第一篇：XX集團財務管理制度框架規范

首創集團財務管理制度體系框架

（討論稿）

為進一步提高集團財務管理水平，科學、規范財務管理行為，保證集團財務狀況長期穩健、健康地運行，特制定本制度規范。其內容結構主要根據財務管理體系中的核心內容、重要手段與環節組成。隨著集團財務管理水平的不斷提高與財務思想、技術的不斷發展，我們將不斷創新和完善本制度框架體系，以適應集團經營發展需要。

本制度框架體系適用于首創集團及所屬公司，集團計財部負責對其維護和修改，任何其他部門和公司不得擅自修改本財務管理制度框架體系。

本制度體系所含各部分的具體內容，由首創集團計財部組織集團內外力量，盡快制定并頒布實施。

一、財務管理體系和總體要求 一）財務管理體系

1、首創集團組織結構與管理模式

2、首創集團對其所屬公司的財務管理體系

首創集團已明確以所有者權益(產權)管理為管理核心，財務控制為管理主

線。

3、集團內各部門對財務管理的職責： 1）董事會： 2）監事會： 3）總經理：

4）計劃財務部： 5）內部審計部：

4、外部審計師對財務管理的職責： 二）財務管理的總體要求

1、財務核算方面的要求：

2、財務分析方面的要求：

3、財務管理監督方面的要求：

二、集團計劃財務部 一）計劃財務部職責

1、財務政策

2、財務分析

3、計劃、預算管理

4、資金管理

5、會計核算與管理

6、產權事務管理

7、財務統計與稅務管理 二）組織架構圖

三）崗位設置及職責

1、計劃財務部負責人

2、預算管理

3、財務分析

4、資金管理

5、財務統計與產權管理

6、綜合管理

7、會計核算與管理

8、出納

三、會計核算要求與原則 一）會計核算的原則 1． 客觀性原則 2． 可比性原則 3． 一貫性原則 4． 相關性原則 5． 及時性原則 6． 明晰性原則

7． 權責發生制原則 8． 配比原則

9、歷史成本原則

10、劃分收益性支出與資本性支出原則 11．謹慎性原則 12．重要性原則

13．實質重于形式原則 二）會計政策框架

對于同一經濟業務，原則上同一板塊內各公司對同類會計事項的確認標準、計量方法、會計處理等應保持一致。一般性企業會計政策框架 1． 資產

1.1 短期投資 1.2 待攤費用

1.3 應收款項及壞賬準備 1.4 存貨 1.5 長期投資 1.6 固定資產 1.7 在建工程 1.8 借款費用 1.9 無形資產 1.10 其他資產

2、負債及所有者權益 2.1 流動負債 2.2 長期負債 2.3 所有者權益

3.損益表項目 3.1 收入

3.2 成本和費用

3.3 費用的預提與待攤 3.4 所得稅

4.現金流量表項目

4.1 現金及現金等價物認定

4.2 部分資產負債類賬戶涉及現金流量的分類 4.3 部分損益類賬戶涉及現金流量的分類 5.外幣業務及外幣會計報表的折算 5.1 外幣業務

5.2 外幣會計報表的折算 6.會計調整

6.1 重大會計政策及會計估計的變更 6.2 重大會計差錯的更正 特殊行業會計政策 房地產業會計政策 1.存貨 2.收入

3.維修基金和質量保證金 4.費用的預提與待攤 金融業會計政策

1、現金及現金等價物

2、交易席位費

3、自營證券

4、資產減值準備-《證券公司會計制度》的相關規定

5、收入

6、外幣業務

三）長期投資核算程序

1、長期股權投資

2、長期債券投資

四）合并會計報表編制

1、合并會計報表的范圍

2、合并會計報表的前提

3、合并會計報表的方法

4、合并會計報表的合并抵銷事項

五）《企業會計制度》及《金融企業會計制度》的特殊政策 六）分部報告

鑒于首創集團擁有六大板塊的業務，其風險與回報明顯不同，因此應編制和報送分部報告。分部報告可按業務分部和地區分部分別編制。

1、分部原則

2、分部報表格式

3、分部報表項目

七）合并會計報表附注

1、公司的基本情況

2、會計政策、會計估計和合并財務報表的編制方法

3、稅項

4、控股子公司及合營企業

5、財務報表項目附注的要求

6、具體的報表項目的注釋要求

7、母公司財務報表有關項目附注

8、子公司與母公司會計政策不一致對合并會計報表的影響

9、關聯方關系及其交易

10、或有事項

11、承諾事項

12、資產負債表日后事項

13、其他重要事項

八）房地產開發企業特別披露事項

1、關于主要會計政策

2、關于存貨

3、關于預收帳款

4、關于主營業務收入

5、關于行業、地區的分部報告

6、關于銀行按揭擔保情況 九）金融企業特別披露事項

四、內部財務管理信息報告體系

一）首創集團企業內部會計報告簡要說明

1、目的

內部管理信息報告是以首創集團規劃中的六大板塊：金融、房地產、基礎設施、工業與高科技，商業與貿易，旅游酒店為基礎設計的報表體系。其主要目的是滿足管理層對各板塊進行資產控制，經營業績分析，預算制定與跟蹤以及生成合并報表的要求。

2、報表內容 1）編制原則 2）報表結構 3）報表編碼 4）報送時間 5）填寫要求

二）主要內部財務管理信息報告的說明

1、財務報表及主要明細表說明

2、管理分析報表

3、其他報表及明細分析表

五、財務分析

一）財務分析框架設計 二）綜合分析

1、財務比率整體分析

2、因素影響程度分析

3、綜合陳述 三）具體分析

1、盈利能力狀況分析

2、償債能力狀況分析

3、資產運營能力狀況分析

4、發展能力狀況分析 四）財務風險預警

1．財務風險預警信號：

2、財務風險預警分析模型

六、財務年度決算報告 一）概述

1、報告的作用

2、報告披露信息的原則

3、披露框架及要求

4、持續的披露

二）財務年度決算報告框架

七、財務程序 一）付款程序 二）支票簽署 三）預提和預付款 四）固定資產管理 五）銀行調節表 六）月結程序

1、出納

2、總帳會計

3、各類會計及統計報表

八、計劃與預算

一）財務預算管理的基本內容 二）財務預算管理的組織機構 三）財務預算的形式及其編制依據

1、業務預算

2、資本預算

3、籌資預算

4、總財務預算

四）財務預算的編制程序和方法

1、財務預算規劃流程圖

2、財務預算編制程序

3、財務預算編制方法

五）財務預算的執行與控制 六）財務預算的調整

七）財務預算的分析與考核 八）財務預算的實施

1、預算編制組織

2、財務預算編制的主要程序

3、預算編制實施時間表

九、資金管理 一）、集團資金管理規劃 二）優化資本結構 三）優化資本成本

四）資金管理的具體論述

1、籌資融資管理

2、貸款擔保管理

3、對外投資資金的管理

十、授權 一）概述

1、董事會：

2、總經理： 二）授權

1、原則與責任

2、行使授權與核準的一般原則

3、修改

二）權限一覽表

第二篇：集團財務管理制度

大豐港集團有限公司

財務管理制度

第一章總則

第一條為規范集團公司及子公司的經營行為，切實保證國有資產的保值增值，根據國家相關法律法規及集團公司章程的規定，結合集團公司實際情況制訂本制度。

第二條財務管理的目標是：追求企業經濟效益最大化和最佳現金流量，充分發揮集團公司整體優勢，促進集團各產業持續健康發展。

第三條財務管理的重點是：以資金管理為核心，有效控制經營及投資風險。

第四條本制度適用范圍：本集團公司及所屬的所有直接控股公司。

第二章財務管理體系

第五條集團公司財務管理實行統一資金管理，分級獨立核算，財務負責人實行集團派駐制的財務管理體制。

第六條職責和權限劃分

（一）屬于集團公司統一管理的職責權限

1、會計政策和會計信息管理

制定大豐港集團公司內部財務會計政策和會計核算方法，并對子公司執行情況進行監督，合理組織會計核算，真 1

實、完整及時的反映企業財務狀況，經營成果和現金流量。

2、資金管理

集團公司對所屬子公司資金實行統一管理，所有資金由集團公司統一調度。

3、投資管理

投資行為包括以貨幣資金或以實物資產的作價對外投資，利用自有資金或借款進行基本建設，購進固定資產，所有投資及固定資產購置必須按規定的審批程序批準后方可實施。

4、對外擔保

各類公司未經批準嚴禁對外各類經濟擔保。

5、預算管理

年初編制各子公司的財務預算，經集團公司董事會討論通過，調整預算必須經集團公司審批。

（二）各子公司的財務管理職責

1、建立和完善財務會計信息和會計檔案管理制度。

2、年初及時編制財務預算，并報集團公司批準。

3、按規定及時完整準確地向集團公司報送會計報告，并對本公司財務狀況進行分析。

4、根據集團公司財務制度，制定本公司的財務管理細則并執行。

第三章 財務會計制度

第七條執行統一的會計政策，按照統一口徑進行會計核算和編制財務會計報告，財務報告的編制方法必須符合會

計法律法規、會計準則的規定。

第八條各級子公司獨立設帳，獨立核算盈虧。

第四章 資產管理

第九條各級公司的資產按以下原則確定管理部門：貨幣資金、長期股權投資、無形資產由財務部門負責管理。非生產用固定資產由辦公室負責管理。公司購買出售固定資產必須經集團公司批準，重大資產經集團公司董事會審議批準。

第十條集團公司資金實行統一管理制度，各級公司的資金由集團公司統一調度，統籌安排。

第十一條各級子公司定期上報資金預算，經批準后，嚴格執行。各級公司應嚴格執行資金管理基本制度，保證資金安全和正常周轉，提高資金使用成本。

第十二條所有資金的支付必須依據有效合同，合法憑據和齊全的手續，支取資金。

第十三條各級公司的銀行帳戶必須接受集團公司財務部的統一管理，非財務部門嚴禁在銀行設立帳戶，同時做好現金管理，保證帳實相符。

第十四條加強應收及預付款的管理，定期進行清收，由于客觀原因無法收回的，按規定程序報集團同意后方可核銷。

第十五條固定資產的購置由集團公司實行統一管理，各級公司購置固定資產必須經集團公司審核同意，并按招投標制度執行。

第十六條有效降低各種物料、設備的采購成本，做好其他資產的驗收和保管工作，實行領用制。

第五章 負債管理

第十七條適度控制負債規模，嚴格控制財務風險，發行企業債券、銀行貸款、對外舉債行為需經董事會審批。

第十八條各級公司的所有對外擔保，需經集團公司董事會或股東大會通過。

第六章收入、成本、費用管理

第十九條公司各種收入均應有合法的依據，憑證并按規定全部納入法定會計帳冊核算，并依法繳納各種稅費。

第二十條建立完善的成本控制管理體系，并按照財務預算嚴格控制成本費用，真實反映企業利潤。

第七章利潤分配管理

第二十一條集團公司集中分配稅后利潤，并按以下順序分配：

1、彌補上年或以前虧損；

2、按規定提取法定盈余的公積金；

3、根據股東大會決定提取任意盈余公積和剩余利潤分配。

第八章財務預算管理

第二十二條集團公司實行預算管理制度，通過財務預算的編制，審批和執行嚴格控制各子公司的成本費用開支，確保各項經營計劃和財務目標如期實現，財務預算的執行情況作為各子公司經營業績考核的主要依據。

第二十三條各子公司每年年初編制財務預算，并上報集團公司，財務預算經集團董事會批準后執行。

第二十四條在預算執行中，由于客觀等原因，預算發生或將要發生重大偏離的，應及時提出修訂建議意見，按規定報批后修訂。

第九章其它

第二十五條公司章程及相關管理制度與股東大會、董事會、董事長權限的規定不一致的，按章程及相關管理制度的規定執行。

第二十六條本制度規定與國家頒布的財經法規或公司章程相抵觸時，以國家財經法規、公司章程的規定為準。

第二十七條本制度經集團公司董事會審議通過后實施，并相應制定實施細則。

第三篇：中信集團財務管理制度

江蘇XX集團有限公司

財務管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務部對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

第十三條 經股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司執行董事批準后處理。

第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務部登記后才能正式對外簽發，財務部據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章 流動資產管理

第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務部經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→財務負責人→執行董事。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

第五章 長期資產管理

第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務部辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營業用房 20年

（二）通訊設備、交通運輸設備 4年

（三）電子計算機、辦公及文字處理設備 3年

（四）電器設備、安全保衛設備 3年

（五）機械設備10年

第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經執行董事批準后進行帳務處理。

第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

第六章 收入管理

第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章 成本費用管理

第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條 五險一金按照相關規定交納。

第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

第三十九條 公司各項成本費用由財務部負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務部要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利潤及利潤分配管理 第四十條 公司營業利潤＝營業收入－營業稅金及附加－營業支出

利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。

（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

（二）彌補公司以前虧損；

（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章 財務報告與財務分析

第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務部應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章 附 則

第四十六條 本辦法由公司財務部負責解釋。

第四十七條 本辦法自股東會通過之日起開始施行

第四篇：集團財務信息化管理制度

北大荒農墾集團總公司 財務信息化管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強總公司（以下簡稱“***”）財務信息化建設工作，提高財務信息系統的可靠性、穩定性、安全性及數據的完整性和準確性，保證財務信息化系統工作的統一、規范和有序開展，使財務信息化系統更好的服務于***的管理和戰略發展需求，根據《中華人民共和國會計法》、《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引第18號－信息系統》、《財政部關于全面推進我國會計信息化工作的指導意見》（財會〔2009〕6號）及《企業會計信息化工作規范》（財會[2013]20號）等相關法律法規及規章制度的要求，制訂本制度。

第二條 財務管理信息化是會計工作的發展方向，是促進會計基礎工作和提高財務管理水平的重要手段和重要措施。

第三條 財務管理信息化是一項系統化工程，***財務部是實施財務信息化的主要領導部門并負責信息化的日常管理工作。

第四條 ***所屬各公司財務部門各崗位工作人員，要嚴格執行制度要求，相互配合，及時發現信息化建設工作中存在的問題，積極提出合理化建議和改進措施，推動公司財務管理信息化的健康發展。

第二章 財務管理信息化崗位管理

第五條

信息化崗位設致。根據會計核算與管理需要，財務信息化主要設置系統管理員、軟件操作員和檔案管理員三類工作崗位。系統管理員由各公司財務部指定人員兼任，也可由公司專業 技術人員兼任，軟件操作人員指財務部各崗位的工作人員，檔案管理員由財務部相關人員擔任。

第六條 信息化系統管理人員職責。

1、負責財務信息化系統的運行維護與管理；

2、進行財務信息化系統的日常維護工作，協助各崗位操作人員建立賬套和報表系統，協助總賬增加或刪除會計科目及輔助核算選項；

3、負責財務信息化設備的管理，財務軟硬件、辦公軟件的安裝、維護及日常故障的排除；

4、硬件的管理與維護，主要包括服務器、各操作終端、打印輸出設備；

5、在信息化應用軟件技術人員的幫助和指導下，設定會計核算崗位、科目編碼數據庫的建立、軟件試用等業務的初始化工作。

6、負責定期對財務信息化數據資料的備份。第七條 軟件操作員管理規定

1、掌握WINDOWS操作系統一般指令的使用方法，熟悉OFFICE辦公軟件并能夠熟練運用；

2、掌握所使用微機及附屬設備的基本性能和使用方法，能夠熟練運用金碟、用友、久其等財務軟件；

3、各操作人員只能在操作系統管理員確定的權限范圍內使用軟件的功能，不得擅自越權操作；

4、各操作員必須牢記自己的密碼，不得告訴非授權人員，不定期修改自己管理的計算機口令；

5、嚴格按照操作規程要求進行操作，進入系統時必須以自己的真實身份登錄，工作完畢后或暫時離開工作崗位時應及時退出操作系統；

6、出納員和復核員進行網上銀行業務操作時，嚴格按照網上銀行操作程序和權限進行操作，操作結束后及時退出系統，妥善 保管自己的密鑰，不定期修改網上交易密碼，確保本單位銀行資金的安全。

7、辦理網上遠程納稅認證時，操作員持密鑰登錄系統進行相關操作，操作結束后及時退出系統。

8、各操作員關機前一律要退出財務軟件系統，下班離崗之前應切斷總電源，以防止線路故障發生火災。

9、各操作員年末負責打印所分管會計賬簿并按規定裝訂成冊。第八條 檔案管理員管理規定

1、全面負責財務信息化形成的磁性數據檔案管理，負責財務軟件生成的紙質會計檔案的整理和歸檔工作；

2、對磁介質會計檔案按規定和要求妥善保管，做好防磁、防塵、防潮、防火等相關工作；

3、配合系統管理員做好數據的定期備份工作，負責保管系統管理員備份形成的磁質，確保數據信息的安全與完整；

4、年終審計結束后，負責將數據介質和紙質會計資料移交公司檔案室管理。

第三章 財務信息化硬件管理

第九條

財務信息化硬件設備專用于運行賬務處理軟件和常用辦公軟件，任何人不得用于電子游戲、不得用于對外服務；

第十條

配備于會計核算的計算機終端，要嚴格建立管理臺賬，由系統管理員負責定期檢查和日常維護保養，非系統管理員不得隨意移動微機設備和網絡信號線；

第十一條

各操作員要愛護辦公設備，嚴格按操作規范使用機器設備，外來人員未經本部門領導允許，不得使用任何一臺辦公自動化設備。

第十二條 要加強對財務專用服務器存放的機房的管理，系統 管理員要對機房的環境，安全負責，對訪問機房人員實行登記制度。系統管理員要定期對機房進行巡查，對安全隱患進行及時排查。

第四章 財務信息化軟件安全及管理

第十三條 財務系統軟件無論是自行開發還是委托開發，均要視同會計原始檔案，保管期限是該系統停止使用或有重大修改之后的五年，對在用的系統軟件不得擅自修改。

第十四條 財務軟件升級或二次開發修改完畢的軟件統一安裝到各終端后應及時拷貝歸檔，歸檔軟件應和系統現運行軟件保持一致。

第五章 財務信息化數據管理

第十五條 為了保證財務信息化系統的安全、正常、可靠、穩定運行，各公司系統管理員，要定期對財務數據進行備份。

第十六條 財務信息化會計數據進行備份形成的備份數據文件不少于兩份，分不同的場地進行保管。具體工作要求為：

（一）備份策略

1.備份策略的選擇需要統籌考慮信息系統中需備份的總數據量，線路帶寬、數據吞吐量、備份窗口等因素；

2.備份策略包括，但不僅限于數據備份范圍、備份方式、執行時間、備份頻率、任務執行順序、保存時限、離線及異地備份頻率、備份介質編號規則、恢復測試頻率等；

3.系統管理員要記錄系統數據備份相關工作，對失敗的備份操作處理需進行匯報、跟進及記錄；

4.備份對象發生變更后，應同時評估、調整備份策略。備份 策略的變更應得到財務負責人審批；

5.財務部長應定期對備份工作記錄進行檢查，確保備份工作的完整性以及出現的問題已得到適當處理。

（二）備份介質

1.所有備份介質一律不準外借，不準流出公司； 2.離線或異地備份介質存放地至少應具備防火、防水、基本的門禁裝置等設施。備份介質存放應有詳細記錄，記錄內容包括但不僅限于：備份介質編號、存放人、存入日期等；

3.數據正本與備份應分別存放于不同地點，防止因火災、水災、地震等事故產生不利影響；

4.系統管理員每年對備份介質進行檢查，一旦發現介質損壞，應立即更換；

5.存放備份數據的介質需要廢棄或銷毀時，應履行審批、登記和交接手續，并保證雙人以上在場。

（三）備份恢復

1.如果需要對備份數據進行恢復，應履行審批手續，經財務負責人批準后方可執行；

2.系統管理員應定期對備份數據進行恢復性測試，以確保所備份數據的可用性，測試結果要形成報告并經財務負責人簽字確認后存檔。

3.備份恢復的審批文檔及備份恢復工作的系統日志應歸檔保存。

（四）日常工作電腦中的數據備份

財務人員要對工作電腦中的工作數據完整性，有效性負責，需要定期將重要信息備份至移動存儲設備。對于以前的重要工作文檔和底稿可以刻錄光盤，以備長期保存、參考。

第六章 財務信息化病毒防護

第十七條

所有財務人員必須嚴格遵守公司病毒防范制度，主動配合反病毒工作。公司信息中心應定期發布殺毒軟件病毒庫、操作系統補丁，及時對財務信息化系統的計算機進行病毒庫升級、查殺和系統漏洞修復。對財務信息化系統的內部軟件特別是工具軟件及時進行升級。具體工作要求為：

（一）各公司的財務系統管理員要負責病毒防護工作，財務專用服務器、工作站必須安裝防病毒軟件。

（二）系統管理員要負責對所有的財務專用服務器的殺毒軟件進行監督、管理，以保障公司財務專用服務器和客戶端的病毒庫代碼被及時更新，并針對病毒庫代碼未能及時更新的客戶端進行手動更新和殺毒。

（三）如果發現病毒，財務人員應立即聯系系統管理員或公司專業技術人員，對受感染的計算機進行有效的隔離，病毒清除后，應檢查其最近使用過的軟盤、光盤和移動存儲設備，避免漏殺。

（四）禁止在計算機上安裝與工作無關的軟件；禁止從互聯網上隨意下載程序、數據，如果確實需要，應當先進行病毒檢測后再使用；財務人員不得隨意打開陌生人發送來的郵件附件或可疑郵件，必要時將其直接刪除。

（五）外來的軟盤、光盤和移動存儲設備應先進行病毒檢查后方可使用；對購置、借入的計算機及其他網絡存儲設備，應當及時進行病毒檢測。

第七章 附 則

第十八條 ***所屬各公司可結合實際情況制定本單位的財務信息化管理制度。第十九條 本制度由***財務部制定并負責解釋。第二十條 本辦法自印發之日起執行。

第五篇：財務管理制度規范(范本)

財務管理制度規范

第一章總則

第一條

為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條

公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條

財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條

財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條

加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條

公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條

健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條

做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條

會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

第十條

建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

第十一條

會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條

資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。

第十三條

經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條

公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條

公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條

加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

第十七條

公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章流動資產管理

第十八條

現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條

嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條

銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

第五章 長期資產管理

第二十一條

出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第二十條

應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。

第二十三條

其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

第二十條

短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記賬、核算收入成本和損益。

第二十五條

長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

第二十六條

固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

第二十七條

固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。

第二十八條

固定資產的購置和調入均按實際成本入賬，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

1．房屋、建筑物，為20年；

2．飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；

3．與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；

4．飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

5．電子設備，為3年。

第二十九條

已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

第三十條

對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行賬務處理。

第三十一條

無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入賬，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

第三十二條

遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

第六章 收入管理

第三十三條

公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

第三十四條

營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。

第七章 成本費用管理

第三十五條

公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第三十六條

成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞賬準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。

（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條

職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。

第三十八條

加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

第三十九條

公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利潤及利潤分配管理

第四十條

公司營業利潤=營業收入-營業稅金及附加-營業支出

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。

（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條

公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補公司以前虧損；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。第九章財務報告與財務分析

第四十二條

財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條

年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第四十四條

財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章會計電算化

第四十六條

會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

第四十七條

財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件發展商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。

第四十八條

每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程式進行。

第四十九條

公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工賬與微機賬一致。

第五十條

企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

第十一章 附則

第五十一條

本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

第五十二條

本辦法自董事會通過之日起開始施行。

編輯本段會計核算基礎工作規定

第一條

充分體現會計信息的可靠性，特制定 本規定。

第二條

會計科目的運用及賬戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。

第三條

憑證統一采用記賬憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記賬憑證。

第四條

會計核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下：

(一)根據審核后的原始憑證填制記賬憑證；

(二)根據原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表；

(三)根據記賬憑證匯總登記總分類賬；

(四)根據原始憑證登記現金日記賬和銀行日記賬；

(五)根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬；

(六)月終，根據總分類賬和各明細分類賬編制會計報表。

記賬憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類賬。

記賬憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。

第五條

記賬規則：

(一)記賬須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉賬時，用記賬員寫的轉賬說明作記賬依據外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復核、記賬，會計主管分別簽名，不得省略。

(二)登記賬簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記賬憑證和賬簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。

(五)明細賬應隨時登記，總賬定期登記，一般不超過10天。

(六)每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

(七)記賬的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

(八)記賬發生錯誤，用以下方法更正：

1.記賬前發現記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。記帳憑證或賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。

2.記賬后發現記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

3.報出會計報表后發現記賬差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

(九)紅字沖賬除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

1.經濟業務完成后，發生退回或退出；

2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；

3.賬戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；

4.其它必須沖銷原記數字的事項。

(十)各帳戶在一張賬頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的賬戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”

(十一)月、季、末，記完賬后應辦理結賬，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發生額的賬戶，應分別結出月份季度和發生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的賬戶，也可不結總。不需要加計發生額的賬戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在余額下端劃雙紅線。

(十二)編制會計報表前，必須把總賬和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各賬戶的數額相加總和同該科目的總賬數額核對相符。不準先出報表，后補記賬簿。

(十三)更換新賬時，需要結轉新的余額，可直接過到新賬各該賬戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊賬的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的賬戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條

結賬、對賬：

(一)結賬是結算各種賬簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入賬的基礎上進行的，具體內容如下：

1.在結賬時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。

2.本期內所有的轉賬業務，應編成記賬憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。

3.在全部業務登記入賬的基礎上，應結算所有的賬簿，具體方法參見“記賬規則”的第11點。

(二)對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符。具體內容如下：

1.賬證核對：是指各種賬簿(總賬、明細分類帳以及現金和銀行存款日記賬等)的記錄與會計憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。月終如果發現賬賬不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。

2.賬賬核對每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬賬面余額相核對，現金、銀行存款二級賬與出納的現金，銀行存款日記賬相核對，會計部門各種財產物資明細類賬期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管賬相核對等。

3.賬實核對分兩類：第一類現金日記賬賬面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類賬賬面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來賬款明細賬賬面余額與有關債權債務單位的賬目核對等，要求每季核對一次。

編輯本段借款和各項費用開支標準及審批程序

第一條

為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。

第二條

借款及報銷審批程序

(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

(三)其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。

(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。

第三條

出差開支標準及報銷審批

(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。

(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：

1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。

3.公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。

5.公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。

6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領發有關費用。

8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。

(三)出差補助

按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發放。

(四)出差市內短途交通費

按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。

(五)其他雜費

如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。

(六)車船票

按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。

(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。

(八)根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。

(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。

(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。

(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。

(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。

(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。

(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。

(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。

第四條業務招待費標準及審批

(一)因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批準。

(二)業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然后由總經理審批，方能付款報銷。

(三)超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。

(四)公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用，須經董事長批準并簽字報銷。

第五條

福利費、醫藥費開支標準及審批?

(一)實行醫療保險制度以后，職工本人醫藥費納入社會統籌基金，工傷及重大疾病醫藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產生的醫療費。

(二)公司統一提取的工會經費和福利、獎勵基金，由財務部統一集中管理，有關開支規定另行制定。

(三)其他福利性開支，100元以下由財務部經理批準，超過100元的開支一律報公司總經理批準。

第六條

其他費用開支標準及審批?

(一)屬生產經營性的各項費用，2000元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經理批準報銷。

(二)屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批準。

第七條

加班費的規定?

1.本公司實行綜合計算工時工作制。

2.法定節日(元旦、春節、國慶節、勞動節)因工作需要加班，按下列公式計發加班費：(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數

3.法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發加班費：

(本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數

4.員工加班要從嚴控制，事前由部門經理報公司領導批準。加班只限于工程搶修，節假日值班和完成其他緊急生產任務等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經理批準。屬工作職責要求，當日或當月沒完成，自行加班的不計加班費。

5.員工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續。

6.員工出差期間，如遇法定節假日和超過工作時間不計加班費。

7.加班費經行政部審核后，由財務部發放。

第八條

特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經理辦公會研究決定。

第九條

如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。

第十條

本規定解釋權在公司財務部。

編輯本段會計核算原則及科目

一、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

二、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

三、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

四、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物;

2、機器設備;

3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

4、運輸工具;

5、其他設備。

五、各類固定資產折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年;

2、機器設備10年;

3、電子設備、運輸工具5年;

4、其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

六、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

七、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。

2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

3、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。

資金、現金、費用管理

八、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

九、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。

十、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

十一、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十二、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位(人)。

十三、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金?，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

十四、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。

十五、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

十六、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

十七、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。

十八、未經董事會批準，嚴禁為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。

十九、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理二

十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

二十、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。

二

十一、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

編輯本段流動資產管理

第一條

流動資產包括現金、[1]各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。第二條

現金管理

1.現金出納會計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定。

要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字批準制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途?？偨浝硗獬龌蛞蛏a經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來后補辦有關手續。

2.出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。

收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。

日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

3.有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發歸來后的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發工資。

4.企業可根據業務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。

5.企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。

6.現金出納是企業的資金結算中心，企業應將營業收入、下角料變現，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。

第三條

銀行存款管理

1.會計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

2.財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批準，辦理領用登記手續，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領用支票。

3.銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

第四條

應收賬款及預付賬款的管理

1.企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。

財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。

2.各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

3.收回的賬款要及時上交財務部門，如發現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

4.企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

5.支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料。

6.本企業采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調整。

第五條

存貨的管理

1存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業生產經營服務的流動資產，主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

2存貨的計價、按實際成本計價。

（1）原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。

（2）原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

3.原材料的購入

材料購入必須持有生產或倉庫、供應部門的購物申請單，經有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。

4.供應部門按購物申請單所購材料送達企業后，須持總經理簽批的采購單、購貨發票，購銷合同（協議）合格證等到質檢部門（化驗）進行質量檢驗，檢驗合格后簽發一式兩聯檢驗報告單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續。

5.倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發票所載名稱、規格型號、數量、質量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規格、型號。

6.材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯隨發票及采購單等經總經理審批后到財務部門處理賬務，一聯為供貨方證明。

7.對于貨已到而發票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯估價入庫單，倉庫留存一聯據以入賬，一聯送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發票到達時填制正式入庫單。

8.材料出庫管理

（1）生產部門根據生產計劃和設計預算用料開具領料單，由統計員填制，填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據生產計劃填清產品批號，作為歸集成本費用的依據，領料單一式三聯，車間統計一聯，財務一聯，倉庫一聯，超出預算或計劃處的用料由生產部長簽批，月底統一報總經理審批，非生產性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經總經理簽批后，倉庫方可發貨。

（2）月末車間統計根據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。

9.產品入庫管理，車間產成品生產完畢，要會同倉庫、質檢部門填制檢驗合格單，倉庫據以填制產成品入庫單，產成品入庫單一式三聯（注明生產令號）；一聯倉庫記賬，一聯送交財務，一聯送車間統計據以核算工資等各項考核指標。

10.產成品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務專用章的發貨單或提貨聯據以發貨，同時在出門聯簽字，保衛人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛人員、倉庫人員將提貨聯，出門聯匯總，于每月30日前到財務部門核對相符后據以存檔。

11.倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產成品收、發、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。

12.月末在產品和自制半成品的管理。月末生產部和車間統計員要搞好在產品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。

13.凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以避免發生賬外資產。

14.各部門領用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。

對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領用時由總經理簽批，行政部總務科按部門（人員）進行登記，生產用具由生產部長簽批，設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。

15.企業應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產品的責任倒查制度，屬于生產部門、質檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。

已開具增值稅發票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當地稅務機關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續。

16.企業存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調整賬務，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。

17.代銷商品的管理。財務部門要建立代銷商品明細賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協議，明確相關責任。

18.包裝物的管理。企業外銷產品所用包裝采用押金制度，本市區內押金期限為15天，市區外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業轉為當期營業外收入。

19.委托加工材料的管理

本公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

（1）企業需外出加工材料時，必須辦理有關出入庫手續，由業務經辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯，財務一聯、倉庫一聯據以發貨，受托單位一聯。財務、倉庫、供應設立專賬，月底核對。

（2）業務經辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務部門。

（3）外出材料加工完畢后，由業務經辦人持發票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續，然后持有關單據到財務部門辦理報賬及核銷事宜。

（4）委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數量，重新計算入庫單價。

（5）委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協議）以明確價格、質量、交期等責任。

20.其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續按原材料的有關出、入庫手續辦理。

21.因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產用由生產部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續（注明用途、單位、經辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關部門核消手續，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經理。