第一篇：淺談如何做好企業財務管理工作[定稿]

淺談如何做好企業財務管理工作

隨著經濟形勢的不斷變化和現代企業制度的逐步完善，一個好的現代企業應該是一個由人事管理、生產管理、營銷管理以及財務會計管理等諸多子系統構成的組織。其中，財務會計則是各項管理活動的基礎和支撐，企業管理者需要根據財務部門提供的各項數據做出正確決策。有專家稱：“在新時期，財務起著?倉庫?的作用。任何智力資本最終都要轉化為財務".財務管理滲透到企業的各個領域、各個環節之中。是企業一切經濟活動的基礎，直接關系到企業的生存與發展。在經濟全球化、市場經濟高度發達背景下，做好企業財務管理工作，就能提升整個企業的全面管理水平，實現可持續發展。可見，財務管理在企業中起著非常重要的作用。

一、財務管理的定義

財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理活動。簡單的說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。

二、財務管理的內容、特點及重要性

1、財務管理的內容，財務管理分為籌資管理、投資管理、營運資金管理、利潤分配管理等。

2、企業財務管理的特點：

(1)、涉及面廣。首先就企業內部而言，財務管理活動涉及到企業生產、供應、銷售等各個環節，企業內部各個部門與資金不發生聯系的現象是不存在的。每個部門也都在合理使用資金，節約資金支出，提高資金使用率上接受財務的指導、監督和約束。同時，財務管理部門本身為企業生產管理、營銷管理、質量管理、人力資源管理等活動提供及時、準確、完整、連續的基礎資料。其次，現代企業的財務管理也涉及到企業外部的各種關系。

(2)、綜合性強。現代企業制度下，企業管理是一個由生產管理、營銷管理、質量管理、技術管理、設備管理、人事管理、財務管理、物資管理等諸多子系統構成的復雜系統。也就是說，財務管理滲透在全部經營活動中，涉及生產、供應、銷售的每個環節和人、財、物的各個要素。所以抓企業內部管理以財務管理為突破口，通過價值管理來協調、促進、控制企業的生產經營活動。

(3)、靈敏度高。市場經濟體制下，企業成為面向市場的獨立法人實體和市場競爭主體。企業要生存發展，必須擴大收入，收入增加意味著人、財、物相應增加。都將以資金流動的形式在企業財務上得到全面的反映，并對財務指標的完成發生重大影響。因此，財務管理是一切管理的基礎、管理的中心，抓好財務管理是抓住了企業管理的牛鼻子，管理也就落到了實處。

3、做好企業財務管理的重要性

(1)、重視人的發展與管理觀念，是現代企業管理發展的基本趨勢，也是只是經濟時代的客觀要求，伴隨著知識經濟時代的到來，人本化的理財觀念已深入人心，而企業 管理中每一項財務活動都是由人發起、操作并管理的，因此，企業發展的好壞直接取決于財務管理的強弱，也就是取決于財務人員的知識智慧以及努力程度。做好財務管理，建立責權明確的財務運行機制，是企業有效開展各項工作的基本要求。

(2)、財務管理作為一項經營管理手段，理貫穿于企業經營活動的各個環節，保證企業價值最大化目標的實現。將財務管理與企業經營活動聯系起來，可以確保在營銷活動時不會出現大的資金問題，密切把握資金動向，加大了對企業債務、資產、投資回收、現金回流和資產增值等方面管理與監督作用。

(3)、科學的財務管理確保企業在正常運營的同時擴大生產、促進企業的發展壯大。財務管理可以指導各項管理工作的深入開展，并且對各項管理工作的過程和最終結果進行全面綜合的反映，根據企業的總目標和實際情況制定財務計劃，控制成本，實現資源利用最大化，同時，還可以防止生產過程中不必要的開支和浪費。

(4)、完善的財務管理制度是企業競爭的重要保障，新經濟形勢下，國際社會的企業合作日益加深，汽車、網絡、電信、金融、保險和一些制造業相互融為一體，共同發展。雖然過去的競爭對手轉為合作伙伴，但彼此間的競爭仍然存在。因此，科學完善的管理制度可以大大提升企業的競爭實力，為企業保駕護航。

三、國有企業財務管理存在的問題及解決措施

1、國有企業財務管理存在的問題

國有企業是國家財政的主要來源，是實行社會主義制度的基礎，在社會各個領域中占有主導地位。伴隨著中國社會主義市場經濟的逐步發展，國有企業在財務管理方面深層次的問題逐漸顯露出來，如果放任這種現象，不盡早加以調整，國有企業將走向面臨困境。

(1).財務觀念落后，整體素質不高

國有企業由于長時間處于本國政府的庇護之下，存在缺乏對于風險的防范意識等因素。隨著市場經濟的發展和中國加入世貿組織以后，以營利為目的的企業工作重心就應從生產管理轉向財務管理。而財務人員對企業決策不聞不問，了解甚少，無法理會企業財務決策的精髓，在實際工作中導致失誤和偏差。財務人員應不斷學習相關法律知識，提高法律意識。但仍有部分企業沒有貫徹落實這一方針政策，致使企業發展與普遍發展脫節，使得管理機制不健全，財務管理混亂，相關業務人員業務知識老化。

(2).財務管理制度不完善

由于企業的一味只注重經濟發展，不顧市場取向，必然導致放松經濟核算、財務管理的不健全。如果財務管理體制不完善，就會阻礙財務管理目標目標的實現程度。我國的國有企業財務管理還處于原來的傳統管理模式，在監督上缺乏經驗。尤其是上市公司，擁有眾多子公司，這必然導致在公司賬目的管理上存在很大問題，加上各個公司內部的人為因素，使得賬目不清晰，不透明，導致管理和監督上的缺失。

(3).資產流失浪費

國有企業長期處于政府的羽翼之下，管理意識淡薄，極易造成資源浪費、資產損失現象。造成這種現象的原因主要是：第一，不按科學決策程序辦事，上項目或投資設備等缺乏前期論證，造成項目失敗或設備閑置；盲目對外投資造成投資被騙、虧損；擅自對外借款、對外擔保造成損失；其它決策失誤造成損失。第二，管理不善造成流失，計劃不周造成超量采購，積壓浪費，管理不嚴造成“跑、冒、滴、漏”以及長期拖欠貸款等問題；重要崗位權利過于集中缺乏制約，致使權利濫用造成資產流失等。第三，違法、違規、違紀造成流失。貪污、侵占、私分國有財產，為謀取私利在經濟交往中，用國有資產作交易等，造成國有資產損失。還有資產評估流失、改革改制產權轉讓流失、管理缺位流失和違反財務制度：私設“小金庫”，擠占成本，虛列成本，少提折舊，超標招待，奢侈浪費等，造成國有資產損失。

解決國企財務管理的存在問題的意義

國有企業控制了我國的經濟中樞，是我國經濟命脈，是我黨執政的重要經濟基礎。解決了國企財務管理中存在的問題，將更有助于國有企業的長期發展；利于國有企業完善自身管理水平，提高國際競爭力；有利于國家在世界經濟之林中提高自身地位；有助于國家經濟實現又快又好發展的宏大目標。對于一個國家的更快更好發展具有很多的現實意義

四、如何做好企業財務管理工作

為了更好的適應市場經濟的發展以及市場經濟條件的要求，優化國有企業資源的資源配置，實現國有企業的資本保值與增值，針對前面提到的國有財務管理存在的問題提出以下幾點措施：

1、需要更新理財觀念

新興科技技術的發展，使財務管理知識在企業管理中起到的作用越來越明顯，但是企業的經營者與財務人員在考慮、分析和決策時，往往受到理財觀念的影響。因此，加強企業財務管理，必

須更新理財觀念。

（1）泛財務資源觀念

泛財務資源觀念從形態上看分為硬財務資源和軟財務資源。傳統財務管理學中的資源概念是指資本，屬于硬資源；軟資源是指以智力為基礎的無形資產，包括知識資源和時間資源。通常被劃分為四類：市場資源、知識產權、人力資源、組織管理資源。因此，知識成為發展經濟的首要資本并改變了企業的資源結構。就要求企業的經營 者與財務人員必須確立“泛資源”財務觀念，并加大對軟資源的投資力度，以獲得更多更高的價值。

（2）人本理財觀念

“人”是構成社會的主體，世界是由人創造的，“人”的能量是無限的，尤其是在知識經濟時代，人的付出不僅僅是為了自身的利益，更多的是要體現出自身的價值，得到社會的認可，成為社會中有用的一份子。“人本管理”要求企業的經營者在管理過程中，應以“人”為本，把員工做為“社會人”而不是“經濟人”來看待，在管理實踐中體現人性、以一切從人性考慮的姿態來看待管理，使人在管理中的主體地位得到更大程度體現。縱看成功的企業都會把“人本管理”的管理理念放在首要的位置，建立完善的薪酬福利制度，以激發員工的責任意識。

（3）全員化理財觀念

全員化理財觀念就是要改變以財務人員為管理中心的理財觀念，推行財務全員式和明主參與式財務管理，讓企業中的每個部門、每個人員都參與到管理中去。為此財務人員在制定、預算等財務工作，應杜絕“閉門造車”，做到橫向銜接生產、計劃、市場開發等部門。制定各種切實可行的財務預算、管理等方法。縱向劃分小內部核算單位，把財務指標層層分解，落實到個各部室、基層單位和個人；從資產管理到物資消耗都逐項分解，設專人管理，把財務管理工作落實到經營管理中的各個環節和層次。真正做到“千金重擔大家挑，人人肩上有指標”。從而提高員工對財務管理的意識。樹立全員理財觀念，就是要把財務管理滲透到企業管理的每個細節，實現企業財務管理與業務發展一體化，從而拓展了財務管理的服務職能，挖掘了財務管理的潛在價值，通過追求高附加值的財務活動，以最大限度地為企業創造經濟利益。

（4）風險理財觀念

風險投資是指風險投資者為有發展潛力的新公司或新產品提供最初的風險投入。隨著經濟的長期高速增長，涌現出很多具有高成長性，創新能力強的高新企業，風險投資以高新技術產業為對象，當被投資企業進入穩定發展階段，風險投資公司就通過股票上市或轉讓方式收回投資獲得利潤，高新技術產業一般具有兩個特點：一是高風險；二是高收益性。由于巨額利潤的吸引，大量的風險投資者投資高新技術產業，從而極大推進了高新技術產業的發展，使高新技術產業為內容的風險投資在企業投資總額中的比重日趨上升。同時，高新技術產業的高風險性，使企業的投資風險遠遠超過傳統的企業經濟。從而要進一步增強財務管理中的風險投資和風險管理意識。

（5）信息理財觀念

在現代市場經濟中，一切經濟活動都必須以快、準、全的信息為向導，信息成為市場經濟活動的重要媒介，而且隨著知識經濟時代的到來，以數字化技術為先導，以信息高速公路為主要內容的新信息技術革命，使信息傳播、處理和反饋的速度大大加快。從而使交易可在瞬間完成。現代市場經濟的一切經濟活動都需要快、準、全的經濟信息，這就決定了企業財務管理人員必須牢固地樹立信息化理財觀念，全面、準確、迅速、有效地搜集、分析和利用信息，為財務決策和資金運用服務。

(6)知識化理財觀念

理財方法、理財手段等知識含量的高低，將成為財務管理是否創新，有無成效的關鍵因素，企業要建立反映知識資本價值的財務評價指標，評價知識資本、人力資本在企業投融資決策中所起的作用，需要財務管理人員時刻注意知識的更新，關注知識經濟的發展變化以敏銳的頭腦。站在知識經濟的前沿。

2、完善財務管理制度

國有企業，從宏觀調控乃至微觀管理，都已經建立起一套比較完整的管理機制，為建設中國特色社會主義市場經濟邁出了有力的一步。但是我國國有企業內部財務管理，仍存在著許多不完善的地方。為了堅持標本兼治原則，應對存在的問題進行改善。具體做法：財務管理部門制定的法規應上升到由國家級職能部門制定，這樣做防止職權的過度集中，保證了國有企業財務的國家監督；調整和完善國有企業的經營，綜合考核，加大相應的懲處力度；加大依法治理會計行業改革力度，實行問責制度。

3、建立健全財務監督機制

國有企業的領導班子相當于一個企業的大腦，企業解決財務管理中存在的問題，首先要組織領導本企業部門，加強財務監督，在完善成本管理的同時，建立健全經濟核算制度，對經濟活動進行全面分析，從而達到提高經濟效益的目的。

要使會計核算工作規范化，嚴格規范會計審核與財務收支監督。正確核算收入與成本，定期開展財務清查和賬目核查，保證賬目和實際情況相符，防止賬目出現混亂現象。同時國有企業監督理事會要加大監管力度，促進監督體系的不斷更新，監事會的工作能有效遏制財務信息失真，有力的促進國有企業財務領導和監督機制。

4、結合財務管理環節、健全企業內部管理機制

（1）做好財務預算

首先，要意識到企業的生存發展必須有強化的具有法律效力的一個預算方案，預算一經確定，在企業內部即具有法律效力，企業各部門在生產、營銷及相關的活動中，都要嚴格執行，切實圍繞預算開展經濟活動。

其次，在預算運作過程中，企業的決策執行機構。應按預算具體要求，按季、分月滾動下達預算任務，建立每周資金調度和月預算執行情況分析等例會制度。

再次，應按預算方法跟蹤實施預算控制管理，重點要圍繞資金管理和成本管理兩大主題，嚴格執行預算政策，及時反映和監督預算執行情況，適時實施必要的制約手段，把企業管理的方法策略全部融會貫穿于執行預算的過程中，最終形成全員和員方位的預算管理局面。

（2）做好財務控制

財務控制是財務管理循環中的關鍵環節，它對財務管理目標的實現及財務預算的正常運行具有決定性作用。因此，要實現有效的財務控制。

首先，必須具備可靠的組織保證和制度保證。例如為了確定財務預算，應建立相應的決策和預算編織機構；為了組織和實施日常財務控制，應建立相應的監督、仲裁和協調機構；為了便于內部結算，應建立相應的考核機構等。

其次，為了實行有效的內部協調與控制，企業通常都按照統一領導，分級管理的原則，在其內部合理劃分責任單位，建立責任中心，明確各責任單位應承擔的經濟責任，促使各責任單位各盡其責，協同配合。

在次，為了保證預算的貫徹落實和最終實現，必須把縱預算中確定的目標和任務，按照責任中心逐層進行指標分解，形成責任預算，使各個責任中心據以明確目標和任務。責任預算執行情況的揭示和考評可以通過責任會計來進行，責任會計圍繞責任中心，把工作的業績同企業生產經營的責任制緊密結合起來。

最后，圍繞效益實際考核預算結果，兌現獎懲，也是財務控制的一項重要工作內容，依據各責任部門對預算的執行結果，實施績效考核。

（3）做好財務分析

財務分析作為財務管理的重要內容之一，對投資者的投資決策愈來愈重要。隨著知識經濟時代的到來，財務環境的變化，財務分析必須適應新形勢的需要。

首先，財務分析要傳遞對管理者有指導作用的信息，財務管理人員要對財務分析抱有認真的態度，從使用者的現實需求和潛在需求出發，使財務分析能最大滿足使用者的需求，其次，圍繞企業經營者最關心的熱點問題，適時地進行各種定期和專題財務分析。如潛在分析、專題成本分析、新利潤增長點分析、投資項目可行性分析、內部控制成本效益分析等。

再次，在分析技術上，應采用計算機等現代化技術進行財務分析，計算機的運用使財務分析的技術從手工收集、整理分類向電子計算機處理轉變。所以財務人員還應與計算機應用軟件開發人員協作，研究開發適合本企業業務特點的財務軟件。

5、防止國有資產流失的對策

國有資產流失問題，既損害了國際的利益，也影響到企業的生存和發展，引起職工群眾的強烈不滿，甚至引發企業或社會的不穩定事件，如何有效預防國有資產流失，需要多管齊下、綜合治理。

（1）改革管理體制，建立現代企業制度

一是要理順國有企業的產權關系，建立權、責、利統一的國有資產管理體系，當前應進一步發揮好派駐國有企業監事會的作用，加大對國有企業的監控。二是建立現代企業制度，要嚴格按照公司法建立規范的公司法人治理結構和各負其責、有效制衡的層次結構，提高國有資產的運營效益。三是完善激勵機制，將經營者的經營業績與薪酬、職位升遷結合起來。應定期對企業經營管理情況進行評價，使企業經營者的利益與企業的短期及長期效益掛鉤。

(2)健全法律、法規實施責任追究

針對法制不健全的問題，國家應專門制定保護國有資產和追究國有資產流失責任的法規，盡快出臺<<國有資產管理法》明確國有資產的管理體制和監督體制，明確國有資產的經營者、占有者和出資者的責任和違規處罰標準。同時要加強執法和監督力量，加大工作力度，做到有法可依、執法必嚴。對決策失誤、管理不善造成的損失要嚴格責任追究。對有案不查、瞞案不報、袒護包庇違法亂紀者的領導干部，也要嚴肅追究責任

（3）加強對經營者的監督，完善監督約束機制

一是要加強對經營者的選拔任用的監督，要建立科學的企業干部管理制度和選人用人機制，把組織選派和人才市場競爭結合起來，促進人才合理流動和優化配置，使德才兼備的優秀人才走上經營管理崗位，以保證其對產權所有者負責。二是加強對經營者的管理和監督，增強企業經營管理人員的法紀觀念，規范經營管理行為。進一步規范考核程序，完善考核辦法。建立和完善對企業經營者監督管理的配套制度，約束企業經營者的行為。三是健全完善企業內部監督約束機制。加強企業內部的監督力量，紀委、監察、審計等監督部門要形成監督合力。加強企業內部控制制度建設，使企業內部權力運作之間形成相互制約的關系。

在對國有資產流失責任進行追究時，對未構成犯罪的責任者除給予行政處罰外，還要給予一定的經濟處罰。

解決國有資產流失問題是一個復雜的系統工程，需要組織專門力量，進行深入細致的調查和研究，從宏觀和微觀角度進行綜合治理。

結論：

財務管理是企業管理活動中的重中之重，關于如何解決企業財務管理中存在問題的解決措施，還是一個深遠的課題，需要眾多研究學者一同努力，為我國企業發展描繪美好的藍圖。

總之，一個企業的財務部門只有擁有完善的制度，科學的管理，高水平的財務人員，才能充分調動好各方面的積極性，不斷增強企業的經濟實力，使企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地，為企業謀求更大更遠的發展。

第二篇：淺談如何做好企業財務管理工作

淺談如何做好企業財務管理工作隨著經濟形勢的不斷發展變化和現代企業制度的逐步完善，企業財務管理對整個企業活動具有根本性的影響。其中，財務會計則是各項管理活動的基礎和支撐，企業管理者需要根據財務部門提供的各項數據做出正確決策。有專家稱：“在新時期，財務起著?倉庫?的作用，任何智力資本最終都要轉化為財務”。

一、做好財務管理工作的重要性

（一）重視人的發展與管理觀念，是現代企業管理發展的基本趨勢，也是知識經濟時代的客觀要求。因此，企業發展的好壞直接取決于財務管理的強弱，也就是取決于財務人員的專業技能以及工作水平，做好企業財務管理工作，建立責權明析的財務運行機制，是企業有效開展各項工作的基本要求。

（二）財務管理作為一種經營管理手段，貫穿于企業經營活動的各個環節。將財務管理與企業經營活動聯系起來，可以確保在企業的經營活動中不出現大的資金問題，密切把握資金動向，加大對企業債務、資產、投資回收、現金回流和資產增值等方面的管理與監督作用。

（三）科學的財務管理可以確保企業在正常運營的同時不斷擴大生產，促進企業發展壯大。財務管理可以指導各項管理工作的深入開展，并且對各項管理工作的過程和最終結

果進行全面綜合的反映；根據企業的總目標和實際情況制定財務計劃，控制成本，實現資源利用最大化，并可以防止在生產過程中不必要的開支和浪費。

（四）完善的財務管理制度是企業競爭的重要保障。在新形勢下，企業間的合作日益增多，集團企業之間相互融合，共同發展，但企業間的競爭仍然存在，因此，科學完善的管理制度可以大大提升企業的競爭力，并為企業發展提供科學依據。

二、如何做好財務管理工作

（一）創新管理模式，促進財務管理提檔升級。近年來，綏棱農場以向管理要效益為目的，陸續實行了貨幣資金集中管理、網銀管理、公務消費管理預警、土地承包費軟件管理、一級會計核算體制、工程項目“五統五建”等管理辦法，通過3年來的運行并加以創新，保證了農場整體經濟的正常運營，并在財務經營管理上取得了一定的成效。

一是運用耕地承包費收繳軟件，助推家庭農場土地承包費的順利收取并實現增收。綏棱農場利用土地承包費管理軟件，及銀行一卡通業務對家庭農場土地承包費進行刷卡收費，實現了票款分離的安全管理模式，減少了資金流轉環節，避免了暗箱操作，降低了管理成本，提高了工作效率，既保證了資金的安全，又方便了群眾。通過軟件的使用每年可節省管理費用10萬元。

二是非稅收入網絡監控，資金零占用。2010年，綏棱農場使用了非稅收入收繳票據管理系統的網絡版，非稅收入收費一律開具電子收據，專戶管理，收費單位只收不支，收入即時上劃綏化管理局，支出由管理局非稅管理所根據預算按季度下撥農場，真正實現了財務收支兩條線，杜絕了非稅收入的不合理占用，保證了資金安全、完整。

三是六項公務消費預警管理，預算得到有效保障。在公務消費的管理上，近年來，綏棱農場堅持勤儉、節約、高效的管理辦法，每年的公務消費預算都要經上下兩級預算管理委員會嚴格核定與審核。同時農場還下發《公務經費管理辦法》。2009年綏棱農場使用了六項公務消費管理預警軟件，為實現預算控制提供了財務保障，真正實現了事中控制，有效地遏制了公務消費超支現象。通過預警軟件的使用，3年來，綏棱農場六項公務消費共節約資金104萬元。2011年綏棱農場創新招待費和交通費管理模式，由場級副職領導統籌管理，同一個副職領導下的多部門之間的招待費和交通費可以合并使用，提高了工作效率，減少了費用支出，2011年這兩項費用共節約資金34萬元。

四是原始票據實行電子打印，實現標準化管理。2010年通過使用原始票據電子打印管理軟件，對票據的種類、格式、尺寸統一了規格，改變了以往票據多樣，手寫字體混亂的現象，達到了票面美觀、整潔，實現了會計基礎工作標準化、規范化。

（二）加強財務管理，助推企業各項事業蓬勃發展。一是創新資金管理模式，化解農場債務、緩解資金壓力。綏棱農場創造性地采取了補貼款轉移支付的辦法，減少貨幣資金的支付環節，即對涉及資金數額較大的拆遷及購樓補貼，通過協議的方式，作為購樓款轉移支付給開發商，緩解了農場資金緊張的壓力，保證了農場資金的正常運轉。二是創新非耕地資源管理方式，拓展收入空間。首先要加強合同管理。綏棱農場成立了合同管理委員會，對以往簽訂的長期合同進行清查，對未按合同約定履行的及時終止合同，對于新簽訂的合同，須經多部門組成的合同管理委員會審理合格后方可簽訂。同時，合同管理委員會對所有合同的履行進行跟蹤管理，避免給農場造成經濟損失。2011年綏棱農場比上年增收94.8萬元。其次，農場對收費費源進行了摸底清查。針對撤隊并區，人員在場部集中，各項收費范圍增大的實際情況，2011年初，由農場財務部門牽頭對物業、水費、有線電視等收費費源進行全面摸底清查，通過此次清查，農場增加各類收費400余戶，增收18萬元。

三是創新清欠方式，保障農場資金穩定運行。對于扶貧貸款及農場扶持機械更新的應收款項，農場要求由事業單位工薪人員或有固定工資收入人員擔保，應還款人無法償還欠款時，年終從擔保人浮動工資中一次性扣除，保證了欠款的應收盡收。在各項措施綜合運用下，2011年綏棱農場共回收欠款116萬元，完成綏化管理局指標的173%。

四是加強財務管理隊伍建設。財務人員是財務管理工作的執行者，對財務管理能否發揮效應有著至關重要的作用。因此，財會人員必須嚴格遵守國家財經法律、法規、規章和制度，掌握本行業業務管理和企業管理的有關知識，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。企業在招聘財務人員的過程中要嚴格篩選，保證人才質量，同時定期組織培訓、考核，不斷提升財務工作人員的業務素質。

第三篇：淺談新形勢下怎么做好企業財務管理工作論文

財務管理作為企業管理的一部分,直接關系到企業的未來發展,決定企業在市場中的競爭地位。隨著經濟的發展,企業面臨的競爭難度加大,企業自身規模擴大的需求都需要提升財務管理水平,針對當前財務管理中存在的問題積極尋找對策是企業決策層與企業財務人員關注的焦點。本文主要就如何在新形勢下切實加強企業財務管理工作提出幾點認識與看法。

一、提升企業財務管理水平從更新理財觀念開始

科學技術的飛速發展使得財務管理知識在財務管理中的作用日益凸顯,但是受傳統理財觀念的深刻影響,更多的企業決策者與財務管理人員在分析財務問題與財務現象時難以正確進行裁決與處理,舊理念嚴重影響了企業的財務管理工作,導致其停滯不前,管理落后。因此最大限度加強財務理念的更新是提升企業財務管理水平的關鍵。下面就常見的傳統財務管理理念進行分析。

1.財務管理中的泛管理理念

在企業財務管理中常常要用到泛財務管理理念,泛財務管理分為硬財務管理與軟財務管理兩種類型,不同于傳統意義上的財務資源理念,不單單是有形的資產更包括無形的財富,傳統財務資源理念簡單地將財務資源定義為有形資產存在片面性。當前的研究數據表明,無形資產也叫做知識資源又具體劃分為市場、知識、人才及組織管理四大類型,企業的競爭力與前進動力往往與知識資本的擁有量息息相關,因此知識無可置疑成為企業資源結構中的主導者,企業財務管理人員要真正明確財務管理中的泛資源理念,切實加大對知識等軟資源的關注與投資才能實現財務管理水平的提升。

2.財務管理中的人本理財觀念

作為社會的主體,知識時代背景下,人們不僅僅關注物質的獲取,更追求精神的滿足,更好地實現自我價值,發揮自己在社會中的積極作用。該思想下就衍生出了人本理財觀念,該理念指導下要求充分發揮人的主觀能動性,把員工當作成社會人,屬于單獨的社會個體而不僅僅是經濟人,在此基礎上理解他們,尊重他們,重視人才,增加對人力資源的投資,充分調動科技人才的積極性,讓其能夠自覺地,充分地發揮人的主觀能動性,將自己的知識最大限度地變成企業的財富。

3.財務管理中的全員化觀念

企業作為整體,涉及到的每位人員都參應該具有理財觀念。全員化理財觀念作為對傳統理財觀念的顛覆,具有時代意義。在企業財務管理中推行全員化理財觀念是發揮全員積極性,實現企業民主化的體現方式,其旨在調動企業中每個部門,每個單一個體的參與熱情,使其參與到企業的財務管理工作中。做到橫向到邊,縱向到底。財務人員在擬定財務預算時應緊密貼合實際,杜絕憑空想象,真正實現財務預算與計劃、生產及市場開發等部門的有效銜接,在完成上述準備后制定全面而詳實的財務預算與風險防范措施。在縱向范圍內進行內部核算單位劃分,對財務指標進行層層分解,實現各個部門及負責人的貫徹落實,定向管理能夠增加財務管理人員的責任意識。人人樹立起必要的責任意識。

4.風險理財觀念

在企業財務管理中必然要涉及到風險理財,而想做好風險理財必須提前樹立風險理財理念,風險對于企業來說必不可免,企業向更大程度與規模發展必然面臨更大的財務風險。如果投資企業進入穩定發展中,其風險投資往往獲得巨大的利益回報,實現更大的企業經營利潤。目前風險投資的主要對象是高科技產品與技術,不同于傳統的產業,其具有高收益性的同時因為不確定因素的綜合影響具有較高的風險。受利潤的吸引,投資者在進行投資時往往忽略了其風險性,是的企業的風險投資在無形中逐漸加大,因此樹立正確的風險投資觀念,正確處理企業財務管理中的風險投資對于企業發展來說至關重要。

5.財務管理信息理財

企業在發展的過程中不斷面對日益激烈的市場競爭,受自身發展的內在需求,其必須第一時間獲取市場動態,抓住發展契機。而此過程的實現離不開企業財務管理中信息理財。數字化時代的到來實現了數字技術為先導、信息高速公路為主要內容的信息革新,真正加快了信息傳播、處理及反饋的速度,真正縮短了交易與決策的時間,提升了企業財務管理水平。

二、加強財務管理,僅僅抓住財務管理三環節,實現企業內部管理機制的優化

財務管理工作步驟中的一般程序也叫財務管理環節,任何環節的失誤都直接影響到企業最終的財務管理成果。如果缺乏明確的執行流程與管理步驟,企業很難提升自身的財務管理,實現自身的創新發展。財務管理環節是對該做什么不該做什么的進一步明確,如果不遵循基本的流程,財務管理變會陷入混亂。目前企業財務管理涉及到五大方面,分別為財務預測、財務決策、財務預算、財務控制及財務分析,幾大環節與財務管理息息相關,存在相互制約、相互促進的關系。在實際工作運行中,企業要重點做好財務預算、財務控制與財務分析這三個環節,實現環環相扣,實時銜接。

1.財務預算

財務預算的定義參考《企業國有資本與財務管理暫行辦法》(財企[2001]325號)的解釋,在進行前期預測與決策的基礎上,緊緊圍繞企業的戰略實施目標,限制一定的時間界限,在此范圍內進行資金取得與投放各項收入與支出的具體安排籌劃。多年來,企業預算已經憑借著自身全面控制力,成為企業現代管理機制中的常見管理機制。其以財務管理為核心的全面預算管理。而現在企業的預算管理,必須落實全員化、多角度、產權清晰、權責明確的預算管理體系。上到企業的最高決策層,下到企業各個部門中的基層員工,都要切實明確自身的責任權利關系,明確自己所在的“空間”使預算管理橫向到邊、縱向到底,各有分工,各負其責,從而使最高決策者的戰略思想得到細化落實,并最終帶來效益的提高。那么,如何更好地建立全員化、多層次及產權清晰的預算管理體系必須借助法律的效力,在法律保障的基礎上實現全面的企業預算管理。最終預算一經產出,在企業內部便具有強制執行力,是各個部門生產與銷售環節的指導,以此為中心從事各種企業經濟活動。其次在進行預算運作的過程中,企業決策機構在遵守預算實際要求的基礎上,以月或季為單位進行預算任務的下達,建立起以周為單位的預算分析會議制度。再次,以預算方法跟蹤實施預算管理控制,實現資金管理與

成本管理兩大主題的把握,嚴格執行預算政策,對預算執行情況進行監督與反饋,特殊情況下采取必要的制約手段,實現企業管理方法在預算執行中的融會貫通。預算不是成本計劃,在制定完成后便成為企業內部的法則,具有強制執行力。預算不是目的,是為了實現對財務的更好控制,因此預算不是形式主義的東西,其具有實際效用。

2.財務控制

財務管理循環中比較關鍵的當屬財務控制,財務控制的目的是保證財務預算的正常執行,對財務預算具有一定的決定性。在財務管理體系中,如果僅限于確定合理的對策及切實可行的財務預算,對財務預算行為不予以約束與控制,那么財務預算的目標難以得到落實,為保證財務預算的正確性必須進行財務控制。首先要保證具備可行的財務制度與組織,建立起必要的決策與預算編制單位,建立對日常財務管理活動進行監督與協調的仲裁機構,為方便內部結算要建立對應的考證機構等。其次要具有明確的經濟責任制度,在統一思想的指導下,實現分級管理,進一步明確企業內部的責任單位,要求其承擔起必要的經濟責任,確保其能享受到正當的權利與利益,保證各單位的協調運作。“責任中心”因此而產生,它就成為承擔一定經濟責任,并享有一定權利和利益的內部責任單位。再次,為實現財政預算的貫徹落實,必須進行預算目標與任務的逐層任務分解,形成明確的責任預算,保證責任中心的目標明確。責任預算執行情況及考核可以依據責任會計進行實現,以責任為中心,最終實現工作成果與企業經營責任的掛鉤,形成完善的企業顳部財政控制體系。最后,針對既有的預算結果進行獎懲,決策部門的期中決算與預算有效銜接,進行對各責任部門的績效考核,以季度或為單位進行清算,保證獎懲工作客觀公正。

此外,為促進預算的最終執行,必須明確總預算的目標及任務,以責任為中心進行指標的逐層分解,形成固定責任預算,保證各個責任中心明確的目標與任務。其中責任預算的實際執行情況通過責任會計來進行揭示或評價,把衡量工作成果的業績同企業生產經營的責任制緊密結合起來,成為企業內部控制體系的重要組成部分。使預算制度與經濟責任有效地結合起來。并在具體執行時發動和依靠企業全體職工,充分調動各方面的積極性。

3.財務分析

財務分析也是財務管理的重要組成部分,對投資決策與企業經濟決策起著直接影響。知識經濟時代下,財務大環境得到創新,財務分析必須要實現與時俱進,應使之朝著更加完善的方面發展。

(1)財會人員必須從觀念上對財務分析有根本的轉變。有些財務人員把編制財務分析當成一種負擔,匆匆完成后如釋重負,從不問效益如何,這種分析的作用不大,使用者從中得到的有效信息也會太少,從而失去了分析的意義。財務分析要傳遞一種對管理者有指導作用的信息,使其為提高企業的經濟效益服務,所以,財務人員要對財務分析報以認真負責的態度,使財務分析能最大限度地滿足使用者的需求,使用價值達到最大化。而且應從使用者的現實需求和潛在需求出發進行定位。

(2)在形式上應不再受傳統財務分析模式即只在期末進行形式上分析的束縛,而是以企業的經營管理為中心進行熱點問題的捕捉,根據實際制定專題財務分析,對潛在成本、專題成本及利潤增長點進行分析,實現投資項目的可行分析與成本效益控制,而且通過分析,要得出較為可信的參考信息。

(3)在手段借助計算機等現代化技術手段實現財務分析。電子計算機技術在財務分析中的運用進一步簡化了財務收集、整理的難度,簡化流程,實現模式的轉變。愈來愈多的財務會計事項可進行自動化處理,如此不僅提高了財務分析的效率和質量,而且解決了分析成本高、時效性差、無法處理特珠或偶然事項等的缺陷。所以財務人員應加強計算機的應用及學習。

三、加強財務管理,實施“零營運資金管理”,提高資金的使用效率

財務管理是企業管理的重中之重,而資金管理又是財務管理的核心,企業要想在激烈的市場競爭中占據一席之地就必須有適當的運營資金與資本,因此做好資金管理至關重要,直接影響著企業的財務管理水平。現代企業不斷創新,形成新的運行模式就更要加強對資金的管理,該背景下“零營運資金”成為現代企業財務管理中的常見模式。

1.“零營運資金管理”的運行基礎

在財務管理上,營運資金的管理要遠遠大于投資,即企業在流動資產上的投資額。“零營運資金管理”就是從營運資金管理的著重點出發,在滿足流動資金需求的基礎上最大限度降低企業對流動資金的投入,借助短期負債,實現流動資產的融資管理。目前該運營理念也具有明顯的極限式,并不是真正意義上的運行資本的清零,而是實現運行資本最小化的管理模式。

2.“零營運資金管理”具有的風險性

“零營運資金管理”理念屬于風險性決策方法,一方面可以實現企業利潤的最大化,另一方面意味著企業承受巨大的資金風險。常見的風險形勢讓企業不能按時償還債務,面臨信譽的缺失。企業短期負債利率巨大的波動導致企業利息成本的失控。企業應收賬款的減少,企業面臨市場的縮減。雖然存在一定的負面影響,但是作為衡量營運資金的運用效果的管理方式,其在企業收益方面作用也是明顯的。

3.怎樣實現“零營運資金管理”

為了企業能夠實現“零營運資金管理”,要從流動資產和流動負債兩個方面著手。

(1)從流動資產層面來看,盡量減少流動資產的投資額度,實現資金的有效周轉,可以采用加速貨幣資金周轉循環,縮短貨幣周轉期。流動資產上占用的貨幣資金減少。常常表現為存貨管理、賬款管理兩大方面,其中后者又分為應收賬款管理與應付賬款管理兩小類。存貨管理主需要通過加強銷售減少存貨周轉時間,借助訂貨成本的確定實現存貨資金的縮減。應收賬款是在分析信用風險的基礎上制定合理的信用指標,通過指標實現主戶貨款的交付,保證賬款的周轉。預付賬款管理主要與付款時間相互關聯,對于企業來說,如果拖延付款時間,對企業利處越大,但是延期往往導致企業信譽的受損,企業更應該全面衡量利弊制定最優方案。(2)對于流動負荷來說,要實現短期內資金籌措渠道的通暢,更好地滿足企業內在發展需求,就必須具備充足的運用資金,目前企業要想獲取短期資金可以借助商業銀行與短期銀行貸款兩種模式,不同的模式具有自身的獨特性,這就需要財務管理人員在分析企業實際的基礎上合理選擇籌資方式。

在企業管理中,充分運用“零營運資金管理”的基本原理,加強財務管理,會提高資金的的使用效率,進而會提高企業經濟效益。但對于“零營運資金管理”還應具體注意以下幾方面。首先是改善企業的生產條件,盡可能縮短企業的生產時間,提升企業的生產效率,在打開銷售渠道的基礎上提升企業的市場競爭力,擴大市場份額。其次是靈活選擇結算方式,隨時保證企業資金的暢通與安全。最后是借助短期融資方式緩解企業短期內的資金難題,實現企業效益的提升。

四、做好財務管理,提高企業財務風險應對能力

隨著經濟的發展與科技的更新,企業發展面臨更多的風險,只有做好風險的分析才能實現風險的規避,無論是哪種降低風險的手段,必須嚴格遵守企業的財務風險規避原則,為企業發展提供安全的環境。企業風險管理中,要做到:

首先要做好前期調查研究。充分利用科技優勢對投資項目進行前期分析,最大限度提升企業經營決策的科學性,對于其中潛在的風險進行有效識別與預測,建立相對應的預案措施,避免因為投資失誤對企業造成的巨大創傷。其次要建立完善的財務風險規避機制,以此作為

企業投資風險的指導文件,在此指導下開展企業投資經營,最大限度降低企業資金風險。最后要正確處理風險,在發生投資風險時對風險進行有效識別,區別其中的回避風險、預防風險及自留風險、轉移風險四大類。其中預防風險的關鍵在于預防,事先采取防范措施減少企業算是引發的連鎖危害。回避風險就是預測潛在的風險,進行回避處理。而自自留風險即自己非理性或理性地主動承擔風險,一般適用于對付發生概率小,且損失程度低的風險。轉移風險則是借助一定安排,實現風險的安全轉移,是財務風險管理中應用范圍最廣、最有效的風險管理手段。

五、加強財務管理,要提高企業決策者及財務人員素質

企業領導決策層人員的財務能力及企業財務管理人員的專業財務水平直接影響企業的財務管理成效,因此做好人員素質的提升,加強教育與引導是做好財務管理的重要方面。

1.強化職業道德教育,提高思想道德素質

有些企業的決策者不懂財務知識,不熟悉會計法律法規,不能參與制定財務預算,不會利用自己的“財務一支筆”來進行控制,甚至有些企業領導單純追求工作業績,采用弄虛作假的方式來提升自己的能力,使得企業的財務管理工作難度加大。而有些財務人員無視財經紀律,造成會計信息失真,財務報表被歪曲等一系列不正常現象。因此要加大對決策者與財務從業人員的引導與教育,提升其自身道德素質,嚴格遵守法律法規,按照規章制度辦事。

2.加強對財務人員的繼續教育,進一步提升其業務水平

財務管理具有明顯的技術性,因此只有具備扎實的專業知識才能在業務上有所獲取,實現企業財務管理水平的提升與財務管理人員經驗的積累。因此,企業應該重視財務人員的在職培訓,鼓勵財務人員參加學習和職稱資格考試,以及進行財務道德教育等。財務人員也應積極地與企業領導進行溝通,了解決策層的意圖。

3.實現從傳統經濟到知識經濟角色的全面轉換

財務人員一定要有強烈的使命感和危機感,努力擴展計算機、英語、金融、業務經營等方面的知識和技能,培養自己敏銳的觀察力、分析力,以實現傳統經濟到知識經濟角色的快速轉換。要適應知識經濟發展的要求,不斷地提高自身的素質。

結語

總之,在新時代背景下如何做好財務管理工作,提高企業經濟效益,一直是企業管理一個孜孜以求的話題。在現有的財務管理基礎上進行探索,把財務管理理念真正貫徹到企業發展中,實現企業經營管理全過程的財務監控與管理,滿足新時代企業發展的內在需求。

第四篇：中小企業財務風險管理工作探討

中小企業財務風險管理工作探討

【摘 要】當前我國的經濟發展水平突飛猛進，中小企業的發展規模也在不斷擴大。然而快速發展中的中小企業在企業財務風險管理中出現的問題也比較突出。復雜多變的環境又加劇了中小企業財務管理的難度。財務風險管理是關系著中小企業生存和發展的關鍵問題。論文對中小企業的財務風險管理中存在的問題及成因進行了深入剖析，并提出了加強企業財務風險管理的具體措施。

【關鍵詞】中小企業；財務；風險管理

經濟全球化的不斷推進給我國中小企業帶來了新的發展機會。中小企業在創收巨大的經濟利益的同時，也面臨著巨大的風險。當前中小企業在財務風險管理方面還存在著一定的問題，他們在面對國內外市場競爭時，容易受到宏觀經濟環境變化的影響而不適應市場經濟的變化。因此，防范和加強中小企業財務風險管理工作對于企業風險的控制和管理具有重要的意義。

一、了解中小企業財務現狀，分析財務問題出現原因

當前，我國許多發展勢頭較好的中小企業在財務風險管理工作上取得了不錯的成績，財務風險管理工作逐漸被企業管理者所重視，大多數中小企業在企業財務經營中有相應的措施和辦法來規避財務風險。但是，從總體上看，我國的中小企業在風險管理上還存在著許多問題需要引起我們的重視。首先，當前許多中小企業的財務管理缺乏戰略性目標。中小企業應該注意經營利潤的調整，而不能只以短期的利潤最大化為財務目標來決定企業的經營決策。過分注重眼前利益只會使企業戴上近視鏡，使企業的經營活動只能賺取短期的利潤而喪失了市場的占有率，從而導致企業的其他管理方面相繼出現問題。這是中小企業難以抵抗市場風險的根本原因，也是直接導致中小企業壽命減短的重要因素。

中小企業的籌資渠道單

一、信用度不高也是目前中小企業存在的問題之一。由于我國當前正處在體制轉型期，監管體制還不完善，信用機制不夠健全，市場發育也還尚未成熟。這就造成了某些企業在融資和交易中不講信用、惡意拖欠貸款。同時，政府缺乏懲治這些不良行為的相應措施，這就使銀行的債務難以討要，銀行貸款難以收回。中小企業的財務制度不規范，財務信息內部化，年末財務報表審計不嚴格這些問題都使得中小企業的信用度降低，從而無法得到銀行和其他融資機構的信賴，影響企業的籌資渠道和力度。當前我國的中小企業規模較小，抗風險能力較弱，沒有長遠的戰略性計劃，吸引不到直接投資和風險投資。另外，中小企業多是獨權管理，籌集資金是企業高層的責任。而這些管理人員缺乏專業的財務知識，籌資渠道也以民間貸款為主。這種方式往往借款期限短、利息高，從而很容易引起企業的財務危機。

中小企業的投資缺乏專業科學的指導，經營活動中財務控制體系也較為薄弱。雖然投資充滿著各種不確定的因素，但企業遭受投資損失的主要原因還是缺乏科學的指導。中小企業在經營過程中多是高額負債，一旦出現投資失誤，這種大量舉債對于中小企業來說是災難性的。由于中小企業的規模較小，財務機構和制度不完善，因此企業內部容易出現財務控制方面的問題。如存貨控制薄弱，存貨占有資金過多等，從而造成資金呆滯、周轉失靈。企業收賬回收期過長，沒有有效的催款措施，呆賬、賴賬過多，導致應收賬款速度緩慢，從而造成財務損失。一些中小企業觀念落后，認為現金或存款越多越好，從而造成資金閑置，影響企業的效益。一些企業沒有科學的規劃資金的用途，購置過多的不動產，從而使企業資金短缺無法應付經營需求，使企業陷入財務困境。

二、加強財務風險管理，提高財務管理水平

上述中小企業財務風險管理中的種種問題，都直接的影響著中小企業的發展和生存。因此，我們必須采取有效措施，提高中小企業財務風險管理水平。企業應當從提高財務人員的風險意識，防范控制財務風險，拓寬融資渠道，完善財務管理體系等方面進行整改，采取有效措施防范財務危機，幫助企業正確把握經營方向。中小企業要提高財務風險的管理水平，首先必須要從提高財務人員的專業素質抓起。中小企業由于規模較小，因此在財務人員招聘時，難以招到高學歷、高素質的財務專業人才。中小企業的財務人員多是高職水平，其綜合能力有待提高。因此，中小企業要定期對財務人員進行專業知識和風險意識培訓，做好企業內部人員的職業規劃，讓員工能夠看到企業的未來，意識到自己在企業中有廣闊的發展空間。企業要提高員工的工作積極性，使其能夠自覺的努力學習專業知識，為企業的發展前途考慮，提高財務風險意識，做好財務風險管理工作。

企業的財務風險管理是企業的經營決策重要組成部分。不同企業在財務風險管理的運作上可能有差別，但其確定因素是相同的。企業決策者在制定公司經營決策時應該考慮到各種影響因素，摒棄經驗決策和主觀臆斷，實行科學決策來防范和控制各種風險。首先，企業應當防范和控制籌資風險。在市場經濟條件下，中小企業的籌資是生產經營的基礎。提高資金的使用效率、優化資本結構是中小企業防范控制籌資風險的根本。中小企業應當利用新型金融工具，根據企業經營情況制定合理的資金結構，降低成本、分散風險，保證企業資金結構的平穩發展。其次，企業應當防范和控制投資風險。投資對于中小企業是非常重要的決策。如果投資不能達到預期收益就可能出現較大的財務風險。企業在投資前一定要對投資項目的可行性做好深入的研究分析工作，并對預期收益進行合理預測，把資金投向風險較小、收益較高的方案。中小企業要善于利用投資組合理論提高投資抗風險能力。通過采用科學的投資決策方式，深入分析投資與項目之間的關系，充分分散投資風險，從而有效規避因錯誤決策帶給企業的財務風險。

除此之外，企業還應當注意防范和控制資金運營管理中的風險。中小企業的資金運營管理，囊括了現金、存貨和應收賬款的管理。中小企業的資金運營管理必須根據企業的經營需求做好現金和存貨的調控。企業通過采取合理的銷售和收款方式，制定相應的收款政策，使企業的應收賬款周轉加速，降低資金運營風險。另外，企業要健全財務風險機制，充分利用財務部門的財務信息去研究市場的需求以及發展動態。以財務信息作為依據，全程監控和調配企業的生產經營，使企業管理能夠采取預見性的防范措施，把企業可能受到的風險、損失降到最低。

總之，企業要及時發現財務風險管理中出現的問題，并采取有效的措施加以修正。企業的經營管理人員要采用科學的投資決策，規范投資行為，拓寬籌資渠道，保持合理的資金配置和投資規模，科學預測預期效益，盡量避免因決策失誤而造成的企業財務危機。

【參考文獻】

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第五篇：房地產企業財務管理工作的2個重點

房地產企業財務管理工作的2個重點2011-09-05清華領導力培訓王忠余

房地產企業財務管理工作從大的方面來講，主要有兩個方面，一個是資金管理，再一個是稅務籌劃。而資金管理，又可分為投資管理、營運資金及籌資管理；其核心是資金管理。本文就從這兩個大的方面分別進行闡述。

房地產企業財務管理工作從大的方面來講，主要有兩個方面，一個是資金管理，再一個是稅務籌劃。而資金管理，又可分為投資管理、營運資金及籌資管理；其核心是資金管理。下面就從這兩個大的方面分別進行闡述：

房地產企業財務管理

一、資金管理

先說投資管理，項目投資是一個房地產企業的起點，是保證企業實現股東權益最大化房地產企業財務管理目標的前提，對于投資管理，房地產企業財務管理部門的主要工作是協同企業其他部門做好開發項目的可行性分析，并利用專業的項目投資決策方法，如投資回收期法、投資項目凈現金流量法等參與開發項目前期決策。如項目決策通過，還要細化開發項目開發規劃，并編制項目財務預測和預算，安排好開發項目資金。對于根據項目開發流程計算該項目要占用多少自有資金，外部融資額度多少，以及在不同開發階段需要使用怎樣的融資方式等，下面的融資管理部分會談到。

關于公司的營業資金管理，有人把企業的營運資金比做人體的血液，足見其重要性，也就是說，再龐大的軀體，如沒有源源不斷的新鮮血液予以補充，它必將難逃轟然倒塌的厄運。企業也一樣，如沒有順暢的現金流，企業將會面臨極大的財務風險，極有可能會給企業帶來滅頂之災。對于營運資金需要量最優化問題，則是一個關于企業資金需要量預測的問題，房地產企業財務管理thldl.org.cn部門可根據前期編制的財務預測數據（建議最好使用零基預算數據），分別利用銷售百分比法等財務預測方法進行計算。鑒于現金（廣義的現金）為企業內獲利能力最弱的資產，如持有過多的現金會降低企業資產的獲利能力，所以一般應根據前面計算的最優營運資金需求量，根據企業現金的交易性動機和預防性動機的需求（一般不考慮現金的投機性動機）進行調整，以保證企業日常的營運資金的充足。關于營運資金融資，可借助金融機構的短期流動信用貸款予以解決；至于利用最高額抵押授信循環拆借以滿足企業的長期營運資金的需求，下面在籌資部分會詳談。

關于籌資，這可以說是目前中國企業都面臨的比較嚴峻的問題，尤其是房地產企業，房地產企業本來就持有一個緊甭的資金鏈，再加之，國家關于房地產行業宏觀調控政策的陸續出臺以及各地政府對房價調控及開發項目的限制，使得房地產企業的資金短缺問題尤為突出。下面說說房地產企業可利用的融資途徑及方式：

（一）、股權融資

股權融資這種方式缺點是資金成本高，容易分散企業控制權，優點是，沒有到期還款壓力，可降低企業的財務風險。如想采用上述方式：建議優先考慮：

1、利用土地使用權投資入股，即和其他主體合作開發（如聯營），利用該方式的好處是，即解決了項目開發資金，同時利用土地使用權作價入股可獲得減免營業稅和土地增值稅等好處。再一個如建設商住樓，可以在項目前期策劃時引進國外大型商業公司(如超市等)先期入住解決資金問題

2、類似于優先股的融資方式，即可利用民間其他主體（包括法人和自然人）的資金，固定年回報率，拆借資金。當然這里會涉及到有關利息不能抵稅和代扣代繳個人所得稅等難題。解決方式可通過商業銀行委托貸款方式運作，銀行只收取手續費，企業可獲得金融機構出具的正規利息票據(達到抵稅目的)，同時把代扣代繳個人所得稅的問題轉嫁給金融機構等。據我了解中國各大商業銀行均可辦理該委托貸款業務。該融資方式因其資金成本較高，一般在項目前期運作時使用。待項目抵押貸款和開發貸成行時，可先期予以償還，以減少項目的利息支出。

（二）、債務融資

優點是可以優化公司的資本結構，發揮債務資金的財務杠桿作用，并達到抵稅目的。缺點是：存在到期還本付息壓力，如果債務資金額度超過企業的最優資金結構的比例，不光會加大企業的財務風險，并會失去債務資金的財務杠桿作用，其主要方式為：

1、抵押貸款

房地產企業的一般開發流程為：取得土地使用權—前期手續—開工建設—預售及銷售---竣工決算—交付使用，根據開發流程，一個房地產企業的抵押貸款流程為：

在取得土地使用權階段，可以利用本文

（一）中股權融資的方式先期取得土地使用權，并可連帶解決拆遷補償等資金，待取得建設用地規劃證和土地使用權兩證時，即可進行抵押貸款，就目前國家對房地產企業各種限制及各大銀行見到房地產企業就回避三舍的現實狀況來看，利用房地產企業作為貸款主體顯然難以達到以上目的。這里就會涉及一個貸款載體的選擇問題，即可先期成立貿易公司和物資公司進行運作，以本公司的土地使用權進行抵押，利用貿易公司和物資公司作為公司的融資載體往往能夠完成抵押貸款。關于貸款的金融機構的選擇，建議選審貸比較寬松的金融機構進行審貸，比如：農信社、商行、其他股份制小銀行。

關于成立融資載體（如貿易公司和物資公司）進行融資，這是一個很值得研究的課題，根

據我這幾年的從業經歷，可總結以下幾點好處：①可以很好的繞開國家和金融機構關于房地產企業申請貸款的種種條款限制。②在公司的稅務籌劃工作還將起到很重要的作用。比如說，建立運營鋼材的貿易公司，可以利用其給開發項目提供甲供材，這樣可利用貿易公司抬高鋼材價格，因為根據有關規定，開發商與承建單位的項目決算書中涉及甲供材部分，有正規發票的，可以直接在項目開發成本的建安成本中列支，這樣就可以很好達到沖抵企業所得稅和土地增值稅的目的。表面上貿易公司提供的甲供材僅達到了沖抵開發企業土地增值稅的目的，因房開公司和貿易公司的所得稅稅率的相同，并沒有達到抵減企業所得稅的目的。對于這個問題，上文已講過，成立貿易公司的主要目是什么，是融資，融資就要產生利息費用，而且是巨大的利息費用，因為房開公司的很大一部分融資都是通過貿易公司等融資載體運作的，這樣貿易公司就會產生虧損，如超過稅法規定5年虧損彌補期，這些可全額抵減所得稅的費用支出就會白白浪費。如將房開公司的一部分利潤轉嫁到貿易公司，即可很好的達到抵減所得稅之目的。這樣操作，額外增加的是貿易公司的平時運轉成本和抬高建材價格所涉及的增值稅，但根據進一步深入改革增值稅的有關文件精神，即增值稅逐漸由消費型向生產型轉型，考慮到小型商貿及生產企業的實際稅務負擔問題，其稅率一律按3%征收。根據相關稅務統計資料顯示：增值稅一般納稅人增值稅的平均稅負率一般在3-6%之間，相比較而言，不管是相對與企業所得稅還是土地增值稅，這樣操作都是劃算和有利可圖的。

在開發建設—預售階段，可利用的融資方式為：抵押貸款轉開發貸，根據有關規定，在房地產開發項目實際投資額達到總投資的35%，而且五證齊全（可少預售許可證）的情況下，可申請開發項目投資總額65%的開發貸款。抵押貸款轉開發貸，如以前采用的是融資載體進行抵押貸款，不利的是企業會面臨貸新還舊的還貸資金壓力。這時企業可利用民間資金和預售資金予以解決。另外，該階段利用承建單位墊資融通資金，也是一個很好的融資渠道，這是一個在開發項目進行承建招投標時，就應該具體細化的問題。同時，對房地產開發項目加緊預售，回籠資金。如這時資金過于短缺時，可利用假按揭進行融資，但目前就國家一些政策（如預售房產進行備案制等）和金融機構監管力度的加強，此方式已不如前幾年那樣奏效。

竣工決算—交付使用階段，這一階段一般是房地產企業資金比較充裕階段，資金壓力相對較小。但房地產企業財務管理部門應做到未雨綢繆，因為公司的下一個項目可能已在投資決策階段，需要未來的資金來源予以支持。具體的籌資方式為：留一部分暢銷的商業房，出售使用權，好處是可以回籠一部分資金，公司同時可以擁有這些房產的所有權，如果這樣企業不光能保證資產的安全，達到保值和增值的目的，最主要是，公司可利用這些房產抵押向銀行申請最高額抵押貸款授信。

（三）發行公司債券和可轉換債券融資

在房地產企業財務管理中，這兩種方式限制條款比較多，且僅適用于大型國有企業和上市公司。這兩種方式應是以后進一步研究和開發的課題，但企業可以內部小范圍的發行一些

職工債權，這種方式不但可以豐富企業的職工激勵機制，還可以彌補一部分資金缺口，不失為一種很好的融資方式。

（四）金融工具及其他

如銀行承兌匯票，應收票據貼現，應收賬款抵押和轉讓，融資租賃等。這些融資方式，很少適用于房開公司，這里不再詳述。

（五）民間高利貸

在房地產企業財務管理中，建議少使用或不使用高利貸，因為高利貸是社會的毒瘤，并對企業的危害極其嚴重。如果是臨時的資金短缺，可以拆借，但是必須以數額小，期限短，償還來源穩妥為前提。如貸新換舊就可以臨時使用這種籌資方式。

房地產企業財務管理

二、稅務籌劃

企業的稅務管理工作，其主要包括稅務遵從和稅務籌劃，而稅務遵從是前提、是基礎，因為稅務遵從是使企業在避免稅務風險前提下，起碼不會發生不必要的稅務支出，在此基礎上才是稅務籌劃。

說到房地產企業的稅務籌劃工作，先說說房地產企業在經營過程中都涉及那些稅種，有：營業稅，城建稅，教育費附加，企業所得稅，土地增值稅，土地使用稅，房產稅，印花稅，代扣代繳的個人所得稅。而房地產企業稅務籌劃的主要稅種是營業稅、企業所得稅和土地增值稅；由于房地產企業的性質決定了營業稅的籌劃空間不是很大，再加之實行分稅制后，地方政府出于行政業績的需要，對屬地管理的營業稅的監管力度進一步的加強，所以可操作的空間相對較少。下面最主要談談營業稅、企業所得稅和土地增值稅的籌劃：

稅務籌劃工作是一個統籌安排和需要公司各部門協調一致的工作，一般稅務籌劃工作在開發項目策劃階段就應開始，應根據前期編制的財務預測及預算資料，合理運用稅收法規的有關條款等，做出一個統籌的安排和規劃；比如通過轉讓方式得到土地使用權，企業宜通過購買土地使用權還是購買在建項目的方式或者是通過股權轉讓的方式運作呢？這就需要根據稅法的有關規定進行詳細的稅務籌劃，我個人認為企業宜通過購買在建項目的方式得到該土地使用權，因為利用稅務籌劃的方法之一比較法就可很容易的得到上述結果，如果企業采用購買在建項目的方式得到該土地使用權（因為根據土地管理法：房開公司只有在投入25%以上才允許土地轉讓），則轉讓稅目則屬于資產轉讓，那么項目開發完成后，營業稅則可按其差額繳稅，即應稅收入為銷售收入總額減購買在建項目的支出，再者還可全額扣減土地增值稅，而其他兩種方式則不能達到上述效果（其他兩種方式的計算和比較有興趣的可以進一步研究）。又如企業所得稅，根據房地產業的生產經營方式，房地產企業財務管理的企業所得稅一般是按照預收款項的比例（一般為15%，各地可能比例有異）預征，這就要求公司要

合理安排公司預收資金，在可能的情況下，不預交或少預計企業所得稅，減少企業的前期資金流量支出，關于企業所得稅籌劃，可見本文前面關于建立融資載體進行融資部分的稅務籌劃部分。

土地增值稅，在國家稅務總局關于對房地產企業全面施行土地增值稅匯算清繳的大形勢下，房地產企業的土地增值稅的稅負大大提高，甚至同一個房地產項目就土地增值稅所造成財務成本增加甚至達到原制度下土地增值稅稅額3-7倍以上，所以，在房地產企業財務管理中，做好土地增值稅的稅務籌劃工作尤其重要，而且還可連帶企業所得稅。建議對所開發項目的融資利息支出進行細化，如通過民間融資或企業間拆解融得的資金，其利息支出就可通過銀行的委托貸款使其滿足土地增值稅有關利息支出扣除的標注，另外，根據有關規定：貸款的浮動利息也可據實扣除，所以我們可在委托貸款的利率方面做些文章；另外也可對開發項目實行精裝修出售，當然一定要選自己關聯和實際控股的裝修公司進行裝修，根據土地增值稅暫行條例的有關規定，房地產開發項目的裝修費用可計入房地產開發成本，裝修費用是一個難以準確量化的成本支出，一套房產的裝修費用可以是10萬元，也可以是100萬元，所以可根據需要及開發項目的特征選擇開發項目的裝修成本，這樣就可以把一部分收入轉嫁到裝修公司中區，以達到節稅的目的。土地增值稅的其他籌劃，同見本文上述關于建立融資載體進行融資部分的稅務籌劃部分。另外，還可以利用銷售價格分解法等，這里就不再累述。

上面就是我對房地產企業財務管理工作的一些看法和體會，鑒于房地產企業融資環境的進一步惡化，前幾年大型的房開公司及上市公司通過房地產信托及開辟海外融資渠道，這些都是融資渠道的創新，關于如何保證房地產開發公司健康發展及全國經濟秩序的穩定，我們國家及從事金融和財會工作有志之士們還有很長的一段路要走。

財務總監應該做好房地產企業財務管理的工作。現代意義上的財務總監是公司重要的戰略決策的制定者和執行者之一，是穿插于金融市場和價值管理之間的不可或缺的角色。隨著全球經濟一體化進程的深入，傳統的財務管理知識已遠遠不能適應現代企業的需要。當今的財務管理人員及企業管理者，不僅要遵循某些傳統的原則，還必須了解瞬息萬變的資本市場及財務管理發展趨勢，并掌握最新的策略與技術，以便高效地完成工作，給企業所有者和股東們提供強有力的利益保障與支持！

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