第一篇：簡述財務活動及財務關系的主要內容

一、簡述財務活動及財務關系的主要內容

答: 財務活動:1，企業籌資引起的財務活動2，企業投資引起的財務活動3，企業經營引起的財務活動4，企業分配引起的財務活動。

財務關系：1，企業同其所有者之間的財務關系 2，企業同期債權人之間的財務關系 3，企業與被投資者之間的財務關系 4，企業同其債務人之間的財務關系 5，企業內部各單位之間的財務關系 ,6，企業與職工之間的財務關系 7，企業與稅務機關之間的財務關系。

二、你認為財務主管的工作職責是什么？

答：財務主管的一部分工作是在企業與金融市場之間進行資金運作，如借款、發售股票和債券，分配股利以及償還負債等。另一些工作是配合公司經營活動，安排資金收支，如進行流動資產、流動負債的管理，進行固定資產的投資決策等等。

三、關于財務管理的目標，你贊成哪種觀點？如果你是一名公司主管，你認為財務管理的目

標是否與公司目標一致？

答：1）企業價值最大化目標。是指各個相關者獲得利益最大包括國家、投資者、債權人、經營者、職工和社會。財務管理的好壞取決于各自利益滿足的高低，如果各個相關者的利益達到最大，那么財務管理才能取得滿意的效果。企業價值最大化的財務管理目標是有利于滿足各個方面的需要，符合各方面的利益,符合社會主義初級階段的特點。

2）不一致，財務管理的目標是企業理財活動所希望的結果，是評價企業理財活動是否合理的基本標準，財務管理的好壞取決于各個相關者利益是否達到最大，是否得到滿足；而公司的目標只是使公司利益達到最大化，并不包括其他相關者的利益，因此，目標不一致。

四、請簡要評價股東、債權人、經營者三者之間的委托代理關系，你認為公司經營者是否應

該擁有該公司數量可觀的股票？為什么？

答：1）股東作為企業的所有者，委托管理層管理企業，但是管理層創造的財富不能由其單獨享有，而是由全體股東分享，股東又希望以最小的管理成本獲取最大的股東財富收益，這樣便產生了沖突，但這沖突可以通過一套激勵、約束和懲罰機制來協調解決；債權人將資金借給股東后，也形成了委托----代理關系，股東在實現其財富目標時也會在一定程度上損害債券人的利益，如不經過債權人同意投資風險更高的項目等。

2）我認為公司經營者應當擁有該公司數量可觀的股票。作為經營者，其努力工作創造的財富不能由其獨享，而是由全體股東及債權人分享。使經營者擁有該公司數量可觀的股票，可以調動其積極性，創造更大的財富，提升公司的自身價值。

營銷1002班

蔡泓忻 郭永鑫 及潔 普雷 王少陽 宗博文

第二篇：財務基礎知識及借貸關系

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財務基礎知識及借貸關系

第一講 怎樣理解會計的借貸？

要理解會計的借貸，以下幾點是首要記住的：

到底怎樣理解“借”或“貸”呢？可以這樣理解的，首先要區分幾大類科目，再次要弄清楚這這幾大類科目記在借方以及記在貸方分別表示什么意義，當然這種意義主要是體現在其具體科目記在借方以及記在貸方是表示增加還是表示減少。

首先看幾大類科目。一般說來，在會計中有六大類科目，即資產類、負債類及所有者權益類，收入類、費用類及利潤類。這六大類科目分為兩組，并且可以用兩個等式連接其間的關系，即：資產=負債+所有者權益，收入-費用=利潤。在自己讀寫會計分錄的時候，首決要弄清楚具體的會計科目到底屬于六大類科目中的那一大類。例如銀行存款、應收賬款、預付賬款、累計折舊、在建工程等等就屬于資產類科目，預提費用、長期借款、應付工資、預計負債、應交稅金等就屬于負債類，再如資本公積、實收資本、未分利潤、補貼收入等就是所有者權益類科目；什么主營業務收入、投資收益屬于收入類，營業費用、管理費用、財務費用屬于費用類，主營業務利潤、其他業務利潤屬于利潤類，道理都是一樣的。

接下來可能要問的是，那么多的會計科目，自己怎么知道某一個具體的科目是屬于六大類中的那一類呢？方法很簡單，幾乎每一本會計書里面都有資產負債表以及利潤表，在資產欄目里面出現的就是資產類科目，在負債欄目出現的就是負債類科目（當然，在資產負債表中負債與所有者權益是列示同一個欄目），至于利潤類、費用類及收入類可依次類推。平時要關注某一個具體的會計科目是屬于哪一大類。自己在讀寫會計分錄的時候，尤其是在自己寫會計分錄的時候，弄清楚涉及到的具體的會計科目是屬于哪一大類科目是一個回避不了的問題。

為什么做這樣六大類的區分呢？答案是，因為通過這樣的分類可以從不同角度用會計分錄記錄經濟主體所發生的活動，以記錄在案。

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那么在區分六大類科目之后，對讀寫會計分錄有何幫助呢？這就涉及到要講的第二個問題，即：這幾大類科目記在借方以及記在貸方分別表示的意義。具體可總結如下：

資產類科目記在借方表示增加，記在貸方表示減少； 負債類科目記在借方表示減少，記在貸方表示增加； 所有者權益記在借方表示減少，記在貸方表示增加； 收入記在借方表示減少，記在貸方表示增加； 費用記在借方表示增加，記在貸方表示減少； 利潤記在借方表示減少，記在貸方表示增加；

不難發現，只有資產以及費用兩大類科目記在借方表示增加，記在貸方表示減少，其他的四大類都是記在借方表示減少，記在貸方表示增加。

以上所說的就是借貸的全部含義。下面通過幾個小事例簡要說一下怎樣運用上面所說到的基本含義。

例1：用銀行存款購買原材料一批，花費2000元。怎樣寫這個會計分錄呢？

首先要清楚這個題目涉及到那幾大類會計科目，這道題目涉及到的都是資產類科目，即：銀行存款與原材料。到底怎樣記錄呢？是將銀行存款還是將原材料記在借方呢？顯然，銀行存款減少了，原材料增加了，按照資產類科目的意義，記在借方表示增加，記在貸方表示減少。于是，會計分錄剛好是： 借：原材料 2000 貸：銀行存款 2000

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也許大家會問，我怎么知道就是涉及原材料以及銀行存款呢？這一點不用擔心，會計分錄接觸多了，慢慢會清楚的，這就好像化學中的元素符號一樣，化學中108個元素，說到鐵，我會自動想到它的元素符號是Fe，其道理是一樣的。

例2：提取現金5000元，準備發工資。怎樣寫這個會計分錄呢?

首先弄清楚涉及到那幾大類科目。顯然，現金屬于資產類，而應付工資屬于負債類。現金減少了，應付工資（即要付給工人的工資）也減少了。按照資產類以及負債類科目借貸方的含義，可記錄會計分錄如下： 借:應付工資 5000 貸：現金 5000

也許會感覺到，是不是湊巧的啊，會不會有的題目中出現，會計分錄按照題目的意思所要寫的科目寫不出來呢？不會的，出現這種情況，表明自己想到的會計科目錯了，假設我在這道題中不會想到應付工資，而是什么其他的資產類科目，此時無論怎樣寫會計分錄，都寫不出來（當然這道題很簡單，肯定會想到應付工資的）。

嚴格說來，這道題正確的會計分錄應該是： a.借:現金 5000 貸：銀行存款 5000 b.借:應付工資 5000 貸：現金 5000

因為，按照流程來說，首先是將銀行里面的錢取出來，此時存款減少，手頭現金增加，這就是a分錄的含義，再是將現金分給工人，現金減少，應付工資減少，這就是b分錄的含義。當然，從本質上來看，a與b會計分錄加起來與上面的分錄還是一樣的。寫出a與b兩個分錄 ４

表明思維更嚴謹細膩。

總之讀寫會計分錄的時候，要弄清楚上面說到的兩點。所謂復雜的會計分錄其實就是涉及到的會計科目多一點，但最根本的一點是，任何復雜的會計分錄都是，從這兩點演化開來的。會計分錄看得多了，寫起來也就方便。

附錄：

一、資產

是指過去的交易、事項形成并由企業擁有或控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟效益。資產按其流動性可以分為流動資產、和非流動資產

貨幣資金、短期投資、應收票據、應收股利、應收利息、應收賬款、其他應收款、預付賬款、應收補貼款、存貨、待攤費用、其他流動資產、長期債券投資、長期股權投資、固定資產、累計折舊、工程物資、在建工程、固定資產清現、無形資產、長期待攤費用、遞延稅款

二、負債

負債是指企業過去的交易或事項形成的、預期會導致經濟利益流出企業的現時義務 短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他應付款、預提費用、預計負債、長期借款、應付債券、長期應付款

三、所有者權益

是指資產扣除負債后由所有者應享的剩余利益。實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤

四、收入

收入是指企業在日常活動中所形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入，包括銷售商品收入、勞務收入、讓渡資產使用權收入、利息收入、租金收入、股利收入等，但不包括為第三方或客戶代收的款項。

主營業務收入、其他業務收入

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五、費用

是指企業在日常活動中發生的會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出。

管理費用、財務費用、營業費用

六、利潤

指企業銷售產品的收入扣除成本價格和稅金以后的余額

第二講：最新會計科目及說明

2007年1月1日起實施的新《企業會計準則》，僅明確要求全國上市公司必須執行，其他中小企業可以參照執行,也可以不執行；2008年，要求全面推行。

會計報表是根據日常會計核算資料定期編制的，綜合反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的總結性書面文件。它是企業財務報告的主要部分，是企業向外傳遞會計信息的主要手段。我國現行制度規定，企業向外提供的會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、資產減值準備明細表、利潤分配表、股東權益增減變動表、分部報表和其他有關附表及附注。

會計科目是按照經濟業務的內容和經濟管理的要求，對會計要素的具體內容進行分類核算的科目，稱為會計科目

企業應當按照企業會計準則及其應用指南設置會計科目進行賬務處理，在不違反統一規定的前提下，可以根據本企業的實際情況自行增設、分拆、合并會計科目。不存在的交易或者事項，可以不設置相關的會計科目。企業也可以根據本規定，結合本企業的實際情況自行確定會計科目編號。

一、資產類科目

貨幣資金包括：1001、1002、1015

1001 現金

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本科目核算企業的庫存現金。

指企業內部周轉使用的備用金。

本科目期末借方余額，反映企業持有的庫存現金。

1002 銀行存款

本科目核算企業存入銀行或其他金融機構的各種款項。（其他金融機構指除銀行外其他金融機構，如：城市信用合作社等）

“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月末，企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應按月編制“銀行存款余額調節表”調節相符。有外幣存款的企業，應當分別人民幣和各種外幣設置“銀行存款日記賬”進行明細核算。本科目期末借方余額，反映企業存在銀行或其他金融機構的各種款項。

1015 其他貨幣資金

本科目核算企業的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。

本科目期末借方余額，反映企業持有的其他貨幣資金。

1101 交易性金融資產

本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

本科目期末借方余額，反映企業交易性金融資產的公允價值。（在舊企業會計制度中以短期投資科目體現）

1121 應收票據

本科目核算企業因銷售商品、產品、提供勞務等而收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。（銀行承兌匯票是匯款人將款項交存當地銀行，由銀行簽發給匯款人持往異地辦理轉帳結算或提取現金的票據。商業承兌匯票的由收款人或付款人，簽發，承兌人承兌，并于到期日期向收款人或被背書人支付款項的票據。單位必須是在銀行開立賬戶的法人。以合法的商品交易為基礎0。

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本科目期末借方余額，反映企業持有的商業匯票的票面金額。（其他貨幣資金”強調的是一種“存款”的形式。而“應收票據”完全是一種《票據法》下的“票據”，強調的是一種結算方式）

1122 應收賬款

本科目核算企業因銷售商品、產品、提供勞務等經營活動應收取的款項。

本科目應當按照債務人進行明細核算。

本科目期末借方余額，反映企業尚未收回的應收賬款凈值；期末如為貸方余額，反映企業預收的賬款。在會計報表中，應收賬款反應的是凈值，即應收賬款原值減去壞賬準備后的余額。

1123 預付賬款

本科目核算企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接記入“應付賬款”科目的借方。同時新企業會計制度中1501科目待攤費用也可列入此科目核算。

本科目應當按照供應單位進行明細核算。

本科目期末借方余額，反映企業預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業尚未補付的款項。

1131 應收股利

本科目核算企業應收取的現金股利和應收取其他單位分配的利潤。

本科目應當按照被投資單位進行明細核算。

本科目期末借方余額，反映企業尚未收回的現金股利或利潤。

1132 應收利息

本科目核算企業發放貸款、持有至到期投資、可供出售金融資產、存放中央銀行款項等應收取的利息。

本科目應當按照借款人或被投資單位進行明細核算。

本科目期末借方余額，反映企業尚未收回的利息。

1231 其他應收款

本科目核算企業除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預 ８

付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶儲金、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長期應收款等經營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。例如與關聯單位的資金往來、員工借款等。

本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

本科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。

1241 壞賬準備

本科目核算企業應收款項等發生減值時計提的減值準備。可不在會計報表上單設，但屬于 日常會計核算科目，與應收賬款、其他應收款相關聯。

壞賬準備計提比例為5%0。（單位為真實反應資產狀況可以根據應收款項的賬齡設定合適的壞賬準備比例，但超過比例部分不能在稅前扣除）

本科目期末貸方余額，反映企業已計提但尚未轉銷的壞賬準備。

在會計報表中存貨科目的余額包括1401、1402、1403、1404、1406、1411、1412、1461

1401 材料采購

本科目核算企業采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。采用實際成本進行材料日常核算的，購入材料的采購成本，通過“在途物資”科目核算。委托外單位加工材料、商品的加工成本，通過“委托加工物資”科目核算。企業購入的工程用材料，通過“工程物資”科目核算。

本科目應當按照供應單位和物資品種進行明細核算。

本科目的期末借方余額，反映企業已經收到發票賬單付款或已開出、承兌商業匯票，但尚未到達或尚未驗收入庫的在途材料的采購成本。

1402 在途物資

本科目核算企業采用實際成本（或進價）進行材料（或商品）日常核算，貨款已付尚未驗收入庫的購入材料或商品的采購成本。

本科目應當按照供應單位進行明細核算。

本科目期末借方余額，反映企業已付款或已開出、承兌商業匯票，但尚未到達或尚未驗收 ９

入庫的在途材料、商品的采購成本。

1403 原材料

本科目核算企業庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等的計劃成本或實際成本。收到來料加工裝配業務的原料、零件等，應當設置備查簿進行登記。

本科目應當按照材料的保管地點(倉庫)、材料的類別、品種和規格等進行明細核算。

本科目的期末借方余額，反映企業庫存材料的計劃成本或實際成本。

1404 材料成本差異

本科目核算企業各種材料的實際成本與計劃成本的差異。企業根據具體情況，可以單獨設置本科目；也可以在“原材料”、“包裝物及低值易耗品”等科目設置“成本差異”明細科目進行核算。

本科目期末借方余額，反映企業庫存原材料等的實際成本大于計劃成本的差異；貸方余額反映企業庫存原材料等的實際成本小于計劃成本的差異。

1406 庫存商品

本科目核算企業庫存的各種商品的實際成本(或進價)或計劃成本（或售價），包括庫存產成品、外購商品、存放在門市部準備出售的商品等。接受來料加工制造的代制品和為外單位加工修理的代修品，在制造和修理完成驗收入庫后，視同企業的產成品，通過本科目核算。企業（房地產開發）的開發產品，可將本科目改為“1406 開發產品”科目進行核算。企業（農業）收獲的農產品，可將本科目改為“1406 農產品”科目進行核算。已經完成銷售手續并確認銷售收入，但購買單位在月末未提取的商品，應當作為代管商品，單獨設置“代管商品”備查簿進行登記。

本科目應當按照庫存商品的種類、品種和規格進行明細核算。

本科目期末借方余額，反映企業庫存商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)。

1411 委托加工物資

本科目核算企業委托外單位加工的各種物資的實際成本。

本科目應按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進行明細核算。

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本科目期末借方余額，反映企業委托外單位加工尚未完成物資的實際成本。

1412 包裝物及低值易耗品

本科目核算企業包裝物和低值易耗品的計劃成本或實際成本。

本科目應當按照包裝物和低值易耗品的種類進行明細核算。包裝物或低值易耗品價值較高、采用“五五攤銷法”核算的，還應分別“庫存”、“攤銷”進行明細核算。

本科目期末借方余額，反映企業包裝物和低值易耗品的計劃成本或實際成本。

1461 存貨跌價準備

本科目核算企業存貨發生減值時計提的存貨跌價準備。企業（農業）對消耗性生物資產計提的跌價準備，也在本科目核算。存貨跌價準備不是按比例計提的，是根據存貨與市價孰低法計提。例如年末存貨成本500，而市場價值400則計提100的存貨跌價準備

本科目期末貸方余額，反映企業已計提但尚未轉銷的存貨跌價準備。

1501 待攤費用

本科目核算企業已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1 年以內(包括1 年)的各項費用，包括預付保險費、經營租賃的預付租金、季節性生產企業在停工期內的費用以及其他應由本期和以后各期負擔的其他費用。按新企業會計準則，也可以歸入預付賬款核算。

本科目應當按照費用項目進行明細核算。

本科目期末借方余額，反映企業各項已發生但尚未攤銷完的費用金額。

1524 長期股權投資

長期股權投資是指通過投資取得被投資單位的股份。企業對其他單位的股權投資，通常是為長期持有，以及通過股權投資達到控制被投資單位，或對被投資單位施加重大影響，或為了與被投資單位建立密切關系，以分散經營風險。長期股權投資反映了企業對外的投資情況。

本科目應當按照被投資單位進行明細核算。

本科目期末借方余額，反映企業長期股權投資的價值。

1525 長期股權投資減值準備

本科目核算企業長期股權投資發生減值時計提的減值準備。

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本科目應當按照被投資單位進行明細核算。

本科目期末貸方余額，反映企業已計提但尚未轉銷的長期股權投資減值準備。

1526 投資性房地產

本科目核算投資性房地產的價值，包括采用成本模式計量的投資性房地產和采用公允價值模式計量的投資性房地產。

企業應當按照投資性房地產類別和項目并分別“成本”和“公允價值變動”進行明細核算。

本科目期末借方余額，反映企業投資性房地產的價值。

1531 長期應收款

本科目核算企業融資租賃產生的應收款項和采用遞延方式分期收款、實質上具有融資性質的銷售商品和提供勞務等經營活動產生的應收款項。如租出機器設備

本科目應當按照承租人或購貨單位（接受勞務單位）等進行明細核算。

本科目的期末借方余額，反映企業尚未收回的長期應收款。

1601 固定資產

指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用期限在1年以上，成本能夠可靠的計量、相關的經濟利益很可能流入企業的資產。在新企業會計準則中滿足上述條件的可以確認為固定資產。單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應當作為固定資產

本科目核算企業持有固定資產的原價。

本科目期末借方余額，反映企業固定資產的賬面原價。

1602 累計折舊

本科目核算企業對固定資產計提的累計折舊。指在固定資產的使用期限內，按確定的方法(一般為直線法，殘值率為5%)對應計折舊額進行系統的分攤。

本科目應當按照固定資產的類別或項目進行明細核算。

本科目期末貸方余額，反映企業固定資產累計折舊額。

1603 固定資產減值準備

本科目核算企業固定資產發生減值時計提的減值準備。企業（石油天然氣開采）可以單獨 １２

設置“1633 油氣資產減值準備”科目，比照本科目進行處理。

本科目期末貸方余額，反映企業已計提但尚未轉銷的固定資產減值準備。

1604 在建工程

本科目核算企業基建、技改等在建工程發生的價值。企業與固定資產有關的后續支出，包括固定資產發生的日常修理費、大修理費用、更新改造支出、房屋的裝修費用等，滿足固定資產準則規定的固定資產確認條件的，也在本科目核算；沒有滿足固定資產確認條件的，應在“管理費用”科目核算，不在本科目核算。

本科目應當按照“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設備”、“待攤支出”以及單項工程進行明細核算。在建工程發生減值的，應在本科目設置“減值準備”明細科目進行核算。

本科目的期末借方余額，反映企業尚未完工的在建工程的價值。

1605 工程物資

本科目核算企業為在建工程準備的各種物資的價值，包括工程用材料、尚未安裝的設備以及為生產準備的工器具等。

本科目應當按照“專用材料”、“專用設備”、“工器具”等進行明細核算。

工程物資發生減值準備的，應在本科目設置“減值準備”明細科目進行核算,也可以單獨設置“工程物資減值準備”科目進行核算。

本科目期末借方余額，反映企業為在建工程準備的各種物資的價值。

1606 固定資產清理

本科目核算企業因出售、報廢和毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等原因轉入清理的固定資產價值以及在清理過程中所發生的清理費用和清理收入等。企業（石油天然氣開采）可以單獨設置“1634 油氣資產清理”科目，比照本科目進行處理。

本科目應當按照被清理的固定資產項目進行明細核算。

本科目期末余額，反映企業尚未清理完畢固定資產的價值以及清理凈損益(清理收入減去清理費用)。

1701 無形資產

本科目核算企業持有的無形資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用 １３

權等。采用成本模式計量的已出租的土地使用權和持有并準備增值后轉讓的土地使用權，在 “投資性房地產”科目核算，不在本科目核算。

企業應當按照無形資產項目進行明細核算。

本科目期末借方余額，反映企業無形資產的成本。

1702 累計攤銷

本科目核算企業對使用壽命有限的無形資產計提的累計攤銷。作為投資性房地產的采用成本模式計量的土地使用權的累計攤銷，也通過本科目核算。一般按使用壽命進行攤銷，不得低于10年。

本科目應按無形資產項目進行明細核算。

本科目期末貸方余額，反映企業無形資產累計攤銷額。

1703 無形資產減值準備

本科目核算企業無形資產發生減值時計提的減值準備。

本科目應按無形資產項目進行明細核算。

本科目期末貸方余額，反映企業已計提但尚未轉銷的無形資產減值準備。

1801 長期待攤費用

本科目核算企業已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1 年以上的各項費用。包括開辦費、租入固定資產的改良支出、股票發行費用等。

本科目應按費用項目進行明細核算。

本科目期末借方余額，反映企業尚未攤銷完畢的長期待攤費用的攤余價值。

1901 待處理財產損溢

本科目核算企業在清查財產過程中查明的各種財產盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運輸途中發生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。

本科目應按盤盈、盤虧的資產種類和項目進行明細核算。

企業的財產損溢，應查明原因，在期末結賬前處理完畢，處理后本科目應無余額。

二、負債類科目 2001 短期借款

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本科目核算企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各種借款。企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1 年以上的各種借款，在“長期借款”科目核算。

本科目應當按照借款種類和貸款人進行明細核算。

本科目期末貸方余額，反映企業尚未償還的短期借款的本金。利息計入財務費用。

2201 應付票據

本科目核算企業購買材料、商品和接受勞務供應等而開出、承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。

本科目期末貸方余額，反映企業尚未到期的商業匯票的票面余額。

2202 應付賬款

本科目核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

本科目應當按照不同的債權人進行明細核算。

本科目期末貸方余額，反映企業尚未支付的應付賬款。

2205 預收賬款

本科目核算企業按照合同規定向購貨單位預收的款項。預收賬款情況不多的，也可將預收的款項直接記入“應收賬款”科目。

本科目應按購貨單位進行明細核算。

本科目期末貸方余額，反映企業向購貨單位預收的款項；期末如為借方余額，反映企業應由購貨單位補付的款項。

2211 應付職工薪酬

本科目核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。外商投資企業按規定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本科目核算。

本科目應當按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”等應付職工薪酬項目進行明細核算。

本科目期末貸方余額，反映企業應付職工薪酬的結余。

2221 應交稅費

本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所 １５

得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。企業（保險）按規定應交納的基金，也通過本科目核算。企業代扣代交的個人所得稅，也通過本科目核算。企業不需要預計應交數所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。

本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。應交增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專欄進行明細核算。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。

2231 應付利息

本科目核算企業按照合同約定應支付的利息，包括分期付息到期還本的長期借款、企業債券等應支付的利息。

本科目應當按照存款人或債權人進行明細核算。

本科目期末貸方余額，反映企業按照合同約定應支付但尚未支付的利息。

2232 應付股利

本科目核算企業分配的現金股利或利潤。企業分配的股票股利，不通過本科目核算，在利潤分配——應付現金股利中核算。

本科目應當按照投資者進行明細核算。

企業董事會或類似機構通過的利潤分配方案中擬分配的現金股利或利潤，不做賬務處理，但應在附注中披露。

本科目期末貸方余額，反映企業尚未支付的現金股利或利潤。

2241 其他應付款

本科目核算企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付股利、應付利息、應交稅費、長期應付款等經營活動以外的其他各項應付、暫收的款項。如應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金、職工未按期領取的工資，應付、暫收個人的款項等。

本科目應當按照其他應付款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

本科目期末貸方余額，反映企業尚未支付的其他應付款項。

１６

2401 預提費用

本科目核算企業按照規定從成本費用中預先提取但尚未支付的費用，如預提的租金、保險費、短期借款利息等。新會計準則已廢除該科目，原屬于預提費用的業務現應計入“其他應付款”科目。

本科目應當按照費用項目進行明細核算。

本科目期末貸方余額，反映企業已預提但尚未支付的各項費用；如為借方余額，反映企業實際支出的費用大于預提金額的差額。

2411 預計負債

本科目核算企業根據或有事項等相關準則確認的各項預計負債，包括對外提供擔保、未決訴訟、產品質量保證、重組義務以及固定資產和礦區權益棄置義務等產生的預計負債。

本科目應當按照預計負債項目進行明細核算。

本科目期末貸方余額，反映企業已預計尚未清償的債務。

2601 長期借款

本科目核算企業向銀行或其他金融機構借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各項借款。

本科目應當按照貸款單位和貸款種類，分別“本金”、“溢折價”、“交易費用”等進行明細核算。

本科目期末貸方余額，反映企業尚未償還的長期借款的攤余成本。

2602 應付債券

本科目核算企業為籌集長期資金而發行的債券本金和利息。發行1 年期及1 年期以內的短期債券，在“交易性金融負債”科目核算，不在本科目核算。

本科目應當按照“面值”、“應計利息”、“交易費用”進行明細核算。

本科目期末貸方余額，反映企業尚未償還的企業長期債券的攤余成本。

2801 長期應付款

本科目核算企業除長期借款和企業債券以外的其他各種長期應付款項，包括以分期付款方式購入固定資產和無形資產發生的應付賬款、應付融資租入固定資產的租賃費等。

本科目應當按照長期應付款的種類和債權人進行明細核算。

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本科目期末貸方余額，反映企業尚未支付的各種長期應付款。

2811 專項應付款

本科目核算企業取得的國家指定為資本性投入的具有專項或特定用途的款項，如屬于工程項目的資本性撥款等。

本科目應當按照撥入資本性投資項目的種類進行明細核算。

本科目期末貸方余額，反映企業尚未轉銷的專項應付款。

三、所有者權益類 4001 實收資本

本科目核算企業接受投資者投入企業的實收資本。股份有限公司應將本科目改為“4001 股本”。企業收到投資者超過其在注冊資本或股本中所占份額的部分，作為資本溢價或股本溢價，在“資本公積”科目核算。

本科目應當按照投資者進行明細核算。

本科目期末貸方余額，反映企業實收資本或股本總額。

4002 資本公積

本科目核算企業收到投資者出資超出其在注冊資本或股本中所占的份額以及直接計入所有者權益的利得和損失等。

本科目期末貸方余額，反映企業資本公積的余額。

4101 盈余公積

本科目核算企業從凈利潤中提取的盈余公積。一般為上市公司的法定盈余公積按照稅后利潤的10%提取。

本科目期末貸方余額，反映企業按規定提取的盈余公積余額。

4103 本年利潤

本科目核算企業當年實現的凈利潤(或發生的凈虧損)。

終了，應將本年收入和支出相抵后結出的本年實現的凈利潤，轉入“利潤分配”科目，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為凈虧損，做相反的會計分錄。結轉后本科目應無余額。

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4104 利潤分配

本科目核算企業利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的積存余額。

本科目年末余額，反映企業歷年積存的未分配利潤(或未彌補虧損)。

四、損益類科目 6001 主營業務收入

本科目核算企業根據收入準則確認的銷售商品、提供勞務等主營業務的收入。

本科目應當按照主營業務的種類進行明細核算。

期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額，發生額在損益表中反應。

6041 租賃收入

本科目核算企業（租賃）根據租賃準則確認的租賃收入。

本科目應當按照租賃資產類別進行明細核算。

期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額，發生額在損益表中反應。

6051 其他業務收入

本科目核算企業根據收入準則確認的除主營業務以外的其他經營活動實現的收入，包括出租固定資產、出租無形資產、出租包裝物和商品、銷售材料等實現的收入。企業（租賃）出租固定資產取得的租賃收入，在“租賃收入”科目核算，不在本科目核算。本科目應當按照其他業務收入種類進行明細核算。

期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額，發生額在損益表中反應。

6061 匯兌損益

本科目核算企業（金融）外幣貨幣性項目因匯率變動而形成的收益或損失。

本科目一般無明細科目。

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期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額，發生額在損益表中反應。

6111 投資收益

本科目核算企業根據長期股權投資準則確認的投資收益或投資損失。企業根據投資性房地產準則確認的采用公允價值模式計量的投資性房地產的租金收入和處置損益，也通過本科目核算。企業處置交易性金融資產、交易性金融負債、可供出售金融資產實現的損益，也在本科目核算。企業的持有至到期投資和買入返售金融資產在持有期間取得的投資收益和處置損益，也在本科目核算。證券公司自營證券所取得的買賣價差收入，也在本科目核算。

本科目應當按照投資項目進行明細核算。

期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，本科目結轉后應無余額，發生額在損益表中反應。

6301 營業外收入

本科目核算企業發生的與其經營活動無直接關系的各項凈收入，主要包括處置非流動資產利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、罰沒利得、政府補助利得、確實無法支付而按規定程序經批準后轉作營業外收入的應付款項等。

本科目應當按照營業外收入項目進行明細核算。

期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額，發生額在損益表重反應。

6401 主營業務成本

本科目核算企業根據收入準則確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時應結轉的成本。

本科目應當按照主營業務的種類進行明細核算。

期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額，發生額在損益表中反應。

6402 其他業務支出

本科目核算企業除主營業務活動以外的其他經營活動所發生的支出，包括銷售材料的成 ２０

本、出租固定資產的累計折舊、出租無形資產的累計攤銷、出租包裝物的成本或攤銷額、采用成本模式計量的投資房地產的累計折舊或累計攤銷等。企業附主營業務活動以外的其他經營活動發生的相關稅費，在“營業稅金及附加”科目核算，不在本科目核算。

本科目應當按照其他業務支出的種類進行明細核算。

期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額，發生額在損益表中反應。

6403 營業稅金及附加

本科目核算企業經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”等科目核算，不在本科目核算。

期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額，發生額在損益表中反應。

6601 銷售費用

科目核算企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點、售后服務網點等)的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。企業（金融）應將本科目改為“6601 業務及管理費”科目，核算企業（保險）在業務經營和管理過程中所發生的各項費用，包括折舊費、業務宣傳費、業務招待費、電子設備運轉費、鈔幣運送費、安全防范費、郵電費、勞動保護費、外事費、印刷費、低值易耗品攤銷、職工工資、差旅費、水電費、修理費、職工教育經費、工會經費、稅金、會議費、訴訟費、公證費、咨詢費、無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷、取暖降溫費、聘請中介機構費、技術轉讓費、綠化費、董事會費、財產保險費、勞動保險費、待業保險費、住房公積金、物業管理費、研究費用等。企業（金融）不應再設置“管理費用”科目。

本科目應當按照費用項目進行明細核算。

期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額，發生額在損益表中反應。

２１

6602 管理費用

本科目核算企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用，包括企業的董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工薪酬、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產資源補償費、研究費用、排污費等。商品流通企業管理管理不多的，可不設置本科目，本科目的核算內容可并入“銷售費用”科目核算。企業與固定資產有關的后續支出，包括固定資產發生的日常修理費、大修理費用、更新改造支出、房屋的裝修費用等，沒有滿足固定資產準則規定的固定資產確認條件的，也在本科目核算。

本科目應當按照費用項目進行明細核算。

期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額，發生額在損益表中反應。

6603 財務費用

本科目核算企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌差額以及相關的手續費、企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。

本科目應當按照費用項目進行明細核算。

期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額，發生額在損益表中反應。

6701 資產減值損失

本科目核算企業根據資產減值等準則計提各項資產減值準備所形成的損失。

本科目應當按照資產減值損失的項目進行明細核算。

期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額，發生額在損益表中反應。

6711 營業外支出

本科目核算企業發生的與其經營活動無直接關系的各項凈支出，包括處置非流動資產損 ２２

失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。本科目應當按照支出項目進行明細核算。

期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額，發生額在損益表中反應。

6801 所得稅

本科目核算企業根據所得稅準則確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

本科目應當按照“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。

期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額，發生額在損益表中反應。

6901 以前損益調整

本科目核算企業本發生的調整以前損益的事項以及本發現的重要前期差錯更正涉及調整以前損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告損益的事項，也在本科目核算。

本科目結轉后應無余額，發生額在損益表中反應。

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第三篇：財務崗位職責及工作內容

財務部人員組成及職責

財務部現有人員3個人，崗位設置主要分為三個部分：

1、出納核算崗位1人

主要工作職責：負責現金收付業務、銀行收付業務、銷售收入的對帳工作以及審核計發工資工作。

主要工作內容：（1）每天發生的收支業務及時記賬、核對，做到日清月結，保證賬實相符；（2）按照財務制度要求，進行各種款項的報銷支付工作；各項費用支票的開據工作。（3）銀行的收取回單，各項收入支票的存入；（4）及時登記現金及銀行日記賬，各項收付轉憑證及時制單并及時錄入系統；（5）隨時網銀匯款工作；（6）每月工資審核發放工作，每月銷售收入對賬；（7）賬外各項業務的現金收付、匯款，每月底匯總后轉交關欣；（8）領導臨時交代的其他工作；

2、成本核算崗位2人

主要負責北京及上海分公司原材料和包裝物成本核算、進項稅票的認證工作、個人所得稅申報、月度增值稅申報、工業統計對外報表、審核會計憑證、購買發票、辦理國稅局相關業務工作、分配車輛油卡、銀行月末對賬單核對并編制銀行余額調節表、每月做供應商付款計劃、每季度與銷售內勤核對客戶應收賬款、對出納付款進行審核等工作。

主要負責北京產成品核算、發出商品核算、新品定價核算、固定資產核算、金佰利產品出庫的對賬工作、編制月度產品分析基礎報表、裝訂會計憑證、編制月度財務指標完成情況表、月度產品成本分析表、月度銷售部各通路門店經營狀況表、季度企業所得稅申報等工作

3、會計綜合崗位1人

負責領導財務部的各項工作，主要負責企業所得稅匯算清繳工作、財政局報表工作、審核運費結算、審核食堂賬目、審核促銷費用、綜合平衡費用分配等項工作。

第四篇：財務工作內容

財務工作內容

一、大致環節如下：

? 金蝶系統業務模塊：

1、根據采購入庫核對供應商來料及退料生成應付賬款

2、根據系統出貨與客戶對賬生成應收賬款確認收入

3、匯總生產領料形成生產成本

4、根據產品入庫結轉入庫成本

5、核銷收款單與付款單

6、業務模塊與財務模塊對材料賬

7、固定資產折舊、工資管理模塊轉入財務系統 ? 金蝶系統財務模塊：

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表。

5、根據科目匯總表登記總賬。

6、根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

二、具體財務內容分析：

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄不出錯)，每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末要注意計提折舊，攤銷待攤費用等，若是新成立的企業開辦費在第一個月全部轉入費用(08年會計準則)。計提折舊的分錄是借：管理費用或是制造費用 貸：累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。

月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。比如城建稅，教育費附加，堤圍防護費等，由稅務決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借：主營業務收入(投資收益，其他業務收入等)貸：本年利潤。第二個分錄：借：本年利潤 貸：主營業務成本(主營業務稅金及附加，其他業務成本等)。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借：所得稅 貸：應交稅金——應交所得稅，借：本年利潤 貸：所得稅(所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。

4、最后根據總賬的資產(貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等)，負債(應付票據，應付賬款等)，所有者權益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等)的發生額(本月的發生額)編制利潤表。關于主營業務收入及應交稅金，應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字。

5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類

三、報表分析問題：

企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還有利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。(管理，財務，營業，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產負債表的本年利潤相吻合。

四、抄、報稅說明：

抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發票的信息讀入企業開發票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統中.以便和取得發票的企業認證進項稅金。

報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統的工作，具體操作順序如下：

1、抄稅：抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→報稅 A、抄稅起始日正常抄稅處理;進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功

B、重復抄上月舊稅：

進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功 C、金稅卡狀態查詢

進入系統-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態查詢-→系統彈出詳細的信息

2、報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員，他們會根據報稅系統的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。

3、認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發票抵扣聯,到國稅局發票認證窗口辦理即可.增值稅專用發票開出180天內認證有效.當月認證的必須在當月抵扣。

五、注意事項：

1、除編制記賬憑證和登記明細賬之外，其余均在月末進行。

2、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符，賬表相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額編制銀行余額調節表，注意分析未達款項。

月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收，其他應付。

3、增值稅，企業所得稅在國稅報

4、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)

第五篇：財務工作內容

財務工作內容

一、財務工作內容

（一）會計核算

1、負責日常報銷工作，財務工作內容。

2、組織和開展公司各項會計核算。

3、合理調配資金，保障資金供給。

4、編制、報送政府機構、天成集團、公司董事單位要求的各類報表。

5、編制、報送財務決算及相關的財務報告資料。

6、負責各種債權、債務的清理，特別是配合集團積極催收應收賬款。

（二）財務工作內容監督

1、監督公司發生的各項經濟業務是否符合國家的法律、法規。

2、監督各項資金的使用效果、資金成本是否降低。

3、組織財產清查，監督公司各項財產物資是否準確、完整。

4、監督公司各項成本及費用的發生是否得到有效控制。

5、監督原材料及低值易耗品采購、固定資產投資等合同的執行情況。

（三）財務工作內容管理

1、負責研究國家、地區的相關政策，提出實施建議和措施。

2、負責公司各相關工作目標在本部門內部的有效分解、控制與持續改善。

3、負責與本部門職能相關的制度的起草和動態維護。

4、負責成本費用、經營狀況、財務狀況及其他財務分析，提出改進建議

5、保持合理的資本結構，控制和降低財務工作www.tmdps.cn內容風險，工作總結《財務工作內容》。

6、負責財務預算的編制、實施和控制。

（四）其他相關財務工作內容

1、負責各項稅金的計算、申報、繳納和各項退稅。

2、負責以產抵進相關手續的辦理。

3、負責進口、出口信用證的開具及進出口核銷工作。

4、負責除社會保險之外的各項保險業務。

5、負責財務工作內容檔案管理，包括所有財務工作內容書面資料和計算軟盤。

6、負責統計工作，并對外提供統計報表。

7、對內、對外及時報送各項基礎資料。

8、負責ERp系統各財務工作內容模塊的操作、維護和數據傳輸。

9、完成公司臨時交辦的其他工作。

二、財務工作內容規范

（一）會計核算規范

1、按照內部《報銷管理制度》辦理日常報銷工作。

2、根據財政部《會計基礎工作規范》、《企業會計制度》及內部各向核算辦法開展會計核算。

3、根據內部《貨幣資金管理制度》調配使用資金。

4、根據內部《財務工作內容報告和財務工作內容評價辦法》制度編制各種財務工作內容報表、決算。

5、根據內部《應收賬款核算及管理辦法》、《應付賬款、其他應付款、內部往來款核算及管理辦法》、《其他應收款、預付賬款核算及管理辦法》清理各項債權債務。

（二）財務工作內容監督規范

1、根據《中華人民共和國會計法》和財政部《企業會計準則》監督公司經濟業務的合法性。

2、根據內部《貨幣資金管理制度》和《項目投資管理辦法》監督各項資金的使用效果。

3、根據內部《財產清查制度》和《固定資產管理辦法》監督財產物資的完整性。

4、根據內部《成本費用核算及管理辦法》監督公司成本費用的受控(制)狀況。

5、根據內部《存貨核算及管理辦法》和《固定資產管理辦法》監督材料合同、固定資產合同的執行狀況。

（三）財務工作內容管理規范

1、根據國家財經政策，結合公司實際情況對公司財務工作內容運作提出實施建議和實施。

2、根據內部《財務工作內容會計制度體系管理辦法》進行公司財務工作內容制度的起草和動態維護。

3、根據內部《財務工作內容會計分析制度》進行財務工作內容狀況，成本費用的分析，提出改進建議。

4、根據內部《財務工作內容風險控制制度》保持合理的資本結構，控制和降低財務工作內容風險。

5、根據內部《財務預算管理辦法》進行財務預算的編制、實施和控制。

（四）其他財務工作內容規范

1、根據國家有關稅項管理的法規、制度及內部《稅項、保險和統計管理辦法》負責稅金計算、申報、繳納和退稅。

2、根據內部《會計檔案管理辦法》負責會計檔案管理。

3、根據內部《稅項、保險和統計管理辦法》辦理除社會保險以外的各項保險業務。

4、根據內部《稅項、保險和統計管理辦法》進行統計工作并對外提供統計報表。

5、根據內部《財務工作內容報告及財務工作內容評價制度》對內對外保送各項基礎資料。