第一篇：集團財務管理制度

大豐港集團有限公司

財務管理制度

第一章總則

第一條為規范集團公司及子公司的經營行為，切實保證國有資產的保值增值，根據國家相關法律法規及集團公司章程的規定，結合集團公司實際情況制訂本制度。

第二條財務管理的目標是：追求企業經濟效益最大化和最佳現金流量，充分發揮集團公司整體優勢，促進集團各產業持續健康發展。

第三條財務管理的重點是：以資金管理為核心，有效控制經營及投資風險。

第四條本制度適用范圍：本集團公司及所屬的所有直接控股公司。

第二章財務管理體系

第五條集團公司財務管理實行統一資金管理，分級獨立核算，財務負責人實行集團派駐制的財務管理體制。

第六條職責和權限劃分

（一）屬于集團公司統一管理的職責權限

1、會計政策和會計信息管理

制定大豐港集團公司內部財務會計政策和會計核算方法，并對子公司執行情況進行監督，合理組織會計核算，真 1

實、完整及時的反映企業財務狀況，經營成果和現金流量。

2、資金管理

集團公司對所屬子公司資金實行統一管理，所有資金由集團公司統一調度。

3、投資管理

投資行為包括以貨幣資金或以實物資產的作價對外投資，利用自有資金或借款進行基本建設，購進固定資產，所有投資及固定資產購置必須按規定的審批程序批準后方可實施。

4、對外擔保

各類公司未經批準嚴禁對外各類經濟擔保。

5、預算管理

年初編制各子公司的財務預算，經集團公司董事會討論通過，調整預算必須經集團公司審批。

（二）各子公司的財務管理職責

1、建立和完善財務會計信息和會計檔案管理制度。

2、年初及時編制財務預算，并報集團公司批準。

3、按規定及時完整準確地向集團公司報送會計報告，并對本公司財務狀況進行分析。

4、根據集團公司財務制度，制定本公司的財務管理細則并執行。

第三章 財務會計制度

第七條執行統一的會計政策，按照統一口徑進行會計核算和編制財務會計報告，財務報告的編制方法必須符合會

計法律法規、會計準則的規定。

第八條各級子公司獨立設帳，獨立核算盈虧。

第四章 資產管理

第九條各級公司的資產按以下原則確定管理部門：貨幣資金、長期股權投資、無形資產由財務部門負責管理。非生產用固定資產由辦公室負責管理。公司購買出售固定資產必須經集團公司批準，重大資產經集團公司董事會審議批準。

第十條集團公司資金實行統一管理制度，各級公司的資金由集團公司統一調度，統籌安排。

第十一條各級子公司定期上報資金預算，經批準后，嚴格執行。各級公司應嚴格執行資金管理基本制度，保證資金安全和正常周轉，提高資金使用成本。

第十二條所有資金的支付必須依據有效合同，合法憑據和齊全的手續，支取資金。

第十三條各級公司的銀行帳戶必須接受集團公司財務部的統一管理，非財務部門嚴禁在銀行設立帳戶，同時做好現金管理，保證帳實相符。

第十四條加強應收及預付款的管理，定期進行清收，由于客觀原因無法收回的，按規定程序報集團同意后方可核銷。

第十五條固定資產的購置由集團公司實行統一管理，各級公司購置固定資產必須經集團公司審核同意，并按招投標制度執行。

第十六條有效降低各種物料、設備的采購成本，做好其他資產的驗收和保管工作，實行領用制。

第五章 負債管理

第十七條適度控制負債規模，嚴格控制財務風險，發行企業債券、銀行貸款、對外舉債行為需經董事會審批。

第十八條各級公司的所有對外擔保，需經集團公司董事會或股東大會通過。

第六章收入、成本、費用管理

第十九條公司各種收入均應有合法的依據，憑證并按規定全部納入法定會計帳冊核算，并依法繳納各種稅費。

第二十條建立完善的成本控制管理體系，并按照財務預算嚴格控制成本費用，真實反映企業利潤。

第七章利潤分配管理

第二十一條集團公司集中分配稅后利潤，并按以下順序分配：

1、彌補上年或以前年度虧損；

2、按規定提取法定盈余的公積金；

3、根據股東大會決定提取任意盈余公積和剩余利潤分配。

第八章財務預算管理

第二十二條集團公司實行預算管理制度，通過財務預算的編制，審批和執行嚴格控制各子公司的成本費用開支，確保各項經營計劃和財務目標如期實現，財務預算的執行情況作為各子公司經營業績考核的主要依據。

第二十三條各子公司每年年初編制財務預算，并上報集團公司，財務預算經集團董事會批準后執行。

第二十四條在預算執行中，由于客觀等原因，預算發生或將要發生重大偏離的，應及時提出修訂建議意見，按規定報批后修訂。

第九章其它

第二十五條公司章程及相關管理制度與股東大會、董事會、董事長權限的規定不一致的，按章程及相關管理制度的規定執行。

第二十六條本制度規定與國家頒布的財經法規或公司章程相抵觸時，以國家財經法規、公司章程的規定為準。

第二十七條本制度經集團公司董事會審議通過后實施，并相應制定實施細則。

第二篇：中信集團財務管理制度

江蘇XX集團有限公司

財務管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務部對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

第十三條 經股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司執行董事批準后處理。

第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務部登記后才能正式對外簽發，財務部據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章 流動資產管理

第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務部經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→財務負責人→執行董事。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

第五章 長期資產管理

第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務部辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營業用房 20年

（二）通訊設備、交通運輸設備 4年

（三）電子計算機、辦公及文字處理設備 3年

（四）電器設備、安全保衛設備 3年

（五）機械設備10年

第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經執行董事批準后進行帳務處理。

第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

第六章 收入管理

第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章 成本費用管理

第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條 五險一金按照相關規定交納。

第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

第三十九條 公司各項成本費用由財務部負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務部要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利潤及利潤分配管理 第四十條 公司營業利潤＝營業收入－營業稅金及附加－營業支出

利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。

（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

（二）彌補公司以前虧損；

（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章 財務報告與財務分析

第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務部應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章 附 則

第四十六條 本辦法由公司財務部負責解釋。

第四十七條 本辦法自股東會通過之日起開始施行

第三篇：集團財務信息化管理制度

北大荒農墾集團總公司 財務信息化管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強總公司（以下簡稱“***”）財務信息化建設工作，提高財務信息系統的可靠性、穩定性、安全性及數據的完整性和準確性，保證財務信息化系統工作的統一、規范和有序開展，使財務信息化系統更好的服務于***的管理和戰略發展需求，根據《中華人民共和國會計法》、《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引第18號－信息系統》、《財政部關于全面推進我國會計信息化工作的指導意見》（財會〔2009〕6號）及《企業會計信息化工作規范》（財會[2013]20號）等相關法律法規及規章制度的要求，制訂本制度。

第二條 財務管理信息化是會計工作的發展方向，是促進會計基礎工作和提高財務管理水平的重要手段和重要措施。

第三條 財務管理信息化是一項系統化工程，***財務部是實施財務信息化的主要領導部門并負責信息化的日常管理工作。

第四條 ***所屬各公司財務部門各崗位工作人員，要嚴格執行制度要求，相互配合，及時發現信息化建設工作中存在的問題，積極提出合理化建議和改進措施，推動公司財務管理信息化的健康發展。

第二章 財務管理信息化崗位管理

第五條

信息化崗位設致。根據會計核算與管理需要，財務信息化主要設置系統管理員、軟件操作員和檔案管理員三類工作崗位。系統管理員由各公司財務部指定人員兼任，也可由公司專業 技術人員兼任，軟件操作人員指財務部各崗位的工作人員，檔案管理員由財務部相關人員擔任。

第六條 信息化系統管理人員職責。

1、負責財務信息化系統的運行維護與管理；

2、進行財務信息化系統的日常維護工作，協助各崗位操作人員建立賬套和報表系統，協助總賬增加或刪除會計科目及輔助核算選項；

3、負責財務信息化設備的管理，財務軟硬件、辦公軟件的安裝、維護及日常故障的排除；

4、硬件的管理與維護，主要包括服務器、各操作終端、打印輸出設備；

5、在信息化應用軟件技術人員的幫助和指導下，設定會計核算崗位、科目編碼數據庫的建立、軟件試用等業務的初始化工作。

6、負責定期對財務信息化數據資料的備份。第七條 軟件操作員管理規定

1、掌握WINDOWS操作系統一般指令的使用方法，熟悉OFFICE辦公軟件并能夠熟練運用；

2、掌握所使用微機及附屬設備的基本性能和使用方法，能夠熟練運用金碟、用友、久其等財務軟件；

3、各操作人員只能在操作系統管理員確定的權限范圍內使用軟件的功能，不得擅自越權操作；

4、各操作員必須牢記自己的密碼，不得告訴非授權人員，不定期修改自己管理的計算機口令；

5、嚴格按照操作規程要求進行操作，進入系統時必須以自己的真實身份登錄，工作完畢后或暫時離開工作崗位時應及時退出操作系統；

6、出納員和復核員進行網上銀行業務操作時，嚴格按照網上銀行操作程序和權限進行操作，操作結束后及時退出系統，妥善 保管自己的密鑰，不定期修改網上交易密碼，確保本單位銀行資金的安全。

7、辦理網上遠程納稅認證時，操作員持密鑰登錄系統進行相關操作，操作結束后及時退出系統。

8、各操作員關機前一律要退出財務軟件系統，下班離崗之前應切斷總電源，以防止線路故障發生火災。

9、各操作員年末負責打印所分管會計賬簿并按規定裝訂成冊。第八條 檔案管理員管理規定

1、全面負責財務信息化形成的磁性數據檔案管理，負責財務軟件生成的紙質會計檔案的整理和歸檔工作；

2、對磁介質會計檔案按規定和要求妥善保管，做好防磁、防塵、防潮、防火等相關工作；

3、配合系統管理員做好數據的定期備份工作，負責保管系統管理員備份形成的磁質，確保數據信息的安全與完整；

4、年終審計結束后，負責將數據介質和紙質會計資料移交公司檔案室管理。

第三章 財務信息化硬件管理

第九條

財務信息化硬件設備專用于運行賬務處理軟件和常用辦公軟件，任何人不得用于電子游戲、不得用于對外服務；

第十條

配備于會計核算的計算機終端，要嚴格建立管理臺賬，由系統管理員負責定期檢查和日常維護保養，非系統管理員不得隨意移動微機設備和網絡信號線；

第十一條

各操作員要愛護辦公設備，嚴格按操作規范使用機器設備，外來人員未經本部門領導允許，不得使用任何一臺辦公自動化設備。

第十二條 要加強對財務專用服務器存放的機房的管理，系統 管理員要對機房的環境，安全負責，對訪問機房人員實行登記制度。系統管理員要定期對機房進行巡查，對安全隱患進行及時排查。

第四章 財務信息化軟件安全及管理

第十三條 財務系統軟件無論是自行開發還是委托開發，均要視同會計原始檔案，保管期限是該系統停止使用或有重大修改之后的五年，對在用的系統軟件不得擅自修改。

第十四條 財務軟件升級或二次開發修改完畢的軟件統一安裝到各終端后應及時拷貝歸檔，歸檔軟件應和系統現運行軟件保持一致。

第五章 財務信息化數據管理

第十五條 為了保證財務信息化系統的安全、正常、可靠、穩定運行，各公司系統管理員，要定期對財務數據進行備份。

第十六條 財務信息化會計數據進行備份形成的備份數據文件不少于兩份，分不同的場地進行保管。具體工作要求為：

（一）備份策略

1.備份策略的選擇需要統籌考慮信息系統中需備份的總數據量，線路帶寬、數據吞吐量、備份窗口等因素；

2.備份策略包括，但不僅限于數據備份范圍、備份方式、執行時間、備份頻率、任務執行順序、保存時限、離線及異地備份頻率、備份介質編號規則、恢復測試頻率等；

3.系統管理員要記錄系統數據備份相關工作，對失敗的備份操作處理需進行匯報、跟進及記錄；

4.備份對象發生變更后，應同時評估、調整備份策略。備份 策略的變更應得到財務負責人審批；

5.財務部長應定期對備份工作記錄進行檢查，確保備份工作的完整性以及出現的問題已得到適當處理。

（二）備份介質

1.所有備份介質一律不準外借，不準流出公司； 2.離線或異地備份介質存放地至少應具備防火、防水、基本的門禁裝置等設施。備份介質存放應有詳細記錄，記錄內容包括但不僅限于：備份介質編號、存放人、存入日期等；

3.數據正本與備份應分別存放于不同地點，防止因火災、水災、地震等事故產生不利影響；

4.系統管理員每年對備份介質進行檢查，一旦發現介質損壞，應立即更換；

5.存放備份數據的介質需要廢棄或銷毀時，應履行審批、登記和交接手續，并保證雙人以上在場。

（三）備份恢復

1.如果需要對備份數據進行恢復，應履行審批手續，經財務負責人批準后方可執行；

2.系統管理員應定期對備份數據進行恢復性測試，以確保所備份數據的可用性，測試結果要形成報告并經財務負責人簽字確認后存檔。

3.備份恢復的審批文檔及備份恢復工作的系統日志應歸檔保存。

（四）日常工作電腦中的數據備份

財務人員要對工作電腦中的工作數據完整性，有效性負責，需要定期將重要信息備份至移動存儲設備。對于以前的重要工作文檔和底稿可以刻錄光盤，以備長期保存、參考。

第六章 財務信息化病毒防護

第十七條

所有財務人員必須嚴格遵守公司病毒防范制度，主動配合反病毒工作。公司信息中心應定期發布殺毒軟件病毒庫、操作系統補丁，及時對財務信息化系統的計算機進行病毒庫升級、查殺和系統漏洞修復。對財務信息化系統的內部軟件特別是工具軟件及時進行升級。具體工作要求為：

（一）各公司的財務系統管理員要負責病毒防護工作，財務專用服務器、工作站必須安裝防病毒軟件。

（二）系統管理員要負責對所有的財務專用服務器的殺毒軟件進行監督、管理，以保障公司財務專用服務器和客戶端的病毒庫代碼被及時更新，并針對病毒庫代碼未能及時更新的客戶端進行手動更新和殺毒。

（三）如果發現病毒，財務人員應立即聯系系統管理員或公司專業技術人員，對受感染的計算機進行有效的隔離，病毒清除后，應檢查其最近使用過的軟盤、光盤和移動存儲設備，避免漏殺。

（四）禁止在計算機上安裝與工作無關的軟件；禁止從互聯網上隨意下載程序、數據，如果確實需要，應當先進行病毒檢測后再使用；財務人員不得隨意打開陌生人發送來的郵件附件或可疑郵件，必要時將其直接刪除。

（五）外來的軟盤、光盤和移動存儲設備應先進行病毒檢查后方可使用；對購置、借入的計算機及其他網絡存儲設備，應當及時進行病毒檢測。

第七章 附 則

第十八條 ***所屬各公司可結合實際情況制定本單位的財務信息化管理制度。第十九條 本制度由***財務部制定并負責解釋。第二十條 本辦法自印發之日起執行。

第四篇：XX集團財務管理制度實施細則

廣州北大青鳥商用信息系統有限公司

財務管理制度實施細則

為了貫徹北京天橋北大青鳥科技股份有限公司（2002）第16號文件，同時集合廣州青鳥自身的業務特點，特制定如下費用實施細則。

一、費用控制原則

公司所屬的各利潤中心及成本費用中心必須本“開源節流”的主導思想來支配各項費用支出，可支配費用與上月完成效益掛鉤，每月的費用總額由財務部按考核數據核準，具體額度由總經理辦公會核定，財務部負責具體實施。

二、費用實施標準

1、差旅費：

（1）除股份公司副總裁及以上級別人員外，其他人員出差，1000公里以內，不得乘飛機，特殊情況需報總經理批準。股份公司副總裁及以上級別人員出差需乘坐飛機的，原則只能乘坐經濟艙位。同時取消乘坐火車、汽車、輪船交通工具的各類補貼。

（2）公司在各大中心城市設立協議旅店，公司所有人員出差上述城市，必須入住公司的協議旅店，公司只負擔在旅店發生的住宿費，且住宿費由公司統一結賬，出差人員不得私自付款結賬，在旅店發生的其他費用由員工自理。

（3）在沒有設立協議旅館店的城市，住宿標準如下：

在省會和沿海城市的標準為普通員工100元/人.夜；經股份公司或區域公司正式任命的部門經理120元/人.夜；股份公司副總裁及以上級別人員150元/人.夜；其他地區或城市的標準為普通員工80元/人.夜；經股份公司或區域公司正式任命的部門經理90元/人.夜；股份公司副總裁及以上級別人員130元/人.夜；單人出差（含集體出差單數人數或異性單數人數）為標準的兩倍，超出部

分個人自理。

（4）出差交通補助及伙食補助合計為：50元/天。出差過程中發生的市內交通費原則上自理（不含從公司到機場、火車站或從機場、火車站到旅店的交通費）；自用餐費一律不再報銷。

(5)出差時間在30天以上時，必須租住民房，費用實行包干制，省會和沿海城市為50元/天/人，其他地區或城市30元/天/人，同時不再報銷出差途中發生的一切費用，包括市內交通費（不含從公司到機場、火車站或從機場、火車站到旅店的交通費）、自用餐費、商務費、住宿費、電話費、水電暖費等，同時不享受本款第（4）條規定的補助。

2、市內交通費：公司所在地實行費用定額核銷，業務人員每人每月300元，憑單報銷，其他人員一律取消交通費用。公司副總以上自備車輛給予月1500元的車補，部門經理自備車輛給予月1000元的車補，特殊情況發生的的士費用需總經理批準方可核銷。、移動電話費:按集團規定，只有以下人員才可以報銷移動電話費用：總（副）經理、部門經理、副經理；管理、職能服務、技術支持等一級部門經理、主管；有銷售任務的銷售人員及目經理負責下的項目經理，除此以外，其他人員原則上不能報銷手機費用。

移動電話費標準如下：

（1）、公司董事長、副董事長、總裁：1000元/月；

（2）、副總經理：800元/月；

（3）、技術總監、業務部門經理：700元/月；

（4）、其他業務人員：600元/月；

（5）、職能部門經理、技術服務人員：400元/月；

（5）、司機、庫管：300元/月；

（6）職能部門主管及經常外出特殊崗位：200元/月。

移動電話費實行一月一報制，報銷時超過標準部分，由個人全部負擔；在標準范圍內的部分，公司負擔實際話費的80%，個人負擔實際話費的20%。

4、招待費、禮品費：

招待費、禮品費，1000元以內，事先向本部分管副總經理提出申請，如超過1000元則應向總經理申請，經同意后，方可發生以上費用。職能服務部門發生上述費用時，需向總經理申請。

所有招待費及禮品費報銷時，均需總經理或總經理授權人審批。

5、辦公用品：

除打印紙及日常耗材外，其他日常辦公用品一律取消。

6、各類借款

對部門經理及以上人員，不再發生各類借款，先自行墊付相關費用，事項結束后按規定報銷。其他人員的借款費用，差旅費最高不超過5000元，其他事項不超過1000元。

7、加班誤餐費

公司只負擔員工下班時間及節假日因加班而發生的誤餐費，其他原因發生誤餐費一律不能報銷。加班誤餐費標準為10元/餐/人。

三、此細則于2002年11月1日起實行，原費用制度與此沖突之處以此為準。

廣州北大青鳥商用信息系統有限公司

2002年11月1日

第五篇：某集團子公司財務管理制度

Q/ST-G02-036-2011 集團子公司財務管理制度 目的

為加強集團公司子公司的管理和控制，提高集團公司對子公司的財務監管力度，進一步理順集團公司、子公司之間的投資關系和關聯交易，規范子公司經濟行為，維護投資者和債權人合法權益，促進公司規范運作和健康發展，制定本制度。2 范圍

本標準規定了集團公司各子公司的會計人員管理、會計核算、資金管理、物價管理、成本及費用管理、固定資產投資、對外股權及股票投資、關聯交易及利潤分配等內容要求。

本標準適用于集團公司各子公司。3 引用文件

《中華人民共和國公司法》 《中華人民共和國會計法》 《企業財務通則》 《企業會計準則》 《會計基礎工作規范》 《現金管理暫行規定》 《中華人民共和國票據法》 《支付結算辦法》

《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》 4 總則

4.1 子公司法定代表人對子公司經濟業務的真實性、合法性負責，對子公司正常生產經營活動涉及的財務事項具有審批權，但不得超越制度范圍、突破計劃或定額。

4.2 子公司無獨自對內、對外投資、融資、擔保的權力，需要時，經集團

Q/ST-G02-036-2011 公司批準。

4.3 經集團公司批準，給予子公司定額內靈活使用一定資金的權力。4.4 子公司財務負責人、關鍵崗位會計人員由集團公司財務部(以下簡稱財務部)委派，負責組織子公司會計核算、財務管理工作，確保子公司會計業務真實、合規、合法。

4.5 財務部派出人員有監督子公司財產安全的責任，對子公司超出制度、權限的行為拒絕執行，并報告集團公司。

4.6 子公司根據業務需要合理設置會計崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。

4.7 子公司會計人員嚴格按照《會計基礎工作規范》相關要求規范會計行為。集團公司財務部對子公司的財務管理實行監督和控制，即對子公司的財務活動進行有計劃、有組織、有目的的管理、監督和控制，對子公司的經濟責任制相關指標進行監督考核。財務部可以隨時查閱和審計子公司的會計賬目，查閱時子公司應無條件服從。

4.8 子公司財務管理原則：建立健全內部財務管理制度，不斷改進和完善管理基礎工作，真實記錄和全面反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量，依法計算、繳納各種稅金，維護國家及投資者權益。除法定的會計賬冊、賬戶外，子公司不得另立會計賬冊、賬戶，不得編制虛假的財務報表，不得將公司資產以任何個人名義開立賬戶存儲。5 管理要求

5.1 財務管理基礎工作

5.1.1 子公司生產經營中發生的一切經濟業務，必須按照國家統一的會計制度和集團公司財務管理要求，及時填制真實、完整的原始記錄，確保會計核算準確、有效、合法。

5.1.2 建立和完善預算管理制度，規范會計核算基礎工作，嚴格控制成本、費用，努力提高經濟效益。

5.1.3 子公司應根據生產經營管理的特點及要求，建立和完善定額管理、Q/ST-G02-036-2011 計量驗收制度，確保各項定額先進合理、進出公司的存貨及提供的勞務手續齊全。

5.1.4 建立科學的存貨管理制度，保證會計核算及時進行；定期或不定期地進行財產物資清查盤點（每年年底前必須對全部資產進行一次全面的清查盤點），確保賬賬、賬物、賬卡三相符。

5.1.5 子公司發生的資產損失，包括壞賬損失、存貨損失、固定資產及在建工程損失、擔保（抵押）、投資等損失，應及時予以核實，查清原因，分清責任，報集團公司批準后，按照財務制度、稅法相關規定做好賬務處理，并報財務部備案。

5.1.6 建立財務機構內部稽核制度，以明確經濟責任，保證會計核算資料的真實、完整、規范、正確。

5.1.7 子公司發生重大及異常會計核算事項時，須提前向財務部報告，財務部報經公司分管領導批準后協助處理，子公司及時將處理結果報財務部備案。5.2 會計核算

5.2.1 子公司統一執行集團公司執行的《企業財務通則》、《企業會計準則》及其補充規定，子公司在日常會計核算所采用的會計政策及會計估計、會計變更等均應遵循集團公司的財務會計制度及其有關規定。

5.2.2 子公司應按照集團公司規定的報表報送時間按時編制并報送財務報表和提供有關會計資料。一般情況下，子公司的財務報表由集團公司委托或經集團公司批準的會計師事務所審計，并將會計事務所在審計過程中提出的問題書面報集團公司財務部。

5.2.3 子公司報送集團公司的財務報表時間如下：

a)月度財務報表：報表電子版于次月2日17時前、紙質報表（含財務分析）于次月5日前報送財務部；

b)財務報表：報表電子版于次年元月10日前、紙質報表（含財務情況說明書、會計報表附注）于次年15日前報送財務部； c)審計報告：于次年3月20日前將會計師事務所出具的審計報告復印件報送財務部。

Q/ST-G02-036-2011 5.3 資金管理

5.3.1 集團公司對子公司資金實行集中管理、統籌安排，在保證子公司資金正常使用的前提下，統一調度子公司資金存量進行集中運作，發揮資金使用效率，并對子公司資金流動實施監控。

5.3.2 子公司應根據集團公司關于資金管理的規定和要求，結合本公司的生產經營特點和管理要求建立和完善具體的資金管理制度；同時根據本公司生產經營總體目標要求編制、月度貨幣資金使用計劃，貨幣資金計劃經集團公司批準后定向支付，不得改變用途挪作他用；嚴格控制無預算資金支出，超計劃的資金支出必須經集團公司批準。在日常管理中要及時掌握資金增減變動情況，并對資金實行動態管理，使有限的資金在生產經營中發揮最大的使用效益。對計劃內大額的資金調動和支付，須提前、按周向財務部提報使用申請，以備統一安排資金。

5.3.3 子公司必須嚴格遵守國務院發布的《現金管理暫行規定》、《中華人民共和國票據法》、《支付結算辦法》、《票據管理實施辦法》等法律、法規規定，從本公司實際出發，建立和完善內部控制、內部牽制制度，確保銀行結算憑證和貨幣資金的安全及保證日常經營活動結算業務的順利開展；嚴格按照規定范圍使用現金，超出規定范圍的必須通過銀行辦理結算；經開戶行核定的現金庫存限額報財務部備案。

5.3.4 子公司在實施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律，不得對外出借銀行賬戶，不得對外出借資金，確保公司資產的安全、完整。5.3.5 子公司按編制新建與技改項目、零購固定資產資金計劃，報集團公司審批后執行，超計劃支出報集團公司批準。

5.3.6 經集團公司批準的對外擔保，子公司必須落實反擔保，并指定專人具體負責跟蹤、監控擔保合同的履行情況，特別是擔保借款的使用方向、被擔保人的經營狀況和償債能力等，及時向集團公司通報情況，直到擔保責任解除。

5.3.7 經報集團公司批準的對外投資，子公司要對投資資金的安全、效益進行跟蹤監督，出現異常情況時，須及時向集團公司報告。

5.3.8 按照市場化原則，由財務部及各子公司財務部門按日均占用額結算

Q/ST-G02-036-2011 集團公司與各子公司相互間占用的資金利息，結算方式由財務部確定。5.3.9 子公司貨幣資金實行定額管理，資金定額由集團財務部核定。各子公司資金定額為(根據子公司日常流量具體核定)。子公司必須嚴格執行資金定額，超出定額的部分于當天、最遲于次日10時前劃回集團公司；收取的銀行承兌匯票于次周一下午4時前交回；法定節假日收取的款項，必須妥善保管，現匯超定額部分在開戶銀行營業后的當天10時前劃回集團公司，承兌匯票于節假日結束上班第一天10時前交集團公司。

5.3.10 子公司次日8時之前將本單位銀行存款、銀行承兌匯票余額表通過“郵件”或“OA”發送至集團財務部。

5.3.1

1計劃內發生大額貨幣支付時（現金付款 萬元以上、銀行付款 萬元以上），財務人員須向財務部報告，子公司法定代表人簽批。5.4 物價管理

財務部對非利潤承包的子公司實行物價監督，子公司應將主要原材料價格、產品銷售價格報財務部審核、備案；泰順房產房屋銷售價格特殊情況須報集團公司領導審批。5.5 成本及費用管理

5.5.1 子公司應按照全面預算管理制度的要求和確定的基本原則，結合本單位生產經營計劃安排和管理要求，科學、合理編制成本費用計劃、利潤計劃，經財務部審核、集團公司批準后執行。

5.5.2 子公司應建立和完善成本管理制度，強化對成本、費用的日常監督和管理，嚴格控制各項費用支出，不斷提高經濟效益。

5.5.3 強化各項支出授權審批制度。各子公司按照有關制度規定嚴格控制非生產性支出，其中差旅費執行集團公司標準，特殊情況報經集團公司批準后執行；子公司財務部門要嚴格把好費用審核報銷關，不得報銷應由個人承擔的各種費用，違者除退回已報銷費用外，還將視情對責任人進行處理。

5.5.4 各子公司要加大成本考核力度，對各項財務指標的完成情況要進行檢查、分析，并針對存在的問題查明原因，提出相應的改進措施，促進集

Q/ST-G02-036-2011 團公司總體目標的實現。5.6 關聯交易

5.6.1 子公司與集團公司以及子公司之間發生的關聯交易業務，按照“平等互利、等價交換”的原則簽訂經濟合同，對交易中涉及的結算價格按市場原則合理確定。

5.6.2 子公司與集團公司范圍外的關聯公司發生的交易須按市場價格進行結算，每月將交易情況（業務名稱、數量、單價）及資金收支報集團公司財務部備案。5.7 利潤分配

子公司嚴格按照《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》和有關稅法規定，準確計算應稅所得額和應交企業所得稅，按照規定順序分配稅后利潤：

a)按照“誰投資、誰擁有所有權”的原則，集團公司擁有子公司全部或部分財產所有權，享有對子公司稅后利潤分配的決定權； b)集團公司按照國家有關規定有權決定子公司有關分配事項：

1)子公司任意公積金提取； 2)子公司盈余公積金補虧； 3)子公司法定公積金轉增股本； 4)子公司向集團公司分配利潤；

c)子公司次年元月8日前向集團公司交納上應分配利潤。6 檢查與考核 6.1 檢查

6.1.1 財務人員發現損害集團公司、子公司利益的行為，應及時向集團公司報告；子公司其他人員對財務人員違反制度的問題要及時向集團公司報告。

6.1.2 財務部按照業務歸口的原則，由各科室（崗位）對子公司財務進行日常監督。

Q/ST-G02-036-2011 6.1.3 財務部至少每半年組織一次對子公司會計業務全面檢查，對發現的問題及時向集團公司報告，并制定整改措施，監督子公司限期改正。6.2 考核

6.2.1 對現金超庫存限額、資金超定額、支付超定額或計劃、未經批準支付的，出現一次，視額度大小，扣罰責任人200元～1000元。

6.2.2 對外出借資金、出借銀行賬戶、未經批準對外投資和對外擔保的，扣罰責任人3個月～6個月獎金。

6.2.3 對挪用資金的，按挪用金額的10%扣罰責任人。

6.2.4 對另立會計賬簿、私設小金庫的，扣罰責任人3個月～6個月獎金。6.2.5 弄虛作假報銷費用的，收回報銷金額，扣罰相關責任人1個月～3個月獎金。

6.2.6 對應報集團公司批準的事項未經批準而擅自處理的，扣罰責任人1～3個月獎金。

6.2.7 未按照規定報送資料的，出現一次，扣罰責任人200元。6.2.8 違反其他規定的，視情扣罰責任人200元～500元。

6.2.9 在對直接責任人考核、扣罰的同時，按責任劃分追究子公司財務負責人、領導人的責任，視情扣罰年薪收入的10%～50%。

6.2.10 違反規定造成損失的，按集團公司的《失職責任追究辦法》執行。