成員企業出現風險而影響整個集團的資金鏈。充分利用市場機制，解決集團內資源的戰略分配問題，使有限的資金資源能更有效的投入到符合集團戰略發展方向的項目、業務中去，有力支持有關成員單位的發展，從而實現集團公司整體利益的最大化。

5、提升企業形象。按照《企業集團財務公司管理辦法》的規定，要設立財務公司，在資產規模、營業規模、盈利能力、產業范圍和集團未來戰略規劃、行業定位、經營發展以及現金流增長、企業的管理水平、風險控制能力、資金管理經驗等諸方面均需要滿足一定條件，設立門檻較高。目前成立財務公司的都是國內知名度很高的央企、省級企業或是在某一領域具有代表性的大型企業集團。由于銀監會對財務公司總量控制的原則，財務公司牌照資源十分稀缺，即便企業完全符合申請設立財務公司的全部條件，也未必能夠順利獲批。因此，能夠設立財務公司，從側面反映了企業規模、經營發展能力等，有助于提升企業形象。

三、資金管理中心具有的優勢

1、設立成本較低。設立財務公司需要滿足一系列條件，歷經數年時間，耗費大量人力物力。而資金管理中心作為企業集團的一個職能部門，不需要太多的設立成本，并且手續簡便，很快就能投入運營當中。

2、運營環境寬松。資金管理中心作為集團公司的一個部門，運作有較大的靈活性，而財務公司的經營運作必須全面接受銀監會的嚴格監管。銀監會對財務公司制定有一系列的監控指標，包括：資本充足率、拆入資金比例、擔保比例、證券投資比例、長期投資比例、自有固定資產比例等，財務公司對單一股東發放貸款余額超過財務公司注冊資本金50%或者該股東對財務公司出資額的，應當及時向中國銀行業監督管理委員會報告。可見，財務公司的各種投資、貸款均有嚴格的限制。

此外，財務公司對金融機構股權投資、有價證券投資，還需要滿足一定條件，資金管理中心可以以集團的名義直接開展此項業務。

3、運營成本低。財務公司要按照實收資本和資產總額的一定比例向銀監會繳納機構監管費和業務監管費，需要向財務公司協會繳納一定的會費，需要支付中介機構審計費，資金管理中心不存在這些費用。財務公司按公司制運作，需要按銀監會的規定設臵相應的部門，人員比資金管理中心要多，人工成本也高。

4、不需要繳納存款準備金。資金管理中心不需要繳納存款準備金，而財務公司按照《企業集團財務公司管理辦法》四十三條規定，應當按中國人民銀行的規定繳存存款準備金。這部分存款準備金無異于凍結了財務公司相當一部分流動資金，導致結算資金緊張、信貸資金減少，用于投資的資金更難以保證，而這些資金管理業務和金融業務都是公司作為集團內部金融機構的重點業務，也是公司的立身之本。上交存款準備金造成財務公司的潛在效益損失，降低了資金集中效果。

由于存款準備金這一資產的低效性，成員企業很可能大幅縮減在財務公司存款規模，造成財務公司資金集中度大幅降低，資金來源逐漸萎縮，可用于貸款的資金數量減少，將導致成員企業從外部金融機構直接融資，這樣一來，增加了外部融資風險，也加大了資金成本，有可能走回到成員企業“各自為政”的老路上。

5、具有稅賦優勢。成立財務公司對集團來說，還會增加稅賦，尤其是合并納稅的企業集團或享受優惠稅率的企業集團。由于財務公司是獨立法人，須按照金融企業繳納所得稅，勢必增加了集團企業的稅賦。資金管理中心的這部分收益由集團合并，盈虧相抵后納稅。目前許多大型企業集團本部除了投資沒有經營業務，剔除投資收益集團本部一般虧損，所以不需要納稅。

6、存貸款利率靈活。國家推行利率市場化改革，將金融機構存款利率浮動區間的上限調整為基準利率的1.1倍，將金融機構貸款利率浮動區間的下限調整為基準利率的0.8倍。即便如此，財務公司在存貸款利率方面也沒有資金管理中心靈活，資金管理中心只要在央行貸款基準利率4倍以內，都是受保護的。因此可以給成員單位更高的存款利率或更低的貸款利率，以提高成員單位參與資金集中統一管理的積極性。

7、具有資金管控功能。財務公司作為集團公司的子公司，不具有任何行政權力，它不能干預企業集團其他成員單位的經營管理，基本不具備對成員單位的管控能力。資金管理中心除資金結算職能外，還承擔依據資金預算對成員單位的監督管理、風險控制和指導服務等職能，有利于集團公司強化對下屬子公司的日常管控。

四、總結

隨著企業集團的發展，如何加強資金管理成為企業至關重要的課題。各家企業集團應當認識到，并不是只有成立了財務公司才能實現對集團企業的資金進行集中管理。成立財務公司應當是那些資金集中管理比較好的、資金富裕的企業集團，開通財務公司主要是擴大其資金運作功能，財務公司作為企業集團內部金融機構，應當是為了推進產業資本與金融資本融合，實施資本運營戰略，實現其金融功能；相反，如果僅僅是進行資金集中統一管理，設立資金管理中心可能是大多數企業集團最好的選擇。應當將資金集中管理這些財務公司初級階段的功能放在資金管理中心去做，許多集團公司花大力氣成立的財務公司還在做資金管理中心的工作就顯得浪費。總之，財務公司和資金管理中心各有利弊，企業集團應當根據自身實際情況、所處發展階段以及戰略目標確定采用哪種模式，監管機構也應當對需要加強資金管理的企業集團進行引導，促其做出合理選擇。

江蘇省農墾集團有限公司

鄭書勝

第三篇：集團財務公司工作總結

200x年上半年，財務部緊緊圍繞機械集團公司年初職代會的工作中心，在為全公司提供優質服務的同時，認真組織會計核算，規范各項財務基礎工作，并通過加強財務制度和財務內部控制制度的建設，站在財務管理和戰略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質量。

一、嚴格遵守財務會計制度和稅收法規，認真履行職責，組織會計核算

財務部的主要職責是做好會計核算，進行會計監督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、××集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規，認真履行財務部的工作職責。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到結算中心的統一調撥、支付等等，每位會計人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業會計制度，實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

二、以實施新中大軟件為契機，規范各項財務基礎工作

在經過兩個月的××三套會計決算報告的編制后，財務部按新企業會計制度的要求著手進行了新中大2005年財務會計模塊的初始化工作。對會計科目、核算項目、部門的設置，會計報表的格式等均按照新企業會計制度的規定，并針對平時會計核算和報表編制中發現的問題和不足進行了改進和完善。如設置“制造費用”明細科目，并按該科目的費用項目進行了明細核算、歸集和分配，費用的具體開支情況現已一目了然；規范“應交稅金”科目的核算，如對增值稅明細項目的月末結轉、個人所得稅的科目統一、現金流量項目的規范化；對收下屬分公司的管理費用由以前沖減管理費用改為沖減制造費用，這樣使管理費用和銷售毛利率的反映更為合理、恰當；在配合固定資產實物管理部門對固定資產進行全面清理的基礎上，按照《固定資產分類與代碼》對固定資產編制了固定資產卡片類別代碼，并在此基礎上，完成了新中大固定資產管理模塊的初始化工作。××集團總公司要求在今年4月份全面正式運行新中大財務軟件，而本集團公司財務部在3月份就完全甩掉金蝶財務系統，正式運行新中大，結束了長達半年之久的兩套財務軟件同時運行的局面。目前新中大軟件已正式與礦部相鏈接，并運行良好。

三、制訂各項財務成本計劃，嚴格控制成本費用

根據××集團司企字[××]117號文《關于下達〈××集團2006年多經企業經濟責任制考核方案〉的通知》和××司字[××]8號文《關于下達××分公司多樣化經營二００×暨一季度生產經營計劃的通知》，財務部對有關考核指標進行了分解，下發了××年財務計劃和可控費用指標。在財務執行過程當中，嚴格控制費用，實行剛性考核。財務部每一季度匯總可控費用的執行情況，于公司常務會上通報，針對每一季度電話費超支的部室、單位，按超支額扣部室負責人及其他第一責任人的獎金；對于其他可控性費用也是實行指標考核，對于超支部分堅決不予核銷。

四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規模

上半年，隨著原材料市場價格的持續上揚，而××集團總公司銷售價格制訂相對遲緩，本集團公司資金一度吃緊。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據集團公司經營方針與計劃，合理地安排融資進度與額度，并針對工商銀行借款利率上浮的情況，選擇相對利率更低的農村信用聯社貸款，以及通過向××集團總部結算中心臨時借款，以保證生產經營所需。這樣，通過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發展的有序進行。

五、加強財務會計制度建設，提高財務信息質量

財務部根據公司差旅費的實際執行情況，為進一步規范本集團公司工作人員差旅費開支行為、統一標準，制定了《××機械集團工作人員差旅費開支規定》。為提高會計信息的質量，財務部制定了《××機械集團會計報告競賽考評辦法》，對各母子公司的會計報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定，從而逐步提高了會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。

平時財務部通過開展每周一次的交流會，解決上周工作中出現的問題，布置下周的主要工作，逐步規范各項會計行為，使會計工作的各個環節按一定的會計規則、程序有效地運行和控制。

六、制定財務部各工作崗位職責，并進行自我評定

為明確財務部會計人員各崗位的職責權限、工作分工和紀律要求，制定了會計人員崗位職責，同時要求各崗位會計人員根據本崗位的職責要求，進行工作總結，崗位評述和認定，對各自的工作提出建議、作出打算，并對自己的崗位寫出每月工作規程備忘錄。這樣，強化了各崗位會計人員的責任感，加強了內部核算監督，促進了各崗位的交流、合作與團結。

七、開展了以涉稅業務和執行企業會計制度、會計法及其他財經法律、法規的自查活動

為了規范財務行為，配合各級主管部門的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的××年至××年的財務自查活動，對審計和自查中發現的問題及時地進行了整改，事后進行了交流，提高了會計人員的職業技能。

下半年，為實現本集團公司的各項生產經營任務和總體發展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續做好工作：

1、做好上半年和第三季度的經濟活動分析工作，及時提出為實現本集團公司生產經營計劃的財務控制可行性措施或建議。配合××集團總部進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產費用和可控費用的控制、執行力度，不能超支的絕不超支。

2、為更好地加強資金管理，統一調配，根據××集團總部結算中心的工作計劃安排，做好本公司結算中心的統收統支和結算軟件的培訓與安裝工作。

3、繼續制定和完善各項財務管理制度和內部控制制度，如會計電算化管理制度、固定資產財務管理制度、會計人員崗位考評辦法等。

4、××集團總部財務處要求在全集團范圍內推行全面預算管理，本公司是先行試點單位，因此財務部要積極配合做好這方面的工作。

5、做好年終財務決算的各項前期準備工作，工作中遇到不能解決的問題，及時反映，以求得到及時解決。并注重與××集團總部財務處、分部、本公司等各有關部室的溝通，更好地提高財務服務質量。

6、加強會計人員的業務知識、企業會計制度和國家有關財經法規的學習，結合會計人員考評辦法，逐步提高會計人員的專業知識、技能和職業判斷能力篇二：吉華集團有限公司2011財務工作總結

吉華集團有限公司2011財務工作總結 不知不覺間，2010年已過去，財務部緊緊圍繞集團公司的發展方向，在集團公司和子公司領導的支持和各部門負責人的配合下，在為全公司提供服務的同時，認真組織會計核算，規范各項財務基礎工作。站在財務管理和戰略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質量。通過每月例會的強化規范，積極利用各項財政與稅收政策，在集團財務與各子公司財務人員的共同努力取得了一定成效，以下是一年來的財務工作總結.一、深入做好稅收籌劃，多方溝通、積極爭取各項稅收政策的利用

1、稅務籌劃如何在實際工作中合法運用

年初集團財務部根據杭州大地稅務師事務所的稅收籌劃方案，結合集團實際和自身的一些工作經驗，梳理了稅務策劃在實際工作中合法運用的一些案例，并要求每個子公司財務人員在每次例會認真討論每個案例的可行性，合理有效利用的各項稅收政策。

不論企業如何進行稅收籌劃，都應以守法為前提，不亂攤成本費用，不亂調利潤。稅收籌劃是利用稅收優惠的規定、納稅方法的選擇及收支的適當控制等途徑來獲得節稅利益，它是一種合法的行為。

2、認真負責做好2010企業所得稅匯算清繳工作

企業所得稅匯算清繳，是企業在納稅結束后必須進行的一項重要工作，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有規定進行企業所得稅匯算清繳。

3、加強與稅務部門的溝通，減少稅務風險，提高辦事效率。

①、在今年4—5月稅務部門對進出口公司2007-2010年輔導性自查中，財務及時與稅務稽查有關人員進行事前溝通，同時做好帳務自查的準備工作，在檢查中認真對待稅務人員的詢問，順利通過了稅務檢查。

②、財務部在辦理各種稅務證明、稅務資料時，由于稅務部門有時出于抓稅源的目的，有部份人員沒有想象中那樣懂得與理解稅收各項政策與業務知識，人為制造很多阻礙、甚至刁難。為了做好各項工作，一方面做好人員安排、工作安排，另一方面對稅務部門提出的問題及要求，及時改進，同時也吸收各方意見，不斷提高認識，通過不懈努力，多方尋求突破口，加強與稅務部門的溝通，獲得稅務部門的理解和支持，減少了稅務上風險，從而提高辦事效率。

4、積極利用各項可利用的稅收與財政政策

2011年財務部積極利用各項可利用的稅收與財政政策，總個集團綜合稅負率為6.46%，比2010年同期綜合稅負率為6.30%下降了0.16%；同時在集團公司領導的大力支持和公司有關部門的配合下，通過財務部全體人員的努力，取得各項政策性補貼19634060.02元，不包括2011年江東子公司清潔生產示范項目補助款830萬元。具體為： 1．創麗子公司；取得各項政策性補貼1987190.83元； 2．高分子子公司；取得各項政策性補貼993055.67元； 3．江東子公司；取得各項政策性補貼7518124.33元； 4．江蘇子公司；取得各項政策性補貼6204068.35元； 5．進出口公司；取得各項政策性補貼1335756.54元； 6．集團本部；取得各項政策性補貼1595864.30元。

減去上述6個公司的取得各項政策性補貼款，2011年實際負擔的綜合稅負率為5.49%，比2010年同期5.17%上升率為0.32%。2011年各項政策性補貼的取得比2010年多789.62萬元，不包括2011年江東子公司清潔生產示范項目補助款830萬元。

二、合理調控資金信貸總量，科學安排融資進度與額度，有效利用各項銀行信貸政策，降低利息支出

2011年是從緊的貨幣政策，銀行資金受限，年末歸還的資金年初銀行無法放下來，面對這樣的困難，財務部通過多方的努力與銀行溝通，有效利用各項銀行信貸政策，來尋找降低公司籌資中資本成本的途徑，在籌資中降低其資本成本，主要通過以下幾個途徑來實現。

1、合理安排籌資期限。

公司資金的籌集主要是為了滿足投資或生產周轉的需要，尤其是為了滿足長期投資的需要。在這種情況下，要本著以“投”定“籌”的原則，籌資期限要服從于投資期限，服從于資本預算。

2、合理選擇籌資渠道和方式，力求降低資本成本

今年全年平均貸款余額為11.285億元，去年全年平均余額為10.955億元，平均余額增加3300萬元；今年央行從2月9號、4月6號、7月7號連續三次加息，年貸款基準利率為

6.56%，而去年在10月20號前基準利率都為5.31%，到10月20號加0.25%，后來到12月26號又加了0.25%，年貸款基準利率為5.81%，按日均天數計算利息凈上升18.68%。

今年列支財務費用為6935.88萬元，去年同期列支財務費用為7338.04萬元，按同口徑貸款利率來計算，今年應列支財務費用為8734.77萬元，實際列支比去年下降1798.88萬元，下降率為24.51%；如剔除蕭然工貿利息差額收入2056.80萬元，應該是比去年同期上升 257.92萬元，上升率為3.51%。同時通過多方渠道的貼現，與本地銀行相比，節約利息凈支出為224.51萬元。

三、按規定做好技術研發費等費用歸集工作，確保技術研發費加計抵扣符合有關要求

2011年集團各子公司按高新技術要求，在各子公司帳套中的管理費用科目下面設臵了九個二級明細（即：人員人工、直接投入、折舊費用與長期費用攤銷、費用攤銷、設計費、設備調試費、無形資產攤銷、委托外部研究開發投入額、與試制和研究直接相關的其他費用）來歸集研發費用。

集團2011年集團對各子公司財務定歸集基礎研發費為6800萬元，目標為：9050萬元，帳面歸集研發費為10113.51 萬元，完成基礎的148.73%；其中：創麗：基礎200萬元，目標400萬元，帳面歸集研發費為253.89 萬元，完成基礎的126.95%；高分子：基礎為300萬元，目標為650萬元，帳面歸集研發費為947.11 萬元，完成基礎的315.70%；江東：基礎為3000萬元，目標為4000萬元，帳面歸集研發費為4713.49 萬元，完成基礎的157.12%；江蘇：基礎為3300萬元，目標為4000萬元，帳面歸集研發費為4199.02 萬元，完成基礎的127.24%。

2010年實際財務帳面歸集研發費為8868.58萬元，占總收入的4.98%，2011年5月底實際在企業所得稅匯算清繳財稅允許加計抵扣額為6882.94萬元；占總收入為3.84%；其中：創麗子公司為216.61萬元，占總收入為2.25%；高分子子公司為524.08萬元；占總收入為

7.96%；江東子公司為2936.83萬元；占總收入為3.69%；江蘇子公司為3205.42萬元，占總收入為4.00%。

四、加強財務人員的系統學習與培訓，提升財務人員的業務水平

1、相互探討、共同學習

今年是學習提升年，年初我們財務部制定了各子公司財務負責人的學習計劃，同時與個人自學相結合的方式，組織子公司財務主要負責人在每月例會中認真學習財經專業知識和各有關稅收政策，相互探討業務知識，共同學習。在公司內部的溝通也非常重要，除了本部門之間，部門與部門之間的溝通也很重要，只有溝通好了，才能提高工作效率，減少不必要的人工成本。一方面，干中學、學中干，不斷掌握方法積累經驗；另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識掌握技巧。

2、認真做好常規性財務工作

對日常的財務工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實相符。在這最平常最繁瑣的工作中，財務部能夠輕重緩急妥善處理各項工作，及時為各項經濟活動提供有力的支持和配合，滿足了各部門對財務部的工作要求。

從原始發票的取得到填制憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和保存，從經濟合同的歸檔到各種基礎財務資料的收集，都達到了正規化、標準化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財務檔案管理制度執行，深化了財務基礎工作，使得財務部成為分公司的信息庫。

五、有效落實財務內審工作，嚴格按照規范加大財務內審與監督力度

年初成立了集團內審部，說明集團公司對內部審計工作的發展和重視，審計部根據集團公司要求，建立了健全的內部審計制度，同時重視審計隊伍建設。

緊緊圍繞如何又好又快地完成今年審計工作的目標任務，積極進取、扎實工作，為確保又好又快地完成工作目標責任制任務，每季度由審計部牽頭對各子公財務進行一次內審，第二、三季度內審邀請了稅務師事務所一起參加。會計領域存在問題的根源之一，就是沒有一支過硬的、專業化水平較高的會計隊伍，會計規范化水平不高。作為內部審計人員，要通過開展廣泛的審計監督，充分履行監督職責，在現場實施審計中及時發現問題，及時幫助整改問題，同時積極向他們宣傳國家有關會計、審計和其他財經法規，引導他們充分認識問題的性質和嚴重程度。

六、提升“窗口”服務形象就是財務人員如何提高服務意識 2011年集團對財務的工作要求我們，向銀行學習，提升“窗口”服務形象。財務部既是管理部門又是服務部門，一提到“樹立服務意識”，相信大家并不陌生，腦海中一閃立馬就聯系到營銷、配送，但很少有人會聯系到財務工作中。殊不知，一切的經濟業務事項都要經過財務部門，財務部門可以說是與外界業務單位聯系的窗口。

1,、樹立服務意識，積極主動服務客戶

隨著市場經濟發展的逐步完善，財務人員必須樹立正確的服務意識，順應時代發展的步伐。當作父母吧，現在作孩子輩的自己忙的很少有時間孝敬自己的父母，倒是父母不辭勞苦伺候小的。我們姑且可以把客戶當成朋友、當成領導。當成朋友，急其所難，幫其所需，患難與共。當成領導，決定你的升遷、就業。其次他才是你的客戶。

2、端正工作態度

工作態度決定一切平時工作中不能感情用事，要冷靜的思維，要時刻提醒自己的工作原則，處理任何事情的時候為企業著想，從企業的利益出發，以“兩個至上”為價值觀，以一顆感恩的心來看世界、看生活、看世事。這樣才能讓服務意識開花結果，從而提升整體服務質量。

3、提高專業水平，加強自身素質建設

有了信念，有了服務意識，就要加強自身的硬件建設。作為財務人員，不僅要熟悉公司的各項制度、規定，還要熟悉國家的各項法律制度，如會計法、企業會計制度等，只有掌握好專業知識，提高自身的素質，才能更好的為客戶服務、為企業服務。今年財務部多次輪流派子公司財務人員參加外單位的培訓，8月19日---8月20日課程主題：《新稅收政策環境下企業納稅籌劃技巧及經典案例解析》；9月23日---9月24日課程主題：《高新技術企業稅收優惠政策及稅務籌劃》。

4、轉變溝通方式

財務部門具有監督管理和服務的雙重職能，工作的彈性較小，原則性強，很多東西都要 按制度辦事，還要注意保密性，導致財務人員在平時工作及溝通上，語言簡練直接，讓人感覺死板缺少人情味。因此財務工作者應轉變自己的溝通方式，適當時刻應與客戶多一些耐心溝通，在溝通語氣上婉轉點，態度上親和點。譬如有些人一簽完單子，立馬就想把費用領走。我們財務工作人員可以耐心給他解釋一下這里面還有很多步驟，報銷單領導簽完字，還要做憑證，處理帳務，你的單子簽完了，可還有人比你更早，而且做帳還有一定的過程，如何更好更準確的處理帳務，財務人員還要思考一下，系統中做完了還要打印出來整理好。篇三：某集團公司財務工作總結

2 3 4 5 篇四：2011集團財務工作總結與2012年財務工作計劃

2011年財務工作總結與2012年財務工作計劃

-----2011年財務工作總結

光陰流逝，不知不覺間，2010年已過去，財務部緊緊圍繞集團公司的發展方向，在集團

公司和子公司領導的支持和各部門負責人的配合下，在為全公司提供服務的同時，認真組織

會計核算，規范各項財務基礎工作。站在財務管理和戰略管理的角度，以成本為中心、資金

為紐帶，不斷提高財務服務質量。通過每月例會的強化規范，積極利用各項財政與稅收政策，在集團財務與各子公司財務人員的共同努力取得了一定成效，以下是一年來的財務工作總結，敬請各位領導提出寶貴意見。

一、深入做好稅收籌劃，多方溝通、積極爭取各項稅收政策的利用

1、稅務籌劃如何在實際工作中合法運用

年初集團財務部根據杭州大地稅務師事務所的稅收籌劃方案，結合集團實際和自身的一

些工作經驗，梳理了稅務策劃在實際工作中合法運用的一些案例，并要求每個子公司財務人

員在每次例會認真討論每個案例的可行性，合理有效利用的各項稅收政策。

不論企業如何進行稅收籌劃，都應以守法為前提，不亂攤成本費用，不亂調利潤。稅收

籌劃是利用稅收優惠的規定、納稅方法的選擇及收支的適當控制等途徑來獲得節稅利益，它

是一種合法的行為。是一項技術性、政策性、協同性很強的系統工程，也是一項因地制宜、因勢制宜，需要持續完善和不斷提高且永無止境的一項復雜工程。

2、認真負責做好2010企業所得稅匯算清繳工作

企業所得稅匯算清繳，是企業在納稅結束后必須進行的一項重要工作，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有規

定進行企業所得稅匯算清繳。每位財務人員對《企業所得稅納稅申報表》都很熟悉，但

我們必須熟悉掌握所得稅的相關政策，才能結合企業實際情況做好各子公司的企業所得稅的

匯算清繳，特別是新出臺的政策我們邀請了大地稅務所領導，專題對2010年如何做好2010 企業所得稅匯算清繳及費用如何合理列支工作作了一起培訓與討論。

各子公司在申報過程中存在的問題，財務部及子公司有關人員及時與稅務事務所及有關

部門進行溝通，各子公司于2011年5月31日前較好地完成了2010企業所得稅匯算清繳。

3、加強與稅務部門的溝通，減少稅務風險，提高辦事效率。

①、在今年4—5月稅務部門對進出口公司2007-2010年輔導性自查中，財務及時與稅務

稽查有關人員進行事前溝通，同時做好帳務自查的準備工作，在檢查中認真對待稅務人員的詢問，順利通過了稅務檢查。

②、財務部在辦理各種稅務證明、稅務資料時，由于稅務部門有時出于抓稅源的目的，有部份人員沒有想象中那樣懂得與理解稅收各項政策與業務知識，人為制造很多阻礙、甚至

刁難。為了做好各項工作，一方面做好人員安排、工作安排，另一方面對稅務部門提出的問

題及要求，及時改進，同時也吸收各方意見，不斷提高認識，通過不懈努力，多方尋求突破

口，加強與稅務部門的溝通，獲得稅務部門的理解和支持，減少了稅務上風險，從而提高辦 事效率。

4、積極利用各項可利用的稅收與財政政策

2011年財務部積極利用各項可利用的稅收與財政政策，總個集團綜合稅負率為6.46%，比2010年同期綜合稅負率為6.30%下降了0.16%；同時在集團公司領導的大力支持和公司有

關部門的配合下，通過財務部全體人員的努力，取得各項政策性補貼19634060.02元，不包括

2011年江東子公司清潔生產示范項目補助款830萬元。

具體為：

1．創麗子公司；取得各項政策性補貼1987190.83元；

2．高分子子公司；取得各項政策性補貼993055.67元；

3．江東子公司；取得各項政策性補貼7518124.33元；

4．江蘇子公司；取得各項政策性補貼6204068.35元；

5．進出口公司；取得各項政策性補貼1335756.54元；

6．集團本部；取得各項政策性補貼1595864.30元。

減去上述6個公司的取得各項政策性補貼款，2011年實際負擔的綜合稅負率為5.49%，比2010年同期5.17%上升率為0.32%。2011年各項政策性補貼的取得比2010年多789.62萬

元，不包括2011年江東子公司清潔生產示范項目補助款830萬元。

二、合理調控資金信貸總量，科學安排融資進度與額度，有效利用各項銀行信貸政策，降低

利息支出

2011年是從緊的貨幣政策，銀行資金受限，年末歸還的資金年初銀行無法放下來（相當

于是新增貸款），面對這樣的困難，財務部通過多方的努力與銀行溝通，有效利用各項銀行信

貸政策，來尋找降低公司籌資中資本成本的途徑，在籌資中降低其資本成本，主要通過以下

幾個途徑來實現。

1、合理安排籌資期限。

公司資金的籌集主要是為了滿足投資或生產周轉的需

要，尤其是為了滿足長期投資的需要。在這種情況下，要本著以“投”定“籌”的原則，籌資期限

要服從于投資期限，服從于資本預算。但是，由于投資往往是分階段、分時期進行的，因此，在籌資時，財務部按照投資的進度或生產的周轉的周期，來合理安排籌資期限，從而可以減

少資本成本，同時也可以減少資金不必要的閑臵。

鑒于我們公司特定的行業，原材料市場價格不穩定，再加上銷售市場也變化不定，生產

與銷售需要用大量的資金，財務部多次與銀行進行溝通，盡可能在公司需要時放下來；另一

方面，根據集團公司經營方針與計劃，合理地安排融資進度與額度。

2、合理選擇籌資渠道和方式，力求降低資本成本

公司籌集資金的渠道和方式是多種多樣的，但不管是從何種渠道，還是以何種方式去籌

措，都要發生一定的資本成本，財務部在籌資前認真比較了各種資金來源的資本成本，合理

選擇籌資的渠道和方式，從而達到降低資本成本的目的。

今年全年平均貸款余額為11.285億元，去年全年平均余額為10.955億元，平均余額增

加3300萬元；今年央行從2月9號、4月6號、7月7號連續三次加息，年貸款基準利率為

6.56%，而去年在10月20號前基準利率都為5.31%，到10月20號加0.25%，后來到12月26 號又加了0.25%，年貸款基準利率為5.81%，按日均天數計算利息凈上升18.68%。

今年列支財務費用為6935.88萬元，去年同期列支財務費用為7338.04萬元，按同口徑

貸款利率來計算，今年應列支財務費用為8734.77萬元，實際列支比去年下降1798.88萬元，下降率為24.51%；（如剔除蕭然工貿利息差額收入2056.80萬元，應該是比去年同期上升

257.92萬元，上升率為3.51%）。同時通過多方渠道的貼現，與本地銀行相比，節約利息凈支

出為224.51萬元。

三、按規定做好技術研發費等費用歸集工作，確保技術研發費加計抵扣符合有關要求

2011年集團各子公司按高新技術要求，在各子公司帳套中的管理費用科目下面設臵了九個

二級明細（即：人員人工、直接投入、折舊費用與長期費用攤銷、費用攤銷、設計費、設

備調試費、無形資產攤銷、委托外部研究開發投入額、與試制和研究直接相關的其他費用）

來歸集研發費用。

研發費用范圍大小的確定：財務核算適用文件：財企

[2007]194號；高新審計適用文件：國科發火[2008]362號；匯算清繳適用文件：國稅發

[2008]116號。

集團2011年集團對各子公司財務定歸集基礎研發費為6800萬元，目標為：9050萬元，帳面歸集研發費為10113.51 萬元，完成基礎的148.73%；其中：創麗：基礎200萬元，目

標400萬元，帳面歸集研發費為253.89 萬元，完成基礎的126.95%；高分子：基礎為300 萬元，目標為650萬元，帳面歸集研發費為947.11 萬元，完成基礎的315.70%；江東：基

礎為3000萬元，目標為4000萬元，帳面歸集研發費為4713.49 萬元，完成基礎的157.12%；

江蘇：基礎為3300萬元，目標為4000萬元，帳面歸集研發費為4199.02 萬元，完成基礎

的127.24%。

2010年實際財務帳面歸集研發費為8868.58萬元，占總收入的4.98%，2011年5月底實

際在企業所得稅匯算清繳財稅允許加計抵扣額為6882.94萬元；占總收入為3.84%；其中：創

麗子公司為216.61萬元，占總收入為2.25%；高分子子公司為524.08萬元；占總收入為7.96%；

江東子公司為2936.83萬元；占總收入為3.69%；江蘇子公司為3205.42萬元，占總收入為

4.00%。

2010年江東公司高新企業的復審，通過各部門的努力與配合，已通過了復審。

四、加強財務人員的系統學習與培訓，提升財務人員的業務水平

1、相互探討、共同學習

今年是學習提升年，年初我們財務部制定了各子公司財務負責人的學習計劃，同時與個

人自學相結合的方式，組織子公司財務主要負責人在每月例會中認真學習財經專業知識和各

有關稅收政策，相互探討業務知識，共同學習。財務工作象年輪，一個月工作的結束，意味

著下一個月工作的重新開始。雖然繁雜、瑣碎，也沒有太多新奇，但是作為企業正常運轉的

命脈，我們深深的感到自己崗位的價值，同時也為自己的工作設定了新的目標。在公司內部的溝通也非常重要，除了本部門之間，部門與部門之間的溝通也很重要，只有溝通好了，才

能提高工作效率，減少不必要的人工成本。一方面，干中學、學中干，不斷掌握方法積累經

驗；另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識掌握技巧。

5月12日邀請了稅務師事務所專業人士，關于對2010在內審中，集團各子公司財務

與管理方面存在的問題，作了一次全面的指導與講課，從而使財務人員不斷吸收新知識，與

時俱進，適應本工作需要，提升整體工作的能力。引導財務人員團結一致、謙虛謹慎、真誠

待人，踏實工作、加強品性修養，做一個高尚而有品位的人，樹立良好形象。

2、認真做好常規性財務工作

對日常的財務工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實相符。在這最平

常最繁瑣的工作中，財務部能夠輕重緩急妥善處理各項工作，及時為各項經濟活動提供有力

的支持和配合，滿足了各部門對財務部的工作要求。

從原始發票的取得到填制憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和保存，從經濟合同的歸

檔到各種基礎財務資料的收集，都達到了正規化、標準化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律

按照財務檔案管理制度執行，深化了財務基礎工作，使得財務部成為分公司的信息庫。

3、良好的團隊建設，分擔壓力，保質保量完成工作。

今年集團公司從3月份起增加投資辦，4月份就開始了盡責調查，大量的工作都落在我們

財務人員的身上，財務部在人手少，任務重的情況下，實行各崗位多元化的培養。及時對內

部組織結構進行了完善，針對每個崗位重新編制了崗位說明書，明確崗位責任、工作內容、工作權限、必備的崗位技能及相關崗位的匯報與外聯關系。使部門成員清晰的知道該怎樣開 展工作，財務部門對自己有什么要求。在財務部每月針對各崗位的專門培訓中，注重平時工

作中的溝通、指導。各崗位負責人傾囊相授，其他人員虛心求教。在很短的時間里，每個人

都能獨擋一面，使部門每位成員都能清楚的了解集團公司與分公司運作模式，完成了盡責調 查的各項工作。

4、積極整理會計檔案，規范會計檔案管理。

2011上半年我們克服了時間緊、任務重的困難，組織各子分司財務人員對2010年的會計

檔案進行整理歸檔，經過一個多月的加班加點，在6月30日前完成了會計檔案歸檔工作。

五、有效落實財務內審工作，嚴格按照規范加大財務內審與監督力度

年初成立了集團內審部，說明集團公司對內部審計工作的發展和重視，審計部根據集團

公司要求，建立了健全的內部審計制度，同時重視審計隊伍建設。即：在企業內部建立一支

素質過硬、業務水平較高、有一定的財經法規知識、敢于堅持原則、有責任心、事業心和較

高的專業技能、敢打硬仗的審計隊伍。這是搞好內部審計工作的根本保證。

篇五：2014年集團公司財務年終工作總結及2015年財務工作計劃

2014年財務年終工作總結 及2015年財務工作計劃

財務部緊緊圍繞集團公司的發展方向，在為全公司提供服務的同時，認真組織會計核算，規范各項財務基礎工作。站在財務管理和戰略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質量。在xx年做了大量細致的工作：

一、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規，認真履行職責，組織會計核算

財務部的主要職責是做好財務核算，進行會計監督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規，認真履行財務部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作；從地磅到統計各項基礎數據的錄入、統計報表的編制；從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到各項資金的統一調撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業會計制度，實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

二、以實施erp軟件為契機，規范各項財務基礎工作用

在經過兩個月的erp項目的籌建和準備工作后，財務部按新企業會計制度的要求、結合集團公司實際情況著手進行了erp項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應商、客戶、存貨、部門等基礎資料的設置均根據實際的業務流程，并針對平時統計和銷售時發現的問題和不足進行了改進和完善。如：設置“存貨調價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規范操作；設置普通采購訂單和特殊采購訂單，規范普通采購業務和特殊采購業務的操作流程；在配合資產部實物管理部門對所有實物資產進行全面清理的基礎上，將各項實物資產分為9大類，并在此基礎上，完成了erp系統庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行erp系統，并于10月初結束了原統計軟件同時運行的局面。目前已將財務會計模塊升級到erp系統中并且運行良好。

三、制訂財務成本核算體系，嚴格控制成本費用

根據集團年初下達的企業經濟責任指標，財務部對相關經濟責任指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務執行過程中，嚴格控制費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執行情況，每月中旬到各責任單位分析

經營情況和指標的完成情況，協助各責任單位負責人加強經營管理，提高經濟效益。

四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規模

由于原材料市場的價格不穩定，銷售市場也變化不定，在油品生產與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據集團公司經營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發展的有序進行。

五、加強財務管理制度建設，提高財務信息質量

財務部根據公司原制定的《財務收支管理細則》的實際執行情況，為進一步規范本集團的財務工作、提高會計信息的質量，財務部比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、erp管理制度、預算管理制度。通過對財務人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定，從而逐步提高會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。

平時財務部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現的問題，布置后期的主要工作，逐步規范各項財務行為，使財務工作的各個環節按一定的財務規則、程序有效地運行和控制。

六、開展了以涉稅業務和執行企業會計制度、會計法及其他財經法律、法規的自查活動

為了規范財務行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的xx年終財務決算的財務自查活動，在年終決算之前清理了關聯企業的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務利息費用及時追蹤開具了發票等等一系列的財務自查活動。騁請了稅務師事務所對xx年的帳務處理做了預審，對審計和自查中發現的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風險。

七、組織財務人員培訓，提高團隊凝聚力

財務部組織了兩批財務人員培訓與經驗交流會，對整個財務系統做了工作總結和預期的工作計劃展望，將財務人員分成會計、出納和統計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰會計師事務所對內部控制和稅務風險的專題講座，豐富了財務人員稅務知識。邀請了審計部、資金部、資產部和財務人員做了深入的交流。增強了整個財務鏈各部門工作的協作性，強化了各崗位會計人員的責任感，促進了各崗位的交流、合作與團結。

八、提出了全面預算管理方案，建立集團公司全面預算管理模式

根據xx年經營目標和各項成本核算指標的實現情況，財務部提出了全面預算管理的方案，全面預算管理按照企業制定的經營目標、發展目標，層層分解于企業各個經濟責任單位，以一系列預算、控制、協調、考核為內容建立起一整套科學完整的指標管理控制系統。在xx年數據和以前各項經營數據的基礎上制定了xx各單位的成本費用預算、銷售額預算、人員預算、目標利潤預算等一系列預算指標，希望通過“分散權力，集中監督”來有效配置企業資源，提高管理效果，實現企業目標。

xx年，為實現本集團公司的全面預算管理和總體發展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項稅務風險。

2、根據全面預算管理制度和預算管理指標跟蹤預算的執行情況，監控預算費用的執行和超預算費用的初步審核，按月準確及時地提供預算執行情況的匯總分析，為實現本集團和各單位的預算指標提出可行性措施或建議。

第四篇：財務集團

財務公司管理制度

集團財務公司管理的宗旨是：強化財務管理職能，健全財務制度，規范財務行為，嚴明財務法紀，充分調動集團公司個成員單位兩個方面的積極性，通過預算管理手段，科學、合理、高效的運作資金，實施目標成本管理，實現增收節支，提高經濟效益之目的。

集團財務管理的總體思路是：加強財務公司管理職能，全集團財務運作突出兩個重點，以比價采購、工程招標、預算控制、費用包干、考核盈虧為主要工作內容，實現財務工作由“核算型”向“管理型”轉變。

一、人員方面

各全資、控股子公司的財務人員統歸財務公司領導，財務會計人員的工資、福利由財務公司統一核定，財務人員的培訓、聘用、崗位調配統歸財務公司進行安排。各財務機構負責人的任免統一由財務公司在廣泛征求各公司負責人意見的基礎上統一呈報集團公司董事會審批，財務公司派出機構的人員一律實行輪換制，原則上兩年輪換一次。

二、制度方面

集團公司及所屬全資、控股企業的內部財務管理制度、政策，統一由財務公司制訂，其各自的核算形式和方法由財務公司統一確定，各公司依據財務公司制度可制訂本企業實施細則，但須上報審批后方可實施。財務公司統一對各子公司財務制度的執行情況進行檢查考

核。

三、機構方面

集團所屬全資、控股公司的財務機構統屬財務公司派出機構。財務公司根據各公司的經營規模及核算需要，確定其機構設置、人員編制及核算形式。

四、財務公司的職責

1.負責制訂和修訂集團公司的財務管理制度

2.負責集團的財務核算和會計報表的編報

3.負責集團各項費用收支計劃的編制、審核、核算和管理

4.負責集團公司稅務政策的研究，納稅工作的管理與協調

5.負責集團公司企業財會電算化的開發、應由和日常管理

6.負責集團公司及成員企業基礎核算和財務管理制度的執行情況的監督和檢查

7.負責對集團財務公司人員的管理、培訓、評價和考核

8.負責編制集團公司合并會計報表，對內，對外提供會計信息資料

9.負責集團公司固定資產、在建工程、低值易耗品、撥付所屬資金的日常核算工作

10.參與投資項目的考察和可行性論證，提出投資分析意見

11.跟蹤監控項目投資過程，掌握工程進度、工程質量，控制資金使用度，參與工程項目完工驗收，并納入正常投資管理

12.實施成本管理工程，進行成本預測、控制、否決，實現內部利潤

13.負責測算成員企業應交集團公司的利潤工作

后附預算管理辦法、財務會計制度

第五篇：個人資金歸集業務協議

ABC(2011)5030-1

個人資金歸集業務協議

編號：

重要提示：

尊敬的客戶：為了維護您的權益，請在簽署本協議前，仔細閱讀本協議各條款（特別是黑體字條款），關注您在協議中的權利、義務及責任。如您對本協議有任何疑問，請向經辦行咨詢。

甲方（全稱）： 法定代表人/負責人：

證件類型： 證件號/組織機構代碼：

乙方：中國農業銀行股份有限公司

甲方自愿向乙方申請開辦個人資金歸集業務，雙方為明確權利義務，簽訂本協議：

第一條 定義與業務規則

1.1個人資金歸集業務是指乙方根據雙方約定，將一個或多個指定賬戶的資金全部或部分轉入另一個指定賬戶的業務。

1.2個人資金歸集主賬戶（以下簡稱主賬戶）是指資金轉入的賬戶，應為甲方在乙方開立的人民幣個人活期結算賬戶或人民幣單位活期結算賬戶。個人資金歸集子賬戶（以下簡稱子賬戶）是指資金轉出的賬戶，應為在農行開立的人民幣個人活期結算賬戶。

1.3資金歸集方式是指主賬戶與子賬戶間資金轉移的方式，由甲方指定、子賬戶持有人確認后方可生效。資金歸集方式分為批量歸集和直接扣款兩種方式。

1.4批量歸集是指乙方按照固定周期將滿足歸集條件的子賬戶中的資金按指定歸集方式進行批量劃轉，批量歸集方式分為全額歸集、差額歸集、全額取整歸集、差額取整歸集四種。其中，全額歸集是指當子賬戶的余額達到起付金額時，將子賬戶余額全部轉入主賬戶；差額歸集是指當子賬戶的余額超出起付金額時，將超出部分轉入主賬戶；全額取整歸集是指當子賬戶的余額超出起付金額時，將

第二條 甲方的權利與義務

2.1甲方有權修改歸集日期或歸集金額等資金歸集方式，甲方修改歸集方式，經子賬戶持有人重新確認后生效。

2.2甲方有權在乙方認定的同一客戶名下更換主賬戶。更換主賬戶后，本協議依然有效，甲方因卡折損壞、掛失等原因更換主賬戶后本協議對新的賬戶仍然有效。甲方應將變更賬戶事宜通知其歸集子賬戶所有方。

2.3甲方可以申請暫停/恢復與某單一子賬戶間的歸集關系，也可以申請暫停/恢復與所有子賬戶間的歸集關系。暫停期間，乙方停止為甲方辦理資金劃轉。

2.4甲方可到乙方營業網點查詢并打印最近六個月的資金歸集簽約信息和歸集明細。如甲方是轉賬費的付費方，有權查詢并打印最近六個月的轉賬收費憑證。

2.5 甲方保證提供和告知的個人或單位基本信息、指定的結算賬戶賬號等內容均真實、有效、準確，如有更改應及時書面通知乙方。否則，由甲方承擔由此造成的所有損失。

2.6 子賬戶開通個人貸款還款、貸記卡約定還款、理財業務或代扣繳費等自動交易功能，且約定交易日期與本協議項下資金歸集日期為同一日時，資金歸集與其他各項交易執行順序由乙方確定。

2.7 子賬戶持有人對中國農業銀行及/或其任何分支機構負擔到期未償債務的，中國農業銀行有權先于該子賬戶設定的當日其他交易扣收子賬戶內資金進行抵銷。

2.8 由于第2.6、2.7所述原因造成子賬戶留存金額不足，可能導致資金歸集不成功。甲方以本人賬戶作為子賬戶的，應關注并妥善管理賬戶余額，避免因子賬戶留存金額不足造成其他業務交易失敗。因前述情況導致資金歸集不成功、交易失敗、與第三方產生糾紛或造成其他損失的，乙方不承擔責任。

第三條 乙方的權利與義務

3.1乙方根據約定的歸集方式對子賬戶中的款項進行轉賬。但對于以下情形導致資金歸集失敗的，乙方不承擔責任：

3.1.1子賬戶余額不滿足歸集條件；

3.1.2主賬戶或子賬戶出現掛失、凍結、銷戶等非正常狀態，或因子賬戶未確認等原因導致歸集關系狀態異常等；

3.1.3甲方違反2.5條約定的；

ABC(2011)5030-1

個人資金歸集業務協議

編號：

重要提示：

尊敬的客戶：為了維護您的權益，請在簽署本協議前，仔細閱讀本協議各條款（特別是黑體字條款），關注您在協議中的權利、義務及責任。如您對本協議有任何疑問，請向經辦行咨詢。

甲方（全稱）： 法定代表人/負責人：

證件類型： 證件號/組織機構代碼：

乙方：中國農業銀行股份有限公司

甲方自愿向乙方申請開辦個人資金歸集業務，雙方為明確權利義務，簽訂本協議：

第一條 定義與業務規則

1.1個人資金歸集業務是指乙方根據雙方約定，將一個或多個指定賬戶的資金全部或部分轉入另一個指定賬戶的業務。

1.2個人資金歸集主賬戶（以下簡稱主賬戶）是指資金轉入的賬戶，應為甲方在乙方開立的人民幣個人活期結算賬戶或人民幣單位活期結算賬戶。個人資金歸集子賬戶（以下簡稱子賬戶）是指資金轉出的賬戶，應為在農行開立的人民幣個人活期結算賬戶。

1.3資金歸集方式是指主賬戶與子賬戶間資金轉移的方式，由甲方指定、子賬戶持有人確認后方可生效。資金歸集方式分為批量歸集和直接扣款兩種方式。

1.4批量歸集是指乙方按照固定周期將滿足歸集條件的子賬戶中的資金按指定歸集方式進行批量劃轉，批量歸集方式分為全額歸集、差額歸集、全額取整歸集、差額取整歸集四種。其中，全額歸集是指當子賬戶的余額達到起付金額時，將子賬戶余額全部轉入主賬戶；差額歸集是指當子賬戶的余額超出起付金額時，將超出部分轉入主賬戶；全額取整歸集是指當子賬戶的余額超出起付金額時，將

第二條 甲方的權利與義務

2.1甲方有權修改歸集日期或歸集金額等資金歸集方式，甲方修改歸集方式，經子賬戶持有人重新確認后生效。

2.2甲方有權在乙方認定的同一客戶名下更換主賬戶。更換主賬戶后，本協議依然有效，甲方因卡折損壞、掛失等原因更換主賬戶后本協議對新的賬戶仍然有效。甲方應將變更賬戶事宜通知其歸集子賬戶所有方。

2.3甲方可以申請暫停/恢復與某單一子賬戶間的歸集關系，也可以申請暫停/恢復與所有子賬戶間的歸集關系。暫停期間，乙方停止為甲方辦理資金劃轉。

2.4甲方可到乙方營業網點查詢并打印最近六個月的資金歸集簽約信息和歸集明細。如甲方是轉賬費的付費方，有權查詢并打印最近六個月的轉賬收費憑證。

2.5 甲方保證提供和告知的個人或單位基本信息、指定的結算賬戶賬號等內容均真實、有效、準確，如有更改應及時書面通知乙方。否則，由甲方承擔由此造成的所有損失。

2.6 子賬戶開通個人貸款還款、貸記卡約定還款、理財業務或代扣繳費等自動交易功能，且約定交易日期與本協議項下資金歸集日期為同一日時，資金歸集與其他各項交易執行順序由乙方確定。

2.7 子賬戶持有人對中國農業銀行及/或其任何分支機構負擔到期未償債務的，中國農業銀行有權先于該子賬戶設定的當日其他交易扣收子賬戶內資金進行抵銷。

2.8 由于第2.6、2.7所述原因造成子賬戶留存金額不足，可能導致資金歸集不成功。甲方以本人賬戶作為子賬戶的，應關注并妥善管理賬戶余額，避免因子賬戶留存金額不足造成其他業務交易失敗。因前述情況導致資金歸集不成功、交易失敗、與第三方產生糾紛或造成其他損失的，乙方不承擔責任。

第三條 乙方的權利與義務

3.1乙方根據約定的歸集方式對子賬戶中的款項進行轉賬。但對于以下情形導致資金歸集失敗的，乙方不承擔責任：

3.1.1子賬戶余額不滿足歸集條件；

3.1.2主賬戶或子賬戶出現掛失、凍結、銷戶等非正常狀態，或因子賬戶未確認等原因導致歸集關系狀態異常等；

3.1.3甲方違反2.5條約定的；